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How To File Taxes1040x 2013Free Taxes For MilitaryFile AmendmentState Tax Return FreeState Tax Forms FreeIncome Tax Return 1040ezEfile Free Federal And State2010 Tax Forms 1040 EzHow Can I Amend My 2010 Tax ReturnFiling 2010 Taxes Late OnlineH&r Block Free TaxAmended State Tax ReturnWhere Can I File My State Taxes For FreeIrs 2012 Taxes1040nr EzFree Online Ez Form1040ez Tax Form InstructionsTax Amendment Form 2013State Tax Online FilingFree E File 2011Filing A Tax Amendment OnlineDownload A 1040ez Federal Tax FormWww Freefile Irs GovI Had Received Disability Can I File Income Tax Can I How Much Can I Money For RefurnVita Tax LocationsTurbotax 1040ez OnlineInstructions For Filing 1040ezFree Filing State Income TaxAmend Income Tax Return1040 Easy Form 2014Tax Returns For Students1040nr Ez InstructionsFile 2011 California State TaxesAmended ReturnsFiling 2012 TaxesIrs.gov/1040xMilitary Tax Deductions 2011Taxact Amend 2010 ReturnTax Forms 2007

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H&r block 1040x online Publication 584-B - Main Content Table of Contents How To Use This Workbook Comments and SuggestionsOrdering forms and publications. H&r block 1040x online Tax questions. H&r block 1040x online How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics (LITCs). H&r block 1040x online How To Use This Workbook You can use this workbook by following these five steps. H&r block 1040x online Read Publication 547 to learn about the tax rules for casualties, disasters, and thefts. H&r block 1040x online Know the definitions of adjusted basis and fair market value, discussed below. H&r block 1040x online Fill out Schedules 1 through 6. H&r block 1040x online Read the Instructions for Form 4684. H&r block 1040x online Fill out Form 4684 using the information you entered in Schedules 1 through 6. H&r block 1040x online Use the chart below to find out how to use Schedules 1 through 6 to fill out Form 4684. H&r block 1040x online Take what's in each row of. H&r block 1040x online . H&r block 1040x online . H&r block 1040x online And enter it on Form 4684. H&r block 1040x online . H&r block 1040x online . H&r block 1040x online Column 1 Line 19 Column 2 Line 20 Column 3 Line 21 Column 4 Line 22 Column 5 Line 23 Column 6 Line 24 Column 7 Line 25 Column 8 Line 26 Column 9 Line 27 Adjusted basis. H&r block 1040x online   Adjusted basis usually means original cost plus improvements, minus depreciation allowed or allowable (including any section 179 expense deduction), amortization, depletion, etc. H&r block 1040x online If you did not acquire the property by purchasing it, your basis is determined as discussed in Publication 551, Basis of Assets. H&r block 1040x online If you inherited the property from someone who died in 2010 and the executor of the decedent's estate made the election to file Form 8939, Allocation of Increase in Basis for Property Received From a Decedent, refer to the information provided by the executor or see Publication 4895, Tax Treatment of Property Acquired From a Decedent Dying in 2010. H&r block 1040x online Fair market value. H&r block 1040x online   Fair market value is the price for which you could sell your property to a willing buyer, when neither of you has to sell or buy and both of you know all the relevant facts. H&r block 1040x online When filling out Schedules 1 through 6, you need to know the fair market value of the property immediately before and immediately after the disaster or casualty. H&r block 1040x online Deduction limits. H&r block 1040x online   If your casualty or theft loss involved a home you used for business or rented out, your deductible loss may be limited. H&r block 1040x online See the Instructions for Form 4684, Section B. H&r block 1040x online If the casualty or theft loss involved property used in a passive activity, see Form 8582, Passive Activity Loss Limitations, and its instructions. H&r block 1040x online   The casualty and theft loss deduction for employee property, when added to your job expenses and most other miscellaneous itemized deductions on Schedule A (Form 1040), must be reduced by 2% of your adjusted gross income. H&r block 1040x online Employee property is property used in performing services as an employee. H&r block 1040x online Comments and Suggestions We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. H&r block 1040x online You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Individual Forms and Publications Branch SE:W:CAR:MP:T:I 1111 Constitution Ave. H&r block 1040x online NW, IR-6526 Washington, DC 20224 We respond to many letters by telephone. H&r block 1040x online Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. H&r block 1040x online You can email us at taxforms@irs. H&r block 1040x online gov. H&r block 1040x online Please put “Publications Comment” on the subject line. H&r block 1040x online You can also send us comments from www. H&r block 1040x online irs. H&r block 1040x online gov/formspubs/. H&r block 1040x online Select “Comment on Tax Forms and Publications” under “Information about. H&r block 1040x online ” Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. H&r block 1040x online Ordering forms and publications. H&r block 1040x online   Visit www. H&r block 1040x online irs. H&r block 1040x online gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-829-3676, or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. H&r block 1040x online Internal Revenue Service 1201 N. H&r block 1040x online Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. H&r block 1040x online   If you have a tax question, check the information available on IRS. H&r block 1040x online gov or call 1-800-829-1040. H&r block 1040x online We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. H&r block 1040x online How To Get Tax Help You can get help with unresolved tax issues, order free publications and forms, ask tax questions, and get information from the IRS in several ways. H&r block 1040x online By selecting the method that is best for you, you will have quick and easy access to tax help. H&r block 1040x online Free help with your return. H&r block 1040x online   Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-certified volunteers. H&r block 1040x online The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-moderate income taxpayers and the Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 and older with their tax returns. H&r block 1040x online Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. H&r block 1040x online To find the nearest VITA or TCE site, visit IRS. H&r block 1040x online gov or call 1-800-906-9887 or 1-800-829-1040. H&r block 1040x online   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. H&r block 1040x online To find the nearest AARP Tax-Aide site, call 1-888-227-7669 or visit AARP's website at www. H&r block 1040x online aarp. H&r block 1040x online org/money/taxaide. H&r block 1040x online   For more information on these programs, go to IRS. H&r block 1040x online gov and enter keyword “VITA” in the upper right-hand corner. H&r block 1040x online Internet. H&r block 1040x online You can access the IRS website at IRS. H&r block 1040x online gov 24 hours a day, 7 days a week to: Check the status of your 2011 refund. H&r block 1040x online Go to IRS. H&r block 1040x online gov and click on Where's My Refund. H&r block 1040x online Wait at least 72 hours after the IRS acknowledges receipt of your e-filed return, or 3 to 4 weeks after mailing a paper return. H&r block 1040x online If you filed Form 8379 with your return, wait 14 weeks (11 weeks if you filed electronically). H&r block 1040x online Have your 2011 tax return available so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. H&r block 1040x online E-file your return. H&r block 1040x online Find out about commercial tax preparation and e-file services available free to eligible taxpayers. H&r block 1040x online Download forms, including talking tax forms, instructions, and publications. H&r block 1040x online Order IRS products online. H&r block 1040x online Research your tax questions online. H&r block 1040x online Search publications online by topic or keyword. H&r block 1040x online Use the online Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. H&r block 1040x online View Internal Revenue Bulletins (IRBs) published in the last few years. H&r block 1040x online Figure your withholding allowances using the withholding calculator online at www. H&r block 1040x online irs. H&r block 1040x online gov/individuals. H&r block 1040x online Determine if Form 6251 must be filed by using our Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant available online at www. H&r block 1040x online irs. H&r block 1040x online gov/individuals. H&r block 1040x online Sign up to receive local and national tax news by email. H&r block 1040x online Get information on starting and operating a small business. H&r block 1040x online Phone. H&r block 1040x online Many services are available by phone. H&r block 1040x online   Ordering forms, instructions, and publications. H&r block 1040x online Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, and publications, and prior-year forms and instructions. H&r block 1040x online You should receive your order within 10 days. H&r block 1040x online Asking tax questions. H&r block 1040x online Call the IRS with your tax questions at 1-800-829-1040. H&r block 1040x online Solving problems. H&r block 1040x online You can get face-to-face help solving tax problems every business day in IRS Taxpayer Assistance Centers. H&r block 1040x online An employee can explain IRS letters, request adjustments to your account, or help you set up a payment plan. H&r block 1040x online Call your local Taxpayer Assistance Center for an appointment. H&r block 1040x online To find the number, go to www. H&r block 1040x online irs. H&r block 1040x online gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. H&r block 1040x online TTY/TDD equipment. H&r block 1040x online If you have access to TTY/TDD equipment, call 1-800-829-4059 to ask tax questions or to order forms and publications. H&r block 1040x online TeleTax topics. H&r block 1040x online Call 1-800-829-4477 to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. H&r block 1040x online Refund information. H&r block 1040x online You can check the status of your refund on the new IRS phone app. H&r block 1040x online Download the free IRS2Go app by visiting the iTunes app store or the Android Marketplace. H&r block 1040x online IRS2Go is a new way to provide you with information and tools. H&r block 1040x online To check the status of your refund by phone, call 1-800-829-4477 (automated refund information 24 hours a day, 7 days a week). H&r block 1040x online Wait at least 72 hours after the IRS acknowledges receipt of your e-filed return, or 3 to 4 weeks after mailing a paper return. H&r block 1040x online If you filed Form 8379 with your return, wait 14 weeks (11 weeks if you filed electronically). H&r block 1040x online Have your 2011 tax return available so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. H&r block 1040x online If you check the status of your refund and are not given the date it will be issued, please wait until the next week before checking back. H&r block 1040x online Other refund information. H&r block 1040x online To check the status of a prior-year refund or amended return refund, call 1-800-829-1040. H&r block 1040x online Evaluating the quality of our telephone services. H&r block 1040x online To ensure IRS representatives give accurate, courteous, and professional answers, we use several methods to evaluate the quality of our telephone services. H&r block 1040x online One method is for a second IRS representative to listen in on or record random telephone calls. H&r block 1040x online Another is to ask some callers to complete a short survey at the end of the call. H&r block 1040x online Walk-in. H&r block 1040x online Many products and services are available on a walk-in basis. H&r block 1040x online   Products. H&r block 1040x online You can walk in to many post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. H&r block 1040x online Some IRS offices, libraries, grocery stores, copy centers, city and county government offices, credit unions, and office supply stores have a collection of products available to print from a CD or photocopy from reproducible proofs. H&r block 1040x online Also, some IRS offices and libraries have the Internal Revenue Code, regulations, Internal Revenue Bulletins, and Cumulative Bulletins available for research purposes. H&r block 1040x online Services. H&r block 1040x online You can walk in to your local Taxpayer Assistance Center every business day for personal, face-to-face tax help. H&r block 1040x online An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account, or help you set up a payment plan. H&r block 1040x online If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you are more comfortable talking with someone in person, visit your local Taxpayer Assistance Center where you can spread out your records and talk with an IRS representative face-to-face. H&r block 1040x online No appointment is necessary—just walk in. H&r block 1040x online If you prefer, you can call your local Center and leave a message requesting an appointment to resolve a tax account issue. H&r block 1040x online A representative will call you back within 2 business days to schedule an in-person appointment at your convenience. H&r block 1040x online If you have an ongoing, complex tax account problem or a special need, such as a disability, an appointment can be requested. H&r block 1040x online All other issues will be handled without an appointment. H&r block 1040x online To find the number of your local office, go to  www. H&r block 1040x online irs. H&r block 1040x online gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. H&r block 1040x online Mail. H&r block 1040x online You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. H&r block 1040x online You should receive a response within 10 days after your request is received. H&r block 1040x online  Internal Revenue Service 1201 N. H&r block 1040x online Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Taxpayer Advocate Service. H&r block 1040x online   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. H&r block 1040x online Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly, and that you know and understand your rights. H&r block 1040x online We offer free help to guide you through the often-confusing process of resolving tax problems that you haven’t been able to solve on your own. H&r block 1040x online Remember, the worst thing you can do is nothing at all. H&r block 1040x online   TAS can help if you can’t resolve your problem with the IRS and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. H&r block 1040x online You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. H&r block 1040x online You have tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS has not responded to you by the date promised. H&r block 1040x online   If you qualify for our help, we’ll do everything we can to get your problem resolved. H&r block 1040x online You will be assigned to one advocate who will be with you at every turn. H&r block 1040x online We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. H&r block 1040x online Although TAS is independent within the IRS, our advocates know how to work with the IRS to get your problems resolved. H&r block 1040x online And our services are always free. H&r block 1040x online   As a taxpayer, you have rights that the IRS must abide by in its dealings with you. H&r block 1040x online Our tax toolkit at www. H&r block 1040x online TaxpayerAdvocate. H&r block 1040x online irs. H&r block 1040x online gov can help you understand these rights. H&r block 1040x online   If you think TAS might be able to help you, call your local advocate, whose number is in your phone book and on our website at www. H&r block 1040x online irs. H&r block 1040x online gov/advocate. H&r block 1040x online You can also call our toll-free number at 1-877-777-4778. H&r block 1040x online   TAS also handles large-scale or systemic problems that affect many taxpayers. H&r block 1040x online If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System at www. H&r block 1040x online irs. H&r block 1040x online gov/advocate. H&r block 1040x online Low Income Taxpayer Clinics (LITCs). H&r block 1040x online   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) are independent from the IRS. H&r block 1040x online Some clinics serve individuals whose income is below a certain level and who need to resolve a tax problem. H&r block 1040x online These clinics provide professional representation before the IRS or in court on audits, appeals, tax collection disputes, and other issues for free or for a small fee. H&r block 1040x online Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in many different languages for individuals who speak English as a second language. H&r block 1040x online For more information and to find a clinic near you, see the LITC page at www. H&r block 1040x online irs. H&r block 1040x online gov/advocate or IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. H&r block 1040x online This publication is also available by calling 1-800-829-3676 or at your local IRS office. H&r block 1040x online Free tax services. H&r block 1040x online   Publication 910, IRS Guide to Free Tax Services, is your guide to IRS services and resources. H&r block 1040x online Learn about free tax information from the IRS, including publications, services, and education and assistance programs. H&r block 1040x online The publication also has an index of over 100 TeleTax topics (recorded tax information) you can listen to on the telephone. H&r block 1040x online The majority of the information and services listed in this publication are available to you free of charge. H&r block 1040x online If there is a fee associated with a resource or service, it is listed in the publication. H&r block 1040x online   Accessible versions of IRS published products are available on request in a variety of alternative formats for people with disabilities. H&r block 1040x online DVD for tax products. H&r block 1040x online You can order Publication 1796, IRS Tax Products DVD, and obtain: Current-year forms, instructions, and publications. H&r block 1040x online Prior-year forms, instructions, and publications. H&r block 1040x online Tax Map: an electronic research tool and finding aid. H&r block 1040x online Tax law frequently asked questions. H&r block 1040x online Tax Topics from the IRS telephone response system. H&r block 1040x online Internal Revenue Code—Title 26 of the U. H&r block 1040x online S. H&r block 1040x online Code. H&r block 1040x online Links to other Internet based Tax Research Materials. H&r block 1040x online Fill-in, print, and save features for most tax forms. H&r block 1040x online Internal Revenue Bulletins. H&r block 1040x online Toll-free and email technical support. H&r block 1040x online Two releases during the year. H&r block 1040x online  – The first release will ship the beginning of January 2012. H&r block 1040x online  – The final release will ship the beginning of March 2012. H&r block 1040x online Purchase the DVD from National Technical Information Service (NTIS) at www. H&r block 1040x online irs. 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H&r block 1040x online 10. H&r block 1040x online   Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorio IntroductionLa Regla General. H&r block 1040x online Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). H&r block 1040x online Beneficios de la jubilación del gobierno federal. H&r block 1040x online Useful Items - You may want to see: Información GeneralReinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. H&r block 1040x online Cómo Hacer la Declaración Costo (Inversión en el Contrato) Tributación de Pagos PeriódicosExclusión limitada al costo. H&r block 1040x online Exclusión no limitada al costo. H&r block 1040x online Método Simplificado Tributación de Pagos no PeriódicosDistribuciones de Suma Global ReinversionesReinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. H&r block 1040x online Impuestos Adicionales EspecialesImpuesto sobre Distribuciones Prematuras Impuestos sobre Acumulación en Exceso Sobrevivientes y Beneficiarios Qué Hay de Nuevo Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado (por ejemplo, planes conforme a la sección 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b) del Código de Impuestos Internos). H&r block 1040x online Sin embargo, estas distribuciones sí se toman en cuenta al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. H&r block 1040x online Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. H&r block 1040x online Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax – Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión –personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, disponibles en inglés, para más información. H&r block 1040x online Recordatorio  Comenzando en el año 2013, La American Taxpayer Relief Act (Ley de Alivio para el Contribuyente Estadounidense) de 2012 ha ampliado las reglas para las reinversiones de planes de jubilación a opciones Roth. H&r block 1040x online Conforme a las nuevas disposiciones, más contribuyentes pueden tomar ventaja de esta opción. H&r block 1040x online Si desea más información, vea la sección titulada Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth , tema que se explica más adelante. H&r block 1040x online Introduction Este capítulo explica el trato tributario de las distribuciones que usted reciba de: Una pensión o anualidad para empleados de un plan calificado, Una jubilación por incapacidad y Una anualidad comercial comprada. H&r block 1040x online Lo que no abarca este capítulo. H&r block 1040x online   Este capítulo no abarca los siguientes temas: La Regla General. H&r block 1040x online   Éste es el método que se utiliza generalmente para determinar el trato tributario de ingresos de pensiones y anualidades de planes no calificados (incluidas las anualidades comerciales). H&r block 1040x online Para un plan calificado, generalmente no se puede usar la Regla General a menos que la fecha de inicio de su anualidad sea anterior al 19 de noviembre de 1996. H&r block 1040x online Para más información sobre la Regla General, vea la Publicación 939, General Rule for Pensions and Annuities (Regla general para pensiones y anualidades), en inglés. H&r block 1040x online Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). H&r block 1040x online   La información acerca del trato tributario de las cantidades que reciba de un arreglo IRA se encuentra en el capítulo 17 . H&r block 1040x online Beneficios de la jubilación del gobierno federal. H&r block 1040x online    Si es jubilado del gobierno federal (jubilación regular, por fases o por incapacidad), consulte la Publicación 721, Tax Guide to U. H&r block 1040x online S. H&r block 1040x online Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria para beneficios de jubilación del gobierno federal de los Estados Unidos), en inglés. H&r block 1040x online La Publicación 721 también contiene la información que necesita si es sobreviviente o beneficiario de un empleado o jubilado federal que haya fallecido. H&r block 1040x online Useful Items - You may want to see: Publicación 575 Pension and Annuity Income (Ingreso de pensiones y anualidades), en inglés 721 Tax Guide to U. H&r block 1040x online S. H&r block 1040x online Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria para beneficios de jubilación del gobierno federal de los Estados Unidos), en inglés 939 General Rule for Pensions and Annuities (Regla general para pensiones y anualidades), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado de retenciones para pagos de pensiones o anualidades), en inglés 1099-R Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. H&r block 1040x online (Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o de participación en las ganancias, arreglos de ahorros para la jubilación, contratos de seguros, etc. H&r block 1040x online ), en inglés 4972 Tax on Lump-Sum Distributions (Impuesto sobre distribuciones de suma global), en inglés 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos de ahorros para la jubilación) y otras cuentas con beneficios tributarios), en inglés Información General Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. H&r block 1040x online   Un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth es una cuenta aparte creada dentro de un programa calificado de aportaciones a un arreglo Roth que permite a los participantes optar a que la totalidad o parte de sus aplazamientos electivos a un plan 401(k), 403(b) o 457(b) se consideren aportaciones hechas a un arreglo Roth. H&r block 1040x online Los aplazamientos electivos que se consideran aportaciones a un arreglo Roth se incluyen en los ingresos. H&r block 1040x online Sin embargo, las distribuciones calificadas no se incluyen en los ingresos. H&r block 1040x online Vea la Publicación 575, en inglés, para más información. H&r block 1040x online Reinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. H&r block 1040x online   Si usted es participante en un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b), es posible que pueda reinvertir fondos de dichos planes en un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth dentro del mismo plan. H&r block 1040x online Se tiene que incluir en los ingresos la reinversión de cantidades libres de impuestos. H&r block 1040x online Consulte la Publicación 575, en inglés, para más información. H&r block 1040x online Más de un programa. H&r block 1040x online   Si recibe beneficios de más de un programa bajo un fideicomiso o plan de su empleador, como un plan de pensiones y un plan de participación en las ganancias, es posible que tenga que calcular por separado la parte sujeta a impuestos de cada pensión o contrato de anualidad. H&r block 1040x online Su antiguo empleador o el administrador del plan debe poder indicarle si tiene más de un contrato de pensión o anualidad. H&r block 1040x online Plan de compensación diferida conforme a la sección 457. H&r block 1040x online   Si usted trabaja para el gobierno local o estatal o para una organización exenta de impuestos, podría participar en un plan de compensación diferida conforme a la sección 457. H&r block 1040x online Si su plan cumple los requisitos, usted no paga ahora impuestos sobre los sueldos que se difieran bajo el plan ni sobre las utilidades recibidas de las inversiones hechas por el plan con los sueldos diferidos. H&r block 1040x online Por lo general, usted paga impuestos sobre las cantidades diferidas en un plan local o estatal que cumpla los requisitos sólo cuando se distribuyen del plan. H&r block 1040x online Usted paga impuestos en las cantidades diferidas de un plan de una organización exenta de impuestos cuando éstas son distribuidas o de otra manera están disponibles a usted. H&r block 1040x online   Su plan 457(b) puede tener una opción para un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth. H&r block 1040x online De ser así, quizás pueda reinvertir cantidades al arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth o hacer aportaciones. H&r block 1040x online Los aplazamientos electivos a un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth se incluyen en su ingreso. H&r block 1040x online Las distribuciones calificadas de un arreglo designado Roth no están sujetas a impuestos. H&r block 1040x online   Este capítulo explica el tratamiento tributario de los beneficios de un plan creado al amparo de la sección 457, pero no cubre el trato de las cantidades diferidas. H&r block 1040x online Para más información acerca de las cantidades diferidas de planes conforme a la sección 457, vea Retirement Plan Contributions (Aportaciones a un plan de jubilación) bajo Employee Compensation (Compensación del empleado), en la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), en inglés. H&r block 1040x online   Para obtener información general acerca de planes de compensación diferida, vea Section 457 Deferred Compensation Plans (Planes de compensación diferida conforme a la sección 457), en la Publicación 575, en inglés. H&r block 1040x online Pensiones por incapacidad. H&r block 1040x online   Si se jubiló por incapacidad, generalmente tiene que incluir en los ingresos toda pensión por incapacidad que reciba conforme a un plan que pague su empleador. H&r block 1040x online Tiene que declarar como salario los pagos por incapacidad sujetos a impuestos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta que alcance la edad mínima de jubilación. H&r block 1040x online En general, la edad mínima de jubilación corresponde a la edad en que puede recibir una pensión o anualidad por primera vez si no está incapacitado. H&r block 1040x online    Quizás tenga derecho a un crédito tributario si estaba total y permanentemente incapacitado cuando se jubiló. H&r block 1040x online Para obtener información sobre el crédito para ancianos o incapacitados, vea el capítulo 33 . H&r block 1040x online   A partir del día después de cumplir la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba están sujetos a impuestos en calidad de pensión o anualidad. H&r block 1040x online Declare los pagos en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. H&r block 1040x online    Los pagos de incapacidad por lesiones causadas directamente por un ataque terrorista dirigido contra los Estados Unidos (o sus aliados) no se incluyen en los ingresos. H&r block 1040x online Para obtener más información acerca de los pagos a sobrevivientes de ataques terroristas, consulte la Publicación 3920, Tax Relief for Victims of Terrorist Attacks (Alivio de impuestos para víctimas de ataques terroristas), en inglés. H&r block 1040x online   Para obtener más información sobre cómo declarar pensiones por incapacidad, incluyendo pensiones militares y otras pensiones gubernamentales por incapacidad, consulte el capítulo 5 . H&r block 1040x online Funcionarios jubilados del sector de la seguridad pública. H&r block 1040x online   Un funcionario jubilado del sector de seguridad pública que reúna los requisitos puede optar por excluir de sus ingresos distribuciones de hasta $3,000 efectuadas directamente de un plan de jubilación del gobierno a un proveedor de seguro de accidente, salud o de cuidado por incapacidad a largo plazo. H&r block 1040x online Vea Insurance Premiums for Retired Public Safety Officers (Primas de seguros para funcionarios jubilados del sector de seguridad pública), en la Publicación 575, en inglés, para más información. H&r block 1040x online Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios. H&r block 1040x online   Para fines tributarios, una parte de los beneficios de la jubilación de empleados ferroviarios recibidos se considera beneficios del Seguro Social y otra parte se considera pensión del empleado. H&r block 1040x online Para obtener información acerca de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios considerados beneficios del Seguro Social, consulte la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios), en inglés. H&r block 1040x online Para obtener información acerca de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios considerados pensión del empleado, consulte Railroad Retirement Benefits (Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios) en la Publicación 575, en inglés. H&r block 1040x online Retención e impuesto estimado. H&r block 1040x online   El pagador del plan de pensiones, participación en las ganancias, bonificación de acciones, anualidad o compensación diferida retendrá impuestos sobre el ingreso correspondiente a las partes sujetas a impuestos de las cantidades que se le han pagado a usted. H&r block 1040x online Puede indicarle al pagador la cantidad de la retención a realizar al presentar el Formulario W-4P. H&r block 1040x online Si escoge que no le retengan impuestos o si no le retienen suficientes impuestos, tal vez tenga que pagar un impuesto estimado. H&r block 1040x online   Si se le paga una distribución con derecho a reinversión, no puede optar por que no le retengan impuestos. H&r block 1040x online Generalmente, se le retendrá el 20%, pero no hay retención sobre una reinversión directa de una distribución con derecho a reinversión. H&r block 1040x online Consulte Opción de reinversión directa en Reinversiones, más adelante. H&r block 1040x online   Para obtener más información, consulte Pensiones y Anualidades bajo Retención de Impuesto para el Año 2014, en el capítulo 4. H&r block 1040x online Planes calificados para trabajadores por cuenta propia. H&r block 1040x online   En ciertas ocasiones, los planes calificados establecidos por trabajadores por cuenta propia se denominan planes Keogh o H. H&r block 1040x online R. H&r block 1040x online 10. H&r block 1040x online Los planes calificados pueden ser establecidos por propietarios únicos, sociedades colectivas (pero no un socio) y sociedades anónimas. H&r block 1040x online Pueden cubrir a personas que trabajen por cuenta propia, como el propietario único o socios, y empleados regulares (de acuerdo con el derecho consuetudinario). H&r block 1040x online    Por lo general, las distribuciones de un plan calificado están sujetas a impuestos en su totalidad porque la mayoría de los beneficiarios no tiene una base de costos. H&r block 1040x online No obstante, si tiene una inversión (costo) en el plan, sus pagos de pensión o anualidad de un plan calificado se gravan conforme al Método Simplificado. H&r block 1040x online Para obtener más información acerca de los planes calificados, consulte la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés. H&r block 1040x online Anualidades compradas. H&r block 1040x online   Si recibe pagos de pensión o anualidad de un contrato de anualidad de compra privada de una organización comercial, como una compañía de seguros, normalmente tiene que usar la Regla General para calcular la parte exenta de impuestos de cada pago de anualidad. H&r block 1040x online Para obtener más información acerca de la Regla General, consulte la Publicación 939, en inglés. H&r block 1040x online Asimismo, consulte Variable Annuities (Anualidades variables) en la Publicación 575, en inglés, para las disposiciones especiales que se aplican a estos contratos de anualidad. H&r block 1040x online Préstamos. H&r block 1040x online   Si toma un préstamo de su plan de pensiones, tiene que tratar el préstamo como una distribución no periódica salvo que se den ciertas excepciones. H&r block 1040x online Este trato también le aplica a cualquier préstamo obtenido conforme a un contrato comprado bajo su plan de jubilación y al valor de cualquier parte de su interés en el plan o contrato que ha usado como colateral o que ha asignado. H&r block 1040x online Esto significa que tiene que incluir en los ingresos la totalidad o parte de la cantidad obtenida en préstamo. H&r block 1040x online Aun si no tiene que tratar el préstamo como una distribución no periódica, en algunas situaciones quizás no pueda deducir los intereses sobre el préstamo. H&r block 1040x online Para más detalles, vea Loans Treated as Distributions (Préstamos tratados como distribuciones), en la Publicación 575, en inglés. H&r block 1040x online Para obtener más información acerca de la posibilidad de deducción de intereses, vea el capítulo 23 . H&r block 1040x online Intercambio exento de impuestos. H&r block 1040x online   No se reconocen ganancias ni pérdidas en un intercambio de un contrato de anualidad por otro contrato de anualidad si el asegurado o pensionista sigue siendo el mismo. H&r block 1040x online Sin embargo, la ganancia sobre el intercambio de un contrato de anualidad se considera ingresos ordinarios si la ganancia se debe a los intereses acumulados en el contrato y el intercambio del contrato de anualidad es por un seguro de vida o contrato de seguro dotal. H&r block 1040x online Consulte Transfers of Annuity Contracts (Traspasos de contratos de anualidad), en la Publicación 575, en inglés, para obtener más información acerca del intercambio de contratos de anualidad. H&r block 1040x online Cómo Hacer la Declaración Si presenta el Formulario 1040, declare la anualidad total en la línea 16a y la parte sujeta a impuestos en la línea 16b. H&r block 1040x online Si la pensión o anualidad está íntegramente sujeta a impuestos, anótela en la línea 16b; no anote nada en la línea 16a. H&r block 1040x online Si presenta el Formulario 1040A, declare su anualidad total en la línea 12a y la parte sujeta a impuestos en la línea 12b. H&r block 1040x online Si la pensión o anualidad está íntegramente sujeta a impuestos, anótela en la línea 12b; no anote nada en la línea 12a. H&r block 1040x online Más de una anualidad. H&r block 1040x online   Si recibe más de una anualidad y al menos una de ellas no está integramente sujeta a impuestos, anote la cantidad total recibida de todas las anualidades en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. H&r block 1040x online Anote la parte sujeta a impuestos en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. H&r block 1040x online Si todas las anualidades que usted reciba están integramente sujetas a impuestos, anote la suma de dichas anualidades en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. H&r block 1040x online Declaración conjunta. H&r block 1040x online   Si presenta una declaración conjunta y usted y su cónyuge reciben, cada uno, una o más pensiones o anualidades, declare el total de las pensiones y anualidades en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. H&r block 1040x online Declare la parte sujeta a impuestos en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. H&r block 1040x online Costo (Inversión en el Contrato) Antes de calcular qué parte, si la hay, de una distribución de su pensión o anualidad es tributable, tiene que determinar el costo (su inversión en el contrato) de la pensión o anualidad. H&r block 1040x online Su costo total en el plan incluye la prima total, aportaciones y otras cantidades que haya pagado, en fin, todo lo que ha pagado. H&r block 1040x online Asimismo, incluye las cantidades que su empleador pagó y que eran tributables para usted al momento de dicho pago. H&r block 1040x online El costo no incluye cantidades que haya deducido o excluido de los ingresos. H&r block 1040x online De este costo total pagado, reste todo reembolso de primas, descuentos, dividendos, préstamos no reembolsados u otras cantidades exentas de impuestos que haya recibido en la fecha de inicio de la anualidad o en la fecha en que recibió su primer pago, la que ocurra más tarde. H&r block 1040x online La fecha de inicio de la anualidad es el primer día del primer período para el cual usted recibe un pago o la fecha en que se fijan las obligaciones del plan, lo que ocurra más tarde. H&r block 1040x online Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. H&r block 1040x online   Su costo en estos arreglos se compone de las aportaciones designadas Roth que se incluyeron en sus ingresos como salario sujeto a los requisitos de retención de impuestos correspondientes. H&r block 1040x online Su costo también incluye toda inversión en arreglos de ahorros para la jubilación Roth dentro del mismo plan que incluyó en sus ingresos. H&r block 1040x online Aportaciones de empleo en el extranjero. H&r block 1040x online   Si usted trabajó en un país extranjero y se hicieron aportaciones a su plan de jubilación, se aplican reglas especiales al determinar su costo. H&r block 1040x online Consulte Foreign employment contributions (Aportaciones de empleo en el extranjero), bajo el tema Cost (Investment in the Contract) (Costo (Inversión en el contrato)), en inglés, en la Publicación 575, en inglés. H&r block 1040x online Tributación de Pagos Periódicos Pagos íntegramente tributables. H&r block 1040x online   Generalmente, si no pagó ninguna parte del costo de su pensión o anualidad del empleado y su empleador no retuvo parte del costo de su pago mientras usted trabajaba, las cantidades que recibe cada año son íntegramente tributables. H&r block 1040x online Tiene que declararlas en la declaración del impuesto sobre los ingresos. H&r block 1040x online Pagos parcialmente tributables. H&r block 1040x online   Si pagó parte del costo de su pensión o anualidad, no se gravará la parte de la pensión o anualidad que usted reciba y que represente un rendimiento de su costo. H&r block 1040x online El resto de la cantidad que reciba suele ser tributable. H&r block 1040x online Debe calcular las partes exentas y no exentas de impuestos de sus pagos de pensiones o anualidades conforme al Método Simplificado o a la Regla General. H&r block 1040x online La fecha de inicio de la anualidad determina qué método debe o puede usar. H&r block 1040x online   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 18 de noviembre de 1996 y sus pagos son de un plan calificado, tiene que usar el Método Simplificado. H&r block 1040x online Generalmente, tiene que usar la Regla General si su anualidad es pagada bajo un plan no calificado y usted no puede usar este método si su anualidad se pagó bajo un plan calificado. H&r block 1040x online   Si tenía más de una pensión o anualidad parcialmente tributable, calcule por separado la parte exenta y no exenta de impuestos. H&r block 1040x online   Si la anualidad se paga en virtud de un plan calificado y la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 1 de julio de 1986 y anterior al 19 de noviembre de 1996, puede escoger usar la Regla General o el Método Simplificado. H&r block 1040x online Límite de exclusión. H&r block 1040x online   La fecha de inicio de la anualidad determina la cantidad total de pagos de anualidad que puede excluir de los ingresos tributables en el transcurso de los años. H&r block 1040x online Una vez que determina la fecha de inicio de su anualidad, ésta no cambia. H&r block 1040x online Si usted calcula la parte tributable del pago de su anualidad usando la Hoja de Trabajo del Método Simplificado, la fecha de inicio de la anualidad determina el período de recuperación para su costo. H&r block 1040x online Este período de recuperación comienza en la fecha de inicio de su anualidad y no se influye por la fecha en que primero completó la hoja de trabajo. H&r block 1040x online Exclusión limitada al costo. H&r block 1040x online   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior a 1986, la cantidad total del ingreso de anualidades que puede excluir en el transcurso de los años como recuperación del costo no puede ser superior al costo total. H&r block 1040x online Todo costo no recuperado en el momento de su muerte (o la muerte del último pensionista) se permite como deducción detallada miscelánea en la declaración final del fallecido. H&r block 1040x online Esta deducción no está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. H&r block 1040x online Exclusión no limitada al costo. H&r block 1040x online   Si la fecha de inicio de la anualidad es anterior a 1987, puede continuar optando a la exclusión mensual en tanto siga recibiendo su anualidad. H&r block 1040x online Si optó por una anualidad conjunta y de sobreviviente, su sobreviviente puede continuar optando a la exclusión del sobreviviente calculada a partir de la fecha de inicio de la anualidad. H&r block 1040x online La exclusión total podría ser mayor al costo en el que incurra. H&r block 1040x online Método Simplificado Conforme al Método Simplificado, la parte exenta de impuestos de cada pago de la anualidad se calcula dividiendo el costo entre el número total previsto de pagos mensuales. H&r block 1040x online Para una anualidad pagada durante la vida de los pensionistas, este número se basa en las edades de los pensionistas en la fecha de inicio de la anualidad y se determina a partir de una tabla. H&r block 1040x online Para cualquier otra anualidad, este número corresponde al número de pagos mensuales de la anualidad en virtud del contrato. H&r block 1040x online Quién tiene que usar el Método Simplificado. H&r block 1040x online   Usted tiene que usar el Método Simplificado si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 18 de noviembre de 1996 y cumple ambos requisitos: Recibe pagos de pensiones o anualidades de un plan calificado del empleado, anualidad calificada del empleado o plan de anualidad con refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) y En la fecha de inicio de su anualidad, usted tenía menos de 75 de años de edad o tenía derecho a pagos garantizados por menos de 5 años. H&r block 1040x online Pagos garantizados. H&r block 1040x online   Su contrato de anualidad provee pagos garantizados si un número mínimo de pagos o una cantidad mínima (por ejemplo, la cantidad de su inversión) son pagados, aun si usted y algún pensionista sobreviviente no viven hasta que puedan recibir el mínimo. H&r block 1040x online Si la cantidad mínima es inferior a la cantidad total de pagos que usted va a recibir, salvo que fallezca, durante los primeros 5 años posteriores al comienzo de los pagos (calculado omitiendo todos los aumentos en los pagos), tiene derecho a menos de 5 años de pagos garantizados. H&r block 1040x online Hoja de Trabajo 10-A. H&r block 1040x online Hoja de Trabajo del Método Simplificado para Guillermo Rojas. H&r block 1040x online 1. H&r block 1040x online Anote el total de pagos de pensión o anualidad recibidos este año. H&r block 1040x online Asimismo, sume esta cantidad al total de la línea 16a del Formulario 1040 o de la línea 12a del Formulario 1040A 1. H&r block 1040x online 14,400 2. H&r block 1040x online Anote su costo en el plan (contrato) en la fecha de inicio de la anualidad más toda exclusión por beneficios en caso de fallecimiento*. H&r block 1040x online Vea Costo (Inversión en el Contrato) , anteriormente 2. H&r block 1040x online 31,000       Nota: Si la fecha de inicio de la anualidad fue antes del presente año y completó esta hoja de trabajo el año pasado, omita la línea 3 y anote la cantidad de la línea 4 de la hoja de trabajo del año pasado en la línea 4 siguiente (aun si la cantidad de la pensión o anualidad ha cambiado). H&r block 1040x online De lo contrario, pase a la línea 3. H&r block 1040x online         3. H&r block 1040x online Anote el número correspondiente de la Tabla 1, presentada a continuación. H&r block 1040x online Sin embargo, si la fecha de inicio de la anualidad fue después de 1997 y los pagos se realizarán durante su vida y la vida de su beneficiario, anote el número correspondiente de la Tabla 2 presentada a continuación 3. H&r block 1040x online 310     4. H&r block 1040x online Divida la línea 2 entre la cantidad anotada en la línea 3 4. H&r block 1040x online 100     5. H&r block 1040x online Multiplique la línea 4 por el número de meses durante los que se realizaron los pagos del presente año. H&r block 1040x online Si la fecha de inicio de la anualidad fue antes de 1987, anote esta cantidad en la línea 8 más adelante y omita las líneas 6, 7, 10 y 11. H&r block 1040x online De lo contrario, pase a la línea 6 . H&r block 1040x online 5. H&r block 1040x online 1,200     6. H&r block 1040x online Anote todas las cantidades recuperadas previamente exentas de impuestos en los años siguientes a 1986. H&r block 1040x online Esta cantidad aparece en la línea 10 de la hoja de trabajo del año pasado 6. H&r block 1040x online −0−     7. H&r block 1040x online Reste la línea 6 de la 2 7. H&r block 1040x online 31,000     8. H&r block 1040x online De las líneas 5 y 7, anote la cantidad que sea menor 8. H&r block 1040x online 1,200 9. H&r block 1040x online Cantidad tributable para el año. H&r block 1040x online Reste la línea 8 de la línea 1. H&r block 1040x online Anote el resultado, pero éste no puede ser menor que cero. H&r block 1040x online Asimismo, sume esta cantidad al total de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A 9. H&r block 1040x online 13,200   Nota: Si el Formulario 1099-R muestra una cantidad tributable mayor, use la cantidad de la línea 9 en su lugar. H&r block 1040x online Si es funcionario jubilado del sector de seguridad pública, vea Insurance Premiums for Retired Public Safety Officers (Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública) en la Publicación 575, en inglés, antes de anotar una cantidad en la declaración de impuestos. H&r block 1040x online     10. H&r block 1040x online ¿La fecha de inicio de su anualidad fue anterior a 1987? □ Sí. H&r block 1040x online NO SIGA. H&r block 1040x online No llene el resto de esta hoja de trabajo. H&r block 1040x online  ☑ No. H&r block 1040x online Sume las líneas 6 y 8. H&r block 1040x online El resultado es la cantidad recuperada exenta de impuestos hasta el año 2013 inclusive. H&r block 1040x online Necesitará esta cifra si necesita llenar esta hoja de trabajo el año que viene 10. H&r block 1040x online 1,200 11. H&r block 1040x online Saldo del costo por recuperar. H&r block 1040x online Reste la línea 10 de la línea 2. H&r block 1040x online Si es cero, no tendrá que llenar esta hoja de trabajo para el año que viene. H&r block 1040x online Los pagos que reciba el año próximo normalmente serán tributables en su totalidad 11. H&r block 1040x online 29,800 TABLA 1 PARA LA LÍNEA 3 ANTERIOR   Y la fecha de inicio de su anualidad fue: SI la edad en la  fecha de inicio de la anualidad era. H&r block 1040x online . H&r block 1040x online . H&r block 1040x online antes del 19 de noviembre de  1996, anote en la línea 3. H&r block 1040x online . H&r block 1040x online . H&r block 1040x online después del 18 de noviembre de  1996, anote en la línea 3. H&r block 1040x online . H&r block 1040x online . H&r block 1040x online 55 años de edad o menos 300 360 56–60 260 310 61–65 240 260 66–70 170 210 71 años de edad o más 120 160 TABLA 2 PARA LA LÍNEA 3 ANTERIOR SI la suma de las edades  en la fecha de inicio  de la anualidad era. H&r block 1040x online . H&r block 1040x online . H&r block 1040x online   ENTONCES anote en la línea 3. H&r block 1040x online . H&r block 1040x online . H&r block 1040x online 110 o menos   410 111–120   360 121–130   310 131–140   260 141 o más   210 * Una exclusión por beneficios en caso de fallecimiento (hasta $5,000) aplicada a ciertos beneficios recibidos por empleados que fallecieron antes del 21 de agosto de 1996. H&r block 1040x online Cómo usar el Método Simplificado. H&r block 1040x online    Complete la Hoja de Trabajo del Método Simplificado de la Publicación 575, en inglés, para calcular la anualidad tributable para 2013. H&r block 1040x online Anualidad sobre una sola vida. H&r block 1040x online    Si la anualidad solamente es pagada durante su vida, utilice la Tabla 1 en la parte inferior de la hoja de trabajo para determinar el número total de pagos mensuales previsto. H&r block 1040x online En la línea 3, anote el número correspondiente a su edad en la fecha de inicio de la anualidad. H&r block 1040x online Anualidad sobre más de una vida. H&r block 1040x online   Si la anualidad es pagada durante la vida de más de una persona, utilice la Tabla 2 en la parte inferior de la hoja de trabajo para determinar el número total de pagos mensuales previsto. H&r block 1040x online Anote en la línea 3 el número indicado en la tabla que es correspondiente a la suma de su edad y la del pensionista sobreviviente más joven en la fecha de inicio de la anualidad. H&r block 1040x online   Sin embargo, si la fecha de inicio de su anualidad comenzó antes de 1998, no utilice la Tabla 2 y no sume las edades de los pensionistas. H&r block 1040x online En vez de hacer eso, debe utilizar la Tabla 1 y anote en la línea 3 el número correspondiente a la edad del pensionista principal en la fecha de inicio de la anualidad. H&r block 1040x online    Asegúrese de guardar una copia de la hoja de trabajo completada, ya que le será de utilidad para calcular su anualidad tributable en el año entrante. H&r block 1040x online Ejemplo. H&r block 1040x online Guillermo Rojas, de 65 años de edad, comenzó a recibir beneficios de jubilación en el año 2013, conforme a una anualidad conjunta y de sobreviviente. H&r block 1040x online La fecha de inicio de la anualidad de Guillermo es el 1 de enero del año 2013. H&r block 1040x online Los beneficios se pagarán durante la vida conjunta de Guillermo y su esposa Marta, de 65 años de edad. H&r block 1040x online Guillermo había aportado $31,000 a un plan calificado y no había recibido distribuciones antes de la fecha de inicio de la anualidad. H&r block 1040x online Guillermo recibirá un beneficio de jubilación de $1,200 mensuales y Marta recibirá un beneficio de sobreviviente mensual de $600 tras la muerte de Guillermo. H&r block 1040x online Guillermo tiene que utilizar el Método Simplificado para calcular su anualidad tributable porque sus pagos provienen de un plan calificado y tiene menos de 75 años de edad. H&r block 1040x online Dado que su anualidad es pagada durante la vida de más de un pensionista, utiliza la suma de su edad y la de Marta y la Tabla 2 que aparece en la parte inferior de la hoja de trabajo para completar la línea 3 de la misma. H&r block 1040x online Su hoja de trabajo completada aparece en la Hoja de Trabajo 10-A . H&r block 1040x online La cantidad mensual exenta de impuestos de Guillermo es $100 ($31,000 ÷ 310), como se indica en la línea 4 de la hoja de trabajo. H&r block 1040x online Al morir Guillermo, si no ha recuperado la totalidad de la inversión de $31,000, Marta también excluirá $100 de su pago mensual de $600. H&r block 1040x online La cantidad total de todos los pagos de anualidad recibidos después de haberse efectuado 310 pagos se tiene que incluir en el ingreso bruto. H&r block 1040x online Si Guillermo y Marta fallecen antes de que se efectúen los 310 pagos, se permitirá una deducción detallada miscelánea por el costo no recuperado en la declaración del impuesto sobre el ingreso final del último en morir. H&r block 1040x online Esta deducción no está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. H&r block 1040x online Quién tiene que usar la Regla General. H&r block 1040x online   Se tiene que usar la Regla General si se reciben pagos de pensiones o anualidades de: Un plan no calificado (como una anualidad privada, una anualidad comercial comprada o un plan de empleado no calificado) o Un plan calificado si tiene 75 años de edad o más en la fecha de inicio de su anualidad y sus pagos de anualidad están garantizados por un mínimo de 5 años. H&r block 1040x online Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996. H&r block 1040x online   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 1 de julio de 1986 y anterior al 19 de noviembre de 1996, tuvo que utilizar la Regla General para cualquiera de las circunstancias descritas anteriormente. H&r block 1040x online También tuvo que usarla para toda anualidad de plazo fijo. H&r block 1040x online Si no tuvo que utilizar la Regla General, pudo haber escogido usarla. H&r block 1040x online Si la fecha de inicio de la anualidad es anterior al 2 de julio de 1986, tuvo que usar la Regla General, a menos que haya podido usar la Regla de los Tres Años. H&r block 1040x online   Si tuvo que usar la Regla General (o escogió usarla), debe continuar usándola cada año que recupere su costo. H&r block 1040x online Quién no puede usar la Regla General. H&r block 1040x online   No puede usar la Regla General si recibe su pensión o anualidad de un plan calificado y ninguna de las circunstancias descritas anteriormente corresponde a su caso. H&r block 1040x online Consulte Quién tiene que usar el Método Simplificado , anteriormente. H&r block 1040x online Información adicional. H&r block 1040x online   Para obtener información completa acerca del uso de la Regla General, incluidas las tablas actuariales que necesitará utilizar, consulte la Publicación 939, en inglés. H&r block 1040x online Tributación de Pagos no Periódicos Las distribuciones no periódicas también se conocen como cantidades que no son recibidas como una anualidad. H&r block 1040x online Abarcan todos los pagos que no sean pagos periódicos o distribuciones correctivas. H&r block 1040x online Ejemplos de pagos no periódicos son retiros en efectivo, distribuciones de las ganancias de utilidad corriente, ciertos préstamos y el valor de un contrato de anualidad transferido sin consideración completa y adecuada. H&r block 1040x online Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso hechas a un plan de jubilación. H&r block 1040x online   Normalmente, si las aportaciones hechas para usted durante el año a determinados planes de jubilación exceden ciertos límites, usted es responsable de pagar impuestos sobre el excedente. H&r block 1040x online Para corregir la cantidad en exceso, es posible que el plan se la devuelva (junto con todos los ingresos devengados sobre el mismo). H&r block 1040x online Para información acerca de los límites sobre aportaciones a un plan de jubilación y cómo declarar distribuciones correctivas, vea Retirement Plan Contributions (Aportaciones a un plan de jubilación), bajo Employee Compensation (Compensación del empleado), en la Publicación 525, en inglés. H&r block 1040x online Cómo calcular el monto sujeto a impuestos de los pagos que no son periódicos. H&r block 1040x online   El método que usted usa para calcular el monto sujeto a impuestos de una distribución no periódica depende de si la misma se hace antes de la fecha de inicio de la anualidad, o si se hace en o después de la fecha de inicio de la anualidad. H&r block 1040x online Si se hace la distribución antes de la fecha de inicio de la anualidad, el trato tributario de la misma también depende de si se hace conforme a un plan calificado o no calificado. H&r block 1040x online Si se hace conforme a un plan no calificado, su trato tributario dependerá de si le da fin completamente al contrato, si se recibe bajo ciertos seguros de vida o contratos de seguro dotal o si se puede asignar a una cantidad que usted invirtió antes del 14 de agosto de 1982. H&r block 1040x online Fecha de inicio de la anualidad. H&r block 1040x online   La fecha de inicio de la anualidad es el primer día del primer período para el cual usted recibe un pago de anualidad según estipula el contrato, o la fecha en que la obligación estipulada en el contrato se convierta en obligación fija, la que ocurra más tarde. H&r block 1040x online Distribución en la fecha de inicio de la anualidad o después de dicha fecha. H&r block 1040x online   Si recibe un pago no periódico procedente de su contrato de anualidad en, o después de, la fecha de inicio de la anualidad, generalmente tiene que incluir la totalidad del mismo en su ingreso bruto. H&r block 1040x online Distribución antes de la fecha de inicio de la anualidad. H&r block 1040x online   Si recibe una distribución que no sea periódica antes de la fecha de inicio de la anualidad proveniente de un plan de jubilación calificado, generalmente puede asignar sólo una parte de dicha distribución al costo del contrato. H&r block 1040x online Excluya del ingreso bruto la parte que asigne al costo. H&r block 1040x online Incluya el resto en su ingreso bruto. H&r block 1040x online   Si recibe una distribución no periódica antes de la fecha de inicio de la anualidad proveniente de un plan que no sea un plan de jubilación calificado (plan no calificado), por lo general la misma se asigna primero a las ganancias (la parte sujeta a impuestos) y luego al costo del contrato (la parte exenta de impuestos). H&r block 1040x online Esta regla de asignación se aplica, por ejemplo, a un contrato de anualidad comercial que haya comprado directamente del emisor. H&r block 1040x online    Las distribuciones de los planes no calificados están sujetas al impuesto sobre los ingresos netos de inversión. H&r block 1040x online Vea las Instrucciones para el Formulario 8960, disponibles en inglés. H&r block 1040x online   Para más información, vea Figuring the Taxable Amount (Cómo calcular el monto tributable), bajo Taxation of Nonperiodic Payments (Tributación de pagos no periódicos), en la Publicación 575, en inglés. H&r block 1040x online Distribuciones de Suma Global Esta sección, que abarca el tema de las distribuciones de sumas globales, sólo aplica si el participante del plan nació antes del 2 de enero de 1936. H&r block 1040x online Si el participante nació después del 1 de enero de 1936, la cantidad tributable de este pago no periódico se declara tal como se explicó anteriormente. H&r block 1040x online Una distribución de suma global es la distribución o el pago, en un año tributario, del saldo total de un participante de un plan, de todos los planes del empleador calificados del mismo tipo (por ejemplo, planes de pensiones, de participación en las ganancias o de bonificación de acciones). H&r block 1040x online La distribución de un plan no calificado (como una anualidad comercial de compra privada o un plan de compensación diferida de la sección 457 de un gobierno estatal o local o de una organización exenta de impuestos) no se puede considerar distribución de suma global. H&r block 1040x online El saldo total de un participante de un plan no incluye ciertas cantidades a las cuales perdió el derecho a ellas. H&r block 1040x online Tampoco incluye las aportaciones voluntarias del empleado que sean deducibles, permitidas por el plan después de 1981 y antes de 1987. H&r block 1040x online Para obtener más información acerca de las distribuciones que no se pueden considerar distribuciones de suma global, consulte Distributions that do not qualify (Distribuciones que no reúnen los requisitos), bajo Lump-Sum Distributions (Distribuciones de suma global) en la Publicación 575, en inglés. H&r block 1040x online Si recibe una distribución de suma global de un plan de empleado calificado o anualidad de empleado calificada y el participante del plan nació antes del 2 de enero de 1936, tal vez pueda elegir métodos alternos para el cálculo del impuesto sobre la distribución. H&r block 1040x online La parte de la participación activa en el plan antes de 1974 puede considerarse ganancia de capital sujeta a una tasa de impuesto del 20%. H&r block 1040x online La parte de la participación después de 1973 (y toda parte de la participación antes de 1974 que no declare como ganancia de capital) constituye ingresos ordinarios. H&r block 1040x online Tal vez pueda usar la opción de impuesto de 10 años, la cual se explica más adelante, para calcular los impuestos sobre la parte de los ingresos ordinarios. H&r block 1040x online Use el Formulario 4972 para calcular el impuesto separado sobre una distribución de suma global mediante los métodos a los que tiene opción. H&r block 1040x online El impuesto calculado en el Formulario 4972 se suma al impuesto básico calculado en otros ingresos. H&r block 1040x online Esto puede dar origen a un impuesto menor que el que usted pagaría si incluye la cantidad tributable de la distribución como ingresos ordinarios al calcular el impuesto básico. H&r block 1040x online Cómo tratar la distribución. H&r block 1040x online   Si recibe una distribución de suma global, podría tratar la parte tributable basándose en una de las siguientes opciones: Declare la parte de la distribución de la participación antes de 1974 como ganancia de capital (si reúne los requisitos) y la parte de la participación después de 1973 como ingresos ordinarios. H&r block 1040x online Declare la parte de la distribución de la participación antes de 1974 como ganancia de capital (si reúne los requisitos) y use la opción de impuesto de 10 años para calcular los impuestos sobre la parte de la participación después de 1973 (si reúne los requisitos). H&r block 1040x online Use la opción de impuesto de 10 años para calcular los impuestos sobre la cantidad tributable total (si reúne los requisitos). H&r block 1040x online Reinvierta toda o parte de la distribución. H&r block 1040x online Consulte Reinversiones , más adelante. H&r block 1040x online Actualmente no se deben impuestos sobre la parte reinvertida. H&r block 1040x online Declare toda parte no reinvertida como ingresos ordinarios. H&r block 1040x online Declare toda parte tributable de la distribución como ingresos ordinarios en la declaración de impuestos. H&r block 1040x online   Las tres primeras opciones se explican en los siguientes párrafos. H&r block 1040x online Opción al trato de suma global. H&r block 1040x online   Puede decidir usar la opción de impuesto de 10 años o el trato de ganancia de capital solamente una vez después de 1986 para todo participante de un plan. H&r block 1040x online Si escoge esta alternativa, no puede optar a ninguno de estos dos tratos para futuras distribuciones destinadas al participante. H&r block 1040x online Partes de la distribución sujetas a impuestos y exentas de impuestos. H&r block 1040x online    La parte sujeta a impuestos de una distribución de suma global corresponde a las aportaciones del empleador y al ingreso ganado sobre su cuenta. H&r block 1040x online Puede recuperar el costo de la suma global y toda revalorización neta no realizada (NUA, por sus siglas en inglés) en los valores bursátiles exentos de impuestos del empleador. H&r block 1040x online Costo. H&r block 1040x online   En general, su costo es el total de: Las aportaciones al plan no deducibles realizadas por el participante del plan, Los costos tributables del participante del plan de un contrato de seguro de vida ya pagado, Todas las aportaciones del empleador que hayan sido tributables para el participante del plan y Reembolsos de préstamos que hayan sido tributables para el participante del plan. H&r block 1040x online Tiene que descontar de este costo las cantidades previamente pagadas exentas de impuestos. H&r block 1040x online Revalorización neta no realizada (NUA, por sus siglas en inglés). H&r block 1040x online   Por lo general, la NUA en los valores bursátiles del empleador (recuadro 6 del Formulario 1099-R) recibida como parte de una distribución de suma global está exenta de impuestos hasta que usted venda o intercambie los valores bursátiles. H&r block 1040x online Para obtener más información, consulte Distributions of employer securities (Distribuciones de valores bursátiles del empleador), bajo Taxation of Nonperiodic Payments (Tributación de pagos no periódicos), en la Publicación 575, en inglés. H&r block 1040x online Trato de Ganancias de Capital El trato de ganancias de capital solamente se aplica a la parte tributable de una distribución de suma global originada por la participación en el plan antes de 1974. H&r block 1040x online La cantidad tratada como ganancia de capital se grava a una tasa del 20%. H&r block 1040x online Puede elegir este trato solamente una vez para un participante de un plan y sólo si éste nació antes del 2 de enero de 1936. H&r block 1040x online Complete la Parte II del Formulario 4972 para elegir la opción de ganancia de capital del 20%. H&r block 1040x online Para obtener más información, vea Capital Gain Treatment (Trato de ganancias de capital) bajo Lump-Sum Distributions (Distribuciones de suma global), en la Publicación 575, en inglés. H&r block 1040x online Opción de Impuesto de 10 Años La opción de impuesto de 10 años es una fórmula especial que se usa para calcular por separado un impuesto sobre la parte de ingresos ordinarios de una distribución de suma global. H&r block 1040x online Usted paga el impuesto solamente una vez, para el año en que recibe la distribución, y no durante los siguientes 10 años. H&r block 1040x online Puede elegir este trato solamente una vez para un participante de un plan y sólo si éste nació antes del 2 de enero de 1936. H&r block 1040x online La parte de ingresos ordinarios de la distribución corresponde a la cantidad que se indica en el recuadro 2a del Formulario 1099-R que le entregó el pagador, menos la cantidad, si la hay, que se indica en el recuadro 3. H&r block 1040x online También puede tratar la parte de la ganancia de capital de la distribución (recuadro 3 del Formulario 1099-R) como ingresos ordinarios para la opción de impuesto de 10 años si no elige el trato de ganancias de capital para esa parte. H&r block 1040x online Complete la Parte III del Formulario 4972 para elegir la opción de impuesto de 10 años. H&r block 1040x online Para calcular el impuesto, tiene que usar la Tasa Impositiva (Tax Rate Schedule) especial que se halla en las instrucciones de la Parte III. H&r block 1040x online La Publicación 575, en inglés, muestra cómo completar el Formulario 4972 para calcular el impuesto por separado. H&r block 1040x online Reinversiones Si retira dinero en efectivo u otros activos de un plan de jubilación calificado en una distribución con derecho a reinversión, puede diferir el impuesto sobre la distribución al reinvertirla a otro plan de jubilación calificado o arreglo IRA tradicional. H&r block 1040x online Para este fin, los siguientes son planes de jubilación calificados: Un plan de empleado calificado. H&r block 1040x online Un plan de anualidades de empleado calificado. H&r block 1040x online Un plan de anualidades con refugio tributario (plan 403(b)). H&r block 1040x online Un plan de compensación diferida de la sección 457 del gobierno estatal o local que reúna los requisitos. H&r block 1040x online Distribuciones con derecho a reinversión. H&r block 1040x online   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de alguna parte, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado. H&r block 1040x online Para información sobre excepciones a las distribuciones con derecho a reinversión, vea la Publicación 575, en inglés. H&r block 1040x online Reinversión de cantidades no tributables. H&r block 1040x online   Tal vez usted pueda reinvertir la parte no tributable de una distribución (como sus aportaciones después de impuestos) realizada en otro plan de jubilación calificado que sea un plan de empleado calificado o plan de la sección 403(b), o en un arreglo IRA tradicional o Roth IRA. H&r block 1040x online El traspaso se tiene que efectuar mediante una reinversión directa a un plan calificado o a un plan de la sección 403(b) que considere en forma separada las partes tributables y no tributables de la reinversión o a través de una reinversión en un arreglo IRA tradicional o en un arreglo Roth IRA. H&r block 1040x online   Si solamente reinvierte parte de una distribución que incluya cantidades tributables y no tributables, la cantidad reinvertida se trata como si proviniera primero de la parte tributable de la distribución. H&r block 1040x online   Toda aportación neta de impuestos que reinvierta en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) en sus arreglos IRA. H&r block 1040x online Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, tiene que llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. H&r block 1040x online Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8606, en inglés. H&r block 1040x online Opción de reinversión directa. H&r block 1040x online   Puede elegir que se pague una parte o el total de una distribución con derecho a reinversión directamente a otro plan calificado que esté autorizado para recibirlas o a un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. H&r block 1040x online Si elige una reinversión directa o si se efectúa una reinversión automática, no se retendrán impuestos de ninguna parte de la distribución que se pague directamente al fideicomisario del otro plan. H&r block 1040x online Si decide que se le pague la distribución. H&r block 1040x online   Si se le paga una distribución con derecho a reinversión, normalmente se retendrá el 20% de la misma para fines del impuesto sobre los ingresos. H&r block 1040x online No obstante, se considera que la totalidad de la distribución se le ha pagado aunque en realidad recibe sólo el 80% de la misma. H&r block 1040x online Normalmente, tiene que incluir en los ingresos toda parte (incluyendo la parte retenida) que no reinvierta dentro de los 60 días en otro plan de jubilación calificado o en un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. H&r block 1040x online (Consulte Pensiones y Anualidades bajo Retención de Impuesto para el Año 2014, en el capítulo 4). H&r block 1040x online    Si decide reinvertir una cantidad igual a la distribución antes de la retención, su aportación al nuevo plan o arreglo IRA tiene que incluir otro dinero (por ejemplo, de ahorros o cantidades obtenidas en préstamo) para reemplazar la cantidad retenida. H&r block 1040x online Cuándo hacer la reinversión. H&r block 1040x online   Generalmente, tiene que efectuar por completo la reinversión de una distribución con derecho a reinversión a más tardar 60 días después del día en que reciba la distribución del plan de su empleador. H&r block 1040x online (Si recibe una distribución y durante los 60 días de haberla recibido ésta se convierte en depósito bloqueado de una institución financiera, el plazo de reinversión se prórroga por el período durante el cual la distribución se encuentre en un depósito bloqueado en una institución financiera). H&r block 1040x online   El IRS puede retirar el requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito fuera contrario a un trato de equidad o de buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento fuera de un control razonable. H&r block 1040x online El administrador de un plan calificado tiene que entregarle una explicación por escrito de sus opciones de distribución dentro de un período razonable antes de realizar una distribución con derecho a reinversión. H&r block 1040x online Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés). H&r block 1040x online   Tal vez pueda reinvertir la totalidad o parte exenta de impuestos de una distribución de un plan de jubilación calificado que reciba conforme a una orden de relaciones domésticas calificadas. H&r block 1040x online Si recibe la distribución como cónyuge o ex cónyuge de un empleado (no como beneficiario que no es cónyuge), se aplican a su caso las reglas de reinversión como si usted fuese el empleado. H&r block 1040x online Puede reinvertir la distribución del plan en un arreglo IRA tradicional o en otro plan de jubilación que reúna las condiciones. H&r block 1040x online Consulte el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés, para obtener más información acerca de los beneficios recibidos conforme a una orden de este tipo. H&r block 1040x online Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. H&r block 1040x online   Tal vez pueda reinvertir, exenta de impuestos, la totalidad o parte de una distribución de un plan de jubilación calificado que reciba como cónyuge sobreviviente de un empleado fallecido. H&r block 1040x online Las reglas de reinversión se le aplican como si usted fuese el empleado. H&r block 1040x online Puede reinvertir una distribución en un plan de jubilación calificado o en un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. H&r block 1040x online En el caso de una reinversión en un arreglo Roth IRA, vea Reinversiones en arreglos Roth IRA , más adelante. H&r block 1040x online    Una distribución pagada a un beneficiario distinto al cónyuge sobreviviente del empleado no suele ser una distribución con derecho a reinversión. H&r block 1040x online No obstante, vea el tema que se presenta a continuación, Reinversiones por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge . H&r block 1040x online Reinversiones por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. H&r block 1040x online   Si es beneficiario designado (que no sea el cónyuge sobreviviente) de un empleado fallecido, quizás pueda reinvertir la totalidad o parte exenta de impuestos de una distribución que reciba de un plan de jubilación calificado del empleado. H&r block 1040x online La distribución debe ser un traspaso directo de fideicomisario a fideicomisario a su arreglo IRA tradicional o su arreglo Roth IRA establecido para recibir dicha distribución. H&r block 1040x online El traspaso se considerará una distribución con derecho a reinversión y el plan que la recibe se considerará un arreglo IRA heredado. H&r block 1040x online Para más información sobre los arreglos IRA heredados, vea el tema titulado What if You Inherit an IRA? (¿Qué ocurre si usted hereda un IRA?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos individuales de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)), en inglés. H&r block 1040x online Bonos de jubilación. H&r block 1040x online   Si rescata bonos de jubilación obtenidos conforme a un plan de compra de bonos calificado, puede reinvertir exentos de impuesto en un arreglo IRA la parte de las ganancias que sea superior a la base (como se explica en la Publicación 590, en inglés) o en un plan de empleador calificado. H&r block 1040x online Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. H&r block 1040x online   Puede reinvertir una distribución con derecho a reinversión desde un arreglo designado Roth a otro arreglo designado Roth o a un arreglo Roth IRA. H&r block 1040x online Si desea reinvertir la parte de la distribución que no se incluya en los ingresos, tiene que hacer una reinversión directa de la distribución en su totalidad o puede reinvertir la cantidad entera (o cualquier parte de la misma) en un arreglo Roth IRA. H&r block 1040x online Para más información sobre las reinversiones de arreglos designados Roth, vea el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés. H&r block 1040x online Reinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. H&r block 1040x online   Si usted es participante en un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b), es posible que pueda reinvertir fondos de dichos planes en un arreglo designado Roth dentro del mismo plan. H&r block 1040x online Se tiene que incluir en los ingresos la reinversión de cantidades libres de impuestos. H&r block 1040x online Vea el tema titulado Designated Roth Accounts (Cuentas designadas Roth), que se encuentra bajo el tema Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés, para más información. H&r block 1040x online Reinversiones en arreglos Roth IRA. H&r block 1040x online   Puede reinvertir distribuciones directamente de un plan de jubilación calificado en un arreglo Roth IRA. H&r block 1040x online   Tiene que incluir en los ingresos brutos distribuciones procedentes de un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo designado Roth) que habría estado obligado a incluir en los ingresos si no las hubiera reinvertido en un arreglo Roth IRA. H&r block 1040x online No se incluye en los ingresos brutos ninguna parte de una distribución procedente de un plan de jubilación calificado que sea una devolución de aportaciones a dicho plan que estuviesen sujetas a impuestos cuando las hizo. H&r block 1040x online Asimismo, no corresponde el impuesto del 10% sobre distribuciones prematuras. H&r block 1040x online Información adicional. H&r block 1040x online   Para más información sobre las reglas relativas a la reinversión de distribuciones, vea el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés. H&r block 1040x online Impuestos Adicionales Especiales Para desalentar el uso de fondos de pensiones para fines que no sean los de la jubilación normal, la ley impone impuestos adicionales sobre distribuciones prematuras de aquellos fondos y en aquellos casos en que los fondos no se retiran a tiempo. H&r block 1040x online Por lo general, no estará sujeto a estos impuestos si reinvierte toda distribución prematura que reciba, como se explica anteriormente, y comienza a retirar los fondos a una edad de jubilación normal y en cantidades razonables durante su expectativa de vida. H&r block 1040x online Estos impuestos adicionales especiales son impuestos sobre: Distribuciones prematuras y Acumulación en exceso (sin recibir distribuciones mínimas). H&r block 1040x online Estos impuestos se explican en las siguientes secciones. H&r block 1040x online Si tiene que pagar alguno de estos impuestos, declárelo en el Formulario 5329. H&r block 1040x online Sin embargo, no tiene que presentar el Formulario 5329 si adeuda solamente el impuesto sobre distribuciones prematuras y su Formulario 1099-R indica correctamente un “1” en el recuadro 7. H&r block 1040x online En su lugar, anote el 10% de la parte tributable de la distribución en la línea 58 del Formulario 1040 y escriba “No” bajo el título “ Other Taxes ” (Otros impuestos) a la izquierda de la línea 58. H&r block 1040x online Aun si no adeuda estos impuestos, es posible que tenga que completar el Formulario 5329 y adjuntarlo al Formulario 1040. H&r block 1040x online Esto corresponde si cumple una excepción al impuesto sobre distribuciones prematuras, pero el recuadro 7 de su Formulario 1099-R no indica una excepción. H&r block 1040x online Impuesto sobre Distribuciones Prematuras La mayoría de las distribuciones (periódicas y no periódicas) de planes de jubilación calificados y contratos de anualidades no calificados pagadas a usted antes de cumplir 59 años y medio de edad está sujeta a un impuesto adicional del 10%. H&r block 1040x online Este impuesto se aplica a la parte de la distribución que tiene que incluir en el ingreso bruto. H&r block 1040x online Para este fin, un plan de jubilación calificado es: Un plan de empleado calificado, Un plan de anualidades de empleado calificado, Un plan de anualidades con refugio tributario o Un plan de remuneración diferida de la sección 457 del gobierno estatal o local (en la medida en que alguna distribución sea atribuible a las cantidades que recibió el plan en un traspaso directo o reinversión de uno de los otros planes que se indican aquí o de un arreglo IRA). H&r block 1040x online Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida. H&r block 1040x online   Si un retiro prematuro de una anualidad diferida está sujeto al impuesto adicional del 10%, en su lugar se podría aplicar una tasa de un 5%. H&r block 1040x online La tasa del 5% se aplica a distribuciones conforme a una opción por escrito que estipule un plan de distribución de su participación en el contrato si, para el 1 de marzo de 1986, usted había comenzado a recibir pagos conforme a esa opción. H&r block 1040x online En la línea 4 del Formulario 5329, en inglés, multiplique la cantidad de la línea 3 por el 5% en lugar del 10%. H&r block 1040x online Adjunte una explicación a su declaración. H&r block 1040x online Distribuciones de arreglos Roth IRA reinvertidas en un plan de jubilación que reúne los requisitos y dentro del plazo de cinco años. H&r block 1040x online   Si reinvirtió fondos de un plan de jubilación, el cual reúne los requisitos, en un arreglo Roth IRA y recibe una distribución de este arreglo Roth IRA dentro del plazo de cinco años que se inicia en el primer día del año tributario en el que efectuó dicha reinversión, es posible que tenga que pagar el impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras. H&r block 1040x online Normalmente, paga el impuesto adicional del 10% sobre toda cantidad atribuible a la parte de la reinversión que usted estuviera obligado a incluir en los ingresos. H&r block 1040x online Se utiliza el Formulario 5329 para calcular el impuesto adicional. H&r block 1040x online Para más información, vea el Formulario 5329 y las instrucciones del mismo. H&r block 1040x online Para información sobre distribuciones calificadas de un arreglo Roth IRA, vea Additional Tax on Early Distributions (Impuesto adicional sobre distribuciones prematuras) en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. H&r block 1040x online Distribuciones de arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth asignables a distribuciones de un arreglo para la jubilación Roth efectuadas dentro del plazo de cinco años. H&r block 1040x online   Si reinvirtió fondos de un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b) en un arreglo designado Roth IRA y recibe una distribución de este arreglo designado Roth IRA dentro del plazo de cinco años que se inicia en el primer día del año tributario en el que efectuó dicha reinversión, es posible que tenga que pagar el impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras. H&r block 1040x online Normalmente, paga el impuesto adicional del 10% sobre toda cantidad atribuible a la parte de la reinversión dentro del mismo plan que usted estuviera obligado a incluir en los ingresos. H&r block 1040x online Se utiliza el Formulario 5329 para calcular el impuesto adicional. H&r block 1040x online Para más información, vea el Formulario 5329 y las instrucciones del mismo. H&r block 1040x online Para información sobre distribuciones calificadas de un arreglo designado Roth IRA, vea Designated Roth accounts (Arreglos Roth IRA designados) bajo Taxation of Periodic Payments (Tributación de pagos periódicos), en la Publicación 575, en inglés. H&r block 1040x online Excepciones a los impuestos. H&r block 1040x online    Ciertas distribuciones prematuras se excluyen del impuesto sobre dichas distribuciones prematuras. H&r block 1040x online Si el pagador sabe que se aplica una excepción a su distribución prematura, el código de distribución “2”, “3” ó “4” debe aparecer en el recuadro 7 del Formulario 1099-R y usted no tiene que declarar la distribución en el Formulario 5329. H&r block 1040x online Si corresponde una excepción, pero el código de la distribución “1” (distribución prematura, se desconocen excepciones) aparece en el recuadro 7, tiene que presentar el Formulario 5329. H&r block 1040x online Anote en la línea 1 del Formulario 5329 la cantidad tributable de la distribución que aparece en el recuadro 2a de su Formulario 1099-R. H&r block 1040x online En la línea 2, anote la cantidad que se puede excluir y el número de la excepción que aparece en las instrucciones del Formulario 5329. H&r block 1040x online    Si el código de distribución “1” aparece incorrectamente en el Formulario 1099-R para una distribución recibida cuando tenía 59 años y medio de edad o más, incluya esa distribución en el Formulario 5329. H&r block 1040x online Anote el número de la excepción “12” en la línea 2. H&r block 1040x online Excepciones generales. H&r block 1040x online   El impuesto no se aplica a distribuciones que: Se realizan como parte de una serie de pagos periódicos básicamente iguales (efectuados como mínimo una vez al año) durante su vida (o expectativa de vida) o la vida conjunta (o expectativa de vida conjunta) de usted y de su beneficiario designado (si los pagos provienen de un plan de jubilación calificado, tienen que comenzar después de su retirada del trabajo), Se realizan porque usted se encuentra total y permanentemente incapacitado o Se realizan al momento de la muerte del participante del plan o dueño del contrato o después de la muerte. H&r block 1040x online Excepciones adicionales para planes de jubilación calificados. H&r block 1040x online   El impuesto no se aplica a distribuciones provenientes de: Un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo IRA) después de su retirada del trabajo durante o después del año en que cumplió 55 años de edad (50 años de edad para empleados calificados del sector de la seguridad pública), Un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo IRA) a un beneficiario alternativo conforme a una orden de relaciones domésticas calificadas, Un plan de jubilación calificado en la medida en que usted tenga gastos médicos deducibles que excedan del 10% (o 7. H&r block 1040x online 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado, independientemente de si detalla o no sus deducciones para el año, Un plan de empleador conforme a una opción por escrito que estipule un plan de distribución de la totalidad de su participación si, al 1 de marzo de 1986, usted se había retirado de servicio y había comenzado a recibir pagos conforme a esa opción, Un plan de acciones de propiedad de los empleados en el caso de dividendos de valores bursátiles del empleador administrados por el plan, Un plan de jubilación calificado debido a un embargo del plan por parte del IRS Cuentas de aplazamientos electivos bajo planes 401(k) o 403(b), o planes similares, que sean distribuciones para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos o Pagos de anualidades de jubilación por fases efectuados a empleados federales. H&r block 1040x online Vea la Publicación 721, disponible en inglés, si desea más información sobre el programa de jubilación por fases. H&r block 1040x online Empleados del sector de la seguridad pública que reúnen los requisitos. H&r block 1040x online   Si es empleado del sector de la seguridad pública y reúne los requisitos, las distribuciones hechas de un plan de pensiones gubernamental con beneficios definidos no están sujetas al impuesto adicional sobre distribuciones prematuras. H&r block 1040x online Se le considera empleado del sector de la seguridad pública que reúne los requisitos si provee protección policial, presta servicios de bombero o servicios médicos de urgencia para un estado o municipio y terminó de prestar servicios (se había separado del servicio) en, o después del, año en que cumplió los 50 años de edad. H&r block 1040x online Distribuciones para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos. H&r block 1040x online   Una distribución para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos no está sujeta a impuestos adicionales sobre distribuciones prematuras. H&r block 1040x online Una distribución para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos es una distribución: (