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H&r block free 1040ez 6. H&r block free 1040ez   Ingresos de Propinas Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Mantener un Registro Diario de PropinasRegistro electrónico de propinas. H&r block free 1040ez Cómo Declarar las Propinas a su EmpleadorInforme electrónico de propinas. H&r block free 1040ez Declaración final. H&r block free 1040ez Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Asignación de Propinas Introduction Este capítulo es para empleados que reciben propinas. H&r block free 1040ez Todas las propinas que usted reciba son ingresos y están sujetas al impuesto federal sobre los ingresos. H&r block free 1040ez Tiene que incluir en el ingreso bruto todas las propinas que reciba directamente, propinas recibidas por medio de cargos a tarjetas de crédito o débito que le son entregadas por su empleador y su participación de todas las propinas recibidas de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas. H&r block free 1040ez El valor de las propinas que no son pagadas en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor también son ingresos y están sujetos al impuesto. H&r block free 1040ez La declaración correcta de los ingresos de propinas no es difícil. H&r block free 1040ez Usted tiene que completar tres pasos: Mantener un registro diario de propinas. H&r block free 1040ez Declarar sus propinas a su empleador. H&r block free 1040ez Declarar todas sus propinas en su declaración de impuestos. H&r block free 1040ez  Este capítulo le explicará estos tres pasos y le ayudará a determinar cómo completar su declaración de impuestos si no ha realizado los dos primeros pasos. H&r block free 1040ez Este capítulo también le mostrará cómo tratar las propinas asignadas. H&r block free 1040ez Para información sobre acuerdos y programas especiales relacionados con las propinas, vea la Publicación 531, en inglés. H&r block free 1040ez Useful Items - You may want to see: Publicación 531 Reporting Tip Income (Cómo declarar los ingresos de propinas), en inglés 1244-PR Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Patrono, en español 1244 Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer (Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Empleador), en inglés Formularios (e Instrucciones) 4137 Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés 4070-PR Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a), disponible en español 4070 Employee's Report of Tips to Employer (Informe al Empleador de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a)), en inglés Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas ¿Por qué mantener un registro diario de propinas?   Usted tiene que mantener un registro diario de propinas para que pueda: Declarar sus propinas correctamente a su empleador, Declarar sus propinas correctamente en su declaración de impuestos y Comprobar sus ingresos de propinas si se cuestiona su declaración. H&r block free 1040ez Cómo mantener un registro diario de propinas. H&r block free 1040ez   Hay dos maneras de mantener un registro diario de propinas. H&r block free 1040ez Puede optar por: Anotar la información sobre sus propinas en un diario de propinas o Mantener copias de documentos que comprueben sus propinas, tales como cuentas de restaurantes y recibos de cargos hechos a tarjetas de crédito o de débito. H&r block free 1040ez Usted debe mantener su registro diario de propinas junto con su documentación tributaria u otra documentación personal. H&r block free 1040ez Tiene que guardar su documentación por el tiempo en que sea importante para la aplicación de la ley tributaria federal. H&r block free 1040ez Para información sobre cuánto tiempo debe guardar esta documentación, vea el tema titulado Cuánto Tiempo Debe Mantener Los Documentos , en el capítulo 1. H&r block free 1040ez    Si mantiene un registro de propinas, puede utilizar el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del(la) Empleado(a) (o el Formulario 4070-A, en inglés). H&r block free 1040ez Para obtener el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A), pídale al IRS o a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). H&r block free 1040ez Asimismo, la Publicación 1244-PR está disponible en el sitio web www. H&r block free 1040ez irs. H&r block free 1040ez gov/pub/irs-pdf/p1244pr. H&r block free 1040ez pdf. H&r block free 1040ez La Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés) contiene suficientes copias del Formulario 4070A-PR (o del Formulario 4070-A, en inglés) para un año. H&r block free 1040ez Cada día, anote