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Free state tax returns online 7. Free state tax returns online   Excess Contributions Table of Contents How Do I Know If I Have Excess Contributions? What Happens If I Have Excess Contributions?Excess Annual Addition Excess Elective Deferral If your actual contributions are greater than your MAC, you have an excess contribution. Free state tax returns online Excess contributions can result in income tax, additional taxes, and penalties. Free state tax returns online The effect of excess contributions depends on the type of excess contribution. Free state tax returns online This chapter discusses excess contributions to your 403(b) account. Free state tax returns online How Do I Know If I Have Excess Contributions? At the end of the year or the beginning of the next year, you should refigure your MAC based on your actual compensation and actual contributions made to your account. Free state tax returns online If the actual contributions to your account are greater than your MAC, you have excess contributions. Free state tax returns online If, at any time during the year, your employment status or your compensation changes, you should refigure your MAC using a revised estimate of compensation to prevent excess contributions. Free state tax returns online What Happens If I Have Excess Contributions? Certain excess contributions in a 403(b) account can be corrected. Free state tax returns online The effect of an excess 403(b) contribution will depend on the type of excess contribution. Free state tax returns online Types of excess contributions. Free state tax returns online   If, after checking your actual contributions, you determine that you have an excess, the first thing is to identify the type of excess that you have. Free state tax returns online Excess contributions to a 403(b) account are categorized as either an: Excess annual addition, or Excess elective deferral. Free state tax returns online Excess Annual Addition An excess annual addition is a contribution that is more than your limit on annual additions. Free state tax returns online To determine your limit on annual additions, see chapter 3 (chapter 5 for ministers or church employees). Free state tax returns online In the year that your contributions are more than your limit on annual additions, the excess amount will be included in your income. Free state tax returns online Excise Tax If your 403(b) account invests in mutual funds, and you exceed your limit on annual additions, you may be subject to a 6% excise tax on the excess contribution. Free state tax returns online The excise tax does not apply to funds in an annuity account or to excess deferrals. Free state tax returns online You must pay the excise tax each year in which there are excess contributions in your account. Free state tax returns online Excess contributions can be corrected by contributing less than the applicable limit in later years or by making permissible distributions. Free state tax returns online See chapter 8 for a discussion on permissible distributions. Free state tax returns online You cannot deduct the excise tax. Free state tax returns online Reporting requirement. Free state tax returns online   You must file Form 5330 if there has been an excess contribution to a custodial account and that excess has not been corrected. Free state tax returns online Excess Elective Deferral An excess elective deferral is the amount that is more than your limit on elective deferrals. Free state tax returns online To determine your limit on elective deferrals, see chapter 4. Free state tax returns online Your employer's 403(b) plan may contain language permitting it to distribute excess deferrals. Free state tax returns online If so, it may require that in order to get a distribution of excess deferrals, you either notify the plan of the amount of excess deferrals or designate a distribution as an excess deferral. Free state tax returns online The plan may require that the notification or designation be in writing and may require that you certify or otherwise establish that the designated amount is an excess deferral. Free state tax returns online A plan is not required to permit distribution of excess deferrals. Free state tax returns online Correction of excess deferrals during year. Free state tax returns online   If you have excess deferrals for a year, a corrective distribution may be made only if both of the following conditions are satisfied. Free state tax returns online The plan and either you or your employer designate the distribution as an excess deferral to the extent you have excess deferrals for the year. Free state tax returns online The correcting distribution is made after the date on which the excess deferral was made. Free state tax returns online Correction of excess deferrals after the year. Free state tax returns online   If you have excess deferrals for a year, you may receive a correcting distribution of the excess deferral no later than April 15 of the following year. Free state tax returns online The plan can distribute the excess deferral (and any income allocable to the excess) no later than April 15 of the year following the year the excess deferral was made. Free state tax returns online Tax treatment of excess deferrals not attributable to Roth contributions. Free state tax returns online   If the excess deferral is distributed by April 15, it is included in your income in the year contributed and the earnings on the excess deferral will be taxed in the year distributed. Free state tax returns online Tax treatment of excess deferrals attributable to Roth contributions. Free state tax returns online   For these rules, see Regulations section 1. Free state tax returns online 402(g)-1(e). Free state tax returns online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Free state tax returns online Index A Acontecimientos futuros, Acontecimientos futuros Administración del Seguro Social (SSA) Ayuda para radicar documentos ante la SSA , Ayuda para radicar documentos ante la SSA. Free state tax returns online Ajustes a los Formularios 941-PR, 944(SP) o 943-PR Ajustes del período en curso, Ajustes del período en curso. Free state tax returns online Ajustes de períodos anteriores a los Formularios 941-PR, 944(SP) o 943-PR, Ajustes de períodos anteriores Cambio en el proceso para hacer ajustes libres de intereses, Antecedentes. Free state tax returns online Excepciones a las correcciones de las contribuciones sobre la nómina libres de intereses , Excepciones a las correcciones de las contribuciones sobre la nómina libres de intereses. Free state tax returns online Planillas para ajustes en períodos anteriores, Planillas para ajustes en períodos anteriores. Free state tax returns online Proceso para hacer ajustes a las contribuciones sobre la nómina, Proceso para hacer ajustes a las contribuciones sobre la nómina. Free state tax returns online Recaudando las contribuciones retenidas de menos de los empleados, Recaudando las contribuciones retenidas de menos de los empleados. Free state tax returns online Reintegro de cantidades incorrectamente retenidas de los empleados, Reintegro de cantidades incorrectamente retenidas de los empleados. Free state tax returns online Ayuda contributiva, Cómo obtener ayuda relacionada con las contribuciones Ayuda provista por el IRS , Ayuda provista por el IRS. Free state tax returns online Ayuda relacionada con las contribuciones, Ayuda relacionada con las contribuciones. Free state tax returns online B Beneficios marginales, Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados Cuándo se tratan los beneficios marginales como pagados al empleado, Cuándo se tratan los beneficios marginales como pagados al empleado. Free state tax returns online Depósito de la contribución sobre los beneficios marginales, Depósito de la contribución sobre los beneficios marginales. Free state tax returns online Regla especial en el caso de beneficios marginales proporcionados en noviembre y diciembre, Regla especial en el caso de beneficios marginales proporcionados en noviembre y diciembre. Free state tax returns online Retención de las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare sobre los beneficios marginales, Retención de las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare sobre los beneficios marginales. Free state tax returns online Valorización de vehículos proporcionados a los empleados, Valorización de vehículos proporcionados a los empleados. Free state tax returns online C Cálculo de las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y al FUTA , 9. Free state tax returns online Cálculo de las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y al FUTA Compensación por enfermedad, Pagos de compensación por enfermedad. Free state tax returns online Contribución Adicional al Medicare , Retención de la Contribución Adicional al Medicare. Free state tax returns online Contribuciones al Seguro Social y al Medicare , Contribuciones al Seguro Social y al Medicare. Free state tax returns online Contribuciones pagadas por el patrono, Contribución pagada por el patrono correspondiente al empleado. Free state tax returns online Deducción de la contribución, Deducción de la contribución. Free state tax returns online Patronos domésticos y agrícolas, Patronos domésticos y agrícolas. Free state tax returns online Calendario, Calendario Formulario 499R-2/W-2PR, Calendario Formulario 940-PR, Calendario Formulario 943-PR, Calendario Formulario 944(SP), Calendario Formulario 944-PR, Calendario Para el 28 de febrero, Calendario Para el 30 de abril, Calendario Para el 31 de enero, Calendario Para el 31 de julio, Calendario Para el 31 de marzo, Calendario Para el 31 de octubre, Calendario Clasificación errónea de empleados, Clasificación errónea de empleados. Free state tax returns online COBRA Crédito de asistencia para las primas COBRA , Recordatorios, Crédito de asistencia para las primas de COBRA. Free state tax returns online Comentarios y sugerencias, Recordatorios Compañías subsidarias calificadas conforme al subcapítulo S QSubs, Entidades no consideradas como separadas de sus dueños y compañías subsidarias calificadas conforme al subcapítulo S (QSubs). Free state tax returns online Compensación por enfermedad, Compensación por enfermedad Patronos Compensación por enfermedad procedentes de una compañía de seguros o de algún otro tercero pagador, Patronos. Free state tax returns online Terceros pagadores, Terceros pagadores. Free state tax returns online Contratación de nuevos empleados, Recordatorios Contratistas independientes, Contratistas independientes. Free state tax returns online Contribución Adicional al Medicare Retención de la Contribución Adicional al Medicare , Recordatorios Contribución Adicional al Medicare, ajustes a la retención, Ajustes a la retención de la Contribución Adicional al Medicare. Free state tax returns online Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo agrícola, 7. Free state tax returns online Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo agrícola El requisito de los $150 o $2,500, El requisito de los $150 o $2,500. Free state tax returns online Excepciones al requisito de los $150 o $2,500, Excepciones. Free state tax returns online Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo doméstico, 8. Free state tax returns online Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo doméstico Contribución FUTA , Contribución federal para el desempleo (contribución FUTA). Free state tax returns online Contribución sobre los ingresos de Puerto Rico, Contribuciones sobre los ingresos de Puerto Rico. Free state tax returns online Contribuciones al Seguro Social y al Medicare para 2014, Contribuciones al Seguro Social y al Medicare para 2014. Free state tax returns online Crédito contributivo por oportunidad de trabajo, Recordatorios D Defensor del Contribuyente, Servicio del Defensor del Contribuyente. Free state tax returns online Depósito de las contribuciones al Seguro Social y al seguro  Medicare, requisitos de Ajustes a las contribuciones del período retroactivo , Ajustes a las contribuciones del período retroactivo. Free state tax returns online Aplicación de los itinerarios mensuales y bisemanales, Aplicación de los itinerarios mensuales y bisemanales. Free state tax returns online Cuándo se tienen que hacer los depósitos, Cuándo se tienen que hacer los depósitos. Free state tax returns online Depósitos en días laborables solamente, Depósitos en días laborables solamente. Free state tax returns online Depósitos, cuándo se hacen, 11. Free state tax returns online Depósito de las contribuciones al Seguro Social y al seguro  Medicare Días feriados oficiales, Días feriados oficiales. Free state tax returns online Ejemplo de itinerario bisemanal, Ejemplo de itinerario bisemanal. Free state tax returns online Ejemplo de itinerario mensual, Ejemplo de itinerario mensual. Free state tax returns online Ejemplo de las reglas de depósito de itinerario mensual y bisemanal para patronos de empleados agrícolas, Ejemplo de las reglas de depósito de itinerario mensual y bisemanal para patronos de empleados agrícolas. Free state tax returns online Ejemplo de las reglas de depósito de itinerario mensual y bisemanal para patronos de empleados no agrícolas, Ejemplo de las reglas de depósito de itinerario mensual y bisemanal para patronos de empleados no agrícolas. Free state tax returns online Fecha compensatoria para una cantidad depositada de menos, Fecha compensatoria para una cantidad depositada de menos: Formularios 941-X (PR), 944-X (PR), 944-X (SP), 943-X (PR), Ajustes a las contribuciones del período retroactivo. Free state tax returns online Patronos de empleados agrícolas nuevos, Patronos de empleados agrícolas nuevos. Free state tax returns online Patronos nuevos, Patronos nuevos. 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Free state tax returns online , Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA). Free state tax returns online Reducción en el crédito contra la contribución FUTA , Estados o territorios con reducción en el crédito. Free state tax returns online G Gastos de viaje y de representación, Gastos de viaje y de representación. Free state tax returns online I Individuos que no son empleados estatutarios, Individuos que no son empleados estatutarios. Free state tax returns online Agentes de bienes inmuebles autorizados, Agentes de bienes inmuebles autorizados. Free state tax returns online Personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras, Personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras. Free state tax returns online Vendedores directos, Vendedores directos. Free state tax returns online Introducción, Introduction L Líder de cuadrilla agrícola, Líder de cuadrilla agrícola. Free state tax returns online Los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PR, 13. Free state tax returns online Los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PR Problemas con la radicación electrónica, Problemas con la radicación electrónica. Free state tax returns online Radicación de Formularios 499R-2/W-2PR ante el Departamento de Hacienda, Radicación de Formularios 499R-2/W-2PR ante el Departamento de Hacienda. Free state tax returns online Solicitud de exención de radicación de declaraciones informativas por medios electrónicos, Solicitud de exención de radicación de declaraciones informativas por medios electrónicos. Free state tax returns online M Mantenimiento de récords, Recordatorios Matrimonio Matrimonio entre personas del mismo sexo. Free state tax returns online , Qué hay de nuevo Medicare Retención de la Contribución Adicional al Medicare , Retención de la Contribución Adicional al Medicare. Free state tax returns online Medios electrónicos, pago y radicación por, Recordatorios Multas relacionadas con los depósitos de la contribución al Seguro Social y al seguro  Medicare , Multas relacionadas con los depósitos. Free state tax returns online Agentes de reportación, Agentes de reportación. Free state tax returns online Multa por recuperación del fondo fiduciario, Multa por recuperación del fondo fiduciario. Free state tax returns online Multa promediada por no depositar, Multa promediada por no depositar. Free state tax returns online Orden en que se aplican los depósitos, Orden en que se aplican los depósitos. Free state tax returns online Regla especial para los que radicaron el Formulario 944(SP) anteriormente, Regla especial para los que radicaron el Formulario 944(SP) anteriormente. Free state tax returns online N Negocio perteneciente y administrado por cónyuges, Negocio que pertenece y es administrado por los cónyuges Excepción: Negocio en participación calificado, Excepción: Negocio en participación calificado. Free state tax returns online Nómina Externalización de las obligaciones de la nómina, Recordatorios Outsourcing payroll duties , Recordatorios Número de identificación de contribuyente individual (ITIN), Número de identificación personal del contribuyente (ITIN) del IRS para extranjeros. Free state tax returns online Número de identificación patronal (EIN), 3. Free state tax returns online Número de identificación patronal (EIN) Número de identificación patronal en linea (EIN), solicitud de un, Recordatorios Número de Seguro Social Dónde se obtienen los formularios , Dónde se obtienen los formularios para solicitar un Número de Seguro Social. Free state tax returns online Número de Seguro Social (SSN) , 4. Free state tax returns online Número de Seguro Social (SSN), Tarjeta de Seguro Social del empleado. Free state tax returns online Escriba correctamente el nombre y número de Seguro Social del empleado, Escriba correctamente el nombre y número de Seguro Social del empleado. Free state tax returns online Tarjeta de Seguro Social del empleado, Tarjeta de Seguro Social del empleado. Free state tax returns online Verificación de los números de Seguro Social, Verificación de los números de Seguro Social. Free state tax returns online P Pago por medios electrónicos, Recordatorios Pagos con tarjeta de crédito o débito, Recordatorios Pagos que no se consideran salarios Empleado doméstico, Pagos que no se consideran salarios. Free state tax returns online Transportación (beneficios de transporte), Transportación (beneficios de transporte). Free state tax returns online Pagos rechazados, Recordatorios Pagos y depósitos de la contribución FUTA , 10. 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Free state tax returns online Retención de la contribución federal sobre ingresos S Salarios sujetos a la contribución Compensaciones sujetos a la contribución, 5. Free state tax returns online Salarios y otra compensación Servicio del Defensor del Contribuyente, Servicio del Defensor del Contribuyente. Free state tax returns online Servicios de entrega privados, Recordatorios T Tarjetas de crédito o débito, pagos con, Recordatorios TAS , Servicio del Defensor del Contribuyente. Free state tax returns online Trabajo doméstico, Trabajo doméstico. Free state tax returns online V Veteranos calificados, contratación, Recordatorios Visa H-2A, Trabajadores agrícolas. Free state tax returns online Remuneración pagada a trabajadores agrícolas con visa H-2A, Recordatorios Prev  Up     Home   More Online Publications