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Free tax filing hr block 4. Free tax filing hr block   Retención de Impuestos e Impuesto Estimado Table of Contents Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Retención de Impuesto para el Año 2014Sueldos y Salarios Propinas Beneficios Marginales Tributables Compensación por Enfermedad Pensiones y Anualidades Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Compensación por Desempleo Pagos del Gobierno Federal Retención Adicional Impuesto Estimado para el Año 2014Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Cómo Determinar Cada Pago Cómo Pagar el Impuesto Estimado Crédito por Impuestos Retenidos e Impuesto Estimado para el Año 2013Retención Impuesto Estimado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Cambios en la ley tributaria para el año 2014. Free tax filing hr block  Al calcular la cantidad de impuestos que quiera que se retengan de su remuneración y al calcular la cantidad de impuesto estimado, tenga en cuenta los cambios en la ley tributaria que entrarán en vigor en 2014. Free tax filing hr block Para más información, vea la Publicación 505, en inglés. Free tax filing hr block Recordatorios Impuesto estimado con protección tributaria para contribuyentes de altos ingresos. Free tax filing hr block  Si su ingreso bruto ajustado del año 2013 fue mayor que $150,000 ($75,000 si es casado y presenta una declaración por separado), tiene que pagar el monto menor de uno de los siguientes: el 90% de su impuesto anticipado para el año 2014 o el 110% de la cantidad de impuesto indicada en su declaración de impuestos del año 2013, a fin de evitar una multa por no pagar el impuesto estimado. Free tax filing hr block Introduction Este capítulo explica cómo pagar impuestos cuando se devengan o reciben ingresos durante el año. Free tax filing hr block Generalmente, el impuesto federal sobre el ingreso es uno que se paga sistemáticamente según obtenga o gane ingresos. Free tax filing hr block Hay dos maneras de hacer esto: Retención del impuesto. Free tax filing hr block Si es empleado, su empleador probablemente le retiene de su paga impuestos sobre sus ingresos. Free tax filing hr block Los impuestos también pueden ser retenidos sobre otras clases de ingresos, tales como pensiones, bonificaciones, comisiones y ganancias de juegos y apuestas. Free tax filing hr block La cantidad retenida se paga al IRS a nombre suyo. Free tax filing hr block Impuesto estimado. Free tax filing hr block Si no le retienen impuestos, o si no le retienen suficientes impuestos, quizás tendrá que pagar un impuesto estimado. Free tax filing hr block Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente tienen que pagar sus impuestos de esta manera. Free tax filing hr block Además es posible que tenga que pagar un impuesto estimado si recibe ingresos como dividendos, intereses, ganancias de capital, alquileres y regalías. Free tax filing hr block El impuesto estimado se usa para pagar no sólo los impuestos sobre el ingreso sino también los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto mínimo alternativo. Free tax filing hr block Este capítulo trata sobre estos dos métodos. Free tax filing hr block Además, explica lo siguiente: Crédito por retención e impuesto estimado. Free tax filing hr block Cuando presente su declaración de impuestos para el año 2013, declare todo el impuesto sobre el ingreso que se le retuvo de su sueldo, salario, pensiones, etc. Free tax filing hr block y el impuesto estimado que pagó para el año 2013. Free tax filing hr block También tome crédito por todo impuesto del Seguro Social en exceso o retención tributaria de jubilación de empleados ferroviarios (tratado en el capítulo 37). Free tax filing hr block Multa por pago insuficiente. Free tax filing hr block Si no pagó suficientes impuestos durante el año por medio de la retención del impuesto o por pagos de impuestos estimados, podría estar obligado a pagar una multa. Free tax filing hr block El IRS usualmente puede calcularle esta multa. Free tax filing hr block Vea el tema titulado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 al final de este capítulo. Free tax filing hr block Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de la retención del empleado), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado para la retención de impuestos sobre los pagos de pensiones o anualidades), en inglés W-4S Request for Federal Income Tax Withholding From Sick Pay (Solicitud de retención de impuestos federales sobre el ingreso de pagos de compensación por enfermedad), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para personas físicas), en inglés 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts (Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés 2210-F Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen (Pagos insuficientes del impuesto estimado por granjeros y pescadores), en inglés Retención de Impuesto para el Año 2014 En esta sección se explica la retención de impuestos sobre: Sueldos y salarios, Propinas, Beneficios marginales tributables, Compensación por enfermedad, Pensiones y anualidades, Ganancias de juegos y apuestas, Compensación por desempleo y Ciertos pagos del gobierno federal. Free tax filing hr block Esta sección aborda los requisitos en cuanto a la retención sobre cada uno de los ingresos anteriores. Free tax filing hr block Esta sección también abarca la retención adicional sobre intereses, dividendos y otras clases de pagos. Free tax filing hr block Sueldos y Salarios Los impuestos sobre los ingresos se retienen de sueldos y salarios de la mayoría de los empleados. Free tax filing hr block Su sueldo o salario incluye su paga regular y remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, vacaciones u otras remuneraciones adicionales. Free tax filing hr block También incluye reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Free tax filing hr block Vea Ingresos Suplementarios , más adelante, para más información sobre reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Free tax filing hr block Si su ingreso es lo suficientemente bajo como para no tener que pagar impuestos sobre los ingresos del año en cuestión, quizás esté exento de retención. Free tax filing hr block Esto se explica en Exención de la Retención , más adelante. Free tax filing hr block Puede pedirle a su empleador que retenga el impuesto tributario de sus sueldos que no son en efectivo y otros sueldos que no están sujetos a la retención. Free tax filing hr block Si su empleador no accede a retener su impuesto o no retiene suficiente impuesto, quizás tendrá que pagar impuesto estimado, como se explica más adelante bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 . Free tax filing hr block Militares jubilados. Free tax filing hr block   Los pagos de pensión por jubilación militar se tratan igual que la paga normal para propósitos de la retención de impuestos sobre los ingresos, aun cuando se consideren pagos de pensión o anualidad para otros propósitos tributarios. Free tax filing hr block Trabajadores domésticos. Free tax filing hr block   Si es trabajador doméstico, puede pedirle a su empleador que le retenga impuestos sobre sus ingresos. Free tax filing hr block Un trabajador doméstico es un empleado que cumple con trabajo doméstico en una casa privada, organización local de una institución académica de enseñanza superior, fraternidad local o capítulo de una asociación o hermandad femenina de una institución de enseñanza universitaria (sorority). Free tax filing hr block   Se le retendrán impuestos sólo si usted quiere que se le retengan y su empleador accede a hacerlo. Free tax filing hr block Si no se le retienen suficientes impuestos sobre el ingreso, es posible que tenga que pagar un impuesto estimado, como se explica más adelante bajo el tema titulado Impuesto Estimado para el Año 2014 . Free tax filing hr block Trabajadores agrícolas. Free tax filing hr block   Por lo general, los impuestos sobre los ingresos se retienen del salario en efectivo por trabajo agrícola a menos que el empleador cumpla las dos condiciones siguientes: Le paga una remuneración en efectivo inferior a $150 durante el año y Tiene gastos por concepto de trabajo agrícola de menos de $2,500 durante el año. Free tax filing hr block Pagos de sueldo diferenciales. Free tax filing hr block   Cuando los empleados están en permiso temporal (licencia) del trabajo por obligaciones militares, algunos empleadores pagan la diferencia entre el pago militar y el pago civil. Free tax filing hr block Pagos hechos a un empleado que está de servicio activo militar por más de 30 días estará sujeto a la retención del impuesto sobre los ingresos, pero no sujeto a los impuestos del Seguro Social o de Medicare. Free tax filing hr block Los salarios y la cantidad retenida serán declarados en el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés. Free tax filing hr block   El crédito que los empleadores pueden reclamar por el pago de sueldos diferenciales a militares reservistas que han sido activados expirará para sueldos pagados luego del 31 de diciembre de 2013. Free tax filing hr block Cómo Determinar la Cantidad Retenida Utilizando el Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP)) La cantidad de impuestos sobre el ingreso que su empleador retiene de su remuneración normal depende de dos factores: La cantidad que usted gana en cada período de nómina. Free tax filing hr block La información que le proporciona a su empleador en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Free tax filing hr block El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) incluye cuatro categorías de información que el empleador utiliza para determinar la cantidad de impuestos a retener. Free tax filing hr block Si debe retener impuestos conforme a la tasa para solteros o a la tasa más baja para casados. Free tax filing hr block Cuántos descuentos para retención reclama usted. Free tax filing hr block (Cada descuento reduce la cantidad a retener). Free tax filing hr block Si quiere que se le retenga una cantidad adicional. Free tax filing hr block Por si está reclamando una exención de retención en 2014. Free tax filing hr block Vea Exención de la Retención , más adelante. Free tax filing hr block Nota: Tiene que especificar su estado civil para efectos de la declaración y el número total de descuentos para la retención al llenar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Free tax filing hr block No puede indicar sólo una cantidad en dólares que le parezca apropiada. Free tax filing hr block Empleo Nuevo Al empezar un empleo nuevo, tiene que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y entregárselo a su empleador. Free tax filing hr block Su empleador debe tener ejemplares del formulario para darle. Free tax filing hr block Si tiene que cambiar la información en el futuro, tendrá que llenar otro Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Free tax filing hr block Si trabaja solamente una parte del año (por ejemplo, comienza a trabajar después del principio del año), es posible que se le retengan demasiados impuestos. Free tax filing hr block Quizás pueda evitar la retención excesiva de impuestos si su empleador accede a utilizar el método de retención de impuestos durante sólo parte del año. Free tax filing hr block Para más información, vea Part-Year Method (Método de año parcial), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Free tax filing hr block Empleado que también recibe ingresos de alguna pensión. Free tax filing hr block   Si recibe ingresos procedentes de una pensión o anualidad y empieza un trabajo nuevo, tendrá que entregar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) a su nuevo empleador. Free tax filing hr block No obstante, puede optar por dividir entre su pensión y trabajo los descuentos para la retención, según le convenga. Free tax filing hr block Cómo Cambiar la Retención Durante el año pueden ocurrir cambios que pueden modificar su estado civil o la cantidad de exenciones, ajustes, deducciones o créditos que podría reclamar en su declaración de impuestos. Free tax filing hr block Cada vez que esto ocurra, quizás tenga que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para cambiar su estado para fines de la retención o su número de descuentos para la misma. Free tax filing hr block Si los cambios reducen la cantidad de descuentos que usted está reclamando o cambia su estado civil de casado a soltero, tiene que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de 10 días. Free tax filing hr block Por regla general, puede llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que desee cambiar su número de descuentos para la retención por cualquier otra razón. Free tax filing hr block Cómo cambiar su retención de impuestos para el año 2015. Free tax filing hr block   Si alguna circunstancia durante 2014 disminuye el número de descuentos para la retención de impuestos durante el año 2015, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a más tardar el 1 de diciembre del año 2014. Free tax filing hr block Si dicha situación ocurre en diciembre de 2014, entrégueselo dentro de 10 días a partir de la fecha del evento. Free tax filing hr block Cómo Verificar la Retención de Impuestos Después de entregarle a su empleador el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés), puede verificar si la cantidad de impuestos que se retienen de su sueldo o salario es excesiva o insuficiente. Free tax filing hr block Si se le retienen impuestos excesivos o insuficientes, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, para cambiar la cantidad a retener. Free tax filing hr block Debe tratar que la cantidad que le retengan de su sueldo o salario sea igual al monto de los impuestos por los cuales será responsable. Free tax filing hr block Si no le retienen suficientes impuestos, al final del año adeudará impuestos y podría tener que pagar intereses y multas. Free tax filing hr block Si la cantidad de impuestos que le retienen es excesiva, no podrá utilizar el dinero hasta que reciba el reembolso. Free tax filing hr block Siempre verifique la retención si ocurren cambios personales o financieros en su vida o cambios en la ley que puedan modificar su responsabilidad tributaria. Free tax filing hr block Nota: No puede hacerle un pago a su empleador para compensar por retenciones de impuestos en salarios y sueldos correspondientes a períodos de paga anteriores o para pagar su impuesto estimado. Free tax filing hr block Cómo Completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y las Hojas de Trabajo Correspondientes El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) tiene unas hojas de trabajo que le ayudan a calcular los descuentos para la retención de impuestos que puede declarar. Free tax filing hr block Dichas hojas de trabajo son para su documentación. Free tax filing hr block No se las dé a su empleador. Free tax filing hr block Empleos múltiples. Free tax filing hr block   Si tiene ingresos de más de un empleo simultáneamente, complete sólo un juego de hojas de trabajo para el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Free tax filing hr block Luego divida los descuentos entre los Formularios W-4(SP) (o Formularios W-4, en inglés) que llene para cada empleo. Free tax filing hr block No se pueden declarar los mismos descuentos para más de un empleador a la vez. Free tax filing hr block Puede declarar todos los descuentos de un solo empleador y no de los demás, o puede dividirlos de cualquier otra manera. Free tax filing hr block Personas casadas. Free tax filing hr block   Si usted y su cónyuge trabajan y van a presentar una declaración conjunta, calcule sus descuentos para la retención basándose en sus ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos conjuntos. Free tax filing hr block Utilice un solo juego de hojas de trabajo. Free tax filing hr block Usted y su cónyuge pueden dividir los descuentos como quieran; sin embargo, no puede reclamar el mismo descuento que su cónyuge. Free tax filing hr block   Si usted y su cónyuge van a presentar declaraciones de impuestos por separado, tienen que calcular sus descuentos en hojas de trabajo separadas, basándose en sus propios ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos. Free tax filing hr block Método alternativo de cálculo de los descuentos para la retención de impuestos. Free tax filing hr block   No es obligatorio utilizar las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) si usted utiliza otro método más exacto para determinar el número de descuentos para la retención. Free tax filing hr block Para más información, vea Alternative method of figuring withholding allowances (Método alternativo para determinar los descuentos para la retención), bajo Completing Form W-4 and Worksheets (Cómo llenar el Formulario W-4 y sus hojas de trabajo), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Free tax filing hr block Hoja de Trabajo para Calcular los Descuentos Personales. Free tax filing hr block   Utilice la Hoja de Trabajo para Descuentos Personales del Formulario W-4(SP) (o la Personal Allowances Worksheet del Formulario W-4, en inglés) para determinar los descuentos para la retención basándose en las exenciones y cualquier descuento pertinente especial que aplique. Free tax filing hr block Hoja de Trabajo para las Deducciones y los Ajustes. Free tax filing hr block   Utilice la Hoja de Trabajo para Deducciones y Ajustes del Formulario W-4(SP) (o la Deductions and Adjustments Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si piensa detallar las deducciones, reclamar ciertos créditos o deducir ajustes a los ingresos indicados en la declaración de impuestos del año 2014 y desea reducir su impuesto retenido. Free tax filing hr block Complete esta hoja de trabajo también en el caso de cambios en alguna de estas partidas para ver si necesita cambiar la cantidad que se le debe retener. Free tax filing hr block Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos. Free tax filing hr block   Puede tener que llenar la Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos del Formulario W-4(SP) (o la Two Earners/Multiple Jobs Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si tiene más de un empleo, un cónyuge que trabaja o si usted está recibiendo distribuciones de una pensión. Free tax filing hr block Puede además agregar, si corresponde, en esta hoja de trabajo, toda retención adicional necesaria para incluir toda cantidad que espere adeudar, aparte del impuesto sobre los ingresos (por ejemplo, el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia). Free tax filing hr block Cómo Calcular la Cantidad Correcta de Impuesto Retenido En la mayoría de los casos, el impuesto retenido de su paga se aproximará al impuesto que usted declare si cumple los dos requisitos siguientes: Llena correctamente todas las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que le correspondan. Free tax filing hr block Entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que ocurra un cambio que afecte la retención de impuestos. Free tax filing hr block Sin embargo, ya que las hojas de trabajo y los métodos de retención no abarcan todas las circunstancias que puedan ocurrir, puede ser que no se le retenga la cantidad correcta de impuestos. Free tax filing hr block Es más probable que esto ocurra en los casos siguientes: Está casado y usted y su cónyuge trabajan. Free tax filing hr block Tiene más de un empleo a la vez. Free tax filing hr block Recibió ingresos no derivados del trabajo, como intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, compensación por desempleo e ingresos del trabajo por cuenta propia. Free tax filing hr block Adeudará impuestos adicionales al presentar su declaración de impuestos, como el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. Free tax filing hr block Se le retienen impuestos basados en información obsoleta de un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) durante la mayor parte del año. Free tax filing hr block Ha ganado más de la cantidad que aparece en Revise su retención en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4(SP) (o bajo Check your withholding, en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4, en inglés). Free tax filing hr block Trabaja sólo durante una parte del año. Free tax filing hr block Cambia el número de descuentos para la retención durante el año. Free tax filing hr block Método de salarios acumulados. Free tax filing hr block   Si durante el año cambió el número de descuentos para la retención, es posible que se le hayan retenido demasiados o insuficientes impuestos durante el período anterior al cual se hizo el cambio. Free tax filing hr block Puede compensar esta situación si su empleador accede a utilizar el método de retención de salarios acumulados durante el resto del año. Free tax filing hr block Si desea utilizar este método, debe solicitárselo por escrito a su empleador. Free tax filing hr block   Para poder usar este método se le debe haber pagado su salario usando el mismo tipo de período de pago (semanal, bisemanal, etc. Free tax filing hr block ) desde el principio del año. Free tax filing hr block Publicación 505 Para asegurar que se le retenga la cantidad correcta de impuestos, obtenga la Publicación 505, en inglés. Free tax filing hr block Ésta le ayudará a comparar el impuesto retenido durante el año con el impuesto declarado en su declaración. Free tax filing hr block Le ayudará también a determinar cuánto impuesto adicional necesitará que se le retenga, si corresponde, durante cada período o fecha de pago para evitar adeudar impuestos adicionales al presentar su declaración. Free tax filing hr block Si no se le retienen suficientes impuestos, puede tener que hacer pagos de impuestos estimados, tal como se explica bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Free tax filing hr block Puede utilizar la Calculadora de Retenciones (conocida en inglés como “IRS Withholding Calculator”) del IRS en www. Free tax filing hr block irs. Free tax filing hr block gov/Individuals, disponible en inglés, en vez de la Publicación 505 o las hojas de trabajo incluidas con el Formulario W-4(SP) para determinar si necesita aumentar o disminuir su retención de impuestos. Free tax filing hr block Requisitos que Debe Cumplir su Empleador Le convendría conocer algunos de los requisitos para la retención que su empleador tiene que cumplir. Free tax filing hr block Dichos requisitos podrían afectar su manera de completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y cómo resolver posibles problemas. Free tax filing hr block Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Free tax filing hr block   Al comenzar un empleo nuevo, su empleador debe hacer que usted complete un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Free tax filing hr block A partir de su primer pago, el empleador usará la información facilitada en el formulario para determinar la cantidad que tiene que retenerle. Free tax filing hr block   Si más adelante llena un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, su empleador puede ponerlo en vigor cuanto antes. Free tax filing hr block La fecha límite para ponerlo en vigor será el comienzo del primer período de nómina que termine dentro de los 30 días o más después de que usted le entregue el formulario al empleador. Free tax filing hr block Ningún Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Free tax filing hr block   Si no le entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) debidamente completado, él tiene que retenerle el impuesto a la tasa más alta, o sea, como soltero sin descuentos para la retención. Free tax filing hr block Devolución del impuesto retenido. Free tax filing hr block   Si descubre que se le han retenido demasiados impuestos porque no declaró todos los descuentos a los cuales tiene derecho, debería entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Free tax filing hr block El empleador no puede reembolsarle impuesto alguno retenido anteriormente. Free tax filing hr block En lugar de esto, declare la cantidad completa que se le retuvo cuando presente la declaración de impuestos. Free tax filing hr block   No obstante, si su empleador le ha retenido impuestos superiores a la cantidad correcta según el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) ya vigente, no tiene que llenar otro formulario nuevo para reducir la cantidad de impuestos a retener. Free tax filing hr block Su empleador puede devolverle la cantidad que le fue retenida erróneamente. Free tax filing hr block Si no le devuelve esa cantidad, su Formulario W-2 mostrará la cantidad total realmente retenida, la cual usted reclamaría cuando presenta su declaración. Free tax filing hr block Exención de la Retención Si declara una exención de la retención de impuestos, su empleador no le retendrá el impuesto federal sobre el ingreso de su sueldo o salario. Free tax filing hr block La exención corresponde únicamente al impuesto sobre el ingreso, no al impuesto del Seguro Social ni al Medicare. Free tax filing hr block Puede reclamar una exención de retención durante 2014 sólo si se dan las dos condiciones siguientes: Para el año 2013 tuvo derecho a recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no estuvo obligado a pagar impuestos ese año. Free tax filing hr block Para el año 2014 espera recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no espera adeudar ningún impuesto durante ese año. Free tax filing hr block Estudiantes. Free tax filing hr block   Si es estudiante, no está automáticamente exento de pagar impuestos. Free tax filing hr block Vea el capítulo 1 para averiguar si debe presentar una declaración. Free tax filing hr block Si trabaja a tiempo parcial o sólo durante el verano, quizás tenga derecho a recibir una exención de retención. Free tax filing hr block Personas de un mínimo de 65 años de edad o ciegas. Free tax filing hr block   Si tiene 65 años o más o está ciego, utilice la Hoja de Trabajo 1-3 ó 1-4 del capítulo 1 de la Publicación 505, para ayudarle a decidir si puede reclamar una exención de retención. Free tax filing hr block No utilice ninguna de las hojas de trabajo si va a detallar las deducciones, declarar exenciones por dependientes o reclamar créditos tributarios en su declaración del año 2014. Free tax filing hr block En lugar de ello, vea Itemizing deductions or claiming exemptions or credits (Cómo detallar deducciones o reclamar exenciones por dependientes o créditos tributarios), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Free tax filing hr block Cómo reclamar una exención de la retención. Free tax filing hr block   Para poder reclamar esta exención, tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Free tax filing hr block No complete las líneas 5 ni 6. Free tax filing hr block Escriba, en inglés, la palabra “ Exempt ” (Exento) en la línea 7. Free tax filing hr block   Si reclama una exención, pero luego su situación cambia de tal manera que debe pagar impuestos sobre el ingreso, tiene que presentar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de los 10 días siguientes al cambio. Free tax filing hr block Si reclama la exención para 2014, pero anticipa que va a adeudar impuestos sobre el ingreso en 2015, tendrá que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 1 de diciembre del año 2014. Free tax filing hr block   Su declaración de exención de la retención puede ser revisada por el IRS. Free tax filing hr block La exención será válida únicamente por un año. Free tax filing hr block   Tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 15 de febrero de cada año si desea prorrogar la exención. Free tax filing hr block Ingresos Suplementarios Los salarios suplementarios incluyen las remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, paga por trabajar horas extras (overtime), vacaciones, cierta compensación por enfermedad y remuneraciones por gastos de acuerdo con determinados planes. Free tax filing hr block El pagador puede calcular la retención sobre los ingresos suplementarios utilizando el método que se utilizó para los sueldos y salarios normales. Free tax filing hr block No obstante, si estos pagos se calculan aparte de sus sueldos y salarios normales, su empleador u otro pagador de dichos ingresos puede retenerle impuestos sobre el ingreso del trabajo de estos ingresos a una tasa uniforme. Free tax filing hr block Remuneraciones por gastos del empleado. Free tax filing hr block   Los reembolsos u otras remuneraciones de gastos del empleado pagados por su empleador de acuerdo con un plan sin rendición de cuentas directamente a su empleador (nonaccountable plan) se consideran ingresos suplementarios. Free tax filing hr block   Los reembolsos u otras remuneraciones por gastos del empleado pagados de acuerdo con un plan de reembolsos con rendición de cuentas (accountable plan), que superen los gastos demostrados se consideran pagados de acuerdo con un plan de reembolsos sin rendición de cuentas a su empleador si usted no devuelve el exceso pagado dentro de un período razonable. Free tax filing hr block   Para más detalles sobre los planes de reembolsos con y sin rendición de cuentas al empleador, vea Reembolsos en el capítulo 26. Free tax filing hr block Multas Es posible que tenga que pagar una multa de $500 si se dan las dos condiciones siguientes: Declara descuentos para la retención en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que reducen la cantidad total de impuestos retenidos. Free tax filing hr block No tiene ninguna razón que justifique esas declaraciones o descuentos al preparar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Free tax filing hr block Se puede imponer también una multa por delito penal por facilitar información falsa o fraudulenta intencionalmente en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) o por no facilitar información intencionalmente que podría aumentar la cantidad retenida. Free tax filing hr block La multa, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de 1 año, o ambos. Free tax filing hr block Estas multas le corresponderán si falsifica intencionalmente y con conocimiento el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) para tratar de reducir o eliminar la retención correcta de impuestos. Free tax filing hr block Un simple error o una equivocación inocente no resultará en la imposición de dichas multas. Free tax filing hr block Por ejemplo, una persona que ha tratado de calcular correctamente el número de descuentos para la retención, pero declara siete descuentos en lugar del número correcto de seis, no tendrá que pagar una multa relacionada con el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Free tax filing hr block Propinas Las propinas que reciba en su empleo mientras trabaja se consideran parte de su sueldo. Free tax filing hr block Tiene que incluir las propinas que reciba en su declaración de impuestos en la misma línea en la que incluya su sueldo, salario, etcétera. Free tax filing hr block No se retienen impuestos directamente de sus propinas, como se hace en el caso de su sueldo, salario, etcétera. Free tax filing hr block No obstante, su empleador tendrá en cuenta las propinas que declare para calcular la cantidad de impuestos que deberá retenerle de su salario normal. Free tax filing hr block Vea el capítulo 6 para obtener información sobre cómo declarar las propinas a su empleador. Free tax filing hr block Para más información acerca de los requisitos para la retención de impuestos sobre las propinas, vea la Publicación 531, Reporting Tip Income (Cómo declarar el ingreso de propinas), en inglés. Free tax filing hr block Cómo determina su empleador la cantidad que debe retener. Free tax filing hr block   Las propinas que usted declara a su empleador se incluyen en su ingreso total para el mes en el cual las declara. Free tax filing hr block Su empleador puede calcular la cantidad que debe retenerle de una de las siguientes maneras: Retención del impuesto a la tasa normal sobre la cantidad resultante de sumar su salario normal y las propinas declaradas. Free tax filing hr block Retención del impuesto a la tasa normal sobre su salario normal, más un porcentaje de sus propinas declaradas. Free tax filing hr block Salario insuficiente para pagar los impuestos. Free tax filing hr block   Si su salario regular es insuficiente para que su empleador pueda retenerle todos los impuestos que usted adeude sobre su paga, más propinas (incluyendo impuestos sobre el ingreso y los impuestos del Seguro Social y Medicare (o el impuesto equivalente de la jubilación ferroviaria)), puede darle al empleador el dinero necesario para pagar los impuestos adeudados. Free tax filing hr block Vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos en el capítulo 6. Free tax filing hr block Propinas asignadas. Free tax filing hr block   Su empleador no debe retener de sus propinas asignadas impuesto sobre los ingresos ni los impuestos del Medicare, Seguro Social, o la jubilación ferroviaria. Free tax filing hr block La retención de dichos impuestos se basa únicamente en su salario más las propinas declaradas. Free tax filing hr block Su empleador debe devolverle toda cantidad de impuesto retenida erróneamente de su paga. Free tax filing hr block Vea el tema titulado Asignación de Propinas , en el capítulo 6, para más información. Free tax filing hr block Beneficios Marginales Tributables El valor de ciertos beneficios marginales no monetarios que reciba de su empleador se considera parte de su paga. Free tax filing hr block Su empleador generalmente le debe retener de su paga regular los impuestos sobre el ingreso. Free tax filing hr block Para información sobre los beneficios marginales, vea Beneficios Marginales bajo Remuneración del Empleado, en el capítulo 5. Free tax filing hr block Aunque el valor del uso personal de un automóvil, camión u otro vehículo motorizado que utilice en las carreteras y que le provea su empleador esté sujeto a impuestos, su empleador puede optar por no retener impuestos sobre esa cantidad. Free tax filing hr block Su empleador debe notificarle si opta por hacerlo. Free tax filing hr block Para más información acerca de la retención de impuestos sobre los beneficios marginales tributables, vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Free tax filing hr block Compensación por Enfermedad El término “compensación por enfermedad” es el pago que usted recibe para reemplazar su salario o sueldo regular mientras está ausente del trabajo temporalmente debido a una enfermedad o lesión. Free tax filing hr block Para considerarse compensación por enfermedad, ésta deberá ser pagada conforme a un plan en el cual participa su empleador. Free tax filing hr block Si recibe compensación por enfermedad de su empleador, o de un agente del mismo, se le deben retener impuestos sobre el ingreso. Free tax filing hr block Un agente que no le pague a usted salario regular puede optar por retenerle impuestos sobre el ingreso a una tasa uniforme. Free tax filing hr block Sin embargo, si recibe compensación por enfermedad de un tercero que no sea agente o representante de su empleador, le retendrán impuestos sobre el ingreso únicamente si usted lo solicita. Free tax filing hr block Vea Formulario W-4S , más adelante. Free tax filing hr block Si recibe compensación por enfermedad de un plan en el cual su empleador no participa (como un plan de protección de salud o contra accidentes en el cual usted paga todas las primas), los pagos que reciba no son considerados compensación por enfermedad y, por lo general, no están sujetos a impuestos. Free tax filing hr block Convenios sindicales. Free tax filing hr block   Si recibe compensación por enfermedad de acuerdo a un convenio colectivo del trabajo entre el sindicato al que usted pertenece y su empleador, el convenio podría determinar la cantidad de impuestos sobre el ingreso a retener. Free tax filing hr block Consulte a su delegado o representante sindical o a su empleador para más información. Free tax filing hr block Formulario W-4S. Free tax filing hr block   Si opta por que se le retengan impuestos sobre el ingreso de la compensación por enfermedad pagada por un tercero, por ejemplo, una compañía de seguros, tiene que llenar el Formulario W-4S. Free tax filing hr block Las instrucciones del formulario contienen una hoja de trabajo que puede utilizar para determinar la cantidad que quiere que se le retenga. Free tax filing hr block Dichas instrucciones explican también ciertas restricciones que pueden corresponderle. Free tax filing hr block   Entregue el formulario completado a la entidad que pague su compensación por enfermedad. Free tax filing hr block Dicha entidad debe retenerle impuestos según las instrucciones indicadas en el formulario. Free tax filing hr block Impuesto estimado. Free tax filing hr block   Si no solicita la retención de impuestos en el Formulario W-4S o si no se le han retenido suficientes impuestos, quizás tenga que pagar impuesto estimado. Free tax filing hr block Si no paga suficientes impuestos mediante pagos de impuesto estimado o si no se le retienen suficientes impuestos, o si se dan los dos casos, quizás tenga que pagar una multa. Free tax filing hr block Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Free tax filing hr block Pensiones y Anualidades Por lo general, se retienen impuestos sobre el ingreso de las distribuciones de su pensión o anualidad, a menos que usted solicite que no se los retengan. Free tax filing hr block Esta regla corresponde a distribuciones de: Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional; Una compañía o sociedad de seguros de vida de acuerdo con un contrato dotal, anualidad o un contrato de seguros de vida; Un sistema de pensión, anualidad o participación en las ganancias; Un plan de bonificación de acciones; y Cualquier otro plan que aplace el período en el que puede recibir remuneraciones. Free tax filing hr block La cantidad a retener depende de cómo reciba los pagos. Free tax filing hr block Es decir, si los recibe durante más de un solo año (pagos periódicos), dentro del plazo de un año (pagos no periódicos) o como una distribución con derecho a reinversión (ERD, por sus siglas en inglés). Free tax filing hr block La retención de impuesto sobre los ingresos de una ERD es obligatoria. Free tax filing hr block Información adicional. Free tax filing hr block    Para más información sobre la tributación de anualidades y distribuciones (incluyendo distribuciones con derecho a reinversión) de planes de jubilación calificados, vea el capítulo 10. Free tax filing hr block Para más detalles sobre los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Free tax filing hr block Para más información sobre la retención de impuestos de las pensiones y anualidades, incluyendo una explicación del Formulario W-4P, vea Pensions and Annuities (Pensiones y anualidades) en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Free tax filing hr block Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Se retienen impuestos sobre el ingreso proveniente de ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas a una tasa uniforme del 25%. Free tax filing hr block Las ganancias de juegos de azar y apuestas superiores a $5,000 que resulten de las fuentes siguientes están sujetas a la retención de impuestos sobre los ingresos: Todo concurso, convenio de grupos de apostadores, incluidos pagos efectuados a ganadores de torneos de póquer o lotería. Free tax filing hr block Toda otra clase de apuesta, si las ganancias son por lo menos 300 veces mayores a la cantidad de la apuesta. Free tax filing hr block No importa si se pagan las ganancias en efectivo, en bienes o como anualidad. Free tax filing hr block Las ganancias que no se paguen en efectivo se toman en cuenta según su valor justo de mercado. Free tax filing hr block Excepción. Free tax filing hr block   Las ganancias de juegos de bingo, keno o de máquinas tragamonedas, por regla general, no están sujetas a la retención de impuestos. Free tax filing hr block No obstante, es posible que tenga que facilitarle al pagador su número de Seguro Social si quiere evitar la retención de impuestos. Free tax filing hr block Vea Backup withholding on gambling winnings (Retención adicional sobre las ganancias de juegos de azar y apuestas), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Free tax filing hr block Si recibió ganancias de juegos y apuestas que no estuvieron sujetas a retención, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Free tax filing hr block Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Free tax filing hr block Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Free tax filing hr block Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Free tax filing hr block Formulario W-2G. Free tax filing hr block   Si un pagador le retiene impuestos sobre el ingreso de sus ganancias de juegos de azar y apuestas, éste debe enviarle un Formulario W-2G, Certain Gambling Winnings (Ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas), en inglés, en el cual se muestra la cantidad que usted ganó, así como la cantidad de impuestos retenidos. Free tax filing hr block Declare los impuestos retenidos en la línea 62 del Formulario 1040. Free tax filing hr block Compensación por Desempleo Puede optar por que se le retengan impuestos sobre los ingresos de su compensación por desempleo. Free tax filing hr block Para hacerlo, tiene que llenar el Formulario W-4V, en inglés (o un formulario similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Free tax filing hr block Toda compensación por desempleo está sujeta a impuestos. Free tax filing hr block De modo que, si no se le retienen suficientes impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar impuestos estimados. Free tax filing hr block Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Free tax filing hr block Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Free tax filing hr block Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Free tax filing hr block Pagos del Gobierno Federal Puede elegir que se le retengan impuestos sobre los ingresos de ciertos pagos que reciba del gobierno federal. Free tax filing hr block Estos pagos incluyen: Prestaciones del Seguro Social, Prestaciones de la jubilación ferroviaria del nivel 1 (tier 1), Préstamos de crédito sobre mercancías de productos de una corporación que decida incluir en sus ingresos brutos, Pagos recibidos de acuerdo con la Agricultural Act of 1949 (Ley Agrícola de 1949) (7 U. Free tax filing hr block S. Free tax filing hr block C. Free tax filing hr block 1421 et. Free tax filing hr block seq. Free tax filing hr block ) como enmendada, o con el Título II de la Disaster Assistance Act of 1988 (Ley de Asistencia en Caso de Desastre de 1988), que se consideren pagos de seguros y que se reciban por uno de los siguientes motivos: Sus cultivos fueron destruidos o gravemente dañados por sequía, inundación u otro tipo de desastre natural o No pudo sembrar cultivos por uno de los desastres naturales descritos en el punto (a) y Todo otro pago conforme a la ley federal según determinado por el Secretario. Free tax filing hr block Para elegir esta retención, tendrá que llenar el Formulario W-4V, en inglés (u otro documento similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Free tax filing hr block Si no elige que se le retengan impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Free tax filing hr block Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Free tax filing hr block Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Free tax filing hr block Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Free tax filing hr block Información adicional. Free tax filing hr block   Para más información sobre la tributación de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria, vea el capítulo 11. Free tax filing hr block Obtenga la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para los agricultores), en inglés, si desea más información acerca de la tributación de los préstamos de la Commodity Credit Corporation (Sociedad Anónima de Productos Agrícolas o CCC, por sus siglas en inglés) y pagos de asistencia en caso de desastre por la destrucción de cultivos. Free tax filing hr block Retención Adicional Los bancos u otras empresas que le paguen ciertos tipos de ingresos tienen que presentar una declaración informativa (Formulario 1099) al IRS. Free tax filing hr block Una declaración informativa indica cuántos ingresos se le pagaron a usted durante el año. Free tax filing hr block Este formulario muestra también su nombre y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). Free tax filing hr block En el capítulo 1, bajo Número de Seguro Social , se explica el número de identificación del contribuyente (TIN). Free tax filing hr block Por regla general, esos pagos no están sujetos a la retención de impuestos. Free tax filing hr block No obstante, se requiere una retención “adicional” en ciertas circunstancias. Free tax filing hr block Esta retención adicional puede corresponder a la mayoría de los pagos que se declaren en el Formulario 1099. Free tax filing hr block El pagador debe retenerle el impuesto a una tasa uniforme del 28% en las situaciones siguientes: Usted no facilita su TIN al pagador tal como corresponde. Free tax filing hr block El IRS notifica al pagador que el TIN que usted le dio es incorrecto. Free tax filing hr block Usted está obligado a certificar que no está sujeto a la retención adicional de impuestos, pero no lo hace. Free tax filing hr block El IRS notifica al pagador que empiece a retener impuestos sobre sus intereses o dividendos porque usted declaró cantidades insuficientes de dichos intereses o dividendos en su declaración de impuestos. Free tax filing hr block El IRS tomará esta medida únicamente después de haberle enviado por lo menos cuatro avisos en un período de al menos 210 días. Free tax filing hr block Vea Backup Withholding (Retención adicional), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Free tax filing hr block Multas. Free tax filing hr block   Hay multas civiles y penales por entregar información falsa con intención de evitar la retención adicional de impuestos. Free tax filing hr block La multa civil es $500. Free tax filing hr block La multa penal, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de un año, o ambas. Free tax filing hr block Impuesto Estimado para el Año 2014 El impuesto estimado es el método que se utiliza para pagar impuestos sobre el ingreso que no está sujeto a retención. Free tax filing hr block Este tipo de ingreso incluye los ingresos del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, alquiler, ganancias resultantes de la venta de bienes, premios y concesiones. Free tax filing hr block Es posible que tenga que pagar impuesto estimado si la cantidad de impuestos retenida de su sueldo, salario, pensión o cualquier otra clase de remuneración no es suficiente. Free tax filing hr block Se utiliza el impuesto estimado para pagar impuestos sobre los ingresos e impuestos sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, así como otros impuestos y otras cantidades declaradas en su declaración de impuestos. Free tax filing hr block Si no paga suficientes impuestos mediante retenciones o pagos de impuesto estimado, o ambos, es posible que tenga que pagar una multa. Free tax filing hr block Si no paga lo suficiente para la fecha de vencimiento de cada período de pago (vea Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado , más adelante) se le podría cobrar una multa aun cuando espere recibir un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Free tax filing hr block Para más información sobre cuándo es aplicable la multa, vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos de 2013 , al final de este capítulo. Free tax filing hr block Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado Si recibe un sueldo o salario, puede evitar la obligación de hacer pagos de impuesto estimado pidiendo a su empleador que le retenga más impuestos de su remuneración. Free tax filing hr block Para hacer esto, presente un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a su empleador. Free tax filing hr block Vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Free tax filing hr block Pagos de impuesto estimado no requeridos. Free tax filing hr block   No tendrá que pagar el impuesto estimado para el año 2014 si se satisfacen las tres condiciones siguientes: No tuvo la obligación de pagar impuestos en el año 2013. Free tax filing hr block Fue ciudadano o residente extranjero de los Estados Unidos durante todo el año. Free tax filing hr block Su año tributario de 2013 constaba de un período de 12 meses. Free tax filing hr block   No tuvo la obligación de pagar impuestos para el año 2013 si su impuesto total fue cero o no estuvo obligado a presentar una declaración de impuestos. Free tax filing hr block Para la definición de “impuesto total” para 2013, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Free tax filing hr block ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Si adeuda impuesto adicional para el año 2013, quizás tenga que pagar impuesto estimado para el año 2014. Free tax filing hr block Puede utilizar la siguiente regla general como guía durante el año para averiguar si tendrá suficiente impuesto retenido o si debe aumentar su retención o hacer pagos estimados de impuesto. Free tax filing hr block Regla general. Free tax filing hr block   En la mayoría de los casos, tiene que pagar impuesto estimado para el año 2014 si se dan las dos condiciones siguientes: Usted espera adeudar al menos $1,000 de impuestos para el año 2014 después de restar los impuestos retenidos y los créditos reembolsables. Free tax filing hr block Usted espera que sus impuestos retenidos y créditos reembolsables sean inferiores a la menor de las siguientes cantidades: el 90% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2014 o el 100% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2013 (sin embargo, vea Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos, a continuación). Free tax filing hr block Dicha declaración tiene que abarcar un período de 12 meses. Free tax filing hr block    Si el resultado de usar la regla general que se explicó anteriormente le indica que no va a tener suficiente impuesto retenido, complete la 2014 Estimated Tax Worksheet (Hoja de Trabajo de 2014) en la Publicación 505, en inglés, para obtener un cálculo más preciso. Free tax filing hr block Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos. Free tax filing hr block   Si por lo menos dos tercios (2/3) de su ingreso bruto para el año tributario 2013 ó 2014 es de actividades agrícolas o de pesca, sustituya el 662/3% por el 90% en el punto (2a) bajo Regla general , anteriormente. Free tax filing hr block Si su ingreso bruto ajustado para el año 2013 fue más de $150,000 ($75,000 si su estado civil para efectos de la declaración de 2014 es casado que presenta una declaración por separado), sustituya 110% por 100% en el punto (2b) bajo Regla general , anteriormente. Free tax filing hr block Vea la Figura 4-A y el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Free tax filing hr block Extranjeros. Free tax filing hr block   Los extranjeros residentes y los extranjeros no residentes también pueden tener que pagar impuesto estimado. Free tax filing hr block Los extranjeros residentes deben cumplir los requisitos presentados en este capítulo a menos que se indique lo contrario. Free tax filing hr block Los que no son residentes deben obtener el Formulario 1040-ES (NR), U. Free tax filing hr block S. Free tax filing hr block Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals (Impuesto estimado de los EE. Free tax filing hr block UU. Free tax filing hr block para las personas extranjeras no residentes), en inglés. Free tax filing hr block   Es extranjero si no es ciudadano ni nacional de los Estados Unidos. Free tax filing hr block Es extranjero residente si tiene una tarjeta de residencia (green card) o si cumple el requisito de presencia sustancial. Free tax filing hr block Para información adicional sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. Free tax filing hr block S. Free tax filing hr block Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los EE. Free tax filing hr block UU. Free tax filing hr block para extranjeros), en inglés. Free tax filing hr block Contribuyentes casados. Free tax filing hr block   Si cumple los requisitos para hacer pagos conjuntos de impuesto estimado, puede aplicar esos requisitos a sus ingresos estimados conjuntos. Free tax filing hr block   Usted y su cónyuge pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado aun cuando no vivan juntos. Free tax filing hr block   No obstante, usted y su cónyuge no pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado si: Están legalmente separados por fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Tanto usted como su cónyuge utilizan años tributarios distintos o Uno de ustedes es extranjero no residente (a menos que éste elija ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios (vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés)). Free tax filing hr block   Si no reúne los requisitos para hacer pagos conjuntos del impuesto estimado, aplique los requisitos explicados aquí a su ingreso estimado por separado. Free tax filing hr block El hecho de que usted y su cónyuge hagan o no pagos de impuesto estimado conjuntamente o por separado no afectará en absoluto su elección de presentar una declaración de impuestos conjunta o separada para el año 2014. Free tax filing hr block Declaraciones separadas para el año 2013 y una declaración conjunta para el año 2014. Free tax filing hr block   Si piensa presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año 2014, pero los dos presentaron declaraciones separadas en 2013, sus impuestos para 2013 son el total de impuestos indicado en las dos declaraciones que se presentaron por separado. Free tax filing hr block Usted presentó una declaración por separado si declaró cualquiera de los estados civiles siguientes: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Free tax filing hr block Declaración conjunta para el año 2013 y declaraciones separadas para el año 2014. Free tax filing hr block   Si piensa presentar una declaración por separado para el año 2014, pero presentó una declaración conjunta en 2013, sus impuestos para 2013 son la parte del impuesto que le corresponda en la declaración conjunta. Free tax filing hr block Usted presenta una declaración por separado si declara cualquiera de los siguientes estados civiles: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Free tax filing hr block   Para calcular la parte del impuesto que le corresponde en una declaración conjunta, debe primero calcular el impuesto que usted y su cónyuge habrían pagado si hubieran presentado declaraciones separadas para el año 2013, utilizando el mismo estado civil para el año 2014. Free tax filing hr block Luego multiplique el impuesto de la declaración conjunta por la siguiente fracción:   El impuesto que habría pagado si hubiera presentado una declaración por separado   El impuesto total que usted y su cónyuge habrían pagado si los dos hubieran presentado declaraciones separadas Ejemplo. Free tax filing hr block José y Hortensia presentaron una declaración conjunta para el año 2013, en la que se indicaba un ingreso sujeto a impuestos de $48,500 e impuestos por pagar de $6,386. Free tax filing hr block Del total de ingresos sujetos a impuestos de $48,500, unos $40,100 le correspondían a José y los demás le correspondían a Hortensia. Free tax filing hr block Para el año 2014, el matrimonio piensa presentar declaraciones por separado. Free tax filing hr block José calcula su parte de impuestos indicada en la declaración conjunta para el año 2013 de la manera siguiente:   Impuestos sobre los $40,100 basándose en una declaración por separado $5,960     Impuestos sobre los $8,400 basándose en una declaración por separado 843     Total $ 6,803     Porcentaje del total correspondiente a José ($5,960 ÷ $6,803) 87. Free tax filing hr block 6%     Parte del total declarado en la declaración conjunta correspondiente a José  ($6,386 × 87. Free tax filing hr block 6%) $ 5,594   Figura 4-A. Free tax filing hr block ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Please click here for the text description of the image. Free tax filing hr block Figura 4−A. Free tax filing hr block ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Para calcular su impuesto estimado, tiene que determinar primero su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), ingreso sujeto a impuestos, impuestos, deducciones y créditos para el año. Free tax filing hr block Al calcular su impuesto estimado para el año 2014, le convendría utilizar los ingresos, deducciones y créditos de su declaración del año 2013 como punto de partida. Free tax filing hr block Utilice su declaración federal de impuestos para el año 2013 como referencia. Free tax filing hr block Puede utilizar el Formulario 1040-ES y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado. Free tax filing hr block Los extranjeros no residentes deben utilizar el Formulario 1040-ES (NR) y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado (vea el capítulo 8 de la Publicación 519 para más información). Free tax filing hr block Hay que tener en cuenta cambios recientes en su situación así como en la ley tributaria. Free tax filing hr block Para más información acerca de estos cambios, visite la página web del IRS, IRS. Free tax filing hr block gov/espanol. Free tax filing hr block Para más información sobre cómo determinar su impuesto estimado para el año 2014, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Free tax filing hr block Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Para propósitos del impuesto estimado, se divide el año tributario en cuatro períodos de pago. Free tax filing hr block Cada período tiene su propia fecha de vencimiento. Free tax filing hr block Si no se pagan suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada período de pago, se le puede cobrar una multa aun si tiene derecho a un reembolso al presentar su declaración de impuestos. Free tax filing hr block Los períodos de pago y las fechas de vencimiento para los pagos del impuesto estimado se muestran a continuación. Free tax filing hr block   Para el período: Fecha de vencimiento:*     Del 1 de enero al 31 de marzo 15 de abril     Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio     Del 1 de junio al 31 de agosto 15 de sept. Free tax filing hr block     Del 1 de sept. Free tax filing hr block al 31 de dic. Free tax filing hr block 15 de enero del siguiente año      * Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero . Free tax filing hr block Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales. Free tax filing hr block   Si el plazo para hacer un pago de impuesto estimado vence un sábado, domingo o día feriado oficial, el pago se considerará hecho a su debido tiempo si se hace el día siguiente que no sea un sábado, domingo o día feriado oficial. Free tax filing hr block Pago para enero. Free tax filing hr block   Si presenta su Formulario 1040 o Formulario 1040A del año 2014 a más tardar el 31 de enero del año 2015, y paga el resto del impuesto que adeude, no tendrá que hacer su pago del impuesto estimado que vencería el 15 de enero de 2015. Free tax filing hr block Contribuyentes según año fiscal. Free tax filing hr block   Si su año tributario no comienza el 1 de enero, vea las instrucciones para el Formulario 1040-ES, en inglés, para saber las fechas de vencimiento pertinentes. Free tax filing hr block Cuándo Debe Comenzar a Pagar No tiene que pagar impuesto estimado hasta que reciba ingresos sobre los cuales tenga que pagar el impuesto sobre el ingreso. Free tax filing hr block Si recibe ingreso sujeto al pago de impuesto estimado para el primer período de pago del año, tiene que hacer su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento de ese período. Free tax filing hr block Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad en ese momento o a plazos. Free tax filing hr block Si decide pagar el impuesto a plazos, haga su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento del primer período de pago. Free tax filing hr block Haga los pagos a plazos restantes a más tardar en las fechas de vencimiento de los períodos posteriores. Free tax filing hr block Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período. Free tax filing hr block    Si no recibe ingresos sujetos al pago de impuesto estimado hasta un período posterior, tiene que hacer su primer pago de impuesto estimado a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período. Free tax filing hr block Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período o puede elegir pagarlo a plazos para la fecha de vencimiento de tal período y las fechas de vencimiento de los períodos restantes. Free tax filing hr block El diagrama siguiente indica cuándo se deben hacer los pagos a plazos. Free tax filing hr block Si recibe por primera vez ingresos sobre los cuales tiene que pagar impuesto estimado: Haga un  pago  a más tardar el:* Pague  los plazos posteriores  a más tardar el:* Antes del 1 de abril 15 de abril 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de junio al 31 de agosto 16 de septiembre 15 de enero del siguiente año Después del 31 de agosto 15 de enero del siguiente año (Ninguno) *Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero. Free tax filing hr block     Cuánto se debe pagar para evitar una multa. Free tax filing hr block   Para determinar la cantidad que debe pagar para cada fecha de vencimiento de los pagos, vea Cómo Determinar Cada Pago , a continuación. Free tax filing hr block Cómo Determinar Cada Pago Debe pagar suficiente impuesto estimado para la fecha de vencimiento de cada período de pago, a fin de evitar una multa por ese período. Free tax filing hr block Puede determinar el pago requerido para cada período utilizando el método normal de pagos a plazos o el método de ingresos anualizados a plazos. Free tax filing hr block Estos métodos se describen en más detalle en el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Free tax filing hr block Si no paga suficientes impuestos durante cada período de pago, es posible que se le cobre una multa aun cuando tenga derecho a un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Free tax filing hr block Si el tema anterior Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período o el tema posterior Cambio en el impuesto estimado , le corresponde, le puede ser de provecho leer Annualized Income Installment Method (Método de ingreso anual a plazos), en inglés, en el capítulo 2 de la Publicación 505 para más información sobre cómo evitar una multa. Free tax filing hr block Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. Free tax filing hr block   Según el método normal de pagos a plazos, si su pago de impuesto estimado para algún período es menos de la cuarta parte de su impuesto estimado, se le puede cobrar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado para ese período cuando presente su declaración de impuestos. Free tax filing hr block Bajo el método anualizado de ingresos a plazos, sus pagos de impuesto estimado varían con su ingreso, pero la cantidad de pago requerida deberá ser pagada en cada período. Free tax filing hr block Vea el capítulo 4 de la Publicación 505 para más información. Free tax filing hr block Cambio en el impuesto estimado. Free tax filing hr block   Puede tener que volver a calcular su impuesto estimado después de haberlo pagado si se dan cambios en sus ingresos, ajustes, deducciones, créditos o exenciones. Free tax filing hr block Pague el saldo adeudado de su impuesto estimado enmendado a más tardar en la siguiente fecha de vencimiento del pago después del cambio o lo puede pagar a plazos empezando a más tardar en esa siguiente fecha de vencimiento y subsecuentemente en las fechas de pago para los períodos de pago restantes. Free tax filing hr block Casos en los que No se Requieren Pagos del Impuesto Estimado No tiene que hacer pagos de impuesto estimado si la cantidad retenida durante cada período de pago es por lo menos: 1/4 de su pago anual requerido o La cantidad del plazo de ingresos anualizados que está obligado a pagar para tal período. Free tax filing hr block Además, no tendrá que efectuar pagos de impuesto estimado si se le retienen suficientes impuestos durante el año para asegurar que la cantidad de impuestos a pagar al presentar su declaración sea menos de $1,000. Free tax filing hr block Cómo Pagar el Impuesto Estimado Hay varias maneras de pagar el impuesto estimado: Acreditar un pago en exceso de su declaración de impuestos del año 2013 a su impuesto estimado del año 2014. Free tax filing hr block Efectuar un pago mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria o pago por tarjeta de crédito o débito utilizando un sistema de pago a través del teléfono o la Internet. Free tax filing hr block Enviar su pago (cheque o giro) del impuesto adeudado con un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Free tax filing hr block Cómo Acreditar un Pago en Exceso Si al presentar su Formulario 1040 o Formulario 1040A para el año 2013 muestra haber pagado impuestos de más, puede aplicar una parte o la totalidad de ese pago en exceso a su impuesto estimado para el año 2014. Free tax filing hr block Escriba en la línea 75 del Formulario 1040 o en la línea 44 del Formulario 1040A la parte de la cantidad del pago en exceso que quiere acreditar a su impuesto estimado en vez de recibirla como reembolso. Free tax filing hr block Tiene que tener en cuenta dicha cantidad acreditada al calcular los pagos de impuesto estimado. Free tax filing hr block No puede solicitar que se le reembolse la cantidad acreditada a su impuesto estimado durante el año hasta que presente su declaración de impuestos el año siguiente. Free tax filing hr block Tampoco puede destinar ese pago en exceso a ningún otro fin. Free tax filing hr block Pago a Través de Internet El pago a través de Internet es conveniente y seguro y le ayuda a asegurar que nosotros recibamos su pago a tiempo. Free tax filing hr block Puede pagar utilizando cualquiera de los siguientes métodos de pago electrónico: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Free tax filing hr block Tarjeta de crédito o débito. Free tax filing hr block Si desea pagar sus impuestos a través de Internet o si desea obtener más información, acceda a www. Free tax filing hr block irs. Free tax filing hr block gov/e-pay. Free tax filing hr block Pago a Través del Teléfono El efectuar pagos a través del teléfono es otro método confiable y seguro de realizar pagos electrónicos. Free tax filing hr block Utilice uno de los siguientes métodos: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Free tax filing hr block Tarjeta de crédito o débito. Free tax filing hr block Si desea pagar mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria, llame al 1-800-244-4829 (1-800-555-4477, si desea obtener servicio en inglés). Free tax filing hr block Las personas sordas o aquellas personas que tienen impedimentos auditivos o del habla y que tienen acceso al sistema TTY/TDD pueden llamar al 1-800-733-4829. Free tax filing hr block Para efectuar pagos utilizando una tarjeta de crédito o débito, puede llamar a uno de los proveedores de servicio que aparecen a continuación. Free tax filing hr block Los proveedores cobran un cargo por realizar esta clase de transacción. Free tax filing hr block El cargo varía de acuerdo con el proveedor que le ofrezca el servicio, la clase de tarjeta que utiliza para efectuar el pago y la cantidad del pago. Free tax filing hr block WorldPay 1-888-9-PAY-TAX™ (1-888-972-9829) www. Free tax filing hr block payUSAtax. Free tax filing hr block com Official Payments Corporation 1-888-UPAY-TAX™ (1-888-872-9829) www. Free tax filing hr block officialpayments. Free tax filing hr block com Link2Gov Corporation 1-888-PAY-1040™ (1-888-729-1040) www. Free tax filing hr block PAY1040. Free tax filing hr block com Si desea obtener la información más actualizada sobre los pagos que se efectúan a través del teléfono, acceda a www. Free tax filing hr block irs. Free tax filing hr block gov/e-pay. Free tax filing hr block Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado Cada pago de impuesto estimado por cheque o giro tiene que ser acompañado de un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Free tax filing hr block Durante el año 2013, si usted: hizo por lo menos un pago de impuesto estimado, pero no por métodos electrónicos, y no usó un programa o pagó a aun preparador para preparar su declaración, entonces, debe recibir una copia del Formulario 1040-ES-V del año 2014, en inglés. Free tax filing hr block El mismo contendrá unos comprobantes de pago con su nombre, dirección y número de Seguro Social impresos. Free tax filing hr block El uso de los comprobantes de pago con esa información impresa agilizará la tramitación de su declaración, reducirá la posibilidad de errores y reducirá los costos asociados con la tramitación de la declaración. Free tax filing hr block Utilice los sobres con ventanillas que recibió con el Formulario 1040-ES. Free tax filing hr block Si utiliza sus propios sobres, asegúrese de enviar los comprobantes de pago a la dirección indicada en las instrucciones del Formulario 1040-ES correspondiente al área donde vive. Free tax filing hr block Nota: Estos criterios pueden cambiar sin aviso. Free tax filing hr block Si usted no recibe un Formulario 1040-ES/V, en inglés, y está obligado a hacer un pago de impuesto estimado, debe ir a IRS. Free tax filing hr block gov e imprimir una copia del Formulario 1040-ES, en inglés, el cual incluye cuatro cupones de pago en blanco. Free tax filing hr block Complete uno de estos cupones y haga su pago a tiempo para evitar multas por pago tardío. Free tax filing hr block No utilice la dirección contenida en las Instrucciones para el Formulario 1040 o para el Formulario 1040A para enviar sus pagos del impuesto estimado. Free tax filing hr block Si no pagó impuesto estimado durante el año pasado, puede pedir el Formulario 1040-ES del IRS (consulte la Hoja de Ped
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Administration on Aging (AoA)

The Administration on Aging is the Federal focal point and advocate agency for older persons and their concerns. In this role, the Administration on Aging works to heighten awareness among other Federal agencies, organizations, groups, and the public about the valuable contributions that older Americans make to the nation. The Administration also alerts others to the needs of vulnerable older people. Through information, referral and outreach efforts at the community level, the Administration seeks to educate older people and their caregivers about the benefits and services available to help them.

