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Freetaxusa 2012

Freetaxusa 2012 1. Freetaxusa 2012   Definitions You Need To Know Table of Contents Other options. Freetaxusa 2012 Exception. Freetaxusa 2012 Certain terms used in this publication are defined below. Freetaxusa 2012 The same term used in another publication may have a slightly different meaning. Freetaxusa 2012 Annual additions. Freetaxusa 2012   Annual additions are the total of all your contributions in a year, employee contributions (not including rollovers), and forfeitures allocated to a participant's account. Freetaxusa 2012 Annual benefits. Freetaxusa 2012   Annual benefits are the benefits to be paid yearly in the form of a straight life annuity (with no extra benefits) under a plan to which employees do not contribute and under which no rollover contributions are made. Freetaxusa 2012 Business. Freetaxusa 2012   A business is an activity in which a profit motive is present and economic activity is involved. Freetaxusa 2012 Service as a newspaper carrier under age 18 or as a public official is not a business. Freetaxusa 2012 Common-law employee. Freetaxusa 2012   A common-law employee is any individual who, under common law, would have the status of an employee. Freetaxusa 2012 A leased employee can also be a common-law employee. Freetaxusa 2012   A common-law employee is a person who performs services for an employer who has the right to control and direct the results of the work and the way in which it is done. Freetaxusa 2012 For example, the employer: Provides the employee's tools, materials, and workplace, and Can fire the employee. Freetaxusa 2012   Common-law employees are not self-employed and cannot set up retirement plans for income from their work, even if that income is self-employment income for social security tax purposes. Freetaxusa 2012 For example, common-law employees who are ministers, members of religious orders, full-time insurance salespeople, and U. Freetaxusa 2012 S. Freetaxusa 2012 citizens employed in the United States by foreign governments cannot set up retirement plans for their earnings from those employments, even though their earnings are treated as self-employment income. Freetaxusa 2012   However, an individual may be a common-law employee and a self-employed person as well. Freetaxusa 2012 For example, an attorney can be a corporate common-law employee during regular working hours and also practice law in the evening as a self-employed person. Freetaxusa 2012 In another example, a minister employed by a congregation for a salary is a common-law employee even though the salary is treated as self-employment income for social security tax purposes. Freetaxusa 2012 However, fees reported on Schedule C (Form 1040), Profit or Loss From Business, for performing marriages, baptisms, and other personal services are self-employment earnings for qualified plan purposes. Freetaxusa 2012 Compensation. Freetaxusa 2012   Compensation for plan allocations is the pay a participant received from you for personal services for a year. Freetaxusa 2012 You can generally define compensation as including all the following payments. Freetaxusa 2012 Wages and salaries. Freetaxusa 2012 Fees for professional services. Freetaxusa 2012 Other amounts received (cash or noncash) for personal services actually rendered by an employee, including, but not limited to, the following items. Freetaxusa 2012 Commissions and tips. Freetaxusa 2012 Fringe benefits. Freetaxusa 2012 Bonuses. Freetaxusa 2012   For a self-employed individual, compensation means the earned income, discussed later, of that individual. Freetaxusa 2012   Compensation generally includes amounts deferred in the following employee benefit plans. Freetaxusa 2012 These amounts are elective deferrals. Freetaxusa 2012 Qualified cash or deferred arrangement (section 401(k) plan). Freetaxusa 2012 Salary reduction agreement to contribute to a tax-sheltered annuity (section 403(b) plan), a SIMPLE IRA plan, or a SARSEP. Freetaxusa 2012 Section 457 nonqualified deferred compensation plan. Freetaxusa 2012 Section 125 cafeteria plan. Freetaxusa 2012   However, an employer can choose to exclude elective deferrals under the above plans from the definition of compensation. Freetaxusa 2012 The limit on elective deferrals is discussed in chapter 2 under Salary Reduction Simplified Employee Pension (SARSEP) and in chapter 4. Freetaxusa 2012 Other options. Freetaxusa 2012   In figuring the compensation of a participant, you can treat any of the following amounts as the employee's compensation. Freetaxusa 2012 The employee's wages as defined for income tax withholding purposes. Freetaxusa 2012 The employee's wages you report in box 1 of Form W-2, Wage and Tax Statement. Freetaxusa 2012 The employee's social security wages (including elective deferrals). Freetaxusa 2012   Compensation generally cannot include either of the following items. Freetaxusa 2012 Nontaxable reimbursements or other expense allowances. Freetaxusa 2012 Deferred compensation (other than elective deferrals). Freetaxusa 2012 SIMPLE plans. Freetaxusa 2012   A special definition of compensation applies for SIMPLE plans. Freetaxusa 2012 See chapter 3. Freetaxusa 2012 Contribution. Freetaxusa 2012   A contribution is an amount you pay into a plan for all those participating in the plan, including self-employed individuals. Freetaxusa 2012 Limits apply to how much, under the contribution formula of the plan, can be contributed each year for a participant. Freetaxusa 2012 Deduction. Freetaxusa 2012   A deduction is the plan contributions you can subtract from gross income on your federal income tax return. Freetaxusa 2012 Limits apply to the amount deductible. Freetaxusa 2012 Earned income. Freetaxusa 2012   Earned income is net earnings from self-employment, discussed later, from a business in which your services materially helped to produce the income. Freetaxusa 2012   You can also have earned income from property your personal efforts helped create, such as royalties from your books or inventions. Freetaxusa 2012 Earned income includes net earnings from selling or otherwise disposing of the property, but it does not include capital gains. Freetaxusa 2012 It includes income from licensing the use of property other than goodwill. Freetaxusa 2012   Earned income includes amounts received for services by self-employed members of recognized religious sects opposed to social security benefits who are exempt from self-employment tax. Freetaxusa 2012   If you have more than one business, but only one has a retirement plan, only the earned income from that business is considered for that plan. Freetaxusa 2012 Employer. Freetaxusa 2012   An employer is generally any person for whom an individual performs or did perform any service, of whatever nature, as an employee. Freetaxusa 2012 A sole proprietor is treated as his or her own employer for retirement plan purposes. Freetaxusa 2012 However, a partner is not an employer for retirement plan purposes. Freetaxusa 2012 Instead, the partnership is treated as the employer of each partner. Freetaxusa 2012 Highly compensated employee. Freetaxusa 2012   A highly compensated employee is an individual who: Owned more than 5% of the interest in your business at any time during the year or the preceding year, regardless of how much compensation that person earned or received, or For the preceding year, received compensation from you of more than $115,000 (if the preceding year is 2012, 2013, or 2014) and, if you so choose, was in the top 20% of employees when ranked by compensation. Freetaxusa 2012 Leased employee. Freetaxusa 2012   A leased employee who is not your common-law employee must generally be treated as your employee for retirement plan purposes if he or she does all the following. Freetaxusa 2012 Provides services to you under an agreement between you and a leasing organization. Freetaxusa 2012 Has performed services for you (or for you and related persons) substantially full time for at least 1 year. Freetaxusa 2012 Performs services under your primary direction or control. Freetaxusa 2012 Exception. Freetaxusa 2012   A leased employee is not treated as your employee if all the following conditions are met. Freetaxusa 2012 Leased employees are not more than 20% of your non-highly compensated work force. Freetaxusa 2012 The employee is covered under the leasing organization's qualified pension plan. Freetaxusa 2012 The leasing organization's plan is a money purchase pension plan that has all the following provisions. Freetaxusa 2012 Immediate participation. Freetaxusa 2012 (This requirement does not apply to any individual whose compensation from the leasing organization in each plan year during the 4-year period ending with the plan year is less than $1,000. Freetaxusa 2012 ) Full and immediate vesting. Freetaxusa 2012 A nonintegrated employer contribution rate of at least 10% of compensation for each participant. Freetaxusa 2012 However, if the leased employee is your common-law employee, that employee will be your employee for all purposes, regardless of any pension plan of the leasing organization. Freetaxusa 2012 Net earnings from self-employment. Freetaxusa 2012   For SEP and qualified plans, net earnings from self-employment is your gross income from your trade or business (provided your personal services are a material income-producing factor) minus allowable business deductions. Freetaxusa 2012 Allowable deductions include contributions to SEP and qualified plans for common-law employees and the deduction allowed for the deductible part of your self-employment tax. Freetaxusa 2012   Net earnings from self-employment does not include items excluded from gross income (or their related deductions) other than foreign earned income and foreign housing cost amounts. Freetaxusa 2012   For the deduction limits, earned income is net earnings for personal services actually rendered to the business. Freetaxusa 2012 You take into account the income tax deduction for the deductible part of self-employment tax and the deduction for contributions to the plan made on your behalf when figuring net earnings. Freetaxusa 2012   Net earnings include a partner's distributive share of partnership income or loss (other than separately stated items, such as capital gains and losses). Freetaxusa 2012 It does not include income passed through to shareholders of S corporations. Freetaxusa 2012 Guaranteed payments to limited partners are net earnings from self-employment if they are paid for services to or for the partnership. Freetaxusa 2012 Distributions of other income or loss to limited partners are not net earnings from self-employment. Freetaxusa 2012   For SIMPLE plans, net earnings from self-employment is the amount on line 4 of Short Schedule SE or line 6 of Long Schedule SE (Form 1040), Self-Employment Tax, before subtracting any contributions made to the SIMPLE plan for yourself. Freetaxusa 2012 Qualified plan. Freetaxusa 2012   A qualified plan is a retirement plan that offers a tax-favored way to save for retirement. Freetaxusa 2012 You can deduct contributions made to the plan for your employees. Freetaxusa 2012 Earnings on these contributions are generally tax free until distributed at retirement. Freetaxusa 2012 Profit-sharing, money purchase, and defined benefit plans are qualified plans. Freetaxusa 2012 A 401(k) plan is also a qualified plan. Freetaxusa 2012 Participant. Freetaxusa 2012   A participant is an eligible employee who is covered by your retirement plan. Freetaxusa 2012 See the discussions of the different types of plans for the definition of an employee eligible to participate in each type of plan. Freetaxusa 2012 Partner. Freetaxusa 2012   A partner is an individual who shares ownership of an unincorporated trade or business with one or more persons. Freetaxusa 2012 For retirement plans, a partner is treated as an employee of the partnership. Freetaxusa 2012 Self-employed individual. Freetaxusa 2012   An individual in business for himself or herself, and whose business is not incorporated, is self-employed. Freetaxusa 2012 Sole proprietors and partners are self-employed. Freetaxusa 2012 Self-employment can include part-time work. Freetaxusa 2012   Not everyone who has net earnings from self-employment for social security tax purposes is self-employed for qualified plan purposes. Freetaxusa 2012 See Common-law employee and Net earnings from self-employment , earlier. Freetaxusa 2012   In addition, certain fishermen may be considered self-employed for setting up a qualified plan. Freetaxusa 2012 See Publication 595, Capital Construction Fund for Commercial Fishermen, for the special rules used to determine whether fishermen are self-employed. Freetaxusa 2012 Sole proprietor. Freetaxusa 2012   A sole proprietor is an individual who owns an unincorporated business by himself or herself, including a single member limited liability company that is treated as a disregarded entity for tax purposes. Freetaxusa 2012 For retirement plans, a sole proprietor is treated as both an employer and an employee. Freetaxusa 2012 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The Freetaxusa 2012

Freetaxusa 2012 Publication 596SP - Main Content Table of Contents Capítulo 1 —Requisitos para TodosRequisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser casado que presenta la declaración por separado Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Requisito 10 —Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona Capítulo 3 —Requisitos Si No Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11 —Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65 años de edad Requisito 12 —No puede ser el dependiente de otra persona Requisito 13 —No puede ser el hijo calificado de otro contribuyente Requisito 14 —Tiene que haber vivido en los EE. Freetaxusa 2012 UU. Freetaxusa 2012 durante más de la mitad del año Capítulo 4 —Calcular y Reclamar el EIC Requisito 15 —Límites del ingreso del trabajo El IRS le Calculará el Crédito (EIC) Cómo Calcular Usted Mismo el EIC Anexo EIC Capítulo 5 —Denegación del EIC Formulario 8862(SP) ¿Se le ha Prohibido Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo por Cierto Número de Años? Capítulo 6 —Ejemplos DetalladosEjemplo 1 —Sara Rojas Ejemplo 2 —Laura y Jorge Ramírez Capítulo 1 —Requisitos para Todos En este capítulo se explican los Requisitos 1 al 7. Freetaxusa 2012 Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC). Freetaxusa 2012 Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de esta publicación. Freetaxusa 2012 Si usted cumple cada uno de los siete requisitos de este capítulo, lea el capítulo 2 o el capítulo 3 (el que le corresponda) para obtener información sobre otros requisitos que tiene que cumplir. Freetaxusa 2012 Requisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Su ingreso bruto ajustado (AGI), tiene que ser menos de: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Freetaxusa 2012 Ingreso bruto ajustado (AGI). Freetaxusa 2012   El ingreso bruto ajustado (AGI) es la cantidad que aparece en la línea 4 del Formulario 1040EZ, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040. Freetaxusa 2012   Si su ingreso bruto ajustado (AGI) es igual o superior al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Freetaxusa 2012 No necesita leer el resto de la publicación. Freetaxusa 2012 Ejemplo —Ingreso bruto ajustado (AGI) mayor al límite. Freetaxusa 2012 Su ingreso bruto ajustado (AGI) es $38,550, usted es soltero y tiene un hijo calificado. Freetaxusa 2012 No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) no es menos de $37,870. Freetaxusa 2012 Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) es menos de $43,210. Freetaxusa 2012 Bienes gananciales. Freetaxusa 2012   Si está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia según ciertos requisitos especiales para contribuyentes casados que viven separados (vea el Requisito 3) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados (AGI) incluyen la parte del salario tanto de usted como de su cónyuge. Freetaxusa 2012 Esto difiere de los requisitos de los bienes gananciales correspondientes al Requisito 7. Freetaxusa 2012 Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tienen que tener un número de Seguro Social (SSN) válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Freetaxusa 2012 Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC también tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido. Freetaxusa 2012 (Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado). Freetaxusa 2012 Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social (SSN) fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Freetaxusa 2012 Un ejemplo de beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. Freetaxusa 2012 Si su tarjeta tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la Administración del Seguro Social para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas dichas palabras. Freetaxusa 2012 Si recibe la tarjeta nueva después de haber presentado su declaración, puede presentar una declaración enmendada mediante el Formulario 1040X, Amended U. Freetaxusa 2012 S. Freetaxusa 2012 Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Freetaxusa 2012 Ciudadano de los Estados Unidos. Freetaxusa 2012   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social (SSN), tiene un número de Seguro Social válido. Freetaxusa 2012 Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización (INS, por sus siglas en inglés) o del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés). Freetaxusa 2012   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, pero sólo mientras dicha autorización esté vigente. Freetaxusa 2012 El número de Seguro Social (SSN) no se incluye o es incorrecto. Freetaxusa 2012   Si el número de Seguro Social (SSN) de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Freetaxusa 2012 Otro número de identificación del contribuyente. Freetaxusa 2012    Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) si en lugar de su número de Seguro Social (SSN) (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). Freetaxusa 2012 Los números de identificación del contribuyente individual (ITINs) son expedidos por el IRS a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN). Freetaxusa 2012 Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). Freetaxusa 2012   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a (del Formulario 1040), de la línea 38a (del Formulario 1040A) o de la línea 8a (del Formulario 1040EZ). Freetaxusa 2012 Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Freetaxusa 2012 Cómo obtener un número de Seguro Social (SSN). Freetaxusa 2012   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social (SSN), puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, disponible en español (o el Formulario SS-5, en inglés) ante la Administración del Seguro Social. Freetaxusa 2012 Puede obtener el Formulario SS-5-SP (o el Formulario SS-5, en inglés) en el sitio web www. Freetaxusa 2012 socialsecurity. Freetaxusa 2012 gov, en la oficina de la SSA más cercana o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. Freetaxusa 2012 Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Freetaxusa 2012   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no posee un número de Seguro Social (SSN), usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Freetaxusa 2012 Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U. Freetaxusa 2012 S. Freetaxusa 2012 Individual Income Tax Return, en inglés). Freetaxusa 2012 Para obtener más información, vea las instrucciones del Formulario 4868(SP) (o del Formulario 4868, en inglés). Freetaxusa 2012 Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo estipulado sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Freetaxusa 2012 Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Freetaxusa 2012 Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. Freetaxusa 2012 Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado” Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Freetaxusa 2012 Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Freetaxusa 2012 Su cónyuge no vivió con usted. Freetaxusa 2012   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. Freetaxusa 2012 En tal caso, podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Freetaxusa 2012 Para obtener información detallada relacionada con la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información sobre la presentación de la declaración), en inglés. Freetaxusa 2012 Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante alguna parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Freetaxusa 2012 Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de los cónyuges es ciudadano estadounidense o extranjero residente y elige declarar al cónyuge no residente como residente estadounidense. Freetaxusa 2012 En tal caso, se gravan los ingresos que usted y su cónyuge reciban a nivel nacional e internacional. Freetaxusa 2012 Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. Freetaxusa 2012 S. Freetaxusa 2012 Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. Freetaxusa 2012 Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos directamente a la derecha de la línea 64a (Formulario 1040) o en el espacio directamente a la izquierda de la línea 38a (Formulario 1040A). Freetaxusa 2012 Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. Freetaxusa 2012 Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. Freetaxusa 2012 Las posesiones de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. Freetaxusa 2012 Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Freetaxusa 2012 S. Freetaxusa 2012 Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para obtener más información. Freetaxusa 2012 Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. Freetaxusa 2012 Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito. Freetaxusa 2012 Formulario 1040EZ. Freetaxusa 2012   Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de todo interés exento de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) en la línea 2. Freetaxusa 2012 Formulario 1040A. Freetaxusa 2012   Si presenta el Formulario 1040A, sus ingresos de inversiones son el total de las cantidades de las líneas 8a (intereses tributables), 8b (intereses no tributables), 9a (dividendos ordinarios) y 10 (distribuciones de ganancias de capital) de ese formulario. Freetaxusa 2012 Formulario 1040. Freetaxusa 2012   Si presenta el Formulario 1040, utilice la Hoja de Trabajo 1, que aparece en este capítulo, para calcular sus ingresos de inversiones. Freetaxusa 2012    Hoja de Trabajo 1: Ingresos Procedentes de Inversiones si Presenta el Formulario 1040 Use esta hoja de trabajo para calcular los ingresos procedentes de inversiones para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) cuando presente el Formulario 1040. Freetaxusa 2012 Intereses y Dividendos         1. Freetaxusa 2012 Anote toda cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Freetaxusa 2012 1. Freetaxusa 2012   2. Freetaxusa 2012 Anote toda cantidad de la línea 8b del Formulario 1040, más toda cantidad de la línea 1b del Formulario 8814. Freetaxusa 2012 2. Freetaxusa 2012   3. Freetaxusa 2012 Anote toda cantidad de la línea 9a del Formulario 1040. Freetaxusa 2012 3. Freetaxusa 2012   4. Freetaxusa 2012 Anote la cantidad de la línea 21 del Formulario 1040 proveniente del Formulario 8814, si presenta dicho formulario para declarar los ingresos de intereses y dividendos de su hijo en la declaración de impuestos suya. Freetaxusa 2012 (Si su hijo recibió un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), use la Hoja de Trabajo 2, más adelante, para calcular la cantidad que tiene que anotar en esta línea). Freetaxusa 2012 4. Freetaxusa 2012   Ingresos Netos de Ganancias de Capital         5. Freetaxusa 2012 Anote la cantidad de la línea 13 del Formulario 1040. Freetaxusa 2012 Si la cantidad que aparece en esa línea es una pérdida, anote -0-. Freetaxusa 2012 5. Freetaxusa 2012       6. Freetaxusa 2012 Anote toda ganancia que aparezca en la línea 7 del Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedad comercial), en inglés. Freetaxusa 2012 Si la cantidad de esa línea es una pérdida, anote -0-. Freetaxusa 2012 (Pero si usted llenó las líneas 8 y 9 del Formulario 4797, anote la cantidad de la línea 9 en su lugar). Freetaxusa 2012 6. Freetaxusa 2012       7. Freetaxusa 2012 Reste la cantidad de la línea 6 de la cantidad de la línea 5 de esta hoja de trabajo. Freetaxusa 2012 (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Freetaxusa 2012 7. Freetaxusa 2012   Regalías e Ingresos por Alquiler de Bienes Inmuebles/Muebles         8. Freetaxusa 2012 Anote todo ingreso de regalías de la línea 23b del Anexo E más todo ingreso que haya recibido del alquiler de bienes inmuebles/muebles que aparezca en la línea 21 del Formulario 1040. Freetaxusa 2012 8. Freetaxusa 2012       9. Freetaxusa 2012 Anote la cantidad de todo gasto que aparezca en la línea 20 del Anexo E, relacionado con el ingreso de regalías, más todo gasto del alquiler de bienes inmuebles/muebles deducido en la línea 36 del Formulario 1040 9. Freetaxusa 2012       10. Freetaxusa 2012 Reste la cantidad de la línea 9 de esta hoja de trabajo de la cantidad de la línea 8. Freetaxusa 2012 (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Freetaxusa 2012 10. Freetaxusa 2012   Actividades Pasivas         11. Freetaxusa 2012 Anote el total de todos los ingresos netos provenientes de empresas de actividades pasivas (tales como los ingresos incluidos en la línea 26, 29a (col. Freetaxusa 2012 (g)), 34a (col. Freetaxusa 2012 (d)), o 40 del Anexo E). Freetaxusa 2012  Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11  y 12. Freetaxusa 2012 11. Freetaxusa 2012       12. Freetaxusa 2012 Anote el total de toda pérdida de actividades pasivas (como pérdidas incluidas en la línea 26, 29b (col. Freetaxusa 2012 (f)), 34b (col. Freetaxusa 2012 (c)) o 40 del Anexo E). Freetaxusa 2012 Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11 y 12. Freetaxusa 2012 12. Freetaxusa 2012       13. Freetaxusa 2012 Sume las cantidades de las líneas 11 y 12 de esta hoja de trabajo. Freetaxusa 2012 (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). Freetaxusa 2012 13. Freetaxusa 2012   14. Freetaxusa 2012 Sume las cantidades de las líneas 1, 2, 3, 4, 7, 10 y 13. Freetaxusa 2012 Anote la suma total. Freetaxusa 2012 Éste es su ingreso de inversiones. Freetaxusa 2012 14. Freetaxusa 2012   15. Freetaxusa 2012 ¿Es la cantidad de la línea 14 más de $3,300? ❑ Sí. Freetaxusa 2012 Usted no puede reclamar el crédito. Freetaxusa 2012  ❑ No. Freetaxusa 2012 Continúe al Paso 3 de las instrucciones del Formulario 1040 para las líneas 64a y 64b para saber si puede reclamar el crédito (a menos que utilice esta publicación para saber si puede reclamar el crédito; en ese caso, pase al Requisito 7, que aparece más adelante). Freetaxusa 2012       Instrucciones para las líneas 11 y 12. Freetaxusa 2012 Al calcular la cantidad que deberá anotar en las líneas 11 y 12, no tome en cuenta ingreso (o pérdida) alguno de regalías incluido en la línea 26 del Anexo E ni alguna cantidad incluida en su ingreso del trabajo. Freetaxusa 2012 Para saber si el ingreso que aparece en la línea 26 o en la línea 40 del Anexo E es producto de una actividad pasiva, vea las instrucciones del Anexo E. Freetaxusa 2012 Si alguna parte del ingreso (o de la pérdida) derivado del alquiler de bienes raíces incluido en la línea 26 del Anexo E no es producto de una actividad pasiva, escriba “NPA” (not passive activity) (ninguna actividad pasiva) y la cantidad de ese ingreso (o pérdida) en la línea de puntos suspensivos de la línea 26. Freetaxusa 2012 Hoja de Trabajo 2: Hoja de Trabajo para la Línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 Complete esta hoja de trabajo sólo si el Formulario 8814 incluye un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Freetaxusa 2012 Nota: Complete una Hoja de Trabajo 2 por separado para cada Formulario 8814. Freetaxusa 2012     1. Freetaxusa 2012 Anote la cantidad de la línea 2a del Formulario 8814. Freetaxusa 2012 1. Freetaxusa 2012   2. Freetaxusa 2012 Anote la cantidad de la línea 2b del Formulario 8814. Freetaxusa 2012 2. Freetaxusa 2012   3. Freetaxusa 2012 Reste la cantidad de la línea 2 de la cantidad de la línea 1. Freetaxusa 2012 3. Freetaxusa 2012   4. Freetaxusa 2012 Anote la cantidad de la línea 1a del Formulario 8814. Freetaxusa 2012 4. Freetaxusa 2012   5. Freetaxusa 2012 Sume las cantidades de las líneas 3 y 4. Freetaxusa 2012 5. Freetaxusa 2012   6. Freetaxusa 2012 Anote la cantidad del dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de su hijo. Freetaxusa 2012 6. Freetaxusa 2012   7. Freetaxusa 2012 Divida la cantidad de la línea 6 por la cantidad de la línea 5. Freetaxusa 2012 Anote el resultado como número decimal (redondeado por lo menos a tres decimales). Freetaxusa 2012 7. Freetaxusa 2012   8. Freetaxusa 2012 Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. Freetaxusa 2012 8. Freetaxusa 2012   9. Freetaxusa 2012 Multiplique la cantidad de la línea 7 por la cantidad de la línea 8. Freetaxusa 2012 9. Freetaxusa 2012   10. Freetaxusa 2012 Reste la cantidad de la línea 9 de la cantidad de la línea 8. Freetaxusa 2012 Anote el resultado en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. Freetaxusa 2012 10. Freetaxusa 2012     (Si presenta más de un Formulario 8814, anote en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 la suma total de las cantidades de la línea 10 de todas las Hojas de Trabajo 2). Freetaxusa 2012     Ejemplo —llenando la hoja de trabajo 2. Freetaxusa 2012 Su hijo de 10 años recibió $400 en intereses tributables, un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de $1,000 y dividendos ordinarios de $1,100, de los cuales $500 son dividendos calificados (que reúnen los requisitos). Freetaxusa 2012 Usted opta por declarar estos ingresos en su declaración de impuestos. Freetaxusa 2012 Anota $400 en la línea 1a del Formulario 8814, $2,100 ($1,000 + $1,100) en la línea 2a y $500 en la línea 2b. Freetaxusa 2012 Después de llenar las líneas 4 a 11 inclusive, anota $400 en la línea 12 del Formulario 8814 y en la línea 21 del Formulario 1040. Freetaxusa 2012 En la Hoja de Trabajo 2, anota $2,100 en la línea 1, $500 en la línea 2, $1,600 en la línea 3, $400 en la línea 4, $2,000 en la línea 5, $1,000 en la línea 6, 0. Freetaxusa 2012 500 en la línea 7, $400 en la línea 8, $200 en la línea 9 y $200 en la línea 10. Freetaxusa 2012 Usted entonces tiene que anotar $200 en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. Freetaxusa 2012 Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Este crédito se llama "el crédito por ingreso del trabajo" porque para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y recibir ingresos del trabajo. Freetaxusa 2012 Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. Freetaxusa 2012 Si usted es empleado, el ingreso del trabajo incluye todo ingreso tributable que reciba de su empleador. Freetaxusa 2012 El Requisito 15 contiene información que le ayudará a calcular la cantidad de sus ingresos del trabajo. Freetaxusa 2012 Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calculará sus ingresos del trabajo en la Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) que se encuentra en las instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Freetaxusa 2012 Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra paga tributable del empleado. Freetaxusa 2012 La paga del empleado es ingreso del trabajo sólo si es tributable (está sujeta a impuestos). Freetaxusa 2012 La paga del empleado no tributable, tales como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no son ingresos del trabajo. Freetaxusa 2012 Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. Freetaxusa 2012 Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Freetaxusa 2012 Ingreso bruto recibido como empleado estatutario. Freetaxusa 2012 Salarios, sueldos y propinas. Freetaxusa 2012    A usted se le informa de los salarios, sueldos y propinas que recibió por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. Freetaxusa 2012 Usted tiene que declararlos en la línea 1 (del Formulario 1040EZ) o la línea 7 (de los Formularios 1040A y 1040). Freetaxusa 2012 Opción de incluir la paga no tributable por combate. Freetaxusa 2012   Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Freetaxusa 2012 La cantidad de esta paga debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Q. Freetaxusa 2012 Al incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo, su crédito por ingreso del trabajo (EIC) puede aumentar o disminuir. Freetaxusa 2012 Para más información, vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. Freetaxusa 2012 Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Freetaxusa 2012   Es posible que haya recibido ingresos netos del trabajo por cuenta propia si: Es dueño de un negocio propio o Es ministro o miembro de una orden religiosa. Freetaxusa 2012 Vivienda de un ministro de una orden religiosa. Freetaxusa 2012   El valor del alquiler de una casa o de una asignación para vivienda provista a un ministro de una orden religiosa como parte de su salario, por lo general, no está sujeto al impuesto sobre los ingresos pero sí se incluye en las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Freetaxusa 2012 Por tal motivo, dicho valor se incluye en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (excepto en ciertos casos descritos en los Formulario 4361 ó 4029 Aprobado, más adelante). Freetaxusa 2012 Empleado estatutario. Freetaxusa 2012   Usted es empleado estatutario si recibió un Formulario W-2 en el cual el recuadro titulado “Statutory employee” (Empleado estatutario) (recuadro 13) está marcado. Freetaxusa 2012 Tiene que declarar sus ingresos y gastos como empleado estatutario en el Anexo C o C-EZ (del Formulario 1040). Freetaxusa 2012 Beneficios sindicales por huelga. Freetaxusa 2012   Los beneficios por huelga que paga un sindicato a sus miembros son ingresos del trabajo. Freetaxusa 2012 Formulario 4361 ó 4029 Aprobado Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobado: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud para la exención del pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para los ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption From Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud para la exención del pago de los impuestos al Seguro Social y al Medicare y la renuncia a beneficios), en inglés. Freetaxusa 2012 Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos de Seguro Social. Freetaxusa 2012 Se explica a continuación cada formulario en términos de lo que se considera o no ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Freetaxusa 2012 Formulario 4361. Freetaxusa 2012   Sea que usted tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que recibió por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingreso del trabajo. Freetaxusa 2012 Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. Freetaxusa 2012 Una asignación no tributable para vivienda o el valor de alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingreso del trabajo. Freetaxusa 2012 Además, las cantidades que recibió por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingreso del trabajo. Freetaxusa 2012 Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y pronunciar discursos. Freetaxusa 2012 Formulario 4029. Freetaxusa 2012   Sea que usted tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable como empleado se consideran ingresos del trabajo. Freetaxusa 2012 Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. Freetaxusa 2012 Además, al calcular dicho ingreso, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. Freetaxusa 2012 Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios que reciba de su empleador del plan de jubilación por incapacidad se consideran ingresos del trabajo hasta que usted cumpla la edad mínima de jubilación. Freetaxusa 2012 La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. Freetaxusa 2012 Tiene que declarar los pagos tributables por incapacidad en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. Freetaxusa 2012 Los pagos por concepto de pensión se vuelven tributables el día siguiente al día en que usted cumpla la edad mínima de jubilación, pero no se consideran ingreso del trabajo. Freetaxusa 2012 Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Freetaxusa 2012 Pagos del seguro por incapacidad. Freetaxusa 2012   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. Freetaxusa 2012 No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. Freetaxusa 2012 Si tiene una póliza a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código de pago “J”. Freetaxusa 2012 Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Algunos tipos de ingresos que no son ingreso del trabajo incluyen intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluidos los beneficios por incapacidad), pensión alimenticia del cónyuge separado o divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza y beneficios pagados a los veteranos, incluidos pagos de rehabilitación hechos por el Departamento de Veteranos. Freetaxusa 2012 No incluya ninguno de estos tipos de ingresos en sus ingresos del trabajo. Freetaxusa 2012 Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. Freetaxusa 2012   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. Freetaxusa 2012 Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención temporal (halfway house). Freetaxusa 2012 Pagos de bienestar social a cambio de actividades laborales. Freetaxusa 2012   Los pagos no tributables de bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Freetaxusa 2012 Éstos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una agencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas) (TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) prácticas laborales (incluidas la remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. Freetaxusa 2012 Bienes gananciales. Freetaxusa 2012   Si usted está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con ciertos requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que viven aparte (vea el Requisito 3) y vive en un estado donde rigen leyes de bienes gananciales, sus ingresos del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) no incluyen ninguna cantidad ganada por su cónyuge si se considera que dicha cantidad le pertenece a usted de acuerdo con esas leyes. Freetaxusa 2012 Esa cantidad no se considera ingresos del trabajo para propósitos del crédito EIC, aunque usted tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. Freetaxusa 2012 Sus ingresos del trabajo incluyen toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. Freetaxusa 2012 Pareja o sociedad doméstica en Nevada, Washington y California. Freetaxusa 2012   Si usted se ha registrado como pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington o California (o como cónyuges del mismo sexo en California), las mismas reglas aplican. Freetaxusa 2012 Su ingreso del trabajo para propósitos del crédito de ingreso por el trabajo (EIC) no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja (socio domestico) o cónyuge del mismo sexo. Freetaxusa 2012 Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ha ganado. Freetaxusa 2012 Vea la Publicación 555, en inglés, para más detalles. Freetaxusa 2012 Pagos del Programa del Fondo de Conservación (CRP, por sus siglas en inglés). Freetaxusa 2012   Si estaba recibiendo beneficios del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Freetaxusa 2012 Paga militar no tributable. Freetaxusa 2012   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Freetaxusa 2012 Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para la vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para el sustento (BAS, por sus siglas en inglés). Freetaxusa 2012 Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. Freetaxusa 2012    Paga por combate. Freetaxusa 2012 Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en sus ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Freetaxusa 2012 Vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. Freetaxusa 2012 Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos del capítulo 1, utilice este capítulo para determinar si tiene un hijo calificado. Freetaxusa 2012 Este capítulo trata los Requisitos 8 a 10. Freetaxusa 2012 Usted tiene que cumplir con estos tres requisitos, así como los que aparecen en los capítulos 1 y 4, para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. Freetaxusa 2012 Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. Freetaxusa 2012 (No puede presentar el Formulario 1040EZ). Freetaxusa 2012 Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. Freetaxusa 2012 Si cumple todos los requisitos del capítulo 1 y los de este capítulo, lea el capítulo 4 para saber cuál es el siguiente paso. Freetaxusa 2012 Ningún hijo calificado. Freetaxusa 2012   Si no cumple el Requisito 8, no tiene un hijo calificado. Freetaxusa 2012 Lea el capítulo 3 para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin tener un hijo calificado. Freetaxusa 2012 Requisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. Freetaxusa 2012 Los cuatro requisitos son de: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. Freetaxusa 2012 Los cuatro requisitos se resumen en la Figura 1. Freetaxusa 2012 Los párrafos siguientes contienen más información sobre cada requisito. Freetaxusa 2012 Requisito de Parentesco Para ser su hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o nieta) o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su sobrino o sobrina). Freetaxusa 2012 Las siguientes definiciones clarifican el requisito de parentesco. Freetaxusa 2012 Hijo adoptivo. Freetaxusa 2012   Un hijo adoptivo siempre se trata como hijo propio. Freetaxusa 2012 El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su tutela para ser legalmente adoptado. Freetaxusa 2012 Hijo de crianza. Freetaxusa 2012   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), una persona es su hijo de crianza si el hijo ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. Freetaxusa 2012 (Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. Freetaxusa 2012 También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. Freetaxusa 2012 Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal estadounidense para colocar niños indios). Freetaxusa 2012 Ejemplo. Freetaxusa 2012 Diana, que tiene 12 años, fue puesta bajo su cuidado hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. Freetaxusa 2012 Diana es su hija de crianza. Freetaxusa 2012 Figura 1. Freetaxusa 2012 Requisitos para ser Hijo Calificado Please click here for the text description of the image. Freetaxusa 2012 Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013, ser estudiante, y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. Freetaxusa 2012 Los siguientes ejemplos y definiciones aclaran el requisito de edad. Freetaxusa 2012 Ejemplo 1: Hijo que no es menor de 19 años de edad. Freetaxusa 2012 Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Freetaxusa 2012 A menos que él estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. Freetaxusa 2012 Ejemplo 2: Hijo que no es más joven que usted o que su cónyuge. Freetaxusa 2012 Su hermano, que tiene 23 años de edad, un estudiante a tiempo completo y soltero, vive con usted y el cónyuge de usted. Freetaxusa 2012 Su hermano no está incapacitado. Freetaxusa 2012 Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años de edad y presentan una declaración de impuestos conjunta. Freetaxusa 2012 Su hermano no es su hijo calificado porque no es más joven que usted o que el cónyuge de usted. Freetaxusa 2012 Ejemplo 3: Hijo que es más joven que el cónyuge de usted, pero no menor que usted. Freetaxusa 2012 Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, excepto que el cónyuge de usted tiene 25 años de edad. Freetaxusa 2012 Debido a que su hermano es más joven que el cónyuge de usted, él es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. Freetaxusa 2012 Definición de estudiante. Freetaxusa 2012   Para considerarse estudiante, durante una parte de cada uno de cualesquiera 5 meses naturales del año natural, su hijo tiene que ser: Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y un estudiantado regular en la escuela o Un estudiante que toma un curso, a tiempo completo, de adiestramiento agrícola ofrecido por una escuela descrita en el apartado 1 anterior o por un gobierno estatal, de condado o local. Freetaxusa 2012   Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos. Freetaxusa 2012   Un estudiante a tiempo completo es un estudiante matriculado en un número de horas o en cursos que la escuela considera asistencia a tiempo completo. Freetaxusa 2012 Definición de escuela. Freetaxusa 2012   Una escuela puede ser primaria, secundaria, un colegio o una universidad, o puede ser técnica, laboral o mecánica. Freetaxusa 2012 Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para propósito del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Freetaxusa 2012 Estudiantes de escuela secundaria vocacional. Freetaxusa 2012   Los estudiantes que trabajen en empleos de adiestramiento cooperativo en industrias privadas como parte del programa normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. Freetaxusa 2012 Total y permanentemente incapacitado. Freetaxusa 2012   Su hijo está total y permanentemente incapacitado si le corresponden las dos condiciones siguientes: Él o ella no puede dedicarse a ninguna actividad lucrativa considerable a causa de una condición física o mental. Freetaxusa 2012 Un médico determina que la condición ha durado o se espera que dure de manera continua por lo menos un año o que puede causarle la muerte. Freetaxusa 2012 Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. Freetaxusa 2012 Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. Freetaxusa 2012 Estados Unidos. Freetaxusa 2012   Esto abarca los 50 estados y el Distrito de Columbia. Freetaxusa 2012 No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos tales como Guam. Freetaxusa 2012 Albergues para personas sin hogar. Freetaxusa 2012   Su hogar puede estar en cualquier lugar donde usted viva habitualmente. Freetaxusa 2012 No necesita vivir en un hogar tradicional. Freetaxusa 2012 Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. Freetaxusa 2012 Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Freetaxusa 2012   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), al personal militar destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. Freetaxusa 2012 Servicio activo prolongado. Freetaxusa 2012   Servicio activo prolongado significa que usted ha sido llamado u ordenado a prestar servicio militar por un período indefinido de tiempo o por un período de más de 90 días. Freetaxusa 2012 Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado activo aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. Freetaxusa 2012 Nacimiento o fallecimiento de un hijo. Freetaxusa 2012   Un hijo que nació o falleció en 2013 es tratado como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si su hogar fue también el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuvo vivo ese año. Freetaxusa 2012 Ausencias temporales. Freetaxusa 2012   El tiempo que usted o su hijo se encuentre temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial (fuera de lo común), se cuenta como tiempo que vivió con usted. Freetaxusa 2012 Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. Freetaxusa 2012 Hijo secuestrado. Freetaxusa 2012   A un hijo secuestrado se le trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año si vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. Freetaxusa 2012 Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de su familia o de la del hijo. Freetaxusa 2012 Este trato corresponde a todos los años transcurridos hasta que devuelvan al hijo. Freetaxusa 2012 Sin embargo, el último año en que esto se puede aplicar es en el que primero ocurra una de las siguientes circunstancias: El año en que se determine que el hijo está muerto o El año en que el hijo hubiera cumplido 18 años de edad. Freetaxusa 2012   Si su hijo calificado fue secuestrado y cumple estos requisitos, escriba “KC”, en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC. Freetaxusa 2012 Requisito de Declaración Conjunta Para cumplir con este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año. Freetaxusa 2012 Excepción. Freetaxusa 2012   Una excepción al requisito de declaración conjunta es aplicable si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuesto estimado. Freetaxusa 2012 Ejemplo 1: Hija que presenta una declaración conjunta. Freetaxusa 2012 Usted le proveyó manutención a su hija de 18 años de edad y ella vivió con usted durante todo el año mientras el cónyuge de ella estaba en las Fuerzas Armadas. Freetaxusa 2012 Él ganó $25,000 en ingreso ese año. Freetaxusa 2012 La pareja presenta una declaración conjunta. Freetaxusa 2012 Debido a que su hija y su cónyuge presentan una declaración conjunta, ella no es su hija calificada. Freetaxusa 2012 Ejemplo 2: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos. Freetaxusa 2012 Su hijo de 18 años de edad y su cónyuge de 17 años de edad recibieron $800 de ingresos de trabajos a tiempo parcial y no tuvieron otro tipo de ingresos. Freetaxusa 2012 No tienen hijos. Freetaxusa 2012 Ninguno tiene que presentar una declaración de impuestos. Freetaxusa 2012 Debido a que les retuvieron impuestos de su paga, ellos presentan una declaración conjunta sólo para reclamar el reembolso de los impuestos retenidos. Freetaxusa 2012 La excepción del requisito de la declaración conjunta les corresponde; de esta manera su hijo podría ser su hijo calificado si todos los demás requisitos se cumplen. Freetaxusa 2012 Ejemplo 3: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses (American Opportunity Tax Credit). Freetaxusa 2012 Los hechos son similares al Ejemplo 2, excepto que no le retuvieron impuestos de la paga de su hijo. Freetaxusa 2012 Ni a su hijo ni a su cónyuge se les requiere presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar los $124 del American Opportunity Tax Credit (Crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses), en inglés, y obtener el reembolso de esa cantidad. Freetaxusa 2012 Ya que la razón por la que presentan la declaración es para reclamar el crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses, no la están presentando solamente para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuestos estimados. Freetaxusa 2012 La excepción al requisito de declaración conjunta no aplica; por lo tanto, su hijo no es su hijo calificado. Freetaxusa 2012 Hijo casado. Freetaxusa 2012   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si su hijo estaba casado al final del año, él o ella no puede ser su hijo calificado a menos que: Usted puede reclamar una exención por su hijo o La razón por la cual usted no reclama una exención por su hijo es que usted le permite al otro padre que reclame la exención basándose en el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) como se explica más adelante. Freetaxusa 2012    Número de Seguro Social Su hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) válido, a menos que haya nacido y fallecido en 2013 y usted adjunta a su declaración una copia del acta de nacimiento, certificado de defunción o expedientes del hospital que muestren que el hijo nació vivo. Freetaxusa 2012 Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social (SSN) de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social (SSN), su hijo calificado tiene: Un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos y que no puede obtener un número de Seguro Social (SSN) o Un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN) para el niño que van a adoptar hasta que la adopción se finalice. Freetaxusa 2012   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de ellos tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, sólo puede usar ese hijo para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Freetaxusa 2012 Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2. Freetaxusa 2012 Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Algunas veces un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. Freetaxusa 2012 No obstante, sólo una de dichas personas puede tratar a ese hijo como hijo calificado y reclamar todos los siguientes beneficios tributarios (siempre que la persona cumpla los requisitos para cada beneficio): La exención por el hijo. Freetaxusa 2012 El crédito tributario por hijos. Freetaxusa 2012 El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Freetaxusa 2012 El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Freetaxusa 2012 La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. Freetaxusa 2012 El crédito por ingreso del trabajo (EIC). Freetaxusa 2012 La otra persona no puede obtener ninguno de estos beneficios basado en este hijo calificado. Freetaxusa 2012 En otras palabras, usted y la otra persona no pueden acordar dividir estos beneficios entre ustedes. Freetaxusa 2012 La otra persona no puede reclamar ninguno de estos seis beneficios tributarios a menos que él o ella tenga otro hijo calificado. Freetaxusa 2012 Las reglas del desempate (que se explican a continuación) muestran quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. Freetaxusa 2012 Sin embargo, las reglas del desempate no corresponden si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. Freetaxusa 2012 Reglas del desempate. Freetaxusa 2012   Para determinar quién puede reclamar a un hijo como hijo calificado y reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, las reglas del desempate a continuación son aplicables: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo será tratado como el hijo calificado de dicha persona. Freetaxusa 2012 Si los padres presentan una declaración conjunta y reclaman al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de los padres. Freetaxusa 2012 Si los padres no presentan una declaración conjunta juntos pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS (por sus siglas en inglés) tratará al hijo como hijo calificado del padre con quien el hijo vivió más tiempo durante el año. Freetaxusa 2012 Si el hijo vivió con cada padre por la misma cantidad de tiempo, el IRS va a tratar al hijo como hijo calificado del padre con el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) mayor para el año. Freetaxusa 2012 Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona con el AGI mayor para ese año. Freetaxusa 2012 Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona que tenga el AGI mayor para el año, pero sólo si el AGI de esa persona es mayor que el AGI de cualquiera de los padres que pueda reclamar al hijo calificado. Freetaxusa 2012 Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta, entre ellos, pueden aplicar este requisito tratando su AGI total como si se hubiese dividido por partes iguales entre ellos. Freetaxusa 2012 Vea el Ejemplo 8. Freetaxusa 2012   Sujeto a los requisitos del desempate, usted y la otra persona podrían escoger quién de ustedes va a reclamar al hijo como hijo calificado. Freetaxusa 2012 Vea los Ejemplos 1 a 13. Freetaxusa 2012   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), ya que su hijo calificado es tratado bajo las reglas del desempate como el hijo calificado de otra persona para el año 2013, usted podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basándose en un hijo calificado diferente, pero usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) usando los requisitos para personas que no tienen hijos calificados que se explican en el capítulo 3. Freetaxusa 2012 Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Freetaxusa 2012   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado, pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque él o ella no reúne los requisitos o su ingreso del trabajo o el AGI es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. Freetaxusa 2012 Vea los Ejemplos 6 y 7. Freetaxusa 2012 Pero usted no puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona se basa en el hijo para reclamar cualesquiera de los seis beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. Freetaxusa 2012 Ejemplos. Freetaxusa 2012   Los siguientes ejemplos pueden ayudarle a determinar si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado. Freetaxusa 2012 Ejemplo 1: hijo que vivió con su madre y su abuela. Freetaxusa 2012 Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con su madre todo el año. Freetaxusa 2012 Usted tiene 25 años de edad, no es casada y su AGI es $9,000. Freetaxusa 2012 Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. Freetaxusa 2012 El único ingreso laboral de su madre fue $20,000 y su AGI es $20,000. Freetaxusa 2012 El padre de Jaime no vivió ni con usted ni con Jaime. Freetaxusa 2012 El requisito especial para padres divorciados o separados o que viven aparte, el cual se explica más adelante, no corresponde. Freetaxusa 2012 Jaime es hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta para usted y su madre. Freetaxusa 2012 Sin embargo, sólo uno de ustedes puede considerarlo hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los que tenga derecho dicha persona). Freetaxusa 2012 Él no es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. Freetaxusa 2012 Si usted no reclama a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo, su madre lo puede considerar hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a los cuales ella tenga derecho). Freetaxusa 2012 Ejemplo 2: el AGI de la madre es mayor que el de la abuela. Freetaxusa 2012 Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tiene un AGI de $25,000. Freetaxusa 2012 Ya que el AGI de su madre no es mayor que el de usted, ella no puede reclamar a Jaime como su hijo calificado. Freetaxusa 2012 Sólo usted puede reclamarlo. Freetaxusa 2012 Ejemplo 3: dos personas reclaman al mismo hijo. Freetaxusa 2012 Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted y su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. Freetaxusa 2012 En este caso, usted como madre del hijo va a ser la única persona a la que se le permite reclamar a Jaime para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y los otros beneficios tributarios a los que tenga derecho que están enumerados anteriormente en este capítulo. Freetaxusa 2012 El IRS le denegará a su madre el derecho de reclamar el crédito por ingreso del trabajo y cualquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a menos que tenga otro hijo calificado. Freetaxusa 2012 Ejemplo 4: hijos calificados divididos entre dos personas. Freetaxusa 2012 Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted también tiene otros dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de su madre. Freetaxusa 2012 Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo como hijo calificado. Freetaxusa 2012 No obstante, si el AGI de su madre es mayor que el de usted, puede permitirle a su madre que reclame a uno o más de los hijos. Freetaxusa 2012 Por ejemplo, usted puede reclamar a un hijo y su madre puede reclamar a los otros dos. Freetaxusa 2012 Ejemplo 5: contribuyente que es un hijo calificado. Freetaxusa 2012 Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted tiene sólo 18 años de edad. Freetaxusa 2012 Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. Freetaxusa 2012 Debido al Requisito 10, que se explica a continuación, usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni reclamar a su hijo como hijo calificado. Freetaxusa 2012 Sólo su madre podría basarse en Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Freetaxusa 2012 Si su madre cumple todos los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios enumerados anteriormente, su madre puede declararlos a usted y a Jaime como hijos calificados para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC). Freetaxusa 2012 Ejemplo 6: abuela con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC. Freetaxusa 2012 Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. Freetaxusa 2012 Debido a que los ingresos del trabajo de su madre son demasiado altos para que ella reclame el crédito por ingreso del trabajo (EIC), sólo usted puede reclamar el crédito basándose en su hijo. Freetaxusa 2012 Ejemplo 7: madre con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC . Freetaxusa 2012 Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo y su AGI es $50,500. Freetaxusa 2012 No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso del trabajo es demasiado alto. Freetaxusa 2012 Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ya que su AGI no es mayor que el de usted. Freetaxusa 2012 Ejemplo 8: hijo que vivió con ambos padres y una abuela. Freetaxusa 2012 Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted y el padre de Jaime están casados entre ustedes, viven con Jaime y su madre y tienen un AGI de $30,000 en la declaración conjunta. Freetaxusa 2012 Si usted y su cónyuge no reclaman a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o cualquier otro beneficio tributario que se enumere anteriormente en este capítulo, su madre puede reclamarlo. Freetaxusa 2012 Aunque cuando el AGI en la declaración conjunta de usted, $30,000, es más que el AGI de $20,000 de su madre, en esta situación la mitad del AGI puede asignársele a usted y la otra mitad a su cónyuge. Freetaxusa 2012 Es decir, el AGI de cada padre se considerará $15,000. Freetaxusa 2012 Ejemplo 9: padres separados. Freetaxusa 2012 Usted, su cónyuge y su hijo de 10 años de edad, José, vivieron juntos hasta el 1 de agosto del año 2013, cuando su cónyuge se mudó del hogar. Freetaxusa 2012 En agosto y septiembre, José vivió con usted. Freetaxusa 2012 Por el resto del año, José vivió con su cónyuge, quien es el padre de José. Freetaxusa 2012 José es el hijo calificado tanto de usted como de su cónyuge porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque cumplió los requisitos de parentesco, edad y declaración conjunta para ambos. Freetaxusa 2012 Al final del año, usted y su cónyuge aún no estaban divorciados, ni legalmente separados o separados bajo un acuerdo de separación por escrito, por lo tanto, el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) no corresponde. Freetaxusa 2012 Usted y su cónyuge presentarán declaraciones por separado. Freetaxusa 2012 Su cónyuge accede a que usted reclame a José como hijo calificado. Freetaxusa 2012 Esto significa que, si su cónyuge no reclama a José como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. Freetaxusa 2012 Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, así que usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Freetaxusa 2012 Vea el Requisito 3. Freetaxusa 2012 Ejemplo 10: padres separados reclaman al mismo hijo. Freetaxusa 2012 Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 9, excepto que tanto usted como su cónyuge reclaman a José como hijo calificado. Freetaxusa 2012 En este caso, sólo su cónyuge puede reclamar a José como hijo calificado. Freetaxusa 2012 Esto se debe a que, durante el año 2013, su hijo vivió con él por más tiempo que con usted. Freetaxusa 2012 Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (con o sin un hijo calificado). Freetaxusa 2012 Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge es casado que presenta la declaración por separado, por lo tanto, su cónyuge no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Freetaxusa 2012 Vea el Requisito 3. Freetaxusa 2012 Ejemplo 11: padres no casados. Freetaxusa 2012 Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos todo el año. Freetaxusa 2012 Usted y el padre de su hijo no están casados. Freetaxusa 2012 Su hijo es el hijo calificado tanto de usted como del padre de su hijo porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para el padre. Freetaxusa 2012 Su ingreso del trabajo y AGI son $12,000 y los del padre de su hijo son $14,000. Freetaxusa 2012 Ninguno de ustedes tuvo otros ingresos. Freetaxusa 2012 El padre de su hijo accede a que usted reclame al hijo como hijo calificado. Freetaxusa 2012 Esto significa que, si el padre de su hijo no reclama a su hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y para cualesquiera de los demás beneficios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. Freetaxusa 2012 Ejemplo 12: padres no casados reclaman al mismo hijo. Freetaxusa 2012 Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 11, excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. Freetaxusa 2012 En este caso, sólo al padre de su hijo se le permitirá reclamar al hijo como hijo calificado. Freetaxusa 2012 Esto se debe a que su ingreso bruto ajustado, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Freetaxusa 2012 Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Freetaxusa 2012 Ejemplo 13: hijos que no vivieron con los padres. Freetaxusa 2012 Usted y su sobrina de 7 años de edad, quien es hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Freetaxusa 2012 Usted tiene 25 años de edad y su AGI fue $9,300. Freetaxusa 2012 Su único ingreso fue producto de un trabajo a tiempo parcial. Freetaxusa 2012 El AGI de su madre fue $15,000. Freetaxusa 2012 Este fue su único ingreso y fue producto de su trabajo. Freetaxusa 2012 Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen un AGI menor de $9,000 y no vivieron con usted o su hija (la sobrina de usted). Freetaxusa 2012 Su sobrina es la hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para su madre. Freetaxusa 2012 Sin embargo, sólo su madre puede reclamar a su sobrina como hija calificada. Freetaxusa 2012 Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado de su madre, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300. Freetaxusa 2012 Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). Freetaxusa 2012   Un hijo se considera hijo calificado del padre o de la madre sin custodia (para propósitos de la reclamación de una exención y del crédito tributario por hijos, pero no del crédito por ingreso del trabajo (EIC)) si todas las siguientes situaciones son ciertas: Los padres: Están divorciados o legalmente separados conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo de separación por escrito o Vivieron separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año 2013 sin que importe si estaban o no casados. Freetaxusa 2012 El hijo recibió de los padres más de la mitad de su manutención para el año. Freetaxusa 2012 El hijo estuvo bajo la custodia de uno de los padres, o ambos, por más de la mitad del año 2013. Freetaxusa 2012 Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar en el que afirma que él o ella no reclamará al hijo como dependiente ese año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. Freetaxusa 2012 Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar ciertas páginas del fallo o del acuerdo en lugar del Formulario 8332. Freetaxusa 2012 Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 correspondiente al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante el año 2013. Freetaxusa 2012 Para información adicional, vea la Publicación 501, en inglés. Freetaxusa 2012 Vea también Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte), a continuación. Freetaxusa 2012 Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte). Freetaxusa 2012   Si se considera al hijo como hijo calificado del padre que no tiene custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados, separados o que viven aparte descrito anteriormente, sólo el padre que no tiene custodia puede reclamar una exención y reclamar el crédito tributario por hijos para el hijo. Freetaxusa 2012 Sin embargo, el padre con custodia u otro contribuyente que reúna los requisitos puede reclamar al hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y los otros beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. Freetaxusa 2012 Si el hijo es el hijo calificado de más de una persona para propósitos de estos beneficios, las reglas del desempate determinarán quien puede tratar al hijo como hijo calificado. Freetaxusa 2012 Ejemplo 1 — Usted y su hijo de 5 años vivieron con la madre de usted durante todo el año. Freetaxusa 2012 Ella pagó todo el mantenimiento de la vivienda. Freetaxusa 2012 Su AGI es $10,000. Freetaxusa 2012 El AGI de su madre es $25,000. Freetaxusa 2012 El padre de su hijo no vivió ni con usted ni con su hijo. Freetaxusa 2012 Según el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte), su hijo se considera el hijo calificado de su padre, el cual puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos basándose en su hijo. Freetaxusa 2012 Sin embargo, el padre de su hijo no puede reclamarlo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración, ni reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión por beneficios del cuidado de dependientes ni el crédito por ingreso del trabajo. Freetaxusa 2012 Usted y