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Filing your state taxes for free Publication 969 - Introductory Material Table of Contents What's New Reminders IntroductionOrdering forms and publications. Filing your state taxes for free Tax questions. Filing your state taxes for free What's New Federal tax benefits for same-sex married couples. Filing your state taxes for free   For federal tax purposes, individuals of the same sex are considered married if they were lawfully married in a state (or foreign country) whose laws authorize the marriage of two individuals of the same sex, even if the state (or foreign country) in which they now live does not recognize same-sex marriage. Filing your state taxes for free For more information, see Publication 501. Filing your state taxes for free Health flexible spending arrangements (FSAs). Filing your state taxes for free  The following rules apply to health FSAs for plan years beginning after December 31, 2012. Filing your state taxes for free Salary reduction contributions to your health FSA cannot be more than $2,500 a year (indexed for inflation). Filing your state taxes for free Your employer may choose to change your cafeteria plan to allow you to carry over up to $500 of unused amounts remaining at the end of the plan year in a health FSA to be paid or reimbursed for qualified medical expenses incurred during the following plan year. Filing your state taxes for free For more information, see Balance in an FSA under Flexible Spending Arrangements (FSAs), later. Filing your state taxes for free Reminders Future Developments. Filing your state taxes for free  For the latest information about developments related to Publication 969, such as legislation enacted after it was published, go to www. Filing your state taxes for free IRS. Filing your state taxes for free gov/pub969. Filing your state taxes for free Photographs of missing children. Filing your state taxes for free  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Filing your state taxes for free Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Filing your state taxes for free You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Filing your state taxes for free Introduction Various programs are designed to give individuals tax advantages to offset health care costs. Filing your state taxes for free This publication explains the following programs. Filing your state taxes for free Health savings accounts (HSAs). Filing your state taxes for free Medical savings accounts (Archer MSAs and Medicare Advantage MSAs). Filing your state taxes for free Health flexible spending arrangements (FSAs). Filing your state taxes for free Health reimbursement arrangements (HRAs). Filing your state taxes for free An HSA may receive contributions from an eligible individual or any other person, including an employer or a family member, on behalf of an eligible individual. Filing your state taxes for free Contributions, other than employer contributions, are deductible on the eligible individual's return whether or not the individual itemizes deductions. Filing your state taxes for free Employer contributions are not included in income. Filing your state taxes for free Distributions from an HSA that are used to pay qualified medical expenses are not taxed. Filing your state taxes for free An Archer MSA may receive contributions from an eligible individual and his or her employer, but not both in the same year. Filing your state taxes for free Contributions by the individual are deductible whether or not the individual itemizes deductions. Filing your state taxes for free Employer contributions are not included in income. Filing your state taxes for free Distributions from an Archer MSA that are used to pay qualified medical expenses are not taxed. Filing your state taxes for free A Medicare Advantage MSA is an Archer MSA designated by Medicare to be used solely to pay the qualified medical expenses of the account holder who is enrolled in Medicare. Filing your state taxes for free Contributions can only be made by Medicare. Filing your state taxes for free The contributions are not included in your income. Filing your state taxes for free Distributions from a Medicare Advantage MSA that are used to pay qualified medical expenses are not taxed. Filing your state taxes for free A health FSA may receive contributions from an eligible individual. Filing your state taxes for free Employers may also contribute. Filing your state taxes for free Contributions are not includible in income. Filing your state taxes for free Reimbursements from an FSA that are used to pay qualified medical expenses are not taxed. Filing your state taxes for free An HRA must receive contributions from the employer only. Filing your state taxes for free Employees may not contribute. Filing your state taxes for free Contributions are not includible in income. Filing your state taxes for free Reimbursements from an HRA that are used to pay qualified medical expenses are not taxed. Filing your state taxes for free Comments and suggestions. Filing your state taxes for free   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Filing your state taxes for free   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Filing your state taxes for free NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. 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Filing your state taxes for free Internal Revenue Service 1201 N. Filing your state taxes for free Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Filing your state taxes for free   If you have a tax question, check the information available on IRS. Filing your state taxes for free gov or call 1-800-829-1040. Filing your state taxes for free We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Filing your state taxes for free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Filing your state taxes for free 28. Filing your state taxes for free   Deducciones Misceláneas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Deducciones Sujetas al Límite del 2%Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Otros Gastos (Línea 23) Deducciones no Sujetas al Límite del 2%Lista de Deducciones Gastos no DeduciblesLista de Gastos no Deducibles Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Filing your state taxes for free  La tarifa para uso comercial de un vehículo en 2013 es 56½ centavos por milla. Filing your state taxes for free Introduction Este capítulo explica qué gastos pueden declararse como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Filing your state taxes for free Usted tendrá que reducir por el 2% de su ingreso bruto ajustado el total de la mayoría de las deducciones misceláneas detalladas. Filing your state taxes for free Este capítulo trata los siguientes temas: Deducciones sujetas al límite del 2%. Filing your state taxes for free Deducciones no sujetas al límite del 2%. Filing your state taxes for free Gastos que no se pueden deducir. Filing your state taxes for free Tiene que guardar documentación para verificar sus deducciones. Filing your state taxes for free Debe guardar sus recibos, cheques cancelados, cheques sustitutivos, estados de cuentas financieras y otros documentos comprobantes. Filing your state taxes for free Si desea obtener más información sobre el mantenimiento de documentación, obtenga la Publicación 552, Recordkeeping for Individuals (Mantenimiento de documentación para personas físicas), en inglés. Filing your state taxes for free Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (El ingreso tributable y no tributable), en inglés 529 Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés 587 Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) (Uso de su domicilio para propósitos comerciales (incluyendo el uso por proveedores de cuidado infantil)), en inglés 946 How To Depreciate Property (Cómo depreciar la propiedad), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Deducciones Sujetas al Límite del 2% Usted puede deducir ciertos gastos como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Filing your state taxes for free Puede deducir la parte de sus gastos que supere al 2% de su ingreso bruto ajustado. Filing your state taxes for free Se calcula la deducción en el Anexo A; restando el 2% de sus ingresos brutos ajustados del total de estos gastos. Filing your state taxes for free Su ingreso bruto ajustado es la cifra escrita en la línea 38 del Formulario 1040. Filing your state taxes for free Por lo general, se aplica el límite del 2% después de aplicar los demás límites de deducciones. Filing your state taxes for free Por ejemplo, el límite del 50% (o del 80%) sobre comidas y entretenimiento relacionados con los negocios (explicado en el capítulo 26) se aplica antes de aplicar el límite del 2%. Filing your state taxes for free Las deducciones sujetas al límite del 2% se explican aquí de acuerdo con las tres categorías en las cuales los declara en el Anexo A (Formulario 1040): Gastos del empleado no reembolsados (línea 21). Filing your state taxes for free Costos de la preparación de la declaración de impuestos (línea 22). Filing your state taxes for free Otros gastos (línea 23). Filing your state taxes for free Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Generalmente, uno puede deducir en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040) los gastos del empleado no reembolsados que: Pague o en los que incurra durante el año tributario, Sean necesarios para llevar a cabo su oficio o negocio como empleado y Sean ordinarios y necesarios. Filing your state taxes for free Un gasto es “ordinario” si es común y aceptado en su oficio, negocio o profesión. Filing your state taxes for free Un gasto es necesario si es adecuado y útil para su negocio. Filing your state taxes for free Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Filing your state taxes for free A continuación se indican algunos ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. Filing your state taxes for free Después de la lista encontrará otros ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. Filing your state taxes for free Deudas incobrables incurridas por un empleado en la ejecución de su trabajo. Filing your state taxes for free Educación relacionada con el trabajo. Filing your state taxes for free (Vea el capítulo 27). Filing your state taxes for free Honorarios legales relacionados con su trabajo. Filing your state taxes for free Licencias y tarifas reglamentarias. Filing your state taxes for free Primas de seguro contra negligencia profesional. Filing your state taxes for free Exámenes médicos requeridos por un empleador. Filing your state taxes for free Impuestos sobre una profesión u ocupación. Filing your state taxes for free Pasaporte para un viaje de negocios. Filing your state taxes for free Suscripciones a revistas profesionales y de industria relacionadas con su trabajo. Filing your state taxes for free Viajes, transporte, entretenimiento y regalos relacionados con su trabajo. Filing your state taxes for free (Vea el capítulo 26). Filing your state taxes for free Seguro de Responsabilidad Comercial Puede deducir las primas de seguro que pagó para protegerse contra responsabilidad personal por actos ilícitos en el trabajo. Filing your state taxes for free Daños por Incumplimiento de Contrato de Empleo Si deja de cumplir con un contrato de empleo, puede deducir los daños que pague a su antiguo empleador que sean atribuibles a la paga que había recibido de ese empleador. Filing your state taxes for free Depreciación de Computadoras Puede declarar una deducción por depreciación de una computadora que usted usa en el trabajo como empleado si su uso: Es para conveniencia de su empleador y Se requiere como una condición de su empleo. Filing your state taxes for free Para obtener información acerca de las reglas y excepciones a las reglas que afectan las deducciones permitidas por una computadora en su casa, vea la Publicación 529, en inglés. Filing your state taxes for free Cuotas a Cámaras de Comercio y Asociaciones Profesionales Es posible que pueda deducir cuotas pagadas a organizaciones profesionales (como asociaciones de abogados y asociaciones médicas) y a cámaras de comercio y organizaciones parecidas, si la afiliación le ayuda a realizar los deberes de su trabajo. Filing your state taxes for free Estas organizaciones incluyen: Juntas comerciales, Asociaciones comerciales, Organizaciones cívicas o de servicios públicos, Juntas de bienes raíces y Asociaciones profesionales. Filing your state taxes for free Actividades políticas y de cabildeo. Filing your state taxes for free   Quizás no pueda deducir la parte de sus cuotas destinada a ciertas actividades políticas y de cabildeo. Filing your state taxes for free Vea Cuotas usadas para cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. Filing your state taxes for free Gastos del Educador Si en el año 2013 usted era un educador que reunía los requisitos, usted puede deducir hasta $250 de gastos calificados que usted pagó en el año 2013 como ajuste a los ingresos brutos, en la línea 23 del Formulario 1040, en vez de una deducción detallada miscelánea. Filing your state taxes for free Si presenta el Formluario 1040A, usted podría deducir estos gastos en la línea 16. Filing your state taxes for free Si usted y su cónyuge están presentando una declaración conjunta y ambos fueron educadores calificados, la deducción máxima es $500. Filing your state taxes for free No obstante, ninguno puede deducir más de $250 como gastos calificados. Filing your state taxes for free Oficina en el Domicilio Si de manera habitual, usted usa una parte de su domicilio exclusivamente para propósitos comerciales, tal vez pueda deducir una parte de los gastos de operación y depreciación de su domicilio. Filing your state taxes for free Puede reclamar esta deducción por el uso comercial de una parte de su domicilio sólo si utiliza esa parte habitual y exclusivamente: Como el lugar principal de negocios para algún oficio o negocio, Como lugar para reunirse o recibir a sus pacientes o clientes en el transcurso normal de su oficio o negocio o En el caso de un edificio separado no conectado a su domicilio, si lo usa para fines de su oficio o negocio. Filing your state taxes for free Dicho uso comercial, habitual y exclusivo tiene que ser para conveniencia de su empleador y no sólo adecuado y útil para su propio trabajo. Filing your state taxes for free Vea la Publicación 587, en inglés, para obtener información más detallada y una hoja de trabajo. Filing your state taxes for free Gastos Relacionados con la Búsqueda de Empleo Puede deducir determinados gastos que tenga al buscar un nuevo trabajo en su profesión actual, incluso si no lo consigue. Filing your state taxes for free Pero no puede deducir estos gastos si: Busca trabajo en una nueva profesión, Hubo una pausa considerable entre el término de su último trabajo y la búsqueda de un trabajo nuevo o Busca trabajo por primera vez. Filing your state taxes for free Cuotas de agencias de colocación y empleo. Filing your state taxes for free   Puede deducir cuotas que pague a agencias de colocación y empleo que usa como parte de su búsqueda de trabajo en su profesión actual. Filing your state taxes for free Si el empleador le devuelve dinero. Filing your state taxes for free   Si, en un año posterior, su empleador le devuelve el dinero de las cuotas de agencias de empleo, usted tiene que incluir la cantidad que reciba en sus ingresos brutos hasta que llegue al total del beneficio tributario que recibió en el año anterior. Filing your state taxes for free (Vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12). Filing your state taxes for free Si el empleador le paga a la agencia de empleo. Filing your state taxes for free   Si su empleador paga las cuotas directamente a la agencia de empleo y usted no es responsable de pagarlas, no puede incluirlas en sus ingresos brutos. Filing your state taxes for free Currículum vitae. Filing your state taxes for free   Puede deducir lo que gaste para preparar o enviar por correo copias de un currículum vitae a posibles empleadores siempre que busca un trabajo nuevo en su profesión actual. Filing your state taxes for free Gastos de viaje y transporte. Filing your state taxes for free   Si viaja a algún lugar y durante su estadía busca un trabajo nuevo en su profesión actual, tal vez pueda deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar. Filing your state taxes for free Puede deducir los gastos de viaje si el viaje se realizó principalmente para buscar un trabajo nuevo. Filing your state taxes for free Es importante saber qué parte del tiempo dedique a actividades personales y qué parte del tiempo dedique a buscar trabajo para determinar si el viaje se hizo principalmente por motivos personales o para buscar un trabajo nuevo. Filing your state taxes for free   Incluso si no puede deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar, puede deducir los gastos de buscar trabajo nuevo en su profesión actual que incurra mientras se encuentra en dicho lugar. Filing your state taxes for free   Puede optar por utilizar la tarifa estándar por milla para calcular los gastos de automóvil. Filing your state taxes for free La tarifa correspondiente al año 2013 para uso comercial de un vehículo es 56½ centavos por milla. Filing your state taxes for free Vea el capítulo 26 para más información. Filing your state taxes for free Licencias y Tarifas Reglamentarias Puede deducir la cantidad que pague cada año a gobiernos estatales o locales por licencias y tarifas reglamentarias para su oficio, negocio o profesión. Filing your state taxes for free Impuestos Incidentales al Trabajo Puede deducir un impuesto incidental al trabajo que una localidad le cobre a una tarifa fija por el privilegio de trabajar o realizar un negocio dentro de dicha localidad. Filing your state taxes for free Si usted es empleado, puede reclamar impuestos incidentales al trabajo sólo como deducción miscelánea sujeta al límite del 2%; no puede reclamarlos como una deducción en otro lugar de su declaración. Filing your state taxes for free Reintegro de un Pago de Asistencia Un “pago de asistencia” es aquel pago que se recibe de acuerdo con un plan del empleador para ayudar a los empleados que pierden su empleo debido a la falta de trabajo. Filing your state taxes for free Si usted reintegra un pago de asistencia de suma global que recibió y había incluido en sus ingresos en un año anterior, puede deducir dicho reintegro. Filing your state taxes for free Gastos de Investigación de un Profesor Universitario Si es profesor universitario, puede deducir los gastos de investigación, incluidos gastos de viaje y gastos en los que incurra por enseñar, dar conferencias o escribir y publicar temas relacionados directamente con su labor de enseñanza. Filing your state taxes for free Tiene que haber comenzado la investigación como parte de los deberes de enseñanza que se esperan de un profesor y sin expectativas lucrativas además del sueldo. Filing your state taxes for free No obstante, no puede deducir los costos de viajes como una forma de educación. Filing your state taxes for free Herramientas Utilizadas en su Trabajo Por lo general, puede deducir los gastos por herramientas que usa en su trabajo si éstas se desgastan y se deshace de ellas dentro de 1 año después de la fecha de compra. Filing your state taxes for free Puede depreciar el costo de las herramientas cuya vida sea mayor del año tributario. Filing your state taxes for free Para obtener más información acerca de la depreciación, vea la Publicación 946, en inglés. Filing your state taxes for free Cuotas y Gastos de Afiliación a un Sindicato Puede deducir cuotas y tarifas iniciales que pague para afiliarse a un sindicato. Filing your state taxes for free También puede deducir contribuciones destinadas a los beneficios para miembros del sindicato desempleados. Filing your state taxes for free No obstante, no puede deducir la parte de las contribuciones o aportaciones destinadas a los fondos para el pago de beneficios por enfermedad, accidente o fallecimiento. Filing your state taxes for free Asimismo, no puede deducir aportaciones a un fondo de pensiones, incluso si el sindicato le exige que realice las aportaciones. Filing your state taxes for free Tal vez no pueda deducir las cantidades que pague al sindicato si éstas están relacionadas con determinadas actividades políticas o de cabildeo. Filing your state taxes for free Vea Gastos de Cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. Filing your state taxes for free Ropa de Trabajo y Uniformes Puede deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo si se cumplen los dos requisitos siguientes: Está obligado a usarlas como condición de empleo. Filing your state taxes for free La ropa no es adecuada para uso cotidiano. Filing your state taxes for free No es suficiente usar ropa distintiva. Filing your state taxes for free Su empleador tiene que requerir específicamente esa ropa. Filing your state taxes for free Tampoco es suficiente que, de hecho, no use su ropa de trabajo en otro lugar. Filing your state taxes for free La ropa no puede servir para reemplazar su ropa habitual. Filing your state taxes for free Algunos ejemplos de trabajadores que tal vez puedan deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo son: personas que realicen entregas, bomberos, proveedores de servicios de la salud, agentes encargados de mantener el orden público, carteros, atletas profesionales y trabajadores del transporte (aéreo, ferroviario, terrestre, etc. Filing your state taxes for free ). Filing your state taxes for free Los músicos y artistas pueden deducir el costo de la ropa y los accesorios de teatro si no son adecuados para su uso cotidiano. Filing your state taxes for free Sin embargo, la ropa de trabajo que conste de un gorro blanco, camisa blanca o chaqueta blanca, overol (de pintor) blanco y zapatos de trabajo estándar, como la que debe usar un pintor en su trabajo por exigencia de su sindicato, no es distintiva en cuanto a carácter ni a la naturaleza del uniforme. Filing your state taxes for free Igualmente, los costos de compra y mantenimiento de ropa de trabajo azul usada por un soldador a solicitud de un capataz no son deducibles. Filing your state taxes for free Ropa de protección. Filing your state taxes for free   Puede deducir el costo de la ropa de protección obligatoria en su trabajo, como zapatos o botas de seguridad, anteojos de seguridad, cascos y guantes de trabajo. Filing your state taxes for free   Algunos ejemplos de trabajadores a los que quizás se les exija usar artículos de seguridad son: carpinteros, trabajadores del cemento, trabajadores de productos químicos, electricistas, tripulación de barcos de pesca, maquinistas, trabajadores de campos petrolíferos, fontaneros, técnicos en tuberías y conductores de camiones. Filing your state taxes for free Uniformes militares. Filing your state taxes for free   Generalmente, no puede deducir el costo de uniformes si está en servicio activo a tiempo completo en las Fuerzas Armadas. Filing your state taxes for free Sin embargo, si es miembro en reserva de las Fuerzas Armadas, puede deducir el costo no reembolsado de su uniforme si los reglamentos militares exigen que su uso se limite a cuando esté en servicio como miembro en reserva. Filing your state taxes for free Al calcular la deducción, tiene que deducir del costo la asignación no gravable que reciba por estos gastos. Filing your state taxes for free   Si las reglas militares locales no le permiten que use uniformes de faena cuando no esté de servicio, puede deducir la cantidad por la cual el costo de compra y mantenimiento de estos uniformes sea superior a la asignación por uniforme que reciba. Filing your state taxes for free   Puede deducir el costo de sus uniformes si es miembro del personal o profesorado civil de una escuela militar. Filing your state taxes for free Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Generalmente, puede deducir los costos de la preparación de la declaración de impuestos en el año en el que los paga. Filing your state taxes for free De este modo, en la declaración de impuestos de 2013, puede deducir los costos pagados en el año 2013 por la preparación de la declaración del año 2012. Filing your state taxes for free Estos costos incluyen el costo de los programas de software de preparación de impuestos y publicaciones tributarias. Filing your state taxes for free También incluyen todo costo que haya pagado por la presentación electrónica de su declaración. Filing your state taxes for free Otros Gastos (Línea 23) Puede deducir otros gastos determinados como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Filing your state taxes for free En la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040), puede deducir gastos que paga para: Generar o cobrar ingresos que se tienen que incluir en sus ingresos brutos, Administrar, conservar o mantener en buen estado propiedad cuya finalidad es generar un ingreso de estas características o Determinar, impugnar, pagar o solicitar un reembolso de algún impuesto. Filing your state taxes for free Puede deducir gastos que pague para los fines indicados en las secciones (1) y (2) anteriores sólo si están razonable y estrechamente relacionados con estos fines. Filing your state taxes for free Algunos de estos gastos se explican más adelante. Filing your state taxes for free Si los gastos que pague generan ingresos que sólo sean parcialmente tributables, vea Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos más adelante, bajo Gastos no Deducibles. Filing your state taxes for free Cargos de Tasación Puede deducir cargos de tasación si los paga para calcular una pérdida por hecho fortuito o el valor justo de mercado de una propiedad donada. Filing your state taxes for free Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2% si utilizaba la propiedad dañada o robada para realizar servicios como empleado. Filing your state taxes for free Primero declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684, Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés. Filing your state taxes for free Es posible que también tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedades de negocios), también en inglés, si es que está obligado por otras razones a presentar ese formulario. Filing your state taxes for free Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797, ambos en inglés. Filing your state taxes for free Para información sobre otras pérdidas por hecho fortuito o robo, vea el capítulo 25. Filing your state taxes for free Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Puede deducir gastos de oficina, (por ejemplo apoyo administrativo y alquiler), que usted incurre con respecto a sus inversiones y al cobro de los ingresos tributables generados por las mismas. Filing your state taxes for free Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Puede deducir el cargo administrativo que le cobra el tramitador de la tarjeta de crédito por efectuar un pago del impuesto sobre los ingresos (inclusive pagos del impuesto estimado) con tarjeta de crédito o débito. Filing your state taxes for free Dichos cargos son deducibles en el año en que se paguen. Filing your state taxes for free Depreciación de Computadora de Uso Doméstico Puede deducir la depreciación de su computadora de uso doméstico si la utiliza para generar ingresos (por ejemplo, para administrar sus inversiones que generen ingresos tributables). Filing your state taxes for free Por lo general, tiene que depreciar la computadora según el método uniforme durante el período de recuperación del Sistema Alternativo de Depreciación (ADS, por sus siglas en inglés). Filing your state taxes for free Si trabaja como empleado y también utiliza la computadora en ese trabajo, vea la Publicación 946, en inglés. Filing your state taxes for free Deducciones que le Sobran de un Caudal Hereditario Si las deducciones totales de un caudal hereditario en su año tributario anterior son superiores a su ingreso bruto de ese año, los beneficiarios que heredan la propiedad pueden deducir la cantidad que le sobró en exceso. Filing your state taxes for free No incluya las deducciones por la exención personal del caudal hereditario y las donaciones con fines benéficos al calcular las deducciones totales del caudal hereditario. Filing your state taxes for free Los beneficiarios pueden reclamar la deducción sólo para el año tributario en el que, o con el que, termina el caudal hereditario, sea el año final un año normal o un año tributario corto. Filing your state taxes for free Para obtener más información, vea Termination of Estate (Terminación de un caudal hereditario) en la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. Filing your state taxes for free Cargos del Cobro de Intereses y Dividendos Puede deducir cargos que paga a un agente de bolsa, banco, fideicomisario o agente parecido por el cobro de los intereses de los bonos o dividendos de acciones tributables. Filing your state taxes for free Sin embargo, no puede deducir un cargo que pague a un agente de bolsa para comprar bienes de inversión, como acciones o bonos. Filing your state taxes for free Tiene que agregar el cargo al costo de los bienes. Filing your state taxes for free No puede deducir el cargo que pague a un agente de bolsa para vender valores. Filing your state taxes for free Puede usar el cargo sólo para calcular las pérdidas o ganancias de la venta. Filing your state taxes for free Vea las Instrucciones del Formulario 8949, para obtener información sobre cómo declarar el cargo. Filing your state taxes for free Gastos Relacionados con un Pasatiempo Por lo general, puede deducir gastos relacionados con un pasatiempo, pero sólo hasta la cantidad del ingreso generado por el mismo. Filing your state taxes for free Un pasatiempo no es un negocio porque no se realiza para obtener un beneficio económico. Filing your state taxes for free Consulte Actividad sin fines de lucro en el capítulo 12 bajo Otros Ingresos. Filing your state taxes for free Deducciones Indirectas de Entidades que Traspasan los Atributos Tributarios Las entidades que traspasan los atributos tributarios incluyen sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S y fondos mutuos que no se ofrecen al público. Filing your state taxes for free Las deducciones de dichas entidades se traspasan a los socios o accionistas. Filing your state taxes for free Los socios o accionistas pueden deducir su parte de las deducciones traspasadas para gastos de inversión como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Filing your state taxes for free Ejemplo. Filing your state taxes for free Usted es miembro de un club de inversiones formado exclusivamente para invertir en valores. Filing your state taxes for free El club se considera una sociedad colectiva. Filing your state taxes for free Los ingresos de la sociedad colectiva provienen exclusivamente de dividendos, intereses y ganancias tributables procedentes de la venta de valores. Filing your state taxes for free En este caso, usted puede deducir su parte de los gastos de operación de la sociedad colectiva como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Filing your state taxes for free No obstante, si el club de inversiones tiene inversiones que generan ingresos no tributables también, no puede deducir su parte de los gastos que generan ingresos no tributables. Filing your state taxes for free Fondos mutuos de oferta pública. Filing your state taxes for free   Los fondos mutuos de oferta pública no traspasan deducciones por gastos de inversión a los accionistas. Filing your state taxes for free Un fondo mutuo es “de oferta pública” si: Se comercializa continuamente en virtud de una oferta pública, Se cotiza habitualmente en un mercado bursátil de valores establecido o Están bajo la propiedad de al menos 500 personas en todo momento durante el año tributario. Filing your state taxes for free   El fondo mutuo de oferta pública le enviará un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, o un formulario sustitutivo, que indique la cantidad neta del ingreso de dividendos (dividendos brutos menos gastos de inversión). Filing your state taxes for free Esta cifra neta es la cantidad que declara como ingresos. Filing your state taxes for free Usted no puede también deducir los gastos de inversión incurridos por fondos mutuos de oferta pública porque ya se incluyen como parte de la cantidad neta del ingreso de dividendos. Filing your state taxes for free Declaraciones informativas. Filing your state taxes for free   Las entidades que traspasan los atributos tributarios deben enviarle declaraciones informativas. Filing your state taxes for free Sociedades colectivas y de tipo S. Filing your state taxes for free   Estas entidades generan el Anexo K-1, el cual indica los conceptos y las cantidades que tiene que declarar y también identifica los anexos y las líneas de la declaración de impuestos que se deben usar. Filing your state taxes for free Fondos mutuos que no son de oferta pública. Filing your state taxes for free   Estos fondos le enviarán un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), o un formulario sustitutivo, el cual indicará su parte de los ingresos brutos y los gastos de inversión. Filing your state taxes for free Puede declarar los gastos sólo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. Filing your state taxes for free Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Puede deducir cargos relacionados con la inversión, custodia, administración de fideicomiso y otros gastos que pague por la administración de inversiones que generen ingresos tributables. Filing your state taxes for free Gastos Legales Por lo general, puede deducir gastos legales en los que incurra al intentar generar o cobrar ingresos tributables o que pague en conexión con la determinación, cobro o reembolso de un impuesto. Filing your state taxes for free También puede deducir gastos legales que: Estén relacionados con la realización o conservación de su trabajo, como los que pague para defenderse contra acusaciones penales que se levanten por las acciones de su oficio o negocio, Sean para asesoría tributaria relacionada con un divorcio, si la factura indica cuánto corresponde a la asesoría tributaria y se determina de una forma razonable o Sean para cobrar una pensión tributable para el cónyuge divorciado. Filing your state taxes for free Puede deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios relacionados con las pérdidas o ganancias de un negocio (Anexo C o C-EZ), alquileres o regalías (Anexo E) o gastos e ingresos agrícolas (Anexo F) en el anexo apropiado, todos en inglés. Filing your state taxes for free Debe deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios no comerciales en el Anexo A (Formulario 1040). Filing your state taxes for free Vea Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos , anteriormente. Filing your state taxes for free Pérdidas de Depósitos Para obtener información acerca de si puede deducir la pérdida de un depósito que usted hizo en una institución financiera que reúna los requisitos y cómo declarar la deducción si tiene derecho a ella, vea Pérdidas de Depósitos en el capítulo 25. Filing your state taxes for free Reintegros de Ingresos Si tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó como ingresos en un año anterior, es posible que pueda deducir dicha cantidad reintegrada. Filing your state taxes for free Si la cantidad que tuvo que reintegrar era ingreso ordinario de $3,000 o menos, la deducción está sujeta al límite del 2%. Filing your state taxes for free Si fue más de $3,000, vea Reintegros por la Reclamación de un Derecho bajo Deducciones no Sujetas al Límite del 2%, más adelante. Filing your state taxes for free Reintegros de Beneficios del Seguro Social Para obtener información acerca de cómo deducir los reintegros de ciertos beneficios del Seguro Social, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos en el capítulo 11. Filing your state taxes for free Alquiler de Caja de Seguridad Puede deducir el alquiler de una caja de seguridad si la utiliza para almacenar bonos y acciones que generen ingresos tributables o documentos y papeles relacionados con inversiones. Filing your state taxes for free No puede deducir el alquiler si sólo utiliza la caja para guardar joyas, otras pertenencias personales o valores exentos de impuestos. Filing your state taxes for free Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Puede deducir los cargos administrativos que pague como abonado a un plan de reinversión de dividendos. Filing your state taxes for free Estos cargos administrativos incluyen pagos por: Poseer acciones adquiridas mediante un plan, Cobrar y reinvertir dividendos en efectivo, y Mantener documentación personal y proporcionar estados de cuenta detallados. Filing your state taxes for free Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Los honorarios de administración de un fideicomiso que se facturen por separado y que usted pague en relación con un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) son deducibles (si son ordinarios y necesarios) como deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. Filing your state taxes for free Para obtener más información acerca de los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Filing your state taxes for free Deducciones no Sujetas al Límite del 2% Puede deducir los artículos indicados a continuación como deducciones detalladas misceláneas. Filing your state taxes for free No están sujetas al límite del 2%. Filing your state taxes for free Declare estos artículos en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Filing your state taxes for free Lista de Deducciones Se explica cada uno de los siguientes artículos en detalle después de la lista (excepto cuando se indica al contrario). Filing your state taxes for free Prima amortizable de bonos tributables. Filing your state taxes for free Pérdidas por hecho fortuito y robo de una propiedad que genera ingresos. Filing your state taxes for free Impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto. Filing your state taxes for free Pérdidas de apuestas y juegos de azar hasta la cantidad de sus ganancias del juego. Filing your state taxes for free Gastos del trabajo relacionados con los impedimentos de personas con incapacidades. Filing your state taxes for free Pérdida por otras actividades anotadas en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B. Filing your state taxes for free Pérdidas por estafas de inversiones engañosas tipo Ponzi. Filing your state taxes for free Vea, Pérdidas proveneintes de estafas de inversiones del tipo Ponzi (Ponzi schemes) , en el capítulo 25. Filing your state taxes for free Reintegros de más de $3,000 por la reclamación de un derecho. Filing your state taxes for free Inversión no recuperada en una anualidad. Filing your state taxes for free Prima Amortizable de Bonos Tributables En general, si la cantidad que paga por un bono es superior a la cantidad de capital estipulado, el excedente corresponde a la prima de los bonos. Filing your state taxes for free Puede optar por amortizar la prima de bonos tributables. Filing your state taxes for free Por lo general, la amortización de la prima compensa los ingresos de intereses sobre el bono en lugar de ser una deducción diferente. Filing your state taxes for free Parte de la prima de algunos bonos puede ser una deducción miscelánea no sujeta al límite del 2%. Filing your state taxes for free Para obtener más información, vea Amortizable Premium on Taxable Bonds (Prima amortizable de bonos tributables) en la Publicación 529 y Bond Premium Amortization (Amortización de prima de bono) en el capítulo 3 de la Publicación 550, Investment Income and Expenses (Gastos e ingresos de inversión), ambas en inglés. Filing your state taxes for free Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo de Propiedad que Genera Ingresos Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como deducción detallada miscelánea no sujeta al límite del 2% si la propiedad dañada o robada era una propiedad que generaba ingresos (propiedad que se tiene con fines de inversión, tal como acciones, pagarés, bonos, oro, plata, terrenos sin construir y obras de arte). Filing your state taxes for free Primero, declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684. Filing your state taxes for free Asimismo, es posible que tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés, si por algún otro motivo está obligado a presentar ese formulario. Filing your state taxes for free Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797. Filing your state taxes for free Para obtener más información acerca de las pérdidas por hecho fortuito y robo, consulte el capítulo 25. Filing your state taxes for free Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto Puede deducir el impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto que usted, como beneficiario, incluye en sus ingresos brutos. Filing your state taxes for free Los ingresos de un difunto son ingresos brutos que habría recibido éste si no hubiese fallecido y que no se podían incluir debidamente en la última declaración de impuestos del difunto. Filing your state taxes for free Vea la Publicación 559, en inglés, para obtener más información. Filing your state taxes for free Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego Tiene que declarar la cantidad total de sus ganancias de apuestas y juegos de azar que tuvo en el año en la línea 21 del Formulario 1040. Filing your state taxes for free Debe deducir sus pérdidas de juego que tuvo en el año en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Filing your state taxes for free No puede deducir las pérdidas de apuestas y juegos de azar que sean superiores a las ganancias. Filing your state taxes for free No puede reducir las ganancias de apuestas y juegos de azar por las pérdidas de juego y declarar la diferencia. Filing your state taxes for free Tiene que declarar la cantidad total de las ganancias como ingresos, y las pérdidas (hasta la cantidad de su ganancias), como deducción detallada. Filing your state taxes for free Por consiguiente, su documentación debe mostrar las ganancias por separado de las pérdidas. Filing your state taxes for free Diario de ganancias y pérdidas. Filing your state taxes for free Tiene que mantener un diario exacto o registro parecido de sus ganancias y pérdidas provenientes de apuestas y juegos de azar. Filing your state taxes for free Su diario debe contener, como mínimo, la siguiente información: La fecha y el tipo de apuesta específica o actividad de apuestas. Filing your state taxes for free El nombre y la dirección o ubicación del establecimiento de apuestas. Filing your state taxes for free Los nombres de otras personas que lo acompañan en el establecimiento de apuestas. Filing your state taxes for free La (o las) cantidad(es) que ganó o perdió. Filing your state taxes for free Vea la Publicación 529, en inglés, para información adicional. Filing your state taxes for free Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si tiene una incapacidad física o mental que limite su capacidad para trabajar o limite sustancialmente una o más de las actividades principales de la vida (como realizar tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender y trabajar), puede deducir sus gastos de trabajo relacionados con dicho impedimento. Filing your state taxes for free Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento son gastos ordinarios y necesarios del negocio incurridos por servicios de un asistente en su lugar de trabajo y por otros gastos relacionados con su lugar de trabajo que sean necesarios para que pueda trabajar. Filing your state taxes for free Personas que trabajan por cuenta propia. Filing your state taxes for free   Si trabaja por cuenta propia, anote los gastos de trabajo relacionados con su incapacidad en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) que utilice para declarar los ingresos y gastos de negocio. Filing your state taxes for free Pérdida por Otras Actividades Anotadas en el Recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B Si la cantidad declarada en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B es una pérdida, declárela en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Filing your state taxes for free No está sujeto a las limitaciones de actividades pasivas. Filing your state taxes for free Reintegros por la Reclamación de un Derecho Si tuvo que reintegrar más de $3,000 que incluyó en los ingresos de un año anterior porque en ese momento pensaba que tenía un derecho no restringido a dichos ingresos, tal vez pueda deducir la cantidad que pagó o solicitar que se la acrediten en sus impuestos. Filing your state taxes for free Vea Reintegros en el capítulo 12, para más información. Filing your state taxes for free Inversión no Recuperada en una Anualidad Un jubilado que haya contribuido al costo de una anualidad puede excluir de sus ingresos parte de cada pago que reciba, por ser rendimiento exento de impuestos de la inversión del jubilado. Filing your state taxes for free Si el jubilado muere antes de recuperar toda la inversión libre de impuestos, se podría deducir toda inversión no recuperada en la declaración final de impuestos del jubilado. Filing your state taxes for free Vea el capítulo 10 para obtener más información acerca del trato tributario de las pensiones y anualidades. Filing your state taxes for free Gastos no Deducibles A continuación se enumeran algunos ejemplos de gastos no deducibles. Filing your state taxes for free Luego, se explican en mayor detalle los gastos no deducibles adicionales. Filing your state taxes for free Lista de Gastos no Deducibles Comisiones de agentes bursátiles que usted pagó con respecto a su arreglo IRA u otra propiedad de inversión. Filing your state taxes for free Gastos de entierro o funeral, incluido el costo de la tumba. Filing your state taxes for free Gastos de capital. Filing your state taxes for free Cargos y licencias, como licencias de automóvil, de matrimonio y placas de identificación. Filing your state taxes for free Pérdidas relacionadas con pasatiempos; no obstante, vea Gastos Relacionados con un Pasatiempo , anteriormente. Filing your state taxes for free Reparaciones, seguro y alquiler de la vivienda. Filing your state taxes for free Sobornos y comisiones clandestinas. Filing your state taxes for free Vea Bribes and kickbacks (Sobornos y comisiones clandestinas) en el capítulo 11 de la Publicación 535, en inglés. Filing your state taxes for free Pérdidas de la venta de su vivienda, mobiliario, automóvil personal, etc. Filing your state taxes for free Primas de seguro personal por incapacidad. Filing your state taxes for free Gastos personales, de vida o familiares. Filing your state taxes for free Valor de salarios no recibidos o período de vacaciones no utilizadas. Filing your state taxes for free Gastos de Adopción No puede deducir los gastos que incurre en la adopción de un niño, pero tal vez pueda tomar un crédito para esos gastos. Filing your state taxes for free Vea el capítulo 36. Filing your state taxes for free Gastos de Campaña Electoral No puede deducir gastos que un candidato para un cargo público incurre en su campaña electoral, incluso si el candidato está postulando para la reelección a dicho cargo. Filing your state taxes for free Estos incluyen cargos de calificación e inscripción para las elecciones primarias. Filing your state taxes for free Honorarios legales. Filing your state taxes for free   No puede deducir honorarios legales que se pagan para defender cargos derivados de la participación en una campaña política. Filing your state taxes for free Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Si tiene una cuenta corriente personal, no puede deducir cargos cobrados por el banco por el privilegio de emitir cheques, incluso si la cuenta devenga intereses. Filing your state taxes for free Cuotas de Clubes Por lo general, no puede deducir el costo de afiliación a un club organizado para fines comerciales, de placer, recreación u otro fin social. Filing your state taxes for free Esto incluye clubes de negocios, sociales, atléticos, de almuerzo, deportivos, de aerolíneas, hoteles, golf y de campo. Filing your state taxes for free No puede deducir cuotas pagadas a una organización si uno de los propósitos principales de ésta es: Realizar actividades sociales para los miembros o sus invitados u Ofrecer a los miembros o sus invitados acceso a establecimientos de actividades sociales. Filing your state taxes for free No se pueden deducir las cuotas pagadas a aerolíneas, hoteles o clubes de almuerzo. Filing your state taxes for free Gastos de Transporte entre su Domicilio y el Trabajo No puede deducir gastos de viaje de ida y vuelta al trabajo (el costo de su transporte entre su residencia y su lugar de trabajo principal o habitual). Filing your state taxes for free Si transporta herramientas, instrumentos u otros artículos en su automóvil de ida y vuelta a su trabajo, puede deducir sólo el costo adicional de transporte de dichos artículos, como el alquiler de un remolque para el transporte de los mismos. Filing your state taxes for free Multas o Sanciones No puede deducir multas o sanciones que pague a una oficina del gobierno por infringir una ley. Filing your state taxes for free Esto incluye cantidades pagadas para liquidar su responsabilidad real o posible de una multa o sanción (civil o penal). Filing your state taxes for free Las multas o sanciones incluyen multas de estacionamiento, sanciones tributarias y sanciones deducidas de su sueldo de maestro después de una huelga ilícita. Filing your state taxes for free Gastos de Balnearios No puede deducir gastos de un balneario (spa), aun si existe un requisito laboral para mantenerse en excelente condición física, como podría ser el caso de un oficial encargado del orden público. Filing your state taxes for free Sistema de Seguridad Residencial No puede deducir el costo de un sistema de seguridad residencial como una deducción miscelánea. Filing your state taxes for free Sin embargo, tal vez pueda reclamar una deducción por un sistema de seguridad residencial como gasto de negocios, si es que tiene una oficina en su casa. Filing your state taxes for free Vea Oficina en el Domicilio bajo Gastos del Empleado no Reembolsados, anteriormente, y Security System (Sistema de seguridad) bajo Deducting Expenses (Deducción de gastos) en la Publicación 587, en inglés. Filing your state taxes for free Seminarios Relacionados con Inversiones No puede deducir gastos por asistir a una convención, seminario o reunión parecida para fines de inversión. Filing your state taxes for free Primas de Seguro de Vida No puede deducir primas que pague por su propio seguro de vida. Filing your state taxes for free Tal vez pueda deducir como pensión para el cónyuge divorciado primas que pague por las pólizas de seguro de vida asignadas a su ex-cónyuge. Filing your state taxes for free Consulte el capítulo 18 para información sobre la pensión alimenticia. Filing your state taxes for free Gastos de Cabildeo Por lo general, no puede deducir cantidades pagadas o incurridas por concepto de cabildeo. Filing your state taxes for free Estos incluyen gastos para: Influenciar el proceso de legislación, Participar o intervenir en una campaña política a favor o en contra de un candidato a un cargo público, Intentar influenciar al público en general, o a un segmento del público, respecto a las elecciones, materias legislativas o referéndums o Comunicarse directamente con funcionarios del poder ejecutivo bajo protección en un intento de influenciar las acciones del funcionario o las opiniones del mismo. Filing your state taxes for free Los gastos de cabildeo también incluyen cantidades pagadas o gastos en los que ha incurrido para la investigación, preparación, planificación o coordinación de cualquiera de estas actividades. Filing your state taxes for free Cuotas usadas para cabildeo. Filing your state taxes for free   Si una organización exenta de impuestos le notifica que esa parte de las cuotas u otras cantidades que usted paga a la organización se utilizan para pagar gastos de cabildeo no deducibles, no puede deducir esa parte de las cuotas. Filing your state taxes for free Vea Lobbying Expenses (Gastos de cabildeo) en la Publicación 529, en inglés, para obtener información sobre las excepciones. Filing your state taxes for free Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados No puede deducir una pérdida basada en la simple desaparición de dinero o bienes. Filing your state taxes for free Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es causada por un acontecimiento que se pueda identificar y que sea repentino, inesperado o poco común. Filing your state taxes for free Vea el capítulo 25. Filing your state taxes for free Ejemplo. Filing your state taxes for free Se cierra una puerta de su automóvil accidentalmente en su mano y rompe el engaste de su anillo de diamante. Filing your state taxes for free El diamante se cae del anillo y nunca lo pudo encontrar. Filing your state taxes for free La pérdida del diamante es un hecho fortuito. Filing your state taxes for free Almuerzos con Compañeros de Trabajo No puede deducir los gastos de almuerzos con compañeros de trabajo, excepto si viaja lejos de casa por razones comerciales. Filing your state taxes for free Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de los gastos deducibles mientras se encuentra lejos de su domicilio. Filing your state taxes for free Comidas Cuando Trabaja Hasta Tarde No puede deducir el costo de comidas si trabaja hasta tarde. Filing your state taxes for free Sin embargo, tal vez pueda declarar una deducción si el costo de las comidas es un gasto de entretenimiento deducible o si viaja lejos de casa. Filing your state taxes for free Vea el capítulo 26 para obtener información sobre gastos de entretenimiento deducibles y gastos durante viajes lejos de su domicilio. Filing your state taxes for free Gastos por Asuntos Legales Personales No puede deducir gastos por asuntos legales personales, como aquéllos en los que se ha incurrido en los siguientes casos: Tutoría de hijos. Filing your state taxes for free Demanda por incumplimiento de promesa de matrimonio. Filing your state taxes for free Cargos civiles o penales derivados de una relación personal. Filing your state taxes for free Daños por lesiones personales, a excepción de ciertas reclamaciones por discriminación ilegal y por denuncia de actividades ilícitas en una empresa. Filing your state taxes for free Preparación de un título (o defensa o perfeccionamiento de un título). Filing your state taxes for free Preparación de un testamento. Filing your state taxes for free Reclamaciones de propiedad o liquidación de propiedad en un divorcio. Filing your state taxes for free No puede deducir estos gastos incluso si una consecuencia del proceso legal es la pérdida de propiedad que genera ingresos. Filing your state taxes for free Donaciones Políticas No puede deducir donaciones hechas a un candidato político, un comité de campaña o un fondo para publicar boletines. Filing your state taxes for free Los avisos publicitarios en programas de convenciones y entradas a cenas o programas que benefician a un partido o candidato político no son deducibles. Filing your state taxes for free Costos de Acreditación Profesional No puede deducir costos de acreditación profesional tales como: Costos de certificado de contabilidad pagados para el derecho inicial de poder practicar la contabilidad. Filing your state taxes for free Costos del examen para el ejercicio de la abogacía y gastos afines para asegurarse el ingreso inicial al colegio de abogados. Filing your state taxes for free Costos de licencias médicas y dentales para obtener la primera licencia de ejercicio de la profesión. Filing your state taxes for free Reputación Profesional No puede deducir gastos por salir en un programa de radio o televisión para aumentar su prestigio personal o establecer su reputación profesional. Filing your state taxes for free Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica No puede deducir aportaciones pagadas a un plan privado que pague beneficios a los empleados cubiertos que no puedan trabajar debido a una lesión o enfermedad no relacionada con el trabajo. Filing your state taxes for free Servicio Telefónico Residencial No puede deducir un cobro (incluidos impuestos) por un servicio telefónico local básico de la línea telefónica principal de su residencia, aun cuando se utilice en una ocupación o negocio. Filing your state taxes for free Reuniones de Accionistas No puede deducir gastos de transporte ni otros que paga para asistir a reuniones de accionistas de empresas en las que tiene participación accionaria, pero no de otra índole. Filing your state taxes for free No puede deducir estos gastos aunque asista a la reunión para obtener información que podría ser útil al efectuar otras inversiones. Filing your state taxes for free Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos No puede deducir gastos que incurre para generar ingresos exentos de impuestos. Filing your state taxes for free No puede deducir intereses de una deuda en la que haya incurrido o continúa para comprar o portar valores exentos de impuestos. Filing your state taxes for free Si usted incurre gastos para generar ingresos tributables y exentos de impuestos, pero no puede identificar los gastos que generan cada tipo de ingreso, tiene que dividir los gastos según la cantidad de cada tipo de ingreso para determinar la cantidad que puede deducir. Filing your state taxes for free Ejemplo. Filing your state taxes for free Durante el año recibió intereses tributables de $4,800 e intereses exentos de impuestos de $1,200. Filing your state taxes for free Al obtener este ingreso, tuvo un total de gastos de $500 durante el año. Filing your state taxes for free No puede identificar la cantidad de cada gasto correspondiente a cada ingreso. Filing your state taxes for free Por lo tanto, el 80% ($4,800/$6,000) del gasto corresponde a los intereses tributables y el 20% ($1,200/$6,000) corresponde a los intereses exentos de impuestos. Filing your state taxes for free Puede deducir, sujeto al límite del 2%, gastos de $400 (80% de $500). Filing your state taxes for free Gastos de Viaje para Otra Persona Por lo general, no puede deducir los gastos de viaje que pague o en los que incurra para su cónyuge, dependiente, u otra persona que lo acompañe (o su empleado) en un viaje de negocios o por motivos personales, a menos que el cónyuge, el dependiente, o la otra persona sea un empleado del contribuyente; el viaje sea para un propósito comercial de buena fe (bona fide); y tales gastos serían de otra manera deducibles por el cónyuge, dependiente u otra persona. Filing your state taxes for free Vea el capítulo 26 para más información sobre gastos de viaje deducibles. Filing your state taxes for free Aportaciones Voluntarias al Fondo de Beneficios por Desempleo No puede deducir aportaciones voluntarias al fondo de beneficios por desempleo que usted realice a un fondo sindical o a un fondo privado. Filing your state taxes for free Sin embargo, puede deducir las aportaciones como impuestos si la ley estatal le exige que las haga a un fondo de desempleo del estado que le protege de la pérdida de sueldos por desempleo causado por condiciones comerciales. Filing your state taxes for free Relojes de Pulsera No puede deducir el costo de un reloj de pulsera, incluso si existe un requisito laboral que establezca que tiene que saber la hora correcta para realizar sus funciones de manera adecuada. Filing your state taxes for free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications