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Filing 2006 taxes late free 15. Filing 2006 taxes late free   Venta de su Vivienda Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Vivienda Principal Cómo Calcular las Pérdidas o Ganancias Precio de Venta Cantidad Recibida Base Ajustada Cantidad de Pérdidas o Ganancias Enajenaciones que no Sean Ventas Cómo Determinar la Base Cómo Excluir las GananciasExclusión Máxima Requisitos de Propietario y de Uso Exclusión Máxima Reducida Uso Comercial o Alquiler de Vivienda Cómo Declarar la VentaHipoteca financiada por el vendedor. Filing 2006 taxes late free Información adicional. Filing 2006 taxes late free Situaciones EspecialesExcepción para ventas a personas emparentadas o vinculadas. Filing 2006 taxes late free Recuperación (Devolución) de un Subsidio Hipotecario Federal Recordatorio Venta de vivienda con puntos no deducidos. Filing 2006 taxes late free  Si no ha deducido todos los puntos que pagó para asegurar una hipoteca sobre su vivienda anterior, tal vez pueda deducir los puntos restantes en el año de la venta. Filing 2006 taxes late free Consulte Hipoteca que termina antes del plazo de vigencia convenido bajo Puntos en el capítulo 23. Filing 2006 taxes late free Introduction Este capítulo explica las reglas tributarias que son aplicables cuando vende su vivienda principal. Filing 2006 taxes late free En la mayoría de los casos, su vivienda principal es aquélla en la que vive la mayor parte del tiempo. Filing 2006 taxes late free Si vendió su vivienda principal en el año 2013, es posible que pueda excluir de sus ingresos todas las ganancias hasta un máximo de $250,000 ($500,000 en una declaración conjunta, en la mayoría de los casos). Filing 2006 taxes late free Consulte Cómo Excluir las Ganancias , más adelante. Filing 2006 taxes late free Generalmente, si puede excluir todas las ganancias, no es necesario que declare dicha venta en su declaración de impuestos. Filing 2006 taxes late free Si tiene ganancias que no se pueden excluir, éstas son tributables. Filing 2006 taxes late free Declare estas ganancias en el Formulario 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital), en inglés, y en el Anexo D (Formulario 1040). Filing 2006 taxes late free Es posible que también tenga que llenar el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedad comercial), en inglés. Filing 2006 taxes late free Consulte Cómo Declarar la Venta , más adelante. Filing 2006 taxes late free Si tiene pérdidas de la venta, generalmente no puede deducirlas en su declaración. Filing 2006 taxes late free Sin embargo, podría verse obligado a declararlas. Filing 2006 taxes late free Consulte Cómo Declarar la Venta , más adelante. Filing 2006 taxes late free Los temas principales de este capítulo son los siguientes: Cómo calcular las pérdidas o ganancias. Filing 2006 taxes late free Cómo determinar la base. Filing 2006 taxes late free Cómo excluir las ganancias. Filing 2006 taxes late free Requisitos de propiedad y de uso. Filing 2006 taxes late free Cómo declarar la venta. Filing 2006 taxes late free Otros temas incluyen lo siguiente: Uso comercial o alquiler de vivienda. Filing 2006 taxes late free Recuperación de un subsidio hipotecario federal. Filing 2006 taxes late free Useful Items - You may want to see: Publicación 523 Selling Your Home (Venta de su vivienda), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés 547(SP) Hechos Fortuitos, Desastres y Robos Formulario (e Instrucciones) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés 982 Reduction of Tax Attributes Due to Discharge of Indebtedness (Reducción de atributos tributarios debido a la liquidación de deudas), en inglés 8828 Recapture of Federal Mortgage Subsidy (Recuperación del subsidio hipotecario federal), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciónes de bienes de capital), en inglés Vivienda Principal Esta sección explica el término “vivienda principal”. Filing 2006 taxes late free Generalmente, la vivienda en que usted vive la mayor parte del tiempo es su vivienda principal y puede ser un(a): Casa, Casa flotante, Casa rodante, Apartamento de cooperativa o Condominio. Filing 2006 taxes late free Para excluir ganancias según las reglas del presente capítulo, en la mayoría de los casos tiene que haber sido propietario y habitado la propiedad como vivienda principal durante un mínimo de 2 años durante el período de 5 años que termina en la fecha de la venta. Filing 2006 taxes late free Terreno. Filing 2006 taxes late free   Si vende el terreno en que se encuentra ubicada su vivienda principal, pero no la casa misma, no puede excluir ganancias provenientes de la venta del terreno. Filing 2006 taxes late free Sin embargo, si vende terrenos baldíos usados como parte de su vivienda principal y contiguos a la misma, tal vez pueda excluir la ganancia proveniente de la venta de dichos terrenos en ciertos casos. Filing 2006 taxes late free Vea Vacant land (Terreno baldío), bajo Main Home (Vivienda principal) en la Publicación 523, en inglés, para más información. Filing 2006 taxes late free Ejemplo. Filing 2006 taxes late free Compra un terreno y traslada su vivienda principal ahí. Filing 2006 taxes late free Luego, vende el terreno en que se encuentra ubicada su vivienda principal. Filing 2006 taxes late free Esta venta no se considera venta de su vivienda principal y no puede excluir las ganancias provenientes de la venta del terreno. Filing 2006 taxes late free Más de una vivienda. Filing 2006 taxes late free   Si es propietario de más de una vivienda, solamente puede excluir las ganancias de la venta de su vivienda principal. Filing 2006 taxes late free Tiene que incluir en sus ingresos las ganancias procedentes de la venta de cualquier otra vivienda. Filing 2006 taxes late free Si es propietario de dos viviendas y vive en ambas, su vivienda principal generalmente es aquella en que vive la mayor parte del tiempo durante el año. Filing 2006 taxes late free Ejemplo 1. Filing 2006 taxes late free Usted es propietario de dos casas, una en Nueva York y otra en Florida. Filing 2006 taxes late free Entre 2009 y 2013, usted vive en la casa de Nueva York por 7 meses y en la residencia de Florida durante 5 meses de cada año. Filing 2006 taxes late free En la ausencia de hechos y circunstancias que indiquen lo contrario, la casa de Nueva York es su vivienda principal. Filing 2006 taxes late free Usted califica para la exclusión de la ganancia de la venta de la casa de Nueva York, pero no por la casa en Florida en el 2013. Filing 2006 taxes late free Ejemplo 2. Filing 2006 taxes late free Usted es propietario de una casa, pero vive en otra casa que alquila. Filing 2006 taxes late free La casa alquilada es su vivienda principal. Filing 2006 taxes late free Ejemplo 3. Filing 2006 taxes late free Usted es propietario de dos casas, una en Virginia y otra en New Hampshire. Filing 2006 taxes late free En 2009 y 2010, usted vivió en la casa de Virginia. Filing 2006 taxes late free En 2011 y 2012, vivió en la casa de New Hampshire. Filing 2006 taxes late free En 2013, vivió otra vez en la casa de Virginia. Filing 2006 taxes late free Su residencia principal en 2009, 2010 y 2013 es la residencia de Virginia. Filing 2006 taxes late free En 2011 y 2012, su residencia principal es la residencia de New Hampshire. Filing 2006 taxes late free Usted reúne los requisitos para la exclusión de la ganancia de la venta de cualesquiera de las casas (pero no ambas) en el 2013. Filing 2006 taxes late free Propiedad usada parcialmente como su vivienda principal. Filing 2006 taxes late free   Si usa solamente una parte de la propiedad como vivienda principal, las reglas que se abordan en este capítulo son aplicables sólo a las pérdidas o ganancias de la venta de esa parte de la propiedad. Filing 2006 taxes late free Para obtener detalles, consulte Uso Comercial o Alquiler de Vivienda , más adelante. Filing 2006 taxes late free Cómo Calcular las Pérdidas o Ganancias Para calcular las pérdidas o ganancias procedentes de la venta de su vivienda principal, tiene que saber cuál es el precio de venta, la cantidad recibida y la base ajustada. Filing 2006 taxes late free Reste la base ajustada de la cantidad recibida para obtener el total de pérdidas o ganancias. Filing 2006 taxes late free     Precio de venta     − Gastos de venta       Cantidad recibida       Cantidad recibida     − Base ajustada       Pérdidas o ganancias   Precio de Venta El precio de venta es la cantidad total que recibe por su vivienda. Filing 2006 taxes late free Esto incluye dinero y el valor justo de mercado de cualquier otro bien o servicio que reciba y todos los pagarés, hipotecas u otras deudas que adquiere el comprador como parte de la venta. Filing 2006 taxes late free Pago efectuado por su empleador. Filing 2006 taxes late free   Es posible que tenga que vender su vivienda debido a un traslado de trabajo. Filing 2006 taxes late free Si su empleador le paga las pérdidas originadas por la venta o gastos de venta, no incluya el pago como parte del precio de venta. Filing 2006 taxes late free Su empleador incluirá el pago como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2 y usted lo incluirá en los ingresos en la línea 7 del Formulario 1040. Filing 2006 taxes late free Opción de compra. Filing 2006 taxes late free   Si otorga una opción de compra para su vivienda y esa opción se ejecuta, sume al precio de venta de la vivienda la cantidad que reciba por la opción. Filing 2006 taxes late free Si la opción no se ejecuta, tiene que declarar la cantidad como ingreso ordinario en el año en que venza la opción. Filing 2006 taxes late free Declare esta cantidad en la línea 21 del Formulario 1040. Filing 2006 taxes late free Formulario 1099-S. Filing 2006 taxes late free   Si recibió el Formulario 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions (Utilidades de transacciones de bienes raíces), en inglés, el recuadro 2 Gross Proceeds (Utilidades brutas) debe mostrar la cantidad total que recibió por su vivienda. Filing 2006 taxes late free   Sin embargo, el recuadro 2 no incluirá el valor justo de mercado de servicios o bienes que no sean dinero en efectivo o pagarés que haya recibido o recibirá. Filing 2006 taxes late free En lugar de esto, el recuadro 4 estará marcado para indicar que ha recibido (o que se anticipa que va a recibir) estos bienes. Filing 2006 taxes late free Cantidad Recibida La cantidad recibida corresponde al precio de venta menos los gastos de venta. Filing 2006 taxes late free Gastos de venta. Filing 2006 taxes late free   Los gastos de venta incluyen: Comisiones, Cargos por publicidad, Honorarios legales y Cargos de préstamo pagados por el vendedor, como tarifas por colocación de préstamos o “puntos”. Filing 2006 taxes late free Base Ajustada Durante el período en el que haya sido propietario de su vivienda, es posible que haya realizado ajustes (aumentos o disminuciones) a la base. Filing 2006 taxes late free Esta base ajustada se tiene que determinar antes de poder calcular las pérdidas o ganancias de la venta de su vivienda. Filing 2006 taxes late free Para obtener información sobre cómo calcular la base ajustada de su vivienda, consulte Cómo Determinar la Base , más adelante. Filing 2006 taxes late free Cantidad de Pérdidas o Ganancias Para calcular la cantidad de pérdidas o ganancias, compare la cantidad recibida con la base ajustada. Filing 2006 taxes late free Ganancias de la venta. Filing 2006 taxes late free   Si la cantidad recibida es mayor que la base ajustada, la diferencia es una ganancia y, a excepción de cualquier parte que pueda excluir, dicha ganancia suele ser tributable. Filing 2006 taxes late free Pérdidas de la venta. Filing 2006 taxes late free   Si la cantidad recibida es menor que la base ajustada, la diferencia es una pérdida. Filing 2006 taxes late free Las pérdidas provenientes de la venta de su vivienda principal no se pueden deducir. Filing 2006 taxes late free Vivienda de propiedad conjunta. Filing 2006 taxes late free   Si usted y su cónyuge venden su vivienda de propiedad conjunta y presentan una declaración conjunta, debe calcular sus pérdidas o ganancias como si fueran un solo contribuyente. Filing 2006 taxes late free Declaraciones por separado. Filing 2006 taxes late free   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones por separado, cada uno tiene que calcular sus propias pérdidas o ganancias conforme a su participación en la propiedad de la vivienda. Filing 2006 taxes late free Generalmente, dicha participación está determinada por la ley estatal. Filing 2006 taxes late free Copropietarios no casados. Filing 2006 taxes late free   Si usted y un copropietario que no sea su cónyuge venden su vivienda de propiedad conjunta, cada uno tiene que calcular sus propias pérdidas o ganancias conforme a su participación en la propiedad de la vivienda. Filing 2006 taxes late free Cada uno debe aplicar las reglas que se abordan en este capítulo de manera individual. Filing 2006 taxes late free Enajenaciones que no Sean Ventas Hay ciertas reglas especiales para otras enajenaciones de su vivienda principal. Filing 2006 taxes late free Ejecución hipotecaria o embargo de bienes. Filing 2006 taxes late free   Si su vivienda estuvo sujeta a juicio hipotecario o embargo, ésto se considera enajenación de la vivienda principal. Filing 2006 taxes late free Consulte la Publicación 4681, Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargo y abandonos), en inglés, para calcular si tiene ingreso ordinario, pérdidas o ganancias. Filing 2006 taxes late free Abandono. Filing 2006 taxes late free   Si abandona su vivienda, vea la Publicación 4681, en inglés, para determinar si usted tiene ingresos ordinarios, ganancia o pérdida. Filing 2006 taxes late free Intercambio de viviendas. Filing 2006 taxes late free   Si intercambia su antigua vivienda por otra, trate el intercambio como una compraventa. Filing 2006 taxes late free Ejemplo. Filing 2006 taxes late free Usted habitaba y era propietario de una vivienda que tenía una base ajustada de $41,000. Filing 2006 taxes late free Un agente de bienes raíces aceptó su antigua vivienda por un valor de $50,000 como pago parcial para la compra de una nueva vivienda con un valor de $80,000. Filing 2006 taxes late free Esta transacción se trata como venta de su antigua vivienda por $50,000 con una ganancia de $9,000 ($50,000 – $41,000). Filing 2006 taxes late free Si el agente de bienes raíces le hubiese concedido $27,000 y hubiese asumido su hipoteca por pagar de $23,000 sobre su antigua vivienda, el precio de venta aún sería $50,000 (los $27,000 concedidos para el intercambio más la hipoteca de $23,000 que asumió). Filing 2006 taxes late free Traspaso a cónyuge. Filing 2006 taxes late free   Si traspasa su vivienda a su cónyuge, o lo traspasa a su ex cónyuge por causa de divorcio, en la mayoría de los casos no hay pérdidas ni ganancias. Filing 2006 taxes late free Esto es cierto aun si recibe dinero en efectivo u otra compensación por su vivienda. Filing 2006 taxes late free Por lo tanto, no son aplicables las reglas de este capítulo. Filing 2006 taxes late free Información adicional. Filing 2006 taxes late free   Si necesita más información, consulte Transfer to spouse (Traspaso a cónyuge) en la Publicación 523, y Property Settlements (Liquidaciones de bienes) en la Publicación 504, Divorced or Separated Individuals (Personas divorciadas o separadas), ambas en inglés. Filing 2006 taxes late free Conversión involuntaria. Filing 2006 taxes late free   Si su vivienda es destruida o expropiada, y usted recibe dinero u otros bienes a cambio, como el pago de un seguro o indemnización por causa de expropiación forzosa, esto es una enajenación. Filing 2006 taxes late free Esto se considera una venta y quizás pueda excluir la totalidad o parte de la ganancia proveniente de la destrucción o expropiación de su vivienda, según se explica más adelante, bajo Situaciones Especiales . Filing 2006 taxes late free Cómo Determinar la Base Debe saber cuál es la base de su vivienda para poder calcular toda pérdida o ganancia al momento de la venta. Filing 2006 taxes late free La base de su vivienda se determina dependiendo de cómo la obtuvo. Filing 2006 taxes late free Generalmente, la base es el costo de la vivienda si la compró o construyó. Filing 2006 taxes late free Si la obtuvo de alguna otra manera (herencia, regalo, etc. Filing 2006 taxes late free ), la base, por lo general, es el valor justo de mercado cuando la recibió o la base ajustada del dueño anterior. Filing 2006 taxes late free Mientras fue propietario de su vivienda, es posible que realizara ajustes (aumentos o disminuciones) a la base de su vivienda. Filing 2006 taxes late free El resultado de estos ajustes es la base ajustada de la vivienda, la cual se usa para calcular las pérdidas o ganancias de la venta de la misma. Filing 2006 taxes late free Consulte Base Ajustada , más adelante. Filing 2006 taxes late free Puede obtener más información sobre la base y la base ajustada en el capítulo 13 de esta publicación y en la Publicación 523, en inglés. Filing 2006 taxes late free Costo como Base El costo de la propiedad es la cantidad que pagó por ella en efectivo o a través de obligaciones de deuda, otros bienes o servicios. Filing 2006 taxes late free Compra. Filing 2006 taxes late free   Si compró una vivienda, la base es lo que a usted le cuesta. Filing 2006 taxes late free Esto incluye el precio de compra y ciertos costos de cierre. Filing 2006 taxes late free En la mayoría de los casos, el precio de compra incluye su pago inicial o enganche y toda deuda que haya entregado al vendedor en pago por la vivienda, como una primera o segunda hipoteca o pagarés. Filing 2006 taxes late free Si construye una vivienda o contrata a terceros para construirla, su precio de compra puede incluir los costos de construcción, como se explica en la Publicación 523, en inglés. Filing 2006 taxes late free Gastos de transacción o costos de cierre. Filing 2006 taxes late free   Al momento de comprar su vivienda, es posible que haya tenido costos de cierre además del precio del contrato de la propiedad. Filing 2006 taxes late free Puede incluir en la base algunos de los gastos de transacción y costos de cierre que pagó por la compra de la vivienda, pero no puede incluir en la base los cargos y costos por la obtención de un préstamo hipotecario. Filing 2006 taxes late free Un cargo que se paga por la compra de la vivienda es todo cargo que hubiera tenido que pagar aún si hubiera pagado por ella en efectivo (es decir, sin tener que financiarla). Filing 2006 taxes late free   El capítulo 13 indica algunos de los gastos de transacción y costos de cierre que puede incluir en la base de su propiedad, incluida su vivienda. Filing 2006 taxes late free Asimismo, indica algunos de los costos de cierre que no se pueden incluir en la base. Filing 2006 taxes late free   Además, consulte la Publicación 523, en inglés, para información adicional y una definición de la base distinta a la del costo. Filing 2006 taxes late free Base Ajustada La base ajustada es su costo u otra base a la que se le restan o suman ciertas cantidades. Filing 2006 taxes late free Para calcular su base ajustada, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 523, en inglés. Filing 2006 taxes late free No utilice la Hoja de Trabajo 1 si adquirió participación en su vivienda de un difunto que falleció en 2010 y cuyo albacea ha presentado el Formulario 8939, Allocation of Increase in Basis for Property Acquired From a Decedent (Distribución del aumento en la base de propiedad adquirida de un difunto), en inglés. Filing 2006 taxes late free Aumentos a la base. Filing 2006 taxes late free   Incluyen lo siguiente: Ampliación y otras mejoras que tengan una vida útil superior a 1 año. Filing 2006 taxes late free Tasaciones especiales para mejoras locales. Filing 2006 taxes late free Toda cantidad que usted haya gastado después de un hecho fortuito para restaurar la propiedad dañada. Filing 2006 taxes late free Mejoras. Filing 2006 taxes late free   Éstas agregan valor a su vivienda, prolongan su vida útil o la adaptan para nuevos usos. Filing 2006 taxes late free Debe sumar a la base de la propiedad el costo de las ampliaciones y otras mejoras realizadas. Filing 2006 taxes late free   Por ejemplo, instalar una sala de recreación u otro baño en su sótano sin mejoras, levantar una cerca nueva, instalar nueva plomería o cablería, colocar un nuevo techo o pavimentar la entrada al garaje son actividades que constituyen mejoras. Filing 2006 taxes late free Una ampliación a su vivienda, como una nueva terraza, un solario o un garaje, también constituye una mejora. Filing 2006 taxes late free Reparaciones. Filing 2006 taxes late free   Éstas mantienen su vivienda en buenas condiciones, pero no le agregan valor ni prolongan su vida útil. Filing 2006 taxes late free No sume el costo a la base de su propiedad. Filing 2006 taxes late free   Pintar el interior y exterior de su casa, reparar canaletas o pisos, reparar goteras o yeso y reemplazar ventanas rotas son ejemplos de reparaciones. Filing 2006 taxes late free Disminuciones a la base. Filing 2006 taxes late free   Incluyen lo siguiente: Liquidaciones de la deuda calificada sobre la vivienda principal excluidas de ingreso. Filing 2006 taxes late free La cancelación parcial o completa del ingreso por una deuda que se excluyó debido a su quiebra o insolvencia. Filing 2006 taxes late free Para obtener más detalles, vea la Publicación 4681, en inglés. Filing 2006 taxes late free Ganancias aplazadas provenientes de la venta de una vivienda anterior antes del 7 de mayo de 1997. Filing 2006 taxes late free Pérdidas fortuitas deducibles. Filing 2006 taxes late free Pagos de seguro que haya recibido o que espera recibir por pérdidas fortuitas. Filing 2006 taxes late free Pagos que haya recibido por otorgar una servidumbre o un derecho de paso. Filing 2006 taxes late free Depreciación permitida o permisible si usó su vivienda para fines comerciales o de alquiler. Filing 2006 taxes late free Créditos relacionados con la eficiencia energética, permitidos por gastos incurridos en el hogar. Filing 2006 taxes late free Reste del aumento a la base, que de otra manera se permitiría por gastos en la vivienda, por la cantidad del crédito permitido por dichos gastos. Filing 2006 taxes late free Crédito tributario por adopción que haya declarado por mejoras agregadas a la base de su vivienda. Filing 2006 taxes late free Pagos no tributables de un programa de asistencia para adopción de su empleador que haya utilizado para mejoras realizadas agregadas a la base de su vivienda. Filing 2006 taxes late free Subsidio por ahorro de energía excluido de su ingreso bruto porque lo recibió (directa o indirectamente) de alguno de los servicios públicos después de 1992 para comprar o instalar un medio de ahorro de energía. Filing 2006 taxes late free Un medio de ahorro de energía es una instalación o modificación principalmente diseñada para reducir el consumo de electricidad o gas natural, o para mejorar el uso de la demanda de energía de una vivienda. Filing 2006 taxes late free Crédito tributario para el comprador de su primera vivienda en el Distrito de Columbia (permisible para la compra de una primera vivienda en el Distrito de Columbia a partir del 5 de agosto de 1997 y antes del 1 de enero del 2012). Filing 2006 taxes late free Impuesto general de ventas (permitido a partir del 2004 y antes del 2014) reclamado como una deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040) que fue impuesto por la compra de bienes muebles, tales como una casa flotante usada como su hogar or casa móvil. Filing 2006 taxes late free Liquidaciones de la deuda calificada sobre la vivienda principal. Filing 2006 taxes late free   Quizás pueda excluir de los ingresos brutos una liquidación de la deuda calificada sobre una vivienda principal. Filing 2006 taxes late free Esta exclusión corresponde a liquidaciones efectuadas después de 2006 y antes de 2014. Filing 2006 taxes late free Si opta por excluir estos ingresos, tiene que restar de la base de la vivienda principal (pero no por debajo de cero) la cantidad excluida de los ingresos brutos. Filing 2006 taxes late free   Presente el Formulario 982, en inglés, junto con la declaración de impuestos. Filing 2006 taxes late free Vea las instrucciones del mismo para información detallada. Filing 2006 taxes late free Documentación. Filing 2006 taxes late free Debe mantener documentación para demostrar la base ajustada de su vivienda. Filing 2006 taxes late free Normalmente, tiene que conservar dicha documentación durante 3 años después de la fecha de vencimiento para presentar la declaración del año tributario en el que vendió su vivienda. Filing 2006 taxes late free Sin embargo, si vendió su vivienda antes del 7 de mayo de 1997 y aplazó el impuesto sobre las ganancias, la base de esa vivienda afecta la base de la nueva vivienda que compró. Filing 2006 taxes late free Conserve la documentación que demuestre la base de ambas viviendas todo el tiempo que sea necesario para efectos de impuestos. Filing 2006 taxes late free La documentación que debe conservar incluye: Comprobante del precio de compra y gastos de compra de la vivienda; Comprobantes y otra documentación de todas las mejoras, ampliaciones y otros elementos que afecten la base ajustada de la vivienda; Toda hoja de trabajo y otros cálculos que haya usado para calcular la base ajustada de la vivienda que vendió, las ganancias o pérdidas de la venta, la exclusión y las ganancias tributables; Todo Formulario 982, en inglés, que haya presentado para declarar una liquidación de la deuda calificada sobre la vivienda principal; Todo Formulario 2119, Sale of Your Home (Venta de su vivienda), en inglés, que haya presentado para aplazar la ganancia proveniente de la venta de una vivienda anterior antes del 7 de mayo de 1997 y Toda hoja de trabajo que haya usado para preparar el Formulario 2119, como la Adjusted Basis of Home Sold Worksheet (Hoja de trabajo de base ajustada de vivienda vendida) o Capital Improvements Worksheet (Hoja de trabajo de mejoras de capital) de las Instrucciones del Formulario 2119, en inglés, u otra fuente de cálculos. Filing 2006 taxes late free Cómo Excluir las Ganancias Es posible que reúna los requisitos para excluir de su ingreso la totalidad o parte de las ganancias obtenidas de la venta de su vivienda principal. Filing 2006 taxes late free Esto significa que, si reúne los requisitos, no tendrá que pagar impuestos sobre las ganancias hasta el límite descrito bajo Exclusión Máxima , presentado a continuación. Filing 2006 taxes late free Para tener derecho a esta opción, tiene que satisfacer los requisitos de propietario y de uso que se describen más adelante. Filing 2006 taxes late free Puede optar por no declarar la exclusión, incluyendo las ganancias obtenidas de la venta en los ingresos brutos en su declaración de impuestos para el año de la venta. Filing 2006 taxes late free Puede utilizar la Hoja de Trabajo 2 de la Publicación 523 para calcular la cantidad de la exclusión y ganancia tributable, si la hubiera. Filing 2006 taxes late free Si obtiene alguna ganancia tributable de la venta de su vivienda, podría verse obligado a aumentar la retención del impuesto o pagar impuestos estimados. Filing 2006 taxes late free Vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés. Filing 2006 taxes late free Exclusión Máxima Puede excluir hasta $250,000 de las ganancias (aparte de las ganancias asignadas a períodos de uso no calificadas) de la venta de su vivienda principal si se cumplen todas las siguientes condiciones: Usted reúne los requisitos de propietario. Filing 2006 taxes late free Usted reúne los requisitos de uso. Filing 2006 taxes late free Durante el período de 2 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta no excluyó ganancias obtenidas de la venta de otra vivienda. Filing 2006 taxes late free Para detalles sobre ganancias asignadas a períodos de uso no calificados, vea Períodos de uso no calificado, más adelante. Filing 2006 taxes late free Tal vez pueda excluir hasta $500,000 de las ganancias (aparte de las ganancias asignadas a períodos de uso no calificadas) obtenidas de la venta de su vivienda principal si está casado, presenta una declaración conjunta y reúne los requisitos enumerados en el tema sobre las reglas especiales correspondientes a declaraciones conjuntas, bajo Personas Casadas , más adelante. Filing 2006 taxes late free Requisitos de Propietario y de Uso Para reclamar una exclusión, tiene que satisfacer los requisitos de propietario y de uso. Filing 2006 taxes late free Esto significa que durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta, usted tiene que haber: Sido propietario de la vivienda durante un mínimo de 2 años (requisito de propietario) y Vivido en la vivienda como su vivienda principal durante un mínimo de 2 años (requisito de uso). Filing 2006 taxes late free Excepción. Filing 2006 taxes late free   Si fue propietario y vivió en la propiedad como su vivienda principal por menos de 2 años, en algunos casos aún puede reclamar una exclusión. Filing 2006 taxes late free Sin embargo, la cantidad máxima que podría excluir sería menor. Filing 2006 taxes late free Consulte Exclusión Máxima Reducida , más adelante. Filing 2006 taxes late free Ejemplo 1 —posesión y ocupación de la vivienda durante 2 años. Filing 2006 taxes late free Amanda compró su vivienda principal y se mudó a ésta en septiembre del año 2011. Filing 2006 taxes late free Vendió la vivienda con ganancias en octubre de 2013. Filing 2006 taxes late free Durante el período de 5 años que finalizó en la fecha de la venta en octubre de 2013, ella fue propietaria de la vivienda y vivió en ella más de 2 años. Filing 2006 taxes late free Por lo tanto, satisface los requisitos de propietario y de uso. Filing 2006 taxes late free Ejemplo 2 —satisfacción del requisito de propiedad, pero no de uso. Filing 2006 taxes late free Daniel compró una vivienda, vivió en ella durante 6 meses, se mudó y nunca volvió a vivir en la casa. Filing 2006 taxes late free Luego la vendió con ganancias. Filing 2006 taxes late free Fue propietario de la vivienda durante el período completo de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta. Filing 2006 taxes late free Él satisface el requisito de propietario, pero no el de uso. Filing 2006 taxes late free No puede excluir ninguna parte de sus ganancias procedentes de la venta, a menos que haya reunido los requisitos para una exclusión máxima reducida (como se explica más adelante). Filing 2006 taxes late free Período de Propietario y de Uso Los 2 años de propietario y de uso requeridos durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta no tienen que ser continuos ni ocurrir simultáneamente. Filing 2006 taxes late free Satisface los requisitos si puede demostrar que fue propietario y vivió en la propiedad como su vivienda principal durante 24 meses completos o 730 días (365 × 2) durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta. Filing 2006 taxes late free Ausencia temporal. Filing 2006 taxes late free   Las ausencias temporales breves por vacaciones u otras ausencias estacionales, aun si alquila la propiedad durante estas ausencias, se consideran períodos de uso. Filing 2006 taxes late free En los siguientes ejemplos, se supone que la exclusión máxima reducida (explicada más adelante) no es aplicable a las ventas. Filing 2006 taxes late free Ejemplo 1. Filing 2006 taxes late free David Gallegos, soltero, compró una vivienda y se mudó a ella el 1 de febrero de 2011. Filing 2006 taxes late free En 2011 y 2012, David se ausentó de su casa en el verano por dos meses mientras se tomaba unas vacaciones. Filing 2006 taxes late free Vendió la casa el 1 de marzo del año 2013. Filing 2006 taxes late free Aunque el período total en el que David usó su casa es menos de 2 años (21 meses), puede excluir toda ganancia hasta $250,000 ya que cumple con los requisitos. Filing 2006 taxes late free Las vacaciones de 2 meses son ausencias cortas temporales y se cuentan como períodos de uso al determinar si David usó la casa los 2 años exigidos. Filing 2006 taxes late free Ejemplo 2. Filing 2006 taxes late free El profesor Pablo Barba, soltero, compró una casa y se mudó a ella el 18 de agosto de 2010. Filing 2006 taxes late free Vivió en ella como su vivienda principal en forma continua hasta el 5 de enero de 2012, fecha en que viajó al extranjero para disfrutar de un año sabático. Filing 2006 taxes late free El 6 de febrero de 2013, un mes después de regresar de la ausencia, vendió la casa con ganancias. Filing 2006 taxes late free Dado que su ausencia no fue una ausencia temporal breve, no puede incluir el período de ausencia para satisfacer el requisito de uso de 2 años. Filing 2006 taxes late free No puede excluir parte alguna de sus ganancias porque no usó ese domicilio por los 2 años exigidos. Filing 2006 taxes late free Satisfacción de los requisitos de propietario y de uso durante períodos diferentes. Filing 2006 taxes late free   Puede satisfacer los requisitos de propietario y de uso durante períodos diferentes de 2 años. Filing 2006 taxes late free Sin embargo, tiene que satisfacer ambos requisitos durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta. Filing 2006 taxes late free Ejemplo. Filing 2006 taxes late free A partir del 2002, Elena Jara vivía en un apartamento alquilado. Filing 2006 taxes late free Posteriormente, el edificio de apartamentos se transformó en condominios y compró su mismo apartamento el 3 de diciembre de 2010. Filing 2006 taxes late free En el año 2011, Elena se enfermó y el 14 de abril de ese año se mudó a la casa de su hija. Filing 2006 taxes late free El 12 de julio de 2013, mientras aún vivía en casa de su hija, Elena vendió su condominio. Filing 2006 taxes late free Elena puede excluir las ganancias provenientes de la venta de su condominio porque satisfizo los requisitos de propietario y de uso durante el período de 5 años del 13 de julio de 2008 al 12 de julio de 2013, fecha en que vendió su condominio. Filing 2006 taxes late free Ella fue propietaria del condominio desde el 3 de diciembre del año 2010 hasta el 12 de julio del año 2013 (más de 2 años). Filing 2006 taxes late free Vivió en la propiedad desde el 13 de julio del año 2008 (inicio del período de 5 años) hasta el 14 de abril del año 2011 (más de 2 años). Filing 2006 taxes late free El tiempo que Elena vivió en la casa de su hija durante el período de 5 años se puede contar para el período de propietario y el tiempo que vivió en su apartamento alquilado durante esos 5 años se puede contar para el período de uso. Filing 2006 taxes late free Apartamento de cooperativa. Filing 2006 taxes late free   Si, como inquilino-accionista, vendió acciones en una cooperativa de viviendas, los requisitos de propietario y de uso se satisfacen siempre y cuando durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta usted: Haya sido propietario de las acciones durante un mínimo de 2 años y Haya vivido en la casa o apartamento que sus acciones le dan derecho a ocupar como su vivienda principal durante un mínimo de 2 años. Filing 2006 taxes late free Excepciones a los Requisitos de Propietario y de Uso Los siguientes temas abordan excepciones a los requisitos de propietario y de uso para ciertos contribuyentes. Filing 2006 taxes late free Excepción para personas incapacitadas. Filing 2006 taxes late free   Existe una excepción al requisito de uso si: Queda física o mentalmente incapacitado para cuidarse a sí mismo y Fue propietario y vivió en su casa como su vivienda principal por un total mínimo de un año durante el período de 5 años antes de la venta de su vivienda. Filing 2006 taxes late free Conforme a esta excepción, se considera que vive en la vivienda durante todo momento en el período de 5 años en que haya sido propietario de ella y haya vivido en un establecimiento (incluido un hogar de ancianos) con licencia emitida por un estado o subdivisión política para cuidar personas en esa situación. Filing 2006 taxes late free Si satisface esta excepción al requisito de uso, aún tiene que satisfacer el requisito de propietario de 2 de los 5 años para reclamar la exclusión. Filing 2006 taxes late free Vivienda anterior destruida o expropiada. Filing 2006 taxes late free   Para fines de los requisitos de propietario y de uso, debe sumar el tiempo que fue propietario y vivió en una vivienda anterior destruida o expropiada y el tiempo que fue propietario y vivió en la vivienda de reemplazo de cuya venta desea excluir las ganancias. Filing 2006 taxes late free Esta regla es aplicable si alguna parte de la base de la vivienda que vendió dependía de la base de aquélla destruida o expropiada. Filing 2006 taxes late free De lo contrario, tiene que haber sido propietario y vivido en la misma vivienda durante 2 de los 5 años anteriores a la venta, lo cual le permitirá reunir los requisitos para la exclusión. Filing 2006 taxes late free Miembros de los servicios uniformados o del Servicio Diplomático, empleados de los servicios de inteligencia o empleados o voluntarios del Cuerpo de Paz. Filing 2006 taxes late free   Puede optar por suspender el período del requisito de 5 años de propietario y uso durante todo período en el que usted o su cónyuge preste “servicio prolongado en forma oficial y calificada” como miembro de los servicios uniformados o del Servicio Diplomático de los Estados Unidos o como empleado de los servicios de inteligencia. Filing 2006 taxes late free Puede optar por suspender el período del requisito de 5 años de propietario y uso durante el período que usted o su cónyuge preste “servicio prolongado en forma oficial y calificada” en el extranjero como empleado o voluntario inscrito o voluntario líder del Cuerpo de Paz. Filing 2006 taxes late free Esto significa que podría satisfacer el requisito de uso de 2 años aún cuando, debido a su servicio, no haya vivido realmente en su casa por lo menos los 2 años requeridos de los 5 años que terminan en la fecha de la venta. Filing 2006 taxes late free   Si esto le ayuda a reunir los requisitos para excluir ganancias, puede optar por suspender el período obligatorio de 5 años, presentando una declaración para el año de venta que no incluya las ganancias. Filing 2006 taxes late free   Para más información sobre la suspensión del período de 5 años, vea Members of the uniformed services or Foreign Service, employees of the intelligence community, or employees or volunteers of the Peace Corps (Miembros de los servicios uniformados o del Servicio Diplomático, empleados de los servicios de inteligencia o empleados o voluntarios del Cuerpo de Paz), en la Publicación 523, en inglés. Filing 2006 taxes late free Personas Casadas Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta para el año de la venta y uno de ustedes satisface los requisitos de propiedad y de uso, pueden excluir hasta $250,000 de la ganancia procedente de dicha venta. Filing 2006 taxes late free (Sin embargo, consulte Reglas especiales para declaraciones conjuntas , que aparece a continuación). Filing 2006 taxes late free Reglas especiales para declaraciones conjuntas. Filing 2006 taxes late free   Puede excluir hasta $500,000 de la totalidad de la ganancia sobre la venta de su vivienda principal si se cumple lo siguiente: Está casado y presenta una declaración conjunta para el año. Filing 2006 taxes late free Usted o su cónyuge cumple el requisito de propietario. Filing 2006 taxes late free Usted y su cónyuge cumplen el requisito de uso. Filing 2006 taxes late free Durante el período de 2 años que termina en la fecha de la venta, ni usted ni su cónyuge excluyó ganancia alguna proveniente de la venta de otra vivienda. Filing 2006 taxes late free Si uno de los dos cónyuges no satisface estos requisitos, la exclusión máxima que el matrimonio puede declarar es el total de las exclusiones máximas a las que tendría derecho cada cónyuge si no estuviese casado y las cantidades se calculasen por separado. Filing 2006 taxes late free Para este fin, se considera que cada cónyuge era dueño de la propiedad durante el período en el que uno de los dos fue dueño de la misma. Filing 2006 taxes late free Ejemplo 1 —uno de los cónyuges vende una vivienda. Filing 2006 taxes late free Emilia vende su vivienda en junio de 2013 con una ganancia de $300,000. Filing 2006 taxes late free Posteriormente en ese año, se casa con Jaime. Filing 2006 taxes late free Ella satisface los requisitos de propiedad y de uso, pero Jaime no. Filing 2006 taxes late free Emilia puede excluir hasta $250,000 de las ganancias en una declaración por separado o conjunta para el año 2013. Filing 2006 taxes late free La exclusión máxima de $500,000 para ciertas declaraciones conjuntas no es aplicable en este caso, ya que Jaime no cumple el requisito de uso. Filing 2006 taxes late free Ejemplo 2 —cada cónyuge vende una vivienda. Filing 2006 taxes late free El caso es igual al del Ejemplo 1 , excepto que Jaime también vende una vivienda en el año 2013 con una ganancia de $200,000 antes de casarse con Emilia. Filing 2006 taxes late free Él satisface los requisitos de propietario y de uso en su vivienda pero Emilia no. Filing 2006 taxes late free Emilia puede excluir $250,000 de las ganancias y Jaime puede excluir $200,000 de las ganancias de la venta de sus propias viviendas. Filing 2006 taxes late free Sin embargo, Emilia no puede utilizar la exclusión no usada de Jaime para excluir más de $250,000 de las ganancias. Filing 2006 taxes late free Por lo tanto, Emilia y Jaime tienen que reconocer $50,000 de las ganancias de la venta de la vivienda de Emilia. Filing 2006 taxes late free La exclusión máxima de $500,000 para ciertas declaraciones conjuntas no es aplicable en este caso, ya que Emilia y Jaime ambos no cumplen el requisito de uso para el mismo hogar. Filing 2006 taxes late free Venta de la vivienda principal por el cónyuge sobreviviente. Filing 2006 taxes late free   Si su cónyuge murió y usted no se volvió a casar antes de la fecha de la venta, se considera que ha sido propietario y ha vivido en la propiedad como su vivienda principal durante todo el período en que su cónyuge fue propietario y vivió en ella como vivienda principal. Filing 2006 taxes late free   Si reúne todos los siguientes requisitos, puede tener el derecho de excluir hasta $500,000 procedentes de toda ganancia de la venta o del intercambio de su vivienda principal: La venta o el intercambio se realizó después de 2008. Filing 2006 taxes late free La venta o el intercambio se realizó dentro de los 2 años después de la fecha del fa- llecimiento de su cónyuge. Filing 2006 taxes late free No se ha vuelto a casar. Filing 2006 taxes late free Usted y su cónyuge reunían el requisito de uso en la fecha del fallecimiento de su cónyuge. Filing 2006 taxes late free Usted o su cónyuge reunían el requisito de propietario en la fecha del fallecimiento de su cónyuge. Filing 2006 taxes late free Ni usted ni su cónyuge excluyó ganancia alguna procedente de la venta de otra vivienda durante los últimos 2 años. Filing 2006 taxes late free Ejemplo. Filing 2006 taxes late free   Geraldo es dueño de una casa y habita en la misma como su vivienda principal desde 2009. Filing 2006 taxes late free Geraldo y Wilma se casaron el 1 de julio de 2013, y desde esa fecha habitan en la casa de Geraldo considerándola su vivienda principal. Filing 2006 taxes late free Geraldo falleció el 15 de agosto de 2013 y Wilma heredó la propiedad. Filing 2006 taxes late free Wilma vendió la propiedad el 3 de septiembre de 2013, fecha en la cual no se había vuelto a casar. Filing 2006 taxes late free Aunque Wilma fue dueña de la casa y habitó en la misma menos de 2 años, se considera que ha cumplido los requisitos de propiedad y de uso porque el período correspondiente a su propiedad y uso de la casa abarca el período en el que Geraldo fue dueño de la misma y habitó en ella antes de fallecer. Filing 2006 taxes late free Vivienda traspasada por cónyuge. Filing 2006 taxes late free   Si su cónyuge le traspasó su vivienda (o ex cónyuge si el traspaso se relaciona con su divorcio), se considera que ha sido propietario durante todo el período en que su cónyuge fue propietario. Filing 2006 taxes late free Uso de vivienda después del divorcio. Filing 2006 taxes late free   Se considera que ha usado la propiedad como su vivienda principal durante todo el período en que: Usted fue su propietario y Se permita que el cónyuge o ex cónyuge viva en ella conforme a un instrumento de divorcio o separación y éste la usa como vivienda principal. Filing 2006 taxes late free Exclusión Máxima Reducida Si no reúne los requisitos para reclamar la exclusión de $250,000 o $500,000, aún puede tener derecho a una exclusión reducida. Filing 2006 taxes late free Esto corresponde a aquellas personas que: No satisfagan los requisitos de propietario y de uso o Hayan reclamado la exclusión dentro de 2 años de vender su vivienda actual. Filing 2006 taxes late free En los dos casos, para tener derecho a una exclusión reducida, la venta de su vivienda principal tiene que deberse a uno de los siguientes motivos: Un cambio del lugar de empleo. Filing 2006 taxes late free Salud. Filing 2006 taxes late free Circunstancias imprevistas. Filing 2006 taxes late free Circunstancias imprevistas. Filing 2006 taxes late free   Se considera que la venta de su vivienda principal es por una circunstancia imprevista si el motivo principal de venta es un hecho que usted no hubiera podido anticipar razonablemente antes de comprar y ocupar su vivienda principal. Filing 2006 taxes late free   Vea la Publicación 523, en inglés, para más información y para utilizar la Worksheet 3 (Hoja de trabajo 3) para calcular la exclusión máxima reducida. Filing 2006 taxes late free Uso Comercial o Alquiler de Vivienda Tal vez pueda excluir sus ganancias provenientes de la venta de una vivienda que haya utilizado para fines comerciales o para producir ingresos de alquiler. Filing 2006 taxes late free Sin embargo, tiene que satisfacer los requisitos de propietario y de uso. Filing 2006 taxes late free Períodos de uso no calificado. Filing 2006 taxes late free   En la mayoría de los casos, la ganancia de la venta o intercambio de su vivienda principal no calificará para su exclusión en la medida en que las ganancias se asignan a los períodos de uso no calificado. Filing 2006 taxes late free Se considera que el uso no calificado es todo período a partir del 2008 en que ni usted ni su cónyuge (o su ex cónyuge) usó la propiedad como vivienda principal con las siguientes excepciones. Filing 2006 taxes late free Excepciones. Filing 2006 taxes late free   Un período de uso no calificado no incluye: Cualquier parte del período de 5 años que termine en la fecha de la venta o intercambio después de la última fecha que usted o su cónyuge usó la vivienda como vivienda principal. Filing 2006 taxes late free Cualquier período (que no exceda de un período de 10 años en su totalidad) durante el cual usted (o su cónyuge) están prestando servicio prolongado en forma oficial y calificada: Como miembro de los servicios uniformados, Como miembro del Servicio Diplomático de los Estados Unidos o Como empleado de los servicios de inteligencia, y Cualquier otro período de ausencia temporal (que no exceda de un período de 2 años en su totalidad) debido a un cambio de empleo, condición de salud o tales circunstancias imprevistas que hayan sido especificados por el IRS. Filing 2006 taxes late free La ganancia resultante de la venta de la propiedad se divide entre períodos de uso calificado y no calificado a base de la cantidad de tiempo que la propiedad sirvió para uso calificado y no calificado. Filing 2006 taxes late free La ganancia derivada de la venta o intercambio de una vivienda principal asignada a períodos de uso calificado todavía calificará para la exclusión de la venta de su vivienda principal. Filing 2006 taxes late free La ganancia derivada de la venta o intercambio de una vivienda principal asignada a períodos de uso no calificado no reunirá los requisitos para la exclusión. Filing 2006 taxes late free Cálculos. Filing 2006 taxes late free   Para calcular la parte de la ganancia que se le asignará al período de uso no calificado, multiplique la ganancia por la siguiente fracción:   Total de uso no calificado durante el período de propietario a partir del 2008      Total del período de propietario   Este cálculo se puede encontrar en la Hoja de Trabajo 2, línea 10, en la Publicación 523, en inglés. Filing 2006 taxes late free Ejemplo 1. Filing 2006 taxes late free El 23 de mayo de 2007, Amelia (soltera en cada año de este ejemplo) compró una casa. Filing 2006 taxes late free Se mudó a la casa en esa fecha y vivió ahí hasta el 31 de mayo de 2009, fecha en la que se mudó de la casa y la puso en alquiler. Filing 2006 taxes late free La casa estuvo alquilada desde el 1 de junio de 2009 al 31 de marzo de 2011. Filing 2006 taxes late free Amelia reclamó deducciónes por depreciación del 2009 al 2011 por un total de $10,000. Filing 2006 taxes late free Amelia se mudó a su casa nuevamente el 1 de abril de 2011 y vivió en ella hasta que la vendió el 31 de enero de 2013 por una ganancia de $200,000. Filing 2006 taxes late free Durante el período de 5 años que termina en la fecha de la venta (31 de enero de 2008 – 31 de enero de 2013), Amelia fue la propietaria y vivió en la casa durante más de 2 años, como se indica en la siguiente tabla. Filing 2006 taxes late free Período de  5 años Usada como Vivienda Principal Usada como Vivienda de Alquiler 31/01/08 – 31/05/09 16 meses       01/06/09 – 31/03/11   22 meses 01/04/11 – 31/01/13 22 meses         38 meses 22 meses Durante el período que Amelia fue propietaria de la casa (2,080 días), el período de uso no calificado fue de 668 días. Filing 2006 taxes late free Amelia divide 668 entre 2,080 y obtiene un decimal (redondeado al menos tres decimales) de 0. Filing 2006 taxes late free 321. Filing 2006 taxes late free Para calcular la ganancia atribuible al período de uso no calificado, se multiplica $190,000 (la ganancia no es atribuible a la deducción por depreciación $10,000) por 0. Filing 2006 taxes late free 321. Filing 2006 taxes late free Debido a que la ganancia atribuible a los períodos no calificados es $60,990, Amelia puede excluir $129,010 de su ganancia. Filing 2006 taxes late free Ejemplo 2. Filing 2006 taxes late free Guillermo fue propietario de una casa y la usó como su vivienda principal de 2007 a 2010. Filing 2006 taxes late free El 1 de enero de 2011, se mudó a otro estado. Filing 2006 taxes late free Alquiló su casa desde esa fecha hasta el 30 de abril de 2013, fecha en que la vendió. Filing 2006 taxes late free Durante el período de 5 años que termina en la fecha de la venta (1 de mayo de 2008 – 30 de abril de 2013), Guillermo fue el propietario de esa casa y vivió en ella durante más de 2 años. Filing 2006 taxes late free Tiene que declarar la venta en el Formulario 4797, en inglés, debido a que la casa era una propiedad de alquiler en la fecha de venta. Filing 2006 taxes late free Ya que el período de uso no calificado no incluye cualquier parte del período de 5 años después de la última fecha que Guillermo vivió en su vivienda, él no tiene un período de uso no calificado. Filing 2006 taxes late free Puesto que cumplió los requisitos de propietario y de uso, puede excluir ganancias de hasta $250,000. Filing 2006 taxes late free No obstante, no puede excluir la parte de las ganancias equivalente a la depreciación que reclamó o que pudo haber reclamado por alquilar la casa, como se explica a continuación. Filing 2006 taxes late free Depreciación después del 6 de mayo de 1997. Filing 2006 taxes late free   Si tenía derecho a declarar deducciones por depreciación porque usó su vivienda para fines comerciales o como propiedad de alquiler, no puede excluir aquella parte de sus ganancias que sea equivalente a cualquier depreciación permitida o permisible como deducción para los períodos después del 6 de mayo de 1997. Filing 2006 taxes late free Si puede demostrar mediante documentación adecuada u otras pruebas que la depreciación permitida era menor que la cantidad permisible, puede limitar la cantidad de ganancias obtenidas de modo que dicha cantidad sea igual a la cantidad de depreciación. Filing 2006 taxes late free Vea la Publicación 544, en inglés, para información adicional. Filing 2006 taxes late free Propiedad usada parcialmente para fines comerciales o de alquiler. Filing 2006 taxes late free   Si usó la propiedad en parte como vivienda principal y en parte para fines comerciales o para producir ingresos de alquiler, consulte la Publicación 523, en inglés. Filing 2006 taxes late free Cómo Declarar la Venta No declare la venta de su vivienda principal del año 2013 en su declaración de impuestos, a menos que: Tenga ganancias y no reúna los requisitos para excluir la totalidad de éstas Tenga ganancias y opte por no excluirlas o Haya recibido un Formulario 1099-S. Filing 2006 taxes late free Si algunas de estas situaciones aplican, informe la ganancia total o pérdidas. Filing 2006 taxes late free Para detalles de cómo informar las pérdidas o ganancias, vea las Instrucciones para el Anexo D del Formulario 1040 y las Instrucciones del Formulario 8949, en inglés. Filing 2006 taxes late free Si usted usó la vivienda para propósitos de negocios o para sacar ingresos por el alquiler, usted posiblemente tenga que usar el Formulario 4797 para informar la venta de la parte de la propiedad usada para negocios o alquiler (o la venta de la propiedad entera, si se usó exclusivamente para negocios o alquiler). Filing 2006 taxes late free Consulte la sección Business Use or Rental of Home (Uso de vivienda como negocio o para alquiler), en inglés, en la Publicación 523, y las Instrucciones del Formulario 4797. Filing 2006 taxes late free Ventas a plazos. Filing 2006 taxes late free    Algunas ventas se realizan según acuerdos que estipulan que parte o la totalidad del precio de venta se debe pagar en un año posterior. Filing 2006 taxes late free Estas ventas se denominan “ventas a plazos”. Filing 2006 taxes late free Si financia la compra del comprador de su casa, en lugar de que éste solicite un préstamo o hipoteca a un banco, probablemente tenga una venta a plazos. Filing 2006 taxes late free Tal vez pueda declarar la parte de las ganancias que no puede excluir sobre la base a plazos. Filing 2006 taxes late free    Use el Formulario 6252, Installment Sale Income (Ingresos de venta a plazos), en inglés, para declarar la venta. Filing 2006 taxes late free Anote la exclusión en la línea 15 del Formulario 6252. Filing 2006 taxes late free Hipoteca financiada por el vendedor. Filing 2006 taxes late free   Si vende su vivienda y tiene un pagaré, hipoteca u otro acuerdo financiero, en la mayoría de los casos los pagos que reciba constan de intereses y capital. Filing 2006 taxes late free Tiene que declarar por separado como ingreso de intereses los intereses que reciba como parte de cada pago. Filing 2006 taxes late free Si el comprador de su vivienda usa la propiedad como vivienda principal o segunda vivienda, también tiene que declarar el nombre, la dirección y el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) del comprador en la línea 1 del Anexo B (Formulario 1040A o 1040). Filing 2006 taxes late free El comprador tiene que darle su SSN y usted tiene que darle el suyo al comprador. Filing 2006 taxes late free Si no satisface estos requisitos, es posible que tenga que pagar una multa de $50 por cada incumplimiento. Filing 2006 taxes late free Si usted o el comprador no tiene un SSN y no reúne los requisitos para obtener uno, vea Número de Seguro Social , en el capítulo 1. Filing 2006 taxes late free Información adicional. Filing 2006 taxes late free   Para obtener más información acerca de las ventas a plazos, consulte la Publicación 537, Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés. Filing 2006 taxes late free Situaciones Especiales Las siguientes situaciones especiales pueden afectar su exclusión. Filing 2006 taxes late free Venta de vivienda adquirida a través de un intercambio de bienes del mismo tipo. Filing 2006 taxes late free   No puede reclamar la exclusión si: Adquirió su vivienda a través de un intercambio de bienes del mismo tipo (también conocido como intercambio conforme a la sección 1031) o la base de su vivienda se determina según la base de la vivienda de la persona que la adquirió mediante un intercambio de bienes del mismo tipo (por ejemplo, recibió la vivienda de dicha persona como un regalo) y Vendió la vivienda durante el período de 5 años a partir de la fecha en que se adquirió por medio del intercambio de bienes del mismo tipo. Filing 2006 taxes late free Las ganancias provenientes de un intercambio de bienes del mismo tipo no están sujetas al impuesto en la fecha de dicho intercambio. Filing 2006 taxes late free Esto quiere decir que las ganancias no se tributarán hasta que venda o enajene de otra manera la propiedad que haya recibido. Filing 2006 taxes late free Para diferir ganancias provenientes de un intercambio de bienes del mismo tipo, tiene que haber intercambiado bienes comerciales o de inversión por bienes comerciales o de inversión del mismo tipo. Filing 2006 taxes late free Para más información sobre los intercambios de bienes del mismo tipo, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes), en inglés. Filing 2006 taxes late free Vivienda cedida a través de intercambio de bienes del mismo tipo. Filing 2006 taxes late free   Si usa su vivienda principal en parte para propósitos comerciales o de alquiler y luego intercambia la misma por otra propiedad, vea la Publicación 523, en inglés. Filing 2006 taxes late free Expatriados. Filing 2006 taxes late free   No puede reclamar la exclusión si el impuesto de expatriación es aplicable en su caso. Filing 2006 taxes late free El impuesto de expatriación corresponde a determinados ciudadanos estadounidenses que han renunciado a su ciudadanía (y a determinados residentes de largo plazo que han terminado su residencia). Filing 2006 taxes late free Consulte la sección titulada Expatriation Tax (Impuesto de expatriación) en el capítulo 4 de la Publicación 519, U. Filing 2006 taxes late free S. Filing 2006 taxes late free Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés, para obtener más información acerca del impuesto de expatriación. Filing 2006 taxes late free Vivienda destruida o expropiada. Filing 2006 taxes late free   Si su vivienda fue destruida o expropiada, toda ganancia (por ejemplo, debido a pagos del seguro que recibió) procedente de aquel acontecimiento reúne los requisitos para la exclusión. Filing 2006 taxes late free   Toda parte de las ganancias que no se pueda excluir (por superar el límite de exclusión máxima), se puede aplazar según las reglas que se explican en las siguientes publicaciones: Publicación 547(SP) en el caso de una vivienda que fue destruida o Capítulo 1 de la Publicación 544, en inglés, en el caso de una vivienda que fue expropiada. Filing 2006 taxes late free Venta de participación restante. Filing 2006 taxes late free   Sujeto a otras reglas del presente capítulo, puede optar por excluir ganancias procedentes de la venta de una participación restante en su vivienda. Filing 2006 taxes late free Si elige esta opción, no puede excluir ganancias de la venta de ninguna otra participación en la vivienda que venda por separado. Filing 2006 taxes late free Excepción para ventas a personas emparentadas o vinculadas. Filing 2006 taxes late free   No puede excluir ganancias procedentes de la venta de una participación restante en su vivienda a una persona emparentada o vinculada. Filing 2006 taxes late free Las personas emparentadas incluyen a sus hermanos y hermanas, medios hermanos y medias hermanas, cónyuges, antecesores (padres, abuelos, etc. Filing 2006 taxes late free ) y descendientes directos (hijos, nietos, etc. Filing 2006 taxes late free ). Filing 2006 taxes late free Las personas vinculadas también incluyen a ciertas sociedades anónimas, sociedades colectivas, fideicomisos y organizaciones exentas de impuestos. Filing 2006 taxes late free Recuperación (Devolución) de un Subsidio Hipotecario Federal Si financió su vivienda a través de un programa de subsidio federal (préstamos de bonos hipotecarios calificados exentos de impuestos o préstamos con certificados de crédito hipotecario), es posible que tenga que devolver la totalidad o parte del beneficio que recibió de ese programa cuando venda o enajene su vivienda. Filing 2006 taxes late free Puede recuperar el beneficio al aumentar su impuesto federal sobre el ingreso para el año de la venta. Filing 2006 taxes late free Es posible que tenga que pagar este impuesto de recuperación aun si puede excluir sus ganancias del ingreso según las reglas explicadas anteriormente; esa exclusión no afecta el impuesto de recuperación. Filing 2006 taxes late free Préstamos sujetos a reglas de recuperación. Filing 2006 taxes late free   La recuperación es aplicable a préstamos que: Se originaron de las utilidades de bonos hipotecarios calificados o Se basaron en certificados de crédito hipotecario. Filing 2006 taxes late free La recuperación también se aplica a las asunciones de estos préstamos. Filing 2006 taxes late free Cuándo es aplicable la recuperación. Filing 2006 taxes late free   La recuperación del subsidio hipotecario federal es aplicable solamente si satisface las dos condiciones siguientes: Dentro de los primeros 9 años después de la fecha de cierre de su préstamo hipotecario, vende o enajena su vivienda, gene- rando ganancias. Filing 2006 taxes late free Su ingreso para el año de la enajenación es mayor que el ingreso calificado ajustado de ese año para el tamaño de su familia (en relación a los requisitos de ingresos que tiene que satisfacer una persona para tener derecho a participar en el programa de subsidio federal). Filing 2006 taxes late free Cuándo no es aplicable la recuperación. Filing 2006 taxes late free   La recuperación no es aplicable si le corresponde una de las siguientes situaciones: Su préstamo hipotecario fue un préstamo calificado para mejoras de vivienda (QHIL, por sus siglas en inglés) de no más de $15,000 y se usó para hacer modificaciones, reparaciones y mejoras que protejan o mejoren la habitabilidad y la eficiencia energética de su vivienda. Filing 2006 taxes late free Su préstamo hipotecario fue un préstamo calificado para mejoras de vivienda de no más de $150,000 para un QHIL que se utiliza con el fin de reparar daños ocasionados a viviendas por el huracán Katrina en la zona de desastre del huracán; para un QHIL financiado por un bono hipotecario calificado, el cual es un Bono de la Zona de Oportunidad del Golfo; o para un QHIL para una vivienda habitada por su dueño en la Zona de Oportunidad del Golfo (Zona GO), Zona GO de Rita o Zona GO de Wilma. Filing 2006 taxes late free Vea la Publicación 4492(SP), Información para los Contribuyentes Afectados por los Huracanes Katrina, Rita y Wilma, para información adicional. Filing 2006 taxes late free Asimismo, vea la Publicación 4492-B, Information for Affected Taxpayers in the Midwestern Disaster Areas (Información para contribuyentes afectados de la zona de desastre del Medio Oeste), en inglés, para más información. Filing 2006 taxes late free La vivienda se enajena como consecuencia de su muerte. Filing 2006 taxes late free Enajena su vivienda más de 9 años después de la fecha de cierre de su préstamo hipotecario. Filing 2006 taxes late free Traspasa la vivienda a su cónyuge o a su ex cónyuge por motivos de divorcio, situación en la que no hay ganancias incluidas en sus ingresos. Filing 2006 taxes late free Enajena la vivienda con pérdidas. Filing 2006 taxes late free Su vivienda resulta destruida por un hecho fortuito y usted la repone en su lugar original dentro de 2 años después del cierre del año tributario en que se produjo la destrucción. Filing 2006 taxes late free El período de reemplazo se aumenta para viviendas principales destruidas si su vivienda estaba ubicada en la zona de desastre de Kansas, una de las zonas de desastre del Medio Oeste, la zona del Huracán Katrina u otra zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal. Filing 2006 taxes late free Para más información, vea Plazo de Reposición, en la Publicación 547(SP). Filing 2006 taxes late free Refinancia su préstamo hipotecario (a menos que posteriormente satisfaga todas las condiciones anteriores indicadas bajo Cuándo es aplicable la recuperación ). Filing 2006 taxes late free Aviso de cantidades. Filing 2006 taxes late free   En la fecha de liquidación de su préstamo hipotecario, o en una fecha cercana, deberá recibir un aviso que esta- blezca la cantidad de subsidio federal y cualquier otra información que necesite para calcular su impuesto de recuperación. Filing 2006 taxes late free Cómo calcular y declarar la recuperación. Filing 2006 taxes late free    El impuesto de recuperación se calcula en el Formulario 8828, en inglés. Filing 2006 taxes late free Si vende su vivienda y su hipoteca está sujeta a las reglas de recuperación, tiene que presentar el Formulario 8828 aún si no adeuda un impuesto de recuperación. Filing 2006 taxes late free Adjunte el Formulario 8828 al Formulario 1040. Filing 2006 taxes late free Para obtener más información, vea el Formulario 8828 y las instrucciones correspondientes, en inglés. Filing 2006 taxes late free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The National Drug Intelligence Center closed in 2012. Access to archived information is available at the website below.

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Filing 2006 taxes late free 18. Filing 2006 taxes late free   Appendix This appendix contains models of the certificates, waivers, reports, and statements discussed in Part One. Filing 2006 taxes late free Model Certificate A   STATEMENT OF SUBSEQUENT SELLER     1. Filing 2006 taxes late free                 Name, address, and employer identification number of seller in subsequent sale             2. Filing 2006 taxes late free                 Name, address, and employer identification number of the buyer in subsequent sale             3. Filing 2006 taxes late free         Date and location of subsequent sale             4. Filing 2006 taxes late free         Volume and type of taxable fuel sold               The undersigned seller (“Seller”) has received the copy of the first taxpayer's report provided with this statement in     connection with Seller's purchase of the taxable fuel described in this statement. Filing 2006 taxes late free       Under penalties of perjury, Seller declares that Seller has examined this statement, including any accompanying     schedules and statements, and, to the best of Seller's knowledge and belief, they are true, correct and complete. Filing 2006 taxes late free                   Signature and date signed                   Printed or typed name of person signing this report                   Title—   Model Certificate B   FIRST TAXPAYER'S REPORT   1. Filing 2006 taxes late free                     First Taxpayer's name, address and employer identification number     2. Filing 2006 taxes late free                     Name, address, and employer identification number of the buyer of the taxable fuel subject to tax     3. Filing 2006 taxes late free           Date and location of removal, entry, or sale       4. Filing 2006 taxes late free           Volume and type of taxable fuel removed, entered or sold     5. Filing 2006 taxes late free Check type of taxable event:         Removal from refinery         Entry into United States         Bulk transfer from terminal by unregistered position holder       Bulk transfer not received at an approved terminal       Sale within the bulk transfer/terminal system       Removal at the terminal rack         Removal or sale by the blender                   6. Filing 2006 taxes late free           Amount of federal excise tax paid on account of the removal, entry, or sale                   The undersigned taxpayer (“Taxpayer”) has not received, and will not claim, a credit with respect to, or a refund of, the tax     on the taxable fuel to which this form relates. Filing 2006 taxes late free       Under penalties of perjury, Taxpayer declares that Taxpayer has examined this statement, including any accompanying     schedules and statements, and to the best of Taxpayer's knowledge and belief, they are true, correct and complete. Filing 2006 taxes late free             Signature and date signed               Printed or typed name of person signing this report               Title     Model Certificate C   NOTIFICATION CERTIFICATE OF TAXABLE FUEL REGISTRANT                           Name, address, and employer identification number of person receiving certificate       The undersigned taxable registrant (“Registrant”) hereby certifies under penalties of perjury that Registrant is registered     by the Internal Revenue Service with registration number and that Registrant's registration has not     been revoked or suspended by the Internal Revenue Service. Filing 2006 taxes late free                 Registrant understands that the fraudulent use of this certificate may subject Registrant and all parties making such     fraudulent use of this certificate to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Filing 2006 taxes late free                       Signature and date signed                         Printed or typed name of person signing                         Title of person signing                         Name of Registrant                         Employer identification number                         Address of Registrant     Model Certificate D   CERTIFICATE OF PERSON BUYING GASOLINE BLENDSTOCKS FOR USE OTHER THAN IN THE PRODUCTION OF FINISHED GASOLINE     (To support tax-free sales (other than LUST) under section 4081 of the Internal Revenue Code. Filing 2006 taxes late free )                 Name, address, and employer identification number of seller       The undersigned buyer (“Buyer”) hereby certifies the following under penalties of perjury:       The gasoline blendstocks to which this certificate relates will not be used to produce finished gasoline. Filing 2006 taxes late free       This certificate applies to the following (complete as applicable):       If this is a single purchase certificate, check here and enter:     1. Filing 2006 taxes late free Invoice or delivery ticket number       2. Filing 2006 taxes late free (number of gallons) of(type of gasoline blendstocks)       If this is a certificate covering all purchases under a specified account or order number, check here and enter:     1. Filing 2006 taxes late free Effective date       2. Filing 2006 taxes late free Expiration date       (period not to exceed 1 year after the effective date)       3. Filing 2006 taxes late free Type (or types) of gasoline blendstocks     4. Filing 2006 taxes late free Buyer's account or order number         Buyer will not claim a credit or refund under section 6427(h) of the Internal Revenue Code for any gasoline blendstocks     covered by this certificate. Filing 2006 taxes late free         Buyer will provide a new certificate to the seller if any information in this certificate changes. Filing 2006 taxes late free       If Buyer resells the gasoline blendstocks to which this certificate relates, Buyer will be liable for tax unless Buyer obtains a     certificate from the purchaser stating that the gasoline blendstocks will not be used to produce finished gasoline and otherwise complies with the conditions of §48. Filing 2006 taxes late free 4081-4(b)(3) of the Manufacturers and Retailers Excise Tax Regulations. Filing 2006 taxes late free       Buyer understands that if Buyer violates the terms of this certificate, the Internal Revenue Service may withdraw Buyer's     right to provide a certificate. Filing 2006 taxes late free       Buyer has not been notified by the Internal Revenue Service that its right to provide a certificate has been withdrawn. Filing 2006 taxes late free     In addition, the Internal Revenue Service has not notified Buyer that the right to provide a certificate has been withdrawn from a purchaser to which Buyer sells gasoline blendstocks tax free. Filing 2006 taxes late free       Buyer understands that the fraudulent use of this certificate may subject Buyer and all parties making such fraudulent use     of this certificate to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Filing 2006 taxes late free             Signature and date signed               Printed or typed name of person signing               Title of person signing               Name of Buyer               Employer identification number               Address of Buyer     Model Certificate G   CERTIFICATE OF REGISTERED FEEDSTOCK USER     (To support tax-free removals and entries (other than LUST) of kerosene under section 4082 of the Internal Revenue Code. Filing 2006 taxes late free )         (Buyer) certifies the following under penalties of perjury:       Name of buyer         Buyer is a registered feedstock user with registration number . Filing 2006 taxes late free Buyer's registration has not been revoked     or suspended. Filing 2006 taxes late free         The kerosene to which this certificate applies will be used by Buyer for a feedstock purpose. Filing 2006 taxes late free                 This certificate applies to percent of Buyer's purchases from (name, address, and employer     identification number of seller) as follows (complete as applicable):       1. Filing 2006 taxes late free A single purchase on invoice or delivery ticket number . Filing 2006 taxes late free                 2. Filing 2006 taxes late free All purchases between (effective date) and (expiration date) (period not to exceed     one year after the effective date) under account or order number(s) . Filing 2006 taxes late free If this certificate applies only to Buyer's     purchases for certain locations, check here and list the locations. Filing 2006 taxes late free                                   If Buyer sells the kerosene to which this certificate relates, Buyer will be liable for tax on that sale. Filing 2006 taxes late free                 Buyer will provide a new certificate to the seller if any information in this certificate changes. Filing 2006 taxes late free                 If Buyer violates the terms of this certificate, the Internal Revenue Service may revoke the Buyer's registration. Filing 2006 taxes late free                 Buyer understands that the fraudulent use of this certificate may subject Buyer and all parties making any fraudulent use of     this certificate to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Filing 2006 taxes late free             Printed or typed name of person signing               Title of person signing               Employer identification number               Address of Buyer               Signature and date signed     Model Certificate J   CERTIFICATE OF PERSON BUYING COMPRESSED NATURAL GAS (CNG) FOR A NONTAXABLE USE     (To support tax-free sales of CNG under section 4041 of the Internal Revenue Code. Filing 2006 taxes late free )                                         Name, address, and employer identification number of seller                   (“Buyer”) certifies the following under penalties of perjury:     Name of buyer                     The CNG to which this certificate relates will be used in a nontaxable use. Filing 2006 taxes late free       This certificate applies to the following (complete as applicable):               If this is a single purchase certificate, check here and enter:       1. Filing 2006 taxes late free Invoice or delivery ticket number       2. Filing 2006 taxes late free (Gasoline gallon equivalents)       If this is a certificate covering all purchases under a specified account or order number, check here and enter:         1. Filing 2006 taxes late free Effective date         2. Filing 2006 taxes late free Expiration date         (period not to exceed 1 year after the effective date)         3. Filing 2006 taxes late free Buyer's account or order number       Buyer will not claim a credit or refund under section 6427 of the Internal Revenue Code for any CNG to which this certificate relates. Filing 2006 taxes late free       Buyer will provide a new certificate to the seller if any information in this certificate changes. Filing 2006 taxes late free       Buyer understands that if Buyer violates the terms of this certificate, the Internal Revenue Service may withdraw Buyer's     right to provide a certificate. Filing 2006 taxes late free       Buyer has not been notified by the Internal Revenue Service that its right to provide a certificate has been withdrawn. Filing 2006 taxes late free     In addition, the Internal Revenue Service has not notified Buyer that the right to provide a certificate has been withdrawn     from a purchaser to which Buyer sells CNG tax free. Filing 2006 taxes late free       Buyer understands that the fraudulent use of this certificate may subject Buyer and all parties making any fraudulent use     of this certificate to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Filing 2006 taxes late free             Printed or typed name of person signing               Title of person signing             Employer identification number               Address of Buyer               Signature and date signed     Model Certificate K   CERTIFICATE OF PERSON BUYING KEROSENE FOR USE IN AVIATION FOR     COMMERCIAL AVIATION OR NONTAXABLE USE     (To support operator liability for tax on removals of kerosene for use in aviation directly into the fuel tank of an aircraft in commercial aviation pursuant to § 4081 of the Internal Revenue Code or to support a tax rate of zero under § 4041(c) pursuant to §§4041(c) and 4082. Filing 2006 taxes late free )           Name, address, and employer identification number of position holder       The undersigned aircraft operator (“Buyer”) hereby certifies the following under the penalties of perjury:       The kerosene for use in aviation to which this certificate relates is purchased (check one): for     use on a farm for farming purposes; for use in foreign trade (reciprocal benefits required for foreign registered airlines); for use in certain helicopter and fixed-wing air ambulance uses; for use other than as a fuel in the propulsion engine of an aircraft; for the exclusive use of a qualified blood collector organization; for the exclusive use of a nonprofit educational organization; for the exclusive use of a state; for use in an aircraft owned by an aircraft museum; for use in military aircraft; or for use in commercial aviation (other than foreign trade). Filing 2006 taxes late free       With respect to kerosene for use in aviation purchased after June 30, 2005, for use in commercial aviation     (other than foreign trade), Buyer's registration number is. Filing 2006 taxes late free Buyer's registration has not been suspended or revoked by the Internal Revenue Service. Filing 2006 taxes late free       This certificate applies to the following (complete as applicable):     This is a single purchase certificate:       1. Filing 2006 taxes late free Invoice or delivery ticket number       2. Filing 2006 taxes late free Number of gallons     This is a certificate covering all purchases under a specified account or order number:       1. Filing 2006 taxes late free Effective date       2. Filing 2006 taxes late free Expiration date (period not to exceed 1 year after the effective date)       3. Filing 2006 taxes late free Buyer's account number       Buyer agrees to provide the person liable for tax with a new certificate if any information in this certificate changes. Filing 2006 taxes late free       If the kerosene for use in aviation to which this certificate relates is being bought for use in commercial aviation     (other than foreign trade), Buyer is liable for tax on its use of the fuel and will pay that tax to the government. Filing 2006 taxes late free       If Buyer sells or uses the kerosene for use in aviation to which this certificate relates for a use other than the use     stated above, Buyer will be liable for tax. Filing 2006 taxes late free       Buyer understands that it must be prepared to establish by satisfactory evidence the purpose for which the     fuel purchased under this certificate was used. Filing 2006 taxes late free     Buyer has not been notified by the Internal Revenue Service that its right to provide a certificate has been withdrawn. Filing 2006 taxes late free     If Buyer violates the terms of this certificate, the Internal Revenue Service may withdraw Buyer's right to provide a certificate. Filing 2006 taxes late free       The fraudulent use of this certificate may subject Buyer and all parties making any fraudulent use of this certificate     to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Filing 2006 taxes late free           Printed or typed name of person signing           Title of person signing           Name of Buyer           Employer identification number           Address of Buyer           Signature and date signed   Model Waiver L WAIVER FOR USE BY ULTIMATE PURCHASERS OF KEROSENE FOR CERTAIN USES IN AVIATION (To support vendor's claim for a credit or payment under § 6427(l)(4)(C)(i) of the Internal Revenue Code. Filing 2006 taxes late free )               Name, Address, and Employer Identification Number of Ultimate Vendor     The undersigned ultimate purchaser (“Buyer”) hereby certifies the following under penalties of perjury:     A. Filing 2006 taxes late free The kerosene to which this waiver relates is purchased for — (check one):       1. Filing 2006 taxes late free □ Use on a farm for farming purposes,       2. Filing 2006 taxes late free □ Use in foreign trade (reciprocal benefits required for foreign registered airlines),       3. Filing 2006 taxes late free □ Use in certain helicopter and fixed-wing air ambulance uses,       4. Filing 2006 taxes late free □ The exclusive use of a qualified blood collector organization,       5. Filing 2006 taxes late free □ The exclusive use of a nonprofit educational organization,       6. Filing 2006 taxes late free □ Use in an aircraft owned by an aircraft museum,       7. Filing 2006 taxes late free □ Use in military aircraft, or       8. Filing 2006 taxes late free □ Use in commercial aviation (other than foreign trade). Filing 2006 taxes late free     B. Filing 2006 taxes late free This waiver applies to the following (complete as applicable):       This is a single purchase waiver:           1. Filing 2006 taxes late free Invoice or delivery ticket number           2. Filing 2006 taxes late free Number of gallons       This is a waiver covering all purchases under a specified account or order number:           1. Filing 2006 taxes late free Effective date           2. Filing 2006 taxes late free Expiration date (period not to exceed 1 year after the effective date)           3. Filing 2006 taxes late free Buyer's account number       Buyer will provide a new waiver to the vendor if any information in this waiver changes. Filing 2006 taxes late free       If Buyer uses the kerosene for use in aviation to which this waiver relates for a use other than the use stated above, Buyer will be liable for tax. Filing 2006 taxes late free       Buyer understands that by signing this waiver, Buyer gives up its right to claim any credit or payment for the kerosene for use in aviation used in a nontaxable use. Filing 2006 taxes late free       Buyer acknowledges that it has not and will not claim any credit or payment for the kerosene for use in aviation to which this waiver relates. Filing 2006 taxes late free       Buyer understands that the fraudulent use of this waiver may subject Buyer and all parties making such fraudulent use of this waiver to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Filing 2006 taxes late free           Printed or typed name of person signing           Title of person signing           Name of Buyer           Employer identification number           Address of Buyer           Signature and date signed   Model Certificate M   CERTIFICATE FOR STATE USE OR NONPROFIT EDUCATIONAL     ORGANIZATION USE     (To support vendor's claim for a credit or payment under § 6416(a)(4) of the Internal Revenue Code. Filing 2006 taxes late free )                       Name, address, and employer identification number of ultimate vendor       The undersigned ultimate purchaser (“Buyer”) hereby certifies the following under the penalties of perjury:       Buyer will use the gasoline or aviation gasoline to which this certificate relates (check one):     For the exclusive use of a state or local government; or     For the exclusive use of a nonprofit educational organization. Filing 2006 taxes late free       This certificate applies to the following (complete as applicable):     This is a single purchase certificate:       1. Filing 2006 taxes late free Invoice or delivery ticket number       2. Filing 2006 taxes late free Number of gallons     This is a certificate covering all purchases under a specified account or order number:       1. Filing 2006 taxes late free Effective date       2. Filing 2006 taxes late free Expiration date (period not to exceed 1 year after the effective date)       3. Filing 2006 taxes late free Buyer's account number       Buyer will provide a new certificate to the vendor if any information in this certificate changes. Filing 2006 taxes late free       Buyer understands that by signing this certificate, Buyer gives up its right to claim any credit or payment for the gasoline or aviation gasoline to which this certificate relates. Filing 2006 taxes late free       Buyer acknowledges that it has not and will not claim any credit or payment for the gasoline or aviation gasoline to which this certificate relates. Filing 2006 taxes late free       Buyer understands that the fraudulent use of this certificate may subject Buyer and all parties making such fraudulent use of this certificate to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Filing 2006 taxes late free           Printed or typed name of person signing           Title of person signing           Name of Buyer           Employer identification number           Address of Buyer           Signature and date signed   Model Waiver N   WAIVER FOR USE BY ULTIMATE PURCHASERS OF DIESEL FUEL OR     KEROSENE USED IN INTERCITY BUS TRANSPORTATION     (To support vendor's claim for a credit or payment under § 6427 of the Internal Revenue Code. Filing 2006 taxes late free )                       Name, address, and employer identification number of ultimate vendor       The undersigned ultimate purchaser (“Buyer”) hereby certifies the following under the penalties of perjury:       The diesel fuel or kerosene to which this waiver relates is purchased for use in intercity bus transportation. Filing 2006 taxes late free       This waiver applies to the following (complete as applicable):     This is a single purchase waiver:       1. Filing 2006 taxes late free Invoice or delivery ticket number       2. Filing 2006 taxes late free Number of gallons     This is a waiver covering all purchases under a specified account or order number:       1. Filing 2006 taxes late free Effective date       2. Filing 2006 taxes late free Expiration date (period not to exceed 1 year after the effective date)       3. Filing 2006 taxes late free Buyer's account number       Buyer will provide a new waiver to the vendor if any information in this waiver changes. Filing 2006 taxes late free       If Buyer uses the diesel fuel or kerosene to which this waiver relates for a use other than in intercity bus transportation, Buyer will be liable for tax. Filing 2006 taxes late free       Buyer understands that by signing this waiver, Buyer gives up its right to claim any credit or payment for the diesel fuel or kerosene used in intercity bus transportation. Filing 2006 taxes late free       Buyer acknowledges that it has not and will not claim any credit or payment for the diesel fuel or kerosene to which this waiver relates. Filing 2006 taxes late free       Buyer understands that the fraudulent use of this waiver may subject Buyer and all parties making such fraudulent use of this waiver to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Filing 2006 taxes late free           Printed or typed name of person signing           Title of person signing           Name of Buyer           Employer identification number           Address of Buyer           Signature and date signed   Model Certificate O   CERTIFICATE FOR BIODIESEL     Certificate Identification Number:     (To support a claim related to biodiesel or a biodiesel mixture under section 6426 of the Internal Revenue Code. Filing 2006 taxes late free )     The undersigned biodiesel producer (“Producer”) hereby certifies the following under penalties of perjury:   1. Filing 2006 taxes late free             Producer's name, address, and employer identification number (EIN)   2. Filing 2006 taxes late free             Name, address, and EIN of person buying the biodiesel from Producer   3. Filing 2006 taxes late free       Date and location of sale to buyer   4. Filing 2006 taxes late free This certificate applies to gallons of biodiesel. Filing 2006 taxes late free   5. Filing 2006 taxes late free Producer certifies that the biodiesel to which this certificate relates is:       % Agri-biodiesel (derived solely from virgin oils)       % Biodiesel other than agri-biodiesel       This certificate applies to the following sale:       Invoice or delivery ticket number       Total number of gallons of biodiesel sold under that invoice or delivery ticket number (including biodiesel not covered by this certificate)       Total number of certificates issued for that invoice or delivery ticket number   6. Filing 2006 taxes late free             Name, address, and employer identification number of reseller to whom certificate is issued (only in the case of certificates reissued to a reseller after the return of the original certificate)   7. Filing 2006 taxes late free Original Certificate Identification Number (only in the case of certificates reissued to a reseller after return of the original certificate). Filing 2006 taxes late free       Producer is registered as a biodiesel producer with registration number . Filing 2006 taxes late free  Producer's registration has not been suspended or revoked by the Internal Revenue Service. Filing 2006 taxes late free       Producer certifies that the biodiesel to which this certificate relates in monoalkyl esters of long chain fatty acids derived from plant or animal matter that meets the requirements of the American Society of Testing and Materials D6751 and the registration requirements for fuels and fuel additives established by EPA under section 211 of the Clean Air Act (42 U. Filing 2006 taxes late free S. Filing 2006 taxes late free C. Filing 2006 taxes late free 7545). Filing 2006 taxes late free       Producer understands that the fraudulent use of this certificate may subject Producer and all parties making any fraudulent use of this certificate to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Filing 2006 taxes late free           Printed or typed name of person signing this certificate           Title of person signing           Signature and date signed   Model Certificate P CERTIFICATE OF STATE USE (To support vendor's claim for credit or payment under section 6427 of the Internal Revenue Code. Filing 2006 taxes late free )               Name, Address, and Employer Identification Number of Vendor     The undersigned buyer (“Buyer”) hereby certifies the following under penalties of perjury:     A. Filing 2006 taxes late free Buyer will use the diesel fuel or kerosene to which this certificate relates for the exclusive use of a state or local government, or the District of Columbia. Filing 2006 taxes late free     B. Filing 2006 taxes late free This certificate applies to the following (complete as applicable):       1. Filing 2006 taxes late free   If this is a single purchase certificate, check here □ and enter:           a. Filing 2006 taxes late free Invoice or delivery ticket number           b. Filing 2006 taxes late free Number of gallons       2. Filing 2006 taxes late free   If this is a certificate covering all purchases under a specified account or order number, check here □  and enter:           a. Filing 2006 taxes late free Effective date           b. Filing 2006 taxes late free Expiration date   (period not to exceed 1 year after effective date)           c. Filing 2006 taxes late free Buyer's account or order number     ▪ Buyer will provide a new certificate to the vendor if any information in this certificate changes. Filing 2006 taxes late free     ▪ If Buyer uses the diesel fuel or kerosene to which this certificate relates for a purpose other than stated in the certificate, Buyer will be liable for any tax. Filing 2006 taxes late free     ▪ Buyer acknowledges that it has not and will not claim any credit or payment for the diesel fuel or kerosene to which this certificate relates. Filing 2006 taxes late free     ▪ Buyer understands that the fraudulent use of this certificate may subject Buyer and all parties making such fraudulent use of this certificate to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Filing 2006 taxes late free           Printed or typed name of person signing           Title of person signing           Name of Buyer           Employer identification number           Address of Buyer           Signature and date signed   Model Certificate Q CERTIFICATE OF ULTIMATE PURCHASER OF KEROSENE FOR USE IN NONEXEMPT, NONCOMMERCIAL AVIATION (To support vendor's claim for credit or payment under section 6427(l)(4)(C)(ii) of the Internal Revenue Code. Filing 2006 taxes late free )               Name, Address, and Employer Identification Number of Ultimate Vendor     The undersigned ultimate purchaser (“Buyer”) hereby certifies the following under penalties of perjury:     A. Filing 2006 taxes late free The kerosene to which this certificate relates is purchased for a nonexempt use in noncommercial aviation. Filing 2006 taxes late free     B. Filing 2006 taxes late free This certificate applies to the following (complete as applicable):       1. Filing 2006 taxes late free   If this is a single purchase certificate, check here □ and enter:           a. Filing 2006 taxes late free Invoice or delivery ticket number           b. Filing 2006 taxes late free Number of gallons       2. Filing 2006 taxes late free   This is a certificate covering all purchases under a specified account or order number:           a. Filing 2006 taxes late free Effective date           b. Filing 2006 taxes late free Expiration date   (period not to exceed 1 year after effective date)           c. Filing 2006 taxes late free Buyer's account number     ▪ Buyer will provide a new certificate to the vendor if any information in this certificate changes. Filing 2006 taxes late free     ▪ If Buyer uses the kerosene to which this certificate relates for a use other than the nontaxable use stated above, Buyer will be liable for tax. Filing 2006 taxes late free     ▪ Buyer understands that the fraudulent use of this certificate may subject Buyer and all parties making such fraudulent use of this certificate to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Filing 2006 taxes late free           Printed or typed name of person signing           Title of person signing           Name of Buyer           Employer identification number           Address of Buyer           Signature and date signed   Model Certificate R CERTIFICATE OF BUYER OF TAXABLE FUEL FOR USE BY A STATE OR NONPROFIT EDUCATIONAL ORGANIZATION (To support credit card issuer's claim for credit, refund, or payment under section 6416(a)(4)(B) or section 6427(l)(5)(D) of the Internal Revenue Code. Filing 2006 taxes late free )               Name, Address, and Employer Identification Number of Credit Card Issuer. Filing 2006 taxes late free     The undersigned ultimate purchaser (“Buyer”) hereby certifies the following under penalties of perjury:     A. Filing 2006 taxes late free Buyer will use the taxable fuel to which this certificate relates for the exclusive use of a state; or     B. Filing 2006 taxes late free Buyer will use the gasoline to which this certificate relates for the exclusive use of a nonprofit educational organization. Filing 2006 taxes late free     C. Filing 2006 taxes late free This certificate applies to all purchases made with the credit card identified below during the period specified:           a. Filing 2006 taxes late free Effective date of certificate           b. Filing 2006 taxes late free Expiration date of certificate   (period not to exceed 2 years after effective date)           c. Filing 2006 taxes late free Buyer's account number     ▪ Buyer will provide a new certificate to the credit card issuer if any information in this certificate changes. Filing 2006 taxes late free     ▪ Buyer understands that by signing this certificate, Buyer gives up its right to claim a credit or payment for the taxable fuel purchased with the credit card to which this certificate relates. Filing 2006 taxes late free     ▪ Buyer acknowledges that it has not and will not claim any credit or payment for the taxable fuel purchased with the credit card to which this certificate relates. Filing 2006 taxes late free     ▪ Buyer understands that the fraudulent use of this certificate may subject Buyer and all parties making such fraudulent use of this certificate to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Filing 2006 taxes late free           Printed or typed name of person signing           Title of person signing           Name of Buyer           Employer identification number           Address of Buyer           Signature and date signed   Model Statement S   STATEMENT OF BIODIESEL RESELLER     (To support a claim related to biodiesel or a biodiesel mixture under section 6426 of the Internal Revenue Code. Filing 2006 taxes late free )     The undersigned biodiesel producer (“Reseller”) hereby certifies the following under penalties of perjury:   1. Filing 2006 taxes late free                   Reseller's name, address, and employer identification number (EIN)   2. Filing 2006 taxes late free                   Name, address, and EIN of Reseller's buyer   3. Filing 2006 taxes late free       Date and location of sale to buyer   4. Filing 2006 taxes late free Volume of biodiesel sold   5. Filing 2006 taxes late free Certificate Identification Number on the Certificate for Biodiesel       Reseller has bought the biodiesel described in the accompanying Certificate for Biodiesel and Reseller has no reason to believe that any information in the certificate is false. Filing 2006 taxes late free       Reseller has not been notified by the Internal Revenue Service that its right to provide a certificate or statement has been withdrawn. Filing 2006 taxes late free       Reseller understands that the fraudulent use of this statement may subject Reseller and all parties making any fraudulent use of this statement to a fine or imprisonment, or both, together with the costs of prosecution. Filing 2006 taxes late free           Printed or typed name of person signing this certificate           Title of person signing           Signature and date signed   Prev  Up  Next   Home   More Online Publications