la información solicitada en el formulario. H&r block free 1040ez   Además de la información solicitada en el Formulario 4070A-PR, también es necesario que mantenga un registro u otra documentación de la fecha y el valor de toda propina que reciba que no sea en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. H&r block free 1040ez Aunque no declara estas propinas a su empleador, tiene que declararlas en su declaración de impuestos. H&r block free 1040ez   Si no utiliza el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A, en inglés), comience su registro escribiendo su nombre, el nombre de su empleador y el nombre del negocio o establecimiento donde trabaja si es distinto al nombre de su empleador. H&r block free 1040ez Luego, cada día que trabaje, anote la fecha y la siguiente información: Propinas en efectivo que obtiene directamente de los clientes o de otros empleados. H&r block free 1040ez Propinas de los clientes que pagan con tarjeta de crédito y de débito que su empleador le paga. H&r block free 1040ez El valor de toda propina que haya recibido que no sea pagada en efectivo, tales como boletos, pases y otros artículos de valor. H&r block free 1040ez La cantidad de propinas que usted le pagó a otros empleados a través de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas y los nombres de los empleados a los cuales les pagó las propinas. H&r block free 1040ez Registro electrónico de propinas. H&r block free 1040ez   Usted puede utilizar un sistema electrónico provisto por su empleador para mantener un registro de propinas diarias. H&r block free 1040ez En tal caso, tiene que recibir y guardar una copia en papel de este registro. H&r block free 1040ez Cargos por servicios. H&r block free 1040ez   No anote en su registro de propinas la cantidad de ningún cargo por servicios que su empleador añada a la cuenta de un cliente y que luego le pague a usted y que el empleador trate como salario de usted. H&r block free 1040ez Los cargos de este tipo son parte de su salario, no son propinas. H&r block free 1040ez Vea los ejemplos que se presentan a continuación. H&r block free 1040ez Ejemplo 1. H&r block free 1040ez El restaurante Buena Comida añade un cargo del 18% a la cuenta de grupos de 6 o más clientes. H&r block free 1040ez Juanita forma parte de un grupo de 8 personas. H&r block free 1040ez Además del costo de la comida y bebidas que se sirvieron a todos en el grupo de Juanita, la cuenta incluye un monto igual al 18% del costo de las mismas, el cual aparece en la línea para anotar propinas. H&r block free 1040ez Dicho monto se incluye en el total de la cuenta. H&r block free 1040ez Debido a que Juanita no tenía un derecho ilimitado de determinar el monto en la línea para anotar propinas, el cargo del 18% se considera un cargo por servicios. H&r block free 1040ez No anote el cargo del 18% en su registro de propinas. H&r block free 1040ez Los cargos por servicios que se le paguen son considerados salarios y no propinas. H&r block free 1040ez Ejemplo 2. H&r block free 1040ez El restaurante Buena Comida también incluye ejemplos de cálculos para las cantidades de propinas en la parte inferior de la cuenta para la comida y las bebidas servidas a los clientes. H&r block free 1040ez En la parte inferior de la cuenta de David, debajo de la línea para la firma, se incluye una línea en blanco para anotar propinas, además de ejemplos de propinas calculadas en base al 15%, 18% y 20% de los costos de la comida y bebidas que le sirvieron. H&r block free 1040ez Debido a que David tenía libertad para anotar cualquier cantidad en la línea para anotar propinas, o dejarla en blanco, cualquier cantidad que David anote se considera propina. H&r block free 1040ez Cerciórese de incluir esta cantidad en su registro de propinas. H&r block free 1040ez Cómo Declarar las Propinas a su Empleador ¿Por qué tiene que declarar sus propinas a su empleador?   Tiene que declarar sus propinas a su empleador para que: Éste pueda retenerle impuesto federal sobre el ingreso, impuestos del Seguro Social, impuestos de Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria, Éste pueda declarar la cantidad correcta de sus ganancias a la Administración del Seguro Social o a la Junta de la Jubilación Ferroviaria (lo cual afecta sus beneficios cuando se jubile o si queda incapacitado, o los beneficios de su familia cuando usted fallezca) y Usted pueda evitar la Multa por no declarar las propinas a su empleador (tema explicado más adelante). H&r block free 1040ez Propinas que tiene que declarar a su empleador. H&r block free 1040ez   Declárele a su empleador solamente las propinas que reciba en efectivo, en cheques, tarjetas de débito y de crédito. H&r block free 1040ez   Si el total de las propinas que reciba de un trabajo en un mes determinado es menos de $20, no declare las propinas de ese mes a ese empleador. H&r block free 1040ez   Si recibe propinas conforme a un acuerdo para compartir propinas equitativamente, declare sólo las propinas que reciba y retenga. H&r block free 1040ez No declare a su empleador ninguna parte de las propinas que reciba para luego entregárselas a otros empleados. H&r block free 1040ez Sin embargo, tiene que declarar las propinas que reciba de otros empleados. H&r block free 1040ez    No declare a su empleador el valor de las propinas que no reciba en efectivo, tales como boletos o pases. H&r block free 1040ez No se pagan impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre estas propinas. H&r block free 1040ez Cómo se declaran las propinas. H&r block free 1040ez    Si su empleador no le proporciona otro medio para declarar las propinas, puede usar el Formulario 4070-PR, en español (o el Formulario 4070, en inglés). H&r block free 1040ez Escriba la información requerida en el formulario, incluya su firma y la fecha y entrégueselo a su empleador. H&r block free 1040ez Si desea obtener copias del formulario para un año completo, comuníquese con el IRS o pídale a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). H&r block free 1040ez   Si no usa el Formulario 4070-PR (o el Formulario 4070, en inglés), entréguele a su empleador un informe con la información siguiente: Su nombre, dirección y número de Seguro Social. H&r block free 1040ez El nombre de su empleador, la dirección y el nombre del establecimiento (si es diferente al nombre del empleador). H&r block free 1040ez El mes (o las fechas de cualquier período más corto) en el cual usted recibió propinas. H&r block free 1040ez El total de propinas que se tienen que declarar para ese período. H&r block free 1040ez Usted tiene que firmar y fechar el informe. H&r block free 1040ez Cerciórese de guardar una copia junto con sus documentos tributarios u otros documentos personales. H&r block free 1040ez   Su empleador puede requerirle que declare sus propinas más de una vez al mes. H&r block free 1040ez Sin embargo, el informe no puede abarcar un período mayor de un mes natural. H&r block free 1040ez Informe electrónico de propinas. H&r block free 1040ez   Su empleador puede exigir que facilite su informe de propinas por medios electrónicos. H&r block free 1040ez Cuándo debe declarar las propinas. H&r block free 1040ez   Entregue a su empleador el informe correspondiente a cada mes, a más tardar el día 10 del mes siguiente. H&r block free 1040ez Si el día 10 cae en sábado, domingo o día feriado legal, entonces entréguele el informe a su empleador el próximo día siempre que no sea sábado, domingo o día feriado legal. H&r block free 1040ez Ejemplo. H&r block free 1040ez Tiene que declararle a su empleador la cantidad de propinas que recibió en septiembre del año 2014 a más tardar el día 10 de octubre de 2014. H&r block free 1040ez Declaración final. H&r block free 1040ez   Si deja de trabajar durante el mes, puede declarar las propinas recibidas cuando termine su empleo. H&r block free 1040ez Multa por no declarar las propinas. H&r block free 1040ez   Si no le declara a su empleador las propinas que recibió, tal como se requiere, puede estar sujeto a que se le imponga una multa equivalente al 50% de los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que adeude sobre las propinas que no declaró. H&r block free 1040ez (Para información sobre estos impuestos, vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, más adelante). H&r block free 1040ez La cantidad de la multa que se impone es adicional a los impuestos que adeude. H&r block free 1040ez   Puede evitar que esta multa le sea impuesta si puede demostrar que existe causa razonable por la cual no le declaró las propinas a su empleador. H&r block free 1040ez Para hacerlo, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicando la razón por la cual no declaró la cantidad de propinas que recibió. H&r block free 1040ez Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos. H&r block free 1040ez   Es posible que lo que gana normalmente no sea suficiente para que su empleador le retenga todos los impuestos que adeude sobre su salario normal más las propinas que recibe. H&r block free 1040ez Si esto ocurre, puede entregarle dinero a su empleador hasta el cierre del año natural para pagar el resto de los impuestos. H&r block free 1040ez   Si no le entrega dinero suficiente a su empleador, el mismo aplicará su salario normal y todo dinero que usted le entregue para los impuestos, en el orden siguiente: Todos los impuestos sobre su salario normal. H&r block free 1040ez Los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre las propinas que declaró. H&r block free 1040ez Los impuestos federales, estatales y locales sobre los ingresos sobre las propinas que declaró. H&r block free 1040ez    Su empleador puede descontar de su próximo salario todo impuesto que quede pendiente. H&r block free 1040ez Si al final del año aún no se le han retenido suficientes impuestos, usted puede estar sujeto a una multa por pago insuficiente de impuestos estimados. H&r block free 1040ez Vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para más información. H&r block free 1040ez    Impuestos no recaudados. H&r block free 1040ez Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todo impuesto del Seguro Social y Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria que no se recaudaron al final del año 2013. H&r block free 1040ez Estos impuestos no recaudados aparecerán en su Formulario W-2 del año 2013. H&r block free 1040ez Vea el tema titulado Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, a continuación. H&r block free 1040ez Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Cómo se declaran las propinas. H&r block free 1040ez    Declare las propinas que recibió junto con su salario en la línea 7 del Formulario 1040, la línea 7 del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. H&r block free 1040ez Qué propinas se tienen que declarar. H&r block free 1040ez   Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013. H&r block free 1040ez Incluya las que recibió en efectivo y las que no fueron en efectivo. H&r block free 1040ez Toda propina que usted haya declarado en 2013 a su empleador está incluida en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. H&r block free 1040ez Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. H&r block free 1040ez    Si recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en un mes y no las declaró a su empleador, vea más adelante el tema titulado Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador . H&r block free 1040ez    Si usted no llevó un registro diario de las propinas que recibió, tal como se requiere, y aparece una cantidad en el recuadro 8 del Formulario W-2, vea más adelante la sección titulada Asignación de Propinas . H&r block free 1040ez   Si usted llevó un registro diario y declaró a su empleador todas las propinas que recibió, tal como se requiere conforme a las reglas explicadas anteriormente, añada a la cantidad que aparece en el recuadro 1 de su Formulario W-2 las siguientes propinas: Las propinas que recibió tanto en efectivo como cargadas a tarjetas de crédito o débito que fueron menos de $20 en un mes cualquiera. H&r block free 1040ez El valor de las propinas que no recibió en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. H&r block free 1040ez Ejemplo. H&r block free 1040ez Mariano Almendares comenzó a trabajar en el Restaurante Océano Azul (su único empleador en el año 2013) el día 30 de junio y recibió $10,000 en salarios durante el año. H&r block free 1040ez Mariano llevó un registro diario de las propinas que recibió durante el año, el cual muestra que en junio recibió $18 en propinas y en el resto del año recibió $7,000 en propinas. H&r block free 1040ez Al Sr. H&r block free 1040ez Almendares no se le requirió declararle a su empleador las propinas que recibió en junio, pero sí le declaró todas las propinas que recibió durante el resto del año, tal como se requiere. H&r block free 1040ez El Formulario W-2 que el Sr. H&r block free 1040ez Almendares recibió del Restaurante Océano Azul muestra $17,000 ($10,000 de salario más $7,000 de propinas declaradas) en el recuadro 1. H&r block free 1040ez El Sr. H&r block free 1040ez Almendares añade a esa cantidad los $18 de propinas que no le declaró al empleador y declara $17,018 como salario en su declaración de impuestos. H&r block free 1040ez Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador. H&r block free 1040ez    Si en un mes recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en algún empleo y no declaró todas esas propinas a su empleador, tiene que declarar como impuesto adicional los impuestos del Seguro Social, Medicare e Impuesto Adicional del Medicare sobre las propinas que no declaró a su empleador. H&r block free 1040ez Para declarar estos impuestos, tiene que presentar una declaración aunque de otro modo no tuviera que presentarla. H&r block free 1040ez Para hacerlo, tiene que usar el Formulario 1040. H&r block free 1040ez (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). H&r block free 1040ez    Use el Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y de Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés, para calcular los impuestos al Seguro Social y al Medicare. H&r block free 1040ez Anote el impuesto en su declaración como se indica y adjunte el Formulario 4137 debidamente completado a la misma. H&r block free 1040ez Use el Formulario 8959, en inglés, para calcular el Impuesto Adicional del Medicare. H&r block free 1040ez    Si usted está sujeto a la Railroad Retirement Tax Act (Ley Tributaria para la Jubilación Ferroviaria), no puede utilizar el Formulario 4137 para pagar el impuesto para la jubilación ferroviaria sobre propinas no declaradas. H&r block free 1040ez Para obtener crédito para la jubilación ferroviaria, tiene que declarar sus propinas a su empleador. H&r block free 1040ez Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador. H&r block free 1040ez   Usted podría tener impuestos sin recaudar si su salario normal no es suficiente para que su empleador retenga todos los impuestos adeudados y si no le dio a su empleador dinero suficiente para pagar el resto de los impuestos. H&r block free 1040ez Para más información, vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos , bajo Cómo Declarar las Propinas a su Empleador, anteriormente. H&r block free 1040ez   Si su empleador no pudo recaudar todos los impuestos al Seguro Social y al Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que usted adeuda sobre propinas declaradas para 2013, los impuestos por recaudar se mostrarán en el recuadro 12 del Formulario W-2 (códigos A y B). H&r block free 1040ez Tiene que declarar estas cantidades como impuesto adicional en su declaración. H&r block free 1040ez A diferencia de la parte no recaudada del impuesto regular al Medicare (1. H&r block free 1040ez 45%), el Impuesto Adicional del Medicare no recaudado no se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código B. H&r block free 1040ez    Para declarar estos impuestos no recaudados, tiene que presentar una declaración aunque no tuviera que presentarla de otro modo. H&r block free 1040ez Tiene que declarar estos impuestos en la línea 60 del Formulario 1040. H&r block free 1040ez Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040, disponibles en inglés. H&r block free 1040ez (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). H&r block free 1040ez Asignación de Propinas Si su empleador le asignó propinas, las mismas aparecen por separado en el recuadro 8 de su Formulario W-2. H&r block free 1040ez Estas propinas no están incluidas en el recuadro 1 con sus salarios y propinas declaradas. H&r block free 1040ez Si el recuadro 8 está en blanco, lo que se explica en esta sección no es aplicable en su caso. H&r block free 1040ez ¿Qué son propinas asignadas?   Éstas son propinas que su empleador le asignó, además de las que usted le declaró para el año. H&r block free 1040ez Su empleador habrá hecho esto únicamente si: Usted trabajó en un establecimiento (restaurante, bar o negocio similar) que tiene que asignar las propinas a los empleados y La cantidad de propinas que declaró a su empleador fue menos de su parte del 8% de las ventas de comidas y bebidas del establecimiento donde usted trabajó. H&r block free 1040ez De las propinas asignadas, no se retienen impuestos sobre los ingresos, Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare ni impuestos de la jubilación ferroviaria. H&r block free 1040ez ¿Cómo se calcula su asignación de propinas?   Las propinas que se le asignan a usted son su parte de una cantidad calculada restando las propinas declaradas de todos los empleados del 8% (u otra tasa más baja aprobada) de las ventas de comida y bebida (que no sean ventas de comida para llevar por los clientes o ventas con un cargo por servicio del 10% o más). H&r block free 1040ez Su parte de esa cantidad fue calculada utilizando un método provisto por un acuerdo laboral entre empleador y empleado o por un método provisto por los reglamentos del IRS basado en las ventas hechas o las horas trabajadas por los empleados. H&r block free 1040ez Para más información sobre el método de asignación exacto utilizado, consulte a su empleador. H&r block free 1040ez ¿Tiene que incluir en la declaración sus propinas asignadas?   Tiene que incluir en la declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013, incluyendo las propinas pagadas en efectivo como las no pagadas en efectivo. H&r block free 1040ez Todas las propinas que usted haya declarado en 2013 a su empleador están incluidas en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. H&r block free 1040ez Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. H&r block free 1040ez Esto tiene que incluir toda propina asignada mostrada en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2, a menos que tenga registros confiables que muestren que recibió menos propinas en el año que las cifras asignadas. H&r block free 1040ez   Vea los temas titulados Qué propinas se tienen que declarar , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos y Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas , anteriormente. H&r block free 1040ez Cómo declarar las propinas asignadas. H&r block free 1040ez   Declare la cantidad en el recuadro 1 y las propinas asignadas en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2 como salario en la línea 7 del Formulario 1040, en la línea 8 del Formulario 1040NR o en la línea 3 del Formulario 1040NR-EZ. H&r block free 1040ez (No puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ cuando se tienen propinas asignadas). H&r block free 1040ez    Debido a que los impuestos del Seguro Social, Medicare o Impuesto Adicional del Medicare no fueron retenidos de las propinas asignadas, tiene que declararlos como impuestos adicionales en su declaración. H&r block free 1040ez Complete el Formulario 4137 e incluya las propinas asignadas en la línea 1 del formulario. H&r block free 1040ez Vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos. H&r block free 1040ez Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The H&r Block Free 1040ez

H&r block free 1040ez 5. H&r block free 1040ez   Table and Worksheets for the Self-Employed Table of Contents Community property laws. H&r block free 1040ez As discussed in chapters 2 and 4, if you are self-employed, you must use the rate table or rate worksheet and deduction worksheet to figure your deduction for contributions you made for yourself to a SEP-IRA or qualified plan. H&r block free 1040ez First, use either the rate table or rate worksheet to find your reduced contribution rate. H&r block free 1040ez Then complete the deduction worksheet to figure your deduction for contributions. H&r block free 1040ez The table and the worksheets in chapter 5 apply only to self-employed individuals who have only one defined contribution plan, such as a profit-sharing plan. H&r block free 1040ez A SEP plan is treated as a profit-sharing plan. H&r block free 1040ez However, do not use this worksheet for SARSEPs. H&r block free 1040ez Rate table for self-employed. H&r block free 1040ez   If your plan's contribution rate is a whole percentage (for example, 12% rather than 12½%), you can use the table on the next page to find your reduced contribution rate. H&r block free 1040ez Otherwise, use the rate worksheet provided below. H&r block free 1040ez   First, find your plan contribution rate (the contribution rate stated in your plan) in Column A of the table. H&r block free 1040ez Then read across to the rate under Column B. H&r block free 1040ez Enter the rate from Column B in step 4 of the Deduction Worksheet for Self-Employed on this page. H&r block free 1040ez    Example. H&r block free 1040ez You are a sole proprietor with no employees. H&r block free 1040ez If your plan's contribution rate is 10% of a participant's compensation, your rate is 0. H&r block free 1040ez 090909. H&r block free 1040ez Enter this rate in step 4 of the Deduction Worksheet for Self-Employed on this page. H&r block free 1040ez Deduction Worksheet for Self-Employed   Step 1           Enter your net profit from line 31, Schedule C (Form 1040); line 3, Schedule C-EZ (Form 1040); line 34, Schedule F (Form 1040)*; or box 14, code A**, Schedule K-1 (Form 1065)*. H&r block free 1040ez For information on other income included in net profit from self-employment, see the Instructions for Schedule SE, Form 1040. H&r block free 1040ez       *Reduce this amount by any amount reported on Schedule SE (Form 1040), line 1b. H&r block free 1040ez       **General partners should reduce this amount by the same additional expenses subtracted from box 14, code A to determine the amount on line 1 or 2 of Schedule SE. H&r block free 1040ez     Step 2           Enter your deduction for self-employment tax from Form 1040, line 27             Step 3           Net earnings from self-employment. H&r block free 1040ez Subtract step 2 from step 1     Step 4           Enter