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Filing Taxes For 2011

Filing taxes for 2011 Publication 524 - Main Content Table of Contents Are You Eligible for the Credit?Qualified Individual Income Limits Credit Figured for You Figuring the Credit YourselfStep 1. Filing taxes for 2011 Determine Initial Amount Step 2. Filing taxes for 2011 Total Certain Nontaxable Pensions and Benefits Step 3. Filing taxes for 2011 Determine Excess Adjusted Gross Income Step 4. Filing taxes for 2011 Determine the Total of Steps 2 and 3 Step 5. Filing taxes for 2011 Determine Your Credit Examples How To Get Tax Help Are You Eligible for the Credit? You can take the credit for the elderly or the disabled if you meet both of the following requirements. Filing taxes for 2011 You are a qualified individual. Filing taxes for 2011 Your income is not more than certain limits. Filing taxes for 2011 You can use Figure A and Table 1 as guides to see if you are eligible for the credit. Filing taxes for 2011 Use Figure A first to see if you are a qualified individual. Filing taxes for 2011 If you are, go to Table 1 to make sure your income is not too high to take the credit. Filing taxes for 2011 You can take the credit only if you file Form 1040 or Form 1040A. Filing taxes for 2011 You cannot take the credit if you file Form 1040EZ or Form 1040NR. Filing taxes for 2011 Qualified Individual You are a qualified individual for this credit if you are a U. Filing taxes for 2011 S. Filing taxes for 2011 citizen or resident alien, and either of the following applies. Filing taxes for 2011 You were age 65 or older at the end of 2013. Filing taxes for 2011 You were under age 65 at the end of 2013 and all three of the following statements are true. Filing taxes for 2011 You retired on permanent and total disability (explained later). Filing taxes for 2011 You received taxable disability income for 2013. Filing taxes for 2011 On January 1, 2013, you had not reached mandatory retirement age (defined later under Disability income ). Filing taxes for 2011 Age 65. Filing taxes for 2011   You are considered to be age 65 on the day before your 65th birthday. Filing taxes for 2011 As a result, if you were born on January 1, 1949, you are considered to be age 65 at the end of 2013. Filing taxes for 2011 U. Filing taxes for 2011 S. Filing taxes for 2011 Citizen or Resident Alien You must be a U. Filing taxes for 2011 S. Filing taxes for 2011 citizen or resident alien (or be treated as a resident alien) to take the credit. Filing taxes for 2011 Generally, you cannot take the credit if you were a nonresident alien at any time during the tax year. Filing taxes for 2011 Exceptions. Filing taxes for 2011   You may be able to take the credit if you are a nonresident alien who is married to a U. Filing taxes for 2011 S. Filing taxes for 2011 citizen or resident alien at the end of the tax year and you and your spouse choose to treat you as a U. Filing taxes for 2011 S. Filing taxes for 2011 resident alien. Filing taxes for 2011 If you make that choice, both you and your spouse are taxed on your worldwide incomes. Filing taxes for 2011   If you were a nonresident alien at the beginning of the year and a resident alien at the end of the year, and you were married to a U. Filing taxes for 2011 S. Filing taxes for 2011 citizen or resident alien at the end of the year, you may be able to choose to be treated as a U. Filing taxes for 2011 S. Filing taxes for 2011 resident alien for the entire year. Filing taxes for 2011 In that case, you may be allowed to take the credit. Filing taxes for 2011   For information on these choices, see chapter 1 of Publication 519, U. Filing taxes for 2011 S. Filing taxes for 2011 Tax Guide for Aliens. Filing taxes for 2011 Married Persons Generally, if you are married at the end of the tax year, you and your spouse must file a joint return to take the credit. Filing taxes for 2011 However, if you and your spouse did not live in the same household at any time during the tax year, you can file either a joint return or separate returns and still take the credit. Filing taxes for 2011 Head of household. Filing taxes for 2011   You can file as head of household and qualify to take the credit, even if your spouse lived with you during the first 6 months of the year, if you meet all the following tests. Filing taxes for 2011 You file a separate return. Filing taxes for 2011 You paid more than half the cost of keeping up your home during the tax year. Filing taxes for 2011 Your spouse did not live in your home at any time during the last 6 months of the tax year and the absence was not temporary. Filing taxes for 2011 (See Temporary absences under Head of Household in Publication 501. Filing taxes for 2011 ) Your home was the main home of your child, stepchild, or an eligible foster child for more than half the year. Filing taxes for 2011 An eligible foster child is a child placed with you by an authorized placement agency or by judgment, decree, or other order of any court of competent jurisdiction. Filing taxes for 2011 You can claim an exemption for that child, or you cannot claim the exemption only because the noncustodial parent can claim the child using the rules for children of divorced or separated parents. Filing taxes for 2011 For more information, see Publication 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information. Filing taxes for 2011 Figure A. Filing taxes for 2011 Are You a Qualified Individual? Please click here for the text description of the image. Filing taxes for 2011 figure a Under Age 65 If you are under age 65 at the end of 2013, you can qualify for the credit only if you are retired on permanent and total disability (discussed next) and have taxable disability income (discussed later under Disability income ). Filing taxes for 2011 You are retired on permanent and total disability if: You were permanently and totally disabled when you retired, and You retired on disability before the close of the tax year. Filing taxes for 2011 Even if you do not retire formally, you may be considered retired on disability when you have stopped working because of your disability. Filing taxes for 2011 If you retired on disability before 1977, and were not permanently and totally disabled at the time, you can qualify for the credit if you were permanently and totally disabled on January 1, 1976, or January 1, 1977. Filing taxes for 2011 You are considered to be under age 65 at the end of 2013 if you were born after January 1, 1949. Filing taxes for 2011 Permanent and total disability. Filing taxes for 2011    You are permanently and totally disabled if you cannot engage in any substantial gainful activity because of your physical or mental condition. Filing taxes for 2011 A qualified physician must certify that the condition has lasted or can be expected to last continuously for 12 months or more, or that the condition can be expected to result in death. Filing taxes for 2011 See Physician's statement , later. Filing taxes for 2011 Substantial gainful activity. Filing taxes for 2011   Substantial gainful activity is the performance of significant duties over a reasonable period of time while working for pay or profit, or in work generally done for pay or profit. Filing taxes for 2011 Full-time work (or part-time work done at your employer's convenience) in a competitive work situation for at least the minimum wage conclusively shows that you are able to engage in substantial gainful activity. Filing taxes for 2011   Substantial gainful activity is not work you do to take care of yourself or your home. Filing taxes for 2011 It is not unpaid work on hobbies, institutional therapy or training, school attendance, clubs, social programs, and similar activities. Filing taxes for 2011 However, doing this kind of work may show that you are able to engage in substantial gainful activity. Filing taxes for 2011    The fact that you have not worked for some time is not, of itself, conclusive evidence that you cannot engage in substantial gainful activity. Filing taxes for 2011   The following examples illustrate the tests of substantial gainful activity. Filing taxes for 2011 Example 1. Filing taxes for 2011 Trisha, a sales clerk, retired on disability. Filing taxes for 2011 She is 53 years old and now works as a full-time babysitter for the minimum wage. Filing taxes for 2011 Even though Trisha is doing different work, she is able to do the duties of her new job in a full-time competitive work situation for the minimum wage. Filing taxes for 2011 She cannot take the credit because she is able to engage in substantial gainful activity. Filing taxes for 2011 Example 2. Filing taxes for 2011 Tom, a bookkeeper, retired on disability. Filing taxes for 2011 He is 59 years old and now drives a truck for a charitable organization. Filing taxes for 2011 He sets his own hours and is not paid. Filing taxes for 2011 Duties of this nature generally are performed for pay or profit. Filing taxes for 2011 Some weeks he works 10 hours, and some weeks he works 40 hours. Filing taxes for 2011 Over the year he averages 20 hours a week. Filing taxes for 2011 The kind of work and his average hours a week conclusively show that Tom is able to engage in substantial gainful activity. Filing taxes for 2011 This is true even though Tom is not paid and he sets his own hours. Filing taxes for 2011 He cannot take the credit. Filing taxes for 2011 Example 3. Filing taxes for 2011 John, who retired on disability, took a job with a former employer on a trial basis. Filing taxes for 2011 The purpose of the job was to see if John could do the work. Filing taxes for 2011 The trial period lasted for 6 months during which John was paid the minimum wage. Filing taxes for 2011 Because of John's disability, he was assigned only light duties of a nonproductive “make-work” nature. Filing taxes for 2011 The activity was gainful because John was paid at least the minimum wage. Filing taxes for 2011 But the activity was not substantial because his duties were nonproductive. Filing taxes for 2011 These facts do not, by themselves, show that John is able to engage in substantial gainful activity. Filing taxes for 2011 Example 4. Filing taxes for 2011 Joan, who retired on disability from a job as a bookkeeper, lives with her sister who manages several motel units. Filing taxes for 2011 Joan helps her sister for 1 or 2 hours a day by performing duties such as washing dishes, answering phones, registering guests, and bookkeeping. Filing taxes for 2011 Joan can select the time of day when she feels most fit to work. Filing taxes for 2011 Work of this nature, performed off and on during the day at Joan's convenience, is not activity of a “substantial and gainful” nature even if she is paid for the work. Filing taxes for 2011 The performance of these duties does not, of itself, show that Joan is able to engage in substantial gainful activity. Filing taxes for 2011 Sheltered employment. Filing taxes for 2011   Certain work offered at qualified locations to physically or mentally impaired persons is considered sheltered employment. Filing taxes for 2011 These qualified locations are in sheltered workshops, hospitals and similar institutions, homebound programs, and Department of Veterans Affairs (VA) sponsored homes. Filing taxes for 2011   Compared to commercial employment, pay is lower for sheltered employment. Filing taxes for 2011 Therefore, one usually does not look for sheltered employment if he or she can get other employment. Filing taxes for 2011 The fact that one has accepted sheltered employment is not proof of the person's ability to engage in substantial gainful activity. Filing taxes for 2011 Physician's statement. Filing taxes for 2011   If you are under age 65, you must have your physician complete a statement certifying that you were permanently and totally disabled on the date you retired. Filing taxes for 2011 You can use the statement in the Instructions for Schedule R. Filing taxes for 2011   You do not have to file this statement with your Form 1040 or Form 1040A, but you must keep it for your records. Filing taxes for 2011 Veterans. Filing taxes for 2011    If the Department of Veterans Affairs (VA) certifies that you are permanently and totally disabled, you can substitute VA Form 21-0172, Certification of Permanent and Total Disability, for the physician's statement you are required to keep. Filing taxes for 2011 VA Form 21-0172 must be signed by a person authorized by the VA to do so. Filing taxes for 2011 You can get this form from your local VA regional office. Filing taxes for 2011 Physician's statement obtained in earlier year. Filing taxes for 2011   If you got a physician's statement in an earlier year and, due to your continued disabled condition, you were unable to engage in any substantial gainful activity during 2013, you may not need to get another physician's statement for 2013. Filing taxes for 2011 For a detailed explanation of the conditions you must meet, see the instructions for Schedule R, Part II. Filing taxes for 2011 If you meet the required conditions, check the box on your Schedule R, Part II, line 2. Filing taxes for 2011   If you checked box 4, 5, or 6 in Part I of Schedule R, enter in the space above the box on line 2 in Part II the first name(s) of the spouse(s) for whom the box is checked. Filing taxes for 2011 Disability income. Filing taxes for 2011   If you are under age 65, you must also have taxable disability income to qualify for the credit. Filing taxes for 2011 Disability income must meet both of the following requirements. Filing taxes for 2011 It must be paid under your employer's accident or health plan or pension plan. Filing taxes for 2011 It must be included in your income as wages (or payments instead of wages) for the time you are absent from work because of permanent and total disability. Filing taxes for 2011 Payments that are not disability income. Filing taxes for 2011    Any payment you receive from a plan that does not provide for disability retirement is not disability income. Filing taxes for 2011 Any lump-sum payment for accrued annual leave that you receive when you retire on disability is a salary payment and is not disability income. Filing taxes for 2011    For purposes of the credit for the elderly or the disabled, disability income does not include amounts you receive after you reach mandatory retirement age. Filing taxes for 2011 Mandatory retirement age is the age set by your employer at which you would have had to retire, had you not become disabled. Filing taxes for 2011 Income Limits To determine if you can claim the credit, you must consider two income limits. Filing taxes for 2011 The first limit is the amount of your adjusted gross income (AGI). Filing taxes for 2011 The second limit is the amount of nontaxable social security and other nontaxable pensions, annuities, or disability income you received. Filing taxes for 2011 The limits are shown in Table 1. Filing taxes for 2011 If your AGI and your nontaxable pensions, annuities, or disability income are less than the income limits, you may be able to claim the credit. Filing taxes for 2011 See Figuring the Credit Yourself , later. Filing taxes for 2011 Table 1. Filing taxes for 2011 Income Limits IF your filing status is THEN, even if you qualify (see Figure A), you CANNOT take the credit if   Your adjusted gross income (AGI)* is equal to or more than. Filing taxes for 2011 . Filing taxes for 2011 . Filing taxes for 2011     OR the total of your nontaxable social security and other nontaxable pension(s), annuities, or disability income is equal to or more than. Filing taxes for 2011 . Filing taxes for 2011 . Filing taxes for 2011   single, head of household, or qualifying widow(er) with dependent child   $17,500     $5,000   married filing jointly and only one spouse qualifies in Figure A   $20,000     $5,000   married filing jointly and both spouses qualify in Figure A   $25,000     $7,500   married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013   $12,500     $3,750   * AGI is the amount on Form 1040A, line 22, or Form 1040, line 38. Filing taxes for 2011 If your AGI or your nontaxable pensions, annuities, or disability income are equal to or more than the income limits, you cannot take the credit. Filing taxes for 2011 Credit Figured for You You can figure the credit yourself, or the Internal Revenue Service (IRS) will figure it for you. Filing taxes for 2011 See Figuring the Credit Yourself , next. Filing taxes for 2011 If you can take the credit and you want the IRS to figure the credit for you, attach Schedule R to your return. Filing taxes for 2011 Check the appropriate box in Part I of Schedule R and fill in Part II and lines 11, 13a, and 13b of Part III, if they apply to you. Filing taxes for 2011 If you file Form 1040A, enter “CFE” in the space to the left of Form 1040A, line 30. Filing taxes for 2011 If you file Form 1040, check box c on Form 1040, line 53, and enter “CFE” on the line next to that box. Filing taxes for 2011 Attach Schedule R to your return. Filing taxes for 2011 Table 2. Filing taxes for 2011 Initial Amounts IF your filing status is. Filing taxes for 2011 . Filing taxes for 2011 . Filing taxes for 2011   THEN enter on line 10 of Schedule R. Filing taxes for 2011 . Filing taxes for 2011 . Filing taxes for 2011 single,head of household, or qualifying widow(er) with dependent child and, by the end of 2013, you were       • 65 or older $5,000   • under 65 and retired on permanent and total disability1 $5,000 married filing a joint return and by the end of 2013       • both of you were 65 or older $7,500   • both of you were under 65 and one of you retired on permanent and total disability1 $5,000   • both of you were under 65 and both of you retired on permanent and total disability2 $7,500   • one of you was 65 or older, and the other was under 65 and retired on permanent  and total disability3 $7,500   • one of you was 65 or older, and the other was under 65 and not retired on permanent  and total disability $5,000 married filing a separate return and you did not live with your spouse at any time during the year and, by the end of 2013, you were       • 65 or older $3,750   • under 65 and retired on permanent and total disability1 $3,750   1 Amount cannot be more than the taxable disability income. Filing taxes for 2011     2 Amount cannot be more than your combined taxable disability income. Filing taxes for 2011     3 Amount is $5,000 plus the taxable disability income of the spouse under age 65, but not more than $7,500. Filing taxes for 2011   Figuring the Credit Yourself If you figure the credit yourself, fill out the front of Schedule R. Filing taxes for 2011 Next, fill out Schedule R, Part III. Filing taxes for 2011 If you file Form 1040A, enter the amount from Schedule R, line 22 on line 30. Filing taxes for 2011 If you file Form 1040, include the amount from Schedule R, line 22 on line 53, check box c, and enter “Sch R” on the line next to that box. Filing taxes for 2011 There are five steps in Part III to determine the amount of your credit. Filing taxes for 2011 Determine your initial amount (lines 10–12). Filing taxes for 2011 Determine the total of any nontaxable social security and certain other nontaxable pensions, annuities, and disability benefits you received (lines 13a, 13b, and 13c). Filing taxes for 2011 Determine your excess adjusted gross income (lines 14–17). Filing taxes for 2011 Determine the total of steps 2 and 3 (line 18). Filing taxes for 2011 Determine your credit (lines 19–22). Filing taxes for 2011 These steps are discussed in more detail next. Filing taxes for 2011 Step 1. Filing taxes for 2011 Determine Initial Amount To figure the credit, you must first determine your initial amount using lines 10 through 12. Filing taxes for 2011 See Table 2. Filing taxes for 2011 Your initial amount is on line 12. Filing taxes for 2011 Initial amounts for persons under age 65. Filing taxes for 2011   If you are a qualified individual under age 65, your initial amount cannot be more than your taxable disability income. Filing taxes for 2011 Special rules for joint returns. Filing taxes for 2011   If you are a qualified individual under age 65, and your spouse is also a qualified individual, your initial amount is your taxable disability income plus $5,000. Filing taxes for 2011   If you are a qualified individual, and both you and your spouse are under age 65, your initial amount cannot be more than your combined taxable disability income. Filing taxes for 2011 Step 2. Filing taxes for 2011 Total Certain Nontaxable Pensions and Benefits Step 2 is to figure the total amount of nontaxable social security and certain other nontaxable payments you received during the year. Filing taxes for 2011 You must reduce your initial amount by these payments. Filing taxes for 2011 Enter these nontaxable payments on lines 13a or 13b and total them on line 13c. Filing taxes for 2011 If you are married filing jointly, you must enter the combined amount of nontaxable payments both you and your spouse received. Filing taxes for 2011 Worksheets are provided in the instructions for Forms 1040 and 1040A to help you determine if any of your social security benefits (or equivalent railroad retirement benefits) are taxable. Filing taxes for 2011 Include the following nontaxable payments in the amounts you enter on lines 13a and 13b. Filing taxes for 2011 Nontaxable social security payments. Filing taxes for 2011 This is the nontaxable part of the benefits shown in box 5 of Form SSA-1099, Social Security Benefit Statement, before deducting any amounts withheld to pay premiums on supplementary Medicare insurance, and before any reduction because of benefits received under workers' compensation. Filing taxes for 2011 (Do not include a lump-sum death benefit payment you may receive as a surviving spouse, or a surviving child's insurance benefit payments you may receive as a guardian. Filing taxes for 2011 ) Nontaxable railroad retirement pension payments treated as social security. Filing taxes for 2011 This is the nontaxable part of the benefits shown in box 5 of Form RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board. Filing taxes for 2011 Nontaxable pension or annuity payments or disability benefits that are paid under a law administered by the Department of Veterans Affairs (VA). Filing taxes for 2011 (Do not include amounts received as a pension, annuity, or similar allowance for personal injuries or sickness resulting from active service in the armed forces of any country or in the National Oceanic and Atmospheric Administration or the Public Health Service, or as a disability annuity under section 808 of the Foreign Service Act of 1980. Filing taxes for 2011 ) Pension or annuity payments or disability benefits that are excluded from income under any provision of federal law other than the Internal Revenue Code. Filing taxes for 2011 (Do not include amounts that are a return of your cost of a pension or annuity. Filing taxes for 2011 These amounts do not reduce your initial amount. Filing taxes for 2011 ) You should be sure to take into account all of the nontaxable amounts you receive. Filing taxes for 2011 These amounts are verified by the IRS through information supplied by other government agencies. Filing taxes for 2011 Step 3. Filing taxes for 2011 Determine Excess Adjusted Gross Income You also must reduce your initial amount by your excess adjusted gross income. Filing taxes for 2011 Figure your excess adjusted gross income on lines 14–17. Filing taxes for 2011 You figure your excess adjusted gross income as follows. Filing taxes for 2011 Subtract from your adjusted gross income (Form 1040A, line 22 or Form 1040, line 38) the amount shown for your filing status. Filing taxes for 2011 $7,500 if you are single, a head of household, or a qualifying widow(er) with dependent child, $10,000 if you are married filing jointly, or $5,000 if you are married filing separately and you and your spouse did not live in the same household at any time during the tax year. Filing taxes for 2011 Divide the result of (1) by 2. Filing taxes for 2011 Step 4. Filing taxes for 2011 Determine the Total of Steps 2 and 3 To determine if you can take the credit, you must add (on line 18) the amounts you figured in Step 2 (line 13c) and Step 3 (line 17). Filing taxes for 2011 Step 5. Filing taxes for 2011 Determine Your Credit Subtract the amount determined in Step 4 (line 18) from the amount determined in Step 1 (line 12), and multiply the result by 15% (. Filing taxes for 2011 15). Filing taxes for 2011 In certain cases, the amount of your credit may be limited. Filing taxes for 2011 See Limit on credit , later. Filing taxes for 2011 Example. Filing taxes for 2011 You are 66 years old and your spouse is 64. Filing taxes for 2011 Your spouse is not disabled. Filing taxes for 2011 You file a joint return on Form 1040. Filing taxes for 2011 Your adjusted gross income is $14,630. Filing taxes for 2011 Together you received $3,200 from social security, which was nontaxable. Filing taxes for 2011 You figure the credit as follows: Example applying the 5 step process Amount (Line references (shown in parentheses) are to the Schedule R)      1. Filing taxes for 2011 Initial amount (line 12) $5,000 2. Filing taxes for 2011 Total nontaxable social security  and other nontaxable  pensions (line 13c) $3,200   3. Filing taxes for 2011 Excess adjusted gross income  ($14,630–$10,000) ÷ 2 (line 17) 2,315   4. Filing taxes for 2011 Add (2) and (3) (line 18) 5,515 5. Filing taxes for 2011 Subtract (4) from (1) (line 12 – line 18 = line 19) (Do not enter less than -0-) $ -0- You cannot take the credit because your nontaxable social security plus your excess adjusted gross income is more than your initial amount. Filing taxes for 2011 Limit on credit. Filing taxes for 2011   The amount of credit you can claim is generally limited to the amount of your tax. Filing taxes for 2011 Use the Credit Limit Worksheet in the Instructions for Schedule R to determine if your credit is limited. Filing taxes for 2011 Examples The following examples illustrate the credit for the elderly or the disabled. Filing taxes for 2011 The initial amounts are taken from Table 2, earlier. Filing taxes for 2011 Example 1. Filing taxes for 2011 James Davis is 58 years old, single, and files Form 1040A. Filing taxes for 2011 In 2011 he retired on permanent and total disability, and he is still permanently and totally disabled. Filing taxes for 2011 He got the required physician's statement in 2011 and kept it with his tax records. Filing taxes for 2011 His physician signed on line B of the statement. Filing taxes for 2011 This year James checks the box in Schedule R, Part II. Filing taxes for 2011 He does not need to get another statement for 2013. Filing taxes for 2011 He received the following income for the year: Nontaxable social security $1,500 Interest (taxable) 100 Taxable disability pension 11,400       James' adjusted gross income is $11,500 ($11,400 + $100). Filing taxes for 2011 He figures the credit on Schedule R as follows: 1. Filing taxes for 2011 Initial amount   $5,000 2. Filing taxes for 2011 Taxable disability pension   11,400 3. Filing taxes for 2011 Smaller of line 1 or line 2   5,000 4. Filing taxes for 2011 Nontaxable social security  benefits $1,500     5. Filing taxes for 2011 Excess adjusted gross income  ($11,500 − $7,500) ÷ 2 2,000     6. Filing taxes for 2011 Add lines 4 and 5   3,500 7. Filing taxes for 2011 Subtract line 6 from line 3  (Do not enter less than (-0-))   1,500 8. Filing taxes for 2011 Multiply line 7 by 15% (. Filing taxes for 2011 15)   225 9. Filing taxes for 2011 Enter the amount from the  Credit Limit Worksheet in the  Instructions for Schedule R, line 21   151 10. Filing taxes for 2011 Credit (Enter the smaller of  line 8 or line 9)   $ 151 He enters $151 on line 30 of Form 1040A. Filing taxes for 2011 The Schedule R for James Davis is not shown. Filing taxes for 2011 Example 2. Filing taxes for 2011 William White is 53. Filing taxes for 2011 His wife Helen is 49. Filing taxes for 2011 William had a stroke 3 years ago and retired on permanent and total disability. Filing taxes for 2011 He is still permanently and totally disabled because of the stroke. Filing taxes for 2011 In November, Helen was injured in an accident at work and retired on permanent and total disability. Filing taxes for 2011 William received nontaxable social security disability benefits of $2,000 during the year and a taxable disability pension of $6,200. Filing taxes for 2011 Helen earned $12,500 from her job and received a taxable disability pension of $1,700. Filing taxes for 2011 Their joint return on Form 1040 shows adjusted gross income of $20,400 ($6,200 + $12,500 + $1,700). Filing taxes for 2011 They do not itemize deductions. Filing taxes for 2011 They do not have any amounts that would increase their standard deduction. Filing taxes for 2011 Helen's doctor completed the physician's statement in the Instructions for Schedule R. Filing taxes for 2011 Helen is not required to include the statement with their return, but she must keep it for her records. Filing taxes for 2011 William got a physician's statement for the year he had the stroke. Filing taxes for 2011 His doctor had signed on line B of that physician's statement to certify that William was permanently and totally disabled. Filing taxes for 2011 William has kept the physician's statement with his records. Filing taxes for 2011 He checks the box on Schedule R, Part II and writes his first name in the space above the box on line 2. Filing taxes for 2011 William and Helen use Schedule R to figure their $41 credit for the elderly or the disabled. Filing taxes for 2011 They attach Schedule R to their Form 1040 and enter $41 on line 53. Filing taxes for 2011 They check box c on line 53 and enter “Sch R” on the line next to that box. Filing taxes for 2011 See their filled-in Schedule R and Helen's filled-in physician's statement, later. Filing taxes for 2011 Instructions for Physician's Statement     Taxpayer Physician If you retired after 1976, enter the date you retired in the space provided on the statement below. Filing taxes for 2011 A person is permanently and totally disabled if both of the following apply:   1. Filing taxes for 2011 He or she cannot engage in any substantial gainful activity because of a physical or mental condition. Filing taxes for 2011   2. Filing taxes for 2011 A physician determines that the disability has lasted or can be expected to last continuously for at least a year or can lead to death. Filing taxes for 2011 Physician's Statement     I certify that Helen A. Filing taxes for 2011 White Name of disabled person was permanently and totally disabled on January 1, 1976, or January 1, 1977, or was permanently and totally disabled on the date he or she retired. Filing taxes for 2011 If retired after 1976, enter the date retired ▶ November 1, 2013   Physician: Sign your name on either A or B below. Filing taxes for 2011 AThe disability has lasted or can be expected to last continuously for at least a year     Physician's signatureDate BThere is no reasonable probability that the disabled condition will ever improve Ayden D. Filing taxes for 2011 Doctor 2/8/14   Physician's signatureDate Physician's name Physician's address Ayden D. Filing taxes for 2011 Doctor 1900 Green St. Filing taxes for 2011 , Hometown, MD 20000         This image is too large to be displayed in the current screen. Filing taxes for 2011 Please click the link to view the image. Filing taxes for 2011 Page 1 of Schedule R for the Whites This image is too large to be displayed in the current screen. Filing taxes for 2011 Please click the link to view the image. Filing taxes for 2011 Page 2 of Schedule R for the Whites How To Get Tax Help Go online, use a smart phone, call or walk in to an office near you. Filing taxes for 2011 Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or picking up a free publication or form, get the help you need the way you want it. Filing taxes for 2011 Free help with your tax return. Filing taxes for 2011   Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-certified volunteers. Filing taxes for 2011 The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers. Filing taxes for 2011 The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 and older with their tax returns. Filing taxes for 2011 Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Filing taxes for 2011 Some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their return with the assistance of an IRS-certified volunteer. Filing taxes for 2011 To find the nearest VITA or TCE site, visit IRS. Filing taxes for 2011 gov or call 1-800-906-9887. Filing taxes for 2011   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Filing taxes for 2011 To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Filing taxes for 2011 aarp. Filing taxes for 2011 org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Filing taxes for 2011   For more information on these programs, go to IRS. Filing taxes for 2011 gov and enter “VITA” in the search box. Filing taxes for 2011 Internet. Filing taxes for 2011 IRS. Filing taxes for 2011 gov and IRS2Go are ready when you are — every day, every night, 24 hours a day, 7 days a week. Filing taxes for 2011 Apply for an Employer Identification Number (EIN). Filing taxes for 2011 Go to IRS. Filing taxes for 2011 gov and enter Apply for an EIN in the search box. Filing taxes for 2011 Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. Filing taxes for 2011 gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. Filing taxes for 2011 Check the status of your 2013 refund with Where's My Refund? Go to IRS. Filing taxes for 2011 gov or the IRS2Go app, and click on Where's My Refund? You'll get a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Filing taxes for 2011 If you e-file, your refund status is usually available within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Filing taxes for 2011 Check the status of your amended return. Filing taxes for 2011 Go to IRS. Filing taxes for 2011 gov and enter Where's My Amended Return in the search box. Filing taxes for 2011 Download forms, instructions, and publications, including some accessible versions. Filing taxes for 2011 Order free transcripts of your tax returns or tax account using the Order a Transcript tool on IRS. Filing taxes for 2011 gov or IRS2Go. Filing taxes for 2011 Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and past three years. Filing taxes for 2011 Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. Filing taxes for 2011 gov. Filing taxes for 2011 Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. Filing taxes for 2011 Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. Filing taxes for 2011 gov. Filing taxes for 2011 Locate the nearest Taxpayer Assistance Center using the Office Locator tool on IRS. Filing taxes for 2011 gov or IRS2Go. Filing taxes for 2011 Stop by most business days for face-to-face tax help, no appointment necessary — just walk in. Filing taxes for 2011 An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account or help you set up a payment plan. Filing taxes for 2011 Before you visit, check the Office Locator for the address, phone number, hours of operation and the services provided. Filing taxes for 2011 If you have an ongoing tax account problem or a special need, such as a disability, you can request an appointment. Filing taxes for 2011 Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Filing taxes for 2011 Locate the nearest volunteer help site with the VITA Locator Tool on IRS. Filing taxes for 2011 gov. Filing taxes for 2011 Low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Filing taxes for 2011 The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers 60 and older with their tax returns. Filing taxes for 2011 Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and some provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Filing taxes for 2011 AARP offers the Tax-Aide counseling program as part of the TCE program. Filing taxes for 2011 Visit AARP's website to find the nearest Tax-Aide location. Filing taxes for 2011 Research your tax questions. Filing taxes for 2011 Search publications and instructions by topic or keyword. Filing taxes for 2011 Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Filing taxes for 2011 Read Internal Revenue Bulletins. Filing taxes for 2011 Sign up to receive local and national tax news by email. Filing taxes for 2011 Phone. Filing taxes for 2011 You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. Filing taxes for 2011 Download the free IRS2Go mobile app from the iTunes app store or from Google Play. Filing taxes for 2011 Use it to watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, order transcripts of your tax returns or tax account, check your refund status, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. Filing taxes for 2011 Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887. Filing taxes for 2011 Low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Filing taxes for 2011 The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers 60 and older with their tax returns. Filing taxes for 2011 Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. Filing taxes for 2011 Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Filing taxes for 2011 Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. Filing taxes for 2011 Call to check the status of your 2013 refund, 1-800-829-1954 or 1-800-829-4477. Filing taxes for 2011 The automated Where's My Refund? information is available 24 hours a day, 7 days a week. Filing taxes for 2011 If you e-file, your refund status is usually available within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Filing taxes for 2011 Before you call, have your 2013 tax return handy so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Filing taxes for 2011 Where's My Refund? can give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Filing taxes for 2011 Where's My Refund? includes information for the most recent return filed in the current year and does not include information about amended returns. Filing taxes for 2011 Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. Filing taxes for 2011 Call to order forms, instructions and publications, 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions and publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). Filing taxes for 2011 You should receive your order within 10 business days. Filing taxes for 2011 Call to order transcripts of your tax returns or tax account, 1-800-908-9946. Filing taxes for 2011 Follow the prompts to provide your Social Security Number or Individual Taxpayer Identification Number, date of birth, street address and ZIP code. Filing taxes for 2011 Call for TeleTax topics, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. Filing taxes for 2011 Call to ask tax questions, 1-800-829-1040. Filing taxes for 2011 Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. Filing taxes for 2011 The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. Filing taxes for 2011 These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service available at www. Filing taxes for 2011 gsa. Filing taxes for 2011 gov/fedrelay. Filing taxes for 2011 Walk-in. Filing taxes for 2011 You can find a selection of forms, publications and services — in-person, face-to-face. Filing taxes for 2011 Products. Filing taxes for 2011 You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Filing taxes for 2011 Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. Filing taxes for 2011 Services. Filing taxes for 2011 You can walk in to your local TAC most business days for personal, face-to-face tax help. Filing taxes for 2011 An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account, or help you set up a payment plan. Filing taxes for 2011 If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you are more comfortable talking with someone in person, visit your local TAC where you can talk with an IRS representative face-to-face. Filing taxes for 2011 No appointment is necessary—just walk in. Filing taxes for 2011 Before visiting, check www. Filing taxes for 2011 irs. Filing taxes for 2011 gov/localcontacts for hours of operation and services provided. Filing taxes for 2011 Mail. Filing taxes for 2011 You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Filing taxes for 2011 You should receive a response within 10 business days after your request is received. Filing taxes for 2011  Internal Revenue Service 1201 N. Filing taxes for 2011 Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. Filing taxes for 2011   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Filing taxes for 2011 Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. Filing taxes for 2011 What can TAS do for you?   We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. Filing taxes for 2011 We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Filing taxes for 2011 You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Filing taxes for 2011 You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. Filing taxes for 2011   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. Filing taxes for 2011 Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. Filing taxes for 2011 Our advocates know how to work with the IRS. Filing taxes for 2011 Our services are free and tailored to meet your needs. Filing taxes for 2011 We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Filing taxes for 2011 How can you reach us?   If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at www. Filing taxes for 2011 irs. Filing taxes for 2011 gov/advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. Filing taxes for 2011 How else does TAS help taxpayers?   TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. Filing taxes for 2011 If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System at www. Filing taxes for 2011 irs. Filing taxes for 2011 gov/sams. Filing taxes for 2011 Low Income Taxpayer Clinics. Filing taxes for 2011   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals, and tax collection disputes. Filing taxes for 2011 Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. Filing taxes for 2011 Visit www. Filing taxes for 2011 TaxpayerAdvocate. Filing taxes for 2011 irs. Filing taxes for 2011 gov or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. Filing taxes for 2011 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Understanding Your CP237A Notice

Call us to request your refund check.


What you need to do

  • Call us at 1-800-829-0115 to request a replacement check.
  • If you have the expired check, please destroy it.
  • When you receive the new check, remember to cash it.

You may want to...

  • Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to request forms and publications.

Answers to Common Questions

When will I receive my replacement check?

You should receive the replacement check within 30 days.

Can I request that you mail my refund check to an alternate address?

Refund checks are mailed only to the address of record, which is the address provided on the tax return or the result of a permanent address change request submitted after the return is filed.


Tips for next year

If you are not already doing so, consider filing your taxes electronically. Filing online can help you to avoid mistakes and find credits and deductions for which you may qualify. Learn more about how to file electronically here.


Tax publications you may find useful


How to get help

Calling the 1-800 number listed on the top right corner of your notice is the fastest way to get your questions answered. You can also authorize someone (such as an accountant) to contact the IRS on your behalf using a Power of Attorney and Declaration of Representative (Form 2848).


Reading your notice

Your notice may look different from the sample because the information contained in your notice is tailored to your situation.

Notice CP237A, Page 1

 

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How to get help

  • Call the 1-800 number listed on the top right corner of your notice.
  • Authorize someone (e.g., accountant) to contact the IRS on your behalf using Form 2848.
  • See if you qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
     

The Filing Taxes For 2011

Filing taxes for 2011 23. Filing taxes for 2011   Gastos de Intereses Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Intereses Hipotecarios de ViviendaCantidad Deducible Puntos Primas de Seguro Hipotecario Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios Intereses Procedentes de InversionesBienes de Inversión Asignación de Gastos de Intereses Límite sobre la Deducción Cantidades que No Puede DeducirIntereses Personales Asignación de Intereses Cómo Hacer la DeclaraciónMás de un prestatario. Filing taxes for 2011 Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones. Filing taxes for 2011 Introduction Este capítulo trata sobre los intereses que usted puede deducir. Filing taxes for 2011 Los intereses son la cantidad que paga por usar dinero prestado. Filing taxes for 2011 Los siguientes son tipos de intereses que se pueden deducir como deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040), Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés: Los intereses hipotecarios de vivienda, incluidos ciertos puntos y primas de seguro hipotecario. Filing taxes for 2011 Intereses procedentes de inversiones. Filing taxes for 2011 Este capítulo explica estas deducciones. Filing taxes for 2011 Asimismo, explica dónde deducir otros tipos de intereses y enumera algunos tipos de intereses que no puede deducir. Filing taxes for 2011 Use la Tabla 23-1 para averiguar dónde obtener más información sobre varios tipos de intereses, incluidos los intereses de inversiones. Filing taxes for 2011 Useful Items - You may want to see: Publicación 936 Home Mortgage Interest Deduction (Deducción por intereses hipotecarios de vivienda), en inglés. Filing taxes for 2011 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés. Filing taxes for 2011 Intereses Hipotecarios de Vivienda Por lo general, los intereses hipotecarios de vivienda son todos los intereses que paga sobre un préstamo garantizado por su vivienda (vivienda principal o segunda vivienda). Filing taxes for 2011 El préstamo puede ser una hipoteca para la compra de su vivienda, una segunda hipoteca, una línea de crédito o un préstamo sobre el valor neto de la vivienda. Filing taxes for 2011 Puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda si se reúnen todas las siguientes condiciones: Presenta el Formulario 1040 y detalla deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Filing taxes for 2011 La hipoteca es una deuda garantizada sobre una vivienda calificada en la cual tiene participación como dueño de la misma. Filing taxes for 2011 (Por lo general, una hipoteca es una deuda garantizada si pone como garantía su vivienda para proteger los intereses del prestamista. Filing taxes for 2011 El término “vivienda calificada” quiere decir su vivienda principal o segunda vivienda. Filing taxes for 2011 Para más información, vea la Publicación 936, Home Mortgage Interest Deduction (Deducción por intereses hipotecarios de vivienda), en inglés). Filing taxes for 2011  Tanto usted como el prestamista tienen que tener la intención de que se pague el préstamo. Filing taxes for 2011 Cantidad Deducible En la mayor parte de los casos, podrá deducir todos los intereses hipotecarios de vivienda. Filing taxes for 2011 Cuánto puede deducir depende de la fecha en que obtuvo la hipoteca, la cantidad de la hipoteca y cómo usted usa los fondos procedentes de la misma. Filing taxes for 2011 Intereses totalmente deducibles. Filing taxes for 2011   Si todas sus hipotecas corresponden a una o más de las tres categorías siguientes en todo momento durante el año, puede deducir todos los intereses sobre dichas hipotecas. Filing taxes for 2011 (Si una hipoteca corresponde a más de una categoría, sume la deuda que corresponde a cada categoría a la otra deuda de la misma categoría). Filing taxes for 2011   Las tres categorías son: Las hipotecas que obtuvo a más tardar el 13 de octubre de 1987 (denominadas deudas con refugio legal). Filing taxes for 2011 Las hipotecas que obtuvo después del 13 de octubre de 1987 para comprar, construir o mejorar su vivienda (denominadas deudas por adquisición de vivienda), pero únicamente si a lo largo del año 2013 dichas hipotecas, más toda deuda contraída el 13 de octubre de 1987 o antes, ascendieron a $1 millón o menos ($500,000 o menos si es casado que presenta la declaración por separado). Filing taxes for 2011 Las hipotecas que obtuvo después del 13 de octubre de 1987 que no fueran para comprar, construir o mejorar su vivienda (denominadas deudas sobre el valor neto de la vivienda), pero únicamente si a lo largo del año 2013 dichas hipotecas ascendieron a $100,000 o menos ($50,000 o menos si es casado que presenta la declaración por separado) y cuyo total no era mayor que el valor justo de mercado de su vivienda reducido por los puntos (1) y (2). Filing taxes for 2011 Los límites en dólares para la segunda y tercera categoría son aplicables a la suma de las hipotecas sobre su vivienda principal y segunda vivienda. Filing taxes for 2011   Vea la Parte II de la Publicación 936, en inglés, para definiciones más amplias de la deuda con refugio legal, deuda por adquisición de vivienda y deuda sobre el valor neto de la vivienda. Filing taxes for 2011   Puede usar la Figura 23-A para verificar si los intereses hipotecarios de vivienda son totalmente deducibles. Filing taxes for 2011 Figura 23-A. Filing taxes for 2011 ¿Son Totalmente Deducibles los Intereses Hipotecarios de mi Vivienda? Instrucciones: Incluya los saldos de TODAS las hipotecas garantizadas por su vivienda principal y segunda vivienda. Filing taxes for 2011 Please click here for the text description of the image. Filing taxes for 2011 Figura 23−A. Filing taxes for 2011 ¿Son Totalmente Deducibles los Intereses Hipotecarios de mi Vivienda? Límites sobre la deducción. Filing taxes for 2011   No puede deducir totalmente los intereses de una hipoteca que no corresponda a alguna de las tres categorías indicadas anteriormente. Filing taxes for 2011 Si éste es su caso, vea la Parte II de la Publicación 936, en inglés, para calcular la cantidad de los intereses que puede deducir. Filing taxes for 2011 Situaciones Especiales Esta sección describe ciertos elementos que se pueden incluir como intereses hipotecarios de vivienda y otros que no. Filing taxes for 2011 Además, describe ciertas situaciones especiales que podrían afectar su deducción. Filing taxes for 2011 Recargos por pagos hipotecarios tardíos. Filing taxes for 2011   Puede deducir como intereses hipotecarios de vivienda un recargo por pagos tardíos si no fue por un servicio específico que se prestó en relación a su préstamo hipotecario. Filing taxes for 2011 Multa por pago adelantado de la hipoteca. Filing taxes for 2011   Si salda su hipoteca de vivienda por adelantado, podría verse obligado a pagar una multa. Filing taxes for 2011 Puede deducir dicha multa como intereses hipotecarios de vivienda con tal de que la multa no sea por un servicio específico que se prestó, o costo en el que se incurrió, con respecto a su préstamo hipotecario. Filing taxes for 2011 Venta de vivienda. Filing taxes for 2011   Si vende su vivienda, puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda (sujetos a los límites correspondientes) pagados hasta la fecha de venta, excluyendo tal fecha. Filing taxes for 2011 Ejemplo. Filing taxes for 2011 Juan y Margarita Gallegos vendieron su vivienda el 7 de mayo. Filing taxes for 2011 Hasta el 30 de abril, hicieron pagos de intereses hipotecarios de vivienda de $1,220. Filing taxes for 2011 El informe de cierre de la venta de la vivienda mostraba intereses de $50 para el período de 6 días en el mes de mayo hasta la fecha de venta, excluyendo tal fecha. Filing taxes for 2011 Su deducción por intereses hipotecarios es $1,270 ($1,220 + $50). Filing taxes for 2011 Intereses pagados por adelantado. Filing taxes for 2011   Si paga intereses por adelantado para un período que va más allá del final del año tributario, tiene que pagar dichos intereses a plazos intercalados a lo largo de los años tributarios correspondientes. Filing taxes for 2011 Puede deducir en cada año únicamente los intereses que puedan considerarse intereses hipotecarios de vivienda para ese año. Filing taxes for 2011 No obstante, hay una excepción correspondiente a los puntos, tema que se aborda más adelante. Filing taxes for 2011 Crédito por intereses hipotecarios. Filing taxes for 2011   Quizás pueda reclamar un crédito por intereses hipotecarios si un gobierno estatal o local le otorgó un certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés). Filing taxes for 2011 Calcule el crédito en el Formulario 8396, Mortgage Interest Credit (Crédito por intereses hipotecarios), en inglés. Filing taxes for 2011 Si toma este crédito, tiene que reducir la deducción de intereses hipotecarios por la cantidad del crédito. Filing taxes for 2011   Para más información sobre el crédito, vea el capítulo 37 . Filing taxes for 2011 Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar. Filing taxes for 2011   Si es ministro de una iglesia o miembro de las Fuerzas Armadas y recibe un subsidio de vivienda que no está sujeto a impuestos, aún puede deducir sus intereses hipotecarios de vivienda. Filing taxes for 2011 Hardest Hit Fund (Fondo de ayuda para propietarios de vivienda más afectados) y los programas de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas. Filing taxes for 2011   Puede utilizar un método especial para calcular la deducción de los intereses de la hipoteca y los impuestos de bienes inmuebles en su vivienda principal si reúne ambas de las siguientes condiciones: Usted recibió ayuda conforme a: Un programa del Hardest Hit Fund (Fondo de ayuda para los propietarios de vivienda más afectados que viven en estados con alto desempleo y una baja en el precio de viviendas) del State Housing Finance Agency (State HFA) (Agencia del Financiamiento de Viviendas (HFA estatal)) para los mercados inmobiliarios, en el cual los pagos procedentes de dichos programas pueden usarse para pagar los intereses hipotecarios o Un Emergency Homeowner's Loan Program (Programa de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas), administrado por el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano (HUD, por sus siglas en inglés) o por un estado. Filing taxes for 2011 Usted reúne las condiciones de los reglamentos para deducir todos los intereses hipotecarios del préstamo y todos los impuestos de bienes inmuebles de su vivienda principal. Filing taxes for 2011   Si reúne todas las condiciones, entonces puede deducir todos los pagos que hizo durante el año al prestamista hipotecario, a la HFA estatal o a HUD, en la hipoteca de la vivienda (incluyendo el monto que muestra el recuadro 3 del Formulario 1098-MA, Mortgage Assistance Payments (Pagos de ayuda para la hipoteca), pero no más de la suma de las cantidades mostradas en el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Estado de cuenta de los intereses hipotecarios), en el recuadro 1 (intereses recibidos del (de los) pagador(es)), el recuadro 4 (primas de seguro hipotecario) y el recuadro 5 (impuestos sobre los bienes inmuebles). Filing taxes for 2011 Sin embargo, a usted no se le requiere utilizar este método especial para calcular la deducción para los intereses de la hipoteca y los impuestos de los bienes inmuebles en su vivienda principal. Filing taxes for 2011 Pagos de asistencia hipotecaria conforme a la sección 235 de la Ley de Vivienda Nacional. Filing taxes for 2011   Si reúne los requisitos para recibir pagos de asistencia hipotecaria para familias de bajos recursos conforme a la sección 235 de la Ley de Vivienda Nacional (National Housing Act), la totalidad o parte de los intereses sobre su hipoteca podrían ser pagados en nombre suyo. Filing taxes for 2011 No puede deducir los intereses pagados en nombre suyo. Filing taxes for 2011 No tiene otro efecto sobre los impuestos. Filing taxes for 2011   No incluya estos pagos de asistencia hipotecaria en sus ingresos. Filing taxes for 2011 Además, no use estos pagos para reducir otras deducciones, tales como los impuestos sobre bienes raíces. Filing taxes for 2011 Personas divorciadas o separadas. Filing taxes for 2011   Si un acuerdo de divorcio o un acuerdo de separación matrimonial exige que usted o su cónyuge o ex cónyuge pague intereses hipotecarios de vivienda de la cual ambos son dueños, el pago de intereses podría considerarse pensión para el cónyuge divorciado. Filing taxes for 2011 Vea el tema Pagos por una vivienda comprada conjuntamente , en el capítulo 18. Filing taxes for 2011 Alquiler de terreno rescatable. Filing taxes for 2011   Si hace pagos de alquiler anuales o periódicos sobre un alquiler de terreno rescatable, los puede deducir como intereses hipotecarios. Filing taxes for 2011   Los pagos hechos para terminar el contrato de arrendamiento y para comprar la parte completa del arrendador de la tierra no se pueden deducir como intereses hipotecarios. Filing taxes for 2011 Para más información, vea la Publicación 936, en inglés. Filing taxes for 2011 Alquileres de terreno no rescatables. Filing taxes for 2011   Los pagos hechos sobre un alquiler de terreno no rescatable no son intereses hipotecarios. Filing taxes for 2011 Los puede deducir como alquiler si son un gasto comercial o si corresponden a propiedad de alquiler. Filing taxes for 2011 Hipotecas inversas. Filing taxes for 2011   Una hipoteca inversa es un préstamo cuyas condiciones permiten al prestamista pagarle (ya sea en suma global, con pago mensual por adelantado, línea de crédito o una combinación de estos tres métodos) mientras usted sigue como residente en su vivienda. Filing taxes for 2011 Una hipoteca inversa le da derecho a mantener la escritura de su vivienda. Filing taxes for 2011 Según el plan que tenga, la hipoteca inversa vence y comienza a generar intereses cuando se mude, venda su vivienda, llegue al término del plazo de un préstamo preseleccionado o fallezca. Filing taxes for 2011 Puesto que las hipotecas inversas se consideran anticipos de préstamo y no ingresos, el monto que reciba no está sujeto a impuestos. Filing taxes for 2011 Los intereses devengados (incluyendo un descuento de los intereses originales) sobre una hipoteca inversa no se pueden deducir hasta que se reembolse la totalidad del préstamo. Filing taxes for 2011 La deducción a la que tenga derecho podría estar limitada ya que un préstamo de hipoteca inversa suele estar sujeto al límite sobre la Home Equity Debt (Deuda sobre el valor neto de la vivienda), tema que se explica en la Publicación 936, en inglés. Filing taxes for 2011 Pagos de alquiler. Filing taxes for 2011   Si vive en una casa antes del cierre final de la compra, todos los pagos que haga para ese período son alquiler y no son intereses. Filing taxes for 2011 Esto es cierto aun si se denominan intereses en los documentos relacionados con el cierre. Filing taxes for 2011 No puede deducir esos pagos como intereses hipotecarios de vivienda. Filing taxes for 2011 Fondos procedentes de una hipoteca invertidos en valores exentos de impuestos. Filing taxes for 2011   No puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda sobre la deuda con refugio legal o deuda sobre el valor neto de la vivienda si utilizó los fondos procedentes de la hipoteca para comprar valores o certificados que generan ingresos exentos de impuestos. Filing taxes for 2011 La “deuda con refugio legal” y la “deuda sobre el valor neto de la vivienda” se definen anteriormente bajo Cantidad Deducible. Filing taxes for 2011 Reembolsos de intereses. Filing taxes for 2011   Si recibe un reembolso de intereses en el mismo año tributario en que los pagó, tiene que reducir su gasto de intereses por la cantidad que se le reembolse. Filing taxes for 2011 Si recibe un reembolso de intereses que dedujo en un año anterior, por regla general tiene que incluirlo en sus ingresos en el año en que lo reciba. Filing taxes for 2011 No obstante, necesita incluirlo sólo hasta la cantidad de la deducción que redujo su impuesto el año anterior. Filing taxes for 2011 Esto es cierto independientemente de si los intereses cobrados en exceso le fueron reembolsados o se usaron para reducir el principal pendiente de su hipoteca. Filing taxes for 2011    Si recibe un reembolso de intereses que pagó en exceso en un año anterior, generalmente recibirá el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Estado de cuenta de los intereses hipotecarios), en inglés, que muestra el reembolso en el recuadro 3. Filing taxes for 2011 Para más información sobre el Formulario 1098, vea Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios , más adelante. Filing taxes for 2011   Para más información sobre cómo tratar los reembolsos de intereses deducidos en años anteriores, vea Recuperación de Fondos , en el capítulo 12. Filing taxes for 2011 Puntos El término “puntos” se usa para describir ciertos cargos pagados, o tratados como pagados, por un prestatario para obtener una hipoteca de vivienda. Filing taxes for 2011 Los puntos también se pueden llamar costos originarios de un préstamo, cargos máximos de un préstamo, descuento del préstamo o puntos de descuento. Filing taxes for 2011 A un prestatario se le trata como si pagara todos los puntos que paga un vendedor de vivienda por la hipoteca del prestatario. Filing taxes for 2011 Vea Puntos pagados por el vendedor , más adelante. Filing taxes for 2011 Regla General Por lo general, no se puede deducir la cantidad completa de puntos en el año en que se pagaron. Filing taxes for 2011 Debido a que son intereses pagados por adelantado, generalmente se deducen proporcionalmente a lo largo de la vigencia (duración) de la hipoteca. Filing taxes for 2011 Vea Deducción Permitida Proporcionalmente , que se presenta a continuación. Filing taxes for 2011 Para excepciones a la regla general, vea Deducción Permitida en el Año del Pago , más adelante. Filing taxes for 2011 Deducción Permitida Proporcionalmente Si no reúne las condiciones mencionadas a continuación bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , el préstamo no es considerado un préstamo para mejoras de viviendas, o si escoge no deducir la totalidad de sus puntos en el año en que los pagó, puede deducir los puntos proporcionalmente (igualmente) a lo largo de la vida del préstamo si reúne todas las condiciones siguientes: Utiliza el método contable a base de efectivo. Filing taxes for 2011 Esto significa que declara sus ingresos en el año en que los reciba y deduce sus gastos en el año en que los paga. Filing taxes for 2011 La mayoría de las personas usan este método. Filing taxes for 2011 Su préstamo está garantizado por una vivienda. Filing taxes for 2011 (La vivienda no necesita ser su vivienda principal). Filing taxes for 2011 El plazo del préstamo no es más de 30 años. Filing taxes for 2011 Si el plazo del préstamo es más de 10 años, las condiciones de su préstamo son las mismas que las de otros préstamos ofrecidos en su área para el mismo plazo o un plazo más largo. Filing taxes for 2011 El monto de su préstamo es de $250,000 o menos o el número de puntos no sobrepasa: 4, si el plazo del préstamo es 15 años o menos o 6, si el plazo del préstamo es más de 15 años. Filing taxes for 2011 Deducción Permitida en el Año del Pago Puede deducir la totalidad de los puntos en el año en que se pagaron si cumple todas las condiciones siguientes. Filing taxes for 2011 (Puede usar la Figura 23-B como guía rápida de referencia para averiguar si sus puntos son totalmente deducibles en el año del pago). Filing taxes for 2011 Su préstamo está garantizado por su vivienda principal. Filing taxes for 2011 (Su vivienda principal es aquélla donde usted reside la mayor parte del tiempo). Filing taxes for 2011 Pagar puntos es una práctica comercial establecida en el área donde se efectuó el préstamo. Filing taxes for 2011 Los puntos pagados no eran mayores que los puntos que se suelen cobrar en esa área. Filing taxes for 2011 Utiliza el método contable a base de efectivo. Filing taxes for 2011 Esto significa que declara sus ingresos en el año en que los reciba y deduce sus gastos en el año en que los paga. Filing taxes for 2011 (Si desea más información acerca de este método, vea Métodos Contables en el capítulo 1). Filing taxes for 2011 Los puntos no se pagaron en lugar de cantidades que suelen declarase por separado en el informe de cierre, tales como cargos por tasación, cargos por inspección, honorarios correspondientes al título de la propiedad, honorarios de abogado e impuestos sobre la propiedad. Filing taxes for 2011 Los fondos que usted proveyó antes del cierre, o en el momento del mismo, más los puntos pagados por el vendedor, eran por lo menos iguales a los puntos que se cobraron. Filing taxes for 2011 No se requiere que los fondos que proveyó hayan sido aplicados a los puntos. Filing taxes for 2011 Pueden incluir un pago inicial o de enganche, un depósito en plica, un depósito de buena fe y otros fondos que usted pagó en el momento, o antes, del cierre por cualquier razón. Filing taxes for 2011 No puede haber tomado prestados dichos fondos de su prestamista o agente hipotecario. Filing taxes for 2011 Usa el préstamo para comprar o construir su vivienda principal. Filing taxes for 2011 Los puntos se calcularon como un porcentaje del principal de la hipoteca. Filing taxes for 2011 La cantidad aparece indicada claramente en el informe de cierre (tal como el Settlement Statement, Form HUD-1 (Informe de Cierre, Formulario HUD-1, del Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano)) como puntos cobrados por la hipoteca. Filing taxes for 2011 Los puntos pueden aparecer indicados como puntos pagados con fondos suyos o del vendedor. Filing taxes for 2011 Figura 23-B. Filing taxes for 2011 ¿Son los Puntos Totalmente Deducibles este Año? Please click here for the text description of the image. Filing taxes for 2011 Figura 23-B. Filing taxes for 2011 ¿Son Los Puntos Totalmente Deducibles Este Año? Nota: Si reúne todas estas condiciones, puede optar por deducir la totalidad de los puntos en el año en que los pagó o deducirlos a lo largo de la vigencia del préstamo. Filing taxes for 2011 Préstamo para mejoras de vivienda. Filing taxes for 2011   También puede deducir, en el año en que fueron pagados, la totalidad de los puntos pagados sobre un préstamo para mejorar su vivienda principal, si se cumplen las condiciones (1) a (6). Filing taxes for 2011 Segunda vivienda. Filing taxes for 2011 No puede deducir la totalidad de los puntos que pague sobre préstamos garantizados por su segunda vivienda en el año en el que los pagó. Filing taxes for 2011 Puede deducir esos puntos únicamente a lo largo de la vida del préstamo. Filing taxes for 2011 Refinanciamiento. Filing taxes for 2011   Por regla general, los puntos que pague para refinanciar una hipoteca no son deducibles en su totalidad el año en que los pague. Filing taxes for 2011 Esto es cierto aunque la nueva hipoteca esté garantizada por su vivienda principal. Filing taxes for 2011   Sin embargo, si usa parte de los fondos procedentes de la hipoteca refinanciada para mejorar su vivienda principal y cumple las primeras 6 condiciones que aparecen bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , anteriormente, puede deducir toda la parte de los puntos relacionada con la mejora en el año en que los pagó con sus propios fondos. Filing taxes for 2011 Puede deducir el resto de los puntos a lo largo de la vida del préstamo. Filing taxes for 2011 Ejemplo 1. Filing taxes for 2011 En 1998, Guillermo Campos obtuvo una hipoteca para comprar una vivienda. Filing taxes for 2011 En el año 2013, Guillermo refinanció dicha hipoteca con un préstamo hipotecario de $100,000 a 15 años. Filing taxes for 2011 La hipoteca está garantizada por su vivienda. Filing taxes for 2011 Para obtener el nuevo préstamo, tuvo que pagar tres puntos ($3,000). Filing taxes for 2011 Dos puntos ($2,000) eran por intereses pagados por adelantado y un punto ($1,000) por servicios, en lugar de cantidades que generalmente se declaran por separado en el informe de cierre. Filing taxes for 2011 Guillermo pagó los puntos con sus fondos personales en vez de pagarlos con los fondos procedentes del nuevo préstamo. Filing taxes for 2011 El pago de los puntos es una práctica comercial establecida en esa área y los puntos que se cobraron no son mayores que la cantidad que se suele cobrar en dicha área. Filing taxes for 2011 El plazo para el primer pago de Guillermo sobre el nuevo préstamo venció el 1 de julio. Filing taxes for 2011 Hizo seis pagos sobre el préstamo en el año 2013 y es un contribuyente que sigue el método contable a base de efectivo. Filing taxes for 2011 Guillermo usó los fondos procedentes de la nueva hipoteca para amortizar su hipoteca actual. Filing taxes for 2011 Aunque el nuevo préstamo hipotecario era para que Guillermo siguiera siendo el dueño de su vivienda principal, dicho préstamo no era para la compra o mejora de aquella vivienda. Filing taxes for 2011 No puede deducir todos los puntos en el año 2013. Filing taxes for 2011 Puede deducir dos puntos ($2,000) proporcionalmente a lo largo de la vida del préstamo. Filing taxes for 2011 Deduce $67 [($2,000 ÷ 180 meses) × 6 pagos] de los puntos en el año 2013. Filing taxes for 2011 El otro punto ($1,000) era un cargo por servicios y no se puede deducir. Filing taxes for 2011 Ejemplo 2. Filing taxes for 2011 Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que Guillermo usó $25,000 de los fondos procedentes del préstamo para mejorar su vivienda y $75,000 para amortizar su hipoteca actual. Filing taxes for 2011 Guillermo deduce el 25% ($25,000 ÷ $100,000) de los puntos ($2,000) en el año 2013. Filing taxes for 2011 Su deducción es de $500 ($2,000 × 25%). Filing taxes for 2011 Además, Guillermo deduce la parte proporcionada de los $1,500 sobrantes ($2,000 − $500) que se tiene que pagar a plazos intercalados a lo largo de la vida del préstamo. Filing taxes for 2011 Esto es $50 [($1,500 ÷ 180 meses) × 6 pagos] en el año 2013. Filing taxes for 2011 La cantidad total que Guillermo deduce en el año 2013 es $550 ($500 + $50). Filing taxes for 2011 Situaciones Especiales Esta sección describe ciertas situaciones especiales que podrían afectar su deducción de puntos. Filing taxes for 2011 Descuento de la emisión original. Filing taxes for 2011   Si no reúne los requisitos para deducir los puntos en el año en que los pagó o deducirlos proporcionalmente a lo largo de la vida del préstamo, o si escoge no utilizar ninguno de estos métodos, los puntos reducen el precio de emisión del préstamo. Filing taxes for 2011 Esta reducción resulta en un descuento de la emisión original, el cual se explica en el capítulo 4 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés. Filing taxes for 2011 Cantidades cobradas por servicios. Filing taxes for 2011   Las cantidades cobradas por el prestamista por servicios específicos relacionados con el préstamo no son intereses. Filing taxes for 2011 Ejemplos de estos cargos son: Cargos de tasación, Cargos por servicios de notario y Costos de preparación del pagaré hipotecario o escritura de título. Filing taxes for 2011 No puede deducir estas cantidades como puntos ni en el año en que las pagó ni a lo largo de la vigencia de la hipoteca. Filing taxes for 2011 Puntos pagados por el vendedor. Filing taxes for 2011   El término “puntos” incluye cargos por colocación del préstamo que el vendedor le paga al prestamista para proporcionar financiamiento para el comprador. Filing taxes for 2011 En el caso del vendedor. Filing taxes for 2011   El vendedor no puede deducir estos cargos como intereses. Filing taxes for 2011 Pero sí son un gasto de venta que reduce la cantidad obtenida por el mismo. Filing taxes for 2011 Vea el capítulo 15 para información sobre la venta de su vivienda. Filing taxes for 2011 En el caso del comprador. Filing taxes for 2011    El comprador reduce la base de la vivienda por la cantidad de los puntos pagados por el vendedor y trata los puntos como si él o ella los hubiera pagado. Filing taxes for 2011 Si se cumplen todas las condiciones anteriores bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , el comprador puede deducir los puntos en el año en que los pagó. Filing taxes for 2011 Si no se reúne alguna de esas condiciones, el comprador deduce los puntos a lo largo de la vida del préstamo. Filing taxes for 2011   Para más información sobre la base, vea el capítulo 13 . Filing taxes for 2011 Si los fondos provistos son menores que los puntos. Filing taxes for 2011   Si reúne todas las condiciones de la sección anterior Deducción Permitida en el Año del Pago , excepto que los fondos que proveyó eran menores que los puntos que le fueron cobrados (condición (6)), puede deducir los puntos en el año en que los pagó, hasta la cantidad de fondos que proveyó. Filing taxes for 2011 Además, puede deducir todo punto pagado por el vendedor. Filing taxes for 2011 Ejemplo 1. Filing taxes for 2011 Cuando sacó un préstamo hipotecario de $100,000 para comprar su vivienda en diciembre, le cobraron un punto ($1,000). Filing taxes for 2011 Usted reúne todas las condiciones para deducir puntos en el año en que los pagó, excepto que los únicos fondos que proveyó eran los de un pago inicial o enganche de $750. Filing taxes for 2011 De los $1,000 cobrados por puntos, puede deducir $750 en el año en que los pagó. Filing taxes for 2011 Puede deducir los $250 sobrantes a lo largo de la vigencia de la hipoteca. Filing taxes for 2011 Ejemplo 2. Filing taxes for 2011 Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que la persona que le vendió su vivienda también pagó un punto ($1,000) para ayudarlo a obtener su hipoteca. Filing taxes for 2011 En el año del pago, usted puede deducir $1,750 ($750 de la cantidad que le cobraron a usted más los $1,000 pagados por el vendedor). Filing taxes for 2011 Puede deducir los $250 sobrantes a lo largo de la vigencia de la hipoteca. Filing taxes for 2011 Tiene que restar de la base de su vivienda los $1,000 pagados por el vendedor. Filing taxes for 2011 Puntos en exceso. Filing taxes for 2011   Si reúne todas las condiciones de la sección anterior, Deducción Permitida en el Año del Pago , salvo que los puntos pagados eran mayores que los que generalmente se pagan en su área (condición (3)), en el año del pago deduce sólo los puntos que se suelen cobrar. Filing taxes for 2011 Tiene que deducir los puntos adicionales a lo largo de la vigencia de la hipoteca. Filing taxes for 2011 Hipoteca que termina antes del plazo de vigencia convenido. Filing taxes for 2011   Si distribuye la deducción de los puntos a lo largo de la vigencia de la hipoteca, puede deducir todo saldo restante en el año en que vence la hipoteca. Filing taxes for 2011 Sin embargo, si la refinancia con el mismo prestamista, no puede deducir ningún saldo restante de los puntos distribuidos a lo largo de la vigencia de dicha hipoteca. Filing taxes for 2011 En vez de ello, deduzca el saldo restante a lo largo de la vigencia del nuevo préstamo. Filing taxes for 2011    Una hipoteca podría vencer antes de lo programado debido al pago por adelantado, refinanciamiento, ejecución de hipoteca o acontecimiento parecido. Filing taxes for 2011 Ejemplo. Filing taxes for 2011 Daniel pagó $3,000 en puntos en 2002 que tuvo que deducir distribuidos a lo largo de la vigiencia de su hipoteca de 15 años. Filing taxes for 2011 Deduce $200 en puntos por año. Filing taxes for 2011 Ha deducido $2,200 de estos puntos hasta el año 2012, inclusive. Filing taxes for 2011 Daniel pagó por adelantado la totalidad de su hipoteca en el año 2013. Filing taxes for 2011 Puede deducir los $800 de puntos restantes en el año 2013. Filing taxes for 2011 Límites sobre la deducción. Filing taxes for 2011   No puede deducir la totalidad de los puntos sobre una hipoteca a menos que la misma corresponda a una de las categorías enumeradas anteriormente bajo Intereses totalmente deducibles . Filing taxes for 2011 Vea la Publicación 936, en inglés, para más información. Filing taxes for 2011 Primas de Seguro Hipotecario Las primas pagadas por un seguro hipotecario calificado durante el año 2013 se pueden deducir como intereses hipotecarios de vivienda. Filing taxes for 2011 Dicho seguro tiene que estar relacionado con una deuda por adquisición de vivienda; el contrato de seguro tiene que haberse emitido después del año 2006. Filing taxes for 2011 Seguro hipotecario calificado. Filing taxes for 2011   El seguro hipotecario calificado incluye seguros hipotecarios facilitados por el Departamento de Asuntos de los Veteranos, la Administración Federal de Vivienda o el Servicio de la Vivienda Rural y seguros hipotecarios privados (como se define en la sección 2 de la Homeowners Protection Act (Ley de Protección del Propietario de Vivienda) de 1998, según vigencia del 20 de diciembre de 2006). Filing taxes for 2011   El seguro hipotecario provisto por el Departamento de Asuntos de los Veteranos se conoce comúnmente como cargo de financiamiento (funding fee). Filing taxes for 2011 Si es provisto por el Servicio de la Vivienda Rural, entonces se conoce como cargo de garantía (guarantee fee). Filing taxes for 2011 Si el contrato de seguro hipotecario entró en vigencia en el año 2013, dichas comisiones se pueden deducir en su totalidad en ese mismo año. Filing taxes for 2011 Póngase en contacto con el emisor del seguro hipotecario para calcular el monto deducible, si éste no se ha declarado en el recuadro 4 del Formulario 1098. Filing taxes for 2011 Reglas especiales para pagos adelantados de seguro hipotecario. Filing taxes for 2011   Normalmente, si pagó primas de un seguro hipotecario calificado que se puedan asignar a algún período después del cierre del año tributario, se considera que dichas primas se han pagado en el período al que se asignan. Filing taxes for 2011 Tiene que asignar las primas a lo largo del plazo de vigencia establecido por la hipoteca u 84 meses, lo que sea más corto, a partir del mes en el que se obtuvo el seguro. Filing taxes for 2011 No se permite deducción alguna por el saldo no amortizado si se paga la hipoteca antes del plazo de vigencia convenido. Filing taxes for 2011 Este párrafo no corresponde en el caso de un seguro hipotecario calificado que le haya facilitado el Departamento de Asuntos de los Veteranos o el Servicio de la Vivienda Rural. Filing taxes for 2011 Vea el Ejemplo que se presenta a continuación. Filing taxes for 2011 Ejemplo. Filing taxes for 2011 Ronaldo compró una vivienda en mayo de 2012 y la financió por medio de una hipoteca de 15 años. Filing taxes for 2011 Además, Ronaldo pagó por adelantado la totalidad de los $9,240 en seguros hipotecarios privados que estuvo obligado a pagar en el momento del cierre, en el mes de mayo. Filing taxes for 2011 Ya que los $9,240 en seguros hipotecarios privados se pueden asignar a períodos posteriores a 2012, Ronaldo tiene que asignar los $9,240 a lo largo del plazo de vigencia establecido por la hipoteca u 84 meses, lo que sea más corto. Filing taxes for 2011 Los ingresos brutos ajustados de Ronaldo son $76,000 para 2012. Filing taxes for 2011 Ronaldo puede deducir $880 ($9,240 ÷ 84 x 8 meses) por primas de un seguro hipotecario calificado en 2012. Filing taxes for 2011 Para 2013, Ronaldo puede deducir $1,320 ($9,240 ÷ 84 x 12 meses) si sus ingresos brutos ajustados son $100,000 o menos. Filing taxes for 2011 En este ejemplo, las primas de seguro hipotecario son asignadas a lo largo de 84 meses, lo cual es más corto que el plazo de vigencia de 15 años (180 meses) establecido por la hipoteca. Filing taxes for 2011 Límite sobre la deducción. Filing taxes for 2011   Si su ingreso bruto ajustado en la línea 38 del Formulario 1040 es más de $100,000 ($50,000, si es casado que presenta la declaración por separado), se reduce, e incluso podría eliminarse, la cantidad de las primas del seguro hipotecario que de otro modo serían deducibles. Filing taxes for 2011 Para calcular la cantidad que puede deducir, vea Line 13 (Línea 13) en las Instrucciones del Anexo A (Formulario 1040) y complete la Mortgage Insurance Premiums Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para la deducción de primas de seguro hipotecario). Filing taxes for 2011 Si su ingreso bruto ajustado es más de $109,000 ($54,500, si es casado que presenta la declaración por separado) no puede deducir las primas de un seguro hipotecario. Filing taxes for 2011 Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios Si usted pagó $600 o más en intereses hipotecarios (incluidos ciertos puntos y primas de seguro hipotecario) durante el año sobre una hipoteca, generalmente recibirá un Formulario 1098, o estado de cuenta parecido, del titular de la hipoteca. Filing taxes for 2011 Recibirá el estado de cuenta si le paga intereses a una persona (incluyendo una institución financiera o una sociedad anónima cooperativa de viviendas) en el transcurso de la ocupación o negocio de aquella persona. Filing taxes for 2011 Una unidad del gobierno se considera una persona para fines de facilitar el estado de cuenta. Filing taxes for 2011 El estado de cuenta para cada año debería serle enviado a usted a más tardar el 31 de enero del año siguiente. Filing taxes for 2011 Una copia de este formulario también le será enviada al IRS. Filing taxes for 2011 En el estado de cuenta aparecerá el total de los intereses que usted pagó durante el año, todas las primas de seguro hipotecario que pagó y, si compró una vivienda principal durante el año, también aparecerán en el estado de cuenta los puntos deducibles pagados durante el año, incluidos puntos pagados por el vendedor. Filing taxes for 2011 Sin embargo, el estado de cuenta no debería mostrar ningún interés que una dependencia del gobierno haya pagado en nombre suyo. Filing taxes for 2011 Por regla general, el Formulario 1098 incluirá sólo los puntos que usted puede deducir totalmente en el año en que los pagó. Filing taxes for 2011 Sin embargo, ciertos puntos no incluidos en el Formulario 1098 también podrían ser deducibles en el año en que los pagó o a lo largo de la vigencia del préstamo. Filing taxes for 2011 Vea la sección anterior Puntos , para determinar si puede deducir puntos que no aparecen en el Formulario 1098. Filing taxes for 2011 Intereses pagados por adelantado en el Formulario 1098. Filing taxes for 2011   Si pagó intereses por adelantado en el año 2013 devengados en su totalidad para el 15 de enero de 2014, estos intereses pagados por adelantado podrían ser incluidos en el recuadro 1 del Formulario 1098. Filing taxes for 2011 No obstante, no puede deducir la cantidad pagada por adelantado para enero del año 2014 en el año 2013. Filing taxes for 2011 (Vea Intereses pagados por adelantado , anteriormente). Filing taxes for 2011 Tendrá que calcular los intereses devengados en el año 2014 y restarlos de la cantidad del recuadro 1. Filing taxes for 2011 Incluirá los intereses para enero del año 2014 con los demás intereses que pague para el año 2014. Filing taxes for 2011 Vea Cómo Hacer la Declaración , más adelante. Filing taxes for 2011 Intereses reembolsados. Filing taxes for 2011   Si recibió un reembolso de intereses hipotecarios que pagó en exceso en un año anterior, por lo general, recibirá un Formulario 1098 que muestre el reembolso en el recuadro 3. Filing taxes for 2011 Vea Reembolsos de intereses , anteriormente. Filing taxes for 2011 Primas de seguro hipotecario. Filing taxes for 2011   La cantidad de primas de seguro hipotecario que pagó en el año 2013 podría aparecer en el recuadro 4 del Formulario 1098. Filing taxes for 2011 Vea Primas de Seguro Hipotecario , anteriormente. Filing taxes for 2011 Intereses Procedentes de Inversiones Esta sección trata sobre los gastos de intereses que quizás podría deducir como inversionista. Filing taxes for 2011 Si saca un préstamo para comprar propiedad que tiene con fines de inversión, los intereses que pague son intereses de inversión. Filing taxes for 2011 Puede deducir intereses de inversión conforme al límite explicado más adelante. Filing taxes for 2011 Sin embargo, no puede deducir intereses en los que incurrió para generar ingresos exentos de impuestos. Filing taxes for 2011 Tampoco puede deducir gastos de intereses sobre una doble opción simultánea de compra y venta. Filing taxes for 2011 Los intereses de inversión no incluyen intereses hipotecarios sobre una vivienda calificada. Filing taxes for 2011 Tampoco incluyen intereses que se hayan tenido en cuenta al calcular ingresos o pérdidas provenientes de una actividad pasiva. Filing taxes for 2011 Bienes de Inversión Los bienes que se tienen para fines de inversión incluyen bienes que producen intereses, dividendos, anualidades o regalías no generados en el curso normal de las operaciones de una ocupación o negocio. Filing taxes for 2011 Además, incluyen bienes que producen ganancias o pérdidas (no generadas en el curso normal de las operaciones de una ocupación o negocio) provenientes de la venta o intercambio comercial de bienes que producen este tipo de ingresos o que se tienen para fines de inversión (a excepción de intereses en una actividad pasiva). Filing taxes for 2011 Los bienes de inversión también incluyen la participación en una actividad relacionada con su ocupación o negocio en la que usted no participó materialmente (a excepción de una actividad pasiva). Filing taxes for 2011 Socios, accionistas y beneficiarios. Filing taxes for 2011   Para determinar sus intereses de inversión, sume su participación en los intereses de inversión de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso más sus demás intereses de inversión. Filing taxes for 2011 Asignación de Gastos de Intereses Si saca un préstamo para fines comerciales o personales además de fines de inversión, tiene que asignar la deuda entre estos fines. Filing taxes for 2011 Sólo el gasto de intereses de la parte de la deuda que se usa para fines de inversión se considera intereses de inversión. Filing taxes for 2011 La asignación no se ve afectada por el uso de bienes que garantizan la deuda. Filing taxes for 2011 Límite sobre la Deducción Por regla general, la deducción por gastos de intereses de inversión se limita a la cantidad del ingreso neto de inversiones. Filing taxes for 2011 Puede trasladar al año tributario siguiente la cantidad de intereses de inversión que no pudo deducir debido a este límite. Filing taxes for 2011 Los intereses trasladados se consideran intereses de inversión pagados o acumulados en ese año siguiente. Filing taxes for 2011 Puede trasladar al año tributario siguiente intereses de inversión denegados aun si son mayores que su ingreso tributable en el año en que los intereses se pagaron o se acumularon. Filing taxes for 2011 Ingresos Netos de Inversiones Determine la cantidad de sus ingresos netos de inversiones restando sus gastos de inversión (a excepción de los gastos de intereses) de sus ingresos de inversiones. Filing taxes for 2011 Ingresos procedentes de inversiones. Filing taxes for 2011    Por regla general, esto incluye su ingreso bruto proveniente de bienes que se tengan con fines de inversión (tales como intereses, dividendos, anualidades y regalías). Filing taxes for 2011 El ingreso de inversiones no incluye dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Filing taxes for 2011 Tampoco incluye dividendos calificados o ganancias de capital netas a no ser que usted escoja incluirlos. Filing taxes for 2011 Si escoge incluir dividendos calificados. Filing taxes for 2011   Los ingresos de inversiones normalmente no incluyen dividendos calificados, explicados en el capítulo 8. Filing taxes for 2011 No obstante, puede escoger incluir la totalidad o parte de sus dividendos calificados en los ingresos de inversiones. Filing taxes for 2011   Esta opción se hace llenando la línea 4g del Formulario 4952, en inglés, según las instrucciones del mismo. Filing taxes for 2011   Si escoge incluir alguna cantidad de sus dividendos calificados en los ingresos de inversiones, tendrá que restar esa misma cantidad de los dividendos calificados con derecho a las tasas tributarias más bajas aplicadas a ganancias de capital. Filing taxes for 2011 Si escoge incluir ganancias netas de capital. Filing taxes for 2011   Por regla general, los ingresos de inversiones no incluyen ganancias netas de capital provenientes de la enajenación de bienes de inversión (incluidas distribuciones de ganancias de capital provenientes de fondos mutuos). Filing taxes for 2011 No obstante, puede escoger incluir la totalidad o parte de sus ganancias netas de capital en los ingresos de inversiones. Filing taxes for 2011    Esta opción se hace llenando la línea 4g del Formulario 4952, en inglés, según las instrucciones del mismo. Filing taxes for 2011   Si escoge incluir alguna cantidad de sus ganancias netas de capital en los ingresos de inversiones, tiene que restar esa misma cantidad de las ganancias netas de capital con derecho a las tasas tributarias más bajas aplicadas a ganancias de capital. Filing taxes for 2011    Antes de escoger entre las dos opciones, tenga en cuenta el efecto general sobre su obligación tributaria. Filing taxes for 2011 Compare el impuesto que pagaría si tomara una o ambas opciones con el impuesto si no tomara ninguna de las dos. Filing taxes for 2011 Ingresos de inversiones de un hijo declarados por los padres. Filing taxes for 2011    Los ingresos de inversiones incluyen la parte del ingreso de intereses y dividendos de su hijo que escoge declarar en su declaración. Filing taxes for 2011 Si el hijo no tiene dividendos calificados, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) o distribuciones de ganancias de capital, esta cantidad corresponde a la línea 6 del Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés. Filing taxes for 2011 Dividendos calificados del hijo. Filing taxes for 2011   Si parte de la cantidad que usted declara corresponde a los dividendos calificados de su hijo, esa parte (la cual se declara en la línea 9b del Formulario 1040) generalmente no cuenta como ingreso de inversiones. Filing taxes for 2011 Sin embargo, puede escoger incluir toda o parte de la misma en los ingresos de inversiones, como se explica en Si escoge incluir dividendos calificados , anteriormente. Filing taxes for 2011   Sus ingresos de inversiones también incluyen la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 (o, si corresponde, la cantidad reducida calculada bajo Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo, tema presentado a continuación. Filing taxes for 2011 Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo. Filing taxes for 2011   Si parte de la cantidad que declara corresponde a los dividendos de su hijo del Alaska Permanent Fund, dicha parte no cuenta como ingresos de inversiones. Filing taxes for 2011 Para calcular la cantidad de los ingresos de su hijo que usted puede considerar ingresos de inversiones suyos, empiece con la cantidad que aparece en la línea 6 del Formulario 8814. Filing taxes for 2011 Multiplique dicha cantidad por un porcentaje que sea igual a los dividendos del Alaska Permanent Fund divididos por el total de la línea 4 del Formulario 8814. Filing taxes for 2011 Reste el resultado de la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. Filing taxes for 2011 Distribuciones de las ganancias de capital del hijo. Filing taxes for 2011    Si parte de la cantidad que usted declara corresponde a distribuciones de las ganancias de capital de su hijo, dicha parte (la cual se declara en la línea 13 del Anexo D o la línea 13 del Formulario 1040) generalmente no cuenta como ingresos de inversiones. Filing taxes for 2011 Sin embargo, puede escoger incluir la totalidad o parte de la misma en los ingresos de inversiones, como se explica en Si escoge incluir ganancias netas de capital , anteriormente. Filing taxes for 2011   Sus ingresos de inversiones también incluyen la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 (o, si corresponde, la cantidad reducida calculada bajo Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo , anteriormente). Filing taxes for 2011 Gastos de inversión. Filing taxes for 2011   Los gastos de inversión incluyen las deducciones permitidas (a excepción de los gastos de intereses) relacionados directamente con la generación de ingresos de inversión. Filing taxes for 2011 Los gastos de inversión que se incluyan como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040) son deducciones permisibles después de haberse aplicado el límite del 2% que corresponde a las deducciones detalladas misceláneas. Filing taxes for 2011 Utilice la cantidad que sea menor entre: Los gastos de inversión incluidos en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040) o La cantidad de la línea 27 del Anexo A. Filing taxes for 2011 Pérdidas de actividades pasivas. Filing taxes for 2011   Los ingresos o gastos que usted utilizó al calcular su ingreso o pérdida de una actividad pasiva no se incluyen al determinar sus ingresos o gastos de inversión (incluidos gastos de intereses de inversión). Filing taxes for 2011 Vea la Publicación 925, Passive Activity and At-Risk Rules (Actividad pasiva y reglas sobre el monto a riesgo), en inglés, para información acerca de las actividades pasivas. Filing taxes for 2011 Formulario 4952 Use el Formulario 4952, Investment Interest Expense Deduction (Deducción por gastos de intereses de inversión), en inglés, para calcular su deducción por intereses de inversión. Filing taxes for 2011 Excepción al uso del Formulario 4952. Filing taxes for 2011   No tiene que llenar el Formulario 4952 ni adjuntarlo a su declaración si reúne todos los requisitos siguientes: Sus gastos de intereses de inversión no son mayores que sus ingresos de inversión provenientes de intereses y dividendos ordinarios menos los dividendos calificados. Filing taxes for 2011 No tiene ningún otro gasto de inversión deducible. Filing taxes for 2011 No ha traspasado ningún gasto de intereses de inversión del año 2012. Filing taxes for 2011 Si reúne todas estas condiciones, puede deducir todos sus intereses de inversión. Filing taxes for 2011 Información Adicional Para más información sobre los intereses de inversión, vea Interest Expenses (Gastos de intereses), en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. Filing taxes for 2011 Cantidades que No Puede Deducir Algunos pagos de intereses no son deducibles. Filing taxes for 2011 Ciertos gastos semejantes a los intereses tampoco son deducibles. Filing taxes for 2011 Los gastos no deducibles incluyen los siguientes: Intereses personales (explicados más adelante). Filing taxes for 2011 Cargos por servicios (no obstante, vea Otros Gastos (Línea 23) en el capítulo 28). Filing taxes for 2011 Cargos anuales por tarjetas de crédito. Filing taxes for 2011 Cargos de préstamos. Filing taxes for 2011 Cargos por investigación de crédito. Filing taxes for 2011 Intereses para comprar o tener valores exentos de impuestos. Filing taxes for 2011 Multas y sanciones. Filing taxes for 2011   No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por violaciones de la ley, independientemente de su naturaleza. Filing taxes for 2011 Intereses Personales Los intereses personales no son deducibles. Filing taxes for 2011 Los intereses personales son aquellos intereses que no son intereses hipotecarios de vivienda, intereses de inversión, intereses comerciales u otros intereses deducibles. Filing taxes for 2011 Incluyen lo siguiente: Intereses sobre préstamos de automóvil (a menos que usted use el automóvil para negocios). Filing taxes for 2011 Intereses sobre el impuesto federal, estatal o local sobre el ingreso. Filing taxes for 2011 Cargos por financiamiento de tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos y cuentas de crédito rotativas en los que se ha incurrido por gastos personales. Filing taxes for 2011 Multas por pagos atrasados por una empresa de servicios públicos. Filing taxes for 2011 Quizás pueda deducir los intereses que pague sobre un préstamo de estudios calificado. Filing taxes for 2011 Para más detalles, vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés. Filing taxes for 2011 Asignación de Intereses Si usa los fondos de un préstamo para más de un propósito (por ejemplo, personal y comercial), tiene que asignar los intereses sobre el préstamo para cada uso. Filing taxes for 2011 Sin embargo, no tiene que asignar intereses hipotecarios de vivienda si son totalmente deducibles, independientemente de cómo se usen los fondos. Filing taxes for 2011 Los intereses sobre un préstamo (a excepción de intereses hipotecarios de vivienda totalmente deducibles) se asignan igual que se asigna el préstamo mismo. Filing taxes for 2011 Esto se hace averiguando cómo se asignaron a usos específicos los desembolsos de los fondos procedentes de la deuda. Filing taxes for 2011 Para más información sobre cómo hacer esto, vea el capítulo 4 de la Publicación 535, en inglés. Filing taxes for 2011 Cómo Hacer la Declaración Tiene que presentar el Formulario 1040 para deducir los gastos de intereses hipotecarios de vivienda en su declaración de impuestos. Filing taxes for 2011 El lugar donde se deducen los gastos de intereses suele depender de cómo se usen los fondos procedentes del préstamo. Filing taxes for 2011 Vea la Tabla 23-1 para un resumen de dónde deducir sus gastos de intereses. Filing taxes for 2011 Tabla 23-1. Filing taxes for 2011 Dónde Deducir los Gastos de Intereses SI usted tiene. Filing taxes for 2011 . Filing taxes for 2011 . Filing taxes for 2011 ENTONCES dedúzcalo en la. Filing taxes for 2011 . Filing taxes for 2011 . Filing taxes for 2011 Y para más información pase a la(s). Filing taxes for 2011 . Filing taxes for 2011 . Filing taxes for 2011 intereses deducibles sobre un préstamo de estudios línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A Publicación 970, en inglés. Filing taxes for 2011 intereses deducibles sobre una hipoteca de vivienda y puntos declarados en el Formulario 1098 línea 10 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. Filing taxes for 2011 intereses deducibles sobre una hipoteca de vivienda no declarados en el Formulario 1098 línea 11 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. Filing taxes for 2011 puntos deducibles no declarados en el Formulario 1098 línea 12 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. Filing taxes for 2011 primas de un seguro hipotecario deducibles línea 13 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. Filing taxes for 2011 intereses de inversión deducibles (a excepción de intereses en los que se haya incurrido para generar alquileres o regalías) línea 14 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 550, en inglés. Filing taxes for 2011 intereses comerciales deducibles (no agrícolas) Anexo C o C-EZ (Formulario 1040) Publicación 535, en inglés. Filing taxes for 2011 intereses deducibles de negocio agrícola Anexo F (Formulario 1040) Publicaciones 225 y 535, en inglés. Filing taxes for 2011 intereses deducibles en los que se haya incurrido para generar alquileres o regalías Anexo E (Formulario 1040) Publicaciones 527 y 535, en inglés. Filing taxes for 2011 intereses personales no deducibles. Filing taxes for 2011 Intereses y puntos de una hipoteca de vivienda. Filing taxes for 2011   Deduzca los intereses y puntos de una hipoteca de vivienda que le sean declarados a usted en el Formulario 1098, anotándolos en la línea 10 del Anexo A (Formulario 1040). Filing taxes for 2011 Si usted le pagó a la institución financiera más intereses deducibles que la cantidad que aparece en el Formulario 1098, anote la cantidad deducible que sea mayor en la línea 10. Filing taxes for 2011 Adjunte un documento escrito explicando la diferencia y escriba “See attached” (Vea el documento adjunto) en letra de molde al lado de la línea 10. Filing taxes for 2011    En el caso de los intereses hipotecarios de vivienda que no se le declararon a usted en el Formulario 1098, dedúzcalos en la línea 11 del Anexo A (Formulario 1040). Filing taxes for 2011 Si le pagó intereses hipotecarios de vivienda a la persona a la cual le compró su vivienda, anote el nombre, dirección y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de dicha persona en la línea de puntos al lado de la línea 11. Filing taxes for 2011 El vendedor tiene que darle a usted este número y usted tiene que darle al vendedor su número de identificación del contribuyente. Filing taxes for 2011 Para este fin, puede utilizar el Formulario W-9(SP), Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente (o el Formulario W-9, en inglés). Filing taxes for 2011 La falta de cumplimiento de alguno de estos requisitos podría resultar en una multa de $50 por cada incumplimiento. Filing taxes for 2011 El TIN puede ser un número de Seguro Social, un número de identificación de contribuyente individual (emitido por el IRS) o un número de identificación del empleador. Filing taxes for 2011 Vea Número de Seguro Social , en el capítulo 1, para más información sobre los TIN. Filing taxes for 2011    Si puede declarar una deducción por puntos que no le fueron comunicados en el Formulario 1098, deduzca esos puntos en la línea 12 del Anexo A (Formulario 1040). Filing taxes for 2011    Deduzca primas de seguro hipotecario en la línea 13 del Anexo A (Formulario 1040). Filing taxes for 2011 Más de un prestatario. Filing taxes for 2011   Si usted y por lo menos otra persona (que no sea su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) eran responsables de pagar, y pagaron, los intereses de una hipoteca para su vivienda, y la otra persona recibió un Formulario 1098 mostrando los intereses pagados durante el año, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicándolo. Filing taxes for 2011 Anote la cantidad de los intereses que cada uno pagó y dé el nombre y la dirección de la persona que recibió el formulario. Filing taxes for 2011 Deduzca su parte de los intereses en la línea 11 del Anexo A (Formulario 1040) y escriba “ See attached ” (Vea el documento adjunto) en letra de molde al lado de esta línea. Filing taxes for 2011 Además, deduzca su parte de toda prima de seguro hipotecario en la línea 13 del Anexo A (Formulario 1040). Filing taxes for 2011   Del mismo modo, si es el pagador oficial de una hipoteca sobre la cual hay otros prestatarios con derecho a una deducción por los intereses que aparecen en el Formulario 1098 que recibió, deduzca únicamente su parte de los intereses en la línea 10 del Anexo A (Formulario 1040). Filing taxes for 2011 Usted debe comunicarles a los demás prestatarios qué participación en los intereses tiene cada uno. Filing taxes for 2011 Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones. Filing taxes for 2011    Si su deducción por intereses hipotecarios de vivienda es limitada pero la totalidad o una parte de los fondos procedentes de la hipoteca se utilizaron para fines comerciales, de inversión o para otras actividades deducibles, vea la Tabla 23-1 . Filing taxes for 2011 La misma indica dónde deducir las partes de los intereses en exceso que correspondan a esas actividades. Filing taxes for 2011 Intereses de inversión. Filing taxes for 2011    Deduzca los intereses de inversión, sujetos a ciertos límites explicados en la Publicación 550, en inglés, anotándolos en la línea 14 del Anexo A (Formulario 1040). Filing taxes for 2011 Amortización de primas sobre bonos. Filing taxes for 2011   Hay varias maneras de tratar las primas que se pagan para comprar bonos tributables. Filing taxes for 2011 Vea Bond Premium Amortization (Amortización de Primas sobre Bonos) en la Publicación 550, en inglés. Filing taxes for 2011 Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos. Filing taxes for 2011   Deduzca en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040) los intereses sobre un préstamo para bienes de alquiler que generen ingresos o bienes que generen regalías y que no se usen en un negocio. Filing taxes for 2011 Ejemplo. Filing taxes for 2011 Usted alquila una parte de su vivienda y saca un préstamo para hacer reparaciones. Filing taxes for 2011 Puede deducir sólo el pago de intereses de la parte alquilada anotándolo en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). Filing taxes for 2011 Deduzca el resto del pago de intereses en el Anexo A (Formulario 1040) si son intereses hipotecarios de vivienda deducibles. Filing taxes for 2011 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications