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H&r block at home free 32. H&r block at home free   Child and Dependent Care Credit Table of Contents Reminders Introduction Useful Items - You may want to see: Tests To Claim the CreditQualifying Person Test Earned Income Test Work-Related Expense Test Joint Return Test Provider Identification Test How To Figure the CreditFiguring Total Work-Related Expenses Earned Income Limit Dollar Limit Amount of Credit How To Claim the CreditTax credit not refundable. H&r block at home free Employment Taxes for Household Employers Reminders Taxpayer identification number needed for each qualifying person. H&r block at home free  You must include on line 2 of Form 2441 the name and taxpayer identification number (generally the social security number) of each qualifying person. H&r block at home free See Taxpayer identification number under Qualifying Person Test, later. H&r block at home free You may have to pay employment taxes. H&r block at home free  If you pay someone to come to your home and care for your dependent or spouse, you may be a household employer who has to pay employment taxes. H&r block at home free Usually, you are not a household employer if the person who cares for your dependent or spouse does so at his or her home or place of business. H&r block at home free See Employment Taxes for Household Employers , later. H&r block at home free Introduction This chapter discusses the credit for child and dependent care expenses and covers the following topics. H&r block at home free Tests you must meet to claim the credit. H&r block at home free How to figure the credit. H&r block at home free How to claim the credit. H&r block at home free Employment taxes you may have to pay as a household employer. H&r block at home free You may be able to claim the credit if you pay someone to care for your dependent who is under age 13 or for your spouse or dependent who is not able to care for himself or herself. H&r block at home free The credit can be up to 35% of your expenses. H&r block at home free To qualify, you must pay these expenses so you can work or look for work. H&r block at home free This credit should not be confused with the child tax credit discussed in chapter 34. H&r block at home free Dependent care benefits. H&r block at home free   If you received any dependent care benefits from your employer during the year, you may be able to exclude from your income all or part of them. H&r block at home free You must complete Form 2441, Part III, before you can figure the amount of your credit. H&r block at home free See Dependent Care Benefits under How To Figure the Credit, later. H&r block at home free Useful Items - You may want to see: Publication 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information 503 Child and Dependent Care Expenses 926 Household Employer's Tax Guide Form (and Instructions) 2441 Child and Dependent Care Expenses Schedule H (Form 1040) Household Employment Taxes W-7 Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification Tests To Claim the Credit To be able to claim the credit for child and dependent care expenses, you must file Form 1040 or Form 1040A, not Form 1040EZ, and meet all the following tests. H&r block at home free The care must be for one or more qualifying persons who are identified on Form 2441. H&r block at home free (See Qualifying Person Test . H&r block at home free ) You (and your spouse if filing jointly) must have earned income during the year. H&r block at home free (However, see Rule for student-spouse or spouse not able to care for self under Earned Income Test, later. H&r block at home free ) You must pay child and dependent care expenses so you (and your spouse if filing jointly) can work or look for work. H&r block at home free (See Work-Related Expense Test , later. H&r block at home free ) You must make payments for child and dependent care to someone you (and your spouse) cannot claim as a dependent. H&r block at home free If you make payments to your child, he or she cannot be your dependent and must be age 19 or older by the end of the year. H&r block at home free You cannot make payments to: Your spouse, or The parent of your qualifying person if your qualifying person is your child and under age 13. H&r block at home free (See Payments to Relatives or Dependents under Work-Related Expense Test, later. H&r block at home free ) Your filing status may be single, head of household, or qualifying widow(er) with dependent child. H&r block at home free If you are married, you must file a joint return, unless an exception applies to you. H&r block at home free (See Joint Return Test , later. H&r block at home free ) You must identify the care provider on your tax return. H&r block at home free (See Provider Identification Test , later. H&r block at home free ) If you exclude or deduct dependent care benefits provided by a dependent care benefits plan, the total amount you exclude or deduct must be less than the dollar limit for qualifying expenses (generally, $3,000 if one qualifying person was cared for or $6,000 if two or more qualifying persons were cared for). H&r block at home free (If two or more qualifying persons were cared for, the amount you exclude or deduct will always be less than the dollar limit, since the total amount you can exclude or deduct is limited to $5,000. H&r block at home free See Reduced Dollar Limit under How To Figure the Credit, later. H&r block at home free ) These tests are presented in Figure 32-A and are also explained in detail in this chapter. H&r block at home free Figure 32-A. H&r block at home free Can You Claim the Credit? Please click here for the text description of the image. H&r block at home free Figure 32-A Can You Claim the Credit? Qualifying Person Test Your child and dependent care expenses must be for the care of one or more qualifying persons. H&r block at home free A qualifying person is: Your qualifying child who is your dependent and who was under age 13 when the care was provided (but see Child of divorced or separated parents or parents living apart, later), Your spouse who was not physically or mentally able to care for himself or herself and lived with you for more than half the year, or A person who was not physically or mentally able to care for himself or herself, lived with you for more than half the year, and either: Was your dependent, or Would have been your dependent except that: He or she received gross income of $3,900 or more, He or she filed a joint return, or You, or your spouse if filing jointly, could be claimed as a dependent on someone else's 2013 return. H&r block at home free Dependent defined. H&r block at home free   A dependent is a person, other than you or your spouse, for whom you can claim an exemption. H&r block at home free To be your dependent, a person must be your qualifying child (or your qualifying relative). H&r block at home free Qualifying child. H&r block at home free   To be your qualifying child, a child must live with you for more than half the year and meet other requirements. H&r block at home free More information. H&r block at home free   For more information about who is a dependent or a qualifying child, see chapter 3. H&r block at home free Physically or mentally not able to care for oneself. H&r block at home free   Persons who cannot dress, clean, or feed themselves because of physical or mental problems are considered not able to care for themselves. H&r block at home free Also, persons who must have constant attention to prevent them from injuring themselves or others are considered not able to care for themselves. H&r block at home free Person qualifying for part of year. H&r block at home free   You determine a person's qualifying status each day. H&r block at home free For example, if the person for whom you pay child and dependent care expenses no longer qualifies on September 16, count only those expenses through September 15. H&r block at home free Also see Yearly limit under Dollar Limit, later. H&r block at home free Birth or death of otherwise qualifying person. H&r block at home free   In determining whether a person is a qualifying person, a person who was born or died in 2013 is treated as having lived with you for more than half of 2013 if your home was the person's home for more than half the time he or she was alive in 2013. H&r block at home free Taxpayer identification number. H&r block at home free   You must include on your return the name and taxpayer identification number (generally the social security number) of the qualifying person(s). H&r block at home free If the correct information is not shown, the credit may be reduced or disallowed. H&r block at home free Individual taxpayer identification number (ITIN) for aliens. H&r block at home free   If your qualifying person is a nonresident or resident alien who does not have and cannot get a social security number (SSN), use that person's ITIN. H&r block at home free The ITIN is entered wherever an SSN is requested on a tax return. H&r block at home free To apply for an ITIN, see Form W-7. H&r block at home free   An ITIN is for tax use only. H&r block at home free It does not entitle the holder to social security benefits or change the holder's employment or immigration status under U. H&r block at home free S. H&r block at home free law. H&r block at home free Adoption taxpayer identification number (ATIN). H&r block at home free   If your qualifying person is a child who was placed in your home for adoption and for whom you do not have an SSN, you must get an ATIN for the child. H&r block at home free File Form W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. H&r block at home free S. H&r block at home free Adoptions. H&r block at home free Child of divorced or separated parents or parents living apart. H&r block at home free   Even if you cannot claim your child as a dependent, he or she is treated as your qualifying person if: The child was under age 13 or was not physically or mentally able to care for himself or herself, The child received over half of his or her support during the calendar year from one or both parents who are divorced or legally separated under a decree of divorce or separate maintenance, are separated under a written separation agreement, or lived apart at all times during the last 6 months of the calendar year, The child was in the custody of one or both parents for more than half the year, and You were the child's custodial parent. H&r block at home free   The custodial parent is the parent with whom the child lived for the greater number of nights in 2013. H&r block at home free If the child was with each parent for an equal number of nights, the custodial parent is the parent with the higher adjusted gross income. H&r block at home free For details and an exception for a parent who works at night, see Pub. H&r block at home free 501. H&r block at home free   The noncustodial parent cannot treat the child as a qualifying person even if that parent is entitled to claim the child as a dependent under the special rules for a child of divorced or separated parents. H&r block at home free Earned Income Test To claim the credit, you (and your spouse if filing jointly) must have earned income during the year. H&r block at home free Earned income. H&r block at home free   Earned income includes wages, salaries, tips, other taxable employee compensation, and net earnings from self-employment. H&r block at home free A net loss from self-employment reduces earned income. H&r block at home free Earned income also includes strike benefits and any disability pay you report as wages. H&r block at home free   Generally, only taxable compensation is included. H&r block at home free However, you can elect to include nontaxable combat pay in earned income. H&r block at home free If you are filing a joint return and both you and your spouse received nontaxable combat pay, you can each make your own election. H&r block at home free (In other words, if one of you makes the election, the other one can also make it but does not have to. H&r block at home free ) You should figure your credit both ways and make the election if it gives you a greater tax benefit. H&r block at home free Members of certain religious faiths opposed to social security. H&r block at home free   Certain income earned by persons who are members of certain religious faiths that are opposed to participation in Social Security Act programs and have an IRS-approved form that exempts certain income from social security and Medicare taxes may not be considered earned income for this purpose. H&r block at home free See Earned Income Test in Publication 503. H&r block at home free Not earned income. H&r block at home free   Earned income does not include: Pensions and annuities, Social security and railroad retirement benefits, Workers' compensation, Interest and dividends, Unemployment compensation, Scholarship or fellowship grants, except for those reported on a Form W-2 and paid to you for teaching or other services, Nontaxable workfare payments, Child support payments received by you, Income of nonresident aliens that is not effectively connected with a U. H&r block at home free S. H&r block at home free trade or business, or Any amount received for work while an inmate in a penal institution. H&r block at home free Rule for student-spouse or spouse not able to care for self. H&r block at home free   Your spouse is treated as having earned income for any month that he or she is: A full-time student, or Physically or mentally not able to care for himself or herself. H&r block at home free (Your spouse also must live with you for more than half the year. H&r block at home free )   If you are filing a joint return, this rule also applies to you. H&r block at home free You can be treated as having earned income for any month you are a full-time student or not able to care for yourself. H&r block at home free   Figure the earned income of the nonworking spouse described under (1) or (2) above as explained under Earned Income Limit , later. H&r block at home free   This rule applies to only one spouse for any one month. H&r block at home free If, in the same month, both you and your spouse do not work and are either full-time students or not physically or mentally able to care for yourselves, only one of you can be treated as having earned income in that month. H&r block at home free Full-time student. H&r block at home free   You are a full-time student if you are enrolled at a school for the number of hours or classes that the school considers full time. H&r block at home free You must have been a full-time student for some part of each of 5 calendar months during the year. H&r block at home free (The months need not be consecutive. H&r block at home free ) School. H&r block at home free   The term “school” includes high schools, colleges, universities, and technical, trade, and mechanical schools. H&r block at home free A school does not include an on-the-job training course, correspondence school, or school offering courses only through the Internet. H&r block at home free Work-Related Expense Test Child and dependent care expenses must be work-related to qualify for the credit. H&r block at home free Expenses are considered work-related only if both of the following are true. H&r block at home free They allow you (and your spouse if filing jointly) to work or look for work. H&r block at home free They are for a qualifying person's care. H&r block at home free Working or Looking for Work To be work-related, your expenses must allow you to work or look for work. H&r block at home free If you are married, generally both you and your spouse must work or look for work. H&r block at home free One spouse is treated as working during any month he or she is a full-time student or is not physically or mentally able to care for himself or herself. H&r block at home free Your work can be for others or in your own business or partnership. H&r block at home free It can be either full time or part time. H&r block at home free Work also includes actively looking for work. H&r block at home free However, if you do not find a job and have no earned income for the year, you cannot take this credit. H&r block at home free See Earned Income Test , earlier. H&r block at home free An expense is not considered work-related merely because you had it while you were working. H&r block at home free The purpose of the expense must be to allow you to work. H&r block at home free Whether your expenses allow you to work or look for work depends on the facts. H&r block at home free Example 1. H&r block at home free The cost of a babysitter while you and your spouse go out to eat is not normally a work-related expense. H&r block at home free Example 2. H&r block at home free You work during the day. H&r block at home free Your spouse works at night and sleeps during the day. H&r block at home free You pay for care of your 5-year-old child during the hours when you are working and your spouse is sleeping. H&r block at home free Your expenses are considered work-related. H&r block at home free Volunteer work. H&r block at home free    For this purpose, you are not considered to be working if you do unpaid volunteer work or volunteer work for a nominal salary. H&r block at home free Work for part of year. H&r block at home free   If you work or actively look for work during only part of the period covered by the expenses, then you must figure your expenses for each day. H&r block at home free For example, if you work all year and pay care expenses of $250 a month ($3,000 for the year), all the expenses are work-related. H&r block at home free However, if you work or look for work for only 2 months and 15 days during the year and pay expenses of $250 a month, your work-related expenses are limited to $625 (2½ months × $250). H&r block at home free Temporary absence from work. H&r block at home free   You do not have to figure your expenses for each day during a short, temporary absence from work, such as for vacation or a minor illness, if you have to pay for care anyway. H&r block at home free Instead, you can figure your credit including the expenses you paid for the period of absence. H&r block at home free   An absence of 2 weeks or less is a short, temporary absence. H&r block at home free An absence of more than 2 weeks may be considered a short, temporary absence, depending on the circumstances. H&r block at home free Example. H&r block at home free You pay a nanny to care for your 2-year-old son and 4-year-old daughter so you can work. H&r block at home free You become ill and miss 4 months of work but receive sick pay. H&r block at home free You continue to pay the nanny to care for the children while you are ill. H&r block at home free Your absence is not a short, temporary absence, and your expenses are not considered work-related. H&r block at home free Part-time work. H&r block at home free   If you work part-time, you generally must figure your expenses for each day. H&r block at home free However, if you have to pay for care weekly, monthly, or in another way that includes both days worked and days not worked, you can figure your credit including the expenses you paid for days you did not work. H&r block at home free Any day when you work at least 1 hour is a day of work. H&r block at home free Example 1. H&r block at home free You work 3 days a week. H&r block at home free While you work, your 6-year-old child attends a dependent care center, which complies with all state and local regulations. H&r block at home free You can pay the center $150 for any 3 days a week or $250 for 5 days a week. H&r block at home free Your child attends the center 5 days a week. H&r block at home free Your work-related expenses are limited to $150 a week. H&r block at home free Example 2. H&r block at home free The facts are the same as in Example 1 except the center does not offer a 3-day option. H&r block at home free The entire $250 weekly fee may be a work-related expense. H&r block at home free Care of a Qualifying Person To be work-related, your expenses must be to provide care for a qualifying person. H&r block at home free You do not have to choose the least expensive way of providing care. H&r block at home free The cost of a paid care provider may be an expense for the care of a qualifying person even if another care provider is available at no cost. H&r block at home free Expenses are for the care of a qualifying person only if their main purpose is the person's well-being and protection. H&r block at home free Expenses for household services qualify if part of the services is for the care of qualifying persons. H&r block at home free See Household services , later. H&r block at home free Expenses not for care. H&r block at home free   Expenses for care do not include amounts you pay for food, lodging, clothing, education, and entertainment. H&r block at home free However, you can include small amounts paid for these items if they are incidental to and cannot be separated from the cost of caring for the qualifying person. H&r block at home free   Child support payments are not for care and do not qualify for the credit. H&r block at home free Education. H&r block at home free   Expenses for a child in nursery school, preschool, or similar programs for children below the level of kindergarten are expenses for care. H&r block at home free Expenses to attend kindergarten or a higher grade are not expenses for care. H&r block at home free Do not use these expenses to figure your credit. H&r block at home free   However, expenses for before- or after-school care of a child in kindergarten or a higher grade may be expenses for care. H&r block at home free   Summer school and tutoring programs are not for care. H&r block at home free Example 1. H&r block at home free You take your 3-year-old child to a nursery school that provides lunch and educational activities as a part of its preschool childcare service. H&r block at home free The lunch and educational activities are incidental to the childcare, and their cost cannot be separated from the cost of care. H&r block at home free You can count the total cost when you figure the credit. H&r block at home free Example 2. H&r block at home free You place your 10-year-old child in a boarding school so you can work full time. H&r block at home free Only the part of the boarding school expense that is for the care of your child is a work-related expense. H&r block at home free You can count that part of the expense in figuring your credit if it can be separated from the cost of education. H&r block at home free You cannot count any part of the amount you pay the school for your child's education. H&r block at home free Care outside your home. H&r block at home free   You can count the cost of care provided outside your home if the care is for your dependent under age 13 or any other qualifying person who regularly spends at least 8 hours each day in your home. H&r block at home free Dependent care center. H&r block at home free   You can count care provided outside your home by a dependent care center only if the center complies with all state and local regulations that apply to these centers. H&r block at home free   A dependent care center is a place that provides care for more than six persons (other than persons who live there) and receives a fee, payment, or grant for providing services for any of those persons, even if the center is not run for profit. H&r block at home free Camp. H&r block at home free   The cost of sending your child to an overnight camp is not considered a work-related expense. H&r block at home free The cost of sending your child to a day camp may be a work-related expense, even if the camp specializes in a particular activity, such as computers or soccer. H&r block at home free Transportation. H&r block at home free   If a care provider takes a qualifying person to or from a place where care is provided, that transportation is for the care of the qualifying person. H&r block at home free This includes transportation by bus, subway, taxi, or private car. H&r block at home free However, transportation not provided by a care provider is not for the care of a qualifying person. H&r block at home free Also, if you pay the transportation cost for the care provider to come to your home, that expense is not for care of a qualifying person. H&r block at home free Fees and deposits. H&r block at home free   Fees you paid to an agency to get the services of a care provider, deposits you paid to an agency or preschool, application fees, and other indirect expenses are work-related expenses if you have to pay them to get care, even though they are not directly for care. H&r block at home free However, a forfeited deposit is not for the care of a qualifying person if care is not provided. H&r block at home free Example 1. H&r block at home free You paid a fee to an agency to get the services of the nanny who cares for your 2-year-old daughter while you work. H&r block at home free The fee you paid is a work-related expense. H&r block at home free Example 2. H&r block at home free You placed a deposit with a preschool to reserve a place for your 3-year-old child. H&r block at home free You later sent your child to a different preschool and forfeited the deposit. H&r block at home free The forfeited deposit is not for care and so is not a work-related expense. H&r block at home free Household services. H&r block at home free   Expenses you pay for household services meet the work-related expense test if they are at least partly for the well-being and protection of a qualifying person. H&r block at home free   Household services are ordinary and usual services done in and around your home that are necessary to run your home. H&r block at home free They include the services of a housekeeper, maid, or cook. H&r block at home free However, they do not include the services of a chauffeur, bartender, or gardener. H&r block at home free See Household Services in Publication 503 for more information. H&r block at home free   In this chapter, the term housekeeper refers to any household employee whose services include the care of a qualifying person. H&r block at home free Taxes paid on wages. H&r block at home free   The taxes you pay on wages for qualifying child and dependent care services are work-related expenses. H&r block at home free See Employment Taxes for Household Employers , later. H&r block at home free Payments to Relatives or Dependents You can count work-related payments you make to relatives who are not your dependents, even if they live in your home. H&r block at home free However, do not count any amounts you pay to: A dependent for whom you (or your spouse if filing jointly) can claim an exemption, Your child who was under age 19 at the end of the year, even if he or she is not your dependent, A person who was your spouse any time during the year, or The parent of your qualifying person if your qualifying person is your child and under age 13. H&r block at home free Joint Return Test Generally, married couples must file a joint return to take the credit. H&r block at home free However, if you are legally separated or living apart from your spouse, you may be able to file a separate return and still take the credit. H&r block at home free Legally separated. H&r block at home free   You are not considered married if you are legally separated from your spouse under a decree of divorce or separate maintenance. H&r block at home free You may be eligible to take the credit on your return using head of household filing status. H&r block at home free Married and living apart. H&r block at home free   You are not considered married and are eligible to take the credit if all the following apply. H&r block at home free You file a return apart from your spouse. H&r block at home free Your home is the home of a qualifying person for more than half the year. H&r block at home free You pay more than half the cost of keeping up your home for the year. H&r block at home free Your spouse does not live in your home for the last 6 months of the year. H&r block at home free Costs of keeping up a home. H&r block at home free   The costs of keeping up a home normally include property taxes, mortgage interest, rent, utility charges, home repairs, insurance on the home, and food eaten at home. H&r block at home free   The costs of keeping up a home do not include payments for clothing, education, medical treatment, vacations, life insurance, transportation, or mortgage principal. H&r block at home free   They also do not include the purchase, permanent improvement, or replacement of property. H&r block at home free For example, you cannot include the cost of replacing a water heater. H&r block at home free However, you can include the cost of repairing a water heater. H&r block at home free Death of spouse. H&r block at home free   If your spouse died during the year and you do not remarry before the end of the year, you generally must file a joint return to take the credit. H&r block at home free If you do remarry before the end of the year, the credit can be claimed on your deceased spouse's return. H&r block at home free Provider Identification Test You must identify all persons or organizations that provide care for your child or dependent. H&r block at home free Use Form 2441, Part I, to show the information. H&r block at home free If you do not have any care providers and you are filing Form 2441 only to report taxable income in Part III, enter “none” in line 1, column (a). H&r block at home free Information needed. H&r block at home free   To identify the care provider, you must give the provider's: Name, Address, and Taxpayer identification number. H&r block at home free   If the care provider is an individual, the taxpayer identification number is his or her social security number or individual taxpayer identification number. H&r block at home free If the care provider is an organization, then it is the employer identification number (EIN). H&r block at home free   You do not have to show the taxpayer identification number if the care provider is a tax-exempt organization (such as a church or school). H&r block at home free In this case, enter “Tax-Exempt” in the space where Form 2441 asks for the number. H&r block at home free   If you cannot provide all of the information or if the information is incorrect, you must be able to show that you used due diligence (discussed later) in trying to furnish the necessary information. H&r block at home free Getting the information. H&r block at home free   You can use Form W-10 to request the required information from the care provider. H&r block at home free If you do not use Form W-10, you can get the information from one of the other sources listed in the instructions for Form W-10 including: A copy of the provider's social security card, A copy of the provider's completed Form W-4 if he or she is your household employee, A copy of the statement furnished by your employer if the provider is your employer's dependent care plan, or A letter or invoice from the provider if it shows the information. H&r block at home free    You should keep this information with your tax records. H&r block at home free Do not send Form W-10 (or other document containing this information) to the Internal Revenue Service. H&r block at home free Due diligence. H&r block at home free   If the care provider information you give is incorrect or incomplete, your credit may not be allowed. H&r block at home free However, if you can show that you used due diligence in trying to supply the information, you can still claim the credit. H&r block at home free   You can show due diligence by getting and keeping the provider's completed Form W-10 or one of the other sources of information just listed. H&r block at home free Care providers can be penalized if they do not provide this information to you or if they provide incorrect information. H&r block at home free Provider refusal. H&r block at home free   If the provider refuses to give you their identifying information, you should report on Form 2441 whatever information you have (such as the name and address). H&r block at home free Enter “See Attached Statement” in the columns calling for the information you do not have. H&r block at home free Then attach a statement explaining that you requested the information from the care provider, but the provider did not give you the information. H&r block at home free Be sure to write your name and social security number on this statement. H&r block at home free The statement will show that you used due diligence in trying to furnish the necessary information. H&r block at home free U. H&r block at home free S. H&r block at home free citizens and resident aliens living abroad. H&r block at home free   If you are living abroad, your care provider may not have, and may not be required to get, a U. H&r block at home free S. H&r block at home free taxpayer identification number (for example, an SSN or EIN). H&r block at home free If so, enter “LAFCP” (Living Abroad Foreign Care Provider) in the space for the care provider's taxpayer identification number. H&r block at home free How To Figure the Credit Your credit is a percentage of your work-related expenses. H&r block at home free Your expenses are subject to the earned income limit and the dollar limit. H&r block at home free The percentage is based on your adjusted gross income. H&r block at home free Figuring Total Work-Related Expenses To figure the credit for 2013 work-related expenses, count only those you paid by December 31, 2013. H&r block at home free Expenses prepaid in an earlier year. H&r block at home free   If you pay for services before they are provided, you can count the prepaid expenses only in the year the care is received. H&r block at home free Claim the expenses for the later year as if they were actually paid in that later year. H&r block at home free Expenses not paid until the following year. H&r block at home free   Do not count 2012 expenses that you paid in 2013 as work-related expenses for 2013. H&r block at home free You may be able to claim an additional credit for them on your 2013 return, but you must figure it separately. H&r block at home free See Payments for prior year's expenses under Amount of Credit in Publication 503. H&r block at home free    If you had expenses in 2013 that you did not pay until 2014, you cannot count them when figuring your 2013 credit. H&r block at home free You may be able to claim a credit for them on your 2014 return. H&r block at home free Expenses reimbursed. H&r block at home free   If a state social services agency pays you a nontaxable amount to reimburse you for some of your child and dependent care expenses, you cannot count the expenses that are reimbursed as work-related expenses. H&r block at home free Example. H&r block at home free You paid work-related expenses of $3,000. H&r block at home free You are reimbursed $2,000 by a state social services agency. H&r block at home free You can use only $1,000 to figure your credit. H&r block at home free Medical expenses. H&r block at home free   Some expenses for the care of qualifying persons who are not able to care for themselves may qualify as work-related expenses and also as medical expenses. H&r block at home free You can use them either way, but you cannot use the same expenses to claim both a credit and a medical expense deduction. H&r block at home free   If you use these expenses to figure the credit and they are more than the earned income limit or the dollar limit, discussed later, you can add the excess to your medical expenses. H&r block at home free However, if you use your total expenses to figure your medical expense deduction, you cannot use any part of them to figure your credit. H&r block at home free    Amounts excluded from your income under your employer's dependent care benefits plan cannot be used to claim a medical expense deduction. H&r block at home free Dependent Care Benefits If you receive dependent care benefits, your dollar limit for purposes of the credit may be reduced. H&r block at home free See Reduced Dollar Limit , later. H&r block at home free But, even if you cannot take the credit, you may be able to take an exclusion or deduction for the dependent care benefits. H&r block at home free Dependent care benefits. H&r block at home free   Dependent care benefits include: Amounts your employer paid directly to either you or your care provider for the care of your qualifying person while you work, The fair market value of care in a daycare facility provided or sponsored by your employer, and Pre-tax contributions you made under a dependent care flexible spending arrangement. H&r block at home free Your salary may have been reduced to pay for these benefits. H&r block at home free If you received benefits as an employee, they should be shown in box 10 of your Form W-2. H&r block at home free See Statement for employee , later. H&r block at home free Benefits you received as a partner should be shown in box 13 of your Schedule K-1 (Form 1065) with code O. H&r block at home free Enter the amount of these benefits on Form 2441, Part III, line 12. H&r block at home free Exclusion or deduction. H&r block at home free   If your employer provides dependent care benefits under a qualified plan, you may be able to exclude these benefits from your income. H&r block at home free Your employer can tell you whether your benefit plan qualifies. H&r block at home free To claim the exclusion, you must complete Part III of Form 2441. H&r block at home free You cannot use Form 1040EZ. H&r block at home free   If you are self-employed and receive benefits from a qualified dependent care benefit plan, you are treated as both employer and employee. H&r block at home free Therefore, you would not get an exclusion from wages. H&r block at home free Instead, you would get a deduction on Form 1040, Schedule C, line 14; Schedule E, line 19 or 28; or Schedule F, line 15. H&r block at home free To claim the deduction, you must use Form 2441. H&r block at home free   The amount you can exclude or deduct is limited to the smallest of: The total amount of dependent care benefits you received during the year, The total amount of qualified expenses you incurred during the year, Your earned income, Your spouse's earned income, or $5,000 ($2,500 if married filing separately). H&r block at home free The definition of earned income for the exclusion or deduction is the same as the definition used when figuring the credit except that earned income for the exclusion or deduction does not include any dependent care benefits you receive. H&r block at home free See Earned Income Limit, later. H&r block at home free    You can choose to include your nontaxable combat pay in earned income when figuring your exclusion or deduction, even if you choose not to include it in earned income for the earned income credit or the credit for child and dependent care expenses. H&r block at home free Statement for employee. H&r block at home free   Your employer must give you a Form W-2 (or similar statement) showing in box 10 the total amount of dependent care benefits provided to you during the year under a qualified plan. H&r block at home free Your employer will also include any dependent care benefits over $5,000 in your wages shown on your Form W-2 in box 1. H&r block at home free Effect of exclusion on credit. H&r block at home free   If you exclude dependent care benefits from your income, the amount of the excluded benefits: Is not included in your work-related expenses, and Reduces the dollar limit, discussed later. H&r block at home free Earned Income Limit The amount of work-related expenses you use to figure your credit cannot be more than: Your earned income for the year if you are single at the end of the year, or The smaller of your or your spouse's earned income for the year if you are married at the end of the year. H&r block at home free Earned income is defined under Earned Income Test , earlier. H&r block at home free For purposes of item (2), use your spouse's earned income for the entire year, even if you were married for only part of the year. H&r block at home free Separated spouse. H&r block at home free   If you are legally separated or married and living apart from your spouse (as described under Joint Return Test , earlier), you are not considered married for purposes of the earned income limit. H&r block at home free Use only your income in figuring the earned income limit. H&r block at home free Surviving spouse. H&r block at home free   If your spouse died during the year and you file a joint return as a surviving spouse, you may, but are not required to, take into account the earned income of your spouse who died during the year. H&r block at home free Community property laws. H&r block at home free   You should disregard community property laws when you figure earned income for this credit. H&r block at home free You or your spouse is a student or not able to care for self. H&r block at home free   Your spouse who is either a full-time student or not able to care for himself or herself is treated as having earned income. H&r block at home free His or her earned income for each month is considered to be at least $250 if there is one qualifying person in your home, or at least $500 if there are two or more. H&r block at home free Spouse works. H&r block at home free   If your spouse works during that month, use the higher of $250 (or $500) or his or her actual earned income for that month. H&r block at home free Spouse qualifies for part of month. H&r block at home free    If your spouse is a full-time student or not able to care for himself or herself for only part of a month, the full $250 (or $500) still applies for that month. H&r block at home free You are a student or not able to care for self. H&r block at home free   These rules also apply if you are a student or not able to care for yourself and you are filing a joint return. H&r block at home free For each month or part of a month you are a student or not able to care for yourself, your earned income is considered to be at least $250 (or $500). H&r block at home free If you also work during that month, use the higher of $250 (or $500) or your actual earned income for that month. H&r block at home free Both spouses qualify. H&r block at home free   If, in the same month, both you and your spouse are either full-time students or not able to care for yourselves, only one spouse can be considered to have this earned income of $250 (or $500) for that month. H&r block at home free Dollar Limit There is a dollar limit on the amount of your work-related expenses you can use to figure the credit. H&r block at home free This limit is $3,000 for one qualifying person, or $6,000 for two or more qualifying persons. H&r block at home free If you paid work-related expenses for the care of two or more qualifying persons, the applicable dollar limit is $6,000. H&r block at home free This $6,000 limit does not need to be divided equally among them. H&r block at home free For example, if your work-related expenses for the care of one qualifying person are $3,200 and your work-related expenses for another qualifying person are $2,800, you can use the total, $6,000, when figuring the credit. H&r block at home free Yearly limit. H&r block at home free   The dollar limit is a yearly limit. H&r block at home free The amount of the dollar limit remains the same no matter how long, during the year, you have a qualifying person in your household. H&r block at home free Use the $3,000 limit if you paid work-related expenses for the care of one qualifying person at any time during the year. H&r block at home free Use $6,000 if you paid work-related expenses for the care of more than one qualifying person at any time during the year. H&r block at home free Reduced Dollar Limit If you received dependent care benefits that you exclude or deduct from your income, you must subtract that amount from the dollar limit that applies to you. H&r block at home free Your reduced dollar limit is figured on Form 2441, Part III. H&r block at home free See Dependent Care Benefits , earlier, for information on excluding or deducting these benefits. H&r block at home free Example 1. H&r block at home free George is a widower with one child and earns $24,000 a year. H&r block at home free He pays work-related expenses of $2,900 for the care of his 4-year-old child and qualifies to claim the credit for child and dependent care expenses. H&r block at home free His employer pays an additional $1,000 under a dependent care benefit plan. H&r block at home free This $1,000 is excluded from George's income. H&r block at home free Although the dollar limit for his work-related expenses is $3,000 (one qualifying person), George figures his credit on only $2,000 of the $2,900 work-related expenses he paid. H&r block at home free This is because his dollar limit is reduced as shown next. H&r block at home free   George's Reduced Dollar Limit 1) Maximum allowable expenses for one qualifying person $3,000 2) Minus: Dependent care benefits George excludes from income −1,000 3) Reduced dollar limit on expenses George can use for the credit $2,000 Example 2. H&r block at home free Randall is married and both he and his wife are employed. H&r block at home free Each has earned income in excess of $6,000. H&r block at home free They have two children, Anne and Andy, ages 2 and 4, who attend a daycare facility licensed and regulated by the state. H&r block at home free Randall's work-related expenses are $6,000 for the year. H&r block at home free Randall's employer has a dependent care assistance program as part of its cafeteria plan, which allows employees to make pre-tax contributions to a dependent care flexible spending arrangement. H&r block at home free Randall has elected to take the maximum $5,000 exclusion from his salary to cover dependent care expenses through this program. H&r block at home free Although the dollar limit for his work- related expenses is $6,000 (two or more qualifying persons), Randall figures his credit on only $1,000 of the $6,000 work-related expense paid. H&r block at home free This is because his dollar limit is reduced as shown next. H&r block at home free   Randall's Reduced Dollar Limit 1) Maximum allowable expenses for two qualifying persons $6,000 2) Minus: Dependent care benefits Randall selects from employer's cafeteria plan and excludes from income −5,000 3) Reduced dollar limit on expenses Randall can use for the credit $1,000 Amount of Credit To determine the amount of your credit, multiply your work-related expenses (after applying the earned income and dollar limits) by a percentage. H&r block at home free This percentage depends on your adjusted gross income shown on Form 1040, line 38, or Form 1040A, line 22. H&r block at home free The following table shows the percentage to use based on adjusted gross income. H&r block at home free   IF your adjusted gross income is: THEN the percentage is:       Over   But not over         $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No limit   20%   How To Claim the Credit To claim the credit, you can file Form 1040 or Form 1040A. H&r block at home free You cannot claim the credit on Form 1040EZ. H&r block at home free Form 1040 or 1040A. H&r block at home free   You must complete Form 2441 and attach it to your Form 1040 or 1040A. H&r block at home free Enter the credit on Form 1040, line 48, or Form 1040A, line 29. H&r block at home free Limit on credit. H&r block at home free   The amount of credit you can claim is generally limited to the amount of your tax. H&r block at home free For more information, see the Instructions for Form 2441. H&r block at home free Tax credit not refundable. H&r block at home free   You cannot get a refund for any part of the credit that is more than this limit. H&r block at home free Recordkeeping. H&r block at home free You should keep records of your work-related expenses. H&r block at home free Also, if your dependent or spouse is not able to care for himself or herself, your records should show both the nature and the length of the disability. H&r block at home free Other records you should keep to support your claim for the credit are described earlier under Provider Identification Test . H&r block at home free Employment Taxes for Household Employers If you pay someone to come to your home and care for your dependent or spouse, you may be a household employer. H&r block at home free If you are a household employer, you will need an employer identification number (EIN) and you may have to pay employment taxes. H&r block at home free If the individuals who work in your home are self-employed, you are not liable for any of the taxes discussed in this section. H&r block at home free Self-employed persons who are in business for themselves are not household employees. H&r block at home free Usually, you are not a household employer if the person who cares for your dependent or spouse does so at his or her home or place of business. H&r block at home free If you use a placement agency that exercises control over what work is done and how it will be done by a babysitter or companion who works in your home, the worker is not your employee. H&r block at home free This control could include providing rules of conduct and appearance and requiring regular reports. H&r block at home free In this case, you do not have to pay employment taxes. H&r block at home free But, if an agency merely gives you a list of sitters and you hire one from that list, and pay the sitter directly, the sitter may be your employee. H&r block at home free If you have a household employee, you may be subject to: Social security and Medicare taxes, Federal unemployment tax, and Federal income tax withholding. H&r block at home free Social security and Medicare taxes are generally withheld from the employee's pay and matched by the employer. H&r block at home free Federal unemployment (FUTA) tax is paid by the employer only and provides for payments of unemployment compensation to workers who have lost their jobs. H&r block at home free Federal income tax is withheld from the employee's total pay if the employee asks you to do so and you agree. H&r block at home free For more information on a household employer's tax responsibilities, see Publication 926 and Schedule H (Form 1040) and its instructions. H&r block at home free State employment tax. H&r block at home free   You may also have to pay state unemployment tax. H&r block at home free Contact your state unemployment tax office for information. H&r block at home free You should also find out whether you need to pay or collect other state employment taxes or carry workers' compensation insurance. H&r block at home free For a list of state unemployment tax agencies, visit the U. H&r block at home free S. H&r block at home free Department of Labor's website. H&r block at home free A link to that website is in Publication 926, or you can find it with an online search. H&r block at home free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Page Last Reviewed or Updated: 28-Mar-2014

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H&r block at home free 32. H&r block at home free   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. H&r block at home free Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. H&r block at home free  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. H&r block at home free Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. H&r block at home free Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. H&r block at home free  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. H&r block at home free Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. H&r block at home free Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. H&r block at home free Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. H&r block at home free Cómo calcular el crédito. H&r block at home free Cómo reclamar el crédito. H&r block at home free Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. H&r block at home free Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. H&r block at home free El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. H&r block at home free Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. H&r block at home free Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. H&r block at home free Beneficios para el cuidado de dependientes. H&r block at home free   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. H&r block at home free Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. H&r block at home free Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. H&r block at home free Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. H&r block at home free Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . H&r block at home free Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. H&r block at home free Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. H&r block at home free Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. H&r block at home free Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . H&r block at home free Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. H&r block at home free Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. H&r block at home free Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. H&r block at home free Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . H&r block at home free Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. H&r block at home free Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. H&r block at home free Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. H&r block at home free Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. H&r block at home free Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . H&r block at home free Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). H&r block at home free Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. H&r block at home free Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. H&r block at home free Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. H&r block at home free Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. H&r block at home free Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. H&r block at home free Definición de dependiente. H&r block at home free   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. H&r block at home free Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). H&r block at home free Hijo calificado. H&r block at home free   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. H&r block at home free Información adicional. H&r block at home free   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. H&r block at home free Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. H&r block at home free   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. H&r block at home free También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. H&r block at home free Figura 32–A. H&r block at home free ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. H&r block at home free   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. H&r block at home free Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. H&r block at home free Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. H&r block at home free Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. H&r block at home free   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. H&r block at home free Número de identificación del contribuyente. H&r block at home free   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). H&r block at home free Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. H&r block at home free Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. H&r block at home free   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. H&r block at home free El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. H&r block at home free Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). H&r block at home free   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. H&r block at home free El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. H&r block at home free Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. H&r block at home free   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. H&r block at home free Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. H&r block at home free S. H&r block at home free Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. H&r block at home free Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. H&r block at home free   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. H&r block at home free   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. H&r block at home free Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. H&r block at home free Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. H&r block at home free   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. H&r block at home free Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. H&r block at home free Ingreso del trabajo. H&r block at home free   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. H&r block at home free Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. H&r block at home free El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. H&r block at home free   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. H&r block at home free Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. H&r block at home free Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. H&r block at home free (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). H&r block at home free Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. H&r block at home free Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. H&r block at home free   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. H&r block at home free Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. H&r block at home free Ingreso no derivado del trabajo. H&r block at home free   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. H&r block at home free Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. H&r block at home free   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. H&r block at home free Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. H&r block at home free   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. H&r block at home free Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. H&r block at home free   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . H&r block at home free   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. H&r block at home free Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. H&r block at home free Estudiante a tiempo completo. H&r block at home free   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. H&r block at home free Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. H&r block at home free Dichos meses no tienen que ser consecutivos. H&r block at home free Escuela. H&r block at home free   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. H&r block at home free No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. H&r block at home free Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. H&r block at home free Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. H&r block at home free Son para el cuidado de una persona calificada. H&r block at home free Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. H&r block at home free Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. H&r block at home free A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. H&r block at home free Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. H&r block at home free Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. H&r block at home free También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. H&r block at home free Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. H&r block at home free Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. H&r block at home free Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. H&r block at home free Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. H&r block at home free Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. H&r block at home free Ejemplo 1. H&r block at home free El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. H&r block at home free Ejemplo 2. H&r block at home free Usted trabaja durante el día. H&r block at home free Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. H&r block at home free Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. H&r block at home free Estos gastos se consideran gastos de trabajo. H&r block at home free Trabajo voluntario. H&r block at home free    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. H&r block at home free Trabajo parte del año. H&r block at home free   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. H&r block at home free Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. H&r block at home free Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). H&r block at home free Ausencia temporal del trabajo. H&r block at home free   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. H&r block at home free En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. H&r block at home free   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. H&r block at home free Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. H&r block at home free Ejemplo. H&r block at home free Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. H&r block at home free Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. H&r block at home free Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. H&r block at home free La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. H&r block at home free Trabajo a tiempo parcial. H&r block at home free   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. H&r block at home free No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. H&r block at home free Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. H&r block at home free Ejemplo 1. H&r block at home free Trabaja 3 días a la semana. H&r block at home free Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. H&r block at home free El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. H&r block at home free A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. H&r block at home free Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. H&r block at home free Ejemplo 2. H&r block at home free Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. H&r block at home free El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. H&r block at home free Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. H&r block at home free No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. H&r block at home free El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. H&r block at home free Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. H&r block at home free Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. H&r block at home free Vea Servicios domésticos , más adelante. H&r block at home free Gastos que no son por cuidados. H&r block at home free   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. H&r block at home free Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. H&r block at home free   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. H&r block at home free Educación. H&r block at home free   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. H&r block at home free Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. H&r block at home free No use estos gastos para calcular el crédito. H&r block at home free   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. H&r block at home free   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. H&r block at home free Ejemplo 1. H&r block at home free Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. H&r block at home free El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. H&r block at home free Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. H&r block at home free Ejemplo 2. H&r block at home free Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. H&r block at home free Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. H&r block at home free Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. H&r block at home free No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. H&r block at home free Cuidado fuera de su domicilio. H&r block at home free   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. H&r block at home free Centro de cuidado para dependientes. H&r block at home free   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. H&r block at home free   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. H&r block at home free Campamento. H&r block at home free   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. H&r block at home free El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. H&r block at home free Transporte. H&r block at home free   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. H&r block at home free Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. H&r block at home free Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. H&r block at home free Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. H&r block at home free Cargos y depósitos. H&r block at home free   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. H&r block at home free Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. H&r block at home free Ejemplo 1. H&r block at home free Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. H&r block at home free El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. H&r block at home free Ejemplo 2. H&r block at home free Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. H&r block at home free Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. H&r block at home free El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. H&r block at home free Servicios domésticos. H&r block at home free   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. H&r block at home free   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. H&r block at home free Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. H&r block at home free Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. H&r block at home free Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. H&r block at home free   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. H&r block at home free Impuestos pagados sobre el salario. H&r block at home free   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. H&r block at home free Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. H&r block at home free Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. H&r block at home free Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. H&r block at home free Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. H&r block at home free Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. H&r block at home free Si está legalmente separado. H&r block at home free   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. H&r block at home free Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. H&r block at home free Casados que viven aparte. H&r block at home free   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. H&r block at home free Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. H&r block at home free Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. H&r block at home free Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. H&r block at home free Gastos de mantenimiento de la vivienda. H&r block at home free   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. H&r block at home free   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. H&r block at home free   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. H&r block at home free Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. H&r block at home free Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. H&r block at home free Fallecimiento del cónyuge. H&r block at home free   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. H&r block at home free Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. H&r block at home free Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. H&r block at home free Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. H&r block at home free Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. H&r block at home free Información que se necesita. H&r block at home free   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. H&r block at home free   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. H&r block at home free Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). H&r block at home free   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). H&r block at home free En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. H&r block at home free   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. H&r block at home free Cómo obtener la información. H&r block at home free   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. H&r block at home free Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. H&r block at home free    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. H&r block at home free No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). H&r block at home free Debida diligencia. H&r block at home free   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. H&r block at home free Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. H&r block at home free   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. H&r block at home free Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. H&r block at home free Negativa del proveedor a dar información. H&r block at home free   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. H&r block at home free Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. H&r block at home free Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. H&r block at home free Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. H&r block at home free Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. H&r block at home free Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. H&r block at home free   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. H&r block at home free UU. H&r block at home free (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). H&r block at home free De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. H&r block at home free Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. H&r block at home free Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. H&r block at home free El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. H&r block at home free Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. H&r block at home free Gastos pagados por adelantado en un año anterior. H&r block at home free   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. H&r block at home free Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. H&r block at home free Gastos no pagados hasta el año siguiente. H&r block at home free   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. H&r block at home free Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. H&r block at home free Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. H&r block at home free    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. H&r block at home free Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. H&r block at home free Gastos reembolsados. H&r block at home free   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. H&r block at home free Ejemplo. H&r block at home free Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. H&r block at home free Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. H&r block at home free Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. H&r block at home free Gastos médicos. H&r block at home free   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. H&r block at home free Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. H&r block at home free   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. H&r block at home free Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. H&r block at home free    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. H&r block at home free Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. H&r block at home free Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . H&r block at home free No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. H&r block at home free Beneficios para el cuidado de dependientes. H&r block at home free   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. H&r block at home free Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. H&r block at home free Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. H&r block at home free Vea Informe del empleado , más adelante. H&r block at home free Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. H&r block at home free Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. H&r block at home free Exclusión o deducción. H&r block at home free   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. H&r block at home free Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. H&r block at home free Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. H&r block at home free No puede usar el Formulario 1040EZ. H&r block at home free   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. H&r block at home free Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). H&r block at home free Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. H&r block at home free   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). H&r block at home free La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. H&r block at home free Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. H&r block at home free    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. H&r block at home free Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. H&r block at home free Informe del empleado. H&r block at home free   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. H&r block at home free Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. H&r block at home free Efecto de la exclusión sobre el crédito. H&r block at home free   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. H&r block at home free Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. H&r block at home free El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. H&r block at home free En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. H&r block at home free Cónyuge separado. H&r block at home free   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. H&r block at home free Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. H&r block at home free Cónyuge sobreviviente. H&r block at home free   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. H&r block at home free Leyes de los bienes gananciales. H&r block at home free   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. H&r block at home free Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. H&r block at home free   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. H&r block at home free Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. H&r block at home free Si su cónyuge trabaja. H&r block at home free   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. H&r block at home free Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. H&r block at home free    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. H&r block at home free Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. H&r block at home free   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. H&r block at home free Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). H&r block at home free Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. H&r block at home free Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. H&r block at home free   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. H&r block at home free Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. H&r block at home free El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. H&r block at home free Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. H&r block at home free No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. H&r block at home free Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. H&r block at home free Límite anual. H&r block at home free   El límite de dinero es un límite anual. H&r block at home free La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. H&r block at home free Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. H&r block at home free Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. H&r block at home free Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. H&r block at home free La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. H&r block at home free Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. H&r block at home free Ejemplo 1. H&r block at home free Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. H&r block at home free Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. H&r block at home free Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. H&r block at home free Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. H&r block at home free Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. H&r block at home free Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. H&r block at home free Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. H&r block at home free Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. H&r block at home free Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. H&r block at home free Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. H&r block at home free Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. H&r block at home free Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. H&r block at home free El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. H&r block at home free Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. H&r block at home free Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. H&r block at home free Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. H&r block at home free   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. H&r block at home free Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. H&r block at home free La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. H&r block at home free No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. H&r block at home free Formulario 1040 ó 1040A. H&r block at home free   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. H&r block at home free Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. H&r block at home free Límite de crédito. H&r block at home free   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. H&r block at home free Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. H&r block at home free Crédito tributario no reembolsable. H&r block at home free   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. H&r block at home free Mantenimiento de documentación. H&r block at home free Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. H&r block at home free Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. H&r block at home free Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . H&r block at home free Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. H&r block at home free Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. H&r block at home free Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. H&r block at home free Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. H&r block at home free Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. H&r block at home free Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. H&r block at home free Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. H&r block at home free Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. H&r block at home free Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. H&r block at home free Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. H&r block at home free Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. H&r block at home free El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. H&r block at home free El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. H&r block at home free Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. H&r block at home free Impuestos estatales sobre la nómina. H&r block at home free   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. H&r block at home free Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. H&r block at home free También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. H&r block at home free Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. H&r block at home free S. H&r block at home free Department of Labor (Departamento del Trabajo). H&r block at home free Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. H&r block at home free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications