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H and r block free tax filing 11. H and r block free tax filing   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. H and r block free tax filing Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. H and r block free tax filing Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). H and r block free tax filing Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. H and r block free tax filing Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. H and r block free tax filing Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. H and r block free tax filing Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. H and r block free tax filing Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. H and r block free tax filing Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. H and r block free tax filing Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. H and r block free tax filing Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. H and r block free tax filing Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. H and r block free tax filing Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. H and r block free tax filing Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. H and r block free tax filing Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. H and r block free tax filing Lo que no cubre este capítulo. H and r block free tax filing   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. H and r block free tax filing Beneficios de nivel 2. H and r block free tax filing Beneficios dobles adquiridos. H and r block free tax filing Beneficios suplementarios de anualidad. H and r block free tax filing Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. H and r block free tax filing   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. H and r block free tax filing Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. H and r block free tax filing S. H and r block free tax filing Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. H and r block free tax filing   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. H and r block free tax filing Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. H and r block free tax filing Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. H and r block free tax filing Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. H and r block free tax filing Beneficios por hijos. H and r block free tax filing   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. H and r block free tax filing Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. H and r block free tax filing Cómo calcular el ingreso total. H and r block free tax filing   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. H and r block free tax filing Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. H and r block free tax filing    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. H and r block free tax filing Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H and r block free tax filing    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. H and r block free tax filing Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H and r block free tax filing Cantidad base. H and r block free tax filing   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. H and r block free tax filing Hoja de Trabajo 11-1. H and r block free tax filing    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. H and r block free tax filing Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. H and r block free tax filing Hoja de Trabajo 11-1. H and r block free tax filing Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. H and r block free tax filing Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H and r block free tax filing Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. H and r block free tax filing Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. H and r block free tax filing A. H and r block free tax filing   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. H and r block free tax filing B. H and r block free tax filing Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. H and r block free tax filing   C. H and r block free tax filing Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. H and r block free tax filing   D. H and r block free tax filing Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . H and r block free tax filing D. H and r block free tax filing   E. H and r block free tax filing Sume las líneas B, C y D E. H and r block free tax filing   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. H and r block free tax filing Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. H and r block free tax filing Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. H and r block free tax filing Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). H and r block free tax filing Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. H and r block free tax filing Ejemplo. H and r block free tax filing Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. H and r block free tax filing En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. H and r block free tax filing Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. H and r block free tax filing Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. H and r block free tax filing No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. H and r block free tax filing Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. H and r block free tax filing Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. H and r block free tax filing Hoja de Trabajo 11-1 completada. H and r block free tax filing Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. H and r block free tax filing Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H and r block free tax filing Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. H and r block free tax filing Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. H and r block free tax filing A. H and r block free tax filing $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. H and r block free tax filing B. H and r block free tax filing Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. H and r block free tax filing 5,500 C. H and r block free tax filing Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. H and r block free tax filing 23,300 D. H and r block free tax filing Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). H and r block free tax filing D. H and r block free tax filing -0- E. H and r block free tax filing Sume las líneas B, C y D E. H and r block free tax filing $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. H and r block free tax filing Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. H and r block free tax filing Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. H and r block free tax filing Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). H and r block free tax filing Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. H and r block free tax filing A quién se le cobran impuestos. H and r block free tax filing   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. H and r block free tax filing Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. H and r block free tax filing La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. H and r block free tax filing Reintegro de beneficios. H and r block free tax filing   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. H and r block free tax filing No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. H and r block free tax filing Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. H and r block free tax filing   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. H and r block free tax filing Los reintegros aparecen en el recuadro 4. H and r block free tax filing La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). H and r block free tax filing Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. H and r block free tax filing Retención de impuestos e impuesto estimado. H and r block free tax filing   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. H and r block free tax filing Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. H and r block free tax filing   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. H and r block free tax filing Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. H and r block free tax filing Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. H and r block free tax filing No puede usar el Formulario 1040EZ. H and r block free tax filing Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. H and r block free tax filing   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. H and r block free tax filing Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. H and r block free tax filing Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. H and r block free tax filing   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. H and r block free tax filing Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. H and r block free tax filing Beneficios no sujetos a impuestos. H and r block free tax filing   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. H and r block free tax filing Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H and r block free tax filing Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H and r block free tax filing Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H and r block free tax filing ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. H and r block free tax filing Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. H and r block free tax filing Máxima parte sujeta a impuestos. H and r block free tax filing   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. H and r block free tax filing Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). H and r block free tax filing Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. H and r block free tax filing Qué hoja de trabajo debe usar. H and r block free tax filing   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. H and r block free tax filing Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. H and r block free tax filing En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. H and r block free tax filing La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. H and r block free tax filing En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. H and r block free tax filing Recibió un pago de suma global por un año anterior. H and r block free tax filing En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. H and r block free tax filing Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. H and r block free tax filing Elección de suma global. H and r block free tax filing   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. H and r block free tax filing    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. H and r block free tax filing Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. H and r block free tax filing   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. H and r block free tax filing Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. H and r block free tax filing Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. H and r block free tax filing Cómo elegir su opción. H and r block free tax filing   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. H and r block free tax filing Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. H and r block free tax filing    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. H and r block free tax filing No presente una declaración enmendada del año anterior. H and r block free tax filing Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. H and r block free tax filing Ejemplo 1. H and r block free tax filing Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. H and r block free tax filing Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. H and r block free tax filing El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. H and r block free tax filing Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. H and r block free tax filing Hoja de Trabajo 1 completada. H and r block free tax filing Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. H and r block free tax filing Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H and r block free tax filing Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H and r block free tax filing $5,980 2. H and r block free tax filing Anote la mitad de la línea 1. H and r block free tax filing 2,990 3. H and r block free tax filing Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. H and r block free tax filing     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. H and r block free tax filing Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H and r block free tax filing -0- 5. H and r block free tax filing Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . H and r block free tax filing . H and r block free tax filing -0- 6. H and r block free tax filing Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. H and r block free tax filing Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. H and r block free tax filing     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. H and r block free tax filing -0- 8. H and r block free tax filing ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. H and r block free tax filing Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. H and r block free tax filing Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H and r block free tax filing   Sí. H and r block free tax filing Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. H and r block free tax filing Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. H and r block free tax filing Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. H and r block free tax filing 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. H and r block free tax filing 85) y anote el resultado en la línea 17. H and r block free tax filing Luego, pase a la línea 18. H and r block free tax filing   10. H and r block free tax filing ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. H and r block free tax filing Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H and r block free tax filing Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H and r block free tax filing Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. H and r block free tax filing     Sí. H and r block free tax filing Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. H and r block free tax filing Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. H and r block free tax filing 9,000 12. H and r block free tax filing Reste la línea 11 de la línea 10. H and r block free tax filing Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. H and r block free tax filing -0- 13. H and r block free tax filing De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. H and r block free tax filing Anote la mitad de la línea 13. H and r block free tax filing 3,490 15. H and r block free tax filing De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. H and r block free tax filing Multiplique la línea 12 por 85% (0. H and r block free tax filing 85). H and r block free tax filing Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. H and r block free tax filing -0- 17. H and r block free tax filing Sume las líneas 15 y 16. H and r block free tax filing 2,990 18. H and r block free tax filing Multiplique la línea 1 por 85% (0. H and r block free tax filing 85). H and r block free tax filing 5,083 19. H and r block free tax filing Beneficios sujetos a impuestos. H and r block free tax filing De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. H and r block free tax filing Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. H and r block free tax filing $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. H and r block free tax filing En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. H and r block free tax filing En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. H and r block free tax filing   Ejemplo 2. H and r block free tax filing Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. H and r block free tax filing Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. H and r block free tax filing Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. H and r block free tax filing Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. H and r block free tax filing Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. H and r block free tax filing Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. H and r block free tax filing Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. H and r block free tax filing Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. H and r block free tax filing En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. H and r block free tax filing Hoja de Trabajo 1 completada. H and r block free tax filing Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. H and r block free tax filing Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H and r block free tax filing Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H and r block free tax filing $5,600 2. H and r block free tax filing Anote la mitad de la línea 1. H and r block free tax filing 2,800 3. H and r block free tax filing Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. H and r block free tax filing     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. H and r block free tax filing Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H and r block free tax filing -0- 5. H and r block free tax filing Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. H and r block free tax filing Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. H and r block free tax filing Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. H and r block free tax filing     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. H and r block free tax filing 1,000 8. H and r block free tax filing ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. H and r block free tax filing Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. H and r block free tax filing Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H and r block free tax filing   Sí. H and r block free tax filing Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. H and r block free tax filing Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. H and r block free tax filing Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. H and r block free tax filing 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. H and r block free tax filing 85) y anote el resultado en la línea 17. H and r block free tax filing Luego, pase a la línea 18. H and r block free tax filing   10. H and r block free tax filing ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. H and r block free tax filing Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H and r block free tax filing Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H and r block free tax filing Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. H and r block free tax filing     Sí. H and r block free tax filing Reste la línea 9 de la línea 8   11. H and r block free tax filing Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. H and r block free tax filing   12. H and r block free tax filing Reste la línea 11 de la línea 10. H and r block free tax filing Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. H and r block free tax filing   13. H and r block free tax filing De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. H and r block free tax filing Anote la mitad de la línea 13. H and r block free tax filing   15. H and r block free tax filing De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. H and r block free tax filing Multiplique la línea 12 por 85% (0. H and r block free tax filing 85). H and r block free tax filing Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. H and r block free tax filing   17. H and r block free tax filing Sume las líneas 15 y 16. H and r block free tax filing   18. H and r block free tax filing Multiplique la línea 1 por 85% (0. H and r block free tax filing 85). H and r block free tax filing   19. H and r block free tax filing Beneficios sujetos a impuestos. H and r block free tax filing De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. H and r block free tax filing Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. H and r block free tax filing   Ejemplo 3. H and r block free tax filing José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. H and r block free tax filing José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. H and r block free tax filing El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. H and r block free tax filing Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. H and r block free tax filing Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. H and r block free tax filing Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. H and r block free tax filing Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. H and r block free tax filing Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. H and r block free tax filing En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). H and r block free tax filing Hoja de Trabajo 1 completada. H and r block free tax filing Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H and r block free tax filing • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). H and r block free tax filing Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. H and r block free tax filing Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . H and r block free tax filing • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. H and r block free tax filing S. H and r block free tax filing Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. H and r block free tax filing En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. H and r block free tax filing       1. H and r block free tax filing Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H and r block free tax filing Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H and r block free tax filing $10,000 2. H and r block free tax filing Anote la mitad de la línea 1. H and r block free tax filing 5,000 3. H and r block free tax filing Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. H and r block free tax filing     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. H and r block free tax filing Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H and r block free tax filing -0- 5. H and r block free tax filing Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . H and r block free tax filing . H and r block free tax filing -0- 6. H and r block free tax filing Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. H and r block free tax filing Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. H and r block free tax filing     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. H and r block free tax filing -0- 8. H and r block free tax filing ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. H and r block free tax filing Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. H and r block free tax filing Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H and r block free tax filing   Sí. H and r block free tax filing Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. H and r block free tax filing Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. H and r block free tax filing Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. H and r block free tax filing 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. H and r block free tax filing 85) y anote el resultado en la línea 17. H and r block free tax filing Luego, pase a la línea 18. H and r block free tax filing   10. H and r block free tax filing ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. H and r block free tax filing Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H and r block free tax filing Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H and r block free tax filing Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. H and r block free tax filing     Sí. H and r block free tax filing Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. H and r block free tax filing Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. H and r block free tax filing 12,000 12. H and r block free tax filing Reste la línea 11 de la línea 10. H and r block free tax filing Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. H and r block free tax filing 1,500 13. H and r block free tax filing De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. H and r block free tax filing Anote la mitad de la línea 13. H and r block free tax filing 6,000 15. H and r block free tax filing De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. H and r block free tax filing Multiplique la línea 12 por 85% (0. H and r block free tax filing 85). H and r block free tax filing Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. H and r block free tax filing 1,275 17. H and r block free tax filing Sume las líneas 15 y 16. H and r block free tax filing 6,275 18. H and r block free tax filing Multiplique la línea 1 por 85% (0. H and r block free tax filing 85). H and r block free tax filing 8,500 19. H and r block free tax filing Beneficios sujetos a impuestos. H and r block free tax filing De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. H and r block free tax filing Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. H and r block free tax filing $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. H and r block free tax filing José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. H and r block free tax filing Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. H and r block free tax filing Pagos por incapacidad. H and r block free tax filing   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. H and r block free tax filing Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. H and r block free tax filing Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. H and r block free tax filing Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. H and r block free tax filing Gastos por asuntos legales. H and r block free tax filing   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. H and r block free tax filing   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). H and r block free tax filing Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. H and r block free tax filing Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. H and r block free tax filing No use una hoja de trabajo en este caso. H and r block free tax filing Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. H and r block free tax filing Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. H and r block free tax filing Declaración conjunta. H and r block free tax filing   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. H and r block free tax filing Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. H and r block free tax filing Ejemplo. H and r block free tax filing Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. H and r block free tax filing Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. H and r block free tax filing María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). H and r block free tax filing Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. H and r block free tax filing Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. H and r block free tax filing   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. H and r block free tax filing Deducción de $3,000 o menos. H and r block free tax filing   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. H and r block free tax filing Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). H and r block free tax filing Deducción de más de $3,000. H and r block free tax filing    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. H and r block free tax filing Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. H and r block free tax filing Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. H and r block free tax filing Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. H and r block free tax filing Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. H and r block free tax filing Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). H and r block free tax filing Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). H and r block free tax filing Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. H and r block free tax filing Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). H and r block free tax filing Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. H and r block free tax filing Marque el recuadro d y escriba “ I. H and r block free tax filing R. H and r block free tax filing C. H and r block free tax filing 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. H and r block free tax filing Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). H and r block free tax filing Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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H and r block free tax filing 9. H and r block free tax filing   Figuring Net Profit or Loss Table of Contents Introduction Net Operating Losses (NOLs) Not-for-Profit Activities Introduction After figuring your business income and expenses, you are ready to figure the net profit or net loss from your business. H and r block free tax filing You do this by subtracting business expenses from business income. H and r block free tax filing If your expenses are less than your income, the difference is net profit and becomes part of your income on page 1 of Form 1040. H and r block free tax filing If your expenses are more than your income, the difference is a net loss. H and r block free tax filing You usually can deduct it from gross income on page 1 of Form 1040. H and r block free tax filing But in some situations your loss is limited. H and r block free tax filing This chapter briefly explains two of those situations. H and r block free tax filing Other situations that may limit your loss are explained in the Instructions for Schedule C, line G and line 32. H and r block free tax filing If you have more than one business, you must figure your net profit or loss for each business on a separate Schedule C. H and r block free tax filing Net Operating Losses (NOLs) If your deductions for the year are more than your income for the year (line 41 of your Form 1040 is a negative number), you may have a net operating loss (NOL). H and r block free tax filing You can use an NOL by deducting it from your income in another year or years. H and r block free tax filing Examples of typical losses that may produce an NOL include, but are not limited to, losses incurred from the following. H and r block free tax filing Your trade or business. H and r block free tax filing Your work as an employee (unreimbursed employee business expenses). H and r block free tax filing A casualty or theft. H and r block free tax filing Moving expenses. H and r block free tax filing Rental property. H and r block free tax filing A loss from operating a business is the most common reason for an NOL. H and r block free tax filing For details about NOLs, see Publication 536, Net Operating Losses (NOLs) for Individuals, Estates, and Trusts. H and r block free tax filing It explains how to figure an NOL, when to use it, how to claim an NOL deduction, and how to figure an NOL carryover. H and r block free tax filing Not-for-Profit Activities If you do not carry on your business to make a profit, there is a limit on the deductions you can take. H and r block free tax filing You cannot use a loss from the activity to offset other income. H and r block free tax filing Activities you do as a hobby, or mainly for sport or recreation, come under this limit. H and r block free tax filing For details about not-for-profit activities, see chapter 1 in Publication 535, Business Expenses. H and r block free tax filing That chapter explains how to determine whether your activity is carried on to make a profit and how to figure the amount of loss you can deduct. H and r block free tax filing Prev  Up  Next   Home   More Online Publications