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Go 2007 Taxes

Go 2007 taxes Publication 584 - Additional Material Table of Contents This image is too large to be displayed in the current screen. Go 2007 taxes Please click the link to view the image. Go 2007 taxes Entrance Hall This image is too large to be displayed in the current screen. Go 2007 taxes Please click the link to view the image. Go 2007 taxes Living Room This image is too large to be displayed in the current screen. Go 2007 taxes Please click the link to view the image. Go 2007 taxes Dining Room This image is too large to be displayed in the current screen. Go 2007 taxes Please click the link to view the image. Go 2007 taxes Kitchen This image is too large to be displayed in the current screen. Go 2007 taxes Please click the link to view the image. Go 2007 taxes Den This image is too large to be displayed in the current screen. Go 2007 taxes Please click the link to view the image. Go 2007 taxes Bedrooms This image is too large to be displayed in the current screen. Go 2007 taxes Please click the link to view the image. Go 2007 taxes Bathrooms This image is too large to be displayed in the current screen. Go 2007 taxes Please click the link to view the image. Go 2007 taxes Recreation Room This image is too large to be displayed in the current screen. Go 2007 taxes Please click the link to view the image. Go 2007 taxes Laundry and Basement This image is too large to be displayed in the current screen. Go 2007 taxes Please click the link to view the image. Go 2007 taxes Garage This image is too large to be displayed in the current screen. Go 2007 taxes Please click the link to view the image. Go 2007 taxes Sporting Equipment This image is too large to be displayed in the current screen. Go 2007 taxes Please click the link to view the image. Go 2007 taxes Men's Clothing This image is too large to be displayed in the current screen. Go 2007 taxes Please click the link to view the image. Go 2007 taxes Women's Clothing This image is too large to be displayed in the current screen. Go 2007 taxes Please click the link to view the image. Go 2007 taxes Children's Clothing This image is too large to be displayed in the current screen. Go 2007 taxes Please click the link to view the image. Go 2007 taxes Jewelry This image is too large to be displayed in the current screen. Go 2007 taxes Please click the link to view the image. Go 2007 taxes Electrical Appliances This image is too large to be displayed in the current screen. Go 2007 taxes Please click the link to view the image. Go 2007 taxes Linens This image is too large to be displayed in the current screen. Go 2007 taxes Please click the link to view the image. Go 2007 taxes Miscellaneous This image is too large to be displayed in the current screen. Go 2007 taxes Please click the link to view the image. Go 2007 taxes Motor Vehicles Schedule 20. Go 2007 taxes Home (Excluding Contents) Note. Go 2007 taxes If you used the entire property as your home, fill out only column (a). Go 2007 taxes If you used part of the property as your home and part of it for business or to produce rental income, you must allocate the entries on lines 2-9 between the personal part (column (a)) and the business/rental part (column (b)). Go 2007 taxes 1. Go 2007 taxes Description of property (Show location and date acquired. Go 2007 taxes )     (a)  Personal Part (b)  Business/Rental Part 2. Go 2007 taxes Cost or other (adjusted) basis of property (from Worksheet A)     3. Go 2007 taxes Insurance or other reimbursement Note. Go 2007 taxes If line 2 is more than line 3, skip line 4. Go 2007 taxes If line 3 is more than line 2, you exclude gain, and the gain is more than you can exclude, see the instructions for line 3 in the Instructions for Form 4684 for the amount to enter. Go 2007 taxes     4. Go 2007 taxes Gain from casualty. Go 2007 taxes If line 3 is more than line 2, enter the difference here and skip lines 5 through 9. Go 2007 taxes But see Next below line 9. Go 2007 taxes     5. Go 2007 taxes Fair market value before casualty     6. Go 2007 taxes Fair market value after casualty     7. Go 2007 taxes Decrease in fair market value. Go 2007 taxes Subtract line 6 from line 5. Go 2007 taxes     8. Go 2007 taxes Enter the smaller of line 2 or line 7 Note for business/rental part. Go 2007 taxes If the property was totally destroyed by casualty, enter on line 8, column (b) the amount from line 2, column (b). Go 2007 taxes     9. Go 2007 taxes Subtract line 3 from line 8. Go 2007 taxes If zero or less, enter -0-. Go 2007 taxes     Next: Transfer the entries from line 1 and lines 2-9, column (a), above to the corresponding lines on Form 4684, Section A. Go 2007 taxes Transfer the entries from line 1 and lines 2-9, column (b), to the corresponding lines on Form 4684, Section B. Go 2007 taxes Worksheet A. Go 2007 taxes Cost or Other (Adjusted) Basis Caution. Go 2007 taxes See the Worksheet A Instructions before you use this worksheet. Go 2007 taxes         (a) Personal Part (b) Business/Rental Part 1. Go 2007 taxes   Enter the purchase price of the home damaged or destroyed. Go 2007 taxes (If you filed Form 2119 when you originally acquired that home to postpone gain on the sale of a previous home before May 7, 1997, enter the adjusted basis of the new home from that Form 2119. Go 2007 taxes ) 1. Go 2007 taxes     2. Go 2007 taxes   Seller paid points for home bought after 1990. Go 2007 taxes Do not include any seller-paid points you already subtracted to arrive at the amount entered on line 1 2. Go 2007 taxes     3. Go 2007 taxes   Subtract line 2 from line 1 3. Go 2007 taxes     4. Go 2007 taxes   Settlement fees or closing costs. Go 2007 taxes (See Settlement costs in Publication 551. Go 2007 taxes ) If line 1 includes the adjusted basis of the new home from Form 2119, skip lines 4a-4g and 5; go to line 6. Go 2007 taxes         a. Go 2007 taxes Abstract and recording fees 4a. Go 2007 taxes       b. Go 2007 taxes Legal fees (including fees for title search and preparing documents) 4b. Go 2007 taxes       c. Go 2007 taxes Survey fees 4c. Go 2007 taxes       d. Go 2007 taxes Title insurance 4d. Go 2007 taxes       e. Go 2007 taxes Transfer or stamp taxes 4e. Go 2007 taxes       f. Go 2007 taxes Amounts that the seller owed that you agreed to pay (back taxes or interest, recording or mortgage fees, and sales commissions) 4f. Go 2007 taxes       g. Go 2007 taxes Other 4g. Go 2007 taxes     5. Go 2007 taxes   Add lines 4a through 4g 5. Go 2007 taxes     6. Go 2007 taxes   Cost of additions and improvements. Go 2007 taxes (See Increases to Basis in Publication 551. Go 2007 taxes ) Do not include any additions and improvements included on line 1 6. Go 2007 taxes     7. Go 2007 taxes   Special tax assessments paid for local improvements, such as streets and sidewalks 7. Go 2007 taxes     8. Go 2007 taxes   Other increases to basis 8. Go 2007 taxes     9. Go 2007 taxes   Add lines 3, 5, 6, 7, and 8 9. Go 2007 taxes     10. Go 2007 taxes   Depreciation allowed or allowable, related to the business use or rental of the home 10. Go 2007 taxes 0   11. Go 2007 taxes   Other decreases to basis (See Decreases to Basis in Publication 551. Go 2007 taxes ) 11. Go 2007 taxes     12. Go 2007 taxes   Add lines 10 and 11 12. Go 2007 taxes     13. Go 2007 taxes   Cost or other (adjusted) basis of home damaged or destroyed. Go 2007 taxes Subtract line 12 from line 9. Go 2007 taxes Enter here and on Schedule 20, line 2 13. Go 2007 taxes     Worksheet A Instructions. Go 2007 taxes If you use Worksheet A to figure the cost or other (adjusted) basis of your home, follow these instructions. Go 2007 taxes DO NOT use this worksheet to determine your basis if you acquired an interest in your home from a decedent who died in 2010 and whose executor filed Form 8939. Go 2007 taxes IF. Go 2007 taxes . Go 2007 taxes . Go 2007 taxes   THEN. Go 2007 taxes . Go 2007 taxes . Go 2007 taxes you inherited your home from a decedent who died either before or after 2010 or from a decedent who died in 2010 and whose executor did not file Form 8939. Go 2007 taxes 1 skip lines 1–4 of the worksheet. Go 2007 taxes 2 find your basis using the rules under Inherited Property in Publication 551. Go 2007 taxes Enter this amount on line 5 of the worksheet. Go 2007 taxes 3 fill out lines 6–13 of the worksheet. Go 2007 taxes you received your home as a gift 1 read Property Received as a Gift in Publication 551 and enter on lines 1 and 3 of the worksheet either the donor's adjusted basis or the home's fair market value at the time of the gift, whichever is appropriate. Go 2007 taxes 2 if you can add any federal gift tax to your basis, enter that amount on line 5 of the worksheet. Go 2007 taxes 3 fill out the rest of the worksheet. Go 2007 taxes you received your home as a trade for other property 1 enter on line 1 of the worksheet the fair market value of the other property at the time of the trade. Go 2007 taxes (But if you received your home as a trade for your previous home before May 7, 1997, and had a gain on the trade that you postponed using Form 2119, enter on line 1 of the worksheet the adjusted basis of the new home from that Form 2119. Go 2007 taxes ) 2 fill out the rest of the worksheet. Go 2007 taxes you built your home 1 add the purchase price of the land and the cost of building the home. Go 2007 taxes Enter that total on line 1 of the worksheet. Go 2007 taxes (However, if you filed a Form 2119 to postpone gain on the sale of a previous home before May 7, 1997, enter on line 1 of the worksheet the adjusted basis of the new home from that Form 2119. Go 2007 taxes ) 2 fill out the rest of the worksheet. Go 2007 taxes you received your home from your spouse after July 18, 1984 1 skip lines 1–4 of the worksheet. Go 2007 taxes 2 enter on line 5 of the worksheet your spouse's cost or other (adjusted) basis in the home just before you received it. Go 2007 taxes 3 fill out lines 6–13 of the worksheet, making adjustments to basis only for events after the transfer. Go 2007 taxes you owned a home jointly with your spouse, who transferred his or her interest in the home to you after July 18, 1984     fill out one worksheet, making adjustments to basis for events both before and after the transfer. Go 2007 taxes   you received your home from your spouse before July 19, 1984 1 skip lines 1–4 of the worksheet. Go 2007 taxes 2 enter on line 5 of the worksheet the home's fair market value at the time you received it. Go 2007 taxes 3 fill out lines 6–13 of the worksheet, making adjustments to basis only for events after the transfer. Go 2007 taxes you owned a home jointly with your spouse, and your spouse transferred his or her interest in the home to you before July 19, 1984 1 fill out a worksheet, lines 1–13, making adjustments to basis only for events before the transfer. Go 2007 taxes 2 multiply the amount on line 13 of that worksheet by 50% (0. Go 2007 taxes 50) to get the adjusted basis of your half-interest at the time of the transfer. Go 2007 taxes 3 multiply the fair market value of the home at the time of the transfer by 50% (0. Go 2007 taxes 50). Go 2007 taxes Generally, this is the basis of the half-interest that your spouse owned. Go 2007 taxes 4 add the amounts from steps 2 and 3 and enter the total on line 5 of a second worksheet. Go 2007 taxes 5 complete lines 6–13 of the second worksheet, making adjustments to basis only for events after the transfer. Go 2007 taxes you owned your home jointly with a nonspouse 1 fill out lines 1–13 of the worksheet. Go 2007 taxes 2 multiply the amount on line 13 by your percentage of ownership to get the adjusted basis of your part-interest. Go 2007 taxes Worksheet A Instructions. Go 2007 taxes (Continued) IF. Go 2007 taxes . Go 2007 taxes . Go 2007 taxes   THEN. Go 2007 taxes . Go 2007 taxes . Go 2007 taxes you owned your home jointly with your spouse who died before 2010 and before the casualty 1 fill out a worksheet, lines 1–13, including adjustments to basis only for events before your spouse's death. Go 2007 taxes 2 multiply the amount on line 13 of that worksheet by 50% (0. Go 2007 taxes 50) to get the adjusted basis of your half-interest on the date of death. Go 2007 taxes 3 figure the basis for the half-interest owned by your spouse. Go 2007 taxes This is one-half of the fair market value on the date of death (or later alternate valuation used for estate or inheritance tax). Go 2007 taxes (The basis in your half will remain one-half of the adjusted basis determined in step 2. Go 2007 taxes ) 4 add the amounts from steps 2 and 3 and enter the total on line 5 of a second worksheet. Go 2007 taxes 5 complete lines 6–13 of the second worksheet, making adjustments to basis only for events after your spouse's death. Go 2007 taxes you owned your home jointly with your spouse who died before 2010 and before the casualty, and your permanent legal home is in a community property state 1 skip lines 1–4 of the worksheet. Go 2007 taxes 2 enter the amount of your basis on line 5 of the worksheet. Go 2007 taxes Generally, this is the fair market value of the home at the time of death. Go 2007 taxes (But see Community Property in Publication 551 for special rules. Go 2007 taxes ) 3 fill out lines 6–13 of the worksheet, making adjustments to basis only for events after your spouse's death. Go 2007 taxes you owned your home jointly with a nonspouse who died before 2010 and before the casualty 1 fill out lines 1–13 of the worksheet, including adjustments to basis only for events before the co-owner's death. Go 2007 taxes 2 multiply the amount on line 13 by your percentage of ownership to get the adjusted basis of your part-interest on the date of death. Go 2007 taxes 3 multiply the fair market value on the date of death (or later alternate valuation used for estate or inheritance tax) by the co-owner's percentage of ownership. Go 2007 taxes This is the basis for the co-owner's part-interest. Go 2007 taxes 4 add the amounts from steps 2 and 3 and enter the total on line 5 of a second worksheet. Go 2007 taxes 5 complete lines 6–13 of the second worksheet, including adjustments to basis only for events after the co-owner's death. Go 2007 taxes your home was ever damaged as a result of a prior casualty 1 on line 8 of the worksheet, enter any amounts you spent to restore the home to its condition before the prior casualty. Go 2007 taxes 2 on line 11 enter: any insurance reimbursements you received (or expect to receive) for the prior loss,  and any deductible casualty losses from prior years not covered by insurance. Go 2007 taxes the person who sold you your home paid points on your loan and you bought your home after 1990 but before April 4, 1994. Go 2007 taxes   on line 2 enter the seller-paid points only if you deducted them as home mortgage interest in the year paid (unless you used the seller-paid points to reduce the amount on line 1). Go 2007 taxes the person who sold you your home paid points on your loan and you bought your home after April 3, 1994   on line 2 enter the seller-paid points even if you did not deduct them (unless you used the seller-paid points to reduce the amount on line 1). Go 2007 taxes you used part of the property as your home and part of it for business or to produce rental income   you must allocate the entries on Worksheet A between the personal part (column (a)) and the business/rental part (column (b)). Go 2007 taxes none of these items apply   fill out the entire worksheet. Go 2007 taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The Go 2007 Taxes

Go 2007 taxes 11. Go 2007 taxes   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Go 2007 taxes Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. Go 2007 taxes Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). Go 2007 taxes Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. Go 2007 taxes Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. Go 2007 taxes Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. Go 2007 taxes Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. Go 2007 taxes Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. Go 2007 taxes Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Go 2007 taxes Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Go 2007 taxes Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. Go 2007 taxes Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. Go 2007 taxes Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. Go 2007 taxes Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. Go 2007 taxes Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. Go 2007 taxes Lo que no cubre este capítulo. Go 2007 taxes   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Go 2007 taxes Beneficios de nivel 2. Go 2007 taxes Beneficios dobles adquiridos. Go 2007 taxes Beneficios suplementarios de anualidad. Go 2007 taxes Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. Go 2007 taxes   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Go 2007 taxes Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. Go 2007 taxes S. Go 2007 taxes Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. Go 2007 taxes   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. Go 2007 taxes Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. Go 2007 taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. Go 2007 taxes Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. Go 2007 taxes Beneficios por hijos. Go 2007 taxes   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. Go 2007 taxes Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. Go 2007 taxes Cómo calcular el ingreso total. Go 2007 taxes   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. Go 2007 taxes Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. Go 2007 taxes    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. Go 2007 taxes Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Go 2007 taxes    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. Go 2007 taxes Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Go 2007 taxes Cantidad base. Go 2007 taxes   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Go 2007 taxes Hoja de Trabajo 11-1. Go 2007 taxes    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. Go 2007 taxes Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Go 2007 taxes Hoja de Trabajo 11-1. Go 2007 taxes Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Go 2007 taxes Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Go 2007 taxes Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Go 2007 taxes Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Go 2007 taxes A. Go 2007 taxes   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Go 2007 taxes B. Go 2007 taxes Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Go 2007 taxes   C. Go 2007 taxes Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Go 2007 taxes   D. Go 2007 taxes Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . Go 2007 taxes D. Go 2007 taxes   E. Go 2007 taxes Sume las líneas B, C y D E. Go 2007 taxes   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Go 2007 taxes Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Go 2007 taxes Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Go 2007 taxes Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Go 2007 taxes Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Go 2007 taxes Ejemplo. Go 2007 taxes Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. Go 2007 taxes En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. Go 2007 taxes Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. Go 2007 taxes Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. Go 2007 taxes No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. Go 2007 taxes Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. Go 2007 taxes Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Go 2007 taxes Hoja de Trabajo 11-1 completada. Go 2007 taxes Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Go 2007 taxes Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Go 2007 taxes Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Go 2007 taxes Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Go 2007 taxes A. Go 2007 taxes $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Go 2007 taxes B. Go 2007 taxes Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Go 2007 taxes 5,500 C. Go 2007 taxes Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Go 2007 taxes 23,300 D. Go 2007 taxes Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). Go 2007 taxes D. Go 2007 taxes -0- E. Go 2007 taxes Sume las líneas B, C y D E. Go 2007 taxes $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Go 2007 taxes Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Go 2007 taxes Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Go 2007 taxes Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Go 2007 taxes Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Go 2007 taxes A quién se le cobran impuestos. Go 2007 taxes   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. Go 2007 taxes Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. Go 2007 taxes La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. Go 2007 taxes Reintegro de beneficios. Go 2007 taxes   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. Go 2007 taxes No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. Go 2007 taxes Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Go 2007 taxes   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. Go 2007 taxes Los reintegros aparecen en el recuadro 4. Go 2007 taxes La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). Go 2007 taxes Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Go 2007 taxes Retención de impuestos e impuesto estimado. Go 2007 taxes   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Go 2007 taxes Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. Go 2007 taxes   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. Go 2007 taxes Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. Go 2007 taxes Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Go 2007 taxes No puede usar el Formulario 1040EZ. Go 2007 taxes Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. Go 2007 taxes   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. Go 2007 taxes Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. Go 2007 taxes Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. Go 2007 taxes   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. Go 2007 taxes Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. Go 2007 taxes Beneficios no sujetos a impuestos. Go 2007 taxes   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. Go 2007 taxes Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Go 2007 taxes Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Go 2007 taxes Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Go 2007 taxes ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. Go 2007 taxes Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. Go 2007 taxes Máxima parte sujeta a impuestos. Go 2007 taxes   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. Go 2007 taxes Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Go 2007 taxes Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Go 2007 taxes Qué hoja de trabajo debe usar. Go 2007 taxes   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Go 2007 taxes Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. Go 2007 taxes En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. Go 2007 taxes La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. Go 2007 taxes En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Go 2007 taxes Recibió un pago de suma global por un año anterior. Go 2007 taxes En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. Go 2007 taxes Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. Go 2007 taxes Elección de suma global. Go 2007 taxes   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. Go 2007 taxes    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. Go 2007 taxes Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. Go 2007 taxes   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. Go 2007 taxes Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. Go 2007 taxes Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. Go 2007 taxes Cómo elegir su opción. Go 2007 taxes   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. Go 2007 taxes Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. Go 2007 taxes    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. Go 2007 taxes No presente una declaración enmendada del año anterior. Go 2007 taxes Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. Go 2007 taxes Ejemplo 1. Go 2007 taxes Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. Go 2007 taxes Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. Go 2007 taxes El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. Go 2007 taxes Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. Go 2007 taxes Hoja de Trabajo 1 completada. Go 2007 taxes Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Go 2007 taxes Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Go 2007 taxes Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Go 2007 taxes $5,980 2. Go 2007 taxes Anote la mitad de la línea 1. Go 2007 taxes 2,990 3. Go 2007 taxes Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Go 2007 taxes     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. Go 2007 taxes Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Go 2007 taxes -0- 5. Go 2007 taxes Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Go 2007 taxes . Go 2007 taxes -0- 6. Go 2007 taxes Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. Go 2007 taxes Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Go 2007 taxes     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Go 2007 taxes -0- 8. Go 2007 taxes ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Go 2007 taxes Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Go 2007 taxes Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Go 2007 taxes   Sí. Go 2007 taxes Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. Go 2007 taxes Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Go 2007 taxes Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Go 2007 taxes 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Go 2007 taxes 85) y anote el resultado en la línea 17. Go 2007 taxes Luego, pase a la línea 18. Go 2007 taxes   10. Go 2007 taxes ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Go 2007 taxes Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Go 2007 taxes Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Go 2007 taxes Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Go 2007 taxes     Sí. Go 2007 taxes Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. Go 2007 taxes Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Go 2007 taxes 9,000 12. Go 2007 taxes Reste la línea 11 de la línea 10. Go 2007 taxes Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Go 2007 taxes -0- 13. Go 2007 taxes De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. Go 2007 taxes Anote la mitad de la línea 13. Go 2007 taxes 3,490 15. Go 2007 taxes De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. Go 2007 taxes Multiplique la línea 12 por 85% (0. Go 2007 taxes 85). Go 2007 taxes Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Go 2007 taxes -0- 17. Go 2007 taxes Sume las líneas 15 y 16. Go 2007 taxes 2,990 18. Go 2007 taxes Multiplique la línea 1 por 85% (0. Go 2007 taxes 85). Go 2007 taxes 5,083 19. Go 2007 taxes Beneficios sujetos a impuestos. Go 2007 taxes De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Go 2007 taxes Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Go 2007 taxes $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. Go 2007 taxes En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. Go 2007 taxes En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. Go 2007 taxes   Ejemplo 2. Go 2007 taxes Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. Go 2007 taxes Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. Go 2007 taxes Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. Go 2007 taxes Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. Go 2007 taxes Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. Go 2007 taxes Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. Go 2007 taxes Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. Go 2007 taxes Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. Go 2007 taxes En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. Go 2007 taxes Hoja de Trabajo 1 completada. Go 2007 taxes Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Go 2007 taxes Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Go 2007 taxes Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Go 2007 taxes $5,600 2. Go 2007 taxes Anote la mitad de la línea 1. Go 2007 taxes 2,800 3. Go 2007 taxes Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. Go 2007 taxes     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. Go 2007 taxes Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Go 2007 taxes -0- 5. Go 2007 taxes Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. Go 2007 taxes Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. Go 2007 taxes Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Go 2007 taxes     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Go 2007 taxes 1,000 8. Go 2007 taxes ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Go 2007 taxes Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Go 2007 taxes Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Go 2007 taxes   Sí. Go 2007 taxes Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. Go 2007 taxes Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Go 2007 taxes Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Go 2007 taxes 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Go 2007 taxes 85) y anote el resultado en la línea 17. Go 2007 taxes Luego, pase a la línea 18. Go 2007 taxes   10. Go 2007 taxes ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Go 2007 taxes Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Go 2007 taxes Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Go 2007 taxes Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Go 2007 taxes     Sí. Go 2007 taxes Reste la línea 9 de la línea 8   11. Go 2007 taxes Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Go 2007 taxes   12. Go 2007 taxes Reste la línea 11 de la línea 10. Go 2007 taxes Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Go 2007 taxes   13. Go 2007 taxes De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. Go 2007 taxes Anote la mitad de la línea 13. Go 2007 taxes   15. Go 2007 taxes De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. Go 2007 taxes Multiplique la línea 12 por 85% (0. Go 2007 taxes 85). Go 2007 taxes Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Go 2007 taxes   17. Go 2007 taxes Sume las líneas 15 y 16. Go 2007 taxes   18. Go 2007 taxes Multiplique la línea 1 por 85% (0. Go 2007 taxes 85). Go 2007 taxes   19. Go 2007 taxes Beneficios sujetos a impuestos. Go 2007 taxes De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Go 2007 taxes Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Go 2007 taxes   Ejemplo 3. Go 2007 taxes José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. Go 2007 taxes José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Go 2007 taxes El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. Go 2007 taxes Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. Go 2007 taxes Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. Go 2007 taxes Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. Go 2007 taxes Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. Go 2007 taxes Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Go 2007 taxes En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). Go 2007 taxes Hoja de Trabajo 1 completada. Go 2007 taxes Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Go 2007 taxes • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). Go 2007 taxes Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. Go 2007 taxes Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . Go 2007 taxes • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Go 2007 taxes S. Go 2007 taxes Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. Go 2007 taxes En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. Go 2007 taxes       1. Go 2007 taxes Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Go 2007 taxes Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Go 2007 taxes $10,000 2. Go 2007 taxes Anote la mitad de la línea 1. Go 2007 taxes 5,000 3. Go 2007 taxes Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Go 2007 taxes     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. Go 2007 taxes Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Go 2007 taxes -0- 5. Go 2007 taxes Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Go 2007 taxes . Go 2007 taxes -0- 6. Go 2007 taxes Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. Go 2007 taxes Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Go 2007 taxes     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Go 2007 taxes -0- 8. Go 2007 taxes ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Go 2007 taxes Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Go 2007 taxes Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Go 2007 taxes   Sí. Go 2007 taxes Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. Go 2007 taxes Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Go 2007 taxes Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Go 2007 taxes 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Go 2007 taxes 85) y anote el resultado en la línea 17. Go 2007 taxes Luego, pase a la línea 18. Go 2007 taxes   10. Go 2007 taxes ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Go 2007 taxes Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Go 2007 taxes Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Go 2007 taxes Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Go 2007 taxes     Sí. Go 2007 taxes Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. Go 2007 taxes Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Go 2007 taxes 12,000 12. Go 2007 taxes Reste la línea 11 de la línea 10. Go 2007 taxes Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Go 2007 taxes 1,500 13. Go 2007 taxes De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. Go 2007 taxes Anote la mitad de la línea 13. Go 2007 taxes 6,000 15. Go 2007 taxes De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. Go 2007 taxes Multiplique la línea 12 por 85% (0. Go 2007 taxes 85). Go 2007 taxes Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Go 2007 taxes 1,275 17. Go 2007 taxes Sume las líneas 15 y 16. Go 2007 taxes 6,275 18. Go 2007 taxes Multiplique la línea 1 por 85% (0. Go 2007 taxes 85). Go 2007 taxes 8,500 19. Go 2007 taxes Beneficios sujetos a impuestos. Go 2007 taxes De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Go 2007 taxes Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Go 2007 taxes $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. Go 2007 taxes José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. Go 2007 taxes Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. Go 2007 taxes Pagos por incapacidad. Go 2007 taxes   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. Go 2007 taxes Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. Go 2007 taxes Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. Go 2007 taxes Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Go 2007 taxes Gastos por asuntos legales. Go 2007 taxes   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. Go 2007 taxes   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Go 2007 taxes Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. Go 2007 taxes Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. Go 2007 taxes No use una hoja de trabajo en este caso. Go 2007 taxes Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. Go 2007 taxes Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. Go 2007 taxes Declaración conjunta. Go 2007 taxes   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. Go 2007 taxes Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. Go 2007 taxes Ejemplo. Go 2007 taxes Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. Go 2007 taxes Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. Go 2007 taxes María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). Go 2007 taxes Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. Go 2007 taxes Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. Go 2007 taxes   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. Go 2007 taxes Deducción de $3,000 o menos. Go 2007 taxes   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. Go 2007 taxes Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Go 2007 taxes Deducción de más de $3,000. Go 2007 taxes    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Go 2007 taxes Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Go 2007 taxes Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. Go 2007 taxes Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. Go 2007 taxes Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. Go 2007 taxes Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). Go 2007 taxes Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). Go 2007 taxes Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. Go 2007 taxes Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Go 2007 taxes Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. Go 2007 taxes Marque el recuadro d y escriba “ I. Go 2007 taxes R. Go 2007 taxes C. Go 2007 taxes 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. Go 2007 taxes Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). 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