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Free h and r block online 4. Free h and r block online   Filing U. Free h and r block online S. Free h and r block online Tax Returns Table of Contents Who Must FileFiling Requirement if Possession Income Is Excluded When To FileExtension of Time To File Where To File Special Rules for Completing Your U. Free h and r block online S. Free h and r block online Tax ReturnU. Free h and r block online S. Free h and r block online Armed Forces. Free h and r block online Deductions if Possession Income Is Excluded Foreign Tax Credit if Possession Income Is Excluded Self-Employment Tax Additional Medicare Tax Net Investment Income Tax Paying Your TaxesEstimated Tax Double TaxationCompetent Authority Assistance The information in chapter 3 will tell you if a U. Free h and r block online S. Free h and r block online income tax return is required for your situation. Free h and r block online If a U. Free h and r block online S. Free h and r block online return is required, your next step is to see if you meet the filing requirements. Free h and r block online If you do meet the filing requirements, the information presented in this chapter will help you understand the special procedures involved. Free h and r block online This chapter discusses: Filing requirements, When to file your return, Where to send your return, How to adjust your deductions and credits if you are excluding income from American Samoa or Puerto Rico, How to make estimated tax payments and pay self-employment tax, and How to request assistance in resolving instances of double taxation. Free h and r block online Who Must File If you are not required to file a possession tax return that includes your worldwide income, you must generally file a U. Free h and r block online S. Free h and r block online income tax return if your gross income is at least the amount shown in Table 4-1, later, for your filing status and age. Free h and r block online If you were a bona fide resident of American Samoa or Puerto Rico and are able to exclude your possession income from your U. Free h and r block online S. Free h and r block online tax return, your filing requirement may be less than the amount in Table 4-1. Free h and r block online For details, see the information under Filing Requirement if Possession Income Is Excluded , later. Free h and r block online Some individuals (such as those who can be claimed as a dependent on another person's return or who owe certain taxes, such as self-employment tax) must file a tax return even though the gross income is less than the amount shown in Table 4-1 for their filing status and age. Free h and r block online For more information, see the Form 1040 instructions. Free h and r block online Filing Requirement if Possession Income Is Excluded If you were a bona fide resident of American Samoa or Puerto Rico and qualify to exclude possession income on your U. Free h and r block online S. Free h and r block online tax return, you must determine your adjusted filing requirement. Free h and r block online Generally, your filing requirement is based on the total of your (and your spouse's if filing a joint return) personal exemption(s) plus your standard deduction. Free h and r block online Personal exemption. Free h and r block online   When figuring your filing requirement, your personal exemption is allowed in full. Free h and r block online Do not reduce it for this purpose. Free h and r block online Do not include exemptions for your dependents. Free h and r block online Allowable standard deduction. Free h and r block online   Unless your filing status is married filing separately, the minimum income level at which you must file a return is based, in part, on the standard deduction for your filing status and age. Free h and r block online Because the standard deduction applies to all types of income, it must be divided between your excluded income and income from other sources. Free h and r block online Multiply the regular standard deduction for your filing status and age (this is zero if you are married filing a separate return; all others, see Form 1040 instructions) by the following fraction:      Gross income subject to U. Free h and r block online S. Free h and r block online income tax     Gross income from all sources (including excluded possession income)   Example. Free h and r block online Barbara Spruce, a U. Free h and r block online S. Free h and r block online citizen, is single, under 65, and a bona fide resident of American Samoa. Free h and r block online During 2013, she received $20,000 of income from American Samoa sources (qualifies for exclusion) and $8,000 of income from sources outside the possession (subject to U. Free h and r block online S. Free h and r block online income tax). Free h and r block online Her allowable standard deduction for 2013 is figured as follows:   $8,000 $28,000 × $6,100 (regular standard deduction) = $1,743   Adjusted filing requirement. Free h and r block online   Figure your adjusted filing requirement by adding the amount of your allowable standard deduction to the amount of your personal exemption. Free h and r block online You must file a U. Free h and r block online S. Free h and r block online income tax return if your gross income is at least the amount shown on line 3 of the following worksheet. Free h and r block online    1. Free h and r block online Enter the allowable standard deduction you figured earlier under Allowable standard deduction . Free h and r block online If your filing status is married filing separately, enter -0-   2. Free h and r block online Personal exemption. Free h and r block online If your filing status is married filing jointly, enter $7,800; if someone can claim you as a dependent, enter -0-; otherwise, enter $3,900   3. Free h and r block online Add lines 1 and 2. Free h and r block online You must file a U. Free h and r block online S. Free h and r block online income tax return if your gross income from sources outside the relevant possession is at least this amount   Table 4-1. Free h and r block online 2013 Filing Requirements Chart for Most Taxpayers IF your filing status is. Free h and r block online . Free h and r block online . Free h and r block online AND at the end of 2013 you were*. Free h and r block online . Free h and r block online . Free h and r block online THEN file a return if your gross income** was at least. Free h and r block online . Free h and r block online . Free h and r block online single under 65 $10,000 65 or older $11,500 married filing jointly*** under 65 (both spouses) $20,000 65 or older (one spouse) $21,200 65 or older (both spouses) $22,400 married filing separately any age $3,900 head of household under 65 $12,850 65 or older $14,350 qualifying widow(er)  with dependent child under 65 $16,100 65 or older $17,300 * If you were born on January 1, 1949, you are considered to be age 65 at the end of 2013. Free h and r block online ** Gross income means all income you received in the form of money, goods, property, and services that is not exempt from tax, including any income from sources outside the United States (even if you can exclude part or all of it). Free h and r block online Do not include social security benefits unless (a) you are married filing a separate return and you lived with your spouse at any time during 2013, or (b) one-half of your social security benefits plus your other gross income is more than $25,000 ($32,000 if married filing jointly). Free h and r block online If (a) or (b) applies, see the instructions for Form 1040 or Publication 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits, to figure the taxable part of social security benefits you must include in gross income. Free h and r block online *** If you did not live with your spouse at the end of 2013 (or on the date your spouse died) and your gross income was at least $3,900 you must file a return regardless of your age. Free h and r block online Example 1. Free h and r block online James and Joan Thompson, one over 65, are U. Free h and r block online S. Free h and r block online citizens and bona fide residents of Puerto Rico during the entire tax year. Free h and r block online They file a joint income tax return. Free h and r block online During 2013, they received $35,000 of income from Puerto Rico sources (qualifies for exclusion) and $6,000 of income from sources outside Puerto Rico (subject to U. Free h and r block online S. Free h and r block online income tax). Free h and r block online Their allowable standard deduction for 2013 is figured as follows:   $6,000 $41,000 × $13,400 ( standard deduction for 65 or older (one spouse) ) = $1,961   The Thompsons do not have to file a U. Free h and r block online S. Free h and r block online income tax return because their gross income subject to U. Free h and r block online S. Free h and r block online tax ($6,000) is less than their allowable standard deduction plus their personal exemptions ($1,961+ $7,800= $9,761). Free h and r block online Example 2. Free h and r block online Barbara Spruce (see Example under Allowable standard deduction, earlier), however, must file a U. Free h and r block online S. Free h and r block online income tax return because her gross income subject to U. Free h and r block online S. Free h and r block online tax ($8,000) is more than her allowable standard deduction plus her personal exemption ($1,743 + $3,900 = $5,643). Free h and r block online If you must file a U. Free h and r block online S. Free h and r block online income tax return, you may be able to file a paperless return using IRS e-file. Free h and r block online See your form instructions or visit our website at IRS. Free h and r block online gov. Free h and r block online When To File If you file on a calendar year basis, the due date for filing your U. Free h and r block online S. Free h and r block online income tax return is April 15 following the end of your tax year. Free h and r block online If you use a fiscal year (a year ending on the last day of a month other than December), the due date is the 15th day of the 4th month after the end of your fiscal year. Free h and r block online If any due date falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, your tax return is due on the next business day. Free h and r block online For your 2013 tax return, the due date is April 15, 2014. Free h and r block online If you mail your federal tax return, it is considered timely if it bears an official postmark dated on or before the due date, including any extensions. Free h and r block online If you use a private delivery service designated by the IRS, generally the postmark date is the date the private delivery service records in its database or marks on the mailing label. Free h and r block online See your form instructions for a list of designated private delivery services. Free h and r block online Extension of Time To File You can get an extension of time to file your U. Free h and r block online S. Free h and r block online income tax return. Free h and r block online Special rules apply for those living outside the United States. Free h and r block online Automatic 6-Month Extension If you cannot file your 2013 return by the due date, you can get an automatic 6-month extension of time to file. Free h and r block online Example. Free h and r block online If your return must be filed by April 15, 2014, you will have until October 15, 2014, to file. Free h and r block online Although you are not required to make a payment of the tax you estimate as due, Form 4868 does not extend the time to pay taxes. Free h and r block online If you do not pay the amount due by the regular due date (generally April 15), you will owe interest on any unpaid tax from the original due date to the date you pay the tax. Free h and r block online You may also be charged penalties (see the Instructions for Form 4868). Free h and r block online How to get the automatic extension. Free h and r block online   You can get the automatic 6-month extension if you do one of the following by the due date for filing your return. Free h and r block online E-file Form 4868 using your personal computer or a tax professional. Free h and r block online E-file and pay by credit or debit card. Free h and r block online Your payment must be at least $1. Free h and r block online You may pay by phone or over the Internet. Free h and r block online Do not file Form 4868. Free h and r block online File a paper Form 4868. Free h and r block online If you are a fiscal year taxpayer, you must file a paper Form 4868. Free h and r block online See Form 4868 for information on getting an extension using these options. Free h and r block online When to file. Free h and r block online   You must request the automatic extension by the due date for your return. Free h and r block online You can file your return any time before the 6-month extension period ends. Free h and r block online When you file your return. Free h and r block online   Enter any payment you made related to the extension of time to file on Form 1040, line 68. Free h and r block online If you file Form 1040A, U. Free h and r block online S. Free h and r block online Individual Income Tax Return, or Form 1040EZ, Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents, include that payment in your total payments on Form 1040A, line 41, or Form 1040EZ, line 9. Free h and r block online Also enter “Form 4868” and the amount paid in the space to the left of the entry space for line 41 or line 9. Free h and r block online You cannot ask the Internal Revenue Service to figure your tax if you use the extension of time to file. Free h and r block online Individuals Outside the United States and Puerto Rico You are allowed an automatic 2-month extension (until June 16, 2014, if you use the calendar year) to file your 2013 return and pay any federal income tax due if: You are a U. Free h and r block online S. Free h and r block online citizen or resident, and On the due date of your return: You are living outside of the United States and Puerto Rico, and your main place of business or post of duty is outside the United States and Puerto Rico, or You are in military or naval service on duty outside the United States and Puerto Rico. Free h and r block online However, if you pay the tax due after the regular due date (generally April 15), interest will be charged from April 15 until the date the tax is paid. Free h and r block online If you serve in a combat zone or qualified hazardous duty area, you may be eligible for a longer extension of time to file. Free h and r block online For more information, see Publication 3, Armed Forces' Tax Guide. Free h and r block online Married taxpayers. Free h and r block online   If you file a joint return, only one spouse has to qualify for this automatic extension. Free h and r block online However, if you and your spouse file separate returns, this automatic extension applies only to the spouse who qualifies. Free h and r block online How to get the extension. Free h and r block online   To use this special automatic extension, you must attach a statement to your return explaining what situation qualified you for the extension. Free h and r block online (See the situations listed under (2), earlier. Free h and r block online ) Extension beyond 2 months. Free h and r block online   If you cannot file your 2013 return within the automatic 2-month extension period, you can get an additional 4-month extension, for a total of 6 months. Free h and r block online File Form 4868 by the end of the automatic extension period (June 16, 2014 for calendar year taxpayers). Free h and r block online Be sure to check the box on Form 4868, line 8, if appropriate. Free h and r block online   In addition to this 6-month extension, taxpayers who are out of the country (as defined under (2) earlier) can request a discretionary 2-month additional extension of time to file their returns (to December 15 for calendar year taxpayers). Free h and r block online   To request this extension, you must send the IRS a letter explaining the reasons why you need the additional 2 months. Free h and r block online Send the letter by the extended due date (October 15 for calendar year taxpayers) to:  Department of the Treasury Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0215 USA   You will not receive any notification from the IRS unless your request is denied for being untimely. Free h and r block online Where To File Use the addresses listed below if you have to file Form 1040 with the United States and you are excluding possession income from American Samoa or Puerto Rico. Free h and r block online If you are not including a check or a money order, send your U. Free h and r block online S. Free h and r block online tax return and all attachments to:   Department of the Treasury Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0215 USA If you are including a check or a money order, send your U. Free h and r block online S. Free h and r block online tax return and all attachments to:  Internal Revenue Service P. Free h and r block online O. Free h and r block online Box 1303 Charlotte, NC 28201-1303 USA Also send your U. Free h and r block online S. Free h and r block online return to these addresses if you are attaching Form 5074 or Form 8689. Free h and r block online If you are not in either of the above categories, send your return to the address shown in the Form 1040 instructions for the possession or state in which you reside. Free h and r block online Special Rules for Completing Your U. Free h and r block online S. Free h and r block online Tax Return If you are not excluding possession income from your U. Free h and r block online S. Free h and r block online tax return, follow the instructions for the specific forms you file. Free h and r block online However, you may not qualify to claim the earned income credit (EIC). Free h and r block online Earned income credit. Free h and r block online   Even if you maintain a household in one of the possessions discussed in this publication that is your main home and the home of your qualifying child, you cannot claim the earned income credit on your U. Free h and r block online S. Free h and r block online tax return. Free h and r block online This credit is available only if you maintain the household in the United States or you are serving on extended active duty in the U. Free h and r block online S. Free h and r block online Armed Forces. Free h and r block online U. Free h and r block online S. Free h and r block online Armed Forces. Free h and r block online   U. Free h and r block online S. Free h and r block online military personnel stationed outside the United States on extended active duty are considered to live in the United States during that duty period for purposes of the EIC. Free h and r block online Extended active duty means you are called or ordered to duty for an indefinite period or for a period of more than 90 days. Free h and r block online Once you begin serving your extended active duty, you are still considered to have been on extended active duty even if you do not serve more than 90 days. Free h and r block online Income from American Samoa or Puerto Rico excluded. Free h and r block online   You will not be allowed to take deductions and credits that apply to the excluded income. Free h and r block online The additional information you need follows. Free h and r block online Deductions if Possession Income Is Excluded Deductions that specifically apply to your excluded possession income, such as employee business expenses, are not allowable on your U. Free h and r block online S. Free h and r block online income tax return. Free h and r block online Deductions that do not specifically apply to any particular type of income must be divided between your excluded income from sources in the relevant possession and income from all other sources to find the part that you can deduct on your U. Free h and r block online S. Free h and r block online tax return. Free h and r block online Examples of such deductions are alimony payments, the standard deduction, and certain itemized deductions (such as medical expenses, charitable contributions, real estate taxes, and mortgage interest on your home). Free h and r block online Figuring the deduction. Free h and r block online   To find the part of a deduction that is allowable, multiply the deduction by the following fraction. Free h and r block online   Gross income subject to U. Free h and r block online S. Free h and r block online income tax     Gross income from all sources (including excluded possession income)   Adjustments to Income Your adjusted gross income equals your gross income minus certain deductions (adjustments). Free h and r block online Moving expense deduction. Free h and r block online   Generally, expenses of a move to a possession are directly attributable to wages, salaries, and other earned income from that possession. Free h and r block online Likewise, the expenses of a move back to the United States are generally attributable to U. Free h and r block online S. Free h and r block online earned income. Free h and r block online   If you are claiming expenses for a move to a relevant possession, how and where you will deduct the expenses depends on your status as a bona fide resident and if any of your possession income is excluded on your U. Free h and r block online S. Free h and r block online tax return. Free h and r block online For more information, see Moving expense deduction in chapter 3 under the name of the relevant possession. Free h and r block online   If you are claiming expenses for a move from a U. Free h and r block online S. Free h and r block online possession to the United States, use Form 3903 to figure your deductible expenses and enter the amount on Form 1040, line 26. Free h and r block online For purposes of deducting moving expenses, the possessions are considered part of the United States. Free h and r block online See Publication 521, Moving Expenses, for information about what expenses are deductible. Free h and r block online Self-employment tax deduction. Free h and r block online   Generally, if you are reporting self-employment income on your U. Free h and r block online S. Free h and r block online return, you can include the deductible part of your self-employment tax on Form 1040, line 27. Free h and r block online This is an income tax deduction only; it is not a deduction in figuring net earnings from self-employment (for self-employment tax). Free h and r block online   However, if you are a bona fide resident of American Samoa or Puerto Rico and you exclude all of your self-employment income from gross income, you cannot take the deduction on Form 1040, line 27, because the deduction is related to excluded income. Free h and r block online   If only part of your self-employment income is excluded, the part of the deduction that is based on the nonexcluded income is allowed. Free h and r block online This would happen if, for instance, you have two businesses and only the income from one of them is excludable. Free h and r block online   For purposes of the deduction only, figure the self-employment tax on the nonexcluded income by multiplying your total self-employment tax (from Schedule SE (Form 1040)), Self-Employment Tax) by the following fraction. Free h and r block online   Self-employment income subject to U. Free h and r block online S. Free h and r block online income tax     Total self-employment income (including excluded possession income)   The result is your self-employment tax on nonexcluded income. Free h and r block online Include the deductible part of this amount on Form 1040, line 27. Free h and r block online Individual retirement arrangement (IRA) deduction. Free h and r block online   Do not take excluded income into account when figuring your deductible IRA contribution. Free h and r block online Standard Deduction The standard deduction is composed of the regular standard deduction amount and the additional standard deduction for taxpayers who are blind or age 65 or over. Free h and r block online To find the amount you can claim on Form 1040, line 40, first figure your full standard deduction according to the Instructions for Form 1040. Free h and r block online Then multiply your full standard deduction by the following fraction. Free h and r block online   Gross income subject to U. Free h and r block online S. Free h and r block online income tax     Gross income from all sources (including excluded possession income)   In the space above line 40, enter “Standard deduction modified due to income excluded under section 931 (if American Samoa) or section 933 (if Puerto Rico). Free h and r block online ” This calculation may not be the same as the one you used to determine if you need to file a U. Free h and r block online S. Free h and r block online tax return. Free h and r block online Itemized Deductions Most itemized deductions do not apply to a particular type of income. Free h and r block online However, itemized deductions can be divided into three categories. Free h and r block online Those that apply specifically to excluded income, such as employee business expenses, are not deductible. Free h and r block online Those that apply specifically to income subject to U. Free h and r block online S. Free h and r block online income tax, which might also be employee business expenses, are fully allowable under the Instructions for Schedule A (Form 1040), Itemized Deductions. Free h and r block online Those that do not apply to specific income must be allocated between your gross income subject to U. Free h and r block online S. Free h and r block online income tax and your total gross income from all sources. Free h and r block online The example given later shows how to figure the deductible part of each type of expense that is not related to specific income. Free h and r block online Example. Free h and r block online In 2013, you and your spouse are both under 65 and U. Free h and r block online S. Free h and r block online citizens who are bona fide residents of Puerto Rico during the entire tax year. Free h and r block online You file a joint income tax return. Free h and r block online During 2013, you earned $20,000 from Puerto Rican sources (excluded from U. Free h and r block online S. Free h and r block online gross income) and your spouse earned $60,000 from the U. Free h and r block online S. Free h and r block online Government. Free h and r block online You have $16,000 of itemized deductions that do not apply to any specific type of income. Free h and r block online These are medical expenses of $4,000, real estate taxes of $5,000, home mortgage interest of $6,000, and charitable contributions of $1,000 (cash contributions). Free h and r block online You determine the amount of each deduction that you can claim on your Schedule A (Form 1040), Itemized Deductions, by multiplying the deduction by the fraction shown under Figuring the deduction , earlier under Deductions if Possession Income is Excluded. Free h and r block online   Medical Expenses   $60,000$80,000 × $4,000 = $3,000  (enter on line 1  of Schedule A)     Real Estate Taxes   $60,000$80,000 × $5,000 = $3,750  (enter on line 6  of Schedule A)     Home Mortgage Interest   $60,000$80,000 × $6,000 = $4,500  (enter on line 10 or 11 of  Schedule A)     Charitable Contributions (cash contributions)   $60,000$80,000 × $1,000 = $750  (enter on line 16 of Schedule A)   Enter on Schedule A (Form 1040) only the allowable portion of each deduction. Free h and r block online Overall limitation on itemized deductions. Free h and r block online   If your adjusted gross income (discussed earlier) is over $300,000 if married filing jointly or qualifying widow(er); $275,000 if head of household; $250,000 if single; or $150,000 if married filing separately; see the Itemized Deductions Worksheet in the Instructions for Schedule A (Form 1040), to figure your itemized deductions. Free h and r block online Personal Exemptions Personal exemptions are allowed in full even if excluding possession income. Free h and r block online However, depending upon your adjusted gross income and filing status, the amount you can deduct may be reduced. Free h and r block online See the Deduction for Exemptions Worksheet—Line 42 in the instructions for Form 1040. Free h and r block online Foreign Tax Credit if Possession Income Is Excluded If you must report American Samoa or Puerto Rico source income on your U. Free h and r block online S. Free h and r block online tax return, you can claim a foreign tax credit for income taxes paid to the possession on that income. Free h and r block online However, you cannot claim a foreign tax credit for taxes paid on possession income that is excluded on your U. Free h and r block online S. Free h and r block online tax return. Free h and r block online The foreign tax credit is generally figured on Form 1116. Free h and r block online If you have income, such as U. Free h and r block online S. Free h and r block online Government wages, that is not excludable, and you also have possession source income that is excludable, you must figure the credit by reducing your foreign taxes paid or accrued by the taxes based on the excluded income. Free h and r block online You make this reduction for each separate income category. Free h and r block online To find the amount of this reduction, use the following formula for each income category. Free h and r block online Excluded income from possession sources less deductible expenses based on that income x Tax paid or accrued to the possession = Reduction in foreign taxes Total income subject to possession tax less deductible expenses based on that income Enter the amount of the reduction on Form 1116, line 12. Free h and r block online For more information on the foreign tax credit, see Publication 514. Free h and r block online Example. Free h and r block online Jason and Lynn Reddy are U. Free h and r block online S. Free h and r block online citizens who were bona fide residents of Puerto Rico during all of 2013. Free h and r block online They file a joint tax return. Free h and r block online The following table shows their excludable and taxable income for U. Free h and r block online S. Free h and r block online federal income tax purposes. Free h and r block online   Taxable   Excludable Jason's wages from  U. Free h and r block online S. Free h and r block online Government $25,000     Lynn's wages from Puerto Rico  corp. Free h and r block online     $15,000 Dividend from Puerto Rico corp. Free h and r block online doing business in Puerto Rico     200 Dividend from U. Free h and r block online S. Free h and r block online  corp. Free h and r block online doing business  in U. Free h and r block online S. Free h and r block online * 1,000     Totals $26,000   $15,200 * Income from sources outside Puerto Rico is taxable. Free h and r block online   Jason and Lynn must file 2013 income tax returns with both Puerto Rico and the United States. Free h and r block online They have gross income of $26,000 for U. Free h and r block online S. Free h and r block online tax purposes. Free h and r block online They paid taxes to Puerto Rico of $4,000 ($3,980 on their wages and $20 on the dividend from the Puerto Rico corporation). Free h and r block online They figure their foreign tax credit on two Forms 1116, which they must attach to their U. Free h and r block online S. Free h and r block online return. Free h and r block online They fill out one Form 1116 for wages and one Form 1116 for the dividend. Free h and r block online Jason and Lynn figure the Puerto Rico taxes on excluded income as follows. Free h and r block online   Wages: ($15,000 ÷ $40,000) × $3,980 = $1,493   Dividend: ($200 ÷ $200) × $20 = $20 They enter $1,493 on Form 1116, line 12, for wages and $20 on the second Form 1116, line 12, for the dividend. Free h and r block online Self-Employment Tax Self-employment tax includes both social security and Medicare taxes for individuals who are self-employed. Free h and r block online A U. Free h and r block online S. Free h and r block online citizen or resident alien who is self-employed must pay self-employment tax on net self-employment earnings of $400 or more. Free h and r block online This rule applies whether or not the earnings are excludable from gross income (or whether or not a U. Free h and r block online S. Free h and r block online income tax return must otherwise be filed). Free h and r block online Bona fide residents of the possessions discussed in this publication are considered U. Free h and r block online S. Free h and r block online residents for this purpose and are subject to the self-employment tax. Free h and r block online Forms to file. Free h and r block online   If you have net self-employment income and are subject to self-employment tax, file one of the following with the United States. Free h and r block online If you are required to file Form 1040 with the United States, complete Schedule SE (Form 1040) and attach it to your Form 1040. Free h and r block online If you are not required to file Form 1040 with the United States and you are a bona fide resident of American Samoa, the CNMI, Guam, Puerto Rico, or the USVI, file Form 1040-SS. Free h and r block online If you are a resident of Puerto Rico, you can file the Spanish-language Form 1040-PR instead. Free h and r block online Do not file forms 1040-SS or 1040-PR with Form 1040. Free h and r block online If you are required to pay Additional Medicare Tax (discussed later) on your self-employment income, attach Form 8959, Additional Medicare Tax to Form 1040, Form 1040-SS, or Form 1040-PR, as applicable. Free h and r block online Chapter 11 Bankruptcy cases. Free h and r block online   While you are a debtor in a chapter 11 bankruptcy case, your net profit or loss from self-employment will be included on the income tax return (Form 1041, U. Free h and r block online S. Free h and r block online Income Tax Return for Estates and Trusts) of the bankruptcy estate. Free h and r block online However, you—not the bankruptcy estate—are responsible for paying self-employment tax on your net earnings from self-employment. Free h and r block online   Use Schedule SE (Form 1040), Form 1040-SS, or Form 1040-PR, as determined above, to figure your correct amount of self-employment tax. Free h and r block online   For other reporting requirements, see Chapter 11 Bankruptcy Cases in the Instructions for Form 1040. Free h and r block online Additional Medicare Tax Beginning in 2013, a 0. Free h and r block online 9% Additional Medicare Tax applies to Medicare wages, railroad retirement (RRTA) compensation, and self-employment income that are more than: $125,000 if married filing separately, $250,000 if married filing jointly, or $200,000 if single, head of household, or qualifying widow(er). Free h and r block online Medicare wages and self-employment income are combined to determine if income exceeds the threshold. Free h and r block online A self-employment loss should not be considered for purposes of this tax. Free h and r block online RRTA compensation should be separately compared to the threshold. Free h and r block online Your employer is responsible for withholding the 0. Free h and r block online 9% Additional Medicare Tax on Medicare wages or RRTA compensation it pays to you in excess of $200,000. Free h and r block online You should consider this withholding, if applicable, in determining whether you need to make estimated tax payments. Free h and r block online There are no special rules for U. Free h and r block online S. Free h and r block online citizens and nonresident aliens living abroad for purposes of this provision. Free h and r block online Wages, RRTA compensation, and self-employment income that are subject to Medicare tax will also be subject to Additional Medicare Tax if in excess of the applicable threshold. Free h and r block online For more information, see Form 8959, Additional Medicare Tax, and its instructions or visit www. Free h and r block online irs. Free h and r block online gov and enter the following words in the search box: Additional Medicare Tax. Free h and r block online You cannot include the Additional Medicare Tax as a deductible part of your self-employment tax. Free h and r block online Net Investment Income Tax Beginning in 2013, the Net Investment Income Tax (NIIT) imposes a 3. Free h and r block online 8% tax on the lesser of an individual’s net investment income or the excess of the individual’s modified adjusted gross income over a specified threshold amount. Free h and r block online Bona fide residents of Puerto Rico and American Samoa who may have a federal income tax return filing obligation may be liable for the NIIT if the taxpayer’s modified adjusted gross income from non-territory sources exceeds a specified threshold amount. Free h and r block online The NIIT does not apply to any individual who is a nonresident alien with respect to the United States. Free h and r block online Bona fide residents must take into account any additional tax liability associated with the NIIT when calculating your estimated tax payments. Free h and r block online Forms to file. Free h and r block online   If you are a bona fide resident of American Samoa and Puerto Rico and you are required to pay the NIIT, you must file Form 1040 with the United States and attach Form 8960, Net Investment Income Tax—Individuals, Estates, and Trusts. Free h and r block online For more information, see Form 8960 and its instructions. Free h and r block online Paying Your Taxes You may find that not all of your income tax has been paid through withholding by either the United States or the possession. Free h and r block online This is often true if you have income that is not subject to withholding, such as self-employment, interest, or rental income. Free h and r block online In this situation, you may need to make estimated tax payments. Free h and r block online Estimated Tax If your estimated income tax obligation is to the United States, use the worksheet in the Form 1040-ES package to figure your estimated tax, including self-employment tax. Free h and r block online Include the Additional Medicare Tax and Net Investment Income Tax if applicable. Free h and r block online If you are paying by check or money order, use the payment vouchers in the Form 1040-ES package. Free h and r block online Or, you can make your payments electronically and not have to file any paper forms. Free h and r block online See the Form 1040-ES instructions for information on making payments. Free h and r block online Double Taxation Mutual agreement procedures exist to settle issues where there is inconsistent tax treatment between the IRS and the taxing authorities of the following possessions. Free h and r block online American Samoa. Free h and r block online The Commonwealth of Puerto Rico. Free h and r block online The Commonwealth of the Northern Mariana Islands. Free h and r block online Guam. Free h and r block online The U. Free h and r block online S. Free h and r block online Virgin Islands. Free h and r block online These issues usually involve allocations of income, deductions, credits, or allowances between related persons; determinations of residency; and determinations of the source of income and related expenses. Free h and r block online Competent Authority Assistance The tax coordination agreements between the United States and the possession tax departments contain provisions allowing the competent authorities of the United States and the relevant possession to resolve, by mutual agreement, inconsistent tax treatment by the two jurisdictions. Free h and r block online How to make your request. Free h and r block online   Your request for competent authority assistance must include all the information listed in Revenue Procedure 2006-23, 2006-20 I. Free h and r block online R. Free h and r block online B. Free h and r block online 900 available at www. Free h and r block online irs. Free h and r block online gov/pub/irs-irbs/irb06-49. Free h and r block online pdf. Free h and r block online    Also, see Notice 2013-78, which provides proposed updates to the procedures for requesting U. Free h and r block online S. Free h and r block online competent authority assistance under tax treaties. Free h and r block online As noted, an update to Revenue Procedure 2006-23 will be published in the future. Free h and r block online   Your request must be in the form of a letter addressed to the Deputy Commissioner (International) LB&I. Free h and r block online It must contain a statement that competent authority assistance is requested under the mutual agreement procedure with the possession. Free h and r block online You (or a person having authority to sign your federal return) must sign and date the request. Free h and r block online    Send your written request for U. Free h and r block online S. Free h and r block online assistance under this procedure to:   Deputy Commissioner (International) Large Business and International Division Internal Revenue Service 1111 Constitution Avenue, N. Free h and r block online W. Free h and r block online  Routing: M4-365 Washington, DC 20224 (Attention: TAIT) Nonresident aliens generally must present their initial request for assistance to the relevant possession tax agency. Free h and r block online Credit or Refund In addition to the tax assistance request, if you seek a credit or refund of any overpayment of U. Free h and r block online S. Free h and r block online tax paid on the income in question, you should file a claim on Form 1040X, Amended U. Free h and r block online S. Free h and r block online Individual Income Tax Return. Free h and r block online Indicate on the form that a request for assistance under the mutual agreement procedure with the possession has been filed. Free h and r block online Attach a copy of the request to the form. Free h and r block online Also, you should take whatever steps must be taken under the possession tax code to prevent the expiration of the statutory period for filing a claim for credit or refund of a possession tax. Free h and r block online See Revenue Procedure 2006-54 (or its successor), section 9, for complete information. Free h and r block online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Harry S. Truman Scholarship Foundation

Established by an act of Congress as a living memorial to the former president, the Harry S. Truman Scholarship Foundation provides scholarships to college juniors who demonstrate outstanding potential and who plan to pursue a career in public service.

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Free h and r block online Publication 179 - Additional Material Table of Contents 15. Free h and r block online Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos Cómo obtener ayuda relacionada con las contribuciones 15. Free h and r block online Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos La tabla que aparece a continuación trata en forma resumida las clases especiales de trabajo y de pagos sujetos a la contribución. Free h and r block online Si usted necesita información más detallada, visite la oficina del Servicio Federal de Rentas Internas en Guaynabo, vea los reglamentos relacionados con las contribuciones sobre la nómina o llame al 1-800-829-4933. Free h and r block online Clases especiales de empleo y tipos  especiales de paga Contribuciones sobre la Nómina Para la contribución al Seguro Social y al seguro Medicare (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, cuando los salarios pagados exceden de $200,000), la paga es: Bajo la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA), la paga es: Trabajo agrícola:     1. Free h and r block online Servicios en fincas relacionados con el cultivo del suelo; cultivo o recolección de cualquier producto agrícola u hortícola; crianza, etc. Free h and r block online , de ganado, aves, abejas, animales de piel o silvestres. Free h and r block online Tributable, si responde al requisito de los $150 o $2,500 (vea el apartado 7). Free h and r block online Tributable, si responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. Free h and r block online 2. Free h and r block online Servicios prestados al dueño o explotador de una finca, si la mayor parte se prestan en la finca, para la administración, mantenimiento, etc. Free h and r block online , de la finca, de los aperos o del equipo o en el salvamento de madera y limpieza de leña y demás escombros dejados por un huracán. Free h and r block online Tributable, si responde al requisito de los $150 o $2,500 (vea el apartado 7). Free h and r block online Tributable, si responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. Free h and r block online 3. Free h and r block online Servicios relacionados con el cultivo y la recolección de determinados productos resinosos (aguarrás y demás productos oleorresinosos). Free h and r block online Tributable, si responde al requisito de los $150 o $2,500 (vea el apartado 7). Free h and r block online Tributable, si responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. Free h and r block online 4. Free h and r block online Servicios relacionados con el desmote de algodón. Free h and r block online Tributable, si responde al requisito de los $150 o $2,500 (vea el apartado 7). Free h and r block online Tributable, si responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. Free h and r block online 5. Free h and r block online Servicios prestados fuera de la finca relacionados con la incubación de aves de corral. Free h and r block online Tributable (como labor no agrícola). Free h and r block online * Tributable, si responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. Free h and r block online 6. Free h and r block online Servicios relacionados con la operación o conservación de canales, embalses o vías fluviales y utilizados exclusivamente en la provisión o almacenaje de agua para fines agrícolas que no se mantienen ni se operan con fines de lucro. Free h and r block online Tributable, si responde al requisito de los $150 o $2,500 (vea el apartado 7). Free h and r block online Tributable, si responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. Free h and r block online 7. Free h and r block online Servicios en la elaboración, empaque, entrega, etc. Free h and r block online , de cualquier producto agrícola u hortícola en su estado no manufacturado:     a. Free h and r block online Empleado por el explotador de la finca. Free h and r block online Si el explotador produjo más de la mitad del producto elaborado, será tributable si responde al requisito de los $150 o $2,500 (vea el apartado 7); de lo contrario, será tributable como labor no agrícola. Free h and r block online * Tributable si el patrono produjo más de la mitad de los productos elaborados y, además, responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. Free h and r block online De lo contrario, será tributable como labor no agrícola. Free h and r block online b. Free h and r block online Empleado por un grupo no incorporado  de explotadores de fincas (no más de 20). Free h and r block online Si el grupo produjo todos los productos elaborados, será tributable si responde al requisito de los $150 o $2,500 (vea el apartado 7); de lo contrario, será tributable como labor no agrícola. Free h and r block online * Tributable si el patrono produjo más de la mitad de los productos elaborados y, además, responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. Free h and r block online De lo contrario, será tributable como labor no agrícola. Free h and r block online c. Free h and r block online Empleado por otro grupo de operadores  de una finca (incluyendo organizaciones  cooperativas y tratantes comerciales). Free h and r block online Tributable (como labor no agrícola). Free h and r block online * Tributable si el patrono produjo más de la mitad de los productos elaborados y, además, responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. Free h and r block online De lo contrario, será tributable como labor no agrícola. Free h and r block online 8. Free h and r block online Servicios en el manejo o la elaboración de artículos después de su entrega al mercado final o en el enlatado o congelación comercial. Free h and r block online Tributable (como labor no agrícola). Free h and r block online * Tributable (como labor no agrícola). Free h and r block online *Los salarios recibidos por servicios que no se consideran trabajo agrícola se declaran en el Formulario 941-PR o Formulario 944(SP). Free h and r block online Otras exenciones pueden corresponder. Free h and r block online Vea los apartados 5 y 12 . Free h and r block online Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos Clases especiales de empleo y tipos  especiales de paga Contribuciones sobre la Nómina Para la contribución al Seguro Social y al seguro Medicare (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, cuando los salarios pagados exceden de $200,000), la paga es: Bajo la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA), la paga es: Extranjeros:     1. Free h and r block online Residentes     a. Free h and r block online Servicios prestados en los EE. Free h and r block online UU. Free h and r block online ** Lo mismo que un ciudadano de los EE. Free h and r block online UU. Free h and r block online ; exenta, si alguna porción de los servicios prestados como miembro de una tripulación de un avión o barco extranjero se presta fuera de los EE. Free h and r block online UU. Free h and r block online Lo mismo que un ciudadano de los EE. Free h and r block online UU. Free h and r block online b. Free h and r block online Servicios prestados fuera de los EE. Free h and r block online UU. Free h and r block online ** Tributable, si (a) trabaja para un patrono estadounidense o (b) existe un acuerdo de un patrono estadounidense con el IRS que abarca tanto a los ciudadanos estadounidenses como a los extranjeros residentes que trabajan para sus empresas extranjeras afiliadas o subsidiarias de un patrono estadounidense. Free h and r block online Exenta, a menos que los servicios se presten en un barco o avión estadounidense y de acuerdo con un contrato hecho en los EE. Free h and r block online UU. Free h and r block online o que el extranjero trabaje en tal barco o avión y el mismo toque en un puerto estadounidense. Free h and r block online 2. Free h and r block online No residentes Vea la Publicación 15-A, en inglés. Free h and r block online Vea la Publicación 15-A, en inglés. Free h and r block online a. Free h and r block online Trabajadores que han sido admitidos legalmente al país de manera temporera conforme a la sección 101(a)(15)(H)(ii)(a) de la Ley de Inmigración y Nacionalidad para llevar a cabo trabajo agrícola (visa H-2A). Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online   3. Free h and r block online Extranjero no residente trabajando en barcos o aviones estadounidenses. Free h and r block online Tributable si el contrato fue llevado a cabo en los Estados Unidos o el trabajador está empleado en el barco o avión cuando éste toca un puerto estadounidense. Free h and r block online Salarios de un trabajador fallecido     1. Free h and r block online Salarios de un trabajador fallecido pagados en el año natural de la muerte de éste a su beneficiario o caudal hereditario (relicto). Free h and r block online Tributable. Free h and r block online Tributable. Free h and r block online 2. Free h and r block online Salarios de un trabajador fallecido pagados después del final del año de la muerte de éste a su beneficiario o caudal hereditario (relicto). Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Compensación pagada a empleados por incapacidad:     Compensación pagada por incapacidad a un empleado en el año que sigue al año en que dicho empleado adquirió el derecho a beneficios por incapacidad bajo la Ley del Seguro Social. Free h and r block online Exenta, si el empleado no prestó ningún servicio a su patrono durante el período cubierto por el pago. Free h and r block online Tributable. Free h and r block online Servicio doméstico en clubes universitarios, fraternidades y hermandades femeninas (sororities). Free h and r block online Exenta, si la remuneración se le paga a un estudiante regular. Free h and r block online Exenta también si el patrono está exento de la contribución federal sobre ingresos y la paga es menos de $100. Free h and r block online Tributable, si el total de los salarios pagados a todos los empleados domésticos en efectivo ascienden a $1,000 o más en cualquier trimestre natural del año actual o anterior. Free h and r block online Empleados emparentados:     1. Free h and r block online Hijo empleado por un padre (o por una sociedad de la cual cada socio es padre del hijo). Free h and r block online Exenta hasta los 18 años de edad. Free h and r block online Exenta hasta los 21 años de edad. Free h and r block online 2. Free h and r block online Hijo empleado por un padre para hacer trabajo doméstico o trabajo que no tenga relación con su ocupación o negocio. Free h and r block online Exenta hasta los 21 años de edad. Free h and r block online Exenta hasta los 21 años de edad. Free h and r block online 3. Free h and r block online Padre que presta servicios para un hijo. Free h and r block online Tributable, si presta servicios en la ocupación o negocio del hijo. Free h and r block online Para empleo doméstico en la residencia particular de un hijo, vea la Publicación 926, en inglés. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online 4. Free h and r block online Cónyuge que presta servicios para el otro cónyuge. Free h and r block online Tributable, si presta servicios en la ocupación o negocio del otro cónyuge. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Los empleados federales:     1. Free h and r block online Miembros de las fuerzas armadas, voluntarios del Cuerpo de Paz, miembros de Jóvenes Adultos para la Conservación, miembros de los Cuerpos de Trabajo y miembros del Programa Nacional de Voluntarios Contra la Pobreza y líderes voluntarios. Free h and r block online Tributable. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online 2. Free h and r block online Todos los demás. Free h and r block online Tributable, si optó por FERS o si volvió a trabajar para el gobierno federal después de haber estado sin trabajar para éste durante más de un año (a no ser que la interrupción haya sido por servicio militar o de la reserva). Free h and r block online Para otros empleados, por lo general, está sujeta a la contribución al Medicare. Free h and r block online Exenta, a menos que el trabajador sea un marino mercante que presta servicios en, o relacionados con, un barco estadounidense que es propiedad de, o alquilado por, los Estados Unidos y operado por un agente general del Secretario de Comercio. Free h and r block online **Los beneficios proporcionados de acuerdo con los planes llamados “planes cafetería” podrían reunir los requisitos para ser excluidos de los salarios para propósitos de la contribución al Seguro Social, al seguro Medicare y al fondo federal para el desempleo. Free h and r block online Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos Clases especiales de empleo y tipos  especiales de paga Contribuciones sobre la Nómina Para la contribución al Seguro Social y al seguro Medicare (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, cuando los salarios pagados exceden de $200,000), la paga es: Bajo la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA), la paga es: Empleo relacionado con la pesca de:     1. Free h and r block online Salmón o mero. Free h and r block online Tributable a menos que la (3) sea aplicable. Free h and r block online Tributable a menos que la (3) sea aplicable. Free h and r block online 2. Free h and r block online Otra clase de pescado y otra clase de vida acuática animal o vegetal. Free h and r block online Tributable a menos que la (3) sea aplicable. Free h and r block online Exenta, a menos que sea una embarcación de más de diez toneladas y la (3) no se aplique. Free h and r block online 3. Free h and r block online Un acuerdo con el dueño u operador de la embarcación mediante el cual la persona recibe una porción de la pesca de la embarcación (o dinero en efectivo de la venta del pescado). Free h and r block online Esta porción depende de la pesca de la embarcación. Free h and r block online En tales casos la tripulación suele tener menos de 10 personas. Free h and r block online Exenta, si cualquier remuneración en efectivo es:  (a) $100 o menos por viaje;  (b) Dependiente de la pesca mínima de la embarcación y  (c) Pagada únicamente por funciones adicionales (tales como maestro, ingeniero o cocinero por los cuales la remuneración suele ser pagada en efectivo). Free h and r block online Exenta, si cualquier remuneración en efectivo es: (a) $100 o menos por viaje;  (b) Dependiente de la pesca mínima de la embarcación y  (c) Pagada únicamente por funciones adicionales (tales como maestro, ingeniero o cocinero por los cuales la remuneración suele ser pagada en efectivo). Free h and r block online Beneficios marginales. Free h and r block online Tributable por la cantidad de beneficio recibida por el empleado. Free h and r block online Esta cantidad se obtiene restando del valor en el mercado del beneficio marginal la cantidad pagada por el empleado y toda cantidad exenta por ley. Free h and r block online Sin embargo, en ciertos casos corresponden reglas especiales para valorar los beneficios marginales. Free h and r block online *** Gobiernos extranjeros y organizaciones internacionales. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Servicio en el extranjero por ciudadanos de los Estados Unidos:     Como empleado del Gobierno Federal de los EE. Free h and r block online UU. Free h and r block online Tal como los empleados federales que trabajan en los EE. Free h and r block online UU. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online (Vea, además, Los empleados federales, anteriormente). Free h and r block online Por empresas extranjeras asociadas o subsidiarias con patronos de los EE. Free h and r block online UU. Free h and r block online y otros patronos privados. Free h and r block online Exenta, a menos que (a) un patrono estadounidense, mediante acuerdo con el IRS, conceda la protección del Seguro Social a ciudadanos estadounidenses empleados por sus empresas extranjeras afiliadas o subsidiarias o (b) sea un ciudadano de los EE. Free h and r block online UU. Free h and r block online que trabaja para un patrono estadounidense. Free h and r block online Exenta, a menos que (a) el servicio se preste en un barco o avión y el trabajo se haga de acuerdo a un contrato en los EE. Free h and r block online UU. Free h and r block online o lo preste un empleado que trabaja en un barco cuando éste toca en un puerto de los EE. Free h and r block online UU. Free h and r block online o (b) un ciudadano de los EE. Free h and r block online UU. Free h and r block online que trabaja para un patrono estadounidense (que no esté en un país contiguo con el cual los EE. Free h and r block online UU. Free h and r block online tiene un acuerdo sobre cómo se trata la compensación por desempleo) o para un patrono en las Islas Vírgenes. Free h and r block online Empleados del gobierno (que no sea el gobierno federal). Free h and r block online Consulte al Servicio Federal de Rentas Internas en Puerto Rico. Free h and r block online Consulte al Servicio Federal de Rentas Internas en Puerto Rico. Free h and r block online Trabajo industrial hecho en el hogar:     1. Free h and r block online Por empleados bajo la ley común. Free h and r block online Tributable. Free h and r block online Tributable. Free h and r block online 2. Free h and r block online Por empleados sujetos a las disposiciones estatutarias (vea el apartado 2 ). Free h and r block online Tributable, si se les pagan $100 o más en  efectivo en un año. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Médicos internos empleados en hospitales. Free h and r block online Tributable. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Trabajadores domésticos:     Servicio doméstico en la residencia privada del patrono. Free h and r block online Además, vea Servicio doméstico en clubes universitarios, fraternidades y hermandades femeninas (sororities), anteriormente. Free h and r block online Tributable si se hacen los pagos en efectivo de $1,900 o más durante el año 2014. Free h and r block online Es exenta si los servicios son prestados por un individuo menor de 18 años de edad durante cualquier porción del año natural y los servicios no son la ocupación principal del empleado. Free h and r block online Tributable, si el total de los salarios pagados en efectivo ascienden a $1,000 o más (para todos sus empleados domésticos) en cualquier trimestre natural del año actual o anterior. Free h and r block online Agentes de seguros o solicitadores:     1. Free h and r block online Vendedores de seguros a tiempo completo. Free h and r block online Tributable. Free h and r block online Exenta, si no es un empleado de acuerdo a la ley común y si es remunerado únicamente por comisiones. Free h and r block online 2. Free h and r block online Otros vendedores de seguros de vida, accidente, etc. Free h and r block online Tributable, solamente si es un empleado de acuerdo a la ley común. Free h and r block online Exenta, si no es un empleado de acuerdo a la ley común y si es remunerado únicamente por comisiones. Free h and r block online Interés no realizado sobre préstamos por debajo de la tasa correspondiente del mercado relacionados con la compensación y considerados descuento de emisión original. Free h and r block online (Vea la sección 7872 del Código Federal de Rentas Internas y los reglamentos correspondientes para más detalles). Free h and r block online Vea la Publicación 15-A, en inglés. Free h and r block online Vea la Publicación 15-A, en inglés. Free h and r block online ***Los beneficios proporcionados de acuerdo con los planes llamados “planes cafetería” podrían reunir los requisitos para ser excluidos de los salarios para propósitos de la contribución al Seguro Social, al seguro Medicare y al fondo federal para el desempleo. Free h and r block online Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos Clases especiales de empleo y tipos  especiales de paga Contribuciones sobre la Nómina Para la contribución al Seguro Social y al seguro Medicare (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, cuando los salarios pagados exceden de $200,000), la paga es: Bajo la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA), la paga es: Comidas y alojamiento, incluyendo los que se le proporcionan a los empleados a un precio reducido. Free h and r block online (En el caso de empleados domésticos, agrícolas y servicios que no se prestan en el curso normal de un negocio o profesión, vea Pagos en especie, más adelante). Free h and r block online 1. Free h and r block online Comidas: Tributables, excepto si son proporcionadas por el patrono, para la conveniencia de éste, en el negocio del patrono. Free h and r block online Para información acerca de la exclusión de beneficios marginales mínimos, vea la sección 132(e) del Código. Free h and r block online  2. Free h and r block online Alojamiento: Tributable, excepto si es proporcionado por el patrono, para la conveniencia de éste, en el negocio del patrono y como requisito para mantener el empleo. Free h and r block online 1. Free h and r block online Comidas: Tributables, excepto si son proporcionadas por el patrono, para la conveniencia de éste, en el negocio del patrono. Free h and r block online Para información acerca de la exclusión de beneficios marginales mínimos, vea la sección 132(e) del Código. Free h and r block online  2. Free h and r block online Alojamiento: Tributable, excepto si es proporcionado por el patrono, para la conveniencia de éste, en el negocio del patrono y como requisito para mantener el empleo. Free h and r block online Ministros de iglesias que ejercen como tal. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Reembolsos de gastos de mudanza:     1. Free h and r block online Gastos calificados. Free h and r block online Exenta, a menos que usted tenga conocimiento de que el empleado dedujo los gastos en un año anterior. Free h and r block online Exenta, a menos que usted tenga conocimiento de que el empleado dedujo los gastos en un año anterior. Free h and r block online 2. Free h and r block online Gastos no calificados. Free h and r block online Tributable. Free h and r block online Tributable. Free h and r block online Pagos en especie:     a. Free h and r block online A trabajadores domésticos o agrícolas y a trabajadores que presten servicios no relacionados con el oficio o negocio del patrono. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online b. Free h and r block online A ciertos vendedores comisionistas al detal a los cuales se les paga únicamente en efectivo a base de comisión. Free h and r block online Tributable. Free h and r block online Tributable. Free h and r block online Organizaciones sin fines de lucro:     1. Free h and r block online Organizaciones religiosas, docentes, caritativas, etc. Free h and r block online , del tipo descrito en la sec. Free h and r block online 501(c)(3) y exentas de la contribución federal sobre ingresos bajo la sec. Free h and r block online 501(a) del Código Federal de Rentas Internas. Free h and r block online Tributable si la remuneración durante el año asciende a $100 o más. Free h and r block online Las iglesias y ciertas organizaciones calificadas que están dirigidas por iglesias que por motivos religiosos se oponen al Seguro Social, pueden solicitar que se les exima del pago de la contribución patronal al Seguro Social y al Medicare. Free h and r block online La solicitud deberá hacerla en el Formulario 8274, Certification by Churches and Qualified Church-Controlled Organizations Electing Exemption From Employer Social Security and Medicare Taxes, en inglés. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online 2. Free h and r block online Corporaciones establecidas por el Congreso de acuerdo con la Sec. Free h and r block online 501(c) del Código Federal de Rentas Internas. Free h and r block online Tributable si el empleado gana $100 o más en un año, a menos que sus servicios estén exentos de acuerdo con la sec. Free h and r block online 3121(b)(5) ó (6) del Código Federal de Rentas Internas. Free h and r block online Tributable si el empleado gana $50 o más en un año, a menos que sus servicios estén exentos de acuerdo con la sec. Free h and r block online 3306(c)(6) del Código Federal de Rentas Internas. Free h and r block online 3. Free h and r block online Otras organizaciones exentas bajo la sec. Free h and r block online 501(a) que no sean un plan de pensiones, de participación en los beneficios, o un plan de bonificación en acciones descrito en la sec. Free h and r block online 401(a) o bajo la Sec. Free h and r block online 521 del Código Federal de Rentas Internas. Free h and r block online Tributable si el empleado gana $100 o más en un año. Free h and r block online Tributable si el empleado gana $50 o más en un trimestre. Free h and r block online Socios colectivos Exentos. Free h and r block online Exentos. Free h and r block online Pacientes empleados en hospitales. Free h and r block online Tributable (exenta en el caso de los hospitales estatales o locales). Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Órdenes religiosas: Miembros que, de acuerdo con las instrucciones que han recibido de la orden, prestan servicios:     1. Free h and r block online En nombre de la orden, de la iglesia dirigente o de una institución asociada. Free h and r block online Exenta, a menos que el miembro haya hecho un voto de pobreza y la orden religiosa, o una subdivisión independiente de ésta, opte irrevocablemente por la protección del seguro para todos su miembros activos. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online 2. Free h and r block online En nombre de cualquier organización que no sea una de las que se han mencionado en punto (1), anteriormente. Free h and r block online Tributable. Free h and r block online Tributable. Free h and r block online Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos Clases especiales de empleo y tipos  especiales de paga Contribuciones sobre la Nómina Para la contribución al Seguro Social y al seguro Medicare (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, cuando los salarios pagados exceden de $200,000), la paga es: Bajo la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA), la paga es: Planes de retiro y de pensión o anualidad:     1. Free h and r block online Aportaciones efectuadas por el patrono a un plan calificado. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online 2. Free h and r block online Aportaciones electivas del empleado y pagos diferidos a un plan que contiene un arreglo calificado de efectivo o remuneración diferida (por ejemplo, un plan 401(k)). Free h and r block online Tributable. Free h and r block online Tributable. Free h and r block online 3. Free h and r block online Aportaciones efectuadas por el empleado a ciertas cuentas de reducción en el salario (SIMPLE). Free h and r block online Tributable. Free h and r block online Tributable. Free h and r block online 4. Free h and r block online Aportaciones efectuadas por el patrono a ciertas cuentas personales de retiro de acuerdo a un plan simplificado de pensión del empleado (SEP). Free h and r block online Exenta, excepto por cantidades aportadas mediante un acuerdo de reducción en el salario (SEP). Free h and r block online Exenta, excepto por cantidades aportadas mediante un acuerdo de reducción en el salario (SEP). Free h and r block online 5. Free h and r block online Aportaciones efectuadas por el patrono a ciertos contratos de pagar anualidades descritos en la sección 403(b) del Código Federal de Rentas Internas. Free h and r block online Tributable, si se paga mediante un acuerdo de reducción en el salario (por escrito o de otra manera). Free h and r block online Tributable, si se paga mediante un acuerdo de reducción en el salario (por escrito o de otra manera). Free h and r block online 6. Free h and r block online Reparticiones de planes calificados de retiro y de pensión y de ciertas anualidades descritas en la sección 403(b) del Código Federal de Rentas Internas. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online       Vendedores: 1. Free h and r block online Empleados conforme al derecho común. Free h and r block online Tributable. Free h and r block online Tributable. Free h and r block online 2. Free h and r block online Empleados estatutarios (referidos en el apartado 2 ). Free h and r block online Tributable. Free h and r block online Tributable excepto para los agentes de seguro que trabajan a tiempo completo. Free h and r block online 3. Free h and r block online Individuos a quien la ley no los clasifica como empleados (agentes de bienes raíces y vendedores directos). Free h and r block online Exentos. Free h and r block online Se tratan como trabajadores por cuenta propia, si todos los pagos están directamente relacionados con las ventas o la producción de otro tipo y servicios prestados como empleados independientes según acordado en el contrato escrito. Free h and r block online Los vendedores directos tienen que estar en el negocio de venta de otros productos de consumo. Free h and r block online El negocio de venta no puede estar localizado en un establecimiento permanente. Free h and r block online Indemnización por separación del empleo. Free h and r block online Tributable. Free h and r block online Tributable. Free h and r block online Pagos por concepto de enfermedad o lesiones:     1. Free h and r block online Bajo la ley de compensación a trabajadores. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online 2. Free h and r block online Bajo ciertos planes patronales. Free h and r block online Exenta después que transcurran 6 meses naturales, contados éstos a partir del primer mes que sigue al último mes en que el empleado trabajó para el patrono. Free h and r block online Exenta después que transcurran 6 meses naturales, contados éstos a partir del primer mes que sigue al último mes en que el empleado trabajó para el patrono. Free h and r block online 3. Free h and r block online Bajo planes que no son patronales. Free h and r block online Exenta después que transcurran 6 meses naturales, contados éstos a partir del primer mes que sigue al último mes en que el empleado trabajó para el patrono. Free h and r block online Exenta después que transcurran 6 meses naturales, contados éstos a partir del primer mes que sigue al último mes en que el empleado trabajó para el patrono. Free h and r block online Estudiantes:     1. Free h and r block online Estudiante matriculado y que asiste regularmente a clases (con dedicación parcial, o su equivalente, al menos, mientras se dedica a un plan de estudios) y que presta servicios para una:     a. Free h and r block online Escuela privada, institución de enseñanza superior o universidad. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online b. Free h and r block online Organización auxiliar sin fines de lucro operada y controlada por una escuela, institución de enseñanza superior o universidad. Free h and r block online Exenta, a menos que los servicios estén amparados conforme a un acuerdo hecho bajo la sección 218 de la Ley del Seguro Social. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online c. Free h and r block online Escuela pública, institución de enseñanza superior o universidad. Free h and r block online Exenta, a menos que los servicios estén amparados conforme a un acuerdo hecho bajo la sección 218 de la Ley del Seguro Social. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online 2. Free h and r block online Estudiante con dedicación completa que presta servicios a cambio de recibir crédito académico, así combinando su instrucción académica con su experiencia en el trabajo como parte esencial de su programa de estudios. Free h and r block online Tributable. Free h and r block online Exenta, a menos que se haya establecido el programa para, o en nombre de, un patrono o un grupo de patronos. Free h and r block online 3. Free h and r block online Estudiante para enfermero que presta servicios de tiempo parcial por una paga insignificante en un hospital sólo para cumplir con los requisitos de su adiestramiento. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online 4. Free h and r block online Estudiante empleado por un campamento organizado. Free h and r block online Tributable. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Beneficios suplementarios de la compensación por desempleo Exentos bajo ciertas condiciones, vea la Publicación 15-A, en inglés. Free h and r block online Propinas:     1. Free h and r block online Si ascienden a $20 o más en un mes. Free h and r block online Tributable. Free h and r block online Tributable por el total de propinas declaradas por escrito al patrono. Free h and r block online 2. Free h and r block online Si ascienden a menos de $20 en un mes. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Compensación del seguro obrero. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Repartidores de periódicos menores de 18 años de edad que efectúan entrega directamente al consumidor. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online Exenta. Free h and r block online   Cómo obtener ayuda relacionada con las contribuciones Ya sea si necesita ayuda con un asunto contributivo, o si necesita obtener gratuitamente un formulario o publicación, obtenga la ayuda que necesite de la manera que le sea conveniente a usted. Free h and r block online Acceda a la Internet, utilice un teléfono inteligente (smartphone), llame o visite a una oficina del IRS cerca de usted. Free h and r block online Ayuda relacionada con las contribuciones. Free h and r block online   Si necesita información relacionada con las contribuciones sobre la nómina, puede llamar al 1-800-829-4933. Free h and r block online Si es usuario de equipo TDD/TTY para personas que son sordas, tienen dificultades auditivas o tienen impedimentos del habla, puede llamar al 1-800-829-4059. Free h and r block online Patronos en Puerto Rico. Free h and r block online   Si es patrono en Puerto Rico, entonces utiliza el Formulario 499R-2/W-2PR para informarle a sus empleados sobre los ingresos devengados y las contribuciones estatales y federales retenidas. Free h and r block online Puede obtener este formulario en el Departamento de Hacienda, llamando al (787) 722-0216. Free h and r block online Si desea más información sobre este formulario, acceda al sitio web www. Free h and r block online hacienda. Free h and r block online gobierno. Free h and r block online pr. Free h and r block online Internet. Free h and r block online    IRS. Free h and r block online gov y IRS2Go están listos cuando usted lo está las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Free h and r block online Descargue la aplicación gratuita IRS2Go de la tienda de aplicaciones iTunes o Google Play. Free h and r block online Utilice la aplicación para verificar el estado de su reembolso, pedir transcripciones de su declaración de contribución o su cuenta tributaria, ver el canal del IRS en YouTube, obtener noticias relacionadas con el IRS tan pronto se difundan al público, suscribirse a noticias actualizadas relacionadas con la temporada de radicación de declaraciones o consejos contributivos diarios y seguir las noticias que el IRS publica en Twitter, en @IRSnews, para obtener las noticias sobre las contribuciones federales más recientes, incluyendo información acerca de cambios en la ley tributaria y programas importantes del IRS. Free h and r block online Utilice el Tax Trails (Caminos contributivos), disponible en inglés, que es uno de los temas contributivos que está disponible en IRS. Free h and r block online gov, el cual contiene información tributaria para personas físicas y negocios. Free h and r block online Además, también puede buscar el IRS Tax Map (Mapa contributivo del IRS), en inglés, el cual incluye un índice de temas contributivos para contribuyentes internacionales. Free h and r block online Puede utilizar el Mapa contributivo del IRS para buscar en las publicaciones y las instrucciones por tema o palabra clave. Free h and r block online El mapa contributivo del IRS une los formularios y publicaciones del IRS dentro de un recurso de búsqueda y provee un punto de acceso a información sobre la ley tributaria por tema. Free h and r block online Si busca en el Mapa contributivo del IRS, encontrará enlaces al material relacionado en las publicaciones, formularios e instrucciones, preguntas y respuestas y Temas Contributivos del IRS. Free h and r block online Lea temas contributivos que le proveerán información sobre las contribuciones patronales y otra información contributiva para los residentes de Puerto Rico. Free h and r block online Si desea ver estos temas, acceda a IRS. Free h and r block online gov/espanol y pulse sobre el enlace titulado “Temas Contributivos”. Free h and r block online Luego, busque la serie de temas número “900”, los cuales proveen información para residentes de Puerto Rico. Free h and r block online Visite la sección Understanding Your IRS Notice or Letter (Información sobre avisos del IRS) para recibir respuestas a preguntas sobre un aviso o carta que recibió del IRS. Free h and r block online Efectúe un pago utilizando una de las opciones seguras y convenientes de pago electrónico que están disponibles en IRS. Free h and r block online gov. Free h and r block online Si desea más información, seleccione la pestaña titulada Payment (Pago), desde la página principal IRS. Free h and r block online gov. Free h and r block online La información está disponible en inglés. Free h and r block online Solicite un PIN de Declaración Electrónica accediendo a IRS. Free h and r block online gov/espanol e ingresando las palabras claves “PIN de declaración electrónica” en la casilla Search (Buscar). Free h and r block online Descargue formularios, instrucciones y publicaciones, incluidas algunas versiones accesibles de los mismos para personas con discapacidades. Free h and r block online Localice el Centro de Ayuda al Contribuyente del IRS. Free h and r block online En la casilla Search (Buscar) escriba local offices, en inglés en IRS. Free h and r block online gov. Free h and r block online En IRS2Go, escoja la opción Contact Us (Comunicarse con nosotros) y luego local offices, en inglés. Free h and r block online Un empleado de esa oficina le puede contestar preguntas sobre su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. Free h and r block online Antes de visitar la oficina, verifique la herramienta local offices para la búsqueda de las oficinas locales en IRS. Free h and r block online gov o la opción local offices que se encuentra bajo la opción Contact Us, en IRS2Go para que verifique la dirección, el número telefónico, las horas de operación y los servicios que dicha oficina provee. Free h and r block online Si tiene una necesidad especial, tal como una discapacidad, puede solicitar una cita. Free h and r block online Llame al número telefónico local para la oficina localizado en la herramienta para la búsqueda de las oficinas locales o busque en la guía telefónica, bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Rentas Internas). Free h and r block online Solicite un número de identificación del patrono (EIN, por sus siglas en inglés). Free h and r block online Acceda a IRS. Free h and r block online gov y escriba las palabras “Apply for an EIN” (Solicitar un EIN), en inglés, en la casilla Search (Buscar). Free h and r block online Lea el Código Federal de Rentas Internas, los reglamentos u otra información oficial. Free h and r block online Lea los Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS). Free h and r block online Suscríbase por medio del correo electrónico para recibir noticias locales y nacionales relacionadas con las contribuciones. Free h and r block online Simplemente, pulse sobre el enlace titulado Subscriptions, que se encuentra sobre la casilla Search (Buscar) en IRS. Free h and r block online gov y escoja entre una variedad de opciones. Free h and r block online Teléfono. Free h and r block online   Puede llamar al IRS o puede llevarlo en su bolsillo con la aplicación IRS2Go en su teléfono inteligente o tableta. Free h and r block online Descargue la aplicación gratuita IRS2Go de la tienda de aplicaciones iTunes o Google Play. Free h and r block online Llame al 1-800-829-3676 (1-800-TAXFORM) para pedir formularios, instrucciones y publicaciones del año actual y formularios e instrucciones de años anteriores (limitado a los últimos 5 años). Free h and r block online Deberá recibir su pedido dentro de 10 días laborables. Free h and r block online Llame para escuchar los temas TeleTax, al 1-800-829-4477, para escuchar mensajes grabados en español sobre varios temas generales relacionados con las contribuciones federales y negocios. Free h and r block online Llame si utiliza equipo TTY/TDD al 1-800-829-4059, para realizar sus preguntas sobre impuestos o para pedir formularios y publicaciones. Free h and r block online El número telefónico TTY/TDD es para las personas que son sordas, quienes tienen problemas auditivos o quienes tienen una incapacidad del habla. Free h and r block online Estas personas pueden acceder al IRS a través de servicios de retransmisión, tal como el Servicio Federal de Retransmisión, en inglés. Free h and r block online Visitas en persona. Free h and r block online   Puede encontrar una variedad de formularios, publicaciones y servicios en persona. Free h and r block online Antes de visitar, verifique los días, horas de operación, y los servicios prestados. Free h and r block online Productos. Free h and r block online Puede visitar diversas oficinas de correos, bibliotecas y oficinas del IRS para obtener formularios, instrucciones y publicaciones. Free h and r block online Algunas oficinas del IRS, bibliotecas, oficinas de gobiernos de ciudades y condados tienen una colección de productos que se pueden fotocopiar del documento original impreso. Free h and r block online Servicios. Free h and r block online Usted puede visitar su Centro de Ayuda al Contribuyente (TAC, por sus siglas en inglés) en Puerto Rico en la mayoría de los días laborables para recibir ayuda en persona con respecto a todo problema relacionado con las contribuciones. Free h and r block online Un empleado de esa oficina le puede contestar preguntas sobre su cuenta contributiva o le puede ayudar a establecer un plan de pagos. Free h and r block online Antes de visitar la oficina, verifique en www. Free h and r block online irs. Free h and r block online gov/uac/Contact-My-Local-Office-in-Puerto-Rico en IRS. Free h and r block online gov o la opción local offices, que se encuentra bajo la opción Contact Us, en IRS2Go para que verifique los días y las horas de operación y los servicios que dicha oficina provee. Free h and r block online Correo. Free h and r block online   Puede enviar su pedido para formularios, instrucciones y publicaciones a la dirección que aparece a continuación. Free h and r block online Recibirá una contestación dentro de 10 días laborables después de que recibamos su solicitud. Free h and r block online  Internal Revenue Service 1201 N. Free h and r block online Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Servicio del Defensor del Contribuyente. Free h and r block online   El Servicio del Defensor del Contribuyente está aquí para ayudarlo a usted. Free h and r block online El Servicio del Defensor del Contribuyente ( TAS , por sus siglas en inglés) es su voz ante el IRS. Free h and r block online Nuestro deber es asegurar que a cada contribuyente se le trate de forma justa, y que usted conozca y entienda sus derechos. Free h and r block online   ¿Qué puede hacer TAS por usted? Le ofrecemos ayuda gratuita para ayudarle a resolver problemas con el IRS que no ha podido resolver usted mismo. Free h and r block online Sabemos que este proceso puede ser confuso, pero, ¡lo peor que se puede hacer es no hacer nada! TAS le puede ayudar si usted no puede resolver su problema contributivo con el IRS y además: Su problema le causa dificultades financieras a usted, su familia o su negocio. Free h and r block online Usted (o su negocio) está enfrentando la amenaza de una acción adversa inmediata. Free h and r block online Usted ha intentado, vez tras vez, de comunicarse con el IRS, pero nadie le ha respondido, o si el IRS no le ha respondido para la fecha prometida. Free h and r block online   Si usted reúne los requisitos para recibir nuestra ayuda, se le asignará un defensor, quien estará a su lado en cada paso del camino y quien hará lo posible para resolver su problema. Free h and r block online Nosotros le podemos ayudar porque: TAS es una organización independiente dentro del IRS. Free h and r block online Nuestros servicios son gratuitos y se modifican para satisfacer la necesidades de usted. Free h and r block online Nuestros defensores saben cómo trabajar con el IRS. Free h and r block online   Tenemos oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. Free h and r block online que le ayudarán a entender sus derechos. Free h and r block online ¿Cómo se puede comunicar con nosotros? Si usted cree que TAS posiblemente le puede ayudar, llame a su defensor local, cuyo número telefónico se halla en el directorio telefónico y también en la página del Servicio del Defensor del Contribuyente, disponible en inglés. Free h and r block online O, nos puede llamar libre de cargos al 1-877-777-4778. Free h and r block online   ¿Además de esto, de qué otra manera ayuda TAS a los contribuyentes? TAS se ocupa de resolver problemas de gran escala o problemas sistémicos que afectan a muchos contribuyentes. Free h and r block online Si usted conoce alguno de estos asuntos, favor de informarnos a través del Sistema de Administración de la Defensa Sistémica, en inglés. Free h and r block online Clínicas para Contribuyentes de Bajos Recursos. Free h and r block online   El programa de Clínicas para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés) sirve a las personas de escasos recursos con algún problema con el Servicio de Rentas Internas. Free h and r block online La mayoría de los LITCs proporcionan representación ante el IRS en auditorias, disputas por cobros y otros asuntos en forma gratuita o por un costo nominal. Free h and r block online Si el idioma materno de la persona no es inglés, algunas clínicas proporcionan información multilingüe respecto a los derechos y responsabilidades del contribuyente. Free h and r block online Visite el sitio www. Free h and r block online irs. Free h and r block online gov/Spanish/¡Clínicas-para-Contribuyentes-de-Bajos-Recursos! o vea la Publicación 4134(SP) – Lista de Clínicas para Contribuyentes de Bajos Recursos, que proporciona información respecto a las clínicas en su área. Free h and r block online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications