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File 2010 taxes for free Index A Acknowledgment of contributions, Acknowledgment of Charitable Contributions of $250 or More Adverse determination, Adverse determination. File 2010 taxes for free Affordable Care Act Hospitals, What's New, New Requirements for section 501(c)(3) Hospitals Under the Affordable Care Act. File 2010 taxes for free Aged, home for, Home for the aged. File 2010 taxes for free Agricultural organization, Agricultural and Horticultural Organizations Airport, Other organizations. File 2010 taxes for free Alumni association, Alumni association. File 2010 taxes for free Amateur athletic organizations, Amateur Athletic Organizations Animals, prevention of cruelty to, Prevention of Cruelty to Children or Animals Appeal procedures, Appeal Procedures Application procedures, Application Procedures, Required Inclusions Bylaws, Bylaws. File 2010 taxes for free Conformed copy, Conformed copy. File 2010 taxes for free Description of activities, Description of activities. File 2010 taxes for free Employer identification number, Required Inclusions Financial data, Financial data. File 2010 taxes for free Organizing documents, Organizing documents. File 2010 taxes for free Aquatic resources, Agricultural and Horticultural Organizations Articles of organization, Articles of Organization Assistance (see Tax help) Athletic organization, Athletic organization. File 2010 taxes for free , Amateur Athletic Organizations Attorney's fees, Acceptance of attorneys' fees. File 2010 taxes for free Attribution, special rules, Special rules of attribution. File 2010 taxes for free B Black lung benefit trust, 501(c)(21) - Black Lung Benefit Trusts Board of trade, Board of trade. File 2010 taxes for free Bureau defined, Bureau defined. File 2010 taxes for free Burial benefit insurance, Burial and funeral benefit insurance organization. File 2010 taxes for free Business income, unrelated, Unrelated Business Income Tax Return Business league, 501(c)(6) - Business Leagues, etc. File 2010 taxes for free C Cemetery company, 501(c)(13) - Cemetery Companies Chamber of commerce, Chamber of commerce. File 2010 taxes for free Change in legal structure, Organizational Changes and Exempt Status Charitable contributions, Acknowledgment of Charitable Contributions of $250 or More, Contributions to 501(c)(3) Organizations Charitable organization, Section 501(c)(3) Organizations, Charitable Organizations Charitable risk pools, Charitable Risk Pools Child care organization, Child care organizations. File 2010 taxes for free Children, prevention of cruelty to, Prevention of Cruelty to Children or Animals Church, Churches. File 2010 taxes for free Integrated auxiliaries, Integrated auxiliaries. File 2010 taxes for free Civic leagues, 501(c)(4) - Civic Leagues and Social Welfare Organizations Clinic, Clinic. File 2010 taxes for free CO-OP Health Insurance Issuers, 501(c)(29) - CO-OP Health Insurance Issuers College bookstore, restaurant, College book stores, cafeterias, restaurants, etc. File 2010 taxes for free Comments, Comments and suggestions. File 2010 taxes for free Community association, Other organizations. File 2010 taxes for free Community nursing bureau, