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Filing taxes online 4. Filing taxes online   Retención de Impuestos e Impuesto Estimado Table of Contents Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Retención de Impuesto para el Año 2014Sueldos y Salarios Propinas Beneficios Marginales Tributables Compensación por Enfermedad Pensiones y Anualidades Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Compensación por Desempleo Pagos del Gobierno Federal Retención Adicional Impuesto Estimado para el Año 2014Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Cómo Determinar Cada Pago Cómo Pagar el Impuesto Estimado Crédito por Impuestos Retenidos e Impuesto Estimado para el Año 2013Retención Impuesto Estimado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Cambios en la ley tributaria para el año 2014. Filing taxes online  Al calcular la cantidad de impuestos que quiera que se retengan de su remuneración y al calcular la cantidad de impuesto estimado, tenga en cuenta los cambios en la ley tributaria que entrarán en vigor en 2014. Filing taxes online Para más información, vea la Publicación 505, en inglés. Filing taxes online Recordatorios Impuesto estimado con protección tributaria para contribuyentes de altos ingresos. Filing taxes online  Si su ingreso bruto ajustado del año 2013 fue mayor que $150,000 ($75,000 si es casado y presenta una declaración por separado), tiene que pagar el monto menor de uno de los siguientes: el 90% de su impuesto anticipado para el año 2014 o el 110% de la cantidad de impuesto indicada en su declaración de impuestos del año 2013, a fin de evitar una multa por no pagar el impuesto estimado. Filing taxes online Introduction Este capítulo explica cómo pagar impuestos cuando se devengan o reciben ingresos durante el año. Filing taxes online Generalmente, el impuesto federal sobre el ingreso es uno que se paga sistemáticamente según obtenga o gane ingresos. Filing taxes online Hay dos maneras de hacer esto: Retención del impuesto. Filing taxes online Si es empleado, su empleador probablemente le retiene de su paga impuestos sobre sus ingresos. Filing taxes online Los impuestos también pueden ser retenidos sobre otras clases de ingresos, tales como pensiones, bonificaciones, comisiones y ganancias de juegos y apuestas. Filing taxes online La cantidad retenida se paga al IRS a nombre suyo. Filing taxes online Impuesto estimado. Filing taxes online Si no le retienen impuestos, o si no le retienen suficientes impuestos, quizás tendrá que pagar un impuesto estimado. Filing taxes online Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente tienen que pagar sus impuestos de esta manera. Filing taxes online Además es posible que tenga que pagar un impuesto estimado si recibe ingresos como dividendos, intereses, ganancias de capital, alquileres y regalías. Filing taxes online El impuesto estimado se usa para pagar no sólo los impuestos sobre el ingreso sino también los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto mínimo alternativo. Filing taxes online Este capítulo trata sobre estos dos métodos. Filing taxes online Además, explica lo siguiente: Crédito por retención e impuesto estimado. Filing taxes online Cuando presente su declaración de impuestos para el año 2013, declare todo el impuesto sobre el ingreso que se le retuvo de su sueldo, salario, pensiones, etc. Filing taxes online y el impuesto estimado que pagó para el año 2013. Filing taxes online También tome crédito por todo impuesto del Seguro Social en exceso o retención tributaria de jubilación de empleados ferroviarios (tratado en el capítulo 37). Filing taxes online Multa por pago insuficiente. Filing taxes online Si no pagó suficientes impuestos durante el año por medio de la retención del impuesto o por pagos de impuestos estimados, podría estar obligado a pagar una multa. Filing taxes online El IRS usualmente puede calcularle esta multa. Filing taxes online Vea el tema titulado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 al final de este capítulo. Filing taxes online Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de la retención del empleado), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado para la retención de impuestos sobre los pagos de pensiones o anualidades), en inglés W-4S Request for Federal Income Tax Withholding From Sick Pay (Solicitud de retención de impuestos federales sobre el ingreso de pagos de compensación por enfermedad), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para personas físicas), en inglés 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts (Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés 2210-F Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen (Pagos insuficientes del impuesto estimado por granjeros y pescadores), en inglés Retención de Impuesto para el Año 2014 En esta sección se explica la retención de impuestos sobre: Sueldos y salarios, Propinas, Beneficios marginales tributables, Compensación por enfermedad, Pensiones y anualidades, Ganancias de juegos y apuestas, Compensación por desempleo y Ciertos pagos del gobierno federal. Filing taxes online Esta sección aborda los requisitos en cuanto a la retención sobre cada uno de los ingresos anteriores. Filing taxes online Esta sección también abarca la retención adicional sobre intereses, dividendos y otras clases de pagos. Filing taxes online Sueldos y Salarios Los impuestos sobre los ingresos se retienen de sueldos y salarios de la mayoría de los empleados. Filing taxes online Su sueldo o salario incluye su paga regular y remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, vacaciones u otras remuneraciones adicionales. Filing taxes online También incluye reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Filing taxes online Vea Ingresos Suplementarios , más adelante, para más información sobre reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Filing taxes online Si su ingreso es lo suficientemente bajo como para no tener que pagar impuestos sobre los ingresos del año en cuestión, quizás esté exento de retención. Filing taxes online Esto se explica en Exención de la Retención , más adelante. Filing taxes online Puede pedirle a su empleador que retenga el impuesto tributario de sus sueldos que no son en efectivo y otros sueldos que no están sujetos a la retención. Filing taxes online Si su empleador no accede a retener su impuesto o no retiene suficiente impuesto, quizás tendrá que pagar impuesto estimado, como se explica más adelante bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 . Filing taxes online Militares jubilados. Filing taxes online   Los pagos de pensión por jubilación militar se tratan igual que la paga normal para propósitos de la retención de impuestos sobre los ingresos, aun cuando se consideren pagos de pensión o anualidad para otros propósitos tributarios. Filing taxes online Trabajadores domésticos. Filing taxes online   Si es trabajador doméstico, puede pedirle a su empleador que le retenga impuestos sobre sus ingresos. Filing taxes online Un trabajador doméstico es un empleado que cumple con trabajo doméstico en una casa privada, organización local de una institución académica de enseñanza superior, fraternidad local o capítulo de una asociación o hermandad femenina de una institución de enseñanza universitaria (sorority). Filing taxes online   Se le retendrán impuestos sólo si usted quiere que se le retengan y su empleador accede a hacerlo. Filing taxes online Si no se le retienen suficientes impuestos sobre el ingreso, es posible que tenga que pagar un impuesto estimado, como se explica más adelante bajo el tema titulado Impuesto Estimado para el Año 2014 . Filing taxes online Trabajadores agrícolas. Filing taxes online   Por lo general, los impuestos sobre los ingresos se retienen del salario en efectivo por trabajo agrícola a menos que el empleador cumpla las dos condiciones siguientes: Le paga una remuneración en efectivo inferior a $150 durante el año y Tiene gastos por concepto de trabajo agrícola de menos de $2,500 durante el año. Filing taxes online Pagos de sueldo diferenciales. Filing taxes online   Cuando los empleados están en permiso temporal (licencia) del trabajo por obligaciones militares, algunos empleadores pagan la diferencia entre el pago militar y el pago civil. Filing taxes online Pagos hechos a un empleado que está de servicio activo militar por más de 30 días estará sujeto a la retención del impuesto sobre los ingresos, pero no sujeto a los impuestos del Seguro Social o de Medicare. Filing taxes online Los salarios y la cantidad retenida serán declarados en el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés. Filing taxes online   El crédito que los empleadores pueden reclamar por el pago de sueldos diferenciales a militares reservistas que han sido activados expirará para sueldos pagados luego del 31 de diciembre de 2013. Filing taxes online Cómo Determinar la Cantidad Retenida Utilizando el Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP)) La cantidad de impuestos sobre el ingreso que su empleador retiene de su remuneración normal depende de dos factores: La cantidad que usted gana en cada período de nómina. Filing taxes online La información que le proporciona a su empleador en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Filing taxes online El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) incluye cuatro categorías de información que el empleador utiliza para determinar la cantidad de impuestos a retener. Filing taxes online Si debe retener impuestos conforme a la tasa para solteros o a la tasa más baja para casados. Filing taxes online Cuántos descuentos para retención reclama usted. Filing taxes online (Cada descuento reduce la cantidad a retener). Filing taxes online Si quiere que se le retenga una cantidad adicional. Filing taxes online Por si está reclamando una exención de retención en 2014. Filing taxes online Vea Exención de la Retención , más adelante. Filing taxes online Nota: Tiene que especificar su estado civil para efectos de la declaración y el número total de descuentos para la retención al llenar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Filing taxes online No puede indicar sólo una cantidad en dólares que le parezca apropiada. Filing taxes online Empleo Nuevo Al empezar un empleo nuevo, tiene que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y entregárselo a su empleador. Filing taxes online Su empleador debe tener ejemplares del formulario para darle. Filing taxes online Si tiene que cambiar la información en el futuro, tendrá que llenar otro Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Filing taxes online Si trabaja solamente una parte del año (por ejemplo, comienza a trabajar después del principio del año), es posible que se le retengan demasiados impuestos. Filing taxes online Quizás pueda evitar la retención excesiva de impuestos si su empleador accede a utilizar el método de retención de impuestos durante sólo parte del año. Filing taxes online Para más información, vea Part-Year Method (Método de año parcial), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Filing taxes online Empleado que también recibe ingresos de alguna pensión. Filing taxes online   Si recibe ingresos procedentes de una pensión o anualidad y empieza un trabajo nuevo, tendrá que entregar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) a su nuevo empleador. Filing taxes online No obstante, puede optar por dividir entre su pensión y trabajo los descuentos para la retención, según le convenga. Filing taxes online Cómo Cambiar la Retención Durante el año pueden ocurrir cambios que pueden modificar su estado civil o la cantidad de exenciones, ajustes, deducciones o créditos que podría reclamar en su declaración de impuestos. Filing taxes online Cada vez que esto ocurra, quizás tenga que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para cambiar su estado para fines de la retención o su número de descuentos para la misma. Filing taxes online Si los cambios reducen la cantidad de descuentos que usted está reclamando o cambia su estado civil de casado a soltero, tiene que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de 10 días. Filing taxes online Por regla general, puede llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que desee cambiar su número de descuentos para la retención por cualquier otra razón. Filing taxes online Cómo cambiar su retención de impuestos para el año 2015. Filing taxes online   Si alguna circunstancia durante 2014 disminuye el número de descuentos para la retención de impuestos durante el año 2015, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a más tardar el 1 de diciembre del año 2014. Filing taxes online Si dicha situación ocurre en diciembre de 2014, entrégueselo dentro de 10 días a partir de la fecha del evento. Filing taxes online Cómo Verificar la Retención de Impuestos Después de entregarle a su empleador el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés), puede verificar si la cantidad de impuestos que se retienen de su sueldo o salario es excesiva o insuficiente. Filing taxes online Si se le retienen impuestos excesivos o insuficientes, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, para cambiar la cantidad a retener. Filing taxes online Debe tratar que la cantidad que le retengan de su sueldo o salario sea igual al monto de los impuestos por los cuales será responsable. Filing taxes online Si no le retienen suficientes impuestos, al final del año adeudará impuestos y podría tener que pagar intereses y multas. Filing taxes online Si la cantidad de impuestos que le retienen es excesiva, no podrá utilizar el dinero hasta que reciba el reembolso. Filing taxes online Siempre verifique la retención si ocurren cambios personales o financieros en su vida o cambios en la ley que puedan modificar su responsabilidad tributaria. Filing taxes online Nota: No puede hacerle un pago a su empleador para compensar por retenciones de impuestos en salarios y sueldos correspondientes a períodos de paga anteriores o para pagar su impuesto estimado. Filing taxes online Cómo Completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y las Hojas de Trabajo Correspondientes El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) tiene unas hojas de trabajo que le ayudan a calcular los descuentos para la retención de impuestos que puede declarar. Filing taxes online Dichas hojas de trabajo son para su documentación. Filing taxes online No se las dé a su empleador. Filing taxes online Empleos múltiples. Filing taxes online   Si tiene ingresos de más de un empleo simultáneamente, complete sólo un juego de hojas de trabajo para el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Filing taxes online Luego divida los descuentos entre los Formularios W-4(SP) (o Formularios W-4, en inglés) que llene para cada empleo. Filing taxes online No se pueden declarar los mismos descuentos para más de un empleador a la vez. Filing taxes online Puede declarar todos los descuentos de un solo empleador y no de los demás, o puede dividirlos de cualquier otra manera. Filing taxes online Personas casadas. Filing taxes online   Si usted y su cónyuge trabajan y van a presentar una declaración conjunta, calcule sus descuentos para la retención basándose en sus ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos conjuntos. Filing taxes online Utilice un solo juego de hojas de trabajo. Filing taxes online Usted y su cónyuge pueden dividir los descuentos como quieran; sin embargo, no puede reclamar el mismo descuento que su cónyuge. Filing taxes online   Si usted y su cónyuge van a presentar declaraciones de impuestos por separado, tienen que calcular sus descuentos en hojas de trabajo separadas, basándose en sus propios ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos. Filing taxes online Método alternativo de cálculo de los descuentos para la retención de impuestos. Filing taxes online   No es obligatorio utilizar las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) si usted utiliza otro método más exacto para determinar el número de descuentos para la retención. Filing taxes online Para más información, vea Alternative method of figuring withholding allowances (Método alternativo para determinar los descuentos para la retención), bajo Completing Form W-4 and Worksheets (Cómo llenar el Formulario W-4 y sus hojas de trabajo), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Filing taxes online Hoja de Trabajo para Calcular los Descuentos Personales. Filing taxes online   Utilice la Hoja de Trabajo para Descuentos Personales del Formulario W-4(SP) (o la Personal Allowances Worksheet del Formulario W-4, en inglés) para determinar los descuentos para la retención basándose en las exenciones y cualquier descuento pertinente especial que aplique. Filing taxes online Hoja de Trabajo para las Deducciones y los Ajustes. Filing taxes online   Utilice la Hoja de Trabajo para Deducciones y Ajustes del Formulario W-4(SP) (o la Deductions and Adjustments Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si piensa detallar las deducciones, reclamar ciertos créditos o deducir ajustes a los ingresos indicados en la declaración de impuestos del año 2014 y desea reducir su impuesto retenido. Filing taxes online Complete esta hoja de trabajo también en el caso de cambios en alguna de estas partidas para ver si necesita cambiar la cantidad que se le debe retener. Filing taxes online Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos. Filing taxes online   Puede tener que llenar la Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos del Formulario W-4(SP) (o la Two Earners/Multiple Jobs Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si tiene más de un empleo, un cónyuge que trabaja o si usted está recibiendo distribuciones de una pensión. Filing taxes online Puede además agregar, si corresponde, en esta hoja de trabajo, toda retención adicional necesaria para incluir toda cantidad que espere adeudar, aparte del impuesto sobre los ingresos (por ejemplo, el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia). Filing taxes online Cómo Calcular la Cantidad Correcta de Impuesto Retenido En la mayoría de los casos, el impuesto retenido de su paga se aproximará al impuesto que usted declare si cumple los dos requisitos siguientes: Llena correctamente todas las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que le correspondan. Filing taxes online Entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que ocurra un cambio que afecte la retención de impuestos. Filing taxes online Sin embargo, ya que las hojas de trabajo y los métodos de retención no abarcan todas las circunstancias que puedan ocurrir, puede ser que no se le retenga la cantidad correcta de impuestos. Filing taxes online Es más probable que esto ocurra en los casos siguientes: Está casado y usted y su cónyuge trabajan. Filing taxes online Tiene más de un empleo a la vez. Filing taxes online Recibió ingresos no derivados del trabajo, como intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, compensación por desempleo e ingresos del trabajo por cuenta propia. Filing taxes online Adeudará impuestos adicionales al presentar su declaración de impuestos, como el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. Filing taxes online Se le retienen impuestos basados en información obsoleta de un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) durante la mayor parte del año. Filing taxes online Ha ganado más de la cantidad que aparece en Revise su retención en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4(SP) (o bajo Check your withholding, en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4, en inglés). Filing taxes online Trabaja sólo durante una parte del año. Filing taxes online Cambia el número de descuentos para la retención durante el año. Filing taxes online Método de salarios acumulados. Filing taxes online   Si durante el año cambió el número de descuentos para la retención, es posible que se le hayan retenido demasiados o insuficientes impuestos durante el período anterior al cual se hizo el cambio. Filing taxes online Puede compensar esta situación si su empleador accede a utilizar el método de retención de salarios acumulados durante el resto del año. Filing taxes online Si desea utilizar este método, debe solicitárselo por escrito a su empleador. Filing taxes online   Para poder usar este método se le debe haber pagado su salario usando el mismo tipo de período de pago (semanal, bisemanal, etc. Filing taxes online ) desde el principio del año. Filing taxes online Publicación 505 Para asegurar que se le retenga la cantidad correcta de impuestos, obtenga la Publicación 505, en inglés. Filing taxes online Ésta le ayudará a comparar el impuesto retenido durante el año con el impuesto declarado en su declaración. Filing taxes online Le ayudará también a determinar cuánto impuesto adicional necesitará que se le retenga, si corresponde, durante cada período o fecha de pago para evitar adeudar impuestos adicionales al presentar su declaración. Filing taxes online Si no se le retienen suficientes impuestos, puede tener que hacer pagos de impuestos estimados, tal como se explica bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Filing taxes online Puede utilizar la Calculadora de Retenciones (conocida en inglés como “IRS Withholding Calculator”) del IRS en www. Filing taxes online irs. Filing taxes online gov/Individuals, disponible en inglés, en vez de la Publicación 505 o las hojas de trabajo incluidas con el Formulario W-4(SP) para determinar si necesita aumentar o disminuir su retención de impuestos. Filing taxes online Requisitos que Debe Cumplir su Empleador Le convendría conocer algunos de los requisitos para la retención que su empleador tiene que cumplir. Filing taxes online Dichos requisitos podrían afectar su manera de completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y cómo resolver posibles problemas. Filing taxes online Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Filing taxes online   Al comenzar un empleo nuevo, su empleador debe hacer que usted complete un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Filing taxes online A partir de su primer pago, el empleador usará la información facilitada en el formulario para determinar la cantidad que tiene que retenerle. Filing taxes online   Si más adelante llena un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, su empleador puede ponerlo en vigor cuanto antes. Filing taxes online La fecha límite para ponerlo en vigor será el comienzo del primer período de nómina que termine dentro de los 30 días o más después de que usted le entregue el formulario al empleador. Filing taxes online Ningún Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Filing taxes online   Si no le entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) debidamente completado, él tiene que retenerle el impuesto a la tasa más alta, o sea, como soltero sin descuentos para la retención. Filing taxes online Devolución del impuesto retenido. Filing taxes online   Si descubre que se le han retenido demasiados impuestos porque no declaró todos los descuentos a los cuales tiene derecho, debería entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Filing taxes online El empleador no puede reembolsarle impuesto alguno retenido anteriormente. Filing taxes online En lugar de esto, declare la cantidad completa que se le retuvo cuando presente la declaración de impuestos. Filing taxes online   No obstante, si su empleador le ha retenido impuestos superiores a la cantidad correcta según el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) ya vigente, no tiene que llenar otro formulario nuevo para reducir la cantidad de impuestos a retener. Filing taxes online Su empleador puede devolverle la cantidad que le fue retenida erróneamente. Filing taxes online Si no le devuelve esa cantidad, su Formulario W-2 mostrará la cantidad total realmente retenida, la cual usted reclamaría cuando presenta su declaración. Filing taxes online Exención de la Retención Si declara una exención de la retención de impuestos, su empleador no le retendrá el impuesto federal sobre el ingreso de su sueldo o salario. Filing taxes online La exención corresponde únicamente al impuesto sobre el ingreso, no al impuesto del Seguro Social ni al Medicare. Filing taxes online Puede reclamar una exención de retención durante 2014 sólo si se dan las dos condiciones siguientes: Para el año 2013 tuvo derecho a recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no estuvo obligado a pagar impuestos ese año. Filing taxes online Para el año 2014 espera recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no espera adeudar ningún impuesto durante ese año. Filing taxes online Estudiantes. Filing taxes online   Si es estudiante, no está automáticamente exento de pagar impuestos. Filing taxes online Vea el capítulo 1 para averiguar si debe presentar una declaración. Filing taxes online Si trabaja a tiempo parcial o sólo durante el verano, quizás tenga derecho a recibir una exención de retención. Filing taxes online Personas de un mínimo de 65 años de edad o ciegas. Filing taxes online   Si tiene 65 años o más o está ciego, utilice la Hoja de Trabajo 1-3 ó 1-4 del capítulo 1 de la Publicación 505, para ayudarle a decidir si puede reclamar una exención de retención. Filing taxes online No utilice ninguna de las hojas de trabajo si va a detallar las deducciones, declarar exenciones por dependientes o reclamar créditos tributarios en su declaración del año 2014. Filing taxes online En lugar de ello, vea Itemizing deductions or claiming exemptions or credits (Cómo detallar deducciones o reclamar exenciones por dependientes o créditos tributarios), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Filing taxes online Cómo reclamar una exención de la retención. Filing taxes online   Para poder reclamar esta exención, tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Filing taxes online No complete las líneas 5 ni 6. Filing taxes online Escriba, en inglés, la palabra “ Exempt ” (Exento) en la línea 7. Filing taxes online   Si reclama una exención, pero luego su situación cambia de tal manera que debe pagar impuestos sobre el ingreso, tiene que presentar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de los 10 días siguientes al cambio. Filing taxes online Si reclama la exención para 2014, pero anticipa que va a adeudar impuestos sobre el ingreso en 2015, tendrá que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 1 de diciembre del año 2014. Filing taxes online   Su declaración de exención de la retención puede ser revisada por el IRS. Filing taxes online La exención será válida únicamente por un año. Filing taxes online   Tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 15 de febrero de cada año si desea prorrogar la exención. Filing taxes online Ingresos Suplementarios Los salarios suplementarios incluyen las remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, paga por trabajar horas extras (overtime), vacaciones, cierta compensación por enfermedad y remuneraciones por gastos de acuerdo con determinados planes. Filing taxes online El pagador puede calcular la retención sobre los ingresos suplementarios utilizando el método que se utilizó para los sueldos y salarios normales. Filing taxes online No obstante, si estos pagos se calculan aparte de sus sueldos y salarios normales, su empleador u otro pagador de dichos ingresos puede retenerle impuestos sobre el ingreso del trabajo de estos ingresos a una tasa uniforme. Filing taxes online Remuneraciones por gastos del empleado. Filing taxes online   Los reembolsos u otras remuneraciones de gastos del empleado pagados por su empleador de acuerdo con un plan sin rendición de cuentas directamente a su empleador (nonaccountable plan) se consideran ingresos suplementarios. Filing taxes online   Los reembolsos u otras remuneraciones por gastos del empleado pagados de acuerdo con un plan de reembolsos con rendición de cuentas (accountable plan), que superen los gastos demostrados se consideran pagados de acuerdo con un plan de reembolsos sin rendición de cuentas a su empleador si usted no devuelve el exceso pagado dentro de un período razonable. Filing taxes online   Para más detalles sobre los planes de reembolsos con y sin rendición de cuentas al empleador, vea Reembolsos en el capítulo 26. Filing taxes online Multas Es posible que tenga que pagar una multa de $500 si se dan las dos condiciones siguientes: Declara descuentos para la retención en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que reducen la cantidad total de impuestos retenidos. Filing taxes online No tiene ninguna razón que justifique esas declaraciones o descuentos al preparar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Filing taxes online Se puede imponer también una multa por delito penal por facilitar información falsa o fraudulenta intencionalmente en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) o por no facilitar información intencionalmente que podría aumentar la cantidad retenida. Filing taxes online La multa, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de 1 año, o ambos. Filing taxes online Estas multas le corresponderán si falsifica intencionalmente y con conocimiento el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) para tratar de reducir o eliminar la retención correcta de impuestos. Filing taxes online Un simple error o una equivocación inocente no resultará en la imposición de dichas multas. Filing taxes online Por ejemplo, una persona que ha tratado de calcular correctamente el número de descuentos para la retención, pero declara siete descuentos en lugar del número correcto de seis, no tendrá que pagar una multa relacionada con el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Filing taxes online Propinas Las propinas que reciba en su empleo mientras trabaja se consideran parte de su sueldo. Filing taxes online Tiene que incluir las propinas que reciba en su declaración de impuestos en la misma línea en la que incluya su sueldo, salario, etcétera. Filing taxes online No se retienen impuestos directamente de sus propinas, como se hace en el caso de su sueldo, salario, etcétera. Filing taxes online No obstante, su empleador tendrá en cuenta las propinas que declare para calcular la cantidad de impuestos que deberá retenerle de su salario normal. Filing taxes online Vea el capítulo 6 para obtener información sobre cómo declarar las propinas a su empleador. Filing taxes online Para más información acerca de los requisitos para la retención de impuestos sobre las propinas, vea la Publicación 531, Reporting Tip Income (Cómo declarar el ingreso de propinas), en inglés. Filing taxes online Cómo determina su empleador la cantidad que debe retener. Filing taxes online   Las propinas que usted declara a su empleador se incluyen en su ingreso total para el mes en el cual las declara. Filing taxes online Su empleador puede calcular la cantidad que debe retenerle de una de las siguientes maneras: Retención del impuesto a la tasa normal sobre la cantidad resultante de sumar su salario normal y las propinas declaradas. Filing taxes online Retención del impuesto a la tasa normal sobre su salario normal, más un porcentaje de sus propinas declaradas. Filing taxes online Salario insuficiente para pagar los impuestos. Filing taxes online   Si su salario regular es insuficiente para que su empleador pueda retenerle todos los impuestos que usted adeude sobre su paga, más propinas (incluyendo impuestos sobre el ingreso y los impuestos del Seguro Social y Medicare (o el impuesto equivalente de la jubilación ferroviaria)), puede darle al empleador el dinero necesario para pagar los impuestos adeudados. Filing taxes online Vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos en el capítulo 6. Filing taxes online Propinas asignadas. Filing taxes online   Su empleador no debe retener de sus propinas asignadas impuesto sobre los ingresos ni los impuestos del Medicare, Seguro Social, o la jubilación ferroviaria. Filing taxes online La retención de dichos impuestos se basa únicamente en su salario más las propinas declaradas. Filing taxes online Su empleador debe devolverle toda cantidad de impuesto retenida erróneamente de su paga. Filing taxes online Vea el tema titulado Asignación de Propinas , en el capítulo 6, para más información. Filing taxes online Beneficios Marginales Tributables El valor de ciertos beneficios marginales no monetarios que reciba de su empleador se considera parte de su paga. Filing taxes online Su empleador generalmente le debe retener de su paga regular los impuestos sobre el ingreso. Filing taxes online Para información sobre los beneficios marginales, vea Beneficios Marginales bajo Remuneración del Empleado, en el capítulo 5. Filing taxes online Aunque el valor del uso personal de un automóvil, camión u otro vehículo motorizado que utilice en las carreteras y que le provea su empleador esté sujeto a impuestos, su empleador puede optar por no retener impuestos sobre esa cantidad. Filing taxes online Su empleador debe notificarle si opta por hacerlo. Filing taxes online Para más información acerca de la retención de impuestos sobre los beneficios marginales tributables, vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Filing taxes online Compensación por Enfermedad El término “compensación por enfermedad” es el pago que usted recibe para reemplazar su salario o sueldo regular mientras está ausente del trabajo temporalmente debido a una enfermedad o lesión. Filing taxes online Para considerarse compensación por enfermedad, ésta deberá ser pagada conforme a un plan en el cual participa su empleador. Filing taxes online Si recibe compensación por enfermedad de su empleador, o de un agente del mismo, se le deben retener impuestos sobre el ingreso. Filing taxes online Un agente que no le pague a usted salario regular puede optar por retenerle impuestos sobre el ingreso a una tasa uniforme. Filing taxes online Sin embargo, si recibe compensación por enfermedad de un tercero que no sea agente o representante de su empleador, le retendrán impuestos sobre el ingreso únicamente si usted lo solicita. Filing taxes online Vea Formulario W-4S , más adelante. Filing taxes online Si recibe compensación por enfermedad de un plan en el cual su empleador no participa (como un plan de protección de salud o contra accidentes en el cual usted paga todas las primas), los pagos que reciba no son considerados compensación por enfermedad y, por lo general, no están sujetos a impuestos. Filing taxes online Convenios sindicales. Filing taxes online   Si recibe compensación por enfermedad de acuerdo a un convenio colectivo del trabajo entre el sindicato al que usted pertenece y su empleador, el convenio podría determinar la cantidad de impuestos sobre el ingreso a retener. Filing taxes online Consulte a su delegado o representante sindical o a su empleador para más información. Filing taxes online Formulario W-4S. Filing taxes online   Si opta por que se le retengan impuestos sobre el ingreso de la compensación por enfermedad pagada por un tercero, por ejemplo, una compañía de seguros, tiene que llenar el Formulario W-4S. Filing taxes online Las instrucciones del formulario contienen una hoja de trabajo que puede utilizar para determinar la cantidad que quiere que se le retenga. Filing taxes online Dichas instrucciones explican también ciertas restricciones que pueden corresponderle. Filing taxes online   Entregue el formulario completado a la entidad que pague su compensación por enfermedad. Filing taxes online Dicha entidad debe retenerle impuestos según las instrucciones indicadas en el formulario. Filing taxes online Impuesto estimado. Filing taxes online   Si no solicita la retención de impuestos en el Formulario W-4S o si no se le han retenido suficientes impuestos, quizás tenga que pagar impuesto estimado. Filing taxes online Si no paga suficientes impuestos mediante pagos de impuesto estimado o si no se le retienen suficientes impuestos, o si se dan los dos casos, quizás tenga que pagar una multa. Filing taxes online Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Filing taxes online Pensiones y Anualidades Por lo general, se retienen impuestos sobre el ingreso de las distribuciones de su pensión o anualidad, a menos que usted solicite que no se los retengan. Filing taxes online Esta regla corresponde a distribuciones de: Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional; Una compañía o sociedad de seguros de vida de acuerdo con un contrato dotal, anualidad o un contrato de seguros de vida; Un sistema de pensión, anualidad o participación en las ganancias; Un plan de bonificación de acciones; y Cualquier otro plan que aplace el período en el que puede recibir remuneraciones. Filing taxes online La cantidad a retener depende de cómo reciba los pagos. Filing taxes online Es decir, si los recibe durante más de un solo año (pagos periódicos), dentro del plazo de un año (pagos no periódicos) o como una distribución con derecho a reinversión (ERD, por sus siglas en inglés). Filing taxes online La retención de impuesto sobre los ingresos de una ERD es obligatoria. Filing taxes online Información adicional. Filing taxes online    Para más información sobre la tributación de anualidades y distribuciones (incluyendo distribuciones con derecho a reinversión) de planes de jubilación calificados, vea el capítulo 10. Filing taxes online Para más detalles sobre los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Filing taxes online Para más información sobre la retención de impuestos de las pensiones y anualidades, incluyendo una explicación del Formulario W-4P, vea Pensions and Annuities (Pensiones y anualidades) en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Filing taxes online Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Se retienen impuestos sobre el ingreso proveniente de ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas a una tasa uniforme del 25%. Filing taxes online Las ganancias de juegos de azar y apuestas superiores a $5,000 que resulten de las fuentes siguientes están sujetas a la retención de impuestos sobre los ingresos: Todo concurso, convenio de grupos de apostadores, incluidos pagos efectuados a ganadores de torneos de póquer o lotería. Filing taxes online Toda otra clase de apuesta, si las ganancias son por lo menos 300 veces mayores a la cantidad de la apuesta. Filing taxes online No importa si se pagan las ganancias en efectivo, en bienes o como anualidad. Filing taxes online Las ganancias que no se paguen en efectivo se toman en cuenta según su valor justo de mercado. Filing taxes online Excepción. Filing taxes online   Las ganancias de juegos de bingo, keno o de máquinas tragamonedas, por regla general, no están sujetas a la retención de impuestos. Filing taxes online No obstante, es posible que tenga que facilitarle al pagador su número de Seguro Social si quiere evitar la retención de impuestos. Filing taxes online Vea Backup withholding on gambling winnings (Retención adicional sobre las ganancias de juegos de azar y apuestas), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Filing taxes online Si recibió ganancias de juegos y apuestas que no estuvieron sujetas a retención, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Filing taxes online Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Filing taxes online Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Filing taxes online Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Filing taxes online Formulario W-2G. Filing taxes online   Si un pagador le retiene impuestos sobre el ingreso de sus ganancias de juegos de azar y apuestas, éste debe enviarle un Formulario W-2G, Certain Gambling Winnings (Ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas), en inglés, en el cual se muestra la cantidad que usted ganó, así como la cantidad de impuestos retenidos. Filing taxes online Declare los impuestos retenidos en la línea 62 del Formulario 1040. Filing taxes online Compensación por Desempleo Puede optar por que se le retengan impuestos sobre los ingresos de su compensación por desempleo. Filing taxes online Para hacerlo, tiene que llenar el Formulario W-4V, en inglés (o un formulario similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Filing taxes online Toda compensación por desempleo está sujeta a impuestos. Filing taxes online De modo que, si no se le retienen suficientes impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar impuestos estimados. Filing taxes online Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Filing taxes online Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Filing taxes online Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Filing taxes online Pagos del Gobierno Federal Puede elegir que se le retengan impuestos sobre los ingresos de ciertos pagos que reciba del gobierno federal. Filing taxes online Estos pagos incluyen: Prestaciones del Seguro Social, Prestaciones de la jubilación ferroviaria del nivel 1 (tier 1), Préstamos de crédito sobre mercancías de productos de una corporación que decida incluir en sus ingresos brutos, Pagos recibidos de acuerdo con la Agricultural Act of 1949 (Ley Agrícola de 1949) (7 U. Filing taxes online S. Filing taxes online C. Filing taxes online 1421 et. Filing taxes online seq. Filing taxes online ) como enmendada, o con el Título II de la Disaster Assistance Act of 1988 (Ley de Asistencia en Caso de Desastre de 1988), que se consideren pagos de seguros y que se reciban por uno de los siguientes motivos: Sus cultivos fueron destruidos o gravemente dañados por sequía, inundación u otro tipo de desastre natural o No pudo sembrar cultivos por uno de los desastres naturales descritos en el punto (a) y Todo otro pago conforme a la ley federal según determinado por el Secretario. Filing taxes online Para elegir esta retención, tendrá que llenar el Formulario W-4V, en inglés (u otro documento similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Filing taxes online Si no elige que se le retengan impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Filing taxes online Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Filing taxes online Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Filing taxes online Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Filing taxes online Información adicional. Filing taxes online   Para más información sobre la tributación de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria, vea el capítulo 11. Filing taxes online Obtenga la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para los agricultores), en inglés, si desea más información acerca de la tributación de los préstamos de la Commodity Credit Corporation (Sociedad Anónima de Productos Agrícolas o CCC, por sus siglas en inglés) y pagos de asistencia en caso de desastre por la destrucción de cultivos. Filing taxes online Retención Adicional Los bancos u otras empresas que le paguen ciertos tipos de ingresos tienen que presentar una declaración informativa (Formulario 1099) al IRS. Filing taxes online Una declaración informativa indica cuántos ingresos se le pagaron a usted durante el año. Filing taxes online Este formulario muestra también su nombre y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). Filing taxes online En el capítulo 1, bajo Número de Seguro Social , se explica el número de identificación del contribuyente (TIN). Filing taxes online Por regla general, esos pagos no están sujetos a la retención de impuestos. Filing taxes online No obstante, se requiere una retención “adicional” en ciertas circunstancias. Filing taxes online Esta retención adicional puede corresponder a la mayoría de los pagos que se declaren en el Formulario 1099. Filing taxes online El pagador debe retenerle el impuesto a una tasa uniforme del 28% en las situaciones siguientes: Usted no facilita su TIN al pagador tal como corresponde. Filing taxes online El IRS notifica al pagador que el TIN que usted le dio es incorrecto. Filing taxes online Usted está obligado a certificar que no está sujeto a la retención adicional de impuestos, pero no lo hace. Filing taxes online El IRS notifica al pagador que empiece a retener impuestos sobre sus intereses o dividendos porque usted declaró cantidades insuficientes de dichos intereses o dividendos en su declaración de impuestos. Filing taxes online El IRS tomará esta medida únicamente después de haberle enviado por lo menos cuatro avisos en un período de al menos 210 días. Filing taxes online Vea Backup Withholding (Retención adicional), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Filing taxes online Multas. Filing taxes online   Hay multas civiles y penales por entregar información falsa con intención de evitar la retención adicional de impuestos. Filing taxes online La multa civil es $500. Filing taxes online La multa penal, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de un año, o ambas. Filing taxes online Impuesto Estimado para el Año 2014 El impuesto estimado es el método que se utiliza para pagar impuestos sobre el ingreso que no está sujeto a retención. Filing taxes online Este tipo de ingreso incluye los ingresos del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, alquiler, ganancias resultantes de la venta de bienes, premios y concesiones. Filing taxes online Es posible que tenga que pagar impuesto estimado si la cantidad de impuestos retenida de su sueldo, salario, pensión o cualquier otra clase de remuneración no es suficiente. Filing taxes online Se utiliza el impuesto estimado para pagar impuestos sobre los ingresos e impuestos sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, así como otros impuestos y otras cantidades declaradas en su declaración de impuestos. Filing taxes online Si no paga suficientes impuestos mediante retenciones o pagos de impuesto estimado, o ambos, es posible que tenga que pagar una multa. Filing taxes online Si no paga lo suficiente para la fecha de vencimiento de cada período de pago (vea Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado , más adelante) se le podría cobrar una multa aun cuando espere recibir un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Filing taxes online Para más información sobre cuándo es aplicable la multa, vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos de 2013 , al final de este capítulo. Filing taxes online Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado Si recibe un sueldo o salario, puede evitar la obligación de hacer pagos de impuesto estimado pidiendo a su empleador que le retenga más impuestos de su remuneración. Filing taxes online Para hacer esto, presente un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a su empleador. Filing taxes online Vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Filing taxes online Pagos de impuesto estimado no requeridos. Filing taxes online   No tendrá que pagar el impuesto estimado para el año 2014 si se satisfacen las tres condiciones siguientes: No tuvo la obligación de pagar impuestos en el año 2013. Filing taxes online Fue ciudadano o residente extranjero de los Estados Unidos durante todo el año. Filing taxes online Su año tributario de 2013 constaba de un período de 12 meses. Filing taxes online   No tuvo la obligación de pagar impuestos para el año 2013 si su impuesto total fue cero o no estuvo obligado a presentar una declaración de impuestos. Filing taxes online Para la definición de “impuesto total” para 2013, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Filing taxes online ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Si adeuda impuesto adicional para el año 2013, quizás tenga que pagar impuesto estimado para el año 2014. Filing taxes online Puede utilizar la siguiente regla general como guía durante el año para averiguar si tendrá suficiente impuesto retenido o si debe aumentar su retención o hacer pagos estimados de impuesto. Filing taxes online Regla general. Filing taxes online   En la mayoría de los casos, tiene que pagar impuesto estimado para el año 2014 si se dan las dos condiciones siguientes: Usted espera adeudar al menos $1,000 de impuestos para el año 2014 después de restar los impuestos retenidos y los créditos reembolsables. Filing taxes online Usted espera que sus impuestos retenidos y créditos reembolsables sean inferiores a la menor de las siguientes cantidades: el 90% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2014 o el 100% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2013 (sin embargo, vea Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos, a continuación). Filing taxes online Dicha declaración tiene que abarcar un período de 12 meses. Filing taxes online    Si el resultado de usar la regla general que se explicó anteriormente le indica que no va a tener suficiente impuesto retenido, complete la 2014 Estimated Tax Worksheet (Hoja de Trabajo de 2014) en la Publicación 505, en inglés, para obtener un cálculo más preciso. Filing taxes online Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos. Filing taxes online   Si por lo menos dos tercios (2/3) de su ingreso bruto para el año tributario 2013 ó 2014 es de actividades agrícolas o de pesca, sustituya el 662/3% por el 90% en el punto (2a) bajo Regla general , anteriormente. Filing taxes online Si su ingreso bruto ajustado para el año 2013 fue más de $150,000 ($75,000 si su estado civil para efectos de la declaración de 2014 es casado que presenta una declaración por separado), sustituya 110% por 100% en el punto (2b) bajo Regla general , anteriormente. Filing taxes online Vea la Figura 4-A y el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Filing taxes online Extranjeros. Filing taxes online   Los extranjeros residentes y los extranjeros no residentes también pueden tener que pagar impuesto estimado. Filing taxes online Los extranjeros residentes deben cumplir los requisitos presentados en este capítulo a menos que se indique lo contrario. Filing taxes online Los que no son residentes deben obtener el Formulario 1040-ES (NR), U. Filing taxes online S. Filing taxes online Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals (Impuesto estimado de los EE. Filing taxes online UU. Filing taxes online para las personas extranjeras no residentes), en inglés. Filing taxes online   Es extranjero si no es ciudadano ni nacional de los Estados Unidos. Filing taxes online Es extranjero residente si tiene una tarjeta de residencia (green card) o si cumple el requisito de presencia sustancial. Filing taxes online Para información adicional sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. Filing taxes online S. Filing taxes online Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los EE. Filing taxes online UU. Filing taxes online para extranjeros), en inglés. Filing taxes online Contribuyentes casados. Filing taxes online   Si cumple los requisitos para hacer pagos conjuntos de impuesto estimado, puede aplicar esos requisitos a sus ingresos estimados conjuntos. Filing taxes online   Usted y su cónyuge pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado aun cuando no vivan juntos. Filing taxes online   No obstante, usted y su cónyuge no pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado si: Están legalmente separados por fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Tanto usted como su cónyuge utilizan años tributarios distintos o Uno de ustedes es extranjero no residente (a menos que éste elija ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios (vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés)). Filing taxes online   Si no reúne los requisitos para hacer pagos conjuntos del impuesto estimado, aplique los requisitos explicados aquí a su ingreso estimado por separado. Filing taxes online El hecho de que usted y su cónyuge hagan o no pagos de impuesto estimado conjuntamente o por separado no afectará en absoluto su elección de presentar una declaración de impuestos conjunta o separada para el año 2014. Filing taxes online Declaraciones separadas para el año 2013 y una declaración conjunta para el año 2014. Filing taxes online   Si piensa presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año 2014, pero los dos presentaron declaraciones separadas en 2013, sus impuestos para 2013 son el total de impuestos indicado en las dos declaraciones que se presentaron por separado. Filing taxes online Usted presentó una declaración por separado si declaró cualquiera de los estados civiles siguientes: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Filing taxes online Declaración conjunta para el año 2013 y declaraciones separadas para el año 2014. Filing taxes online   Si piensa presentar una declaración por separado para el año 2014, pero presentó una declaración conjunta en 2013, sus impuestos para 2013 son la parte del impuesto que le corresponda en la declaración conjunta. Filing taxes online Usted presenta una declaración por separado si declara cualquiera de los siguientes estados civiles: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Filing taxes online   Para calcular la parte del impuesto que le corresponde en una declaración conjunta, debe primero calcular el impuesto que usted y su cónyuge habrían pagado si hubieran presentado declaraciones separadas para el año 2013, utilizando el mismo estado civil para el año 2014. Filing taxes online Luego multiplique el impuesto de la declaración conjunta por la siguiente fracción:   El impuesto que habría pagado si hubiera presentado una declaración por separado   El impuesto total que usted y su cónyuge habrían pagado si los dos hubieran presentado declaraciones separadas Ejemplo. Filing taxes online José y Hortensia presentaron una declaración conjunta para el año 2013, en la que se indicaba un ingreso sujeto a impuestos de $48,500 e impuestos por pagar de $6,386. Filing taxes online Del total de ingresos sujetos a impuestos de $48,500, unos $40,100 le correspondían a José y los demás le correspondían a Hortensia. Filing taxes online Para el año 2014, el matrimonio piensa presentar declaraciones por separado. Filing taxes online José calcula su parte de impuestos indicada en la declaración conjunta para el año 2013 de la manera siguiente:   Impuestos sobre los $40,100 basándose en una declaración por separado $5,960     Impuestos sobre los $8,400 basándose en una declaración por separado 843     Total $ 6,803     Porcentaje del total correspondiente a José ($5,960 ÷ $6,803) 87. Filing taxes online 6%     Parte del total declarado en la declaración conjunta correspondiente a José  ($6,386 × 87. Filing taxes online 6%) $ 5,594   Figura 4-A. Filing taxes online ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Please click here for the text description of the image. Filing taxes online Figura 4−A. Filing taxes online ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Para calcular su impuesto estimado, tiene que determinar primero su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), ingreso sujeto a impuestos, impuestos, deducciones y créditos para el año. Filing taxes online Al calcular su impuesto estimado para el año 2014, le convendría utilizar los ingresos, deducciones y créditos de su declaración del año 2013 como punto de partida. Filing taxes online Utilice su declaración federal de impuestos para el año 2013 como referencia. Filing taxes online Puede utilizar el Formulario 1040-ES y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado. Filing taxes online Los extranjeros no residentes deben utilizar el Formulario 1040-ES (NR) y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado (vea el capítulo 8 de la Publicación 519 para más información). Filing taxes online Hay que tener en cuenta cambios recientes en su situación así como en la ley tributaria. Filing taxes online Para más información acerca de estos cambios, visite la página web del IRS, IRS. Filing taxes online gov/espanol. Filing taxes online Para más información sobre cómo determinar su impuesto estimado para el año 2014, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Filing taxes online Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Para propósitos del impuesto estimado, se divide el año tributario en cuatro períodos de pago. Filing taxes online Cada período tiene su propia fecha de vencimiento. Filing taxes online Si no se pagan suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada período de pago, se le puede cobrar una multa aun si tiene derecho a un reembolso al presentar su declaración de impuestos. Filing taxes online Los períodos de pago y las fechas de vencimiento para los pagos del impuesto estimado se muestran a continuación. Filing taxes online   Para el período: Fecha de vencimiento:*     Del 1 de enero al 31 de marzo 15 de abril     Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio     Del 1 de junio al 31 de agosto 15 de sept. Filing taxes online     Del 1 de sept. Filing taxes online al 31 de dic. Filing taxes online 15 de enero del siguiente año      * Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero . Filing taxes online Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales. Filing taxes online   Si el plazo para hacer un pago de impuesto estimado vence un sábado, domingo o día feriado oficial, el pago se considerará hecho a su debido tiempo si se hace el día siguiente que no sea un sábado, domingo o día feriado oficial. Filing taxes online Pago para enero. Filing taxes online   Si presenta su Formulario 1040 o Formulario 1040A del año 2014 a más tardar el 31 de enero del año 2015, y paga el resto del impuesto que adeude, no tendrá que hacer su pago del impuesto estimado que vencería el 15 de enero de 2015. Filing taxes online Contribuyentes según año fiscal. Filing taxes online   Si su año tributario no comienza el 1 de enero, vea las instrucciones para el Formulario 1040-ES, en inglés, para saber las fechas de vencimiento pertinentes. Filing taxes online Cuándo Debe Comenzar a Pagar No tiene que pagar impuesto estimado hasta que reciba ingresos sobre los cuales tenga que pagar el impuesto sobre el ingreso. Filing taxes online Si recibe ingreso sujeto al pago de impuesto estimado para el primer período de pago del año, tiene que hacer su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento de ese período. Filing taxes online Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad en ese momento o a plazos. Filing taxes online Si decide pagar el impuesto a plazos, haga su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento del primer período de pago. Filing taxes online Haga los pagos a plazos restantes a más tardar en las fechas de vencimiento de los períodos posteriores. Filing taxes online Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período. Filing taxes online    Si no recibe ingresos sujetos al pago de impuesto estimado hasta un período posterior, tiene que hacer su primer pago de impuesto estimado a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período. Filing taxes online Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período o puede elegir pagarlo a plazos para la fecha de vencimiento de tal período y las fechas de vencimiento de los períodos restantes. Filing taxes online El diagrama siguiente indica cuándo se deben hacer los pagos a plazos. Filing taxes online Si recibe por primera vez ingresos sobre los cuales tiene que pagar impuesto estimado: Haga un  pago  a más tardar el:* Pague  los plazos posteriores  a más tardar el:* Antes del 1 de abril 15 de abril 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de junio al 31 de agosto 16 de septiembre 15 de enero del siguiente año Después del 31 de agosto 15 de enero del siguiente año (Ninguno) *Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero. Filing taxes online     Cuánto se debe pagar para evitar una multa. Filing taxes online   Para determinar la cantidad que debe pagar para cada fecha de vencimiento de los pagos, vea Cómo Determinar Cada Pago , a continuación. Filing taxes online Cómo Determinar Cada Pago Debe pagar suficiente impuesto estimado para la fecha de vencimiento de cada período de pago, a fin de evitar una multa por ese período. Filing taxes online Puede determinar el pago requerido para cada período utilizando el método normal de pagos a plazos o el método de ingresos anualizados a plazos. Filing taxes online Estos métodos se describen en más detalle en el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Filing taxes online Si no paga suficientes impuestos durante cada período de pago, es posible que se le cobre una multa aun cuando tenga derecho a un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Filing taxes online Si el tema anterior Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período o el tema posterior Cambio en el impuesto estimado , le corresponde, le puede ser de provecho leer Annualized Income Installment Method (Método de ingreso anual a plazos), en inglés, en el capítulo 2 de la Publicación 505 para más información sobre cómo evitar una multa. Filing taxes online Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. Filing taxes online   Según el método normal de pagos a plazos, si su pago de impuesto estimado para algún período es menos de la cuarta parte de su impuesto estimado, se le puede cobrar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado para ese período cuando presente su declaración de impuestos. Filing taxes online Bajo el método anualizado de ingresos a plazos, sus pagos de impuesto estimado varían con su ingreso, pero la cantidad de pago requerida deberá ser pagada en cada período. Filing taxes online Vea el capítulo 4 de la Publicación 505 para más información. Filing taxes online Cambio en el impuesto estimado. Filing taxes online   Puede tener que volver a calcular su impuesto estimado después de haberlo pagado si se dan cambios en sus ingresos, ajustes, deducciones, créditos o exenciones. Filing taxes online Pague el saldo adeudado de su impuesto estimado enmendado a más tardar en la siguiente fecha de vencimiento del pago después del cambio o lo puede pagar a plazos empezando a más tardar en esa siguiente fecha de vencimiento y subsecuentemente en las fechas de pago para los períodos de pago restantes. Filing taxes online Casos en los que No se Requieren Pagos del Impuesto Estimado No tiene que hacer pagos de impuesto estimado si la cantidad retenida durante cada período de pago es por lo menos: 1/4 de su pago anual requerido o La cantidad del plazo de ingresos anualizados que está obligado a pagar para tal período. Filing taxes online Además, no tendrá que efectuar pagos de impuesto estimado si se le retienen suficientes impuestos durante el año para asegurar que la cantidad de impuestos a pagar al presentar su declaración sea menos de $1,000. Filing taxes online Cómo Pagar el Impuesto Estimado Hay varias maneras de pagar el impuesto estimado: Acreditar un pago en exceso de su declaración de impuestos del año 2013 a su impuesto estimado del año 2014. Filing taxes online Efectuar un pago mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria o pago por tarjeta de crédito o débito utilizando un sistema de pago a través del teléfono o la Internet. Filing taxes online Enviar su pago (cheque o giro) del impuesto adeudado con un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Filing taxes online Cómo Acreditar un Pago en Exceso Si al presentar su Formulario 1040 o Formulario 1040A para el año 2013 muestra haber pagado impuestos de más, puede aplicar una parte o la totalidad de ese pago en exceso a su impuesto estimado para el año 2014. Filing taxes online Escriba en la línea 75 del Formulario 1040 o en la línea 44 del Formulario 1040A la parte de la cantidad del pago en exceso que quiere acreditar a su impuesto estimado en vez de recibirla como reembolso. Filing taxes online Tiene que tener en cuenta dicha cantidad acreditada al calcular los pagos de impuesto estimado. Filing taxes online No puede solicitar que se le reembolse la cantidad acreditada a su impuesto estimado durante el año hasta que presente su declaración de impuestos el año siguiente. Filing taxes online Tampoco puede destinar ese pago en exceso a ningún otro fin. Filing taxes online Pago a Través de Internet El pago a través de Internet es conveniente y seguro y le ayuda a asegurar que nosotros recibamos su pago a tiempo. Filing taxes online Puede pagar utilizando cualquiera de los siguientes métodos de pago electrónico: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Filing taxes online Tarjeta de crédito o débito. Filing taxes online Si desea pagar sus impuestos a través de Internet o si desea obtener más información, acceda a www. Filing taxes online irs. Filing taxes online gov/e-pay. Filing taxes online Pago a Través del Teléfono El efectuar pagos a través del teléfono es otro método confiable y seguro de realizar pagos electrónicos. Filing taxes online Utilice uno de los siguientes métodos: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Filing taxes online Tarjeta de crédito o débito. Filing taxes online Si desea pagar mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria, llame al 1-800-244-4829 (1-800-555-4477, si desea obtener servicio en inglés). Filing taxes online Las personas sordas o aquellas personas que tienen impedimentos auditivos o del habla y que tienen acceso al sistema TTY/TDD pueden llamar al 1-800-733-4829. Filing taxes online Para efectuar pagos utilizando una tarjeta de crédito o débito, puede llamar a uno de los proveedores de servicio que aparecen a continuación. Filing taxes online Los proveedores cobran un cargo por realizar esta clase de transacción. Filing taxes online El cargo varía de acuerdo con el proveedor que le ofrezca el servicio, la clase de tarjeta que utiliza para efectuar el pago y la cantidad del pago. Filing taxes online WorldPay 1-888-9-PAY-TAX™ (1-888-972-9829) www. Filing taxes online payUSAtax. Filing taxes online com Official Payments Corporation 1-888-UPAY-TAX™ (1-888-872-9829) www. Filing taxes online officialpayments. Filing taxes online com Link2Gov Corporation 1-888-PAY-1040™ (1-888-729-1040) www. Filing taxes online PAY1040. Filing taxes online com Si desea obtener la información más actualizada sobre los pagos que se efectúan a través del teléfono, acceda a www. Filing taxes online irs. Filing taxes online gov/e-pay. Filing taxes online Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado Cada pago de impuesto estimado por cheque o giro tiene que ser acompañado de un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Filing taxes online Durante el año 2013, si usted: hizo por lo menos un pago de impuesto estimado, pero no por métodos electrónicos, y no usó un programa o pagó a aun preparador para preparar su declaración, entonces, debe recibir una copia del Formulario 1040-ES-V del año 2014, en inglés. Filing taxes online El mismo contendrá unos comprobantes de pago con su nombre, dirección y número de Seguro Social impresos. Filing taxes online El uso de los comprobantes de pago con esa información impresa agilizará la tramitación de su declaración, reducirá la posibilidad de errores y reducirá los costos asociados con la tramitación de la declaración. Filing taxes online Utilice los sobres con ventanillas que recibió con el Formulario 1040-ES. Filing taxes online Si utiliza sus propios sobres, asegúrese de enviar los comprobantes de pago a la dirección indicada en las instrucciones del Formulario 1040-ES correspondiente al área donde vive. Filing taxes online Nota: Estos criterios pueden cambiar sin aviso. Filing taxes online Si usted no recibe un Formulario 1040-ES/V, en inglés, y está obligado a hacer un pago de impuesto estimado, debe ir a IRS. Filing taxes online gov e imprimir una copia del Formulario 1040-ES, en inglés, el cual incluye cuatro cupones de pago en blanco. Filing taxes online Complete uno de estos cupones y haga su pago a tiempo para evitar multas por pago tardío. Filing taxes online No utilice la dirección contenida en las Instrucciones para el Formulario 1040 o para el Formulario 1040A para enviar sus pagos del impuesto estimado. Filing taxes online Si no pagó impuesto estimado durante el año pasado, puede pedir el Formulario 1040-ES del IRS (consulte la Hoja de Ped
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Examinations and Enforcement

EP Examinations is responsible for overseeing compliance with the retirement plan provisions of the Internal Revenue Code, including the protection of plan assets and of the interests/rights of participants. This is accomplished by conducting examinations to analyze operational features of retirement plans. A centralized examination case selection and review process is used to enhance consistency of enforcement activities and to focus resources on the areas of highest noncompliance.


Priorities and Goals
Critical priorities vital to the success of Employee Plans Examinations.

Articles by the Director of Examinations
Insights on retirement plan topics uncovered during audits.

Internal Controls Protect Your Retirement Plan
Review procedures to help you find and prevent mistakes in administering your plan

EP Abusive Tax Transactions
Abusive tax avoidance transactions involving employee plans are beginning to surface and are growing in number. Left unchallenged, transactions such as these undermine the confidence in our voluntary tax system.

International Issues Affecting Retirement Plans
International issues, including international tax compliance by large corporations and high-wealth individuals, are an IRS-wide priority. The Office of Employee Plans is focused on addressing existing abuse and preventing abuse going forward.

Employee Plans Compliance Unit (EPCU)
Did you receive a letter from this Unit? Will you be getting a letter soon? Go here to get more information.

EP Examination Projects
Results from various examination projects, including listings of most frequent errors and tips on how to avoid these errors.

EP Compliance Trends & Tips
Results and findings from past and current EP examinations that identify compliance risks and recurring plan issues.

Compliance Programs/Initiatives
Plan specialty (403(b)/457, 401(k), multiemployer), large employer plans and Employee Plans Compliance Unit (EPCU) activities.

Audit Closing Agreement Program
The Employee Plans Compliance Resolution System (EPCRS) is a comprehensive system of correction programs established by the IRS that enable sponsors of retirement plans that have experienced compliance violations to preserve the tax benefits of their plans. If plan errors are found during an EP examination, help is available through the Audit Closing Agreement Program (Audit CAP). For plan errors that are found prior to examination notification, possible alternates to Audit CAP are Self-Correction Program (SCP) or the Voluntary Correction Program (VCP).

Technical/Procedural Guidelines for EP Examinations Employees
Locate Field Directives, Examination Guidelines, and other useful information.

EP Examination Process Guide
In response to the results of the Customer Satisfaction Surveys, EP Examinations developed the EP Examination Process Guide to help customers through the examination process. The guide clarifies the various steps in the examination process and introduces available resources.

Form 5500 Corner
Filing tips and updates, notices, and other helpful materials to assist you in preparing your Form 5500 returns.

Form 5330 Corner
Filing tips and updates, notices, and other helpful materials to assist you in preparing your Form 5330 returns.

Communications With EP Customers
Interviews, outreach presentations, newsletters and other important communications.

EP Examinations Office Structure/Contacts
The organizational structure and contacts for the IRS Office of EP Examinations.

Page Last Reviewed or Updated: 20-Mar-2014

The Filing Taxes Online

Filing taxes online Index A Absence, temporary, Temporary absences. Filing taxes online Address, change of, Reminders Aliens (see Nonresident aliens) Alimony, Alimony. Filing taxes online , Alimony, Instruments Executed Before 1985 Community income, Alimony (Community Income) Fees paid for getting, Fees for getting alimony. Filing taxes online No exemption for spouse, Alimony paid. Filing taxes online Annual exclusion, gift tax, Annual exclusion. Filing taxes online Annulment decrees Absolute decree, Ending the Marital Community Amended return required, Unmarried persons. Filing taxes online Considered unmarried, Unmarried persons. Filing taxes online Archer MSA, Archer medical savings account (MSA). Filing taxes online Assistance (see Tax help) B Basis Property received in settlement, Basis of property received. Filing taxes online Benefits paid under QDROs, Benefits paid to a child or other dependent. Filing taxes online , Benefits paid to a spouse or former spouse. Filing taxes online Birth of dependent, Death or birth. Filing taxes online C Change of address, Reminders Change of name, Reminders Change of withholding, Reminders Child custody, Custodial parent and noncustodial parent. Filing taxes online Child support Alimony, difference from, Child support. Filing taxes online Clearly associated with contingency, Clearly associated with a contingency. Filing taxes online Contingency relating to child, Contingency relating to your child. Filing taxes online Payment specifically designated as, Specifically designated as child support. Filing taxes online Child support under pre-1985 agreement, Child support under pre-1985 agreement. Filing taxes online Child tax credit, Exemptions for Dependents Children Birth of child Head of household, qualifying person to file as, Death or birth. Filing taxes online Claiming parent, when child is head of household, Special rule for parent. Filing taxes online Custody of, Custodial parent and noncustodial parent. Filing taxes online Death of child Head of household, qualifying person to file as, Death or birth. Filing taxes online Photographs of missing children, Reminders Community income, Community Income, Alimony (Community Income) Community property, Community Property, Alimony (Community Income) (see also Community income) Ending the marital community, Ending the Marital Community Laws disregarded, Certain community income not treated as community income by one spouse. Filing taxes online States, Community property states. Filing taxes online Costs of getting divorce, Costs of Getting a Divorce Fees for tax advice, Fees for tax advice. Filing taxes online Nondeductible expenses, Nondeductible expenses. Filing taxes online Custody of child, Custodial parent and noncustodial parent. Filing taxes online D Death of dependent, Death or birth. Filing taxes online Death of recipient spouse. Filing taxes online , Alimony Requirements Debts of spouse Refund applied to, Tax refund applied to spouse's debts. Filing taxes online Deductions Alimony paid, Deducting alimony paid. Filing taxes online Alimony recapture, Deducting the recapture. Filing taxes online Limits on IRAs, IRA contribution and deduction limits. Filing taxes online Marital, Marital deduction. Filing taxes online Dependents Exemption for, Exemptions for Dependents, Special Rule for Qualifying Child of More Than One Person Qualifying child, Exemptions for Dependents Qualifying child (Table 3), Table 3. Filing taxes online Overview of the Rules for Claiming an Exemption for a Dependent Qualifying relative, Exemptions for Dependents Qualifying relative (Table 3), Table 3. Filing taxes online Overview of the Rules for Claiming an Exemption for a Dependent Social security numbers, Reminders Divorce decrees Absolute decree, Ending the Marital Community Amended, Amended instrument. Filing taxes online Costs of getting, Costs of Getting a Divorce Defined for purposes of alimony, Divorce or separation instrument. Filing taxes online Invalid, Invalid decree. Filing taxes online Unmarried persons, Unmarried persons. Filing taxes online Divorced parents, Children of Divorced or Separated Parents (or Parents Who Live Apart) Child custody, Custodial parent and noncustodial parent. Filing taxes online Domestic relations orders (see Qualified domestic relations orders (QDROs)) Domicile, Community Income E Earned income, Earned income. Filing taxes online Equitable relief (see Relief from joint liability) Estimated tax, Tax Withholding and Estimated Tax Joint payments, Joint estimated tax payments. Filing taxes online Exemptions, Exemptions, Special Rule for Qualifying Child of More Than One Person Dependents, Exemptions for Dependents, Special Rule for Qualifying Child of More Than One Person Personal, Personal Exemptions Spouse, Exemption for Your Spouse F Fees for tax advice, Fees for tax advice. Filing taxes online Filing status, Filing Status, More information. Filing taxes online Head of household, Requirements. Filing taxes online Form 1040 Deducting alimony paid, Deducting alimony paid. Filing taxes online Reporting alimony received, Reporting alimony received. Filing taxes online Form 1040X Annulment, decree of, Unmarried persons. Filing taxes online Form 8332 Release of exemption to noncustodial parent, Written declaration. Filing taxes online Form 8379 Injured spouse, Injured spouse. Filing taxes online Form 8857 Innocent spouse relief, Relief from joint liability. Filing taxes online Form W-4 Withholding, Tax Withholding and Estimated Tax Form W-7 Individual taxpayer identification number (ITIN), Reminders Former spouse Defined for purposes of alimony, Spouse or former spouse. Filing taxes online Free tax services, How To Get Tax Help G Gift tax, Gift Tax on Property Settlements, Annual exclusion. Filing taxes online , Gift Tax Return H Head of household, Head of Household Health savings accounts (HSAs), Health savings account (HSA). Filing taxes online Help (see Tax help) Home owned jointly Alimony payments for, Payments for jointly-owned home. Filing taxes online Expenses for, as alimony (Table 4), Table 4. Filing taxes online Expenses for a Jointly-Owned Home Sale of, Sale of home. Filing taxes online HSAs (Health savings accounts), Health savings account (HSA). Filing taxes online I Identification number, Reminders Income, Community Income (see also Community income) Alimony received, Reporting alimony received. Filing taxes online Individual retirement arrangements (IRAs), Individual Retirement Arrangements, IRA contribution and deduction limits. Filing taxes online Individual taxpayer identification numbers (ITINs), Reminders Injured spouse, Injured spouse. Filing taxes online Innocent spouse relief, Relief from joint liability. Filing taxes online Insurance premiums, Life insurance premiums. Filing taxes online Invalid decree, Invalid decree. Filing taxes online IRAs (Individual retirement arrangements), Individual Retirement Arrangements, IRA contribution and deduction limits. Filing taxes online Itemized deductions on separate returns, Itemized deductions. Filing taxes online ITINs (Individual taxpayer identification numbers), Reminders J Joint liability Relief from, Reminders, Relief from joint liability. Filing taxes online Joint returns, Married Filing Jointly Change from separate return, Joint return after separate returns. Filing taxes online Change to separate return, Separate returns after joint return. Filing taxes online Divorced taxpayers, Divorced taxpayers. Filing taxes online Exemption for spouse, Joint return. Filing taxes online Joint and individual liability, Joint and individual liability. Filing taxes online Relief from joint liability, Relief from joint liability. Filing taxes online Signing, Signing a joint return. Filing taxes online Jointly-owned home Alimony payments for, Payments for jointly-owned home. Filing taxes online Expenses for, as alimony (Table 4), Table 4. Filing taxes online Expenses for a Jointly-Owned Home Sale of, Sale of Jointly-Owned Property, Sale of home. Filing taxes online K Kidnapped child Head of household status and, Kidnapped child. Filing taxes online L Liability for taxes (see Relief from joint liability) Life insurance premiums as alimony, Life insurance premiums. Filing taxes online M Marital community, ending, Ending the Marital Community Marital status, Marital status. Filing taxes online Married persons, Married persons. Filing taxes online Medical savings accounts (MSAs), Archer medical savings account (MSA). Filing taxes online Missing children, photographs of, Reminders More information (see Tax help) Mortgage payments as alimony, Payments for jointly-owned home. Filing taxes online MSAs (Medical savings accounts), Archer medical savings account (MSA). Filing taxes online N Name, change of, Reminders Nondeductible expenses, Nondeductible expenses. Filing taxes online Nonresident aliens Joint returns, Nonresident alien. Filing taxes online Withholding, Withholding on nonresident aliens. Filing taxes online P Parent Head of household, claim for, Special rule for parent. Filing taxes online Parents, divorced or separated, Children of Divorced or Separated Parents (or Parents Who Live Apart) Personal exemptions, Personal Exemptions Phaseout of Exemptions, Phaseout of Exemptions Property settlements, Property Settlements, Sale of home. Filing taxes online Publications (see Tax help) Q Qualified domestic relations orders (QDROs), Qualified Domestic Relations Order, Benefits paid to a child or other dependent. Filing taxes online , Benefits paid to a spouse or former spouse. Filing taxes online Qualifying child, exemption for, Exemptions for Dependents Qualifying child, exemption for (Table 3), Table 3. Filing taxes online Overview of the Rules for Claiming an Exemption for a Dependent Qualifying person, head of household, Qualifying person. Filing taxes online Table 2, Table 2. Filing taxes online Who Is a Qualifying Person Qualifying You To File as Head of Household?1 Qualifying relative, exemption for, Exemptions for Dependents Qualifying relative, exemption for (Table 3), Table 3. Filing taxes online Overview of the Rules for Claiming an Exemption for a Dependent R Recapture of alimony, Recapture of Alimony Refunds Injured spouse, community property, Injured spouse. Filing taxes online Spouse's debts, applied to, Tax refund applied to spouse's debts. Filing taxes online Release of exemption to noncustodial parent, Written declaration. Filing taxes online Revocation, Revocation of release of claim to an exemption. Filing taxes online Relief from joint liability, Reminders, Relief from joint liability. Filing taxes online Relief from separate return liability Community income, Relief from liability arising from community property law. Filing taxes online Reporting requirements Alimony received, Reporting alimony received. Filing taxes online Returns Amended return required, Unmarried persons. Filing taxes online Joint (see Joint returns) Separate (see Separate returns) Rollovers, Rollovers. Filing taxes online S Sales of jointly-owned property, Sale of Jointly-Owned Property Section 1041 election, Basis of property received. Filing taxes online Separate maintenance decrees, Unmarried persons. Filing taxes online , Divorce or separation instrument. Filing taxes online , Ending the Marital Community Separate returns, Married Filing Separately Change to or from joint return, Joint return after separate returns. Filing taxes online Community or separate income, Community or separate income. Filing taxes online Exemption for spouse, Separate return. Filing taxes online Itemized deductions, Itemized deductions. Filing taxes online Relief from liability, Relief from liability arising from community property law. Filing taxes online Separate liability, Separate liability. Filing taxes online Tax consequences, Separate returns may give you a higher tax. Filing taxes online Separated parents, Children of Divorced or Separated Parents (or Parents Who Live Apart) Separation agreements, Ending the Marital Community Defined for purposes of alimony, Divorce or separation instrument. Filing taxes online Separation of liability (see Relief from joint liability) Settlement of property (see Property settlements) Social security benefits, Social security benefits. Filing taxes online Social security numbers (SSNs) Alimony recipient's number required, Alimony Dependents, Reminders Spousal IRA, Spousal IRA. Filing taxes online Spouse Defined for purposes of alimony, Spouse or former spouse. Filing taxes online Refund applied to debts, Tax refund applied to spouse's debts. Filing taxes online Statute of limitations Amended return, Unmarried persons. Filing taxes online Injured spouse allocation, Injured spouse. Filing taxes online T Tables and figures Exemption for dependents (Table 3), Table 3. Filing taxes online Overview of the Rules for Claiming an Exemption for a Dependent Itemized deductions on separate returns (Table 1), Table 1. Filing taxes online Itemized Deductions on Separate Returns Jointly-owned home, expenses for, as alimony (Table 4), Table 4. Filing taxes online Expenses for a Jointly-Owned Home Property transferred pursuant to divorce (Table 5), Table 5. Filing taxes online Property Transferred Pursuant to Divorce Qualifying person for head of household (Table 2), Table 2. Filing taxes online Who Is a Qualifying Person Qualifying You To File as Head of Household?1 Tax advice fees, Fees for tax advice. Filing taxes online Tax help, How To Get Tax Help Tax withholding (see Withholding) Taxpayer Advocate, The Taxpayer Advocate Service is Here to Help You. Filing taxes online Taxpayer identification numbers, Reminders Third parties Alimony payments to, Payments to a third party. Filing taxes online , Payments to a third party. Filing taxes online Property settlements, transfers to, Transfers to third parties. Filing taxes online Tiebreaker rules, Tiebreaker rules. Filing taxes online TTY/TDD information, How To Get Tax Help U Underpayment of alimony, Underpayment. Filing taxes online Unmarried persons, Unmarried persons. Filing taxes online W Withholding Change of, Reminders, Tax Withholding and Estimated Tax Nonresident aliens, Withholding on nonresident aliens. Filing taxes online Worksheets Recapture of alimony (Worksheet 1), How to figure and report the recapture. Filing taxes online Prev  Up     Home   More Online Publications