Filing Your Taxes Online is Fast, Easy and Secure.
Start now and receive your tax refund in as little as 7 days.

1. Get Answers

Your online questions are customized to your unique tax situation.

2. Maximize your Refund

Find tax credits for everything from school tuition to buying a hybri

3. E-File for FREE

E-file free with direct deposit to get your refund in as few as 7 days.

Filing your taxes with paper mail can be difficult and it could take weeks for your refund to arrive. IRS e-file is easy, fast and secure. There is no paperwork going to the IRS so tax refunds can be processed in as little as 7 days with direct deposit. As you prepare your taxes online, you can see your tax refund in real time.

FREE audit support and representation from an enrolled agent – NEW and only from H&R Block

Free E File Irs

State Income Tax ReturnFree State E-fileH And R Block Online1040 Ez 2012State Of Illinois Tax Filing OnlineFree Online Tax Filing State And FederalIrs Form 1040ezTax Planning Us 1040aIncome Tax 1040ezState Tax Forms 2012Www.state Tax FormsWww Irs Gov Form 1040xFree Tax Filing For UnemployedFiling Taxes For 2011Hrblock Free TaxesTaxact 2011 ReturnFree State Tax SoftwareTurbotax For MilitaryFree Taxact 2011Irs Free Tax ReturnHow Do I File My 2011 Taxes OnlineFree 1040x Filing OnlineTax Forms 2014How To File 1040x ElectronicallyFree Turbotax For MilitaryFile For Extension 2012 TaxesFiling Tax Extension 20122010 Tax Return OnlineE File Tax ReturnsFiling A Amended Tax ReturnFile Form 1040ezPrint Free 2010 1040ez Tax FormFiling State Tax ReturnHr Block OnlineIrs Gov Forms2008 TurbotaxState Tax Forms 1040Prepare 2011 TaxesFree State Tax E-fileIrs Ez Form 2013

Free E File Irs

Free e file irs Part Three -   Gains and Losses The four chapters in this part discuss investment gains and losses, including how to figure your basis in property. Free e file irs A gain from selling or trading stocks, bonds, or other investment property may be taxed or it may be tax free, at least in part. Free e file irs A loss may or may not be deductible. Free e file irs These chapters also discuss gains from selling property you personally use — including the special rules for selling your home. Free e file irs Nonbusiness casualty and theft losses are discussed in chapter 25 in Part Five. Free e file irs Table of Contents 13. Free e file irs   Basis of PropertyIntroduction Useful Items - You may want to see: Cost BasisReal Property Adjusted BasisIncreases to Basis Decreases to Basis Basis Other Than CostProperty Received for Services Taxable Exchanges Involuntary Conversions Nontaxable Exchanges Property Transferred From a Spouse Property Received as a Gift Inherited Property Property Changed From Personal to Business or Rental Use Stocks and Bonds 14. Free e file irs   Sale of PropertyReminder Introduction Useful Items - You may want to see: Sales and TradesWhat Is a Sale or Trade? How To Figure Gain or Loss Nontaxable Trades Transfers Between Spouses Related Party Transactions Capital Gains and LossesCapital or Ordinary Gain or Loss Capital Assets and Noncapital Assets Holding Period Nonbusiness Bad Debts Wash Sales Rollover of Gain From Publicly Traded Securities 15. Free e file irs   Selling Your HomeReminder Introduction Useful Items - You may want to see: Main Home Figuring Gain or LossSelling Price Amount Realized Adjusted Basis Amount of Gain or Loss Dispositions Other Than Sales Determining Basis Excluding the GainMaximum Exclusion Ownership and Use Tests Reduced Maximum Exclusion Business Use or Rental of Home Reporting the SaleSeller-financed mortgage. Free e file irs More information. Free e file irs Special SituationsException for sales to related persons. Free e file irs Recapturing (Paying Back) a Federal Mortgage Subsidy 16. Free e file irs   Reporting Gains and Losses What's New Introduction Useful Items - You may want to see: Reporting Capital Gains and Losses Exception 1. Free e file irs Exception 2. Free e file irs File Form 1099-B or Form 1099-S with the IRS. Free e file irs Capital Losses Capital Gain Tax Rates Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Print - Click this link to Print this page

Is My Pension or Annuity Payment Taxable?

This application will help you determine if your pension or annuity payment from an employer sponsored retirement plan is taxable.  This application does not address Individual Retirement Arrangements (IRAs).

Information You Will Need:

  • All income documents
  • Federal income tax withheld (Form W2-P or Form1099)

Estimated Completion Time: 11 minutes. However: 5 minutes of inactivity will end the interview and you will be forced to start over.

Begin

Page Last Reviewed or Updated: 14-Feb-2014

The Free E File Irs

Free e file irs 17. Free e file irs   Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) Table of Contents Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Arreglos IRA Tradicionales¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuánto se Puede Aportar? ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? ¿Cuánto se Puede Deducir? Aportaciones no Deducibles Arreglos IRA Heredados ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Arreglos Roth IRA ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Límite en las aportaciones y las deducciones de los arreglos IRA tradicionales. Free e file irs  El límite sobre las aportaciones que puede efectuar a su arreglo IRA tradicional para el año 2013 aumentará a la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. Free e file irs Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014, lo máximo que puede aportar a su arreglo IRA tradicional para 2013 será la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. Free e file irs Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , más adelante. Free e file irs Límite en las aportaciones de los arreglos Roth IRA. Free e file irs  Si las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizan únicamente a los arreglos Roth IRA, el límite de su aportación para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. Free e file irs Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014 y las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizaron únicamente a arreglos Roth IRA, lo máximo que puede aportar para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. Free e file irs Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor que cierta cantidad, el límite sobre su aportación podría reducirse. Free e file irs Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , bajo ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA?, más adelante. Free e file irs Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Free e file irs  Para 2013, si estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su deducción por aportaciones a un arreglo IRA tradicional se reduce paulatinamente si su ingreso bruto ajustado modificado es: Más de $95,000 pero menos de $115,000 en el caso de un matrimonio que presente la declaración conjunta o un viudo que reúna los requisitos, Más de $59,000 pero menos de $69,000 en el caso de un soltero o cabeza de familia o Menos de $10,000 en el caso de un casado que presente la declaración por separado. Free e file irs Si vivía con su cónyuge o presenta la declaración conjunta y su cónyuge estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, pero usted no lo estaba, se reduce paulatinamente su deducción si tiene ingresos brutos ajustados modificados de más de $178,000 pero menos de $188,000. Free e file irs Si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más, no puede hacer una deducción por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Free e file irs Vea Cuánto se Puede Deducir , más adelante. Free e file irs Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo Roth IRA. Free e file irs  Para 2013, el límite sobre aportaciones a un arreglo Roth IRA se reduce paulatinamente en las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos y tiene ingresos brutos ajustados modificados de por lo menos $178,000. Free e file irs No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más. Free e file irs Su estado civil para efectos de la declaración es soltero, cabeza de familia, o casado que presenta la declaración por separado y no vivió con su cónyuge en ningún momento en 2013 y su ingreso bruto ajustado modificado es por lo menos $112,000. Free e file irs No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $127,000 o más. Free e file irs Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, vivió con su cónyuge en algún momento durante el año y sus ingresos brutos ajustados modificados son más de -0-. Free e file irs No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $10,000 o más. Free e file irs Vea Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA , más adelante. Free e file irs Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Free e file irs  Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado, incluidos los arreglos IRA (como por ejemplo, los planes conforme a las secciones 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b)). Free e file irs Sin embargo, estas distribuciones se incluyen al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. Free e file irs Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. Free e file irs Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax — Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión —Personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, ambos disponibles en inglés, si desea obtener más información. Free e file irs Cambio de nombre. Free e file irs . Free e file irs  El nombre de todos los arreglos IRA para cónyuges ha cambiado a Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Free e file irs No hubo cambio a las reglas que rigen estos arreglos IRA. Free e file irs Vea, Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , más adelante, para más información. Free e file irs Recordatorios Límites de 2014. Free e file irs  Encontrará información acerca de los límites de aportaciones de 2014 y del Ingreso Bruto Ajustado (AGI por sus siglas en inglés) en la Publicación 590, en inglés. Free e file irs Aportaciones hechas a arreglos IRA tradicionales y a arreglos Roth IRA. Free e file irs   Para información adicional sobre el límite de la suma de aportaciones si se realizan aportaciones a un arreglo IRA tradicional y un arreglo Roth IRA, vea Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales bajo ¿Cuánto se Puede Aportar?, en la sección dedicada a los Arreglos Roth IRA, más adelante. Free e file irs Informe de la distribución mínima obligatoria. Free e file irs  Si una distribución mínima de su arreglo IRA es obligatoria, el fideicomisario, custodio o emisor en cuyas manos estaba dicho arreglo IRA al final del año precedente tiene que informarle de la distribución mínima obligatoria o estar dispuesto a calculársela. Free e file irs El informe o disposición anterior tiene que incluir la fecha para la cual se tiene que distribuir la cantidad de fondos. Free e file irs El informe se debe entregar el 31 de enero del año en el que se requiera la distribución mínima. Free e file irs Se puede entregar junto con el informe de la declaración del valor justo de mercado de finales de año que se le suele enviar cada año. Free e file irs No se necesita entregar este informe en el caso de arreglos IRA cuyos dueños hayan fallecido. Free e file irs Intereses de arreglos IRA. Free e file irs  Aunque los intereses procedentes de un arreglo IRA no se suelen tributar en el año en el que se devengan, éstos no se consideran intereses exentos de impuestos. Free e file irs En la mayoría de los casos, los impuestos devengados por un arreglo IRA tradicional se postergan hasta que reciba una distribución. Free e file irs No declare dichos intereses como intereses exentos de impuestos en su declaración de impuestos. Free e file irs Formulario 8606. Free e file irs   Para declarar las aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. Free e file irs La expresión “50 años de edad o más” se usa algunas veces en este capítulo. Free e file irs Se refiere al dueño de un arreglo IRA que ha cumplido 50 años de edad o más para finales del año tributario. Free e file irs Introduction Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) es un plan individual de ahorros que le brinda ventajas tributarias para ahorrar con miras a la jubilación. Free e file irs Este capítulo trata de los siguientes temas: Las reglas relativas a un arreglo IRA tradicional (todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth o SIMPLE IRA). Free e file irs El arreglo Roth IRA, que brinda las opciones de hacer aportaciones no deducibles y distribuciones exentas de impuestos. Free e file irs Este capítulo no presenta los Simplified Employee Pensions (Planes de pensión simplificada para empleados, o SEP, por sus siglas en inglés) ni los Savings Incentive Match Plans for Employees (Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales, o SIMPLE, por sus siglas en inglés). Free e file irs Para más información acerca de estos planes y los arreglos SEP IRA y SIMPLE que son parte de dichos planes, vea las Publicaciones 560 y 590, en inglés. Free e file irs Para información sobre aportaciones, deducciones, retiros, traspasos, reinversiones y otras transacciones, vea la Publicación 590, en inglés. Free e file irs Useful Items - You may want to see: Publicación 560 Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otros arreglos con beneficios tributarios), en inglés 8606 Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés Arreglos IRA Tradicionales En este capítulo, el arreglo IRA original (conocido también como arreglo IRA ordinario) se denomina “arreglo IRA tradicional”. Free e file irs Un arreglo IRA tradicional es todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth IRA ni un arreglo SIMPLE IRA. Free e file irs Dos ventajas que brinda un arreglo IRA tradicional son: Podría deducir una parte o la totalidad de las aportaciones hechas a dicho arreglo, según las circunstancias y Normalmente, no se gravan impuestos a los fondos de un arreglo IRA, ingresos y ganancias inclusive, hasta que se hayan distribuido. Free e file irs ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir y hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional si: Usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió remuneración tributable en el curso del año y No había cumplido 70 años y medio de edad antes de finalizar el año. Free e file irs ¿Qué es remuneración?   Normalmente, la remuneración es lo que gana trabajando. Free e file irs La remuneración abarca salarios, sueldos, propinas, honorarios profesionales, bonificaciones o premios y otras cantidades que reciba por haber prestado servicios personales. Free e file irs Para fines del IRS, se considera remuneración toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 1 (Wages, tips, other compensation (Salarios, propinas, otra remuneración)) del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés, siempre y cuando dicha cantidad se reduzca por toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 11 (Nonqualified plans (Planes no calificados)). Free e file irs   Los pagos de becas de estudios y de desarrollo profesional se consideran remuneración para este propósito sólo si aparecen en el recuadro 1 del Formulario W-2. Free e file irs   La remuneración también abarca las comisiones y pagos tributables de pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación judicial del cónyuge o ex cónyuge. Free e file irs Ingresos de trabajo por cuenta propia. Free e file irs   Si trabaja por cuenta propia (como dueño único o socio), la remuneración son las ganancias netas provenientes de su ocupación o negocio (siempre y cuando los servicios personales prestados por usted sean un factor que genere ingresos materiales) reducidos por el total de: La deducción por aportaciones hechas en nombre suyo a planes de jubilación y La parte deducible de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free e file irs   La remuneración abarca ganancias del trabajo por cuenta propia aunque, por sus creencias religiosas, no estén sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free e file irs Paga no tributable por combate. Free e file irs   Para fines de un arreglo IRA, si era miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses, la remuneración incluye toda paga no tributable por combate que reciba. Free e file irs ¿Qué no es remuneración?   La remuneración no abarca lo siguiente: Ganancias y utilidades provenientes de una propiedad, como ingresos de alquiler, ingresos de intereses e ingresos de dividendos. Free e file irs Ingresos de pensiones o anualidades. Free e file irs Remuneración diferida recibida (pagos de remuneración aplazados en un año anterior). Free e file irs Ingresos de una sociedad colectiva a cambio de los cuales usted no presta servicios que se consideren un factor de generación de ingresos materiales. Free e file irs Pagos del Conservation Reserve Program (Programa del fondo de conservación o CRP, por sus siglas en inglés) declarados en la línea 1b del Anexo SE del Formulario 1040. Free e file irs Toda cantidad (que no sea paga por combate) que excluya de los ingresos, como ingresos de fuentes del extranjero y costos de alojamiento en el extranjero. Free e file irs ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir un arreglo IRA tradicional en cualquier momento. Free e file irs No obstante, el plazo para hacer aportaciones a dicho arreglo en un año dado es limitado. Free e file irs Vea ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? , más adelante. Free e file irs Puede abrir varios tipos de arreglos IRA en diversas organizaciones. Free e file irs Puede abrir un arreglo IRA en un banco u otra institución financiera o en un fondo mutuo o compañía de seguros de vida. Free e file irs También puede abrir un arreglo IRA a través de un agente de un corredor bursátil. Free e file irs Todo arreglo IRA tiene que cumplir los requisitos del Código Federal de Impuestos Internos. Free e file irs Tipos de arreglos IRA tradicionales. Free e file irs   Un arreglo IRA tradicional puede ser un arreglo de ahorros para la jubilación o una anualidad. Free e file irs Puede ser parte de un plan de pensión simplificada para empleados (SEP) o una cuenta fiduciaria de una asociación de empleadores o de empleados. Free e file irs ¿Cuánto se Puede Aportar? Existen límites y otras reglas que determinan la cantidad de fondos que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional. Free e file irs Estos límites y otras reglas se explican a continuación. Free e file irs Leyes de los bienes gananciales. Free e file irs   Salvo en las situaciones presentadas más adelante bajo Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , cada cónyuge calcula su límite por separado, basándose en su propia remuneración. Free e file irs Esta regla es aplicable incluso en estados con leyes sobre bienes gananciales. Free e file irs Comisiones de corredor bursátil. Free e file irs   Las comisiones de agentes de corredor bursátil que se pagan con relación a un arreglo IRA tradicional están sujetas al límite de aportaciones. Free e file irs Honorarios de fideicomisarios. Free e file irs   Los honorarios de administración del fideicomisario no están sujetos al límite de aportaciones. Free e file irs Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Free e file irs   Si es (o era) miembro de una unidad reservista y recibió órdenes o se le llamó a prestar servicio activo después del 11 de septiembre de 2001, tal vez pueda aportar a un arreglo IRA cantidades iguales a distribuciones que haya recibido por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. Free e file irs Puede realizar aportaciones de esta índole aun si éstas hacen que el total de las aportaciones hechas al arreglo IRA supere el límite general sobre aportaciones. Free e file irs Para tener el derecho de hacer estas aportaciones de cantidades iguales a las que se le pagaron como ciudadano en reserva militar, tiene que haber recibido una distribución por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. Free e file irs Dicha distribución tiene que ser de un arreglo IRA o de un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) o plan similar. Free e file irs   Para más información, vea Qualified reservist repayments (Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúne los requisitos), bajo How Much Can Be Contributed? (¿Cuánto se puede aportar?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free e file irs Las aportaciones hechas en nombre suyo a un arreglo IRA tradicional reducen el límite de aportaciones a un arreglo Roth IRA. Free e file irs Vea Arreglos Roth IRA , más adelante. Free e file irs Límite general. Free e file irs   Para 2013, la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional suele ser la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). Free e file irs La remuneración tributable (definida anteriormente) que haya recibido durante el año. Free e file irs Ésta es la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA independientemente de si se aportan fondos a uno o más arreglos IRA tradicionales o si una parte o la totalidad de los mismos no son deducibles. Free e file irs (Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante). Free e file irs Las aportaciones hechas por reservistas calificados, que devuelven distribuciones recibidas, no afectan a este límite. Free e file irs Ejemplo 1. Free e file irs Isabel, de 34 años de edad y soltera, ganó $24,000 en 2013. Free e file irs El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $5,500. Free e file irs Ejemplo 2. Free e file irs Juan, un estudiante universitario soltero que trabaja a tiempo parcial, ganó $3,500 en 2013. Free e file irs El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $3,500, la cantidad de la remuneración que recibió. Free e file irs Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Free e file irs   Para el año 2013, si presenta una declaración conjunta y recibe menos remuneración tributable que su cónyuge, la cantidad máxima de fondos que puede aportar a su arreglo IRA en ese año es la menor de las cantidades siguientes: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). Free e file irs El total de la remuneración que se pueda incluir en los ingresos brutos de tanto usted como su cónyuge en ese año, reducido por las dos cantidades siguientes: La aportación de su cónyuge en ese año a un arreglo IRA tradicional. Free e file irs Toda aportación que se haya hecho en ese año a un arreglo Roth IRA en nombre de su cónyuge. Free e file irs Esto quiere decir que la suma total de las aportaciones que pueden hacer en ese año a su arreglo IRA y la de su cónyuge puede ser de hasta $11,000 ($12,000 si sólo uno de ustedes tiene 50 años de edad o más, o $13,000 si los dos tienen 50 años de edad o más). Free e file irs ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? En cuanto abra un arreglo IRA tradicional, se pueden realizar aportaciones al mismo por medio del fideicomisario u otro administrador. Free e file irs Las aportaciones tienen que ser en forma de dinero (efectivo, cheque o giro). Free e file irs No se pueden realizar aportaciones de bienes. Free e file irs Las aportaciones se tienen que hacer dentro del plazo correspondiente. Free e file irs   Las aportaciones a su arreglo IRA tradicional para un año dado se pueden hacer en cualquier momento del año o dentro del plazo para presentar la declaración de dicho año, prórrogas excluidas. Free e file irs Regla de la edad de 70 años y medio. Free e file irs   No se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional para el año en que usted cumple 70 años y medio de edad ni para ningún año posterior. Free e file irs   Se considera que alcanza la edad de 70 años y medio a los 6 meses naturales del septuagésimo (número 70) aniversario de su nacimiento. Free e file irs Si nació el 30 de junio de 1943 o antes, no puede hacer aportaciones para el año 2013 ni para ningún año posterior. Free e file irs Cómo indicar el año de la aportación. Free e file irs   Si aporta una cantidad de fondos a su arreglo IRA tradicional entre el 1 de enero y el 15 de abril, debería informarle al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde dicha aportación, es decir, si corresponde al año actual o al año anterior. Free e file irs Si no le informa al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde la aportación, el fideicomisario u otro administrador puede suponer que la misma corresponde al año actual (el año en el que el fideicomisario u otro administrador la recibió) y por lo tanto declararla como tal al IRS. Free e file irs Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. Free e file irs   Al presentar la declaración de impuestos, puede declarar una aportación hecha a un arreglo IRA tradicional antes de haber hecho realmente dicha aportación. Free e file irs Normalmente, debe hacer la aportación a más tardar en la fecha límite de la declaración de impuestos (sin contar prórrogas). Free e file irs No es obligatorio hacer aportaciones. Free e file irs   No tiene que aportar fondos a su arreglo IRA tradicional para cada año tributario, aun si puede hacerlo. Free e file irs ¿Cuánto se Puede Deducir? Normalmente, puede deducir la cantidad menor entre: Las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional para el año o El límite general (o el límite a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges, si corresponde). Free e file irs No obstante, si usted o su cónyuge estaba cubierto por un plan para la jubilación del empleador, tal vez no pueda deducir esta cantidad. Free e file irs Vea Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador , más adelante. Free e file irs Tal vez pueda reclamar un crédito por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Free e file irs Para más información, vea el capítulo 37. Free e file irs Honorarios de fideicomisarios. Free e file irs   Los honorarios administrativos del fideicomisario que se facturen por separado y se paguen en relación a su arreglo IRA tradicional no se pueden deducir como aportaciones a un arreglo IRA. Free e file irs No obstante, sí se pueden deducir como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). Free e file irs Vea el capítulo 28. Free e file irs Comisiones de corredores bursátiles. Free e file irs   Las comisiones de corredores bursátiles son parte de las aportaciones hechas a un arreglo IRA y, como tal, se pueden deducir sujetas a los límites. Free e file irs Deducción completa. Free e file irs   Si ni usted ni su cónyuge estaba cubierto en ningún momento del año por un plan para la jubilación del empleador, puede hacer una deducción por el total de aportaciones hechas a uno o más arreglos IRA tradicionales hasta la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más en 2013). Free e file irs El 100% de su remuneración. Free e file irs Este límite se reduce por toda aportación hecha a un plan 501(c)(18) en nombre de usted. Free e file irs Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. Free e file irs   En el caso de una pareja casada que haya recibido remuneración en cantidades distintas y que presente una declaración conjunta, la deducción por aportaciones al arreglo IRA tradicional del cónyuge con menos remuneración se limita a la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si el cónyuge con la menor remuneración tiene 50 años de edad o más en 2013). Free e file irs El total de la remuneración que se puede incluir en los ingresos brutos de ambos cónyuges en ese año, reducido por las tres cantidades siguientes: La deducción IRA para el año del cónyuge con mayor remuneración. Free e file irs Toda aportación designada no deducible hecha durante el año en nombre del cónyuge con mayor remuneración. Free e file irs Toda aportación hecha durante el año a un arreglo Roth IRA de parte del cónyuge con mayor remuneración. Free e file irs Este límite se reduce por toda aportación que se haya hecho a un plan 501(c)(18) de parte del cónyuge con menor remuneración. Free e file irs Nota: Si estaba divorciado o legalmente separado (y no volvió a casarse) antes de terminar el año, no puede deducir ninguna aportación hecha al arreglo IRA de su cónyuge. Free e file irs Después de un divorcio o separación legal, puede deducir sólo aportaciones hechas a su propio arreglo IRA. Free e file irs Dichas deducciones están sujetas a las reglas correspondientes a personas solteras. Free e file irs Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Free e file irs   Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación en algún momento del año en el que se hayan hecho aportaciones, se podría limitar aún más la deducción. Free e file irs Este tema se trata más adelante bajo Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador . Free e file irs Los límites sobre la cantidad que se puede deducir no influyen en la cantidad que se puede aportar. Free e file irs Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante. Free e file irs ¿Está Cubierto por un Plan del Empleador? El Formulario W-2 que recibe de su empleador tiene un recuadro que se utiliza para indicar si usted estuvo cubierto durante el año. Free e file irs El recuadro “Retirement plan” (Plan para la jubilación) debe estar marcado si estuvo cubierto. Free e file irs Se aconseja que los ciudadanos en reserva militar y bomberos voluntarios consulten también Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador , más adelante. Free e file irs Si no está seguro de si tuvo cobertura bajo el plan para la jubilación ofrecido por su empleador, diríjase a él. Free e file irs Jueces federales. Free e file irs   Para fines de la deducción IRA, los jueces federales están cubiertos por un plan del empleador para la jubilación. Free e file irs ¿Para Qué Año(s) Está Cubierto Usted por un Plan del Empleador? Existen reglas especiales para determinar los años tributarios cubiertos por el plan de su empleador para la jubilación. Free e file irs Dichas reglas difieren según el tipo de plan, es decir, si es un plan de beneficios definidos o de aportaciones definidas. Free e file irs Año tributario. Free e file irs   El año tributario es el período contable anual que utiliza para mantener documentación y declarar ingresos y gastos en la declaración del impuesto sobre el ingreso. Free e file irs En la mayoría de los casos, el año tributario es el año natural. Free e file irs Plan de aportaciones definidas. Free e file irs   Normalmente, está cubierto por un plan de aportaciones definidas para un año tributario si se aportan o asignan fondos a su cuenta para el año de plan que finaliza con dicho año tributario o dentro del mismo. Free e file irs   Un plan de aportaciones definidas es un plan que establece una cuenta distinta para cada persona cubierta bajo dicho plan. Free e file irs Los tipos de planes de aportaciones definidas abarcan planes de participación en las ganancias, planes de bonificación de acciones y planes de pensión por compra de dinero. Free e file irs Plan de beneficios definidos. Free e file irs   Si tiene derecho a participar en el plan de beneficios definidos del empleador para el año del plan que termina dentro de su año tributario, está cubierto por dicho plan. Free e file irs Esta regla es aplicable aun si usted: No optó por participar en el plan, No hizo una aportación obligatoria o No ocupó su puesto durante suficiente tiempo como para tener derecho a beneficio alguno ese año. Free e file irs   Un plan de beneficios definidos es todo plan que no sea un plan de aportaciones definidas. Free e file irs Los planes de beneficios definidos abarcan los planes de pensiones y de anualidad. Free e file irs Sin intereses adquiridos. Free e file irs   Si acumula algún beneficio para el año del plan, sigue con cobertura bajo dicho plan aunque no tenga intereses adquiridos (derecho legal a éste) en el beneficio acumulado conforme a la ley. Free e file irs Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador A menos que tenga cobertura bajo otro plan de un empleador, no está cubierto por un plan de un empleador si se encuentra en una de las siguientes situaciones: Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Free e file irs   La cobertura que se brinda bajo el Seguro Social o la jubilación de empleados ferroviarios no se considera cobertura bajo un plan del empleador para la jubilación. Free e file irs Beneficios del plan de un empleador anterior. Free e file irs   Si recibe beneficios de jubilación del plan de un empleador anterior, no está cubierto por dicho plan. Free e file irs Ciudadano en reserva militar. Free e file irs   Si la única razón por la cual participa en un plan es que es miembro de una unidad de reserva de las Fuerzas Armadas, es posible que no tenga cobertura bajo dicho plan. Free e file irs No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. Free e file irs No prestó servicio activo por un período de más de 90 días durante el año (sin contar servicios prestados en períodos de adiestramiento). Free e file irs Bomberos voluntarios. Free e file irs   Si el único motivo por el cual participa en un plan es que es bombero voluntario, tal vez no esté cubierto por dicho plan. Free e file irs No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. Free e file irs Los beneficios de jubilación acumulados al comenzar el año no le darán más de $1,800 al año cuando se jubile. Free e file irs Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación ofrecido por su empleador, puede ser que sólo tenga derecho a una deducción parcial (reducida) o que no le corresponda ninguna, según sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración. Free e file irs La deducción empieza a reducirse paulatinamente cuando sus ingresos sobrepasen cierta cantidad y se elimina completamente cuando alcancen una cantidad aún mayor. Free e file irs Dichas cantidades varían según su estado civil para efectos de la declaración. Free e file irs Para saber si su deducción está sujeta a la eliminación paulatina (reducción progresiva), debe determinar sus ingresos brutos ajustados modificados y estado civil para efectos de la declaración. Free e file irs Vea Estado civil para efectos de la declaración e Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) , más adelante. Free e file irs Entonces utilice la Tabla 17-1 ó 17-2 para determinar si corresponde la reducción paulatina. Free e file irs Destinatarios de beneficios del Seguro Social. Free e file irs   En vez de utilizar la Tabla 17-1 ó 17-2, utilice las hojas de trabajo del Apéndice B de la Publicación 590 si, para el año, se dan todas las siguientes situaciones: Recibió beneficios del Seguro Social. Free e file irs Recibió remuneración tributable. Free e file irs Se hicieron aportaciones a un arreglo IRA tradicional. Free e file irs Usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Free e file irs Utilice esas hojas de trabajo para calcular su deducción IRA, su aportación no deducible y, si corresponde, la parte sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social que haya recibido. Free e file irs Reducción paulatina de la deducción. Free e file irs   Si tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-1. Free e file irs Tabla 17-1. Free e file irs Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. Free e file irs SI su estado civil para efectos de la declaración es. Free e file irs . Free e file irs . Free e file irs   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. Free e file irs . Free e file irs . Free e file irs   ENTONCES puede declarar. Free e file irs . Free e file irs . Free e file irs soltero   o   cabeza de familia   $59,000 o menos   una deducción completa. Free e file irs   más de $59,000 pero menos de $69,000   una deducción parcial. Free e file irs   $69,000 o más   ninguna deducción. Free e file irs casado que presenta la declaración conjunta    o  viudo que reúne los requisitos   $95,000 o menos   una deducción completa. Free e file irs   más de $95,000 pero menos de $115,000   una deducción parcial. Free e file irs   $115,000 o más   ninguna deducción. Free e file irs casado que presenta la declaración por separado2   menos de $10,000   una deducción parcial. Free e file irs   $10,000 o más   ninguna deducción. Free e file irs 1Ingresos brutos ajustados modificados. Free e file irs Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . Free e file irs 2Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año, su estado civil para efectos de la declaración se considera soltero para estos fines (por lo tanto, su deducción IRA se determina utilizando la columna “Soltero”). Free e file irs Si su cónyuge tiene cobertura. Free e file irs   Si usted no tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador pero su cónyuge sí la tuvo, y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-2. Free e file irs Tabla 17-2. Free e file irs Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si NO Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si no tiene cobertura de un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. Free e file irs SI su estado civil para efectos de la declaración es. Free e file irs . Free e file irs . Free e file irs   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. Free e file irs . Free e file irs . Free e file irs   ENTONCES puede declarar. Free e file irs . Free e file irs . Free e file irs soltero,cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos   cualquier cantidad   una deducción completa. Free e file irs casado que presenta la declaración conjunta o por separado con un cónyuge que no tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   cualquier cantidad   una deducción completa. Free e file irs casado que presenta la declaración conjunta con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   $178,000 o menos   una deducción completa. Free e file irs   más de $178,000 pero menos de $188,000   una deducción parcial. Free e file irs   $188,000 o más   ninguna deducción. Free e file irs casado que presenta la declaración por separado con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo2   menos de $10,000   una deducción parcial. Free e file irs   $10,000 o más   ninguna deducción. Free e file irs 1Ingresos brutos ajustados modificados. Free e file irs Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . Free e file irs 2Tiene derecho a la deducción completa si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año. Free e file irs Estado civil para efectos de la declaración. Free e file irs   Su estado civil es lo que determina principalmente cuál será su estado civil para efectos de la declaración. Free e file irs Para este fin, necesita saber si su estado civil para efectos de la declaración es soltero o cabeza de familia, casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos o casado que presenta la declaración por separado. Free e file irs Si necesita más información sobre el estado civil para efectos de la declaración, vea el capítulo 2. Free e file irs Si vivió aparte de su cónyuge. Free e file irs   Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año y presenta una declaración por separado, su estado civil para efectos de la declaración, para este propósito, es soltero. Free e file irs Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). Free e file irs   El método que usted utilice para calcular los ingresos brutos ajustados modificados depende de si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Free e file irs Si hizo aportaciones a su arreglo IRA para 2013 y recibió una distribución de la misma en 2013, vea la Publicación 590, en inglés. Free e file irs Usted quizás podría usar la Hoja de Trabajo 17-1 para calcular su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). Free e file irs    No suponga que sus ingresos brutos ajustados modificados son iguales a su remuneración. Free e file irs Los ingresos brutos ajustados modificados pueden incluir ingresos además de la remuneración (explicado anteriormente), como intereses, dividendos e ingresos de distribuciones de arreglos IRA. Free e file irs Formulario 1040. Free e file irs   Si presenta el Formulario 1040, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las ocho siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Free e file irs Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Free e file irs Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. Free e file irs Deducción por actividades de producción nacional. Free e file irs Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. Free e file irs Exclusión o deducción de asignaciones por concepto de vivienda en el extranjero. Free e file irs Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Free e file irs S. Free e file irs Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de intereses recibidos de bonos de ahorros de EE. Free e file irs UU. Free e file irs de la Serie EE e I emitidos después de 1989), en inglés. Free e file irs Exclusión de beneficios por adopción proporcionados por el empleador anotada en el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. Free e file irs Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. Free e file irs Formulario 1040A. Free e file irs   Si presenta el Formulario 1040A, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Free e file irs Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Free e file irs Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. Free e file irs Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, en inglés. Free e file irs Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. Free e file irs Aportaciones para 2013 y distribuciones en 2013. Free e file irs   Una parte de toda distribución de un arreglo IRA que haya recibido en 2013 podría estar exenta de impuestos y otra parte sujeta a impuestos si se dan las tres situaciones siguientes: Recibió distribuciones en 2013 de uno o más arreglos IRA tradicionales. Free e file irs Hizo aportaciones a un arreglo IRA tradicional para 2013. Free e file irs Algunas de estas aportaciones podrían ser aportaciones no deducibles. Free e file irs Si esta situación le corresponde, tiene que calcular la parte tributable de la distribución del arreglo IRA tradicional antes de calcular los ingresos brutos ajustados modificados. Free e file irs Para esto, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1-5, Figuring the Taxable Part of Your IRA Distribution (Cómo calcular la parte tributable de la distribución de un arreglo IRA), en la Publicación 590, en inglés. Free e file irs   Si no le corresponde por lo menos una de las situaciones anteriores, calcule los ingresos brutos ajustados modificados utilizando la Hoja de Trabajo 17-1, más adelante. Free e file irs Cómo calcular la deducción IRA reducida. Free e file irs   Puede calcular la deducción IRA reducida para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A utilizando las hojas de trabajo del capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free e file irs Además, las instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040A incluyen hojas de trabajo similares que podría utilizar en su lugar. Free e file irs Cómo Declarar Aportaciones Deducibles Si presenta el Formulario 1040, anote la deducción por el IRA en la línea 32 de dicho formulario. Free e file irs Si presenta el Formulario 1040A, anote la deducción IRA en la línea 17. Free e file irs No puede deducir aportaciones hechas a un arreglo IRA utilizando el Formulario 1040EZ. Free e file irs Hoja de Trabajo 17-1. Free e file irs Cómo Calcular los Ingresos Brutos Ajustados Modificados Utilice esta hoja de trabajo para calcular los ingresos brutos ajustados modificados si tiene un arreglo IRA tradicional. Free e file irs 1. Free e file irs Anote los ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A, sin tomar en cuenta la cantidad de la línea 32 del Formulario 1040 o la línea 17 del Formulario 1040A 1. Free e file irs   2. Free e file irs Anote toda deducción por intereses sobre un préstamo de estudios de la línea 33 del Formulario 1040 o de la línea 18 del Formulario 1040A 2. Free e file irs   3. Free e file irs Anote toda deducción del costo de matrícula y cuotas escolares de la línea 34 del Formulario 1040 o de la línea 19 del Formulario 1040A 3. Free e file irs   4. Free e file irs Anote toda deducción por actividades de producción nacionales de la línea 35 del Formulario 1040 4. Free e file irs   5. Free e file irs Anote toda exclusión de ingresos devengados en el extranjero o por concepto de la exclusión por vivienda en el extranjero de la línea 45 del Formulario 2555 o de la línea 18 del Formulario 2555-EZ 5. Free e file irs   6. Free e file irs Anote toda deducción por concepto de vivienda en el extranjero de la línea 50 del Formulario 2555 6. Free e file irs   7. Free e file irs Anote todos los intereses de bonos de ahorros estadounidenses que se puedan excluir provenientes de la línea 14 del Formulario 8815 7. Free e file irs   8. Free e file irs Anote toda prestación por adopción proporcionada por el empleador que haya sido excluida proveniente de la línea 28 del Formulario 8839 8. Free e file irs   9. Free e file irs Sume las líneas 1 a 8. Free e file irs Éstos son sus Ingresos brutos ajustados modificados para propósitos de un arreglo IRA tradicional 9. Free e file irs   Aportaciones no Deducibles Aunque la deducción por aportaciones a un arreglo IRA se podría reducir o eliminar, se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA hasta el límite general o, si le corresponde, hasta el límite de aportaciones a arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Free e file irs La diferencia entre el total de las aportaciones permitidas y la deducción IRA, si la hay, es la aportación no deducible. Free e file irs Ejemplo. Free e file irs Miguel tiene 28 años de edad y es soltero. Free e file irs En 2013, estuvo cubierto por un plan de jubilación en el trabajo. Free e file irs Recibió un sueldo de $57,312. Free e file irs Tuvo ingresos brutos ajustados modificados de $70,000. Free e file irs Para 2013, Miguel aportó $5,500 a su arreglo IRA. Free e file irs Como estuvo cubierto por un plan de jubilación y tuvo ingresos brutos ajustados modificados superiores a $69,000, no puede deducir la aportación de $5,500 a su arreglo IRA. Free e file irs Tiene que designar esta aportación como aportación no deducible al declararla en el Formulario 8606, como se explica a continuación. Free e file irs Formulario 8606. Free e file irs   Para declarar aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, en inglés. Free e file irs   No tiene que declarar una aportación como no deducible antes de presentar la declaración de impuestos. Free e file irs Cuando presente la declaración, puede incluso declarar como no deducibles aportaciones que en otros casos se puedan deducir. Free e file irs   Tiene que presentar el Formulario 8606 para declarar aportaciones no deducibles aun si no tiene que presentar una declaración de impuestos para el año. Free e file irs No se presenta un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reinvierta en un arreglo IRA tradicional activos provenientes de un plan de jubilación calificado y dicha reinversión incluya cantidades no sujetas a impuestos. Free e file irs En tal caso, se completa un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reciba una distribución de aquel arreglo IRA. Free e file irs Vea Formulario 8606, bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. Free e file irs Incumplimiento en la declaración de aportaciones no deducibles. Free e file irs   Si no declara aportaciones no deducibles, todas las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional se considerarán deducibles cuando se retiren. Free e file irs Toda distribución de su arreglo IRA está sujeta a impuestos a no ser que pueda demostrar, con pruebas suficientes, que se realizaron aportaciones no deducibles. Free e file irs Multa por declarar aportaciones en exceso. Free e file irs   Si declara un exceso de aportaciones no deducibles en el Formulario 8606 para cualquier año tributario, tiene que pagar una multa de $100 por cada caso de declaración en exceso, a menos que exista una causa razonable. Free e file irs Multa por no presentar el Formulario 8606. Free e file irs   Tendrá que pagar una multa de $50 si no presenta el Formulario 8606 obligatorio, a menos que pueda demostrar que existe una causa razonable. Free e file irs Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. Free e file irs   No se les gravarán impuestos a las ganancias procedentes de aportaciones (deducibles o no deducibles) hasta que se distribuyan, siempre y cuando dichas aportaciones estén dentro de los límites correspondientes. Free e file irs Vea ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? , más adelante. Free e file irs Base de costos. Free e file irs   Tendrá una base de costos en su arreglo IRA tradicional si hizo alguna aportación no deducible. Free e file irs La base de costos es la suma de las aportaciones no deducibles hechas a un arreglo IRA menos todo retiro o distribución de aportaciones no deducibles. Free e file irs Arreglos IRA Heredados Si hereda un arreglo IRA tradicional, se le considera beneficiario. Free e file irs Un beneficiario puede ser toda persona o entidad elegida por el dueño del arreglo IRA para recibir los beneficios del mismo después de su fallecimiento. Free e file irs Los beneficiarios de un arreglo IRA tradicional tienen que incluir en los ingresos brutos toda distribución sujeta a impuestos que reciban. Free e file irs Arreglo heredado del cónyuge. Free e file irs   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente cuenta con las tres opciones siguientes: Tratarlo como si fuera el arreglo IRA de usted al designarse como el dueño del arreglo. Free e file irs Tratarlo como si fuera suyo al reinvertirlo en el arreglo IRA tradicional de usted o, en la medida en la que esté sujeto a impuestos, en: Un plan del empleador calificado, Un plan de anualidad del empleado calificado (plan conforme a la sección 403(a)), Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)), Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457). Free e file irs Considerarse el beneficiario en vez de tratar el arreglo IRA como si fuera suyo. Free e file irs Si trata el arreglo como si fuera suyo. Free e file irs   Se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Se realizan aportaciones (inclusive aportaciones de reinversión) al arreglo IRA heredado o No recibe la distribución mínima obligatoria para un año como beneficiario del arreglo IRA. Free e file irs Siempre se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Es el único beneficiario del arreglo IRA y Tiene el derecho ilimitado de retirar fondos del mismo. Free e file irs No obstante, si recibe una distribución del arreglo IRA de su cónyuge fallecido, puede reinvertir dicha distribución en el arreglo IRA de usted dentro del límite de 60 días, siempre que la distribución no sea distribución obligatoria, aunque usted no sea el único beneficiario del arreglo IRA de su cónyuge fallecido. Free e file irs Arreglo heredado de una persona que no sea el cónyuge. Free e file irs   Si hereda un arreglo IRA tradicional de cualquier persona que no sea su cónyuge fallecido, no puede tratar el arreglo IRA heredado como si fuera suyo. Free e file irs Esto significa que no puede hacer aportaciones al arreglo IRA. Free e file irs Además, significa que no puede reinvertir fondos de otro arreglo en el arreglo IRA heredado ni sacar fondos del mismo para reinvertirlos en otro arreglo IRA. Free e file irs No obstante, puede efectuar un traspaso de fideicomisario a fideicomisario siempre y cuando el arreglo IRA al cual se traspasan los fondos haya sido establecido y mantenido en nombre del dueño fallecido del arreglo IRA teniéndolo a usted como beneficiario. Free e file irs Para más información, vea el tema sobre Arreglos IRA heredados , bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro, más adelante. Free e file irs ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? Puede traspasar activos (cantidades monetarias o propiedad) de otros planes de jubilación (inclusive los arreglos IRA tradicionales) a un arreglo IRA tradicional, sin que dichos activos estén sujetos a impuestos. Free e file irs Se permiten traspasos como se indica a continuación: Traspasos de un fideicomisario a otro. Free e file irs Reinversiones. Free e file irs Traspasos a raíz de un divorcio. Free e file irs Traspasos a un arreglo Roth IRA. Free e file irs   En ciertas circunstancias, puede traspasar activos de un arreglo IRA tradicional o arreglo designado Roth IRA a un arreglo Roth IRA. Free e file irs También puede trasladar activos de un plan de jubilación calificados a un arreglo Roth IRA. Free e file irs Vea ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? bajo Arreglos Roth IRA , más adelante. Free e file irs Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Un traspaso de fondos en un arreglo IRA tradicional directamente de un fideicomisario a otro, ya sea a petición suya o de dicho fideicomisario, no se considera una reinversión. Free e file irs Como usted no recibe distribución alguna, el traspaso está exento de impuestos. Free e file irs Ya que no es una reinversión, no se ve afectada por el período de espera de 1 año obligatorio entre las reinversiones, el cual se explica más adelante bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro . Free e file irs Para información acerca de los traspasos directos a arreglos IRA desde planes de jubilación que no sean arreglos IRA, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1, y el tema Can You Move Amounts Into a Roth IRA? (¿Puede traspasar activos a un arreglo Roth IRA?), en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. Free e file irs Reinversiones Normalmente, una reinversión es una distribución exenta de impuestos que consta de fondos en efectivo u otros activos provenientes de un plan de jubilación que usted reinvierte en otro plan de jubilación. Free e file irs La aportación al segundo plan de jubilación se llama “aportación de reinversión”. Free e file irs Nota: Una cantidad de fondos reinvertida exenta de impuestos de un plan de jubilación en otro suele incluirse en los ingresos cuando se distribuye del segundo plan. Free e file irs Tipos de reinversiones a un arreglo IRA tradicional. Free e file irs   Puede reinvertir fondos de los siguientes planes en un arreglo IRA tradicional: Un arreglo IRA tradicional, Un plan de jubilación calificado ofrecido a los empleados por su empleador, Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457) o Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). Free e file irs Cómo declarar reinversiones. Free e file irs   No puede deducir una aportación de reinversión, pero tiene que declararla en la declaración de impuestos según se explica más adelante bajo Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA y bajo Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador . Free e file irs Tipos de reinversiones de un arreglo IRA tradicional. Free e file irs   Tal vez pueda reinvertir en un plan calificado, exento de impuestos, una distribución de su arreglo IRA tradicional. Free e file irs Estos planes abarcan el Thrift Savings Fund (Fondo de Economía de Ahorros) (para empleados federales), planes de compensación diferida estatales o locales (planes conforme a la sección 457) y plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). Free e file irs La parte de la distribución que se puede reinvertir es la parte que de otra manera estaría sujeta a impuestos (se incluiría en sus ingresos). Free e file irs Los planes calificados pueden aceptar reinversiones de esta índole aunque no están obligados a hacerlo. Free e file irs Plazo para hacer aportaciones de reinversión. Free e file irs   Normalmente debe hacer la reinversión a más tardar el sexagésimo (60) día que sigue al día en el que reciba la distribución de su arreglo IRA tradicional o del plan de su empleador. Free e file irs El IRS puede eximirlo del requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito estuviese en contra de la equidad o de la buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento razonablemente fuera de su control. Free e file irs Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free e file irs Prórroga del plazo para hacer reinversiones. Free e file irs   Si una cantidad de fondos que se le haya distribuido de un arreglo IRA tradicional o un plan del empleador para la jubilación que reúna los requisitos resulta ser depósito bloqueado en algún momento del plazo de 60 días permitido para reinversiones, existen reglas especiales que prorrogan el plazo para hacer reinversiones. Free e file irs Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free e file irs Información adicional. Free e file irs   Para información adicional sobre las reinversiones, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free e file irs Reinversión de un Arreglo IRA en Otro Puede retirar, exenta de impuestos, la totalidad o parte de los activos de un arreglo IRA tradicional si los reinvierte en el mismo u otro arreglo IRA tradicional dentro de 60 días. Free e file irs Como se trata de una reinversión, no puede deducir la cantidad de activos que reinvierta en un arreglo IRA. Free e file irs Período de espera entre reinversiones. Free e file irs   Normalmente, si reinvierte libre de impuestos parte alguna de una distribución de un arreglo IRA tradicional, no puede reinvertir libre de impuestos ninguna distribución posterior de dicho arreglo IRA dentro del plazo de 1 año. Free e file irs Tampoco puede reinvertir libre de impuestos cantidad alguna que se haya distribuido, dentro del mismo período de 1 año, del arreglo IRA en el que reinvirtió la cantidad libre de impuestos. Free e file irs   El plazo de 1 año comienza en la fecha en la que reciba la distribución del arreglo IRA. Free e file irs No comienza en la fecha en la que reinvierta dicha distribución en un arreglo IRA. Free e file irs Ejemplo. Free e file irs Tiene dos arreglos IRA tradicionales, IRA-1 e IRA-2. Free e file irs Reinvierte libre de impuestos una distribución del arreglo IRA-1 en un nuevo arreglo IRA tradicional, el arreglo IRA-3. Free e file irs No puede reinvertir libre de impuestos distribución alguna de los arreglos IRA-1 o IRA-3 en otro arreglo IRA tradicional dentro del plazo de 1 año de haber realizado la distribución del arreglo IRA-1. Free e file irs No obstante, la reinversión del arreglo IRA-1 en el arreglo IRA-3 no impide que haga una reinversión exenta de impuestos del arreglo IRA-2 en cualquier otro arreglo IRA tradicional. Free e file irs Esto se debe a que no ha reinvertido libre de impuestos, dentro del año pasado, distribución alguna del arreglo IRA-2 ni ha hecho una reinversión exenta de impuestos en dicho arreglo. Free e file irs Excepción. Free e file irs   Hay una excepción a la regla para distribuciones de una institución financiera fracasada, vea el tema titulado Rollover From One IRA Into Another (Reinversión de un arreglo IRA en otro), bajo Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free e file irs Reinversiones parciales. Free e file irs   Si retira activos de un arreglo IRA tradicional, puede reinvertir libre de impuestos una parte de los activos retirados para quedarse con el resto. Free e file irs La cantidad con la que se queda suele estar sujeta a impuestos (salvo la parte de esta cantidad que represente una devolución de aportaciones no deducibles). Free e file irs La cantidad con la que se queda podría estar sujeta al impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras, explicadas más adelante bajo ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? . Free e file irs Distribuciones obligatorias. Free e file irs   Las cantidades que se tengan que distribuir en un año particular conforme a las reglas de distribuciones obligatorias (explicadas más adelante) no cumplen los requisitos para ser consideradas reinversiones. Free e file irs Arreglos IRA heredados. Free e file irs   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente lo puede reinvertir o puede optar por hacerse dueño del mismo. Free e file irs Vea Si trata el arreglo como si fuera suyo , anteriormente. Free e file irs Arreglo no heredado del cónyuge. Free e file irs   Si hereda un arreglo IRA tradicional de una persona que no sea su cónyuge, no lo puede reinvertir ni dejar que éste reciba una reinversión. Free e file irs Tiene que retirar los activos del arreglo IRA dentro de un plazo determinado. Free e file irs Para más información, vea el tema titulado When Must You Withdraw Assets? (¿Cuándo tiene que retirar activos?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free e file irs Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA. Free e file irs   Declare toda reinversión de un arreglo IRA tradicional en el mismo arreglo IRA u otro arreglo IRA tradicional en las líneas 15a y 15b del Formulario 1040 o en las líneas 11a y 11b del Formulario 1040A como se indica. Free e file irs   Anote la cantidad total de la distribución en la línea 15a del Formulario 1040 o en la línea 11a del Formulario 1040A. Free e file irs Si la cantidad total de la línea 15a del Formulario 1040 o de la línea 11a del Formulario 1040A se reinvirtió, anote cero en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A. Free e file irs Si el total de la distribución no se reinvirtió, anote en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A la parte no reinvertida sujeta a impuestos. Free e file irs Escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 15b del Formulario 1040 o de la línea 11b del Formulario 1040A. Free e file irs Vea las instrucciones correspondientes a su declaración de impuestos. Free e file irs   Si reinvirtió la distribución en un plan calificado (a excepción de un arreglo IRA) o efectúa la reinversión en 2014, incluya una declaración escrita que explique la transacción. Free e file irs Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA Puede reinvertir en un arreglo IRA tradicional la totalidad o parte de una distribución con derecho a reinversión que haya recibido de los siguientes planes, con tal de que dichos planes le pertenezcan a usted (o su cónyuge fallecido): Pensión del empleador que reúna los requisitos, plan de participación de beneficios o plan de participación de acciones, Plan de anualidad, Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) o Plan de remuneración diferida del gobierno (plan conforme a la sección 457). Free e file irs Un plan calificado es aquél que cumple las condiciones del Código Federal de Impuestos Internos. Free e file irs Distribución con derecho a reinversión. Free e file irs   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de parte alguna, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado, salvo lo siguiente: Una distribución mínima obligatoria (se explica más adelante bajo ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ). Free e file irs Distribuciones por situaciones onerosas. Free e file irs Toda serie de distribuciones periódicas sustancialmente iguales pagadas por lo menos una vez al año a lo largo de: Su vida o expectativa de vida, La vida o expectativa de vida de usted y su beneficiario o Un período de 10 años o más. Free e file irs Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso o aplazamientos en exceso y todo ingreso asignable al exceso. Free e file irs También se incluyen distribuciones correctivas de adiciones anuales en exceso y toda ganancia asignable a éste. Free e file irs Un préstamo tratado como distribución debido a que no satisface ciertas condiciones ya sea en la fecha en la que se otorgue o posteriormente (como en el caso de incumplimiento de pago), a no ser que los beneficios acumulados del participante se reduzcan (se compensen) para reembolsar el préstamo. Free e file irs Dividendos de valores bursátiles del empleador. Free e file irs El costo de cobertura de seguro de vida. Free e file irs Toda cantidad no sujeta a impuestos reinvertida en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) de sus arreglos IRA. Free e file irs Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, debe llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. Free e file irs Vea Formulario 8606 bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. Free e file irs Reinversión por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. Free e file irs   Si un empleado fallecido había establecido una pensión que reúna los requisitos, plan de participación de ganancias o plan de bonificación de acciones, plan de anualidad, plan de anualidad que goce de refugio tributario (conforme a la sección 403(b)) o plan de compensación diferida del gobierno (conforme a la sección 457), y se realiza un traspaso directo de cualquiera de éstos a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) en donde se ha establecido que se puede recibir la distribución a favor de usted, dichos fondos traspasados se pueden considerar distribución con derecho a reinversión si usted es el beneficiario designado del plan y no es el cónyuge del empleado. Free e file irs El arreglo IRA se considera un arreglo de jubilación legada por el fallecido. Free e file irs Para más información acerca de los arreglos IRA heredados, vea Arreglos IRA Heredados , anteriormente. Free e file irs Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador. Free e file irs    Anote el total de la distribución (antes de la retención del impuesto sobre el ingreso u otras deducciones) en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. Free e file irs Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 1 del Formulario 1099-R. Free e file irs De dicha cantidad, reste toda aportación (que suele aparecer en el recuadro 5 del Formulario 1099-R) que estuviese sujeta a impuestos en la fecha de su realización. Free e file irs De este resultado, reste la cantidad que se haya reinvertido ya sea de manera directa o dentro de 60 días de haberse recibido la distribución. Free e file irs Anote la cantidad restante, aunque sea cero, en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. Free e file irs Además, escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A. Free e file irs Traspasos a Raíz de un Divorcio Si se le traspasan los intereses en un arreglo IRA tradicional de su cónyuge o ex cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación o un documento escrito relacionado a tal decreto, los intereses en el arreglo IRA, a partir de la fecha del traspaso, se consideran su propio arreglo IRA. Free e file irs El traspaso está libre de impuestos. Free e file irs Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Free e file irs Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Conversiones permitidas. Free e file irs   Puede retirar todos los activos de un arreglo IRA tradicional, o una parte de los mismos, y reinvertirlos (dentro de un plazo de 60 días) en un arreglo Roth IRA. Free e file irs El monto retirado y aportado (convertido) al arreglo Roth IRA dentro del plazo acordado se denomina una aportación de conversión. Free e file irs Si se reinvierte correctamente (y dentro del plazo acordado), no corresponderá el impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones prematuras. Free e file irs Sin embargo, toda o parte de la aportación que se convierte de su arreglo IRA tradicional se incluye en sus ingresos brutos. Free e file irs Distribuciones obligatorias. Free e file irs   No puede convertir cantidades que se tengan que distribuir de su arreglo IRA tradicional para algún año en particular (inclusive el año natural en el que cumpla 70 años y medio de edad) bajo las reglas de las distribuciones obligatorias (explicadas más adelante). Free e file irs Ingresos. Free e file irs   Tiene que incluir en los ingresos brutos toda distribución de un arreglo IRA tradicional que habría tenido que incluir en los ingresos si no la hubiera convertido a un arreglo Roth IRA. Free e file irs Normalmente, estas cantidades se incluyen en los ingresos en la declaración correspondiente al año