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Free tax file 27. Free tax file   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. Free tax file Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Free tax file  Por lo general, si reclama una deducción de negocios por estudios relacionados con el trabajo y maneja su automóvil a la escuela y de vuelta a casa, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Free tax file Vea Gastos de Transporte bajo Qué Gastos se Pueden Deducir, para más información. Free tax file Introduction Este capítulo explica los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocios. Free tax file Para reclamar tal deducción, tiene que: Detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si es empleado; Presentar el Anexo C (Formulario 1040), Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia y Tener gastos de estudios calificados explicados bajo Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción . Free tax file Si es empleado y puede detallar las deducciones, tal vez pueda reclamar una deducción por los gastos pagados por estudios que se relacionen con el trabajo. Free tax file Su deducción será la cantidad total de sus gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos más otros gastos relacionados con el trabajo y ciertos gastos misceláneos (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) que sea mayor que el 2% de sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Free tax file Vea el capítulo 28. Free tax file Si trabaja por cuenta propia, deduciría los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos directamente de sus ingresos del trabajo por cuenta propia. Free tax file Los gastos de estudios relacionados con el trabajo también podrían darle derecho a otros beneficios tributarios, tales como el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje (vea el capítulo 35). Free tax file Es posible que tenga derecho a estos beneficios incluso si no cumple los requisitos indicados anteriormente. Free tax file Asimismo, debe tomar en consideración que es posible que sus gastos de estudios relacionados con el trabajo le podrían dar derecho a reclamar más de un beneficio tributario. Free tax file Por lo general, puede reclamar cualquier cantidad de beneficios siempre que utilice diferentes gastos para calcular cada uno de ellos. Free tax file Cuando calcule sus impuestos, tal vez desee comparar estos beneficios tributarios para elegir el (los) método(s) mediante el (los) cual(es) obtenga el menor impuesto por pagar. Free tax file Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado no reembolsados), en inglés Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos reúnen los requisitos de la deducción. Free tax file Éstos son estudios que cumplen al menos uno de los dos siguientes requisitos: Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, situación o trabajo actual. Free tax file Los estudios requeridos tienen que servir para un propósito comercial legítimo (bona fide) de su empleador. Free tax file Los estudios mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Free tax file No obstante, aun si sus estudios cumplen uno o ambos de los requisitos anteriores, no se considera que dichos estudios estén relacionados con el trabajo ni que reúnen los requisitos de la deducción si: Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio actual o Forman parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Free tax file Puede deducir los costos de los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción como gasto de negocios incluso si, al completar dichos estudios, tiene la posibilidad de obtener un título universitario. Free tax file Utilice la Figura 27-A, más adelante, para verificar rápidamente si sus estudios reúnen los requisitos. Free tax file Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. Free tax file Se considera que dichos estudios adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos si se cumplen los tres siguientes requisitos: Se requieren para que mantenga su sueldo, situación o trabajo actual; El requisito sirve un propósito legítimo (bona fide) comercial de su empleador y Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Free tax file Si completa más estudios de los requeridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales sólo pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas requeridas en su trabajo actual. Free tax file Vea Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas , más adelante. Free tax file Ejemplo. Free tax file Usted es un maestro que ha cumplido los requisitos mínimos para enseñar. Free tax file Su empleador le exige que tome un curso universitario adicional cada año para poder seguir con su puesto actual de maestro. Free tax file Si los cursos no lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio, entonces serán estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos, incluso si en el futuro recibe una maestría y un aumento de sueldo debido a estos estudios adicionales. Free tax file Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Si su empleador o la ley no requiere estudios, éstos pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Free tax file Éstos pueden incluir cursos de actualización, cursos sobre avances profesionales y cursos académicos o vocacionales. Free tax file Ejemplo. Free tax file Usted repara televisores, radios y sistemas estereofónicos para la tienda XYZ. Free tax file Para mantenerse al corriente de los últimos avances en su profesión, toma cursos especiales de servicios de radio y sistemas estereofónicos. Free tax file Estos cursos mantienen y mejoran las destrezas requeridas en su trabajo. Free tax file Mantenimiento de destrezas versus capacitación para un empleo nuevo. Free tax file   Los estudios para mantener o mejorar destrezas que se requieren en su trabajo actual no son estudios que reúnen los requisitos de la deducción si también lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio. Free tax file Estudios durante ausencia temporal. Free tax file   Si deja de trabajar durante un año o menos para cursar estudios con el fin de mantener o mejorar las destrezas necesarias en su trabajo actual y luego regresa a su trabajo y desempeña las mismas labores generales, su ausencia se considera temporal. Free tax file Los estudios cursados durante una ausencia temporal son estudios relacionados con el trabajo que cumplen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Free tax file Ejemplo. Free tax file Deja su trabajo de investigación en biología para convertirse en estudiante de posgrado de biología a tiempo completo durante un año. Free tax file Si regresa a trabajar en investigación en biología después de concluir los cursos, los estudios se relacionan con su trabajo actual incluso si no regresa a trabajar para el mismo empleador. Free tax file Estudios durante ausencia indefinida. Free tax file   Si deja de trabajar durante más de un año, su ausencia del trabajo se considera indefinida. Free tax file Se considera que los estudios cursados durante una ausencia indefinida, aun si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en el trabajo del cual se ausenta, lo capacitan para un nuevo oficio o negocio. Free tax file Por lo tanto, no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Free tax file Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Free tax file Los requisitos mínimos de educación se determinan a través de: Leyes y reglamentos; Normas de su profesión, oficio o negocio y Su empleador. Free tax file Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación vigentes cuando se le contrató, no tiene que cumplir nuevos requisitos mínimos de educación. Free tax file Esto significa que si los requisitos mínimos cambian después de que haya sido contratado, los estudios necesarios para satisfacer los nuevos requisitos pueden ser estudios que reúnen los requisitos de la deducción. Free tax file No ha cumplido los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio sólo porque ya está realizando el trabajo. Free tax file Ejemplo 1. Free tax file Es estudiante de ingeniería a tiempo completo. Free tax file Aunque no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. Free tax file Aunque sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus destrezas en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. Free tax file Estos estudios no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Free tax file Ejemplo 2. Free tax file Es contador y ha cumplido con los requisitos mínimos de educación de su empleador. Free tax file Posteriormente, éste cambia los requisitos mínimos de educación y requiere que tome cursos universitarios para mantener su trabajo. Free tax file Estos cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción porque ya ha cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación. Free tax file Requisitos para los Docentes Por lo general, los estados o distritos escolares establecen los requisitos mínimos de educación para los docentes. Free tax file El requisito es el título universitario o la cantidad mínima de horas de estudio universitario que suele exigirse para la contratación de una persona para dicho cargo. Free tax file Si no existen requisitos, habrá cumplido los requisitos mínimos de educación cuando pase a ser miembro del cuerpo docente. Free tax file La determinación de si usted es miembro del cuerpo docente de una institución educativa tiene que ser hecha en base de las prácticas particulares de dicha institución. Free tax file Por lo general, se le considerará miembro del cuerpo docente si se da una o más de las siguientes condiciones: Es profesor titular o catedrático. Free tax file Sus años de servicio se acreditan para obtener el cargo académico o cátedra. Free tax file Tiene un voto en las decisiones del cuerpo docente. Free tax file Su institución académica hace aportaciones en nombre suyo a un plan de jubilación que no sea el Seguro Social o un programa similar. Free tax file Ejemplo 1. Free tax file La ley en el estado donde vive exige que los maestros novatos de escuela secundaria tengan un título universitario, incluidos 10 cursos de educación profesional. Free tax file Asimismo, para mantener su trabajo, un maestro tiene que realizar un quinto año de capacitación dentro de un plazo de 10 años a partir de la fecha de contratación. Free tax file Si la escuela empleadora certifica ante el Departamento de Educación estatal que no puede encontrar maestros calificados, la escuela puede contratar a personas con sólo 3 años de estudios universitarios. Free tax file No obstante, para mantener su trabajo, estos maestros tienen que obtener un título universitario y completar los cursos de educación profesional requeridos dentro de un plazo de 3 años. Free tax file De acuerdo con lo anterior, el título universitario, incluya o no los 10 cursos de educación profesional, se considera el requisito mínimo de educación para calificar como maestro en el estado donde vive. Free tax file Si posee toda la educación requerida, a excepción del quinto año, ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Free tax file El quinto año de capacitación se considera estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción a menos que forme parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Free tax file Figura 27–A. Free tax file ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo? Please click here for the text description of the image. Free tax file Figura 27−A. Free tax file ¿Reúnen los requisitos sus estudios relacionados con el trabajo? Ejemplo 2. Free tax file Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que tiene título universitario y sólo seis cursos de educación profesional. Free tax file Los cuatro cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Free tax file Aunque no tiene todos los cursos requeridos, ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Free tax file Ejemplo 3. Free tax file Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que lo han contratado con sólo 3 años de estudios universitarios. Free tax file Los cursos que tome para lograr un título (incluso en el campo de enseñanza) no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Free tax file Éstos se requieren para cumplir los requisitos mínimos de educación para trabajar como maestro. Free tax file Ejemplo 4. Free tax file Tiene un título universitario y trabaja como instructor temporal en una universidad. Free tax file Al mismo tiempo, toma cursos de posgrado para obtener un título superior. Free tax file Las reglas de la universidad estipulan que puede pasar a ser miembro del cuerpo docente sólo si obtiene un posgrado. Free tax file Además, puede mantener su trabajo como instructor sólo si demuestra un avance satisfactorio para obtener este título. Free tax file No ha cumplido los requisitos mínimos de educación para ser miembro del cuerpo docente. Free tax file Los cursos de posgrado no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Free tax file Licencia en un nuevo estado. Free tax file   Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para maestros de su estado, se considera que ha cumplido los requisitos mínimos de educación en todos los estados. Free tax file Esto se aplica incluso si tiene que cursar estudios adicionales para recibir la licencia en otro estado. Free tax file Los estudios adicionales que necesite son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos para la deducción. Free tax file Ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación para enseñar. Free tax file Enseñar en otro estado no constituye un nuevo oficio o negocio. Free tax file Ejemplo. Free tax file Posee una licencia permanente para enseñar en el Estado A y ha trabajado como maestro en ese estado durante varios años. Free tax file Se muda al Estado B y lo contratan inmediatamente como maestro. Free tax file Sin embargo, tiene que realizar ciertos cursos prescritos para obtener una licencia permanente para enseñar en el Estado B. Free tax file Estos cursos adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción debido a que el puesto de maestro en el Estado B implica el mismo tipo de trabajo general para el cual reunía los requisitos en el Estado A. Free tax file Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Los estudios que forman parte de un programa de estudios a fin de capacitarlo para un nuevo oficio o negocio no están relacionados con el trabajo y no reúnen los requisitos de la deducción. Free tax file Esto es aplicable incluso si no tiene intención de ingresar en ese oficio o negocio. Free tax file Si es empleado, un cambio de deberes que implique el mismo tipo de trabajo general no es un nuevo oficio o negocio. Free tax file Ejemplo 1. Free tax file Es contador. Free tax file Su empleador le exige que saque un título en derecho corriendo con sus propios gastos. Free tax file Se inscribe en una escuela de derecho con la intención de cursar el plan de estudios típico para lograr un título en derecho. Free tax file Aun si su intención no es ser abogado, los estudios no reúnen los requisitos de la deducción debido a que el título en derecho lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Free tax file Ejemplo 2. Free tax file Es médico de medicina general. Free tax file Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de la medicina. Free tax file El curso no lo capacita para una nueva profesión. Free tax file Se considera que está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas requeridas en su profesión actual. Free tax file Ejemplo 3. Free tax file Durante su trabajo en la práctica privada de psiquiatría, ingresa a un programa para estudiar y capacitarse en un instituto de psicoanálisis acreditado. Free tax file El programa lo capacitará para practicar el psicoanálisis. Free tax file La formación en psicoanálisis no lo capacitará para una nueva profesión. Free tax file Está relacionada con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas necesarias en su profesión actual. Free tax file Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Los cursos de preparación para el examen de reválida para ejercer la abogacía o el examen para contadores públicos autorizados (CPA, por sus siglas en inglés) no son estudios relacionados con el trabajo que cumplan los requisitos. Free tax file Forman parte de un programa de estudios que puede capacitarlo para una nueva profesión. Free tax file Deberes Magisteriales y Afines Todos los deberes magisteriales y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. Free tax file Un cambio de deberes de cualquiera de las siguientes maneras no se considera un cambio a una nueva ocupación: Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria. Free tax file Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte. Free tax file Maestro a consejero académico. Free tax file Maestro a administrador escolar. Free tax file Qué Gastos se Pueden Deducir Si sus estudios satisfacen los requisitos descritos anteriormente en Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , por lo general, puede deducir sus gastos de estudios como gastos de negocios. Free tax file Si no trabaja por cuenta propia, puede deducir gastos de negocios sólo si detalla sus deducciones. Free tax file No puede deducir gastos relacionados con ingresos exentos ni excluidos de impuestos. Free tax file Gastos deducibles. Free tax file   Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios: Matrícula, libros, útiles escolares, cuotas de laboratorio y artículos similares. Free tax file Ciertos costos de transporte y viajes. Free tax file Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras (mecanografía) al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios. Free tax file Gastos no deducibles. Free tax file   No puede deducir sus gastos personales o de capital. Free tax file Por ejemplo, no puede deducir el valor en dólares de un período de vacaciones o permiso anual (vacaciones remuneradas) que toma para asistir a clases. Free tax file Esta cantidad es un gasto personal. Free tax file Reembolso no reclamado. Free tax file   Aun si no reclama reembolsos a los que tiene derecho a recibir de su empleador, no puede deducir los gastos correspondientes a ese reembolso no reclamado. Free tax file Ejemplo. Free tax file Su empleador acuerda pagar sus gastos de estudios si usted presenta un vale que muestre sus gastos. Free tax file Usted no presenta un vale y no se los reembolsan. Free tax file Como no presentó un vale, no puede deducir los gastos en su declaración de impuestos. Free tax file Gastos de Transporte Si sus estudios reúnen los requisitos, puede deducir los costos de transporte locales en los que tiene que incurrir para viajar directamente del trabajo a la escuela. Free tax file Si tiene un trabajo habitual y asiste a la escuela de forma temporal, también puede deducir los costos de regreso de la escuela a su domicilio. Free tax file Asistencia temporal. Free tax file   Asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones corresponde a su caso: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos y en realidad dura 1 año o menos. Free tax file Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente es factible que dure más de 1 año. Free tax file Su asistencia es temporal hasta la fecha en la que determine que durará más de 1 año. Free tax file Nota: Si se encuentra en la situación (1) o (2), su asistencia no es temporal si los hechos y las circunstancias indican lo contrario. Free tax file Asistencia no temporal. Free tax file   No asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure más de 1 año. Free tax file No importa cuánto tiempo de hecho asista. Free tax file Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente se espera que dure más de 1 año. Free tax file Su asistencia no es temporal después de la fecha en la que se determine que durará más de 1 año. Free tax file Gastos de Transporte Deducibles Si trabaja de manera habitual y se dirige directamente de su domicilio a la escuela de manera temporal, puede deducir los costos del viaje de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Free tax file Esto es aplicable sin importar la ubicación de dicho lugar, la distancia recorrida o si asiste a cursos en dicho lugar en días no laborables. Free tax file Los gastos de transporte incluyen los costos reales de autobús, metro, taxi u otras tarifas, así como los costos del uso de su automóvil. Free tax file Los gastos de transporte no incluyen cantidades gastadas por viaje, comidas o alojamiento cuando pasa la noche fuera de su casa. Free tax file Ejemplo 1. Free tax file Trabaja habitualmente en una ciudad cercana y viaja directamente del trabajo a su domicilio. Free tax file Asimismo, asiste a la escuela cada noche entre semana durante 3 meses para tomar un curso que mejore sus destrezas laborales. Free tax file Dado que asiste a una escuela de forma temporal, puede deducir sus gastos diarios de transporte de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Free tax file Esto es aplicable independientemente de la distancia recorrida. Free tax file Ejemplo 2. Free tax file Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, salvo que algunas noches se dirige directamente del trabajo a la escuela y luego a su domicilio. Free tax file Puede deducir sus gastos de transporte desde su lugar de trabajo habitual a la escuela y luego al domicilio. Free tax file Ejemplo 3. Free tax file Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a la escuela durante 9 meses todos los sábados, los cuales no son días laborables. Free tax file Dado que asiste a la escuela de manera temporal, puede deducir sus gastos de transporte de ida y regreso entre su casa y la escuela. Free tax file Ejemplo 4. Free tax file Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a clases dos veces a la semana durante 15 meses. Free tax file Dado que su asistencia a la escuela no se considera temporal, no puede deducir sus gastos de transporte entre su casa y la escuela. Free tax file Si se dirige a la escuela directamente desde el trabajo, puede deducir los gastos de transporte de ida desde el trabajo a la escuela. Free tax file Si del trabajo se dirige a su casa y luego a la escuela y regresa a su casa, sus gastos de transporte no pueden ser mayores que los gastos en los que hubiese incurrido de haber viajado directamente del trabajo a la escuela. Free tax file Uso de su automóvil. Free tax file   Si usa su automóvil (propio o arrendado) para viajar a la escuela, puede deducir sus gastos reales o utilizar la tarifa estándar de millaje para calcular la cantidad que puede deducir. Free tax file La tarifa estándar por millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Free tax file Independientemente de los métodos que escoja, también puede deducir cargos de estacionamiento y peajes. Free tax file Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de la deducción de sus gastos reales por el uso de un automóvil. Free tax file Gastos de Viaje Puede deducir gastos de viajes, comidas (vea Límite del 50% del costo de comidas , más adelante) y alojamiento si viaja de un día a otro principalmente para realizar estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. Free tax file Los gastos de viaje para estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción reciben el mismo trato tributario que los gastos de viaje para otros propósitos de negocios del empleado. Free tax file Para más información, vea el capítulo 26. Free tax file No puede deducir gastos de actividades personales, como turismo, visitas o entretenimiento. Free tax file Viajes principalmente con fines personales. Free tax file   Si su viaje fuera de casa es principalmente con fines personales, no puede deducir todos sus gastos de viaje, comidas o alojamiento. Free tax file Sólo puede deducir sus gastos de alojamiento y el 50% de sus gastos de comidas durante el período en el que asista a actividades de educación que reúnen los requisitos. Free tax file   El determinar si el propósito del viaje es principalmente personal o para estudios depende de los hechos y las circunstancias. Free tax file Un factor importante es la comparación del tiempo dedicado a actividades personales con el tiempo dedicado a actividades de educación. Free tax file Si dedica más tiempo a actividades personales, el viaje se considera principalmente para estudios sólo si puede demostrar una razón importante y no personal de por qué viajó a un lugar específico. Free tax file Ejemplo 1. Free tax file Juan trabaja en Newark, Nueva Jersey. Free tax file Viajó a Chicago para tomar un curso de una semana, a solicitud de su empleador, que puede deducir de sus impuestos. Free tax file Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso. Free tax file Durante su estadía, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville. Free tax file Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo de ida y vuelta a Chicago. Free tax file No puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville. Free tax file Sólo puede deducir las comidas (conforme al límite del 50%) y alojamiento relacionados con sus actividades educativas. Free tax file Ejemplo 2. Free tax file Susana trabaja en Boston. Free tax file Asistió a una universidad en Michigan a fin de tomar un curso para su trabajo. Free tax file El curso está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Free tax file Tomó un curso, que corresponde a un cuarto de la carga de estudios a tiempo completo. Free tax file El resto del tiempo lo dedicó a actividades personales. Free tax file Sus razones para tomar el curso en Michigan fueron personales. Free tax file El viaje de Susana es principalmente personal, ya que tres cuartos de su tiempo se consideran tiempo personal. Free tax file No puede deducir el costo de su boleto de tren de ida y regreso a Michigan. Free tax file Puede deducir un cuarto del costo de las comidas (conforme al límite del 50%) y del alojamiento del período en que asistió a la universidad. Free tax file Ejemplo 3. Free tax file David trabaja en Nashville y recientemente viajó a California para asistir a un seminario de 2 semanas. Free tax file El seminario está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Free tax file Durante su estadía, dedicó 8 semanas adicionales a actividades personales. Free tax file Los hechos, incluida la estadía adicional de 8 semanas, demuestran que su finalidad principal era tomarse unas vacaciones. Free tax file David no puede deducir su boleto de avión de ida y vuelta ni sus comidas y alojamiento durante las 8 semanas. Free tax file Sólo puede deducir sus gastos por comida (sujeto al límite del 50%) y alojamiento durante las 2 semanas que asistió al seminario. Free tax file Cruceros y congresos. Free tax file   Algunos cruceros y congresos ofrecen seminarios o cursos como parte de su itinerario. Free tax file Aun si los seminarios o cursos están relacionados con el trabajo, su deducción por viaje puede verse limitada. Free tax file Esto es aplicable a: Viajes en buque transatlántico, crucero u otra forma de transporte marítimo de lujo y Congresos fuera del área de Norteamérica. Free tax file   Si desea consultar más acerca de los límites de deducciones de gastos de viaje que sean aplicables a cruceros y congresos, vea Luxury Water Travel (Viajes en buques de lujo) y Conventions (Congresos) en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. Free tax file Límite del 50% del costo de comidas. Free tax file   Sólo puede deducir el 50% del costo de sus comidas cuando viaja fuera de casa para realizar estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Free tax file No se le pueden haber reembolsado los gastos por las comidas. Free tax file   Los empleados tienen que usar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para aplicar el límite del 50%. Free tax file Viajes con Fines Educativos No puede deducir el costo de sus viajes con fines educativos, incluso si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio. Free tax file Ejemplo. Free tax file Usted es maestro de francés. Free tax file Durante una ausencia sabática otorgada para viajar, recorrió Francia para mejorar sus conocimientos del francés. Free tax file Elige su itinerario y la mayoría de sus actividades con el fin de mejorar sus destrezas lingüísticas en francés. Free tax file No puede deducir sus gastos de viaje como gastos de estudios. Free tax file Esto es aplicable aunque haya dedicado la mayor parte del tiempo a aprender francés visitando escuelas y familias francesas, asistiendo a películas u obras de teatro y participando en actividades similares. Free tax file No se Permiten Beneficios Dobles No se le permite hacer lo siguiente: Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo como gastos de negocios si deduce estos gastos conforme con cualquier otra disposición de la ley, por ejemplo, la deducción de matrículas y cuotas (vea el capítulo 35). Free tax file Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo pagados con fondos de ayuda para los estudios provistos por el empleador, subvención o beca libre de impuestos. Free tax file Vea Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , a continuación. Free tax file Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Si paga gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción con determinados fondos exentos de impuestos, no puede reclamar una deducción por estas cantidades. Free tax file Tiene que reducir la cantidad de los gastos que reúnen los requisitos por la cantidad de tales gastos que le pueden corresponder a la asistencia para estudios exenta de impuestos. Free tax file Para más información, vea el capítulo 12 de la Publicación 970, en inglés. Free tax file La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye: La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de la asistencia para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970, en inglés); Asistencia para estudios destinada a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no gravable (libre de impuestos) (que no sean regalos o herencias) que reciba como asistencia para los estudios. Free tax file Cantidades que no reducen los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Free tax file   No reduzca los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Un pago por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. Free tax file   Tampoco reduzca la cantidad de los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción por la cantidad de una beca de estudios o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante ni becas que, según lo establecido, no se puedan aplicar a gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Free tax file Reembolsos El trato tributario que dé a los reembolsos depende del acuerdo que tenga con su empleador. Free tax file Existen dos tipos básicos de acuerdos de reembolso: planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas. Free tax file Puede determinar el tipo de plan mediante el cual se le reembolsa según la manera en que se declara el reembolso en su Formulario W-2. Free tax file Para información sobre cómo tratar los reembolsos bajo planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas, vea Reembolsos en el capítulo 26. Free tax file Cómo Deducir Gastos de Negocios Las personas que trabajan por cuenta propia y los empleados declaran los gastos de negocios de manera diferente. Free tax file La siguiente información explica qué formularios tiene que usar para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Free tax file Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si trabaja por cuenta propia, declare el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos (generalmente en el Anexo C, C-EZ o F). Free tax file Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos de la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esas partidas. Free tax file Vea las instrucciones del formulario que presente para obtener información acerca de cómo completarlo. Free tax file Empleados Si es empleado, puede deducir el costo de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si: No recibió (y no tuvo derecho a recibir) reembolsos de su empleador; Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas (la cantidad se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2) o Recibió un reembolso conforme a un plan con rendición de cuentas, pero la cantidad recibida fue menor que sus gastos por los cuales usted reclamó un reembolso. Free tax file Si le corresponde el punto (1) o (2), puede deducir la totalidad del costo que reúne los requisitos de la deducción. Free tax file Si le corresponde el punto (3), puede deducir sólo los costos mayores que su reembolso que reúnen los requisitos de la deducción. Free tax file Para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, incluya la cantidad con su deducción para todos los demás gastos de negocios del empleado en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Free tax file (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Free tax file Esta deducción (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2% aplicable a la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas. Free tax file Vea el capítulo 28. Free tax file Formulario 2106 o 2106-EZ. Free tax file   Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, por lo general tiene que completar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ. Free tax file No se requiere el formulario. Free tax file   No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si: Las cantidades incluidas en el recuadro 1 de su Formulario W-2 no se consideran reembolsos y No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. Free tax file   Si cumple los dos requisitos anteriores, anote los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Free tax file (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Free tax file Uso del Formulario 2106-EZ. Free tax file   Este formulario es más corto y fácil de usar que el Formulario 2106. Free tax file Por lo general, puede usar este formulario si: Todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyeron en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y Utiliza la tarifa estándar por millas si declara gastos de vehículo. Free tax file   Si no cumple estos dos requisitos, utilice el Formulario 2106. Free tax file Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Si es artista del espectáculo que reúne los requisitos o funcionario del gobierno estatal (o local) que recibe su pago total o en parte de honorarios, puede deducir el costo de sus estudios relacionado con el trabajo que reúne los requisitos de la deducción como ajuste al ingreso bruto en lugar de una deducción detallada. Free tax file Incluya el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción junto con todos los demás gastos de negocios del empleado y anote el total en la línea 24 del Formulario 1040. Free tax file No tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y, por lo tanto, la deducción no está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2%. Free tax file Tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción, incluso si cumple los requisitos descritos anteriormente bajo No se requiere el formulario . Free tax file Para más información acerca de los artistas del espectáculo que reúnen los requisitos, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Free tax file Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si está incapacitado y tiene gastos de trabajo relacionados con un impedimento que sean necesarios para permitirle realizar estudios relacionados con el trabajo, que reúnen los requisitos de la deducción, puede deducir estos gastos en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Free tax file No están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Free tax file Para deducir estos gastos, tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ, aun si cumple los requisitos descritos anteriormente en No se requiere el formulario . Free tax file Para más información acerca de gastos de trabajo relacionados con un impedimento, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Free tax file Documentación Tiene que mantener documentación como comprobante de las deducciones reclamadas en su declaración de impuestos. Free tax file Por lo general, debe mantener su documentación durante 3 años desde la fecha de presentación de la declaración y de haber reclamado la deducción. Free tax file Para obtener información específica acerca de cómo mantener documentación de los gastos de negocios, vea Mantenimiento de Documentación en el capítulo 26. Free tax file Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Verification of Nonfiling Letter

Verification of Nonfiling Letters are proof from the IRS that you did not file a return this year. Current year requests are only available after June 15. A taxpayer may fail to file a tax return even though he/she has a filing requirement. This letter does not address whether or not the taxpayer should have filed a tax return. 

Page Last Reviewed or Updated: 10-Jan-2014

The Free Tax File

Free tax file 4. Free tax file   Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) Table of Contents What's New Introduction Full-time student. Free tax file Adjusted gross income. Free tax file Distributions received by spouse. Free tax file Testing period. Free tax file What's New Modified AGI limit for retirement savings contributions credit increased. Free tax file  For 2013, you may be able to claim the retirement savings contributions credit if your modified AGI is not more than: $59,000 if your filing status is married filing jointly, $44,250 if your filing status is head of household, or $29,500 if your filing status is single, married filing separately, or qualifying widow(er). Free tax file Introduction You may be able to take a tax credit if you make eligible contributions (defined later) to a qualified retirement plan, an eligible deferred compensation plan, or an individual retirement arrangement (IRA). Free tax file You may be able to take a credit of up to $1,000 (up to $2,000 if filing jointly). Free tax file This credit could reduce the federal income tax you pay dollar for dollar. Free tax file    Can you claim the credit?   If you make eligible contributions to a qualified retirement plan, an eligible deferred compensation plan, or an IRA, you can claim the credit if all of the following apply. Free tax file You were born before January 2, 1996. Free tax file You are not a full-time student (explained next). Free tax file No one else, such as your parent(s), claims an exemption for you on their tax return. Free tax file Your adjusted gross income (defined below) is not more than: $59,000 if your filing status is married filing jointly, $44,250 if your filing status is head of household, or $29,500 if your filing status is single, married filing separately, or qualifying widow(er). Free tax file Full-time student. Free tax file   You are a full-time student if, during some part of each of 5 calendar months (not necessarily consecutive) during the calendar year, you are either: A full-time student at a school that has a regular teaching staff, course of study, and regularly enrolled body of students in attendance, or A student taking a full-time, on-farm training course given by either a school that has a regular teaching staff, course of study, and regularly enrolled body of students in attendance, or a state, county, or local government. Free tax file You are a full-time student if you are enrolled for the number of hours or courses the school considers to be full time. Free tax file Adjusted gross income. Free tax file   This is generally the amount on line 38 of your 2013 Form 1040; line 22 of your 2013 Form 1040A; or line 37 of your 2013 Form 1040NR. Free tax file However, you must add to that amount any exclusion or deduction claimed for the year for: Foreign earned income, Foreign housing costs, Income for bona fide residents of American Samoa, and Income from Puerto Rico. Free tax file Eligible contributions. Free tax file   These include: Contributions to a traditional or Roth IRA, Salary reduction contributions (elective deferrals, including amounts designated as after-tax Roth contributions) to: A 401(k) plan (including a SIMPLE 401(k)), A section 403(b) annuity, An eligible deferred compensation plan of a state or local government (a governmental 457 plan), A SIMPLE IRA plan, or A salary reduction SEP, and Contributions to a section 501(c)(18) plan. Free tax file They also include voluntary after-tax employee contributions to a tax-qualified retirement plan or section 403(b) annuity. Free tax file For purposes of the credit, an employee contribution will be voluntary as long as it is not required as a condition of employment. Free tax file Reducing eligible contributions. Free tax file   Reduce your eligible contributions (but not below zero) by the total distributions you received during the testing period (defined later) from any IRA, plan, or annuity included above under Eligible contributions. Free tax file Also reduce your eligible contributions by any distribution from a Roth IRA that is not rolled over, even if the distribution is not taxable. Free tax file   Do not reduce your eligible contributions by any of the following. Free tax file The portion of any distribution which is not includible in income because it is a trustee-to-trustee transfer or a rollover distribution. Free tax file Distributions that are taxable as the result of an in-plan rollover to your designated Roth account. Free tax file Any distribution that is a return of a contribution to an IRA (including a Roth IRA) made during the year for which you claim the credit if: The distribution is made before the due date (including extensions) of your tax return for that year, You do not take a deduction for the contribution, and The distribution includes any income attributable to the contribution. Free tax file Loans from a qualified employer plan treated as a distribution. Free tax file Distributions of excess contributions or deferrals (and income attributable to excess contributions and deferrals). Free tax file Distributions of dividends paid on stock held by an employee stock ownership plan under section 404(k). Free tax file Distributions from an eligible retirement plan that are converted or rolled over to a Roth IRA. Free tax file Distributions from a military retirement plan. Free tax file Distributions from an inherited IRA by a nonspousal beneficiary. Free tax file Distributions received by spouse. Free tax file   Any distributions your spouse receives are treated as received by you if you file a joint return with your spouse both for the year of the distribution and for the year for which you claim the credit. Free tax file Testing period. Free tax file   The testing period consists of the year for which you claim the credit, the period after the end of that year and before the due date (including extensions) for filing your return for that year, and the 2 tax years before that year. Free tax file Example. Free tax file You and your spouse filed joint returns in 2011 and 2012, and plan to do so in 2013 and 2014. Free tax file You received a taxable distribution from a qualified plan in 2011 and a taxable distribution from an eligible deferred compensation plan in 2012. Free tax file Your spouse received taxable distributions from a Roth IRA in 2013 and tax-free distributions from a Roth IRA in 2014 before April 15. Free tax file You made eligible contributions to an IRA in 2013 and you otherwise qualify for this credit. Free tax file You must reduce the amount of your qualifying contributions in 2013 by the total of the distributions you received in 2011, 2012, 2013, and 2014. Free tax file Maximum eligible contributions. Free tax file   After your contributions are reduced, the maximum annual contribution on which you can base the credit is $2,000 per person. Free tax file Effect on other credits. Free tax file   The amount of this credit will not change the amount of your refundable tax credits. Free tax file A refundable tax credit, such as the earned income credit or the refundable amount of your child tax credit, is an amount that you would receive as a refund even if you did not otherwise owe any taxes. Free tax file Maximum credit. Free tax file   This is a nonrefundable credit. Free tax file The amount of the credit in any year cannot be more than the amount of tax that you would otherwise pay (not counting any refundable credits) in any year. Free tax file If your tax liability is reduced to zero because of other nonrefundable credits, such as the credit for child and dependent care expenses, then you will not be entitled to this credit. Free tax file How to figure and report the credit. Free tax file   The amount of the credit you can get is based on the contributions you make and your credit rate. Free tax file Your credit rate can be as low as 10% or as high as 50%. Free tax file Your credit rate depends on your income and your filing status. Free tax file See Form 8880 to determine your credit rate. Free tax file   The maximum contribution taken into account is $2,000 per person. Free tax file On a joint return, up to $2,000 is taken into account for each spouse. Free tax file   Figure the credit on Form 8880. Free tax file Report the credit on line 50 of your Form 1040; line 32 of your Form 1040A; or line 47 of your Form 1040NR and attach Form 8880 to your return. Free tax file Prev  Up  Next   Home   More Online Publications