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Form 1040nr instructions 33. Form 1040nr instructions   Crédito para Ancianos o Personas Incapacitadas Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos del Crédito?Persona que Reúne los Requisitos Límites sobre los Ingresos Cómo Reclamar el CréditoEl Crédito Calculado por el IRS El Crédito Calculado por Usted Mismo Introduction Si reúne los requisitos, tal vez pueda reducir los impuestos que adeuda tomando el crédito para ancianos o personas incapacitadas, el cual se calcula en el Anexo R (Formulario 1040A o Formulario 1040). Form 1040nr instructions Este capítulo trata lo siguiente: Quién reúne los requisitos para reclamar el crédito para ancianos o personas incapacitadas. Form 1040nr instructions Cómo reclamar el crédito. Form 1040nr instructions Tal vez pueda tomar el crédito para ancianos o personas incapacitadas si: Tiene 65 años de edad o más al final del año 2013 o Se jubiló por incapacidad total y permanente y recibe ingresos por incapacidad sujetos a impuestos. Form 1040nr instructions Useful Items - You may want to see: Publicación 524 Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés 554 Tax Guide for Seniors (Guía tributaria para personas de la tercera edad), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo R (Formulario 1040A o 1040) Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés ¿Reúne los Requisitos del Crédito? Puede reclamar el crédito para ancianos o personas incapacitadas si le corresponden ambas situaciones: Usted es una persona que reúne los requisitos. Form 1040nr instructions Sus ingresos no sobrepasan determinados límites. Form 1040nr instructions Puede utilizar la Figura 33-A y la Tabla 33-1 como guía para ver si tiene derecho al crédito. Form 1040nr instructions Primero, utilice la Figura 33-A para saber si reúne los requisitos. Form 1040nr instructions En tal caso, pase a la Tabla 33-1 para asegurarse que sus ingresos no superen los límites correspondientes al crédito. Form 1040nr instructions Puede reclamar el crédito sólo si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Form 1040nr instructions No puede reclamar el crédito si presenta el Formulario 1040EZ. Form 1040nr instructions Persona que Reúne los Requisitos Usted reúne los requisitos de este crédito si es ciudadano estadounidense o extranjero residente y cualquiera de las siguientes situaciones le corresponden: Tenía 65 años de edad o más al final del año 2013. Form 1040nr instructions Tenía menos de 65 años de edad al final del año 2013 y se cumplen las tres condiciones siguientes: Se jubiló por incapacidad total y permanente (se explica más adelante). Form 1040nr instructions Recibió ingresos sujetos a impuestos por incapacidad durante 2013. Form 1040nr instructions En el día 1 de enero de 2013, no había alcanzado la edad de jubilación obligatoria (se define más adelante bajo Ingresos por incapacidad ). Form 1040nr instructions 65 años de edad. Form 1040nr instructions   Se considera que tiene 65 años el día antes de cumplir los 65 años. Form 1040nr instructions Por lo tanto, si nació el 1 de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final de 2013. Form 1040nr instructions Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Para reclamar el crédito, tiene que ser ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos (o ser tratado como extranjero residente). Form 1040nr instructions Normalmente, no puede reclamar el crédito si fue extranjero no residente en algún momento durante el año tributario. Form 1040nr instructions Excepciones. Form 1040nr instructions   Tal vez pueda tomar el crédito si es extranjero no residente casado con un ciudadano o extranjero residente de los EE. Form 1040nr instructions UU. Form 1040nr instructions al final del año tributario, y usted y su cónyuge optan por tratarlo a usted como extranjero residente de los Estados Unidos. Form 1040nr instructions En tal caso, se gravan impuestos sobre los ingresos que usted y su cónyuge reciban de cualquier parte del mundo. Form 1040nr instructions Si era extranjero no residente al comenzar el año y residente extranjero al final del año, y estaba casado con un ciudadano o extranjero residente de los EE. Form 1040nr instructions UU. Form 1040nr instructions al final del año, tal vez pueda optar por ser considerado extranjero residente de los EE. Form 1040nr instructions UU. Form 1040nr instructions durante todo el año. Form 1040nr instructions En ese caso, quizás se le permita reclamar el crédito. Form 1040nr instructions Para más información sobre estas opciones, vea el capítulo 1 de la Publicación 519, U. Form 1040nr instructions S. Form 1040nr instructions Tax Guide for Aliens (Guía tributaria sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. Form 1040nr instructions Personas Casadas Normalmente, si está casado al final del año tributario, usted y su cónyuge tienen que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito. Form 1040nr instructions No obstante, si usted y su cónyuge no vivieron en la misma vivienda en ningún momento durante el año tributario, pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones separadas y aún reclamar el crédito. Form 1040nr instructions Cabeza de familia. Form 1040nr instructions   Puede presentar la declaración como cabeza de familia y satisfacer las condiciones del crédito, aun si su cónyuge vivió con usted durante los primeros 6 meses del año, si cumple ciertos requisitos. Form 1040nr instructions Vea Cabeza de Familia en el capítulo 2, para averiguar qué requisitos tiene que cumplir. Form 1040nr instructions Personas Menores de 65 Años de Edad Si tiene menos de 65 años de edad al final del año 2013, puede reunir los requisitos del crédito sólo si está jubilado por incapacidad total y permanente (se explica a continuación) y ha recibido ingresos por incapacidad sujetos a impuestos (se explica más adelante, bajo el tema Ingresos por incapacidad ). Form 1040nr instructions Se le considera jubilado por incapacidad total y permanente si: Estaba total y permanentemente incapacitado cuando se jubiló y Se jubiló por incapacidad antes del cierre del año tributario. Form 1040nr instructions Aunque no se jubile oficialmente, puede que se le considere jubilado por incapacidad cuando haya dejado de trabajar debido a su incapacidad. Form 1040nr instructions Si se jubiló por incapacidad antes de 1977 y no estaba total y permanentemente incapacitado en ese momento, puede cumplir los requisitos del crédito si estaba total y permanentemente incapacitado el 1 de enero de 1976 o el 1 de enero de 1977. Form 1040nr instructions Total y permanentemente incapacitado. Form 1040nr instructions    Está total y permanentemente incapacitado si no puede dedicarse a ninguna actividad sustancial remunerada a causa de una condición física o mental. Form 1040nr instructions Un médico calificado tiene que confirmar por escrito que dicha condición ha durado o puede durar 12 meses o más, o que dicha condición puede culminar en la muerte. Form 1040nr instructions Vea Declaración del médico , más adelante. Form 1040nr instructions Actividad sustancial remunerada. Form 1040nr instructions   Se define “actividad sustancial remunerada” como el desempeño de deberes importantes a lo largo de un período de tiempo razonable, mientras uno trabaje para recibir remuneración u obtener ganancias; o un trabajo generalmente realizado a cambio de remuneración o ganancias. Form 1040nr instructions El mantener un empleo a tiempo completo (o un empleo a tiempo parcial a conveniencia de su empleador) en un ambiente laboral competitivo donde se paga por lo menos el salario mínimo se considera una prueba contundente de que puede dedicarse a una actividad sustancial remunerada. Form 1040nr instructions   Los trabajos realizados para cuidarse a sí mismo o cuidar su vivienda no se consideran actividades sustanciales remuneradas. Form 1040nr instructions Tampoco se considera actividad sustancial remunerada: el trabajo no remunerado desempeñado en relación con los pasatiempos, la capacitación o terapia institucional, asistencia a una escuela, los clubes, programas sociales y otras actividades semejantes. Form 1040nr instructions No obstante, realizar este tipo de trabajo puede demostrar que usted es capaz de dedicarse a una actividad sustancial remunerada. Form 1040nr instructions    El hecho de que no haya trabajado por algún tiempo no se considera una prueba concluyente de que no pueda dedicarse a una actividad sustancial remunerada. Form 1040nr instructions Empleo en establecimientos protegidos. Form 1040nr instructions   Ciertos trabajos ofrecidos a personas con incapacidad física o mental en establecimientos que reúnen ciertos requisitos se consideran empleo protegido. Form 1040nr instructions Dichos sitios se ubican en establecimientos protegidos, tales como talleres, hospitales e instituciones parecidas, programas laborales o educativos en el hogar y asilos patrocinados por el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés). Form 1040nr instructions   En comparación con el empleo comercial, la remuneración del empleo en establecimientos protegidos es más baja. Form 1040nr instructions Por lo tanto, una persona no suele buscar empleo en establecimientos protegidos si puede encontrar otro empleo. Form 1040nr instructions El hecho de que una persona haya aceptado un empleo en establecimientos protegidos no comprueba que la persona pueda dedicarse a una actividad sustancial remunerada. Form 1040nr instructions Declaración del médico. Form 1040nr instructions   Si tiene menos de 65 años de edad, su médico tiene que certificar por escrito que usted estaba total y permanentemente incapacitado en la fecha en que se jubiló. Form 1040nr instructions Puede utilizar la declaración en las Instrucciones del Anexo R (Fomulario 1040A o 1040). Form 1040nr instructions    Please click here for the text description of the image. Form 1040nr instructions Figura 33−A. Form 1040nr instructions ¿Es Usted una Persona que Reúne los Requisitos? Tabla 33-1. Form 1040nr instructions Límites sobre los Ingresos SI su estado civil para efectos de la declaración es . Form 1040nr instructions . Form 1040nr instructions . Form 1040nr instructions . Form 1040nr instructions ENTONCES aun si reúne los requisitos (vea la Figura 33-A ), NO PUEDE reclamar el crédito si . Form 1040nr instructions . Form 1040nr instructions . Form 1040nr instructions . Form 1040nr instructions Tiene ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés)* iguales o superiores a . Form 1040nr instructions . Form 1040nr instructions . Form 1040nr instructions . Form 1040nr instructions O el total de su Seguro Social no sujeto a impuestos además de otras pensiones, anualidades o ingreso por incapacidad no sujetos a impuestos es igual o superior a . Form 1040nr instructions . Form 1040nr instructions . Form 1040nr instructions . Form 1040nr instructions soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente $17,500 $5,000 casado que presenta una declaración conjunta y sólo uno de los cónyuges reúne los requisitos de la Figura 33-A $20,000 $5,000 casado que presenta una declaración conjunta y ambos cónyuges reúnen los requisitos de la Figura 33-A $25,000 $7,500 casado que presenta una declaración por separado y usted y su cónyuge no vivieron en la misma vivienda en ningún momento del año 2013 $12,500 $3,750 *El AGI es la cantidad indicada en la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040. Form 1040nr instructions   No tiene que presentar esta declaración escrita junto con el Formulario 1040 o Formulario 1040A, pero tiene que guardarla con su documentación. Form 1040nr instructions Veteranos. Form 1040nr instructions   Si el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés) certifica que está total y permanentemente incapacitado, puede utilizar el Formulario 21-0172 del VA, Certification of Permanent and Total Disability (Certificación de incapacidad total y permanente), en inglés, en lugar de la declaración escrita de un médico que usted está obligado a conservar. Form 1040nr instructions El Formulario 21-0172 del VA tiene que ser firmado por una persona autorizada por el VA. Form 1040nr instructions Puede obtener este formulario de la oficina regional del VA de su área. Form 1040nr instructions Declaración escrita de un médico obtenida en un año anterior. Form 1040nr instructions   Si obtuvo una declaración escrita de su médico en un año anterior y, por su condición continua de incapacidad, no pudo dedicarse a ninguna actividad sustancial remunerada durante 2013, quizás no necesite obtener otra declaración escrita de su médico para 2013. Form 1040nr instructions Para leer una explicación detallada de las condiciones que tiene que cumplir, consulte la Parte II de las Instrucciones del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Form 1040nr instructions Si satisface las condiciones obligatorias, marque el recuadro 2 de la Parte II del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Form 1040nr instructions   Si marcó el recuadro 4, 5 ó 6 de la Parte I del Anexo R (Formulario 1040A o 1040), anote en el espacio por encima del recuadro de la línea 2 de la Parte II el (los) primer(os) nombre(s) del (de los) cónyuge(s) para el (los) cual(es) está marcado dicho recuadro. Form 1040nr instructions Ingresos por incapacidad. Form 1040nr instructions   Si tiene menos de 65 años de edad, tiene que tener también ingresos tributables de compensación por incapacidad para reunir los requisitos del crédito. Form 1040nr instructions Los ingresos de compensación por incapacidad tienen que cumplir los siguientes requisitos: Se tienen que pagar conforme al seguro de accidente o médico, o el plan de pensiones de su empleador. Form 1040nr instructions Se tienen que incluir en los ingresos como salario (o pagos en lugar de salario) durante el tiempo por el cual se ausentó del trabajo a raíz de una incapacidad total y permanente. Form 1040nr instructions Pagos que no se consideran ingresos por incapacidad. Form 1040nr instructions   Todo pago que reciba de un plan que no ofrece una opción para la jubilación por incapacidad no se considera ingreso por incapacidad. Form 1040nr instructions Todo pago global que reciba por vacaciones acumuladas al jubilarse por incapacidad se considera pago de salario en vez de ingreso por incapacidad. Form 1040nr instructions   Para propósitos del crédito para ancianos o personas incapacitadas, los ingresos por incapacidad no incluyen cantidades que usted reciba después de cumplir la edad obligatoria de jubilación. Form 1040nr instructions La edad obligatoria de jubilación es la edad establecida por su empleador en la que usted habría estado obligado a jubilarse si no se hubiera quedado incapacitado. Form 1040nr instructions Límites sobre los Ingresos Para determinar si puede reclamar el crédito, tiene que tener en cuenta dos límites sobre los ingresos. Form 1040nr instructions El primer límite es la cantidad de ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Form 1040nr instructions El segundo límite es la cantidad de Seguro Social no sujeta a impuestos y otras pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetas a impuestos que haya recibido. Form 1040nr instructions Se indican los límites en la Tabla 33-1. Form 1040nr instructions Si tiene ingresos brutos ajustados y pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetos a impuestos inferiores a los límites de ingresos, quizás pueda reclamar el crédito. Form 1040nr instructions Vea Cómo Reclamar el Crédito , más adelante. Form 1040nr instructions Si tiene ingresos brutos ajustados o pensiones, anualidades o compensación por incapacidad no sujetos a impuestos iguales o superiores a los límites de ingresos, no puede reclamar el crédito. Form 1040nr instructions Cómo Reclamar el Crédito Puede calcular el crédito usted mismo o el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) se lo calculará. Form 1040nr instructions El Crédito Calculado por el IRS Si opta por que el IRS le calcule el crédito, lea el tema presentado a continuación relacionado con el formulario que usted va a presentar (el Formulario 1040 o el Formulario 1040A). Form 1040nr instructions Si desea que el IRS le calcule su impuesto, vea el capítulo 30 . Form 1040nr instructions Formulario 1040. Form 1040nr instructions   Si desea que el IRS le calcule el crédito, vea Datos a Incluir en el Formulario 1040 bajo Impuestos Calculados por el IRS en el capítulo 30. Form 1040nr instructions Formulario 1040A. Form 1040nr instructions   Si desea que el IRS le calcule el crédito, vea Datos a Incluir en el Formulario 1040A bajo Impuestos Calculados por el IRS en el capítulo 30. Form 1040nr instructions El Crédito Calculado por Usted Mismo Si opta por calcular el crédito usted mismo, llene la primera página del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Form 1040nr instructions Luego, llene la Parte III del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Form 1040nr instructions Si presenta el Formulario 1040A, anote en la línea 30 de este formulario la cantidad proveniente de la línea 22 del Anexo R (Formulario 1040A o 1040). Form 1040nr instructions Si presenta el Formulario 1040, anote en la línea 53 de este formulario la cantidad proveniente de la línea 22 del Anexo R (Formulario 1040A o 1040), marque el recuadro c y escriba “Sch R” en la línea al lado de dicho recuadro. Form 1040nr instructions Para leer una explicación detallada sobre cómo llenar la Parte III del Anexo R, vea Figuring the Credit Yourself (Cómo calcular el crédito usted mismo), en la Publicación 524, en inglés. Form 1040nr instructions Límite del crédito. Form 1040nr instructions   La cantidad del crédito que puede reclamar, por lo general, suele limitarse a la cantidad de impuestos que tiene que pagar. Form 1040nr instructions Utilice la Credit Limit Worksheet (Hoja de trabajo para calcular el límite del crédito), en las Instrucciones del Anexo R (Formulario 1040A o Formulario 1040) para determinar si su crédito es limitado. Form 1040nr instructions Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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LP 64 (Letter 1731) Frequently Asked Questions (FAQs)

What is the notice telling me?

We are trying to locate a taxpayer and are requesting your assistance.

What do I have to do?

Provide us with information you have on the taxpayer's address, home and work telephone numbers, the name and address of known employer(s) or others who may know how we can locate the taxpayer, and any other information that might help us locate this person.

How much time do I have?

Please respond at your earliest convenience by mail using the enclosed envelope or by phone by calling the number shown at the top of the letter. Responses are requested within 10 days of the date on the letter. If you would like your name excluded from the list of persons we have contacted, please let us know that when you call.

Who should I contact?

Please respond by correspondence or call the number provided in the letter. The person who answers will be able to assist you.

Page Last Reviewed or Updated: 30-Jan-2014

The Form 1040nr Instructions

Form 1040nr instructions Internal Revenue Bulletin:  2013-12  March 18, 2013  Rev. Form 1040nr instructions Proc. Form 1040nr instructions 2013-21 Table of Contents SECTION 1. Form 1040nr instructions PURPOSE SECTION 2. Form 1040nr instructions BACKGROUND SECTION 3. Form 1040nr instructions SCOPE SECTION 4. Form 1040nr instructions APPLICATION. Form 1040nr instructions 01 Limitations on Depreciation Deductions for Certain Automobiles. Form 1040nr instructions . Form 1040nr instructions 02 Inclusions in Income of Lessees of Passenger Automobiles. Form 1040nr instructions SECTION 5. Form 1040nr instructions EFFECTIVE DATE SECTION 6. Form 1040nr instructions DRAFTING INFORMATION SECTION 1. Form 1040nr instructions PURPOSE This revenue procedure provides: (1) limitations on depreciation deductions for owners of passenger automobiles first placed in service by the taxpayer during calendar year 2013, including separate tables of limitations on depreciation deductions for trucks and vans; and (2) the amounts that must be included in income by lessees of passenger automobiles first leased by the taxpayer during calendar year 2013, including a separate table of inclusion amounts for lessees of trucks and vans. Form 1040nr instructions The tables detailing these depreciation limitations and lessee inclusion amounts reflect the automobile price inflation adjustments required by § 280F(d)(7) of the Internal Revenue Code. Form 1040nr instructions SECTION 2. Form 1040nr instructions BACKGROUND . Form 1040nr instructions 01 For owners of passenger automobiles, § 280F(a) imposes dollar limitations on the depreciation deduction for the year the taxpayer places the passenger automobile in service and for each succeeding year. Form 1040nr instructions For passenger automobiles placed in service after 1988, § 280F(d)(7) requires the Internal Revenue Service to increase the amounts allowable as depreciation deductions by a price inflation adjustment amount. Form 1040nr instructions The method of calculating this price inflation amount for trucks and vans placed in service in or after calendar year 2003 uses a different CPI “automobile component” (the “new trucks” component) than that used in the price inflation amount calculation for other passenger automobiles (the “new cars” component), resulting in somewhat higher depreciation deductions for trucks and vans. Form 1040nr instructions This change reflects the higher rate of price inflation for trucks and vans since 1988. Form 1040nr instructions . Form 1040nr instructions 02 Section 331(a) of the American Taxpayer Relief Act of 2012, Pub. Form 1040nr instructions L. Form 1040nr instructions No. Form 1040nr instructions 112-240, 126 Stat. Form 1040nr instructions 2313 (Jan. Form 1040nr instructions 2, 2013) (the “Act”) extended the 50 percent additional first year depreciation deduction under § 168(k) to qualified property acquired by the taxpayer after December 31, 2007, and before January 1, 2014, if no written binding contract for the acquisition of the property existed before January 1, 2008, and if the taxpayer places the property in service generally before January 1, 2014. Form 1040nr instructions Section 168(k)(2)(F)(i) increases the first year depreciation allowed under § 280F(a)(1)(A)(i) by $8,000 for passenger automobiles to which the additional first year depreciation deduction under § 168(k) (hereinafter, referred to as “§ 168(k) additional first year depreciation deduction”) applies. Form 1040nr instructions . Form 1040nr instructions 03 Section 168(k)(2)(D)(i) provides that the § 168(k) additional first year depreciation deduction does not apply to any property required to be depreciated under the alternative depreciation system of § 168(g), including property described in § 280F(b)(1). Form 1040nr instructions Section 168(k)(2)(D)(iii) permits a taxpayer to elect out of the § 168(k) additional first year depreciation deduction for any class of property. Form 1040nr instructions Section 168(k)(4), as amended by the Act, permits a corporation to elect to increase the alternative minimum tax (“AMT”) credit limitation under § 53(c), instead of claiming the § 168(k) additional first year depreciation deduction for all eligible qualified property placed in service after December 31, 2012, that is round 3 extension property (as defined in § 168(k)(4)(J)(iv)). Form 1040nr instructions Accordingly, this revenue procedure provides tables for passenger automobiles for which the § 168(k) additional first year depreciation deduction applies. Form 1040nr instructions This revenue procedure also provides tables for passenger automobiles for which the § 168(k) additional first year depreciation deduction does not apply, either because taxpayer: (1) purchased the passenger automobile used; (2) did not use the passenger automobile during 2013 more than 50 percent for business purposes; (3) elected out of the § 168(k) additional first year depreciation deduction pursuant to § 168(k)(2)(D)(iii); or (4) elected to increase the § 53 AMT credit limitation in lieu of claiming § 168(k) additional first year depreciation. Form 1040nr instructions . Form 1040nr instructions 04 Section 280F(c) requires a reduction in the deduction allowed to the lessee of a leased passenger automobile. Form 1040nr instructions The reduction must be substantially equivalent to the limitations on the depreciation deductions imposed on owners of passenger automobiles. Form 1040nr instructions Under § 1. Form 1040nr instructions 280F-7(a) of the Income Tax Regulations, this reduction requires a lessee to include in gross income an amount determined by applying a formula to the amount obtained from a table. Form 1040nr instructions One table applies to lessees of trucks and vans and another table applies to all other passenger automobiles. Form 1040nr instructions Each table shows inclusion amounts for a range of fair market values for each taxable year after the passenger automobile is first leased. Form 1040nr instructions SECTION 3. Form 1040nr instructions SCOPE . Form 1040nr instructions 01 The limitations on depreciation deductions in section 4. Form 1040nr instructions 01(2) of this revenue procedure apply to passenger automobiles (other than leased passenger automobiles) that are placed in service by the taxpayer in calendar year 2013, and continue to apply for each taxable year that the passenger automobile remains in service. Form 1040nr instructions . Form 1040nr instructions 02 The tables in section 4. Form 1040nr instructions 02 of this revenue procedure apply to leased passenger automobiles for which the lease term begins during calendar year 2013. Form 1040nr instructions Lessees of these passenger automobiles must use these tables to determine the inclusion amount for each taxable year during which the passenger automobile is leased. Form 1040nr instructions See Rev. Form 1040nr instructions Proc. Form 1040nr instructions 2008-22, 2008-1 C. Form 1040nr instructions B. Form 1040nr instructions 658, for passenger automobiles first leased during calendar year 2008; Rev. Form 1040nr instructions Proc. Form 1040nr instructions 2009-24, 2009-17 I. Form 1040nr instructions R. Form 1040nr instructions B. Form 1040nr instructions 885, for passenger automobiles first leased during calendar year 2009; Rev. Form 1040nr instructions Proc. Form 1040nr instructions 2010-18, 2010-09 I. Form 1040nr instructions R. Form 1040nr instructions B. Form 1040nr instructions 427, as amplified and modified by section 4. Form 1040nr instructions 03 of Rev. Form 1040nr instructions Proc. Form 1040nr instructions 2011-21, 2011-12 I. Form 1040nr instructions R. Form 1040nr instructions B. Form 1040nr instructions 560, for passenger automobiles first leased during calendar year 2010; Rev. Form 1040nr instructions Proc. Form 1040nr instructions 2011-21, for passenger automobiles first leased during calendar year 2011; and Rev. Form 1040nr instructions Proc. Form 1040nr instructions 2012-23, 2012-14 I. Form 1040nr instructions R. Form 1040nr instructions B. Form 1040nr instructions 712, for passenger automobiles first leased during calendar year 2012. Form 1040nr instructions SECTION 4. Form 1040nr instructions APPLICATION . Form 1040nr instructions 01 Limitations on Depreciation Deductions for Certain Automobiles. Form 1040nr instructions (1) Amount of the inflation adjustment. Form 1040nr instructions (a) Passenger automobiles (other than trucks or vans). Form 1040nr instructions Under § 280F(d)(7)(B)(i), the automobile price inflation adjustment for any calendar year is the percentage (if any) by which the CPI automobile component for October of the preceding calendar year exceeds the CPI automobile component for October 1987. Form 1040nr instructions Section 280F(d)(7)(B)(ii) defines the term “CPI automobile component” as the automobile component of the Consumer Price Index for all Urban Consumers published by the Department of Labor. Form 1040nr instructions The new car component of the CPI was 115. Form 1040nr instructions 2 for October 1987 and 143. Form 1040nr instructions 787 for October 2012. Form 1040nr instructions The October 2012 index exceeded the October 1987 index by 28. Form 1040nr instructions 587. Form 1040nr instructions Therefore, the automobile price inflation adjustment for 2013 for passenger automobiles (other than trucks and vans) is 24. Form 1040nr instructions 8 percent (28. Form 1040nr instructions 587/115. Form 1040nr instructions 2 x 100%). Form 1040nr instructions The dollar limitations in § 280F(a) are multiplied by a factor of 0. Form 1040nr instructions 248, and the resulting increases, after rounding to the nearest $100, are added to the 1988 limitations to give the depreciation limitations applicable to passenger automobiles (other than trucks and vans) for calendar year 2013. Form 1040nr instructions This adjustment applies to all passenger automobiles (other than trucks and vans) that are first placed in service in calendar year 2013. Form 1040nr instructions (b) Trucks and vans. Form 1040nr instructions To determine the dollar limitations for trucks and vans first placed in service during calendar year 2013, the Service uses the new truck component of the CPI instead of the new car component. Form 1040nr instructions The new truck component of the CPI was 112. Form 1040nr instructions 4 for October 1987 and 149. Form 1040nr instructions 386 for October 2012. Form 1040nr instructions The October 2012 index exceeded the October 1987 index by 36. Form 1040nr instructions 986. Form 1040nr instructions Therefore, the automobile price inflation adjustment for 2013 for trucks and vans is 32. Form 1040nr instructions 9 percent (36. Form 1040nr instructions 986/112. Form 1040nr instructions 4 x 100%). Form 1040nr instructions The dollar limitations in § 280F(a) are multiplied by a factor of 0. Form 1040nr instructions 329, and the resulting increases, after rounding to the nearest $100, are added to the 1988 limitations to give the depreciation limitations for trucks and vans. Form 1040nr instructions This adjustment applies to all trucks and vans that are first placed in service in calendar year 2013. Form 1040nr instructions (2) Amount of the limitation. Form 1040nr instructions Tables 1 through 4 contain the dollar amount of the depreciation limitation for each taxable year for passenger automobiles a taxpayer places in service in calendar year 2013. Form 1040nr instructions Use Table 1 for a passenger automobile (other than a truck or van), and Table 2 for a truck or van, placed in service in calendar year 2013 for which the § 168(k) additional first year depreciation deduction applies. Form 1040nr instructions Use Table 3 for a passenger automobile (other than a truck or van), and Table 4 for a truck or van, placed in service in calendar year 2013 for which the § 168(k) additional first year depreciation deduction does not apply. Form 1040nr instructions REV. Form 1040nr instructions PROC. Form 1040nr instructions 2013-21 TABLE 1 DEPRECIATION LIMITATIONS FOR PASSENGER AUTOMOBILES (THAT ARE NOT TRUCKS OR VANS) PLACED IN SERVICE IN CALENDAR YEAR 2013 FOR WHICH THE § 168(k) ADDITIONAL FIRST YEAR DEPRECIATION DEDUCTION APPLIES Tax Year Amount 1st Tax Year $11,160 2nd Tax Year $5,100 3rd Tax Year $3,050 Each Succeeding Year $1,875 REV. Form 1040nr instructions PROC. Form 1040nr instructions 2013-21 TABLE 2 DEPRECIATION LIMITATIONS FOR TRUCKS AND VANS PLACED IN SERVICE IN CALENDAR YEAR 2013 FOR WHICH THE § 168(k) ADDITIONAL FIRST YEAR DEPRECIATION DEDUCTION APPLIES Tax Year Amount 1st Tax Year $11,360 2nd Tax Year $5,400 3rd Tax Year $3,250 Each Succeeding Year $1,975 REV. Form 1040nr instructions PROC. Form 1040nr instructions 2013-21 TABLE 3 DEPRECIATION LIMITATIONS FOR PASSENGER AUTOMOBILES (THAT ARE NOT TRUCKS OR VANS) PLACED IN SERVICE IN CALENDAR YEAR 2013 FOR WHICH THE § 168(k) ADDITIONAL FIRST YEAR DEPRECIATION DEDUCTION DOES NOT APPLY Tax Year Amount 1st Tax Year $3,160 2nd Tax Year $5,100 3rd Tax Year $3,050 Each Succeeding Year $1,875 REV. Form 1040nr instructions PROC. Form 1040nr instructions 2013-21 TABLE 4 DEPRECIATION LIMITATIONS FOR TRUCKS AND VANS PLACED IN SERVICE IN CALENDAR YEAR 2013 FOR WHICH THE § 168(k) ADDITIONAL FIRST YEAR DEPRECIATION DEDUCTION DOES NOT APPLY Tax Year Amount 1st Tax Year $3,360 2nd Tax Year $5,400 3rd Tax Year $3,250 Each Succeeding Year $1,975 . Form 1040nr instructions 02 Inclusions in Income of Lessees of Passenger Automobiles. Form 1040nr instructions A taxpayer must follow the procedures in § 1. Form 1040nr instructions 280F-7(a) for determining the inclusion amounts for passenger automobiles first leased in calendar year 2013. Form 1040nr instructions In applying these procedures, lessees of passenger automobiles other than trucks and vans should use Table 5 of this revenue procedure, while lessees of trucks and vans should use Table 6 of this revenue procedure. Form 1040nr instructions REV. Form 1040nr instructions PROC. Form 1040nr instructions 2013-21 TABLE 5 DOLLAR AMOUNTS FOR PASSENGER AUTOMOBILES (THAT ARE NOT TRUCKS OR VANS) WITH A LEASE TERM BEGINNING IN CALENDAR YEAR 2013 Fair Market Value of Passenger Automobile Tax Year During Lease Over Not Over 1st 2nd 3rd 4th 5th & later $19,000 $19,500 2 4 6 7 8 19,500 20,000 2 5 6 9 9 20,000 20,500 2 5 8 9 11 20,500 21,000 3 6 8 10 12 21,000 21,500 3 6 10 11 13 21,500 22,000 3 7 10 13 14 22,000 23,000 4 8 11 14 16 23,000 24,000 4 9 14 16 18 24,000 25,000 5 10 15 18 21 25,000 26,000 5 12 16 21 23 26,000 27,000 6 12 19 23 25 27,000 28,000 6 14 20 25 28 28,000 29,000 7 15 22 27 30 29,000 30,000 7 16 24 29 33 30,000 31,000 8 17 26 31 35 31,000 32,000 8 19 27 33 38 32,000 33,000 9 20 29 35 40 33,000 34,000 10 21 31 37 43 34,000 35,000 10 22 33 39 45 35,000 36,000 11 23 35 41 48 36,000 37,000 11 25 36 43 50 37,000 38,000 12 26 38 45 53 38,000 39,000 12 27 40 47 55 39,000 40,000 13 28 42 49 58 40,000 41,000 13 29 44 52 59 41,000 42,000 14 30 45 54 63 42,000 43,000 14 32 47 56 64 43,000 44,000 15 33 48 59 67 44,000 45,000 15 34 51 60 69 45,000 46,000 16 35 52 63 72 46,000 47,000 17 36 54 65 74 47,000 48,000 17 38 55 67 77 48,000 49,000 18 39 57 69 79 49,000 50,000 18 40 59 71 82 50,000 51,000 19 41 61 73 84 51,000 52,000 19 42 63 75 87 52,000 53,000 20 43 65 77 89 53,000 54,000 20 45 66 79 92 54,000 55,000 21 46 68 81 94 55,000 56,000 21 47 70 84 96 56,000 57,000 22 48 72 85 99 57,000 58,000 22 50 73 88 101 58,000 59,000 23 51 75 90 103 59,000 60,000 24 52 76 92 106 60,000 62,000 24 54 79 95 110 62,000 64,000 25 56 83 99 115 64,000 66,000 27 58 87 103 120 66,000 68,000 28 60 90 108 125 68,000 70,000 29 63 93 112 130 70,000 72,000 30 65 97 117 134 72,000 74,000 31 68 100 121 139 74,000 76,000 32 70 104 125 144 76,000 78,000 33 73 107 129 149 78,000 80,000 34 75 111 133 154 80,000 85,000 36 79 117 141 162 85,000 90,000 39 85 126 151 174 90,000 95,000 41 91 135 162 186 95,000 100,000 44 97 144 172 199 100,000 110,000 48 106 157 188 217 110,000 120,000 53 118 174 210 241 120,000 130,000 59 129 193 230 266 130,000 140,000 64 141 210 252 290 140,000 150,000 70 153 227 273 315 150,000 160,000 75 165 245 294 339 160,000 170,000 80 177 263 315 363 170,000 180,000 86 189 280 336 388 180,000 190,000 91 201 298 357 412 190,000 200,000 97 212 316 378 436 200,000 210,000 102 224 333 400 461 210,000 220,000 107 236 351 420 486 220,000 230,000 113 248 368 442 509 230,000 240,000 118 260 386 463 534 240,000 And up 124 272 403 484 558 REV. Form 1040nr instructions PROC. Form 1040nr instructions 2013-21 TABLE 6 DOLLAR AMOUNTS FOR TRUCKS AND VANS WITH A LEASE TERM BEGINNING IN CALENDAR YEAR 2013 Fair Market Value of Truck or Van Tax Year During Lease Over Not Over 1st 2nd 3rd 4th 5th & later $19,000 $19,500 1 3 4 5 6 19,500 20,000 2 3 5 6 7 20,000 20,500 2 4 6 7 8 20,500 21,000 2 5 7 8 9 21,000 21,500 2 5 8 9 11 21,500 22,000 3 6 8 10 12 22,000 23,000 3 7 10 11 14 23,000 24,000 4 8 11 14 16 24,000 25,000 4 9 14 16 18 25,000 26,000 5 10 15 18 21 26,000 27,000 5 12 17 20 23 27,000 28,000 6 13 18 23 25 28,000 29,000 6 14 20 25 28 29,000 30,000 7 15 22 27 30 30,000 31,000 7 16 24 29 33 31,000 32,000 8 17 26 31 35 32,000 33,000 8 19 27 33 38 33,000 34,000 9 20 29 35 41 34,000 35,000 10 21 31 37 43 35,000 36,000 10 22 33 39 46 36,000 37,000 11 23 35 41 48 37,000 38,000 11 25 36 43 51 38,000 39,000 12 26 38 45 53 39,000 40,000 12 27 40 48 55 40,000 41,000 13 28 42 49 58 41,000 42,000 13 29 44 52 60 42,000 43,000 14 30 46 54 62 43,000 44,000 14 32 47 56 65 44,000 45,000 15 33 48 59 67 45,000 46,000 15 34 51 60 70 46,000 47,000 16 35 52 63 72 47,000 48,000 17 36 54 65 74 48,000 49,000 17 38 55 67 77 49,000 50,000 18 39 57 69 79 50,000 51,000 18 40 59 71 82 51,000 52,000 19 41 61 73 84 52,000 53,000 19 42 63 75 87 53,000 54,000 20 43 65 77 89 54,000 55,000 20 45 66 80 91 55,000 56,000 21 46 68 81 94 56,000 57,000 21 47 70 84 96 57,000 58,000 22 48 72 86 98 58,000 59,000 22 50 73 88 101 59,000 60,000 23 51 75 90 103 60,000 62,000 24 52 78 93 108 62,000 64,000 25 55 81 97 113 64,000 66,000 26 57 85 101 118 66,000 68,000 27 60 88 106 122 68,000 70,000 28 62 92 110 127 70,000 72,000 29 64 96 114 132 72,000 74,000 30 67 99 118 137 74,000 76,000 31 69 103 122 142 76,000 78,000 32 72 105 127 147 78,000 80,000 34 73 110 131 151 80,000 85,000 35 78 116 138 160 85,000 90,000 38 84 124 149 172 90,000 95,000 41 90 133 160 184 95,000 100,000 44 95 142 171 196 100,000 110,000 48 104 156 186 214 110,000 120,000 53 116 173 207 240 120,000 130,000 58 128 191 228 264 130,000 140,000 64 140 208 249 288 140,000 150,000 69 152 226 270 313 150,000 160,000 75 164 243 292 336 160,000 170,000 80 176 261 312 361 170,000 180,000 85 188 278 334 386 180,000 190,000 91 199 296 355 410 190,000 200,000 96 211 314 376 434 200,000 210,000 101 223 332 397 459 210,000 220,000 107 235 349 418 483 220,000 230,000 112 247 367 439 507 230,000 240,000 118 259 384 460 532 240,000 And up 123 271 401 482 556 SECTION 5. Form 1040nr instructions EFFECTIVE DATE This revenue procedure applies to passenger automobiles that a taxpayer first places in service or first leases during calendar year 2013. Form 1040nr instructions SECTION 6. Form 1040nr instructions DRAFTING INFORMATION The principal author of this revenue procedure is Bernard P. Form 1040nr instructions Harvey of the Office of Associate Chief Counsel (Income Tax & Accounting). Form 1040nr instructions For further information regarding this revenue procedure, contact Mr. Form 1040nr instructions Harvey at (202) 622-4930 (not a toll-free call). Form 1040nr instructions Prev  Up  Next   Home   More Internal Revenue Bulletins