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H&r block file 2012 taxes Publication 80 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New Reminders Calendar Future Developments For the latest information about developments related to Publication 80 (Circular SS), such as legislation enacted after it was published, go to www. H&r block file 2012 taxes irs. H&r block file 2012 taxes gov/pub80. H&r block file 2012 taxes What's New Social security and Medicare tax for 2014. H&r block file 2012 taxes  The social security tax rate is 6. H&r block file 2012 taxes 2% each for the employee and employer, unchanged from 2013. H&r block file 2012 taxes The social security wage base limit is $117,000. H&r block file 2012 taxes The Medicare tax rate is 1. H&r block file 2012 taxes 45% each for the employee and employer, unchanged from 2013. H&r block file 2012 taxes There is no wage base limit for Medicare tax. H&r block file 2012 taxes Social security and Medicare taxes apply to the wages of household workers you pay $1,900 or more in cash or an equivalent form of compensation. H&r block file 2012 taxes Social security and Medicare taxes apply to election workers who are paid $1,600 or more in cash or an equivalent form of compensation. H&r block file 2012 taxes Change of responsible party. H&r block file 2012 taxes . H&r block file 2012 taxes  Beginning January 1, 2014, any entity with an employer identification number (EIN) must file Form 8822-B, Change of Address or Responsible Party—Business, to report the latest change to its responsible party. H&r block file 2012 taxes Form 8822-B must be filed within 60 days of the change. H&r block file 2012 taxes If the change in the identity of your responsible party occurred before 2014, and you have not previously notified the IRS of the change, file Form 8822-B before March 1, 2014, reporting only the most recent change. H&r block file 2012 taxes For a definition of “responsible party”, see the Form 8822-B instructions. H&r block file 2012 taxes Same-sex marriage. H&r block file 2012 taxes  For federal tax purposes, individuals of the same sex are considered married if they were lawfully married in a state (or foreign country) whose laws authorize the marriage of two individuals of the same sex, even if the state (or foreign country) in which they now live does not recognize same-sex marriage. H&r block file 2012 taxes For more information, see Revenue Ruling 2013-17, 2013-38 I. H&r block file 2012 taxes R. H&r block file 2012 taxes B. H&r block file 2012 taxes 201, available at www. H&r block file 2012 taxes irs. H&r block file 2012 taxes gov/irb/2013-38_IRB/ar07. H&r block file 2012 taxes html. H&r block file 2012 taxes Notice 2013-61 provides special administrative procedures for employers to make claims for refund or adjustments of overpayments of social security and Medicare taxes with respect to certain same-sex spouse benefits before expiration of the period of limitations. H&r block file 2012 taxes Notice 2013-61, 2013-44 I. H&r block file 2012 taxes R. H&r block file 2012 taxes B. H&r block file 2012 taxes 432, is available at www. H&r block file 2012 taxes irs. H&r block file 2012 taxes gov/irb/2013-44_IRB/ar10. H&r block file 2012 taxes html. H&r block file 2012 taxes Reminders Additional Medicare Tax withholding. H&r block file 2012 taxes  In addition to withholding Medicare tax at 1. H&r block file 2012 taxes 45%, you must withhold a 0. H&r block file 2012 taxes 9% Additional Medicare Tax from wages you pay to an employee in excess of $200,000 in a calendar year. H&r block file 2012 taxes You are required to begin withholding Additional Medicare Tax in the pay period in which you pay wages in excess of $200,000 to an employee and continue to withhold it each pay period until the end of the calendar year. H&r block file 2012 taxes Additional Medicare Tax is only imposed on the employee. H&r block file 2012 taxes There is no employer share of Additional Medicare Tax. H&r block file 2012 taxes All wages that are subject to Medicare tax are subject to Additional Medicare Tax withholding if paid in excess of the $200,000 withholding threshold. H&r block file 2012 taxes For more information on what wages are subject to Medicare tax, see the chart, Special Rules for Various Types of Employment and Payments , in section 12. H&r block file 2012 taxes For more information on Additional Medicare Tax, visit IRS. H&r block file 2012 taxes gov and enter “Additional Medicare Tax” in the search box. H&r block file 2012 taxes Work opportunity tax credit for qualified tax-exempt organizations hiring qualified veterans. H&r block file 2012 taxes  The work opportunity tax credit is available for eligible unemployed veterans who begin work on or after November 22, 2011, and before January 1, 2014. H&r block file 2012 taxes Qualified tax-exempt organizations that hire eligible unemployed veterans can claim the work opportunity tax credit against their payroll tax liability using Form 5884-C, Work Opportunity Credit for Qualified Tax-Exempt Organizations Hiring Qualified Veterans. H&r block file 2012 taxes For more information, visit IRS. H&r block file 2012 taxes gov and enter “work opportunity tax credit” in the search box. H&r block file 2012 taxes Outsourcing payroll duties. H&r block file 2012 taxes  Employers are responsible to ensure that tax returns are filed and deposits and payments are made, even if the employer contracts with a third party to perform these acts. H&r block file 2012 taxes The employer remains responsible if the third party fails to perform any required action. H&r block file 2012 taxes If you choose to outsource any of your payroll and related tax duties (that is, withholding, reporting, and paying over social security, Medicare, FUTA, and income taxes) to a third-party payer such as a payroll service provider or reporting agent, visit IRS. H&r block file 2012 taxes gov and enter “outsourcing payroll duties” in the search box for helpful information on this topic. H&r block file 2012 taxes Residents of the Philippines working in the Commonwealth of the Northern Mariana Islands (CNMI). H&r block file 2012 taxes  The IRS will not assert that an employer has understated liability for social security and Medicare taxes because they failed to treat services performed before January 1, 2015, in the CNMI by a resident of the Philippines as employment as defined under Internal Revenue Code section 3121(b). H&r block file 2012 taxes For more information, see Announcement 2012-43, 2012-51 I. H&r block file 2012 taxes R. H&r block file 2012 taxes B. H&r block file 2012 taxes 723, available at www. H&r block file 2012 taxes irs. H&r block file 2012 taxes gov/irb/2012-51_IRB/ar15. H&r block file 2012 taxes html. H&r block file 2012 taxes CNMI government employees now subject to social security and Medicare taxes. H&r block file 2012 taxes  Beginning in the fourth calendar quarter of 2012, CNMI government employees are subject to social security and Medicare taxes. H&r block file 2012 taxes COBRA premium assistance credit. H&r block file 2012 taxes  The credit for COBRA premium assistance payments applies to premiums paid for employees involuntarily terminated between September 1, 2008 and May 31, 2010, and to premiums paid for up to 15 months. H&r block file 2012 taxes See COBRA premium assistance credit in Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide. H&r block file 2012 taxes You can get Publication 15 (Circular E) at IRS. H&r block file 2012 taxes gov. H&r block file 2012 taxes You must receive written notice from the IRS to file Form 944. H&r block file 2012 taxes  If you have been filing Forms 941-SS and believe your employment taxes for the calendar year will be $1,000 or less, and you would like to file Form 944, Employer's ANNUAL Federal Tax Return, instead of Forms 941-SS, you must contact the IRS to request to file Form 944. H&r block file 2012 taxes You must receive written notice from the IRS to file Form 944 instead of Forms 941-SS before you may file this form. H&r block file 2012 taxes For more information on requesting to file Form 944 visit IRS. H&r block file 2012 taxes gov and enter “file employment taxes annually” in the search box. H&r block file 2012 taxes Federal employers in the CNMI. H&r block file 2012 taxes  The U. H&r block file 2012 taxes S. H&r block file 2012 taxes Treasury Department and the CNMI Division of Revenue and Taxation entered into an agreement under 5 USC 5517 in December 2006. H&r block file 2012 taxes Under this agreement, all federal employers (including the Department of Defense) are required to withhold CNMI income taxes (rather than federal income taxes) and deposit the CNMI taxes with the CNMI Treasury for employees who are subject to CNMI taxes and whose regular place of federal employment is in the CNMI. H&r block file 2012 taxes Federal employers are also required to file quarterly and annual reports with the CNMI Division of Revenue and Taxation. H&r block file 2012 taxes For questions, contact the CNMI Division of Revenue and Taxation. H&r block file 2012 taxes Change of address. H&r block file 2012 taxes  Use Form 8822-B to notify the IRS of an address change. H&r block file 2012 taxes Do not mail Form 8822-B with your employment tax return. H&r block file 2012 taxes Federal tax deposits must be made by electronic funds transfer. H&r block file 2012 taxes  You must use electronic funds transfer to make all federal tax deposits. H&r block file 2012 taxes Generally, electronic fund transfers are made using the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS). H&r block file 2012 taxes If you do not want to use EFTPS, you can arrange for your tax professional, financial institution, payroll service, or other trusted third party to make electronic deposits on your behalf. H&r block file 2012 taxes Also, you may arrange for your financial institution to initiate a same-day wire payment on your behalf. H&r block file 2012 taxes EFTPS is a free service provided by the Department of Treasury. H&r block file 2012 taxes Services provided by your tax professional, financial institution, payroll service, or other third party may have a fee. H&r block file 2012 taxes For more information on making federal tax deposits, see How To Deposit in section 8. H&r block file 2012 taxes For more information about EFTPS or to enroll in EFTPS, visit the EFTPS website at www. H&r block file 2012 taxes eftps. H&r block file 2012 taxes gov or call 1-800-555-4477 (U. H&r block file 2012 taxes S. H&r block file 2012 taxes Virgin Islands only) or 303-967-5916 (toll call) or 1-800-733-4829 (TDD). H&r block file 2012 taxes Additional information about EFTPS is also available in Publication 966, Electronic Federal Tax Payment System: A Guide To Getting Started. H&r block file 2012 taxes Electronic filing and payment. H&r block file 2012 taxes  Using electronic options can make filing a return and paying your federal tax easier. H&r block file 2012 taxes Use the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS) to make deposits or pay in full, whether you rely on a tax professional or prepare your own taxes. H&r block file 2012 taxes You can use IRS e-file to file certain returns. H&r block file 2012 taxes If there is a balance due on the return, you can e-file and e-pay in a single step by authorizing an electronic funds withdrawal (EFW) from your bank account while e-filing. H&r block file 2012 taxes Do not use EFW to pay taxes that are required to be deposited. H&r block file 2012 taxes Visit the IRS website at www. H&r block file 2012 taxes irs. H&r block file 2012 taxes gov/efile for more information on filing electronically. H&r block file 2012 taxes For more information on paying your taxes using EFW, visit the IRS website at www. H&r block file 2012 taxes irs. H&r block file 2012 taxes gov/e-pay. H&r block file 2012 taxes A fee may be charged to file electronically. H&r block file 2012 taxes For EFTPS, visit www. H&r block file 2012 taxes eftps. H&r block file 2012 taxes gov or call EFTPS Customer Service at 1-800-555-4477 (U. H&r block file 2012 taxes S. H&r block file 2012 taxes Virgin Islands only) or 303-967-5916 (toll call). H&r block file 2012 taxes For electronic filing of Forms W-2AS, W-2CM, W-2GU, W-2VI, Wage and Tax Statements; W-3SS, Transmittal of Wage and Tax Statements; and W-2c, Corrected Wage and Tax Statement, visit www. H&r block file 2012 taxes socialsecurity. H&r block file 2012 taxes gov/employer. H&r block file 2012 taxes If you are filing your tax return or paying your federal taxes electronically, a valid EIN is required. H&r block file 2012 taxes If a valid EIN is not provided, the return or payment will not be processed. H&r block file 2012 taxes This may result in penalties and delays in processing your return or payment. H&r block file 2012 taxes Electronic option for filing Forms W-2AS, W-2CM, W-2GU, or W-2VI. H&r block file 2012 taxes  Employers in American Samoa, the CNMI, Guam, and the U. H&r block file 2012 taxes S. H&r block file 2012 taxes Virgin Islands can now use the Social Security Administration's W-2 Online service to create, save, print, and submit up to 50 Forms W-2AS, W-2CM, W-2GU, or W-2VI at a time over the Internet. H&r block file 2012 taxes Form W-3SS will be generated automatically based on your Forms W-2AS, W-2CM, W-2GU, or W-2VI. H&r block file 2012 taxes For more information, visit Social Security Administration's SSA website at www. H&r block file 2012 taxes ssa. H&r block file 2012 taxes gov/bso/bsowelcome. H&r block file 2012 taxes htm. H&r block file 2012 taxes Credit or debit card payments. H&r block file 2012 taxes  For information on paying your taxes with a credit or debit card, visit the IRS website at www. H&r block file 2012 taxes irs. H&r block file 2012 taxes gov/e-pay. H&r block file 2012 taxes However, do not use credit or debit cards to make federal tax deposits. H&r block file 2012 taxes Hiring new employees. H&r block file 2012 taxes  Record the number and name from each new employee's social security card. H&r block file 2012 taxes An employee who does not have a social security card should apply for one on Form SS-5, Application for a Social Security Card. H&r block file 2012 taxes See section 3. H&r block file 2012 taxes Reporting discrepancies between Forms 941-SS (or Form 944) and Forms W-2. H&r block file 2012 taxes  File Schedule D (Form 941), Report of Discrepancies Caused by Acquisitions, Statutory Mergers, or Consolidations, to explain certain wage, tax, and payment discrepancies between Forms 941-SS (or Form 944), and Forms W-2 that were caused by acquisitions, statutory mergers, or consolidations. H&r block file 2012 taxes For more information, see the Instructions for Schedule D (Form 941). H&r block file 2012 taxes Apply for an employer identification number (EIN) online. H&r block file 2012 taxes  You can apply for an EIN online by visiting IRS. H&r block file 2012 taxes gov and clicking on the Apply for an EIN Online link under Tools. H&r block file 2012 taxes Dishonored payments. H&r block file 2012 taxes  Any form of payment that is dishonored and returned from a financial institution is subject to a penalty. H&r block file 2012 taxes The penalty is $25 or 2% of the payment, whichever is more. H&r block file 2012 taxes However, the penalty on dishonored payments of $24. H&r block file 2012 taxes 99 or less is an amount equal to the payment. H&r block file 2012 taxes For example, a dishonored payment of $18 is charged a penalty of $18. H&r block file 2012 taxes Private delivery services. H&r block file 2012 taxes  You can use certain private delivery services designated by the IRS to send tax returns or payments. H&r block file 2012 taxes The list includes only the following: DHL Express (DHL): DHL Same Day Service. H&r block file 2012 taxes Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority, and FedEx International First. H&r block file 2012 taxes United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. H&r block file 2012 taxes M. H&r block file 2012 taxes , UPS Worldwide Express Plus, and UPS Worldwide Express. H&r block file 2012 taxes For the IRS mailing address to use if you are using a private delivery service, go to IRS. H&r block file 2012 taxes gov and enter “private delivery service” in the search box. H&r block file 2012 taxes Your private delivery service can tell you how to get written proof of the mailing date. H&r block file 2012 taxes Private delivery services cannot deliver items to P. H&r block file 2012 taxes O. H&r block file 2012 taxes boxes. H&r block file 2012 taxes You must use the U. H&r block file 2012 taxes S. H&r block file 2012 taxes Postal Service to mail any item to an IRS P. H&r block file 2012 taxes O. H&r block file 2012 taxes box address. H&r block file 2012 taxes Recordkeeping. H&r block file 2012 taxes  Keep all records of employment taxes for 4 years. H&r block file 2012 taxes These should be available for IRS review. H&r block file 2012 taxes There is no required format for such records, but they should include your EIN; the amounts and dates of all wage payments (including fringe benefits) and tips reported; the names, addresses, and occupations of employees receiving such payments and their social security numbers; copies of returns filed; dates of employment; and the dates and amounts of deposits made. H&r block file 2012 taxes Farm employers must keep a record of the name, permanent address, and EIN of each crew leader. H&r block file 2012 taxes See Farm Crew Leaders in section 2. H&r block file 2012 taxes Disregarded entities and qualified subchapter S subsidiaries (QSubs). H&r block file 2012 taxes  Eligible single-owner disregarded entities and QSubs are treated as separate entities for employment tax purposes. H&r block file 2012 taxes Eligible single-member entities that have not elected to be taxed as corporations must report and pay employment taxes on wages paid to their employees using the entities' own names and EINs. H&r block file 2012 taxes See Regulations sections 1. H&r block file 2012 taxes 1361-4(a)(7) and 301. H&r block file 2012 taxes 7701-2(c)(2)(iv). H&r block file 2012 taxes Photographs of missing children. H&r block file 2012 taxes  The IRS is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. H&r block file 2012 taxes Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. H&r block file 2012 taxes You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. H&r block file 2012 taxes Calendar   If any date for filing a return, furnishing a form, or depositing taxes falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, the due date is the next business day. H&r block file 2012 taxes A statewide legal holiday delays a filing due date only if the IRS office where you are required to file is located in that state. H&r block file 2012 taxes However, a statewide legal holiday does not delay the due date of federal tax deposits. H&r block file 2012 taxes See Deposits on Business Days Only in section 8. H&r block file 2012 taxes For any filing due date, you will meet the “file” or “furnish” requirement if the envelope containing the return or form is properly addressed, contains sufficient postage, and is postmarked by the U. H&r block file 2012 taxes S. H&r block file 2012 taxes Postal Service on or before the due date, or sent by an IRS-designated delivery service on or before the due date. H&r block file 2012 taxes See Private delivery services under Reminders. H&r block file 2012 taxes The following are important dates and responsibilities. H&r block file 2012 taxes Also see Publication 509, Tax Calendars. H&r block file 2012 taxes By January 31. H&r block file 2012 taxes   Furnish wage and tax statements to employees. H&r block file 2012 taxes Give each employee a completed Form W-2AS, W-2CM, W-2GU, or W-2VI. H&r block file 2012 taxes See section 10 for more information. H&r block file 2012 taxes File Form 943, Employer's Annual Federal Tax Return for Agricultural Employees, with the IRS. H&r block file 2012 taxes If you deposited all Form 943 taxes when due, you have 10 additional calendar days to file. H&r block file 2012 taxes U. H&r block file 2012 taxes S. H&r block file 2012 taxes Virgin Islands employers only must file Form 940, Employer's Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return, with the IRS. H&r block file 2012 taxes Pay or deposit (if more than $500) any balance of the tax due. H&r block file 2012 taxes If you deposited the full amount of taxes when due, you have 10 additional calendar days to file. H&r block file 2012 taxes File Form 944 with the IRS if you were notified by the IRS to file Form 944 instead of quarterly Forms 941-SS. H&r block file 2012 taxes If you deposited the full amount of taxes when due, you have 10 additional calendar days to file. H&r block file 2012 taxes By February 28. H&r block file 2012 taxes  File paper wage and tax statements with the Social Security Administration (SSA). H&r block file 2012 taxes File Copy A of Forms W-2AS, W-2CM, W-2GU, or W-2VI, and Form W-3SS with the Social Security Administration (SSA). H&r block file 2012 taxes For electronically filed returns, see By March 31 next. H&r block file 2012 taxes By March 31. H&r block file 2012 taxes  File electronic Forms W-2AS, W-2CM, W-2GU, or W-2VI with the SSA. H&r block file 2012 taxes Visit the SSA's Reporting Instructions & Information webpage at www. H&r block file 2012 taxes socialsecurity. H&r block file 2012 taxes gov/employer for more information. H&r block file 2012 taxes By April 30, July 31, October 31, and January 31. H&r block file 2012 taxes  File Form 941-SS with the IRS. H&r block file 2012 taxes If you deposited the full amount of taxes when due, you have 10 additional calendar days to file. H&r block file 2012 taxes Do not file Forms 941-SS for these quarters if you have been notified to file Form 944 and you did not request to file quarterly Forms 941-SS. H&r block file 2012 taxes Deposit FUTA tax for the quarter (including any amount carried over from other quarters) if over $500. H&r block file 2012 taxes If $500 or less, carry it over to the next quarter. H&r block file 2012 taxes See section 11 for more information. H&r block file 2012 taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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H&r block file 2012 taxes 24. H&r block file 2012 taxes   Donaciones Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones DeduciblesTipos de Organizaciones Calificadas Donaciones que Puede DeducirDonaciones de las Cuales Usted se Beneficia Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Donaciones que no Puede DeducirDonaciones Hechas a Personas Físicas Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Valor de Tiempo o Servicios Gastos Personales Cargos de Tasación Donaciones de BienesExcepción. H&r block file 2012 taxes Artículos domésticos. H&r block file 2012 taxes Deducción de más de $500. H&r block file 2012 taxes Formulario 1098-C. H&r block file 2012 taxes Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. H&r block file 2012 taxes Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. H&r block file 2012 taxes Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. H&r block file 2012 taxes Deducción de $500 o menos. H&r block file 2012 taxes Derecho al uso de los bienes. H&r block file 2012 taxes Bienes muebles tangibles. H&r block file 2012 taxes Intereses futuros. H&r block file 2012 taxes Determinación del Valor Justo de Mercado Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Cuándo Puede Deducir sus DonacionesCheques. H&r block file 2012 taxes Mensaje de texto. H&r block file 2012 taxes Tarjeta de crédito. H&r block file 2012 taxes Pago telefónico. H&r block file 2012 taxes Título de acciones. H&r block file 2012 taxes Pagaré. H&r block file 2012 taxes Opción. H&r block file 2012 taxes Fondos de un préstamo. H&r block file 2012 taxes Límites sobre DeduccionesCantidades Trasladadas al Año Siguiente Documentación que se Debe MantenerDonaciones en Efectivo Donaciones que no Sean en Efectivo Gastos de Bolsillo Cómo Declarar las Donaciones Caritativas Introduction Este capítulo explica cómo reclamar una deducción por sus donaciones caritativas. H&r block file 2012 taxes Trata los siguientes temas: Tipos de organizaciones a las cuales puede hacer donaciones caritativas deducibles. H&r block file 2012 taxes Tipos de donaciones que puede deducir. H&r block file 2012 taxes Cuánto puede deducir. H&r block file 2012 taxes Qué documentos se deben mantener. H&r block file 2012 taxes Cómo declarar sus donaciones caritativas. H&r block file 2012 taxes Una donación caritativa es un regalo o donación a una organización calificada para el uso de la misma. H&r block file 2012 taxes Es voluntaria y se hace sin recibir, o esperar recibir, nada de igual valor a cambio. H&r block file 2012 taxes Requisito de presentación del Formulario 1040. H&r block file 2012 taxes    Para deducir una donación caritativa, usted tiene que presentar el Formulario 1040 y detallar sus deducciones en el Anexo A. H&r block file 2012 taxes La cantidad de su deducción podría ser limitada si ciertas reglas y límites explicados en este capítulo le corresponden. H&r block file 2012 taxes Los límites se explican con detalle en la Publicación 526, en inglés. H&r block file 2012 taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 526 Charitable Contributions (Donaciones caritativas), en inglés 561 Determining the Value of Donated Property (Cómo determinar el valor de bienes donados), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 8283 Noncash Charitable Contributions (Donaciones caritativas que no sean en efectivo), en inglés Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones Deducibles Puede deducir sus donaciones sólo si las hace a una organización calificada. H&r block file 2012 taxes La mayoría de las organizaciones que no sean iglesias y gobiernos tienen que hacer la solicitud correspondiente al IRS para convertirse en una organización calificada. H&r block file 2012 taxes Cómo saber si una organización reúne los requisitos para recibir donaciones caritativas deducibles. H&r block file 2012 taxes    Se puede preguntar a cualquier organización si es una organización calificada, y la mayoría podrá decírselo. H&r block file 2012 taxes También podría visitar IRS. H&r block file 2012 taxes gov y pulsar en “Tools” (Herramientas) y luego en Exempt Organizations Select check (Búsqueda y comprobación de Organizaciones Exentas), en www. H&r block file 2012 taxes irs. H&r block file 2012 taxes gov/Charities-&-Non-Profits/Exempt-Organizations-Select-Check. H&r block file 2012 taxes Esta herramienta electrónica le permite buscar cuáles organizaciones pueden recibir donaciones caritativas deducibles. H&r block file 2012 taxes   Usted también puede llamar al IRS para saber si una organización reúne los requisitos para recibir dichas donaciones, al 1-877-829-5500. H&r block file 2012 taxes Personas que son sordas, o tienen impedimentos auditivos o de habla, y que tienen acceso al equipo TTY/TDD pueden llamar al 1-800-829-4059. H&r block file 2012 taxes Las personas sordas y con impedimentos auditivos también pueden acceder al IRS por medio de servicios de retransmisión, tales como el Federal Relay Service (Servicio de retransmisión federal) en www. H&r block file 2012 taxes gsa. H&r block file 2012 taxes gov/fedrelay. H&r block file 2012 taxes Tipos de Organizaciones Calificadas Generalmente, sólo los tipos de organizaciones siguientes pueden ser organizaciones calificadas: Un fondo para beneficencia social, sociedad anónima, fideicomiso, fondo o fundación, establecido u organizado bajo las leyes de los Estados Unidos, de cualquier estado, del Distrito de Columbia o de cualquier posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico). H&r block file 2012 taxes Sin embargo, tiene que estar organizado y administrado sólo con fines caritativos, religiosos, científicos, literarios, educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales. H&r block file 2012 taxes Ciertas organizaciones que promuevan competencias nacionales o internacionales de deportes para jugadores no profesionales también reúnen los requisitos. H&r block file 2012 taxes Organizaciones de veteranos de guerra, incluyendo puestos, grupos auxiliares, fideicomisos o fundaciones organizados en los Estados Unidos o cualquiera de sus posesiones (incluyendo Puerto Rico). H&r block file 2012 taxes Sociedades, órdenes y asociaciones fraternales nacionales que operen bajo el sistema de logias. H&r block file 2012 taxes (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para propósitos caritativos, religiosos, científicos, literarios o educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales). H&r block file 2012 taxes Ciertas empresas o sociedades anónimas de cementerios sin fines de lucro. H&r block file 2012 taxes (La donación que haga a este tipo de organización no es deducible si se puede usar para el mantenimiento de un espacio particular del cementerio o una cripta de mausoleo). H&r block file 2012 taxes Los Estados Unidos o cualquier estado, el Distrito de Columbia, una posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico), una subdivisión política de un estado o posesión de los Estados Unidos o un gobierno tribal de los indios de los Estados Unidos o cualquiera de sus subdivisiones que lleven a cabo funciones gubernamentales sustanciales. H&r block file 2012 taxes (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para fines públicos). H&r block file 2012 taxes Ejemplos. H&r block file 2012 taxes    La siguiente lista da algunos ejemplos de organizaciones calificadas: Iglesias, una convención o asociación de iglesias, templos, sinagogas, mezquitas y otras organizaciones religiosas. H&r block file 2012 taxes La mayoría de las organizaciones caritativas sin fines de lucro, tal como la Cruz Roja de los Estados Unidos o el United Way. H&r block file 2012 taxes La mayoría de las organizaciones educativas sin fines de lucro, incluidos Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, colegios universitarios y museos. H&r block file 2012 taxes Esto incluye también guarderías sin fines de lucro que proveen servicios de cuidados de niños al público en general sólo si sería razonable declarar que todos los cuidados se proveen para permitir que los padres y tutores de dichos niños trabajen y ganen ingresos. H&r block file 2012 taxes Sin embargo, si su donación sustituye a la matrícula u otros cargos de inscripción, no es deducible como donación caritativa, como se explica más adelante bajo Donaciones que No Puede Deducir . H&r block file 2012 taxes Hospitales y organizaciones de investigación médica sin fines de lucro. H&r block file 2012 taxes Programas de energía para casos de emergencia ofrecidos por las empresas de servicios públicos, siempre que la empresa sea representante de una organización caritativa que presta ayuda a personas que necesiten energía en caso de emergencia. H&r block file 2012 taxes Cuerpos de bomberos voluntarios sin fines de lucro. H&r block file 2012 taxes Organizaciones sin fines de lucro que desarrollan y mantienen parques públicos e instalaciones recreativas. H&r block file 2012 taxes Organizaciones de defensa civil. H&r block file 2012 taxes Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. H&r block file 2012 taxes    Conforme a los tratados tributarios con Canadá, Israel y México, usted posiblemente pueda deducir sus donaciones a ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas. H&r block file 2012 taxes Generalmente, usted debe tener fuentes de ingresos que provienen de ese país para hacerlo. H&r block file 2012 taxes Si desea más información sobre la deducción de sus donaciones a organizaciones caritativas canadienses, vea la Publicación 597, Information on the United States–Canada Income Tax Treaty (Información sobre el tratado tributario entre Estados Unidos y Canadá), en inglés. H&r block file 2012 taxes Si necesita más información sobre cómo calcular sus donaciones a organizaciones caritativas mexicanas e israelís, vea la Publicación 526, en inglés. H&r block file 2012 taxes Donaciones que Puede Deducir Generalmente, puede deducir donaciones de dinero o bienes que usted haga a una organización calificada o que son para el uso de la misma. H&r block file 2012 taxes Una donación es “para el uso de” una organización calificada cuando se mantiene en un fideicomiso ejecutable por ley para la organización calificada o conforme a un acuerdo legal semejante. H&r block file 2012 taxes Las donaciones tienen que hacerse a una organización calificada sin apartarse para uso de una persona específica. H&r block file 2012 taxes Si dona propiedad a una organización calificada, normalmente puede deducir el valor justo de mercado de la propiedad al momento de la donación. H&r block file 2012 taxes Vea Donaciones de Bienes , más adelante en este capítulo. H&r block file 2012 taxes Su deducción por donaciones caritativas generalmente no puede superar el 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), pero en algunos casos podrían corresponder límites del 20% y 30%. H&r block file 2012 taxes Vea Límites sobre Deducciones , más adelante. H&r block file 2012 taxes Además el total de la deducción por donaciones caritativas y otras deducciones detalladas pueden ser limitadas. H&r block file 2012 taxes Vea el capítulo 29. H&r block file 2012 taxes En la Tabla 24-1, hay algunos ejemplos de donaciones que puede deducir y otras que no puede deducir. H&r block file 2012 taxes Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe un beneficio por haber hecho una donación a una organización calificada, puede deducir sólo la cantidad de la donación que sea mayor que el valor del beneficio que recibe. H&r block file 2012 taxes También, vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que no Puede Deducir , más adelante. H&r block file 2012 taxes Si le paga a una organización calificada más del valor justo de mercado por mercancía, bienes o servicios, la cantidad que exceda del valor del artículo puede considerarse una donación caritativa. H&r block file 2012 taxes Para que la cantidad excedente reúna los requisitos, tiene que pagarla con la intención de hacer una donación caritativa. H&r block file 2012 taxes Ejemplo 1. H&r block file 2012 taxes Usted paga $65 por una entrada a una cena y baile en una iglesia. H&r block file 2012 taxes El pago completo de $65 va destinado a la iglesia. H&r block file 2012 taxes La entrada a la cena y baile tiene un valor justo de mercado de $25. H&r block file 2012 taxes Cuando compra la entrada, sabe que el valor de la misma es menos de lo que usted pagó. H&r block file 2012 taxes Para calcular la cantidad de su donación caritativa, reste el valor del beneficio recibido ($25) del total que pagó ($65). H&r block file 2012 taxes Puede deducir $40 como una donación hecha a la iglesia. H&r block file 2012 taxes Ejemplo 2. H&r block file 2012 taxes En una subasta dirigida por una organización caritativa para recaudar fondos, usted paga $600 por una estancia de una semana en una casa en la playa. H&r block file 2012 taxes La cantidad que pagó no es mayor que el valor justo de mercado de alquiler. H&r block file 2012 taxes Usted no ha hecho una donación caritativa deducible. H&r block file 2012 taxes Eventos deportivos. H&r block file 2012 taxes   Si hace un pago a una universidad o colegio universitario o en beneficio de los mismos, y, como resultado, recibe los derechos de comprar entradas para un evento deportivo en el estadio de deportes de la universidad o colegio universitario, puede deducir el 80% del pago como una donación caritativa. H&r block file 2012 taxes   Si alguna parte de su pago es para entradas (y no le da derecho a comprar las mismas), dicha parte no es deducible. H&r block file 2012 taxes Reste el precio de las entradas de su pago. H&r block file 2012 taxes Puede deducir el 80% de la cantidad restante como donación caritativa. H&r block file 2012 taxes Ejemplo 1. H&r block file 2012 taxes Usted paga $300 al año por afiliarse a un programa de becas deportivas de una universidad. H&r block file 2012 taxes El único beneficio de la afiliación es tener el derecho de comprar un boleto de temporada, dándole derecho a un asiento en un área especial del estadio para los partidos de fútbol americano de la universidad. H&r block file 2012 taxes Puede deducir $240 (el 80% de $300) como donación caritativa. H&r block file 2012 taxes Tabla 24-1. H&r block file 2012 taxes Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Utilice las siguientes listas para comprobar rápidamente si puede o no deducir una donación. H&r block file 2012 taxes Vea el resto de este capítulo para más información, reglas y límites adicionales que podrían ser aplicables. H&r block file 2012 taxes Deducibles  como Donaciones Caritativas No Deducibles  como Donaciones Caritativas Dinero o propiedad que done a:  Iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y otras organizaciones religiosas Gobiernos federales, estatales y locales, si su donación es exclusivamente para propósitos públicos (por ejemplo, una donación para reducir la deuda pública o mantener un parque público) Hospitales y escuelas sin fines de lucro The Salvation Army (Ejército de Salvación), Cruz Roja de los Estados Unidos, CARE, Goodwill Industries, United Way, Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, Boys & Girls Clubs of America, etcétera Grupos de veteranos de guerra  Gastos que pague por un estudiante que viva con usted, patrocinado por una organización calificada  Gastos de bolsillo que tenga al prestar servicios voluntarios a una organización calificada Dinero o propiedad que done a:  Ligas cívicas, clubes sociales o clubes de deportes, sindicatos y cámaras de comercio Organizaciones extranjeras (excepto ciertas caridades canadienses, israelís y mexicanas) Grupos operados con fines de lucro personal Grupos cuyo propósito es presionar para que se hagan cambios a la ley Asociaciones de propietarios de vivienda Personas físicas Grupos políticos o candidatos a cargos públicos  Costo de billetes de rifa, bingo o lotería  Cuotas, cargos o facturas pagados a clubes, logias, órdenes fraternales o grupos similares  Costo de matrícula  Valor de su tiempo o servicios  Valor de sangre donada a un banco de sangre    Ejemplo 2. H&r block file 2012 taxes Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1 salvo que su pago de $300 incluyó la compra de un boleto de temporada al precio estipulado de $120. H&r block file 2012 taxes Tiene que restar el precio normal de un boleto ($120) de su pago de $300. H&r block file 2012 taxes El resultado es $180. H&r block file 2012 taxes Su donación caritativa es $144 (el 80% de $180). H&r block file 2012 taxes Eventos benéficos de caridad. H&r block file 2012 taxes   Si le paga a una organización calificada más que el valor justo de mercado por el derecho de asistir a un baile, banquete, espectáculo, evento deportivo u otro evento benéfico, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los privilegios u otros beneficios que reciba. H&r block file 2012 taxes   Si hay un cargo establecido por el evento, dicho cargo es el valor de su beneficio. H&r block file 2012 taxes Si no hay ningún cargo establecido, el valor razonable del derecho de asistir al evento se considera el valor de su beneficio. H&r block file 2012 taxes El hecho de usar o no usar los boletos de entrada u otros privilegios, no cambia la cantidad que puede deducir. H&r block file 2012 taxes Sin embargo, si devuelve el boleto de entrada a la organización calificada para reventa, sí puede deducir la cantidad completa que pagó por el boleto de entrada. H&r block file 2012 taxes    Aun si el boleto u otro comprobante de pago indica que el pago es una “donación”, eso no significa que pueda deducir la cantidad completa. H&r block file 2012 taxes Si el boleto muestra el precio de entrada y la cantidad de la donación, sí puede deducir la cantidad de dicha donación. H&r block file 2012 taxes Ejemplo. H&r block file 2012 taxes Usted paga $40 por un boleto para ver una película en beneficio de una organización calificada. H&r block file 2012 taxes El boleto tiene impreso “Donación: $40”. H&r block file 2012 taxes Si el precio habitual de la película es $8, su donación es $32 (pago de $40 menos el precio habitual de $8). H&r block file 2012 taxes Cuota o cargos de afiliación. H&r block file 2012 taxes    Es posible que pueda deducir cargos o cuotas de afiliación que le paga a una organización calificada. H&r block file 2012 taxes Sin embargo, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los beneficios que recibió. H&r block file 2012 taxes   No puede deducir honorarios, cargos o cuotas pagados a clubes y otras organizaciones sociales. H&r block file 2012 taxes Éstas no son organizaciones calificadas. H&r block file 2012 taxes Ciertos beneficios de afiliación pueden ignorarse. H&r block file 2012 taxes   Tanto usted como la organización pueden ignorar los siguientes beneficios de afiliación si usted los recibe a cambio de un pago anual de $75 o menos. H&r block file 2012 taxes Cualquier derecho o privilegio, que no sea aquél tratado bajo Eventos deportivos , anteriormente, que pueda usar frecuentemente mientras sea miembro, tales como: Entrada gratuita o rebajada a las instalaciones o eventos de la organización, Estacionamiento gratuito o rebajado, Acceso privilegiado a bienes o servicios y Descuentos en la compra de bienes o servicios. H&r block file 2012 taxes Mientras usted sea miembro, la entrada a eventos a los cuales sólo puedan asistir miembros de la organización, si dicha organización ha estimado adecuadamente que el costo por persona (excluidos todos los gastos generales) no será más de $10. H&r block file 2012 taxes 20. H&r block file 2012 taxes Artículos simbólicos. H&r block file 2012 taxes   Usted no tiene que reducir su donación por el valor de ningún beneficio que reciba si se cumple lo siguiente: Usted sólo recibe un pequeño artículo u otro beneficio de valor simbólico. H&r block file 2012 taxes La organización calificada determina correctamente que el valor del artículo o beneficio que recibió no es sustancial y le informa que puede deducir la totalidad de su pago. H&r block file 2012 taxes Declaración por escrito. H&r block file 2012 taxes   Una organización calificada tiene que darle una declaración por escrito si usted hace un pago a la misma superior a $75, si ésta es en parte una donación y en parte a cambio de bienes o servicios. H&r block file 2012 taxes Dicha declaración tiene que decir que puede deducir sólo la cantidad del pago que supere al valor de los bienes o servicios que usted recibió. H&r block file 2012 taxes También tiene que darle un cálculo aproximado de buena fe del valor de esos bienes o servicios. H&r block file 2012 taxes   La organización le puede dar la declaración escrita cuando la solicite o cuando reciba el pago de usted. H&r block file 2012 taxes Excepción. H&r block file 2012 taxes   Una organización no tendrá que darle esta declaración escrita si se cumple alguna de las siguientes afirmaciones: La organización: Es una organización gubernamental descrita en el (5) bajo Tipos de Organizaciones Calificadas , anteriormente o Se fundó sólo para propósitos religiosos y el único beneficio que usted recibe es un beneficio religioso intangible (tal como la entrada a una ceremonia religiosa) que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación. H&r block file 2012 taxes Usted recibe sólo artículos cuyo valor no es sustancial como se describe en Artículos simbólicos , anteriormente. H&r block file 2012 taxes Usted recibe sólo beneficios de afiliación que se pueden ignorar, como se describe anteriormente. H&r block file 2012 taxes Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Usted posiblemente pueda deducir algunos de los gastos ocasionados por haber hospedado a un estudiante. H&r block file 2012 taxes Puede deducir gastos calificados por un estudiante extranjero o estadounidense que: Viva en su hogar conforme a un acuerdo escrito entre usted y una organización calificada, como parte de un programa de la misma para proveerle oportunidades educativas al estudiante, No es su pariente o dependiente y Es un estudiante a tiempo completo en el grado 12 o un grado inferior en una escuela de los Estados Unidos. H&r block file 2012 taxes Puede deducir hasta $50 al mes por cada mes natural completo que el estudiante viva con usted. H&r block file 2012 taxes Todo mes en que las condiciones desde la (1) hasta la (3) se cumplan por 15 días o más, cuenta como un mes completo. H&r block file 2012 taxes Para información adicional, vea Expenses Paid for Student Living With You (Gastos pagados para un estudiante que vive con usted), en la Publicación 526, en inglés. H&r block file 2012 taxes Programa de intercambio mutuo. H&r block file 2012 taxes   No puede deducir los costos relacionados con un estudiante extranjero que viva en su hogar bajo un programa de intercambio mutuo a través del cual su hijo vivirá con una familia en un país extranjero. H&r block file 2012 taxes Tabla 24-2. H&r block file 2012 taxes Preguntas de Voluntarios y sus Respuestas Si hace trabajo voluntario para una organización calificada, las siguientes preguntas y respuestas podrían corresponderle. H&r block file 2012 taxes Todas las reglas explicadas en este capítulo también corresponden. H&r block file 2012 taxes Vea, en específico, Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios , más adelante. H&r block file 2012 taxes Pregunta Respuesta Hago trabajo voluntario 6 horas a la semana en la oficina de una organización calificada. H&r block file 2012 taxes A la recepcionista se le paga $10 por hora por el mismo trabajo que hago yo. H&r block file 2012 taxes ¿Puedo deducir $60 a la semana por mi tiempo?    No, no puede deducir el valor de su tiempo o servicios. H&r block file 2012 taxes La oficina está ubicada a 30 millas de mi hogar. H&r block file 2012 taxes ¿Puedo deducir algunos de mis gastos de automóvil por estos viajes? Sí, puede deducir los gastos de gasolina y aceite que estén directamente relacionados con los viajes de ida y vuelta del sitio donde usted es voluntario. H&r block file 2012 taxes Si no quiere calcular los gastos reales, puede deducir 14 centavos por cada milla. H&r block file 2012 taxes Hago trabajo voluntario como asistente de enfermera de la Cruz Roja en un hospital. H&r block file 2012 taxes ¿Puedo deducir el costo de los uniformes que tengo que usar? Sí, puede deducir el costo de comprar y lavar sus uniformes si el hospital es una organización calificada, los uniformes no son apropiados para uso cotidiano y tiene que llevarlos puestos cuando haga su trabajo voluntario. H&r block file 2012 taxes Le pago a una persona para cuidar de mis hijos mientras trabajo como voluntario para una organización calificada. H&r block file 2012 taxes ¿Puedo deducir esos gastos? No, no puede deducir pagos por gastos de cuidado de niños como una donación caritativa, aun si son necesarios para que usted pueda hacer trabajo voluntario. H&r block file 2012 taxes (Si tiene gastos de cuidado de niños para poder hacer trabajo remunerado, vea el capítulo 32). H&r block file 2012 taxes Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Aunque no puede deducir el valor de los servicios que haya prestado a una organización calificada, es posible que pueda deducir algunos gastos pagados al prestarlos. H&r block file 2012 taxes Los gastos tienen que ser: Gastos que no hayan sido reembolsados, Directamente relacionados con los servicios, Gastos que tuvo sólo debido a los servicios que prestó y Gastos que no sean gastos personales, diarios o de familia. H&r block file 2012 taxes La Tabla 24-2 contiene preguntas y respuestas aplicables a algunas personas que ofrecen sus servicios como voluntarios. H&r block file 2012 taxes Convenciones. H&r block file 2012 taxes   Si es representante elegido para asistir a una convención de una organización calificada, puede deducir gastos no reembolsados por viajes y transporte, incluyendo una cantidad razonable por comida y alojamiento, mientras pasa la noche fuera de su casa por razones de la convención. H&r block file 2012 taxes No obstante, vea Viajes , más adelante. H&r block file 2012 taxes   No puede deducir gastos personales por turismo, fiestas organizadas para excursiones de pesca, boletos de entrada para el teatro o clubes nocturnos. H&r block file 2012 taxes Tampoco puede deducir gastos de transporte, comida y alojamiento ni otros gastos por su cónyuge o sus hijos. H&r block file 2012 taxes    No puede deducir sus gastos por asistir a una convención religiosa si va sólo como miembro de su iglesia y no como un representante elegido. H&r block file 2012 taxes Sin embargo, puede deducir gastos no reembolsados que estén directamente relacionados con prestar servicios en nombre de su iglesia durante la convención. H&r block file 2012 taxes Uniformes. H&r block file 2012 taxes   Puede deducir el costo y mantenimiento de uniformes que no sean apropiados para uso cotidiano y que usted tenga que llevar puestos mientras presta servicios donados para una institución benéfica. H&r block file 2012 taxes Padres de crianza. H&r block file 2012 taxes   Usted posiblemente pueda deducir como donación caritativa algunos de los costos de ser padre o madre de crianza (proveedor de cuidado de crianza) si no tiene un fin de lucro al proveer dicho cuidado de crianza y, de hecho, no obtiene lucro alguno. H&r block file 2012 taxes Las personas que usted acoja en su hogar para cuidado de crianza tienen que ser nombradas por una organización calificada. H&r block file 2012 taxes    Puede deducir gastos que reúnan los siguientes requisitos: Son gastos de bolsillo por dar de comer, vestir y cuidar al hijo de crianza y no han sido reembolsados. H&r block file 2012 taxes Son gastos incurridos principalmente para beneficiar a la organización calificada. H&r block file 2012 taxes   Puede que los gastos no reembolsados que no pueda deducir como donaciones caritativas sean considerados manutención provista por usted al determinar si puede reclamar al hijo de crianza como dependiente. H&r block file 2012 taxes Para más detalles, vea el capítulo 3. H&r block file 2012 taxes Ejemplo. H&r block file 2012 taxes Usted cuidó de una hija de crianza porque quería adoptarla, no para beneficiar a la agencia que la colocó en su hogar. H&r block file 2012 taxes Los gastos que haya tenido y que no hayan sido reembolsados no se pueden deducir como donaciones caritativas. H&r block file 2012 taxes Gastos de automóvil. H&r block file 2012 taxes   Puede deducir como donación caritativa gastos de bolsillo no reembolsados, como el costo de gasolina y aceite, que estén directamente relacionados con el uso de su automóvil para prestar servicios a una organización caritativa. H&r block file 2012 taxes No puede deducir gastos generales por reparaciones y mantenimiento, depreciación, cargos de matrícula o los costos de llantas o seguro. H&r block file 2012 taxes    Si no quiere deducir sus gastos reales, puede usar una tarifa estándar por milla de 14 centavos para calcular su donación. H&r block file 2012 taxes   Puede deducir gastos de estacionamiento y peaje independientemente de si deduce sus gastos reales o la tarifa estándar por milla. H&r block file 2012 taxes   Tiene que mantener documentación escrita confiable de los gastos de automóvil. H&r block file 2012 taxes Para más información, vea Gastos de automóvil bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. H&r block file 2012 taxes Viajes. H&r block file 2012 taxes   Generalmente, puede reclamar una deducción por donaciones caritativas por gastos de viaje en los que ha incurrido necesariamente mientras esté fuera de su domicilio prestando servicios para una organización caritativa, sólo si el viaje no incluye ningún elemento significativo de placer personal, recreación o vacaciones. H&r block file 2012 taxes Esto es aplicable tanto si usted paga los gastos directamente o indirectamente. H&r block file 2012 taxes Usted paga los gastos indirectamente si le hace un pago a la organización caritativa y dicha institución le paga a usted sus gastos de viaje. H&r block file 2012 taxes   La deducción por gastos de viaje no le será denegada sencillamente porque disfrute de proveer servicios a la organización caritativa. H&r block file 2012 taxes Aun si usted disfruta del viaje, puede reclamar una deducción por donación caritativa por sus gastos de viaje si está de servicio en un sentido verdadero e íntegro durante todo el viaje. H&r block file 2012 taxes No obstante, si tiene sólo tareas menores, o si durante partes significativas del viaje no tiene ninguna tarea, no puede deducir sus gastos de viaje. H&r block file 2012 taxes Ejemplo 1. H&r block file 2012 taxes Usted es jefe de un grupo juvenil exento de impuestos y lleva al grupo a acampar. H&r block file 2012 taxes Es responsable de dirigir la instalación del campamento y proveer supervisión adulta para otras actividades durante todo el viaje. H&r block file 2012 taxes Participa en las actividades del grupo y disfruta del tiempo que pasa con los integrantes del mismo. H&r block file 2012 taxes Usted dirige el levantamiento del campamento y transporta al grupo de regreso a casa. H&r block file 2012 taxes Usted puede deducir sus gastos de viaje. H&r block file 2012 taxes Ejemplo 2. H&r block file 2012 taxes Usted va de una isla a otra en velero y pasa 8 horas al día contando ballenas y otras formas de vida marina. H&r block file 2012 taxes El proyecto es auspiciado por una organización caritativa. H&r block file 2012 taxes En la mayoría de las circunstancias, no puede deducir sus gastos. H&r block file 2012 taxes Ejemplo 3. H&r block file 2012 taxes Usted trabaja varias horas cada mañana en una excavación arqueológica patrocinada por una organización caritativa. H&r block file 2012 taxes El resto del día, lo tiene libre para dedicarse al recreo y turismo. H&r block file 2012 taxes No puede tomar una deducción por donación caritativa aunque trabaje muy duro durante esas pocas horas. H&r block file 2012 taxes Ejemplo 4. H&r block file 2012 taxes Usted pasa el día entero asistiendo a la conferencia regional de una organización caritativa como representante elegido. H&r block file 2012 taxes Por la tarde, va al teatro. H&r block file 2012 taxes Puede declarar sus gastos de viaje como donaciones caritativas, pero no puede declarar los gastos de la tarde que usted pasó en el teatro. H&r block file 2012 taxes Asignación para gastos diarios (viáticos). H&r block file 2012 taxes   Si provee servicios para una organización calificada y recibe un estipendio diario para cubrir gastos de viaje razonables, incluyendo comidas y alojamiento mientras pasa la noche fuera de su domicilio, tendrá que incluir en su ingreso cualquier parte del estipendio que sea mayor que sus gastos de viaje deducibles. H&r block file 2012 taxes Tal vez pueda deducir los gastos de viaje necesarios que sean mayores que el estipendio. H&r block file 2012 taxes Gastos de viaje deducibles. H&r block file 2012 taxes   Éstos incluyen: Transporte en avión, tren y autobús, Gastos de bolsillo por el automóvil, Tarifas de taxi y otros gastos de transporte entre el aeropuerto o estación y su hotel, Costos de alojamiento y Costo de comidas. H&r block file 2012 taxes Debido a que estos gastos de viaje no están relacionados con los negocios, dichos gastos no están sujetos a los mismos límites que los gastos relacionados con los negocios. H&r block file 2012 taxes Para información sobre gastos de viaje de negocios, vea Gastos de Viaje en el capítulo 26. H&r block file 2012 taxes Donaciones que no Puede Deducir Hay algunas donaciones que no puede deducir, tales como aquéllas hechas a personas específicas y aquéllas hechas a organizaciones no calificadas. H&r block file 2012 taxes (Vea Donaciones Hechas a Personas Físicas y Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas , más adelante). H&r block file 2012 taxes Hay otras por las cuales usted puede deducir sólo una parte, como se explica más adelante bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia . H&r block file 2012 taxes Donaciones Hechas a Personas Físicas No puede deducir donaciones hechas a personas físicas específicas, incluyendo las siguientes: Donaciones hechas a sociedades fraternales para el propósito de pagar gastos médicos o gastos fúnebres de miembros fallecidos. H&r block file 2012 taxes Donaciones hechas a personas necesitadas o dignas de ayuda. H&r block file 2012 taxes No puede deducir estas donaciones aun si las hace a una organización calificada, si las hace a nombre de una persona específica. H&r block file 2012 taxes Pero puede deducir una donación a una organización calificada que ayude a personas necesitadas o dignas de ayuda, si usted no indica que su donación es para una persona específica. H&r block file 2012 taxes Ejemplo. H&r block file 2012 taxes Puede deducir donaciones hechas a una organización calificada por asistencia en caso de inundaciones, huracanes u otro desastre. H&r block file 2012 taxes Sin embargo, no puede deducir donaciones destinadas a la asistencia de una persona o familia específica. H&r block file 2012 taxes Pagos hechos a un miembro del clero que él o ella pueda gastar a gusto suyo; por ejemplo, pagos por gastos personales. H&r block file 2012 taxes Gastos que usted pague por otra persona que provea servicios a una organización calificada. H&r block file 2012 taxes Ejemplo. H&r block file 2012 taxes Su hijo trabaja como misionero. H&r block file 2012 taxes Usted paga sus gastos. H&r block file 2012 taxes No puede reclamar una deducción por los gastos no reembolsados de su hijo relacionados con la prestación de sus servicios. H&r block file 2012 taxes Pagos hechos a un hospital por el cuidado de un paciente específico o por servicios prestados a un paciente específico. H&r block file 2012 taxes No puede deducir estos pagos aunque el hospital esté administrado por una ciudad, estado u otra organización calificada. H&r block file 2012 taxes Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas No puede deducir donaciones hechas a organizaciones que no reúnan los requisitos para recibir donaciones deducibles, incluyendo las siguientes: Ciertos colegios de abogados estatales si: El colegio de abogados no es una subdivisión política de un estado, El colegio de abogados tiene propósitos privados además de propósitos públicos, tal como promover los intereses profesionales de sus miembros y La donación hecha por usted no tiene restricciones y puede ser usada para propósitos privados. H&r block file 2012 taxes Cámaras de comercio y otras asociaciones u organizaciones comerciales (pero vea el capítulo 28). H&r block file 2012 taxes Asociaciones y ligas cívicas. H&r block file 2012 taxes Organizaciones comunistas. H&r block file 2012 taxes Clubes sociales. H&r block file 2012 taxes La mayoría de las organizaciones extranjeras (excepto ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas). H&r block file 2012 taxes Para más detalles, vea la Publicación 526, en inglés. H&r block file 2012 taxes Asociaciones de propietarios de viviendas. H&r block file 2012 taxes Sindicatos laborales (pero vea el capítulo 28). H&r block file 2012 taxes Organizaciones y candidatos políticos. H&r block file 2012 taxes Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe o espera recibir un beneficio financiero o económico a raíz de haber hecho una donación a una organización calificada, no puede deducir la parte de la donación que represente el valor del beneficio que recibe. H&r block file 2012 taxes Vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente. H&r block file 2012 taxes Estas donaciones incluyen lo siguiente: Donaciones por cabildeo. H&r block file 2012 taxes Esto incluye cantidades cuyo uso usted destine para influir en legislación específica, o en relación con la misma. H&r block file 2012 taxes Donaciones hechas a un hogar para personas de la tercera edad que sean para alojamiento, comida, mantenimiento o el derecho de ingresarse a dicho hogar. H&r block file 2012 taxes Además, si la cantidad de su donación depende del tipo o tamaño de apartamento que usted va a ocupar, no es una donación caritativa. H&r block file 2012 taxes Costos de rifas, bingo, lotería, etcétera. H&r block file 2012 taxes No puede deducir como una donación caritativa cantidades que pague para comprar boletos de rifa o lotería o para jugar al bingo u otros juegos de azar. H&r block file 2012 taxes Para información sobre cómo declarar ganancias y pérdidas de juego, vea Ganancias de juegos y apuestas , en el capítulo 12, y Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego , en el capítulo 28. H&r block file 2012 taxes Cuotas pagadas a órdenes fraternales y grupos parecidos. H&r block file 2012 taxes No obstante, vea la sección anterior, Cuota o cargos de afiliación bajo Donaciones que Puede Deducir . H&r block file 2012 taxes Costos de matrícula o cantidades que pague en su lugar. H&r block file 2012 taxes No puede deducir como donación caritativa las cantidades que pague por costos de matrícula, aunque las pague para que niños asistan a escuelas parroquiales o guarderías calificadas que operan sin fines de lucro. H&r block file 2012 taxes Tampoco puede deducir cantidad fija alguna que tenga que pagar además del cargo por matrícula de una escuela privada, o en lugar del mismo, aunque haya sido designada como una “donación”. H&r block file 2012 taxes Valor de Tiempo o Servicios No puede deducir el valor de su tiempo o servicios, incluyendo: Donaciones de sangre hechas a la Cruz Roja de los Estados Unidos o a bancos de sangre y El valor de ingresos perdidos mientras trabaja como voluntario sin remuneración para una organización calificada. H&r block file 2012 taxes Gastos Personales No puede deducir gastos personales, diarios o de familia, tales como los siguientes: El costo de comidas que consuma mientras presta servicios para una organización calificada a menos que sea necesario pasar la noche fuera de su hogar mientras presta los servicios. H&r block file 2012 taxes Gastos de adopción, incluidos los cargos que se le pagan a una agencia de adopción y los costos de alojar a un niño en su hogar antes de que la adopción sea final (pero vea Crédito por Adopción en el capítulo 37 y las instrucciones del Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés). H&r block file 2012 taxes Además, es posible que pueda reclamar una exención por el hijo. H&r block file 2012 taxes Vea Hijo adoptivo en el capítulo 3. H&r block file 2012 taxes Cargos de Tasación Los cargos que pague para averiguar el valor justo de mercado de bienes donados no se pueden deducir como donaciones (vea el capítulo 28). H&r block file 2012 taxes Donaciones de Bienes Si dona bienes a una organización calificada, la cantidad de su donación caritativa suele ser el valor justo de mercado de los bienes al momento de hacer la donación. H&r block file 2012 taxes Sin embargo, si el valor de los bienes ha aumentado, es posible que se vea obligado a hacer ajustes a la cantidad de la deducción. H&r block file 2012 taxes Vea Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. H&r block file 2012 taxes Para información acerca de la documentación que necesita mantener y la información que tiene que entregar junto con su declaración de impuestos si dona bienes, vea Documentación que se Debe Mantener y Cómo Declarar las Donaciones Caritativas , más adelante. H&r block file 2012 taxes Ropa y artículos domésticos. H&r block file 2012 taxes   Si dona ropa o artículos domésticos, la ropa o artículos domésticos tienen que estar, como mínimo, en buenas condiciones, para usted poder reclamar una deducción correspondiente a dichos artículos. H&r block file 2012 taxes Excepción. H&r block file 2012 taxes   Puede deducir la donación de una prenda de vestir o enseres domésticos que no estén, como mínimo, en buen estado, si declara una deducción de más de $500 por éstos e incluye junto con su declaración de impuestos una valoración calificada de los mismos. H&r block file 2012 taxes Artículos domésticos. H&r block file 2012 taxes   Los artículos domésticos incluyen: Muebles y mobiliario, Equipo electrónico, Enseres eléctricos, Ropa de cama y Otros artículos semejantes. H&r block file 2012 taxes   Los artículos domésticos no incluyen: Alimentos, Pinturas, antigüedades y otros objetos de arte, Joyas y gemas, y Colecciones. H&r block file 2012 taxes Automóviles, barcos y aviones. H&r block file 2012 taxes    Las siguientes reglas corresponden a toda donación de un vehículo que reúna los requisitos. H&r block file 2012 taxes Un vehículo que reúne los requisitos es: Un automóvil o todo vehículo de motor fabricado principalmente para uso en carreteras, caminos y carreteras públicas, Un barco, o Un avión. H&r block file 2012 taxes Deducción de más de $500. H&r block file 2012 taxes   Si dona un vehículo que reúna los requisitos con valor justo de mercado declarado de más de $500, puede deducir la cantidad que sea menor entre las siguientes: Las ganancias brutas procedentes de la venta del vehículo por la organización o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. H&r block file 2012 taxes Si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. H&r block file 2012 taxes Formulario 1098-C. H&r block file 2012 taxes   Tiene que adjuntar a su declaración de impuestos la Copia B del Formulario 1098-C, Contributions of Motor Vehicles, Boats, and Airplanes (Donaciones de vehículos motorizados, barcos y aviones), en inglés, u otra declaración escrita que contenga la misma información que el Formulario 1098-C, que usted recibió de la organización. H&r block file 2012 taxes El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) mostrará la ganancia bruta procedente de la venta del vehículo. H&r block file 2012 taxes   Si presenta la declaración por vía electrónica, tiene que: adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453, en inglés) y enviar dichos formularios al IRS o adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C como documento de tipo PDF si su programa de computadora lo permite. H&r block file 2012 taxes   Si usted no adjunta el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita), no puede deducir su donación. H&r block file 2012 taxes   Tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días a partir de la venta del vehículo. H&r block file 2012 taxes Si le corresponde la Excepción 1 ó 2 (descritas más adelante), tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días de la donación. H&r block file 2012 taxes Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. H&r block file 2012 taxes   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no ha recibido el Formulario 1098-C, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. H&r block file 2012 taxes Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. H&r block file 2012 taxes S. H&r block file 2012 taxes Individual Income Tax Return, en inglés). H&r block file 2012 taxes Para más información, vea Prórroga Automática , en el capítulo 1. H&r block file 2012 taxes Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar la deducción por el vehículo que reúne los requisitos. H&r block file 2012 taxes Después de haber recibido el Formulario 1098-C, puede presentar una declaración enmendada, es decir, el Formulario 1040X, Amended U. H&r block file 2012 taxes S. H&r block file 2012 taxes Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar la deducción. H&r block file 2012 taxes Adjunte la Copia B del Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) a la declaración enmendada. H&r block file 2012 taxes Para obtener más información sobre las declaraciones enmendadas, vea Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso , en el capítulo 1. H&r block file 2012 taxes Excepciones. H&r block file 2012 taxes   Existen dos excepciones a las reglas relativas a las deducciones de más de $500 que se acaban de explicar. H&r block file 2012 taxes Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. H&r block file 2012 taxes   Si la organización calificada hace uso significativo del vehículo, o le hace mejoras materiales al mismo antes de traspasarlo, normalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. H&r block file 2012 taxes No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. H&r block file 2012 taxes El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. H&r block file 2012 taxes Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. H&r block file 2012 taxes   Si la organización calificada regala el vehículo o lo vende a un precio mucho menor que el valor justo de mercado a una persona necesitada para promover los fines caritativos de la organización, generalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. H&r block file 2012 taxes No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. H&r block file 2012 taxes El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. H&r block file 2012 taxes   Esta excepción no corresponde si la organización vende el vehículo en una subasta. H&r block file 2012 taxes En tal caso, no puede deducir el valor justo de mercado del vehículo. H&r block file 2012 taxes Ejemplo. H&r block file 2012 taxes Anita dona un automóvil usado a una organización calificada. H&r block file 2012 taxes Ella lo compró hace 3 años por $9,000. H&r block file 2012 taxes Una guía de automóviles usados muestra el valor justo de mercado de $6,000 para ese tipo de automóvil. H&r block file 2012 taxes No obstante, Anita recibe un Formulario 1098-C de la organización que indica que el automóvil fue vendido por $2,900. H&r block file 2012 taxes Ni la Excepción 1 ni la Excepción 2 corresponde. H&r block file 2012 taxes Si Anita detalla sus deducciones, puede deducir $2,900 por su donación. H&r block file 2012 taxes Tiene que adjuntar el Formulario 1098-C y el Formulario 8283 a su declaración de impuestos. H&r block file 2012 taxes Deducción de $500 o menos. H&r block file 2012 taxes   Si la organización calificada vende el vehículo por $500 o menos y las Excepciones 1 y 2 no corresponden, puede deducir la cantidad que sea menor de las siguientes: $500 o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. H&r block file 2012 taxes No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. H&r block file 2012 taxes   Si el valor justo de mercado del vehículo es al menos $250 pero no más de $500, tiene que tener una declaración escrita de la organización calificada que acuse recibo de su donación. H&r block file 2012 taxes La declaración escrita tiene que contener la información y reunir los requisitos para un acuse de recibo bajo Deducciones de un Mínimo de $250 pero de un Máximo de $500 bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. H&r block file 2012 taxes Participación parcial en los bienes. H&r block file 2012 taxes   Por lo general, no puede deducir una donación caritativa de una cantidad menor que la cantidad total de su participación en los bienes. H&r block file 2012 taxes Derecho al uso de los bienes. H&r block file 2012 taxes   Una donación del derecho de usar bienes es una donación de una cantidad menor que el total de su participación en aquellos bienes y no es deducible. H&r block file 2012 taxes Para excepciones y más información, vea Partial Interest in Property Not in Trust (Participación parcial en bienes no colocados en fideicomiso) en la Publicación 561, en inglés. H&r block file 2012 taxes Intereses futuros en bienes muebles tangibles. H&r block file 2012 taxes   No puede deducir el valor de una donación caritativa que hizo en forma de intereses futuros en bienes muebles tangibles, hasta después de que todos los intereses intermedios y derechos a la posesión de hecho de la propiedad hayan caducado o hayan sido entregados a alguien que no sea usted, un pariente o una organización relacionada. H&r block file 2012 taxes Bienes muebles tangibles. H&r block file 2012 taxes   Éstos son bienes de cualquier tipo, que no sean terrenos o edificios, que se puedan ver o tocar. H&r block file 2012 taxes Incluyen muebles, libros, joyas, pinturas y automóviles. H&r block file 2012 taxes Intereses futuros. H&r block file 2012 taxes   Éstos corresponden a intereses que deban comenzar en un futuro, independientemente de si son designados como intereses futuros bajo ley estatal. H&r block file 2012 taxes Determinación del Valor Justo de Mercado Esta sección trata de las pautas generales para determinar el valor justo de mercado de varios tipos de bienes donados. H&r block file 2012 taxes La Publicación 561, en inglés, contiene una explicación más completa. H&r block file 2012 taxes El valor justo de mercado es el precio que tiene el bien en el momento que deja de ser propiedad del vendedor y se vuelve propiedad del comprador, sin que ninguno esté obligado a comprar o vender y teniendo ambos conocimiento razonable de todos los hechos pertinentes. H&r block file 2012 taxes Ropa usada y artículos domésticos usados. H&r block file 2012 taxes   Generalmente, el valor justo de mercado de ropa y artículos domésticos usados es mucho menor que el precio al que usted los compró cuando estaban nuevos. H&r block file 2012 taxes   Para ropa usada, debe reclamar como valor el precio que compradores de artículos usados de hecho pagan en tiendas de ropa usada, tales como tiendas de mercancía de segunda mano o tiendas de consignación. H&r block file 2012 taxes Vea Household Goods (Artículos domésticos) en la Publicación 561, en inglés, para información sobre la valorización de artículos domésticos, tales como muebles, enseres eléctricos y ropa de cama. H&r block file 2012 taxes Ejemplo. H&r block file 2012 taxes Diana Naranjo donó un abrigo a una tienda de mercancía de segunda mano administrada por su iglesia. H&r block file 2012 taxes Ella pagó $300 por el abrigo hace tres años. H&r block file 2012 taxes Abrigos parecidos se venden en la tienda por $50. H&r block file 2012 taxes El valor justo de mercado del abrigo es $50. H&r block file 2012 taxes La donación de Diana se limita a $50. H&r block file 2012 taxes Automóviles, barcos y aviones. H&r block file 2012 taxes   Si dona un automóvil, barco o avión a una organización caritativa, tiene que determinar su valor justo de mercado. H&r block file 2012 taxes Ciertas empresas y organizaciones comerciales publican guías para determinar el precio de automóviles usados, conocidos como “ blue books ” (libros azules), que contienen precios de venta completos de concesionarios o precios promedio de concesionarios para modelos de años recientes. H&r block file 2012 taxes Las guías pueden ser publicadas mensualmente o por temporadas y para diferentes regiones del país. H&r block file 2012 taxes Estas guías también proveen cómputos aproximados para hacer ajustes correspondientes a equipo poco común, millas recorridas fuera de lo normal y estado físico. H&r block file 2012 taxes Los precios no son “oficiales” y estas publicaciones no se consideran una valorización de ningún bien donado en específico. H&r block file 2012 taxes Pero sí dan una idea para hacer una valorización y sugerir precios relativos que se puedan comparar con ventas y ofertas actuales en su área. H&r block file 2012 taxes   También hay información disponible por Internet acerca del valor de automóviles usados. H&r block file 2012 taxes Ejemplo. H&r block file 2012 taxes Usted hace una donación de un automóvil usado, que está en mal estado, a una escuela secundaria local, para el uso de estudiantes que toman cursos de reparación de vehículos. H&r block file 2012 taxes Una guía de automóviles usados muestra que el valor de venta al por menor del concesionario para este tipo de automóvil en mal estado es de $1,600. H&r block file 2012 taxes Sin embargo, la guía muestra que el precio de venta de un vendedor privado de dicho automóvil es sólo de $750. H&r block file 2012 taxes Se considera que el valor justo de mercado del automóvil es $750. H&r block file 2012 taxes Cantidades grandes. H&r block file 2012 taxes   Si dona una gran cantidad del mismo artículo, el valor justo de mercado es el precio al que se venden cantidades comparables de dicho artículo. H&r block file 2012 taxes Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Si dona bienes con un valor justo de mercado menor que su base en los mismos, su deducción se limita al valor justo de mercado de dichos bienes. H&r block file 2012 taxes No puede reclamar una deducción por la diferencia entre la base de los bienes y el valor justo de mercado de los mismos. H&r block file 2012 taxes Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Si dona bienes con un valor justo de mercado superior a su base en los mismos, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado por la misma cantidad que aumentó el valor cuando se hizo la revaloración cuando calcule su deducción. H&r block file 2012 taxes Su base en los bienes suele ser la cantidad que pagó por los mismos. H&r block file 2012 taxes Vea el capítulo 13 si necesita más información sobre la base. H&r block file 2012 taxes Se aplican distintas reglas al calcular su deducción, según si los bienes son: Bienes de ingreso ordinario o Bienes de ganancias de capital. H&r block file 2012 taxes Bienes de ingreso ordinario. H&r block file 2012 taxes   Los bienes son bienes de ingreso ordinario si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado le hubiera resultado en un ingreso ordinario o en ganancias de capital a corto plazo para usted. H&r block file 2012 taxes Algunos ejemplos de bienes de ingreso ordinario son inventario, obras de arte creadas por el donante, manuscritos preparados por el donante y bienes de capital (definidos en el capítulo 14) que se tienen por un año o menos. H&r block file 2012 taxes Cantidad de la deducción. H&r block file 2012 taxes   La cantidad que puede deducir por una donación de bienes de ingreso ordinario es el valor justo de mercado del bien, menos la cantidad que, al venderlo por su valor justo de mercado, hubiera resultado en ingreso ordinario o ganancias de capital a corto plazo para usted. H&r block file 2012 taxes Por lo general, esta regla hace que la deducción se limite a su base en los bienes. H&r block file 2012 taxes Ejemplo. H&r block file 2012 taxes Usted dona a su iglesia acciones que tuvo por 5 meses. H&r block file 2012 taxes El valor justo de mercado de las acciones el día en que usted las dona es $1,000, pero usted pagó por ellos sólo $800 (su base). H&r block file 2012 taxes Debido a que los $200 de revalorización serían ganancias de capital a corto plazo si usted vendiera las acciones, su deducción se limita a $800 (valor justo de mercado menos la revalorización). H&r block file 2012 taxes Bienes de ganancias de capital. H&r block file 2012 taxes   Los bienes son bienes de ganancias de capital si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo para usted. H&r block file 2012 taxes Éstos incluyen bienes de capital que usted ha conservado por más de 1 año, además de ciertos bienes raíces y bienes depreciables que usó en su negocio u ocupación y, normalmente, conservó por más de 1 año. H&r block file 2012 taxes Cantidad de la deducción —regla general. H&r block file 2012 taxes   Al calcular su deducción por una donación de bienes de ganancias de capital, normalmente puede usar el valor justo de mercado de dichos bienes. H&r block file 2012 taxes Excepciones. H&r block file 2012 taxes   En ciertas situaciones, tiene que reducir el valor justo de mercado por la cantidad que le hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo, si hubiera vendido los bienes por su valor justo de mercado. H&r block file 2012 taxes Generalmente, esto significa reducir el valor justo de mercado a que sea igual al costo de los bienes u otra base. H&r block file 2012 taxes Ventas a precios rebajados. H&r block file 2012 taxes   Una venta de bienes a precios rebajados es una venta o intercambio por menos que el valor justo de mercado de los bienes. H&r block file 2012 taxes Una venta a precios rebajados hecha a una organización calificada es, en parte, una donación caritativa y en parte una venta o intercambio. H&r block file 2012 taxes Una venta a precios rebajados podría dar como resultado una ganancia tributable. H&r block file 2012 taxes Información adicional. H&r block file 2012 taxes   Para más información sobre la donación de bienes revalorizados, vea Giving Property That Has Increased in Value (Donación de bienes cuyo valor ha aumentado) en la Publicación 526, en inglés. H&r block file 2012 taxes Cuándo Puede Deducir sus Donaciones Puede deducir sus donaciones únicamente en el año en que de hecho dona el dinero en efectivo u otros bienes (o en un año posterior si se trasladan a dicho año, como se explica más adelante en Cantidades Trasladadas al Año Siguiente ). H&r block file 2012 taxes Esto corresponde independientemente de si utiliza el método contable a base de efectivo o a base de lo devengado. H&r block file 2012 taxes Fecha de la donación. H&r block file 2012 taxes   Normalmente, la donación se considera hecha en la fecha de entrega incondicional de la misma. H&r block file 2012 taxes Cheques. H&r block file 2012 taxes   Un cheque enviado por usted a una organización caritativa se considera entregado en la fecha en que lo envía. H&r block file 2012 taxes Mensaje de texto. H&r block file 2012 taxes    Donaciones hechas por medio de un mensaje de texto se pueden deducir en el año en que envía el mensaje de texto si la donación se le cobra a su cuenta de teléfono o celular. H&r block file 2012 taxes Tarjeta de crédito. H&r block file 2012 taxes    Las donaciones cargadas a su tarjeta de crédito son deducibles en el año en que hace el cargo a su tarjeta de crédito. H&r block file 2012 taxes Pago telefónico. H&r block file 2012 taxes    Si hace su pago por teléfono, se considera que la fecha en que la institución financiera paga esa cantidad es la fecha en que se recibe la donación. H&r block file 2012 taxes Título de acciones. H&r block file 2012 taxes   Se considera que usted ha realizado su donación de un título de acciones, debidamente endosado, a una organización caritativa o al agente de ella, en la misma fecha de envío, o de entrega de otra manera, a la organización caritativa. H&r block file 2012 taxes No obstante, si usted le da un título de acciones a su representante personal o a la sociedad anónima emisora del título para que sea traspasado al nombre de la organización caritativa, su donación no se recibe hasta la fecha en que las acciones sean traspasadas en los libros de la sociedad anónima. H&r block file 2012 taxes Pagaré. H&r block file 2012 taxes   Si emite y entrega un pagaré a una organización caritativa como donación, no se considera una donación hasta que usted haga los pagos sobre el mismo. H&r block file 2012 taxes Opción. H&r block file 2012 taxes    Si le otorga a una organización caritativa una opción para la compra de bienes raíces a precio de oferta, no se considera donación hasta que dicha organización ejecute la opción. H&r block file 2012 taxes Fondos de un préstamo. H&r block file 2012 taxes   Si hace una donación con fondos obtenidos de un préstamo, puede deducir la donación en el año en que envíe los fondos a la organización caritativa, independientemente de cuándo reintegre el préstamo. H&r block file 2012 taxes Límites sobre Deducciones La cantidad de su deducción por donaciones caritativas no puede exceder del 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). H&r block file 2012 taxes Su deducción puede ser limitada aun mas al 30% o 20% de su AGI, según el tipo de bienes que done y el tipo de organización a la cual se los done. H&r block file 2012 taxes Si el total de sus donaciones del año entero son iguales al 20% o menos de su AGI, estos límites no le corresponden a usted. H&r block file 2012 taxes Los límites se explican en detalle bajo Limits on Deductions (Límites sobre deducciones), en la Publicación 526, en inglés. H&r block file 2012 taxes Un límite superior aplica a determinadas donaciones calificadas destinadas a proyectos de conservación. H&r block file 2012 taxes Vea la Publicación 526, disponible en inglés, para más detalles. H&r block file 2012 taxes Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Puede trasladar al año siguiente las donaciones que no pudo deducir en el año en curso debido a que sobrepasan los límites de su ingreso bruto ajustado. H&r block file 2012 taxes Puede deducir dicho exceso en cada uno de los 5 años siguientes hasta que haya deducido la cantidad entera, pero no más allá de esa fecha. H&r block file 2012 taxes Para más información, vea Carryovers (Cantidades trasladadas al año siguiente) en la Publicación 526, en inglés. H&r block file 2012 taxes Documentación que se Debe Mantener Tiene que conservar documentación para comprobar la cantidad de cada donación que usted hizo durante el año. H&r block file 2012 taxes El tipo de documentos que tiene que conservar depende de la cantidad de las donaciones y de si son: Donaciones en efectivo, Donaciones que no sean en efectivo o Gastos de bolsillo en los que se ha incurrido al donar servicios. H&r block file 2012 taxes Nota: Por lo general, una organización tiene que darle una declaración escrita si recibe de usted un pago superior a $75 que es en parte una donación y en parte a cambio de bienes y servicios. H&r block file 2012 taxes (Vea la sección Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente). H&r block file 2012 taxes Conserve la declaración escrita con su documentación. H&r block file 2012 taxes Es posible que ésta cumpla todos o parte de los requisitos de documentación, que se explican más adelante. H&r block file 2012 taxes Donaciones en Efectivo Las donaciones en efectivo incluyen aquéllas que se pagan con dinero en efectivo, por cheque, transferencia de fondos electrónica, tarjeta de crédito, tarjeta de débito, o deducción de nómina. H&r block file 2012 taxes No puede deducir una donación hecha en efectivo, cualquiera que sea la cantidad, a no ser que guarde uno de los siguientes documentos: Documentación bancaria que muestre el nombre de la organización caritativa calificada, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. H&r block file 2012 taxes La documentación bancaria puede incluir: Un cheque cancelado, Un estado de cuentas bancario o de una cooperativa de crédito o Un estado de cuentas de tarjeta de crédito. H&r block file 2012 taxes Un recibo (o una carta u otra comunicación escrita) de la organización calificada en el cual aparezcan el nombre de dicha organización, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. H&r block file 2012 taxes Los registros de nómina descritos a continuación. H&r block file 2012 taxes Deducciones de nómina. H&r block file 2012 taxes   Si usted hace donaciones por deducción de nómina, tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indican la fecha y cantidad de la donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización. H&r block file 2012 taxes Si su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, vea Donaciones de $250 o Más , a continuación. H&r block file 2012 taxes Donaciones de $250 o Más Puede reclamar una deducción por una donación de $250 o más sólo si tiene un acuse de recibo de su donación emitido por la organización calificada o si tiene cierta documentación correspondiente a las deducciones de nómina. H&r block file 2012 taxes Si hizo más de una sola donación en la cantidad de $250 o más, tiene que tener un acuse de recibo separado para cada una o un solo acuse de recibo que muestre cada donación, la fecha de cada donación y el total de sus donaciones. H&r block file 2012 taxes Cantidad de la donación. H&r block file 2012 taxes   Al calcular si su donación es de $250 o más, no combine donaciones separadas. H&r block file 2012 taxes Por ejemplo, si donaba a su iglesia $25 por semana, los pagos semanales no tienen que sumarse. H&r block file 2012 taxes Cada pago se considera una donación separada. H&r block file 2012 taxes   Si se hacen donaciones por deducción de nómina, la deducción de cada cheque de pago se considera una donación separada. H&r block file 2012 taxes   Si hizo un pago que fuera en parte a cambio de bienes y servicios, como se describe anteriormente bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , su donación es la cantidad del pago que sea mayor al valor de los bienes y servicios. H&r block file 2012 taxes Acuse de recibo. H&r block file 2012 taxes   El acuse de recibo tiene que reunir los siguientes requisitos: Tiene que ser por escrito. H&r block file 2012 taxes Tiene que incluir: La cantidad de dinero en efectivo que donó, Si la organización calificada le dio a usted algún bien o servicio como resultado de su donación (que no sea un artículo simbólico o beneficios de afiliación), Una descripción y cómputo aproximado de buena fe del valor de todos los bienes o servicios descritos en (b) (que no sean beneficios religiosos intangibles) y Una declaración escrita explicando que el único beneficio que usted recibió fue un beneficio religioso intangible, si ése fue el caso. H&r block file 2012 taxes En el acuse de recibo no se necesita describir ni estimar el valor del beneficio religioso intangible. H&r block file 2012 taxes Un beneficio religioso intangible es un beneficio que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación (regalo). H&r block file 2012 taxes Un ejemplo, es la entrada a una ceremonia religiosa. H&r block file 2012 taxes Tiene que obtenerlo a más tardar en la fecha más temprana entre las siguientes: La fecha en que usted presenta su declaración de impuestos para el año en que haya hecho la donación o La fecha de vencimiento, incluyendo prórrogas, para presentar la declaración de impuestos. H&r block file 2012 taxes   Si la fecha de la donación no se indica en el acuse de recibo, tiene que tener además documentación bancaria o un recibo, como se describe anteriormente, en el que sí se indica la fecha de la donación. H&r block file 2012 taxes Si el acuse de recibo indica la fecha de la donación y reúne los demás requisitos descritos anteriormente, usted no necesita otra documentación. H&r block file 2012 taxes Deducciones de nómina. H&r block file 2012 taxes   Si hace una donación por medio de deducción de nómina y su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, usted tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indica la cantidad retenida como donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización afirmando que dicha organización no provee bienes o servicios a cambio de donaciones hechas por deducción de nómina. H&r block file 2012 taxes Puede guardar una sola tarjeta de compromiso para toda donación hecha por deducción de nómina, cualquiera que sea la cantidad, siempre y cuando contenga toda la información requerida. H&r block file 2012 taxes   Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento no muestra la fecha de la donación, usted tiene que tener otro documento adicional que muestre dicha fecha. H&r block file 2012 taxes Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento sí muestra la fecha de la donación, no necesita otra documentación a excepción de la que acaba de describirse anteriormente en los puntos (1) y (2). H&r block file 2012 taxes Donaciones que no Sean en Efectivo En el caso de una donación que no sea en efectivo, la documentación que tiene que guardar depende de si su deducción por la donación es: Menos de $250, Por lo menos $250 pero no más de $500, Más de $500 pero no más de $5,000 o Más de $5,000. H&r block file 2012 taxes Cantidad de la deducción. H&r block file 2012 taxes   Al calcular si su deducción es de $500 o más, sume las deducciones declaradas por todo artículo de propiedad parecida donada a alguna organización caritativa durante el año. H&r block file 2012 taxes   Si recibió bienes o servicios a cambio, como se describe anteriormente en Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , reduzca su donación por el valor de aquellos bienes o servicios. H&r block file 2012 taxes Si calcula su deducción disminuyendo el valor justo de mercado de los bienes donados por la cantidad que dicho valor aumentó desde su compra del artículo, como se describe anteriormente en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , su donación corresponde a la cantidad disminuida. H&r block file 2012 taxes Donaciones Menores de $250 Si hace alguna donación que no sea en efectivo, tendrá que obtener y guardar un recibo emitido por la organización caritativa en el cual se indican: El nombre de la organización caritativa, La fecha y el sitio de la donación caritativa y Una descripción razonablemente detallada de los bienes. H&r block file 2012 taxes Una carta u otra comunicación escrita de la organización caritativa que acuse recibo de la donación e incluya la información en los puntos (1), (2) y (3) servirá de recibo. H&r block file 2012 taxes No está obligado a tener un recibo cuando sea poco factible obtener uno (por ejemplo, si deja bienes en un punto de recogida no atendido de una organización caritativa). H&r block file 2012 taxes Documentación adicional. H&r block file 2012 taxes   También tiene que mantener documentación escrita confiable por cada artículo de propiedad donada. H&r block file 2012 taxes La documentación escrita tiene que incluir la siguiente información: El nombre y dirección de la organización a la cual hizo la donación. H&r block file 2012 taxes La fecha y sitio de la donación. H&r block file 2012 taxes Una descripción razonablemente detallada de los bienes dadas las circunstancias. H&r block file 2012 taxes Para valores bursátiles, guarde el nombre del emisor, el tipo de los valores y si se comercializan regularmente en una bolsa de valores o mercado secundario. H&r block file 2012 taxes El valor justo de mercado de los bienes en la