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File taxes for free Publication 946 - Introductory Material Table of Contents What's New for 2013 What's New for 2014 Reminders IntroductionOrdering forms and publications. File taxes for free Tax questions. File taxes for free What's New for 2013 Increased section 179 deduction dollar limits. File taxes for free  The maximum amount you can elect to deduct for most section 179 property you placed in service in 2013 is $500,000 ($535,000 for qualified enterprise zone property). File taxes for free This limit is reduced by the amount by which the cost of the property placed in service during the tax year exceeds $2,000,000. File taxes for free See Dollar Limits under How Much Can You Deduct in chapter 2. File taxes for free Depreciation limits on business vehicles. File taxes for free  The total section 179 deduction and depreciation you can deduct for a passenger automobile (that is not a truck or van) you use in your business and first placed in service in 2013 is $3,160, if the special depreciation allowance does not apply. File taxes for free The maximum deduction you can take for a truck or van you use in your business and first placed in service in 2013 is $3,360, if the special depreciation allowance does not apply. File taxes for free See Maximum Depreciation Deduction in chapter 5. File taxes for free Special allowance for qualified second generation biofuel plant property. File taxes for free . File taxes for free  For tax years ending after December 31, 2012, you may be able to take a 50% special depreciation allowance for qualified second generation biofuel plant property placed in service after January 2, 2013, and before January 1, 2014. File taxes for free Election to accelerate minimum tax credits for round 3 extension property. File taxes for free . File taxes for free  For tax years ending after December 31, 2012, a corporation can elect to claim pre-2006 unused minimum tax credits in lieu of the special depreciation allowance for round 3 extension property. File taxes for free What's New for 2014 Expiration of the increased section 179 deduction limits and expanded definition of section 179 property. File taxes for free  For tax years beginning after 2013, the increased section 179 expense deduction limit and threshold amount before reduction in limitation will no longer apply. File taxes for free Also, the definition of section 179 property will no longer include certain qualified real property. File taxes for free Expiration of the 7-year recovery period for motor sports entertainment complexes. File taxes for free  Qualified motor sports entertainment complex property placed in service after December 31, 2013, will not be treated as 7-year property under MACRS. File taxes for free Expiration of the 15-year recovery period for qualified leasehold improvement, restaurant, and retail improvement properties. File taxes for free  Qualified leasehold improvement property, qualified restaurant property, and qualified retail improvement property placed in service after December 31, 2013, will not be treated as 15-year property under MACRS. File taxes for free Expiration of the accelerated depreciation for qualified Indian reservation property. File taxes for free  The accelerated depreciation of property on an Indian Reservation will not apply to property placed in service after December 31, 2013. File taxes for free Expiration of the 3-year recovery period for certain race horses. File taxes for free  The 3-year recovery period for race horses two years old or younger will expire for such horses placed in service after December 31, 2013. File taxes for free Reminders Photographs of missing children. File taxes for free  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. File taxes for free Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. File taxes for free You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. File taxes for free Introduction Future developments. File taxes for free   For the latest information about developments related to Publication 946 such as legislation enacted after this publication was published, go to www. File taxes for free irs. File taxes for free gov/pub946. File taxes for free This publication explains how you can recover the cost of business or income-producing property through deductions for depreciation (for example, the special depreciation allowance and deductions under the Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS)). File taxes for free It also explains how you can elect to take a section 179 deduction, instead of depreciation deductions, for certain property, and the additional rules for listed property. File taxes for free The depreciation methods discussed in this publication generally do not apply to property placed in service before 1987. File taxes for free For more information, see Publication 534, Depreciating Property Placed in Service Before 1987. File taxes for free Definitions. File taxes for free   Many of the terms used in this publication are defined in the Glossary near the end of the publication. File taxes for free Glossary terms used in each discussion under the major headings are listed before the beginning of each discussion throughout the publication. File taxes for free Do you need a different publication?   The following table shows where you can get more detailed information when depreciating certain types of property. File taxes for free For information on depreciating: See Publication: A car 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses Residential rental property 527, Residential Rental Property (Including Rental of Vacation Home) Office space in your home 587, Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) Farm property 225, Farmer's Tax Guide Comments and suggestions. File taxes for free   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. File taxes for free   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Business, Exempt Organizations and International Forms and Publications Branch SE:W:CAR:MP:T:B 1111 Constitution Ave. File taxes for free NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. File taxes for free Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. File taxes for free   You can send us comments from www. File taxes for free irs. File taxes for free gov/formspubs/. File taxes for free Select “Comment on Tax Forms and Publications” under “More Information. File taxes for free ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. File taxes for free Ordering forms and publications. File taxes for free   Visit www. File taxes for free irs. File taxes for free gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. File taxes for free Internal Revenue Service 1201 N. File taxes for free Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. File taxes for free   If you have a tax question, check the information available on IRS. File taxes for free gov or call 1-800-829-1040. File taxes for free We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. File taxes for free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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File taxes for free 11. File taxes for free   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. File taxes for free Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. File taxes for free Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). File taxes for free Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. File taxes for free Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. File taxes for free Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. File taxes for free Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. File taxes for free Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. File taxes for free Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. File taxes for free Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. File taxes for free Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. File taxes for free Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. File taxes for free Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. File taxes for free Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. File taxes for free Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. File taxes for free Lo que no cubre este capítulo. File taxes for free   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. File taxes for free Beneficios de nivel 2. File taxes for free Beneficios dobles adquiridos. File taxes for free Beneficios suplementarios de anualidad. File taxes for free Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. File taxes for free   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. File taxes for free Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. File taxes for free S. File taxes for free Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. File taxes for free   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. File taxes for free Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. File taxes for free Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. File taxes for free Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. File taxes for free Beneficios por hijos. File taxes for free   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. File taxes for free Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. File taxes for free Cómo calcular el ingreso total. File taxes for free   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. File taxes for free Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. File taxes for free    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. File taxes for free Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. File taxes for free    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. File taxes for free Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. File taxes for free Cantidad base. File taxes for free   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. File taxes for free Hoja de Trabajo 11-1. File taxes for free    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. File taxes for free Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. File taxes for free Hoja de Trabajo 11-1. File taxes for free Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. File taxes for free Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. File taxes for free Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. File taxes for free Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. File taxes for free A. File taxes for free   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. File taxes for free B. File taxes for free Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. File taxes for free   C. File taxes for free Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. File taxes for free   D. File taxes for free Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . File taxes for free D. File taxes for free   E. File taxes for free Sume las líneas B, C y D E. File taxes for free   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. File taxes for free Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. File taxes for free Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. File taxes for free Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). File taxes for free Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. File taxes for free Ejemplo. File taxes for free Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. File taxes for free En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. File taxes for free Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. File taxes for free Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. File taxes for free No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. File taxes for free Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. File taxes for free Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. File taxes for free Hoja de Trabajo 11-1 completada. File taxes for free Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. File taxes for free Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. File taxes for free Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. File taxes for free Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. File taxes for free A. File taxes for free $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. File taxes for free B. File taxes for free Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. File taxes for free 5,500 C. File taxes for free Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. File taxes for free 23,300 D. File taxes for free Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). File taxes for free D. File taxes for free -0- E. File taxes for free Sume las líneas B, C y D E. File taxes for free $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. File taxes for free Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. File taxes for free Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. File taxes for free Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). File taxes for free Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. File taxes for free A quién se le cobran impuestos. File taxes for free   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. File taxes for free Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. File taxes for free La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. File taxes for free Reintegro de beneficios. File taxes for free   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. File taxes for free No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. File taxes for free Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. File taxes for free   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. File taxes for free Los reintegros aparecen en el recuadro 4. File taxes for free La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). File taxes for free Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. File taxes for free Retención de impuestos e impuesto estimado. File taxes for free   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. File taxes for free Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. File taxes for free   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. File taxes for free Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. File taxes for free Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. File taxes for free No puede usar el Formulario 1040EZ. File taxes for free Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. File taxes for free   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. File taxes for free Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. File taxes for free Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. File taxes for free   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. File taxes for free Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. File taxes for free Beneficios no sujetos a impuestos. File taxes for free   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. File taxes for free Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File taxes for free Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File taxes for free Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File taxes for free ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. File taxes for free Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. File taxes for free Máxima parte sujeta a impuestos. File taxes for free   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. File taxes for free Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). File taxes for free Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. File taxes for free Qué hoja de trabajo debe usar. File taxes for free   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. File taxes for free Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. File taxes for free En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. File taxes for free La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. File taxes for free En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. File taxes for free Recibió un pago de suma global por un año anterior. File taxes for free En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. File taxes for free Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. File taxes for free Elección de suma global. File taxes for free   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. File taxes for free    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. File taxes for free Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. File taxes for free   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. File taxes for free Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. File taxes for free Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. File taxes for free Cómo elegir su opción. File taxes for free   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. File taxes for free Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. File taxes for free    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. File taxes for free No presente una declaración enmendada del año anterior. File taxes for free Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. File taxes for free Ejemplo 1. File taxes for free Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. File taxes for free Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. File taxes for free El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. File taxes for free Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. File taxes for free Hoja de Trabajo 1 completada. File taxes for free Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. File taxes for free Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. File taxes for free Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File taxes for free $5,980 2. File taxes for free Anote la mitad de la línea 1. File taxes for free 2,990 3. File taxes for free Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. File taxes for free     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. File taxes for free Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. File taxes for free -0- 5. File taxes for free Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . File taxes for free . File taxes for free -0- 6. File taxes for free Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. File taxes for free Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. File taxes for free     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. File taxes for free -0- 8. File taxes for free ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. File taxes for free Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. File taxes for free Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File taxes for free   Sí. File taxes for free Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. File taxes for free Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. File taxes for free Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. File taxes for free 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. File taxes for free 85) y anote el resultado en la línea 17. File taxes for free Luego, pase a la línea 18. File taxes for free   10. File taxes for free ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. File taxes for free Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. File taxes for free Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File taxes for free Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. File taxes for free     Sí. File taxes for free Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. File taxes for free Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. File taxes for free 9,000 12. File taxes for free Reste la línea 11 de la línea 10. File taxes for free Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. File taxes for free -0- 13. File taxes for free De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. File taxes for free Anote la mitad de la línea 13. File taxes for free 3,490 15. File taxes for free De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. File taxes for free Multiplique la línea 12 por 85% (0. File taxes for free 85). File taxes for free Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. File taxes for free -0- 17. File taxes for free Sume las líneas 15 y 16. File taxes for free 2,990 18. File taxes for free Multiplique la línea 1 por 85% (0. File taxes for free 85). File taxes for free 5,083 19. File taxes for free Beneficios sujetos a impuestos. File taxes for free De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. File taxes for free Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. File taxes for free $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. File taxes for free En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. File taxes for free En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. File taxes for free   Ejemplo 2. File taxes for free Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. File taxes for free Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. File taxes for free Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. File taxes for free Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. File taxes for free Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. File taxes for free Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. File taxes for free Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. File taxes for free Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. File taxes for free En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. File taxes for free Hoja de Trabajo 1 completada. File taxes for free Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. File taxes for free Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. File taxes for free Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File taxes for free $5,600 2. File taxes for free Anote la mitad de la línea 1. File taxes for free 2,800 3. File taxes for free Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. File taxes for free     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. File taxes for free Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. File taxes for free -0- 5. File taxes for free Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. File taxes for free Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. File taxes for free Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. File taxes for free     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. File taxes for free 1,000 8. File taxes for free ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. File taxes for free Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. File taxes for free Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File taxes for free   Sí. File taxes for free Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. File taxes for free Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. File taxes for free Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. File taxes for free 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. File taxes for free 85) y anote el resultado en la línea 17. File taxes for free Luego, pase a la línea 18. File taxes for free   10. File taxes for free ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. File taxes for free Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. File taxes for free Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File taxes for free Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. File taxes for free     Sí. File taxes for free Reste la línea 9 de la línea 8   11. File taxes for free Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. File taxes for free   12. File taxes for free Reste la línea 11 de la línea 10. File taxes for free Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. File taxes for free   13. File taxes for free De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. File taxes for free Anote la mitad de la línea 13. File taxes for free   15. File taxes for free De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. File