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Free State Tax E-filing

Free state tax e-filing Publication 584SP - Main Content Table of Contents Cómo Utilizar Este Registro PérdidasCosto u otra base. Free state tax e-filing Valor justo de mercado. Free state tax e-filing Excepción en el caso de propiedad inmueble de uso personal. Free state tax e-filing Más información. Free state tax e-filing Para pedir formularios y publicaciones. Free state tax e-filing Preguntas sobre los impuestos. Free state tax e-filing Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres para Contribuyentes de Ingresos Bajos (LITC por sus siglas en inglés). Free state tax e-filing Cómo Utilizar Este Registro Puede utilizar este registro siguiendo estos cinco pasos. Free state tax e-filing Lea la Publicación 547(SP) para saber más sobre las leyes tributarias relacionadas con hechos fortuitos, desastres y robos. Free state tax e-filing Familiarícese con las definiciones de costo u otra base y valor justo de mercado, las cuales se explican más adelante. Free state tax e-filing Llene los Anexos 1 al 20. Free state tax e-filing Lea las instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Free state tax e-filing Llene el Formulario 4684, en inglés, utilizando la información que usted escribió en los Anexos 1 al 20. Free state tax e-filing Utilice la tabla que se encuentra a continuación para saber cómo hacer uso de los Anexos 1 al 19 a fin de llenar el Formulario 4684, en inglés. Free state tax e-filing Utilice lo que se halla en la. Free state tax e-filing . Free state tax e-filing . Free state tax e-filing Y anótelo en el Formulario 4684. Free state tax e-filing . Free state tax e-filing . Free state tax e-filing Columna 1 Línea 1 Columna 2 Línea 2 Columna 3 Línea 3 Columna 4 Línea 4 Columna 5 Línea 5 Columna 6 Línea 6 Columna 7 Línea 7 Columna 8 Línea 8 Columna 9 Línea 9 Pérdidas Generalmente, tiene el derecho de deducir en su declaración de impuesto federal las pérdidas sufridas en su domicilio, sus enseres domésticos y vehículos motorizados. Free state tax e-filing Sin embargo, no puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo que esté cubierta por seguro a menos que haya presentado oportunamente una reclamación de reembolso al seguro. Free state tax e-filing Todo reembolso que usted reciba reducirá la cantidad de la pérdida. Free state tax e-filing Si no presentó una reclamación de reembolso al seguro, puede deducir únicamente la porción de la pérdida que no haya sido protegida por dicho seguro. Free state tax e-filing Cantidad de la pérdida. Free state tax e-filing   Calcule la cantidad de su pérdida de la siguiente forma: Determine su costo u otra base en la propiedad antes del hecho fortuito o robo. Free state tax e-filing Determine la disminución en el valor justo de mercado de la propiedad como resultado del hecho fortuito o robo. Free state tax e-filing (La disminución del valor justo de mercado es la diferencia entre el valor de la propiedad inmediatamente antes e inmediatamente después del hecho fortuito o robo). Free state tax e-filing De la cantidad menor de los puntos anteriores (1) y (2), reste todo reembolso del seguro o de otra fuente que usted haya recibido o espere recibir. Free state tax e-filing   Aplique los límites a la deducción, explicados más adelante, para determinar la cantidad de su pérdida deducible. Free state tax e-filing Costo u otra base. Free state tax e-filing   El costo u otra base significa generalmente el costo original más toda mejora realizada a la propiedad. Free state tax e-filing Si no adquirió la propiedad por medio de una compra, su base se determina según se explica en la Publicación 551, Basis of Assets (Base de los Bienes), en inglés. Free state tax e-filing Si usted heredó propiedad de alguien que falleció en 2010 y el albacea del caudal hereditario eligió presentar el Formulario 8939, favor de referirse a la información proporcionada por el albacea, o vea la Publicación 4895, Tax Treatment of Property Acquired from a Decedent Dying in 2010 (Trato tributario de la propiedad adquirida de un difunto que falleció en 2010), en inglés. Free state tax e-filing Valor justo de mercado. Free state tax e-filing   El valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) es el precio por el cual podría vender su propiedad a una persona dispuesta a comprarla, cuando ninguno de los dos tiene que vender o comprar y ambos están informados de todos los hechos pertinentes. Free state tax e-filing Al llenar los Anexos 1 al 20, se necesita saber el valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes e inmediatamente después del desastre, hecho fortuito o robo. Free state tax e-filing Cálculos separados. Free state tax e-filing   Generalmente, si un solo hecho fortuito o robo involucra más de un artículo de propiedad, usted tiene que calcular la pérdida de cada artículo por separado. Free state tax e-filing Luego, sume las pérdidas para determinar la pérdida total de ese hecho fortuito o robo. Free state tax e-filing Excepción en el caso de propiedad inmueble de uso personal. Free state tax e-filing   Para calcular una pérdida de bienes inmuebles (bienes raíces) de uso personal, la propiedad entera (incluidas todas las mejoras como edificios, árboles y arbustos) se considera una unidad. Free state tax e-filing Calcule la pérdida utilizando la menor de las siguientes cantidades: La disminución en el valor justo de mercado de toda la propiedad. Free state tax e-filing La base ajustada de toda la propiedad. Free state tax e-filing Límites de la deducción. Free state tax e-filing   Después de calcular la cantidad de su pérdida según la explicación anterior, tiene que calcular qué cantidad de la pérdida puede deducir. Free state tax e-filing Esto se hace en la sección A del Formulario 4684, en inglés. Free state tax e-filing Si la pérdida fue de bienes de uso personal o de su familia, existen dos límites sobre la cantidad que puede deducir como pérdida por hecho fortuito o robo: Tiene que reducir cada pérdida por hecho fortuito o robo por $100 (la regla de $100). Free state tax e-filing Tiene que reducir además el total de todas sus pérdidas por 10% de su ingreso bruto ajustado (la regla del 10%). Free state tax e-filing Más información. Free state tax e-filing   Vea la Publicación 547(SP) para más información sobre los límites de esta deducción. Free state tax e-filing Cuándo su pérdida es deducible. Free state tax e-filing   Normalmente, puede deducir una pérdida por hecho fortuito, o aquélla sufrida en una zona de desastre, sólo en el año tributario en el que aconteció el hecho fortuito o desastre. Free state tax e-filing Normalmente puede deducir una pérdida por robo de propiedad sólo en el año en el que descubrió dicho robo. Free state tax e-filing No obstante, tiene la opción de deducir las pérdidas sufridas en una zona de desastre en la declaración del año inmediatamente antes del año del desastre si el Presidente de los Estados Unidos ha declarado dicha área como zona de desastre federal. Free state tax e-filing Para más información, vea el tema Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Free state tax e-filing Comentarios y sugerencias. Free state tax e-filing   Agradecemos sus comentarios acerca de esta publicación, así como sus sugerencias para ediciones futuras. Free state tax e-filing   Nos puede escribir a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Individual Forms and Publications Branch SE:W:CAR:MP:T:I 1111 Constitution Ave. Free state tax e-filing NW, IR-6526 Washington, DC 20224   Contestamos muchas cartas por teléfono. Free state tax e-filing Por lo tanto, sería útil que incluyera en la correspondencia su número de teléfono, con el código de área, para llamar durante el día. Free state tax e-filing   Nos puede enviar correspondencia electrónica (email) a la dirección electrónica taxforms@irs. Free state tax e-filing gov. Free state tax e-filing Escriba “Publications Comment” (Comentario sobre una Publicación) en la línea para asunto. Free state tax e-filing Usted también nos puede enviar comentarios desde la página web en www. Free state tax e-filing irs. Free state tax e-filing gov/formspubs, en inglés, seleccionando “Comment on Tax Forms and Publications” (Enviar comentarios sobre los formularios y publicaciones de impuestos), bajo la sección “Information About” (Información sobre). Free state tax e-filing Aunque no podemos contestar individualmente cada comentario, agradecemos sus comentarios y sugerencias y los tendremos en cuenta para ediciones futuras de nuestros productos tributarios. Free state tax e-filing Para pedir formularios y publicaciones. Free state tax e-filing   Visite www. Free state tax e-filing irs. Free state tax e-filing gov/formspubs para descargar formularios y publicaciones, llame al 1-800-829-3676 para pedir formulario y publicaciones o escriba a la dirección a continuación para recibir una respuesta dentro de los 10 días después de recibir su solicitud. Free state tax e-filing  Internal Revenue Service 1201 N. Free state tax e-filing Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Preguntas sobre los impuestos. Free state tax e-filing   Si tiene una pregunta sobre los impuestos, verifique la información disponible en IRS. Free state tax e-filing gov/espanol o llame al 1-800-829-1040. Free state tax e-filing No podemos contestar preguntas sobre impuestos enviadas a ninguna de las dos direcciones anteriores. Free state tax e-filing Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Puede obtener ayuda con asuntos relacionados con sus impuestos que no hayan sido aún resueltos, pedir gratuitamente publicaciones y formularios, hacer preguntas acerca de los impuestos, así como obtener más información del IRS de varias maneras. Free state tax e-filing Al seleccionar el método que le resulte mejor, usted tendrá acceso rápido y fácil a ayuda relacionada con los impuestos Ayuda gratuita con la preparación de la declaración de impuestos. Free state tax e-filing   Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios certificados por el IRS. Free state tax e-filing El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de recursos bajos a medianos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas de Edad Avanzada o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Free state tax e-filing En la mayoría de estos locales usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Free state tax e-filing Para ubicar un local de ayuda VITA o TCE cerca de usted, visite IRS. Free state tax e-filing gov o llame al 1-800-906-9887 o 1-800-829-1040. Free state tax e-filing   Como parte del programa TCE, la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas (AARP, por sus siglas en inglés) ofrece el programa de asesoramiento AARP Tax-Aide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas). Free state tax e-filing Para ubicar el sitio del programa AARP Tax-Aide más cercano, llame al 1-888-227-7669 o visite el sitio web de la AARP, www. Free state tax e-filing aarp. Free state tax e-filing org/money/taxaide. Free state tax e-filing   Para más información sobre estos programas, visite IRS. Free state tax e-filing gov e ingrese la palabra clave “VITA” en la esquina superior derecha. Free state tax e-filing Internet. Free state tax e-filing Puede tener acceso al sitio web del IRS, www. Free state tax e-filing irs. Free state tax e-filing gov/espanol las 24 horas del día, 7 días a la semana para: Revisar el estado de su reembolso para el año 2011. Free state tax e-filing Visite www. Free state tax e-filing irs. Free state tax e-filing gov/espanol y pulse sobre el enlace “¿Dónde Está mi Reembolso?” . Free state tax e-filing Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. Free state tax e-filing Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). Free state tax e-filing Tenga a mano su declaración de impuestos del año 2011 para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. Free state tax e-filing Presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file. Free state tax e-filing Aprenda sobre programas comerciales para la preparación de la declaración y los servicios e-file gratuitos para los contribuyentes que cumplan los requisitos. Free state tax e-filing Descargar formularios, incluidos audioformularios, instrucciones y publicaciones. Free state tax e-filing Pedir productos del IRS a través de Internet. Free state tax e-filing Buscar información en Internet para aclarar sus preguntas acerca de impuestos. Free state tax e-filing Buscar publicaciones en Internet por tema o palabra clave. Free state tax e-filing Utilizar el Código o regulaciones de Impuestos Internos en Internet u otra información oficial. Free state tax e-filing Ver los Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS o IRB, por sus siglas en inglés) publicados en los últimos años. Free state tax e-filing Calcular los descuentos de la retención usando nuestra calculadora diseñada para este propósito en el sitio web www. Free state tax e-filing irs. Free state tax e-filing gov/espanol. Free state tax e-filing Saber si se tiene que presentar el Formulario 6251 utilizando el Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant (Hoja de Cómputo Electrónica para Calcular el Impuesto Mínimo Alternativo), en inglés, disponible por Internet en www. Free state tax e-filing irs. Free state tax e-filing gov/individuals. Free state tax e-filing Suscribirse para recibir noticias sobre impuestos locales y nacionales por medio de correo electrónico. Free state tax e-filing Obtener información acerca de cómo abrir y administrar un pequeño negocio. Free state tax e-filing Teléfono. Free state tax e-filing Muchos servicios están disponibles por teléfono. Free state tax e-filing Cómo pedir formularios, instrucciones y publicaciones. Free state tax e-filing Llame al 1-800-829-3676 (servicio disponible en español) para pedir formularios, instrucciones y publicaciones de este año, así como de años anteriores. Free state tax e-filing Deberá recibir lo que ha pedido dentro de 10 días. Free state tax e-filing Cómo hacer preguntas relacionadas con los impuestos. Free state tax e-filing Llame al IRS para hacer preguntas al 1-800-829-1040. Free state tax e-filing Cómo resolver problemas. Free state tax e-filing Puede recibir ayuda en persona para resolver problemas tributarios en días laborables en los IRS Taxpayer Assistance Centers (Centros de Ayuda del IRS para Contribuyentes). Free state tax e-filing Un funcionario le puede explicar las cartas que le ha enviado el IRS, ayudarle a hacer solicitudes para ajustes a su cuenta o ayudarle a establecer un plan de pagos. Free state tax e-filing Llame al Centro de Ayuda del IRS para Contribuyentes local para pedir una cita. Free state tax e-filing Para obtener el número telefónico, visite el sitio web www. Free state tax e-filing irs. Free state tax e-filing gov/localcontacts, en inglés, o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). Free state tax e-filing Equipo TTY/TDD. Free state tax e-filing Si tiene acceso a equipo TTY/TDD, llame al 1-800-829-4059 para hacer preguntas relacionadas con los impuestos o para pedir formularios y publicaciones. Free state tax e-filing Temas TeleTax. Free state tax e-filing Llame al 1-800-829-4477 y presione el 2 para escuchar mensajes grabados en español sobre varios temas relacionados con los impuestos. Free state tax e-filing Información sobre los reembolsos. Free state tax e-filing Usted puede averiguar el estado de su reembolso con la nueva aplicación para teléfonos celulares del IRS. Free state tax e-filing Descargue la aplicación IRS2Go gratis cuando visite la página Web de la tienda de aplicaciones de iTunes o la del Android Marketplace. Free state tax e-filing La aplicación IRS2Go es una manera nueva para nosotros proveerle información. Free state tax e-filing Para averiguar el estado de su reembolso por teléfono, llame al 1-800-829-4477 y presione el 2 para escuchar información automatizada en español, 24 horas al día, 7 días a la semana. Free state tax e-filing Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. Free state tax e-filing Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). Free state tax e-filing Tenga a mano su declaración de impuestos del año 2011 para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. Free state tax e-filing Si comprueba el estado de su reembolso y no se le da una fecha de envío, espere a la siguiente semana para volver a comprobarlo. Free state tax e-filing Otra información relacionada con los reembolsos. Free state tax e-filing Para averiguar el estado del reembolso o de una declaración enmendada correspondiente a un año anterior, llame al 1-800-829-1040. Free state tax e-filing Cómo evaluar la calidad de nuestros servicios telefónicos. Free state tax e-filing Para asegurar que las respuestas que reciba de los funcionarios del IRS sean correctas, corteses y profesionales, evaluamos la calidad de nuestros servicios telefónicos de diversas maneras. Free state tax e-filing Una manera es que un segundo funcionario del IRS escuche o grabe las llamadas telefónicas en el momento en que éstas se llevan a cabo. Free state tax e-filing Otra manera es pedirles a algunas de las personas que llaman que contesten una breve encuesta al final de la llamada. Free state tax e-filing Visitas en persona. Free state tax e-filing Muchos productos y servicios están disponibles en varios lugares públicos. Free state tax e-filing Productos. Free state tax e-filing Puede visitar diversas oficinas de correos, bibliotecas y oficinas del IRS para obtener formularios, instrucciones y publicaciones. Free state tax e-filing Algunas oficinas del IRS, bibliotecas, supermercados, centros para hacer copias, oficinas de gobiernos municipales y de condados, cooperativas de crédito y tiendas de artículos de oficina tienen una colección de productos que se pueden imprimir de un CD o fotocopiar del documento original impreso. Free state tax e-filing Además, algunas oficinas del IRS así como algunas bibliotecas tienen el Código Tributario del IRS, reglamentaciones, Boletines del IRS y Boletines Cumulativos disponibles para la búsqueda de información. Free state tax e-filing Servicios. Free state tax e-filing Usted puede visitar su Taxpayer Assistance Center (Centro de Ayuda para el Contribuyente) local del IRS cada día laborable para recibir ayuda en persona con respecto a todo problema relacionado con los impuestos. Free state tax e-filing Un funcionario puede explicarle las cartas que le envía el IRS, le puede ayudar a hacer solicitudes para ajustar su cuenta o ayudarle a establecer un plan de pagos. Free state tax e-filing Si necesita resolver un problema relacionado con los impuestos, tiene preguntas sobre cómo las leyes tributarias son aplicables a su declaración de impuestos personal o se siente más a gusto hablando con alguien en persona, visite su Centro de Ayuda para el Contribuyente a nivel local donde podrá mostrar sus archivos y documentación y hablar con un funcionario del IRS en persona. Free state tax e-filing No se necesita cita, simplemente venga a hacer su consulta. Free state tax e-filing Pero si prefiere, puede llamar a su centro local y dejar un mensaje solicitando una cita para resolver un asunto relacionado con su cuenta tributaria. Free state tax e-filing Un funcionario le llamará dentro de 2 días laborables para hacer una cita en persona con usted. Free state tax e-filing Si le queda por resolver algún problema complicado relacionado con los impuestos o si tiene alguna necesidad especial, como una discapacidad, puede solicitar una cita. Free state tax e-filing Los demás asuntos se tramitan sin necesidad de hacer una cita. Free state tax e-filing Para obtener el número telefónico de la oficina local, visite el sitio web www. Free state tax e-filing irs. Free state tax e-filing gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). Free state tax e-filing Correspondencia. Free state tax e-filing Puede solicitar formularios, instrucciones y publicaciones enviando una solicitud a la dirección indicada a continuación y le contestaremos dentro de un período de 10 días después de haber recibido su solicitud. Free state tax e-filing  Internal Revenue Service 1201 N. Free state tax e-filing Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705–6613 Servicio del Defensor del Contribuyente. Free state tax e-filing   El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS por sus siglas en inglés), es su voz ante el IRS. Free state tax e-filing Nuestro deber es asegurar que a cada contribuyente se le trate de forma justa, y que usted conozca y entienda sus derechos. Free state tax e-filing Le ofrecemos ayuda gratuita para ayudarle a navegar el proceso, frecuentemente confuso, de resolver problemas tributarios que no ha podido resolver usted mismo. Free state tax e-filing Tenga presente que lo peor que se puede hacer es no hacer nada. Free state tax e-filing   El Servicio del Defensor del Contribuyente le puede ayudar si usted no puede resolver su problema con el IRS y además: Si su problema le causa problemas financieros a usted, su familia o su negocio. Free state tax e-filing Si usted (o su negocio) está enfrentando la amenaza de acción adversa inmediata. Free state tax e-filing Si usted ha intentado, vez tras vez, comunicarse con el IRS pero nadie le ha respondido, o si el IRS no le ha respondido antes de la fecha prometida. Free state tax e-filing   Si usted reúne los requisitos para recibir nuestra ayuda, haremos todo lo posible para resolverle su problema. Free state tax e-filing A usted se le asignará un defensor, quien estará a su lado en cada paso del camino. Free state tax e-filing Tenemos oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia, y Puerto Rico. Free state tax e-filing Aunque TAS es una sección independiente dentro del IRS, nuestros defensores saben trabajar junto con el IRS para resolver sus provlemas. Free state tax e-filing ¡Y nuestros servicios son siempre gratuitos!   Como contribuyente, usted tiene derechos que el IRS tiene que respetar cuando trata con usted. Free state tax e-filing Nuestro kit de herramientas tributarias, disponible en www. Free state tax e-filing taxpayeradvocate. Free state tax e-filing irs. Free state tax e-filing gov/Home/Spanish le puede ayudar a entender estos derechos. Free state tax e-filing   Si usted cree que el TAS posiblemente le puede ayudar, llame al defensor local, cuyo número de teléfono se halla en el directorio del teléfono, y también en nuestra página Web, en www. Free state tax e-filing irs. Free state tax e-filing gov/advocate. Free state tax e-filing Usted también podría llamarnos gratis al 1-877-777-4778. Free state tax e-filing   El TAS se ocupa de resolver problemas de gran escala o problemas sistémicos que afectan a muchos contribuyentes. Free state tax e-filing Si usted conoce alguno de estos asuntos, favor de informarnos del mismo utilizando el Systemic Advocacy Management System (Sistema de administración de la defensa sistémica), en inglés, en el sitio www. Free state tax e-filing irs. Free state tax e-filing gov/advocate. Free state tax e-filing Talleres para Contribuyentes de Ingresos Bajos (LITC por sus siglas en inglés). Free state tax e-filing   Los Talleres para Contribuyentes de Ingresos Bajos (LITC) son independientes del IRS. Free state tax e-filing Algunos Talleres sirven a las personas cuyos ingresos estén por debajo de cierto nivel, y quienes necesitan resolver un problema tributaria. Free state tax e-filing Estos talleres proporcionan gratis, o por una cuota pequeña, representación profesional ante el IRS, en la corte durante auditorias, apelaciones, disputas de cobro de impuestos, y en otros asuntos. Free state tax e-filing Para esas personas que hablan inglés como segundo idioma, algunos Talleres pueden proveer información en muchos idiomas diferentes sobre los derechos y responsabilidades del contribuyente. Free state tax e-filing Para más información y para hallar un Taller cerca de usted, vea la página Web de los LITC en www. Free state tax e-filing irs. Free state tax e-filing gov/espanol/article/0,,id=219303,00. Free state tax e-filing html o en la Publicación 4134SP, Lista de Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos. Free state tax e-filing Esta publicación también le está disponible en la oficina local del IRS o llamando al 1-800-829-3676. Free state tax e-filing Servicios Tributarios Gratuitos. Free state tax e-filing   La Publicación 910, IRS Guide to Free Tax Services, (Guía de servicios gratuitos del IRS, en inglés), es su guía para los servicios y recursos proporcionados por el IRS. Free state tax e-filing Con ella puede aprender más sobre la información tributaria que el IRS le proporciona gratis, inclusive publicaciones, servicios, y programas de educación y ayuda. Free state tax e-filing La publicación le brinda también una índice de más de 100 temas tributarios TeleTax (información tributaria grabada) que usted puede escuchar por teléfono. Free state tax e-filing La mayoría de la información y los servicios enumerados en esta publicación se le proporcionan sin costo a usted. Free state tax e-filing Si hay una cuota asociada con algún recurso o servicio, esta se indica en la publicación. Free state tax e-filing   Versiones accesibles de los productos publicadas por el IRS se la hacen disponibles a personas discapacitadas en varios formatos, si ellos las piden. Free state tax e-filing Discos DVD para productos tributarios. Free state tax e-filing Usted puede solicitar la Publicación 1796, IRS Tax Products DVD (DVD de productos tributarios del IRS), en inglés, y obtener: Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos del año en curso. Free state tax e-filing Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos de años anteriores. Free state tax e-filing Mapa Tributario: una herramienta de búsqueda electrónica y de ayuda. Free state tax e-filing Preguntas sobre leyes tributarias hechas con frecuencia. Free state tax e-filing Tax Topics (Temas Tributarios) del sistema telefónico de respuestas del IRS. Free state tax e-filing Código de Impuestos Internos —Título 26 del Código de los Estados Unidos. Free state tax e-filing Opciones para completar, imprimir y guardar la mayoría de los formularios de impuestos. Free state tax e-filing Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS). Free state tax e-filing Apoyo técnico telefónico gratuito y por correo electrónico. Free state tax e-filing El CD que se expide dos veces al año. Free state tax e-filing  — La primera entrega se envía a principios de enero del año 2012. Free state tax e-filing  — La última entrega se envía a principios de marzo del año 2012. Free state tax e-filing Compre el DVD del National Technical Information Service (NTIS, por sus siglas en inglés) en la página web www. Free state tax e-filing irs. Free state tax e-filing gov/cdorders por $30 (sin costo de tramitación) o llame gratuitamente al 1-877-233-6767 para comprar el DVD por $30 (más un cargo de tramitación de $6). Free state tax e-filing Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The Free State Tax E-filing

Free state tax e-filing 2. Free state tax e-filing   Employees' Pay Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Tests for Deducting PayTest 1—Reasonableness Test 2—For Services Performed Kinds of PayAwards Bonuses Education Expenses Fringe Benefits Loans or Advances Property Reimbursements for Business Expenses Sick and Vacation Pay Introduction You can generally deduct the amount you pay your employees for the services they perform. Free state tax e-filing The pay may be in cash, property, or services. Free state tax e-filing It may include wages, salaries, bonuses, commissions, or other non-cash compensation such as vacation allowances and fringe benefits. Free state tax e-filing For information about deducting employment taxes, see chapter 5. Free state tax e-filing You can claim employment credits, such as the following, if you hire individuals who meet certain requirements. Free state tax e-filing Empowerment zone employment credit (Form 8844). Free state tax e-filing Indian employment credit (Form 8845). Free state tax e-filing Work opportunity credit (Form 5884). Free state tax e-filing Credit for employer differential wage payments (Form 8932). Free state tax e-filing Reduce your deduction for employee wages by the amount of employment credits you claim. Free state tax e-filing For more information about these credits, see the form on which the credit is claimed. Free state tax e-filing Topics - This chapter discusses: Tests for deducting pay Kinds of pay Useful Items - You may want to see: Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide 15-A Employer's Supplemental Tax Guide 15-B Employer's Tax Guide to Fringe Benefits See chapter 12 for information about getting publications and forms. Free state tax e-filing Tests for Deducting Pay To be deductible, your employees' pay must be an ordinary and necessary business expense and you must pay or incur it. Free state tax e-filing These and other requirements that apply to all business expenses are explained in chapter 1. Free state tax e-filing In addition, the pay must meet both of the following tests. Free state tax e-filing Test 1. Free state tax e-filing It must be reasonable. Free state tax e-filing Test 2. Free state tax e-filing It must be for services performed. Free state tax e-filing The form or method of figuring the pay does not affect its deductibility. Free state tax e-filing For example, bonuses and commissions based on sales or earnings, and paid under an agreement made before the services were performed, are both deductible. Free state tax e-filing Test 1—Reasonableness You must be able to prove that the pay is reasonable. Free state tax e-filing Whether the pay is reasonable depends on the circumstances that existed when you contracted for the services, not those that exist when reasonableness is questioned. Free state tax e-filing If the pay is excessive, the excess pay is disallowed as a deduction. Free state tax e-filing Factors to consider. Free state tax e-filing   Determine the reasonableness of pay by the facts and circumstances. Free state tax e-filing Generally, reasonable pay is the amount that a similar business would pay for the same or similar services. Free state tax e-filing   To determine if pay is reasonable, also consider the following items and any other pertinent facts. Free state tax e-filing The duties performed by the employee. Free state tax e-filing The volume of business handled. Free state tax e-filing The character and amount of responsibility. Free state tax e-filing The complexities of your business. Free state tax e-filing The amount of time required. Free state tax e-filing The cost of living in the locality. Free state tax e-filing The ability and achievements of the individual employee performing the service. Free state tax e-filing The pay compared with the gross and net income of the business, as well as with distributions to shareholders if the business is a corporation. Free state tax e-filing Your policy regarding pay for all your employees. Free state tax e-filing The history of pay for each employee. Free state tax e-filing Test 2—For Services Performed You must be able to prove the payment was made for services actually performed. Free state tax e-filing Employee-shareholder salaries. Free state tax e-filing   If a corporation pays an employee who is also a shareholder a salary that is unreasonably high considering the services actually performed, the excessive part of the salary may be treated as a constructive dividend to the employee-shareholder. Free state tax e-filing The excessive part of the salary would not be allowed as a salary deduction by the corporation. Free state tax e-filing For more information on corporate distributions to shareholders, see Publication 542, Corporations. Free state tax e-filing Kinds of Pay Some of the ways you may provide pay to your employees in addition to regular wages or salaries are discussed next. Free state tax e-filing For specialized and detailed information on employees' pay and the employment tax treatment of employees' pay, see Publications 15, 15-A, and 15-B. Free state tax e-filing Awards You can generally deduct amounts you pay to your employees as awards, whether paid in cash or property. Free state tax e-filing If you give property to an employee as an employee achievement award, your deduction may be limited. Free state tax e-filing Achievement awards. Free state tax e-filing   An achievement award is an item of tangible personal property that meets all the following requirements. Free state tax e-filing It is given to an employee for length of service or safety achievement. Free state tax e-filing It is awarded as part of a meaningful presentation. Free state tax e-filing It is awarded under conditions and circumstances that do not create a significant likelihood of disguised pay. Free state tax e-filing Length-of-service award. Free state tax e-filing    An award will qualify as a length-of-service award only if either of the following applies. Free state tax e-filing The employee receives the award after his or her first 5 years of employment. Free state tax e-filing The employee did not receive another length-of-service award (other than one of very small value) during the same year or in any of the prior 4 years. Free state tax e-filing Safety achievement award. Free state tax e-filing    An award for safety achievement will qualify as an achievement award unless one of the following applies. Free state tax e-filing It is given to a manager, administrator, clerical employee, or other professional employee. Free state tax e-filing During the tax year, more than 10% of your employees, excluding those listed in (1), have already received a safety achievement award (other than one of very small value). Free state tax e-filing Deduction limit. Free state tax e-filing   Your deduction for the cost of employee achievement awards given to any one employee during the tax year is limited to the following. Free state tax e-filing $400 for awards that are not qualified plan awards. Free state tax e-filing $1,600 for all awards, whether or not qualified plan awards. Free state tax e-filing   A qualified plan award is an achievement award given as part of an established written plan or program that does not favor highly compensated employees as to eligibility or benefits. Free state tax e-filing   A highly compensated employee is an employee who meets either of the following tests. Free state tax e-filing The employee was a 5% owner at any time during the year or the preceding year. Free state tax e-filing The employee received more than $115,000 in pay for the preceding year. Free state tax e-filing You can choose to ignore test (2) if the employee was not also in the top 20% of employees ranked by pay for the preceding year. Free state tax e-filing   An award is not a qualified plan award if the average cost of all the employee achievement awards given during the tax year (that would be qualified plan awards except for this limit) is more than $400. Free state tax e-filing To figure this average cost, ignore awards of nominal value. Free state tax e-filing Deduct achievement awards as a nonwage business expense on your return or business schedule. Free state tax e-filing You may not owe employment taxes on the value of some achievement awards you provide to an employee. Free state tax e-filing See Publication 15-B. Free state tax e-filing Bonuses You can generally deduct a bonus paid to an employee if you intended the bonus as additional pay for services, not as a gift, and the services were performed. Free state tax e-filing However, the total bonuses, salaries, and other pay must be reasonable for the services performed. Free state tax e-filing If the bonus is paid in property, see Property , later. Free state tax e-filing Gifts of nominal value. Free state tax e-filing    If, to promote employee goodwill, you distribute food or merchandise of nominal value to your employees at holidays, you can deduct the cost of these items as a nonwage business expense. Free state tax e-filing Your deduction for de minimis gifts of food or drink are not subject to the 50% deduction limit that generally applies to meals. Free state tax e-filing For more information on this deduction limit, see Meals and lodging , later. Free state tax e-filing Education Expenses If you pay or reimburse education expenses for an employee, you can deduct the payments if they are part of a qualified educational assistance program. Free state tax e-filing Deduct them on the “Employee benefit programs” or other appropriate line of your tax return. Free state tax e-filing For information on educational assistance programs, see Educational Assistance in section 2 of Publication 15-B. Free state tax e-filing Fringe Benefits A fringe benefit is a form of pay for the performance of services. Free state tax e-filing You can generally deduct the cost of fringe benefits. Free state tax e-filing You may be able to exclude all or part of the value of some fringe benefits from your employees' pay. Free state tax e-filing You also may not owe employment taxes on the value of the fringe benefits. Free state tax e-filing See Table 2-1, Special Rules for Various Types of Fringe Benefits, in Publication 15-B for details. Free state tax e-filing Your deduction for the cost of fringe benefits for activities generally considered entertainment, amusement, or recreation, or for a facility used in connection with such an activity (for example, a company aircraft) for certain officers, directors, and more-than-10% shareholders is limited. Free state tax e-filing Certain fringe benefits are discussed next. Free state tax e-filing See Publication 15-B for more details on these and other fringe benefits. Free state tax e-filing Meals and lodging. Free state tax e-filing   You can usually deduct the cost of furnishing meals and lodging to your employees. Free state tax e-filing Deduct the cost in whatever category the expense falls. Free state tax e-filing For example, if you operate a restaurant, deduct the cost of the meals you furnish to employees as part of the cost of goods sold. Free state tax e-filing If you operate a nursing home, motel, or rental property, deduct the cost of furnishing lodging to an employee as expenses for utilities, linen service, salaries, depreciation, etc. Free state tax e-filing Deduction limit on meals. Free state tax e-filing   You can generally deduct only 50% of the cost of furnishing meals to your employees. Free state tax e-filing However, you can deduct the full cost of the following meals. Free state tax e-filing Meals whose value you include in an employee's wages. Free state tax e-filing Meals that qualify as a de minimis fringe benefit as discussed in section 2 of Publication 15-B. Free state tax e-filing This generally includes meals you furnish to employees at your place of business if more than half of these employees are provided the meals for your convenience. Free state tax e-filing Meals you furnish to your employees at the work site when you operate a restaurant or catering service. Free state tax e-filing Meals you furnish to your employees as part of the expense of providing recreational or social activities, such as a company picnic. Free state tax e-filing Meals you are required by federal law to furnish to crew members of certain commercial vessels (or would be required to furnish if the vessels were operated at sea). Free state tax e-filing This does not include meals you furnish on vessels primarily providing luxury water transportation. Free state tax e-filing Meals you furnish on an oil or gas platform or drilling rig located offshore or in Alaska. Free state tax e-filing This includes meals you furnish at a support camp that is near and integral to an oil or gas drilling rig located in Alaska. Free state tax e-filing Employee benefit programs. Free state tax e-filing   Employee benefit programs include the following. Free state tax e-filing Accident and health plans. Free state tax e-filing Adoption assistance. Free state tax e-filing Cafeteria plans. Free state tax e-filing Dependent care assistance. Free state tax e-filing Education assistance. Free state tax e-filing Life insurance coverage. Free state tax e-filing Welfare benefit funds. Free state tax e-filing   You can generally deduct amounts you spend on employee benefit programs on the applicable line of your tax return. Free state tax e-filing For example, if you provide dependent care by operating a dependent care facility for your employees, deduct your costs in whatever categories they fall (utilities, salaries, etc. Free state tax e-filing ). Free state tax e-filing Life insurance coverage. Free state tax e-filing   You cannot deduct the cost of life insurance coverage for you, an employee, or any person with a financial interest in your business, if you are directly or indirectly the beneficiary of the policy. Free state tax e-filing See Regulations section 1. Free state tax e-filing 264-1 for more information. Free state tax e-filing Welfare benefit funds. Free state tax e-filing   A welfare benefit fund is a funded plan (or a funded arrangement having the effect of a plan) that provides welfare benefits to your employees, independent contractors, or their beneficiaries. Free state tax e-filing Welfare benefits are any benefits other than deferred compensation or transfers of restricted property. Free state tax e-filing   Your deduction for contributions to a welfare benefit fund is limited to the fund's qualified cost for the tax year. Free state tax e-filing If your contributions to the fund are more than its qualified cost, carry the excess over to the next tax year. Free state tax e-filing   Generally, the fund's “qualified cost” is the total of the following amounts, reduced by the after-tax income of the fund. Free state tax e-filing The cost you would have been able to deduct using the cash method of accounting if you had paid for the benefits directly. Free state tax e-filing The contributions added to a reserve account that are needed to fund claims incurred but not paid as of the end of the year. Free state tax e-filing These claims can be for supplemental unemployment benefits, severance pay, or disability, medical, or life insurance benefits. Free state tax e-filing   For more information, see sections 419(c) and 419A of the Internal Revenue Code and the related regulations. Free state tax e-filing Loans or Advances You generally can deduct as wages an advance you make to an employee for services performed if you do not expect the employee to repay the advance. Free state tax e-filing However, if the employee performs no services, treat the amount you advanced as a loan. Free state tax e-filing If the employee does not repay the loan, treat it as income to the employee. Free state tax e-filing Below-market interest rate loans. Free state tax e-filing   On certain loans you make to an employee or shareholder, you are treated as having received interest income and as having paid compensation or dividends equal to that interest. Free state tax e-filing See Below-Market Loans in chapter 4. Free state tax e-filing Property If you transfer property (including your company's stock) to an employee as payment for services, you can generally deduct it as wages. Free state tax e-filing The amount you can deduct is the property's fair market value on the date of the transfer less any amount the employee paid for the property. Free state tax e-filing You can claim the deduction only for the tax year in which your employee includes the property's value in income. Free state tax e-filing Your employee is deemed to have included the value in income if you report it on Form W-2, Wage and Tax Statement, in a timely manner. Free state tax e-filing You treat the deductible amount as received in exchange for the property, and you must recognize any gain or loss realized on the transfer, unless it is the company's stock transferred as payment for services. Free state tax e-filing Your gain or loss is the difference between the fair market value of the property and its adjusted basis on the date of transfer. Free state tax e-filing These rules also apply to property transferred to an independent contractor for services, generally reported on Form 1099-MISC, Miscellaneous Income. Free state tax e-filing Restricted property. Free state tax e-filing   If the property you transfer for services is subject to restrictions that affect its value, you generally cannot deduct it and do not report gain or loss until it is substantially vested in the recipient. Free state tax e-filing However, if the recipient pays for the property, you must report any gain at the time of the transfer up to the amount paid. Free state tax e-filing    “Substantially vested” means the property is not subject to a substantial risk of forfeiture. Free state tax e-filing This means that the recipient is not likely to have to give up his or her rights in the property in the future. Free state tax e-filing Reimbursements for Business Expenses You can generally deduct the amount you pay or reimburse employees for business expenses incurred for your business. Free state tax e-filing However, your deduction may be limited. Free state tax e-filing If you make the payment under an accountable plan, deduct it in the category of the expense paid. Free state tax e-filing For example, if you pay an employee for travel expenses incurred on your behalf, deduct this payment as a travel expense. Free state tax e-filing If you make the payment under a nonaccountable plan, deduct it as wages and include it in the employee's Form W-2. Free state tax e-filing See Reimbursement of Travel, Meals, and Entertainment in chapter 11 for more information about deducting reimbursements and an explanation of accountable and nonaccountable plans. Free state tax e-filing Sick and Vacation Pay Sick pay. Free state tax e-filing   You can deduct amounts you pay to your employees for sickness and injury, including lump-sum amounts, as wages. Free state tax e-filing However, your deduction is limited to amounts not compensated by insurance or other means. Free state tax e-filing Vacation pay. Free state tax e-filing   Vacation pay is an employee benefit. Free state tax e-filing It includes amounts paid for unused vacation leave. Free state tax e-filing You can deduct vacation pay only in the tax year in which the employee actually receives it. Free state tax e-filing This rule applies regardless of whether you use the cash or accrual method of accounting. Free state tax e-filing Prev  Up  Next   Home   More Online Publications