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Filing Previous Years Taxes

Filing previous years taxes 16. Filing previous years taxes   Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de CapitalExcepción 1. Filing previous years taxes Excepción 2. Filing previous years taxes Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. Filing previous years taxes Pérdidas de Capital Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Qué Hay de Nuevo Tasas máximas de ganancias de capital. Filing previous years taxes  Para el año 2013, las tasas máximas de ganancias de capital son del 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. Filing previous years taxes Introduction En este capítulo se explica cómo declarar ganancias y pérdidas de capital provenientes de ventas, intercambios y otras enajenaciones de bienes de inversión en el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). Filing previous years taxes Esta explicación abarca los siguientes temas: Cómo declarar ganancias y pérdidas a corto plazo. Filing previous years taxes Cómo declarar ganancias y pérdidas a largo plazo. Filing previous years taxes Cómo calcular pérdidas de capital que se van a trasladar al año siguiente. Filing previous years taxes Cómo calcular los impuestos sobre una ganancia neta de capital. Filing previous years taxes Si vende o de otro modo enajena bienes utilizados en una ocupación o negocio o en la producción de ingresos, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés, antes de completar el Anexo D (Formulario 1040). Filing previous years taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4797 Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés 6252 Installment Sale Income (Ingresos de ventas a plazos), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas en actividades pasivas), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, en inglés) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital Declare sus ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 8949. Filing previous years taxes Complete el Formulario 8949 antes de completar las líneas 1b, 2, 3, 8b, 9 ó 10 del Anexo D (Formulario 1040). Filing previous years taxes Use el Formulario 8949 para declarar: La venta o intercambio de un activo de capital, la cual no se declaró en ningún otro formulario o anexo, Ganancias por canjes involuntarios (aparte de cuando se deba a un hecho fortuito o un robo) de activos de capital que no sirven para propósitos de negocio o lucro y Deudas incobrables que no provienen del negocio. Filing previous years taxes Use el Anexo D (Formulario 1040): Para calcular la ganancia o pérdida total de las transacciones declaradas en el Formulario 8949; Para declarar una ganancia proveniente del Formulario 6252 o de la Parte I del Formulario 4797; Para declarar una ganancia o pérdida proveniente del Formulario 4684, 6781 u 8824; Para declarar distribuciones de ganancias de capital no declaradas directamente en el Formulario 1040 o en el Formulario 1040A; Para declarar una pérdida de capital trasladada del año tributario anterior al año tributario actual; Para declarar su parte de una ganancia (o pérdida) de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso; Para declarar las transacciones informadas a usted en el Formulario 1099-B (o documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y al cual no corresponde ninguno de los ajustes o códigos del Formulario 8949; y Para declarar ganancias de capital a largo plazo no distribuidas provenientes del Formulario 2439. Filing previous years taxes Anote en el Formulario 8949 todas las ventas e intercambios de activos de capital (incluyendo acciones, bonos, etc. Filing previous years taxes ) y de bienes raíces (si no se declararon en el Formulario 4684, 4797, 6252, 6781 u 8824 o la línea 1a u 8a del Anexo D). Filing previous years taxes Declare estas transacciones aun si usted no recibió un Formulario 1099-B o 1099-S (u otra declaración sustitutiva) para la transacción. Filing previous years taxes Declare las ganancias o pérdidas a corto plazo en la Parte I. Filing previous years taxes Declare ganancias y pérdidas a largo plazo en la Parte II. Filing previous years taxes Use cuantos Formularios 8949 sean necesarios. Filing previous years taxes Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). Filing previous years taxes   Hay ciertas circunstancias bajo las cuales usted tal vez no tenga que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040). Filing previous years taxes Excepción 1. Filing previous years taxes   Usted no tiene que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040) si no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancia de capital correspondientes al (los) recuadro(s) 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas). Filing previous years taxes (Si alguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibe indica una cifra en el recuadro 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), el recuadro 2c (ganancias conforme a la sección 1202) o el recuadro 2d (ganancias (tasas de 28%) por la venta de objetos coleccionables, usted no reúne los requisitos para esta excepción). Filing previous years taxes Si reúne los requisitos para esta excepción, declare sus distribuciones de ganancia de capital directamente en la línea 13 del Formulario 1040 y marque el recuadro en la línea 13. Filing previous years taxes También debe utillizar la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para impuestos sobre dividendos y ganancias de capital), que encontrará en las Instrucciones del Formulario 1040, para calcular su impuesto. Filing previous years taxes Usted pede declarar sus distribuciones de ganancias de capital en la línea 10 del Formulario 1040A, en vez del Formulario 1040, si ninguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibió indica una cifra en los recuadros 2b, 2c o 2d y usted no tiene que presentar el Formulario 1040. Filing previous years taxes Excepción 2. Filing previous years taxes   Usted tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040), pero por lo general no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le corresponde y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son: Distribuciones de ganancias de capital; Una pérdida de capital trasladada de un año anterior; Una ganancia correspondiente al Formulario 2439 ó 6252, o de la Parte I del Formulario 4797; Una ganancia o pérdida correspondiente al Formulario 4684, 6781 u 8824; Una ganancia o pérdida de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, un caudal hereditario o fideicomiso; Ganancias y pérdidas de transacciones por las cuales usted recibió el Formulario 1099-B (o un documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y por lo cual no necesita hacer ningún ajuste en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949. Filing previous years taxes Ventas a plazos. Filing previous years taxes   No puede utilizar el método de pago a plazos para declarar una ganancia proveniente de la venta de acciones o valores bursátiles cotizados en un mercado de valores bursátiles establecido. Filing previous years taxes Tiene que declarar la totalidad de la ganancia en el año de la venta (el año en el que ocurra la fecha de canje). Filing previous years taxes Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. Filing previous years taxes    Si tiene pérdidas o ganancias provenientes de una actividad pasiva, es posible que tenga que declararlas también en el Formulario 8582. Filing previous years taxes En ciertos casos, la pérdida puede ser limitada conforme a las reglas de actividad pasiva. Filing previous years taxes Consulte el Formulario 8582 y sus instrucciones correspondientes por separado para obtener información adicional sobre la declaración de ganancias y pérdidas de capital producto de una actividad pasiva. Filing previous years taxes Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-B. Filing previous years taxes   Si vendió bienes, como acciones, bonos o ciertos productos de consumo bursátiles, a través de un agente corredor bursátil, éste debe entregarle un Formulario 1099-B o documento sustitutivo. Filing previous years taxes Utilice el Formulario 1099-B o el documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. Filing previous years taxes Si usted vendió un valor bursátil garantizado en 2013, su agente corredor bursátil le mandará un Formulario 1099-B (o declaración sustitutiva) que le indica la base. Filing previous years taxes Esto le ayudará a completar el Formulario 8949. Filing previous years taxes Por lo general, los valores bursátiles garantizados son aquéllos que usted adquirió después del año 2010. Filing previous years taxes   Declare las ganancias brutas que aparezcan en el recuadro 2a del Formulario 1099-B como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Filing previous years taxes No obstante, si el agente corredor bursátil indica, en el recuadro 2a del Formulario 1099-B, haber declarado al IRS las ganancias brutas (precio de venta) menos comisiones y primas de opciones, anote el precio neto de venta resultante en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Filing previous years taxes   Incluya en la columna (g) todo gasto de venta, tal como honorarios de agente corredor bursátil, comisiones, impuestos de traspaso locales y estatales y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de venta en la columna (d). Filing previous years taxes Si incluye un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). Filing previous years taxes Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-CAP. Filing previous years taxes   Si es dueño de acciones de una sociedad anónima en cuyo control o estructura de capital haya habido cambios importantes, dicha sociedad debe enviarle el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo. Filing previous years taxes Utilice el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. Filing previous years taxes Si sus cálculos indican que, debido al cambio, usted tendría una pérdida, no anote ninguna cantidad en el Formulario 8949 ni en el Anexo D (Formulario 1040). Filing previous years taxes Esta transacción no le da la posibilidad de declarar una pérdida en el Anexo D (Formulario 1040). Filing previous years taxes   Declare el total de la cantidad recibida indicado en el recuadro 2 del Formulario 1099-CAP como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Filing previous years taxes Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. Filing previous years taxes   Si vendió o canjeó bienes raíces que han de declararse, normalmente la persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces debe entregarle un Formulario 1099-S en el que se indiquen las ganancias brutas. Filing previous years taxes    “Bienes raíces que han de declararse” son toda participación en una propiedad actual o futura en cualesquiera de los siguientes casos: Terrenos con o sin mejoras, incluido el espacio aéreo; Estructuras intrínsecamente permanentes, incluido todo edificio residencial, comercial o industrial; Una unidad de condominio y sus instalaciones accesorias y elementos comunes, incluido el terreno; y Acciones de cooperativa de viviendas en sociedad anónima (como se define en la sección 216 del Código de Impuestos Internos). Filing previous years taxes   Una “persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces” puede ser el abogado del comprador, el abogado de usted, una compañía de escrituras de propiedad o de cuentas en depósito, un prestamista hipotecario, el agente corredor bursátil de usted, el agente corredor bursátil del comprador o la persona que adquiera la mayor participación en la propiedad. Filing previous years taxes   El Formulario 1099-S indicará las ganancias brutas de la venta o el intercambio en el recuadro 2. Filing previous years taxes Consulte las Instrucciones para el Formulario 8949 y las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040) para saber cómo se declaran estas transacciones e incluirlas en la Parte I o Parte II del Formulario 8949, tal como le corresponda a su caso. Filing previous years taxes No obstante, declare los intercambios por bienes del mismo tipo en el Formulario 8824. Filing previous years taxes   Es ilegal que una persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces le cobre un cargo por separado por cumplir con el requisito de presentación del Formulario 1099-S. Filing previous years taxes Nominatarios. Filing previous years taxes   Si recibe ganancias brutas como nominatario (es decir, las ganancias brutas están a nombre suyo pero en realidad pertenecen a otra persona), vea las Instrucciones para el Formulario 8949, para saber cómo declarar estas cantidades en el Formulario 8949. Filing previous years taxes Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. Filing previous years taxes   Si recibió ganancias brutas en calidad de nominatario en 2013, tiene que presentar al IRS el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S correspondiente a dichas ganancias. Filing previous years taxes Envíe el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S junto con el Formulario 1096, Annual Summary and Transmittal of U. Filing previous years taxes S. Filing previous years taxes Information Returns (Resumen e informe anual de declaraciones informativas de los Estados Unidos), en inglés, al Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos que le corresponda a más tardar el 28 de febrero de 2014 (31 de marzo de 2014, si presenta el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S por vía electrónica). Filing previous years taxes Entregue la Copia B del Formulario 1099-B o del Formulario 1099-S al verdadero dueño de dichas ganancias a más tardar el 18 de febrero de 2014. Filing previous years taxes En el Formulario 1099-B, usted debe constar como “Payer” (Pagador). Filing previous years taxes El otro dueño debe constar como “Recipient” (Destinatario). Filing previous years taxes En el Formulario 1099-S, usted debe constar como “Filer” (Declarante). Filing previous years taxes El otro dueño debe constar como “Transferor” (Cesionista). Filing previous years taxes No obstante, usted no tiene que presentar el Formulario 1099-B ni el Formulario 1099-S para mostrar las ganancias de su cónyuge. Filing previous years taxes Para más información acerca de los requisitos de presentación de ciertas declaraciones informativas y las multas por no presentar (o facilitar) dichas declaraciones, vea las General Instructions for Certain Information Returns (Instrucciones generales para determinadas declaraciones informativas), en inglés. Filing previous years taxes Si presenta la declaración electrónicamente, vea la Publicación 1220, en inglés. Filing previous years taxes Venta de bienes comprados en diferentes ocasiones. Filing previous years taxes   Si vende un paquete de acciones u otros bienes que haya comprado en diferentes ocasiones, declare la pérdida o ganancia a corto plazo procedente de la venta en una fila de la Parte I del Formulario 8949 y anote la pérdida o ganancia a largo plazo en una fila de la Parte II del Formulario 8949. Filing previous years taxes Escriba “Various” (Varios) en la columna (b) para la “Date acquired” (Fecha de adquisición). Filing previous years taxes Gastos de venta. Filing previous years taxes    En la columna (g) del Formulario 8949, incluya todo gasto de venta, como honorarios de agentes corredores bursátiles, comisiones, impuestos estatales y locales sobre traspasos y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de ventas en la columna (d). Filing previous years taxes Si usted incluyó un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). Filing previous years taxes   Para más información sobre los ajustes a la base, vea el capítulo 13. Filing previous years taxes Ganancias y pérdidas a corto plazo. Filing previous years taxes   Las ganancias o pérdidas de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido por 1 año o menos se consideran pérdidas o ganancias de capital a corto plazo. Filing previous years taxes Declárelas en la Parte I del Formulario 8949. Filing previous years taxes   Sume su parte de pérdidas o ganancias de capital a corto plazo provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos, además de toda pérdida de capital a corto plazo que se haya trasladado de un año anterior, con las demás ganancias y pérdidas de capital a corto plazo para calcular la pérdida o ganancia de capital neta a corto plazo en la línea 7 del Anexo D (Formulario 1040). Filing previous years taxes Ganancias y pérdidas a largo plazo. Filing previous years taxes    Una ganancia o pérdida de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido durante más de 1 año se considera ganancia o pérdida de capital a largo plazo. Filing previous years taxes Declárela en la Parte II del Formulario 8949. Filing previous years taxes   Usted debe declarar lo siguiente en la Parte II del Anexo D (Formulario 1040): Ganancias de capital a largo plazo de un fondo mutuo (u otra sociedad inversionista reglamentada) o de una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) que no hayan sido distribuidas; Su participación de las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos; Toda distribución de ganancia de capital proveniente de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT) que no se haya declarado directamente en la línea 10 del Formulario 1040A o la línea 13 del Formulario 1040; y Pérdidas de capital a largo plazo trasladadas de un año anterior. Filing previous years taxes    El resultado que se dé después de sumar dichas cantidades con las demás ganancias de capital a largo plazo y restar las pérdidas de capital a largo plazo es la ganancia o pérdida de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). Filing previous years taxes Total de la ganancia o pérdida neta. Filing previous years taxes   Para calcular el total de la ganancia o pérdida neta, sume la ganancia o pérdida de capital neta a corto plazo (línea 7 del Anexo D (Formulario 1040)) con la pérdida o ganancia de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). Filing previous years taxes Anote el resultado en la línea 16 de la Parte III del Anexo D (Formulario 1040). Filing previous years taxes Si tiene pérdidas que sobrepasen las ganancias, vea Pérdidas de Capital , que se encuentra a continuación. Filing previous years taxes Si las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son ganancias y el ingreso sujeto a impuestos en su Formulario 1040 es mayor de cero, vea Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital , más adelante. Filing previous years taxes Pérdidas de Capital Si las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital, se puede declarar una deducción por pérdida de capital. Filing previous years taxes Declare la cantidad de la deducción en la línea 13 del Formulario 1040, anotándola entre paréntesis. Filing previous years taxes Límite sobre la deducción. Filing previous years taxes   La deducción por ganancia de capital permisible, calculada en el Anexo D (Formulario 1040), es la cantidad que sea menor de las siguientes: $3,000 ($1,500 si es casado y presenta una declaración por separado) o El total de la pérdida neta tal como aparece en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040). Filing previous years taxes   Puede usar el total de la pérdida neta para reducir sus ingresos en una cantidad equivalente, hasta el límite de $3,000. Filing previous years taxes Traslado de pérdida de capital. Filing previous years taxes   Si el total de la pérdida neta en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040) sobrepasa el límite anual de las deducciones de pérdida de capital, puede trasladar al año siguiente la parte sobrante y tratarla como si hubiera incurrido en la misma durante ese próximo año. Filing previous years taxes Si una parte de la pérdida sigue sin usarse, puede trasladarla a años posteriores hasta que se agote. Filing previous years taxes   Cuando calcule una cantidad de pérdida de capital que se trasladará al año siguiente, tiene que tener en cuenta la deducción permisible del año en curso, la haya reclamado o no, e independientemente de si presentó o no una declaración correspondiente al año en curso. Filing previous years taxes   Cuando traslade una pérdida a un año posterior, ésta sigue siendo una pérdida a largo plazo o corto plazo. Filing previous years taxes Una pérdida de capital a largo plazo que usted traslade al año tributario siguiente reducirá las ganancias de capital a largo plazo de dicho año antes de reducir las ganancias de capital a corto plazo de dicho año. Filing previous years taxes Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. Filing previous years taxes   La cantidad de la pérdida de capital a trasladarse al año siguiente es la cantidad de pérdida neta total que sea mayor que la cantidad menor entre: La deducción por pérdida de capital permisible durante el año o Sus ingresos sujetos a impuestos aumentados por la deducción por pérdida de capital permisible durante el año y la deducción por exenciones personales. Filing previous years taxes   Si las deducciones son mayores que sus ingresos brutos del año tributario, utilice los ingresos negativos sujetos a impuestos al calcular la cantidad en el punto (2). Filing previous years taxes    Complete la Capital Loss Carryover Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la pérdida de capital a trasladarse a años posteriores) en las Instrucciones del Anexo D o la Publicación 550, en inglés, para calcular la parte de la pérdida de capital que se pueda trasladar. Filing previous years taxes Ejemplo. Filing previous years taxes Roberto y Gloria vendieron valores bursátiles en 2013. Filing previous years taxes Las ventas dieron por resultado una pérdida de capital de $7,000. Filing previous years taxes No hicieron otras transacciones de capital. Filing previous years taxes Sus ingresos sujetos a impuestos fueron $26,000. Filing previous years taxes En la declaración conjunta de 2013, pueden deducir $3,000. Filing previous years taxes La parte de la pérdida que no usaron, $4,000 ($7,000 − $3,000), se puede trasladar a 2014. Filing previous years taxes Si la pérdida de capital hubiera sido $2,000, la deducción por pérdida de capital también habría sido $2,000. Filing previous years taxes No tendrían cantidad alguna a trasladar al año siguiente. Filing previous years taxes Utilice primero las pérdidas a corto plazo. Filing previous years taxes   Cuando calcule la cantidad a trasladarse al año siguiente, utilice primero las pérdidas de capital a corto plazo, aunque haya incurrido en las mismas después de una pérdida de capital a largo plazo. Filing previous years taxes Si no ha alcanzado el límite de la deducción por pérdidas de capital después de haber utilizado las pérdidas de capital a corto plazo, utilice las pérdidas de capital a largo plazo hasta alcanzar el límite. Filing previous years taxes Pérdida de capital de un difunto. Filing previous years taxes    Una pérdida de capital sufrida por una persona en su último año tributario antes de fallecer (o que se haya traspasado de un año anterior a dicho año) se puede deducir sólo en la última declaración del impuesto sobre el ingreso personal que se presente a nombre del difunto. Filing previous years taxes Los límites de pérdida de capital explicados anteriormente aún corresponden en este caso. Filing previous years taxes El caudal hereditario (patrimonio) del difunto no puede deducir ninguna parte de la pérdida ni trasladarla a años posteriores. Filing previous years taxes Declaraciones conjuntas y separadas. Filing previous years taxes   Si antes usted y su cónyuge presentaban declaraciones por separado y ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades de pérdida de capital que cada uno de ustedes haya trasladado a un año siguiente. Filing previous years taxes No obstante, si antes usted y su cónyuge presentaban una declaración conjunta y ahora presentan declaraciones por separado, toda pérdida de capital que se haya trasladado a un año siguiente se puede deducir sólo en la declaración del cónyuge que de hecho sufrió la pérdida. Filing previous years taxes Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Las tasas impositivas correspondientes a una ganancia neta de capital suelen ser más bajas que las que corresponden a otros ingresos. Filing previous years taxes Estas tasas reducidas se conocen como las “tasas máximas de ganancias de capital”. Filing previous years taxes El término “ganancia neta de capital” designa la cantidad por la que la ganancia neta de capital a largo plazo del año supera la pérdida de capital neta a corto plazo. Filing previous years taxes Para el año 2013, las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital son 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. Filing previous years taxes Vea la Tabla 16-1, para obtener información detallada. Filing previous years taxes Si para calcular el impuesto utiliza las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital y el cálculo normal de impuestos le resulta en unos impuestos más bajos, el cálculo normal de impuestos es el que le corresponde. Filing previous years taxes Ejemplo. Filing previous years taxes Su ganancia neta de capital proviene en su totalidad de la venta de artículos coleccionables, por lo tanto, la tasa correspondiente a la ganancia de capital es 28%. Filing previous years taxes Si de otro modo está sujeto a una tasa menor del 28%, la tasa del 28% no corresponde. Filing previous years taxes Deducción de los intereses de inversiones. Filing previous years taxes   Si declara una deducción de intereses de inversiones, tal vez tenga que reducir la cantidad de su ganancia neta de capital que reúna los requisitos para las tasas impositivas sobre ganancias de capital. Filing previous years taxes Réstele la cantidad de la ganancia neta de capital que opte por incluir en los ingresos de inversiones al calcular el límite de la deducción de los mismos. Filing previous years taxes Para hacer esto, se utiliza la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), en inglés, o la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital), que se encuentra en las instrucciones por separado correspondientes a los Formularios 1040 y 1040A, en inglés. Filing previous years taxes Para más información acerca del límite de los intereses procedentes de inversiones, vea Interest Expenses (Gastos de intereses) en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. Filing previous years taxes Tabla 16-1. Filing previous years taxes ¿Cuál es la Tasa Máxima de Ganancias de Capital que le Corresponde? SI la ganancia neta de capital se deriva de . Filing previous years taxes . Filing previous years taxes . Filing previous years taxes ENTONCES la  tasa máxima de  ganancia de capital es . Filing previous years taxes . Filing previous years taxes . Filing previous years taxes una ganancia producto de artículos coleccionables 28% una ganancia, la cual reúne los requisitos, sobre acciones de pequeños negocios calificados menos la exclusión conforme a la sección 1202 28% una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada 25% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 39. Filing previous years taxes 6% 20% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 25%, 28%, 33% o 35% 15% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 10% o 15% 0% 1 El término “otra ganancia” significa toda ganancia que no sea una ganancia procedente de artículos coleccionables, ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados o una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. Filing previous years taxes     Ganancia o pérdida procedente de artículos coleccionables. Filing previous years taxes   Ésta es una ganancia o pérdida que se deriva de la venta o canje de una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal (como oro, plata y platino en barras), piedra preciosa, estampilla o sello, moneda o bebida alcohólica que haya tenido más de 1 año. Filing previous years taxes   Se considera que una ganancia procedente de artículos coleccionables abarca las ganancias resultantes de la venta de una participación en una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S o fideicomiso, generadas por una plusvalía no realizada de dichos artículos coleccionables. Filing previous years taxes Ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados. Filing previous years taxes    Si obtuvo una ganancia de acciones de pequeños negocios calificados y fue dueño de dichas acciones durante más de 5 años, normalmente puede excluir de los ingresos una parte o la totalidad de su ganancia bajo la sección 1202. Filing previous years taxes La ganancia que cumple los requisitos, menos la exclusión conforme a la sección 1202, es una ganancia con una tasa de 28%. Filing previous years taxes Vea Gains on Qualified Small Business Stock (Ganancias de acciones de pequeños negocios calificados) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. Filing previous years taxes Ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. Filing previous years taxes    Por lo general, ésta es toda parte de la ganancia de capital que se haya originado por la venta de bienes conforme a la sección 1250 (bienes raíces) debido a depreciación (pero no más que la ganancia neta conforme a la sección 1231) menos toda pérdida neta en el grupo del 28%. Filing previous years taxes Use la Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo de ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250) de las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040), en inglés, para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250. Filing previous years taxes Para más información sobre bienes conforme a la sección 1250 y ganancias conforme a la sección 1231, vea el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. Filing previous years taxes Cálculo de los impuestos a base de las tasas máximas de ganancias de capital. Filing previous years taxes   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D), la que corresponda, para calcular su impuesto si ha recibido dividendos calificados o ganancia neta de capital. Filing previous years taxes Tiene ganancia neta de capital si las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son ganancias. Filing previous years taxes Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D. Filing previous years taxes   Utilice la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) que se encuentra en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040) para calcular el impuesto si se dan las siguientes condiciones: Tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y La cantidad de la línea 18 (ganancia a una tasa de 28%) o la línea 19 (ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) del Anexo D (Formulario 1040) es mayor de cero. Filing previous years taxes Hoja de trabajo para el impuesto sobre dividendos calificados y ganancias de capital. Filing previous years taxes   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los dividendos calificados y ganancias de capital) de las instrucciones del Formulario 1040 o Formulario 1040A (el que presente) para calcular el impuesto si no tiene que utilizar la Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D (como se explica anteriormente) y corresponde cualquiera de los siguientes puntos: Recibió dividendos calificados. Filing previous years taxes (Vea Dividendos Calificados en el capítulo 8). Filing previous years taxes No tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y recibió distribuciones de ganancias de capital. Filing previous years taxes (Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , anteriormente). Filing previous years taxes Las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son mayores de cero. Filing previous years taxes Impuesto mínimo alternativo. Filing previous years taxes   Estas tasas de ganancias de capital se utilizan también para calcular el impuesto mínimo alternativo. Filing previous years taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Defense Security Cooperation Agency (DSCA)

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The Filing Previous Years Taxes

Filing previous years taxes 34. Filing previous years taxes   Crédito Tributario por Hijos Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Hijo Calificado Cantidad de CréditoLímites del Crédito Cómo Reclamar el Crédito Crédito Tributario Adicional por Hijos Cómo Completar el Anexo 8812 (Formulario 1040A o Formulario 1040)Parte I Partes II a IV Introduction El crédito tributario por hijos es un crédito que puede reducir su impuesto hasta $1,000 por cada uno de sus hijos calificados. Filing previous years taxes El crédito tributario adicional por hijos es un crédito que podría tomar en el caso de que no pueda reclamar la cantidad completa del crédito tributario por hijos. Filing previous years taxes Este capítulo le explica lo siguiente: Quién es un hijo calificado. Filing previous years taxes La cantidad del crédito. Filing previous years taxes Cómo se puede reclamar el crédito. Filing previous years taxes El crédito tributario por hijos y el crédito tributario adicional por hijos no deben confundirse con el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, el cual se explica en el capítulo 32. Filing previous years taxes Si no está sujeto al pago de impuestos. Filing previous years taxes   Algunos créditos, tales como el crédito tributario por hijos o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, se usan para reducir el impuesto. Filing previous years taxes Si la cantidad del impuesto en la línea 46 del Formulario 1040 o en la línea 28 del Formulario 1040A es cero, no calcule el crédito tributario por hijos ya que no hay impuesto que se pueda reducir. Filing previous years taxes Sin embargo, podría reunir los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos en la línea 65 (Formulario 1040) o en la línea 39 (Formulario 1040A). Filing previous years taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 972 Child Tax Credit (Crédito tributario por hijos), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo 8812   (Formulario 1040A o 1040) Child Tax Credit (Crédito tributario por hijos), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de retenciones del empleado), en inglés Hijo Calificado Un hijo calificado, para propósitos del crédito tributario por hijos, es aquél que: Es su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, nieta, sobrina o sobrino), Tenía menos de 17 años de edad al finalizar el año 2013, No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2013, Vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 (vea Excepciones al tiempo vivido con usted , más adelante), Fue reclamado como dependiente en la declaración de usted, No presenta una declaración conjunta para el año (o la presenta solamente para reclamar un reembolso), y Era ciudadano, nacional o residente de los Estados Unidos. Filing previous years taxes Si el hijo fue adoptado, vea Hijo adoptivo , más adelante. Filing previous years taxes Para cada hijo calificado, tiene que marcar el recuadro que aparece en la línea 6c del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Filing previous years taxes Ejemplo 1. Filing previous years taxes Su hijo cumplió 17 años de edad el día 30 de diciembre del año 2013. Filing previous years taxes Él es ciudadano de los Estados Unidos y usted lo declara como dependiente en la declaración de impuestos. Filing previous years taxes Su hijo no es hijo calificado para el crédito tributario por hijos porque no tenía menos de 17 años de edad al finalizar el año 2013. Filing previous years taxes Ejemplo 2. Filing previous years taxes Su hija cumplió 8 años en el año 2013. Filing previous years taxes Ella no es ciudadana de los Estados Unidos, tiene un ITIN y vivió en México durante todo el año 2013. Filing previous years taxes Ella no es un hijo calificado para el crédito tributario por hijos debido a que no fue residente de los Estados Unidos en 2013. Filing previous years taxes Contribuyentes que tienen determinados hijos dependientes con un número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés). Filing previous years taxes   Si está reclamando un crédito tributario por hijos o un crédito tributario adicional por hijos basándose en un hijo que identificó en su declaración de impuestos con un número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés), en lugar de un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), tiene que completar la Parte I del Anexo 8812 (Formulario 1040A o 1040). Filing previous years taxes   Aun si su hijo es dependiente suyo, sólo puede reclamar un crédito tributario por hijos o un crédito tributario adicional por hijos basándose en un dependiente que sea ciudadano, nacional o residente de los Estados Unidos. Filing previous years taxes Para ser tratado como residente de los Estados Unidos, un hijo normalmente tiene que cumplir el requisito de presencia sustancial. Filing previous years taxes Para más información sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. Filing previous years taxes S. Filing previous years taxes Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés. Filing previous years taxes Hijo adoptivo. Filing previous years taxes   A un hijo adoptivo siempre se le trata como si fuera su hijo. Filing previous years taxes Un hijo adoptivo incluye un niño colocado en su hogar por una agencia autorizada, con la intención de que sea legalmente adoptado. Filing previous years taxes   Si usted es ciudadano o nacional de los EE. Filing previous years taxes UU. Filing previous years taxes y su hijo adoptivo vivió con usted como integrante de su unidad familiar durante todo el año en 2013, dicho hijo cumple el requisito (7), anteriormente, para ser un hijo calificado para propósitos del crédito tributario por hijos. Filing previous years taxes Excepciones al tiempo vivido con usted. Filing previous years taxes   Se considera que un hijo vivió con usted más de la mitad del año 2013 si nació o murió en el año 2013, y su hogar (el de usted) fue el hogar del hijo más de la mitad del tiempo en el cual estuvo vivo. Filing previous years taxes Las ausencias temporales por usted o su hijo debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles cuentan como tiempo que el hijo vivió con usted. Filing previous years taxes   También hay excepciones para hijos secuestrados e hijos de padres divorciados o separados. Filing previous years taxes Para detalles, vea Requisito de Residencia , en el capítulo 3. Filing previous years taxes Hijo calificado de más de una persona. Filing previous years taxes   Se aplica una regla especial si su hijo calificado es el hijo calificado de más de una persona. Filing previous years taxes Para detalles, vea Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona , en el capítulo 3. Filing previous years taxes Cantidad de Crédito La cantidad máxima de crédito que puede reclamar es $1,000 por cada hijo calificado. Filing previous years taxes Límites del Crédito Usted tiene que reducir su crédito tributario por hijos si la condición (1) o la condición (2) le corresponde: La cantidad de la línea 46 (Formulario 1040) o de la línea 28 (Formulario 1040A) es menor que el crédito. Filing previous years taxes Si esta cantidad es cero, no puede reclamar este crédito porque no hay impuesto que se pueda reducir. Filing previous years taxes Sin embargo, es posible que pueda tomar el crédito tributario adicional por hijos. Filing previous years taxes Vea Crédito Tributario Adicional por Hijos , más adelante. Filing previous years taxes Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado es mayor que la cantidad que se indica a continuación para su estado civil para efectos de la declaración. Filing previous years taxes Casados que presentan una declaración conjunta: $110,000. Filing previous years taxes Soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos: $75,000. Filing previous years taxes Casados que presentan la declaración por separado: $55,000. Filing previous years taxes Ingresos brutos ajustados modificados. Filing previous years taxes   Para propósitos del crédito tributario por hijos, su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado es su ingreso bruto ajustado más las cantidades siguientes que puedan ser aplicables en su caso: Toda cantidad excluida del ingreso debido a la exclusión de ingresos de fuentes de  Puerto Rico. Filing previous years taxes En la línea de puntos directamente al lado de la línea 38 del Formulario 1040, anote la cantidad excluida e indentifíquela como “ EPRI. Filing previous years taxes ” Además, adjunte una copia de todo Formulario 499R-2/W-2PR a su declaración. Filing previous years taxes Toda cantidad de las líneas 45 ó 50 del Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso devengado en el extranjero), en inglés. Filing previous years taxes Toda cantidad de la línea 18 del Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingreso devengado en el extranjero), en inglés. Filing previous years taxes Toda cantidad de la línea 15 del Formulario 4563, Exclusion of Income for Bona Fide Residents of American Samoa (Exclusión del ingreso para residentes bona fide de la Samoa Estadounidense), en inglés. Filing previous years taxes   Si no tiene ninguna de las cantidades mencionadas anteriormente, su ingreso bruto ajustado modificado es igual a su ingreso bruto ajustado. Filing previous years taxes Ingreso bruto ajustado. Filing previous years taxes   El ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es la cantidad de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A. Filing previous years taxes Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito tributario por hijos, tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Filing previous years taxes No puede reclamar el crédito tributario por hijos en el Formulario 1040EZ. Filing previous years taxes Tiene que proveer el nombre y número de identificación (normalmente el número de Seguro Social) de cada hijo calificado en su declaración de impuestos. Filing previous years taxes Si reclama el crédito tributario por hijos con un hijo identificado por un ITIN, usted también tiene que presentar el Anexo 8812. Filing previous years taxes Para calcular el crédito, primero revise la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos), en las Instrucciones para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Filing previous years taxes Si se le indica que consulte la Publicación 972, Child Tax Credit (Crédito tributario por hijos), en inglés, no puede utilizar la Hoja de trabajo de las instrucciones en la declaración de impuestos; en su lugar, usted tiene que utilizar la Publicación 972, en inglés, para calcular el crédito. Filing previous years taxes Si no se le indica que utilice la Publicación 972, puede usar la Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos, que se encuentra en las Instrucciones para el Formulario 1040 o las Instrucciones para el Formulario 1040A o la Publicación 972, todas en inglés, para calcular el crédito. Filing previous years taxes Crédito Tributario Adicional por Hijos Este crédito es para determinadas personas que reciban menos de la cantidad total del crédito tributario por hijos. Filing previous years taxes El crédito tributario adicional por hijos puede darle un reembolso aunque no adeude ningún impuesto. Filing previous years taxes Cómo se reclama el crédito tributario adicional por hijos. Filing previous years taxes   Para reclamar el crédito tributario adicional por hijos, siga los pasos que aparecen a continuación: Asegúrese de haber calculado la cantidad, si existe, de su crédito tributario por hijos. Filing previous years taxes Vea anteriormente el tema titulado Cómo Reclamar el Crédito . Filing previous years taxes Use las Partes II a la IV del Anexo 8812 para determinar si puede reclamar el crédito tributario adicional por hijos si usted contestó “Yes” (Sí) en la línea 9 ó 10 de la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos) en las Instrucciones para el Formulario 1040 o en las Instrucciones para el Formulario 1040A, o en la línea 13 de la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos) en la Publicación 972, todas en inglés. Filing previous years taxes Si tiene un crédito tributario adicional por hijos en la línea 13 del Anexo 8812, anótelo en la línea 65 del Formulario 1040 o en la línea 39 del Formulario 1040A. Filing previous years taxes Cómo Completar el Anexo 8812 (Formulario 1040A o Formulario 1040) El Anexo 8812 tiene cuatro partes, pero se puede considerar como que consta de dos secciones. Filing previous years taxes La Parte I es independiente de las Partes II a la IV. Filing previous years taxes Si todos sus hijos tienen números de Seguro Social o números de identificación del contribuyente para adopción del IRS(ATIN, por sus siglas en inglés),y usted no reclama el crédito tributario adicional por hijos, no necesita completar ni adjuntar el Anexo 8812 a su declaración de impuestos. Filing previous years taxes Parte I Usted sólo necesitará completar la Parte I si está reclamando el crédito tributario por hijos para un hijo que aparece identificado con un número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés). Filing previous years taxes Si todos los hijos por los cuales usted marcó la casilla en la columna 4 de la línea 6c de su Formulario 1040 o Formulario 1040A tienen números de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o números de identificación del contribuyente para adopción del IRS (ATIN, por sus siglas en inglés), no tiene que completar la Parte I del Anexo 8812. Filing previous years taxes Partes II a IV Las Partes II a la IV le ayudan a calcular el crédito adicional por hijos que le corresponde a usted. Filing previous years taxes Por lo general, deberá completar las Partes II a la IV únicamente si se le indica luego de que completa la Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos que aparece en las instrucciones de su declaración de impuestos o en la Publicación 972. Filing previous years taxes Vea Cómo se reclama el crédito tributario adicional por hijos , anteriormente. Filing previous years taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications