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File my state taxes for free 4. File my state taxes for free   Deductions Table of Contents Standard DeductionStandard Deduction for Dependents Itemized DeductionsMedical and Dental Expenses Most taxpayers have a choice of taking a standard deduction or itemizing their deductions. File my state taxes for free You benefit from the standard deduction if your standard deduction is more than the total of your allowable itemized deductions. File my state taxes for free If you have a choice, you should use the method that gives you the lower tax. File my state taxes for free Standard Deduction The standard deduction amount depends on your filing status, whether you are 65 or older or blind, and whether an exemption can be claimed for you by another taxpayer. File my state taxes for free Generally, the standard deduction amounts are adjusted each year for inflation. File my state taxes for free In most cases, you can use Worksheet 4-1 to figure your standard deduction amount. File my state taxes for free Persons not eligible for the standard deduction. File my state taxes for free   Your standard deduction is zero and you should itemize any deductions you have if: You are married and filing a separate return, and your spouse itemizes deductions, You are filing a tax return for a short tax year because of a change in your annual accounting period, or You are a nonresident or dual-status alien during the year. File my state taxes for free You are considered a dual-status alien if you were both a nonresident alien and a resident alien during the year. File my state taxes for free   If you are a nonresident alien who is married to a U. File my state taxes for free S. File my state taxes for free citizen or resident alien at the end of the year, you can choose to be treated as a U. File my state taxes for free S. File my state taxes for free resident. File my state taxes for free See Publication 519, U. File my state taxes for free S. File my state taxes for free Tax Guide for Aliens. File my state taxes for free If you make this choice, you can take the standard deduction. File my state taxes for free Decedent's final return. File my state taxes for free   The amount of the standard deduction for a decedent's final tax return is the same as it would have been had the decedent continued to live. File my state taxes for free However, if the decedent was not 65 or older at the time of death, the higher standard deduction for age cannot be claimed. File my state taxes for free Higher standard deduction for age (65 or older). File my state taxes for free   If you do not itemize deductions, you are entitled to a higher standard deduction if you are age 65 or older at the end of the year. File my state taxes for free You are considered age 65 on the day before your 65th birthday. File my state taxes for free Therefore, you can take a higher standard deduction for 2013 if you were born before January 2, 1949. File my state taxes for free Higher standard deduction for blindness. File my state taxes for free   If you are blind on the last day of the year and you do not itemize deductions, you are entitled to a higher standard deduction. File my state taxes for free You qualify for this benefit if you are totally or partly blind. File my state taxes for free Not totally blind. File my state taxes for free   If you are not totally blind, you must get a certified statement from an eye doctor (ophthalmologist or optometrist) that: You cannot see better than 20/200 in the better eye with glasses or contact lenses, or Your field of vision is not more than 20 degrees. File my state taxes for free   If your eye condition will never improve beyond these limits, the statement should include this fact. File my state taxes for free You must keep the statement in your records. File my state taxes for free   If your vision can be corrected beyond these limits only by contact lenses that you can wear only briefly because of pain, infection, or ulcers, you can take the higher standard deduction for blindness if you otherwise qualify. File my state taxes for free Spouse 65 or older or blind. File my state taxes for free   You can take the higher standard deduction if your spouse is age 65 or older or blind and: You file a joint return, or You file a separate return and can claim an exemption for your spouse because your spouse had no gross income and an exemption for your spouse could not be claimed by another taxpayer. File my state taxes for free    You cannot claim the higher standard deduction for an individual other than yourself and your spouse. File my state taxes for free Example. File my state taxes for free This example illustrates how to determine your standard deduction using Worksheet 4-1. File my state taxes for free Bill and Lisa are filing a joint return for 2013. File my state taxes for free Both are over age 65. File my state taxes for free Neither is blind, and neither can be claimed as a dependent. File my state taxes for free They do not itemize deductions, so they use Worksheet 4-1. File my state taxes for free Because they are married filing jointly, they enter $12,200 on line 1. File my state taxes for free They check the “No” box on line 2, so they also enter $12,200 on line 4. File my state taxes for free Because they are both over age 65, they enter $2,400 ($1,200 × 2) on line 5. File my state taxes for free They enter $14,600 ($12,200 + $2,400) on line 6, so their standard deduction is $14,600. File my state taxes for free Standard Deduction for Dependents The standard deduction for an individual for whom an exemption can be claimed on another person's tax return is generally limited to the greater of: $1,000, or The individual's earned income for the year plus $350 (but not more than the regular standard deduction amount, generally $6,100). File my state taxes for free However, the standard deduction may be higher if the individual is 65 or older or blind. File my state taxes for free If an exemption for you (or your spouse if you are filing jointly) can be claimed on someone else's return, use Worksheet 4-1, if applicable, to determine your standard deduction. File my state taxes for free Worksheet 4-1. File my state taxes for free 2013 Standard Deduction Worksheet Caution. File my state taxes for free If you are married filing separately and your spouse itemizes deductions, or if you are a dual-status alien, do not complete this worksheet. File my state taxes for free If you were born before January 2, 1949, and/or blind, check the correct number of boxes below. File my state taxes for free Put the total number of boxes checked in box c and go to line 1. File my state taxes for free a. File my state taxes for free You   Born before  January 2, 1949     Blind b. File my state taxes for free Your spouse, if claiming  spouse's exemption   Born before January 2, 1949     Blind c. File my state taxes for free Total boxes checked             1. File my state taxes for free Enter the amount shown below for your filing status. File my state taxes for free               Single or married filing separately — $6,100 Married filing jointly or Qualifying widow(er) — $12,200 Head of household — $8,950   1. File my state taxes for free           2. File my state taxes for free Can you (or your spouse if filing jointly) be claimed as a dependent on someone else's return?  No. File my state taxes for free Skip line 3; enter the amount from line 1 on line 4. File my state taxes for free   Yes. File my state taxes for free Go to line 3. File my state taxes for free         3. File my state taxes for free Is your earned income* more than $650?               Yes. File my state taxes for free Add $350 to your earned income. File my state taxes for free Enter the total   3. File my state taxes for free         No. File my state taxes for free Enter $1,000 4. File my state taxes for free Enter the smaller of line 1 or line 3 4. File my state taxes for free   5. File my state taxes for free If born before January 2, 1949, or blind, multiply the number in box c by $1,200 ($1,500 if single or head of household). File my state taxes for free Enter the result here. File my state taxes for free Otherwise, enter -0- 5. File my state taxes for free   6. File my state taxes for free Add lines 4 and 5. File my state taxes for free This is your standard deduction for 2013. File my state taxes for free 6. File my state taxes for free   * Earned income includes wages, salaries, tips, professional fees, and other compensation received for personal services you performed. File my state taxes for free It also includes any amount received as a scholarship that you must include in your income. File my state taxes for free Generally, your earned income is the total of the amount(s) you reported on Form 1040, lines 7, 12, and 18, minus the amount, if any, on line 27 (or the amount you reported on Form 1040A, line 7). File my state taxes for free Itemized Deductions Some individuals should itemize their deductions because it will save them money. File my state taxes for free Others should itemize because they do not qualify for the standard deduction. File my state taxes for free See the discussion under Standard Deduction , earlier, to decide if it would be to your advantage to itemize deductions. File my state taxes for free You may be subject to a limit on some of your itemized deductions if your adjusted gross income is more than $150,000. File my state taxes for free For more information, see Overall limitation, later. File my state taxes for free Medical and dental expenses, some taxes, certain interest expenses, charitable contributions, casualty and theft losses, and certain other miscellaneous expenses may be itemized as deductions on Schedule A (Form 1040). File my state taxes for free You may benefit from itemizing your deductions on Schedule A (Form 1040) if you: Cannot take the standard deduction, Had uninsured medical or dental expenses that are more than 10% of your adjusted gross income (or more than 7. File my state taxes for free 5% of your adjusted gross income if either you or your spouse is age 65 or older), Paid interest on your home, Paid real estate or personal property taxes, Paid mortgage insurance premiums, Paid state and local income or general sales taxes, Had large unreimbursed employee business expenses or other miscellaneous deductions, Had large uninsured casualty or theft losses, Made large contributions to qualified charities (see Publication 526, Charitable Contributions), or Have total itemized deductions that are more than the standard deduction that applies to you. File my state taxes for free See the Schedule A (Form 1040) instructions for more information. File my state taxes for free Overall limitation. File my state taxes for free   You may not be able to deduct all of your itemized deductions if your adjusted gross income is more than: $150,000, if married filing separately, $250,000, if single, $275,000, if head of household, or $300,000, if married filing jointly or qualifying widow(er). File my state taxes for free  If your adjusted gross income exceeds the applicable amount, you will use the Itemized Deductions Worksheet in the Instructions for Schedule A (Form 1040) to figure your total itemized deductions. File my state taxes for free Medical and Dental Expenses You can deduct certain medical and dental expenses you paid for yourself, your spouse, and your dependent(s) if you itemize your deductions on Schedule A (Form 1040). File my state taxes for free Table 4-1 shows some common items that you can or cannot include in figuring your medical expense deduction. File my state taxes for free For more information, see the following discussions of selected items, which are presented in alphabetical order. File my state taxes for free A more extensive list of items and further details can be found in Publication 502, Medical and Dental Expenses. File my state taxes for free Table 4-1. File my state taxes for free Medical and Dental Expenses Checklist You can include: You cannot include: Bandages Capital expenses for equipment or improvements to your home needed for medical care (see Publication 502) Certain weight-loss expenses for obesity Diagnostic devices Expenses of an organ donor Eye surgery—to promote the correct function of the eye Guide dogs or other animals aiding the blind, deaf, and disabled Hospital services fees (lab work, therapy, nursing services, surgery, etc. File my state taxes for free ) Lead-based paint removal (see Publication 502) Long-term care contracts, qualified (see Publication 502) Meals and lodging provided by a hospital during medical treatment Medical and hospital insurance premiums Medical services fees (from doctors, dentists, surgeons, specialists, and other medical practitioners) Medicare Part D premiums Oxygen equipment and oxygen Part of life-care fee paid to retirement home designated for medical care Prescription medicines (prescribed by a doctor) and insulin Psychiatric and psychological treatment Social security tax, Medicare tax, FUTA, and state employment tax for worker providing medical care (see Publication 502) Special items (artificial limbs, false teeth, eyeglasses, contact lenses, hearing aids, crutches, wheelchair, etc. File my state taxes for free ) Special education for mentally or physically disabled persons (see Publication 502) Stop-smoking programs Transportation for needed medical care Treatment at a drug or alcohol center (includes meals and lodging provided by the center) Wages for nursing services (see Publication 502) Contributions to Archer MSAs (see Publication 969) Bottled water Diaper service Expenses for your general health (even if following your doctor's advice) such as: —Health club dues —Household help (even if recommended by a doctor) —Social activities, such as dancing or swimming lessons —Trip for general health improvement Flexible spending account reimbursements for medical expenses (if contributions were on a pretax basis) (see Publication 502) Funeral, burial, or cremation expenses Health savings account payments for medical expenses (see Publication 502) Illegal operation or treatment Life insurance or income protection policies, or policies providing payment for loss of life, limb, sight, etc. File my state taxes for free Medical insurance included in a car insurance policy covering all persons injured in or by your car Medicine you buy without a prescription Nursing care for a healthy baby Prescription drugs you brought in (or ordered shipped) from another country, in most cases (see Publication 502) Surgery for purely cosmetic reasons (see Publication 502) Toothpaste, toiletries, cosmetics, etc. File my state taxes for free Teeth whitening Weight-loss expenses not for the treatment of obesity or other disease You can deduct only the amount of your medical and dental expenses that is more than 10% of your adjusted gross income (or that is more than 7. File my state taxes for free 5% of your adjusted gross income if you or your spouse is age 65 or older). File my state taxes for free What to include. File my state taxes for free   Generally, you can include only the medical and dental expenses you paid this year, regardless of when the services were provided. File my state taxes for free If you pay medical expenses by check, the day you mail or deliver the check generally is the date of payment. File my state taxes for free If you use a pay-by-phone or online account to pay your medical expenses, the date reported on the statement of the financial institution showing when payment was made is the date of payment. File my state taxes for free You can include medical expenses you charge to your credit card in the year the charge is made. File my state taxes for free It does not matter when you actually pay the amount charged. File my state taxes for free Home Improvements You can include in medical expenses amounts you pay for home improvements if their main purpose is medical care for you, your spouse, or your dependent. File my state taxes for free Only reasonable costs to accommodate a home to your disabled condition (or that of your spouse or your dependent(s) who live with you) are considered medical care. File my state taxes for free Additional costs for personal motives, such as for architectural or aesthetic reasons, are not medical expenses. File my state taxes for free Publication 502 contains additional information and examples, including a capital expense worksheet, to assist you in figuring the amount of the capital expense that you can include in your medical expenses. File my state taxes for free Also, see Publication 502 for information about deductible operating and upkeep expenses related to such capital expense items, and for information about improvements, for medical reasons, to property rented by a person with disabilities. File my state taxes for free Household Help You cannot include in medical expenses the cost of household help, even if such help is recommended by a doctor. File my state taxes for free This is a personal expense that is not deductible. File my state taxes for free However, you may be able to include certain expenses paid to a person providing nursing-type services. File my state taxes for free For more information, see Nursing Services , later. File my state taxes for free Also, certain maintenance or personal care services provided for qualified long-term care can be included in medical expenses. File my state taxes for free For more information, see Qualified long-term care services under Long-Term Care, later. File my state taxes for free Hospital Services You can include in medical expenses amounts you pay for the cost of inpatient care at a hospital or similar institution if a principal reason for being there is to receive medical care. File my state taxes for free This includes amounts paid for meals and lodging. File my state taxes for free Also, see Meals and Lodging , later. File my state taxes for free Long-Term Care You can include in medical expenses amounts paid for qualified long-term care services and premiums paid for qualified long-term care insurance contracts. File my state taxes for free Qualified long-term care services. File my state taxes for free   Qualified long-term care services are necessary diagnostic, preventive, therapeutic, curing, treating, mitigating, rehabilitative services, and maintenance and personal care services (defined later) that are: Required by a chronically ill individual, and Provided under a plan of care prescribed by a licensed health care practitioner. File my state taxes for free Chronically ill individual. File my state taxes for free    An individual is chronically ill if, within the previous 12 months, a licensed health care practitioner has certified that the individual meets either of the following descriptions. File my state taxes for free He or she is unable to perform at least two activities of daily living without substantial assistance from another individual for at least 90 days, due to a loss of functional capacity. File my state taxes for free Activities of daily living are eating, toileting, transferring, bathing, dressing, and continence. File my state taxes for free He or she requires substantial supervision to be protected from threats to health and safety due to severe cognitive impairment. File my state taxes for free Maintenance and personal care services. File my state taxes for free    Maintenance or personal care services is care which has as its primary purpose the providing of a chronically ill individual with needed assistance with his or her disabilities (including protection from threats to health and safety due to severe cognitive impairment). File my state taxes for free Qualified long-term care insurance contracts. File my state taxes for free   A qualified long-term care insurance contract is an insurance contract that provides only coverage of qualified long-term care services. File my state taxes for free The contract must: Be guaranteed renewable, Not provide for a cash surrender value or other money that can be paid, assigned, pledged, or borrowed, Provide that refunds, other than refunds on the death of the insured or complete surrender or cancellation of the contract, and dividends under the contract must be used only to reduce future premiums or increase future benefits, and Generally not pay or reimburse expenses incurred for services or items that would be reimbursed under Medicare, except where Medicare is a secondary payer, or the contract makes per diem or other periodic payments without regard to expenses. File my state taxes for free   The amount of qualified long-term care premiums you can include is limited. File my state taxes for free You can include the following as medical expenses on Schedule A (Form 1040). File my state taxes for free Qualified long-term care premiums up to the following amounts. File my state taxes for free Age 40 or under – $360. File my state taxes for free Age 41 to 50 – $680. File my state taxes for free Age 51 to 60 – $1,360. File my state taxes for free Age 61 to 70 – $3,640. File my state taxes for free Age 71 or over – $4,550. File my state taxes for free Unreimbursed expenses for qualified long-term care services. File my state taxes for free Note. File my state taxes for free The limit on premiums is for each person. File my state taxes for free Meals and Lodging You can include in medical expenses the cost of meals and lodging at a hospital or similar institution if your main reason for being there is to receive medical care. File my state taxes for free You may be able to include in medical expenses the cost of lodging (but not meals) not provided in a hospital or similar institution. File my state taxes for free You can include the cost of such lodging while away from home if all of the following requirements are met. File my state taxes for free The lodging is primarily for, and essential to, medical care. File my state taxes for free The medical care is provided by a doctor in a licensed hospital or in a medical care facility related to, or the equivalent of, a licensed hospital. File my state taxes for free The lodging is not lavish or extravagant under the circumstances. File my state taxes for free There is no significant element of personal pleasure, recreation, or vacation in the travel away from home. File my state taxes for free The amount you include in medical expenses for lodging cannot be more than $50 per night for each person. File my state taxes for free You can include lodging for a person traveling with the person receiving the medical care. File my state taxes for free For example, if a parent is traveling with a sick child, up to $100 per night can be included as a medical expense for lodging. File my state taxes for free (Meals are not included. File my state taxes for free ) Nursing home. File my state taxes for free   You can include in medical expenses the cost of medical care in a nursing home or a home for the aged for yourself, your spouse, or your dependent(s). File my state taxes for free This includes the cost of meals and lodging in the home if a main reason for being there is to get medical care. File my state taxes for free   Do not include the cost of meals and lodging if the reason for being in the home is personal. File my state taxes for free However, you can include in medical expenses the part of the cost that is for medical or nursing care. File my state taxes for free Medical Insurance Premiums You can include in medical expenses insurance premiums you pay for policies that cover medical care. File my state taxes for free Policies can provide payment for: Hospitalization, surgical fees, X-rays, Prescription drugs and insulin, Dental care, Replacement of lost or damaged contact lenses, and Qualified long-term care insurance contracts (subject to the additional limits included in the discussion on qualified long-term care insurance contracts under Long-Term Care , earlier). File my state taxes for free If you have a policy that provides payments for other than medical care, you can include the premiums for the medical care part of the policy if the charge for the medical part is reasonable. File my state taxes for free The cost of the medical portion must be separately stated in the insurance contract or given to you in a separate statement. File my state taxes for free Medicare Part A. File my state taxes for free   If you are covered under social security (or if you are a government employee who paid Medicare tax), you are enrolled in Medicare Part A. File my state taxes for free The payroll tax paid for Medicare Part A is not a medical expense. File my state taxes for free If you are not covered under social security (or were not a government employee who paid Medicare tax), you can enroll voluntarily in Medicare Part A. File my state taxes for free In this situation you can include the premiums you paid for Medicare Part A as a medical expense. File my state taxes for free Medicare Part B. File my state taxes for free   Medicare Part B is a supplemental medical insurance. File my state taxes for free Premiums you pay for Medicare Part B are a medical expense. File my state taxes for free If you applied for it at age 65 or after you became disabled, you can include in medical expenses the monthly premiums you paid. File my state taxes for free If you were over age 65 or disabled when you first enrolled, check with your local Social Security Administration office, or go to their website at www. File my state taxes for free SSA. File my state taxes for free gov, to find out your premium. File my state taxes for free Medicare Part D. File my state taxes for free   Medicare Part D is a voluntary prescription drug insurance program for persons with Medicare Part A or Part B. File my state taxes for free You can include as a medical expense premiums you pay for Medicare Part D. File my state taxes for free Prepaid insurance premiums. File my state taxes for free   Insurance premiums you pay before you are age 65 for medical care for yourself, your spouse, or your dependents after you reach age 65 are medical care expenses in the year paid if they are: Payable in equal yearly installments, or more often, and Payable for at least 10 years, or until you reach age 65 (but not for less than 5 years). File my state taxes for free Medicines You can include in medical expenses amounts you pay for prescribed medicines and drugs. File my state taxes for free A prescribed drug is one that requires a prescription by a doctor for its use by an individual. File my state taxes for free You can also include amounts you pay for insulin. File my state taxes for free Except for insulin, you cannot include in medical expenses amounts you pay for a drug that is not prescribed. File my state taxes for free Imported medicines and drugs. File my state taxes for free   If you import medicines or drugs from other countries, see Medicines and Drugs From Other Countries, under What Expenses Are Not Includible, in Publication 502. File my state taxes for free Nursing Services You can include in medical expenses wages and other amounts you pay for nursing services. File my state taxes for free The services need not be performed by a nurse as long as the services are of a kind generally performed by a nurse. File my state taxes for free This includes services connected with caring for the patient's condition, such as giving medication or changing dressings, as well as bathing and grooming the patient. File my state taxes for free These services can be provided in your home or another care facility. File my state taxes for free Generally, only the amount spent for nursing services is a medical expense. File my state taxes for free If the attendant also provides personal and household services, amounts paid to the attendant must be divided between the time spent performing household and personal services and the time spent for nursing services. File my state taxes for free However, certain maintenance or personal care services provided for qualified long-term care can be included in medical expenses. File my state taxes for free See Maintenance and personal care services under Qualified long-term care services, earlier. File my state taxes for free Additionally, certain expenses for household services or for the care of a qualifying individual incurred to allow you to work may qualify for the child and dependent care credit. File my state taxes for free See Child and Dependent Care Credit , later, and Publication 503, Child and Dependent Care Expenses. File my state taxes for free You can also include in medical expenses part of the amount you pay for that attendant's meals. File my state taxes for free Divide the food expense among the household members to find the cost of the attendant's food. File my state taxes for free Then divide that cost in the same manner as in the preceding paragraph. File my state taxes for free If you had to pay additional amounts for household upkeep because of the attendant, you can include the extra amounts with your medical expenses. File my state taxes for free This includes extra rent or utilities you pay because you moved to a larger apartment to provide space for the attendant. File my state taxes for free Employment taxes. File my state taxes for free   You can include as a medical expense social security tax, FUTA, Medicare tax, and state employment taxes you pay for a nurse, attendant, or other person who provides medical care. File my state taxes for free If the attendant also provides personal and household services, you can include as a medical expense only the amount of employment taxes paid for medical services as explained earlier under Nursing Services. File my state taxes for free For information on employment tax responsibilities of household employers, see Publication 926, Household Employer's Tax Guide. File my state taxes for free Transportation You can include in medical expenses amounts paid for transportation primarily for, and essential to, medical care. File my state taxes for free Car expenses. File my state taxes for free    You can include out-of-pocket expenses, such as the cost of gas and oil, when you use a car for medical reasons. File my state taxes for free You cannot include depreciation, insurance, general repair, or maintenance expenses. File my state taxes for free   If you do not want to use your actual expenses for 2013, you can use the standard medical mileage rate of 24 cents a mile. File my state taxes for free   You can also include parking fees and tolls. File my state taxes for free You can add these fees and tolls to your medical expenses whether you use actual expenses or use the standard mileage rate. File my state taxes for free You can also include:    Bus, taxi, train, or plane fares or ambulance service, and Transportation expenses of a nurse or other person who can give injections, medications, or other treatment required by a patient who is traveling to get medical care and is unable to travel alone. File my state taxes for free Do not include transportation expenses if, for purely personal reasons, you choose to travel to another city for an operation or other medical care prescribed by your doctor. File my state taxes for free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications

Topic 303 - Checklist of Common Errors When Preparing Your Tax Return

Before filing your return, review it to make sure it is correct and complete. The following checklist may help you to avoid common errors:

  • Did you consider filing your tax return electronically? By electronically filing your tax return, many common errors may be avoided or corrected by the computer software. Depending on your income, you may even qualify to e-file for free by using Free File tax software. For more information, visit the IRS website at www.irs.gov and click on the e-file logo on our home page.
  • Did you clearly print your name, social security number, and address, including ZIP code directly on your return? Note that if you are married but filing a separate return, do not include your spouse's name in the name, address and social security number fields on the return.
  • Did you enter the names and social security numbers for yourself, your spouse (if filing jointly), your dependents, and qualifying children for the earned income credit or child tax credit, exactly as those names and numbers appear on each person's social security card? If there have been any name changes be sure to contact the Social Security Administration at www.ssa.gov or call at 800-772-1213.
  • Did you check only one filing status?
  • Did you check the appropriate exemption boxes and enter the names and social security numbers exactly as those names and numbers appear on each person's social security card, for all dependents you claimed? Is the total number of exemptions entered?
  • Did you enter income, deductions, and credits on the correct lines and are the totals correct?
  • If you show a negative amount on your return, did you put brackets around it?
  • If you are taking the standard deduction and checked any box indicating either you or your spouse were age 65 or older or blind, did you find the correct standard deduction using the chart in the Form 1040 Instructions (PDF) or the Form 1040A Instructions (PDF)?
  • Did you figure the tax correctly? If you used the tax tables, did you use the correct column for your filing status?
  • Did you sign and date the return? If it is a joint return, did your spouse also sign and date the return?
  • Do you have a Form W-2 (PDF) from each of your employers and did you attach Copy B of each Form W-2 to your return? If you have more than one job, combine the wages and withholdings from all Form W-2s you receive and report those amounts on one return.
  • Did you attach each Form 1099-R (PDF) that shows federal tax was withheld?
  • Did you attach all other necessary schedules and forms in sequence number order as shown in the upper right-hand corner?
  • Did you use the correct mailing address from your tax form instructions?
  • Did you use a postage stamp on the envelope?
  • If you owe tax, did you enclose a check or money order made payable to the "United States Treasury" with the return and include your name, address, social security number, daytime telephone number, tax form, and tax year on the payment? For additional information, refer to Topic 158.
  • If you are due a refund and requested direct deposit, did you check your financial institution's routing and account numbers?
  • Did you make a copy of the signed return and all schedules for your records?

A few of the most common errors are:

  1. Incorrect or missing social security numbers.
  2. Incorrect tax entered based on taxable income and filing status.
  3. Computation errors in figuring the taxable income, withholding and estimated tax payments, earned income credit, standard deduction for age 65 or over or blind, the taxable amount of social security benefits, and child and dependent care credit. Also, missing or incorrect identification numbers for child care providers.
  4. Withholding and estimated tax payments entered on the wrong line.
  5. Math errors, both addition and subtraction.

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File my state taxes for free 27. File my state taxes for free   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. File my state taxes for free Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. File my state taxes for free  Por lo general, si reclama una deducción de negocios por estudios relacionados con el trabajo y maneja su automóvil a la escuela y de vuelta a casa, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. File my state taxes for free Vea Gastos de Transporte bajo Qué Gastos se Pueden Deducir, para más información. File my state taxes for free Introduction Este capítulo explica los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocios. File my state taxes for free Para reclamar tal deducción, tiene que: Detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si es empleado; Presentar el Anexo C (Formulario 1040), Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia y Tener gastos de estudios calificados explicados bajo Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción . File my state taxes for free Si es empleado y puede detallar las deducciones, tal vez pueda reclamar una deducción por los gastos pagados por estudios que se relacionen con el trabajo. File my state taxes for free Su deducción será la cantidad total de sus gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos más otros gastos relacionados con el trabajo y ciertos gastos misceláneos (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) que sea mayor que el 2% de sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). File my state taxes for free Vea el capítulo 28. File my state taxes for free Si trabaja por cuenta propia, deduciría los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos directamente de sus ingresos del trabajo por cuenta propia. File my state taxes for free Los gastos de estudios relacionados con el trabajo también podrían darle derecho a otros beneficios tributarios, tales como el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje (vea el capítulo 35). File my state taxes for free Es posible que tenga derecho a estos beneficios incluso si no cumple los requisitos indicados anteriormente. File my state taxes for free Asimismo, debe tomar en consideración que es posible que sus gastos de estudios relacionados con el trabajo le podrían dar derecho a reclamar más de un beneficio tributario. File my state taxes for free Por lo general, puede reclamar cualquier cantidad de beneficios siempre que utilice diferentes gastos para calcular cada uno de ellos. File my state taxes for free Cuando calcule sus impuestos, tal vez desee comparar estos beneficios tributarios para elegir el (los) método(s) mediante el (los) cual(es) obtenga el menor impuesto por pagar. File my state taxes for free Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado no reembolsados), en inglés Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos reúnen los requisitos de la deducción. File my state taxes for free Éstos son estudios que cumplen al menos uno de los dos siguientes requisitos: Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, situación o trabajo actual. File my state taxes for free Los estudios requeridos tienen que servir para un propósito comercial legítimo (bona fide) de su empleador. File my state taxes for free Los estudios mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. File my state taxes for free No obstante, aun si sus estudios cumplen uno o ambos de los requisitos anteriores, no se considera que dichos estudios estén relacionados con el trabajo ni que reúnen los requisitos de la deducción si: Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio actual o Forman parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. File my state taxes for free Puede deducir los costos de los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción como gasto de negocios incluso si, al completar dichos estudios, tiene la posibilidad de obtener un título universitario. File my state taxes for free Utilice la Figura 27-A, más adelante, para verificar rápidamente si sus estudios reúnen los requisitos. File my state taxes for free Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. File my state taxes for free Se considera que dichos estudios adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos si se cumplen los tres siguientes requisitos: Se requieren para que mantenga su sueldo, situación o trabajo actual; El requisito sirve un propósito legítimo (bona fide) comercial de su empleador y Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. File my state taxes for free Si completa más estudios de los requeridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales sólo pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas requeridas en su trabajo actual. File my state taxes for free Vea Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas , más adelante. File my state taxes for free Ejemplo. File my state taxes for free Usted es un maestro que ha cumplido los requisitos mínimos para enseñar. File my state taxes for free Su empleador le exige que tome un curso universitario adicional cada año para poder seguir con su puesto actual de maestro. File my state taxes for free Si los cursos no lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio, entonces serán estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos, incluso si en el futuro recibe una maestría y un aumento de sueldo debido a estos estudios adicionales. File my state taxes for free Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Si su empleador o la ley no requiere estudios, éstos pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. File my state taxes for free Éstos pueden incluir cursos de actualización, cursos sobre avances profesionales y cursos académicos o vocacionales. File my state taxes for free Ejemplo. File my state taxes for free Usted repara televisores, radios y sistemas estereofónicos para la tienda XYZ. File my state taxes for free Para mantenerse al corriente de los últimos avances en su profesión, toma cursos especiales de servicios de radio y sistemas estereofónicos. File my state taxes for free Estos cursos mantienen y mejoran las destrezas requeridas en su trabajo. File my state taxes for free Mantenimiento de destrezas versus capacitación para un empleo nuevo. File my state taxes for free   Los estudios para mantener o mejorar destrezas que se requieren en su trabajo actual no son estudios que reúnen los requisitos de la deducción si también lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio. File my state taxes for free Estudios durante ausencia temporal. File my state taxes for free   Si deja de trabajar durante un año o menos para cursar estudios con el fin de mantener o mejorar las destrezas necesarias en su trabajo actual y luego regresa a su trabajo y desempeña las mismas labores generales, su ausencia se considera temporal. File my state taxes for free Los estudios cursados durante una ausencia temporal son estudios relacionados con el trabajo que cumplen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. File my state taxes for free Ejemplo. File my state taxes for free Deja su trabajo de investigación en biología para convertirse en estudiante de posgrado de biología a tiempo completo durante un año. File my state taxes for free Si regresa a trabajar en investigación en biología después de concluir los cursos, los estudios se relacionan con su trabajo actual incluso si no regresa a trabajar para el mismo empleador. File my state taxes for free Estudios durante ausencia indefinida. File my state taxes for free   Si deja de trabajar durante más de un año, su ausencia del trabajo se considera indefinida. File my state taxes for free Se considera que los estudios cursados durante una ausencia indefinida, aun si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en el trabajo del cual se ausenta, lo capacitan para un nuevo oficio o negocio. File my state taxes for free Por lo tanto, no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. File my state taxes for free Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. File my state taxes for free Los requisitos mínimos de educación se determinan a través de: Leyes y reglamentos; Normas de su profesión, oficio o negocio y Su empleador. File my state taxes for free Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación vigentes cuando se le contrató, no tiene que cumplir nuevos requisitos mínimos de educación. File my state taxes for free Esto significa que si los requisitos mínimos cambian después de que haya sido contratado, los estudios necesarios para satisfacer los nuevos requisitos pueden ser estudios que reúnen los requisitos de la deducción. File my state taxes for free No ha cumplido los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio sólo porque ya está realizando el trabajo. File my state taxes for free Ejemplo 1. File my state taxes for free Es estudiante de ingeniería a tiempo completo. File my state taxes for free Aunque no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. File my state taxes for free Aunque sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus destrezas en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. File my state taxes for free Estos estudios no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File my state taxes for free Ejemplo 2. File my state taxes for free Es contador y ha cumplido con los requisitos mínimos de educación de su empleador. File my state taxes for free Posteriormente, éste cambia los requisitos mínimos de educación y requiere que tome cursos universitarios para mantener su trabajo. File my state taxes for free Estos cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción porque ya ha cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación. File my state taxes for free Requisitos para los Docentes Por lo general, los estados o distritos escolares establecen los requisitos mínimos de educación para los docentes. File my state taxes for free El requisito es el título universitario o la cantidad mínima de horas de estudio universitario que suele exigirse para la contratación de una persona para dicho cargo. File my state taxes for free Si no existen requisitos, habrá cumplido los requisitos mínimos de educación cuando pase a ser miembro del cuerpo docente. File my state taxes for free La determinación de si usted es miembro del cuerpo docente de una institución educativa tiene que ser hecha en base de las prácticas particulares de dicha institución. File my state taxes for free Por lo general, se le considerará miembro del cuerpo docente si se da una o más de las siguientes condiciones: Es profesor titular o catedrático. File my state taxes for free Sus años de servicio se acreditan para obtener el cargo académico o cátedra. File my state taxes for free Tiene un voto en las decisiones del cuerpo docente. File my state taxes for free Su institución académica hace aportaciones en nombre suyo a un plan de jubilación que no sea el Seguro Social o un programa similar. File my state taxes for free Ejemplo 1. File my state taxes for free La ley en el estado donde vive exige que los maestros novatos de escuela secundaria tengan un título universitario, incluidos 10 cursos de educación profesional. File my state taxes for free Asimismo, para mantener su trabajo, un maestro tiene que realizar un quinto año de capacitación dentro de un plazo de 10 años a partir de la fecha de contratación. File my state taxes for free Si la escuela empleadora certifica ante el Departamento de Educación estatal que no puede encontrar maestros calificados, la escuela puede contratar a personas con sólo 3 años de estudios universitarios. File my state taxes for free No obstante, para mantener su trabajo, estos maestros tienen que obtener un título universitario y completar los cursos de educación profesional requeridos dentro de un plazo de 3 años. File my state taxes for free De acuerdo con lo anterior, el título universitario, incluya o no los 10 cursos de educación profesional, se considera el requisito mínimo de educación para calificar como maestro en el estado donde vive. File my state taxes for free Si posee toda la educación requerida, a excepción del quinto año, ha cumplido los requisitos mínimos de educación. File my state taxes for free El quinto año de capacitación se considera estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción a menos que forme parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. File my state taxes for free Figura 27–A. File my state taxes for free ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo? Please click here for the text description of the image. File my state taxes for free Figura 27−A. File my state taxes for free ¿Reúnen los requisitos sus estudios relacionados con el trabajo? Ejemplo 2. File my state taxes for free Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que tiene título universitario y sólo seis cursos de educación profesional. File my state taxes for free Los cuatro cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File my state taxes for free Aunque no tiene todos los cursos requeridos, ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación. File my state taxes for free Ejemplo 3. File my state taxes for free Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que lo han contratado con sólo 3 años de estudios universitarios. File my state taxes for free Los cursos que tome para lograr un título (incluso en el campo de enseñanza) no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File my state taxes for free Éstos se requieren para cumplir los requisitos mínimos de educación para trabajar como maestro. File my state taxes for free Ejemplo 4. File my state taxes for free Tiene un título universitario y trabaja como instructor temporal en una universidad. File my state taxes for free Al mismo tiempo, toma cursos de posgrado para obtener un título superior. File my state taxes for free Las reglas de la universidad estipulan que puede pasar a ser miembro del cuerpo docente sólo si obtiene un posgrado. File my state taxes for free Además, puede mantener su trabajo como instructor sólo si demuestra un avance satisfactorio para obtener este título. File my state taxes for free No ha cumplido los requisitos mínimos de educación para ser miembro del cuerpo docente. File my state taxes for free Los cursos de posgrado no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File my state taxes for free Licencia en un nuevo estado. File my state taxes for free   Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para maestros de su estado, se considera que ha cumplido los requisitos mínimos de educación en todos los estados. File my state taxes for free Esto se aplica incluso si tiene que cursar estudios adicionales para recibir la licencia en otro estado. File my state taxes for free Los estudios adicionales que necesite son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos para la deducción. File my state taxes for free Ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación para enseñar. File my state taxes for free Enseñar en otro estado no constituye un nuevo oficio o negocio. File my state taxes for free Ejemplo. File my state taxes for free Posee una licencia permanente para enseñar en el Estado A y ha trabajado como maestro en ese estado durante varios años. File my state taxes for free Se muda al Estado B y lo contratan inmediatamente como maestro. File my state taxes for free Sin embargo, tiene que realizar ciertos cursos prescritos para obtener una licencia permanente para enseñar en el Estado B. File my state taxes for free Estos cursos adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción debido a que el puesto de maestro en el Estado B implica el mismo tipo de trabajo general para el cual reunía los requisitos en el Estado A. File my state taxes for free Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Los estudios que forman parte de un programa de estudios a fin de capacitarlo para un nuevo oficio o negocio no están relacionados con el trabajo y no reúnen los requisitos de la deducción. File my state taxes for free Esto es aplicable incluso si no tiene intención de ingresar en ese oficio o negocio. File my state taxes for free Si es empleado, un cambio de deberes que implique el mismo tipo de trabajo general no es un nuevo oficio o negocio. File my state taxes for free Ejemplo 1. File my state taxes for free Es contador. File my state taxes for free Su empleador le exige que saque un título en derecho corriendo con sus propios gastos. File my state taxes for free Se inscribe en una escuela de derecho con la intención de cursar el plan de estudios típico para lograr un título en derecho. File my state taxes for free Aun si su intención no es ser abogado, los estudios no reúnen los requisitos de la deducción debido a que el título en derecho lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. File my state taxes for free Ejemplo 2. File my state taxes for free Es médico de medicina general. File my state taxes for free Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de la medicina. File my state taxes for free El curso no lo capacita para una nueva profesión. File my state taxes for free Se considera que está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas requeridas en su profesión actual. File my state taxes for free Ejemplo 3. File my state taxes for free Durante su trabajo en la práctica privada de psiquiatría, ingresa a un programa para estudiar y capacitarse en un instituto de psicoanálisis acreditado. File my state taxes for free El programa lo capacitará para practicar el psicoanálisis. File my state taxes for free La formación en psicoanálisis no lo capacitará para una nueva profesión. File my state taxes for free Está relacionada con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas necesarias en su profesión actual. File my state taxes for free Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Los cursos de preparación para el examen de reválida para ejercer la abogacía o el examen para contadores públicos autorizados (CPA, por sus siglas en inglés) no son estudios relacionados con el trabajo que cumplan los requisitos. File my state taxes for free Forman parte de un programa de estudios que puede capacitarlo para una nueva profesión. File my state taxes for free Deberes Magisteriales y Afines Todos los deberes magisteriales y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. File my state taxes for free Un cambio de deberes de cualquiera de las siguientes maneras no se considera un cambio a una nueva ocupación: Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria. File my state taxes for free Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte. File my state taxes for free Maestro a consejero académico. File my state taxes for free Maestro a administrador escolar. File my state taxes for free Qué Gastos se Pueden Deducir Si sus estudios satisfacen los requisitos descritos anteriormente en Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , por lo general, puede deducir sus gastos de estudios como gastos de negocios. File my state taxes for free Si no trabaja por cuenta propia, puede deducir gastos de negocios sólo si detalla sus deducciones. File my state taxes for free No puede deducir gastos relacionados con ingresos exentos ni excluidos de impuestos. File my state taxes for free Gastos deducibles. File my state taxes for free   Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios: Matrícula, libros, útiles escolares, cuotas de laboratorio y artículos similares. File my state taxes for free Ciertos costos de transporte y viajes. File my state taxes for free Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras (mecanografía) al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios. File my state taxes for free Gastos no deducibles. File my state taxes for free   No puede deducir sus gastos personales o de capital. File my state taxes for free Por ejemplo, no puede deducir el valor en dólares de un período de vacaciones o permiso anual (vacaciones remuneradas) que toma para asistir a clases. File my state taxes for free Esta cantidad es un gasto personal. File my state taxes for free Reembolso no reclamado. File my state taxes for free   Aun si no reclama reembolsos a los que tiene derecho a recibir de su empleador, no puede deducir los gastos correspondientes a ese reembolso no reclamado. File my state taxes for free Ejemplo. File my state taxes for free Su empleador acuerda pagar sus gastos de estudios si usted presenta un vale que muestre sus gastos. File my state taxes for free Usted no presenta un vale y no se los reembolsan. File my state taxes for free Como no presentó un vale, no puede deducir los gastos en su declaración de impuestos. File my state taxes for free Gastos de Transporte Si sus estudios reúnen los requisitos, puede deducir los costos de transporte locales en los que tiene que incurrir para viajar directamente del trabajo a la escuela. File my state taxes for free Si tiene un trabajo habitual y asiste a la escuela de forma temporal, también puede deducir los costos de regreso de la escuela a su domicilio. File my state taxes for free Asistencia temporal. File my state taxes for free   Asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones corresponde a su caso: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos y en realidad dura 1 año o menos. File my state taxes for free Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente es factible que dure más de 1 año. File my state taxes for free Su asistencia es temporal hasta la fecha en la que determine que durará más de 1 año. File my state taxes for free Nota: Si se encuentra en la situación (1) o (2), su asistencia no es temporal si los hechos y las circunstancias indican lo contrario. File my state taxes for free Asistencia no temporal. File my state taxes for free   No asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure más de 1 año. File my state taxes for free No importa cuánto tiempo de hecho asista. File my state taxes for free Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente se espera que dure más de 1 año. File my state taxes for free Su asistencia no es temporal después de la fecha en la que se determine que durará más de 1 año. File my state taxes for free Gastos de Transporte Deducibles Si trabaja de manera habitual y se dirige directamente de su domicilio a la escuela de manera temporal, puede deducir los costos del viaje de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. File my state taxes for free Esto es aplicable sin importar la ubicación de dicho lugar, la distancia recorrida o si asiste a cursos en dicho lugar en días no laborables. File my state taxes for free Los gastos de transporte incluyen los costos reales de autobús, metro, taxi u otras tarifas, así como los costos del uso de su automóvil. File my state taxes for free Los gastos de transporte no incluyen cantidades gastadas por viaje, comidas o alojamiento cuando pasa la noche fuera de su casa. File my state taxes for free Ejemplo 1. File my state taxes for free Trabaja habitualmente en una ciudad cercana y viaja directamente del trabajo a su domicilio. File my state taxes for free Asimismo, asiste a la escuela cada noche entre semana durante 3 meses para tomar un curso que mejore sus destrezas laborales. File my state taxes for free Dado que asiste a una escuela de forma temporal, puede deducir sus gastos diarios de transporte de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. File my state taxes for free Esto es aplicable independientemente de la distancia recorrida. File my state taxes for free Ejemplo 2. File my state taxes for free Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, salvo que algunas noches se dirige directamente del trabajo a la escuela y luego a su domicilio. File my state taxes for free Puede deducir sus gastos de transporte desde su lugar de trabajo habitual a la escuela y luego al domicilio. File my state taxes for free Ejemplo 3. File my state taxes for free Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a la escuela durante 9 meses todos los sábados, los cuales no son días laborables. File my state taxes for free Dado que asiste a la escuela de manera temporal, puede deducir sus gastos de transporte de ida y regreso entre su casa y la escuela. File my state taxes for free Ejemplo 4. File my state taxes for free Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a clases dos veces a la semana durante 15 meses. File my state taxes for free Dado que su asistencia a la escuela no se considera temporal, no puede deducir sus gastos de transporte entre su casa y la escuela. File my state taxes for free Si se dirige a la escuela directamente desde el trabajo, puede deducir los gastos de transporte de ida desde el trabajo a la escuela. File my state taxes for free Si del trabajo se dirige a su casa y luego a la escuela y regresa a su casa, sus gastos de transporte no pueden ser mayores que los gastos en los que hubiese incurrido de haber viajado directamente del trabajo a la escuela. File my state taxes for free Uso de su automóvil. File my state taxes for free   Si usa su automóvil (propio o arrendado) para viajar a la escuela, puede deducir sus gastos reales o utilizar la tarifa estándar de millaje para calcular la cantidad que puede deducir. File my state taxes for free La tarifa estándar por millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. File my state taxes for free Independientemente de los métodos que escoja, también puede deducir cargos de estacionamiento y peajes. File my state taxes for free Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de la deducción de sus gastos reales por el uso de un automóvil. File my state taxes for free Gastos de Viaje Puede deducir gastos de viajes, comidas (vea Límite del 50% del costo de comidas , más adelante) y alojamiento si viaja de un día a otro principalmente para realizar estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. File my state taxes for free Los gastos de viaje para estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción reciben el mismo trato tributario que los gastos de viaje para otros propósitos de negocios del empleado. File my state taxes for free Para más información, vea el capítulo 26. File my state taxes for free No puede deducir gastos de actividades personales, como turismo, visitas o entretenimiento. File my state taxes for free Viajes principalmente con fines personales. File my state taxes for free   Si su viaje fuera de casa es principalmente con fines personales, no puede deducir todos sus gastos de viaje, comidas o alojamiento. File my state taxes for free Sólo puede deducir sus gastos de alojamiento y el 50% de sus gastos de comidas durante el período en el que asista a actividades de educación que reúnen los requisitos. File my state taxes for free   El determinar si el propósito del viaje es principalmente personal o para estudios depende de los hechos y las circunstancias. File my state taxes for free Un factor importante es la comparación del tiempo dedicado a actividades personales con el tiempo dedicado a actividades de educación. File my state taxes for free Si dedica más tiempo a actividades personales, el viaje se considera principalmente para estudios sólo si puede demostrar una razón importante y no personal de por qué viajó a un lugar específico. File my state taxes for free Ejemplo 1. File my state taxes for free Juan trabaja en Newark, Nueva Jersey. File my state taxes for free Viajó a Chicago para tomar un curso de una semana, a solicitud de su empleador, que puede deducir de sus impuestos. File my state taxes for free Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso. File my state taxes for free Durante su estadía, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville. File my state taxes for free Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo de ida y vuelta a Chicago. File my state taxes for free No puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville. File my state taxes for free Sólo puede deducir las comidas (conforme al límite del 50%) y alojamiento relacionados con sus actividades educativas. File my state taxes for free Ejemplo 2. File my state taxes for free Susana trabaja en Boston. File my state taxes for free Asistió a una universidad en Michigan a fin de tomar un curso para su trabajo. File my state taxes for free El curso está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. File my state taxes for free Tomó un curso, que corresponde a un cuarto de la carga de estudios a tiempo completo. File my state taxes for free El resto del tiempo lo dedicó a actividades personales. File my state taxes for free Sus razones para tomar el curso en Michigan fueron personales. File my state taxes for free El viaje de Susana es principalmente personal, ya que tres cuartos de su tiempo se consideran tiempo personal. File my state taxes for free No puede deducir el costo de su boleto de tren de ida y regreso a Michigan. File my state taxes for free Puede deducir un cuarto del costo de las comidas (conforme al límite del 50%) y del alojamiento del período en que asistió a la universidad. File my state taxes for free Ejemplo 3. File my state taxes for free David trabaja en Nashville y recientemente viajó a California para asistir a un seminario de 2 semanas. File my state taxes for free El seminario está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. File my state taxes for free Durante su estadía, dedicó 8 semanas adicionales a actividades personales. File my state taxes for free Los hechos, incluida la estadía adicional de 8 semanas, demuestran que su finalidad principal era tomarse unas vacaciones. File my state taxes for free David no puede deducir su boleto de avión de ida y vuelta ni sus comidas y alojamiento durante las 8 semanas. File my state taxes for free Sólo puede deducir sus gastos por comida (sujeto al límite del 50%) y alojamiento durante las 2 semanas que asistió al seminario. File my state taxes for free Cruceros y congresos. File my state taxes for free   Algunos cruceros y congresos ofrecen seminarios o cursos como parte de su itinerario. File my state taxes for free Aun si los seminarios o cursos están relacionados con el trabajo, su deducción por viaje puede verse limitada. File my state taxes for free Esto es aplicable a: Viajes en buque transatlántico, crucero u otra forma de transporte marítimo de lujo y Congresos fuera del área de Norteamérica. File my state taxes for free   Si desea consultar más acerca de los límites de deducciones de gastos de viaje que sean aplicables a cruceros y congresos, vea Luxury Water Travel (Viajes en buques de lujo) y Conventions (Congresos) en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. File my state taxes for free Límite del 50% del costo de comidas. File my state taxes for free   Sólo puede deducir el 50% del costo de sus comidas cuando viaja fuera de casa para realizar estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. File my state taxes for free No se le pueden haber reembolsado los gastos por las comidas. File my state taxes for free   Los empleados tienen que usar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para aplicar el límite del 50%. File my state taxes for free Viajes con Fines Educativos No puede deducir el costo de sus viajes con fines educativos, incluso si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio. File my state taxes for free Ejemplo. File my state taxes for free Usted es maestro de francés. File my state taxes for free Durante una ausencia sabática otorgada para viajar, recorrió Francia para mejorar sus conocimientos del francés. File my state taxes for free Elige su itinerario y la mayoría de sus actividades con el fin de mejorar sus destrezas lingüísticas en francés. File my state taxes for free No puede deducir sus gastos de viaje como gastos de estudios. File my state taxes for free Esto es aplicable aunque haya dedicado la mayor parte del tiempo a aprender francés visitando escuelas y familias francesas, asistiendo a películas u obras de teatro y participando en actividades similares. File my state taxes for free No se Permiten Beneficios Dobles No se le permite hacer lo siguiente: Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo como gastos de negocios si deduce estos gastos conforme con cualquier otra disposición de la ley, por ejemplo, la deducción de matrículas y cuotas (vea el capítulo 35). File my state taxes for free Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo pagados con fondos de ayuda para los estudios provistos por el empleador, subvención o beca libre de impuestos. File my state taxes for free Vea Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , a continuación. File my state taxes for free Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Si paga gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción con determinados fondos exentos de impuestos, no puede reclamar una deducción por estas cantidades. File my state taxes for free Tiene que reducir la cantidad de los gastos que reúnen los requisitos por la cantidad de tales gastos que le pueden corresponder a la asistencia para estudios exenta de impuestos. File my state taxes for free Para más información, vea el capítulo 12 de la Publicación 970, en inglés. File my state taxes for free La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye: La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de la asistencia para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970, en inglés); Asistencia para estudios destinada a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no gravable (libre de impuestos) (que no sean regalos o herencias) que reciba como asistencia para los estudios. File my state taxes for free Cantidades que no reducen los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File my state taxes for free   No reduzca los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Un pago por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. File my state taxes for free   Tampoco reduzca la cantidad de los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción por la cantidad de una beca de estudios o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante ni becas que, según lo establecido, no se puedan aplicar a gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File my state taxes for free Reembolsos El trato tributario que dé a los reembolsos depende del acuerdo que tenga con su empleador. File my state taxes for free Existen dos tipos básicos de acuerdos de reembolso: planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas. File my state taxes for free Puede determinar el tipo de plan mediante el cual se le reembolsa según la manera en que se declara el reembolso en su Formulario W-2. File my state taxes for free Para información sobre cómo tratar los reembolsos bajo planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas, vea Reembolsos en el capítulo 26. File my state taxes for free Cómo Deducir Gastos de Negocios Las personas que trabajan por cuenta propia y los empleados declaran los gastos de negocios de manera diferente. File my state taxes for free La siguiente información explica qué formularios tiene que usar para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. File my state taxes for free Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si trabaja por cuenta propia, declare el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos (generalmente en el Anexo C, C-EZ o F). File my state taxes for free Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos de la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esas partidas. File my state taxes for free Vea las instrucciones del formulario que presente para obtener información acerca de cómo completarlo. File my state taxes for free Empleados Si es empleado, puede deducir el costo de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si: No recibió (y no tuvo derecho a recibir) reembolsos de su empleador; Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas (la cantidad se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2) o Recibió un reembolso conforme a un plan con rendición de cuentas, pero la cantidad recibida fue menor que sus gastos por los cuales usted reclamó un reembolso. File my state taxes for free Si le corresponde el punto (1) o (2), puede deducir la totalidad del costo que reúne los requisitos de la deducción. File my state taxes for free Si le corresponde el punto (3), puede deducir sólo los costos mayores que su reembolso que reúnen los requisitos de la deducción. File my state taxes for free Para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, incluya la cantidad con su deducción para todos los demás gastos de negocios del empleado en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). File my state taxes for free (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). File my state taxes for free Esta deducción (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2% aplicable a la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas. File my state taxes for free Vea el capítulo 28. File my state taxes for free Formulario 2106 o 2106-EZ. File my state taxes for free   Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, por lo general tiene que completar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ. File my state taxes for free No se requiere el formulario. File my state taxes for free   No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si: Las cantidades incluidas en el recuadro 1 de su Formulario W-2 no se consideran reembolsos y No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. File my state taxes for free   Si cumple los dos requisitos anteriores, anote los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). File my state taxes for free (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). File my state taxes for free Uso del Formulario 2106-EZ. File my state taxes for free   Este formulario es más corto y fácil de usar que el Formulario 2106. File my state taxes for free Por lo general, puede usar este formulario si: Todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyeron en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y Utiliza la tarifa estándar por millas si declara gastos de vehículo. File my state taxes for free   Si no cumple estos dos requisitos, utilice el Formulario 2106. File my state taxes for free Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Si es artista del espectáculo que reúne los requisitos o funcionario del gobierno estatal (o local) que recibe su pago total o en parte de honorarios, puede deducir el costo de sus estudios relacionado con el trabajo que reúne los requisitos de la deducción como ajuste al ingreso bruto en lugar de una deducción detallada. File my state taxes for free Incluya el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción junto con todos los demás gastos de negocios del empleado y anote el total en la línea 24 del Formulario 1040. File my state taxes for free No tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y, por lo tanto, la deducción no está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2%. File my state taxes for free Tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción, incluso si cumple los requisitos descritos anteriormente bajo No se requiere el formulario . File my state taxes for free Para más información acerca de los artistas del espectáculo que reúnen los requisitos, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. File my state taxes for free Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si está incapacitado y tiene gastos de trabajo relacionados con un impedimento que sean necesarios para permitirle realizar estudios relacionados con el trabajo, que reúnen los requisitos de la deducción, puede deducir estos gastos en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). File my state taxes for free No están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. File my state taxes for free Para deducir estos gastos, tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ, aun si cumple los requisitos descritos anteriormente en No se requiere el formulario . File my state taxes for free Para más información acerca de gastos de trabajo relacionados con un impedimento, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. File my state taxes for free Documentación Tiene que mantener documentación como comprobante de las deducciones reclamadas en su declaración de impuestos. File my state taxes for free Por lo general, debe mantener su documentación durante 3 años desde la fecha de presentación de la declaración y de haber reclamado la deducción. File my state taxes for free Para obtener información específica acerca de cómo mantener documentación de los gastos de negocios, vea Mantenimiento de Documentación en el capítulo 26. File my state taxes for free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications