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Free Federal Tax Filing 2012

Free federal tax filing 2012 14. Free federal tax filing 2012   Excise Taxes Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Fuels Used in FarmingBuyer of fuel, including undyed diesel fuel or undyed kerosene. Free federal tax filing 2012 Undyed diesel fuel, undyed kerosene, and Other Fuels (including alternative fuel). Free federal tax filing 2012 Custom application of fertilizer and pesticide. Free federal tax filing 2012 Fuel not used for farming. Free federal tax filing 2012 Dyed Diesel Fuel and Dyed Kerosene Fuels Used in Off-Highway Business Use Fuels Used for Household Purposes or Other Than as a Fuel for Propulsion Engines How To Claim a Credit or RefundCredit only. Free federal tax filing 2012 Claiming a Credit Claiming a Refund Including the Credit or Refund in Income Introduction You may be eligible to claim a credit on your income tax return for the federal excise tax on certain fuels. Free federal tax filing 2012 You may also be eligible to claim a quarterly refund of the fuel taxes during the year, instead of waiting to claim a credit on your income tax return. Free federal tax filing 2012 Whether you can claim a credit or refund depends on whether the fuel was taxed and the purpose (nontaxable use) for which you used the fuel. Free federal tax filing 2012 The nontaxable uses of fuel for which a farmer may claim a credit or refund are generally the following. Free federal tax filing 2012 Use on a farm for farming purposes. Free federal tax filing 2012 Off-highway business use. Free federal tax filing 2012 Uses other than as a fuel in a propulsion engine, such as home use. Free federal tax filing 2012 Table 14-1 presents an overview of credits and refunds that may be claimed for fuels used for the nontaxable uses listed above. Free federal tax filing 2012 See Publication 510, Excise Taxes, for more information. Free federal tax filing 2012 Topics - This chapter discusses: Fuels used in farming Dyed diesel fuel and dyed kerosene Fuels used in off-highway business use Fuels used for household purposes How to claim a credit or refund Including the credit or refund in income Useful Items - You may want to see: Publication 510 Excise Taxes Form (and Instructions) 720 Quarterly Federal Excise Tax Return 4136 Credit for Federal Tax Paid on Fuels 8849 Claim for Refund of Excise Taxes See chapter 16 for information about getting publications and forms. Free federal tax filing 2012 Fuels Used in Farming Owners, operators, and tenants of farms and certain other persons may be eligible to claim a credit or refund of excise taxes on fuel used in the trade or business of farming, when used on a farm in the United States for farming purposes. Free federal tax filing 2012 See Table 14-1 for a list of available fuel tax credits and refunds. Free federal tax filing 2012 Fuel is used on a farm for farming purposes only if used in carrying on a trade or business of farming, on a farm in the United States, and for farming purposes. Free federal tax filing 2012 Farm. Free federal tax filing 2012   A farm includes livestock, dairy, fish, poultry, fruit, fur-bearing animals, and truck farms, orchards, plantations, ranches, nurseries, ranges, and feed yards for finishing cattle. Free federal tax filing 2012 It also includes structures such as greenhouses used primarily for raising agricultural or horticultural commodities. Free federal tax filing 2012 A fish farm is an area where fish are grown or raised and not merely caught or harvested. Free federal tax filing 2012 Table 14-1. Free federal tax filing 2012 Fuel Tax Credits and Refunds at a Glance Use this table to see if you can take a credit or refund for a nontaxable use of the fuel listed. Free federal tax filing 2012 Fuel Used On a Farm for Farming Purposes Off-Highway Business Use Household Use or Use Other Than as a Fuel1 Gasoline Credit only Credit or refund None Aviation gasoline Credit only None None Undyed diesel fuel and undyed kerosene Credit or refund Credit or refund2 Credit or refund2 Kerosene for use in aviation Credit or refund None None Dyed diesel fuel and dyed kerosene None None None Other Fuels (including alternative fuels)3 Credit or refund Credit or refund None 1For a use other than as fuel in a propulsion engine. Free federal tax filing 2012 2Applies to undyed kerosene not sold from a blocked pump or, under certain circumstances, for blending with undyed diesel fuel to be used for heating purposes. Free federal tax filing 2012 See Reg. Free federal tax filing 2012 48. Free federal tax filing 2012 6427-10 (b)(1) for the definition of a blocked pump. Free federal tax filing 2012 3Other Fuels means any liquid except gas oil, fuel oil, or any product taxable under Internal Revenue Code section 4081. Free federal tax filing 2012 It includes the alternative fuels: liquefied petroleum gas (LPG),“P” Series fuels, compressed natural gas (CNG), liquefied hydrogen, any liquid fuel derived from coal (including peat) through the Fischer-Tropsch process, liquid fuel derived from biomass, liquid natural gas (LNG), liquefied gas derived from biomass, and compressed gas derived from biomass. Free federal tax filing 2012 Farming purposes. Free federal tax filing 2012   As the owner, tenant, or operator and the ultimate purchaser of fuel that you purchased, you use the fuel on a farm for farming purposes if you use it in any of the following ways. Free federal tax filing 2012 To cultivate the soil or to raise or harvest any agricultural or horticultural commodity. Free federal tax filing 2012 To raise, shear, feed, care for, train, or manage livestock, bees, poultry, fur-bearing animals, or wildlife. Free federal tax filing 2012 To operate, manage, conserve, improve, or maintain your farm and its tools and equipment. Free federal tax filing 2012 To handle, dry, pack, grade, or store any raw agricultural or horticultural commodity. Free federal tax filing 2012 For this use to qualify, you must have produced more than half the commodity so treated during the tax year. Free federal tax filing 2012 The more-than-one-half test applies separately to each commodity. Free federal tax filing 2012 Commodity means a single raw product. Free federal tax filing 2012 For example, apples and peaches are two separate commodities. Free federal tax filing 2012 To plant, cultivate, care for, or cut trees or to prepare (other than sawing logs into lumber, chipping, or other milling) trees for market, but only if these activities are incidental to your farming operations. Free federal tax filing 2012 Your tree operations are incidental only if they are minor in nature when compared to the total farming operations. Free federal tax filing 2012   If any other person, such as a neighbor or custom operator (independent contractor), performs a service for you on your farm for any of the purposes included in list items (1) or (2), above, you are considered to be the ultimate purchaser who used the fuel on a farm for farming purposes. Free federal tax filing 2012 Therefore, you can still claim the credit or refund for the fuel so used. Free federal tax filing 2012 However, see Custom application of fertilizer and pesticide, later. Free federal tax filing 2012 If the other person performs any other services for you on your farm for purposes not included in list items (1) or (2) above, no one can claim the credit or refund for fuel used on your farm for those other services. Free federal tax filing 2012 Buyer of fuel, including undyed diesel fuel or undyed kerosene. Free federal tax filing 2012   If doubt exists whether the owner, tenant, or operator of the farm bought the fuel, determine who actually bore the cost of the fuel. Free federal tax filing 2012 For example, if the owner of a farm and his or her tenant equally share the cost of gasoline used on the farm, each can claim a credit for the tax on half the fuel used. Free federal tax filing 2012 Undyed diesel fuel, undyed kerosene, and Other Fuels (including alternative fuel). Free federal tax filing 2012   Usually, the farmer is the only person who can make a claim for credit or refund for the tax on undyed diesel fuel, undyed kerosene, or other fuels (including alternative fuel) used for farming purposes. Free federal tax filing 2012 However, see Custom application of fertilizer and pesticide, next. Free federal tax filing 2012 Also see Dyed Diesel Fuel and Dyed Kerosene, later. Free federal tax filing 2012 Example. Free federal tax filing 2012 Farm owner Haleigh Blue hired custom operator Tyler Steele to cultivate the soil on her farm. Free federal tax filing 2012 Tyler used 200 gallons of undyed diesel fuel that he purchased to perform the work on Haleigh's farm. Free federal tax filing 2012 In addition, Haleigh hired contractor Lee Brown to pack and store her apple crop. Free federal tax filing 2012 Lee bought 25 gallons of undyed diesel fuel to use in packing the apples. Free federal tax filing 2012 Haleigh can claim the credit for the 200 gallons of undyed diesel fuel used by Tyler on her farm because it qualifies as fuel used on the farm for farming purposes. Free federal tax filing 2012 No one can claim a credit for the 25 gallons used by Lee because that fuel was not used for a farming purpose included in list items (1) or (2), above. Free federal tax filing 2012 In the above example, both Tyler Steele and Lee Brown could have purchased dyed (untaxed) diesel fuel for their tasks. Free federal tax filing 2012 Custom application of fertilizer and pesticide. Free federal tax filing 2012   Fuel used on a farm for farming purposes includes fuel used in the application (including aerial application) of fertilizer, pesticides, or other substances. Free federal tax filing 2012 Generally, the applicator is treated as having used the fuel on a farm for farming purposes. Free federal tax filing 2012 For applicators using highway vehicles, only the fuel used on the farm is exempt. Free federal tax filing 2012 Fuel used traveling on the highway to and from the farm is taxable. Free federal tax filing 2012 Fuel used by an aerial applicator for the direct flight between the airfield and one or more farms is treated as used for a farming purpose. Free federal tax filing 2012 For aviation gasoline, the aerial applicator makes the claim as the ultimate purchaser. Free federal tax filing 2012 For kerosene used in aviation, the ultimate purchaser may make the claim or waive the right to make the claim to the registered ultimate vendor. Free federal tax filing 2012 A sample waiver is included as Model Waiver L in the appendix of Publication 510. Free federal tax filing 2012 A registered ultimate vendor is the person who sells undyed diesel fuel, undyed kerosene, or kerosene for use in aviation to the user (ultimate purchaser) of the fuel for use on a farm for farming purposes. Free federal tax filing 2012 To claim a credit or refund of tax, the ultimate vendor must be registered with the Internal Revenue Service at the time the claim is made. Free federal tax filing 2012 However, registered ultimate vendors cannot make claims for undyed diesel fuel and undyed kerosene sold for use on a farm for farming purposes. Free federal tax filing 2012 Fuel not used for farming. Free federal tax filing 2012   You do not use fuel on a farm for farming purposes when you use it in any of the following ways. Free federal tax filing 2012 Off the farm, such as on the highway or in noncommercial aviation, even if the fuel is used in transporting livestock, feed, crops, or equipment. Free federal tax filing 2012 For personal use, such as lawn mowing. Free federal tax filing 2012 In processing, packaging, freezing, or canning operations. Free federal tax filing 2012 In processing crude gum into gum spirits of turpentine or gum resin or in processing maple sap into maple syrup or maple sugar. Free federal tax filing 2012 All-terrain vehicles (ATVs). Free federal tax filing 2012   Fuel used in ATVs on a farm for farming purposes, discussed earlier, is eligible for a credit or refund of excise taxes on the fuel. Free federal tax filing 2012 Fuel used in ATVs for nonfarming purposes is not eligible for a credit or refund of the taxes. Free federal tax filing 2012 If ATVs are used both for farming and nonfarming purposes, only that portion of the fuel used for farming purposes is eligible for the credit or refund. Free federal tax filing 2012 Dyed Diesel Fuel and Dyed Kerosene If you purchase dyed diesel fuel or dyed kerosene for a nontaxable use, you must use it only on a farm for farming purposes or for other nontaxable purposes. Free federal tax filing 2012 For example, you should not use dyed diesel fuel in a truck that is used both on the farm for farming purposes and on the highway, even though the highway use is in connection with farm business. Free federal tax filing 2012 Excise tax applies to the fuel used by the truck on the highways. Free federal tax filing 2012 In this situation, undyed (taxed) fuel should be purchased for the truck. Free federal tax filing 2012 You should keep fuel records of the use of the truck on the farm for farming purposes, and for other uses. Free federal tax filing 2012 You may be eligible for a credit or refund for the excise tax on fuel used on the farm for farming purposes. Free federal tax filing 2012 Penalty. Free federal tax filing 2012   A penalty is imposed on any person who knowingly uses, sells, or alters dyed diesel fuel or dyed kerosene for any purpose other than a nontaxable use. Free federal tax filing 2012 The penalty is the greater of $1,000 or $10 per gallon of the dyed diesel fuel or dyed kerosene involved. Free federal tax filing 2012 After the first violation, the $1,000 portion of the penalty increases depending on the number of violations. Free federal tax filing 2012 For more information on this penalty, see Publication 510. Free federal tax filing 2012 Fuels Used in Off-Highway Business Use You may be eligible to claim a credit or refund for the excise tax on fuel used in an off-highway business use. Free federal tax filing 2012 Off-highway business use. Free federal tax filing 2012   This is any use of fuel in a trade or business or in an income-producing activity. Free federal tax filing 2012 The use must not be in a highway vehicle registered or required to be registered for use on public highways. Free federal tax filing 2012 Off-highway business use generally does not include any use in a recreational motorboat. Free federal tax filing 2012 Examples. Free federal tax filing 2012   Off-highway business use includes the use of fuels in a trade or business in any of the following ways. Free federal tax filing 2012 In stationary machines such as generators, compressors, power saws, and similar equipment; For cleaning ; and In forklift trucks, bulldozers, and earthmovers. Free federal tax filing 2012   Off-highway nonbusiness (taxable) use of fuel includes: use in minibikes, snowmobiles, power lawn mowers, chain saws, and other yard equipment. Free federal tax filing 2012 For more information, see Publication 510. Free federal tax filing 2012 Fuels Used for Household Purposes or Other Than as a Fuel for Propulsion Engines You may be eligible to claim a credit or refund for the excise tax on undyed diesel fuel or kerosene used for home heating, lighting, and cooking. Free federal tax filing 2012 This also applies to diesel fuel and kerosene used in a home generator to produce electricity for home use. Free federal tax filing 2012 Home use of a fuel does not include use in a propulsion engine and it is not considered an off-highway business use. Free federal tax filing 2012 How To Claim a Credit or Refund You may be able to claim a credit or refund of the excise tax on fuels you use for nontaxable uses. Free federal tax filing 2012 The basic rules for claiming credits and refunds are listed in Table 14-2 . Free federal tax filing 2012 Table 14-2. Free federal tax filing 2012 Claiming a Credit or Refund of Excise Taxes This table gives the basic rules for claiming a credit or refund of excise taxes on fuels used for a nontaxable use. Free federal tax filing 2012   Credit Refund Which form to use Form 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels Form 8849, Claim for Refund of Excise Taxes, and Schedule 1 (Form 8849), Nontaxable Use of Fuels Type of form Annual Quarterly When to file With your income tax return By the last day of the quarter following the last quarter included in the claim Amount of tax Any amount $750 or more1 1You may carry over an amount less than $750 to the next quarter. Free federal tax filing 2012 Keep at your principal place of business all records needed to enable the IRS to verify that you are the person entitled to claim a credit or refund and the amount you claimed. Free federal tax filing 2012 You do not have to use any special form, but the records should establish the following information. Free federal tax filing 2012 The total number of gallons bought and used during the period covered by your claim. Free federal tax filing 2012 The dates of the purchases. Free federal tax filing 2012 The names and addresses of suppliers and amounts bought from each during the period covered by your claim. Free federal tax filing 2012 The nontaxable use for which you used the fuel. Free federal tax filing 2012 The number of gallons used for each nontaxable use. Free federal tax filing 2012 It is important that your records separately show the number of gallons used for each nontaxable use that qualifies as a claim. Free federal tax filing 2012 For more information about recordkeeping, see Publication 583, Starting a Business and Keeping Records. Free federal tax filing 2012 Credit or refund. Free federal tax filing 2012   A credit is an amount that reduces the tax on your income tax return when you file it at the end of the year. Free federal tax filing 2012 If you meet certain requirements, you may claim a refund during the year instead of waiting until you file your income tax return. Free federal tax filing 2012 Credit only. Free federal tax filing 2012   You can claim the following taxes only as a credit on your income tax return. Free federal tax filing 2012 Tax on gasoline and aviation gasoline you used on a farm for farming purposes. Free federal tax filing 2012 Tax on fuels (including undyed diesel fuel or undyed kerosene) you used for nontaxable uses if the total for the tax year is less than $750. Free federal tax filing 2012 Tax on fuel you did not include in any claim for refund previously filed for any quarter of the tax year. Free federal tax filing 2012 Claiming a Credit You make a claim for a fuel tax credit on Form 4136 and attach it to your income tax return. Free federal tax filing 2012 Do not claim a credit for any excise tax for which you have filed a refund claim. Free federal tax filing 2012 How to claim a credit. Free federal tax filing 2012   How you claim a credit depends on whether you are an individual, partnership, corporation, S corporation, trust, or farmers' cooperative association. Free federal tax filing 2012 Individuals. Free federal tax filing 2012   You claim the credit on the “Credit for federal tax on fuels” line of your Form 1040. Free federal tax filing 2012 If you would not otherwise have to file an income tax return, you must do so to get a fuel tax credit. Free federal tax filing 2012 Partnership. Free federal tax filing 2012   Partnerships (other than electing large partnerships) claim the credit by including a statement on Schedule K-1 (Form 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Free federal tax filing 2012 , showing each partner's share of the number of gallons of each fuel sold or used for a nontaxable use, the type of use, and the applicable credit per gallon. Free federal tax filing 2012 Each partner claims the credit on his or her income tax return for the partner's share of the fuel used by the partnership. Free federal tax filing 2012 An electing large partnership can claim the credit on the “Other payments” line of Form 1065-B, U. Free federal tax filing 2012 S. Free federal tax filing 2012 Return of Income for Electing Large Partnerships. Free federal tax filing 2012 Other entities. Free federal tax filing 2012   Corporations, S corporations, farmers' cooperative associations, and trusts make the claim on the appropriate line of their income tax return. Free federal tax filing 2012 When to claim a credit. Free federal tax filing 2012   You can claim a fuel tax credit on your income tax return for the year you used the fuel. Free federal tax filing 2012 You may be able to make a fuel tax claim on an amended income tax return for the year you used the fuel. Free federal tax filing 2012 A claim for credit or refund of an overpayment must generally be filed within the later of: Three years from the date the original return was filed, or Two years from the date the tax was paid. Free federal tax filing 2012 Claiming a Refund Generally, you may claim a refund of excise taxes on Form 8849. Free federal tax filing 2012 Complete and attach to Form 8849 the appropriate Form 8849 schedule(s). Free federal tax filing 2012 The instructions for Form 8849 and the separate instructions for each schedule explain the requirements for making a claim for refund. Free federal tax filing 2012 If you file Form 720, you can use its Schedule C for your refund claims for the quarter. Free federal tax filing 2012 See the Instructions for Form 720. Free federal tax filing 2012 Do not claim a refund on Form 8849 for any amount for which you have filed or will file a claim on Form 720 or Form 4136. Free federal tax filing 2012 You may file a claim for refund for any quarter of your tax year for which you can claim $750 or more. Free federal tax filing 2012 This amount is the excise tax on all fuels used for a nontaxable use during that quarter or any prior quarter (for which no other claim has been filed) during the tax year. Free federal tax filing 2012 If you cannot claim at least $750 at the end of a quarter, you carry the amount over to the next quarter of your tax year to determine if you can claim at least $750 for that quarter. Free federal tax filing 2012 If you cannot claim at least $750 at the end of the fourth quarter of your tax year, you must claim a credit on your income tax return using Form 4136. Free federal tax filing 2012 Only one claim can be filed for a quarter. Free federal tax filing 2012 You cannot claim a refund for excise tax on gasoline and aviation gasoline used on a farm for farming purposes. Free federal tax filing 2012 You must claim a credit on your income tax return for the tax. Free federal tax filing 2012 How to file a quarterly claim. Free federal tax filing 2012   File the claim for refund by filling out Schedule 1 (Form 8849) and attaching it to Form 8849. Free federal tax filing 2012 Send it to the address shown in the instructions. Free federal tax filing 2012 If you file Form 720, you can use its Schedule C for your refund claims. Free federal tax filing 2012 See the Instructions for Form 720. Free federal tax filing 2012 When to file a quarterly claim. Free federal tax filing 2012   You must file a quarterly claim by the last day of the first quarter following the last quarter included in the claim. Free federal tax filing 2012 If you do not file a timely refund claim for the fourth quarter of your tax year, you will have to claim a credit for that amount on your income tax return, as discussed earlier. Free federal tax filing 2012    In most situations, the amount claimed as a credit or refund will be less than the amount deducted as fuel tax expense because the Leaking Underground Storage Tank (LUST) tax of $0. Free federal tax filing 2012 001 per gallon is generally not subject to credit or refund. Free federal tax filing 2012 Including the Credit or Refund in Income Include any credit or refund of excise taxes on fuels in your gross income if you claimed the total cost of the fuel (including the excise taxes) as an expense deduction that reduced your income tax liability. Free federal tax filing 2012 Which year you include a credit or refund in gross income depends on whether you use the cash or an accrual method of accounting. Free federal tax filing 2012 Cash method. Free federal tax filing 2012   If you use the cash method and file a claim for refund, include the refund amount in gross income for the tax year in which you receive the refund. Free federal tax filing 2012 If you claim a credit on your income tax return, include the credit amount in gross income for the tax year in which you file Form 4136. Free federal tax filing 2012 If you file an amended return and claim a credit, include the credit amount in gross income for the tax year in which you receive the credit. Free federal tax filing 2012 Example. Free federal tax filing 2012 Sharon Brown, a farmer who uses the cash method, filed her 2012 Form 1040 on March 3, 2013. Free federal tax filing 2012 On her Schedule F, she deducted the total cost of gasoline (including $110 of excise taxes) used on the farm for farming purposes. Free federal tax filing 2012 Then, on Form 4136, she claimed the $110 as a credit. Free federal tax filing 2012 Sharon reports the $110 as other income on line 8b of her 2013 Schedule F. Free federal tax filing 2012 Accrual method. Free federal tax filing 2012   If you use an accrual method, include the amount of credit or refund in gross income for the tax year in which you used the fuels. Free federal tax filing 2012 It does not matter whether you filed for a quarterly refund or claimed the entire amount as a credit. Free federal tax filing 2012 Example. Free federal tax filing 2012 Patty Green, a farmer who uses the accrual method, files her 2012 Form 1040 on April 15, 2013. Free federal tax filing 2012 On Schedule F, she deducts the total cost of gasoline (including $155 of excise taxes) she used on the farm for farming purposes during 2012. Free federal tax filing 2012 On Form 4136, Patty claims the $155 as a credit. Free federal tax filing 2012 She reports the $155 as other income on line 8b of her 2012 Schedule F. Free federal tax filing 2012 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The Free Federal Tax Filing 2012

Free federal tax filing 2012 3. Free federal tax filing 2012   Exenciones Personales y por Dependientes Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: ExencionesExenciones Personales Exenciones por Dependientes Hijo Calificado Pariente Calificado Eliminación gradual por fases de la exención Números de Seguro Social para DependientesNacimiento y fallecimiento en el año 2013. Free federal tax filing 2012 Número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Free federal tax filing 2012 Números de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Free federal tax filing 2012 Qué Hay de Nuevo Cantidad de la exención. Free federal tax filing 2012  La cantidad que puede deducir por cada exención ha aumentado de $3,800 en el año 2012 a $3,900 para el año 2013. Free federal tax filing 2012 Eliminación gradual por fases de la exención. Free federal tax filing 2012  Usted pierde al menos parte del beneficio tributario de sus exenciones si su ingreso bruto ajustado es mayor que cierta cantidad. Free federal tax filing 2012 Para el año 2013, esta cantidad es $150,000 para una persona casada que presenta la declaración separada, $250,000 para una persona que presenta la declaración como soltero, $275,000 para una persona que presenta la declaración como cabeza de familia y $300,000 para las personas casadas que presentan la declaración conjunta o para las personas que presentan la declaración como viudo que reúne los requisitos. Free federal tax filing 2012 Vea Eliminación gradual por fases de la exención , más adelante. Free federal tax filing 2012 Introduction En este capítulo se explicarán los siguientes temas: Exenciones personales: Usted, por lo general, puede tomar una exención por usted mismo y, si está casado, una en el caso de su cónyuge. Free federal tax filing 2012 Exenciones por dependientes: Normalmente puede tomar una exención por cada uno de sus dependientes. Free federal tax filing 2012 Un “dependiente” es su hijo calificado o pariente calificado. Free federal tax filing 2012 Si usted tiene el derecho de reclamar una exención por un dependiente, ese dependiente no puede reclamar una exención personal en su propia declaración de impuestos. Free federal tax filing 2012 Eliminación gradual por fases de la exención: Su deducción se reduce si su ingreso bruto ajustado es mayor que cierta cantidad. Free federal tax filing 2012 Requisito del número de Seguro Social para dependientes: Usted tiene que anotar el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de todo dependiente para el cual reclama una exención. Free federal tax filing 2012 Deducción. Free federal tax filing 2012   Las exenciones reducen su ingreso tributable. Free federal tax filing 2012 Puede deducir $3,900 por cada exención que reclama en el año 2013. Free federal tax filing 2012 Pero, podría perder al menos parte de la cantidad en dólares de sus exenciones si su ingreso bruto ajustado es mayor que cierta cantidad. Free federal tax filing 2012 Vea Eliminación gradual por fases de la exención , más adelante. Free federal tax filing 2012 Cómo se pueden reclamar exenciones. Free federal tax filing 2012    La manera de reclamar una exención en su declaración de impuestos depende de qué formulario se utilice para presentar su declaración de impuestos. Free federal tax filing 2012    Si usted presenta el Formulario 1040EZ, la cantidad de la exención se suma a la cantidad de la deducción estándar y se anota el resultado en la línea 5. Free federal tax filing 2012    Si usted presenta el Formulario 1040A complete las líneas 6a a 6d. Free federal tax filing 2012 El número total de exenciones que usted puede declarar es el total que aparece en el recuadro de la línea 6d. Free federal tax filing 2012 También complete la línea 26. Free federal tax filing 2012   Si presenta el Formulario 1040, complete las líneas 6a a 6d. Free federal tax filing 2012 El número de exenciones que puede reclamar es el total que aparece en el recuadro de la línea 6d. Free federal tax filing 2012 También complete la línea 42. Free federal tax filing 2012 Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2120 Multiple Support Declaration (Declaración de manutención múltiple), en inglés 8332 Release/Revocation of Release of Claim to Exemption for Child by Custodial Parent (Renuncia/revocación a de la reclamación de la exención para un hijo de padres divorciados o separados), en inglés Exenciones Hay dos categorías de exenciones que usted puede tomar: Las personales (por usted y por su  cónyuge) y Aquéllas por dependientes. Free federal tax filing 2012 Aunque la cantidad de exención para cada categoría es igual ($3,900 para 2013), los requisitos que corresponden son distintos para cada una. Free federal tax filing 2012 Exenciones Personales Usualmente, usted puede declarar una exención por sí mismo y, si es casado, quizás una por su cónyuge. Free federal tax filing 2012 Éstas se denominan “exenciones personales”. Free federal tax filing 2012 Su Propia Exención Usted puede tomar una exención en su caso, a menos que otro contribuyente pueda reclamarlo como dependiente. Free federal tax filing 2012 Si otro contribuyente tiene derecho a reclamarlo como dependiente, usted no puede reclamar una exención para si mismo aun cuando el otro contribuyente realmente no lo reclame a usted como dependiente. Free federal tax filing 2012 Exención de su Cónyuge A su cónyuge nunca se le considera su dependiente. Free federal tax filing 2012 Declaración conjunta. Free federal tax filing 2012   En una declaración conjunta usted puede reclamar una exención por usted y otra por su cónyuge. Free federal tax filing 2012 Declaración por separado. Free federal tax filing 2012   Si usted presenta una declaración por separado, puede reclamar la exención de su cónyuge sólo si éste no tiene ingreso bruto, no presenta una declaración de impuestos y no era dependiente de otro contribuyente. Free federal tax filing 2012 Éste será el caso aun si el otro contribuyente en realidad no reclama a su cónyuge como dependiente. Free federal tax filing 2012 También será el caso si su cónyuge es extranjero no residente; en ese caso, para propósitos tributarios de los Estados Unidos su cónyuge no puede tener un ingreso bruto. Free federal tax filing 2012 Tampoco presentar una declaración de impuestos ni ser dependiente de otro contribuyente. Free federal tax filing 2012 Fallecimiento del cónyuge. Free federal tax filing 2012   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta con el cónyuge fallecido, generalmente puede reclamar la exención de su cónyuge conforme a ciertas reglas que se acaban de explicar en la sección Declaración conjunta . Free federal tax filing 2012 Si presenta la declaración por separado, quizás pueda reclamar la exención de su cónyuge conforme a las reglas explicadas en Declaración por separado . Free federal tax filing 2012   Si se volvió a casar durante el año, no podrá tomar una exención por su cónyuge fallecido. Free federal tax filing 2012   Si usted es cónyuge sobreviviente sin ingreso bruto y se vuelve a casar en el año en que falleció su cónyuge, puede ser reclamado como exención en la declaración por separado final de su cónyuge fallecido y también en la declaración por separado de su nuevo cónyuge para ese año. Free federal tax filing 2012 Si presenta una declaración conjunta con su nuevo cónyuge, a usted lo pueden reclamar como exención sólo en esa declaración. Free federal tax filing 2012 Cónyuge divorciado o separado. Free federal tax filing 2012   Si obtuvo un fallo final de divorcio o de manutención por separación durante el año, usted no puede tomar la exención de su ex cónyuge. Free federal tax filing 2012 Esta regla es aplicable aun si usted proveyó toda la manutención de su ex cónyuge. Free federal tax filing 2012 Exenciones por Dependientes A usted se le permite una exención por cada persona que pueda reclamar como dependiente. Free federal tax filing 2012 Puede reclamar una exención por un dependiente aun cuando éste presente una declaración de impuestos. Free federal tax filing 2012 El término “dependiente” significa: Un hijo calificado o Un pariente calificado. Free federal tax filing 2012 Los términos “ Hijo Calificado ” y “ Pariente Calificado ” se definen más adelante. Free federal tax filing 2012 Usted puede reclamar una exención por un hijo calificado o un pariente calificado únicamente si se satisfacen los tres requisitos siguientes: Requisito de Dependiente del Contribuyente. Free federal tax filing 2012 Requisito de la Declaración Conjunta. Free federal tax filing 2012 Requisito de Ciudadanía o Residencia. Free federal tax filing 2012 Estos tres requisitos se explican en detalle más adelante. Free federal tax filing 2012 Todos los requisitos para poder reclamar una exención de dependencia se resumen en la Tabla 3-1. Free federal tax filing 2012 Dependiente al que no se le permite declarar su exención personal. Free federal tax filing 2012 Si usted puede reclamar una exención por un dependiente suyo, dicho dependiente no puede reclamar su exención personal en su propia declaración de impuestos. Free federal tax filing 2012 Esto es así aun cuando usted no reclame la exención por ese dependiente en su declaración. Free federal tax filing 2012 Además, esto también es así si la exención por el dependiente en la declaración suya se reduce o se elimina conforme a la regla de la eliminación por fases, descrita bajo el tema titulado Eliminación gradual por fases de la exención , más adelante. Free federal tax filing 2012 Amas de llave, criados o sirvientes. Free federal tax filing 2012   Si estas personas trabajan para usted, no puede declarar exenciones por ellas. Free federal tax filing 2012 Crédito tributario por hijos. Free federal tax filing 2012   Usted podría tener derecho al crédito tributario por hijos basado en cada hijo calificado que tenga menos de 17 años de edad al final del año si usted reclama una exención por dicho hijo en su declaración. Free federal tax filing 2012 Para más información, vea el capítulo 34. Free federal tax filing 2012 Tabla 3-1. Free federal tax filing 2012 Puntos Clave de los Requisitos para Reclamar la Exención por un Dependiente Precaución. Free federal tax filing 2012 Esta tabla sirve sólo como un repaso de los requisitos. Free federal tax filing 2012 Para más detalles, vea el resto de este capítulo. Free federal tax filing 2012 Usted no puede reclamar ningún dependiente si usted (o su cónyuge, en el caso de que presenten una declaración conjunta), puede ser reclamado como dependiente de otro contribuyente. Free federal tax filing 2012   Usted no puede reclamar como dependiente a una persona casada que presente una declaración conjunta, a menos que esa declaración conjunta sea únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Free federal tax filing 2012   Usted no puede reclamar a una persona como dependiente a menos que esa persona sea ciudadana, residente extranjero o nacional de los EE. Free federal tax filing 2012 UU. Free federal tax filing 2012 , o residente de Canadá o México. Free federal tax filing 2012 1  Usted no puede reclamar a una persona como dependiente, a menos que esa persona sea hijo calificado o pariente calificado suyo. Free federal tax filing 2012   Requisitos para Poder Ser Hijo Calificado Requisitos para Poder Ser Pariente Calificado El hijo tiene que ser su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o descendiente de cualquiera de éstos. Free federal tax filing 2012   El hijo tiene que tener: (a) menos de 19 años al terminar el año y ser menor que usted (o al cónyuge de usted, si presentan una declaración conjunta), (b) menos de 24 años al final del año, ser estudiante y ser menor que usted (o al cónyuge de usted, si presentan una declaración conjunta) o (c) cualquier edad si está total y permanentemente incapacitado. Free federal tax filing 2012   El hijo tiene que haber vivido con usted durante más de la mitad del año. Free federal tax filing 2012 2  El hijo no puede haber contribuido más de la mitad de su propia manutención durante el año. Free federal tax filing 2012   El hijo no va a presentar una declaración conjunta para el año (a menos que la declaración conjunta se presente sólo para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado). Free federal tax filing 2012   La persona no puede ser el hijo calificado de usted ni el hijo calificado de ningún otro contribuyente. Free federal tax filing 2012    La persona tiene que estar (a) emparentada con usted de una de las maneras enumeradas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted o (b) tiene que haber vivido con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año2 (y su relación no puede violar las leyes locales). Free federal tax filing 2012    El ingreso bruto anual de la persona tiene que ser menos de $3,900. Free federal tax filing 2012 3  Usted tiene que contribuir más de la mitad de la manutención total de la persona durante el año. Free federal tax filing 2012 4  Si el hijo reúne los requisitos para ser hijo calificado de más de una persona, usted tiene que ser la persona con derecho a reclamarlo como hijo calificado. Free federal tax filing 2012 Vea el Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona para averiguar cuál persona es la persona que tiene el derecho de reclamar al hijo como hijo calificado. Free federal tax filing 2012   1Hay una excepción para ciertos hijos adoptivos. Free federal tax filing 2012 2Hay excepciones para ausencias temporales, los hijos que nacieron o murieron durante el año, los hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) e hijos secuestrados. Free federal tax filing 2012 3Hay una excepción si la persona está incapacitada y recibe ingresos de un taller protegido para el empleo de incapacitados. Free federal tax filing 2012 4Hay excepciones para acuerdos de manutención múltiple, hijos de padres divorciados o separados o (padres que no viven juntos) e hijos secuestrados. Free federal tax filing 2012 Requisito de Dependiente del Contribuyente Si otra persona puede reclamarlo como dependiente, usted no puede reclamar a nadie más como dependiente. Free federal tax filing 2012 Esto es así aun cuando tenga un hijo calificado o pariente calificado; no puede reclamar a tal persona como dependiente. Free federal tax filing 2012 Si usted presenta una declaración conjunta y su cónyuge puede ser reclamado como dependiente por otra persona, ustedes dos no pueden reclamar la exención de ningún dependiente en su declaración conjunta. Free federal tax filing 2012 Requisito de la Declaración Conjunta Por lo general, no puede reclamar una exención de dependencia de una persona casada si ésta presenta una declaración conjunta. Free federal tax filing 2012 Excepción. Free federal tax filing 2012   Usted puede reclamar una excepción para una persona que presenta una declaración conjunta si esa persona y su cónyuge presentan la declaración únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 1. Free federal tax filing 2012 Hijo que presenta una declaración conjunta. Free federal tax filing 2012 Usted mantuvo a su hija de 18 años, la cual vivió con usted durante todo el año mientras el esposo de ella estaba en las Fuerzas Armadas. Free federal tax filing 2012 El esposo ganó $25,000 en el año. Free federal tax filing 2012 La pareja presenta una declaración conjunta. Free federal tax filing 2012 Usted no puede tomar una exención por su hija. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 2. Free federal tax filing 2012 Hijo que presenta una declaración conjunta únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido. Free federal tax filing 2012 Su hijo de 18 años y la esposa de éste, la cual tiene 17 años, tenían $800 de ingreso por concepto de salarios de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Free federal tax filing 2012 A ninguno de los dos se le requiere presentar una declaración de impuestos. Free federal tax filing 2012 Ellos no tienen hijos. Free federal tax filing 2012 Los impuestos han sido retenidos de su paga; por lo tanto, presentan una declaración conjunta sólo para obtener un reembolso del impuesto retenido. Free federal tax filing 2012 La excepción para el requisito de la declaración conjunta es aplicable, así que usted no pierde el derecho de reclamar una exención por su hijo y otra por la esposa de éste sólo porque ellos han presentado una declaración conjunta. Free federal tax filing 2012 Puede reclamar exenciones por cada uno de ellos si cumple con todos los demás requisitos. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 3. Free federal tax filing 2012 Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Free federal tax filing 2012 La situación es igual a la del Ejemplo 2, salvo que ningún impuesto fue retenido de los pagos de su hijo. Free federal tax filing 2012 Ni a él ni a su esposa se les requiere presentar una declaración de impuestos. Free federal tax filing 2012 Sin embargo, ellos presentan una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por $124 y recibir un reembolso por esa misma cantidad. Free federal tax filing 2012 Debido a que el propósito para presentar la declaración es para solicitar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, ellos no la presentan únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Free federal tax filing 2012 La excepción del requisito de la declaración conjunta no es aplicable. Free federal tax filing 2012 Usted no puede tomar una exención por ninguno de ellos. Free federal tax filing 2012 Requisito de Ciudadanía o Residencia Usted no puede declarar a una persona como dependiente a menos que esa persona sea ciudadana, residente extranjero o nacional de los EE. Free federal tax filing 2012 UU. Free federal tax filing 2012 , o residente de Canadá o México. Free federal tax filing 2012 No obstante, hay una excepción para ciertos hijos adoptivos, la cual se explica a continuación. Free federal tax filing 2012 Excepción por un hijo adoptivo. Free federal tax filing 2012   Si usted es ciudadano estadounidense o nacional estadounidense que ha adoptado legalmente a un hijo que no es ciudadano, extranjero residente ni nacional estadounidense, se satisface este requisito si el hijo vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año. Free federal tax filing 2012 Esta excepción también corresponde si el hijo fue colocado en su hogar legalmente para una adopción legítima. Free federal tax filing 2012 Lugar de residencia de un hijo. Free federal tax filing 2012   Los hijos, por regla general, son ciudadanos o residentes del país de sus padres. Free federal tax filing 2012   Si usted era de ciudadanía estadounidense cuando nació su hijo, el hijo puede ser de ciudadanía estadounidense aun cuando el otro padre o madre sea extranjero no residente y el hijo haya nacido en un país extranjero. Free federal tax filing 2012 Si es así, se satisface este requisito. Free federal tax filing 2012 Lugar de residencia de estudiantes extranjeros. Free federal tax filing 2012   Los estudiantes extranjeros que se encuentren en este país conforme a un programa calificado internacional de intercambio educativo y vivan en hogares estadounidenses durante un período temporal, por lo general no son residentes de los Estados Unidos. Free federal tax filing 2012 Tampoco satisfacen el requisito de ciudadanía o residencia. Free federal tax filing 2012 Usted no puede reclamar exenciones por ellos. Free federal tax filing 2012 No obstante, si dejó que un estudiante extranjero viviera en su hogar, tal vez pueda tomar una deducción por concepto de donaciones caritativas. Free federal tax filing 2012 Vea Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted , en el capítulo 24. Free federal tax filing 2012 Nacionales estadounidenses. Free federal tax filing 2012   Un “nacional estadounidense” es una persona que, a pesar de no ser ciudadano estadounidense, debe su lealtad a los Estados Unidos. Free federal tax filing 2012 Los nacionales estadounidenses incluyen a los residentes de la Samoa Estadounidense y de las Islas Marianas del Norte que optaron por tener nacionalidad estadounidense en vez de hacerse ciudadanos de los Estados Unidos. Free federal tax filing 2012 Hijo Calificado Hay cinco requisitos que tienen que cumplirse para que un hijo pueda ser hijo calificado. Free federal tax filing 2012 Estos cinco requisitos son: Parentesco, Edad, Residencia, Manutención y Declaración Conjunta. Free federal tax filing 2012 A continuación se explican dichos requisitos. Free federal tax filing 2012 Si el hijo reúne los cinco requisitos para ser hijo calificado de más de una persona, se aplicará un requisito especial para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado. Free federal tax filing 2012 Vea Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona , más adelante. Free federal tax filing 2012 Requisito de Parentesco Para cumplir este requisito, un hijo tiene que ser: Su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su nieto) o Su hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de éstos (por ejemplo, su sobrino o sobrina). Free federal tax filing 2012 Hijo adoptivo. Free federal tax filing 2012   A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Free federal tax filing 2012 El término “hijo adoptivo” se refiere a un hijo que fue colocado en su hogar legalmente para su adopción legítima. Free federal tax filing 2012 Hijo de crianza. Free federal tax filing 2012   Un “hijo de crianza” es aquella persona que ha sido colocada en su hogar por una agencia autorizada para la colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicción competente. Free federal tax filing 2012 Requisito de Edad Para cumplir este requisito, un hijo tiene que ser: Menor de 19 años de edad al final del año y ser menor que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta), Un estudiante menor de 24 años de edad al final del año y ser menor que usted (o que el cónyuge de usted, si presentan una declaración conjunta) o Total y permanentemente incapacitado en cualquier momento del año, sin que importe la edad. Free federal tax filing 2012 Ejemplo. Free federal tax filing 2012 Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Free federal tax filing 2012 A no ser que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera un estudiante, su hijo no satisface el requisito de edad porque no tenía menos de 19 años al final del año. Free federal tax filing 2012 El hijo tiene que ser menor que usted o su cónyuge. Free federal tax filing 2012   Para poder ser hijo calificado, un hijo que no está total y permanentemente incapacitado tiene que ser menor que usted. Free federal tax filing 2012 Sin embargo, si es casado que presenta una declaración conjunta, su hijo tiene que ser menor que usted o que el cónyuge de usted pero no tiene que ser menor que ambos cónyuges. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 1: Hijo que no es menor que usted o su cónyuge. Free federal tax filing 2012 Su hermano de 23 años, que es un estudiante y no es casado, vive con usted y su cónyuge. Free federal tax filing 2012 El no está incapacitado. Free federal tax filing 2012 Usted y su cónyuge tienen ambos 21 años de edad y presentan una declaración conjunta. Free federal tax filing 2012 Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o el cónyuge de usted. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 2: Hijo que es menor que el cónyuge de usted pero no es menor que usted. Free federal tax filing 2012 Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su cónyuge tiene 25 años. Free federal tax filing 2012 Como su hermano es menor que su cónyuge, y usted y su cónyuge van a presentar una declaración conjunta, su hermano es su hijo calificado, aunque él no sea menor que usted. Free federal tax filing 2012 Definición del término “estudiante”. Free federal tax filing 2012   Para reunir los requisitos para considerarse estudiante, durante algún momento de 5 meses del año natural, sean cuales sean, su hijo tiene que cumplir uno de los siguientes requisitos: Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y la asistencia fija de un estudiantado matriculado a tiempo completo o Un estudiante que asiste a tiempo completo a un curso de capacitación agrícola en el terreno ofrecido por una escuela que sea del tipo que se describe en el apartado (1) anteriormente, o que asiste a un curso de este tipo ofrecido por una agencia del estado, condado o gobierno local. Free federal tax filing 2012 Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos. Free federal tax filing 2012 Estudiante a tiempo completo. Free federal tax filing 2012   Se entiende por “estudiante a tiempo completo” el estudiante matriculado por el número de horas y cursos que el “establecimiento docente” (escuela) considere como asistencia a tiempo completo. Free federal tax filing 2012 Definición del término “escuela”. Free federal tax filing 2012   El término “escuela” abarca escuelas primarias, escuelas secundarias de primer o segundo ciclo (junior/senior high schools), escuelas universitarias (colleges), universidades o escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Free federal tax filing 2012 Sin embargo, este término no abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. Free federal tax filing 2012 Estudiantes de escuela superior vocacional. Free federal tax filing 2012   Los estudiantes de escuelas superiores vocacionales que trabajan en “empleos de cooperación” (co-op) en industrias privadas como parte de la capacitación práctica y en el aula de un curso de estudio fijo de una escuela se consideran estudiantes a tiempo completo. Free federal tax filing 2012 Total y permanentemente incapacitado. Free federal tax filing 2012   Se considera que su hijo está total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad remunerada de mayor importancia a causa de una condición física o mental. Free federal tax filing 2012 Un médico determina que dicha condición ha durado u opina que va a durar continuamente durante por lo menos un año o que puede terminar en la muerte del hijo. Free federal tax filing 2012 Requisito de Residencia Para satisfacer este requisito, su hijo tiene que haber vivido con usted durante más de la mitad del año. Free federal tax filing 2012 Hay excepciones para ausencias temporales, hijos que nacieron o murieron ese año, hijos secuestrados e hijos de padres divorciados o separados. Free federal tax filing 2012 Ausencias temporales. Free federal tax filing 2012   Se considera que su hijo ha vivido con usted durante períodos de tiempo cuando uno de ustedes, o ambos, se ausentan temporalmente debido a circunstancias especiales, tales como: Enfermedad, Estudios, Negocios, Vacaciones o Servicio militar. Free federal tax filing 2012 Su hijo también se considera que vivió con usted durante todo período de tiempo en que haya estado recluido en el hospital después de su nacimiento si el hijo, de no haber estado recluido, hubiera vivido con usted durante ese período de tiempo. Free federal tax filing 2012 Fallecimiento o nacimiento de un hijo. Free federal tax filing 2012   Se considera que un hijo que nació o falleció durante el año vivió con usted durante más de la mitad del año si su hogar fue el hogar del hijo por más de la mitad del período de tiempo en el cual estuvo vivo ese año. Free federal tax filing 2012 Hijo que nació vivo. Free federal tax filing 2012   Usted quizás pueda declarar una exención si su hijo nació vivo durante el año aun si el hijo vivió sólo por un momento. Free federal tax filing 2012 La ley estatal o local tiene que tratar al hijo como si hubiera nacido vivo. Free federal tax filing 2012 Tiene que haber prueba de un nacimiento viable (vivo) demostrado en un documento oficial, tal como un acta de nacimiento. Free federal tax filing 2012 El hijo tiene que ser su hijo calificado o su pariente calificado y también se tienen que satisfacer todos los demás requisitos para que pueda reclamar una exención de dependencia por él o ella. Free federal tax filing 2012 Hijo que nació muerto. Free federal tax filing 2012   Usted no puede declarar una exención por un hijo que nació muerto. Free federal tax filing 2012 Hijos secuestrados. Free federal tax filing 2012   Usted puede considerar que su hijo ha satisfecho el requisito de residencia, aun si el hijo ha sido secuestrado. Free federal tax filing 2012 Vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estandar e información para la presentación de la declaración), en inglés, para detalles. Free federal tax filing 2012 Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos). Free federal tax filing 2012   En la mayoría de los casos, debido al requisito de residencia, un hijo de padres divorciados o separados es el hijo calificado del padre o de la madre con custodia. Free federal tax filing 2012 Sin embargo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la madre que no tiene custodia si se cumplen las cuatro condiciones que se mencionan a continuación: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación o No vivieron juntos en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, aunque no estén o no hayan estado casados. Free federal tax filing 2012 El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. Free federal tax filing 2012 Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año natural. Free federal tax filing 2012 Cualquiera de las siguientes afirmaciones es cierta: El padre o la madre que tiene custodia firma una declaración por escrito, la cual se explica más adelante, afirmando que él o ella no declarará al hijo como dependiente para el año, y el padre o la madre que no tiene custodia adjunta esta declaración escrita a su declaración de impuestos. Free federal tax filing 2012 (Si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, vea Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictados después de 1984 y antes de 2009 , más adelante. Free federal tax filing 2012 Si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de 2008, vea Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008 , más adelante). Free federal tax filing 2012 Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo escrito de separación vigentes antes de 1985, y que corresponda al año 2013, dispone que el padre o la madre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente, el fallo o acuerdo no se cambió después de 1984 para decir que el padre o la madre que no tiene custodia no puede reclamar al hijo como dependiente, y que el padre o la madre que no tiene custodia contribuye por lo menos $600 de la manutención del hijo durante el año. Free federal tax filing 2012 Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia. Free federal tax filing 2012   El padre o madre que tiene custodia es aquél o aquélla con quien el hijo convivió la mayor cantidad de noches durante el año. Free federal tax filing 2012 El otro padre o madre es aquél o aquélla sin custodia. Free federal tax filing 2012   Si los padres se divorciaron o se separaron durante el año y el hijo vivió con ambos antes de la separación, el padre o la madre con custodia es aquél o aquélla con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches el resto de ese mismo año. Free federal tax filing 2012   Se considera que un hijo vivió con su padre o madre por una noche si el hijo durmió: En el hogar de ese padre o madre, a pesar de que el padre o la madre no esté presente o En compañía de su padre o madre, cuando el hijo no duerme en el hogar de su padre o madre (por ejemplo, cuando toman vacaciones juntos). Free federal tax filing 2012 Igual cantidad de noches. Free federal tax filing 2012    Si el hijo vivió con su padre o madre por igual cantidad de noches durante el año, el padre o la madre con custodia es aquél que tiene el mayor ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). Free federal tax filing 2012 Diciembre 31. Free federal tax filing 2012   Se considera que la noche del 31 de diciembre es parte del año en el cual esa noche comienza. Free federal tax filing 2012 Por ejemplo, la noche del 31 de diciembre de 2013 es parte del año 2013. Free federal tax filing 2012 Hijo emancipado. Free federal tax filing 2012   Si un hijo está emancipado según la ley estatal, se considera que el hijo no vivió con su padre o madre. Free federal tax filing 2012 Vea el Ejemplo 5 y el Ejemplo 6. Free federal tax filing 2012 Ausencias. Free federal tax filing 2012   Si en una noche en particular un hijo no vivió con su padre o madre (porque, por ejemplo, pasó la noche en la casa de un amigo), se considera que el hijo vivió esa noche con el padre o la madre con quien normalmente hubiera vivido esa noche excepto por esta ausencia. Free federal tax filing 2012 Si no puede determinarse con cuál de los padres el hijo normalmente hubiera vivido o si el hijo no hubiese vivido esa noche con su padre o con su madre, para esa noche se considera que el hijo no vivió con su padre ni con su madre. Free federal tax filing 2012 Padres que trabajan durante la noche. Free federal tax filing 2012   Si, por razón del horario de trabajo del padre o la madre, un hijo vive por mayor cantidad de días pero no las noches con el padre o la madre que trabaja durante la noche, ese padre o esa madre se considera el padre o la madre con custodia. Free federal tax filing 2012 Durante la jornada escolar, se considera que el hijo vive en la residencia primaria que aparece indicada en los registros de la escuela. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 1: Hijo que vive con su padre o su madre por la mayor cantidad de noches. Free federal tax filing 2012 Usted y el padre o la madre de su hijo están divorciados. Free federal tax filing 2012 En el año 2013, su hijo vivió con usted por 210 noches y con su otro padre o madre por 155 noches. Free federal tax filing 2012 Usted tiene la custodia de su hijo. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 2: Hija en campamento. Free federal tax filing 2012 En el año 2013, su hija vivió con cada padre o madre en semanas alternas. Free federal tax filing 2012 En el verano participó por seis semanas en el campamento de verano. Free federal tax filing 2012 Durante su estadía en el campamento, se considera que ella vivió con usted por 3 semanas y con su padre o madre, su ex cónyuge, por 3 semanas porque ésos serían los períodos que ella hubiese vivido con cada uno de ustedes de no haber participado en el campamento de verano. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 3: Hijo que vivió con su padre y su madre por igual cantidad de días. Free federal tax filing 2012 Su hijo vivió con usted 180 noches durante el año y vivió la misma cantidad de noches con su otro padre o madre, el ex cónyuge de usted. Free federal tax filing 2012 Su ingreso bruto ajustado es $40,000. Free federal tax filing 2012 El ingreso bruto ajustado de su ex cónyuge es $25,000. Free federal tax filing 2012 Se le considera a usted como el padre o la madre con custodia de su hijo porque tiene el mayor ingreso bruto ajustado. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 4: Hijo que vive con su padre o madre pero el otro padre o madre está viviendo allí. Free federal tax filing 2012 Normalmente su hijo vive con usted durante la semana y con su otro padre o madre, el ex cónyuge de usted, cada otro fin de semana. Free federal tax filing 2012 Usted se enferma y lo hospitalizan. Free federal tax filing 2012 El otro padre o madre vive en la casa de usted con su hijo por 10 días consecutivos mientras usted está hospitalizado. Free federal tax filing 2012 Se considera que su hijo vivió con usted durante el período de 10 días en que usted estaba en el hospital porque su hijo vivió en su hogar. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 5: Hijo emancipado en el mes de mayo. Free federal tax filing 2012 Cuando su hijo cumplió 18 años de edad en el mes de mayo de 2013, está emancipado según la ley del estado donde vive. Free federal tax filing 2012 Por lo tanto, se considera que él no vivió con su padre o madre por más de la mitad del año. Free federal tax filing 2012 El requisito especial para hijos de padres divorciados o separados no es aplicable. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 6: Hijo emancipado en el mes de agosto. Free federal tax filing 2012 Su hija vive con usted desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de mayo de 2013 y vive con su otro padre o madre, el ex cónyuge de usted, desde el 1 de junio de 2013 hasta el final de año. Free federal tax filing 2012 Ella cumple 18 años de edad y será emancipada según la ley estatal el 1 de agosto de 2013. Free federal tax filing 2012 Como se considera que ella no vivió con su padre o madre a partir del 1 de agosto, será tratada como si hubiera vivido con usted la mayor cantidad de noches del año 2013. Free federal tax filing 2012 Usted es el padre o la madre que tiene custodia. Free federal tax filing 2012 Declaración escrita. Free federal tax filing 2012    El padre o la madre con custodia puede usar el Formulario 8332 o una declaración similar (que contenga la misma información requerida por el formulario) para hacer la declaración escrita a fin de ceder la exención al padre o a la madre sin custodia. Free federal tax filing 2012 El padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar el formulario o declaración escrita a su declaración de impuestos. Free federal tax filing 2012   La exención puede otorgarse por 1 año, por un número de años especificados (por ejemplo, años alternos), o por todos los años futuros (subsiguientes), como se especifique en la declaración. Free federal tax filing 2012 Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictados después de 1984 y antes de 2009. Free federal tax filing 2012   Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, el padre o la madre sin custodia quizás pueda adjuntar ciertas páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. Free federal tax filing 2012 El fallo o acuerdo tiene que incluir las tres declaraciones siguientes: El padre o la madre sin custodia puede declarar al hijo como dependiente sin tener en cuenta condición alguna, tal como el pago de manutención. Free federal tax filing 2012 El padre o la madre con custodia no declarará al hijo como dependiente para ese año. Free federal tax filing 2012 Los años en los que el padre o la madre sin custodia (en vez del padre o de la madre con custodia), puede declarar al hijo como dependiente. Free federal tax filing 2012   El padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar a su declaración de impuestos las siguientes páginas del fallo o acuerdo: La primera página (escriba el número de Seguro Social del otro padre en esta página). Free federal tax filing 2012 Las páginas que incluyen toda la información identificada anteriormente en los puntos (1) al (3). Free federal tax filing 2012 La página con la firma del otro padre o madre y la fecha del acuerdo. Free federal tax filing 2012 Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008. Free federal tax filing 2012   El padre o la madre sin custodia no puede adjuntar páginas del fallo de divorcio o acuerdo de separación en lugar del Formulario 8332 si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de 2008. Free federal tax filing 2012 El padre o la madre con custodia tiene que firmar el Formulario 8332 o una declaración similar cuyo único propósito es ceder la reclamación de exención del padre o de la madre con custodia en base de ese hijo, y el padre o la madre sin custodia tendrá que adjuntar a su declaración de impuestos una copia del formulario o de la declaración similar (que contenga la misma información requerida en el formulario). Free federal tax filing 2012 El formulario o la declaración escrita tiene que indicar que el padre o la madre con custodia cede la reclamación de exención por el hijo sin condición alguna. Free federal tax filing 2012 Por ejemplo, la cesión no puede otorgarse a condición de que el padre o la madre sin custodia pague la manutención del hijo. Free federal tax filing 2012 El padre o la madre que no tiene custodia tiene que adjuntar la información requerida a su declaración de impuestos aunque haya sido presentada junto con una declaración de impuestos en un año anterior. Free federal tax filing 2012 Revocación de la cesión a la reclamación de la exención. Free federal tax filing 2012   El padre o la madre con custodia puede revocar la cesión a la reclamación de la exención otorgada anteriormente al padre o a la madre sin custodia en el Formulario 8332 o en una declaración similar. Free federal tax filing 2012 Para que la revocación sea vigente para el año 2013, el padre o la madre con custodia tiene que proveer (o hacer un esfuerzo razonable para proveer) un aviso por escrito de la revocación al padre o a la madre sin custodia en el año 2012 o antes. Free federal tax filing 2012 El padre o la madre con custodia puede llenar la Parte III del Formulario 8332 para ese propósito y tiene que adjuntar una copia de la revocación a su declaración por cada año que reclame al hijo como dependiente debido a la revocación. Free federal tax filing 2012 Padre o madre que se ha vuelto a casar. Free federal tax filing 2012   Si usted vuelve a casarse, se considera que la manutención provista por su nuevo cónyuge ha sido provista por usted. Free federal tax filing 2012 Padres que nunca se casaron. Free federal tax filing 2012   Este requisito especial para padres divorciados o separados corresponde también a los padres que nunca se casaron y que vivieron separados en todo momento de los últimos seis meses del año. Free federal tax filing 2012 Requisito de Manutención (Para Poder Ser un Hijo Calificado) Para satisfacer este requisito, el hijo no puede haber provisto más de la mitad de su propia manutención para el año. Free federal tax filing 2012 Este requisito es distinto al requisito de manutención para poder ser pariente calificado, el cual se describe más adelante. Free federal tax filing 2012 Sin embargo, para saber lo que se considera y lo que no se considera manutención, vea Requisito de Manutención (Para Poder Ser un Pariente Calificado) , más adelante. Free federal tax filing 2012 Si no está seguro de si un hijo proveyó más de la mitad de su propia manutención, quizás le interese ver la Hoja de Trabajo 3-1. Free federal tax filing 2012 Ejemplo. Free federal tax filing 2012 Usted proveyó $4,000 para la manutención de su hijo de 16 años de edad para el año. Free federal tax filing 2012 Él tiene un empleo de tiempo parcial y proveyó $6,000 para su propia manutención. Free federal tax filing 2012 Él proveyó más de la mitad de su propia manutención para el año. Free federal tax filing 2012 Él no es su hijo calificado. Free federal tax filing 2012 Pagos y gastos del cuidado de hijos de crianza. Free federal tax filing 2012   Los pagos que usted recibe para la manutención de un hijo de crianza de una agencia autorizada para colocar a menores son considerados manutención provista por la agencia. Free federal tax filing 2012 Igualmente, los pagos que usted recibe para la manutención de un hijo de crianza provistos por un estado o condado son considerados manutención procedente del estado o condado. Free federal tax filing 2012   Si usted no ejerce la profesión ni se dedica al negocio de proveer cuidado de crianza y los gastos no reembolsados que pagó de su propio bolsillo para el cuidado de un hijo de crianza se hicieron principalmente para el beneficio de una organización calificada para recibir donaciones caritativas deducibles, en ese caso los gastos son deducibles como donaciones caritativas, pero no son consideradas manutención que usted aportó. Free federal tax filing 2012 Para más información sobre la deducción de donaciones caritativas, vea el capítulo 24. Free federal tax filing 2012 Si sus gastos no reembolsados no son deducibles por concepto de donaciones caritativas, se consideran manutención que usted proveyó. Free federal tax filing 2012   Si se dedica al negocio o a la profesión de proveer cuidados de crianza, sus gastos no reembolsados no se consideran manutención provista por usted. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 1. Free federal tax filing 2012 Lorenza, una hija de crianza, vivió con los Herrera durante los 3 últimos meses del año. Free federal tax filing 2012 Los Herrera cuidaban a Lorenza porque querían adoptarla (aunque no fue colocada en su hogar para adopción). Free federal tax filing 2012 No proveyeron cuidado en calidad de negocio u ocupación ni tampoco para beneficiar a la agencia que la colocó en su hogar. Free federal tax filing 2012 Los gastos no reembolsados en los que han incurrido los Herrera no son deducibles como donaciones caritativas pero sí son considerados manutención que los Herrera aportaron a beneficio de Lorenza. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 2. Free federal tax filing 2012 Usted proveyó $3,000 para la manutención de su hijo de crianza de 10 años de edad para el año. Free federal tax filing 2012 El gobierno estatal proveyó una cantidad de $4,000, la cual se considera ayuda provista por el estado y no por el hijo. Free federal tax filing 2012 Vea Manutención provista por el estado (bienestar social, cupones de alimentos, vivienda, etcétera) , más adelante. Free federal tax filing 2012 Su hijo de crianza no proveyó más de la mitad de su propia manutención para el año. Free federal tax filing 2012 Becas. Free federal tax filing 2012   Una beca recibida por un hijo que es estudiante no se tiene en cuenta al determinar si dicho hijo proveyó más de la mitad de su propia manutención. Free federal tax filing 2012 Requisito de la Declaración Conjunta (Para Poder Ser un Hijo Calificado) Para satisfacer este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año. Free federal tax filing 2012 Excepción. Free federal tax filing 2012   Una excepción al requisito de la declaración conjunta es aplicable si su hijo calificado y el cónyuge de su hijo presentan una declaración conjunta únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 1. Free federal tax filing 2012 Hija que presenta una declaración conjunta. Free federal tax filing 2012 Usted mantuvo a su hija de 18 años, la cual vivió con usted durante todo el año mientras el esposo de ella estaba en las Fuerzas Armadas. Free federal tax filing 2012 Él ganó $25,000 en el año. Free federal tax filing 2012 La pareja presenta una declaración conjunta. Free federal tax filing 2012 El hecho de que su hija y el esposo de ella presentan una declaración conjunta significa que no es su hija calificada. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 2. Free federal tax filing 2012 Hijo que presenta una declaración conjunta únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso. Free federal tax filing 2012 Su hijo de 18 años y la esposa de éste, la cual tiene 17 años, tenían $800 de ingreso por concepto de salarios de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Free federal tax filing 2012 A ninguno de los dos se le requiere presentar una declaración de impuestos. Free federal tax filing 2012 Ellos no tienen hijos. Free federal tax filing 2012 Los impuestos han sido retenidos de su paga; por lo tanto, presentan una declaración conjunta sólo para obtener un reembolso del impuesto retenido. Free federal tax filing 2012 La excepción para el requisito de la declaración conjunta es aplicable, así que su hijo puede ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 3. Free federal tax filing 2012 Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Free federal tax filing 2012 La situación es igual a la del Ejemplo 2 salvo que ningún impuesto fue retenido de la paga de su hijo. Free federal tax filing 2012 Ni a él ni a su esposa se les requirió presentar una declaración de impuestos. Free federal tax filing 2012 Sin embargo, ellos presentan una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses de $124 y recibir un reembolso por esa misma cantidad. Free federal tax filing 2012 Debido a que el propósito para presentar la declaración es para solicitar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, ellos no la presentan únicamente para solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado. Free federal tax filing 2012 La excepción del requisito de la declaración conjunta no es aplicable, por lo tanto, su hijo no es un hijo calificado. Free federal tax filing 2012 Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona Si su hijo calificado no es hijo calificado de otra persona, este requisito no le corresponde y usted no tiene que leer sobre este tema. Free federal tax filing 2012 Esto es así también si su hijo no es hijo calificado de otra persona, excepto en el caso del cónyuge de usted con el o la cual usted presenta una declaración conjunta. Free federal tax filing 2012 Si a un hijo se le trata como hijo calificado del padre o madre que no tiene la custodia conforme a las reglas para los hijos de padres divorciados (o separados o padres que no viven juntos) descritas anteriormente, vea Cómo se aplica este requisito especial a los padres divorciados o separados (o a padres que no viven juntos) , más adelante. Free federal tax filing 2012 A veces, un hijo satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta para poder ser un hijo calificado de más de una persona. Free federal tax filing 2012 Aunque el hijo sea el hijo calificado de cada una de dichas personas, sólo una de ellas puede considerarlo calificado para obtener los siguientes beneficios tributarios (si reúne los requisitos de cada beneficio en cuestión) basado en dicho hijo: La exención por el hijo. Free federal tax filing 2012 El crédito tributario por hijos. Free federal tax filing 2012 El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Free federal tax filing 2012 El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. Free federal tax filing 2012 La exclusión de los ingresos en el caso de los beneficios por cuidado de dependientes. Free federal tax filing 2012 El crédito por ingreso del trabajo. Free federal tax filing 2012 La otra persona en cuestión no puede tomar ninguno de esos beneficios basados en este hijo calificado. Free federal tax filing 2012 Esto quiere decir que ustedes dos no pueden ponerse de acuerdo para dividir los beneficios entre los dos. Free federal tax filing 2012 La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga un hijo calificado diferente. Free federal tax filing 2012 Reglas de desempate. Free federal tax filing 2012   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como un hijo calificado para reclamar estos seis beneficios tributarios, las siguientes reglas de desempate aplican: Si sólo una de las dos personas es el padre o la madre del hijo, el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o la madre. Free federal tax filing 2012 Si los padres presentan una declaración conjunta el uno con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo se trata como el hijo calificado de los padres. Free federal tax filing 2012 Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante el año. Free federal tax filing 2012 Si el hijo vivió con su padre o la madre por igual cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado del padre o la madre que tenía el mayor ingreso bruto ajustado para ese año. Free federal tax filing 2012 Si ningún padre o madre puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para ese año. Free federal tax filing 2012 Si un padre o madre puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para ese año, pero sólo si esa persona tiene ingreso bruto ajustado mayor que el ingreso bruto ajustado del padre o la madre que pueda reclamar a dicho hijo. Free federal tax filing 2012 Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, esta regla se puede aplicar al dividir la combinación del ingreso bruto ajustado en partes iguales entre el padre y la madre. Free federal tax filing 2012 Vea el Ejemplo 6. Free federal tax filing 2012   Sujeto a estas reglas de desempate, usted y la otra persona quizás puedan escoger cuáles de los dos reclamen al hijo como hijo calificado. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 1: Hija que vivió con su madre y abuela. Free federal tax filing 2012 Usted y su hija Jacinta, de 3 años de edad, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Free federal tax filing 2012 Usted tiene 25 años de edad, es soltera y su ingreso bruto ajustado es $9,000. Free federal tax filing 2012 El ingreso bruto ajustado de su madre es $15,000. Free federal tax filing 2012 El padre de Jacinta no vivió con usted ni con su hija. Free federal tax filing 2012 Usted no ha firmado el Formulario 8332 (o una declaración similar) para ceder la exención de la hija al padre o la madre sin custodia. Free federal tax filing 2012 Jacinta es hija calificada tanto suya como de la madre de usted porque ella satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta tanto para usted como para la madre de usted. Free federal tax filing 2012 No obstante, sólo una de ustedes puede reclamar a su hija como dependiente. Free federal tax filing 2012 Jacinta no es hija calificada de nadie más, incluyendo al padre. Free federal tax filing 2012 Usted permite que su madre reclame a Jacinta. Free federal tax filing 2012 Esto quiere decir que la madre de usted podrá reclamar a Jacinta como hija que reúne los requisitos para propósitos de los seis beneficios tributarios enumerados anteriormente si ella tiene derecho a reclamar estos beneficios (y usted no reclama a Jacinta como dependiente o hija calificada para cualquiera de dichos beneficios tributarios). Free federal tax filing 2012 Ejemplo 2: El padre o la madre tiene un ingreso bruto ajustado mayor que el del abuelo o la abuela. Free federal tax filing 2012 La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que el ingreso bruto ajustado de usted es $18,000. Free federal tax filing 2012 Como el ingreso bruto ajustado de la madre de usted no es mayor al suyo, ella no puede reclamar a Jacinta. Free federal tax filing 2012 Sólo usted puede reclamar a Jacinta. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 3: Dos personas declaran a la misma hija. Free federal tax filing 2012 La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que tanto usted como su madre reclaman a Jacinta como hija calificada. Free federal tax filing 2012 En este caso, usted como madre de la hija en cuestión será la única a la que se le permitirá reclamar a Jacinta como hija calificada. Free federal tax filing 2012 El IRS rechazará la reclamación de su madre a los seis beneficios tributarios listados anteriormente a menos que ella tenga otro hijo calificado. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 4: Hijos calificados divididos entre dos personas. Free federal tax filing 2012 La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted también tiene dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de su madre. Free federal tax filing 2012 Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo individualmente. Free federal tax filing 2012 Sin embargo, si el ingreso bruto ajustado de la madre de usted es mayor que el suyo, usted puede permitir que la madre de usted reclame a uno o más de los hijos. Free federal tax filing 2012 Por ejemplo, usted puede reclamar a uno de los hijos mientras que su madre puede reclamar a los otros dos. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 5: Contribuyente que es hija calificada. Free federal tax filing 2012 La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted tiene sólo 18 años de edad y no contribuyó más de la mitad de su propia manutención para el año. Free federal tax filing 2012 Esto significa que usted es la hija calificada de su madre. Free federal tax filing 2012 Si ella puede reclamarla a usted como dependiente, entonces usted no puede reclamar a su hija como dependiente según el Requisito de Dependiente del Contribuyente , explicado anteriormente. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 6: Hijo que vive tanto con el padre como la madre y con la abuela. Free federal tax filing 2012 La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted y el padre de su hija están casados el uno con el otro, viven con su hija y con la madre de usted y tienen un ingreso bruto ajustado de $20,000 en una declaración conjunta. Free federal tax filing 2012 Si usted y su esposo no reclaman a su hija como hija calificada, la madre de usted la puede reclamar. Free federal tax filing 2012 Aunque el ingreso bruto ajustado de su declaración conjunta, $20,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de la madre de usted de $15,000, se puede considerar, para este fin, que el ingreso bruto ajustado de usted es $10,000 y el de su cónyuge es $10,000. Free federal tax filing 2012 Por lo tanto, el ingreso bruto ajustado de la madre de usted, $15,000, sería mayor que cualquier cantidad de ingresos brutos ajustados de cualquiera de los padres que podrían reclamar a su hija. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 7: Padres separados. Free federal tax filing 2012 Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad vivieron en la misma vivienda hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. Free federal tax filing 2012 Su hijo vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. Free federal tax filing 2012 Durante el resto del año, su hijo vivió con su esposo, el padre del hijo. Free federal tax filing 2012 Su hijo es hijo calificado tanto de usted como de su esposo ya que el hijo vivió con cada uno de ustedes durante más de la mitad del año y, además, satisfizo los requisitos de parentesco, edad, manutención y declaración conjunta para cada uno de ustedes. Free federal tax filing 2012 Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con un fallo de manutención por separación judicial escrito al finalizar el año, el requisito para padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) no aplica en este caso. Free federal tax filing 2012 Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. Free federal tax filing 2012 Su esposo esta de acuerdo con dejar que usted trate al hijo como hijo calificado. Free federal tax filing 2012 Esto quiere decir que, si su esposo no lo reclama como hijo calificado, usted puede reclamar a su hijo como hijo calificado para propósitos de la exención de dependencia, el crédito tributario por hijos y a la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes, si reúne los requisitos para cada uno de esos beneficios tributarios. Free federal tax filing 2012 Sin embargo, usted no puede reclamar el estado civil de cabeza de familia porque usted y su esposo no vivieron separados durante los últimos 6 meses del año. Free federal tax filing 2012 Por lo tanto, su estado civil para efectos de la declaración (el de usted) es casada que presenta la declaración por separado, así que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 8: Padres separados declaran al mismo hijo. Free federal tax filing 2012 La situación es igual a la del Ejemplo 7 , salvo que tanto usted como su esposo reclaman a su hijo como hijo calificado. Free federal tax filing 2012 En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a su hijo como hijo calificado. Free federal tax filing 2012 Esto es así porque durante 2013, su hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. Free federal tax filing 2012 Si usted reclamó una exención o el crédito tributario por hijos, basado en su hijo, el IRS rechazará su reclamación a dichos beneficios tributarios. Free federal tax filing 2012 Si usted no tiene otro hijo calificado o dependiente calificado, el IRS también rechazará su reclamación para la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes. Free federal tax filing 2012 Además, ya que usted y su esposo no vivieron separados los últimos 6 meses del año, su esposo, para efectos de la declaración, no puede reclamar el estado civil de cabeza de familia. Free federal tax filing 2012 Por lo tanto, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, así que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 9: Padres no casados. Free federal tax filing 2012 Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos durante todo el año. Free federal tax filing 2012 Usted y el padre de su hijo no están casados. Free federal tax filing 2012 Su hijo es hijo calificado de ambos porque satisfizo los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta para cada uno de ustedes. Free federal tax filing 2012 Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es $12,000 y el del padre de su hijo es $14,000. Free federal tax filing 2012 El padre de su hijo está de acuerdo con que usted reclame a su hijo como hijo calificado. Free federal tax filing 2012 Esto quiere decir que usted puede reclamarlo como hijo calificado para la exención de dependencia, crédito tributario por hijos, el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración, el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes y el crédito por ingreso del trabajo si usted tiene derecho a reclamar cada uno de estos beneficios (y si el padre de su hijo no reclama a su hijo como dependiente o dependiente calificado para ninguno de dichos beneficios). Free federal tax filing 2012 Ejemplo 10: Padres no casados que declaran al mismo hijo. Free federal tax filing 2012 La situación es igual a la del Ejemplo 9 , salvo que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. Free federal tax filing 2012 En este caso, sólo el padre tiene el derecho de tratar a su hijo como hijo calificado. Free federal tax filing 2012 Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Free federal tax filing 2012 Si usted reclamó una exención o el crédito tributario por hijos, basado en su hijo, el IRS rechazará su reclamación a dichos beneficios tributarios. Free federal tax filing 2012 Si usted no tiene otro hijo calificado o dependiente calificado, el IRS también rechazará su reclamación para el crédito por ingreso del trabajo, el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración y la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 11: Hija que no vivió con un padre o madre. Free federal tax filing 2012 Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Free federal tax filing 2012 Usted tiene 25 años de edad y su ingreso bruto ajustado es $9,300. Free federal tax filing 2012 El ingreso bruto ajustado de su madre es $15,000. Free federal tax filing 2012 Los padres de su sobrina declaran conjuntamente, tienen un ingreso bruto ajustado menor que $9,000 y no viven con usted ni con su hija. Free federal tax filing 2012 Su sobrina es una hija calificada tanto de usted como de la madre de usted porque ella satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta tanto de usted como para la madre de usted. Free federal tax filing 2012 No obstante, sólo la madre de usted la puede tratar como hija calificada. Free federal tax filing 2012 Esto es porque el ingreso bruto ajustado de la madre de usted, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300. Free federal tax filing 2012 Cómo se aplica este requisito especial a los padres divorciados o separados (o a padres que no viven juntos). Free federal tax filing 2012   Si a un hijo se le trata como el hijo calificado del padre o la madre que no tiene custodia conforme a los requisitos que se describen anteriormente para Hijos de padres divorciados o separados o padres que no viven juntos , sólo el padre o la madre sin custodia puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos basado en dicho hijo. Free federal tax filing 2012 Sin embargo, el padre o la madre con la custodia, si reúne los requisitos, u otra persona que reúna los requisitos, puede reclamar al hijo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia, crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes y el crédito por ingreso del trabajo. Free federal tax filing 2012 Si el hijo es hijo calificado de más de una persona para estos beneficios tributarios, entonces las reglas de desempate determinan cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 1. Free federal tax filing 2012 Usted y su hijo de 5 años de edad vivieron todo el año con su madre, quien pagó todos los costos de mantener la vivienda. Free federal tax filing 2012 Su ingreso bruto ajustado es $10,000. Free federal tax filing 2012 El ingreso bruto ajustado de su madre es $25,000. Free federal tax filing 2012 El padre de su hijo no vivió con usted ni con su hijo. Free federal tax filing 2012 Conforme a los requisitos correspondientes a los hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos), su hijo es tratado como hijo calificado del padre de su hijo, el cual puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos en el caso de dicho hijo. Free federal tax filing 2012 Por lo tanto, usted no puede reclamar una exención ni el crédito tributario por hijos en el caso de su hijo. Free federal tax filing 2012 Sin embargo, el padre de su hijo no puede reclamar a su hijo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia, el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes ni el crédito por ingreso del trabajo. Free federal tax filing 2012 Ni usted ni su madre tuvieron ningún gasto del cuidado de menores ni beneficios por cuidado de dependientes, por lo tanto, ninguna de ustedes puede reclamar el crédito por gastos de cuidado de menores ni la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes. Free federal tax filing 2012 Pero, el hijo es hijo calificado de usted y su madre para el estado civil de cabeza de familia y el crédito por ingreso del trabajo, porque satisface los requisitos de parentesco, edad, residencia, manutención y declaración conjunta correspondientes tanto a usted como a su madre. Free federal tax filing 2012 (Nota: El requisito de manutención no corresponde en el caso del crédito por ingreso del trabajo). Free federal tax filing 2012 Sin embargo, usted acuerda dejar que su madre reclame a su hijo. Free federal tax filing 2012 Esto significa que ella puede reclamarlo para el estado civil de cabeza de familia y el crédito por ingreso del trabajo si reúne los requisitos para los dos y usted no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo. Free federal tax filing 2012 (Ya que su madre pagó todos los costos de manutención de la vivienda, usted no puede reclamar el estado civil de cabeza de familia). Free federal tax filing 2012 Ejemplo 2. Free federal tax filing 2012 La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que el ingreso bruto ajustado de usted es $25,000 y el de su madre es $21,000. Free federal tax filing 2012 La madre de usted no puede reclamar a su hijo como hijo calificado porque su ingreso bruto ajustado no es mayor que el suyo. Free federal tax filing 2012 Ejemplo 3. Free federal tax filing 2012 La situación es igual a la del Ejemplo 1 , salvo que usted y su madre reclaman a su hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo. Free federal tax filing 2012 Su madre también puede reclamarlo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia. Free federal tax filing 2012 Usted, en calidad de madre del hijo, será la única que podrá reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo. Free federal tax filing 2012 El IRS rechazará la reclamación de su madre al crédito por ingreso del trabajo y al estado civil de cabeza de familia salvo que tenga otro hijo calificado. Free federal tax filing 2012 Pariente Calificado Tiene que reunir cuatro requisitos para poder considerar a una persona pariente calificado suyo. Free federal tax filing 2012 Estos requisitos son los siguientes: Requisito de no ser Hijo Calificado, Requisito de Miembro de la Unidad Familiar o de Parentesco, Requisito del Ingreso Bruto y Requisito de Manutención (para Poder Ser un Pariente Calificado). Free federal tax filing 2012 Edad. Free federal tax filing 2012   A diferencia de un hijo calificado, un pariente calificado puede tener cualquier edad. Free federal tax filing 2012 No existe ningún requisito de edad para un pariente calificado. Free federal tax filing 2012 Hijos secuestrados. Free federal tax filing 2012   Usted quizás puede considerar a un hijo como su pariente calificado, aun si éste ha sido secuestrado. Free federal tax filing 2012 Consulte la Publicación 501, para más detalles. Free federal tax filing 2012 Hoja de Trabajo 3-1. Free federal tax filing 2012 Hoja de Trabajo para Determinar Manutención Fondos que Pertenecen a la Persona que Usted Mantuvo       1. Free federal tax filing 2012 Anote el total de los fondos que pertenecen a la persona que usted mantuvo, incluyendo ingresos recibidos (sujetos y no sujetos a impuestos) y préstamos durante el año, más la cantidad en cuentas de ahorros y otras cuentas al principio del año. Free federal tax filing 2012 No incluya fondos provistos por el estado; en vez de eso, incluya dichas cantidades en la línea 23 1. Free federal tax filing 2012     2. Free federal tax filing 2012 Anote la cantidad de la línea 1 que se utilizó para la manutención de la persona 2. Free federal tax filing 2012     3. Free federal tax filing 2012 Anote la cantidad de la línea 1 que se utilizó para otros propósitos 3. Free federal tax filing 2012     4. Free federal tax filing 2012 Anote la cantidad total en cuentas de ahorros y otras cuentas de la persona al final del año 4. Free federal tax filing 2012     5. Free federal tax filing 2012 Sume las líneas 2 a 4. Free federal tax filing 2012 (Este resultado debe ser igual a la cantidad de la línea 1). Free federal tax filing 2012 5. Free federal tax filing 2012     Gastos del Hogar Entero (donde vivió la persona que usted mantuvo)       6. Free federal tax filing 2012 Alojamiento (Complete la línea 6a o 6b):         6a. Free federal tax filing 2012 Anote la cantidad de alquiler pagado 6a. Free federal tax filing 2012       6b. Free federal tax filing 2012 Anote el valor justo de alquiler de la vivienda. Free federal tax filing 2012 Si la persona que usted mantuvo es dueña  de la vivienda, incluya esta cantidad también en la línea 21. Free federal tax filing 2012 6b. Free federal tax filing 2012     7. Free federal tax filing 2012 Anote el total gastado en alimentos 7. Free federal tax filing 2012     8. Free federal tax filing 2012 Anote el total gastado en servicios públicos (calefacción, luz, agua, etc. Free federal tax filing 2012 , no incluido en la línea 6a o 6b) 8. Free federal tax filing 2012     9. Free federal tax filing 2012 Anote el total gastado en reparaciones (no incluido en la línea 6a o 6b) 9. Free federal tax filing 2012     10. Free federal tax filing 2012 Anote el total de otros gastos. Free federal tax filing 2012 No incluya gastos de mantener la vivienda, como los intereses de una hipoteca, los impuestos sobre bienes raíces y el seguro. Free federal tax filing 2012 10. Free federal tax filing 2012     11. Free federal tax filing 2012 Sume las líneas 6a a 10. Free federal tax filing 2012 Este resultado es el total de los gastos de su hogar 11. Free federal tax filing 2012     12. Free federal tax filing 2012 Anote el número total de personas que vivieron en el hogar 12. Free federal tax filing 2012     Gastos de la Persona que Usted Mantuvo       13. Free federal tax filing 2012 Divida la línea 11 por la línea 12. Free federal tax filing 2012 Ésta es la parte de los gastos del hogar correspondiente a la persona 13. Free federal tax filing 2012     14. Free federal tax filing 2012 Anote el gasto total de ropa para esta persona 14. Free federal tax filing 2012     15. Free federal tax filing 2012 Anote el gasto total de estudios para esta persona 15. Free federal tax filing 2012     16. Free federal tax filing 2012 Anote el total de los gastos médicos y dentales no pagados ni reembolsados por seguro médico para esta persona 16. Free federal tax filing 2012     17. Free federal tax filing 2012 Anote el gasto total de viajes y recreación para esta persona 17. Free federal tax filing 2012     18. Free federal tax filing 2012 Anote el total de otros gastos para esta persona 18. Free federal tax filing 2012     19. Free federal tax filing 2012 Sume las líneas 13 a 18. Free federal tax filing 2012 El resultado es el costo total de la manutención para la persona durante todo el año 19. Free federal tax filing 2012     ¿Contribuyó la Persona Más de la Mitad de su Propia Manutención?       20. Free federal tax filing 2012 Multiplique la línea 19 por el 50% (. Free federal tax filing 2012 50) 20. Free federal tax filing 2012     21. Free federal tax filing 2012 Sume la cantidad de la línea 2 y la cantidad de la línea 6b, si la persona a quien usted mantuvo era dueño de la vivienda. Free federal tax filing 2012 Ésta es la cantidad que la persona aportó para su propia manutención 21. Free federal tax filing 2012     22. Free federal tax filing 2012 ¿Es la cantidad de la línea 21 mayor que la de la línea 20?   No. Free federal tax filing 2012 Usted cumple el requisito de manutención para que la persona pueda ser su hijo calificado. Free federal tax filing 2012 Si tal persona también satisface los otros requisitos para poder ser su hijo calificado, pare aquí; no complete las líneas 23 a 26. Free federal tax filing 2012 De lo contrario, pase a la línea 23 y llene el resto de la hoja de trabajo para determinar si esta persona es su pariente calificado. Free federal tax filing 2012    Sí. Free federal tax filing 2012 Usted no satisface el requisito de manutención para que esta persona pueda ser hijo calificado o pariente calificado. Free federal tax filing 2012 Pare aquí. Free federal tax filing 2012        ¿Contribuyó Más de la Mitad de la Manutención?       23. Free federal tax filing 2012 Anote la cantidad que otras personas contribuyeron para la manutención de la persona. Free federal tax filing 2012 Incluya las cantidades proporcionadas por sociedades o agencias de bien