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Free irs and state tax filing 2. Free irs and state tax filing   Simplified Employee Pensions (SEPs) Table of Contents Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Setting Up a SEPWhen not to use Form 5305-SEP. Free irs and state tax filing How Much Can I Contribute?Contribution Limits Deducting ContributionsDeduction Limit for Contributions for Participants Deduction Limit for Self-Employed Individuals Carryover of Excess SEP Contributions When To Deduct Contributions Where To Deduct Contributions Salary Reduction Simplified Employee Pensions (SARSEPs)SARSEP ADP test. Free irs and state tax filing Deferral percentage. Free irs and state tax filing Employee compensation. Free irs and state tax filing Compensation of self-employed individuals. Free irs and state tax filing Choice not to treat deferrals as compensation. Free irs and state tax filing Limit on Elective Deferrals Tax Treatment of Deferrals Distributions (Withdrawals) Additional TaxesEffects on employee. Free irs and state tax filing Reporting and Disclosure Requirements Topics - This chapter discusses: Setting up a SEP How much can I contribute Deducting contributions Salary reduction simplified employee pensions (SARSEPs) Distributions (withdrawals) Additional taxes Reporting and disclosure requirements Useful Items - You may want to see: Publication 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) 3998 Choosing A Retirement Solution for Your Small Business 4285 SEP Checklist 4286 SARSEP Checklist 4333 SEP Retirement Plans for Small Businesses 4336 SARSEP for Small Businesses 4407 SARSEP—Key Issues and Assistance Forms (and Instructions) W-2 Wage and Tax Statement 1040 U. Free irs and state tax filing S. Free irs and state tax filing Individual Income Tax Return 5305-SEP Simplified Employee Pension—Individual Retirement Accounts Contribution Agreement 5305A-SEP Salary Reduction Simplified Employee Pension—Individual Retirement Accounts Contribution Agreement 8880 Credit for Qualified Retirement Savings Contributions 8881 Credit for Small Employer Pension Plan Startup Costs A SEP is a written plan that allows you to make contributions toward your own retirement and your employees' retirement without getting involved in a more complex qualified plan. Free irs and state tax filing Under a SEP, you make contributions to a traditional individual retirement arrangement (called a SEP-IRA) set up by or for each eligible employee. Free irs and state tax filing A SEP-IRA is owned and controlled by the employee, and you make contributions to the financial institution where the SEP-IRA is maintained. Free irs and state tax filing SEP-IRAs are set up for, at a minimum, each eligible employee (defined below). Free irs and state tax filing A SEP-IRA may have to be set up for a leased employee (defined in chapter 1), but does not need to be set up for excludable employees (defined later). Free irs and state tax filing Eligible employee. Free irs and state tax filing   An eligible employee is an individual who meets all the following requirements. Free irs and state tax filing Has reached age 21. Free irs and state tax filing Has worked for you in at least 3 of the last 5 years. Free irs and state tax filing Has received at least $550 in compensation from you in 2013. Free irs and state tax filing This amount remains the same in 2014. Free irs and state tax filing    You can use less restrictive participation requirements than those listed, but not more restrictive ones. Free irs and state tax filing Excludable employees. Free irs and state tax filing   The following employees can be excluded from coverage under a SEP. Free irs and state tax filing Employees covered by a union agreement and whose retirement benefits were bargained for in good faith by the employees' union and you. Free irs and state tax filing Nonresident alien employees who have received no U. Free irs and state tax filing S. Free irs and state tax filing source wages, salaries, or other personal services compensation from you. Free irs and state tax filing For more information about nonresident aliens, see Publication 519, U. Free irs and state tax filing S. Free irs and state tax filing Tax Guide for Aliens. Free irs and state tax filing Setting Up a SEP There are three basic steps in setting up a SEP. Free irs and state tax filing You must execute a formal written agreement to provide benefits to all eligible employees. Free irs and state tax filing You must give each eligible employee certain information about the SEP. Free irs and state tax filing A SEP-IRA must be set up by or for each eligible employee. Free irs and state tax filing Many financial institutions will help you set up a SEP. Free irs and state tax filing Formal written agreement. Free irs and state tax filing   You must execute a formal written agreement to provide benefits to all eligible employees under a SEP. Free irs and state tax filing You can satisfy the written agreement requirement by adopting an IRS model SEP using Form 5305-SEP. Free irs and state tax filing However, see When not to use Form 5305-SEP, below. Free irs and state tax filing   If you adopt an IRS model SEP using Form 5305-SEP, no prior IRS approval or determination letter is required. Free irs and state tax filing Keep the original form. Free irs and state tax filing Do not file it with the IRS. Free irs and state tax filing Also, using Form 5305-SEP will usually relieve you from filing annual retirement plan information returns with the IRS and the Department of Labor. Free irs and state tax filing See the Form 5305-SEP instructions for details. Free irs and state tax filing If you choose not to use Form 5305-SEP, you should seek professional advice in adopting a SEP. Free irs and state tax filing When not to use Form 5305-SEP. Free irs and state tax filing   You cannot use Form 5305-SEP if any of the following apply. Free irs and state tax filing You currently maintain any other qualified retirement plan other than another SEP. Free irs and state tax filing You have any eligible employees for whom IRAs have not been set up. Free irs and state tax filing You use the services of leased employees, who are not your common-law employees (as described in chapter 1). Free irs and state tax filing You are a member of any of the following unless all eligible employees of all the members of these groups, trades, or businesses participate under the SEP. Free irs and state tax filing An affiliated service group described in section 414(m). Free irs and state tax filing A controlled group of corporations described in section 414(b). Free irs and state tax filing Trades or businesses under common control described in section 414(c). Free irs and state tax filing You do not pay the cost of the SEP contributions. Free irs and state tax filing Information you must give to employees. Free irs and state tax filing   You must give each eligible employee a copy of Form 5305-SEP, its instructions, and the other information listed in the Form 5305-SEP instructions. Free irs and state tax filing An IRS model SEP is not considered adopted until you give each employee this information. Free irs and state tax filing Setting up the employee's SEP-IRA. Free irs and state tax filing   A SEP-IRA must be set up by or for each eligible employee. Free irs and state tax filing SEP-IRAs can be set up with banks, insurance companies, or other qualified financial institutions. Free irs and state tax filing You send SEP contributions to the financial institution where the SEP-IRA is maintained. Free irs and state tax filing Deadline for setting up a SEP. Free irs and state tax filing   You can set up a SEP for any year as late as the due date (including extensions) of your income tax return for that year. Free irs and state tax filing Credit for startup costs. Free irs and state tax filing   You may be able to claim a tax credit for part of the ordinary and necessary costs of starting a SEP that first became effective in 2013. Free irs and state tax filing For more information, see Credit for startup costs under Reminders, earlier. Free irs and state tax filing How Much Can I Contribute? The SEP rules permit you to contribute a limited amount of money each year to each employee's SEP-IRA. Free irs and state tax filing If you are self-employed, you can contribute to your own SEP-IRA. Free irs and state tax filing Contributions must be in the form of money (cash, check, or money order). Free irs and state tax filing You cannot contribute property. Free irs and state tax filing However, participants may be able to transfer or roll over certain property from one retirement plan to another. Free irs and state tax filing See Publication 590 for more information about rollovers. Free irs and state tax filing You do not have to make contributions every year. Free irs and state tax filing But if you make contributions, they must be based on a written allocation formula and must not discriminate in favor of highly compensated employees (defined in chapter 1). Free irs and state tax filing When you contribute, you must contribute to the SEP-IRAs of all participants who actually performed personal services during the year for which the contributions are made, including employees who die or terminate employment before the contributions are made. Free irs and state tax filing Contributions are deductible within limits, as discussed later, and generally are not taxable to the plan participants. Free irs and state tax filing A SEP-IRA cannot be a Roth IRA. Free irs and state tax filing Employer contributions to a SEP-IRA will not affect the amount an individual can contribute to a Roth or traditional IRA. Free irs and state tax filing Unlike regular contributions to a traditional IRA, contributions under a SEP can be made to participants over age 70½. Free irs and state tax filing If you are self-employed, you can also make contributions under the SEP for yourself even if you are over 70½. Free irs and state tax filing Participants age 70½ or over must take required minimum distributions. Free irs and state tax filing Time limit for making contributions. Free irs and state tax filing   To deduct contributions for a year, you must make the contributions by the due date (including extensions) of your tax return for the year. Free irs and state tax filing Contribution Limits Contributions you make for 2013 to a common-law employee's SEP-IRA cannot exceed the lesser of 25% of the employee's compensation or $51,000. Free irs and state tax filing Compensation generally does not include your contributions to the SEP. Free irs and state tax filing The SEP plan document will specify how the employer contribution is determined and how it will be allocated to participants. Free irs and state tax filing Example. Free irs and state tax filing Your employee, Mary Plant, earned $21,000 for 2013. Free irs and state tax filing The maximum contribution you can make to her SEP-IRA is $5,250 (25% x $21,000). Free irs and state tax filing Contributions for yourself. Free irs and state tax filing   The annual limits on your contributions to a common-law employee's SEP-IRA also apply to contributions you make to your own SEP-IRA. Free irs and state tax filing However, special rules apply when figuring your maximum deductible contribution. Free irs and state tax filing See Deduction Limit for Self-Employed Individuals , later. Free irs and state tax filing Annual compensation limit. Free irs and state tax filing   You cannot consider the part of an employee's compensation over $255,000 when figuring your contribution limit for that employee. Free irs and state tax filing However, $51,000 is the maximum contribution for an eligible employee. Free irs and state tax filing These limits are $260,000 and $52,000, respectively, in 2014. Free irs and state tax filing Example. Free irs and state tax filing Your employee, Susan Green, earned $210,000 for 2013. Free irs and state tax filing Because of the maximum contribution limit for 2013, you can only contribute $51,000 to her SEP-IRA. Free irs and state tax filing More than one plan. Free irs and state tax filing   If you contribute to a defined contribution plan (defined in chapter 4), annual additions to an account are limited to the lesser of $51,000 or 100% of the participant's compensation. Free irs and state tax filing When you figure this limit, you must add your contributions to all defined contribution plans maintained by you. Free irs and state tax filing Because a SEP is considered a defined contribution plan for this limit, your contributions to a SEP must be added to your contributions to other defined contribution plans you maintain. Free irs and state tax filing Tax treatment of excess contributions. Free irs and state tax filing   Excess contributions are your contributions to an employee's SEP-IRA (or to your own SEP-IRA) for 2013 that exceed the lesser of the following amounts. Free irs and state tax filing 25% of the employee's compensation (or, for you, 20% of your net earnings from self-employment). Free irs and state tax filing $51,000. Free irs and state tax filing Excess contributions are included in the employee's income for the year and are treated as contributions by the employee to his or her SEP-IRA. Free irs and state tax filing For more information on employee tax treatment of excess contributions, see chapter 1 in Publication 590. Free irs and state tax filing Reporting on Form W-2. Free irs and state tax filing   Do not include SEP contributions on your employee's Form W-2 unless contributions were made under a salary reduction arrangement (discussed later). Free irs and state tax filing Deducting Contributions Generally, you can deduct the contributions you make each year to each employee's SEP-IRA. Free irs and state tax filing If you are self-employed, you can deduct the contributions you make each year to your own SEP-IRA. Free irs and state tax filing Deduction Limit for Contributions for Participants The most you can deduct for your contributions to you or your employee's SEP-IRA is the lesser of the following amounts. Free irs and state tax filing Your contributions (including any excess contributions carryover). Free irs and state tax filing 25% of the compensation (limited to $255,000 per participant) paid to the participants during 2013 from the business that has the plan, not to exceed $51,000 per participant. Free irs and state tax filing In 2014, the amounts in (2) above are $260,000 and $52,000, respectively. Free irs and state tax filing Deduction Limit for Self-Employed Individuals If you contribute to your own SEP-IRA, you must make a special computation to figure your maximum deduction for these contributions. Free irs and state tax filing When figuring the deduction for contributions made to your own SEP-IRA, compensation is your net earnings from self-employment (defined in chapter 1), which takes into account both the following deductions. Free irs and state tax filing The deduction for the deductible part of your self-employment tax. Free irs and state tax filing The deduction for contributions to your own SEP-IRA. Free irs and state tax filing The deduction for contributions to your own SEP-IRA and your net earnings depend on each other. Free irs and state tax filing For this reason, you determine the deduction for contributions to your own SEP-IRA indirectly by reducing the contribution rate called for in your plan. Free irs and state tax filing To do this, use the Rate Table for Self-Employed or the Rate Worksheet for Self-Employed, whichever is appropriate for your plan's contribution rate, in chapter 5. Free irs and state tax filing Then figure your maximum deduction by using the Deduction Worksheet for Self-Employed in chapter 5. Free irs and state tax filing Carryover of Excess SEP Contributions If you made SEP contributions that are more than the deduction limit (nondeductible contributions), you can carry over and deduct the difference in later years. Free irs and state tax filing However, the carryover, when combined with the contribution for the later year, is subject to the deduction limit for that year. Free irs and state tax filing If you also contributed to a defined benefit plan or defined contribution plan, see Carryover of Excess Contributions under Employer Deduction in chapter 4 for the carryover limit. Free irs and state tax filing Excise tax. Free irs and state tax filing   If you made nondeductible (excess) contributions to a SEP, you may be subject to a 10% excise tax. Free irs and state tax filing For information about the excise tax, see Excise Tax for Nondeductible (Excess) Contributions under Employer Deduction in chapter 4. Free irs and state tax filing When To Deduct Contributions When you can deduct contributions made for a year depends on the tax year on which the SEP is maintained. Free irs and state tax filing If the SEP is maintained on a calendar year basis, you deduct the yearly contributions on your tax return for the year within which the calendar year ends. Free irs and state tax filing If you file your tax return and maintain the SEP using a fiscal year or short tax year, you deduct contributions made for a year on your tax return for that year. Free irs and state tax filing Example. Free irs and state tax filing You are a fiscal year taxpayer whose tax year ends June 30. Free irs and state tax filing You maintain a SEP on a calendar year basis. Free irs and state tax filing You deduct SEP contributions made for calendar year 2013 on your tax return for your tax year ending June 30, 2014. Free irs and state tax filing Where To Deduct Contributions Deduct the contributions you make for your common-law employees on your tax return. Free irs and state tax filing For example, sole proprietors deduct them on Schedule C (Form 1040) or Schedule F (Form 1040), Profit or Loss From Farming; partnerships deduct them on Form 1065, U. Free irs and state tax filing S. Free irs and state tax filing Return of Partnership Income; and corporations deduct them on Form 1120, U. Free irs and state tax filing S. Free irs and state tax filing Corporation Income Tax Return, or Form 1120S, U. Free irs and state tax filing S. Free irs and state tax filing Income Tax Return for an S Corporation. Free irs and state tax filing Sole proprietors and partners deduct contributions for themselves on line 28 of Form 1040. Free irs and state tax filing (If you are a partner, contributions for yourself are shown on the Schedule K-1 (Form 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Free irs and state tax filing , you receive from the partnership. Free irs and state tax filing ) Remember that sole proprietors and partners can't deduct as a business expense contributions made to a SEP for themselves, only those made for their common-law employees. Free irs and state tax filing Salary Reduction Simplified Employee Pensions (SARSEPs) A SARSEP is a SEP set up before 1997 that includes a salary reduction arrangement. Free irs and state tax filing (See the Caution, next. Free irs and state tax filing ) Under a SARSEP, your employees can choose to have you contribute part of their pay to their SEP-IRAs rather than receive it in cash. Free irs and state tax filing This contribution is called an “elective deferral” because employees choose (elect) to set aside the money, and they defer the tax on the money until it is distributed to them. Free irs and state tax filing You are not allowed to set up a SARSEP after 1996. Free irs and state tax filing However, participants (including employees hired after 1996) in a SARSEP set up before 1997 can continue to have you contribute part of their pay to the plan. Free irs and state tax filing If you are interested in setting up a retirement plan that includes a salary reduction arrangement, see chapter 3. Free irs and state tax filing Who can have a SARSEP?   A SARSEP set up before 1997 is available to you and your eligible employees only if all the following requirements are met. Free irs and state tax filing At least 50% of your employees eligible to participate choose to make elective deferrals. Free irs and state tax filing You have 25 or fewer employees who were eligible to participate in the SEP at any time during the preceding year. Free irs and state tax filing The elective deferrals of your highly compensated employees meet the SARSEP ADP test. Free irs and state tax filing SARSEP ADP test. Free irs and state tax filing   Under the SARSEP ADP test, the amount deferred each year by each eligible highly compensated employee as a percentage of pay (the deferral percentage) cannot be more than 125% of the average deferral percentage (ADP) of all non-highly compensated employees eligible to participate. Free irs and state tax filing A highly compensated employee is defined in chapter 1. Free irs and state tax filing Deferral percentage. Free irs and state tax filing   The deferral percentage for an employee for a year is figured as follows. Free irs and state tax filing   The elective employer contributions (excluding certain catch-up contributions)  paid to the SEP for the employee for the year     The employee's compensation (limited to $255,000 in 2013)   The instructions for Form 5305A-SEP have a worksheet you can use to determine whether the elective deferrals of your highly compensated employees meet the SARSEP ADP test. Free irs and state tax filing Employee compensation. Free irs and state tax filing   For figuring the deferral percentage, compensation is generally the amount you pay to the employee for the year. Free irs and state tax filing Compensation includes the elective deferral and other amounts deferred in certain employee benefit plans. Free irs and state tax filing See Compensation in chapter 1. Free irs and state tax filing Elective deferrals under the SARSEP are included in figuring your employees' deferral percentage even though they are not included in the income of your employees for income tax purposes. Free irs and state tax filing Compensation of self-employed individuals. Free irs and state tax filing   If you are self-employed, compensation is your net earnings from self-employment as defined in chapter 1. Free irs and state tax filing   Compensation does not include tax-free items (or deductions related to them) other than foreign earned income and housing cost amounts. Free irs and state tax filing Choice not to treat deferrals as compensation. Free irs and state tax filing   You can choose not to treat elective deferrals (and other amounts deferred in certain employee benefit plans) for a year as compensation under your SARSEP. Free irs and state tax filing Limit on Elective Deferrals The most a participant can choose to defer for calendar year 2013 is the lesser of the following amounts. Free irs and state tax filing 25% of the participant's compensation (limited to $255,000 of the participant's compensation). Free irs and state tax filing $17,500. Free irs and state tax filing The $17,500 limit applies to the total elective deferrals the employee makes for the year to a SEP and any of the following. Free irs and state tax filing Cash or deferred arrangement (section 401(k) plan). Free irs and state tax filing Salary reduction arrangement under a tax-sheltered annuity plan (section 403(b) plan). Free irs and state tax filing SIMPLE IRA plan. Free irs and state tax filing In 2014, the $255,000 limit increases to $260,000 and the $17,500 limit remains at $17,500. Free irs and state tax filing Catch-up contributions. Free irs and state tax filing   A SARSEP can permit participants who are age 50 or over at the end of the calendar year to also make catch-up contributions. Free irs and state tax filing The catch-up contribution limit for 2013 is $5,500 and remains at $5,500 for 2014. Free irs and state tax filing Elective deferrals are not treated as catch-up contributions for 2013 until they exceed the elective deferral limit (the lesser of 25% of compensation or $17,500), the SARSEP ADP test limit discussed earlier, or the plan limit (if any). Free irs and state tax filing However, the catch-up contribution a participant can make for a year cannot exceed the lesser of the following amounts. Free irs and state tax filing The catch-up contribution limit. Free irs and state tax filing The excess of the participant's compensation over the elective deferrals that are not catch-up contributions. Free irs and state tax filing   Catch-up contributions are not subject to the elective deferral limit (the lesser of 25% of compensation or $17,500 in 2013 and in 2014). Free irs and state tax filing Overall limit on SEP contributions. Free irs and state tax filing   If you also make nonelective contributions to a SEP-IRA, the total of the nonelective and elective contributions to that SEP-IRA cannot exceed the lesser of 25% of the employee's compensation or $51,000 for 2013 ($52,000 for 2014). Free irs and state tax filing The same rule applies to contributions you make to your own SEP-IRA. Free irs and state tax filing See Contribution Limits , earlier. Free irs and state tax filing Figuring the elective deferral. Free irs and state tax filing   For figuring the 25% limit on elective deferrals, compensation does not include SEP contributions, including elective deferrals or other amounts deferred in certain employee benefit plans. Free irs and state tax filing Tax Treatment of Deferrals Elective deferrals that are not more than the limits discussed earlier under Limit on Elective Deferrals are excluded from your employees' wages subject to federal income tax in the year of deferral. Free irs and state tax filing However, these deferrals are included in wages for social security, Medicare, and federal unemployment (FUTA) tax. Free irs and state tax filing Excess deferrals. Free irs and state tax filing   For 2013, excess deferrals are the elective deferrals for the year that are more than the $17,500 limit discussed earlier. Free irs and state tax filing For a participant who is eligible to make catch-up contributions, excess deferrals are the elective deferrals that are more than $23,000. Free irs and state tax filing The treatment of excess deferrals made under a SARSEP is similar to the treatment of excess deferrals made under a qualified plan. Free irs and state tax filing See Treatment of Excess Deferrals under Elective Deferrals (401(k) Plans) in chapter 4. Free irs and state tax filing Excess SEP contributions. Free irs and state tax filing   Excess SEP contributions are elective deferrals of highly compensated employees that are more than the amount permitted under the SARSEP ADP test. Free irs and state tax filing You must notify your highly compensated employees within 2½ months after the end of the plan year of their excess SEP contributions. Free irs and state tax filing If you do not notify them within this time period, you must pay a 10% tax on the excess. Free irs and state tax filing For an explanation of the notification requirements, see Rev. Free irs and state tax filing Proc. Free irs and state tax filing 91-44, 1991-2 C. Free irs and state tax filing B. Free irs and state tax filing 733. Free irs and state tax filing If you adopted a SARSEP using Form 5305A-SEP, the notification requirements are explained in the instructions for that form. Free irs and state tax filing Reporting on Form W-2. Free irs and state tax filing   Do not include elective deferrals in the “Wages, tips, other compensation” box of Form W-2. Free irs and state tax filing You must, however, include them in the “Social security wages” and “Medicare wages and tips” boxes. Free irs and state tax filing You must also include them in box 12. Free irs and state tax filing Mark the “Retirement plan” checkbox in box 13. Free irs and state tax filing For more information, see the Form W-2 instructions. Free irs and state tax filing Distributions (Withdrawals) As an employer, you cannot prohibit distributions from a SEP-IRA. Free irs and state tax filing Also, you cannot make your contributions on the condition that any part of them must be kept in the account after you have made your contributions to the employee's accounts. Free irs and state tax filing Distributions are subject to IRA rules. Free irs and state tax filing Generally, you or your employee must begin to receive distributions from a SEP-IRA by April 1 of the first year after the calendar year in which you or your employee reaches age 70½. Free irs and state tax filing For more information about IRA rules, including the tax treatment of distributions, rollovers, required distributions, and income tax withholding, see Publication 590. Free irs and state tax filing Additional Taxes The tax advantages of using SEP-IRAs for retirement savings can be offset by additional taxes that may be imposed for all the following actions. Free irs and state tax filing Making excess contributions. Free irs and state tax filing Making early withdrawals. Free irs and state tax filing Not making required withdrawals. Free irs and state tax filing For information about these taxes, see chapter 1 in Publication 590. Free irs and state tax filing Also, a SEP-IRA may be disqualified, or an excise tax may apply, if the account is involved in a prohibited transaction, discussed next. Free irs and state tax filing Prohibited transaction. Free irs and state tax filing   If an employee improperly uses his or her SEP-IRA, such as by borrowing money from it, the employee has engaged in a prohibited transaction. Free irs and state tax filing In that case, the SEP-IRA will no longer qualify as an IRA. Free irs and state tax filing For a list of prohibited transactions, see Prohibited Transactions in chapter 4. Free irs and state tax filing Effects on employee. Free irs and state tax filing   If a SEP-IRA is disqualified because of a prohibited transaction, the assets in the account will be treated as having been distributed to the employee on the first day of the year in which the transaction occurred. Free irs and state tax filing The employee must include in income the fair market value of the assets (on the first day of the year) that is more than any cost basis in the account. Free irs and state tax filing Also, the employee may have to pay the additional tax for making early withdrawals. Free irs and state tax filing Reporting and Disclosure Requirements If you set up a SEP using Form 5305-SEP, you must give your eligible employees certain information about the SEP when you set it up. Free irs and state tax filing See Setting Up a SEP , earlier. Free irs and state tax filing Also, you must give your eligible employees a statement each year showing any contributions to their SEP-IRAs. Free irs and state tax filing You must also give them notice of any excess contributions. Free irs and state tax filing For details about other information you must give them, see the instructions for Form 5305-SEP or Form 5305A-SEP (for a salary reduction SEP). Free irs and state tax filing Even if you did not use Form 5305-SEP or Form 5305A-SEP to set up your SEP, you must give your employees information similar to that described above. Free irs and state tax filing For more information, see the instructions for either Form 5305-SEP or Form 5305A-SEP. Free irs and state tax filing Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Free irs and state tax filing Publication 1544(SP) - Main Content Table of Contents ¿Por qué hay que declarar estos pagos? ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP?¿Qué pagos tienen que declararse? ¿Qué es efectivo? Número de identificación del contribuyente (TIN) ¿Qué son transacciones relacionadas? ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar Ejemplos Multas y sanciones Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). Free irs and state tax filing ¿Por qué hay que declarar estos pagos? A menudo, los contrabandistas y narcotraficantes hacen transacciones de grandes cantidades de efectivo con el propósito de “blanquear” (lavar) dinero proveniente de actividades ilícitas. Free irs and state tax filing El término “blanquear” (lavar) significa convertir el dinero “sucio”, u obtenido ilegalmente, en dinero “limpio” (como si fuera obtenido legalmente). Free irs and state tax filing El gobierno a menudo puede rastrear el origen de este dinero blanqueado (lavado) mediante los pagos que se declaran. Free irs and state tax filing Determinadas leyes aprobadas por el Congreso requieren que se declaren estos pagos. Free irs and state tax filing Al cumplir con estas leyes, se proporciona información valiosa para ayudar a poner fin a las operaciones de los evasores de impuestos y los que se benefician del narcotráfico y otras actividades delictivas. Free irs and state tax filing La USA Patriot Act (Ley patriota de los Estados Unidos) del año 2001 amplió el alcance de dichas leyes con el propósito de rastrear los fondos usados para llevar a cabo acciones terroristas. Free irs and state tax filing ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP? Por regla general, toda persona que se dedique a una ocupación o negocio en los que reciba más de $10,000 en efectivo en una sola transacción, o en varias transacciones relacionadas, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Free irs and state tax filing Por ejemplo, es posible que tenga que presentar el Formulario 8300-SP si la ocupación o negocio al cual se dedica es la compraventa de joyas, muebles, barcos, aeronaves o automóviles, si es prestamista, abogado o corredor de bienes raíces, o si se trata de una compañía de seguros o de una agencia de viajes. Free irs and state tax filing Las reglas especiales que deben cumplir los secretarios de los tribunales federales o estatales aparecen más adelante bajo Fianza recibida por secretarios de los tribunales. Free irs and state tax filing Sin embargo, usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP si la transacción no está relacionada con su ocupación o negocio. Free irs and state tax filing Por ejemplo, si es dueño de una joyería y vende su automóvil personal por una cantidad superior a $10,000 en efectivo, no tendrá que presentar el Formulario 8300-SP por esta transacción. Free irs and state tax filing Definición de transacción. Free irs and state tax filing   Se lleva a cabo una “transacción” cuando: Se venden bienes o propiedades, o se prestan servicios; Se alquila una propiedad; Se intercambia efectivo por otro efectivo; Se contribuye a una cuenta de fideicomiso o a una cuenta en plica (depósito en custodia de un tercero); Se saca o se paga un préstamo; o Se convierte el efectivo en un instrumento negociable, como un cheque o un bono. Free irs and state tax filing Definición de persona. Free irs and state tax filing   Una “persona” incluye una persona física, una empresa o compañía, una sociedad anónima, una sociedad colectiva, una asociación, un fideicomiso o un caudal hereditario. Free irs and state tax filing   A las organizaciones exentas, incluidas las que tienen planes para sus empleados, se las considera también “personas”. Free irs and state tax filing Sin embargo, las organizaciones exentas no tienen que presentar el Formulario 8300-SP cuando reciben una donación caritativa superior a $10,000 en efectivo, debido a que dicha donación no la reciben en el transcurso de una ocupación o negocio. Free irs and state tax filing Transacciones en el extranjero. Free irs and state tax filing   No tiene que presentar el Formulario 8300-SP si toda la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo fuera de: Los 50 estados de los Estados Unidos, El Distrito de Columbia, Puerto Rico o Una posesión o territorio de los Estados Unidos. Free irs and state tax filing Sin embargo, tiene que presentar el Formulario 8300-SP si alguna parte de la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo en Puerto Rico o en una posesión o territorio de los Estados Unidos y usted está sujeto a las disposiciones del Código Federal de Impuestos Internos. Free irs and state tax filing Fianza recibida por los secretarios de los tribunales. Free irs and state tax filing   Todo secretario de un tribunal federal o estatal que reciba más de $10,000 en efectivo en concepto de fianza a favor de una persona que ha sido acusada de cualquiera de los delitos penales enumerados a continuación tiene que presentar el Formulario 8300-SP: Todo delito federal relacionado con la ley de control de narcóticos (sustancias controladas), Extorsión (racketeering), Blanqueo (lavado) de dinero y Todo delito estatal que sea considerablemente similar a los mencionados anteriormente en los puntos 1, 2 ó 3. Free irs and state tax filing Para obtener más información acerca del reglamento con el que deben cumplir los secretarios de los tribunales, vea la sección 1. Free irs and state tax filing 6050I-2 de los Reglamentos Federales del Impuesto Sobre los Ingresos Federales. Free irs and state tax filing ¿Qué pagos tienen que declararse? Tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar el efectivo que le paguen si el mismo: Supera los $10,000, Lo recibió en: Un solo pago en efectivo superior a $10,000, Varios pagos en efectivo recibidos en un período de un año, contado a partir de la fecha en que se hizo el pago inicial, que sumen un total de $10,000 u Otros pagos en efectivo no declarados anteriormente, cuya suma total recibida durante un período de 12 meses sea superior a $10,000. Free irs and state tax filing Lo recibió en el curso de su ocupación o negocio, Lo recibió del mismo comprador (o agente) y Lo recibió en una sola transacción o en varias transacciones relacionadas (las cuales se definen más adelante). Free irs and state tax filing ¿Qué es efectivo? Efectivo es: El dinero en monedas y billetes de los Estados Unidos (y de cualquier otro país) y Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que se reciba, si tiene un valor nominal de $10,000 o menos y se recibe en: Una transacción que tiene que ser declarada, como se define más adelante o Toda transacción en que a usted le conste que el pagador evita declarar en el Formulario 8300-SP. Free irs and state tax filing El efectivo puede incluir un cheque de cajero aunque a éste se le llame “cheque de tesorero” o “cheque bancario”. Free irs and state tax filing El efectivo no incluye un cheque girado contra la cuenta bancaria particular de una persona. Free irs and state tax filing Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro con un valor nominal de más de $10,000 no se considera efectivo. Free irs and state tax filing Éstos no se consideran efectivo y usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP cuando los recibe porque, si fueron comprados con dinero en efectivo, el banco u otra institución financiera que los emitió debe presentar el Formulario 104 de la FinCEN para declararlos. Free irs and state tax filing Ejemplo 1. Free irs and state tax filing Usted es comerciante y se dedica a la compraventa y colección de monedas (numismático). Free irs and state tax filing Roberto Coruña le compró monedas de oro por un precio de $13,200. Free irs and state tax filing El Sr. Free irs and state tax filing Coruña le pagó con $6,200 en moneda estadounidense y un cheque de cajero con un valor nominal de $7,000. Free irs and state tax filing El cheque de cajero se considera efectivo. Free irs and state tax filing En este caso, ha recibido más de $10,000 en efectivo y tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. Free irs and state tax filing Ejemplo 2. Free irs and state tax filing Usted se dedica a la venta de joyas al por menor. Free irs and state tax filing María Núñez le compra una joya por $12,000 y le paga con un cheque personal pagadero a usted por la cantidad de $9,600 y con cheques de viajero que ascienden a $2,400. Free irs and state tax filing Debido a que el cheque personal no se considera efectivo, usted no ha recibido más de $10,000 en efectivo en la transacción. Free irs and state tax filing No tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Free irs and state tax filing Ejemplo 3. Free irs and state tax filing Usted es un comerciante que se dedica a la venta de barcos. Free irs and state tax filing Emilia Espinosa le compra un barco por $16,500 y le paga con un cheque de cajero pagadero a usted por dicha cantidad. Free irs and state tax filing El cheque de cajero no se considera efectivo, ya que el valor nominal del mismo es más de $10,000. Free irs and state tax filing Usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. Free irs and state tax filing Transacciones que se tienen que declarar Una transacción que tiene que declararse es aquélla que consiste en la venta al por menor de alguno de los siguientes: Un artículo de consumo duradero, como un automóvil o un barco. Free irs and state tax filing Un artículo de consumo duradero es una propiedad que no es un terreno o un edificio y que: Es apropiado para uso personal, Se espera que dure por lo menos un año bajo uso normal, Tiene un precio de venta mayor de $10,000 y Se puede ver o tocar (propiedad tangible). Free irs and state tax filing Por ejemplo, un automóvil cuyo valor es $20,000 es un artículo de consumo duradero, pero un camión de descarga (volquete) o maquinaria utilizada en una fábrica con un valor de $20,000 no lo es. Free irs and state tax filing El automóvil es un artículo de consumo duradero aún cuando lo venda a un comprador para uso en una ocupación o negocio. Free irs and state tax filing Un artículo coleccionable (por ejemplo, una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal, piedra preciosa, sello o moneda). Free irs and state tax filing Un viaje o entretenimiento, si el precio total de venta de todos los artículos vendidos para el mismo viaje o evento de entretenimiento en una sola transacción (o varias transacciones relacionadas) es más de $10,000. Free irs and state tax filing Al calcular el precio total de venta de todos los artículos vendidos para un viaje o evento de entretenimiento, incluya el precio de venta de los artículos vendidos, como pasajes de avión, habitaciones de hotel y boletos de entrada. Free irs and state tax filing Ejemplo. Free irs and state tax filing Usted es agente de viajes. Free irs and state tax filing Su cliente, Eduardo Juanes, le solicita que flete un avión de pasajeros con el propósito de llevar a un grupo de personas a un evento deportivo en otra ciudad. Free irs and state tax filing Además, le solicita que reserve habitaciones en un hotel y boletos de entrada al evento deportivo para los miembros del grupo. Free irs and state tax filing El Sr. Free irs and state tax filing Juanes le paga a usted con dos giros por un valor de $6,000 cada uno. Free irs and state tax filing En esta transacción usted ha recibido más de $10,000 en efectivo y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Free irs and state tax filing Ventas al por menor. Free irs and state tax filing   El término “ventas al por menor” significa toda venta hecha en el transcurso de un negocio u ocupación, principalmente las ventas al consumidor final. Free irs and state tax filing   Por lo tanto, si su negocio u ocupación es principalmente de ventas al consumidor final, todas las ventas que haga en el transcurso de su ocupación o negocio son ventas al por menor. Free irs and state tax filing Esto incluye toda venta de artículos para reventa. Free irs and state tax filing Agente o intermediario. Free irs and state tax filing   Una transacción que debe declararse incluye la venta al por menor de los artículos que aparecen en los puntos 1, 2 ó 3 de la lista anterior, aunque el pago haya sido recibido por un agente u otro intermediario en vez de directamente por el vendedor. Free irs and state tax filing Excepción a la definición del término “efectivo” No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que usted reciba en una transacción que tenga que declararse, si una de las siguientes excepciones le corresponde: Excepción en el caso de ciertos préstamos bancarios. Free irs and state tax filing   No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si provienen de un préstamo bancario. Free irs and state tax filing Como prueba de que se obtuvieron de un préstamo bancario, puede usar una copia del contrato del préstamo, un documento escrito, instrucciones del banco acerca del gravamen u otra prueba similar. Free irs and state tax filing Ejemplo. Free irs and state tax filing Usted es concesionario de automóviles. Free irs and state tax filing Le vende un automóvil a Carlota Blanco por $11,500. Free irs and state tax filing La Srta. Free irs and state tax filing Blanco le pagó a usted $2,000 en moneda estadounidense y le entregó un cheque de cajero por $9,500, pagadero a usted y a ella. Free irs and state tax filing Se sabe que el cheque de cajero proviene de un préstamo bancario porque contiene instrucciones para que se le registre un gravamen al automóvil como garantía de pago del préstamo y, por lo tanto, el cheque de cajero no se considera efectivo. Free irs and state tax filing No tiene que presentar el Formulario 8300-SP en este caso. Free irs and state tax filing Excepción en el caso de ciertas ventas a plazos. Free irs and state tax filing   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro, si el mismo se recibe como el pago de un pagaré o de un contrato de ventas a plazos (incluido un contrato de arrendamiento que se considera una venta para propósitos del impuesto federal). Free irs and state tax filing Sin embargo, esta excepción le corresponde solamente si: Usa pagarés o contratos similares en otras ventas a consumidores en el transcurso normal de su negocio u ocupación y El total de pagos que reciba como producto de la venta el sexagésimo (60) día después de la fecha en que se efectúe la venta o antes, asciende a un 50% o menos del precio de compra. Free irs and state tax filing Excepción en el caso de ciertos planes de pagos iniciales. Free irs and state tax filing   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si lo recibió como pago por un artículo de consumo duradero o coleccionable y, además, se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y El pago del saldo del precio de la compra en la fecha de la venta. Free irs and state tax filing Lo recibe más de 60 días antes de la fecha de la venta. Free irs and state tax filing Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. Free irs and state tax filing Excepción en el caso de viajes y entretenimiento. Free irs and state tax filing   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro recibido para un viaje o entretenimiento, si se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y Que el saldo del precio de compra se pague antes de que se proporcione el artículo de viaje o entretenimiento (como el precio de un pasaje aéreo). Free irs and state tax filing Lo recibe más de 60 días antes de la fecha en la cual vence el pago final. Free irs and state tax filing Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. Free irs and state tax filing Número de identificación del contribuyente (TIN) Tiene que proveer el número correcto de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de la(s) persona(s) de la(s) cual(es) recibe el efectivo. Free irs and state tax filing Si la transacción se hace en representación de otra(s) persona(s), usted tiene que proveer el número de identificación del contribuyente de esa(s) persona(s). Free irs and state tax filing Si no sabe cuál es el número de identificación del contribuyente de la(s) persona(s), tiene que pedírselo. Free irs and state tax filing Usted podría estar sujeto a multas o sanciones por no incluir el número de identificación del contribuyente o por incluir un número incorrecto. Free irs and state tax filing Hay tres tipos de número de identificación del contribuyente: El número de identificación de una persona física, incluida una persona que es dueña única de un negocio, es su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Free irs and state tax filing El número de identificación del contribuyente de una persona que es extranjera y no residente, pero necesita dicho número y no tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, es el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) expedido por el IRS. Free irs and state tax filing Un número de identificación del contribuyente individual consta de nueve dígitos, similar a un número de Seguro Social. Free irs and state tax filing El número de identificación del contribuyente individual de otras personas, incluidas las sociedades anónimas, sociedades colectivas y caudales hereditarios, es el número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Free irs and state tax filing Excepción. Free irs and state tax filing    Usted no está obligado a proporcionar el TIN de un extranjero no residente o una organización extranjera si dicha persona u organización extranjera: No recibe ingresos que estén realmente relacionados con la operación de una ocupación o negocio en los Estados Unidos; No tiene oficina o lugar de negocios, ni agente financiero o agente pagador en los Estados Unidos; No presenta una declaración de impuestos federales; No proporciona un certificado de retención de impuestos, el cual se describe en la sección 1. Free irs and state tax filing 1441-1(e)(2) ó (3) ó 1. Free irs and state tax filing 1441-5(c)(2)(iv) ó (3)(iii), según se exija en la sección 1. Free irs and state tax filing 1441-1(e)(4)(vii); No tiene que proporcionar el TIN en una declaración escrita ni en ningún otro documento obligatorio conforme a la sección 897 o la sección 1445 de los reglamentos de los impuestos sobre el ingreso o En el caso de un extranjero no residente, el mismo no ha optado por presentar una declaración conjunta de impuesto federal sobre los ingresos con su cónyuge, que es ciudadano estadounidense o residente de los Estados Unidos. Free irs and state tax filing ¿Qué son transacciones relacionadas? Las transacciones que se lleven a cabo entre un comprador (o un agente del comprador) y un vendedor en un período de 24 horas son transacciones relacionadas. Free irs and state tax filing Si usted recibe de un mismo comprador más de $10,000 en efectivo en dos o más transacciones en un período de 24 horas, tiene que tratar las transacciones como una sola transacción y declarar los pagos en el Formulario 8300-SP. Free irs and state tax filing Por ejemplo, si en un mismo día le vende a un cliente dos productos por un valor de $6,000 cada uno y el cliente le paga en efectivo, estas transacciones están relacionadas. Free irs and state tax filing Debido a que el total de ambas transacciones asciende a $12,000 (más de $10,000), tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Free irs and state tax filing Más de 24 horas entre transacciones. Free irs and state tax filing   Las transacciones son relacionadas aunque se lleven a cabo en un período de más de 24 horas entre ellas y se tiene conocimiento, o tiene razón para saber, que cada transacción es una de una serie de transacciones relacionadas entre ellas. Free irs and state tax filing   Por ejemplo, usted es agente de viajes y un cliente le paga $8,000 en efectivo para un viaje. Free irs and state tax filing Dos días más tarde, el mismo cliente le paga $3,000 adicionales en efectivo para incluir a otra persona en el viaje. Free irs and state tax filing Estas transacciones están relacionadas y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declararlas. Free irs and state tax filing ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Si recibe $10,000 o menos en efectivo, puede presentar voluntariamente el Formulario 8300-SP si la transacción parece ser sospechosa. Free irs and state tax filing Una transacción es sospechosa si parece que una persona trata de persuadirlo para no presentar el Formulario 8300-SP o trata de que usted presente un Formulario 8300-SP con información falsa o incompleta, o si hay indicios de una posible actividad ilegal. Free irs and state tax filing Si usted tiene alguna sospecha, le instamos a que se comunique lo antes posible con Investigación Penal del IRS (Criminal Investigation) de su localidad. Free irs and state tax filing O puede llamar gratis a la línea directa de la FinCEN para instituciones financieras, al 1-866-556-3974. Free irs and state tax filing El servicio en esta línea telefónica está disponible en inglés. Free irs and state tax filing Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar La cantidad que usted reciba, así como cuándo la reciba, determinará cuándo tiene que presentar la declaración. Free irs and state tax filing Por lo general, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días después de recibir un pago. Free irs and state tax filing Si el día en que se vence el plazo para presentar el Formulario 8300-SP (el decimoquinto (15) día o el último día en el que puede presentar el formulario a tiempo) es un sábado, domingo o día feriado oficial, dicho día de vencimiento se pospone hasta el próximo día que no sea sábado, domingo o día feriado oficial. Free irs and state tax filing Más de un pago. Free irs and state tax filing   En algunas transacciones, el comprador puede acordar con usted pagarle en efectivo a plazos. Free irs and state tax filing Si el primer pago es más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. Free irs and state tax filing Si el primer pago no excede de $10,000, tiene que sumar el primer pago y todo pago posterior que haya recibido en un período de un año, a partir de la fecha en que recibió el primer pago. Free irs and state tax filing Cuando el total de los pagos en efectivo ascienda a más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. Free irs and state tax filing   Después de presentar el Formulario 8300-SP, tiene que comenzar a contar de nuevo los pagos en efectivo que reciba de ese comprador. Free irs and state tax filing Si recibe de dicho comprador más de $10,000 en pagos adicionales en efectivo dentro de un período de 12 meses, tiene que presentar otro Formulario 8300-SP. Free irs and state tax filing Tiene que presentar el formulario dentro de un plazo de 15 días a partir de la fecha en la cual recibió el pago que causó que los pagos adicionales sumaran más de $10,000. Free irs and state tax filing   Si ya está obligado a presentar el Formulario 8300-SP y recibe pagos adicionales en un período de 15 días antes de la fecha en que debe presentarlo, puede declarar en un solo formulario todos los pagos recibidos. Free irs and state tax filing Ejemplo. Free irs and state tax filing El 10 de enero usted recibió un pago de $11,000 en efectivo. Free irs and state tax filing Recibió también $4,000 el 15 de febrero, $5,000 el 20 de marzo y $6,000 el 12 de mayo en pagos adicionales en efectivo correspondientes a la misma transacción. Free irs and state tax filing Tiene que presentar el Formulario 8300-SP a más tardar el 25 de enero por el pago de $11,000. Free irs and state tax filing A más tardar el 27 de mayo, debe presentar un Formulario 8300-SP adicional por los pagos adicionales que suman $15,000. Free irs and state tax filing ¿Cómo enmendar un informe?    Si va a enmendar un informe, marque el encasillado 1a, en la parte superior del Formulario 8300-SP. Free irs and state tax filing Complete el formulario en su totalidad (de la Parte I a la Parte IV) e incluya la información que está enmendando. Free irs and state tax filing No adjunte una copia del informe original. Free irs and state tax filing Dónde se presenta el Formulario 8300-SP. Free irs and state tax filing   Envíe el formulario por correo a la dirección que aparece en las instrucciones del Formulario 8300-SP. Free irs and state tax filing Requisito de entregar una notificación al comprador. Free irs and state tax filing   Tiene que entregar una notificación por escrito o por vía electrónica a cada persona cuyo nombre aparezca en algún Formulario 8300-SP que usted tenga que presentar. Free irs and state tax filing Puede dar la notificación por vía electrónica únicamente si el receptor acepta recibirla en tal formato. Free irs and state tax filing La notificación tiene que incluir el nombre y la dirección de su establecimiento, el nombre y el número de teléfono de la persona de contacto y el total de efectivo recibido de esa persona durante el año que usted tiene que declarar. Free irs and state tax filing En dicha notificación, tiene que indicar también que está suministrando esta información al IRS . Free irs and state tax filing   Tiene que enviar esta notificación al comprador a más tardar el 31 de enero del año siguiente al año en el cual recibió el efectivo que causó que tuviera que presentar el formulario. Free irs and state tax filing Debe guardar durante 5 años una copia de cada Formulario 8300-SP que haya presentado. Free irs and state tax filing Ejemplos Ejemplo 1. Free irs and state tax filing Patricio Moreno es el gerente de ventas de “Automóviles de Exhibición, Inc. Free irs and state tax filing ”. Free irs and state tax filing El 6 de enero de 2013, Juana Leal le compra un automóvil nuevo y se lo paga con $18,000 en efectivo. Free irs and state tax filing Patricio le pide a Juana que le muestre una identificación con el propósito de obtener los datos necesarios para completar el Formulario 8300-SP. Free irs and state tax filing Un Formulario 8300-SP debidamente completado correspondiente a esta transacción aparece al final de esta publicación. Free irs and state tax filing Patricio tiene que enviar por correo el Formulario 8300-SP a más tardar el día 21 de enero de 2013 a la dirección que aparece en las instrucciones del mismo. Free irs and state tax filing Además, tiene que enviarle a Juana una notificación a más tardar el 31 de enero de 2014. Free irs and state tax filing Ejemplo 2. Free irs and state tax filing Usemos los mismos datos del Ejemplo 1, pero supongamos que en este caso Juana acordó hacer varios pagos en efectivo de $6,000 cada uno el día 6 de enero, el día 6 de febrero y el día 6 de marzo. Free irs and state tax filing Patricio tendrá que presentar un Formulario 8300-SP a más tardar el 21 de febrero (15 días después de recibir la totalidad de los pagos en efectivo que asciendan a más de $10,000 dentro de un período de un año. Free irs and state tax filing Patricio no está obligado a declarar los $6,000 restantes recibidos en efectivo, ya que esa cantidad no es más de $10,000. Free irs and state tax filing No obstante, puede declararlos si cree que se trata de una transacción sospechosa. Free irs and state tax filing Multas y sanciones La ley establece que se impongan multas civiles por no: Presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo y Cumplir con el requisito de entregar una notificación a cada persona cuyo nombre aparece en el Formulario 8300-SP. Free irs and state tax filing Si usted, a sabiendas, hace caso omiso del requisito de presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo, la multa que se le impondrá será la mayor de las dos cantidades siguientes: $25,000 o La cantidad de efectivo que recibió y que estaba obligado a declarar (hasta un máximo de $100,000). Free irs and state tax filing La ley establece que se impongan multas y sanciones por: No presentar intencionalmente el Formulario 8300-SP, Presentar intencionalmente un Formulario 8300-SP falso o fraudulento, Impedir o tratar de impedir que se presente el Formulario 8300-SP y Hacer arreglos, ayudar a que se hagan arreglos, o tratar de que se hagan arreglos para que se lleve a cabo una transacción de tal manera que parezca que no es necesario presentar el Formulario 8300-SP. Free irs and state tax filing Si intencionalmente no cumple el requisito de presentar el Formulario 8300-SP, podría imponérsele una multa de hasta $250,000 a las personas físicas ($500,000 en el caso de una sociedad anónima) o una condena de hasta 5 años de cárcel, o ambas. Free irs and state tax filing Estas cantidades en dólares se imponen de acuerdo a lo estipulado en la sección 3571 del Título 18 del Código de los Estados Unidos. Free irs and state tax filing Las sanciones por no presentar el Formulario 8300-SP se pueden imponer también a toda persona (incluso a un pagador) que trate de dificultar o impedir que el vendedor (o el establecimiento comercial) presente un Formulario 8300-SP correcto. Free irs and state tax filing Esto incluye todo intento de estructurar la transacción de manera que parezca innecesario presentar el Formulario 8300-SP. Free irs and state tax filing “Estructurar” significa dividir una transacción cuantiosa de efectivo en pequeñas transacciones de efectivo. Free irs and state tax filing Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Puede obtener ayuda con asuntos relacionados con sus impuestos que no hayan sido aún resueltos, pedir gratuitamente publicaciones y formularios, hacer preguntas acerca de los impuestos, así como obtener más información del IRS de varias maneras. Free irs and state tax filing Al seleccionar el método que le resulte mejor, usted tendrá acceso rápido y fácil a ayuda relacionada con los impuestos. Free irs and state tax filing Ayuda gratuita con la preparación de la declaración de impuestos. Free irs and state tax filing   Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Free irs and state tax filing El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Free irs and state tax filing En muchas de estas oficinas usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Free irs and state tax filing Para ubicar un sitio de ayuda VITA o TCE cerca de usted, visite IRS. Free irs and state tax filing gov o llame al 1-800-906-9887 o al 1-800-829-1040. Free irs and state tax filing   Como parte del programa TCE, la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas (AARP, por sus siglas en inglés) ofrece el programa de asesoramiento AARP Tax-Aide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas). Free irs and state tax filing Para ubicar el sitio del programa AARP Tax-Aide más cercano a usted, llame al 1-888-227-7669 o visite el sitio web de la AARP, www. Free irs and state tax filing aarp. Free irs and state tax filing org/money/taxaide. Free irs and state tax filing   Para más información sobre estos programas, visite www. Free irs and state tax filing irs. Free irs and state tax filing gov/espanol e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la esquina superior derecha. Free irs and state tax filing La información está disponible en inglés. Free irs and state tax filing Internet. Free irs and state tax filing Puede tener acceso al sitio web del IRS, en IRS. Free irs and state tax filing gov las 24 horas del día, los 7 días a la semana para: Revisar el estado de su reembolso. Free irs and state tax filing Visite www. Free irs and state tax filing irs. Free irs and state tax filing gov/espanol y pulse sobre el enlace “¿Dónde Está mi Reembolso?”. Free irs and state tax filing Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. Free irs and state tax filing Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). Free irs and state tax filing Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. Free irs and state tax filing Presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file. Free irs and state tax filing Aprenda sobre programas comerciales para la preparación de la declaración y los servicios e-file gratuitos para los contribuyentes que cumplan los requisitos. Free irs and state tax filing Descargar formularios, instrucciones y publicaciones (incluyendo los formularios, instrucciones y publicaciones en audio). Free irs and state tax filing Pedir productos del IRS a través de Internet. Free irs and state tax filing Buscar información sobre sus preguntas acerca de impuestos en Internet. Free irs and state tax filing Buscar publicaciones en Internet por tema o palabra clave. Free irs and state tax filing Utilizar el Código de Impuestos Internos, los reglamentos u otras guías oficiales a través de Internet. Free irs and state tax filing Ver los Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS, o IRB por sus siglas en inglés) publicados en los últimos años. Free irs and state tax filing Calcular los descuentos de la retención usando nuestra calculadora diseñada para este propósito en el sitio web www. Free irs and state tax filing irs. Free irs and state tax filing gov/individuals. Free irs and state tax filing Esta herramienta está disponible en inglés. Free irs and state tax filing Saber si tiene que presentar el Formulario 6251, utilizando el Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant (Hoja de Cómputo Electrónica para Calcular el Impuesto Mínimo Alternativo). Free irs and state tax filing Esta herramienta está disponible en inglés en el sitio www. Free irs and state tax filing irs. Free irs and state tax filing gov/individuals. Free irs and state tax filing Suscribirse para recibir noticias sobre impuestos locales y nacionales por medio de correo electrónico. Free irs and state tax filing Obtener información acerca de cómo comenzar y administrar un pequeño negocio. Free irs and state tax filing Teléfono. Free irs and state tax filing Muchos servicios están disponibles por teléfono:  Cómo pedir formularios, instrucciones y publicaciones. Free irs and state tax filing Llame al 1-800-829-3676 (servicio disponible en español) para pedir formularios, instrucciones y publicaciones de este año, así como de años anteriores. Free irs and state tax filing Deberá recibir lo que ha pedido dentro de 10 días. Free irs and state tax filing Cómo hacer preguntas relacionadas con los impuestos. Free irs and state tax filing Llame al IRS para hacer preguntas al 1-800-829-1040. Free irs and state tax filing Cómo resolver problemas. Free irs and state tax filing Puede recibir ayuda en persona para resolver problemas tributarios en días laborables en los IRS Taxpayer Assistance Centers (Centros de Ayuda del IRS para Contribuyentes). Free irs and state tax filing Un funcionario le puede explicar las cartas del IRS, ayudar a hacer solicitudes para ajustes a su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. Free irs and state tax filing Llame al Centro de Ayuda del IRS para Contribuyentes local para pedir una cita. Free irs and state tax filing Para obtener el número telefónico, visite el sitio web www. Free irs and state tax filing irs. Free irs and state tax filing gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). Free irs and state tax filing Equipo TTY/TDD. Free irs and state tax filing Las personas que son sordas, tienen problemas auditivos o quienes tienen incapacidades del habla y tienen acceso a equipo TTY/TDD, llame al 1-800-829-4059 para hacer preguntas relacionadas con los impuestos o para pedir formularios y publicaciones. Free irs and state tax filing Temas TeleTax. Free irs and state tax filing Llame al 1-800-829-4477 y presione el 2 para escuchar mensajes grabados en español sobre varios temas relacionados con los impuestos. Free irs and state tax filing Información sobre los reembolsos. Free irs and state tax filing Puede verificar el estado de su reembolso en la nueva aplicación del IRS para teléfonos móviles. Free irs and state tax filing Descargue gratuitamente la aplicación IRS2Go visitando la tienda de aplicaciones de iTunes o la tienda para las aplicaciones para los teléfonos Android. Free irs and state tax filing IRS2Go es una nueva manera en donde puede obtener información y recursos. Free irs and state tax filing Para revisar el estado de su reembolso, llame al 1-800-829-4477 (información automatizada sobre reembolsos en español, 24 horas al día, 7 días a la semana). Free irs and state tax filing Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. Free irs and state tax filing Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). Free irs and state tax filing Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. Free irs and state tax filing Los reembolsos se envían el viernes de cada semana. Free irs and state tax filing Si comprueba el estado de su reembolso y no se le da una fecha de envío, espere a la siguiente semana para volver a comprobarlo. Free irs and state tax filing Otra información sobre reembolsos. Free irs and state tax filing Para revisar el estado de un reembolso de un año anterior o un reembolso de una declaración enmendada, llame al 1-800-829-1040. Free irs and state tax filing Evaluación de la calidad de nuestros servicios telefónicos. Free irs and state tax filing Para asegurar que las respuestas que reciba de los funcionarios del IRS sean correctas, corteses y profesionales, evaluamos la calidad de nuestros servicios telefónicos de diversas maneras. Free irs and state tax filing Una manera es que un segundo funcionario del IRS escuche o grabe las llamadas telefónicas en el momento en que éstas se lleven a cabo. Free irs and state tax filing Otra manera es pedirles a algunas de las personas que llaman que contesten una breve encuesta al final de la llamada. Free irs and state tax filing Visitas en persona. Free irs and state tax filing Muchos productos y servicios están disponibles en varios lugares sin la necesidad de tener cita previa. Free irs and state tax filing   Productos. Free irs and state tax filing Puede visitar diversas oficinas de correos, bibliotecas y oficinas del IRS para obtener ciertos formularios, instrucciones y publicaciones. Free irs and state tax filing Algunas oficinas del IRS, bibliotecas, supermercados, centros para hacer copias, oficinas de gobiernos municipales y de condados, cooperativas de crédito y tiendas de artículos de oficina tienen una colección de productos que se pueden imprimir de un CD o fotocopiar del documento original impreso. Free irs and state tax filing Además, algunas oficinas del IRS así como algunas bibliotecas tienen el Código de Impuestos Internos, reglamentos, Boletines del IRS y Boletines Cumulativos disponibles para la búsqueda de información. Free irs and state tax filing Servicios. Free irs and state tax filing Usted puede visitar su Taxpayer Assistance Center (Centro de Ayuda para el Contribuyente) local del IRS cada día laborable para recibir ayuda en persona con respecto a todo problema relacionado con los impuestos. Free irs and state tax filing Un funcionario puede explicarle las cartas que le envía el IRS, le puede ayudar a hacer solicitudes para ajustar su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. Free irs and state tax filing Si necesita resolver un problema relacionado con los impuestos, tiene preguntas sobre cómo las leyes tributarias son aplicables a su declaración de impuestos personal o se siente más a gusto hablando con alguien en persona, visite su Centro de Ayuda para el Contribuyente a nivel local donde podrá mostrar sus archivos y documentación y hablar con un funcionario del IRS en persona. Free irs and state tax filing No se necesita cita, simplemente visite y haga su consulta. Free irs and state tax filing Pero si prefiere, puede llamar a su centro local y dejar un mensaje solicitando una cita para resolver un asunto relacionado con su cuenta tributaria. Free irs and state tax filing Un funcionario le llamará dentro de 2 días laborables para hacer una cita en persona con usted. Free irs and state tax filing Si le queda por resolver algún problema complicado relacionado con los impuestos o si tiene alguna necesidad especial, como una discapacidad, puede solicitar una cita. Free irs and state tax filing Los demás asuntos se tramitan sin necesidad de hacer una cita. Free irs and state tax filing Para obtener el número telefónico de la oficina local, visite el sitio web www. Free irs and state tax filing irs. Free irs and state tax filing gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). Free irs and state tax filing Correspondencia. Free irs and state tax filing Puede solicitar formularios, instrucciones y publicaciones enviando una solicitud a la dirección que se proporciona a continuación y le contestaremos dentro de un período de 10 días después de haber recibido su solicitud. Free irs and state tax filing  Internal Revenue Service 1201 N. Free irs and state tax filing Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Servicio del Defensor del Contribuyente. Free irs and state tax filing    El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es su voz ante el IRS. Free irs and state tax filing Nuestro trabajo es asegurarnos que cada contribuyente sea tratado de manera justa y que usted conozca y entienda sus derechos. Free irs and state tax filing Nosotros ofrecemos ayuda gratuita para guiarle a través del proceso confuso de resolver problemas tributarios que usted no ha podido resolver por su cuenta. Free irs and state tax filing Recuerde, lo peor que puede hacer es no hacer nada al respecto. Free irs and state tax filing    TAS le puede ayudar si usted no puede resolver su problema con el IRS y: Su problema le está causando dificultades económicas a usted, a su familia o a su negocio. Free irs and state tax filing Usted (o su negocio) está enfrentando una amenaza inmediata de alguna acción que se podría tomar en contra de usted. Free irs and state tax filing Usted se ha tratado de comunicar con el IRS, pero nadie le ha respondido o el IRS no le ha respondido para la fecha prometida. Free irs and state tax filing   Si usted reúne los requisitos para recibir nuestra ayuda, nosotros haremos todo lo que esté en nuestro poder para resolver su problema. Free irs and state tax filing A usted se le asignará un defensor, quien estará con usted durante todo el proceso. Free irs and state tax filing Tenemos oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. Free irs and state tax filing Aunque TAS es una organización independiente dentro del IRS, nuestros defensores conocen cómo trabajar con el IRS para poder resolver sus problemas. Free irs and state tax filing Y nuestros servicios siempre son gratuitos. Free irs and state tax filing   Como contribuyente, usted tiene derechos. Free irs and state tax filing El IRS tiene que cumplir con esos derechos al tratar con usted. Free irs and state tax filing Nuestro conjunto de recursos en www. Free irs and state tax filing TaxpayerAdvocate. Free irs and state tax filing irs. Free irs and state tax filing gov le puede ayudar a entender estos derechos. Free irs and state tax filing   Si cree que TAS podría ayudarle, comuníquese con su defensor local, cuyo número telefónico se encuentra en su guía telefónica y en nuestro sitio web en www. Free irs and state tax filing irs. Free irs and state tax filing gov/advocate. Free irs and state tax filing Además, puede llamar a nuestro número telefónico libre de cargos, al 1-877-777-4778. Free irs and state tax filing   Además, TAS también maneja problemas de gran escala y problemas sistémicos que afectan a muchos contribuyentes. Free irs and state tax filing Si usted conoce acerca de alguno de estos asuntos, por favor, infórmelo a nuestra oficina a través del Systemic Advocacy Management System (Sistema de administración de la defensa sistémica), en inglés, en www. Free irs and state tax filing irs. Free irs and state tax filing gov/advocate. Free irs and state tax filing Talleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). Free irs and state tax filing   Los LITC son organizaciones independientes del IRS. Free irs and state tax filing Algunos talleres le prestan servicios a personas cuyos ingresos están por debajo de ciertos niveles y necesitan resolver un asunto tributario. Free irs and state tax filing Estos talleres proveen representación profesional ante el IRS o en los tribunales con asuntos como auditorías, apelaciones, litigios sobre el cobro de impuestos y otros asuntos de manera gratuita o por un cargo mínimo. Free irs and state tax filing Además, algunos talleres pueden proveer información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en muchos idiomas para las personas que hablan inglés como segunda lengua. Free irs and state tax filing Si desea más información y para encontrar un taller que le quede cerca, vea la página dedicada a los LITC en www. Free irs and state tax filing irs. Free irs and state tax filing gov/espanol, la cual se encuentra bajo el enlace “Defensor del Contribuyente” o vea la Publicación 4134(SP), Lista de Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (o la Publicación 4134, en inglés). Free irs and state tax filing Puede obtener esta publicación llamando al 1-800-829-3676 o en su oficina local del IRS. Free irs and state tax filing Servicios gratuitos para los impuestos. Free irs and state tax filing   Para saber qué servicios están disponibles, obtenga la Publicación 910, IRS Guide to Free Tax Services (Guía de servicios gratuitos relacionados con los impuestos), en inglés. Free irs and state tax filing Contiene una lista de recursos gratuitos relacionados con los impuestos, incluidas las publicaciones, y explica sobre servicios de educación tributaria y programas de ayuda. Free irs and state tax filing Además, cuenta con un índice de más de 100 temas tributarios (TeleTax), o sea, información tributaria grabada que puede escuchar por teléfono. Free irs and state tax filing La mayor parte de la información y los servicios identificados en esta publicación están disponibles a usted libre de cargos. Free irs and state tax filing Si acaso tendría que incurrir en un cargo para obtener algún recurso o servicio, la publicación así lo indicaría. Free irs and state tax filing   Para personas discapacitadas, se pueden solicitar versiones de productos publicados por el IRS en formatos alternativos. Free irs and state tax filing Discos DVD para productos tributarios. Free irs and state tax filing Usted puede solicitar la Publicación 1796, IRS Tax Products DVD (DVD de productos del IRS), en inglés, y obtener: Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos del año en curso. Free irs and state tax filing Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos de años anteriores. Free irs and state tax filing Tax Map (Mapa Tributario): una herramienta de búsqueda electrónica y de ayuda. Free irs and state tax filing Preguntas sobre leyes tributarias hechas con frecuencia. Free irs and state tax filing Tax Topics (Temas Tributarios) del sistema telefónico de respuesta del IRS. Free irs and state tax filing Código de Impuestos Internos — Título 26 del Código de los Estados Unidos. Free irs and state tax filing Enlaces a otros materiales tributarios para búsqueda en la Internet. Free irs and state tax filing Opciones para completar, imprimir y guardar la mayoría de los formularios de impuestos. Free irs and state tax filing Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS). Free irs and state tax filing Apoyo técnico telefónico gratuito y por correo electrónico. Free irs and state tax filing El CD que se expide dos veces al año. Free irs and state tax filing  — La primera entrega se envía a principios de enero. Free irs and state tax filing  — La última entrega se envía a principios de marzo. Free irs and state tax filing Compre el DVD del National Technical Information Service (NTIS, por sus siglas en inglés) en la página web www. Free irs and state tax filing irs. Free irs and state tax filing gov/cdorders por $30 (sin costo de tramitación) o llame gratuitamente al 1-877-233-6767 para comprar el DVD por $30 (más un cargo de tramitación de $6). Free irs and state tax filing This image is too large to be displayed in the current screen. Free irs and state tax filing Please click the link to view the image. Free irs and state tax filing Filled-In Form 8300-SP Prev  Up  Next   Home   More Online Publications