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Free state tax return forms Index A Acknowledgment of contributions, Acknowledgment of Charitable Contributions of $250 or More Adverse determination, Adverse determination. Free state tax return forms Affordable Care Act Hospitals, What's New, New Requirements for section 501(c)(3) Hospitals Under the Affordable Care Act. Free state tax return forms Aged, home for, Home for the aged. Free state tax return forms Agricultural organization, Agricultural and Horticultural Organizations Airport, Other organizations. Free state tax return forms Alumni association, Alumni association. Free state tax return forms Amateur athletic organizations, Amateur Athletic Organizations Animals, prevention of cruelty to, Prevention of Cruelty to Children or Animals Appeal procedures, Appeal Procedures Application procedures, Application Procedures, Required Inclusions Bylaws, Bylaws. Free state tax return forms Conformed copy, Conformed copy. Free state tax return forms Description of activities, Description of activities. Free state tax return forms Employer identification number, Required Inclusions Financial data, Financial data. Free state tax return forms Organizing documents, Organizing documents. Free state tax return forms Aquatic resources, Agricultural and Horticultural Organizations Articles of organization, Articles of Organization Assistance (see Tax help) Athletic organization, Athletic organization. Free state tax return forms , Amateur Athletic Organizations Attorney's fees, Acceptance of attorneys' fees. Free state tax return forms Attribution, special rules, Special rules of attribution. Free state tax return forms B Black lung benefit trust, 501(c)(21) - Black Lung Benefit Trusts Board of trade, Board of trade. Free state tax return forms Bureau defined, Bureau defined. Free state tax return forms Burial benefit insurance, Burial and funeral benefit insurance organization. Free state tax return forms Business income, unrelated, Unrelated Business Income Tax Return Business league, 501(c)(6) - Business Leagues, etc. Free state tax return forms C Cemetery company, 501(c)(13) - Cemetery Companies Chamber of commerce, Chamber of commerce. Free state tax return forms Change in legal structure, Organizational Changes and Exempt Status Charitable contributions, Acknowledgment of Charitable Contributions of $250 or More, Contributions to 501(c)(3) Organizations Charitable organization, Section 501(c)(3) Organizations, Charitable Organizations Charitable risk pools, Charitable Risk Pools Child care organization, Child care organizations. Free state tax return forms Children, prevention of cruelty to, Prevention of Cruelty to Children or Animals Church, Churches. Free state tax return forms Integrated auxiliaries, Integrated auxiliaries. Free state tax return forms Civic leagues, 501(c)(4) - Civic Leagues and Social Welfare Organizations Clinic, Clinic. Free state tax return forms CO-OP Health Insurance Issuers, 501(c)(29) - CO-OP Health Insurance Issuers College bookstore, restaurant, College book stores, cafeterias, restaurants, etc. Free state tax return forms Comments, Comments and suggestions. Free state tax return forms Community association, Other organizations. Free state tax return forms Community nursing bureau, Community nursing bureau. Free state tax return forms Community trust, Community Trusts Contributions, charitable, Acknowledgment of Charitable Contributions of $250 or More, Contributions to 501(c)(3) Organizations Court appeals, Appeal to Courts Credit union, 501(c)(14) - Credit Unions and Other Mutual Financial Organizations D Determination letter, Rulings and Determination Letters Disclosures, required, Disclosure of Quid Pro Quo Contributions Dues used for lobbying, Dues Used for Lobbying or Political Activities Nondeductible contributions, Solicitation of Nondeductible Contributions Quid pro quo contributions, Disclosure of Quid Pro Quo Contributions Services available from government, Penalties. Free state tax return forms Dispositions of donated property, Donee Information Return Disqualified persons, Disqualified persons. Free state tax return forms Domestic fraternal society, Domestic Fraternal Societies (501(c)(10)) Donor advised funds Excess benefit transaction, Donor advised fund transactions occurring after August 17, 2006. Free state tax return forms Dues used for political or legislative activities, Dues Used for Lobbying or Political Activities, Deduction not allowed for dues used for political or legislative activities. Free state tax return forms E Educational organizations, Educational Organizations, Educational organizations. Free state tax return forms Employees' association, 501(c)(4), 501(c)(9), and 501(c)(17) - Employees' Associations Employment taxes, Employment Tax Returns Endowment fund, Endowment funds. Free state tax return forms Estimated tax, Estimated tax. Free state tax return forms Excess benefit transaction, Excess Benefit Transaction, Supporting organization transactions occurring after July 25, 2006. Free state tax return forms Disqualified person, Tax on Disqualified Persons, Disqualified Person Controlled entity, 35%, 35% controlled entity. Free state tax return forms Family members, Family members. Free state tax return forms Substantial influence, Persons not considered to have substantial influence. Free state tax return forms Disregarded benefits, Disregarded benefits. Free state tax return forms Donor advised funds, Donor advised fund transactions occurring after August 17, 2006. Free state tax return forms , Exception. Free state tax return forms Excise tax, Excise tax on excess benefit transactions. Free state tax return forms Initial contracts, Special Exception for Initial Contracts Reasonable compensation, Reasonable Compensation. Free state tax return forms Rebuttable presumption, Rebuttable presumption that a transaction is not an excess benefit transaction. Free state tax return forms Excise tax Black lung benefit trust, Excise taxes. Free state tax return forms Lobbying expenditures, Tax on excess expenditures to influence legislation. Free state tax return forms , Tax on disqualifying lobbying expenditures. Free state tax return forms Political expenditures, Excise taxes on political expenditures. Free state tax return forms Private foundations, Excise taxes on private foundations. Free state tax return forms , Excise Taxes on Private Foundations Exempt function, Political Organization Income Tax Return Exempt purposes, Section 501(c)(3) Organizations Exemption for terrorist organization, Non-exemption for terrorist organizations. Free state tax return forms Extensions of time, Extensions of time for filing. Free state tax return forms F Facts and circumstances test, Facts and circumstances test. Free state tax return forms Fair market value, estimate of, Good faith estimate of fair market value (FMV). Free state tax return forms Filing requirements, Annual Information Returns Annual information returns, Annual Information Returns Donee information return, Donee Information Return Due date, Political Organization Income Tax Return Employment tax, Employment Tax Returns Excise tax, Excise taxes on private foundations. Free state tax return forms , Excise Taxes on Private Foundations Political organization, Political Organization Income Tax Return Private foundations, Form 990-PF Unrelated business income, Unrelated Business Income Tax Return Form 990-N, Annual Electronic Filing Requirement for Small Tax-Exempt Organizations Forms, Forms Required 1023, Forms Required, Administrative Remedies, 270-day period. Free state tax return forms , Information required for subordinate organizations. Free state tax return forms , Annual Information Return, Form 1023. Free state tax return forms , Organizations Not Required To File Form 1023, Private Schools, When to file application. Free state tax return forms , Lobbying Expenditures, Volunteer fire companies. Free state tax return forms 1024, Forms Required, Application made under wrong paragraph of section 501(c). Free state tax return forms , Annual Information Return, 501(c)(4) - Civic Leagues and Social Welfare Organizations, 501(c)(6) - Business Leagues, etc. Free state tax return forms , 501(c)(7) - Social and Recreation Clubs, 501(c)(8) and 501(c)(10) - Fraternal Beneficiary Societies and Domestic Fraternal Societies, Fraternal Beneficiary Societies (501(c)(8)), Domestic Fraternal Societies (501(c)(10)), Local Employees' Associations (501(c)(4)), Voluntary Employees' Beneficiary Associations (501(c)(9)), Supplemental Unemployment Benefit Trusts (501(c)(17)), 501(c)(13) - Cemetery Companies, 501(c)(19) - Veterans' Organizations, 501(c)(20) - Group Legal Services Plan Organizations, 501(c)(2) - Title-Holding Corporations for Single Parent Corporations, 501(c)(25) - Title-Holding Corporations or Trusts for Multiple Parent Corporations 1040, Effect on employees. Free state tax return forms 1065, Annual Information Returns 1120–POL, Political Organization Income Tax Return 1128, Central organizations. Free state tax return forms 2848, Power of attorney. Free state tax return forms , Representation. Free state tax return forms 4720, Tax on excess expenditures to influence legislation. Free state tax return forms 5578, Certification. Free state tax return forms 5768, Making the election. Free state tax return forms 6069, Tax treatment of donations. Free state tax return forms 8274, FICA tax exemption election. Free state tax return forms 8282, Dispositions of donated property. Free state tax return forms 8283, Form 8283. Free state tax return forms 8300, Report of Cash Received 8718, Forms Required, Power of attorney. Free state tax return forms 8821, Representation. Free state tax return forms 8871, Reporting Requirements for a Political Organization, Annual Information Return 8872, Reporting Requirements for a Political Organization, Annual Information Return 990, Keeping the Group Exemption Letter in Force, Forms 990 and 990-EZ, Annual Information Return, Making the election. Free state tax return forms 990-BL, Annual Information Returns, 990-EZ, Forms 990 and 990-EZ, Form 990-EZ. Free state tax return forms 990-PF, Form 990-PF, Excise taxes on private foundations. Free state tax return forms , Excise Taxes on Private Foundations 990-T, Unrelated Business Income Tax Return SS-4, Required Inclusions, Employer identification number. Free state tax return forms W–2, Revoking the election. Free state tax return forms Fraternal beneficiary society, Fraternal Beneficiary Societies (501(c)(8)) Fraternal societies, Organizations subject to requirements. Free state tax return forms , 501(c)(8) and 501(c)(10) - Fraternal Beneficiary Societies and Domestic Fraternal Societies Free tax services, Free help with your tax return. Free state tax return forms Funeral benefit insurance, Burial and funeral benefit insurance organization. Free state tax return forms G Gifts and contributions, public charity, Gifts, contributions, and grants distinguished from gross receipts. Free state tax return forms Good faith determinations, What's New, New organization. Free state tax return forms Governmental unit, Governmental units. Free state tax return forms Grant Distinguished from gross receipts, Grants. Free state tax return forms Exclusion for unusual grant, Unusual grants. Free state tax return forms , Unusual grants. Free state tax return forms From public charity, Grants from public charities. Free state tax return forms , Grants from public charities. Free state tax return forms Grantor and contributor, reliance on ruling, Reliance by grantors and contributors. Free state tax return forms Gross receipts from nonmembership sources, Gross receipts from nonmembership sources. Free state tax return forms Group exemption letter, Group Exemption Letter H Health coverage organization, 501(c)(26) - State-Sponsored High-Risk Health Coverage Organizations Help (see Tax help) High-risk health coverage organization, 501(c)(26) - State-Sponsored High-Risk Health Coverage Organizations Home for the aged, Home for the aged. Free state tax return forms Homeowners' association, Homeowners' associations. Free state tax return forms Horticultural organization, Agricultural and Horticultural Organizations Hospital, Hospital. Free state tax return forms , Hospitals and medical research organizations. Free state tax return forms I Inactive organization, Organizational Changes and Exempt Status Industrial development, Other organizations. Free state tax return forms Instrumentalities, Instrumentalities. Free state tax return forms Insurance, organizations providing, Organizations Providing Insurance L Labor organization, Organizations subject to requirements. Free state tax return forms , Labor Organizations Law, public interest, Public-interest law firms. Free state tax return forms Legislative activity, Lobbying Expenditures, Legislative activity. Free state tax return forms Listed transaction, Prohibited tax shelter transaction. Free state tax return forms Literary organizations, Literary Organizations Loans, organizations providing, Organization providing loans. Free state tax return forms Lobbying expenditures, Lobbying Expenditures Local benevolent life insurance associations, Local Life Insurance Associations Local employees' association, Local Employees' Associations (501(c)(4)) Lodge system, Lodge system. Free state tax return forms M Medical research organization, Medical research organization. Free state tax return forms Medicare and Medicaid payments, Medicare and Medicaid payments. Free state tax return forms Membership fee, Membership fees. Free state tax return forms , Membership fees distinguished from gross receipts. Free state tax return forms Modification of exemption, Revocation or Modification of Exemption Mutual financial organization, 501(c)(14) - Credit Unions and Other Mutual Financial Organizations Mutual or cooperative association, Mutual or Cooperative Associations N Nursing bureau, Community nursing bureau. Free state tax return forms O One-third support test, One-third support test. Free state tax return forms Organization assets, Dedication and Distribution of Assets Dedication, Dedication. Free state tax return forms Distribution, Distribution. Free state tax return forms Organizational changes, Organizational Changes and Exempt Status P Penalties, Penalties for failure to file. Free state tax return forms Failure to allow public inspection, Penalties Failure to disclose, Penalty for failure to disclose. Free state tax return forms , Penalties. Free state tax return forms , Penalty. Free state tax return forms Failure to file, Penalties for failure to file. Free state tax return forms Perpetual care organization, Perpetual care organization. Free state tax return forms Political activity, Dues Used for Lobbying or Political Activities, Political activity. Free state tax return forms , Political activity. Free state tax return forms Political organization Income tax return, Political Organization Income Tax Return Taxable income, Political Organization Income Tax Return Power of attorney, Power of attorney. Free state tax return forms Preferred stock, Common and preferred stock. Free state tax return forms Prevention of cruelty to children or animals, Prevention of Cruelty to Children or Animals Private delivery service, Private delivery service. Free state tax return forms Private foundations, Private Foundations Private operating foundation, Private Operating Foundations Private school, Private Schools, Racially Nondiscriminatory Policy Prohibited tax shelter transactions Entity managers, Entity manager. Free state tax return forms Entity managers excise tax, Manager Level Tax Listed transaction, Prohibited tax shelter transaction. Free state tax return forms Prohibited reportable transactions, Prohibited tax shelter transaction. Free state tax return forms Subsequently listed transaction, Subsequently listed transaction. Free state tax return forms Tax-exempt entities, Tax-exempt entities. Free state tax return forms Public charity Gifts and contributions, Gifts, contributions, and grants distinguished from gross receipts. Free state tax return forms Grant from, Grants from public charities. Free state tax return forms Section 509(a)(1), Section 509(a)(1) Organizations Section 509(a)(2), Section 509(a)(2) Organizations Section 509(a)(3), Section 509(a)(3) Organizations Section 509(a)(4), Section 509(a)(4) Organizations Support test, One-third support test. Free state tax return forms , One-third support test. Free state tax return forms Public inspection Annual return, Annual Information Return Exemption applications, Public Inspection of Exemption Applications, Annual Returns, and Political Organization Reporting Forms Forms 8871 and 8872, Public Inspection of Exemption Applications, Annual Returns, and Political Organization Reporting Forms Public-interest law firm, Public-interest law firms. Free state tax return forms Publications (see Tax help) Publicly supported organization, Publicly supported organizations. Free state tax return forms , Qualifying as Publicly Supported Attraction of public support, Attraction of public support requirement. Free state tax return forms Ten-percent-of-support, Ten-percent-of-support requirement. Free state tax return forms R Racial composition, How to determine racial composition. Free state tax return forms Racially nondiscriminatory policy, Racially Nondiscriminatory Policy Real estate board, Real estate board. Free state tax return forms Recognition of exemption, application, Application for Recognition of Exemption Religious organizations, Religious Organizations Requests other than applications, Miscellaneous Procedures Responsiveness test, Responsiveness test. Free state tax return forms Revocation of exemption, Revocation or Modification of Exemption Ruling letter, Rulings and Determination Letters S Scholarship Private school, Scholarship and loan programs. Free state tax return forms Scholarships, Scholarships. Free state tax return forms School, private, Private Schools Scientific organizations, Scientific Organizations Section 501(c)(3) organizations Amateur athletic, Amateur Athletic Organizations Literary, Literary Organizations Prevention of cruelty, Prevention of Cruelty to Children or Animals Private foundations, Private Foundations and Public Charities Public charities, Public Charities Qualifications, Section 501(c)(3) Organizations Religious, Religious Organizations Scientific, Scientific Organizations Section 501(c)(3) Organizations Charitable, Charitable Organizations Educational, Educational Organizations and Private Schools Single entity, Single entity. Free state tax return forms Social clubs, Organizations subject to requirements. Free state tax return forms , 501(c)(7) - Social and Recreation Clubs Social welfare organization, Organizations subject to requirements. Free state tax return forms , 501(c)(4) - Civic Leagues and Social Welfare Organizations Specified organizations, Specified organizations. Free state tax return forms Sports organization, amateur, Qualified amateur sports organization. Free state tax return forms State-sponsored, 501(c)(26) - State-Sponsored High-Risk Health Coverage Organizations High-risk health coverage organization, 501(c)(26) - State-Sponsored High-Risk Health Coverage Organizations Workers' compensation reinsurance organization, 501(c)(27) - Qualified State-Sponsored Workers' Compensation Organizations Stock or commodity exchange, Stock or commodity exchange. Free state tax return forms Suggestions, Comments and suggestions. Free state tax return forms Supplemental unemployment benefit trust, Supplemental Unemployment Benefit Trusts (501(c)(17)) Support, Support. Free state tax return forms , Support from a governmental unit. Free state tax return forms , Support from the general public. Free state tax return forms Support test, One-third support test. Free state tax return forms Facts and circumstances, Facts and circumstances test. Free state tax return forms One-third, One-third support test. Free state tax return forms Public charity, One-third support test. Free state tax return forms Supporting organization, Supporting organization transactions occurring after July 25, 2006. Free state tax return forms T Tax help, Technical advice, Appeals Office Consideration Testing for public safety, Section 509(a)(4) Organizations Title-holding corporation, 501(c)(2) - Title-Holding Corporations for Single Parent Corporations U Unemployment benefit trust, Supplemental Unemployment Benefit Trusts (501(c)(17)) Unrelated business income, Unrelated Business Income Tax Return Unusual grants, Unusual grants. Free state tax return forms , Unusual grants. Free state tax return forms User fee, Power of attorney. Free state tax return forms , User fee. Free state tax return forms V Veterans' organization, 501(c)(19) - Veterans' Organizations Voluntary employees' beneficiary association, Voluntary Employees' Beneficiary Associations (501(c)(9)) Volunteer fire company, Volunteer fire companies. Free state tax return forms W War veterans' organization, 501(c)(19) - Veterans' Organizations Withdrawal of application, Withdrawal of application. Free state tax return forms Withholding information from public, Requests for withholding of information from the public. Free state tax return forms Work Opportunity Tax Credit, Expanded Work Opportunity Tax Credit Available for Hiring Qualified Veterans. Free state tax return forms Workers' compensation reinsurance organization, 501(c)(27) - Qualified State-Sponsored Workers' Compensation Organizations Prev  Up     Home   More Online Publications
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The Oak Ridge National Laboratory, the Department of Energy's largest multi-purpose national laboratory, conducts world-leading research in advanced materials exploration, alternative fuels, climate change, and supercomputing.

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The Free State Tax Return Forms

Free state tax return forms 22. Free state tax return forms   Impuestos Table of Contents IntroductionGobierno tribal de indios estadounidenses. Free state tax return forms Useful Items - You may want to see: Requisitos para Deducir Todo Impuesto Impuestos sobre los IngresosImpuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Impuestos Generales sobre las VentasVehículos de motor. Free state tax return forms Impuestos sobre Bienes RaícesImpuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Free state tax return forms Ejemplos. Free state tax return forms Formulario 1099-S. Free state tax return forms Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Dónde se Anotan las Deducciones Introduction Este capítulo trata de los impuestos que puede deducir si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Free state tax return forms También explica cuáles impuestos puede deducir en otros anexos o formularios y cuáles impuestos no puede deducir. Free state tax return forms Este capítulo trata sobre los siguientes temas: Impuestos sobre los ingresos (federales, estatales, locales, y extranjeros). Free state tax return forms Impuestos generales sobre ventas (estatales y locales). Free state tax return forms Impuestos sobre bienes raíces (estatales, locales, y extranjeros). Free state tax return forms Impuestos sobre bienes muebles (estatales y locales). Free state tax return forms Impuestos y cargos que usted no puede deducir. Free state tax return forms Use la Tabla 22-1 como guía para determinar cuáles impuestos se pueden deducir. Free state tax return forms Hay una sección al final del capítulo que le explica cuál formulario debe usar para deducir diferentes tipos de impuestos. Free state tax return forms Impuestos de negocio. Free state tax return forms   Puede deducir ciertos impuestos solamente si son gastos ordinarios y necesarios de su ocupación o negocio o si los incurre para generar ingresos. Free state tax return forms Para información sobre estos impuestos, vea la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés. Free state tax return forms Impuestos estatales o locales. Free state tax return forms   Éstos son impuestos gravados por los 50 estados, posesiones (territorios no autónomos) de los EE. Free state tax return forms UU. Free state tax return forms o cualquiera de sus subdivisiones políticas (tal como un condado o una ciudad) o por el Distrito de Columbia. Free state tax return forms Gobierno tribal de indios estadounidenses. Free state tax return forms   Un gobierno tribal de indios estadounidenses, al que el Secretario del Tesoro reconoce que desempeña funciones gubernamentales sustanciales, se considera un estado para el propósito de reclamar una deducción tributaria. Free state tax return forms Los impuestos sobre los ingresos, impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles gravados por dicho gobierno tribal de indios estadounidenses (o por cualquiera de sus subdivisiones tratadas como si fueran subdivisiones políticas de un estado) son deducibles. Free state tax return forms Impuestos generales sobre las ventas. Free state tax return forms   Estos son impuestos que se gravan a tasa fija sobre ventas al por menor. Free state tax return forms Dichos impuestos corresponden a una amplia gama de diferentes tipos de artículos. Free state tax return forms Impuestos extranjeros. Free state tax return forms   Éstos son impuestos que grava un país extranjero o cualesquiera de sus subdivisiones políticas. Free state tax return forms Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos extranjeros para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo E (Formulario 1040) Supplemental Income and Loss (Ingresos y pérdidas suplementarios), en inglés 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés Requisitos para Deducir Todo Impuesto Para que un impuesto sea deducible, se tienen que cumplir los dos requisitos siguientes: Se le tiene que gravar el impuesto a usted. Free state tax return forms Usted tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. Free state tax return forms Se le tiene que gravar el impuesto a usted. Free state tax return forms   En general, sólo puede deducir los impuestos que se le gravan a usted. Free state tax return forms   Generalmente, puede deducir impuestos sobre bienes muebles sólo si usted es el dueño de la propiedad. Free state tax return forms Si su cónyuge es dueño de la propiedad y paga impuestos sobre bienes raíces correspondientes a la misma, los impuestos se pueden deducir en la declaración separada de su cónyuge o en su declaración conjunta. Free state tax return forms Tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. Free state tax return forms   Si es un contribuyente que usa el método contable a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir sólo aquellos impuestos que de hecho pagó durante su año tributario. Free state tax return forms Si paga sus impuestos con cheque, el día en que envía o entrega el cheque se considera la fecha de pago, con tal de que el cheque sea aceptado por la institución financiera. Free state tax return forms Si utiliza una cuenta para pagar por teléfono (como una tarjeta de crédito o retiro de fondos electrónico), la fecha de pago será la fecha en el estado de cuentas de la institución financiera indicando cuándo se hizo el pago. Free state tax return forms Si usted disputa una obligación tributaria y es un contribuyente que usa el método a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir el impuesto únicamente en el año en que de hecho lo paga (o transfiere dinero u otros bienes para cumplir con la obligación en disputa). Free state tax return forms Vea la Publicación 538, Accounting Periods and Methods (Períodos y métodos contables), en inglés, para más detalles. Free state tax return forms    Si usa el método contable a base de lo devengado, vea la Publicación 538, en inglés, para más información. Free state tax return forms Impuestos sobre los Ingresos Esta sección explica cuáles impuestos estatales y locales sobre los ingresos (incluyendo aportaciones del empleado a fondos estatales de beneficios) y cuáles impuestos sobre ingresos extranjeros se pueden deducir. Free state tax return forms Impuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Puede deducir los impuestos estatales o locales sobre los ingresos. Free state tax return forms Sin embargo, puede eligir deducir los impuestos generales estatales y locales sobre ventas en vez de deducir los impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Free state tax return forms Vea Impuestos Generales sobre las Ventas , mas adelante. Free state tax return forms Excepción. Free state tax return forms    No puede deducir impuestos estatales y locales que pague sobre ingresos exentos del impuesto federal sobre el ingreso, a menos que el ingreso exento del impuesto sea ingreso de intereses. Free state tax return forms Por ejemplo, no puede deducir la parte del impuesto estatal sobre el ingreso que se grava sobre un subsidio por costo de vida exento del impuesto federal sobre el ingreso. Free state tax return forms Qué Deducir Su deducción puede ser por impuestos retenidos, pagos de impuesto estimado u otros pagos de impuestos conforme a lo siguiente: Impuestos retenidos. Free state tax return forms   Puede deducir los impuestos estatales y locales sobre el ingreso retenidos de su sueldo en el año en que son retenidos. Free state tax return forms Sus Formularios W-2 indicarán la cantidad. Free state tax return forms Los Formularios W-2G, 1099-G, 1099-R, y 1099-MISC también pueden indicar los impuestos sobre los ingresos estatales y locales retenidos. Free state tax return forms Pagos de impuesto estimado. Free state tax return forms   Puede deducir los pagos de impuesto estimado que hizo durante el año a un gobierno estatal o local. Free state tax return forms Sin embargo, tendrá que tener una base razonable para hacer los pagos de impuesto estimado. Free state tax return forms Todo pago de impuesto estimado estatal o local que no haya sido hecho de buena fe en el momento del pago no es deducible. Free state tax return forms Por ejemplo, usted hizo un pago estimado del impuesto estatal sobre el ingreso. Free state tax return forms No obstante, el cálculo aproximado de su obligación tributaria estatal resulta en que va a recibir un reembolso de todo su pago estimado. Free state tax return forms Usted no tenía ninguna base razonable para creer que podría adeudar algún impuesto estatal sobre el ingreso adicional y no puede deducir el pago de impuesto estimado. Free state tax return forms Reembolso aplicado a los impuestos. Free state tax return forms   Puede deducir toda parte de un reembolso de impuestos estatales y locales sobre el ingreso de un año anterior que haya elegido utilizar para pagar sus impuestos estimados estatales o locales sobre el ingreso del año 2013. Free state tax return forms    No reste de la deducción ninguno de los siguientes artículos: Todo reembolso de (o crédito por) el impuesto estatal o local sobre el ingreso (o crédito) que espere recibir para el año 2013. Free state tax return forms Todo reembolso de (o crédito por) impuestos estatales y locales sobre los ingresos de un año anterior que de hecho haya recibido en 2013. Free state tax return forms   Sin embargo, todo o parte de este reembolso (o crédito) puede ser tributable. Free state tax return forms Vea Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso , más adelante. Free state tax return forms Declaraciones federales separadas. Free state tax return forms   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones separadas del impuesto estatal, local y federal sobre el ingreso, cada uno puede deducir en su declaración federal sólo la cantidad de su propio impuesto estatal y local sobre el ingreso que pagó durante el año tributario. Free state tax return forms Declaraciones conjuntas estatales y locales. Free state tax return forms   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones conjuntas estatales y locales y declaraciones federales separadas, cada uno puede deducir en su declaración federal separada parte del total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso pagados durante el año tributario. Free state tax return forms Puede deducir sólo la cantidad del total de los impuestos que esté en proporción con sus ingresos brutos, comparados con la suma de los ingresos brutos de usted y los de su cónyuge. Free state tax return forms Sin embargo, no puede deducir más de la cantidad que realmente pagó durante el año. Free state tax return forms Puede evitar este cálculo si usted y su cónyuge son responsables, conjuntamente y por separado, de pagar la cantidad completa de impuestos estatales y locales sobre el ingreso. Free state tax return forms De ser así, ambos pueden deducir en sus declaraciones federales separadas la cantidad que de hecho pagó cada uno. Free state tax return forms Declaración conjunta federal. Free state tax return forms   Si ustedes presentan una declaración conjunta federal, pueden deducir el total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso que pagaron ustedes dos. Free state tax return forms Aportaciones a fondos de beneficios estatales. Free state tax return forms    Como empleado, puede deducir aportaciones obligatorias hechas a fondos de beneficios estatales y retenidas de su salario que proveen protección contra la pérdida de salario. Free state tax return forms Por ejemplo, algunos estados requieren que los empleados hagan aportaciones a fondos estatales que proveen beneficios del seguro por incapacidad o desempleo. Free state tax return forms Los pagos obligatorios hechos a los siguientes fondos de beneficios estatales se pueden deducir como impuestos estatales sobre el ingreso en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Free state tax return forms Fondo de Compensación por Desempleo de Alaska. Free state tax return forms Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de California. Free state tax return forms Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva Jersey. Free state tax return forms Fondo de Compensación por Desempleo de Nueva Jersey. Free state tax return forms Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva York. Free state tax return forms Fondo de Compensación por Desempleo de Pennsylvania. Free state tax return forms Fondo de Beneficios Temporales por Incapacidad de Rhode Island. Free state tax return forms Fondo de Compensación Suplementaria del Seguro Obrero del Estado de Washington. Free state tax return forms    Las aportaciones del empleado a planes de incapacidad privados o voluntarios no son deducibles. Free state tax return forms Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso. Free state tax return forms   Si recibe un reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso en un año siguiente al año en que los pagó, puede verse obligado a incluir el reembolso en sus ingresos del año en que lo reciba, anotándolo en la línea 10 del Formulario 1040. Free state tax return forms Esto incluye los reembolsos resultantes de impuestos que han sido retenidos en exceso, aplicados de una declaración de un año anterior, que no han sido calculados correctamente, o que han sido calculados nuevamente, debido a una declaración enmendada. Free state tax return forms Si no detalló sus deducciones en el año anterior, no incluya el reembolso en los ingresos. Free state tax return forms Si dedujo los impuestos en el año anterior, incluya todo o parte del reembolso en la línea 10 del Formulario 1040 en el año en que reciba el reembolso. Free state tax return forms Para obtener una explicación de cuánto incluir, vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12. Free state tax return forms Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Generalmente, puede tomar una deducción o un crédito por los impuestos sobre los ingresos que le grava un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos. Free state tax return forms Sin embargo, no puede tomar una deducción ni un crédito por impuestos sobre los ingresos gravados a usted por otros países, que usted pagó sobre ingresos exentos del impuesto de los EE. Free state tax return forms UU. Free state tax return forms , conforme a la exclusión de ingresos ganados en el extranjero o la exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Free state tax return forms Para información sobre estas exclusiones, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Free state tax return forms S. Free state tax return forms Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los EE. Free state tax return forms UU. Free state tax return forms en el extranjero), en inglés. Free state tax return forms Para información sobre el crédito por impuestos extranjeros, vea la Publicación 514, en inglés. Free state tax return forms Impuestos Generales sobre las Ventas Puede optar por deducir impuestos generales estatales y locales sobre ventas, en lugar de impuestos estatales y locales sobre los ingresos, como deducción detallada en la línea 5b del Anexo A (Formulario 1040). Free state tax return forms Usted puede calcular la deducción de impuestos sobre las ventas usando los gastos reales o las tablas correspondientes a impuestos estatales y locales. Free state tax return forms Gastos reales. Free state tax return forms   Normalmente, puede deducir los impuestos generales estatales y locales reales sobre las ventas (incluidos los impuestos de uso compensatorio) si la tasa de impuestos era igual a la tasa del impuesto general sobre las ventas. Free state tax return forms No obstante, los impuestos sobre las ventas de comida, ropa, suministros médicos y vehículos motorizados son deducibles como impuestos generales sobre las ventas aun si la tasa de impuestos era inferior a la tasa del impuesto general sobre las ventas. Free state tax return forms Si pagó impuestos sobre la venta de un vehículo motorizado a una tasa superior a la tasa del impuesto general sobre las ventas, puede deducir sólo la cantidad de impuestos que hubiera pagado conforme a la tasa del impuesto general sobre las ventas correspondientes a dicho vehículo. Free state tax return forms Si usa el método basado en los gastos reales, tiene que tener recibos para demostrar los impuestos generales pagados sobre las ventas. Free state tax return forms No incluya impuestos sobre las ventas pagado en los artículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. Free state tax return forms Vehículos de motor. Free state tax return forms   Para propósitos de esta sección, los vehículos de motor incluyen: automóviles, motocicletas, casas rodantes, vehículos recreativos, vehículos utilitarios deportivos, camiones, camionetas y vehículos para uso fuera de la carretera. Free state tax return forms Esto también incluye los impuestos sobre las ventas en un vehículo arrendado, pero no en los vehículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. Free state tax return forms Tablas de las tarifas opcionales para impuestos sobre las ventas. Free state tax return forms   En vez de usar los gastos reales, puede calcular la deducción por impuestos generales estatales y locales sobre las ventas consultando las tablas de tarifas para el impuesto estatal y local sobre las ventas en las Instrucciones del Anexo A (Formulario1040). Free state tax return forms Además, tal vez pueda añadir los impuestos generales estatales y locales sobre las ventas pagados sobre ciertos artículos específicos. Free state tax return forms   Su cantidad correspondiente de las tarifas está basada en el estado donde vive, sus ingresos y el número de exenciones reclamadas en su declaración de impuestos. Free state tax return forms Sus ingresos son el ingreso bruto ajustado más todo artículo no sujeto a impuestos, como los siguientes: Intereses exentos de impuestos. Free state tax return forms Beneficios para veteranos. Free state tax return forms Paga por combate no tributable. Free state tax return forms Compensación del seguro obrero. Free state tax return forms La parte no sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación de empleados ferroviarios. Free state tax return forms La parte no sujeta a impuestos de una cuenta IRA, pensión o distribuciones de una anualidad, a excepción de las reinversiones. Free state tax return forms Pagos de beneficios de asistencia pública. Free state tax return forms   Si vivió en diferentes estados del país durante el mismo año tributario, tiene que prorratear la cantidad de las tarifas correspondiente a cada estado en el que vivió según las fechas en que vivió que en cada estado. Free state tax return forms Vea las instrucciones de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040) para detalles adicionales. Free state tax return forms Impuestos sobre Bienes Raíces Los impuestos sobre bienes raíces deducibles son todos los impuestos estatales, locales o extranjeros sobre bienes raíces que se graven para el bienestar general del público. Free state tax return forms Puede deducir dichos impuestos sólo si se basan en el valor tasado de los bienes raíces y son cobrados uniformemente contra todos los bienes dentro de la jurisdicción de las autoridades tributarias. Free state tax return forms Los impuestos sobre bienes raíces deducibles no suelen incluir impuestos cobrados por beneficios locales ni mejoras que aumentan el valor de los bienes. Free state tax return forms Tampoco incluyen cargos detallados por servicios (tal como la recogida de basura) que se les cobran a bienes específicos o ciertas personas, aunque se les pague el cargo a las autoridades tributarias. Free state tax return forms Para más información sobre impuestos y cargos que no son deducibles, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , más adelante. Free state tax return forms Inquilinos-accionistas de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas. Free state tax return forms   Normalmente, si es inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, puede deducir la cantidad pagada a dicha sociedad anónima que corresponda a su parte de los impuestos sobre bienes raíces que dicha sociedad anónima pagó, o en los que incurrió por la vivienda de usted. Free state tax return forms La sociedad anónima debería proporcionarle un estado de cuentas en el cual indica la parte de los impuestos que le corresponde. Free state tax return forms Para más información, vea las Special Rules for Cooperatives (Reglas especiales para cooperativas), en la Publicación 530, en inglés. Free state tax return forms División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. Free state tax return forms   Si compró o vendió bienes raíces durante el año, los impuestos sobre bienes raíces tienen que ser divididos entre el comprador y el vendedor. Free state tax return forms   El comprador y el vendedor tienen que dividir los impuestos de bienes raíces basándose en el número de días del año tributario para bienes raíces (el período relacionado con el impuesto gravado) que cada uno fue dueño de la propiedad. Free state tax return forms Al vendedor se le trata como si hubiese pagado los impuestos hasta la fecha de la venta, pero sin incluir dicha fecha. Free state tax return forms Al comprador se le trata como si hubiese pagado los impuestos a partir de la fecha de la venta. Free state tax return forms Esto corresponde independientemente de las fechas de gravamen bajo la ley local. Free state tax return forms Generalmente, esta información se incluye en el estado de liquidación proporcionado al cierre. Free state tax return forms    Si usted (el vendedor) no puede deducir los impuestos hasta que se paguen debido a su uso del método contable a base de efectivo, y el comprador de su propiedad es personalmente responsable de pagar el impuesto, se considera que usted ha pagado su parte del impuesto en el momento de la venta. Free state tax return forms Esto le permite deducir su parte del impuesto hasta la fecha de venta aunque de hecho no lo haya pagado. Free state tax return forms Sin embargo, también tiene que incluir la cantidad de dicho impuesto en el precio de venta de la propiedad. Free state tax return forms El comprador tiene que incluir la misma cantidad en su costo de la propiedad. Free state tax return forms   Calcule su deducción tributaria sobre cada propiedad comprada o vendida durante el año tributario para bienes raíces conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Free state tax return forms Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces 1. Free state tax return forms Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces   2. Free state tax return forms Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad   3. Free state tax return forms Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Free state tax return forms 4. Free state tax return forms Multiplique la línea 1 por la línea 3. Free state tax return forms Ésta es su deducción. Free state tax return forms Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Free state tax return forms   Nota: Repita los pasos 1 al 4 para cada propiedad que compró o vendió durante el año tributario para bienes raíces. Free state tax return forms La deducción total es la suma de las cantidades de la línea 4 para todas las propiedades. Free state tax return forms Impuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Free state tax return forms   No divida impuestos morosos entre el comprador y el vendedor si dichos impuestos corresponden a un año tributario de bienes raíces anterior al año en que se vendió la propiedad. Free state tax return forms Aunque el comprador acuerde pagar los impuestos morosos, el mismo no los puede deducir y tiene que sumarlos al costo de la propiedad. Free state tax return forms El vendedor puede deducir estos impuestos pagados por el comprador. Free state tax return forms Sin embargo, el vendedor tiene que incluirlos en el precio de venta. Free state tax return forms Ejemplos. Free state tax return forms   Los siguientes ejemplos demuestran cómo se dividen los impuestos sobre bienes raíces entre el comprador y el vendedor. Free state tax return forms Ejemplo 1. Free state tax return forms El año tributario de bienes raíces de José y María Blanco, tanto para su antigua vivienda como para su nueva vivienda, es el año natural. Free state tax return forms El plazo para pagar vence el 1 de agosto. Free state tax return forms El impuesto sobre su antigua vivienda, vendida el 7 de mayo, era $620. Free state tax return forms El impuesto sobre su nueva vivienda, comprada el 3 de mayo, es $732. Free state tax return forms Se considera que José y María han pagado una parte proporcional de los impuestos para bienes raíces sobre la antigua vivienda aunque de hecho no se los pagaron a las autoridades tributarias. Free state tax return forms Por otro lado, pueden declarar sólo una parte proporcional de los impuestos que pagaron sobre su nueva propiedad, aunque pagaron la cantidad completa. Free state tax return forms José y María fueron dueños de su antigua vivienda durante 126 días del año tributario para bienes raíces (del 1 de enero al 6 de mayo, el día antes de la venta). Free state tax return forms Calculan su deducción tributaria sobre su antigua vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Free state tax return forms Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Antigua Vivienda 1. Free state tax return forms Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $620 2. Free state tax return forms Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 126 3. Free state tax return forms Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Free state tax return forms 3452 4. Free state tax return forms Multiplique la línea 1 por la línea 3. Free state tax return forms Ésta es su deducción. Free state tax return forms Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Free state tax return forms $214 Como los compradores de su antigua vivienda pagaron todos los impuestos, José y María también incluyen los $214 en el precio de venta de la antigua vivienda. Free state tax return forms Los compradores suman los $214 al costo de su vivienda. Free state tax return forms José y María fueron dueños de su nueva vivienda durante el año tributario para bienes raíces por 243 días (del 3 de mayo al 31 de diciembre, incluyendo la fecha de compra). Free state tax return forms Calculan su deducción tributaria sobre su nueva vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Free state tax return forms Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. Free state tax return forms Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $732 2. Free state tax return forms Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. Free state tax return forms Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Free state tax return forms 6658 4. Free state tax return forms Multiplique la línea 1 por la línea 3. Free state tax return forms Ésta es su deducción. Free state tax return forms Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Free state tax return forms $487 Como José y María pagaron todos los impuestos sobre la nueva vivienda, suman $245 ($732 pagados menos una deducción de $487) a su costo de la nueva vivienda. Free state tax return forms Los vendedores suman estos $245 a su precio de venta y deducen los $245 como impuesto sobre los bienes raíces. Free state tax return forms La deducción por el impuesto sobre bienes raíces de José y María por sus antiguas y nuevas viviendas es la suma de $214 y $487, o sea $701. Free state tax return forms Anotarán esta cantidad en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Free state tax return forms Ejemplo 2. Free state tax return forms Jorge y Helena Moreno compraron una nueva casa el 3 de mayo del año 2013. Free state tax return forms Su año tributario de bienes raíces para la nueva casa es el año natural. Free state tax return forms Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron gravados en el estado donde viven los Moreno el 1 de enero del año 2013. Free state tax return forms El plazo para pagar los impuestos venció el 31 de mayo del año 2013 y el 31 de octubre del año 2013. Free state tax return forms Los Moreno acordaron pagar todos los impuestos morosos después de la fecha de compra. Free state tax return forms Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron $680. Free state tax return forms Pagaron $340 el 31 de mayo del año 2012 y $340 el 31 de octubre del año 2013. Free state tax return forms Estos impuestos fueron para el año tributario de bienes raíces de 2012. Free state tax return forms Los Moreno no pueden deducirlos ya que no fueron dueños de la propiedad hasta el año 2013. Free state tax return forms En lugar de ello, tienen que añadir $680 al costo de su nueva vivienda. Free state tax return forms En enero del año 2014, los Moreno reciben su estado de cuenta del impuesto sobre bienes raíces del año 2013 por $752 y pagarán esta cantidad en el año 2014. Free state tax return forms Los Moreno fueron dueños de su nueva vivienda por 243 días (desde el 3 de mayo hasta el 31 de diciembre) durante el año tributario para bienes raíces de 2013. Free state tax return forms Calcularán su deducción tributaria para el año 2014 conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Free state tax return forms Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. Free state tax return forms Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $752 2. Free state tax return forms Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. Free state tax return forms Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Free state tax return forms 6658 4. Free state tax return forms Multiplique la línea 1 por la línea 3. Free state tax return forms Ésta es su deducción. Free state tax return forms Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Free state tax return forms $501 Los impuestos restantes de $251 (los $752 pagados menos una deducción de $501) que fueron pagados en el año 2014, junto con los $680 que fueron pagados en el año 2013, se suman al costo de su nueva vivienda. Free state tax return forms Debido a que se considera que los impuestos hasta la fecha de venta han sido pagados por el vendedor en la fecha de venta, éste tiene derecho a una deducción tributaria de $931 para el año 2013. Free state tax return forms Ésta es la suma de los $680 del año 2012 y los $251 por los 122 días durante los cuales fue dueño de la vivienda en el año 2013. Free state tax return forms El vendedor también tiene que incluir los $931 en el precio de venta cuando calcule la ganancia o pérdida en la venta. Free state tax return forms El vendedor debería ponerse en contacto con los Moreno en enero del año 2014 para averiguar cuánto impuesto sobre bienes raíces se debe pagar para el año 2013. Free state tax return forms Formulario 1099-S. Free state tax return forms   Para ciertas ventas o intercambios de bienes raíces, la persona encargada del cierre de la venta (generalmente el agente a cargo del cierre) prepara el Formulario 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions (Ganancias procedentes de transacciones de bienes raíces), en inglés, para declarar cierta información al IRS y al vendedor de la propiedad. Free state tax return forms El recuadro 2 del Formulario 1099-S es para las utilidades brutas de la venta y debería incluir la parte de la obligación tributaria por bienes raíces correspondiente al vendedor que el comprador pagará a partir de la fecha de la venta. Free state tax return forms El comprador incluye estos impuestos en la base del costo de la propiedad y el vendedor deduce esta cantidad como un impuesto pagado y lo incluye en el precio de venta de la propiedad. Free state tax return forms   Para una transacción de bienes raíces que incluya una vivienda, todo impuesto sobre bienes raíces que el vendedor haya pagado por adelantado pero que es la obligación del comprador aparece en el recuadro 5 del Formulario 1099-S. Free state tax return forms El comprador deduce esta cantidad como un impuesto sobre bienes raíces y el vendedor reduce esa misma cantidad de su deducción del impuesto sobre bienes raíces (o la incluye en el ingreso). Free state tax return forms Vea Reembolso (o rebaja) , más adelante. Free state tax return forms Impuestos depositados en plica. Free state tax return forms   Si su pago hipotecario mensual incluye una cantidad depositada en plica (puesta bajo la custodia de un tercero) para impuestos sobre bienes raíces, es posible que no pueda deducir toda la cantidad que fue depositada en plica. Free state tax return forms Puede deducir sólo el impuesto sobre bienes raíces que el tercero de hecho les pagó a las autoridades tributarias. Free state tax return forms Si el tercero no le avisa de la cantidad de impuesto sobre bienes raíces pagada en nombre suyo, póngase en contacto con el tercero o las autoridades tributarias para averiguar la cantidad que debe usar en su declaración. Free state tax return forms Tenencia en su totalidad. Free state tax return forms   Si usted y su cónyuge tuvieron propiedad conyugal en su totalidad y presentan declaraciones federales separadas, cada uno de ustedes puede deducir sólo los impuestos que cada uno de ustedes pagó sobre la propiedad. Free state tax return forms Personas divorciadas. Free state tax return forms   Si su acuerdo de divorcio o separación declara que usted tiene que pagar los impuestos sobre bienes raíces por una vivienda cuyos dueños son usted y su cónyuge, una parte de sus pagos podría ser deducible como pensión para el cónyuge divorciado y otra parte como impuestos sobre bienes raíces. Free state tax return forms Vea Impuestos y seguro en el capítulo 18 para más información. Free state tax return forms Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. Free state tax return forms   Si es ministro de la iglesia o miembro de los servicios militares y recibe una asignación para su vivienda que puede excluir de sus ingresos, aún puede deducir todos los impuestos sobre bienes raíces que pague sobre su vivienda. Free state tax return forms Reembolso (o rebaja). Free state tax return forms   Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que pagó ese año, tiene que reducir su deducción por la cantidad que se le ha reembolsado. Free state tax return forms Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que dedujo en un año anterior (ya sea como deducción detallada o como aumento en la deducción estándar), generalmente tiene que incluir el reembolso o la rebaja en los ingresos del año en que lo reciba. Free state tax return forms Sin embargo, la cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la cantidad de la deducción que disminuyó su impuesto en el año anterior. Free state tax return forms Para más información, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. Free state tax return forms Tabla 22-1. Free state tax return forms ¿Qué Impuestos Puede Deducir? Tipo de Impuestos Puede Deducir No Puede Deducir Honorarios y Cargos Honorarios y cargos que son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Free state tax return forms Honorarios y cargos que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos, tales como cargos de licencias para conducir, inspección de vehículos, estacionamiento o cargos por servicios de agua (vea Impuestos y Cargos que no Puede Deducir ). Free state tax return forms     Multas y sanciones. Free state tax return forms Impuestos sobre los Ingresos Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Free state tax return forms Impuestos federales sobre los ingresos. Free state tax return forms   Impuestos extranjeros sobre los ingresos. Free state tax return forms Aportaciones del empleado a planes de seguro por incapacidad privados o voluntarios. Free state tax return forms   Aportaciones del empleado a fondos estatales, tal como se indica bajo Aportaciones a fondos de beneficios estatales . Free state tax return forms Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas si opta por deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Free state tax return forms Impuestos Generales sobre las Ventas Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas, incluyendo los impuestos de uso compensatorio. Free state tax return forms Impuestos estatales y locales sobre los ingresos si opta por deducir impuestos generales estatales y locales sobre las ventas. Free state tax return forms Otros Impuestos Impuestos que son gastos de su ocupación o negocio. Free state tax return forms Impuestos federales sobre artículos de uso y consumo, tal como el impuesto sobre gasolina, que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Free state tax return forms   Impuestos sobre bienes que generan ingresos del alquiler o de regalías. Free state tax return forms Impuestos per cápita. Free state tax return forms   Impuestos sobre una profesión u ocupación. Free state tax return forms Vea el capítulo 28. Free state tax return forms     La mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pagado. Free state tax return forms   Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos estatales y locales sobre bienes muebles. Free state tax return forms Aranceles de aduanas que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Free state tax return forms Impuestos sobre Bienes Raíces Impuestos estatales y locales sobre bienes raíces. Free state tax return forms Impuestos sobre bienes raíces que se tratan como si hubiesen sido gravados a otra persona (vea División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores ). Free state tax return forms   Impuestos extranjeros sobre bienes raíces. Free state tax return forms Impuestos para beneficios locales (con excepciones). Free state tax return forms Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . Free state tax return forms   La parte de los impuestos sobre bienes raíces del inquilino pagada por una sociedad anónima cooperativa de viviendas. Free state tax return forms Cargos por la recogida de basura y desperdicios (hay excepciones). Free state tax return forms Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . Free state tax return forms     Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. Free state tax return forms     Cuotas de la asociación de propietarios de viviendas. Free state tax return forms Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Los pagos de los siguientes no suelen ser deducibles como impuestos sobre bienes raíces: Impuestos por beneficios locales. Free state tax return forms Cargos detallados por servicios (tales como cargos por la recogida de basura y desperdicios). Free state tax return forms Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Free state tax return forms Aumentos del alquiler ocasionados por aumentos en los impuestos sobre bienes raíces. Free state tax return forms Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. Free state tax return forms Impuestos por beneficios locales. Free state tax return forms   Los impuestos deducibles sobre bienes raíces no suelen incluir impuestos gravados por beneficios locales y mejoras que tienden a aumentar el valor de la propiedad. Free state tax return forms Estos incluyen impuestos por mejoras de calles, aceras o banquetas, cañerías principales, alcantarillado, instalaciones de estacionamiento público y mejoras parecidas. Free state tax return forms Debe aumentar la base de su propiedad por la cantidad pagada. Free state tax return forms   Los impuestos sobre beneficios locales se pueden deducir únicamente si son por mantenimiento, reparaciones o cargos de intereses relacionados con aquellos beneficios. Free state tax return forms Si sólo una parte de los impuestos es por mantenimiento, reparaciones o intereses, tiene que poder determinar cuánta fue la cantidad de dicha parte para reclamar la deducción. Free state tax return forms Si no puede determinar qué parte del impuesto es por mantenimiento, reparaciones o intereses, ninguna parte de éste es deducible. Free state tax return forms    Los impuestos sobre beneficios locales podrían incluirse en su factura del impuesto sobre bienes raíces. Free state tax return forms Si las autoridades tributarias (o prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. Free state tax return forms Debe usar las reglas indicadas anteriormente para determinar si puede deducir el impuesto sobre beneficios locales. Free state tax return forms Comuníquese con las autoridades tributarias si necesita información adicional sobre un cargo específico indicado en su factura del impuesto sobre bienes raíces. Free state tax return forms Cargos detallados por servicios. Free state tax return forms    Un cargo detallado por servicios sobre una propiedad o persona específica no es un impuesto, aun si el cargo se paga a las autoridades tributarias. Free state tax return forms Por ejemplo, no puede deducir el cargo como un impuesto sobre bienes raíces si es: Un cargo unitario por el abastecimiento de un servicio (tal como un cargo de $5 que se cobra por cada 1,000 galones de agua que use), Un cargo periódico por un servicio residencial (tal como un cargo de $20 al mes o $240 al año que se le cobra a cada propietario de viviendas por la recogida de basura) o Un cargo fijo que se cobra por un solo servicio provisto por su gobierno (tal como un cargo de $30 por cortar el césped por haberla dejado crecer más de lo permitido conforme al reglamento local). Free state tax return forms    Tiene que revisar su factura del impuesto sobre bienes raíces para determinar si algún cargo detallado no deducible, como los que se enumeran anteriormente, se ha incluido en la factura. Free state tax return forms Si las autoridades tributarias (o el prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. Free state tax return forms Excepción. Free state tax return forms   Los cargos que se utilizan para mantener o mejorar servicios (tal como la recogida de basura o la protección policial o contra incendios) son deducibles como impuestos sobre bienes raíces si: Los cargos se gravan a una tasa similar para todos los bienes en la jurisdicción que impone el impuesto, Los fondos recaudados no tienen designación específica; en vez de ello, están mezclados con fondos fiscales generales y Los fondos utilizados para mantener y mejorar servicios no se limitan a la cantidad de dichos cargos recaudados ni están determinados por dicha cantidad. Free state tax return forms Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Free state tax return forms   No se pueden deducir los impuestos de traspaso ni impuestos similares, ni los cargos sobre la venta de una vivienda personal. Free state tax return forms Si los paga el vendedor, son gastos de la venta y reducen la cantidad generada por la venta. Free state tax return forms Si los paga el comprador, se incluyen en la base del costo de los bienes. Free state tax return forms Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. Free state tax return forms   Si su arrendador aumenta su alquiler en forma de recargo tributario (surcharge) debido a un aumento de los impuestos sobre bienes raíces, no puede deducir dicho aumento como impuesto. Free state tax return forms Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. Free state tax return forms   Estos cargos no se pueden deducir porque son gravados por la asociación de propietarios de vivienda y no por el gobierno estatal o local. Free state tax return forms Impuestos sobre Bienes Muebles El impuesto sobre bienes muebles es deducible si es un impuesto estatal o local que: Se cobra sobre bienes muebles, Se basa únicamente en el valor de los bienes muebles y Se cobra anualmente, aunque se pague más o menos una vez al año. Free state tax return forms Se puede considerar que un impuesto que reúna los requisitos anteriores ha sido cobrado sobre bienes muebles aunque sea para el ejercicio de un privilegio. Free state tax return forms Por ejemplo, un impuesto anual basado en el valor reúne los requisitos como impuesto sobre bienes muebles, aunque se denomine un cargo de registro y sea para el privilegio de registrar automóviles o utilizarlos en las carreteras. Free state tax return forms Si el impuesto se basa parcialmente en el valor y parcialmente en otros criterios, puede reunir los requisitos en parte. Free state tax return forms Ejemplo. Free state tax return forms El estado en el que vive cobra un impuesto anual del 1% del valor, más 50 centavos por quintal (cien libras de peso) de un vehículo por el registro del mismo. Free state tax return forms Usted pagó $32 basados en el valor ($1,500) y peso (3,400 libras) de su automóvil. Free state tax return forms Puede deducir $15 (1% x $1,500) como un impuesto sobre bienes muebles, ya que esa parte se basa en el valor. Free state tax return forms Los $17 restantes ($0. Free state tax return forms 50 x 34), basados en el peso, no se pueden deducir. Free state tax return forms Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Muchos impuestos del gobierno federal, estatal y local no son deducibles porque no pertenecen a las categorías mencionadas anteriormente. Free state tax return forms Otros impuestos y cargos, tales como los impuestos federales sobre los ingresos, no son deducibles debido a que la ley tributaria prohibe específicamente la deducción de éstos. Free state tax return forms Vea la Tabla 22-1. Free state tax return forms Los impuestos y cargos que generalmente no se pueden deducir incluyen los siguientes: Impuestos sobre la nómina. Free state tax return forms Esto incluye los impuestos del Seguro Social, Medicare e impuestos sobre la jubilación ferroviaria retenidos de su paga. Free state tax return forms No obstante, una mitad del impuesto que usted paga sobre el trabajo por cuenta propia es deducible. Free state tax return forms Asimismo, es posible que los impuestos del Seguro Social y otros impuestos laborales sobre la nómina que usted paga sobre el salario de un empleado doméstico se puedan incluir en los gastos médicos deducibles o en los gastos del cuidado de hijos que le permitan reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free state tax return forms Para más información, vea los capítulos 21 y 32. Free state tax return forms Impuestos sobre caudales hereditarios, herencias, legados o sucesiones. Free state tax return forms No obstante, puede deducir la parte del impuesto sobre la herencia atribuible al ingreso proveniente de un difunto si usted, como beneficiario, tiene que incluir dicho ingreso en su propio ingreso bruto. Free state tax return forms En este caso, deduzca el impuesto sobre la herencia como deducción miscelánea no sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Free state tax return forms Para más información, vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. Free state tax return forms Impuestos federales sobre los ingresos. Free state tax return forms Incluye impuestos sobre los ingresos retenidos de su paga. Free state tax return forms Multas y sanciones. Free state tax return forms No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por la violación de alguna ley, incluidas cantidades afines de garantía que haya perdido. Free state tax return forms Impuestos sobre donaciones. Free state tax return forms Cargos por licencias. Free state tax return forms No puede deducir cargos por licencias para propósitos personales (cargos por licencia matrimonial, licencias para conducir y permiso para perros). Free state tax return forms Impuestos per cápita. Free state tax return forms No puede deducir los impuestos per cápita estatales o locales. Free state tax return forms Muchos impuestos y cargos que no se enumeraron anteriormente tampoco pueden ser deducidos, a menos que sean gastos ordinarios y necesarios de una actividad comercial o una actividad que genere ingresos. Free state tax return forms Para otros cargos que no se pueden deducir, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , anteriormente. Free state tax return forms Dónde se Anotan las Deducciones Los impuestos se deducen en los siguientes anexos: Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Free state tax return forms    Estos impuestos se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040), aunque su única fuente de ingresos sea de negocios, alquileres o regalías. Free state tax return forms Marque el recuadro a en la línea 5. Free state tax return forms Impuestos generales sobre las ventas. Free state tax return forms   Los impuestos sobre las ventas se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Free state tax return forms Usted tiene que marcar el recuadro b en la línea 5. Free state tax return forms Si elige deducir estos impuestos, no puede deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos en el recuadro a de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Free state tax return forms Impuestos extranjeros sobre los ingresos. Free state tax return forms   Por lo general, los impuestos que paga a un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) estadounidense pueden ser reclamados como una deducción detallada en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040) o como un crédito a su favor para su impuesto sobre el ingreso de los EE. Free state tax return forms UU. Free state tax return forms en la línea 47 del Formulario 1040. Free state tax return forms Para reclamar el crédito, es posible que tenga que llenar y adjuntar el Formulario 1116, en inglés. Free state tax return forms Para más información, vea el capítulo 37 de esta publicación, las Instrucciones del Formulario 1040 o la Publicación 514, estos dos últimos en inglés. Free state tax return forms Impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles. Free state tax return forms    Los impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles se anotan en las líneas 6 y 7, respectivamente, del Anexo A (Formulario 1040), a menos que se paguen sobre bienes utilizados en su negocio. Free state tax return forms En tal caso, se anotan en el Anexo C, Anexo C-EZ o Anexo F (Formulario 1040). Free state tax return forms Los impuestos sobre propiedad que genere ingresos de alquiler o de regalías se anotan en el Anexo E (Formulario 1040). Free state tax return forms Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Free state tax return forms    Deduzca la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en la línea 27 del Formulario 1040. Free state tax return forms Otros impuestos. Free state tax return forms    Todos los demás impuestos deducibles se anotan en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040). Free state tax return forms Prev  Up  Next   Home   More Online Publications