your rate from the Rate Table for Self-Employed or Rate Worksheet for Self-Employed     Step 5           Multiply step 3 by step 4     Step 6           Multiply $255,000 by your plan contribution rate (not the reduced rate)     Step 7           Enter the smaller of step 5 or step 6     Step 8           Contribution dollar limit $51,000     • If you made any elective deferrals to your self-employed plan, go to step 9. H&r block free 1040ez         • Otherwise, skip steps 9 through 20 and enter the smaller of step 7 or step 8 on step 21. H&r block free 1040ez       Step 9           Enter your allowable elective deferrals (including designated Roth contributions) made to your self-employed plan during 2013. H&r block free 1040ez Do not enter more than $17,500     Step 10           Subtract step 9 from step 8     Step 11           Subtract step 9 from step 3       Step 12           Enter one-half of step 11     Step 13           Enter the smallest of step 7, 10, or 12     Step 14           Subtract step 13 from step 3     Step 15           Enter the smaller of step 9 or step 14       • If you made catch-up contributions, go to step 16. H&r block free 1040ez         • Otherwise, skip steps 16 through 18 and go to step 19. H&r block free 1040ez       Step 16           Subtract step 15 from step 14     Step 17           Enter your catch-up contributions (including designated Roth contributions), if any. H&r block free 1040ez Do not enter more than $5,500     Step 18           Enter the smaller of step 16 or step 17     Step 19           Add steps 13, 15, and 18. H&r block free 1040ez     Step 20           Enter the amount of designated Roth contributions included on lines 9 and 17. H&r block free 1040ez     Step 21           Subtract step 20 from step 19. H&r block free 1040ez This is your maximum deductible contribution. H&r block free 1040ez                 Next: Enter your actual contribution, not to exceed your maximum deductible contribution, on Form 1040, line 28. H&r block free 1040ez   Rate worksheet for self-employed. H&r block free 1040ez   If your plan's contribution rate is not a whole percentage (for example, 10½%), you cannot use the Rate Table for Self-Employed. H&r block free 1040ez Use the following worksheet instead. H&r block free 1040ez Rate Worksheet for Self-Employed 1) Plan contribution rate as a decimal (for example, 10½% = 0. H&r block free 1040ez 105)   2) Rate in line 1 plus 1 (for example, 0. H&r block free 1040ez 105 + 1 = 1. H&r block free 1040ez 105)   3) Self-employed rate as a decimal rounded to at least 3 decimal places (line 1 ÷ line 2) (for example, 0. H&r block free 1040ez 105 ÷ 1. H&r block free 1040ez 105 = 0. H&r block free 1040ez 095)   Figuring your deduction. H&r block free 1040ez   Now that you have your self-employed rate from either the rate table or rate worksheet, you can figure your maximum deduction for contributions for yourself by completing the Deduction Worksheet for Self-Employed. H&r block free 1040ez Community property laws. H&r block free 1040ez   If you reside in a community property state and you are married and filing a separate return, disregard community property laws for step 1 of the Deduction Worksheet for Self-Employed. H&r block free 1040ez Enter on step 1 the total net profit you actually earned. H&r block free 1040ez Rate Table for Self-Employed Column A  If the plan contri- bution rate is: (shown as %) Column B  Your rate is: (shown as decimal) 1 . H&r block free 1040ez 009901 2 . H&r block free 1040ez 019608 3 . H&r block free 1040ez 029126 4 . H&r block free 1040ez 038462 5 . H&r block free 1040ez 047619 6 . H&r block free 1040ez 056604 7 . H&r block free 1040ez 065421 8 . H&r block free 1040ez 074074 9 . H&r block free 1040ez 082569 10 . H&r block free 1040ez 090909 11 . H&r block free 1040ez 099099 12 . H&r block free 1040ez 107143 13 . H&r block free 1040ez 115044 14 . H&r block free 1040ez 122807 15 . H&r block free 1040ez 130435 16 . H&r block free 1040ez 137931 17 . H&r block free 1040ez 145299 18 . H&r block free 1040ez 152542 19 . H&r block free 1040ez 159664 20 . H&r block free 1040ez 166667 21 . H&r block free 1040ez 173554 22 . H&r block free 1040ez 180328 23 . H&r block free 1040ez 186992 24 . H&r block free 1040ez 193548 25* . H&r block free 1040ez 200000* *The deduction for annual employer contributions (other than elective deferrals) to a SEP plan, a profit-sharing plan, or a money purchase plan cannot be more than 20% of your net earnings (figured without deducting contributions for yourself) from the business that has the plan. H&r block free 1040ez Example. H&r block free 1040ez You are a sole proprietor with no employees. H&r block free 1040ez The terms of your plan provide that you contribute 8½% (. H&r block free 1040ez 085) of your compensation to your plan. H&r block free 1040ez Your net profit from line 31, Schedule C (Form 1040) is $200,000. H&r block free 1040ez You have no elective deferrals or catch-up contributions. H&r block free 1040ez Your self-employment tax deduction on line 27 of Form 1040 is $9,728. H&r block free 1040ez See the filled-in portions of both Schedule SE (Form 1040), Self-Employment Income, and Form 1040, later. H&r block free 1040ez You figure your self-employed rate and maximum deduction for employer contributions you made for yourself as follows. H&r block free 1040ez Deduction Worksheet for Self-Employed   Step 1           Enter your net profit from line 31, Schedule C (Form 1040); line 3, Schedule C-EZ (Form 1040); line 34, Schedule F (Form 1040)*; or box 14, code A**, Schedule K-1 (Form 1065)*. H&r block free 1040ez For information on other income included in net profit from self-employment, see the Instructions for Schedule SE, Form 1040. H&r block free 1040ez $200,000     *Reduce this amount by any amount reported on Schedule SE (Form 1040), line 1b. H&r block free 1040ez       **General partners should reduce this amount by the same additional expenses subtracted from box 14, code A to determine the amount on line 1 or 2 of Schedule SE. H&r block free 1040ez     Step 2           Enter your deduction for self-employment tax from Form 1040, line 27 9,728           Step 3           Net earnings from self-employment. H&r block free 1040ez Subtract step 2 from step 1 190,272   Step 4           Enter your rate from the Rate Table for Self-Employed or Rate Worksheet for Self-Employed 0. H&r block free 1040ez 078   Step 5           Multiply step 3 by step 4 14,841   Step 6           Multiply $255,000 by your plan contribution rate (not the reduced rate) 21,675   Step 7           Enter the smaller of step 5 or step 6 14,841   Step 8           Contribution dollar limit $51,000     • If you made any elective deferrals to your self-employed plan, go to step 9. H&r block free 1040ez         • Otherwise, skip steps 9 through 20 and enter the smaller of step 7 or step 8 on step 21. H&r block free 1040ez       Step 9           Enter your allowable elective deferrals (including designated Roth contributions) made to your self-employed plan during 2013. H&r block free 1040ez Do not enter more than $17,500 N/A   Step 10           Subtract step 9 from step 8     Step 11           Subtract step 9 from step 3       Step 12           Enter one-half of step 11     Step 13           Enter the smallest of step 7, 10, or 12     Step 14           Subtract step 13 from step 3     Step 15           Enter the smaller of step 9 or step 14       • If you made catch-up contributions, go to step 16. H&r block free 1040ez         • Otherwise, skip steps 16 through 18 and go to step 19. H&r block free 1040ez       Step 16           Subtract step 15 from step 14     Step 17           Enter your catch-up contributions (including designated Roth contributions), if any. H&r block free 1040ez Do not enter more than $5,500     Step 18           Enter the smaller of step 16 or step 17     Step 19           Add steps 13, 15, and 18. H&r block free 1040ez     Step 20           Enter the amount of designated Roth contributions included on lines 9 and 17     Step 21           Subtract step 20 from step 19. H&r block free 1040ez This is your maximum deductible contribution $14,841                 Next: Enter your actual contribution, not to exceed your maximum deductible contribution, on Form 1040, line 28. H&r block free 1040ez   See the filled-in Deduction Worksheet for Self-Employed on this page. H&r block free 1040ez Rate Worksheet for Self-Employed 1) Plan contribution rate as a decimal (for example, 10½% = 0. H&r block free 1040ez 105) 0. H&r block free 1040ez 085 2) Rate in line 1 plus 1 (for example, 0. H&r block free 1040ez 105 + 1 = 1. H&r block free 1040ez 105) 1. H&r block free 1040ez 085 3) Self-employed rate as a decimal rounded to at least 3 decimal places (line 1 ÷ line 2) (for example, 0. H&r block free 1040ez 105 ÷ 1. H&r block free 1040ez 105 = 0. H&r block free 1040ez 095) 0. H&r block free 1040ez 078 This image is too large to be displayed in the current screen. H&r block free 1040ez Please click the link to view the image. H&r block free 1040ez Portion of Form 1040 and Portion of Schedule SE Prev  Up  Next   Home   More Online Publications