taxes for free Multiplique la línea 12 por 85% (0. File taxes for free 85). File taxes for free Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. File taxes for free   17. File taxes for free Sume las líneas 15 y 16. File taxes for free   18. File taxes for free Multiplique la línea 1 por 85% (0. File taxes for free 85). File taxes for free   19. File taxes for free Beneficios sujetos a impuestos. File taxes for free De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. File taxes for free Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. File taxes for free   Ejemplo 3. File taxes for free José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. File taxes for free José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. File taxes for free El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. File taxes for free Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. File taxes for free Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. File taxes for free Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. File taxes for free Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. File taxes for free Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. File taxes for free En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). File taxes for free Hoja de Trabajo 1 completada. File taxes for free Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File taxes for free • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). File taxes for free Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. File taxes for free Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . File taxes for free • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. File taxes for free S. File taxes for free Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. File taxes for free En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. File taxes for free       1. File taxes for free Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. File taxes for free Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File taxes for free $10,000 2. File taxes for free Anote la mitad de la línea 1. File taxes for free 5,000 3. File taxes for free Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. File taxes for free     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. File taxes for free Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. File taxes for free -0- 5. File taxes for free Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . File taxes for free . File taxes for free -0- 6. File taxes for free Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. File taxes for free Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. File taxes for free     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. File taxes for free -0- 8. File taxes for free ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. File taxes for free Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. File taxes for free Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File taxes for free   Sí. File taxes for free Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. File taxes for free Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. File taxes for free Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. File taxes for free 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. File taxes for free 85) y anote el resultado en la línea 17. File taxes for free Luego, pase a la línea 18. File taxes for free   10. File taxes for free ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. File taxes for free Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. File taxes for free Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File taxes for free Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. File taxes for free     Sí. File taxes for free Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. File taxes for free Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. File taxes for free 12,000 12. File taxes for free Reste la línea 11 de la línea 10. File taxes for free Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. File taxes for free 1,500 13. File taxes for free De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. File taxes for free Anote la mitad de la línea 13. File taxes for free 6,000 15. File taxes for free De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. File taxes for free Multiplique la línea 12 por 85% (0. File taxes for free 85). File taxes for free Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. File taxes for free 1,275 17. File taxes for free Sume las líneas 15 y 16. File taxes for free 6,275 18. File taxes for free Multiplique la línea 1 por 85% (0. File taxes for free 85). File taxes for free 8,500 19. File taxes for free Beneficios sujetos a impuestos. File taxes for free De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. File taxes for free Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. File taxes for free $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. File taxes for free José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. File taxes for free Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. File taxes for free Pagos por incapacidad. File taxes for free   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. File taxes for free Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. File taxes for free Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. File taxes for free Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. File taxes for free Gastos por asuntos legales. File taxes for free   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. File taxes for free   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). File taxes for free Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. File taxes for free Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. File taxes for free No use una hoja de trabajo en este caso. File taxes for free Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. File taxes for free Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. File taxes for free Declaración conjunta. File taxes for free   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. File taxes for free Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. File taxes for free Ejemplo. File taxes for free Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. File taxes for free Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. File taxes for free María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). File taxes for free Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. File taxes for free Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. File taxes for free   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. File taxes for free Deducción de $3,000 o menos. File taxes for free   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. File taxes for free Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). File taxes for free Deducción de más de $3,000. File taxes for free    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. File taxes for free Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. File taxes for free Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. File taxes for free Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. File taxes for free Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. File taxes for free Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). File taxes for free Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). File taxes for free Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. File taxes for free Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). File taxes for free Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. File taxes for free Marque el recuadro d y escriba “ I. File taxes for free R. File taxes for free C. File taxes for free 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. File taxes for free Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). File taxes for free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications