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File your taxes for free 27. File your taxes for free   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. File your taxes for free Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. File your taxes for free  Por lo general, si reclama una deducción de negocios por estudios relacionados con el trabajo y maneja su automóvil a la escuela y de vuelta a casa, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. File your taxes for free Vea Gastos de Transporte bajo Qué Gastos se Pueden Deducir, para más información. File your taxes for free Introduction Este capítulo explica los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocios. File your taxes for free Para reclamar tal deducción, tiene que: Detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si es empleado; Presentar el Anexo C (Formulario 1040), Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia y Tener gastos de estudios calificados explicados bajo Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción . File your taxes for free Si es empleado y puede detallar las deducciones, tal vez pueda reclamar una deducción por los gastos pagados por estudios que se relacionen con el trabajo. File your taxes for free Su deducción será la cantidad total de sus gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos más otros gastos relacionados con el trabajo y ciertos gastos misceláneos (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) que sea mayor que el 2% de sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). File your taxes for free Vea el capítulo 28. File your taxes for free Si trabaja por cuenta propia, deduciría los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos directamente de sus ingresos del trabajo por cuenta propia. File your taxes for free Los gastos de estudios relacionados con el trabajo también podrían darle derecho a otros beneficios tributarios, tales como el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje (vea el capítulo 35). File your taxes for free Es posible que tenga derecho a estos beneficios incluso si no cumple los requisitos indicados anteriormente. File your taxes for free Asimismo, debe tomar en consideración que es posible que sus gastos de estudios relacionados con el trabajo le podrían dar derecho a reclamar más de un beneficio tributario. File your taxes for free Por lo general, puede reclamar cualquier cantidad de beneficios siempre que utilice diferentes gastos para calcular cada uno de ellos. File your taxes for free Cuando calcule sus impuestos, tal vez desee comparar estos beneficios tributarios para elegir el (los) método(s) mediante el (los) cual(es) obtenga el menor impuesto por pagar. File your taxes for free Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado no reembolsados), en inglés Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos reúnen los requisitos de la deducción. File your taxes for free Éstos son estudios que cumplen al menos uno de los dos siguientes requisitos: Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, situación o trabajo actual. File your taxes for free Los estudios requeridos tienen que servir para un propósito comercial legítimo (bona fide) de su empleador. File your taxes for free Los estudios mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. File your taxes for free No obstante, aun si sus estudios cumplen uno o ambos de los requisitos anteriores, no se considera que dichos estudios estén relacionados con el trabajo ni que reúnen los requisitos de la deducción si: Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio actual o Forman parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. File your taxes for free Puede deducir los costos de los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción como gasto de negocios incluso si, al completar dichos estudios, tiene la posibilidad de obtener un título universitario. File your taxes for free Utilice la Figura 27-A, más adelante, para verificar rápidamente si sus estudios reúnen los requisitos. File your taxes for free Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. File your taxes for free Se considera que dichos estudios adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos si se cumplen los tres siguientes requisitos: Se requieren para que mantenga su sueldo, situación o trabajo actual; El requisito sirve un propósito legítimo (bona fide) comercial de su empleador y Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. File your taxes for free Si completa más estudios de los requeridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales sólo pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas requeridas en su trabajo actual. File your taxes for free Vea Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas , más adelante. File your taxes for free Ejemplo. File your taxes for free Usted es un maestro que ha cumplido los requisitos mínimos para enseñar. File your taxes for free Su empleador le exige que tome un curso universitario adicional cada año para poder seguir con su puesto actual de maestro. File your taxes for free Si los cursos no lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio, entonces serán estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos, incluso si en el futuro recibe una maestría y un aumento de sueldo debido a estos estudios adicionales. File your taxes for free Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Si su empleador o la ley no requiere estudios, éstos pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. File your taxes for free Éstos pueden incluir cursos de actualización, cursos sobre avances profesionales y cursos académicos o vocacionales. File your taxes for free Ejemplo. File your taxes for free Usted repara televisores, radios y sistemas estereofónicos para la tienda XYZ. File your taxes for free Para mantenerse al corriente de los últimos avances en su profesión, toma cursos especiales de servicios de radio y sistemas estereofónicos. File your taxes for free Estos cursos mantienen y mejoran las destrezas requeridas en su trabajo. File your taxes for free Mantenimiento de destrezas versus capacitación para un empleo nuevo. File your taxes for free   Los estudios para mantener o mejorar destrezas que se requieren en su trabajo actual no son estudios que reúnen los requisitos de la deducción si también lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio. File your taxes for free Estudios durante ausencia temporal. File your taxes for free   Si deja de trabajar durante un año o menos para cursar estudios con el fin de mantener o mejorar las destrezas necesarias en su trabajo actual y luego regresa a su trabajo y desempeña las mismas labores generales, su ausencia se considera temporal. File your taxes for free Los estudios cursados durante una ausencia temporal son estudios relacionados con el trabajo que cumplen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. File your taxes for free Ejemplo. File your taxes for free Deja su trabajo de investigación en biología para convertirse en estudiante de posgrado de biología a tiempo completo durante un año. File your taxes for free Si regresa a trabajar en investigación en biología después de concluir los cursos, los estudios se relacionan con su trabajo actual incluso si no regresa a trabajar para el mismo empleador. File your taxes for free Estudios durante ausencia indefinida. File your taxes for free   Si deja de trabajar durante más de un año, su ausencia del trabajo se considera indefinida. File your taxes for free Se considera que los estudios cursados durante una ausencia indefinida, aun si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en el trabajo del cual se ausenta, lo capacitan para un nuevo oficio o negocio. File your taxes for free Por lo tanto, no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. File your taxes for free Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. File your taxes for free Los requisitos mínimos de educación se determinan a través de: Leyes y reglamentos; Normas de su profesión, oficio o negocio y Su empleador. File your taxes for free Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación vigentes cuando se le contrató, no tiene que cumplir nuevos requisitos mínimos de educación. File your taxes for free Esto significa que si los requisitos mínimos cambian después de que haya sido contratado, los estudios necesarios para satisfacer los nuevos requisitos pueden ser estudios que reúnen los requisitos de la deducción. File your taxes for free No ha cumplido los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio sólo porque ya está realizando el trabajo. File your taxes for free Ejemplo 1. File your taxes for free Es estudiante de ingeniería a tiempo completo. File your taxes for free Aunque no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. File your taxes for free Aunque sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus destrezas en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. File your taxes for free Estos estudios no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File your taxes for free Ejemplo 2. File your taxes for free Es contador y ha cumplido con los requisitos mínimos de educación de su empleador. File your taxes for free Posteriormente, éste cambia los requisitos mínimos de educación y requiere que tome cursos universitarios para mantener su trabajo. File your taxes for free Estos cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción porque ya ha cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación. File your taxes for free Requisitos para los Docentes Por lo general, los estados o distritos escolares establecen los requisitos mínimos de educación para los docentes. File your taxes for free El requisito es el título universitario o la cantidad mínima de horas de estudio universitario que suele exigirse para la contratación de una persona para dicho cargo. File your taxes for free Si no existen requisitos, habrá cumplido los requisitos mínimos de educación cuando pase a ser miembro del cuerpo docente. File your taxes for free La determinación de si usted es miembro del cuerpo docente de una institución educativa tiene que ser hecha en base de las prácticas particulares de dicha institución. File your taxes for free Por lo general, se le considerará miembro del cuerpo docente si se da una o más de las siguientes condiciones: Es profesor titular o catedrático. File your taxes for free Sus años de servicio se acreditan para obtener el cargo académico o cátedra. File your taxes for free Tiene un voto en las decisiones del cuerpo docente. File your taxes for free Su institución académica hace aportaciones en nombre suyo a un plan de jubilación que no sea el Seguro Social o un programa similar. File your taxes for free Ejemplo 1. File your taxes for free La ley en el estado donde vive exige que los maestros novatos de escuela secundaria tengan un título universitario, incluidos 10 cursos de educación profesional. File your taxes for free Asimismo, para mantener su trabajo, un maestro tiene que realizar un quinto año de capacitación dentro de un plazo de 10 años a partir de la fecha de contratación. File your taxes for free Si la escuela empleadora certifica ante el Departamento de Educación estatal que no puede encontrar maestros calificados, la escuela puede contratar a personas con sólo 3 años de estudios universitarios. File your taxes for free No obstante, para mantener su trabajo, estos maestros tienen que obtener un título universitario y completar los cursos de educación profesional requeridos dentro de un plazo de 3 años. File your taxes for free De acuerdo con lo anterior, el título universitario, incluya o no los 10 cursos de educación profesional, se considera el requisito mínimo de educación para calificar como maestro en el estado donde vive. File your taxes for free Si posee toda la educación requerida, a excepción del quinto año, ha cumplido los requisitos mínimos de educación. File your taxes for free El quinto año de capacitación se considera estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción a menos que forme parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. File your taxes for free Figura 27–A. File your taxes for free ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo? Please click here for the text description of the image. File your taxes for free Figura 27−A. File your taxes for free ¿Reúnen los requisitos sus estudios relacionados con el trabajo? Ejemplo 2. File your taxes for free Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que tiene título universitario y sólo seis cursos de educación profesional. File your taxes for free Los cuatro cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File your taxes for free Aunque no tiene todos los cursos requeridos, ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación. File your taxes for free Ejemplo 3. File your taxes for free Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que lo han contratado con sólo 3 años de estudios universitarios. File your taxes for free Los cursos que tome para lograr un título (incluso en el campo de enseñanza) no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File your taxes for free Éstos se requieren para cumplir los requisitos mínimos de educación para trabajar como maestro. File your taxes for free Ejemplo 4. File your taxes for free Tiene un título universitario y trabaja como instructor temporal en una universidad. File your taxes for free Al mismo tiempo, toma cursos de posgrado para obtener un título superior. File your taxes for free Las reglas de la universidad estipulan que puede pasar a ser miembro del cuerpo docente sólo si obtiene un posgrado. File your taxes for free Además, puede mantener su trabajo como instructor sólo si demuestra un avance satisfactorio para obtener este título. File your taxes for free No ha cumplido los requisitos mínimos de educación para ser miembro del cuerpo docente. File your taxes for free Los cursos de posgrado no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File your taxes for free Licencia en un nuevo estado. File your taxes for free   Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para maestros de su estado, se considera que ha cumplido los requisitos mínimos de educación en todos los estados. File your taxes for free Esto se aplica incluso si tiene que cursar estudios adicionales para recibir la licencia en otro estado. File your taxes for free Los estudios adicionales que necesite son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos para la deducción. File your taxes for free Ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación para enseñar. File your taxes for free Enseñar en otro estado no constituye un nuevo oficio o negocio. File your taxes for free Ejemplo. File your taxes for free Posee una licencia permanente para enseñar en el Estado A y ha trabajado como maestro en ese estado durante varios años. File your taxes for free Se muda al Estado B y lo contratan inmediatamente como maestro. File your taxes for free Sin embargo, tiene que realizar ciertos cursos prescritos para obtener una licencia permanente para enseñar en el Estado B. File your taxes for free Estos cursos adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción debido a que el puesto de maestro en el Estado B implica el mismo tipo de trabajo general para el cual reunía los requisitos en el Estado A. File your taxes for free Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Los estudios que forman parte de un programa de estudios a fin de capacitarlo para un nuevo oficio o negocio no están relacionados con el trabajo y no reúnen los requisitos de la deducción. File your taxes for free Esto es aplicable incluso si no tiene intención de ingresar en ese oficio o negocio. File your taxes for free Si es empleado, un cambio de deberes que implique el mismo tipo de trabajo general no es un nuevo oficio o negocio. File your taxes for free Ejemplo 1. File your taxes for free Es contador. File your taxes for free Su empleador le exige que saque un título en derecho corriendo con sus propios gastos. File your taxes for free Se inscribe en una escuela de derecho con la intención de cursar el plan de estudios típico para lograr un título en derecho. File your taxes for free Aun si su intención no es ser abogado, los estudios no reúnen los requisitos de la deducción debido a que el título en derecho lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. File your taxes for free Ejemplo 2. File your taxes for free Es médico de medicina general. File your taxes for free Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de la medicina. File your taxes for free El curso no lo capacita para una nueva profesión. File your taxes for free Se considera que está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas requeridas en su profesión actual. File your taxes for free Ejemplo 3. File your taxes for free Durante su trabajo en la práctica privada de psiquiatría, ingresa a un programa para estudiar y capacitarse en un instituto de psicoanálisis acreditado. File your taxes for free El programa lo capacitará para practicar el psicoanálisis. File your taxes for free La formación en psicoanálisis no lo capacitará para una nueva profesión. File your taxes for free Está relacionada con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas necesarias en su profesión actual. File your taxes for free Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Los cursos de preparación para el examen de reválida para ejercer la abogacía o el examen para contadores públicos autorizados (CPA, por sus siglas en inglés) no son estudios relacionados con el trabajo que cumplan los requisitos. File your taxes for free Forman parte de un programa de estudios que puede capacitarlo para una nueva profesión. File your taxes for free Deberes Magisteriales y Afines Todos los deberes magisteriales y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. File your taxes for free Un cambio de deberes de cualquiera de las siguientes maneras no se considera un cambio a una nueva ocupación: Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria. File your taxes for free Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte. File your taxes for free Maestro a consejero académico. File your taxes for free Maestro a administrador escolar. File your taxes for free Qué Gastos se Pueden Deducir Si sus estudios satisfacen los requisitos descritos anteriormente en Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , por lo general, puede deducir sus gastos de estudios como gastos de negocios. File your taxes for free Si no trabaja por cuenta propia, puede deducir gastos de negocios sólo si detalla sus deducciones. File your taxes for free No puede deducir gastos relacionados con ingresos exentos ni excluidos de impuestos. File your taxes for free Gastos deducibles. File your taxes for free   Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios: Matrícula, libros, útiles escolares, cuotas de laboratorio y artículos similares. File your taxes for free Ciertos costos de transporte y viajes. File your taxes for free Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras (mecanografía) al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios. File your taxes for free Gastos no deducibles. File your taxes for free   No puede deducir sus gastos personales o de capital. File your taxes for free Por ejemplo, no puede deducir el valor en dólares de un período de vacaciones o permiso anual (vacaciones remuneradas) que toma para asistir a clases. File your taxes for free Esta cantidad es un gasto personal. File your taxes for free Reembolso no reclamado. File your taxes for free   Aun si no reclama reembolsos a los que tiene derecho a recibir de su empleador, no puede deducir los gastos correspondientes a ese reembolso no reclamado. File your taxes for free Ejemplo. File your taxes for free Su empleador acuerda pagar sus gastos de estudios si usted presenta un vale que muestre sus gastos. File your taxes for free Usted no presenta un vale y no se los reembolsan. File your taxes for free Como no presentó un vale, no puede deducir los gastos en su declaración de impuestos. File your taxes for free Gastos de Transporte Si sus estudios reúnen los requisitos, puede deducir los costos de transporte locales en los que tiene que incurrir para viajar directamente del trabajo a la escuela. File your taxes for free Si tiene un trabajo habitual y asiste a la escuela de forma temporal, también puede deducir los costos de regreso de la escuela a su domicilio. File your taxes for free Asistencia temporal. File your taxes for free   Asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones corresponde a su caso: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos y en realidad dura 1 año o menos. File your taxes for free Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente es factible que dure más de 1 año. File your taxes for free Su asistencia es temporal hasta la fecha en la que determine que durará más de 1 año. File your taxes for free Nota: Si se encuentra en la situación (1) o (2), su asistencia no es temporal si los hechos y las circunstancias indican lo contrario. File your taxes for free Asistencia no temporal. File your taxes for free   No asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure más de 1 año. File your taxes for free No importa cuánto tiempo de hecho asista. File your taxes for free Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente se espera que dure más de 1 año. File your taxes for free Su asistencia no es temporal después de la fecha en la que se determine que durará más de 1 año. File your taxes for free Gastos de Transporte Deducibles Si trabaja de manera habitual y se dirige directamente de su domicilio a la escuela de manera temporal, puede deducir los costos del viaje de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. File your taxes for free Esto es aplicable sin importar la ubicación de dicho lugar, la distancia recorrida o si asiste a cursos en dicho lugar en días no laborables. File your taxes for free Los gastos de transporte incluyen los costos reales de autobús, metro, taxi u otras tarifas, así como los costos del uso de su automóvil. File your taxes for free Los gastos de transporte no incluyen cantidades gastadas por viaje, comidas o alojamiento cuando pasa la noche fuera de su casa. File your taxes for free Ejemplo 1. File your taxes for free Trabaja habitualmente en una ciudad cercana y viaja directamente del trabajo a su domicilio. File your taxes for free Asimismo, asiste a la escuela cada noche entre semana durante 3 meses para tomar un curso que mejore sus destrezas laborales. File your taxes for free Dado que asiste a una escuela de forma temporal, puede deducir sus gastos diarios de transporte de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. File your taxes for free Esto es aplicable independientemente de la distancia recorrida. File your taxes for free Ejemplo 2. File your taxes for free Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, salvo que algunas noches se dirige directamente del trabajo a la escuela y luego a su domicilio. File your taxes for free Puede deducir sus gastos de transporte desde su lugar de trabajo habitual a la escuela y luego al domicilio. File your taxes for free Ejemplo 3. File your taxes for free Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a la escuela durante 9 meses todos los sábados, los cuales no son días laborables. File your taxes for free Dado que asiste a la escuela de manera temporal, puede deducir sus gastos de transporte de ida y regreso entre su casa y la escuela. File your taxes for free Ejemplo 4. File your taxes for free Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a clases dos veces a la semana durante 15 meses. File your taxes for free Dado que su asistencia a la escuela no se considera temporal, no puede deducir sus gastos de transporte entre su casa y la escuela. File your taxes for free Si se dirige a la escuela directamente desde el trabajo, puede deducir los gastos de transporte de ida desde el trabajo a la escuela. File your taxes for free Si del trabajo se dirige a su casa y luego a la escuela y regresa a su casa, sus gastos de transporte no pueden ser mayores que los gastos en los que hubiese incurrido de haber viajado directamente del trabajo a la escuela. File your taxes for free Uso de su automóvil. File your taxes for free   Si usa su automóvil (propio o arrendado) para viajar a la escuela, puede deducir sus gastos reales o utilizar la tarifa estándar de millaje para calcular la cantidad que puede deducir. File your taxes for free La tarifa estándar por millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. File your taxes for free Independientemente de los métodos que escoja, también puede deducir cargos de estacionamiento y peajes. File your taxes for free Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de la deducción de sus gastos reales por el uso de un automóvil. File your taxes for free Gastos de Viaje Puede deducir gastos de viajes, comidas (vea Límite del 50% del costo de comidas , más adelante) y alojamiento si viaja de un día a otro principalmente para realizar estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. File your taxes for free Los gastos de viaje para estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción reciben el mismo trato tributario que los gastos de viaje para otros propósitos de negocios del empleado. File your taxes for free Para más información, vea el capítulo 26. File your taxes for free No puede deducir gastos de actividades personales, como turismo, visitas o entretenimiento. File your taxes for free Viajes principalmente con fines personales. File your taxes for free   Si su viaje fuera de casa es principalmente con fines personales, no puede deducir todos sus gastos de viaje, comidas o alojamiento. File your taxes for free Sólo puede deducir sus gastos de alojamiento y el 50% de sus gastos de comidas durante el período en el que asista a actividades de educación que reúnen los requisitos. File your taxes for free   El determinar si el propósito del viaje es principalmente personal o para estudios depende de los hechos y las circunstancias. File your taxes for free Un factor importante es la comparación del tiempo dedicado a actividades personales con el tiempo dedicado a actividades de educación. File your taxes for free Si dedica más tiempo a actividades personales, el viaje se considera principalmente para estudios sólo si puede demostrar una razón importante y no personal de por qué viajó a un lugar específico. File your taxes for free Ejemplo 1. File your taxes for free Juan trabaja en Newark, Nueva Jersey. File your taxes for free Viajó a Chicago para tomar un curso de una semana, a solicitud de su empleador, que puede deducir de sus impuestos. File your taxes for free Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso. File your taxes for free Durante su estadía, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville. File your taxes for free Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo de ida y vuelta a Chicago. File your taxes for free No puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville. File your taxes for free Sólo puede deducir las comidas (conforme al límite del 50%) y alojamiento relacionados con sus actividades educativas. File your taxes for free Ejemplo 2. File your taxes for free Susana trabaja en Boston. File your taxes for free Asistió a una universidad en Michigan a fin de tomar un curso para su trabajo. File your taxes for free El curso está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. File your taxes for free Tomó un curso, que corresponde a un cuarto de la carga de estudios a tiempo completo. File your taxes for free El resto del tiempo lo dedicó a actividades personales. File your taxes for free Sus razones para tomar el curso en Michigan fueron personales. File your taxes for free El viaje de Susana es principalmente personal, ya que tres cuartos de su tiempo se consideran tiempo personal. File your taxes for free No puede deducir el costo de su boleto de tren de ida y regreso a Michigan. File your taxes for free Puede deducir un cuarto del costo de las comidas (conforme al límite del 50%) y del alojamiento del período en que asistió a la universidad. File your taxes for free Ejemplo 3. File your taxes for free David trabaja en Nashville y recientemente viajó a California para asistir a un seminario de 2 semanas. File your taxes for free El seminario está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. File your taxes for free Durante su estadía, dedicó 8 semanas adicionales a actividades personales. File your taxes for free Los hechos, incluida la estadía adicional de 8 semanas, demuestran que su finalidad principal era tomarse unas vacaciones. File your taxes for free David no puede deducir su boleto de avión de ida y vuelta ni sus comidas y alojamiento durante las 8 semanas. File your taxes for free Sólo puede deducir sus gastos por comida (sujeto al límite del 50%) y alojamiento durante las 2 semanas que asistió al seminario. File your taxes for free Cruceros y congresos. File your taxes for free   Algunos cruceros y congresos ofrecen seminarios o cursos como parte de su itinerario. File your taxes for free Aun si los seminarios o cursos están relacionados con el trabajo, su deducción por viaje puede verse limitada. File your taxes for free Esto es aplicable a: Viajes en buque transatlántico, crucero u otra forma de transporte marítimo de lujo y Congresos fuera del área de Norteamérica. File your taxes for free   Si desea consultar más acerca de los límites de deducciones de gastos de viaje que sean aplicables a cruceros y congresos, vea Luxury Water Travel (Viajes en buques de lujo) y Conventions (Congresos) en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. File your taxes for free Límite del 50% del costo de comidas. File your taxes for free   Sólo puede deducir el 50% del costo de sus comidas cuando viaja fuera de casa para realizar estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. File your taxes for free No se le pueden haber reembolsado los gastos por las comidas. File your taxes for free   Los empleados tienen que usar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para aplicar el límite del 50%. File your taxes for free Viajes con Fines Educativos No puede deducir el costo de sus viajes con fines educativos, incluso si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio. File your taxes for free Ejemplo. File your taxes for free Usted es maestro de francés. File your taxes for free Durante una ausencia sabática otorgada para viajar, recorrió Francia para mejorar sus conocimientos del francés. File your taxes for free Elige su itinerario y la mayoría de sus actividades con el fin de mejorar sus destrezas lingüísticas en francés. File your taxes for free No puede deducir sus gastos de viaje como gastos de estudios. File your taxes for free Esto es aplicable aunque haya dedicado la mayor parte del tiempo a aprender francés visitando escuelas y familias francesas, asistiendo a películas u obras de teatro y participando en actividades similares. File your taxes for free No se Permiten Beneficios Dobles No se le permite hacer lo siguiente: Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo como gastos de negocios si deduce estos gastos conforme con cualquier otra disposición de la ley, por ejemplo, la deducción de matrículas y cuotas (vea el capítulo 35). File your taxes for free Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo pagados con fondos de ayuda para los estudios provistos por el empleador, subvención o beca libre de impuestos. File your taxes for free Vea Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , a continuación. File your taxes for free Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Si paga gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción con determinados fondos exentos de impuestos, no puede reclamar una deducción por estas cantidades. File your taxes for free Tiene que reducir la cantidad de los gastos que reúnen los requisitos por la cantidad de tales gastos que le pueden corresponder a la asistencia para estudios exenta de impuestos. File your taxes for free Para más información, vea el capítulo 12 de la Publicación 970, en inglés. File your taxes for free La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye: La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de la asistencia para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970, en inglés); Asistencia para estudios destinada a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no gravable (libre de impuestos) (que no sean regalos o herencias) que reciba como asistencia para los estudios. File your taxes for free Cantidades que no reducen los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File your taxes for free   No reduzca los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Un pago por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. File your taxes for free   Tampoco reduzca la cantidad de los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción por la cantidad de una beca de estudios o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante ni becas que, según lo establecido, no se puedan aplicar a gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File your taxes for free Reembolsos El trato tributario que dé a los reembolsos depende del acuerdo que tenga con su empleador. File your taxes for free Existen dos tipos básicos de acuerdos de reembolso: planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas. File your taxes for free Puede determinar el tipo de plan mediante el cual se le reembolsa según la manera en que se declara el reembolso en su Formulario W-2. File your taxes for free Para información sobre cómo tratar los reembolsos bajo planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas, vea Reembolsos en el capítulo 26. File your taxes for free Cómo Deducir Gastos de Negocios Las personas que trabajan por cuenta propia y los empleados declaran los gastos de negocios de manera diferente. File your taxes for free La siguiente información explica qué formularios tiene que usar para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File your taxes for free Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si trabaja por cuenta propia, declare el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos (generalmente en el Anexo C, C-EZ o F). File your taxes for free Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos de la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esas partidas. File your taxes for free Vea las instrucciones del formulario que presente para obtener información acerca de cómo completarlo. File your taxes for free Empleados Si es empleado, puede deducir el costo de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si: No recibió (y no tuvo derecho a recibir) reembolsos de su empleador; Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas (la cantidad se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2) o Recibió un reembolso conforme a un plan con rendición de cuentas, pero la cantidad recibida fue menor que sus gastos por los cuales usted reclamó un reembolso. File your taxes for free Si le corresponde el punto (1) o (2), puede deducir la totalidad del costo que reúne los requisitos de la deducción. File your taxes for free Si le corresponde el punto (3), puede deducir sólo los costos mayores que su reembolso que reúnen los requisitos de la deducción. File your taxes for free Para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, incluya la cantidad con su deducción para todos los demás gastos de negocios del empleado en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). File your taxes for free (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). File your taxes for free Esta deducción (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2% aplicable a la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas. File your taxes for free Vea el capítulo 28. File your taxes for free Formulario 2106 o 2106-EZ. File your taxes for free   Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, por lo general tiene que completar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ. File your taxes for free No se requiere el formulario. File your taxes for free   No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si: Las cantidades incluidas en el recuadro 1 de su Formulario W-2 no se consideran reembolsos y No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. File your taxes for free   Si cumple los dos requisitos anteriores, anote los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). File your taxes for free (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). File your taxes for free Uso del Formulario 2106-EZ. File your taxes for free   Este formulario es más corto y fácil de usar que el Formulario 2106. File your taxes for free Por lo general, puede usar este formulario si: Todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyeron en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y Utiliza la tarifa estándar por millas si declara gastos de vehículo. File your taxes for free   Si no cumple estos dos requisitos, utilice el Formulario 2106. File your taxes for free Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Si es artista del espectáculo que reúne los requisitos o funcionario del gobierno estatal (o local) que recibe su pago total o en parte de honorarios, puede deducir el costo de sus estudios relacionado con el trabajo que reúne los requisitos de la deducción como ajuste al ingreso bruto en lugar de una deducción detallada. File your taxes for free Incluya el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción junto con todos los demás gastos de negocios del empleado y anote el total en la línea 24 del Formulario 1040. File your taxes for free No tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y, por lo tanto, la deducción no está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2%. File your taxes for free Tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción, incluso si cumple los requisitos descritos anteriormente bajo No se requiere el formulario . File your taxes for free Para más información acerca de los artistas del espectáculo que reúnen los requisitos, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. File your taxes for free Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si está incapacitado y tiene gastos de trabajo relacionados con un impedimento que sean necesarios para permitirle realizar estudios relacionados con el trabajo, que reúnen los requisitos de la deducción, puede deducir estos gastos en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). File your taxes for free No están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. File your taxes for free Para deducir estos gastos, tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ, aun si cumple los requisitos descritos anteriormente en No se requiere el formulario . File your taxes for free Para más información acerca de gastos de trabajo relacionados con un impedimento, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. File your taxes for free Documentación Tiene que mantener documentación como comprobante de las deducciones reclamadas en su declaración de impuestos. File your taxes for free Por lo general, debe mantener su documentación durante 3 años desde la fecha de presentación de la declaración y de haber reclamado la deducción. File your taxes for free Para obtener información específica acerca de cómo mantener documentación de los gastos de negocios, vea Mantenimiento de Documentación en el capítulo 26. File your taxes for free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Tax Relief for Victims of Hurricane Irene in Pennsylvania

E-file to Remain Open through Oct. 31 for Victims of Hurricane Irene

PA-33-2011, Sept. 13, 2011

PHILADELPHIA — Victims of Hurricane Irene that began on Aug. 26, 2011 in parts of Pennsylvania may qualify for tax relief from the Internal Revenue Service.

The President has declared the following counties a federal disaster area: Bucks, Chester, Delaware, Lehigh, Luzerne, Monroe, Montgomery, Northampton, Philadelphia, Sullivan, and Wyoming. Individuals who reside or have a business in these counties may qualify for tax relief.

The declaration permits the IRS to postpone certain deadlines for taxpayers who reside or have a business in the disaster area. For instance, certain deadlines falling on or after Aug. 26, and on or before Oct. 31, have been postponed to Oct. 31, 2011. This includes corporations and other businesses that previously obtained an extension until Sept. 15 to file their 2010 returns, and individuals and businesses that received a similar extension until Oct. 17. It also includes the estimated tax payment for the third quarter, normally due Sept. 15.

In addition, the IRS is waiving the failure-to-deposit penalties for employment and excise tax deposits due on or after Aug. 26, and on or before Sept. 12, as long as the deposits are made by Sept. 12, 2011.

If an affected taxpayer receives a penalty notice from the IRS, the taxpayer should call the telephone number on the notice to have the IRS abate any interest and any late filing or late payment penalties that would otherwise apply. Penalties or interest will be abated only for taxpayers who have an original or extended filing, payment or deposit due date, including an extended filing or payment due date, that falls within the postponement period.

The IRS automatically identifies taxpayers located in the covered disaster area and applies automatic filing and payment relief. But affected taxpayers who reside or have a business located outside the covered disaster area must call the IRS disaster hotline at 1-866-562-5227 to request this tax relief.

Covered Disaster Area

The counties listed above constitute a covered disaster area for purposes of Treas. Reg. § 301.7508A-1(d)(2) and are entitled to the relief detailed below.

Affected Taxpayers

Taxpayers considered to be affected taxpayers eligible for the postponement of time to file returns, pay taxes and perform other time-sensitive acts are those taxpayers listed in Treas. Reg. § 301.7508A-1(d)(1), and include individuals who live, and businesses whose principal place of business is located, in the covered disaster area. Taxpayers not in the covered disaster area, but whose records necessary to meet a deadline listed in Treas. Reg. § 301.7508A-1(c) are in the covered disaster area, are also entitled to relief. In addition, all relief workers affiliated with a recognized government or philanthropic organization assisting in the relief activities in the covered disaster area and any individual visiting the covered disaster area who was killed or injured as a result of the disaster are entitled to relief.

Grant of Relief

Under section 7508A, the IRS gives affected taxpayers until Oct. 31 to file most tax returns (including individual, corporate, and estate and trust income tax returns; partnership returns, S corporation returns, and trust returns; estate, gift, and generation-skipping transfer tax returns; and employment and certain excise tax returns), or to make tax payments, including estimated tax payments, that have either an original or extended due date occurring on or after Aug. 26 and on or before Oct. 31.

The IRS also gives affected taxpayers until Oct. 31 to perform other time-sensitive actions described in Treas. Reg. § 301.7508A-1(c)(1) and Rev. Proc. 2007-56, 2007-34 I.R.B. 388 (Aug. 20, 2007), that are due to be performed on or after Aug. 26 and on or before Oct. 31.

This relief also includes the filing of Form 5500 series returns, in the manner described in section 8 of Rev. Proc. 2007-56. The relief described in section 17 of Rev. Proc. 2007-56, pertaining to like-kind exchanges of property, also applies to certain taxpayers who are not otherwise affected taxpayers and may include acts required to be performed before or after the period above.

The postponement of time to file and pay does not apply to information returns in the W-2, 1098, 1099 series, or to Forms 1042-S or 8027. Penalties for failure to timely file information returns can be waived under existing procedures for reasonable cause. Likewise, the postponement does not apply to employment and excise tax deposits. The IRS, however, will abate penalties for failure to make timely employment and excise tax deposits due on or after Aug. 26 and on or before Sept. 12 provided the taxpayer makes these deposits by Sept. 12.

Casualty Losses

Affected taxpayers in a federally declared disaster area have the option of claiming disaster-related casualty losses on their federal income tax return for either this year or last year. Claiming the loss on an original or amended return for last year will get the taxpayer an earlier refund, but waiting to claim the loss on this year’s return could result in a greater tax saving, depending on other income factors.

Individuals may deduct personal property losses that are not covered by insurance or other reimbursements. For details, see Form 4684 and its instructions.

Affected taxpayers claiming the disaster loss on last year’s return should put the Disaster Designation “Pennsylvania/Hurricane Irene” at the top of the form so that the IRS can expedite the processing of the refund.

Other Relief

The IRS will waive the usual fees and expedite requests for copies of previously filed tax returns for affected taxpayers. Taxpayers should put the assigned Disaster Designation in red ink at the top of Form 4506, Request for Copy of Tax Return, or Form 4506-T, Request for Transcript of Tax Return, as appropriate, and submit it to the IRS.

Affected taxpayers who are contacted by the IRS on a collection or examination matter should explain how the disaster impacts them so that the IRS can provide appropriate consideration to their case.

Taxpayers may download forms and publications from the official IRS website, irs.gov, or order them by calling 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676). The IRS toll-free number for general tax questions is 1-800-829-1040.

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Page Last Reviewed or Updated: 24-Mar-2014

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File your taxes for free Index A Assistance (see Help) C Casualty and theft losses, Casualty and Theft Losses Clean-up costs, Demolition and Clean-up Costs Copy of tax return, request for, Request for copy of tax return. File your taxes for free Credits: Employee retention, Employee Retention Credit D Demolition costs, Demolition and Clean-up Costs Depreciation: Qualified recovery assistance property, Qualified recovery assistance property. File your taxes for free Special allowance, Special Depreciation Allowance Disaster area: May 4, 2007 storms and tornadoes, Kansas Disaster Area Distributions: Home purchase or construction, Repayment of Qualified Distributions for the Purchase or Construction of a Main Home Qualified recovery assistance, Qualified recovery assistance distribution. File your taxes for free Repayment of, Repayment of Qualified Recovery Assistance Distributions Taxation of, Taxation of Qualified Recovery Assistance Distributions E Eligible retirement plan, Eligible retirement plan. File your taxes for free Employee retention credit, Employee Retention Credit F Free tax services, How To Get Tax Help H Help: How to get, How To Get Tax Help Phone number, How To Get Tax Help Special IRS assistance, How To Get Tax Help Website, How To Get Tax Help I Involuntary conversion (see Replacement period for nonrecognition of gain) IRAs and other retirement plans, IRAs and Other Retirement Plans K Kansas disaster area, Kansas Disaster Area M More information (see Tax help) N Net operating losses, Net Operating Losses P Publications (see Tax help) Q Qualified recovery assistance distribution, Qualified recovery assistance distribution. File your taxes for free Qualified recovery assistance loss, Qualified recovery assistance loss. File your taxes for free R Replacement period for nonrecognition of gain, Replacement Period for Nonrecognition of Gain Retirement plan, eligible, Eligible retirement plan. File your taxes for free Retirement plans, IRAs and Other Retirement Plans S Section 179 deduction, Increased Section 179 Deduction Storms and tornadoes, Storms and Tornadoes T Tax help, How To Get Tax Help (see Help) Tax return: Request for copy, Request for copy of tax return. File your taxes for free Request for transcript, Request for transcript of tax return. File your taxes for free Taxpayer Advocate, Contacting your Taxpayer Advocate. File your taxes for free Theft losses, Casualty and Theft Losses Transcript of tax return, request for, Request for transcript of tax return. File your taxes for free TTY/TDD information, How To Get Tax Help Prev  Up     Home   More Online Publications