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Free e file 17. Free e file   Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) Table of Contents Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Arreglos IRA Tradicionales¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuánto se Puede Aportar? ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? ¿Cuánto se Puede Deducir? Aportaciones no Deducibles Arreglos IRA Heredados ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Arreglos Roth IRA ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Límite en las aportaciones y las deducciones de los arreglos IRA tradicionales. Free e file  El límite sobre las aportaciones que puede efectuar a su arreglo IRA tradicional para el año 2013 aumentará a la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. Free e file Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014, lo máximo que puede aportar a su arreglo IRA tradicional para 2013 será la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. Free e file Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , más adelante. Free e file Límite en las aportaciones de los arreglos Roth IRA. Free e file  Si las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizan únicamente a los arreglos Roth IRA, el límite de su aportación para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. Free e file Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014 y las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizaron únicamente a arreglos Roth IRA, lo máximo que puede aportar para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. Free e file Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor que cierta cantidad, el límite sobre su aportación podría reducirse. Free e file Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , bajo ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA?, más adelante. Free e file Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Free e file  Para 2013, si estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su deducción por aportaciones a un arreglo IRA tradicional se reduce paulatinamente si su ingreso bruto ajustado modificado es: Más de $95,000 pero menos de $115,000 en el caso de un matrimonio que presente la declaración conjunta o un viudo que reúna los requisitos, Más de $59,000 pero menos de $69,000 en el caso de un soltero o cabeza de familia o Menos de $10,000 en el caso de un casado que presente la declaración por separado. Free e file Si vivía con su cónyuge o presenta la declaración conjunta y su cónyuge estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, pero usted no lo estaba, se reduce paulatinamente su deducción si tiene ingresos brutos ajustados modificados de más de $178,000 pero menos de $188,000. Free e file Si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más, no puede hacer una deducción por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Free e file Vea Cuánto se Puede Deducir , más adelante. Free e file Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo Roth IRA. Free e file  Para 2013, el límite sobre aportaciones a un arreglo Roth IRA se reduce paulatinamente en las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos y tiene ingresos brutos ajustados modificados de por lo menos $178,000. Free e file No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más. Free e file Su estado civil para efectos de la declaración es soltero, cabeza de familia, o casado que presenta la declaración por separado y no vivió con su cónyuge en ningún momento en 2013 y su ingreso bruto ajustado modificado es por lo menos $112,000. Free e file No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $127,000 o más. Free e file Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, vivió con su cónyuge en algún momento durante el año y sus ingresos brutos ajustados modificados son más de -0-. Free e file No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $10,000 o más. Free e file Vea Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA , más adelante. Free e file Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Free e file  Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado, incluidos los arreglos IRA (como por ejemplo, los planes conforme a las secciones 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b)). Free e file Sin embargo, estas distribuciones se incluyen al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. Free e file Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. Free e file Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax — Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión —Personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, ambos disponibles en inglés, si desea obtener más información. Free e file Cambio de nombre. Free e file . Free e file  El nombre de todos los arreglos IRA para cónyuges ha cambiado a Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Free e file No hubo cambio a las reglas que rigen estos arreglos IRA. Free e file Vea, Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , más adelante, para más información. Free e file Recordatorios Límites de 2014. Free e file  Encontrará información acerca de los límites de aportaciones de 2014 y del Ingreso Bruto Ajustado (AGI por sus siglas en inglés) en la Publicación 590, en inglés. Free e file Aportaciones hechas a arreglos IRA tradicionales y a arreglos Roth IRA. Free e file   Para información adicional sobre el límite de la suma de aportaciones si se realizan aportaciones a un arreglo IRA tradicional y un arreglo Roth IRA, vea Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales bajo ¿Cuánto se Puede Aportar?, en la sección dedicada a los Arreglos Roth IRA, más adelante. Free e file Informe de la distribución mínima obligatoria. Free e file  Si una distribución mínima de su arreglo IRA es obligatoria, el fideicomisario, custodio o emisor en cuyas manos estaba dicho arreglo IRA al final del año precedente tiene que informarle de la distribución mínima obligatoria o estar dispuesto a calculársela. Free e file El informe o disposición anterior tiene que incluir la fecha para la cual se tiene que distribuir la cantidad de fondos. Free e file El informe se debe entregar el 31 de enero del año en el que se requiera la distribución mínima. Free e file Se puede entregar junto con el informe de la declaración del valor justo de mercado de finales de año que se le suele enviar cada año. Free e file No se necesita entregar este informe en el caso de arreglos IRA cuyos dueños hayan fallecido. Free e file Intereses de arreglos IRA. Free e file  Aunque los intereses procedentes de un arreglo IRA no se suelen tributar en el año en el que se devengan, éstos no se consideran intereses exentos de impuestos. Free e file En la mayoría de los casos, los impuestos devengados por un arreglo IRA tradicional se postergan hasta que reciba una distribución. Free e file No declare dichos intereses como intereses exentos de impuestos en su declaración de impuestos. Free e file Formulario 8606. Free e file   Para declarar las aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. Free e file La expresión “50 años de edad o más” se usa algunas veces en este capítulo. Free e file Se refiere al dueño de un arreglo IRA que ha cumplido 50 años de edad o más para finales del año tributario. Free e file Introduction Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) es un plan individual de ahorros que le brinda ventajas tributarias para ahorrar con miras a la jubilación. Free e file Este capítulo trata de los siguientes temas: Las reglas relativas a un arreglo IRA tradicional (todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth o SIMPLE IRA). Free e file El arreglo Roth IRA, que brinda las opciones de hacer aportaciones no deducibles y distribuciones exentas de impuestos. Free e file Este capítulo no presenta los Simplified Employee Pensions (Planes de pensión simplificada para empleados, o SEP, por sus siglas en inglés) ni los Savings Incentive Match Plans for Employees (Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales, o SIMPLE, por sus siglas en inglés). Free e file Para más información acerca de estos planes y los arreglos SEP IRA y SIMPLE que son parte de dichos planes, vea las Publicaciones 560 y 590, en inglés. Free e file Para información sobre aportaciones, deducciones, retiros, traspasos, reinversiones y otras transacciones, vea la Publicación 590, en inglés. Free e file Useful Items - You may want to see: Publicación 560 Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otros arreglos con beneficios tributarios), en inglés 8606 Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés Arreglos IRA Tradicionales En este capítulo, el arreglo IRA original (conocido también como arreglo IRA ordinario) se denomina “arreglo IRA tradicional”. Free e file Un arreglo IRA tradicional es todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth IRA ni un arreglo SIMPLE IRA. Free e file Dos ventajas que brinda un arreglo IRA tradicional son: Podría deducir una parte o la totalidad de las aportaciones hechas a dicho arreglo, según las circunstancias y Normalmente, no se gravan impuestos a los fondos de un arreglo IRA, ingresos y ganancias inclusive, hasta que se hayan distribuido. Free e file ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir y hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional si: Usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió remuneración tributable en el curso del año y No había cumplido 70 años y medio de edad antes de finalizar el año. Free e file ¿Qué es remuneración?   Normalmente, la remuneración es lo que gana trabajando. Free e file La remuneración abarca salarios, sueldos, propinas, honorarios profesionales, bonificaciones o premios y otras cantidades que reciba por haber prestado servicios personales. Free e file Para fines del IRS, se considera remuneración toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 1 (Wages, tips, other compensation (Salarios, propinas, otra remuneración)) del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés, siempre y cuando dicha cantidad se reduzca por toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 11 (Nonqualified plans (Planes no calificados)). Free e file   Los pagos de becas de estudios y de desarrollo profesional se consideran remuneración para este propósito sólo si aparecen en el recuadro 1 del Formulario W-2. Free e file   La remuneración también abarca las comisiones y pagos tributables de pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación judicial del cónyuge o ex cónyuge. Free e file Ingresos de trabajo por cuenta propia. Free e file   Si trabaja por cuenta propia (como dueño único o socio), la remuneración son las ganancias netas provenientes de su ocupación o negocio (siempre y cuando los servicios personales prestados por usted sean un factor que genere ingresos materiales) reducidos por el total de: La deducción por aportaciones hechas en nombre suyo a planes de jubilación y La parte deducible de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free e file   La remuneración abarca ganancias del trabajo por cuenta propia aunque, por sus creencias religiosas, no estén sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free e file Paga no tributable por combate. Free e file   Para fines de un arreglo IRA, si era miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses, la remuneración incluye toda paga no tributable por combate que reciba. Free e file ¿Qué no es remuneración?   La remuneración no abarca lo siguiente: Ganancias y utilidades provenientes de una propiedad, como ingresos de alquiler, ingresos de intereses e ingresos de dividendos. Free e file Ingresos de pensiones o anualidades. Free e file Remuneración diferida recibida (pagos de remuneración aplazados en un año anterior). Free e file Ingresos de una sociedad colectiva a cambio de los cuales usted no presta servicios que se consideren un factor de generación de ingresos materiales. Free e file Pagos del Conservation Reserve Program (Programa del fondo de conservación o CRP, por sus siglas en inglés) declarados en la línea 1b del Anexo SE del Formulario 1040. Free e file Toda cantidad (que no sea paga por combate) que excluya de los ingresos, como ingresos de fuentes del extranjero y costos de alojamiento en el extranjero. Free e file ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir un arreglo IRA tradicional en cualquier momento. Free e file No obstante, el plazo para hacer aportaciones a dicho arreglo en un año dado es limitado. Free e file Vea ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? , más adelante. Free e file Puede abrir varios tipos de arreglos IRA en diversas organizaciones. Free e file Puede abrir un arreglo IRA en un banco u otra institución financiera o en un fondo mutuo o compañía de seguros de vida. Free e file También puede abrir un arreglo IRA a través de un agente de un corredor bursátil. Free e file Todo arreglo IRA tiene que cumplir los requisitos del Código Federal de Impuestos Internos. Free e file Tipos de arreglos IRA tradicionales. Free e file   Un arreglo IRA tradicional puede ser un arreglo de ahorros para la jubilación o una anualidad. Free e file Puede ser parte de un plan de pensión simplificada para empleados (SEP) o una cuenta fiduciaria de una asociación de empleadores o de empleados. Free e file ¿Cuánto se Puede Aportar? Existen límites y otras reglas que determinan la cantidad de fondos que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional. Free e file Estos límites y otras reglas se explican a continuación. Free e file Leyes de los bienes gananciales. Free e file   Salvo en las situaciones presentadas más adelante bajo Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , cada cónyuge calcula su límite por separado, basándose en su propia remuneración. Free e file Esta regla es aplicable incluso en estados con leyes sobre bienes gananciales. Free e file Comisiones de corredor bursátil. Free e file   Las comisiones de agentes de corredor bursátil que se pagan con relación a un arreglo IRA tradicional están sujetas al límite de aportaciones. Free e file Honorarios de fideicomisarios. Free e file   Los honorarios de administración del fideicomisario no están sujetos al límite de aportaciones. Free e file Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Free e file   Si es (o era) miembro de una unidad reservista y recibió órdenes o se le llamó a prestar servicio activo después del 11 de septiembre de 2001, tal vez pueda aportar a un arreglo IRA cantidades iguales a distribuciones que haya recibido por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. Free e file Puede realizar aportaciones de esta índole aun si éstas hacen que el total de las aportaciones hechas al arreglo IRA supere el límite general sobre aportaciones. Free e file Para tener el derecho de hacer estas aportaciones de cantidades iguales a las que se le pagaron como ciudadano en reserva militar, tiene que haber recibido una distribución por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. Free e file Dicha distribución tiene que ser de un arreglo IRA o de un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) o plan similar. Free e file   Para más información, vea Qualified reservist repayments (Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúne los requisitos), bajo How Much Can Be Contributed? (¿Cuánto se puede aportar?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free e file Las aportaciones hechas en nombre suyo a un arreglo IRA tradicional reducen el límite de aportaciones a un arreglo Roth IRA. Free e file Vea Arreglos Roth IRA , más adelante. Free e file Límite general. Free e file   Para 2013, la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional suele ser la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). Free e file La remuneración tributable (definida anteriormente) que haya recibido durante el año. Free e file Ésta es la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA independientemente de si se aportan fondos a uno o más arreglos IRA tradicionales o si una parte o la totalidad de los mismos no son deducibles. Free e file (Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante). Free e file Las aportaciones hechas por reservistas calificados, que devuelven distribuciones recibidas, no afectan a este límite. Free e file Ejemplo 1. Free e file Isabel, de 34 años de edad y soltera, ganó $24,000 en 2013. Free e file El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $5,500. Free e file Ejemplo 2. Free e file Juan, un estudiante universitario soltero que trabaja a tiempo parcial, ganó $3,500 en 2013. Free e file El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $3,500, la cantidad de la remuneración que recibió. Free e file Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Free e file   Para el año 2013, si presenta una declaración conjunta y recibe menos remuneración tributable que su cónyuge, la cantidad máxima de fondos que puede aportar a su arreglo IRA en ese año es la menor de las cantidades siguientes: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). Free e file El total de la remuneración que se pueda incluir en los ingresos brutos de tanto usted como su cónyuge en ese año, reducido por las dos cantidades siguientes: La aportación de su cónyuge en ese año a un arreglo IRA tradicional. Free e file Toda aportación que se haya hecho en ese año a un arreglo Roth IRA en nombre de su cónyuge. Free e file Esto quiere decir que la suma total de las aportaciones que pueden hacer en ese año a su arreglo IRA y la de su cónyuge puede ser de hasta $11,000 ($12,000 si sólo uno de ustedes tiene 50 años de edad o más, o $13,000 si los dos tienen 50 años de edad o más). Free e file ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? En cuanto abra un arreglo IRA tradicional, se pueden realizar aportaciones al mismo por medio del fideicomisario u otro administrador. Free e file Las aportaciones tienen que ser en forma de dinero (efectivo, cheque o giro). Free e file No se pueden realizar aportaciones de bienes. Free e file Las aportaciones se tienen que hacer dentro del plazo correspondiente. Free e file   Las aportaciones a su arreglo IRA tradicional para un año dado se pueden hacer en cualquier momento del año o dentro del plazo para presentar la declaración de dicho año, prórrogas excluidas. Free e file Regla de la edad de 70 años y medio. Free e file   No se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional para el año en que usted cumple 70 años y medio de edad ni para ningún año posterior. Free e file   Se considera que alcanza la edad de 70 años y medio a los 6 meses naturales del septuagésimo (número 70) aniversario de su nacimiento. Free e file Si nació el 30 de junio de 1943 o antes, no puede hacer aportaciones para el año 2013 ni para ningún año posterior. Free e file Cómo indicar el año de la aportación. Free e file   Si aporta una cantidad de fondos a su arreglo IRA tradicional entre el 1 de enero y el 15 de abril, debería informarle al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde dicha aportación, es decir, si corresponde al año actual o al año anterior. Free e file Si no le informa al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde la aportación, el fideicomisario u otro administrador puede suponer que la misma corresponde al año actual (el año en el que el fideicomisario u otro administrador la recibió) y por lo tanto declararla como tal al IRS. Free e file Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. Free e file   Al presentar la declaración de impuestos, puede declarar una aportación hecha a un arreglo IRA tradicional antes de haber hecho realmente dicha aportación. Free e file Normalmente, debe hacer la aportación a más tardar en la fecha límite de la declaración de impuestos (sin contar prórrogas). Free e file No es obligatorio hacer aportaciones. Free e file   No tiene que aportar fondos a su arreglo IRA tradicional para cada año tributario, aun si puede hacerlo. Free e file ¿Cuánto se Puede Deducir? Normalmente, puede deducir la cantidad menor entre: Las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional para el año o El límite general (o el límite a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges, si corresponde). Free e file No obstante, si usted o su cónyuge estaba cubierto por un plan para la jubilación del empleador, tal vez no pueda deducir esta cantidad. Free e file Vea Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador , más adelante. Free e file Tal vez pueda reclamar un crédito por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Free e file Para más información, vea el capítulo 37. Free e file Honorarios de fideicomisarios. Free e file   Los honorarios administrativos del fideicomisario que se facturen por separado y se paguen en relación a su arreglo IRA tradicional no se pueden deducir como aportaciones a un arreglo IRA. Free e file No obstante, sí se pueden deducir como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). Free e file Vea el capítulo 28. Free e file Comisiones de corredores bursátiles. Free e file   Las comisiones de corredores bursátiles son parte de las aportaciones hechas a un arreglo IRA y, como tal, se pueden deducir sujetas a los límites. Free e file Deducción completa. Free e file   Si ni usted ni su cónyuge estaba cubierto en ningún momento del año por un plan para la jubilación del empleador, puede hacer una deducción por el total de aportaciones hechas a uno o más arreglos IRA tradicionales hasta la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más en 2013). Free e file El 100% de su remuneración. Free e file Este límite se reduce por toda aportación hecha a un plan 501(c)(18) en nombre de usted. Free e file Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. Free e file   En el caso de una pareja casada que haya recibido remuneración en cantidades distintas y que presente una declaración conjunta, la deducción por aportaciones al arreglo IRA tradicional del cónyuge con menos remuneración se limita a la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si el cónyuge con la menor remuneración tiene 50 años de edad o más en 2013). Free e file El total de la remuneración que se puede incluir en los ingresos brutos de ambos cónyuges en ese año, reducido por las tres cantidades siguientes: La deducción IRA para el año del cónyuge con mayor remuneración. Free e file Toda aportación designada no deducible hecha durante el año en nombre del cónyuge con mayor remuneración. Free e file Toda aportación hecha durante el año a un arreglo Roth IRA de parte del cónyuge con mayor remuneración. Free e file Este límite se reduce por toda aportación que se haya hecho a un plan 501(c)(18) de parte del cónyuge con menor remuneración. Free e file Nota: Si estaba divorciado o legalmente separado (y no volvió a casarse) antes de terminar el año, no puede deducir ninguna aportación hecha al arreglo IRA de su cónyuge. Free e file Después de un divorcio o separación legal, puede deducir sólo aportaciones hechas a su propio arreglo IRA. Free e file Dichas deducciones están sujetas a las reglas correspondientes a personas solteras. Free e file Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Free e file   Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación en algún momento del año en el que se hayan hecho aportaciones, se podría limitar aún más la deducción. Free e file Este tema se trata más adelante bajo Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador . Free e file Los límites sobre la cantidad que se puede deducir no influyen en la cantidad que se puede aportar. Free e file Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante. Free e file ¿Está Cubierto por un Plan del Empleador? El Formulario W-2 que recibe de su empleador tiene un recuadro que se utiliza para indicar si usted estuvo cubierto durante el año. Free e file El recuadro “Retirement plan” (Plan para la jubilación) debe estar marcado si estuvo cubierto. Free e file Se aconseja que los ciudadanos en reserva militar y bomberos voluntarios consulten también Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador , más adelante. Free e file Si no está seguro de si tuvo cobertura bajo el plan para la jubilación ofrecido por su empleador, diríjase a él. Free e file Jueces federales. Free e file   Para fines de la deducción IRA, los jueces federales están cubiertos por un plan del empleador para la jubilación. Free e file ¿Para Qué Año(s) Está Cubierto Usted por un Plan del Empleador? Existen reglas especiales para determinar los años tributarios cubiertos por el plan de su empleador para la jubilación. Free e file Dichas reglas difieren según el tipo de plan, es decir, si es un plan de beneficios definidos o de aportaciones definidas. Free e file Año tributario. Free e file   El año tributario es el período contable anual que utiliza para mantener documentación y declarar ingresos y gastos en la declaración del impuesto sobre el ingreso. Free e file En la mayoría de los casos, el año tributario es el año natural. Free e file Plan de aportaciones definidas. Free e file   Normalmente, está cubierto por un plan de aportaciones definidas para un año tributario si se aportan o asignan fondos a su cuenta para el año de plan que finaliza con dicho año tributario o dentro del mismo. Free e file   Un plan de aportaciones definidas es un plan que establece una cuenta distinta para cada persona cubierta bajo dicho plan. Free e file Los tipos de planes de aportaciones definidas abarcan planes de participación en las ganancias, planes de bonificación de acciones y planes de pensión por compra de dinero. Free e file Plan de beneficios definidos. Free e file   Si tiene derecho a participar en el plan de beneficios definidos del empleador para el año del plan que termina dentro de su año tributario, está cubierto por dicho plan. Free e file Esta regla es aplicable aun si usted: No optó por participar en el plan, No hizo una aportación obligatoria o No ocupó su puesto durante suficiente tiempo como para tener derecho a beneficio alguno ese año. Free e file   Un plan de beneficios definidos es todo plan que no sea un plan de aportaciones definidas. Free e file Los planes de beneficios definidos abarcan los planes de pensiones y de anualidad. Free e file Sin intereses adquiridos. Free e file   Si acumula algún beneficio para el año del plan, sigue con cobertura bajo dicho plan aunque no tenga intereses adquiridos (derecho legal a éste) en el beneficio acumulado conforme a la ley. Free e file Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador A menos que tenga cobertura bajo otro plan de un empleador, no está cubierto por un plan de un empleador si se encuentra en una de las siguientes situaciones: Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Free e file   La cobertura que se brinda bajo el Seguro Social o la jubilación de empleados ferroviarios no se considera cobertura bajo un plan del empleador para la jubilación. Free e file Beneficios del plan de un empleador anterior. Free e file   Si recibe beneficios de jubilación del plan de un empleador anterior, no está cubierto por dicho plan. Free e file Ciudadano en reserva militar. Free e file   Si la única razón por la cual participa en un plan es que es miembro de una unidad de reserva de las Fuerzas Armadas, es posible que no tenga cobertura bajo dicho plan. Free e file No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. Free e file No prestó servicio activo por un período de más de 90 días durante el año (sin contar servicios prestados en períodos de adiestramiento). Free e file Bomberos voluntarios. Free e file   Si el único motivo por el cual participa en un plan es que es bombero voluntario, tal vez no esté cubierto por dicho plan. Free e file No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. Free e file Los beneficios de jubilación acumulados al comenzar el año no le darán más de $1,800 al año cuando se jubile. Free e file Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación ofrecido por su empleador, puede ser que sólo tenga derecho a una deducción parcial (reducida) o que no le corresponda ninguna, según sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración. Free e file La deducción empieza a reducirse paulatinamente cuando sus ingresos sobrepasen cierta cantidad y se elimina completamente cuando alcancen una cantidad aún mayor. Free e file Dichas cantidades varían según su estado civil para efectos de la declaración. Free e file Para saber si su deducción está sujeta a la eliminación paulatina (reducción progresiva), debe determinar sus ingresos brutos ajustados modificados y estado civil para efectos de la declaración. Free e file Vea Estado civil para efectos de la declaración e Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) , más adelante. Free e file Entonces utilice la Tabla 17-1 ó 17-2 para determinar si corresponde la reducción paulatina. Free e file Destinatarios de beneficios del Seguro Social. Free e file   En vez de utilizar la Tabla 17-1 ó 17-2, utilice las hojas de trabajo del Apéndice B de la Publicación 590 si, para el año, se dan todas las siguientes situaciones: Recibió beneficios del Seguro Social. Free e file Recibió remuneración tributable. Free e file Se hicieron aportaciones a un arreglo IRA tradicional. Free e file Usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Free e file Utilice esas hojas de trabajo para calcular su deducción IRA, su aportación no deducible y, si corresponde, la parte sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social que haya recibido. Free e file Reducción paulatina de la deducción. Free e file   Si tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-1. Free e file Tabla 17-1. Free e file Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. Free e file SI su estado civil para efectos de la declaración es. Free e file . Free e file . Free e file   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. Free e file . Free e file . Free e file   ENTONCES puede declarar. Free e file . Free e file . Free e file soltero   o   cabeza de familia   $59,000 o menos   una deducción completa. Free e file   más de $59,000 pero menos de $69,000   una deducción parcial. Free e file   $69,000 o más   ninguna deducción. Free e file casado que presenta la declaración conjunta    o  viudo que reúne los requisitos   $95,000 o menos   una deducción completa. Free e file   más de $95,000 pero menos de $115,000   una deducción parcial. Free e file   $115,000 o más   ninguna deducción. Free e file casado que presenta la declaración por separado2   menos de $10,000   una deducción parcial. Free e file   $10,000 o más   ninguna deducción. Free e file 1Ingresos brutos ajustados modificados. Free e file Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . Free e file 2Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año, su estado civil para efectos de la declaración se considera soltero para estos fines (por lo tanto, su deducción IRA se determina utilizando la columna “Soltero”). Free e file Si su cónyuge tiene cobertura. Free e file   Si usted no tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador pero su cónyuge sí la tuvo, y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-2. Free e file Tabla 17-2. Free e file Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si NO Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si no tiene cobertura de un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. Free e file SI su estado civil para efectos de la declaración es. Free e file . Free e file . Free e file   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. Free e file . Free e file . Free e file   ENTONCES puede declarar. Free e file . Free e file . Free e file soltero,cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos   cualquier cantidad   una deducción completa. Free e file casado que presenta la declaración conjunta o por separado con un cónyuge que no tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   cualquier cantidad   una deducción completa. Free e file casado que presenta la declaración conjunta con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   $178,000 o menos   una deducción completa. Free e file   más de $178,000 pero menos de $188,000   una deducción parcial. Free e file   $188,000 o más   ninguna deducción. Free e file casado que presenta la declaración por separado con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo2   menos de $10,000   una deducción parcial. Free e file   $10,000 o más   ninguna deducción. Free e file 1Ingresos brutos ajustados modificados. Free e file Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . Free e file 2Tiene derecho a la deducción completa si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año. Free e file Estado civil para efectos de la declaración. Free e file   Su estado civil es lo que determina principalmente cuál será su estado civil para efectos de la declaración. Free e file Para este fin, necesita saber si su estado civil para efectos de la declaración es soltero o cabeza de familia, casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos o casado que presenta la declaración por separado. Free e file Si necesita más información sobre el estado civil para efectos de la declaración, vea el capítulo 2. Free e file Si vivió aparte de su cónyuge. Free e file   Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año y presenta una declaración por separado, su estado civil para efectos de la declaración, para este propósito, es soltero. Free e file Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). Free e file   El método que usted utilice para calcular los ingresos brutos ajustados modificados depende de si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Free e file Si hizo aportaciones a su arreglo IRA para 2013 y recibió una distribución de la misma en 2013, vea la Publicación 590, en inglés. Free e file Usted quizás podría usar la Hoja de Trabajo 17-1 para calcular su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). Free e file    No suponga que sus ingresos brutos ajustados modificados son iguales a su remuneración. Free e file Los ingresos brutos ajustados modificados pueden incluir ingresos además de la remuneración (explicado anteriormente), como intereses, dividendos e ingresos de distribuciones de arreglos IRA. Free e file Formulario 1040. Free e file   Si presenta el Formulario 1040, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las ocho siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Free e file Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Free e file Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. Free e file Deducción por actividades de producción nacional. Free e file Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. Free e file Exclusión o deducción de asignaciones por concepto de vivienda en el extranjero. Free e file Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Free e file S. Free e file Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de intereses recibidos de bonos de ahorros de EE. Free e file UU. Free e file de la Serie EE e I emitidos después de 1989), en inglés. Free e file Exclusión de beneficios por adopción proporcionados por el empleador anotada en el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. Free e file Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. Free e file Formulario 1040A. Free e file   Si presenta el Formulario 1040A, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Free e file Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Free e file Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. Free e file Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, en inglés. Free e file Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. Free e file Aportaciones para 2013 y distribuciones en 2013. Free e file   Una parte de toda distribución de un arreglo IRA que haya recibido en 2013 podría estar exenta de impuestos y otra parte sujeta a impuestos si se dan las tres situaciones siguientes: Recibió distribuciones en 2013 de uno o más arreglos IRA tradicionales. Free e file Hizo aportaciones a un arreglo IRA tradicional para 2013. Free e file Algunas de estas aportaciones podrían ser aportaciones no deducibles. Free e file Si esta situación le corresponde, tiene que calcular la parte tributable de la distribución del arreglo IRA tradicional antes de calcular los ingresos brutos ajustados modificados. Free e file Para esto, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1-5, Figuring the Taxable Part of Your IRA Distribution (Cómo calcular la parte tributable de la distribución de un arreglo IRA), en la Publicación 590, en inglés. Free e file   Si no le corresponde por lo menos una de las situaciones anteriores, calcule los ingresos brutos ajustados modificados utilizando la Hoja de Trabajo 17-1, más adelante. Free e file Cómo calcular la deducción IRA reducida. Free e file   Puede calcular la deducción IRA reducida para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A utilizando las hojas de trabajo del capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free e file Además, las instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040A incluyen hojas de trabajo similares que podría utilizar en su lugar. Free e file Cómo Declarar Aportaciones Deducibles Si presenta el Formulario 1040, anote la deducción por el IRA en la línea 32 de dicho formulario. Free e file Si presenta el Formulario 1040A, anote la deducción IRA en la línea 17. Free e file No puede deducir aportaciones hechas a un arreglo IRA utilizando el Formulario 1040EZ. Free e file Hoja de Trabajo 17-1. Free e file Cómo Calcular los Ingresos Brutos Ajustados Modificados Utilice esta hoja de trabajo para calcular los ingresos brutos ajustados modificados si tiene un arreglo IRA tradicional. Free e file 1. Free e file Anote los ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A, sin tomar en cuenta la cantidad de la línea 32 del Formulario 1040 o la línea 17 del Formulario 1040A 1. Free e file   2. Free e file Anote toda deducción por intereses sobre un préstamo de estudios de la línea 33 del Formulario 1040 o de la línea 18 del Formulario 1040A 2. Free e file   3. Free e file Anote toda deducción del costo de matrícula y cuotas escolares de la línea 34 del Formulario 1040 o de la línea 19 del Formulario 1040A 3. Free e file   4. Free e file Anote toda deducción por actividades de producción nacionales de la línea 35 del Formulario 1040 4. Free e file   5. Free e file Anote toda exclusión de ingresos devengados en el extranjero o por concepto de la exclusión por vivienda en el extranjero de la línea 45 del Formulario 2555 o de la línea 18 del Formulario 2555-EZ 5. Free e file   6. Free e file Anote toda deducción por concepto de vivienda en el extranjero de la línea 50 del Formulario 2555 6. Free e file   7. Free e file Anote todos los intereses de bonos de ahorros estadounidenses que se puedan excluir provenientes de la línea 14 del Formulario 8815 7. Free e file   8. Free e file Anote toda prestación por adopción proporcionada por el empleador que haya sido excluida proveniente de la línea 28 del Formulario 8839 8. Free e file   9. Free e file Sume las líneas 1 a 8. Free e file Éstos son sus Ingresos brutos ajustados modificados para propósitos de un arreglo IRA tradicional 9. Free e file   Aportaciones no Deducibles Aunque la deducción por aportaciones a un arreglo IRA se podría reducir o eliminar, se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA hasta el límite general o, si le corresponde, hasta el límite de aportaciones a arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Free e file La diferencia entre el total de las aportaciones permitidas y la deducción IRA, si la hay, es la aportación no deducible. Free e file Ejemplo. Free e file Miguel tiene 28 años de edad y es soltero. Free e file En 2013, estuvo cubierto por un plan de jubilación en el trabajo. Free e file Recibió un sueldo de $57,312. Free e file Tuvo ingresos brutos ajustados modificados de $70,000. Free e file Para 2013, Miguel aportó $5,500 a su arreglo IRA. Free e file Como estuvo cubierto por un plan de jubilación y tuvo ingresos brutos ajustados modificados superiores a $69,000, no puede deducir la aportación de $5,500 a su arreglo IRA. Free e file Tiene que designar esta aportación como aportación no deducible al declararla en el Formulario 8606, como se explica a continuación. Free e file Formulario 8606. Free e file   Para declarar aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, en inglés. Free e file   No tiene que declarar una aportación como no deducible antes de presentar la declaración de impuestos. Free e file Cuando presente la declaración, puede incluso declarar como no deducibles aportaciones que en otros casos se puedan deducir. Free e file   Tiene que presentar el Formulario 8606 para declarar aportaciones no deducibles aun si no tiene que presentar una declaración de impuestos para el año. Free e file No se presenta un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reinvierta en un arreglo IRA tradicional activos provenientes de un plan de jubilación calificado y dicha reinversión incluya cantidades no sujetas a impuestos. Free e file En tal caso, se completa un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reciba una distribución de aquel arreglo IRA. Free e file Vea Formulario 8606, bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. Free e file Incumplimiento en la declaración de aportaciones no deducibles. Free e file   Si no declara aportaciones no deducibles, todas las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional se considerarán deducibles cuando se retiren. Free e file Toda distribución de su arreglo IRA está sujeta a impuestos a no ser que pueda demostrar, con pruebas suficientes, que se realizaron aportaciones no deducibles. Free e file Multa por declarar aportaciones en exceso. Free e file   Si declara un exceso de aportaciones no deducibles en el Formulario 8606 para cualquier año tributario, tiene que pagar una multa de $100 por cada caso de declaración en exceso, a menos que exista una causa razonable. Free e file Multa por no presentar el Formulario 8606. Free e file   Tendrá que pagar una multa de $50 si no presenta el Formulario 8606 obligatorio, a menos que pueda demostrar que existe una causa razonable. Free e file Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. Free e file   No se les gravarán impuestos a las ganancias procedentes de aportaciones (deducibles o no deducibles) hasta que se distribuyan, siempre y cuando dichas aportaciones estén dentro de los límites correspondientes. Free e file Vea ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? , más adelante. Free e file Base de costos. Free e file   Tendrá una base de costos en su arreglo IRA tradicional si hizo alguna aportación no deducible. Free e file La base de costos es la suma de las aportaciones no deducibles hechas a un arreglo IRA menos todo retiro o distribución de aportaciones no deducibles. Free e file Arreglos IRA Heredados Si hereda un arreglo IRA tradicional, se le considera beneficiario. Free e file Un beneficiario puede ser toda persona o entidad elegida por el dueño del arreglo IRA para recibir los beneficios del mismo después de su fallecimiento. Free e file Los beneficiarios de un arreglo IRA tradicional tienen que incluir en los ingresos brutos toda distribución sujeta a impuestos que reciban. Free e file Arreglo heredado del cónyuge. Free e file   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente cuenta con las tres opciones siguientes: Tratarlo como si fuera el arreglo IRA de usted al designarse como el dueño del arreglo. Free e file Tratarlo como si fuera suyo al reinvertirlo en el arreglo IRA tradicional de usted o, en la medida en la que esté sujeto a impuestos, en: Un plan del empleador calificado, Un plan de anualidad del empleado calificado (plan conforme a la sección 403(a)), Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)), Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457). Free e file Considerarse el beneficiario en vez de tratar el arreglo IRA como si fuera suyo. Free e file Si trata el arreglo como si fuera suyo. Free e file   Se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Se realizan aportaciones (inclusive aportaciones de reinversión) al arreglo IRA heredado o No recibe la distribución mínima obligatoria para un año como beneficiario del arreglo IRA. Free e file Siempre se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Es el único beneficiario del arreglo IRA y Tiene el derecho ilimitado de retirar fondos del mismo. Free e file No obstante, si recibe una distribución del arreglo IRA de su cónyuge fallecido, puede reinvertir dicha distribución en el arreglo IRA de usted dentro del límite de 60 días, siempre que la distribución no sea distribución obligatoria, aunque usted no sea el único beneficiario del arreglo IRA de su cónyuge fallecido. Free e file Arreglo heredado de una persona que no sea el cónyuge. Free e file   Si hereda un arreglo IRA tradicional de cualquier persona que no sea su cónyuge fallecido, no puede tratar el arreglo IRA heredado como si fuera suyo. Free e file Esto significa que no puede hacer aportaciones al arreglo IRA. Free e file Además, significa que no puede reinvertir fondos de otro arreglo en el arreglo IRA heredado ni sacar fondos del mismo para reinvertirlos en otro arreglo IRA. Free e file No obstante, puede efectuar un traspaso de fideicomisario a fideicomisario siempre y cuando el arreglo IRA al cual se traspasan los fondos haya sido establecido y mantenido en nombre del dueño fallecido del arreglo IRA teniéndolo a usted como beneficiario. Free e file Para más información, vea el tema sobre Arreglos IRA heredados , bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro, más adelante. Free e file ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? Puede traspasar activos (cantidades monetarias o propiedad) de otros planes de jubilación (inclusive los arreglos IRA tradicionales) a un arreglo IRA tradicional, sin que dichos activos estén sujetos a impuestos. Free e file Se permiten traspasos como se indica a continuación: Traspasos de un fideicomisario a otro. Free e file Reinversiones. Free e file Traspasos a raíz de un divorcio. Free e file Traspasos a un arreglo Roth IRA. Free e file   En ciertas circunstancias, puede traspasar activos de un arreglo IRA tradicional o arreglo designado Roth IRA a un arreglo Roth IRA. Free e file También puede trasladar activos de un plan de jubilación calificados a un arreglo Roth IRA. Free e file Vea ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? bajo Arreglos Roth IRA , más adelante. Free e file Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Un traspaso de fondos en un arreglo IRA tradicional directamente de un fideicomisario a otro, ya sea a petición suya o de dicho fideicomisario, no se considera una reinversión. Free e file Como usted no recibe distribución alguna, el traspaso está exento de impuestos. Free e file Ya que no es una reinversión, no se ve afectada por el período de espera de 1 año obligatorio entre las reinversiones, el cual se explica más adelante bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro . Free e file Para información acerca de los traspasos directos a arreglos IRA desde planes de jubilación que no sean arreglos IRA, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1, y el tema Can You Move Amounts Into a Roth IRA? (¿Puede traspasar activos a un arreglo Roth IRA?), en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. Free e file Reinversiones Normalmente, una reinversión es una distribución exenta de impuestos que consta de fondos en efectivo u otros activos provenientes de un plan de jubilación que usted reinvierte en otro plan de jubilación. Free e file La aportación al segundo plan de jubilación se llama “aportación de reinversión”. Free e file Nota: Una cantidad de fondos reinvertida exenta de impuestos de un plan de jubilación en otro suele incluirse en los ingresos cuando se distribuye del segundo plan. Free e file Tipos de reinversiones a un arreglo IRA tradicional. Free e file   Puede reinvertir fondos de los siguientes planes en un arreglo IRA tradicional: Un arreglo IRA tradicional, Un plan de jubilación calificado ofrecido a los empleados por su empleador, Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457) o Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). Free e file Cómo declarar reinversiones. Free e file   No puede deducir una aportación de reinversión, pero tiene que declararla en la declaración de impuestos según se explica más adelante bajo Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA y bajo Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador . Free e file Tipos de reinversiones de un arreglo IRA tradicional. Free e file   Tal vez pueda reinvertir en un plan calificado, exento de impuestos, una distribución de su arreglo IRA tradicional. Free e file Estos planes abarcan el Thrift Savings Fund (Fondo de Economía de Ahorros) (para empleados federales), planes de compensación diferida estatales o locales (planes conforme a la sección 457) y plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). Free e file La parte de la distribución que se puede reinvertir es la parte que de otra manera estaría sujeta a impuestos (se incluiría en sus ingresos). Free e file Los planes calificados pueden aceptar reinversiones de esta índole aunque no están obligados a hacerlo. Free e file Plazo para hacer aportaciones de reinversión. Free e file   Normalmente debe hacer la reinversión a más tardar el sexagésimo (60) día que sigue al día en el que reciba la distribución de su arreglo IRA tradicional o del plan de su empleador. Free e file El IRS puede eximirlo del requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito estuviese en contra de la equidad o de la buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento razonablemente fuera de su control. Free e file Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free e file Prórroga del plazo para hacer reinversiones. Free e file   Si una cantidad de fondos que se le haya distribuido de un arreglo IRA tradicional o un plan del empleador para la jubilación que reúna los requisitos resulta ser depósito bloqueado en algún momento del plazo de 60 días permitido para reinversiones, existen reglas especiales que prorrogan el plazo para hacer reinversiones. Free e file Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free e file Información adicional. Free e file   Para información adicional sobre las reinversiones, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free e file Reinversión de un Arreglo IRA en Otro Puede retirar, exenta de impuestos, la totalidad o parte de los activos de un arreglo IRA tradicional si los reinvierte en el mismo u otro arreglo IRA tradicional dentro de 60 días. Free e file Como se trata de una reinversión, no puede deducir la cantidad de activos que reinvierta en un arreglo IRA. Free e file Período de espera entre reinversiones. Free e file   Normalmente, si reinvierte libre de impuestos parte alguna de una distribución de un arreglo IRA tradicional, no puede reinvertir libre de impuestos ninguna distribución posterior de dicho arreglo IRA dentro del plazo de 1 año. Free e file Tampoco puede reinvertir libre de impuestos cantidad alguna que se haya distribuido, dentro del mismo período de 1 año, del arreglo IRA en el que reinvirtió la cantidad libre de impuestos. Free e file   El plazo de 1 año comienza en la fecha en la que reciba la distribución del arreglo IRA. Free e file No comienza en la fecha en la que reinvierta dicha distribución en un arreglo IRA. Free e file Ejemplo. Free e file Tiene dos arreglos IRA tradicionales, IRA-1 e IRA-2. Free e file Reinvierte libre de impuestos una distribución del arreglo IRA-1 en un nuevo arreglo IRA tradicional, el arreglo IRA-3. Free e file No puede reinvertir libre de impuestos distribución alguna de los arreglos IRA-1 o IRA-3 en otro arreglo IRA tradicional dentro del plazo de 1 año de haber realizado la distribución del arreglo IRA-1. Free e file No obstante, la reinversión del arreglo IRA-1 en el arreglo IRA-3 no impide que haga una reinversión exenta de impuestos del arreglo IRA-2 en cualquier otro arreglo IRA tradicional. Free e file Esto se debe a que no ha reinvertido libre de impuestos, dentro del año pasado, distribución alguna del arreglo IRA-2 ni ha hecho una reinversión exenta de impuestos en dicho arreglo. Free e file Excepción. Free e file   Hay una excepción a la regla para distribuciones de una institución financiera fracasada, vea el tema titulado Rollover From One IRA Into Another (Reinversión de un arreglo IRA en otro), bajo Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free e file Reinversiones parciales. Free e file   Si retira activos de un arreglo IRA tradicional, puede reinvertir libre de impuestos una parte de los activos retirados para quedarse con el resto. Free e file La cantidad con la que se queda suele estar sujeta a impuestos (salvo la parte de esta cantidad que represente una devolución de aportaciones no deducibles). Free e file La cantidad con la que se queda podría estar sujeta al impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras, explicadas más adelante bajo ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? . Free e file Distribuciones obligatorias. Free e file   Las cantidades que se tengan que distribuir en un año particular conforme a las reglas de distribuciones obligatorias (explicadas más adelante) no cumplen los requisitos para ser consideradas reinversiones. Free e file Arreglos IRA heredados. Free e file   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente lo puede reinvertir o puede optar por hacerse dueño del mismo. Free e file Vea Si trata el arreglo como si fuera suyo , anteriormente. Free e file Arreglo no heredado del cónyuge. Free e file   Si hereda un arreglo IRA tradicional de una persona que no sea su cónyuge, no lo puede reinvertir ni dejar que éste reciba una reinversión. Free e file Tiene que retirar los activos del arreglo IRA dentro de un plazo determinado. Free e file Para más información, vea el tema titulado When Must You Withdraw Assets? (¿Cuándo tiene que retirar activos?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free e file Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA. Free e file   Declare toda reinversión de un arreglo IRA tradicional en el mismo arreglo IRA u otro arreglo IRA tradicional en las líneas 15a y 15b del Formulario 1040 o en las líneas 11a y 11b del Formulario 1040A como se indica. Free e file   Anote la cantidad total de la distribución en la línea 15a del Formulario 1040 o en la línea 11a del Formulario 1040A. Free e file Si la cantidad total de la línea 15a del Formulario 1040 o de la línea 11a del Formulario 1040A se reinvirtió, anote cero en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A. Free e file Si el total de la distribución no se reinvirtió, anote en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A la parte no reinvertida sujeta a impuestos. Free e file Escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 15b del Formulario 1040 o de la línea 11b del Formulario 1040A. Free e file Vea las instrucciones correspondientes a su declaración de impuestos. Free e file   Si reinvirtió la distribución en un plan calificado (a excepción de un arreglo IRA) o efectúa la reinversión en 2014, incluya una declaración escrita que explique la transacción. Free e file Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA Puede reinvertir en un arreglo IRA tradicional la totalidad o parte de una distribución con derecho a reinversión que haya recibido de los siguientes planes, con tal de que dichos planes le pertenezcan a usted (o su cónyuge fallecido): Pensión del empleador que reúna los requisitos, plan de participación de beneficios o plan de participación de acciones, Plan de anualidad, Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) o Plan de remuneración diferida del gobierno (plan conforme a la sección 457). Free e file Un plan calificado es aquél que cumple las condiciones del Código Federal de Impuestos Internos. Free e file Distribución con derecho a reinversión. Free e file   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de parte alguna, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado, salvo lo siguiente: Una distribución mínima obligatoria (se explica más adelante bajo ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ). Free e file Distribuciones por situaciones onerosas. Free e file Toda serie de distribuciones periódicas sustancialmente iguales pagadas por lo menos una vez al año a lo largo de: Su vida o expectativa de vida, La vida o expectativa de vida de usted y su beneficiario o Un período de 10 años o más. Free e file Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso o aplazamientos en exceso y todo ingreso asignable al exceso. Free e file También se incluyen distribuciones correctivas de adiciones anuales en exceso y toda ganancia asignable a éste. Free e file Un préstamo tratado como distribución debido a que no satisface ciertas condiciones ya sea en la fecha en la que se otorgue o posteriormente (como en el caso de incumplimiento de pago), a no ser que los beneficios acumulados del participante se reduzcan (se compensen) para reembolsar el préstamo. Free e file Dividendos de valores bursátiles del empleador. Free e file El costo de cobertura de seguro de vida. Free e file Toda cantidad no sujeta a impuestos reinvertida en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) de sus arreglos IRA. Free e file Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, debe llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. Free e file Vea Formulario 8606 bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. Free e file Reinversión por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. Free e file   Si un empleado fallecido había establecido una pensión que reúna los requisitos, plan de participación de ganancias o plan de bonificación de acciones, plan de anualidad, plan de anualidad que goce de refugio tributario (conforme a la sección 403(b)) o plan de compensación diferida del gobierno (conforme a la sección 457), y se realiza un traspaso directo de cualquiera de éstos a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) en donde se ha establecido que se puede recibir la distribución a favor de usted, dichos fondos traspasados se pueden considerar distribución con derecho a reinversión si usted es el beneficiario designado del plan y no es el cónyuge del empleado. Free e file El arreglo IRA se considera un arreglo de jubilación legada por el fallecido. Free e file Para más información acerca de los arreglos IRA heredados, vea Arreglos IRA Heredados , anteriormente. Free e file Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador. Free e file    Anote el total de la distribución (antes de la retención del impuesto sobre el ingreso u otras deducciones) en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. Free e file Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 1 del Formulario 1099-R. Free e file De dicha cantidad, reste toda aportación (que suele aparecer en el recuadro 5 del Formulario 1099-R) que estuviese sujeta a impuestos en la fecha de su realización. Free e file De este resultado, reste la cantidad que se haya reinvertido ya sea de manera directa o dentro de 60 días de haberse recibido la distribución. Free e file Anote la cantidad restante, aunque sea cero, en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. Free e file Además, escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A. Free e file Traspasos a Raíz de un Divorcio Si se le traspasan los intereses en un arreglo IRA tradicional de su cónyuge o ex cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación o un documento escrito relacionado a tal decreto, los intereses en el arreglo IRA, a partir de la fecha del traspaso, se consideran su propio arreglo IRA. Free e file El traspaso está libre de impuestos. Free e file Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free e file Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Conversiones permitidas. Free e file   Puede retirar todos los activos de un arreglo IRA tradicional, o una parte de los mismos, y reinvertirlos (dentro de un plazo de 60 días) en un arreglo Roth IRA. Free e file El monto retirado y aportado (convertido) al arreglo Roth IRA dentro del plazo acordado se denomina una aportación de conversión. Free e file Si se reinvierte correctamente (y dentro del plazo acordado), no corresponderá el impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones prematuras. Free e file Sin embargo, toda o parte de la aportación que se convierte de su arreglo IRA tradicional se incluye en sus ingresos brutos. Free e file Distribuciones obligatorias. Free e file   No puede convertir cantidades que se tengan que distribuir de su arreglo IRA tradicional para algún año en particular (inclusive el año natural en el que cumpla 70 años y medio de edad) bajo las reglas de las distribuciones obligatorias (explicadas más adelante). Free e file Ingresos. Free e file   Tiene que incluir en los ingresos brutos toda distribución de un arreglo IRA tradicional que habría tenido que incluir en los ingresos si no la hubiera convertido a un arreglo Roth IRA. Free e file Normalmente, estas cantidades se incluyen en los ingresos en la declaración correspondiente al año
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Free e file Publication 584SP - Main Content Table of Contents Cómo Utilizar Este Registro PérdidasCosto u otra base. Free e file Valor justo de mercado. Free e file Excepción en el caso de propiedad inmueble de uso personal. Free e file Más información. Free e file Para pedir formularios y publicaciones. Free e file Preguntas sobre los impuestos. Free e file Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres para Contribuyentes de Ingresos Bajos (LITC por sus siglas en inglés). Free e file Cómo Utilizar Este Registro Puede utilizar este registro siguiendo estos cinco pasos. Free e file Lea la Publicación 547(SP) para saber más sobre las leyes tributarias relacionadas con hechos fortuitos, desastres y robos. Free e file Familiarícese con las definiciones de costo u otra base y valor justo de mercado, las cuales se explican más adelante. Free e file Llene los Anexos 1 al 20. Free e file Lea las instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Free e file Llene el Formulario 4684, en inglés, utilizando la información que usted escribió en los Anexos 1 al 20. Free e file Utilice la tabla que se encuentra a continuación para saber cómo hacer uso de los Anexos 1 al 19 a fin de llenar el Formulario 4684, en inglés. Free e file Utilice lo que se halla en la. Free e file . Free e file . Free e file Y anótelo en el Formulario 4684. Free e file . Free e file . Free e file Columna 1 Línea 1 Columna 2 Línea 2 Columna 3 Línea 3 Columna 4 Línea 4 Columna 5 Línea 5 Columna 6 Línea 6 Columna 7 Línea 7 Columna 8 Línea 8 Columna 9 Línea 9 Pérdidas Generalmente, tiene el derecho de deducir en su declaración de impuesto federal las pérdidas sufridas en su domicilio, sus enseres domésticos y vehículos motorizados. Free e file Sin embargo, no puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo que esté cubierta por seguro a menos que haya presentado oportunamente una reclamación de reembolso al seguro. Free e file Todo reembolso que usted reciba reducirá la cantidad de la pérdida. Free e file Si no presentó una reclamación de reembolso al seguro, puede deducir únicamente la porción de la pérdida que no haya sido protegida por dicho seguro. Free e file Cantidad de la pérdida. Free e file   Calcule la cantidad de su pérdida de la siguiente forma: Determine su costo u otra base en la propiedad antes del hecho fortuito o robo. Free e file Determine la disminución en el valor justo de mercado de la propiedad como resultado del hecho fortuito o robo. Free e file (La disminución del valor justo de mercado es la diferencia entre el valor de la propiedad inmediatamente antes e inmediatamente después del hecho fortuito o robo). Free e file De la cantidad menor de los puntos anteriores (1) y (2), reste todo reembolso del seguro o de otra fuente que usted haya recibido o espere recibir. Free e file   Aplique los límites a la deducción, explicados más adelante, para determinar la cantidad de su pérdida deducible. Free e file Costo u otra base. Free e file   El costo u otra base significa generalmente el costo original más toda mejora realizada a la propiedad. Free e file Si no adquirió la propiedad por medio de una compra, su base se determina según se explica en la Publicación 551, Basis of Assets (Base de los Bienes), en inglés. Free e file Si usted heredó propiedad de alguien que falleció en 2010 y el albacea del caudal hereditario eligió presentar el Formulario 8939, favor de referirse a la información proporcionada por el albacea, o vea la Publicación 4895, Tax Treatment of Property Acquired from a Decedent Dying in 2010 (Trato tributario de la propiedad adquirida de un difunto que falleció en 2010), en inglés. Free e file Valor justo de mercado. Free e file   El valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) es el precio por el cual podría vender su propiedad a una persona dispuesta a comprarla, cuando ninguno de los dos tiene que vender o comprar y ambos están informados de todos los hechos pertinentes. Free e file Al llenar los Anexos 1 al 20, se necesita saber el valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes e inmediatamente después del desastre, hecho fortuito o robo. Free e file Cálculos separados. Free e file   Generalmente, si un solo hecho fortuito o robo involucra más de un artículo de propiedad, usted tiene que calcular la pérdida de cada artículo por separado. Free e file Luego, sume las pérdidas para determinar la pérdida total de ese hecho fortuito o robo. Free e file Excepción en el caso de propiedad inmueble de uso personal. Free e file   Para calcular una pérdida de bienes inmuebles (bienes raíces) de uso personal, la propiedad entera (incluidas todas las mejoras como edificios, árboles y arbustos) se considera una unidad. Free e file Calcule la pérdida utilizando la menor de las siguientes cantidades: La disminución en el valor justo de mercado de toda la propiedad. Free e file La base ajustada de toda la propiedad. Free e file Límites de la deducción. Free e file   Después de calcular la cantidad de su pérdida según la explicación anterior, tiene que calcular qué cantidad de la pérdida puede deducir. Free e file Esto se hace en la sección A del Formulario 4684, en inglés. Free e file Si la pérdida fue de bienes de uso personal o de su familia, existen dos límites sobre la cantidad que puede deducir como pérdida por hecho fortuito o robo: Tiene que reducir cada pérdida por hecho fortuito o robo por $100 (la regla de $100). Free e file Tiene que reducir además el total de todas sus pérdidas por 10% de su ingreso bruto ajustado (la regla del 10%). Free e file Más información. Free e file   Vea la Publicación 547(SP) para más información sobre los límites de esta deducción. Free e file Cuándo su pérdida es deducible. Free e file   Normalmente, puede deducir una pérdida por hecho fortuito, o aquélla sufrida en una zona de desastre, sólo en el año tributario en el que aconteció el hecho fortuito o desastre. Free e file Normalmente puede deducir una pérdida por robo de propiedad sólo en el año en el que descubrió dicho robo. Free e file No obstante, tiene la opción de deducir las pérdidas sufridas en una zona de desastre en la declaración del año inmediatamente antes del año del desastre si el Presidente de los Estados Unidos ha declarado dicha área como zona de desastre federal. Free e file Para más información, vea el tema Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Free e file Comentarios y sugerencias. Free e file   Agradecemos sus comentarios acerca de esta publicación, así como sus sugerencias para ediciones futuras. Free e file   Nos puede escribir a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Individual Forms and Publications Branch SE:W:CAR:MP:T:I 1111 Constitution Ave. Free e file NW, IR-6526 Washington, DC 20224   Contestamos muchas cartas por teléfono. Free e file Por lo tanto, sería útil que incluyera en la correspondencia su número de teléfono, con el código de área, para llamar durante el día. Free e file   Nos puede enviar correspondencia electrónica (email) a la dirección electrónica taxforms@irs. Free e file gov. Free e file Escriba “Publications Comment” (Comentario sobre una Publicación) en la línea para asunto. Free e file Usted también nos puede enviar comentarios desde la página web en www. Free e file irs. Free e file gov/formspubs, en inglés, seleccionando “Comment on Tax Forms and Publications” (Enviar comentarios sobre los formularios y publicaciones de impuestos), bajo la sección “Information About” (Información sobre). Free e file Aunque no podemos contestar individualmente cada comentario, agradecemos sus comentarios y sugerencias y los tendremos en cuenta para ediciones futuras de nuestros productos tributarios. Free e file Para pedir formularios y publicaciones. Free e file   Visite www. Free e file irs. Free e file gov/formspubs para descargar formularios y publicaciones, llame al 1-800-829-3676 para pedir formulario y publicaciones o escriba a la dirección a continuación para recibir una respuesta dentro de los 10 días después de recibir su solicitud. Free e file  Internal Revenue Service 1201 N. Free e file Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Preguntas sobre los impuestos. Free e file   Si tiene una pregunta sobre los impuestos, verifique la información disponible en IRS. Free e file gov/espanol o llame al 1-800-829-1040. Free e file No podemos contestar preguntas sobre impuestos enviadas a ninguna de las dos direcciones anteriores. Free e file Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Puede obtener ayuda con asuntos relacionados con sus impuestos que no hayan sido aún resueltos, pedir gratuitamente publicaciones y formularios, hacer preguntas acerca de los impuestos, así como obtener más información del IRS de varias maneras. Free e file Al seleccionar el método que le resulte mejor, usted tendrá acceso rápido y fácil a ayuda relacionada con los impuestos Ayuda gratuita con la preparación de la declaración de impuestos. Free e file   Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios certificados por el IRS. Free e file El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de recursos bajos a medianos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas de Edad Avanzada o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Free e file En la mayoría de estos locales usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Free e file Para ubicar un local de ayuda VITA o TCE cerca de usted, visite IRS. Free e file gov o llame al 1-800-906-9887 o 1-800-829-1040. Free e file   Como parte del programa TCE, la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas (AARP, por sus siglas en inglés) ofrece el programa de asesoramiento AARP Tax-Aide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas). Free e file Para ubicar el sitio del programa AARP Tax-Aide más cercano, llame al 1-888-227-7669 o visite el sitio web de la AARP, www. Free e file aarp. Free e file org/money/taxaide. Free e file   Para más información sobre estos programas, visite IRS. Free e file gov e ingrese la palabra clave “VITA” en la esquina superior derecha. Free e file Internet. Free e file Puede tener acceso al sitio web del IRS, www. Free e file irs. Free e file gov/espanol las 24 horas del día, 7 días a la semana para: Revisar el estado de su reembolso para el año 2011. Free e file Visite www. Free e file irs. Free e file gov/espanol y pulse sobre el enlace “¿Dónde Está mi Reembolso?” . Free e file Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. Free e file Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). Free e file Tenga a mano su declaración de impuestos del año 2011 para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. Free e file Presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file. Free e file Aprenda sobre programas comerciales para la preparación de la declaración y los servicios e-file gratuitos para los contribuyentes que cumplan los requisitos. Free e file Descargar formularios, incluidos audioformularios, instrucciones y publicaciones. Free e file Pedir productos del IRS a través de Internet. Free e file Buscar información en Internet para aclarar sus preguntas acerca de impuestos. Free e file Buscar publicaciones en Internet por tema o palabra clave. Free e file Utilizar el Código o regulaciones de Impuestos Internos en Internet u otra información oficial. Free e file Ver los Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS o IRB, por sus siglas en inglés) publicados en los últimos años. Free e file Calcular los descuentos de la retención usando nuestra calculadora diseñada para este propósito en el sitio web www. Free e file irs. Free e file gov/espanol. Free e file Saber si se tiene que presentar el Formulario 6251 utilizando el Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant (Hoja de Cómputo Electrónica para Calcular el Impuesto Mínimo Alternativo), en inglés, disponible por Internet en www. Free e file irs. Free e file gov/individuals. Free e file Suscribirse para recibir noticias sobre impuestos locales y nacionales por medio de correo electrónico. Free e file Obtener información acerca de cómo abrir y administrar un pequeño negocio. Free e file Teléfono. Free e file Muchos servicios están disponibles por teléfono. Free e file Cómo pedir formularios, instrucciones y publicaciones. Free e file Llame al 1-800-829-3676 (servicio disponible en español) para pedir formularios, instrucciones y publicaciones de este año, así como de años anteriores. Free e file Deberá recibir lo que ha pedido dentro de 10 días. Free e file Cómo hacer preguntas relacionadas con los impuestos. Free e file Llame al IRS para hacer preguntas al 1-800-829-1040. Free e file Cómo resolver problemas. Free e file Puede recibir ayuda en persona para resolver problemas tributarios en días laborables en los IRS Taxpayer Assistance Centers (Centros de Ayuda del IRS para Contribuyentes). Free e file Un funcionario le puede explicar las cartas que le ha enviado el IRS, ayudarle a hacer solicitudes para ajustes a su cuenta o ayudarle a establecer un plan de pagos. Free e file Llame al Centro de Ayuda del IRS para Contribuyentes local para pedir una cita. Free e file Para obtener el número telefónico, visite el sitio web www. Free e file irs. Free e file gov/localcontacts, en inglés, o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). Free e file Equipo TTY/TDD. Free e file Si tiene acceso a equipo TTY/TDD, llame al 1-800-829-4059 para hacer preguntas relacionadas con los impuestos o para pedir formularios y publicaciones. Free e file Temas TeleTax. Free e file Llame al 1-800-829-4477 y presione el 2 para escuchar mensajes grabados en español sobre varios temas relacionados con los impuestos. Free e file Información sobre los reembolsos. Free e file Usted puede averiguar el estado de su reembolso con la nueva aplicación para teléfonos celulares del IRS. Free e file Descargue la aplicación IRS2Go gratis cuando visite la página Web de la tienda de aplicaciones de iTunes o la del Android Marketplace. Free e file La aplicación IRS2Go es una manera nueva para nosotros proveerle información. Free e file Para averiguar el estado de su reembolso por teléfono, llame al 1-800-829-4477 y presione el 2 para escuchar información automatizada en español, 24 horas al día, 7 días a la semana. Free e file Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. Free e file Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). Free e file Tenga a mano su declaración de impuestos del año 2011 para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. Free e file Si comprueba el estado de su reembolso y no se le da una fecha de envío, espere a la siguiente semana para volver a comprobarlo. Free e file Otra información relacionada con los reembolsos. Free e file Para averiguar el estado del reembolso o de una declaración enmendada correspondiente a un año anterior, llame al 1-800-829-1040. Free e file Cómo evaluar la calidad de nuestros servicios telefónicos. Free e file Para asegurar que las respuestas que reciba de los funcionarios del IRS sean correctas, corteses y profesionales, evaluamos la calidad de nuestros servicios telefónicos de diversas maneras. Free e file Una manera es que un segundo funcionario del IRS escuche o grabe las llamadas telefónicas en el momento en que éstas se llevan a cabo. Free e file Otra manera es pedirles a algunas de las personas que llaman que contesten una breve encuesta al final de la llamada. Free e file Visitas en persona. Free e file Muchos productos y servicios están disponibles en varios lugares públicos. Free e file Productos. Free e file Puede visitar diversas oficinas de correos, bibliotecas y oficinas del IRS para obtener formularios, instrucciones y publicaciones. Free e file Algunas oficinas del IRS, bibliotecas, supermercados, centros para hacer copias, oficinas de gobiernos municipales y de condados, cooperativas de crédito y tiendas de artículos de oficina tienen una colección de productos que se pueden imprimir de un CD o fotocopiar del documento original impreso. Free e file Además, algunas oficinas del IRS así como algunas bibliotecas tienen el Código Tributario del IRS, reglamentaciones, Boletines del IRS y Boletines Cumulativos disponibles para la búsqueda de información. Free e file Servicios. Free e file Usted puede visitar su Taxpayer Assistance Center (Centro de Ayuda para el Contribuyente) local del IRS cada día laborable para recibir ayuda en persona con respecto a todo problema relacionado con los impuestos. Free e file Un funcionario puede explicarle las cartas que le envía el IRS, le puede ayudar a hacer solicitudes para ajustar su cuenta o ayudarle a establecer un plan de pagos. Free e file Si necesita resolver un problema relacionado con los impuestos, tiene preguntas sobre cómo las leyes tributarias son aplicables a su declaración de impuestos personal o se siente más a gusto hablando con alguien en persona, visite su Centro de Ayuda para el Contribuyente a nivel local donde podrá mostrar sus archivos y documentación y hablar con un funcionario del IRS en persona. Free e file No se necesita cita, simplemente venga a hacer su consulta. Free e file Pero si prefiere, puede llamar a su centro local y dejar un mensaje solicitando una cita para resolver un asunto relacionado con su cuenta tributaria. Free e file Un funcionario le llamará dentro de 2 días laborables para hacer una cita en persona con usted. Free e file Si le queda por resolver algún problema complicado relacionado con los impuestos o si tiene alguna necesidad especial, como una discapacidad, puede solicitar una cita. Free e file Los demás asuntos se tramitan sin necesidad de hacer una cita. Free e file Para obtener el número telefónico de la oficina local, visite el sitio web www. Free e file irs. Free e file gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). Free e file Correspondencia. Free e file Puede solicitar formularios, instrucciones y publicaciones enviando una solicitud a la dirección indicada a continuación y le contestaremos dentro de un período de 10 días después de haber recibido su solicitud. Free e file  Internal Revenue Service 1201 N. Free e file Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705–6613 Servicio del Defensor del Contribuyente. Free e file   El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS por sus siglas en inglés), es su voz ante el IRS. Free e file Nuestro deber es asegurar que a cada contribuyente se le trate de forma justa, y que usted conozca y entienda sus derechos. Free e file Le ofrecemos ayuda gratuita para ayudarle a navegar el proceso, frecuentemente confuso, de resolver problemas tributarios que no ha podido resolver usted mismo. Free e file Tenga presente que lo peor que se puede hacer es no hacer nada. Free e file   El Servicio del Defensor del Contribuyente le puede ayudar si usted no puede resolver su problema con el IRS y además: Si su problema le causa problemas financieros a usted, su familia o su negocio. Free e file Si usted (o su negocio) está enfrentando la amenaza de acción adversa inmediata. Free e file Si usted ha intentado, vez tras vez, comunicarse con el IRS pero nadie le ha respondido, o si el IRS no le ha respondido antes de la fecha prometida. Free e file   Si usted reúne los requisitos para recibir nuestra ayuda, haremos todo lo posible para resolverle su problema. Free e file A usted se le asignará un defensor, quien estará a su lado en cada paso del camino. Free e file Tenemos oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia, y Puerto Rico. Free e file Aunque TAS es una sección independiente dentro del IRS, nuestros defensores saben trabajar junto con el IRS para resolver sus provlemas. Free e file ¡Y nuestros servicios son siempre gratuitos!   Como contribuyente, usted tiene derechos que el IRS tiene que respetar cuando trata con usted. Free e file Nuestro kit de herramientas tributarias, disponible en www. Free e file taxpayeradvocate. Free e file irs. Free e file gov/Home/Spanish le puede ayudar a entender estos derechos. Free e file   Si usted cree que el TAS posiblemente le puede ayudar, llame al defensor local, cuyo número de teléfono se halla en el directorio del teléfono, y también en nuestra página Web, en www. Free e file irs. Free e file gov/advocate. Free e file Usted también podría llamarnos gratis al 1-877-777-4778. Free e file   El TAS se ocupa de resolver problemas de gran escala o problemas sistémicos que afectan a muchos contribuyentes. Free e file Si usted conoce alguno de estos asuntos, favor de informarnos del mismo utilizando el Systemic Advocacy Management System (Sistema de administración de la defensa sistémica), en inglés, en el sitio www. Free e file irs. Free e file gov/advocate. Free e file Talleres para Contribuyentes de Ingresos Bajos (LITC por sus siglas en inglés). Free e file   Los Talleres para Contribuyentes de Ingresos Bajos (LITC) son independientes del IRS. Free e file Algunos Talleres sirven a las personas cuyos ingresos estén por debajo de cierto nivel, y quienes necesitan resolver un problema tributaria. Free e file Estos talleres proporcionan gratis, o por una cuota pequeña, representación profesional ante el IRS, en la corte durante auditorias, apelaciones, disputas de cobro de impuestos, y en otros asuntos. Free e file Para esas personas que hablan inglés como segundo idioma, algunos Talleres pueden proveer información en muchos idiomas diferentes sobre los derechos y responsabilidades del contribuyente. Free e file Para más información y para hallar un Taller cerca de usted, vea la página Web de los LITC en www. Free e file irs. Free e file gov/espanol/article/0,,id=219303,00. Free e file html o en la Publicación 4134SP, Lista de Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos. Free e file Esta publicación también le está disponible en la oficina local del IRS o llamando al 1-800-829-3676. Free e file Servicios Tributarios Gratuitos. Free e file   La Publicación 910, IRS Guide to Free Tax Services, (Guía de servicios gratuitos del IRS, en inglés), es su guía para los servicios y recursos proporcionados por el IRS. Free e file Con ella puede aprender más sobre la información tributaria que el IRS le proporciona gratis, inclusive publicaciones, servicios, y programas de educación y ayuda. Free e file La publicación le brinda también una índice de más de 100 temas tributarios TeleTax (información tributaria grabada) que usted puede escuchar por teléfono. Free e file La mayoría de la información y los servicios enumerados en esta publicación se le proporcionan sin costo a usted. Free e file Si hay una cuota asociada con algún recurso o servicio, esta se indica en la publicación. Free e file   Versiones accesibles de los productos publicadas por el IRS se la hacen disponibles a personas discapacitadas en varios formatos, si ellos las piden. Free e file Discos DVD para productos tributarios. Free e file Usted puede solicitar la Publicación 1796, IRS Tax Products DVD (DVD de productos tributarios del IRS), en inglés, y obtener: Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos del año en curso. Free e file Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos de años anteriores. Free e file Mapa Tributario: una herramienta de búsqueda electrónica y de ayuda. Free e file Preguntas sobre leyes tributarias hechas con frecuencia. Free e file Tax Topics (Temas Tributarios) del sistema telefónico de respuestas del IRS. Free e file Código de Impuestos Internos —Título 26 del Código de los Estados Unidos. Free e file Opciones para completar, imprimir y guardar la mayoría de los formularios de impuestos. Free e file Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS). Free e file Apoyo técnico telefónico gratuito y por correo electrónico. Free e file El CD que se expide dos veces al año. Free e file  — La primera entrega se envía a principios de enero del año 2012. Free e file  — La última entrega se envía a principios de marzo del año 2012. Free e file Compre el DVD del National Technical Information Service (NTIS, por sus siglas en inglés) en la página web www. Free e file irs. Free e file gov/cdorders por $30 (sin costo de tramitación) o llame gratuitamente al 1-877-233-6767 para comprar el DVD por $30 (más un cargo de tramitación de $6). Free e file Prev  Up  Next   Home   More Online Publications