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The Free Tax Filing Hr Block

Free tax filing hr block 5. Free tax filing hr block   Table and Worksheets for the Self-Employed Table of Contents Community property laws. Free tax filing hr block As discussed in chapters 2 and 4, if you are self-employed, you must use the rate table or rate worksheet and deduction worksheet to figure your deduction for contributions you made for yourself to a SEP-IRA or qualified plan. Free tax filing hr block First, use either the rate table or rate worksheet to find your reduced contribution rate. Free tax filing hr block Then complete the deduction worksheet to figure your deduction for contributions. Free tax filing hr block The table and the worksheets in chapter 5 apply only to self-employed individuals who have only one defined contribution plan, such as a profit-sharing plan. Free tax filing hr block A SEP plan is treated as a profit-sharing plan. Free tax filing hr block However, do not use this worksheet for SARSEPs. Free tax filing hr block Rate table for self-employed. Free tax filing hr block   If your plan's contribution rate is a whole percentage (for example, 12% rather than 12½%), you can use the table on the next page to find your reduced contribution rate. Free tax filing hr block Otherwise, use the rate worksheet provided below. Free tax filing hr block   First, find your plan contribution rate (the contribution rate stated in your plan) in Column A of the table. Free tax filing hr block Then read across to the rate under Column B. Free tax filing hr block Enter the rate from Column B in step 4 of the Deduction Worksheet for Self-Employed on this page. Free tax filing hr block    Example. Free tax filing hr block You are a sole proprietor with no employees. Free tax filing hr block If your plan's contribution rate is 10% of a participant's compensation, your rate is 0. Free tax filing hr block 090909. Free tax filing hr block Enter this rate in step 4 of the Deduction Worksheet for Self-Employed on this page. Free tax filing hr block Deduction Worksheet for Self-Employed   Step 1           Enter your net profit from line 31, Schedule C (Form 1040); line 3, Schedule C-EZ (Form 1040); line 34, Schedule F (Form 1040)*; or box 14, code A**, Schedule K-1 (Form 1065)*. Free tax filing hr block For information on other income included in net profit from self-employment, see the Instructions for Schedule SE, Form 1040. Free tax filing hr block       *Reduce this amount by any amount reported on Schedule SE (Form 1040), line 1b. Free tax filing hr block       **General partners should reduce this amount by the same additional expenses subtracted from box 14, code A to determine the amount on line 1 or 2 of Schedule SE. Free tax filing hr block     Step 2           Enter your deduction for self-employment tax from Form 1040, line 27             Step 3           Net earnings from self-employment. Free tax filing hr block Subtract step 2 from step 1     Step 4           Enter your rate from the Rate Table for Self-Employed or Rate Worksheet for Self-Employed     Step 5           Multiply step 3 by step 4     Step 6           Multiply $255,000 by your plan contribution rate (not the reduced rate)     Step 7           Enter the smaller of step 5 or step 6     Step 8           Contribution dollar limit $51,000     • If you made any elective deferrals to your self-employed plan, go to step 9. Free tax filing hr block         • Otherwise, skip steps 9 through 20 and enter the smaller of step 7 or step 8 on step 21. Free tax filing hr block       Step 9           Enter your allowable elective deferrals (including designated Roth contributions) made to your self-employed plan during 2013. Free tax filing hr block Do not enter more than $17,500     Step 10           Subtract step 9 from step 8     Step 11           Subtract step 9 from step 3       Step 12           Enter one-half of step 11     Step 13           Enter the smallest of step 7, 10, or 12     Step 14           Subtract step 13 from step 3     Step 15           Enter the smaller of step 9 or step 14       • If you made catch-up contributions, go to step 16. Free tax filing hr block         • Otherwise, skip steps 16 through 18 and go to step 19. Free tax filing hr block       Step 16           Subtract step 15 from step 14     Step 17           Enter your catch-up contributions (including designated Roth contributions), if any. Free tax filing hr block Do not enter more than $5,500     Step 18           Enter the smaller of step 16 or step 17     Step 19           Add steps 13, 15, and 18. Free tax filing hr block     Step 20           Enter the amount of designated Roth contributions included on lines 9 and 17. Free tax filing hr block     Step 21           Subtract step 20 from step 19. Free tax filing hr block This is your maximum deductible contribution. Free tax filing hr block                 Next: Enter your actual contribution, not to exceed your maximum deductible contribution, on Form 1040, line 28. Free tax filing hr block   Rate worksheet for self-employed. Free tax filing hr block   If your plan's contribution rate is not a whole percentage (for example, 10½%), you cannot use the Rate Table for Self-Employed. Free tax filing hr block Use the following worksheet instead. Free tax filing hr block Rate Worksheet for Self-Employed 1) Plan contribution rate as a decimal (for example, 10½% = 0. Free tax filing hr block 105)   2) Rate in line 1 plus 1 (for example, 0. Free tax filing hr block 105 + 1 = 1. Free tax filing hr block 105)   3) Self-employed rate as a decimal rounded to at least 3 decimal places (line 1 ÷ line 2) (for example, 0. Free tax filing hr block 105 ÷ 1. Free tax filing hr block 105 = 0. Free tax filing hr block 095)   Figuring your deduction. Free tax filing hr block   Now that you have your self-employed rate from either the rate table or rate worksheet, you can figure your maximum deduction for contributions for yourself by completing the Deduction Worksheet for Self-Employed. Free tax filing hr block Community property laws. Free tax filing hr block   If you reside in a community property state and you are married and filing a separate return, disregard community property laws for step 1 of the Deduction Worksheet for Self-Employed. Free tax filing hr block Enter on step 1 the total net profit you actually earned. Free tax filing hr block Rate Table for Self-Employed Column A  If the plan contri- bution rate is: (shown as %) Column B  Your rate is: (shown as decimal) 1 . Free tax filing hr block 009901 2 . Free tax filing hr block 019608 3 . Free tax filing hr block 029126 4 . Free tax filing hr block 038462 5 . Free tax filing hr block 047619 6 . Free tax filing hr block 056604 7 . Free tax filing hr block 065421 8 . Free tax filing hr block 074074 9 . Free tax filing hr block 082569 10 . Free tax filing hr block 090909 11 . Free tax filing hr block 099099 12 . Free tax filing hr block 107143 13 . Free tax filing hr block 115044 14 . Free tax filing hr block 122807 15 . Free tax filing hr block 130435 16 . Free tax filing hr block 137931 17 . Free tax filing hr block 145299 18 . Free tax filing hr block 152542 19 . Free tax filing hr block 159664 20 . Free tax filing hr block 166667 21 . Free tax filing hr block 173554 22 . Free tax filing hr block 180328 23 . Free tax filing hr block 186992 24 . Free tax filing hr block 193548 25* . Free tax filing hr block 200000* *The deduction for annual employer contributions (other than elective deferrals) to a SEP plan, a profit-sharing plan, or a money purchase plan cannot be more than 20% of your net earnings (figured without deducting contributions for yourself) from the business that has the plan. Free tax filing hr block Example. Free tax filing hr block You are a sole proprietor with no employees. Free tax filing hr block The terms of your plan provide that you contribute 8½% (. Free tax filing hr block 085) of your compensation to your plan. Free tax filing hr block Your net profit from line 31, Schedule C (Form 1040) is $200,000. Free tax filing hr block You have no elective deferrals or catch-up contributions. Free tax filing hr block Your self-employment tax deduction on line 27 of Form 1040 is $9,728. Free tax filing hr block See the filled-in portions of both Schedule SE (Form 1040), Self-Employment Income, and Form 1040, later. Free tax filing hr block You figure your self-employed rate and maximum deduction for employer contributions you made for yourself as follows. Free tax filing hr block Deduction Worksheet for Self-Employed   Step 1           Enter your net profit from line 31, Schedule C (Form 1040); line 3, Schedule C-EZ (Form 1040); line 34, Schedule F (Form 1040)*; or box 14, code A**, Schedule K-1 (Form 1065)*. Free tax filing hr block For information on other income included in net profit from self-employment, see the Instructions for Schedule SE, Form 1040. Free tax filing hr block $200,000     *Reduce this amount by any amount reported on Schedule SE (Form 1040), line 1b. Free tax filing hr block       **General partners should reduce this amount by the same additional expenses subtracted from box 14, code A to determine the amount on line 1 or 2 of Schedule SE. Free tax filing hr block     Step 2           Enter your deduction for self-employment tax from Form 1040, line 27 9,728           Step 3           Net earnings from self-employment. Free tax filing hr block Subtract step 2 from step 1 190,272   Step 4           Enter your rate from the Rate Table for Self-Employed or Rate Worksheet for Self-Employed 0. Free tax filing hr block 078   Step 5           Multiply step 3 by step 4 14,841   Step 6           Multiply $255,000 by your plan contribution rate (not the reduced rate) 21,675   Step 7           Enter the smaller of step 5 or step 6 14,841   Step 8           Contribution dollar limit $51,000     • If you made any elective deferrals to your self-employed plan, go to step 9. Free tax filing hr block         • Otherwise, skip steps 9 through 20 and enter the smaller of step 7 or step 8 on step 21. Free tax filing hr block       Step 9           Enter your allowable elective deferrals (including designated Roth contributions) made to your self-employed plan during 2013. Free tax filing hr block Do not enter more than $17,500 N/A   Step 10           Subtract step 9 from step 8     Step 11           Subtract step 9 from step 3       Step 12           Enter one-half of step 11     Step 13           Enter the smallest of step 7, 10, or 12     Step 14           Subtract step 13 from step 3     Step 15           Enter the smaller of step 9 or step 14       • If you made catch-up contributions, go to step 16. Free tax filing hr block         • Otherwise, skip steps 16 through 18 and go to step 19. Free tax filing hr block       Step 16           Subtract step 15 from step 14     Step 17           Enter your catch-up contributions (including designated Roth contributions), if any. Free tax filing hr block Do not enter more than $5,500     Step 18           Enter the smaller of step 16 or step 17     Step 19           Add steps 13, 15, and 18. Free tax filing hr block     Step 20           Enter the amount of designated Roth contributions included on lines 9 and 17     Step 21           Subtract step 20 from step 19. Free tax filing hr block This is your maximum deductible contribution $14,841                 Next: Enter your actual contribution, not to exceed your maximum deductible contribution, on Form 1040, line 28. Free tax filing hr block   See the filled-in Deduction Worksheet for Self-Employed on this page. Free tax filing hr block Rate Worksheet for Self-Employed 1) Plan contribution rate as a decimal (for example, 10½% = 0. Free tax filing hr block 105) 0. Free tax filing hr block 085 2) Rate in line 1 plus 1 (for example, 0. Free tax filing hr block 105 + 1 = 1. Free tax filing hr block 105) 1. Free tax filing hr block 085 3) Self-employed rate as a decimal rounded to at least 3 decimal places (line 1 ÷ line 2) (for example, 0. Free tax filing hr block 105 ÷ 1. Free tax filing hr block 105 = 0. Free tax filing hr block 095) 0. Free tax filing hr block 078 This image is too large to be displayed in the current screen. Free tax filing hr block Please click the link to view the image. Free tax filing hr block Portion of Form 1040 and Portion of Schedule SE Prev  Up  Next   Home   More Online Publications