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Filling out 1040x online Publication 17 - Introductory Material Table of Contents What's New Reminders IntroductionIcons. Filling out 1040x online Ordering forms and publications. Filling out 1040x online Tax questions. Filling out 1040x online All material in this publication may be reprinted freely. Filling out 1040x online A citation to Your Federal Income Tax (2013) would be appropriate. Filling out 1040x online The explanations and examples in this publication reflect the interpretation by the Internal Revenue Service (IRS) of: Tax laws enacted by Congress, Treasury regulations, and Court decisions. Filling out 1040x online However, the information given does not cover every situation and is not intended to replace the law or change its meaning. Filling out 1040x online This publication covers some subjects on which a court may have made a decision more favorable to taxpayers than the interpretation by the IRS. Filling out 1040x online Until these differing interpretations are resolved by higher court decisions or in some other way, this publication will continue to present the interpretations by the IRS. Filling out 1040x online All taxpayers have important rights when working with the IRS. Filling out 1040x online These rights are described in Your Rights as a Taxpayer in the back of this publication. Filling out 1040x online What's New This section summarizes important tax changes that took effect in 2013. Filling out 1040x online Most of these changes are discussed in more detail throughout this publication. Filling out 1040x online Future developments. Filling out 1040x online  For the latest information about the tax law topics covered in this publication, including information about any tax legislation, go to www. Filling out 1040x online irs. Filling out 1040x online gov/pub17. Filling out 1040x online Additional Medicare Tax. Filling out 1040x online  Beginning in 2013, a 0. Filling out 1040x online 9% Additional Medicare Tax applies to Medicare wages, railroad retirement (RRTA) compensation, and self-employment income that are more than: $125,000 if married filing separately, $250,000 if married filing jointly, or $200,000 for any other filing status. Filling out 1040x online See Form 8959 and its instructions. Filling out 1040x online Net Investment Income Tax. Filling out 1040x online  Beginning in 2013, you may be subject to Net Investment Income Tax (NIIT). Filling out 1040x online The NIIT is 3. Filling out 1040x online 8% of the smaller of (a) your net investment income or (b) the excess of your modified adjusted gross income over: $125,000 if married filing separately, $250,000 if married filing jointly or qualifying widow(er), or $200,000 if any other filing status. Filling out 1040x online See Form 8960 and its instructions. Filling out 1040x online Change in tax rates. Filling out 1040x online  The highest tax rate is 39. Filling out 1040x online 6%. Filling out 1040x online For more information, see the 2013 Tax Computation Worksheet or the 2013 Tax Rate Schedules near the end of this publication. Filling out 1040x online Tax rate on net capital gain and qualified dividends. Filling out 1040x online  The maximum tax rate of 15% on net capital gain and qualified dividends has increased to 20% for some taxpayers. Filling out 1040x online See chapter 16. Filling out 1040x online Medical and dental expenses. Filling out 1040x online  You can deduct only the part of your medical and dental expenses that is more than 10% of your adjusted gross income (7. Filling out 1040x online 5% if either you or your spouse is age 65 or older). Filling out 1040x online See chapter 21. Filling out 1040x online Personal exemption amount increased for certain taxpayers. Filling out 1040x online  Your personal exemption is increased to $3,900. Filling out 1040x online But the amount is reduced if your adjusted gross income is more than: $150,000 if married filing separately, $250,000 if single, $275,000 if head of household, or $300,000 if any other filing status. Filling out 1040x online See chapter 3. Filling out 1040x online Limit on itemized deductions. Filling out 1040x online  You may not be able to deduct all of your itemized deductions if your adjusted gross income is more than: $150,000 if married filing separately, $250,000 if single, $275,000 if head of household, or $300,000 if any other filing status. Filling out 1040x online See chapter 29. Filling out 1040x online Same-sex marriages. Filling out 1040x online  If you have a same-sex spouse whom you legally married in a state (or foreign country) that recognizes same-sex marriage, you and your spouse generally must use the married filing jointly or married filing separately filing status on your 2013 return, even if you and your spouse now live in a state (or foreign country) that does not recognize same-sex marriage. Filling out 1040x online See chapter 2. Filling out 1040x online If you meet certain requirements, you may be able to file amended returns to change your filing status for some earlier years. Filling out 1040x online For details on filing amended returns, see chapter 1. Filling out 1040x online Health flexible spending arrangements (FSAs). Filling out 1040x online  You cannot have more than $2,500 in salary reduction contributions made to a health FSA for plan years beginning after 2012. Filling out 1040x online See chapter 5. Filling out 1040x online Expiring credits. Filling out 1040x online  The plug-in electric vehicle credit and the refundable part of the credit for prior year minimum tax have expired. Filling out 1040x online You cannot claim either one on your 2013 return. Filling out 1040x online See chapter 37. Filling out 1040x online Ponzi-type investment schemes. Filling out 1040x online  There are new rules for how to claim a theft loss deduction on Form 4684 due to a Ponzi-type investment scheme. Filling out 1040x online See chapter 25. Filling out 1040x online Home office deduction simplified method. Filling out 1040x online  If you can take a home office deduction, you may be able to use a simplified method to figure it. Filling out 1040x online See Publication 587. Filling out 1040x online Standard mileage rates. Filling out 1040x online  The 2013 rate for business use of your car is increased to 56½ cents a mile. Filling out 1040x online See chapter 26. Filling out 1040x online The 2013 rate for use of your car to get medical care is increased to 24 cents a mile. Filling out 1040x online See chapter 21. Filling out 1040x online The 2013 rate for use of your car to move is increased to 24 cents a mile. Filling out 1040x online See Publication 521, Moving Expenses. Filling out 1040x online Reminders Listed below are important reminders and other items that may help you file your 2013 tax return. Filling out 1040x online Many of these items are explained in more detail later in this publication. Filling out 1040x online Enter your social security number (SSN). Filling out 1040x online  Enter your SSN in the space provided on your tax form. Filling out 1040x online If you filed a joint return for 2012 and are filing a joint return for 2013 with the same spouse, enter your names and SSNs in the same order as on your 2012 return. Filling out 1040x online See chapter 1. Filling out 1040x online Secure your tax records from identity theft. Filling out 1040x online  Identity theft occurs when someone uses your personal information, such as your name, SSN, or other identifying information, without your permission, to commit fraud or other crimes. Filling out 1040x online An identity thief may use your SSN to get a job or may file a tax return using your SSN to receive a refund. Filling out 1040x online For more information about identity theft and how to reduce your risk from it, see chapter 1. Filling out 1040x online Taxpayer identification numbers. Filling out 1040x online  You must provide the taxpayer identification number for each person for whom you claim certain tax benefits. Filling out 1040x online This applies even if the person was born in 2013. Filling out 1040x online Generally, this number is the person's social security number (SSN). Filling out 1040x online See chapter 1. Filling out 1040x online Foreign source income. Filling out 1040x online  If you are a U. Filling out 1040x online S. Filling out 1040x online citizen with income from sources outside the United States (foreign income), you must report all such income on your tax return unless it is exempt by U. Filling out 1040x online S. Filling out 1040x online law. Filling out 1040x online This is true whether you live inside or outside the United States and whether or not you receive a Form W-2 or Form 1099 from the foreign payer. Filling out 1040x online This applies to earned income (such as wages and tips) as well as unearned income (such as interest, dividends, capital gains, pensions, rents and royalties). Filling out 1040x online If you live outside the United States, you may be able to exclude part or all of your foreign source earned income. Filling out 1040x online For details, see Publication 54, Tax Guide for U. Filling out 1040x online S. Filling out 1040x online Citizens and Resident Aliens Abroad. Filling out 1040x online Foreign financial assets. Filling out 1040x online  If you had foreign financial assets in 2013, you may have to file Form 8938 with your return. Filling out 1040x online Check www. Filling out 1040x online IRS. Filling out 1040x online gov/form8938 for details. Filling out 1040x online Automatic 6-month extension to file tax return. Filling out 1040x online  You can use Form 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Filling out 1040x online S. Filling out 1040x online Individual Income Tax Return, to obtain an automatic 6-month extension of time to file your tax return. Filling out 1040x online See chapter 1. Filling out 1040x online Include your phone number on your return. Filling out 1040x online  To promptly resolve any questions we have in processing your tax return, we would like to be able to call you. Filling out 1040x online Please enter your daytime telephone number on your tax form next to your signature and occupation. Filling out 1040x online If you are filing a joint return, you can enter either your or your spouse's daytime phone number. Filling out 1040x online Payment of taxes. Filling out 1040x online   You can pay your taxes online, by phone, or by check or money order. Filling out 1040x online You can make a direct transfer from your bank account or use a credit or debit card. Filling out 1040x online If you e-file, you can schedule an electronic payment. Filling out 1040x online See chapter 1. Filling out 1040x online Faster ways to file your return. Filling out 1040x online  The IRS offers fast, accurate ways to file your tax return information without filing a paper tax return. Filling out 1040x online You can use IRS e-file (electronic filing). Filling out 1040x online See chapter 1. Filling out 1040x online Free electronic filing. Filling out 1040x online  You may be able to file your 2013 taxes online for free. Filling out 1040x online See chapter 1. Filling out 1040x online Change of address. Filling out 1040x online  If you change your address, you should notify the IRS. Filling out 1040x online See Change of Address in chapter 1. Filling out 1040x online Refund on a late filed return. Filling out 1040x online  If you were due a refund but you did not file a return, you generally must file your return within 3 years from the date the return was due (including extensions) to get that refund. Filling out 1040x online See chapter 1. Filling out 1040x online Frivolous tax returns. Filling out 1040x online  The IRS has published a list of positions that are identified as frivolous. Filling out 1040x online The penalty for filing a frivolous tax return is $5,000. Filling out 1040x online See chapter 1. Filling out 1040x online Filing erroneous claim for refund or credit. Filling out 1040x online  You may have to pay a penalty if you file an erroneous claim for refund or credit. Filling out 1040x online See chapter 1. Filling out 1040x online Privacy Act and paperwork reduction information. Filling out 1040x online   The IRS Restructuring and Reform Act of 1998, the Privacy Act of 1974, and the Paperwork Reduction Act of 1980 require that when we ask you for information we must first tell you what our legal right is to ask for the information, why we are asking for it, how it will be used, what could happen if we do not receive it, and whether your response is voluntary, required to obtain a benefit, or mandatory under the law. Filling out 1040x online A complete statement on this subject can be found in your tax form instructions. Filling out 1040x online Customer service for taxpayers. Filling out 1040x online  You can set up a personal appointment at the most convenient Taxpayer Assistance Center, on the most convenient business day. Filling out 1040x online See How To Get Tax Help in the back of this publication. Filling out 1040x online Preparer e-file mandate. Filling out 1040x online  Most paid preparers must e-file returns they prepare and file. Filling out 1040x online Your preparer may make you aware of this requirement and the options available to you. Filling out 1040x online Treasury Inspector General for Tax Administration. Filling out 1040x online   If you want to confidentially report misconduct, waste, fraud, or abuse by an IRS employee, you can call 1-800-366-4484 (call 1-800-877-8339 if you are deaf, hard of hearing, or have a speech disability, and are using TTY/TDD equipment). Filling out 1040x online You can remain anonymous. Filling out 1040x online Photographs of missing children. Filling out 1040x online  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Filling out 1040x online Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Filling out 1040x online You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Filling out 1040x online Introduction This publication covers the general rules for filing a federal income tax return. Filling out 1040x online It supplements the information contained in your tax form instructions. Filling out 1040x online It explains the tax law to make sure you pay only the tax you owe and no more. Filling out 1040x online How this publication is arranged. Filling out 1040x online   This publication closely follows Form 1040, U. Filling out 1040x online S. Filling out 1040x online Individual Income Tax Return. Filling out 1040x online It is divided into six parts which cover different sections of Form 1040. Filling out 1040x online Each part is further divided into chapters which generally discuss one line of the form. Filling out 1040x online Do not worry if you file Form 1040A or Form 1040EZ. Filling out 1040x online Anything included on a line of either of these forms is also included on Form 1040. Filling out 1040x online   The table of contents inside the front cover and the index in the back of the publication are useful tools to help you find the information you need. Filling out 1040x online What is in this publication. Filling out 1040x online   The publication begins with the rules for filing a tax return. Filling out 1040x online It explains: Who must file a return, Which tax form to use, When the return is due, How to e-file your return, and Other general information. Filling out 1040x online It will help you identify which filing status you qualify for, whether you can claim any dependents, and whether the income you receive is taxable. Filling out 1040x online The publication goes on to explain the standard deduction, the kinds of expenses you may be able to deduct, and the various kinds of credits you may be able to take to reduce your tax. Filling out 1040x online   Throughout the publication are examples showing how the tax law applies in typical situations. Filling out 1040x online Also throughout the publication are flowcharts and tables that present tax information in an easy-to-understand manner. Filling out 1040x online   Many of the subjects discussed in this publication are discussed in greater detail in other IRS publications. Filling out 1040x online References to those other publications are provided for your information. Filling out 1040x online Icons. Filling out 1040x online   Small graphic symbols, or icons, are used to draw your attention to special information. Filling out 1040x online See Table 1 later for an explanation of each icon used in this publication. Filling out 1040x online What is not covered in this publication. Filling out 1040x online   Some material that you may find helpful is not included in this publication but can be found in your tax form instruction booklet. Filling out 1040x online This includes lists of: Where to report certain items shown on information documents, and Recorded tax information topics (TeleTax). Filling out 1040x online   If you operate your own business or have other self-employment income, such as from babysitting or selling crafts, see the following publications for more information. Filling out 1040x online Publication 334, Tax Guide for Small Business (For Individuals Who Use Schedule C or C-EZ). Filling out 1040x online Publication 535, Business Expenses. Filling out 1040x online Publication 587, Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers). Filling out 1040x online Help from the IRS. Filling out 1040x online   There are many ways you can get help from the IRS. Filling out 1040x online These are explained under How To Get Tax Help in the back of this publication. Filling out 1040x online Comments and suggestions. Filling out 1040x online   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Filling out 1040x online   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Filling out 1040x online NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Filling out 1040x online Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Filling out 1040x online   You can send your comments from www. Filling out 1040x online irs. Filling out 1040x online gov/formspubs/. Filling out 1040x online Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications”. Filling out 1040x online   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Filling out 1040x online Ordering forms and publications. Filling out 1040x online   Visit www. Filling out 1040x online irs. Filling out 1040x online gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Filling out 1040x online Internal Revenue Service 1201 N. Filling out 1040x online Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Filling out 1040x online   If you have a tax question, check the information available on IRS. Filling out 1040x online gov or call 1-800-829-1040. Filling out 1040x online We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Filling out 1040x online IRS mission. Filling out 1040x online   Provide America's taxpayers top quality service by helping them understand and meet their tax responsibilities and by applying the tax law with integrity and fairness to all. Filling out 1040x online Table 1. Filling out 1040x online Legend of Icons Icon Explanation Items that may cause you particular problems, or an alert about pending legislation that may be enacted after this publication goes to print. Filling out 1040x online An Internet site or an email address. Filling out 1040x online An address you may need. Filling out 1040x online Items you should keep in your personal records. Filling out 1040x online Items you may need to figure or a worksheet you may need to complete and keep for your records. Filling out 1040x online An important phone number. Filling out 1040x online Helpful information you may need. Filling out 1040x online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Tax Relief for Victims of Tropical Storm Debby in Florida

Updated 7/19/2012 to include Citrus, Gilchrist, Lafayette, Polk, Sarasota counties.
Updated 7/13/2012 to include Hillsborough, Manatee and Taylor counties.

FL-2012-07, Jul. 5, 2012

PLANTATION — Victims of tropical storm Debby that began on June 23, 2012 in parts of Florida may qualify for tax relief from the Internal Revenue Service.

The President has declared Baker, Bradford, Citrus, Clay, Columbia, Duval, Franklin, Gilchrist, Hernando, Highlands, Hillsborough, Lafayette, Manatee, Nassau, Pasco, Pinellas, Polk, Sarasota, Suwannee, Taylor, Union, and Wakulla counties a federal disaster area. Individuals who reside or have a business in these counties may qualify for tax relief.

The declaration permits the IRS to postpone certain deadlines for taxpayers who reside or have a business in the disaster area. For instance, certain deadlines falling on or after June 23, and on or before Aug. 22, have been postponed to Aug. 22, 2012.

In addition, the IRS is waiving the failure-to-deposit penalties for employment and excise tax deposits due on or after June 23, and on or before July 9, as long as the deposits are made by July 9, 2012.

If an affected taxpayer receives a penalty notice from the IRS, the taxpayer should call the telephone number on the notice to have the IRS abate any interest and any late filing or late payment penalties that would otherwise apply. Penalties or interest will be abated only for taxpayers who have an original or extended filing, payment or deposit due date, including an extended filing or payment due date, that falls within the postponement period.

The IRS automatically identifies taxpayers located in the covered disaster area and applies automatic filing and payment relief. But affected taxpayers who reside or have a business located outside the covered disaster area must call the IRS disaster hotline at 1-866-562-5227 to request this tax relief.

Covered Disaster Area

The counties listed above constitute a covered disaster area for purposes of Treas. Reg. § 301.7508A-1(d)(2) and are entitled to the relief detailed below.

Affected Taxpayers

Taxpayers considered to be affected taxpayers eligible for the postponement of time to file returns, pay taxes and perform other time-sensitive acts are those taxpayers listed in Treas. Reg. § 301.7508A-1(d)(1), and include individuals who live, and businesses whose principal place of business is located, in the covered disaster area. Taxpayers not in the covered disaster area, but whose records necessary to meet a deadline listed in Treas. Reg. § 301.7508A-1(c) are in the covered disaster area, are also entitled to relief. In addition, all relief workers affiliated with a recognized government or philanthropic organization assisting in the relief activities in the covered disaster area and any individual visiting the covered disaster area who was killed or injured as a result of the disaster are entitled to relief.

Grant of Relief

Under section 7508A, the IRS gives affected taxpayers until Aug. 22 to file most tax returns (including individual, corporate, and estate and trust income tax returns; partnership returns, S corporation returns, and trust returns; estate, gift, and generation-skipping transfer tax returns; and employment and certain excise tax returns), or to make tax payments, including estimated tax payments, that have either an original or extended due date occurring on or after June 23 and on or before Aug. 22.

The IRS also gives affected taxpayers until Aug. 22 to perform other time-sensitive actions described in Treas. Reg. § 301.7508A-1(c)(1) and Rev. Proc. 2007-56, 2007-34 I.R.B. 388 (Aug. 20, 2007), that are due to be performed on or after June 23 and on or before Aug. 22.

This relief also includes the filing of Form 5500 series returns, in the manner described in section 8 of Rev. Proc. 2007-56. The relief described in section 17 of Rev. Proc. 2007-56, pertaining to like-kind exchanges of property, also applies to certain taxpayers who are not otherwise affected taxpayers and may include acts required to be performed before or after the period above.

The postponement of time to file and pay does not apply to information returns in the W-2, 1098, 1099 series, or to Forms 1042-S or 8027. Penalties for failure to timely file information returns can be waived under existing procedures for reasonable cause. Likewise, the postponement does not apply to employment and excise tax deposits. The IRS, however, will abate penalties for failure to make timely employment and excise tax deposits due on or after June 23 and on or before July 9 provided the taxpayer makes these deposits by July 9.

Casualty Losses

Affected taxpayers in a federally declared disaster area have the option of claiming disaster-related casualty losses on their federal income tax return for either this year or last year. Claiming the loss on an original or amended return for last year will get the taxpayer an earlier refund, but waiting to claim the loss on this year's return could result in a greater tax saving, depending on other income factors.

Individuals may deduct personal property losses that are not covered by insurance or other reimbursements. For details, see Form 4684 and its instructions.

Affected taxpayers claiming the disaster loss on last year's return should put the Disaster Designation "Florida/Tropical Storm Debby" at the top of the form so that the IRS can expedite the processing of the refund.

Other Relief

The IRS will waive the usual fees and expedite requests for copies of previously filed tax returns for affected taxpayers. Taxpayers should put the assigned Disaster Designation in red ink at the top of Form 4506, Request for Copy of Tax Return, or Form 4506-T, Request for Transcript of Tax Return, as appropriate, and submit it to the IRS.

Affected taxpayers who are contacted by the IRS on a collection or examination matter should explain how the disaster impacts them so that the IRS can provide appropriate consideration to their case.

Taxpayers may download forms and publications from the official IRS website, irs.gov, or order them by calling 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676). The IRS toll-free number for general tax questions is 1-800-829-1040.

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Filling out 1040x online 11. Filling out 1040x online   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Filling out 1040x online Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. Filling out 1040x online Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). Filling out 1040x online Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. Filling out 1040x online Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. Filling out 1040x online Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. Filling out 1040x online Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. Filling out 1040x online Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. Filling out 1040x online Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Filling out 1040x online Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Filling out 1040x online Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. Filling out 1040x online Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. Filling out 1040x online Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. Filling out 1040x online Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. Filling out 1040x online Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. Filling out 1040x online Lo que no cubre este capítulo. Filling out 1040x online   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Filling out 1040x online Beneficios de nivel 2. Filling out 1040x online Beneficios dobles adquiridos. Filling out 1040x online Beneficios suplementarios de anualidad. Filling out 1040x online Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. Filling out 1040x online   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Filling out 1040x online Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. Filling out 1040x online S. Filling out 1040x online Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. Filling out 1040x online   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. Filling out 1040x online Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. Filling out 1040x online Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. Filling out 1040x online Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. Filling out 1040x online Beneficios por hijos. Filling out 1040x online   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. Filling out 1040x online Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. Filling out 1040x online Cómo calcular el ingreso total. Filling out 1040x online   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. Filling out 1040x online Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. Filling out 1040x online    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. Filling out 1040x online Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Filling out 1040x online    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. Filling out 1040x online Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Filling out 1040x online Cantidad base. Filling out 1040x online   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Filling out 1040x online Hoja de Trabajo 11-1. Filling out 1040x online    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. Filling out 1040x online Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Filling out 1040x online Hoja de Trabajo 11-1. Filling out 1040x online Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Filling out 1040x online Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Filling out 1040x online Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Filling out 1040x online Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Filling out 1040x online A. Filling out 1040x online   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Filling out 1040x online B. Filling out 1040x online Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Filling out 1040x online   C. Filling out 1040x online Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Filling out 1040x online   D. Filling out 1040x online Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . Filling out 1040x online D. Filling out 1040x online   E. Filling out 1040x online Sume las líneas B, C y D E. Filling out 1040x online   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Filling out 1040x online Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Filling out 1040x online Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Filling out 1040x online Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Filling out 1040x online Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Filling out 1040x online Ejemplo. Filling out 1040x online Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. Filling out 1040x online En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. Filling out 1040x online Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. Filling out 1040x online Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. Filling out 1040x online No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. Filling out 1040x online Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. Filling out 1040x online Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Filling out 1040x online Hoja de Trabajo 11-1 completada. Filling out 1040x online Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Filling out 1040x online Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Filling out 1040x online Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Filling out 1040x online Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Filling out 1040x online A. Filling out 1040x online $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Filling out 1040x online B. Filling out 1040x online Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Filling out 1040x online 5,500 C. Filling out 1040x online Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Filling out 1040x online 23,300 D. Filling out 1040x online Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). Filling out 1040x online D. Filling out 1040x online -0- E. Filling out 1040x online Sume las líneas B, C y D E. Filling out 1040x online $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Filling out 1040x online Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Filling out 1040x online Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Filling out 1040x online Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Filling out 1040x online Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Filling out 1040x online A quién se le cobran impuestos. Filling out 1040x online   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. Filling out 1040x online Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. Filling out 1040x online La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. Filling out 1040x online Reintegro de beneficios. Filling out 1040x online   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. Filling out 1040x online No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. Filling out 1040x online Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Filling out 1040x online   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. Filling out 1040x online Los reintegros aparecen en el recuadro 4. Filling out 1040x online La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). Filling out 1040x online Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Filling out 1040x online Retención de impuestos e impuesto estimado. Filling out 1040x online   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Filling out 1040x online Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. Filling out 1040x online   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. Filling out 1040x online Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. Filling out 1040x online Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Filling out 1040x online No puede usar el Formulario 1040EZ. Filling out 1040x online Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. Filling out 1040x online   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. Filling out 1040x online Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. Filling out 1040x online Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. Filling out 1040x online   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. Filling out 1040x online Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. Filling out 1040x online Beneficios no sujetos a impuestos. Filling out 1040x online   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. Filling out 1040x online Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Filling out 1040x online Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Filling out 1040x online Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Filling out 1040x online ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. Filling out 1040x online Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. Filling out 1040x online Máxima parte sujeta a impuestos. Filling out 1040x online   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. Filling out 1040x online Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Filling out 1040x online Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Filling out 1040x online Qué hoja de trabajo debe usar. Filling out 1040x online   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Filling out 1040x online Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. Filling out 1040x online En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. Filling out 1040x online La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. Filling out 1040x online En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Filling out 1040x online Recibió un pago de suma global por un año anterior. Filling out 1040x online En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. Filling out 1040x online Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. Filling out 1040x online Elección de suma global. Filling out 1040x online   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. Filling out 1040x online    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. Filling out 1040x online Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. Filling out 1040x online   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. Filling out 1040x online Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. Filling out 1040x online Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. Filling out 1040x online Cómo elegir su opción. Filling out 1040x online   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. Filling out 1040x online Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. Filling out 1040x online    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. Filling out 1040x online No presente una declaración enmendada del año anterior. Filling out 1040x online Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. Filling out 1040x online Ejemplo 1. Filling out 1040x online Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. Filling out 1040x online Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. Filling out 1040x online El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. Filling out 1040x online Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. Filling out 1040x online Hoja de Trabajo 1 completada. Filling out 1040x online Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Filling out 1040x online Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Filling out 1040x online Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Filling out 1040x online $5,980 2. Filling out 1040x online Anote la mitad de la línea 1. Filling out 1040x online 2,990 3. Filling out 1040x online Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Filling out 1040x online     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. Filling out 1040x online Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Filling out 1040x online -0- 5. Filling out 1040x online Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Filling out 1040x online . Filling out 1040x online -0- 6. Filling out 1040x online Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. Filling out 1040x online Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Filling out 1040x online     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Filling out 1040x online -0- 8. Filling out 1040x online ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Filling out 1040x online Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Filling out 1040x online Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Filling out 1040x online   Sí. Filling out 1040x online Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. Filling out 1040x online Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Filling out 1040x online Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Filling out 1040x online 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Filling out 1040x online 85) y anote el resultado en la línea 17. Filling out 1040x online Luego, pase a la línea 18. Filling out 1040x online   10. Filling out 1040x online ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Filling out 1040x online Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Filling out 1040x online Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Filling out 1040x online Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Filling out 1040x online     Sí. Filling out 1040x online Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. Filling out 1040x online Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Filling out 1040x online 9,000 12. Filling out 1040x online Reste la línea 11 de la línea 10. Filling out 1040x online Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Filling out 1040x online -0- 13. Filling out 1040x online De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. Filling out 1040x online Anote la mitad de la línea 13. Filling out 1040x online 3,490 15. Filling out 1040x online De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. Filling out 1040x online Multiplique la línea 12 por 85% (0. Filling out 1040x online 85). Filling out 1040x online Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Filling out 1040x online -0- 17. Filling out 1040x online Sume las líneas 15 y 16. Filling out 1040x online 2,990 18. Filling out 1040x online Multiplique la línea 1 por 85% (0. Filling out 1040x online 85). Filling out 1040x online 5,083 19. Filling out 1040x online Beneficios sujetos a impuestos. Filling out 1040x online De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Filling out 1040x online Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Filling out 1040x online $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. Filling out 1040x online En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. Filling out 1040x online En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. Filling out 1040x online   Ejemplo 2. Filling out 1040x online Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. Filling out 1040x online Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. Filling out 1040x online Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. Filling out 1040x online Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. Filling out 1040x online Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. Filling out 1040x online Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. Filling out 1040x online Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. Filling out 1040x online Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. Filling out 1040x online En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. Filling out 1040x online Hoja de Trabajo 1 completada. Filling out 1040x online Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Filling out 1040x online Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Filling out 1040x online Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Filling out 1040x online $5,600 2. Filling out 1040x online Anote la mitad de la línea 1. Filling out 1040x online 2,800 3. Filling out 1040x online Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. Filling out 1040x online     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. Filling out 1040x online Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Filling out 1040x online -0- 5. Filling out 1040x online Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. Filling out 1040x online Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. Filling out 1040x online Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Filling out 1040x online     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Filling out 1040x online 1,000 8. Filling out 1040x online ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Filling out 1040x online Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Filling out 1040x online Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Filling out 1040x online   Sí. Filling out 1040x online Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. Filling out 1040x online Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Filling out 1040x online Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Filling out 1040x online 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Filling out 1040x online 85) y anote el resultado en la línea 17. Filling out 1040x online Luego, pase a la línea 18. Filling out 1040x online   10. Filling out 1040x online ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Filling out 1040x online Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Filling out 1040x online Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Filling out 1040x online Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Filling out 1040x online     Sí. Filling out 1040x online Reste la línea 9 de la línea 8   11. Filling out 1040x online Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Filling out 1040x online   12. Filling out 1040x online Reste la línea 11 de la línea 10. Filling out 1040x online Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Filling out 1040x online   13. Filling out 1040x online De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. Filling out 1040x online Anote la mitad de la línea 13. Filling out 1040x online   15. Filling out 1040x online De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. Filling out 1040x online Multiplique la línea 12 por 85% (0. Filling out 1040x online 85). Filling out 1040x online Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Filling out 1040x online   17. Filling out 1040x online Sume las líneas 15 y 16. Filling out 1040x online   18. Filling out 1040x online Multiplique la línea 1 por 85% (0. Filling out 1040x online 85). Filling out 1040x online   19. Filling out 1040x online Beneficios sujetos a impuestos. Filling out 1040x online De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Filling out 1040x online Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Filling out 1040x online   Ejemplo 3. Filling out 1040x online José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. Filling out 1040x online José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Filling out 1040x online El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. Filling out 1040x online Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. Filling out 1040x online Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. Filling out 1040x online Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. Filling out 1040x online Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. Filling out 1040x online Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Filling out 1040x online En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). Filling out 1040x online Hoja de Trabajo 1 completada. Filling out 1040x online Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Filling out 1040x online • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). Filling out 1040x online Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. Filling out 1040x online Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . Filling out 1040x online • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Filling out 1040x online S. Filling out 1040x online Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. Filling out 1040x online En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. Filling out 1040x online       1. Filling out 1040x online Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Filling out 1040x online Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Filling out 1040x online $10,000 2. Filling out 1040x online Anote la mitad de la línea 1. Filling out 1040x online 5,000 3. Filling out 1040x online Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Filling out 1040x online     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. Filling out 1040x online Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Filling out 1040x online -0- 5. Filling out 1040x online Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Filling out 1040x online . Filling out 1040x online -0- 6. Filling out 1040x online Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. Filling out 1040x online Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Filling out 1040x online     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Filling out 1040x online -0- 8. Filling out 1040x online ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Filling out 1040x online Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Filling out 1040x online Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Filling out 1040x online   Sí. Filling out 1040x online Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. Filling out 1040x online Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Filling out 1040x online Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Filling out 1040x online 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Filling out 1040x online 85) y anote el resultado en la línea 17. Filling out 1040x online Luego, pase a la línea 18. Filling out 1040x online   10. Filling out 1040x online ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Filling out 1040x online Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Filling out 1040x online Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Filling out 1040x online Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Filling out 1040x online     Sí. Filling out 1040x online Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. Filling out 1040x online Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Filling out 1040x online 12,000 12. Filling out 1040x online Reste la línea 11 de la línea 10. Filling out 1040x online Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Filling out 1040x online 1,500 13. Filling out 1040x online De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. Filling out 1040x online Anote la mitad de la línea 13. Filling out 1040x online 6,000 15. Filling out 1040x online De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. Filling out 1040x online Multiplique la línea 12 por 85% (0. Filling out 1040x online 85). Filling out 1040x online Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Filling out 1040x online 1,275 17. Filling out 1040x online Sume las líneas 15 y 16. Filling out 1040x online 6,275 18. Filling out 1040x online Multiplique la línea 1 por 85% (0. Filling out 1040x online 85). Filling out 1040x online 8,500 19. Filling out 1040x online Beneficios sujetos a impuestos. Filling out 1040x online De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Filling out 1040x online Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Filling out 1040x online $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. Filling out 1040x online José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. Filling out 1040x online Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. Filling out 1040x online Pagos por incapacidad. Filling out 1040x online   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. Filling out 1040x online Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. Filling out 1040x online Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. Filling out 1040x online Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Filling out 1040x online Gastos por asuntos legales. Filling out 1040x online   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. Filling out 1040x online   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Filling out 1040x online Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. Filling out 1040x online Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. Filling out 1040x online No use una hoja de trabajo en este caso. Filling out 1040x online Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. Filling out 1040x online Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. Filling out 1040x online Declaración conjunta. Filling out 1040x online   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. Filling out 1040x online Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. Filling out 1040x online Ejemplo. Filling out 1040x online Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. Filling out 1040x online Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. Filling out 1040x online María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). Filling out 1040x online Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. Filling out 1040x online Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. Filling out 1040x online   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. Filling out 1040x online Deducción de $3,000 o menos. Filling out 1040x online   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. Filling out 1040x online Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Filling out 1040x online Deducción de más de $3,000. Filling out 1040x online    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Filling out 1040x online Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Filling out 1040x online Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. Filling out 1040x online Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. Filling out 1040x online Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. Filling out 1040x online Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). Filling out 1040x online Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). Filling out 1040x online Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. Filling out 1040x online Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Filling out 1040x online Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. Filling out 1040x online Marque el recuadro d y escriba “ I. Filling out 1040x online R. Filling out 1040x online C. Filling out 1040x online 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. Filling out 1040x online Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Filling out 1040x online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications