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H&r block 2010 tax software Publication 1544(SP) - Main Content Table of Contents ¿Por qué hay que declarar estos pagos? ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP?¿Qué pagos tienen que declararse? ¿Qué es efectivo? Número de identificación del contribuyente (TIN) ¿Qué son transacciones relacionadas? ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar Ejemplos Multas y sanciones Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). H&r block 2010 tax software ¿Por qué hay que declarar estos pagos? A menudo, los contrabandistas y narcotraficantes hacen transacciones de grandes cantidades de efectivo con el propósito de “blanquear” (lavar) dinero proveniente de actividades ilícitas. H&r block 2010 tax software El término “blanquear” (lavar) significa convertir el dinero “sucio”, u obtenido ilegalmente, en dinero “limpio” (como si fuera obtenido legalmente). H&r block 2010 tax software El gobierno a menudo puede rastrear el origen de este dinero blanqueado (lavado) mediante los pagos que se declaran. H&r block 2010 tax software Determinadas leyes aprobadas por el Congreso requieren que se declaren estos pagos. H&r block 2010 tax software Al cumplir con estas leyes, se proporciona información valiosa para ayudar a poner fin a las operaciones de los evasores de impuestos y los que se benefician del narcotráfico y otras actividades delictivas. H&r block 2010 tax software La USA Patriot Act (Ley patriota de los Estados Unidos) del año 2001 amplió el alcance de dichas leyes con el propósito de rastrear los fondos usados para llevar a cabo acciones terroristas. H&r block 2010 tax software ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP? Por regla general, toda persona que se dedique a una ocupación o negocio en los que reciba más de $10,000 en efectivo en una sola transacción, o en varias transacciones relacionadas, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. H&r block 2010 tax software Por ejemplo, es posible que tenga que presentar el Formulario 8300-SP si la ocupación o negocio al cual se dedica es la compraventa de joyas, muebles, barcos, aeronaves o automóviles, si es prestamista, abogado o corredor de bienes raíces, o si se trata de una compañía de seguros o de una agencia de viajes. H&r block 2010 tax software Las reglas especiales que deben cumplir los secretarios de los tribunales federales o estatales aparecen más adelante bajo Fianza recibida por secretarios de los tribunales. H&r block 2010 tax software Sin embargo, usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP si la transacción no está relacionada con su ocupación o negocio. H&r block 2010 tax software Por ejemplo, si es dueño de una joyería y vende su automóvil personal por una cantidad superior a $10,000 en efectivo, no tendrá que presentar el Formulario 8300-SP por esta transacción. H&r block 2010 tax software Definición de transacción. H&r block 2010 tax software   Se lleva a cabo una “transacción” cuando: Se venden bienes o propiedades, o se prestan servicios; Se alquila una propiedad; Se intercambia efectivo por otro efectivo; Se contribuye a una cuenta de fideicomiso o a una cuenta en plica (depósito en custodia de un tercero); Se saca o se paga un préstamo; o Se convierte el efectivo en un instrumento negociable, como un cheque o un bono. H&r block 2010 tax software Definición de persona. H&r block 2010 tax software   Una “persona” incluye una persona física, una empresa o compañía, una sociedad anónima, una sociedad colectiva, una asociación, un fideicomiso o un caudal hereditario. H&r block 2010 tax software   A las organizaciones exentas, incluidas las que tienen planes para sus empleados, se las considera también “personas”. H&r block 2010 tax software Sin embargo, las organizaciones exentas no tienen que presentar el Formulario 8300-SP cuando reciben una donación caritativa superior a $10,000 en efectivo, debido a que dicha donación no la reciben en el transcurso de una ocupación o negocio. H&r block 2010 tax software Transacciones en el extranjero. H&r block 2010 tax software   No tiene que presentar el Formulario 8300-SP si toda la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo fuera de: Los 50 estados de los Estados Unidos, El Distrito de Columbia, Puerto Rico o Una posesión o territorio de los Estados Unidos. H&r block 2010 tax software Sin embargo, tiene que presentar el Formulario 8300-SP si alguna parte de la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo en Puerto Rico o en una posesión o territorio de los Estados Unidos y usted está sujeto a las disposiciones del Código Federal de Impuestos Internos. H&r block 2010 tax software Fianza recibida por los secretarios de los tribunales. H&r block 2010 tax software   Todo secretario de un tribunal federal o estatal que reciba más de $10,000 en efectivo en concepto de fianza a favor de una persona que ha sido acusada de cualquiera de los delitos penales enumerados a continuación tiene que presentar el Formulario 8300-SP: Todo delito federal relacionado con la ley de control de narcóticos (sustancias controladas), Extorsión (racketeering), Blanqueo (lavado) de dinero y Todo delito estatal que sea considerablemente similar a los mencionados anteriormente en los puntos 1, 2 ó 3. H&r block 2010 tax software Para obtener más información acerca del reglamento con el que deben cumplir los secretarios de los tribunales, vea la sección 1. H&r block 2010 tax software 6050I-2 de los Reglamentos Federales del Impuesto Sobre los Ingresos Federales. H&r block 2010 tax software ¿Qué pagos tienen que declararse? Tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar el efectivo que le paguen si el mismo: Supera los $10,000, Lo recibió en: Un solo pago en efectivo superior a $10,000, Varios pagos en efectivo recibidos en un período de un año, contado a partir de la fecha en que se hizo el pago inicial, que sumen un total de $10,000 u Otros pagos en efectivo no declarados anteriormente, cuya suma total recibida durante un período de 12 meses sea superior a $10,000. H&r block 2010 tax software Lo recibió en el curso de su ocupación o negocio, Lo recibió del mismo comprador (o agente) y Lo recibió en una sola transacción o en varias transacciones relacionadas (las cuales se definen más adelante). H&r block 2010 tax software ¿Qué es efectivo? Efectivo es: El dinero en monedas y billetes de los Estados Unidos (y de cualquier otro país) y Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que se reciba, si tiene un valor nominal de $10,000 o menos y se recibe en: Una transacción que tiene que ser declarada, como se define más adelante o Toda transacción en que a usted le conste que el pagador evita declarar en el Formulario 8300-SP. H&r block 2010 tax software El efectivo puede incluir un cheque de cajero aunque a éste se le llame “cheque de tesorero” o “cheque bancario”. H&r block 2010 tax software El efectivo no incluye un cheque girado contra la cuenta bancaria particular de una persona. H&r block 2010 tax software Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro con un valor nominal de más de $10,000 no se considera efectivo. H&r block 2010 tax software Éstos no se consideran efectivo y usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP cuando los recibe porque, si fueron comprados con dinero en efectivo, el banco u otra institución financiera que los emitió debe presentar el Formulario 104 de la FinCEN para declararlos. H&r block 2010 tax software Ejemplo 1. H&r block 2010 tax software Usted es comerciante y se dedica a la compraventa y colección de monedas (numismático). H&r block 2010 tax software Roberto Coruña le compró monedas de oro por un precio de $13,200. H&r block 2010 tax software El Sr. H&r block 2010 tax software Coruña le pagó con $6,200 en moneda estadounidense y un cheque de cajero con un valor nominal de $7,000. H&r block 2010 tax software El cheque de cajero se considera efectivo. H&r block 2010 tax software En este caso, ha recibido más de $10,000 en efectivo y tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. H&r block 2010 tax software Ejemplo 2. H&r block 2010 tax software Usted se dedica a la venta de joyas al por menor. H&r block 2010 tax software María Núñez le compra una joya por $12,000 y le paga con un cheque personal pagadero a usted por la cantidad de $9,600 y con cheques de viajero que ascienden a $2,400. H&r block 2010 tax software Debido a que el cheque personal no se considera efectivo, usted no ha recibido más de $10,000 en efectivo en la transacción. H&r block 2010 tax software No tiene que presentar el Formulario 8300-SP. H&r block 2010 tax software Ejemplo 3. H&r block 2010 tax software Usted es un comerciante que se dedica a la venta de barcos. H&r block 2010 tax software Emilia Espinosa le compra un barco por $16,500 y le paga con un cheque de cajero pagadero a usted por dicha cantidad. H&r block 2010 tax software El cheque de cajero no se considera efectivo, ya que el valor nominal del mismo es más de $10,000. H&r block 2010 tax software Usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. H&r block 2010 tax software Transacciones que se tienen que declarar Una transacción que tiene que declararse es aquélla que consiste en la venta al por menor de alguno de los siguientes: Un artículo de consumo duradero, como un automóvil o un barco. H&r block 2010 tax software Un artículo de consumo duradero es una propiedad que no es un terreno o un edificio y que: Es apropiado para uso personal, Se espera que dure por lo menos un año bajo uso normal, Tiene un precio de venta mayor de $10,000 y Se puede ver o tocar (propiedad tangible). H&r block 2010 tax software Por ejemplo, un automóvil cuyo valor es $20,000 es un artículo de consumo duradero, pero un camión de descarga (volquete) o maquinaria utilizada en una fábrica con un valor de $20,000 no lo es. H&r block 2010 tax software El automóvil es un artículo de consumo duradero aún cuando lo venda a un comprador para uso en una ocupación o negocio. H&r block 2010 tax software Un artículo coleccionable (por ejemplo, una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal, piedra preciosa, sello o moneda). H&r block 2010 tax software Un viaje o entretenimiento, si el precio total de venta de todos los artículos vendidos para el mismo viaje o evento de entretenimiento en una sola transacción (o varias transacciones relacionadas) es más de $10,000. H&r block 2010 tax software Al calcular el precio total de venta de todos los artículos vendidos para un viaje o evento de entretenimiento, incluya el precio de venta de los artículos vendidos, como pasajes de avión, habitaciones de hotel y boletos de entrada. H&r block 2010 tax software Ejemplo. H&r block 2010 tax software Usted es agente de viajes. H&r block 2010 tax software Su cliente, Eduardo Juanes, le solicita que flete un avión de pasajeros con el propósito de llevar a un grupo de personas a un evento deportivo en otra ciudad. H&r block 2010 tax software Además, le solicita que reserve habitaciones en un hotel y boletos de entrada al evento deportivo para los miembros del grupo. H&r block 2010 tax software El Sr. H&r block 2010 tax software Juanes le paga a usted con dos giros por un valor de $6,000 cada uno. H&r block 2010 tax software En esta transacción usted ha recibido más de $10,000 en efectivo y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. H&r block 2010 tax software Ventas al por menor. H&r block 2010 tax software   El término “ventas al por menor” significa toda venta hecha en el transcurso de un negocio u ocupación, principalmente las ventas al consumidor final. H&r block 2010 tax software   Por lo tanto, si su negocio u ocupación es principalmente de ventas al consumidor final, todas las ventas que haga en el transcurso de su ocupación o negocio son ventas al por menor. H&r block 2010 tax software Esto incluye toda venta de artículos para reventa. H&r block 2010 tax software Agente o intermediario. H&r block 2010 tax software   Una transacción que debe declararse incluye la venta al por menor de los artículos que aparecen en los puntos 1, 2 ó 3 de la lista anterior, aunque el pago haya sido recibido por un agente u otro intermediario en vez de directamente por el vendedor. H&r block 2010 tax software Excepción a la definición del término “efectivo” No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que usted reciba en una transacción que tenga que declararse, si una de las siguientes excepciones le corresponde: Excepción en el caso de ciertos préstamos bancarios. H&r block 2010 tax software   No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si provienen de un préstamo bancario. H&r block 2010 tax software Como prueba de que se obtuvieron de un préstamo bancario, puede usar una copia del contrato del préstamo, un documento escrito, instrucciones del banco acerca del gravamen u otra prueba similar. H&r block 2010 tax software Ejemplo. H&r block 2010 tax software Usted es concesionario de automóviles. H&r block 2010 tax software Le vende un automóvil a Carlota Blanco por $11,500. H&r block 2010 tax software La Srta. H&r block 2010 tax software Blanco le pagó a usted $2,000 en moneda estadounidense y le entregó un cheque de cajero por $9,500, pagadero a usted y a ella. H&r block 2010 tax software Se sabe que el cheque de cajero proviene de un préstamo bancario porque contiene instrucciones para que se le registre un gravamen al automóvil como garantía de pago del préstamo y, por lo tanto, el cheque de cajero no se considera efectivo. H&r block 2010 tax software No tiene que presentar el Formulario 8300-SP en este caso. H&r block 2010 tax software Excepción en el caso de ciertas ventas a plazos. H&r block 2010 tax software   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro, si el mismo se recibe como el pago de un pagaré o de un contrato de ventas a plazos (incluido un contrato de arrendamiento que se considera una venta para propósitos del impuesto federal). H&r block 2010 tax software Sin embargo, esta excepción le corresponde solamente si: Usa pagarés o contratos similares en otras ventas a consumidores en el transcurso normal de su negocio u ocupación y El total de pagos que reciba como producto de la venta el sexagésimo (60) día después de la fecha en que se efectúe la venta o antes, asciende a un 50% o menos del precio de compra. H&r block 2010 tax software Excepción en el caso de ciertos planes de pagos iniciales. H&r block 2010 tax software   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si lo recibió como pago por un artículo de consumo duradero o coleccionable y, además, se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y El pago del saldo del precio de la compra en la fecha de la venta. H&r block 2010 tax software Lo recibe más de 60 días antes de la fecha de la venta. H&r block 2010 tax software Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. H&r block 2010 tax software Excepción en el caso de viajes y entretenimiento. H&r block 2010 tax software   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro recibido para un viaje o entretenimiento, si se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y Que el saldo del precio de compra se pague antes de que se proporcione el artículo de viaje o entretenimiento (como el precio de un pasaje aéreo). H&r block 2010 tax software Lo recibe más de 60 días antes de la fecha en la cual vence el pago final. H&r block 2010 tax software Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. H&r block 2010 tax software Número de identificación del contribuyente (TIN) Tiene que proveer el número correcto de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de la(s) persona(s) de la(s) cual(es) recibe el efectivo. H&r block 2010 tax software Si la transacción se hace en representación de otra(s) persona(s), usted tiene que proveer el número de identificación del contribuyente de esa(s) persona(s). H&r block 2010 tax software Si no sabe cuál es el número de identificación del contribuyente de la(s) persona(s), tiene que pedírselo. H&r block 2010 tax software Usted podría estar sujeto a multas o sanciones por no incluir el número de identificación del contribuyente o por incluir un número incorrecto. H&r block 2010 tax software Hay tres tipos de número de identificación del contribuyente: El número de identificación de una persona física, incluida una persona que es dueña única de un negocio, es su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). H&r block 2010 tax software El número de identificación del contribuyente de una persona que es extranjera y no residente, pero necesita dicho número y no tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, es el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) expedido por el IRS. H&r block 2010 tax software Un número de identificación del contribuyente individual consta de nueve dígitos, similar a un número de Seguro Social. H&r block 2010 tax software El número de identificación del contribuyente individual de otras personas, incluidas las sociedades anónimas, sociedades colectivas y caudales hereditarios, es el número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). H&r block 2010 tax software Excepción. H&r block 2010 tax software    Usted no está obligado a proporcionar el TIN de un extranjero no residente o una organización extranjera si dicha persona u organización extranjera: No recibe ingresos que estén realmente relacionados con la operación de una ocupación o negocio en los Estados Unidos; No tiene oficina o lugar de negocios, ni agente financiero o agente pagador en los Estados Unidos; No presenta una declaración de impuestos federales; No proporciona un certificado de retención de impuestos, el cual se describe en la sección 1. H&r block 2010 tax software 1441-1(e)(2) ó (3) ó 1. H&r block 2010 tax software 1441-5(c)(2)(iv) ó (3)(iii), según se exija en la sección 1. H&r block 2010 tax software 1441-1(e)(4)(vii); No tiene que proporcionar el TIN en una declaración escrita ni en ningún otro documento obligatorio conforme a la sección 897 o la sección 1445 de los reglamentos de los impuestos sobre el ingreso o En el caso de un extranjero no residente, el mismo no ha optado por presentar una declaración conjunta de impuesto federal sobre los ingresos con su cónyuge, que es ciudadano estadounidense o residente de los Estados Unidos. H&r block 2010 tax software ¿Qué son transacciones relacionadas? Las transacciones que se lleven a cabo entre un comprador (o un agente del comprador) y un vendedor en un período de 24 horas son transacciones relacionadas. H&r block 2010 tax software Si usted recibe de un mismo comprador más de $10,000 en efectivo en dos o más transacciones en un período de 24 horas, tiene que tratar las transacciones como una sola transacción y declarar los pagos en el Formulario 8300-SP. H&r block 2010 tax software Por ejemplo, si en un mismo día le vende a un cliente dos productos por un valor de $6,000 cada uno y el cliente le paga en efectivo, estas transacciones están relacionadas. H&r block 2010 tax software Debido a que el total de ambas transacciones asciende a $12,000 (más de $10,000), tiene que presentar el Formulario 8300-SP. H&r block 2010 tax software Más de 24 horas entre transacciones. H&r block 2010 tax software   Las transacciones son relacionadas aunque se lleven a cabo en un período de más de 24 horas entre ellas y se tiene conocimiento, o tiene razón para saber, que cada transacción es una de una serie de transacciones relacionadas entre ellas. H&r block 2010 tax software   Por ejemplo, usted es agente de viajes y un cliente le paga $8,000 en efectivo para un viaje. H&r block 2010 tax software Dos días más tarde, el mismo cliente le paga $3,000 adicionales en efectivo para incluir a otra persona en el viaje. H&r block 2010 tax software Estas transacciones están relacionadas y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declararlas. H&r block 2010 tax software ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Si recibe $10,000 o menos en efectivo, puede presentar voluntariamente el Formulario 8300-SP si la transacción parece ser sospechosa. H&r block 2010 tax software Una transacción es sospechosa si parece que una persona trata de persuadirlo para no presentar el Formulario 8300-SP o trata de que usted presente un Formulario 8300-SP con información falsa o incompleta, o si hay indicios de una posible actividad ilegal. H&r block 2010 tax software Si usted tiene alguna sospecha, le instamos a que se comunique lo antes posible con Investigación Penal del IRS (Criminal Investigation) de su localidad. H&r block 2010 tax software O puede llamar gratis a la línea directa de la FinCEN para instituciones financieras, al 1-866-556-3974. H&r block 2010 tax software El servicio en esta línea telefónica está disponible en inglés. H&r block 2010 tax software Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar La cantidad que usted reciba, así como cuándo la reciba, determinará cuándo tiene que presentar la declaración. H&r block 2010 tax software Por lo general, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días después de recibir un pago. H&r block 2010 tax software Si el día en que se vence el plazo para presentar el Formulario 8300-SP (el decimoquinto (15) día o el último día en el que puede presentar el formulario a tiempo) es un sábado, domingo o día feriado oficial, dicho día de vencimiento se pospone hasta el próximo día que no sea sábado, domingo o día feriado oficial. H&r block 2010 tax software Más de un pago. H&r block 2010 tax software   En algunas transacciones, el comprador puede acordar con usted pagarle en efectivo a plazos. H&r block 2010 tax software Si el primer pago es más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. H&r block 2010 tax software Si el primer pago no excede de $10,000, tiene que sumar el primer pago y todo pago posterior que haya recibido en un período de un año, a partir de la fecha en que recibió el primer pago. H&r block 2010 tax software Cuando el total de los pagos en efectivo ascienda a más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. H&r block 2010 tax software   Después de presentar el Formulario 8300-SP, tiene que comenzar a contar de nuevo los pagos en efectivo que reciba de ese comprador. H&r block 2010 tax software Si recibe de dicho comprador más de $10,000 en pagos adicionales en efectivo dentro de un período de 12 meses, tiene que presentar otro Formulario 8300-SP. H&r block 2010 tax software Tiene que presentar el formulario dentro de un plazo de 15 días a partir de la fecha en la cual recibió el pago que causó que los pagos adicionales sumaran más de $10,000. H&r block 2010 tax software   Si ya está obligado a presentar el Formulario 8300-SP y recibe pagos adicionales en un período de 15 días antes de la fecha en que debe presentarlo, puede declarar en un solo formulario todos los pagos recibidos. H&r block 2010 tax software Ejemplo. H&r block 2010 tax software El 10 de enero usted recibió un pago de $11,000 en efectivo. H&r block 2010 tax software Recibió también $4,000 el 15 de febrero, $5,000 el 20 de marzo y $6,000 el 12 de mayo en pagos adicionales en efectivo correspondientes a la misma transacción. H&r block 2010 tax software Tiene que presentar el Formulario 8300-SP a más tardar el 25 de enero por el pago de $11,000. H&r block 2010 tax software A más tardar el 27 de mayo, debe presentar un Formulario 8300-SP adicional por los pagos adicionales que suman $15,000. H&r block 2010 tax software ¿Cómo enmendar un informe?    Si va a enmendar un informe, marque el encasillado 1a, en la parte superior del Formulario 8300-SP. H&r block 2010 tax software Complete el formulario en su totalidad (de la Parte I a la Parte IV) e incluya la información que está enmendando. H&r block 2010 tax software No adjunte una copia del informe original. H&r block 2010 tax software Dónde se presenta el Formulario 8300-SP. H&r block 2010 tax software   Envíe el formulario por correo a la dirección que aparece en las instrucciones del Formulario 8300-SP. H&r block 2010 tax software Requisito de entregar una notificación al comprador. H&r block 2010 tax software   Tiene que entregar una notificación por escrito o por vía electrónica a cada persona cuyo nombre aparezca en algún Formulario 8300-SP que usted tenga que presentar. H&r block 2010 tax software Puede dar la notificación por vía electrónica únicamente si el receptor acepta recibirla en tal formato. H&r block 2010 tax software La notificación tiene que incluir el nombre y la dirección de su establecimiento, el nombre y el número de teléfono de la persona de contacto y el total de efectivo recibido de esa persona durante el año que usted tiene que declarar. H&r block 2010 tax software En dicha notificación, tiene que indicar también que está suministrando esta información al IRS . H&r block 2010 tax software   Tiene que enviar esta notificación al comprador a más tardar el 31 de enero del año siguiente al año en el cual recibió el efectivo que causó que tuviera que presentar el formulario. H&r block 2010 tax software Debe guardar durante 5 años una copia de cada Formulario 8300-SP que haya presentado. H&r block 2010 tax software Ejemplos Ejemplo 1. H&r block 2010 tax software Patricio Moreno es el gerente de ventas de “Automóviles de Exhibición, Inc. H&r block 2010 tax software ”. H&r block 2010 tax software El 6 de enero de 2013, Juana Leal le compra un automóvil nuevo y se lo paga con $18,000 en efectivo. H&r block 2010 tax software Patricio le pide a Juana que le muestre una identificación con el propósito de obtener los datos necesarios para completar el Formulario 8300-SP. H&r block 2010 tax software Un Formulario 8300-SP debidamente completado correspondiente a esta transacción aparece al final de esta publicación. H&r block 2010 tax software Patricio tiene que enviar por correo el Formulario 8300-SP a más tardar el día 21 de enero de 2013 a la dirección que aparece en las instrucciones del mismo. H&r block 2010 tax software Además, tiene que enviarle a Juana una notificación a más tardar el 31 de enero de 2014. H&r block 2010 tax software Ejemplo 2. H&r block 2010 tax software Usemos los mismos datos del Ejemplo 1, pero supongamos que en este caso Juana acordó hacer varios pagos en efectivo de $6,000 cada uno el día 6 de enero, el día 6 de febrero y el día 6 de marzo. H&r block 2010 tax software Patricio tendrá que presentar un Formulario 8300-SP a más tardar el 21 de febrero (15 días después de recibir la totalidad de los pagos en efectivo que asciendan a más de $10,000 dentro de un período de un año. H&r block 2010 tax software Patricio no está obligado a declarar los $6,000 restantes recibidos en efectivo, ya que esa cantidad no es más de $10,000. H&r block 2010 tax software No obstante, puede declararlos si cree que se trata de una transacción sospechosa. H&r block 2010 tax software Multas y sanciones La ley establece que se impongan multas civiles por no: Presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo y Cumplir con el requisito de entregar una notificación a cada persona cuyo nombre aparece en el Formulario 8300-SP. H&r block 2010 tax software Si usted, a sabiendas, hace caso omiso del requisito de presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo, la multa que se le impondrá será la mayor de las dos cantidades siguientes: $25,000 o La cantidad de efectivo que recibió y que estaba obligado a declarar (hasta un máximo de $100,000). H&r block 2010 tax software La ley establece que se impongan multas y sanciones por: No presentar intencionalmente el Formulario 8300-SP, Presentar intencionalmente un Formulario 8300-SP falso o fraudulento, Impedir o tratar de impedir que se presente el Formulario 8300-SP y Hacer arreglos, ayudar a que se hagan arreglos, o tratar de que se hagan arreglos para que se lleve a cabo una transacción de tal manera que parezca que no es necesario presentar el Formulario 8300-SP. H&r block 2010 tax software Si intencionalmente no cumple el requisito de presentar el Formulario 8300-SP, podría imponérsele una multa de hasta $250,000 a las personas físicas ($500,000 en el caso de una sociedad anónima) o una condena de hasta 5 años de cárcel, o ambas. H&r block 2010 tax software Estas cantidades en dólares se imponen de acuerdo a lo estipulado en la sección 3571 del Título 18 del Código de los Estados Unidos. H&r block 2010 tax software Las sanciones por no presentar el Formulario 8300-SP se pueden imponer también a toda persona (incluso a un pagador) que trate de dificultar o impedir que el vendedor (o el establecimiento comercial) presente un Formulario 8300-SP correcto. H&r block 2010 tax software Esto incluye todo intento de estructurar la transacción de manera que parezca innecesario presentar el Formulario 8300-SP. H&r block 2010 tax software “Estructurar” significa dividir una transacción cuantiosa de efectivo en pequeñas transacciones de efectivo. H&r block 2010 tax software Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Puede obtener ayuda con asuntos relacionados con sus impuestos que no hayan sido aún resueltos, pedir gratuitamente publicaciones y formularios, hacer preguntas acerca de los impuestos, así como obtener más información del IRS de varias maneras. H&r block 2010 tax software Al seleccionar el método que le resulte mejor, usted tendrá acceso rápido y fácil a ayuda relacionada con los impuestos. H&r block 2010 tax software Ayuda gratuita con la preparación de la declaración de impuestos. H&r block 2010 tax software   Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. H&r block 2010 tax software El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. H&r block 2010 tax software En muchas de estas oficinas usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. H&r block 2010 tax software Para ubicar un sitio de ayuda VITA o TCE cerca de usted, visite IRS. H&r block 2010 tax software gov o llame al 1-800-906-9887 o al 1-800-829-1040. H&r block 2010 tax software   Como parte del programa TCE, la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas (AARP, por sus siglas en inglés) ofrece el programa de asesoramiento AARP Tax-Aide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas). H&r block 2010 tax software Para ubicar el sitio del programa AARP Tax-Aide más cercano a usted, llame al 1-888-227-7669 o visite el sitio web de la AARP, www. H&r block 2010 tax software aarp. H&r block 2010 tax software org/money/taxaide. H&r block 2010 tax software   Para más información sobre estos programas, visite www. H&r block 2010 tax software irs. H&r block 2010 tax software gov/espanol e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la esquina superior derecha. H&r block 2010 tax software La información está disponible en inglés. H&r block 2010 tax software Internet. H&r block 2010 tax software Puede tener acceso al sitio web del IRS, en IRS. H&r block 2010 tax software gov las 24 horas del día, los 7 días a la semana para: Revisar el estado de su reembolso. H&r block 2010 tax software Visite www. H&r block 2010 tax software irs. H&r block 2010 tax software gov/espanol y pulse sobre el enlace “¿Dónde Está mi Reembolso?”. H&r block 2010 tax software Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. H&r block 2010 tax software Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). H&r block 2010 tax software Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. H&r block 2010 tax software Presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file. H&r block 2010 tax software Aprenda sobre programas comerciales para la preparación de la declaración y los servicios e-file gratuitos para los contribuyentes que cumplan los requisitos. H&r block 2010 tax software Descargar formularios, instrucciones y publicaciones (incluyendo los formularios, instrucciones y publicaciones en audio). H&r block 2010 tax software Pedir productos del IRS a través de Internet. H&r block 2010 tax software Buscar información sobre sus preguntas acerca de impuestos en Internet. H&r block 2010 tax software Buscar publicaciones en Internet por tema o palabra clave. H&r block 2010 tax software Utilizar el Código de Impuestos Internos, los reglamentos u otras guías oficiales a través de Internet. H&r block 2010 tax software Ver los Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS, o IRB por sus siglas en inglés) publicados en los últimos años. H&r block 2010 tax software Calcular los descuentos de la retención usando nuestra calculadora diseñada para este propósito en el sitio web www. H&r block 2010 tax software irs. H&r block 2010 tax software gov/individuals. H&r block 2010 tax software Esta herramienta está disponible en inglés. H&r block 2010 tax software Saber si tiene que presentar el Formulario 6251, utilizando el Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant (Hoja de Cómputo Electrónica para Calcular el Impuesto Mínimo Alternativo). H&r block 2010 tax software Esta herramienta está disponible en inglés en el sitio www. H&r block 2010 tax software irs. H&r block 2010 tax software gov/individuals. H&r block 2010 tax software Suscribirse para recibir noticias sobre impuestos locales y nacionales por medio de correo electrónico. H&r block 2010 tax software Obtener información acerca de cómo comenzar y administrar un pequeño negocio. H&r block 2010 tax software Teléfono. H&r block 2010 tax software Muchos servicios están disponibles por teléfono:  Cómo pedir formularios, instrucciones y publicaciones. H&r block 2010 tax software Llame al 1-800-829-3676 (servicio disponible en español) para pedir formularios, instrucciones y publicaciones de este año, así como de años anteriores. H&r block 2010 tax software Deberá recibir lo que ha pedido dentro de 10 días. H&r block 2010 tax software Cómo hacer preguntas relacionadas con los impuestos. H&r block 2010 tax software Llame al IRS para hacer preguntas al 1-800-829-1040. H&r block 2010 tax software Cómo resolver problemas. H&r block 2010 tax software Puede recibir ayuda en persona para resolver problemas tributarios en días laborables en los IRS Taxpayer Assistance Centers (Centros de Ayuda del IRS para Contribuyentes). H&r block 2010 tax software Un funcionario le puede explicar las cartas del IRS, ayudar a hacer solicitudes para ajustes a su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. H&r block 2010 tax software Llame al Centro de Ayuda del IRS para Contribuyentes local para pedir una cita. H&r block 2010 tax software Para obtener el número telefónico, visite el sitio web www. H&r block 2010 tax software irs. H&r block 2010 tax software gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). H&r block 2010 tax software Equipo TTY/TDD. H&r block 2010 tax software Las personas que son sordas, tienen problemas auditivos o quienes tienen incapacidades del habla y tienen acceso a equipo TTY/TDD, llame al 1-800-829-4059 para hacer preguntas relacionadas con los impuestos o para pedir formularios y publicaciones. H&r block 2010 tax software Temas TeleTax. H&r block 2010 tax software Llame al 1-800-829-4477 y presione el 2 para escuchar mensajes grabados en español sobre varios temas relacionados con los impuestos. H&r block 2010 tax software Información sobre los reembolsos. H&r block 2010 tax software Puede verificar el estado de su reembolso en la nueva aplicación del IRS para teléfonos móviles. H&r block 2010 tax software Descargue gratuitamente la aplicación IRS2Go visitando la tienda de aplicaciones de iTunes o la tienda para las aplicaciones para los teléfonos Android. H&r block 2010 tax software IRS2Go es una nueva manera en donde puede obtener información y recursos. H&r block 2010 tax software Para revisar el estado de su reembolso, llame al 1-800-829-4477 (información automatizada sobre reembolsos en español, 24 horas al día, 7 días a la semana). H&r block 2010 tax software Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. H&r block 2010 tax software Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). H&r block 2010 tax software Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. H&r block 2010 tax software Los reembolsos se envían el viernes de cada semana. H&r block 2010 tax software Si comprueba el estado de su reembolso y no se le da una fecha de envío, espere a la siguiente semana para volver a comprobarlo. H&r block 2010 tax software Otra información sobre reembolsos. H&r block 2010 tax software Para revisar el estado de un reembolso de un año anterior o un reembolso de una declaración enmendada, llame al 1-800-829-1040. H&r block 2010 tax software Evaluación de la calidad de nuestros servicios telefónicos. H&r block 2010 tax software Para asegurar que las respuestas que reciba de los funcionarios del IRS sean correctas, corteses y profesionales, evaluamos la calidad de nuestros servicios telefónicos de diversas maneras. H&r block 2010 tax software Una manera es que un segundo funcionario del IRS escuche o grabe las llamadas telefónicas en el momento en que éstas se lleven a cabo. H&r block 2010 tax software Otra manera es pedirles a algunas de las personas que llaman que contesten una breve encuesta al final de la llamada. H&r block 2010 tax software Visitas en persona. H&r block 2010 tax software Muchos productos y servicios están disponibles en varios lugares sin la necesidad de tener cita previa. H&r block 2010 tax software   Productos. H&r block 2010 tax software Puede visitar diversas oficinas de correos, bibliotecas y oficinas del IRS para obtener ciertos formularios, instrucciones y publicaciones. H&r block 2010 tax software Algunas oficinas del IRS, bibliotecas, supermercados, centros para hacer copias, oficinas de gobiernos municipales y de condados, cooperativas de crédito y tiendas de artículos de oficina tienen una colección de productos que se pueden imprimir de un CD o fotocopiar del documento original impreso. H&r block 2010 tax software Además, algunas oficinas del IRS así como algunas bibliotecas tienen el Código de Impuestos Internos, reglamentos, Boletines del IRS y Boletines Cumulativos disponibles para la búsqueda de información. H&r block 2010 tax software Servicios. H&r block 2010 tax software Usted puede visitar su Taxpayer Assistance Center (Centro de Ayuda para el Contribuyente) local del IRS cada día laborable para recibir ayuda en persona con respecto a todo problema relacionado con los impuestos. H&r block 2010 tax software Un funcionario puede explicarle las cartas que le envía el IRS, le puede ayudar a hacer solicitudes para ajustar su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. H&r block 2010 tax software Si necesita resolver un problema relacionado con los impuestos, tiene preguntas sobre cómo las leyes tributarias son aplicables a su declaración de impuestos personal o se siente más a gusto hablando con alguien en persona, visite su Centro de Ayuda para el Contribuyente a nivel local donde podrá mostrar sus archivos y documentación y hablar con un funcionario del IRS en persona. H&r block 2010 tax software No se necesita cita, simplemente visite y haga su consulta. H&r block 2010 tax software Pero si prefiere, puede llamar a su centro local y dejar un mensaje solicitando una cita para resolver un asunto relacionado con su cuenta tributaria. H&r block 2010 tax software Un funcionario le llamará dentro de 2 días laborables para hacer una cita en persona con usted. H&r block 2010 tax software Si le queda por resolver algún problema complicado relacionado con los impuestos o si tiene alguna necesidad especial, como una discapacidad, puede solicitar una cita. H&r block 2010 tax software Los demás asuntos se tramitan sin necesidad de hacer una cita. H&r block 2010 tax software Para obtener el número telefónico de la oficina local, visite el sitio web www. H&r block 2010 tax software irs. H&r block 2010 tax software gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). H&r block 2010 tax software Correspondencia. H&r block 2010 tax software Puede solicitar formularios, instrucciones y publicaciones enviando una solicitud a la dirección que se proporciona a continuación y le contestaremos dentro de un período de 10 días después de haber recibido su solicitud. H&r block 2010 tax software  Internal Revenue Service 1201 N. H&r block 2010 tax software Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Servicio del Defensor del Contribuyente. H&r block 2010 tax software    El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es su voz ante el IRS. H&r block 2010 tax software Nuestro trabajo es asegurarnos que cada contribuyente sea tratado de manera justa y que usted conozca y entienda sus derechos. H&r block 2010 tax software Nosotros ofrecemos ayuda gratuita para guiarle a través del proceso confuso de resolver problemas tributarios que usted no ha podido resolver por su cuenta. H&r block 2010 tax software Recuerde, lo peor que puede hacer es no hacer nada al respecto. H&r block 2010 tax software    TAS le puede ayudar si usted no puede resolver su problema con el IRS y: Su problema le está causando dificultades económicas a usted, a su familia o a su negocio. H&r block 2010 tax software Usted (o su negocio) está enfrentando una amenaza inmediata de alguna acción que se podría tomar en contra de usted. H&r block 2010 tax software Usted se ha tratado de comunicar con el IRS, pero nadie le ha respondido o el IRS no le ha respondido para la fecha prometida. H&r block 2010 tax software   Si usted reúne los requisitos para recibir nuestra ayuda, nosotros haremos todo lo que esté en nuestro poder para resolver su problema. H&r block 2010 tax software A usted se le asignará un defensor, quien estará con usted durante todo el proceso. H&r block 2010 tax software Tenemos oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. H&r block 2010 tax software Aunque TAS es una organización independiente dentro del IRS, nuestros defensores conocen cómo trabajar con el IRS para poder resolver sus problemas. H&r block 2010 tax software Y nuestros servicios siempre son gratuitos. H&r block 2010 tax software   Como contribuyente, usted tiene derechos. H&r block 2010 tax software El IRS tiene que cumplir con esos derechos al tratar con usted. H&r block 2010 tax software Nuestro conjunto de recursos en www. H&r block 2010 tax software TaxpayerAdvocate. H&r block 2010 tax software irs. H&r block 2010 tax software gov le puede ayudar a entender estos derechos. H&r block 2010 tax software   Si cree que TAS podría ayudarle, comuníquese con su defensor local, cuyo número telefónico se encuentra en su guía telefónica y en nuestro sitio web en www. H&r block 2010 tax software irs. H&r block 2010 tax software gov/advocate. H&r block 2010 tax software Además, puede llamar a nuestro número telefónico libre de cargos, al 1-877-777-4778. H&r block 2010 tax software   Además, TAS también maneja problemas de gran escala y problemas sistémicos que afectan a muchos contribuyentes. H&r block 2010 tax software Si usted conoce acerca de alguno de estos asuntos, por favor, infórmelo a nuestra oficina a través del Systemic Advocacy Management System (Sistema de administración de la defensa sistémica), en inglés, en www. H&r block 2010 tax software irs. H&r block 2010 tax software gov/advocate. H&r block 2010 tax software Talleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). H&r block 2010 tax software   Los LITC son organizaciones independientes del IRS. H&r block 2010 tax software Algunos talleres le prestan servicios a personas cuyos ingresos están por debajo de ciertos niveles y necesitan resolver un asunto tributario. H&r block 2010 tax software Estos talleres proveen representación profesional ante el IRS o en los tribunales con asuntos como auditorías, apelaciones, litigios sobre el cobro de impuestos y otros asuntos de manera gratuita o por un cargo mínimo. H&r block 2010 tax software Además, algunos talleres pueden proveer información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en muchos idiomas para las personas que hablan inglés como segunda lengua. H&r block 2010 tax software Si desea más información y para encontrar un taller que le quede cerca, vea la página dedicada a los LITC en www. H&r block 2010 tax software irs. H&r block 2010 tax software gov/espanol, la cual se encuentra bajo el enlace “Defensor del Contribuyente” o vea la Publicación 4134(SP), Lista de Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (o la Publicación 4134, en inglés). H&r block 2010 tax software Puede obtener esta publicación llamando al 1-800-829-3676 o en su oficina local del IRS. H&r block 2010 tax software Servicios gratuitos para los impuestos. H&r block 2010 tax software   Para saber qué servicios están disponibles, obtenga la Publicación 910, IRS Guide to Free Tax Services (Guía de servicios gratuitos relacionados con los impuestos), en inglés. H&r block 2010 tax software Contiene una lista de recursos gratuitos relacionados con los impuestos, incluidas las publicaciones, y explica sobre servicios de educación tributaria y programas de ayuda. H&r block 2010 tax software Además, cuenta con un índice de más de 100 temas tributarios (TeleTax), o sea, información tributaria grabada que puede escuchar por teléfono. H&r block 2010 tax software La mayor parte de la información y los servicios identificados en esta publicación están disponibles a usted libre de cargos. H&r block 2010 tax software Si acaso tendría que incurrir en un cargo para obtener algún recurso o servicio, la publicación así lo indicaría. H&r block 2010 tax software   Para personas discapacitadas, se pueden solicitar versiones de productos publicados por el IRS en formatos alternativos. H&r block 2010 tax software Discos DVD para productos tributarios. H&r block 2010 tax software Usted puede solicitar la Publicación 1796, IRS Tax Products DVD (DVD de productos del IRS), en inglés, y obtener: Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos del año en curso. H&r block 2010 tax software Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos de años anteriores. H&r block 2010 tax software Tax Map (Mapa Tributario): una herramienta de búsqueda electrónica y de ayuda. H&r block 2010 tax software Preguntas sobre leyes tributarias hechas con frecuencia. H&r block 2010 tax software Tax Topics (Temas Tributarios) del sistema telefónico de respuesta del IRS. H&r block 2010 tax software Código de Impuestos Internos — Título 26 del Código de los Estados Unidos. H&r block 2010 tax software Enlaces a otros materiales tributarios para búsqueda en la Internet. H&r block 2010 tax software Opciones para completar, imprimir y guardar la mayoría de los formularios de impuestos. H&r block 2010 tax software Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS). H&r block 2010 tax software Apoyo técnico telefónico gratuito y por correo electrónico. H&r block 2010 tax software El CD que se expide dos veces al año. H&r block 2010 tax software  — La primera entrega se envía a principios de enero. H&r block 2010 tax software  — La última entrega se envía a principios de marzo. H&r block 2010 tax software Compre el DVD del National Technical Information Service (NTIS, por sus siglas en inglés) en la página web www. H&r block 2010 tax software irs. H&r block 2010 tax software gov/cdorders por $30 (sin costo de tramitación) o llame gratuitamente al 1-877-233-6767 para comprar el DVD por $30 (más un cargo de tramitación de $6). H&r block 2010 tax software This image is too large to be displayed in the current screen. H&r block 2010 tax software Please click the link to view the image. H&r block 2010 tax software Filled-In Form 8300-SP Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Delaware River Basin Commission

In 1961, the federal government and the governments of Delaware, New Jersey, Pennsylvania, and New York, entered into an agreement that created the Delaware River Basin Commission. The Commission has the independent legal authority to oversee and manage the Delaware River Basin.

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Website: Delaware River Basin Commission

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Address: 25 State Police Dr
P.O. Box 7360

West Trenton, NJ 08628-0360

Phone Number: (609) 883-9500

The H&r Block 2010 Tax Software

H&r block 2010 tax software 4. H&r block 2010 tax software   Limit on Elective Deferrals Table of Contents Excess elective deferrals. H&r block 2010 tax software General Limit 15-Year RuleYears of Service Figuring the Limit on Elective DeferralsExample The second and final component of MAC is the limit on elective deferrals. H&r block 2010 tax software This is a limit on the amount of contributions that can be made to your account through a salary reduction agreement. H&r block 2010 tax software A salary reduction agreement is an agreement between you and your employer that allows for a portion of your compensation to be directly invested in a 403(b) account on your behalf. H&r block 2010 tax software You can enter into more than one salary reduction agreement during a year. H&r block 2010 tax software More than one 403(b) account. H&r block 2010 tax software If, for any year, elective deferrals are contributed to more than one 403(b) account for you (whether or not with the same employer), you must combine all the elective deferrals to determine whether the total is more than the limit for that year. H&r block 2010 tax software 403(b) plan and another retirement plan. H&r block 2010 tax software If, during the year, contributions in the form of elective deferrals are made to other retirement plans on your behalf, you must combine all of the elective deferrals to determine if they are more than your limit on elective deferrals. H&r block 2010 tax software The limit on elective deferrals applies to amounts contributed to: 401(k) plans, to the extent excluded from income, Roth contribution programs, Section 501(c)(18) plans, to the extent excluded from income, Savings incentive match plan for employees (SIMPLE plans), Simplified employee pension (SEP) plans, and All 403(b) plans. H&r block 2010 tax software Roth contribution program. H&r block 2010 tax software   Your 403(b) plan may allow you to designate all or a portion of your elective deferrals as Roth contributions. H&r block 2010 tax software Elective deferrals designated as Roth contributions must be maintained in a separate Roth account and are not excludable from your gross income. H&r block 2010 tax software   The maximum amount of contributions allowed under a Roth contribution program is your limit on elective deferrals, less your elective deferrals not designated as Roth contributions. H&r block 2010 tax software For more information on the Roth contribution program, see Publication 560, Retirement Plans for Small Business. H&r block 2010 tax software Excess elective deferrals. H&r block 2010 tax software   If the amount contributed is more than the allowable limit, you must include the excess that is not a Roth contribution in your gross income for the year contributed. H&r block 2010 tax software General Limit Under the general limit on elective deferrals, the most that can be contributed to your 403(b) account through a salary reduction agreement is $17,500 for 2013 and 2014. H&r block 2010 tax software This limit applies without regard to community property laws. H&r block 2010 tax software 15-Year Rule If you have at least 15 years of service with an educational organization (such as a public or private school), hospital, home health service agency, health and welfare service agency, church, or convention or association of churches (or associated organization), the limit on elective deferrals to your 403(b) account is increased by the least of: $3,000, $15,000, reduced by the sum of: The additional pre-tax elective deferrals made in prior years because of this rule, plus The aggregate amount of designated Roth contributions permitted for prior years because of this rule, or $5,000 times the number of your years of service for the organization, minus the total elective deferrals made by your employer on your behalf for earlier years. H&r block 2010 tax software If you qualify for the 15-year rule, your elective deferrals under this limit can be as high as $20,500 for 2013 and 2014. H&r block 2010 tax software To determine whether you have 15 years of service with your employer, see Years of Service , next. H&r block 2010 tax software Years of Service To determine if you are eligible for the increased limit on elective deferrals, you will first need to figure your years of service. H&r block 2010 tax software How you figure your years of service depends on whether you were a full-time or a part-time employee, whether you worked for the full year or only part of the year, and whether you have worked for your employer for an entire year. H&r block 2010 tax software You must figure years of service for each year during which you worked for the employer who is maintaining your 403(b) account. H&r block 2010 tax software If more than one employer maintains a 403(b) account for you in the same year, you must figure years of service separately for each employer. H&r block 2010 tax software Definition Your years of service are the total number of years you have worked as a full time employee for the employer maintaining your 403(b) account as of the end of the year. H&r block 2010 tax software Figuring Your Years of Service Take the following rules into account when figuring your years of service. H&r block 2010 tax software Status of employer. H&r block 2010 tax software   Your years of service include only periods during which your employer was a qualified employer. H&r block 2010 tax software Your plan administrator can tell you whether or not your employer was qualified during all your periods of service. H&r block 2010 tax software Service with one employer. H&r block 2010 tax software   Generally, you cannot count service for any employer other than the one who maintains your 403(b) account. H&r block 2010 tax software Church employee. H&r block 2010 tax software   If you are a church employee, treat all of your years of service with related church organizations as years of service with the same employer. H&r block 2010 tax software For more information about church employees, see chapter 5. H&r block 2010 tax software Self-employed ministers. H&r block 2010 tax software   If you are a self-employed minister, your years of service include full and part years in which you have been treated as employed by a tax-exempt organization that is a qualified employer. H&r block 2010 tax software Total years of service. H&r block 2010 tax software   When figuring prior years of service, figure each year individually and then add the individual years of service to determine your total years of service. H&r block 2010 tax software Example. H&r block 2010 tax software The annual work period for full-time teachers employed by ABC Public Schools is September through December and February through May. H&r block 2010 tax software Marsha began working with ABC schools in September 2009. H&r block 2010 tax software She has always worked full-time for each annual work period. H&r block 2010 tax software At the end of 2013, Marsha had 4. H&r block 2010 tax software 5 years of service with ABC Public Schools, as shown in Table 4-1. H&r block 2010 tax software Table 4-1. H&r block 2010 tax software Marsha's Years of Service Note. H&r block 2010 tax software This table shows how Marsha figures her years of service, as explained in the previous example. H&r block 2010 tax software Year Period Worked Portion of Work Period Years of Service 2009 Sept. H&r block 2010 tax software –Dec. H&r block 2010 tax software . H&r block 2010 tax software 5 year . H&r block 2010 tax software 5 year 2010 Feb. H&r block 2010 tax software –May . H&r block 2010 tax software 5 year 1 year Sept. H&r block 2010 tax software –Dec. H&r block 2010 tax software . H&r block 2010 tax software 5 year 2011 Feb. H&r block 2010 tax software –May . H&r block 2010 tax software 5 year 1 year Sept. H&r block 2010 tax software –Dec. H&r block 2010 tax software . H&r block 2010 tax software 5 year 2012 Feb. H&r block 2010 tax software –May . H&r block 2010 tax software 5 year 1 year Sept. H&r block 2010 tax software –Dec. H&r block 2010 tax software . H&r block 2010 tax software 5 year 2013 Feb. H&r block 2010 tax software –May . H&r block 2010 tax software 5 year 1 year Sept. H&r block 2010 tax software –Dec. H&r block 2010 tax software . H&r block 2010 tax software 5 year Total years of service 4. H&r block 2010 tax software 5 years Full-time or part-time. H&r block 2010 tax software   To figure your years of service, you must analyze each year individually and determine whether you worked full-time for the full year or something other than full-time. H&r block 2010 tax software When determining whether you worked full-time or something other than full-time, use your employer's annual work period as the standard. H&r block 2010 tax software Employer's annual work period. H&r block 2010 tax software   Your employer's annual work period is the usual amount of time an individual working full-time in a specific position is required to work. H&r block 2010 tax software Generally, this period of time is expressed in days, weeks, months, or semesters, and can span 2 calendar years. H&r block 2010 tax software Note. H&r block 2010 tax software You cannot accumulate more than 1 year of service in a 12-month period. H&r block 2010 tax software Example. H&r block 2010 tax software All full-time teachers at ABC Public Schools are required to work both the September through December semester and the February through May semester. H&r block 2010 tax software Therefore, the annual work period for full-time teachers employed by ABC Public Schools is September through December and February through May. H&r block 2010 tax software Teachers at ABC Public Schools who work both semesters in the same calendar year are considered working a full year of service in that calendar year. H&r block 2010 tax software Full-Time Employee for the Full Year Count each full year during which you were employed full-time as 1 year of service. H&r block 2010 tax software In determining whether you were employed full-time, compare the amount of work you were required to perform with the amount of work normally required of others who held the same position with the same employer and who generally received most of their pay from the position. H&r block 2010 tax software How to compare. H&r block 2010 tax software   You can use any method that reasonably and accurately reflects the amount of work required. H&r block 2010 tax software For example, if you are a teacher, you can use the number of hours of classroom instruction as a measure of the amount of work required. H&r block 2010 tax software   In determining whether positions with the same employer are the same, consider all of the facts and circumstances concerning the positions, including the work performed, the methods by which pay is determined, and the descriptions (or titles) of the positions. H&r block 2010 tax software Example. H&r block 2010 tax software An assistant professor employed in the English department of a university will be considered a full-time employee if the amount of work that he or she is required to perform is the same as the amount of work normally required of assistant professors of English at that university who get most of their pay from that position. H&r block 2010 tax software   If no one else works for your employer in the same position, compare your work with the work normally required of others who held the same position with similar employers or similar positions with your employer. H&r block 2010 tax software Full year of service. H&r block 2010 tax software   A full year of service for a particular position means the usual annual work period of anyone employed full-time in that general type of work at that place of employment. H&r block 2010 tax software Example. H&r block 2010 tax software If a doctor works for a hospital 12 months of a year except for a 1-month vacation, the doctor will be considered as employed for a full year if the other doctors at that hospital also work 11 months of the year with a 1-month vacation. H&r block 2010 tax software Similarly, if the usual annual work period at a university consists of the fall and spring semesters, an instructor at that university who teaches these semesters will be considered as working a full year. H&r block 2010 tax software Other Than Full-Time for the Full Year If, during any year, you were employed full-time for only part of your employer's annual work period, part-time for the entire annual work period, or part-time for only part of the work period, your year of service for that year is a fraction of your employer's annual work period. H&r block 2010 tax software Full-time for part of the year. H&r block 2010 tax software   If, during a year, you were employed full-time for only part of your employer's annual work period, figure the fraction for that year as follows: The numerator (top number) is the number of weeks, months, or semesters you were a full-time employee. H&r block 2010 tax software The denominator (bottom number) is the number of weeks, months, or semesters considered the normal annual work period for the position. H&r block 2010 tax software Example. H&r block 2010 tax software Jason was employed as a full-time instructor by a local college for the 4 months of the 2013 spring semester (February 2013 through May 2013). H&r block 2010 tax software The annual work period for the college is 8 months (February through May and July through October). H&r block 2010 tax software Given these facts, Jason was employed full-time for part of the annual work period and provided ½ of a year of service. H&r block 2010 tax software Jason's years of service computation for 2013 is as follows: Number of months Jason worked = 4 = 1 Number of months in annual work period 8 2 Part-time for the full year. H&r block 2010 tax software   If, during a year, you were employed part-time for the employer's entire annual work period, you figure the fraction for that year as follows: The numerator (top number) is the number of hours or days you worked. H&r block 2010 tax software The denominator (bottom number) is the number of hours or days normally required of someone holding the same position who works full-time. H&r block 2010 tax software Example. H&r block 2010 tax software Vance teaches one course at a local medical school. H&r block 2010 tax software He teaches 3 hours per week for two semesters. H&r block 2010 tax software Other faculty members at the same school teach 9 hours per week for two semesters. H&r block 2010 tax software The annual work period of the medical school is two semesters. H&r block 2010 tax software An instructor teaching 9 hours a week for two semesters is considered a full-time employee. H&r block 2010 tax software Given these facts, Vance has worked part-time for a full annual work period. H&r block 2010 tax software Vance has completed 1/3 of a year of service, figured as shown below. H&r block 2010 tax software Number of hours per week Vance worked = 3 = 1 Number of hours per week considered full-time 9 3 Part-time for part of the year. H&r block 2010 tax software   If, during any year, you were employed part-time for only part of your employer's annual work period, you figure your fraction for that year by multiplying two fractions. H&r block 2010 tax software   Figure the first fraction as though you had worked full-time for part of the annual work period. H&r block 2010 tax software The fraction is as follows: The numerator (top number) is the number of weeks, months, or semesters you were a full-time employee. H&r block 2010 tax software The denominator (bottom number) is the number of weeks, months, or semesters considered the normal annual work period for the position. H&r block 2010 tax software   Figure the second fraction as though you had worked part-time for the entire annual work period. H&r block 2010 tax software The fraction is as follows: The numerator (top number) is the number of hours or days you worked. H&r block 2010 tax software The denominator (bottom number) is the number of hours or days normally required of someone holding the same position who works full-time. H&r block 2010 tax software   Once you have figured these two fractions, multiply them together to determine the fraction representing your partial year of service for the year. H&r block 2010 tax software Example. H&r block 2010 tax software Maria, an attorney, teaches a course for one semester at a law school. H&r block 2010 tax software She teaches 3 hours per week. H&r block 2010 tax software The annual work period for teachers at the school is two semesters. H&r block 2010 tax software All full-time instructors at the school are required to teach 12 hours per week. H&r block 2010 tax software Based on these facts, Maria is employed part-time for part of the annual work period. H&r block 2010 tax software Her year of service for this year is determined by multiplying two fractions. H&r block 2010 tax software Her computation is as follows: Maria's first fraction Number of semesters Maria worked = 1 Number of semesters in annual work period 2 Maria's second fraction Number of hours Maria worked per week = 3 = 1 Number of hours per week considered full-time 12 4 Maria would multiply these fractions to obtain the fractional year of service: 1 x 1 = 1         2 4 8         Figuring the Limit on Elective Deferrals You can use Part II of Worksheet 1 in chapter 9 to figure the limit on elective deferrals. H&r block 2010 tax software Example Floyd has figured his limit on annual additions. H&r block 2010 tax software The only other component needed before he can determine his MAC for 2014 is his limit on elective deferrals. H&r block 2010 tax software Figuring Floyd's limit on elective deferrals. H&r block 2010 tax software   Floyd has been employed with his current employer for less than 15 years. H&r block 2010 tax software He is not eligible for the special 15-year increase. H&r block 2010 tax software Therefore, his limit on elective deferrals for 2014 is $17,500 as shown in Table 4-2. H&r block 2010 tax software Floyd's employer will not make any nonelective contributions to his 403(b) account and Floyd will not make any after-tax contributions. H&r block 2010 tax software Additionally, Floyd's employer does not offer a Roth contribution program. H&r block 2010 tax software Figuring Floyd's MAC Floyd has determined that his limit on annual additions for 2014 is $52,000 and his limit on elective deferrals is $17,500. H&r block 2010 tax software Because elective deferrals are the only contributions made to Floyd's account, the maximum amount that can be contributed to a 403(b) account on Floyd's behalf in 2014 is $17,500, the lesser of both limits. H&r block 2010 tax software Table 4-2. H&r block 2010 tax software Worksheet 1. H&r block 2010 tax software Maximum Amount Contributable (MAC) Note. H&r block 2010 tax software Use this worksheet to figure your MAC. H&r block 2010 tax software Part I. H&r block 2010 tax software Limit on Annual Additions     1. H&r block 2010 tax software Enter your includible compensation for your most recent year of service 1. H&r block 2010 tax software $70,475 2. H&r block 2010 tax software Maximum: For 2013 enter $51,000 For 2014 enter $52,000 2. H&r block 2010 tax software 52,000 3. H&r block 2010 tax software Enter the lesser of line 1 or line 2. H&r block 2010 tax software This is your limit on annual additions 3. H&r block 2010 tax software 52,000   Caution: If you had only nonelective contributions, skip Part II and enter the amount from line 3 on line 18. H&r block 2010 tax software     Part II. H&r block 2010 tax software Limit on Elective Deferrals     4. H&r block 2010 tax software Maximum contribution: For 2013, enter $17,500 For 2014, enter $17,500 4. H&r block 2010 tax software 17,500   Note. H&r block 2010 tax software If you have at least 15 years of service with a qualifying organization, complete lines 5 through 17. H&r block 2010 tax software If not, enter zero (-0-) on line 16 and go to line 17. H&r block 2010 tax software     5. H&r block 2010 tax software Amount per year of service 5. H&r block 2010 tax software 5,000 6. H&r block 2010 tax software Enter your years of service 6. H&r block 2010 tax software   7. H&r block 2010 tax software Multiply line 5 by line 6 7. H&r block 2010 tax software   8. H&r block 2010 tax software Enter the total of all elective deferrals made for you by the qualifying organization for prior years 8. H&r block 2010 tax software   9. H&r block 2010 tax software Subtract line 8 from line 7. H&r block 2010 tax software If zero or less, enter zero (-0-) 9. H&r block 2010 tax software   10. H&r block 2010 tax software Maximum increase in limit for long service 10. H&r block 2010 tax software 15,000 11. H&r block 2010 tax software Enter the total of additional pre-tax elective deferrals made in prior years under the 15-year rule 11. H&r block 2010 tax software   12. H&r block 2010 tax software Enter the aggregate amount of all designated Roth contributions permitted for prior years under the 15-year rule 12. H&r block 2010 tax software   13. H&r block 2010 tax software Add lines 11 and 12 13. H&r block 2010 tax software   14. H&r block 2010 tax software Subtract line 13 from line 10 14. H&r block 2010 tax software   15. H&r block 2010 tax software Maximum additional contributions 15. H&r block 2010 tax software 3,000 16. H&r block 2010 tax software Enter the least of lines 9, 14, or 15. H&r block 2010 tax software This is your increase in the limit for long service 16. H&r block 2010 tax software -0- 17. H&r block 2010 tax software Add lines 4 and 16. H&r block 2010 tax software This is your limit on elective deferrals 17. H&r block 2010 tax software 17,500   Part III. H&r block 2010 tax software Maximum Amount Contributable     18. H&r block 2010 tax software If you had only nonelective contributions, enter the amount from line 3. H&r block 2010 tax software This is your MAC. H&r block 2010 tax software    If you had only elective deferrals, enter the lesser of lines 3 or 17. H&r block 2010 tax software This is your MAC. H&r block 2010 tax software    If you had both elective deferrals and nonelective contributions, enter the amount from line 3. H&r block 2010 tax software This is your MAC. H&r block 2010 tax software (Use the amount on line 17 to determine if you have excess elective deferrals as explained in chapter 7. H&r block 2010 tax software ) 18. H&r block 2010 tax software $17,500 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications