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Filing Taxes For 2012 Late

Filing taxes for 2012 late 5. Filing taxes for 2012 late   Credits Table of Contents Credit for the Elderly or the DisabledCan You Take the Credit? Figuring the Credit Child and Dependent Care Credit Earned Income Credit (EIC)Do You Qualify for the Earned Income Credit (EIC)? Figuring the EIC This chapter briefly discusses the credit for the elderly or disabled, the child and dependent care credit, and the earned income credit. Filing taxes for 2012 late You may be able to reduce your federal income tax by claiming one or more of these credits. Filing taxes for 2012 late Credit for the Elderly or the Disabled This section explains who qualifies for the credit for the elderly or the disabled and how to figure this credit. Filing taxes for 2012 late For more information, see Publication 524, Credit for the Elderly or the Disabled. Filing taxes for 2012 late You can take the credit only if you file Form 1040 or Form 1040A. Filing taxes for 2012 late You cannot take the credit if you file Form 1040EZ or Form 1040NR. Filing taxes for 2012 late Can You Take the Credit? You can take the credit for the elderly or the disabled if you meet both of the following requirements. Filing taxes for 2012 late You are a qualified individual. Filing taxes for 2012 late Your income is not more than certain limits. Filing taxes for 2012 late  You can use Figure 5-A and Figure 5-B as guides to see if you are eligible for the credit. Filing taxes for 2012 late   Qualified Individual You are a qualified individual for this credit if you are a U. Filing taxes for 2012 late S. Filing taxes for 2012 late citizen or resident alien, and either of the following applies. Filing taxes for 2012 late You were age 65 or older at the end of 2013. Filing taxes for 2012 late You were under age 65 at the end of 2013 and all three of the following statements are true. Filing taxes for 2012 late You retired on permanent and total disability (explained later). Filing taxes for 2012 late You received taxable disability income for 2013. Filing taxes for 2012 late On January 1, 2013, you had not reached mandatory retirement age (defined later under Disability income ). Filing taxes for 2012 late Age 65. Filing taxes for 2012 late You are considered to be age 65 on the day before your 65th birthday. Filing taxes for 2012 late Therefore, you are considered to be age 65 at the end of 2013 if you were born before January 2, 1949. Filing taxes for 2012 late Figure 5-A. Filing taxes for 2012 late Are You a Qualified Individual? This image is too large to be displayed in the current screen. Filing taxes for 2012 late Please click the link to view the image. Filing taxes for 2012 late Figure 5-A, Are you a qualified individual? U. Filing taxes for 2012 late S. Filing taxes for 2012 late citizen or resident alien. Filing taxes for 2012 late   You must be a U. Filing taxes for 2012 late S. Filing taxes for 2012 late citizen or resident alien (or be treated as a resident alien) to take the credit. Filing taxes for 2012 late Generally, you cannot take the credit if you were a nonresident alien at any time during the tax year. Filing taxes for 2012 late Exceptions. Filing taxes for 2012 late   You may be able to take the credit if you are a nonresident alien who is married to a U. Filing taxes for 2012 late S. Filing taxes for 2012 late citizen or resident alien at the end of the tax year and you and your spouse choose to treat you as a U. Filing taxes for 2012 late S. Filing taxes for 2012 late resident alien. Filing taxes for 2012 late If you make that choice, both you and your spouse are taxed on your worldwide income. Filing taxes for 2012 late   If you were a nonresident alien at the beginning of the year and a resident alien at the end of the year, and you were married to a U. Filing taxes for 2012 late S. Filing taxes for 2012 late citizen or resident alien at the end of the year, you may be able to choose to be treated as a U. Filing taxes for 2012 late S. Filing taxes for 2012 late resident alien for the entire year. Filing taxes for 2012 late In that case, you may be allowed to take the credit. Filing taxes for 2012 late   For information on these choices, see chapter 1 of Publication 519, U. Filing taxes for 2012 late S. Filing taxes for 2012 late Tax Guide for Aliens. Filing taxes for 2012 late Married persons. Filing taxes for 2012 late   Generally, if you are married at the end of the tax year, you and your spouse must file a joint return to take the credit. Filing taxes for 2012 late However, if you and your spouse did not live in the same household at any time during the tax year, you can file either a joint return or separate returns and still take the credit. Filing taxes for 2012 late Head of household. Filing taxes for 2012 late   You can file as head of household and qualify to take the credit even if your spouse lived with you during the first 6 months of the year if you meet certain tests. Filing taxes for 2012 late See Publication 524 and Publication 501. Filing taxes for 2012 late Under age 65. Filing taxes for 2012 late   If you are under age 65 at the end of 2013, you can qualify for the credit only if you are retired on permanent and total disability and have taxable disability income (discussed later under Disability income ). Filing taxes for 2012 late You are considered to be under age 65 at the end of 2013 if you were born after January 1, 1949. Filing taxes for 2012 late You are retired on permanent and total disability if: You were permanently and totally disabled when you retired, and You retired on disability before the end of the tax year. Filing taxes for 2012 late   Even if you do not retire formally, you may be considered retired on disability when you have stopped working because of your disability. Filing taxes for 2012 late If you retired on disability before 1977 and were not permanently and totally disabled at the time, you can qualify for the credit if you were permanently and totally disabled on January 1, 1976, or January 1, 1977. Filing taxes for 2012 late Permanent and total disability. Filing taxes for 2012 late   You are permanently and totally disabled if you cannot engage in any substantial gainful activity because of your physical or mental condition. Filing taxes for 2012 late A physician must certify that the condition has lasted or can be expected to last continuously for 12 months or more, or that the condition can be expected to result in death. Filing taxes for 2012 late See Physician's statement , later. Filing taxes for 2012 late Substantial gainful activity. Filing taxes for 2012 late   Substantial gainful activity is the performance of significant duties over a reasonable period of time while working for pay or profit, or in work generally done for pay or profit. Filing taxes for 2012 late   Full-time work (or part-time work done at the employer's convenience) in a competitive work situation for at least the minimum wage conclusively shows that you are able to engage in substantial gainful activity. Filing taxes for 2012 late   Substantial gainful activity is not work you do to take care of yourself or your home. Filing taxes for 2012 late It is not unpaid work on hobbies, institutional therapy or training, school attendance, clubs, social programs, and similar activities. Filing taxes for 2012 late However, doing this kind of work may show that you are able to engage in substantial gainful activity. Filing taxes for 2012 late    Figure 5-B. Filing taxes for 2012 late Income Limits IF your filing status is. Filing taxes for 2012 late . Filing taxes for 2012 late . Filing taxes for 2012 late THEN even if you qualify (see Figure 5-A), you CANNOT take the credit if: Your adjusted gross income (AGI)* is equal to or more than. Filing taxes for 2012 late . Filing taxes for 2012 late . Filing taxes for 2012 late OR the total of your nontaxable social security and other nontaxable pension(s), annuities, or disability income is equal to or more than. Filing taxes for 2012 late . Filing taxes for 2012 late . Filing taxes for 2012 late single, head of household, or qualifying widow(er) with dependent child $17,500 $5,000 married filing jointly and only one spouse qualifies in Figure 5-A $20,000 $5,000 married filing jointly and both spouses qualify in Figure 5-A $25,000 $7,500 married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013 $12,500 $3,750 *AGI is the amount on Form 1040A, line 22, or Form 1040, line 38      The fact that you have not worked for some time is not, of itself, conclusive evidence that you cannot engage in substantial gainful activity. Filing taxes for 2012 late Physician's statement. Filing taxes for 2012 late   If you are under age 65, you must have your physician complete a statement certifying that you were permanently and totally disabled on the date you retired. Filing taxes for 2012 late   You do not have to file this statement with your tax return, but you must keep it for your records. Filing taxes for 2012 late The Instructions for Schedule R (Form 1040A or 1040) include a statement your physician can complete and that you can keep for your records. Filing taxes for 2012 late Veterans. Filing taxes for 2012 late   If the Department of Veterans Affairs (VA) certifies that you are permanently and totally disabled, you can substitute VA Form 21-0172, Certification of Permanent and Total Disability, for the physician's statement you are required to keep. Filing taxes for 2012 late VA Form 21-0172 must be signed by a person authorized by the VA to do so. Filing taxes for 2012 late You can get this form from your local VA regional office. Filing taxes for 2012 late Physician's statement obtained in earlier year. Filing taxes for 2012 late   If you got a physician's statement in an earlier year and, due to your continued disabled condition, you were unable to engage in any substantial gainful activity during 2013, you may not need to get another physician's statement for 2013. Filing taxes for 2012 late For a detailed explanation of the conditions you must meet, see the instructions for Schedule R (Form 1040A or 1040), Part II. Filing taxes for 2012 late If you meet the required conditions, you must check the box on Schedule R (Form 1040A or 1040), Part II, line 2. Filing taxes for 2012 late   If you checked Schedule R (Form 1040A or 1040), Part I, box 4, 5, or 6, print in the space above the box in Part II, line 2, the first name(s) of the spouse(s) for whom the box is checked. Filing taxes for 2012 late Disability income. Filing taxes for 2012 late   If you are under age 65, you must also have taxable disability income to qualify for the credit. Filing taxes for 2012 late   Disability income must meet the following two requirements. Filing taxes for 2012 late It must be paid under your employer's accident or health plan or pension plan. Filing taxes for 2012 late It must be included in your income as wages (or payments in lieu of wages) for the time you are absent from work because of permanent and total disability. Filing taxes for 2012 late Payments that are not disability income. Filing taxes for 2012 late   Any payment you receive from a plan that does not provide for disability retirement is not disability income. Filing taxes for 2012 late Any lump-sum payment for accrued annual leave that you receive when you retire on disability is a salary payment and is not disability income. Filing taxes for 2012 late   For purposes of the credit for the elderly or the disabled, disability income does not include amounts you receive after you reach mandatory retirement age. Filing taxes for 2012 late Mandatory retirement age is the age set by your employer at which you would have had to retire had you not become disabled. Filing taxes for 2012 late Figuring the Credit You can figure the credit yourself, or the IRS will figure it for you. Filing taxes for 2012 late Figuring the credit yourself. Filing taxes for 2012 late   If you figure the credit yourself, fill out the front of Schedule R (Form 1040A or 1040). Filing taxes for 2012 late Next, fill out Schedule R (Form 1040A or 1040), Part III. Filing taxes for 2012 late Credit figured for you. Filing taxes for 2012 late   If you can take the credit and you want the IRS to figure the credit for you, see Publication 524 or the Instructions for Schedule R (Form 1040A or 1040). Filing taxes for 2012 late If you want the IRS to figure your tax, see chapter 30 of Publication 17, Your Federal Income Tax. Filing taxes for 2012 late Child and Dependent Care Credit You may be able to claim this credit if you pay someone to care for your dependent who is under age 13 or for your spouse or dependent who is not able to care for himself or herself. Filing taxes for 2012 late The credit can be up to 35% of your expenses. Filing taxes for 2012 late To qualify, you must pay these expenses so you can work or look for work. Filing taxes for 2012 late If you claim this credit, you must include on your return the name and taxpayer identification number (generally the social security number) of each qualifying person for whom care is provided. Filing taxes for 2012 late If the correct information is not shown, the credit may be reduced or disallowed. Filing taxes for 2012 late You also must show on your return the name, address, and the taxpayer identification number of the person(s) or organization(s) that provided the care. Filing taxes for 2012 late For more information, see Publication 503, Child and Dependent Care Expenses. Filing taxes for 2012 late Earned Income Credit (EIC) The earned income credit (EIC) is a refundable tax credit for certain people who work and have earned income under $51,567. Filing taxes for 2012 late The EIC is available to persons with or without a qualifying child. Filing taxes for 2012 late Credit has no effect on certain welfare benefits. Filing taxes for 2012 late   Any refund you receive because of the EIC cannot be counted as income when determining whether you or anyone else is eligible for benefits or assistance, or how much you or anyone else can receive, under any federal program or under any state or local program financed in whole or in part with federal funds. Filing taxes for 2012 late These programs include the following. Filing taxes for 2012 late Medicaid and supplemental security income (SSI). Filing taxes for 2012 late Supplemental Nutrition Assistance Program (food stamps). Filing taxes for 2012 late Low-income housing. Filing taxes for 2012 late Temporary Assistance for Needy Families (TANF). Filing taxes for 2012 late  In addition, when determining eligibility, the refund cannot be counted as a resource for at least 12 months after you receive it. Filing taxes for 2012 late Check with your local benefit coordinator to find out if your refund will affect your benefits. Filing taxes for 2012 late Do You Qualify for the Earned Income Credit (EIC)? Use Table 5-1 as an initial guide to the rules you must meet in order to qualify for the EIC. Filing taxes for 2012 late The specific rules you must meet depend on whether you have a qualifying child. Filing taxes for 2012 late If you have a qualifying child, the rules in Parts A, B, and D apply to you. Filing taxes for 2012 late If you do not have a qualifying child, the rules in Parts A, C, and D apply to you. Filing taxes for 2012 late  If, after reading all the rules in each part that applies to you, you think you may qualify for the credit, see Publication 596, Earned Income Credit, for more details about the EIC. Filing taxes for 2012 late You can also find information about the EIC in the instructions for Form 1040 (line 64a), Form 1040A (line 38a), or Form 1040EZ (line 8a). Filing taxes for 2012 late The sections that follow provide additional information for some of the rules. Filing taxes for 2012 late Adjusted gross income (AGI). Filing taxes for 2012 late   Under Rule 1, you cannot claim the EIC unless your AGI is less than the applicable limit shown in Part A of Table 5-1. Filing taxes for 2012 late Your AGI is the amount on line 37 (Form 1040), line 21 (Form 1040A), or line 4 (Form 1040EZ). Filing taxes for 2012 late Table 5-1. Filing taxes for 2012 late Earned Income Credit (EIC) in a Nutshell First, you must meet all the rules in this column. Filing taxes for 2012 late Second, you must meet all the rules in one of these columns, whichever applies. Filing taxes for 2012 late Third, you must meet the rule in this column. Filing taxes for 2012 late Part A. Filing taxes for 2012 late  Rules for Everyone Part B. Filing taxes for 2012 late  Rules If You Have a Qualifying Child Part C. Filing taxes for 2012 late  Rules If You Do Not Have a Qualifying Child Part D. Filing taxes for 2012 late  Figuring and Claiming the EIC 1. Filing taxes for 2012 late Your adjusted gross income (AGI) must be less than: •$46,227 ($51,567 for married filing jointly) if you have three or more qualifying children, •$43,038 ($48,378 for married filing jointly) if you have two qualifying children, •$37,870 ($43,210 for married filing jointly) if you have one qualifying child, or  •$14,340 ($19,680 for married filing jointly) if you do not have a qualifying child. Filing taxes for 2012 late 2. Filing taxes for 2012 late You must have a valid social security number. Filing taxes for 2012 late  3. Filing taxes for 2012 late Your filing status cannot be “Married filing separately. Filing taxes for 2012 late ” 4. Filing taxes for 2012 late You must be a U. Filing taxes for 2012 late S. Filing taxes for 2012 late citizen or resident alien all year. Filing taxes for 2012 late  5. Filing taxes for 2012 late You cannot file Form 2555 or Form 2555-EZ (relating to foreign earned income). Filing taxes for 2012 late  6. Filing taxes for 2012 late Your investment income must be $3,300 or less. Filing taxes for 2012 late  7. Filing taxes for 2012 late You must have earned income. Filing taxes for 2012 late 8. Filing taxes for 2012 late Your child must meet the relationship, age, residency, and joint return tests. Filing taxes for 2012 late  9. Filing taxes for 2012 late Your qualifying child cannot be used by more than one person to claim the EIC. Filing taxes for 2012 late  10. Filing taxes for 2012 late You generally cannot be a qualifying child of another person. Filing taxes for 2012 late 11. Filing taxes for 2012 late You must be at least age 25 but under age 65. Filing taxes for 2012 late  12. Filing taxes for 2012 late You cannot be the dependent of another person. Filing taxes for 2012 late  13. Filing taxes for 2012 late You generally cannot be a qualifying child of another person. Filing taxes for 2012 late  14. Filing taxes for 2012 late You must have lived in the United States more than half of the year. Filing taxes for 2012 late 15. Filing taxes for 2012 late Your earned income must be less than: •$46,227 ($51,567 for married filing jointly) if you have three or more qualifying children, •$43,038 ($48,378 for married filing jointly) if you have two qualifying children, •$37,870 ($43,210 for married filing jointly) if you have one qualifying child, or •$14,340 ($19,680 for married filing jointly) if you do not have a qualifying child. Filing taxes for 2012 late Social security number. Filing taxes for 2012 late   Under Rule 2, you (and your spouse if you are married filing jointly) must have a valid social security number (SSN) issued by the Social Security Administration (SSA). Filing taxes for 2012 late Any qualifying child listed on Schedule EIC also must have a valid SSN. Filing taxes for 2012 late (See Qualifying child , later, if you have a qualifying child. Filing taxes for 2012 late )   If your social security card (or your spouse's if you are married filing jointly) says “Not valid for employment” and your SSN was issued so that you (or your spouse) could get a federally funded benefit, you cannot get the EIC. Filing taxes for 2012 late An example of a federally funded benefit is Medicaid. Filing taxes for 2012 late Investment income. Filing taxes for 2012 late   Under Rule 6, you cannot claim the EIC unless your investment income is $3,300 or less. Filing taxes for 2012 late If your investment income is more than $3,300, you cannot claim the credit. Filing taxes for 2012 late For most people, investment income is the total of the following amounts. Filing taxes for 2012 late Taxable interest (line 8a of Form 1040 or 1040A). Filing taxes for 2012 late Tax-exempt interest (line 8b of Form 1040 or 1040A). Filing taxes for 2012 late Dividend income (line 9a of Form 1040 or 1040A). Filing taxes for 2012 late Capital gain net income (line 13 of Form 1040, if more than zero, or line 10 of Form 1040A). Filing taxes for 2012 late  If you file Form 1040EZ, your investment income is the total of the amount of line 2 and the amount of any tax-exempt interest you wrote to the right of the words “Form 1040EZ” on line 2. Filing taxes for 2012 late   For more information about investment income, see Publication 596, Earned Income Credit. Filing taxes for 2012 late Earned income. Filing taxes for 2012 late   Under Rule 7, you must have earned income to claim the EIC. Filing taxes for 2012 late Under Rule 15, you cannot claim the EIC unless your earned income is less than the applicable limit shown in Table 5-1, Part D. Filing taxes for 2012 late Earned income includes all of the following types of income. Filing taxes for 2012 late Wages, salaries, tips, and other taxable employee pay. Filing taxes for 2012 late Employee pay is earned income only if it is taxable. Filing taxes for 2012 late Nontaxable employee pay, such as certain dependent care benefits and adoption benefits, is not earned income. Filing taxes for 2012 late But there is an exception for nontaxable combat pay, which you can choose to include in earned income. Filing taxes for 2012 late Net earnings from self-employment. Filing taxes for 2012 late Gross income received as a statutory employee. Filing taxes for 2012 late Gross income defined. Filing taxes for 2012 late   Gross income means all income you received in the form of money, goods, property, and services that is not exempt from tax, including any income from sources outside the United States or from the sale of your main home (even if you can exclude part or all of it). Filing taxes for 2012 late Do not include any social security benefits unless (a) you are married filing a separate tax return and you lived with your spouse at any time in 2013, or (b) one-half of your social security benefits plus your other gross income and any tax-exempt interest is more than $25,000 ($32,000 if married filing jointly). Filing taxes for 2012 late If (a) or (b) applies, see the instructions for Form 1040, lines 20a and 20b to figure the taxable part of social security benefits you must include in gross income. Filing taxes for 2012 late Self-employed persons. Filing taxes for 2012 late   If you are self-employed and your net earnings are $400 or more, be sure to correctly fill out Schedule SE (Form 1040), Self-Employment Tax, and pay the proper amount of self-employment tax. Filing taxes for 2012 late If you do not, you may not get all the credit to which you are entitled. Filing taxes for 2012 late Disability benefits. Filing taxes for 2012 late   If you retired on disability, taxable benefits you receive under your employer's disability retirement plan are considered earned income until you reach minimum retirement age. Filing taxes for 2012 late Minimum retirement age generally is the earliest age at which you could have received a pension or annuity if you were not disabled. Filing taxes for 2012 late Beginning on the day after you reach minimum retirement age, payments you receive are taxable as a pension and are not considered earned income. Filing taxes for 2012 late   Payments you received from a disability insurance policy that you paid the premiums for are not earned income. Filing taxes for 2012 late It does not matter whether you have reached minimum retirement age. Filing taxes for 2012 late If this policy is through your employer, the amount may be shown in box 12 of your Form W-2 with code J. Filing taxes for 2012 late Income that is not earned income. Filing taxes for 2012 late   Examples of items that are not earned income under Rule 7 include interest and dividends, pensions and annuities, social security and railroad retirement benefits (including disability benefits — except for payments covered under Disability benefits earlier), alimony and child support, welfare benefits, workers' compensation benefits, unemployment compensation (insurance), nontaxable foster care payments, and veterans' benefits, including VA rehabilitation payments. Filing taxes for 2012 late Do not include any of these items in your earned income. Filing taxes for 2012 late Workfare payments. Filing taxes for 2012 late   Nontaxable workfare payments are not earned income for the EIC. Filing taxes for 2012 late These are cash payments certain people receive from a state or local agency that administers public assistance programs funded under the federal Temporary Assistance for Needy Families (TANF) program in return for certain work activities such as (1) work experience activities (including remodeling or repairing public housing) if sufficient private sector employment is not available, or (2) community service program activities. Filing taxes for 2012 late Qualifying child. Filing taxes for 2012 late   Under Rule 8, your child is a qualifying child if your child meets four tests. Filing taxes for 2012 late The four tests are: Relationship, Age, Residency, and Joint return. Filing taxes for 2012 late   The four tests are illustrated in Figure 5-C. Filing taxes for 2012 late See Publication 596 for more information about each test. Filing taxes for 2012 late Figure 5-C. Filing taxes for 2012 late Tests for Qualifying Child A qualifying child for the EIC is a child who is your. Filing taxes for 2012 late . Filing taxes for 2012 late . Filing taxes for 2012 late Son, daughter, stepchild, foster child,  or a descendant of any of them (for example, your grandchild) OR Brother, sister, half brother, half sister, stepbrother,  stepsister, or a descendant of any of them (for example, your  niece or nephew) was . Filing taxes for 2012 late . Filing taxes for 2012 late . Filing taxes for 2012 late Under age 19 at the end of 2013 and younger than you (or your spouse if filing jointly) OR Under age 24 at the end of 2013, a student, and younger than you (or your spouse if filing jointly) OR Permanently and totally disabled at any time during the year, regardless of age who. Filing taxes for 2012 late . Filing taxes for 2012 late . Filing taxes for 2012 late Is not filing a joint return for 2013  (or is filing a joint return for 2013 only as a claim for refund of income tax withheld or estimated tax paid) who. Filing taxes for 2012 late . Filing taxes for 2012 late . Filing taxes for 2012 late Lived with you in the United States for more than half of 2013. Filing taxes for 2012 late  If the child did not live with you for the required time, see Publication 596 for more information. Filing taxes for 2012 late Figuring the EIC To figure the amount of your credit, you have two choices. Filing taxes for 2012 late Have the IRS figure the EIC for you. Filing taxes for 2012 late If you want to do this, see IRS Will Figure the EIC for You in Publication 596. Filing taxes for 2012 late Figure the EIC yourself. Filing taxes for 2012 late If you want to do this, see How To Figure the EIC Yourself in Publication 596. Filing taxes for 2012 late Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The Filing Taxes For 2012 Late

Filing taxes for 2012 late 32. Filing taxes for 2012 late   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. Filing taxes for 2012 late Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. Filing taxes for 2012 late  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. Filing taxes for 2012 late Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. Filing taxes for 2012 late Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. Filing taxes for 2012 late  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. Filing taxes for 2012 late Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. Filing taxes for 2012 late Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Filing taxes for 2012 late Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. Filing taxes for 2012 late Cómo calcular el crédito. Filing taxes for 2012 late Cómo reclamar el crédito. Filing taxes for 2012 late Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. Filing taxes for 2012 late Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. Filing taxes for 2012 late El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. Filing taxes for 2012 late Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. Filing taxes for 2012 late Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. Filing taxes for 2012 late Beneficios para el cuidado de dependientes. Filing taxes for 2012 late   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. Filing taxes for 2012 late Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. Filing taxes for 2012 late Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Filing taxes for 2012 late Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. Filing taxes for 2012 late Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . Filing taxes for 2012 late Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. Filing taxes for 2012 late Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. Filing taxes for 2012 late Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. Filing taxes for 2012 late Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Filing taxes for 2012 late Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. Filing taxes for 2012 late Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. Filing taxes for 2012 late Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. Filing taxes for 2012 late Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Filing taxes for 2012 late Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Filing taxes for 2012 late Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. Filing taxes for 2012 late Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. Filing taxes for 2012 late Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. Filing taxes for 2012 late Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Filing taxes for 2012 late Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). Filing taxes for 2012 late Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. Filing taxes for 2012 late Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Filing taxes for 2012 late Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. Filing taxes for 2012 late Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. Filing taxes for 2012 late Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. Filing taxes for 2012 late Definición de dependiente. Filing taxes for 2012 late   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. Filing taxes for 2012 late Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). Filing taxes for 2012 late Hijo calificado. Filing taxes for 2012 late   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. Filing taxes for 2012 late Información adicional. Filing taxes for 2012 late   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. Filing taxes for 2012 late Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. Filing taxes for 2012 late   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. Filing taxes for 2012 late También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. Filing taxes for 2012 late Figura 32–A. Filing taxes for 2012 late ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. Filing taxes for 2012 late   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. Filing taxes for 2012 late Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. Filing taxes for 2012 late Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. Filing taxes for 2012 late Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. Filing taxes for 2012 late   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. Filing taxes for 2012 late Número de identificación del contribuyente. Filing taxes for 2012 late   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). Filing taxes for 2012 late Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. Filing taxes for 2012 late Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. Filing taxes for 2012 late   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. Filing taxes for 2012 late El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. Filing taxes for 2012 late Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). Filing taxes for 2012 late   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. Filing taxes for 2012 late El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. Filing taxes for 2012 late Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Filing taxes for 2012 late   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. Filing taxes for 2012 late Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. Filing taxes for 2012 late S. Filing taxes for 2012 late Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. Filing taxes for 2012 late Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. Filing taxes for 2012 late   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. Filing taxes for 2012 late   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. Filing taxes for 2012 late Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. Filing taxes for 2012 late Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. Filing taxes for 2012 late   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. Filing taxes for 2012 late Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. Filing taxes for 2012 late Ingreso del trabajo. Filing taxes for 2012 late   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Filing taxes for 2012 late Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. Filing taxes for 2012 late El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. Filing taxes for 2012 late   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. Filing taxes for 2012 late Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. Filing taxes for 2012 late Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Filing taxes for 2012 late (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). Filing taxes for 2012 late Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. Filing taxes for 2012 late Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. Filing taxes for 2012 late   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. Filing taxes for 2012 late Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. Filing taxes for 2012 late Ingreso no derivado del trabajo. Filing taxes for 2012 late   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. Filing taxes for 2012 late Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. Filing taxes for 2012 late   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. Filing taxes for 2012 late Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Filing taxes for 2012 late   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. Filing taxes for 2012 late Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. Filing taxes for 2012 late   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . Filing taxes for 2012 late   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. Filing taxes for 2012 late Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. Filing taxes for 2012 late Estudiante a tiempo completo. Filing taxes for 2012 late   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. Filing taxes for 2012 late Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. Filing taxes for 2012 late Dichos meses no tienen que ser consecutivos. Filing taxes for 2012 late Escuela. Filing taxes for 2012 late   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. Filing taxes for 2012 late No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. Filing taxes for 2012 late Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. Filing taxes for 2012 late Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. Filing taxes for 2012 late Son para el cuidado de una persona calificada. Filing taxes for 2012 late Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. Filing taxes for 2012 late Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. Filing taxes for 2012 late A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. Filing taxes for 2012 late Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. Filing taxes for 2012 late Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. Filing taxes for 2012 late También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. Filing taxes for 2012 late Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. Filing taxes for 2012 late Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Filing taxes for 2012 late Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. Filing taxes for 2012 late Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. Filing taxes for 2012 late Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. Filing taxes for 2012 late Ejemplo 1. Filing taxes for 2012 late El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. Filing taxes for 2012 late Ejemplo 2. Filing taxes for 2012 late Usted trabaja durante el día. Filing taxes for 2012 late Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. Filing taxes for 2012 late Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. Filing taxes for 2012 late Estos gastos se consideran gastos de trabajo. Filing taxes for 2012 late Trabajo voluntario. Filing taxes for 2012 late    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. Filing taxes for 2012 late Trabajo parte del año. Filing taxes for 2012 late   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. Filing taxes for 2012 late Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. Filing taxes for 2012 late Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). Filing taxes for 2012 late Ausencia temporal del trabajo. Filing taxes for 2012 late   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. Filing taxes for 2012 late En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. Filing taxes for 2012 late   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. Filing taxes for 2012 late Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. Filing taxes for 2012 late Ejemplo. Filing taxes for 2012 late Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. Filing taxes for 2012 late Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. Filing taxes for 2012 late Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. Filing taxes for 2012 late La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. Filing taxes for 2012 late Trabajo a tiempo parcial. Filing taxes for 2012 late   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. Filing taxes for 2012 late No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. Filing taxes for 2012 late Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. Filing taxes for 2012 late Ejemplo 1. Filing taxes for 2012 late Trabaja 3 días a la semana. Filing taxes for 2012 late Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. Filing taxes for 2012 late El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. Filing taxes for 2012 late A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. Filing taxes for 2012 late Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. Filing taxes for 2012 late Ejemplo 2. Filing taxes for 2012 late Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. Filing taxes for 2012 late El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. Filing taxes for 2012 late Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. Filing taxes for 2012 late No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. Filing taxes for 2012 late El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. Filing taxes for 2012 late Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. Filing taxes for 2012 late Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. Filing taxes for 2012 late Vea Servicios domésticos , más adelante. Filing taxes for 2012 late Gastos que no son por cuidados. Filing taxes for 2012 late   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. Filing taxes for 2012 late Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. Filing taxes for 2012 late   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. Filing taxes for 2012 late Educación. Filing taxes for 2012 late   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. Filing taxes for 2012 late Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. Filing taxes for 2012 late No use estos gastos para calcular el crédito. Filing taxes for 2012 late   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. Filing taxes for 2012 late   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. Filing taxes for 2012 late Ejemplo 1. Filing taxes for 2012 late Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. Filing taxes for 2012 late El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. Filing taxes for 2012 late Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. Filing taxes for 2012 late Ejemplo 2. Filing taxes for 2012 late Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. Filing taxes for 2012 late Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. Filing taxes for 2012 late Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. Filing taxes for 2012 late No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. Filing taxes for 2012 late Cuidado fuera de su domicilio. Filing taxes for 2012 late   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. Filing taxes for 2012 late Centro de cuidado para dependientes. Filing taxes for 2012 late   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. Filing taxes for 2012 late   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. Filing taxes for 2012 late Campamento. Filing taxes for 2012 late   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Filing taxes for 2012 late El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. Filing taxes for 2012 late Transporte. Filing taxes for 2012 late   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. Filing taxes for 2012 late Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. Filing taxes for 2012 late Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Filing taxes for 2012 late Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Filing taxes for 2012 late Cargos y depósitos. Filing taxes for 2012 late   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. Filing taxes for 2012 late Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. Filing taxes for 2012 late Ejemplo 1. Filing taxes for 2012 late Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. Filing taxes for 2012 late El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. Filing taxes for 2012 late Ejemplo 2. Filing taxes for 2012 late Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. Filing taxes for 2012 late Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. Filing taxes for 2012 late El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Filing taxes for 2012 late Servicios domésticos. Filing taxes for 2012 late   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. Filing taxes for 2012 late   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. Filing taxes for 2012 late Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. Filing taxes for 2012 late Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. Filing taxes for 2012 late Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. Filing taxes for 2012 late   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. Filing taxes for 2012 late Impuestos pagados sobre el salario. Filing taxes for 2012 late   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. Filing taxes for 2012 late Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Filing taxes for 2012 late Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. Filing taxes for 2012 late Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. Filing taxes for 2012 late Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Filing taxes for 2012 late Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. Filing taxes for 2012 late Si está legalmente separado. Filing taxes for 2012 late   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. Filing taxes for 2012 late Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. Filing taxes for 2012 late Casados que viven aparte. Filing taxes for 2012 late   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. Filing taxes for 2012 late Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. Filing taxes for 2012 late Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. Filing taxes for 2012 late Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. Filing taxes for 2012 late Gastos de mantenimiento de la vivienda. Filing taxes for 2012 late   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. Filing taxes for 2012 late   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. Filing taxes for 2012 late   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. Filing taxes for 2012 late Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. Filing taxes for 2012 late Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. Filing taxes for 2012 late Fallecimiento del cónyuge. Filing taxes for 2012 late   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Filing taxes for 2012 late Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. Filing taxes for 2012 late Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. Filing taxes for 2012 late Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. Filing taxes for 2012 late Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. Filing taxes for 2012 late Información que se necesita. Filing taxes for 2012 late   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. Filing taxes for 2012 late   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. Filing taxes for 2012 late Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Filing taxes for 2012 late   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). Filing taxes for 2012 late En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. Filing taxes for 2012 late   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. Filing taxes for 2012 late Cómo obtener la información. Filing taxes for 2012 late   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. Filing taxes for 2012 late Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. Filing taxes for 2012 late    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. Filing taxes for 2012 late No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). Filing taxes for 2012 late Debida diligencia. Filing taxes for 2012 late   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. Filing taxes for 2012 late Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. Filing taxes for 2012 late   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. Filing taxes for 2012 late Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. Filing taxes for 2012 late Negativa del proveedor a dar información. Filing taxes for 2012 late   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. Filing taxes for 2012 late Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. Filing taxes for 2012 late Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. Filing taxes for 2012 late Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. Filing taxes for 2012 late Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. Filing taxes for 2012 late Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. Filing taxes for 2012 late   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. Filing taxes for 2012 late UU. Filing taxes for 2012 late (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). Filing taxes for 2012 late De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. Filing taxes for 2012 late Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. Filing taxes for 2012 late Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. Filing taxes for 2012 late El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. Filing taxes for 2012 late Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. Filing taxes for 2012 late Gastos pagados por adelantado en un año anterior. Filing taxes for 2012 late   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. Filing taxes for 2012 late Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. Filing taxes for 2012 late Gastos no pagados hasta el año siguiente. Filing taxes for 2012 late   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. Filing taxes for 2012 late Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. Filing taxes for 2012 late Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. Filing taxes for 2012 late    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. Filing taxes for 2012 late Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. Filing taxes for 2012 late Gastos reembolsados. Filing taxes for 2012 late   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. Filing taxes for 2012 late Ejemplo. Filing taxes for 2012 late Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. Filing taxes for 2012 late Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. Filing taxes for 2012 late Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. Filing taxes for 2012 late Gastos médicos. Filing taxes for 2012 late   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. Filing taxes for 2012 late Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. Filing taxes for 2012 late   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. Filing taxes for 2012 late Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. Filing taxes for 2012 late    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. Filing taxes for 2012 late Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. Filing taxes for 2012 late Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . Filing taxes for 2012 late No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. Filing taxes for 2012 late Beneficios para el cuidado de dependientes. Filing taxes for 2012 late   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. Filing taxes for 2012 late Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. Filing taxes for 2012 late Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. Filing taxes for 2012 late Vea Informe del empleado , más adelante. Filing taxes for 2012 late Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. Filing taxes for 2012 late Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. Filing taxes for 2012 late Exclusión o deducción. Filing taxes for 2012 late   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. Filing taxes for 2012 late Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. Filing taxes for 2012 late Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. Filing taxes for 2012 late No puede usar el Formulario 1040EZ. Filing taxes for 2012 late   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. Filing taxes for 2012 late Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). Filing taxes for 2012 late Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. Filing taxes for 2012 late   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). Filing taxes for 2012 late La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. Filing taxes for 2012 late Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. Filing taxes for 2012 late    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. Filing taxes for 2012 late Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Filing taxes for 2012 late Informe del empleado. Filing taxes for 2012 late   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. Filing taxes for 2012 late Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. Filing taxes for 2012 late Efecto de la exclusión sobre el crédito. Filing taxes for 2012 late   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. Filing taxes for 2012 late Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. Filing taxes for 2012 late El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Filing taxes for 2012 late En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. Filing taxes for 2012 late Cónyuge separado. Filing taxes for 2012 late   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. Filing taxes for 2012 late Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. Filing taxes for 2012 late Cónyuge sobreviviente. Filing taxes for 2012 late   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. Filing taxes for 2012 late Leyes de los bienes gananciales. Filing taxes for 2012 late   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. Filing taxes for 2012 late Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Filing taxes for 2012 late   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. Filing taxes for 2012 late Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. Filing taxes for 2012 late Si su cónyuge trabaja. Filing taxes for 2012 late   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. Filing taxes for 2012 late Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. Filing taxes for 2012 late    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. Filing taxes for 2012 late Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Filing taxes for 2012 late   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. Filing taxes for 2012 late Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). Filing taxes for 2012 late Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. Filing taxes for 2012 late Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. Filing taxes for 2012 late   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. Filing taxes for 2012 late Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. Filing taxes for 2012 late El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. Filing taxes for 2012 late Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. Filing taxes for 2012 late No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. Filing taxes for 2012 late Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. Filing taxes for 2012 late Límite anual. Filing taxes for 2012 late   El límite de dinero es un límite anual. Filing taxes for 2012 late La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. Filing taxes for 2012 late Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. Filing taxes for 2012 late Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. Filing taxes for 2012 late Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. Filing taxes for 2012 late La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. Filing taxes for 2012 late Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. Filing taxes for 2012 late Ejemplo 1. Filing taxes for 2012 late Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. Filing taxes for 2012 late Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. Filing taxes for 2012 late Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Filing taxes for 2012 late Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. Filing taxes for 2012 late Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. Filing taxes for 2012 late Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. Filing taxes for 2012 late Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. Filing taxes for 2012 late Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. Filing taxes for 2012 late Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. Filing taxes for 2012 late Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. Filing taxes for 2012 late Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. Filing taxes for 2012 late Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. Filing taxes for 2012 late El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. Filing taxes for 2012 late Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. Filing taxes for 2012 late Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. Filing taxes for 2012 late Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. Filing taxes for 2012 late   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. Filing taxes for 2012 late Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. Filing taxes for 2012 late La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Filing taxes for 2012 late No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. Filing taxes for 2012 late Formulario 1040 ó 1040A. Filing taxes for 2012 late   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. Filing taxes for 2012 late Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. Filing taxes for 2012 late Límite de crédito. Filing taxes for 2012 late   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. Filing taxes for 2012 late Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. Filing taxes for 2012 late Crédito tributario no reembolsable. Filing taxes for 2012 late   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. Filing taxes for 2012 late Mantenimiento de documentación. Filing taxes for 2012 late Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. Filing taxes for 2012 late Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. Filing taxes for 2012 late Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Filing taxes for 2012 late Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. Filing taxes for 2012 late Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. Filing taxes for 2012 late Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. Filing taxes for 2012 late Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. Filing taxes for 2012 late Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. Filing taxes for 2012 late Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. Filing taxes for 2012 late Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. Filing taxes for 2012 late Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. Filing taxes for 2012 late Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. Filing taxes for 2012 late Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. Filing taxes for 2012 late Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. Filing taxes for 2012 late El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. Filing taxes for 2012 late El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. Filing taxes for 2012 late Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. Filing taxes for 2012 late Impuestos estatales sobre la nómina. Filing taxes for 2012 late   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. Filing taxes for 2012 late Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. Filing taxes for 2012 late También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. Filing taxes for 2012 late Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. Filing taxes for 2012 late S. Filing taxes for 2012 late Department of Labor (Departamento del Trabajo). Filing taxes for 2012 late Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. Filing taxes for 2012 late Prev  Up  Next   Home   More Online Publications