Filing Your Taxes Online is Fast, Easy and Secure.
Start now and receive your tax refund in as little as 7 days.

1. Get Answers

Your online questions are customized to your unique tax situation.

2. Maximize your Refund

Find tax credits for everything from school tuition to buying a hybri

3. E-File for FREE

E-file free with direct deposit to get your refund in as few as 7 days.

Filing your taxes with paper mail can be difficult and it could take weeks for your refund to arrive. IRS e-file is easy, fast and secure. There is no paperwork going to the IRS so tax refunds can be processed in as little as 7 days with direct deposit. As you prepare your taxes online, you can see your tax refund in real time.

FREE audit support and representation from an enrolled agent – NEW and only from H&R Block

File Taxes For 2012 Free

Irs 2012 Tax Return FormsHow Do I File An Amended Tax Return For 2012Freetax2010 Tax Tables FederalH&r Block Free Tax File 20121040 Long FormIrs FormsFederal Tax Return 1040ezFiling A 1040x OnlineHow Can I File My 2011 Taxes Online For Free1040x SoftwareHow To File 1040nr EzFiling 2012 TaxesTurbotax 2008Amended 1040Free 1040x Tax FormsTax Credits For StudentsHow To File 1040x Amended ReturnOnlinetaxes Hrblock ComTax Breaks For The UnemployedHow To Amend Tax Return2011 Form 1040Ez 40 Tax FormFiling Form 1040x ElectronicallyNj 1040xBacktaxesHr Block Free Efile2012 Income Tax ReturnsFile 2012 Tax Return OnlineTax Act Free 2012Www.myfreetax.comTurbotax Military Discount 2011I Need To File My 2011 Tax ReturnState Tax Mailing AddressE File State Taxes Only For Free1040ez Form InstructionsHow Do I File My State Taxes Online For FreeFree H&r Block Tax Software 2011How Can I Efile My 2012 TaxesFree Online Tax Filing Federal And State

File Taxes For 2012 Free

File taxes for 2012 free 8. File taxes for 2012 free   Qualified Tuition Program (QTP) Table of Contents Introduction What Is a Qualified Tuition ProgramDesignated beneficiary. File taxes for 2012 free Half-time student. File taxes for 2012 free How Much Can You Contribute Are Distributions TaxableFiguring the Taxable Portion of a Distribution Additional Tax on Taxable Distributions Rollovers and Other TransfersRollovers Changing the Designated Beneficiary Introduction Qualified tuition programs (QTPs) are also called “529 plans. File taxes for 2012 free ” States may establish and maintain programs that allow you to either prepay or contribute to an account for paying a student's qualified education expenses at a postsecondary institution. File taxes for 2012 free Eligible educational institutions may establish and maintain programs that allow you to prepay a student's qualified education expenses. File taxes for 2012 free If you prepay tuition, the student (designated beneficiary) will be entitled to a waiver or a payment of qualified education expenses. File taxes for 2012 free You cannot deduct either payments or contributions to a QTP. File taxes for 2012 free For information on a specific QTP, you will need to contact the state agency or eligible educational institution that established and maintains it. File taxes for 2012 free What is the tax benefit of a QTP. File taxes for 2012 free   No tax is due on a distribution from a QTP unless the amount distributed is greater than the beneficiary's adjusted qualified education expenses. File taxes for 2012 free See Are Distributions Taxable , later, for more information. File taxes for 2012 free    Even if a QTP is used to finance a student's education, the student or the student's parents still may be eligible to claim the American opportunity credit or the lifetime learning credit. File taxes for 2012 free See Coordination With American Opportunity and Lifetime Learning Credits, later. File taxes for 2012 free What Is a Qualified Tuition Program A qualified tuition program is a program set up to allow you to either prepay, or contribute to an account established for paying, a student's qualified education expenses at an eligible educational institution. File taxes for 2012 free QTPs can be established and maintained by states (or agencies or instrumentalities of a state) and eligible educational institutions. File taxes for 2012 free The program must meet certain requirements. File taxes for 2012 free Your state government or the eligible educational institution in which you are interested can tell you whether or not they participate in a QTP. File taxes for 2012 free Qualified education expenses. File taxes for 2012 free   These are expenses related to enrollment or attendance at an Eligible educational institution (defined later). File taxes for 2012 free As shown in the following list, to be qualified, some of the expenses must be required by the institution and some must be incurred by students who are enrolled at least half-time. File taxes for 2012 free See Half-time student , later. File taxes for 2012 free The following expenses must be required for enrollment or attendance of a Designated beneficiary (defined later) at an eligible educational institution. File taxes for 2012 free Tuition and fees. File taxes for 2012 free Books, supplies, and equipment. File taxes for 2012 free Expenses for special needs services needed by a special needs beneficiary must be incurred in connection with enrollment or attendance at an eligible educational institution. File taxes for 2012 free Expenses for room and board must be incurred by students who are enrolled at least half-time. File taxes for 2012 free The expense for room and board qualifies only to the extent that it is not more than the greater of the following two amounts. File taxes for 2012 free The allowance for room and board, as determined by the eligible educational institution, that was included in the cost of attendance (for federal financial aid purposes) for a particular academic period and living arrangement of the student. File taxes for 2012 free The actual amount charged if the student is residing in housing owned or operated by the eligible educational institution. File taxes for 2012 free You will need to contact the eligible educational institution for qualified room and board costs. File taxes for 2012 free    For tax years after 2010, the purchase of computer technology or equipment is only a qualified education expense if the computer technology or equipment is required for enrollment or attendance at an eligible institution. File taxes for 2012 free Designated beneficiary. File taxes for 2012 free   The designated beneficiary is generally the student (or future student) for whom the QTP is intended to provide benefits. File taxes for 2012 free The designated beneficiary can be changed after participation in the QTP begins. File taxes for 2012 free If a state or local government or certain tax-exempt organizations purchase an interest in a QTP as part of a scholarship program, the designated beneficiary is the person who receives the interest as a scholarship. File taxes for 2012 free Half-time student. File taxes for 2012 free   A student is enrolled “at least half-time” if he or she is enrolled for at least half the full-time academic workload for the course of study the student is pursuing, as determined under the standards of the school where the student is enrolled. File taxes for 2012 free Eligible educational institution. File taxes for 2012 free   For purposes of a QTP, this is any college, university, vocational school, or other postsecondary educational institution eligible to participate in a student aid program administered by the U. File taxes for 2012 free S. File taxes for 2012 free Department of Education. File taxes for 2012 free It includes virtually all accredited public, nonprofit, and proprietary (privately owned profit-making) postsecondary institutions. File taxes for 2012 free The educational institution should be able to tell you if it is an eligible educational institution. File taxes for 2012 free   Certain educational institutions located outside the United States also participate in the U. File taxes for 2012 free S. File taxes for 2012 free Department of Education's Federal Student Aid (FSA) programs. File taxes for 2012 free   How Much Can You Contribute Contributions to a QTP on behalf of any beneficiary cannot be more than the amount necessary to provide for the qualified education expenses of the beneficiary. File taxes for 2012 free There are no income restrictions on the individual contributors. File taxes for 2012 free You can contribute to both a QTP and a Coverdell ESA in the same year for the same designated beneficiary. File taxes for 2012 free   Are Distributions Taxable The part of a distribution representing the amount paid or contributed to a QTP does not have to be included in income. File taxes for 2012 free This is a return of the investment in the plan. File taxes for 2012 free The designated beneficiary generally does not have to include in income any earnings distributed from a QTP if the total distribution is less than or equal to adjusted qualified education expenses (defined under Figuring the Taxable Portion of a Distribution , later). File taxes for 2012 free Earnings and return of investment. File taxes for 2012 free    You will receive a Form 1099-Q, from each of the programs from which you received a QTP distribution in 2013. File taxes for 2012 free The amount of your gross distribution (box 1) shown on each form will be divided between your earnings (box 2) and your basis, or return of investment (box 3). File taxes for 2012 free Form 1099-Q should be sent to you by January 31, 2014. File taxes for 2012 free Figuring the Taxable Portion of a Distribution To determine if total distributions for the year are more or less than the amount of qualified education expenses, you must compare the total of all QTP distributions for the tax year to the adjusted qualified education expenses. File taxes for 2012 free Adjusted qualified education expenses. File taxes for 2012 free   This amount is the total qualified education expenses reduced by any tax-free educational assistance. File taxes for 2012 free Tax-free educational assistance includes: The tax-free part of scholarships and fellowships (see Tax-Free Scholarships and Fellowships in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), Veterans' educational assistance (see Veterans' Benefits in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), Pell grants (see Pell Grants and Other Title IV Need-Based Education Grants in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), Employer-provided educational assistance (see chapter 11, Employer-Provided Educational Assistance ), and Any other nontaxable (tax-free) payments (other than gifts or inheritances) received as educational assistance. File taxes for 2012 free Taxable earnings. File taxes for 2012 free   Use the following steps to figure the taxable part. File taxes for 2012 free Multiply the total distributed earnings shown in box 2 of Form 1099-Q by a fraction. File taxes for 2012 free The numerator is the adjusted qualified education expenses paid during the year and the denominator is the total amount distributed during the year. File taxes for 2012 free Subtract the amount figured in (1) from the total distributed earnings. File taxes for 2012 free The result is the amount the beneficiary must include in income. File taxes for 2012 free Report it on Form 1040 or Form 1040NR, line 21. File taxes for 2012 free Example 1. File taxes for 2012 free In 2007, Sara Clarke's parents opened a savings account for her with a QTP maintained by their state government. File taxes for 2012 free Over the years they contributed $18,000 to the account. File taxes for 2012 free The total balance in the account was $27,000 on the date the distribution was made. File taxes for 2012 free In the summer of 2013, Sara enrolled in college and had $8,300 of qualified education expenses for the rest of the year. File taxes for 2012 free She paid her college expenses from the following sources. File taxes for 2012 free   Gift from parents $1,600     Partial tuition scholarship (tax-free) 3,100     QTP distribution 5,300           Before Sara can determine the taxable part of her QTP distribution, she must reduce her total qualified education expenses by any tax-free educational assistance. File taxes for 2012 free   Total qualified education expenses $8,300     Minus: Tax-free educational assistance −3,100     Equals: Adjusted qualified  education expenses (AQEE) $5,200   Since the remaining expenses ($5,200) are less than the QTP distribution, part of the earnings will be taxable. File taxes for 2012 free Sara's Form 1099-Q shows that $950 of the QTP distribution is earnings. File taxes for 2012 free Sara figures the taxable part of the distributed earnings as follows. File taxes for 2012 free   1. File taxes for 2012 free $950 (earnings) × $5,200 AQEE  $5,300 distribution           =$932 (tax-free earnings)     2. File taxes for 2012 free $950 (earnings)−$932 (tax-free earnings)     =$18 (taxable earnings)  Sara must include $18 in income (Form 1040, line 21) as distributed QTP earnings not used for adjusted qualified education expenses. File taxes for 2012 free Coordination With American Opportunity and Lifetime Learning Credits An American opportunity or lifetime learning credit (education credit) can be claimed in the same year the beneficiary takes a tax-free distribution from a QTP, as long as the same expenses are not used for both benefits. File taxes for 2012 free This means that after the beneficiary reduces qualified education expenses by tax-free educational assistance, he or she must further reduce them by the expenses taken into account in determining the credit. File taxes for 2012 free Example 2. File taxes for 2012 free Assume the same facts as in Example 1 , except that Sara's parents claimed an American opportunity credit of $2,500 (based on $4,000 expenses). File taxes for 2012 free   Total qualified education expenses $8,300     Minus: Tax-free educational assistance −3,100     Minus: Expenses taken into account  in figuring American opportunity credit −4,000     Equals: Adjusted qualified  education expenses (AQEE) $1,200           The taxable part of the distribution is figured as follows. File taxes for 2012 free   1. File taxes for 2012 free $950 (earnings) × $1,200 AQEE  $5,300 distribution           =$215 (tax-free earnings)     2. File taxes for 2012 free $950 (earnings)−$215 (tax-free earnings)     =$735 (taxable earnings)       Sara must include $735 in income (Form 1040, line 21). File taxes for 2012 free This represents distributed earnings not used for adjusted qualified education expenses. File taxes for 2012 free Coordination With Coverdell ESA Distributions If a designated beneficiary receives distributions from both a QTP and a Coverdell ESA in the same year, and the total of these distributions is more than the beneficiary's adjusted qualified higher education expenses, the expenses must be allocated between the distributions. File taxes for 2012 free For purposes of this allocation, disregard any qualified elementary and secondary education expenses. File taxes for 2012 free Example 3. File taxes for 2012 free Assume the same facts as in Example 2 , except that instead of receiving a $5,300 distribution from her QTP, Sara received $4,600 from that account and $700 from her Coverdell ESA. File taxes for 2012 free In this case, Sara must allocate her $1,200 of adjusted qualified higher education expenses (AQHEE) between the two distributions. File taxes for 2012 free   $1,200 AQHEE × $700 ESA distribution  $5,300 total distribution = $158 AQHEE (ESA)     $1,200 AQHEE × $4,600 QTP distribution  $5,300 total distribution = $1,042 AQHEE (QTP)   Sara then figures the taxable portion of her Coverdell ESA distribution based on qualified higher education expenses of $158, and the taxable portion of her QTP distribution based on the other $1,042. File taxes for 2012 free Note. File taxes for 2012 free If you are required to allocate your expenses between Coverdell ESA and QTP distributions, and you have adjusted qualified elementary and secondary education expenses, see the examples in chapter 7, Coverdell Education Savings Account under Coordination With Qualified Tuition Program (QTP) Distributions . File taxes for 2012 free Coordination With Tuition and Fees Deduction. File taxes for 2012 free   A tuition and fees deduction can be claimed in the same year the beneficiary takes a tax-free distribution from a QTP, as long as the same expenses are not used for both benefits. File taxes for 2012 free Losses on QTP Investments If you have a loss on your investment in a QTP account, you may be able to take the loss on your income tax return. File taxes for 2012 free You can take the loss only when all amounts from that account have been distributed and the total distributions are less than your unrecovered basis. File taxes for 2012 free Your basis is the total amount of contributions to that QTP account. File taxes for 2012 free You claim the loss as a miscellaneous itemized deduction on Schedule A (Form 1040), line 23 (Schedule A (Form 1040NR), line 9), subject to the 2%-of-adjusted-gross-income limit. File taxes for 2012 free If you have distributions from more than one QTP account during a year, you must combine the information (amount of distribution, basis, etc. File taxes for 2012 free ) from all such accounts in order to determine your taxable earnings for the year. File taxes for 2012 free By doing this, the loss from one QTP account reduces the distributed earnings (if any) from any other QTP accounts. File taxes for 2012 free Example 1. File taxes for 2012 free In 2013, Taylor received a final distribution of $1,000 from QTP #1. File taxes for 2012 free His unrecovered basis in that account before the distribution was $3,000. File taxes for 2012 free If Taylor itemizes his deductions, he can claim the $2,000 loss on Schedule A (Form 1040). File taxes for 2012 free Example 2. File taxes for 2012 free Assume the same facts as in Example 1 , except that Taylor also had a distribution of $9,000 from QTP #2, giving him total distributions for 2013 of $10,000. File taxes for 2012 free His total basis in these distributions was $4,500 ($3,000 for QTP #1 and $1,500 for QTP #2). File taxes for 2012 free Taylor's adjusted qualified education expenses for 2013 totaled $6,000. File taxes for 2012 free In order to figure his taxable earnings, Taylor combines the two accounts and determines his taxable earnings as follows. File taxes for 2012 free   1. File taxes for 2012 free $10,000 (total distribution)−$4,500 (basis portion of distribution)     = $5,500 (earnings included in distribution)   2. File taxes for 2012 free $5,500 (earnings) x $6,000 AQEE  $10,000 distribution           =$3,300 (tax-free earnings)     3. File taxes for 2012 free $5,500 (earnings)−$3,300 (tax-free earnings)     =$2,200 (taxable earnings)                 Taylor must include $2,200 in income on Form 1040, line 21. File taxes for 2012 free Because Taylor's accounts must be combined, he cannot deduct his $2,000 loss (QTP #1) on Schedule A (Form 1040). File taxes for 2012 free Instead, the $2,000 loss reduces the total earnings that were distributed, thereby reducing his taxable earnings. File taxes for 2012 free Additional Tax on Taxable Distributions Generally, if you receive a taxable distribution, you also must pay a 10% additional tax on the amount included in income. File taxes for 2012 free Exceptions. File taxes for 2012 free   The 10% additional tax does not apply to distributions: Paid to a beneficiary (or to the estate of the designated beneficiary) on or after the death of the designated beneficiary. File taxes for 2012 free Made because the designated beneficiary is disabled. File taxes for 2012 free A person is considered to be disabled if he or she shows proof that he or she cannot do any substantial gainful activity because of his or her physical or mental condition. File taxes for 2012 free A physician must determine that his or her condition can be expected to result in death or to be of long-continued and indefinite duration. File taxes for 2012 free Included in income because the designated beneficiary received: A tax-free scholarship or fellowship (see Tax-Free Scholarships and Fellowships in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), Veterans' educational assistance (see Veterans' Benefits in chapter 1, Scholarships, Fellowships, Grants, and Tuition Reductions), Employer-provided educational assistance (see chapter 11, Employer-Provided Educational Assistance ), or Any other nontaxable (tax-free) payments (other than gifts or inheritances) received as educational assistance. File taxes for 2012 free Made on account of the attendance of the designated beneficiary at a U. File taxes for 2012 free S. File taxes for 2012 free military academy (such as the USNA at Annapolis). File taxes for 2012 free This exception applies only to the extent that the amount of the distribution does not exceed the costs of advanced education (as defined in section 2005(d)(3) of title 10 of the U. File taxes for 2012 free S. File taxes for 2012 free Code) attributable to such attendance. File taxes for 2012 free Included in income only because the qualified education expenses were taken into account in determining the American opportunity or lifetime learning credit (see Coordination With American Opportunity and Lifetime Learning Credits , earlier. File taxes for 2012 free ) Exception (3) applies only to the extent the distribution is not more than the scholarship, allowance, or payment. File taxes for 2012 free Figuring the additional tax. File taxes for 2012 free    Use Part II of Form 5329, to figure any additional tax. File taxes for 2012 free Report the amount on Form 1040, line 58, or Form 1040NR, line 56. File taxes for 2012 free Rollovers and Other Transfers Assets can be rolled over or transferred from one QTP to another. File taxes for 2012 free In addition, the designated beneficiary can be changed without transferring accounts. File taxes for 2012 free Rollovers Any amount distributed from a QTP is not taxable if it is rolled over to another QTP for the benefit of the same beneficiary or for the benefit of a member of the beneficiary's family (including the beneficiary's spouse). File taxes for 2012 free An amount is rolled over if it is paid to another QTP within 60 days after the date of the distribution. File taxes for 2012 free Do not report qualifying rollovers (those that meet the above criteria) anywhere on Form 1040 or 1040NR. File taxes for 2012 free These are not taxable distributions. File taxes for 2012 free Members of the beneficiary's family. File taxes for 2012 free   For these purposes, the beneficiary's family includes the beneficiary's spouse and the following other relatives of the beneficiary. File taxes for 2012 free Son, daughter, stepchild, foster child, adopted child, or a descendant of any of them. File taxes for 2012 free Brother, sister, stepbrother, or stepsister. File taxes for 2012 free Father or mother or ancestor of either. File taxes for 2012 free Stepfather or stepmother. File taxes for 2012 free Son or daughter of a brother or sister. File taxes for 2012 free Brother or sister of father or mother. File taxes for 2012 free Son-in-law, daughter-in-law, father-in-law, mother-in-law, brother-in-law, or sister-in-law. File taxes for 2012 free The spouse of any individual listed above. File taxes for 2012 free First cousin. File taxes for 2012 free Example. File taxes for 2012 free When Aaron graduated from college last year he had $5,000 left in his QTP. File taxes for 2012 free He wanted to give this money to his younger brother, who was in junior high school. File taxes for 2012 free In order to avoid paying tax on the distribution of the amount remaining in his account, Aaron contributed the same amount to his brother's QTP within 60 days of the distribution. File taxes for 2012 free If the rollover is to another QTP for the same beneficiary, only one rollover is allowed within 12 months of a previous transfer to any QTP for that designated beneficiary. File taxes for 2012 free Changing the Designated Beneficiary There are no income tax consequences if the designated beneficiary of an account is changed to a member of the beneficiary's family. File taxes for 2012 free See Members of the beneficiary's family , earlier. File taxes for 2012 free Example. File taxes for 2012 free Assume the same situation as in the last example. File taxes for 2012 free Instead of closing his QTP and paying the distribution into his brother's QTP, Aaron could have instructed the trustee of his account to simply change the name of the beneficiary on his account to that of his brother. File taxes for 2012 free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Print - Click this link to Print this page

Free File: Frequently Asked Questions

Find more information at www.freefile.irs.gov

What is Free File? 
Free File provides free federal tax prep and e-file for taxpayers, either through brand-name software or online fillable forms. This year, you have until April 15, 2014, to file and pay your taxes or request an extension.  

Who can use Free File?
You can, if your  Adjusted Gross Income (AGI) was $58,000 or less in 2013. You can use free brand-name software. You can find the company that’s best for you using the “Help Me Find Free File Software" tool. If your income was higher than $58,000, Free File Fillable Forms is available.

May I also file my state return for free?
Some participating Free File companies offer free state tax prep and e-file. Check the company's Free File home page to learn if free state income tax prep and e-file are available.

Note: AK, FL, NV, NH, SD, TN, TX, WA and WY do not have a state income tax return filing requirement for reporting W2 wage income. Two of these, NH and TN, require taxpayers to file returns for individual interest and dividend income.  

What forms and schedules can I  use to Free File?
Free File offers the most commonly filed forms/schedules. Review the list of most commonly filed forms. If a form/schedule is not listed, check the company's website for more information.

May I use Free File to e-file my prior year return? 
No. We are not set-up to accept prior year Free File returns electronically.    

How do I get a copy of my return? 
Always remember to print your return after you successfully e-file. If you forget to print your return, order a free
transcript from IRS. Depending on the type of transcript your request, you'll get more or less of the information from your return. 

Is customer support service available for Free File?
Yes. Access the Free File company's website to find customer support contact information. Browse the company’s website to find free customer service options such as online assistance, or an e-mail address for technical and/or tax law assistance. Direct specific questions about your individual tax return to the tax software company you are using. Contact the Free File company to resolve issues related to the company’s software. If you are not able to resolve your issue, try another Free File company’s software. 

Where do I enter the six-digit Identity Protection PIN?
If the IRS sent you a letter with an Identity Protection PIN, enter the six-digit PIN in the appropriate place in the Free File software you have selected. 

Where can I find answers to tax law questions? You can get answers to many questions on IRS.gov. Try the Interactive Tax Assistant, use Search in the upper right corner of IRS.gov, and check Tax Topics, Help and Resources and Individuals. If you still don’t find the answer to your question, call our toll-free tax assistance line at 1-800-829-1040 for individual tax questions or 1-800-829-4933 for business tax questions.

What can I do if I am not able to get into a Free File company from the IRS.gov website?
This problem may be due to your Internet service provider, your Internet security software and/or your IT department blocking expected information in the web request from your browser. This information is necessary to protect both you and IRS.gov systems from improper use such as phishing and other security threats. Unfortunately, due to the many differences between Internet browsers and individual computer configurations, we are unable to suggest Internet settings or configurations for you. Try selecting another company, use another computer or another browser. 

Does Free File use secure technologies?
Yes. We approve the Free File companies’ proprietary software. All Free File companies must get third-party privacy and security certificates. Taxpayers enter tax information in a secure session and the Free File companies transmit tax returns using secure technologies. In addition, the Free File tax software companies must comply with all federal rules governing e-filing and regulations covering taxpayer privacy. The companies may not disclose or use tax return information for purposes other than tax return preparation without the knowing, informed and voluntary consent of the taxpayer. These companies are also subject to the Federal Trade Commission Privacy and Safeguards Rules.

What information will the IRS collect or retain about me using Free File?
None. Our policy prohibits the use of permanent Internet cookies. We sometimes use “temporary” or “session” cookies to make sure you are the correct recipient of information you requested. These are deleted when your Internet visit ends.

Can a Free File company share my information with anybody besides the IRS?
No. As part of the agreement, the Free File Alliance companies must comply with our strict privacy standards. In accordance with Treasury regulations, the companies may not disclose your tax return information without your permission.

Page Last Reviewed or Updated: 16-Jan-2014

The File Taxes For 2012 Free

File taxes for 2012 free 16. File taxes for 2012 free   Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de CapitalExcepción 1. File taxes for 2012 free Excepción 2. File taxes for 2012 free Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. File taxes for 2012 free Pérdidas de Capital Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Qué Hay de Nuevo Tasas máximas de ganancias de capital. File taxes for 2012 free  Para el año 2013, las tasas máximas de ganancias de capital son del 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. File taxes for 2012 free Introduction En este capítulo se explica cómo declarar ganancias y pérdidas de capital provenientes de ventas, intercambios y otras enajenaciones de bienes de inversión en el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). File taxes for 2012 free Esta explicación abarca los siguientes temas: Cómo declarar ganancias y pérdidas a corto plazo. File taxes for 2012 free Cómo declarar ganancias y pérdidas a largo plazo. File taxes for 2012 free Cómo calcular pérdidas de capital que se van a trasladar al año siguiente. File taxes for 2012 free Cómo calcular los impuestos sobre una ganancia neta de capital. File taxes for 2012 free Si vende o de otro modo enajena bienes utilizados en una ocupación o negocio o en la producción de ingresos, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés, antes de completar el Anexo D (Formulario 1040). File taxes for 2012 free Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4797 Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés 6252 Installment Sale Income (Ingresos de ventas a plazos), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas en actividades pasivas), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, en inglés) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital Declare sus ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 8949. File taxes for 2012 free Complete el Formulario 8949 antes de completar las líneas 1b, 2, 3, 8b, 9 ó 10 del Anexo D (Formulario 1040). File taxes for 2012 free Use el Formulario 8949 para declarar: La venta o intercambio de un activo de capital, la cual no se declaró en ningún otro formulario o anexo, Ganancias por canjes involuntarios (aparte de cuando se deba a un hecho fortuito o un robo) de activos de capital que no sirven para propósitos de negocio o lucro y Deudas incobrables que no provienen del negocio. File taxes for 2012 free Use el Anexo D (Formulario 1040): Para calcular la ganancia o pérdida total de las transacciones declaradas en el Formulario 8949; Para declarar una ganancia proveniente del Formulario 6252 o de la Parte I del Formulario 4797; Para declarar una ganancia o pérdida proveniente del Formulario 4684, 6781 u 8824; Para declarar distribuciones de ganancias de capital no declaradas directamente en el Formulario 1040 o en el Formulario 1040A; Para declarar una pérdida de capital trasladada del año tributario anterior al año tributario actual; Para declarar su parte de una ganancia (o pérdida) de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso; Para declarar las transacciones informadas a usted en el Formulario 1099-B (o documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y al cual no corresponde ninguno de los ajustes o códigos del Formulario 8949; y Para declarar ganancias de capital a largo plazo no distribuidas provenientes del Formulario 2439. File taxes for 2012 free Anote en el Formulario 8949 todas las ventas e intercambios de activos de capital (incluyendo acciones, bonos, etc. File taxes for 2012 free ) y de bienes raíces (si no se declararon en el Formulario 4684, 4797, 6252, 6781 u 8824 o la línea 1a u 8a del Anexo D). File taxes for 2012 free Declare estas transacciones aun si usted no recibió un Formulario 1099-B o 1099-S (u otra declaración sustitutiva) para la transacción. File taxes for 2012 free Declare las ganancias o pérdidas a corto plazo en la Parte I. File taxes for 2012 free Declare ganancias y pérdidas a largo plazo en la Parte II. File taxes for 2012 free Use cuantos Formularios 8949 sean necesarios. File taxes for 2012 free Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). File taxes for 2012 free   Hay ciertas circunstancias bajo las cuales usted tal vez no tenga que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040). File taxes for 2012 free Excepción 1. File taxes for 2012 free   Usted no tiene que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040) si no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancia de capital correspondientes al (los) recuadro(s) 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas). File taxes for 2012 free (Si alguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibe indica una cifra en el recuadro 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), el recuadro 2c (ganancias conforme a la sección 1202) o el recuadro 2d (ganancias (tasas de 28%) por la venta de objetos coleccionables, usted no reúne los requisitos para esta excepción). File taxes for 2012 free Si reúne los requisitos para esta excepción, declare sus distribuciones de ganancia de capital directamente en la línea 13 del Formulario 1040 y marque el recuadro en la línea 13. File taxes for 2012 free También debe utillizar la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para impuestos sobre dividendos y ganancias de capital), que encontrará en las Instrucciones del Formulario 1040, para calcular su impuesto. File taxes for 2012 free Usted pede declarar sus distribuciones de ganancias de capital en la línea 10 del Formulario 1040A, en vez del Formulario 1040, si ninguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibió indica una cifra en los recuadros 2b, 2c o 2d y usted no tiene que presentar el Formulario 1040. File taxes for 2012 free Excepción 2. File taxes for 2012 free   Usted tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040), pero por lo general no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le corresponde y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son: Distribuciones de ganancias de capital; Una pérdida de capital trasladada de un año anterior; Una ganancia correspondiente al Formulario 2439 ó 6252, o de la Parte I del Formulario 4797; Una ganancia o pérdida correspondiente al Formulario 4684, 6781 u 8824; Una ganancia o pérdida de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, un caudal hereditario o fideicomiso; Ganancias y pérdidas de transacciones por las cuales usted recibió el Formulario 1099-B (o un documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y por lo cual no necesita hacer ningún ajuste en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949. File taxes for 2012 free Ventas a plazos. File taxes for 2012 free   No puede utilizar el método de pago a plazos para declarar una ganancia proveniente de la venta de acciones o valores bursátiles cotizados en un mercado de valores bursátiles establecido. File taxes for 2012 free Tiene que declarar la totalidad de la ganancia en el año de la venta (el año en el que ocurra la fecha de canje). File taxes for 2012 free Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. File taxes for 2012 free    Si tiene pérdidas o ganancias provenientes de una actividad pasiva, es posible que tenga que declararlas también en el Formulario 8582. File taxes for 2012 free En ciertos casos, la pérdida puede ser limitada conforme a las reglas de actividad pasiva. File taxes for 2012 free Consulte el Formulario 8582 y sus instrucciones correspondientes por separado para obtener información adicional sobre la declaración de ganancias y pérdidas de capital producto de una actividad pasiva. File taxes for 2012 free Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-B. File taxes for 2012 free   Si vendió bienes, como acciones, bonos o ciertos productos de consumo bursátiles, a través de un agente corredor bursátil, éste debe entregarle un Formulario 1099-B o documento sustitutivo. File taxes for 2012 free Utilice el Formulario 1099-B o el documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. File taxes for 2012 free Si usted vendió un valor bursátil garantizado en 2013, su agente corredor bursátil le mandará un Formulario 1099-B (o declaración sustitutiva) que le indica la base. File taxes for 2012 free Esto le ayudará a completar el Formulario 8949. File taxes for 2012 free Por lo general, los valores bursátiles garantizados son aquéllos que usted adquirió después del año 2010. File taxes for 2012 free   Declare las ganancias brutas que aparezcan en el recuadro 2a del Formulario 1099-B como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. File taxes for 2012 free No obstante, si el agente corredor bursátil indica, en el recuadro 2a del Formulario 1099-B, haber declarado al IRS las ganancias brutas (precio de venta) menos comisiones y primas de opciones, anote el precio neto de venta resultante en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. File taxes for 2012 free   Incluya en la columna (g) todo gasto de venta, tal como honorarios de agente corredor bursátil, comisiones, impuestos de traspaso locales y estatales y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de venta en la columna (d). File taxes for 2012 free Si incluye un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). File taxes for 2012 free Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-CAP. File taxes for 2012 free   Si es dueño de acciones de una sociedad anónima en cuyo control o estructura de capital haya habido cambios importantes, dicha sociedad debe enviarle el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo. File taxes for 2012 free Utilice el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. File taxes for 2012 free Si sus cálculos indican que, debido al cambio, usted tendría una pérdida, no anote ninguna cantidad en el Formulario 8949 ni en el Anexo D (Formulario 1040). File taxes for 2012 free Esta transacción no le da la posibilidad de declarar una pérdida en el Anexo D (Formulario 1040). File taxes for 2012 free   Declare el total de la cantidad recibida indicado en el recuadro 2 del Formulario 1099-CAP como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. File taxes for 2012 free Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. File taxes for 2012 free   Si vendió o canjeó bienes raíces que han de declararse, normalmente la persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces debe entregarle un Formulario 1099-S en el que se indiquen las ganancias brutas. File taxes for 2012 free    “Bienes raíces que han de declararse” son toda participación en una propiedad actual o futura en cualesquiera de los siguientes casos: Terrenos con o sin mejoras, incluido el espacio aéreo; Estructuras intrínsecamente permanentes, incluido todo edificio residencial, comercial o industrial; Una unidad de condominio y sus instalaciones accesorias y elementos comunes, incluido el terreno; y Acciones de cooperativa de viviendas en sociedad anónima (como se define en la sección 216 del Código de Impuestos Internos). File taxes for 2012 free   Una “persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces” puede ser el abogado del comprador, el abogado de usted, una compañía de escrituras de propiedad o de cuentas en depósito, un prestamista hipotecario, el agente corredor bursátil de usted, el agente corredor bursátil del comprador o la persona que adquiera la mayor participación en la propiedad. File taxes for 2012 free   El Formulario 1099-S indicará las ganancias brutas de la venta o el intercambio en el recuadro 2. File taxes for 2012 free Consulte las Instrucciones para el Formulario 8949 y las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040) para saber cómo se declaran estas transacciones e incluirlas en la Parte I o Parte II del Formulario 8949, tal como le corresponda a su caso. File taxes for 2012 free No obstante, declare los intercambios por bienes del mismo tipo en el Formulario 8824. File taxes for 2012 free   Es ilegal que una persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces le cobre un cargo por separado por cumplir con el requisito de presentación del Formulario 1099-S. File taxes for 2012 free Nominatarios. File taxes for 2012 free   Si recibe ganancias brutas como nominatario (es decir, las ganancias brutas están a nombre suyo pero en realidad pertenecen a otra persona), vea las Instrucciones para el Formulario 8949, para saber cómo declarar estas cantidades en el Formulario 8949. File taxes for 2012 free Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. File taxes for 2012 free   Si recibió ganancias brutas en calidad de nominatario en 2013, tiene que presentar al IRS el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S correspondiente a dichas ganancias. File taxes for 2012 free Envíe el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S junto con el Formulario 1096, Annual Summary and Transmittal of U. File taxes for 2012 free S. File taxes for 2012 free Information Returns (Resumen e informe anual de declaraciones informativas de los Estados Unidos), en inglés, al Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos que le corresponda a más tardar el 28 de febrero de 2014 (31 de marzo de 2014, si presenta el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S por vía electrónica). File taxes for 2012 free Entregue la Copia B del Formulario 1099-B o del Formulario 1099-S al verdadero dueño de dichas ganancias a más tardar el 18 de febrero de 2014. File taxes for 2012 free En el Formulario 1099-B, usted debe constar como “Payer” (Pagador). File taxes for 2012 free El otro dueño debe constar como “Recipient” (Destinatario). File taxes for 2012 free En el Formulario 1099-S, usted debe constar como “Filer” (Declarante). File taxes for 2012 free El otro dueño debe constar como “Transferor” (Cesionista). File taxes for 2012 free No obstante, usted no tiene que presentar el Formulario 1099-B ni el Formulario 1099-S para mostrar las ganancias de su cónyuge. File taxes for 2012 free Para más información acerca de los requisitos de presentación de ciertas declaraciones informativas y las multas por no presentar (o facilitar) dichas declaraciones, vea las General Instructions for Certain Information Returns (Instrucciones generales para determinadas declaraciones informativas), en inglés. File taxes for 2012 free Si presenta la declaración electrónicamente, vea la Publicación 1220, en inglés. File taxes for 2012 free Venta de bienes comprados en diferentes ocasiones. File taxes for 2012 free   Si vende un paquete de acciones u otros bienes que haya comprado en diferentes ocasiones, declare la pérdida o ganancia a corto plazo procedente de la venta en una fila de la Parte I del Formulario 8949 y anote la pérdida o ganancia a largo plazo en una fila de la Parte II del Formulario 8949. File taxes for 2012 free Escriba “Various” (Varios) en la columna (b) para la “Date acquired” (Fecha de adquisición). File taxes for 2012 free Gastos de venta. File taxes for 2012 free    En la columna (g) del Formulario 8949, incluya todo gasto de venta, como honorarios de agentes corredores bursátiles, comisiones, impuestos estatales y locales sobre traspasos y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de ventas en la columna (d). File taxes for 2012 free Si usted incluyó un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). File taxes for 2012 free   Para más información sobre los ajustes a la base, vea el capítulo 13. File taxes for 2012 free Ganancias y pérdidas a corto plazo. File taxes for 2012 free   Las ganancias o pérdidas de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido por 1 año o menos se consideran pérdidas o ganancias de capital a corto plazo. File taxes for 2012 free Declárelas en la Parte I del Formulario 8949. File taxes for 2012 free   Sume su parte de pérdidas o ganancias de capital a corto plazo provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos, además de toda pérdida de capital a corto plazo que se haya trasladado de un año anterior, con las demás ganancias y pérdidas de capital a corto plazo para calcular la pérdida o ganancia de capital neta a corto plazo en la línea 7 del Anexo D (Formulario 1040). File taxes for 2012 free Ganancias y pérdidas a largo plazo. File taxes for 2012 free    Una ganancia o pérdida de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido durante más de 1 año se considera ganancia o pérdida de capital a largo plazo. File taxes for 2012 free Declárela en la Parte II del Formulario 8949. File taxes for 2012 free   Usted debe declarar lo siguiente en la Parte II del Anexo D (Formulario 1040): Ganancias de capital a largo plazo de un fondo mutuo (u otra sociedad inversionista reglamentada) o de una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) que no hayan sido distribuidas; Su participación de las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos; Toda distribución de ganancia de capital proveniente de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT) que no se haya declarado directamente en la línea 10 del Formulario 1040A o la línea 13 del Formulario 1040; y Pérdidas de capital a largo plazo trasladadas de un año anterior. File taxes for 2012 free    El resultado que se dé después de sumar dichas cantidades con las demás ganancias de capital a largo plazo y restar las pérdidas de capital a largo plazo es la ganancia o pérdida de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). File taxes for 2012 free Total de la ganancia o pérdida neta. File taxes for 2012 free   Para calcular el total de la ganancia o pérdida neta, sume la ganancia o pérdida de capital neta a corto plazo (línea 7 del Anexo D (Formulario 1040)) con la pérdida o ganancia de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). File taxes for 2012 free Anote el resultado en la línea 16 de la Parte III del Anexo D (Formulario 1040). File taxes for 2012 free Si tiene pérdidas que sobrepasen las ganancias, vea Pérdidas de Capital , que se encuentra a continuación. File taxes for 2012 free Si las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son ganancias y el ingreso sujeto a impuestos en su Formulario 1040 es mayor de cero, vea Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital , más adelante. File taxes for 2012 free Pérdidas de Capital Si las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital, se puede declarar una deducción por pérdida de capital. File taxes for 2012 free Declare la cantidad de la deducción en la línea 13 del Formulario 1040, anotándola entre paréntesis. File taxes for 2012 free Límite sobre la deducción. File taxes for 2012 free   La deducción por ganancia de capital permisible, calculada en el Anexo D (Formulario 1040), es la cantidad que sea menor de las siguientes: $3,000 ($1,500 si es casado y presenta una declaración por separado) o El total de la pérdida neta tal como aparece en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040). File taxes for 2012 free   Puede usar el total de la pérdida neta para reducir sus ingresos en una cantidad equivalente, hasta el límite de $3,000. File taxes for 2012 free Traslado de pérdida de capital. File taxes for 2012 free   Si el total de la pérdida neta en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040) sobrepasa el límite anual de las deducciones de pérdida de capital, puede trasladar al año siguiente la parte sobrante y tratarla como si hubiera incurrido en la misma durante ese próximo año. File taxes for 2012 free Si una parte de la pérdida sigue sin usarse, puede trasladarla a años posteriores hasta que se agote. File taxes for 2012 free   Cuando calcule una cantidad de pérdida de capital que se trasladará al año siguiente, tiene que tener en cuenta la deducción permisible del año en curso, la haya reclamado o no, e independientemente de si presentó o no una declaración correspondiente al año en curso. File taxes for 2012 free   Cuando traslade una pérdida a un año posterior, ésta sigue siendo una pérdida a largo plazo o corto plazo. File taxes for 2012 free Una pérdida de capital a largo plazo que usted traslade al año tributario siguiente reducirá las ganancias de capital a largo plazo de dicho año antes de reducir las ganancias de capital a corto plazo de dicho año. File taxes for 2012 free Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. File taxes for 2012 free   La cantidad de la pérdida de capital a trasladarse al año siguiente es la cantidad de pérdida neta total que sea mayor que la cantidad menor entre: La deducción por pérdida de capital permisible durante el año o Sus ingresos sujetos a impuestos aumentados por la deducción por pérdida de capital permisible durante el año y la deducción por exenciones personales. File taxes for 2012 free   Si las deducciones son mayores que sus ingresos brutos del año tributario, utilice los ingresos negativos sujetos a impuestos al calcular la cantidad en el punto (2). File taxes for 2012 free    Complete la Capital Loss Carryover Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la pérdida de capital a trasladarse a años posteriores) en las Instrucciones del Anexo D o la Publicación 550, en inglés, para calcular la parte de la pérdida de capital que se pueda trasladar. File taxes for 2012 free Ejemplo. File taxes for 2012 free Roberto y Gloria vendieron valores bursátiles en 2013. File taxes for 2012 free Las ventas dieron por resultado una pérdida de capital de $7,000. File taxes for 2012 free No hicieron otras transacciones de capital. File taxes for 2012 free Sus ingresos sujetos a impuestos fueron $26,000. File taxes for 2012 free En la declaración conjunta de 2013, pueden deducir $3,000. File taxes for 2012 free La parte de la pérdida que no usaron, $4,000 ($7,000 − $3,000), se puede trasladar a 2014. File taxes for 2012 free Si la pérdida de capital hubiera sido $2,000, la deducción por pérdida de capital también habría sido $2,000. File taxes for 2012 free No tendrían cantidad alguna a trasladar al año siguiente. File taxes for 2012 free Utilice primero las pérdidas a corto plazo. File taxes for 2012 free   Cuando calcule la cantidad a trasladarse al año siguiente, utilice primero las pérdidas de capital a corto plazo, aunque haya incurrido en las mismas después de una pérdida de capital a largo plazo. File taxes for 2012 free Si no ha alcanzado el límite de la deducción por pérdidas de capital después de haber utilizado las pérdidas de capital a corto plazo, utilice las pérdidas de capital a largo plazo hasta alcanzar el límite. File taxes for 2012 free Pérdida de capital de un difunto. File taxes for 2012 free    Una pérdida de capital sufrida por una persona en su último año tributario antes de fallecer (o que se haya traspasado de un año anterior a dicho año) se puede deducir sólo en la última declaración del impuesto sobre el ingreso personal que se presente a nombre del difunto. File taxes for 2012 free Los límites de pérdida de capital explicados anteriormente aún corresponden en este caso. File taxes for 2012 free El caudal hereditario (patrimonio) del difunto no puede deducir ninguna parte de la pérdida ni trasladarla a años posteriores. File taxes for 2012 free Declaraciones conjuntas y separadas. File taxes for 2012 free   Si antes usted y su cónyuge presentaban declaraciones por separado y ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades de pérdida de capital que cada uno de ustedes haya trasladado a un año siguiente. File taxes for 2012 free No obstante, si antes usted y su cónyuge presentaban una declaración conjunta y ahora presentan declaraciones por separado, toda pérdida de capital que se haya trasladado a un año siguiente se puede deducir sólo en la declaración del cónyuge que de hecho sufrió la pérdida. File taxes for 2012 free Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Las tasas impositivas correspondientes a una ganancia neta de capital suelen ser más bajas que las que corresponden a otros ingresos. File taxes for 2012 free Estas tasas reducidas se conocen como las “tasas máximas de ganancias de capital”. File taxes for 2012 free El término “ganancia neta de capital” designa la cantidad por la que la ganancia neta de capital a largo plazo del año supera la pérdida de capital neta a corto plazo. File taxes for 2012 free Para el año 2013, las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital son 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. File taxes for 2012 free Vea la Tabla 16-1, para obtener información detallada. File taxes for 2012 free Si para calcular el impuesto utiliza las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital y el cálculo normal de impuestos le resulta en unos impuestos más bajos, el cálculo normal de impuestos es el que le corresponde. File taxes for 2012 free Ejemplo. File taxes for 2012 free Su ganancia neta de capital proviene en su totalidad de la venta de artículos coleccionables, por lo tanto, la tasa correspondiente a la ganancia de capital es 28%. File taxes for 2012 free Si de otro modo está sujeto a una tasa menor del 28%, la tasa del 28% no corresponde. File taxes for 2012 free Deducción de los intereses de inversiones. File taxes for 2012 free   Si declara una deducción de intereses de inversiones, tal vez tenga que reducir la cantidad de su ganancia neta de capital que reúna los requisitos para las tasas impositivas sobre ganancias de capital. File taxes for 2012 free Réstele la cantidad de la ganancia neta de capital que opte por incluir en los ingresos de inversiones al calcular el límite de la deducción de los mismos. File taxes for 2012 free Para hacer esto, se utiliza la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), en inglés, o la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital), que se encuentra en las instrucciones por separado correspondientes a los Formularios 1040 y 1040A, en inglés. File taxes for 2012 free Para más información acerca del límite de los intereses procedentes de inversiones, vea Interest Expenses (Gastos de intereses) en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. File taxes for 2012 free Tabla 16-1. File taxes for 2012 free ¿Cuál es la Tasa Máxima de Ganancias de Capital que le Corresponde? SI la ganancia neta de capital se deriva de . File taxes for 2012 free . File taxes for 2012 free . File taxes for 2012 free ENTONCES la  tasa máxima de  ganancia de capital es . File taxes for 2012 free . File taxes for 2012 free . File taxes for 2012 free una ganancia producto de artículos coleccionables 28% una ganancia, la cual reúne los requisitos, sobre acciones de pequeños negocios calificados menos la exclusión conforme a la sección 1202 28% una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada 25% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 39. File taxes for 2012 free 6% 20% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 25%, 28%, 33% o 35% 15% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 10% o 15% 0% 1 El término “otra ganancia” significa toda ganancia que no sea una ganancia procedente de artículos coleccionables, ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados o una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. File taxes for 2012 free     Ganancia o pérdida procedente de artículos coleccionables. File taxes for 2012 free   Ésta es una ganancia o pérdida que se deriva de la venta o canje de una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal (como oro, plata y platino en barras), piedra preciosa, estampilla o sello, moneda o bebida alcohólica que haya tenido más de 1 año. File taxes for 2012 free   Se considera que una ganancia procedente de artículos coleccionables abarca las ganancias resultantes de la venta de una participación en una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S o fideicomiso, generadas por una plusvalía no realizada de dichos artículos coleccionables. File taxes for 2012 free Ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados. File taxes for 2012 free    Si obtuvo una ganancia de acciones de pequeños negocios calificados y fue dueño de dichas acciones durante más de 5 años, normalmente puede excluir de los ingresos una parte o la totalidad de su ganancia bajo la sección 1202. File taxes for 2012 free La ganancia que cumple los requisitos, menos la exclusión conforme a la sección 1202, es una ganancia con una tasa de 28%. File taxes for 2012 free Vea Gains on Qualified Small Business Stock (Ganancias de acciones de pequeños negocios calificados) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. File taxes for 2012 free Ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. File taxes for 2012 free    Por lo general, ésta es toda parte de la ganancia de capital que se haya originado por la venta de bienes conforme a la sección 1250 (bienes raíces) debido a depreciación (pero no más que la ganancia neta conforme a la sección 1231) menos toda pérdida neta en el grupo del 28%. File taxes for 2012 free Use la Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo de ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250) de las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040), en inglés, para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250. File taxes for 2012 free Para más información sobre bienes conforme a la sección 1250 y ganancias conforme a la sección 1231, vea el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. File taxes for 2012 free Cálculo de los impuestos a base de las tasas máximas de ganancias de capital. File taxes for 2012 free   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D), la que corresponda, para calcular su impuesto si ha recibido dividendos calificados o ganancia neta de capital. File taxes for 2012 free Tiene ganancia neta de capital si las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son ganancias. File taxes for 2012 free Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D. File taxes for 2012 free   Utilice la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) que se encuentra en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040) para calcular el impuesto si se dan las siguientes condiciones: Tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y La cantidad de la línea 18 (ganancia a una tasa de 28%) o la línea 19 (ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) del Anexo D (Formulario 1040) es mayor de cero. File taxes for 2012 free Hoja de trabajo para el impuesto sobre dividendos calificados y ganancias de capital. File taxes for 2012 free   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los dividendos calificados y ganancias de capital) de las instrucciones del Formulario 1040 o Formulario 1040A (el que presente) para calcular el impuesto si no tiene que utilizar la Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D (como se explica anteriormente) y corresponde cualquiera de los siguientes puntos: Recibió dividendos calificados. File taxes for 2012 free (Vea Dividendos Calificados en el capítulo 8). File taxes for 2012 free No tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y recibió distribuciones de ganancias de capital. File taxes for 2012 free (Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , anteriormente). File taxes for 2012 free Las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son mayores de cero. File taxes for 2012 free Impuesto mínimo alternativo. File taxes for 2012 free   Estas tasas de ganancias de capital se utilizan también para calcular el impuesto mínimo alternativo. File taxes for 2012 free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications