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H and r block online filing 36. H and r block online filing   Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos para el Crédito?Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Parte A. H and r block online filing Requisitos para TodosRequisito 1. H and r block online filing Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: Requisito 2. H and r block online filing Tiene que tener un número de Seguro Social válido Requisito 3. H and r block online filing Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Requisito 4. H and r block online filing Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Requisito 5. H and r block online filing No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6. H and r block online filing Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos Requisito 7. H and r block online filing Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Parte B. H and r block online filing Requisitos si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8. H and r block online filing Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Requisito 9. H and r block online filing Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted Requisito 10. H and r block online filing Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Parte C. H and r block online filing Requisitos si no Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11. H and r block online filing Tiene que Tener por lo Menos 25 Años pero Menos de 65 Años Requisito 12. H and r block online filing No Puede Ser el Dependiente de Otra Persona Requisito 13. H and r block online filing Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Requisito 14. H and r block online filing Tiene que Haber Vivido en los Estados Unidos durante más de la Mitad del Año Parte D. H and r block online filing Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del TrabajoRequisito 15. H and r block online filing Su Ingreso del Trabajo Tiene que Ser Menos de: El IRS Puede Calcularle el Crédito por Ingreso del Trabajo Cómo Calcular Usted Mismo el Crédito por Ingreso del Trabajo EjemplosEjemplo 1. H and r block online filing Juan y Julia Martínez (Formulario 1040A) Ejemplo 2. H and r block online filing Carla Robles (Formulario 1040EZ) Qué Hay de Nuevo La cantidad del ingreso del trabajo es mayor. H and r block online filing  La cantidad máxima de ingresos que puede recibir y aún obtener el crédito ha aumentado. H and r block online filing Es posible que pueda tomar el EIC si: Tiene tres o más hijos calificados y ganó menos de $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene dos hijos calificados y ganó menos de $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene un hijo calificado y usted ganó menos de $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) o No tiene hijo calificado y usted ganó menos de $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). H and r block online filing Además, tiene que tener ingresos brutos ajustados inferiores a la cantidad que le corresponde en la lista anterior. H and r block online filing Para más información, vea Requisitos 1 y 15 , más adelante. H and r block online filing La cantidad de ingreso de inversiones es mayor. H and r block online filing   La cantidad máxima de ingresos de inversión que puede tener y aún obtener el crédito ha aumentado a $3,300. H and r block online filing Vea el Requisito 6 . H and r block online filing Recordatorios Aumento del crédito por ingreso del trabajo en ciertas declaraciones conjuntas. H and r block online filing  Una persona casada que presente una declaración conjunta podría recibir un crédito mayor que el que recibe otra persona que tenga la misma cantidad de ingresos pero con un estado civil diferente para efectos de la declaración. H and r block online filing Por lo tanto, la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo tiene columnas distintas para las personas casadas que presenten una declaración conjunta y para los demás. H and r block online filing Cuando busque su crédito por ingreso del trabajo en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo, use la columna correspondiente a su estado civil y número de hijos. H and r block online filing Ayuda por Internet. H and r block online filing  Puede utilizar el EITC Assistant (Asistente EITC) en el sitio web  www. H and r block online filing irs. H and r block online filing gov/espanol para saber si tiene derecho al crédito. H and r block online filing El Asistente EITC está disponible en español además de inglés. H and r block online filing En caso de que el IRS cuestione el crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing  El IRS puede pedirle que facilite documentos para comprobar que tiene derecho a reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Le indicaremos cuáles documentos debe enviarnos. H and r block online filing Éstos pueden incluir actas de nacimiento, expedientes académicos, expedientes médicos, etc. H and r block online filing El proceso para determinar si tiene derecho al crédito demorará su reembolso. H and r block online filing Introduction El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario para ciertas personas que trabajen y que hayan recibido ingresos del trabajo de menos de $51,567. H and r block online filing En la mayoría de los casos, un crédito tributario le brinda la posibilidad de ahorrar dinero porque reduce la cantidad de impuestos a pagar. H and r block online filing El crédito por ingreso del trabajo puede también proporcionarle un reembolso. H and r block online filing ¿Cómo se obtiene el crédito por ingreso del trabajo?   Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, tiene que: Satisfacer determinados requisitos, y Presentar una declaración de impuestos, aun si: No adeuda impuestos, No ganó suficiente dinero para tener que presentar una declaración o No se le retuvieron impuestos sobre el ingreso de su paga. H and r block online filing Al llenar la declaración de impuestos, puede calcular el crédito por ingreso del trabajo utilizando la hoja de trabajo en las Instrucciones del Formulario 1040, Formulario 1040A o Formulario 1040EZ. H and r block online filing Si lo prefiere, puede permitir que el IRS le calcule el crédito. H and r block online filing ¿Cómo le ayudará este capítulo?   Este capítulo explica lo siguiente: Los requisitos que se tienen que cumplir para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Cómo calcular el crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Useful Items - You may want to see: Publicación 596(SP) Crédito por Ingreso del Trabajo Formulario (e Instrucciones) Anexo EIC Earned Income Credit (Qualifying Child Information) (Crédito por ingreso del trabajo (información sobre hijo calificado)), en inglés 8862(SP) Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado ¿Reúne los Requisitos para el Crédito? Para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo, primero tiene que cumplir todos los requisitos explicados en Parte A. H and r block online filing Requisitos para Todos . H and r block online filing Luego tiene que cumplir los requisitos en Parte B. H and r block online filing Requisitos si Tiene un Hijo Calificado o Parte C. H and r block online filing Requisitos si no Tiene un Hijo Calificado . H and r block online filing Hay un último requisito que se tiene que cumplir en Parte D. H and r block online filing Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo . H and r block online filing Tiene derecho al crédito si cumple todos los requisitos en cada parte que le corresponda. H and r block online filing Si tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos en las Partes A, B y D. H and r block online filing Si no tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos de las Partes A, C y D. H and r block online filing Tabla 36-1, Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo. H and r block online filing   Utilice la Tabla 36-1 como guía para las Partes A, B, C y D. H and r block online filing En esta tabla se resumen todos los requisitos de cada parte. H and r block online filing ¿Tiene un hijo calificado?   Tiene un hijo calificado sólo si dicho hijo cumple las cuatro condiciones descritas en el Requisito 8 y detalladas en la Figura 36-1. H and r block online filing Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Si se le denegó o redujo el crédito por ingreso del trabajo correspondiente a cualquier año posterior a 1996 por algún motivo que no sea el de un error matemático o humano, tiene que adjuntar un Formulario 8862(SP) (o Formulario 8862, en inglés) completado a su siguiente declaración de impuestos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Además, tiene que cumplir todos los requisitos descritos en este capítulo para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing No obstante, no adjunte el Formulario 8862(SP) a su siguiente declaración de impuestos si se le denegó o se redujo el crédito por ingreso del trabajo por causa de un error matemático o humano. H and r block online filing Por ejemplo, si le salen mal los cálculos, el IRS los puede corregir. H and r block online filing Si usted no provee un número de Seguro Social correcto, el IRS puede denegar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Estos errores se denominan errores matemáticos o humanos. H and r block online filing Si se le denegó el crédito por ingreso del trabajo en cualquier año posterior a 1996 y se determinó que su error fue debido a incumplimiento intencional o negligente de los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, no podrá reclamar el mismo durante los 2 años siguientes. H and r block online filing Si su error fue debido a fraude, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo durante los 10 años siguientes. H and r block online filing Información adicional. H and r block online filing   Consulte el capítulo 5 de la Publicación 596SP para información más detallada sobre el período de denegación y el Formulario 8862(SP). H and r block online filing Parte A. H and r block online filing Requisitos para Todos Esta parte del capítulo trata de los Requisitos 1 al 7, inclusive. H and r block online filing Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de este capítulo. H and r block online filing Si reúne los siete requisitos explicados en esta sección, lea la Parte B o Parte C (la que corresponda) para conocer los requisitos adicionales que tiene que reunir. H and r block online filing Requisito 1. H and r block online filing Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene hijo calificado. H and r block online filing Ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). H and r block online filing    Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 4 del Formulario 1040EZ. H and r block online filing Si tiene ingresos brutos ajustados iguales o mayores al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Ejemplo. H and r block online filing Tiene ingresos brutos ajustados de $38,550, es soltero y tiene un hijo calificado. H and r block online filing No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son inferiores a $37,870. H and r block online filing Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque tiene ingresos brutos ajustados inferiores a $43,210. H and r block online filing Bienes gananciales. H and r block online filing   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes que no viven juntos (vea el Requisito 3 ), y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados incluyen aquella parte de los salarios, tanto de usted como de su cónyuge, que está obligado a declarar como ingresos brutos. H and r block online filing Esto es distinto a los requisitos de bienes gananciales que corresponden al Requisito 7 . H and r block online filing Requisito 2. H and r block online filing Tiene que tener un número de Seguro Social válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene que tener un número de Seguro Social válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). H and r block online filing Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC tiene que tener también un número de Seguro Social válido. H and r block online filing Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado. H and r block online filing Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Un ejemplo de un beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. H and r block online filing Si tiene una tarjeta con las palabras impresas “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la SSA para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas las palabras que indican que no es válida para trabajar. H and r block online filing Ciudadano de los Estados Unidos. H and r block online filing   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social, tiene un número de Seguro Social válido. H and r block online filing Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización o del Departamento de Seguridad Nacional. H and r block online filing   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o con las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene una tarjeta de Seguro Social válida, pero sólo si la autorización es válida todavía. H and r block online filing Número de Seguro Social no incluido o incorrecto. H and r block online filing   Si el número de Seguro Social de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Otro número de identificación de contribuyente. H and r block online filing   No podrá tomar el crédito por ingreso del trabajo si, en lugar de un número de Seguro Social, usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). H and r block online filing El IRS expide los números de identificación personal de contribuyente a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no puedan obtener un número de Seguro Social. H and r block online filing Persona sin número de Seguro Social. H and r block online filing   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a del Formulario 1040, de la línea 38a del Formulario 1040A o de la línea 8a del Formulario 1040EZ. H and r block online filing No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Cómo obtener un número de Seguro Social. H and r block online filing   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social, puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español (o el Formulario SS-5, Application for a Social Security Card, en inglés), a la Administración del Seguro Social. H and r block online filing Puede conseguir el Formulario SS-5-SP (o SS-5) en el sitio www. H and r block online filing socialsecurity. H and r block online filing gov/espanol, de la oficina más cercana de la SSA, o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. H and r block online filing Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. H and r block online filing   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no cuenta con un número de Seguro Social, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. H and r block online filing Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. H and r block online filing S. H and r block online filing Individual Income Tax Return, en inglés). H and r block online filing Para más información, vea el capítulo 1. H and r block online filing Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, Amended U. H and r block online filing S. H and r block online filing Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. H and r block online filing Tabla 36-1. H and r block online filing Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo Primero, tiene que cumplir todos los requisitos de esta columna. H and r block online filing Segundo, tiene que cumplir todos los requisitos de una de estas columnas, la que corresponda. H and r block online filing Tercero, tiene que cumplir el requisito de esta columna. H and r block online filing Parte A. H and r block online filing  Requisitos para Todos Parte B. H and r block online filing  Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Parte C. H and r block online filing  Requisitos si No Tiene un Hijo Calificado Parte D. H and r block online filing  Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo 1. H and r block online filing Tiene que tener ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o   •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. H and r block online filing 2. H and r block online filing Tiene que tener un número de Seguro Social válido. H and r block online filing  3. H and r block online filing Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. H and r block online filing  4. H and r block online filing Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año. H and r block online filing  5. H and r block online filing No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ (relacionado con ingresos ganados en el extranjero). H and r block online filing  6. H and r block online filing Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos. H and r block online filing  7. H and r block online filing Tiene que haber recibido ingreso del trabajo. H and r block online filing 8. H and r block online filing Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta. H and r block online filing  9. H and r block online filing Sólo una persona puede basarse en su hijo calificado para fines de reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing  10. H and r block online filing Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. H and r block online filing 11. H and r block online filing Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65. H and r block online filing  12. H and r block online filing Usted no puede ser el dependiente de otra persona. H and r block online filing  13. H and r block online filing No puede ser el hijo calificado de otra persona. H and r block online filing  14. H and r block online filing Tiene que haber vivido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. H and r block online filing 15. H and r block online filing Tiene que tener ingresos del trabajo inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o  •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. H and r block online filing Requisito 3. H and r block online filing Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. H and r block online filing Si su cónyuge no vivió con usted. H and r block online filing   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. H and r block online filing En tal caso, quizás pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Para obtener más información sobre la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea el capítulo 2. H and r block online filing Requisito 4. H and r block online filing Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Si usted (o su cónyuge, si es casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. H and r block online filing Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de ustedes (usted o su cónyuge) es ciudadano o extranjero residente estadounidense y usted opta por reclamar al cónyuge no residente como residente estadounidense. H and r block online filing En tal caso, usted y su cónyuge tendrán que pagar impuestos sobre todos los ingresos que recibieron de cualquier parte del mundo. H and r block online filing Si usted (o su cónyuge, si está casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040 o en el espacio a la izquierda de la línea 38a del Formulario 1040A. H and r block online filing Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. H and r block online filing S. H and r block online filing Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. H and r block online filing Requisito 5. H and r block online filing No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. H and r block online filing Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. H and r block online filing Los territorios de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. H and r block online filing Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. H and r block online filing S. H and r block online filing Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para más información. H and r block online filing Requisito 6. H and r block online filing Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. H and r block online filing Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing En la mayoría de los casos, los ingresos procedentes de inversiones son la suma de las siguientes cantidades: Intereses sujetos a impuestos (línea 8a del Formulario 1040 ó 1040A). H and r block online filing Intereses exentos de impuestos (línea 8b del Formulario 1040 ó 1040A). H and r block online filing Ingresos de dividendos (línea 9a del Formulario 1040 ó 1040A). H and r block online filing Ingresos netos de ganancias de capital (línea 13 del Formulario 1040, si son mayores a cero, o línea 10 del Formulario 1040A). H and r block online filing Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de los intereses exentos de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) que aparecen en la línea 2. H and r block online filing No obstante, vea el Requisito 6 en el capítulo 1 de la Publicación 596SP si: Presenta el Anexo E (Formulario 1040), el Formulario 4797 o el Formulario 8814, o Declara en la línea 21 del Formulario 1040 ingresos provenientes del alquiler de bienes muebles. H and r block online filing Requisito 7. H and r block online filing Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Este crédito se llama crédito “por ingreso del trabajo” porque, para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y haber recibido ingresos del trabajo. H and r block online filing Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. H and r block online filing Si usted es un empleado, los ingresos del trabajo incluyen todo ingreso tributable que reciba de su empleador. H and r block online filing Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calcule su ingreso del trabajo en la EIC Worksheet B (Hoja de Trabajo B del crédito por ingreso del trabajo) que se encuentra en las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. H and r block online filing Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye todas las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable del empleado. H and r block online filing La remuneración del empleado es ingreso del trabajo sólo si está sujeta a impuestos. H and r block online filing La remuneración no tributable de empleados, como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no es ingreso del trabajo. H and r block online filing Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. H and r block online filing Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. H and r block online filing Ingresos brutos recibidos como empleado estatutario. H and r block online filing Salarios, sueldos y propinas. H and r block online filing   Se le informa de los salarios, sueldos y propinas que reciba por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. H and r block online filing Debe declararlos en la línea 1 del Formulario 1040EZ o la línea 7 de los Formularios 1040A y 1040. H and r block online filing Elección sobre la paga no tributable por combate. H and r block online filing   Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing La elección de incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo puede aumentar o disminuir su crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de hacer la elección. H and r block online filing   Si elige hacerlo, tendrá que incluir en el ingreso del trabajo toda paga no tributable por combate que haya recibido. H and r block online filing Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. H and r block online filing Es decir, si uno hace la elección, el otro puede hacerla, pero no tiene que hacerla. H and r block online filing   La cantidad de la paga no tributable por combate debe aparecer en el recuadro 12 de su Formulario W-2, con el código “Q”. H and r block online filing Personas que trabajan por cuenta propia y empleados estatutarios. H and r block online filing   Si trabaja por cuenta propia o recibió ingresos como empleado estatutario, tiene que referirse a las Instrucciones del Formulario 1040 para saber si reúne los requisitos para obtener el crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Formularios 4361 ó 4029 Aprobados Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobados: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud de exención del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption from Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud de exención del pago de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y renuncia a beneficios), en inglés. H and r block online filing Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos al Seguro Social. H and r block online filing Cada formulario se explica con respecto a lo que se considera o no ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Formulario 4361. H and r block online filing   Sea que tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que reciba por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingresos del trabajo. H and r block online filing Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. H and r block online filing Una asignación para la vivienda no tributable o el valor del alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingresos del trabajo. H and r block online filing Además, las cantidades que haya recibido por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingresos del trabajo. H and r block online filing Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y por pronunciar discursos. H and r block online filing Formulario 4029. H and r block online filing   Sea que tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y toda otra remuneración tributable recibida como empleado se consideran ingresos del trabajo. H and r block online filing Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. H and r block online filing Además, al calcular el ingreso del trabajo, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. H and r block online filing Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios tributables que reciba del plan de jubilación por incapacidad de su empleador se consideran ingresos del trabajo hasta que cumpla la edad mínima de jubilación. H and r block online filing La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. H and r block online filing Tiene que declarar los pagos por incapacidad tributables en la línea 7 del Formulario 1040 o Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. H and r block online filing A partir del día siguiente al día en que cumpla la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba son tributables por concepto de pensión y no se consideran ingresos del trabajo. H and r block online filing Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. H and r block online filing Pagos del seguro por incapacidad. H and r block online filing   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. H and r block online filing No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. H and r block online filing Si esta póliza está a su disposición a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código “J”. H and r block online filing Ingresos que No Son Ingresos del Trabajo Algunos ejemplos de conceptos que no son ingresos del trabajo son intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluyendo beneficios por incapacidad), pensión para el cónyuge divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, beneficios de compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza, y beneficios pagados a veteranos, incluyendo pagos de rehabilitación hechos por el Department of Veterans Affairs (Departamento de asuntos de veteranos o VA, por sus siglas en inglés). H and r block online filing No incluya ninguno de dichos conceptos en sus ingresos del trabajo. H and r block online filing Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. H and r block online filing   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención o rehabilitación penal temporal (halfway house). H and r block online filing Pagos del bienestar social a cambio de actividades laborales. H and r block online filing   Los pagos no tributables del bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Estos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una dependencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal de Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) actividades para obtener experiencia laboral (incluyendo remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas de empleos disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. H and r block online filing Bienes gananciales. H and r block online filing   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que no viven juntos (vea el Requisito 3 ) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, su ingreso del trabajo no incluye ninguna cantidad ganada por su cónyuge que se considere propiedad de usted conforme a esas leyes. H and r block online filing Esa cantidad no se considera ingreso del trabajo para propósitos del crédito, aunque tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. H and r block online filing Su ingreso del trabajo incluye toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. H and r block online filing Pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. H and r block online filing   Si usted es parte de una pareja o sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California, los mismos requisitos aplican. H and r block online filing Su ingreso del trabajo para propósitos del EIC no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja. H and r block online filing Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ganó. H and r block online filing Para más detalles, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de bienes), en inglés. H and r block online filing Pagos del programa del fondo de conservación (CRP, por sus siglas en inglés). H and r block online filing   Si estaba recibiendo prestaciones del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito EIC. H and r block online filing Paga militar no tributable. H and r block online filing   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para sustento (BAS, por sus siglas en inglés). H and r block online filing Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. H and r block online filing    Paga de combate. H and r block online filing Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito tributario por ingreso del trabajo. H and r block online filing Vea anteriormente Elección sobre la paga no tributable por combate . H and r block online filing Parte B. H and r block online filing Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos de la Parte A , lea la Parte B para saber si tiene un hijo calificado. H and r block online filing La Parte B trata de los Requisitos 8 al 10. H and r block online filing Tiene que cumplir cada uno de estos tres requisitos, además de los de las Partes A y D , para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo con un hijo calificado. H and r block online filing Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo basándose en un hijo calificado. H and r block online filing No puede presentar el Formulario 1040EZ. H and r block online filing Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. H and r block online filing Si cumple todos los requisitos de la Parte A y de esta parte, lea la Parte D para saber qué hacer a continuación. H and r block online filing Si no cumple el Requisito 8 , no tiene un hijo calificado. H and r block online filing Lea la Parte C para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin un hijo calificado. H and r block online filing Requisito 8. H and r block online filing Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. H and r block online filing Éstos son: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. H and r block online filing Estos cuatro requisitos se ilustran en la Figura 36-1. H and r block online filing Los siguientes párrafos explican estos requisitos en más detalle. H and r block online filing Requisito de Parentesco Para ser hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su sobrina o sobrino). H and r block online filing Las siguientes definiciones aclaran el requisito de parentesco. H and r block online filing Hijo adoptivo. H and r block online filing   Un hijo adoptivo siempre se considera su propio hijo. H and r block online filing El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su custodia para ser legalmente adoptado. H and r block online filing Hijo de crianza. H and r block online filing   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, una persona es su hijo de crianza si ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. H and r block online filing Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. H and r block online filing También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. H and r block online filing Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal para colocar niños indios estadounidenses. H and r block online filing Ejemplo. H and r block online filing Diana, quien tiene 12 años, fue puesta bajo su custodia hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. H and r block online filing Diana es su hija de crianza. H and r block online filing Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013 y ser estudiante y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. H and r block online filing Los ejemplos y las definiciones que se encuentran a continuación aclaran el requisito de edad. H and r block online filing Ejemplo 1–hijo que no es menor de 19 años. H and r block online filing Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. H and r block online filing A menos que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es un hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. H and r block online filing Ejemplo 2–hijo que no es menor que usted o su cónyuge. H and r block online filing Su hermano de 23 años de edad, quien es soltero y estudiante a tiempo completo, vive con usted y su cónyuge. H and r block online filing No está discapacitado. H and r block online filing Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años y presentan una declaración conjunta. H and r block online filing Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o su cónyuge. H and r block online filing Ejemplo 3–hijo menor que su cónyuge pero no menor que usted. H and r block online filing Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, salvo que su cónyuge tiene 25 años de edad. H and r block online filing Ya que su hermano es menor que su cónyuge, es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. H and r block online filing Definición del término estudiante. H and r block online filing   Para reunir los requisitos y considerarse estudiante, su hijo tiene que ser, durante una parte de cada uno de cualesquier 5 meses calendarios del año calendario: Estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un plan de estudios y un estudiantado regular en la escuela, o Estudiante que toma un curso de adiestramiento agrícola a tiempo completo ofrecido por una escuela descrita en el apartado (1) anterior o por un organismo del gobierno estatal, local o de un condado. H and r block online filing Los 5 meses calendarios no tienen que ser consecutivos. H and r block online filing   Se entiende por estudiante a tiempo completo el estudiante matriculado por el número de horas o cursos que la escuela considere como asistencia a tiempo completo. H and r block online filing Definición del término escuela. H and r block online filing   Una escuela puede ser primaria, secundaria, superior, colegio universitario, universidad, escuela técnica, escuela de oficios o mecánica. H and r block online filing Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para los fines del crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Estudiantes de escuela superior vocacional. H and r block online filing   Los estudiantes que trabajen en empleos cooperativos de adiestramiento en la industria privada como parte del currículo normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. H and r block online filing Total y permanentemente incapacitado. H and r block online filing   Se considera que su hijo es total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad retribuida de mayor importancia a causa de una condición física o mental. H and r block online filing Un médico determina que dicha condición ha durado, o podría durar, de forma ininterrumpida por un mínimo de un año o podría terminar en la muerte del hijo. H and r block online filing Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. H and r block online filing Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. H and r block online filing Estados Unidos. H and r block online filing   Esto significa los 50 estados y el Distrito de Columbia. H and r block online filing No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos, como Guam. H and r block online filing Please click here for the text description of the image. H and r block online filing Hijo calificado Albergues para personas sin hogar. H and r block online filing   Su hogar puede encontrarse en cualquier lugar donde viva habitualmente. H and r block online filing No necesita vivir en un hogar tradicional. H and r block online filing Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. H and r block online filing Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. H and r block online filing    Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, al personal militar de los Estados Unidos destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. H and r block online filing Servicio activo prolongado. H and r block online filing    “Servicio activo prolongado” significa que se le ha llamado u ordenado a que preste servicio militar por un período indefinido o por un período de más de 90 días. H and r block online filing Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado en servicio activo prolongado aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. H and r block online filing Nacimiento o fallecimiento de un hijo. H and r block online filing   Un hijo que haya nacido o fallecido en 2013 se trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si el domicilio de usted fue el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuviese vivo durante dicho año. H and r block online filing Ausencias temporales. H and r block online filing   El tiempo que usted o su hijo esté temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial, se cuenta como tiempo en el que su hijo vivió con usted. H and r block online filing Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. H and r block online filing Hijos secuestrados. H and r block online filing    Se considera que un hijo secuestrado ha vivido con usted durante más de la mitad del año si el hijo vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año transcurrida antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. H and r block online filing Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de la familia de usted o de la del hijo. H and r block online filing Esta consideración corresponde a todos los años hasta el año en el cual se le devuelva a su hijo. H and r block online filing No obstante, el último año que puede considerarse como tal será el que ocurra primero entre: El año en el cual se hace una determinación que de hecho el hijo está muerto o El año durante el cual el hijo hubiera cumplido 18 años. H and r block online filing   Si el hijo calificado fue secuestrado y cumple los requisitos anteriores, escriba “KC” , en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC (Formulario 1040). H and r block online filing Requisito de la Declaración Conjunta Para cumplir este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta correspondiente al año actual. H and r block online filing Excepción. H and r block online filing   Una excepción al requisito de la declaración conjunta corresponde si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos en la fuente o del pago de impuestos estimados. H and r block online filing Ejemplo 1–el hijo presenta una declaración conjunta. H and r block online filing Pagó los gastos de manutención de su hija de 18 años de edad, la cual vivió con usted durante todo el año mientras su esposo estaba prestando servicio en las Fuerzas Armadas. H and r block online filing Él ganó ingreso de $25,000 ese año. H and r block online filing La pareja presenta una declaración conjunta. H and r block online filing Debido a que su hija presentó una declaración conjunta, no es su hijo calificado. H and r block online filing Ejemplo 2–el hijo presenta una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso del impuesto retenido. H and r block online filing Su hijo de 18 años de edad y la esposa de éste, de 17 años, recibieron $800 en ingresos de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. H and r block online filing Ellos no tienen hijos. H and r block online filing Ninguno de los dos está obligado a presentar una declaración de impuestos. H and r block online filing Impuestos adicionales fueron retenidos de su paga, así que presentaron una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso de los impuestos retenidos. H and r block online filing En este caso, corresponde la excepción al requisito de la declaración conjunta. H and r block online filing Por lo tanto, su hijo podría ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. H and r block online filing Ejemplo 3–el hijo presenta una declaración conjunta para reclamar el crédito "Oportunidad para Estadounidenses". H and r block online filing Los datos son los mismos que en el Ejemplo 2 excepto que no se retuvo impuestos de los pagos de su hijo. H and r block online filing Ni él ni su esposa están obligados a presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” de $124 y recibir un reembolso de dicha cantidad. H and r block online filing El hecho de que presenten la declaración para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” significa que no la presentan únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido o el impuesto estimado ya pagado. H and r block online filing La excepción al requisito de la declaración conjunta no es aplicable, así que, su hijo no es su hijo calificado. H and r block online filing Hijo casado. H and r block online filing   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si dicho hijo estaba casado al finalizar el año, no puede ser su hijo calificado a menos que se dé alguna de estas dos situaciones: Puede declarar al hijo como dependiente o La razón por la cual usted no puede declarar una exención por su hijo es porque cedió ese derecho al padre o madre de su hijo conforme al Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados) , el cual se explica más adelante. H and r block online filing Número de Seguro Social. H and r block online filing   El hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social válido, a menos que naciera y falleciera en 2013 y usted adjunte a su declaración de impuestos una copia del acta de nacimiento o del certificado de defunción de dicho hijo, o expedientes de un hospital en los que conste que el hijo nació vivo. H and r block online filing Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social su hijo calificado tiene: Un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos porque no puede obtener un número de Seguro Social, o Un número de identificación de adopción de contribuyente (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social para el niño que van a adoptar hasta que la adopción sea final. H and r block online filing   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de éstos tiene un número de Seguro Social válido, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en ese hijo solamente. H and r block online filing Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2 . H and r block online filing Requisito 9. H and r block online filing Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted En ocasiones, un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. H and r block online filing Sin embargo, sólo una de esas personas puede realmente tratar al hijo como hijo calificado. H and r block online filing Esa persona es la única que puede usar dicho hijo como hijo calificado para recibir todos los siguientes beneficios tributarios (siempre y cuando dicha persona tenga derecho a cada beneficio): La exención por el hijo. H and r block online filing El crédito tributario por hijos. H and r block online filing El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. H and r block online filing El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. H and r block online filing La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. H and r block online filing El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). H and r block online filing La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios basándose en este hijo calificado. H and r block online filing Es decir, usted y la otra persona no pueden ponerse de acuerdo para dividir dichos beneficios tributarios entre sí. H and r block online filing La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga otro hijo calificado. H and r block online filing Las reglas de desempate que se explican a continuación precisan quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. H and r block online filing Sin embargo, la regla de desempate no corresponde si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. H and r block online filing Reglas de desempate. H and r block online filing   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, corresponden las reglas de desempate siguientes: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo se considera el hijo calificado de uno de los padres. H and r block online filing Si los padres presentan una declaración conjunta juntos y pueden reclamar el hijo como hijo calificado, el hijo es tratado como el hijo calificado de los padres. H and r block online filing Si los padres no presentan una declaración conjunta pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre con quien vivió más tiempo durante el año. H and r block online filing Si el hijo vivió con cada padre la misma cantidad de tiempo, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. H and r block online filing Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. H and r block online filing Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de los dos lo hace, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año, pero únicamente si los ingresos brutos ajustados de dicha persona son mayores que los ingresos brutos ajustados más altos de cualesquiera de los padres del hijo que pueda reclamarlo. H and r block online filing Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, se puede aplicar esta regla considerando la totalidad de los ingresos brutos ajustados de los padres como si se hubiera dividido entre los dos en partes iguales. H and r block online filing Vea el Ejemplo 8 , más adelante. H and r block online filing   Conforme a estas reglas de desempate, usted y la otra persona podrían escoger cuál de los dos reclama al hijo como hijo calificado. H and r block online filing Vea Ejemplo 1 al 13 , más adelante. H and r block online filing   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque, conforme a las reglas de desempate, su hijo calificado se considera el hijo calificado de otra persona en 2013, es posible que pueda tomar el crédito por ingreso del trabajo usando otro hijo calificado diferente. H and r block online filing Sin embargo, no puede tomar el crédito por ingreso del trabajo basándose en las reglas de la Parte C para personas que no tengan hijo calificado. H and r block online filing Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque no reúne los requisitos para hacerlo o su ingreso del trabajo o ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. H and r block online filing Vea el Ejemplo 6 y el Ejemplo 7 , más adelante. H and r block online filing Sin embargo, no puede tratar al hijo como hijo calificado con el fin de reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona usa dicho hijo para reclamar cualquiera de los otros seis beneficios tributarios mencionados anteriormente. H and r block online filing Ejemplos. H and r block online filing Los siguientes ejemplos podrían ayudarle a determinar si puede o no reclamar el crédito por ingreso del trabajo en el caso de que usted y otra persona tengan el mismo hijo calificado. H and r block online filing Ejemplo 1. H and r block online filing Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con la madre de usted todo el año. H and r block online filing Usted tiene 25 años de edad, no está casado y sus ingresos brutos ajustados son $9,000. H and r block online filing Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. H and r block online filing El único ingreso de su madre fue $20,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $20,000. H and r block online filing El padre de Jaime no vivió con usted ni con su hijo (Jaime). H and r block online filing No corresponde la regla especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados), la cual se explica más adelante. H and r block online filing Jaime es el hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta, tanto para usted como para su madre. H and r block online filing Sin embargo, sólo uno de ustedes puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios enumerados anteriormente, a los que dicha persona tenga derecho). H and r block online filing No es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. H and r block online filing Si no reclama a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo o cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente, su madre puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios al que tenga derecho). H and r block online filing Ejemplo 2. H and r block online filing Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que sus ingresos brutos ajustados son $25,000. H and r block online filing Ya que los ingresos brutos ajustados de su madre no son mayores que los suyos, ella no puede reclamar a Jaime como hijo calificado. H and r block online filing Sólo usted puede reclamarlo. H and r block online filing Ejemplo 3. H and r block online filing Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que tanto usted como su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. H and r block online filing En este caso, sólo usted, como padre o madre del hijo, será la única persona a quien se le permitirá reclamar a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y los demás beneficios tributarios indicados anteriormente a los que tenga derecho. H and r block online filing El IRS le denegará a su madre la opción al crédito por ingreso del trabajo y a los demás beneficios tributarios enumerados, a menos que ella tenga otro hijo calificado. H and r block online filing Ejemplo 4. H and r block online filing Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted también tiene otros dos hijos menores que viven con usted y su madre que son hijos calificados tanto para usted como para su madre. H and r block online filing Sólo uno de ustedes puede reclamar a cada hijo. H and r block online filing Sin embargo, si los ingresos brutos ajustados de su madre son mayores que los suyos, puede permitir que su madre reclame a uno o más de los hijos. H and r block online filing Por ejemplo, si usted reclama a uno de los hijos, su madre puede reclamar a los otros dos. H and r block online filing Ejemplo 5. H and r block online filing Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted tiene sólo 18 años de edad. H and r block online filing Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. H and r block online filing Según el Requisito 10 , explicado a continuación, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni reclamar a Jaime como hijo calificado. H and r block online filing Sólo su madre podría tratar a Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Si su madre cumple los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, su madre puede tratar a usted y Jaime como hijos calificados para fines del crédito por ingreso del trabajo. H and r block online filing Ejemplo 6. H and r block online filing Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. H and r block online filing Como el ingreso del trabajo de su madre es demasiado alto para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, sólo usted puede reclamar el crédito usando a su hijo. H and r block online filing Ejemplo 7. H and r block online filing Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que ganó $50,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $50,500. H and r block online filing No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos derivados del trabajo son demasiado altos. H and r block online filing Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son mayores que los suyos. H and r block online filing Ejemplo 8. H and r block online filing Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que usted y el padre de Jaime están casados el uno con el otro, viven con Jaime y la madre de usted y tienen ingresos brutos ajustados de $30,000 indicados en una declaración conjunta. H and r block online filing Si usted y su esposo no reclaman a Jaime como hijo calificado para fines del crédito por ingreso del trabajo o de cualesquiera de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, la madre de usted lo puede reclamar. H and r block online filing Aunque los ingresos brutos ajustados indicados en su declaración conjunta, $30,000, son mayores que los ingresos brutos ajustados de su madre, $20,000, en este caso se puede considerar que la mitad de los ingresos brutos ajustados conjuntos le corresponde a usted y que la otra mitad le corresponde a su esposo. H and r block online filing Es decir, se considera que los ingresos brutos ajustados de cada padre pueden ser $15,000. H and r block online filing Ejemplo 9. H and r block online filing Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad, José, convivieron en el mismo hogar hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. H and r block online filing José vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. H and r block online filing Durante el resto del año, José vivió con su esposo, el padre de José. H and r block online filing José es el hijo calificado tanto para usted como para su esposo porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque ambos cumplen los requisitos de parentesco, edad y de la declaración conjunta. H and r block online filing Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con una orden escrita de manutención por separación judicial al finalizar el año, el requisito especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados) no corresponde en este caso. H and r block online filing Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. H and r block online filing Su esposo acuerda dejar que usted trate a José como hijo calificado. H and r block online filing Esto quiere decir que, si su marido no reclama a José como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para fines de cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. H and r block online filing Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado, por lo que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. H and r block online filing Vea el Requisito 3 . H and r block online filing Ejemplo 10. H and r block online filing Los datos son los mismos que en el Ejemplo 9 , excepto que tanto usted como su esposo reclaman a José como hijo calificado. H and r block online filing En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a José como hijo calificado. H and r block online filing Esto es así porque, durante 2013, el hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. H and r block online filing Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). H and r block online filing Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su esposo es casado que presenta la declaración por separado y su esposo no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. H and r block online filing Vea el Requisito 3 . H and r block online filing Ejemplo 11. H and r block online filing Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre del hijo vivieron juntos durante todo el año. H and r block online filing Usted y el padre de su hijo no están casados. H and r block online filing Su hijo es hijo calificado tanto para usted como para el padre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para él. H and r block online filing Sus ingresos derivados del trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $12,000 y el padre de su hijo tiene ingresos derivados del trabajo e ingresos brutos ajustados de $14,000. H and r block online filing Ninguno de ustedes tuvo otro ingreso. H and r block online filing El padre de su hijo se pone de acuerdo con usted para que usted trate a su hijo como hijo calificado. H and r block online filing Esto quiere decir que, si el padre de su hijo no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo ni para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo y cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. H and r block online filing Ejemplo 12. H and r block online filing Los datos son los mismos que en el Ejemplo 11 , excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman al hijo como hijo calificado. H and r block online filing En este caso, sólo el padre tiene derecho a tratar a su hijo como hijo calificado. H and r block online filing Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. H and r block online filing Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). H and r block online filing Ejemplo 13. H and r block online filing Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. H and r block online filing Usted tiene 25 años de edad y sus ingresos brutos ajustados son $9,300. H and r block online filing Sus únicos ingresos fueron producto de un trabajo a tiempo parcial. H and r block online filing Los ingresos brutos ajustados de su madre son $15,000. H and r block online filing Los únicos ingresos de su madre fueron producto de su trabajo. H and r block online filing Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen ingresos brutos ajustados de menos de $9,000 y no viven con usted ni con su propia hija. H and r block online filing Su sobrina se considera hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para su madre. H and r block online filing No obstante, sólo su madre puede tratarla como hija calificada. H and r block online filing Esto es así porque los ingresos brutos ajustados de su madre, $15,000, son mayores que los suyos, $9,300. H and r block online filing Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados). H and r block online filing   Se considerará que el hijo de un padre sin custodia es su hijo calificado (para propósitos de reclamar una exención y el crédito tributario por hijos, pero no para el crédito por ingreso del trabajo) si se dan todas las siguientes situaciones: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación, o Vivieron aparte todo el tiempo durante los últimos 6 meses del año 2013, independientemente de si están o estuvieron casados. H and r block online filing El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. H and r block online filing Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año 2013. H and r block online filing Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar concediendo que él o ella no reclamará al hijo como dependiente para el año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. H and r block online filing Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar las páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. H and r block online filing Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 aplicable al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante 2013. H and r block online filing   Para más información, vea el capítulo 3. H and r block online filing Vea también Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados o separados (o que viven separados) , que se encuentra a continuación. H and r block online filing Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados (o separados o que viven separados). H and r block online filing   Si el hijo se trata como hijo calificado para el padre o la madre sin custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados
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Understanding your CP12M Notice

We made changes to the computation of the Making Work Pay and/or Government Retiree Credits on your return.

Printable samples of this notice (PDF)

Tax publications you may find useful

How to get help

Calling the 1-800 number listed on the top right corner of your notice is the fastest way to get your questions answered.

You can also authorize someone (such as an accountant) to contact the IRS on your behalf using this Power of Attorney and Declaration of Representative (Form 2848).

Or you may qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
 


What you need to do

  • Review the notice, and compare our changes to the information on your tax return.
  • If you agree with the changes we made, do nothing; you should receive a refund check in 4-6 weeks, as long as you don't owe other tax or debts we're required to collect.
  • If you don't agree, call 1-800-829-8374 to review your account or contact us by mail. Include any correspondence or documentation.

You may want to...

  • Download copies of the following materials (if they weren't included with your notice):
  • Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to have forms and publications mailed to you.

Answers to Common Questions

What is the Making Work Pay Credit?
The Making Work Pay Credit is a refundable tax credit that can go up to $400 for individuals and to $800 for married taxpayers.

How can taxpayers get this credit?
Even if your federal income tax withholding was reduced because of the credit, you must complete a Schedule M, Making Work Pay, and claim the credit on your income tax return to benefit from it.

What happens if I don't receive a paycheck from an employer?
You can claim the credit on your 2010 income tax return by filing a Schedule M, Making Work Pay.

What is the Government Retiree Credit?
Taxpayers can take a credit of $250 ($500 if married and both spouses qualify) if you or your spouse received a pension or annuity payment in 2010 for service performed for the U.S. Government or any U.S. state or local government, and the service was not covered by social security. But you cannot take the credit if you and your spouse both received a $250 economic recovery payment.


Tips for next year

  • In 2011, when you file your taxes for tax year 2010, complete Schedule M to see if you are eligible for the Making Work Pay and Government Retiree Credits.
  • Consider filing your taxes electronically. Filing online can help you avoid mistakes and find credits and deductions that you may qualify for. In many cases you can file for free. Learn more about e-file.
Page Last Reviewed or Updated: 19-Feb-2014

The H And R Block Online Filing

H and r block online filing Publication 595 - Main Contents Table of Contents Capital Construction FundCCF Accounts Types of Accounts You Must Maintain Within a CCF Tax Treatment of CCF Deposits Tax Treatment of CCF Earnings Tax Treatment of CCF Withdrawals More Information How To Get Tax Help Capital Construction Fund The following sections discuss CCF accounts and the types of bookkeeping accounts you must maintain when you invest in a CCF account. H and r block online filing They also discuss the income tax treatment of CCF deposits, earnings, and withdrawals. H and r block online filing CCF Accounts This section explains who can open a CCF account and how to use the account to defer income tax. H and r block online filing Opening a CCF account. H and r block online filing   If you are a U. H and r block online filing S. H and r block online filing citizen and you own or lease one or more eligible vessels (defined later), you can open a CCF account. H and r block online filing However, before you open your CCF account, you must enter into an agreement with the Secretary of Commerce through the NMFS. H and r block online filing This agreement will establish the following. H and r block online filing Agreement vessels. H and r block online filing Eligible vessels named in the agreement that will be the basis for the deferral of income tax. H and r block online filing Planned use of withdrawals. H and r block online filing Use of CCF funds to acquire, build, or rebuild a vessel. H and r block online filing CCF depository. H and r block online filing Where your CCF funds will be held. H and r block online filing    You can request an application kit or get additional information from NMFS at the following address. H and r block online filing NOAA/NMFS, Financial Services Division, F/MB5 Capital Construction Fund Program 1315 East-West Highway Silver Spring, MD 20910-3282    You can obtain information on the Capital Construction Fund Program at the following website: www. H and r block online filing nmfs. H and r block online filing noaa. H and r block online filing gov/mb/financial_services/ccf. H and r block online filing htm. H and r block online filing    You can call NMFS to request an application kit or get additional information at (301) 713-2393 (ext. H and r block online filing 204). H and r block online filing Their fax number is (301) 713-1939. H and r block online filing Eligible vessels. H and r block online filing   There are two types of vessels that may be considered eligible, those weighing 5 tons or more and those weighing less than 5 tons. H and r block online filing For each type, certain requirements must be met. H and r block online filing Vessel weighing 5 tons or more. H and r block online filing   To be considered eligible, the vessel must meet all the following requirements. H and r block online filing Be built or rebuilt in the United States. H and r block online filing Be documented under the laws of the United States. H and r block online filing Be used commercially in the fisheries of the United States. H and r block online filing Be operated in the foreign or domestic commerce of the United States. H and r block online filing Vessel weighing less than 5 tons. H and r block online filing   A small vessel, weighing at least 2 net tons but less than 5 net tons, must meet all the following requirements to be considered eligible. H and r block online filing Be built or rebuilt in the United States. H and r block online filing Be owned by a U. H and r block online filing S. H and r block online filing citizen. H and r block online filing Have a home port in the United States. H and r block online filing Be used commercially in the fisheries of the United States. H and r block online filing Deferring tax on CCF deposits and earnings. H and r block online filing   You can use a CCF account to defer income tax by taking the following actions. H and r block online filing Making deposits to your CCF account from taxable income. H and r block online filing Excluding from income deposits assigned to certain accounts (discussed later). H and r block online filing Making withdrawals from your CCF account when you acquire, build, or rebuild fishing vessels. H and r block online filing Reducing the basis of fishing vessels you acquire, build, or rebuild to recapture amounts previously excluded from tax. H and r block online filing    Reporting requirements. H and r block online filing Beginning with the tax year in which you establish your agreement, you must report annual deposit and withdrawal activity to the NMFS on NOAA Form 34-82. H and r block online filing This form is due within 30 days after you file your federal income tax return even if no deposits or withdrawals are made. H and r block online filing For more information, contact the NMFS at the address or phone number given earlier. H and r block online filing Types of Accounts You Must Maintain Within a CCF This section discusses the three types of bookkeeping accounts you must maintain when you invest in a CCF account. H and r block online filing Your total CCF deposits and earnings for any given year are limited to the amount attributed to these three accounts for that year. H and r block online filing Capital account. H and r block online filing   The capital account consists primarily of amounts attributable to the following items. H and r block online filing Allowable depreciation deductions for agreement vessels. H and r block online filing Any nontaxable return of capital from either (a) or (b), below. H and r block online filing The sale or other disposition of agreement vessels. H and r block online filing Insurance or indemnity proceeds attributable to agreement vessels. H and r block online filing Any tax-exempt interest earned on state or local bonds in your CCF account. H and r block online filing Capital gain account. H and r block online filing   The capital gain account consists of amounts attributable to the following items reduced by any capital losses from assets held in your CCF account for more than 6 months. H and r block online filing Any capital gain from either of the following sources. H and r block online filing The sale or other disposition of agreement vessels held for more than 6 months. H and r block online filing Insurance or indemnity proceeds attributable to agreement vessels held for more than 6 months. H and r block online filing Any capital gain from assets held in your CCF account for more than 6 months. H and r block online filing Ordinary income account. H and r block online filing   The ordinary income account consists of amounts attributable to the following items. H and r block online filing Any earnings (without regard to the carryback of any net operating or net capital loss) from the operation of agreement vessels in the fisheries of the United States or in the foreign or domestic commerce of the United States. H and r block online filing Any capital gain from the following sources reduced by any capital losses from assets held in your CCF account for 6 months or less. H and r block online filing The sale or other disposition of agreement vessels held for 6 months or less. H and r block online filing Insurance or indemnity proceeds attributable to agreement vessels held for 6 months or less. H and r block online filing Any capital gain from assets held in your CCF account for 6 months or less. H and r block online filing Any ordinary income (such as depreciation recapture) from either of the following sources. H and r block online filing The sale or other disposition of agreement vessels. H and r block online filing Insurance or indemnity proceeds attributable to agreement vessels. H and r block online filing Any interest (not including tax-exempt interest from state and local bonds), most dividends, and other ordinary income earned on the assets in your CCF account. H and r block online filing Tax Treatment of CCF Deposits This section explains the tax treatment of income used as the basis for CCF deposits. H and r block online filing Capital gains. H and r block online filing   Do not report any transaction that produces a capital gain if you deposit the net proceeds into your CCF account. H and r block online filing This treatment applies to either of the following transactions. H and r block online filing The sale or other disposition of an agreement vessel. H and r block online filing The receipt of insurance or indemnity proceeds attributable to an agreement vessel. H and r block online filing Depreciation recapture. H and r block online filing   Do not report any transaction that produces depreciation recapture if you deposit the net proceeds into your CCF account. H and r block online filing This treatment applies to either of the following transactions. H and r block online filing The sale or other disposition of an agreement vessel. H and r block online filing The receipt of insurance or indemnity proceeds attributable to an agreement vessel. H and r block online filing Earnings from operations. H and r block online filing   Report earnings from the operation of agreement vessels on your Schedule C or C-EZ (Form 1040) even if you deposit part of these earnings into your CCF account. H and r block online filing You subtract any part of the earnings you deposited into your CCF account from the amount you would otherwise enter as taxable income on Form 1040, line 43 (for 2005). H and r block online filing Next to line 43, write “CCF” and the amount of the deposits. H and r block online filing Do not deduct these CCF deposits on Schedule C or C-EZ (Form 1040). H and r block online filing If you deposit earnings from operations into your CCF account and you must complete other forms such as Form 6251, Alternative Minimum Tax (Individuals), or a worksheet for Schedule D (Form 1040), you will need to make an extra computation. H and r block online filing When the other form instructs you to use the amount from Form 1040, line 41 (for 2005), do not use that amount. H and r block online filing Instead, add Form 1040, lines 42 and 43 (for 2005), and use that amount. H and r block online filing Self-employment tax. H and r block online filing   You must use your net profit or loss from your fishing business to figure your self-employment tax. H and r block online filing Do not reduce your net profit or loss by any earnings from operations you deposit into your CCF account. H and r block online filing    Partnerships and S corporations. H and r block online filing The deduction for partnership earnings from operations deposited into a CCF account is separately stated on Schedule K (Form 1065), line 13d, and allocated to the partners on Schedule K-1 (Form 1065), box 13 (for 2005). H and r block online filing   The deduction for S corporation earnings deposited into a CCF account is separately stated on Schedule K (Form 1120S), line 12d, and allocated to the shareholders on Schedule K-1 (Form 1120S), box 12 (for 2005). H and r block online filing Tax Treatment of CCF Earnings This section explains the tax treatment of the earnings from the assets in your CCF account when the earnings are redeposited or left in your account. H and r block online filing However, if you choose to withdraw the earnings in the year earned, you must generally pay income tax on them. H and r block online filing Capital gains. H and r block online filing   Do not report any capital gains from the sale of capital assets held in your CCF account. H and r block online filing This includes capital gain distributions reported to you on Form 1099-DIV or a substitute statement. H and r block online filing However, you should attach a statement to your tax return to list the payers and the amounts and to identify the capital gains as “CCF account earnings. H and r block online filing ” Interest and dividends. H and r block online filing   Do not report any ordinary income (such as interest and dividends) you earn on the assets in your CCF account. H and r block online filing However, you should attach a statement to your return to list the payers and the amounts and to identify them as “CCF account earnings. H and r block online filing ”   If you are required to file Schedule B (Form 1040), you can add these earnings to the list of payers and amounts on line 1 or line 5 and identify them as “CCF earnings. H and r block online filing ” Then, subtract the same amounts from the list and identify them as “CCF deposits. H and r block online filing ” Tax-exempt interest. H and r block online filing   Do not report tax-exempt interest from state or local bonds you held in your CCF account. H and r block online filing You are not required to report this interest on Form 1040, line 8b. H and r block online filing Tax Treatment of CCF Withdrawals This section discusses the tax treatment of amounts you withdraw from your CCF account during the year. H and r block online filing Qualified Withdrawals A qualified withdrawal from a CCF account is one that is approved by NMFS for either of the following uses. H and r block online filing Acquiring, building, or rebuilding qualified vessels (defined next). H and r block online filing Making principal payments on the mortgage of a qualified vessel. H and r block online filing NMFS will not approve amounts withdrawn to purchase nets not continuously attached to the vessel, such as seine nets, gill set-nets, and gill drift-nets. H and r block online filing NMFS will approve amounts withdrawn to purchase trawl nets. H and r block online filing Qualified vessel. H and r block online filing   This is any vessel that meets all of the following requirements. H and r block online filing The vessel was built or rebuilt in the United States. H and r block online filing The vessel is documented under the laws of the United States. H and r block online filing The person maintaining the CCF account agrees with the Secretary of Commerce that the vessel will be operated in United States foreign trade, Great Lakes trade, noncontiguous domestic trade, or the fisheries of the United States. H and r block online filing How to determine the source of qualified withdrawals. H and r block online filing   When you make a qualified withdrawal, the amount is treated as being withdrawn in the following order from the accounts listed below. H and r block online filing The capital account. H and r block online filing The capital gain account. H and r block online filing The ordinary income account. H and r block online filing Excluding qualified withdrawals from tax. H and r block online filing   Do not report on your income tax return any qualified withdrawals from your CCF account. H and r block online filing Reduce the depreciable basis of fishing vessels you acquire, build, or rebuild when you make a qualified withdrawal from either the capital gain or the ordinary income account. H and r block online filing Nonqualified Withdrawals A nonqualified withdrawal from a CCF account is generally any withdrawal that is not a qualified withdrawal. H and r block online filing Qualified withdrawals are defined under Qualified Withdrawals, earlier. H and r block online filing Examples. H and r block online filing   Examples of nonqualified withdrawals include the following amounts from either the ordinary income account or the capital gain account. H and r block online filing Amounts remaining in a CCF account upon termination of your agreement with NMFS. H and r block online filing Amounts you withdraw and use to make principal payments on the mortgage of a vessel if the basis of that vessel and the bases of other vessels you own have already been reduced to zero. H and r block online filing Amounts determined by the IRS to cause your CCF account balance to exceed the amount appropriate to meet your planned use of withdrawals. H and r block online filing You will generally be given 3 years to revise your plans to cover this excess balance. H and r block online filing Amounts you leave in your account for more than 25 years. H and r block online filing There is a graduated schedule under which the percentage applied to determine the amount of the nonqualified withdrawal increases from 20% in the 26th year to 100% in the 30th year. H and r block online filing How to determine the source of nonqualified withdrawals. H and r block online filing    When you make a nonqualified withdrawal from your CCF account, the amount is treated as being withdrawn in the following order from the accounts listed below. H and r block online filing The ordinary income account. H and r block online filing The capital gain account. H and r block online filing The capital account. H and r block online filing Paying tax on nonqualified withdrawals. H and r block online filing   In general, nonqualified withdrawals are taxed separately from your other gross income and at the highest marginal tax rate in effect for the year of withdrawal. H and r block online filing However, nonqualified withdrawals treated as made from the capital gain account are taxed at a rate that cannot exceed 15% for individuals and 34% for corporations. H and r block online filing    Partnerships and S corporations. H and r block online filing Taxable nonqualified partnership withdrawals are separately stated on Schedule K (Form 1065), line 20c, and allocated to the partners on Schedule K-1 (Form 1065), box 20 (for 2005). H and r block online filing Taxable nonqualified withdrawals by an S corporation are separately stated on Schedule K (Form 1120S), line 17d, and allocated to the shareholders on Schedule K-1 (Form 1120S), box 17. H and r block online filing Interest. H and r block online filing   You must pay interest on the additional tax due to nonqualified withdrawals that are treated as made from either the ordinary income or the capital gain account. H and r block online filing The interest period begins on the last date for paying tax for the year for which you deposited the amount you withdrew from your CCF account. H and r block online filing The period ends on the last date for paying tax for the year in which you make the nonqualified withdrawal. H and r block online filing The interest rate on the nonqualified withdrawal is simple interest. H and r block online filing The rate is subject to change annually and is published in the Federal Register. H and r block online filing    You also can call NMFS at (301) 713-2393 (ext. H and r block online filing 204) to get the current interest rate. H and r block online filing Interest deduction. H and r block online filing   You can deduct the interest you pay on a nonqualified withdrawal as a trade or business expense. H and r block online filing Reporting the additional tax and interest. H and r block online filing   Attach a statement to your income tax return showing your computation of the tax and the interest on a nonqualified withdrawal. H and r block online filing Include the tax and interest on Form 1040, line 63 (for 2005). H and r block online filing To the left of line 63, write in the amount of tax and interest and “CCF. H and r block online filing ” Tax benefit rule. H and r block online filing   If any portion of your nonqualified withdrawal is properly attributable to contributions (not earnings on the contributions) you made to the CCF account that did not reduce your tax liability for any tax year prior to the withdrawal year, the following tax treatment applies. H and r block online filing The part that did not reduce your tax liability for any year prior to the withdrawal year is not taxed. H and r block online filing That part is allowed as a net operating loss deduction. H and r block online filing More Information This section briefly discussed the CCF program. H and r block online filing For more detailed information, see the following legislative authorities. H and r block online filing Section 607 of the Merchant Marine Act of 1936, as amended (46 U. H and r block online filing S. H and r block online filing C. H and r block online filing 1177). H and r block online filing Chapter 2, Part 259 of title 50 of the Code of Federal Regulations (50 C. H and r block online filing F. H and r block online filing R. H and r block online filing , Part 259). H and r block online filing Subchapter A, Part 3 of title 26 of the Code of Federal Regulations (26 C. H and r block online filing F. H and r block online filing R. H and r block online filing , Part 3). H and r block online filing Section 7518 of the Internal Revenue Code (IRC 7518). H and r block online filing The application kit you can obtain from NMFS at the address or phone number given earlier may contain copies of some of these sources of additional information. H and r block online filing Also, see their web page at www. H and r block online filing nmfs. H and r block online filing noaa. H and r block online filing gov/mb/financial_services/ccf. H and r block online filing htm. H and r block online filing How To Get Tax Help You can get help with unresolved tax issues, order free publications and forms, ask tax questions, and get information from the IRS in several ways. H and r block online filing By selecting the method that is best for you, you will have quick and easy access to tax help. H and r block online filing Contacting your Taxpayer Advocate. H and r block online filing   If you have attempted to deal with an IRS problem unsuccessfully, you should contact your Taxpayer Advocate. H and r block online filing   The Taxpayer Advocate independently represents your interests and concerns within the IRS by protecting your rights and resolving problems that have not been fixed through normal channels. H and r block online filing While Taxpayer Advocates cannot change the tax law or make a technical tax decision, they can clear up problems that resulted from previous contacts and ensure that your case is given a complete and impartial review. H and r block online filing   To contact your Taxpayer Advocate: Call the Taxpayer Advocate toll free at 1-877-777-4778, Call, write, or fax the Taxpayer Advocate office in your area, Call 1-800-829-4059 if you are a TTY/TDD user, or Visit www. H and r block online filing irs. H and r block online filing gov/advocate. H and r block online filing   For more information, see Publication 1546, How To Get Help With Unresolved Tax Problems (now available in Chinese, Korean, Russian, and Vietnamese, in addition to English and Spanish). H and r block online filing Free tax services. H and r block online filing   To find out what services are available, get Publication 910, IRS Guide to Free Tax Services. H and r block online filing It contains a list of free tax publications and an index of tax topics. H and r block online filing It also describes other free tax information services, including tax education and assistance programs and a list of TeleTax topics. H and r block online filing Internet. H and r block online filing You can access the IRS website 24 hours a day, 7 days a week, at www. H and r block online filing irs. H and r block online filing gov to: E-file your return. H and r block online filing Find out about commercial tax preparation and e-file services available free to eligible taxpayers. H and r block online filing Check the status of your refund. H and r block online filing Click on Where's My Refund. H and r block online filing Be sure to wait at least 6 weeks from the date you filed your return (3 weeks if you filed electronically). H and r block online filing Have your tax return available because you will need to know your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. H and r block online filing Download forms, instructions, and publications. H and r block online filing Order IRS products online. H and r block online filing Research your tax questions online. H and r block online filing Search publications online by topic or keyword. H and r block online filing View Internal Revenue Bulletins (IRBs) published in the last few years. H and r block online filing Figure your withholding allowances using our Form W-4 calculator. H and r block online filing Sign up to receive local and national tax news by email. H and r block online filing Get information on starting and operating a small business. H and r block online filing Phone. H and r block online filing Many services are available by phone. H and r block online filing Ordering forms, instructions, and publications. H and r block online filing Call 1-800-829-3676 to order current-year forms, instructions, and publications and prior-year forms and instructions. H and r block online filing You should receive your order within 10 days. H and r block online filing Asking tax questions. H and r block online filing Call the IRS with your tax questions at 1-800-829-1040. H and r block online filing Solving problems. H and r block online filing You can get face-to-face help solving tax problems every business day in IRS Taxpayer Assistance Centers. H and r block online filing An employee can explain IRS letters, request adjustments to your account, or help you set up a payment plan. H and r block online filing Call your local Taxpayer Assistance Center for an appointment. H and r block online filing To find the number, go to www. H and r block online filing irs. H and r block online filing gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. H and r block online filing TTY/TDD equipment. H and r block online filing If you have access to TTY/TDD equipment, call 1-800-829-4059 to ask tax questions or to order forms and publications. H and r block online filing TeleTax topics. H and r block online filing Call 1-800-829-4477 and press 2 to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. H and r block online filing Refund information. H and r block online filing If you would like to check the status of your refund, call 1-800-829-4477 and press 1 for automated refund information and follow the recorded instructions or call 1-800-829-1954. H and r block online filing Be sure to wait at least 6 weeks from the date you filed your return (3 weeks if you filed electronically). H and r block online filing Have your tax return available because you will need to know your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. H and r block online filing Evaluating the quality of our telephone services. H and r block online filing To ensure that IRS representatives give accurate, courteous, and professional answers, we use several methods to evaluate the quality of our telephone services. H and r block online filing One method is for a second IRS representative to sometimes listen in on or record telephone calls. H and r block online filing Another is to ask some callers to complete a short survey at the end of the call. H and r block online filing Walk-in. H and r block online filing Many products and services are available on a walk-in basis. H and r block online filing Products. H and r block online filing You can walk in to many post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. H and r block online filing Some IRS offices, libraries, grocery stores, copy centers, city and county government offices, credit unions, and office supply stores have a collection of products available to print from a CD-ROM or photocopy from reproducible proofs. H and r block online filing Also, some IRS offices and libraries have the Internal Revenue Code, regulations, Internal Revenue Bulletins, and Cumulative Bulletins available for research purposes. H and r block online filing Services. H and r block online filing You can walk in to your local Taxpayer Assistance Center every business day for personal, face-to-face tax help. H and r block online filing An employee can explain IRS letters, request adjustments to your account, or help you set up a payment plan. H and r block online filing If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you're more comfortable talking with someone in person, visit your local Taxpayer Assistance Center where you can spread out your records and talk with an IRS representative face-to-face. H and r block online filing No appointment is necessary, but if you prefer, you can call your local Center and leave a message requesting an appointment to resolve a tax account issue. H and r block online filing A representative will call you back within 2 business days to schedule an in-person appointment at your convenience. H and r block online filing To find the number, go to www. H and r block online filing irs. H and r block online filing gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. H and r block online filing Mail. H and r block online filing You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below and receive a response within 10 business days after your request is received. H and r block online filing National Distribution Center P. H and r block online filing O. H and r block online filing Box 8903 Bloomington, IL 61702-8903 CD-ROM for tax products. H and r block online filing You can order Publication 1796, IRS Tax Products on CD-ROM, and obtain: A CD that is released twice so you have the latest products. H and r block online filing The first release ships in late December and the final release ships in late February. H and r block online filing Current-year forms, instructions, and publications. H and r block online filing Prior-year forms, instructions, and publications. H and r block online filing Tax Map: an electronic research tool and finding aid. H and r block online filing Tax law frequently asked questions (FAQs). H and r block online filing Tax Topics from the IRS telephone response system. H and r block online filing Fill-in, print, and save features for most tax forms. H and r block online filing Internal Revenue Bulletins. H and r block online filing Toll-free and email technical support. H and r block online filing Buy the CD-ROM from National Technical Information Service (NTIS) at www. H and r block online filing irs. H and r block online filing gov/cdorders for $25 (no handling fee) or call 1-877-233-6767 toll free to buy the CD-ROM for $25 (plus a $5 handling fee). H and r block online filing CD-ROM for small businesses. H and r block online filing Publication 3207, Small Business Resource Guide CD-ROM, has a new look and enhanced navigation features. H and r block online filing This CD includes: Helpful information, such as how to prepare a business plan, find financing for your business, and much more. H and r block online filing All the business tax forms, instructions, and publications needed to successfully manage a business. H and r block online filing Tax law changes. H and r block online filing IRS Tax Map to help you find forms, instructions, and publications by searching on a keyword or topic. H and r block online filing Web links to various government agencies, business associations, and IRS organizations. H and r block online filing “Rate the Product” survey—your opportunity to suggest changes for future editions. H and r block online filing An updated version of this CD is available each year in early April. H and r block online filing You can get a free copy by calling 1-800-829-3676 or by visiting www. H and r block online filing irs. H and r block online filing gov/smallbiz. 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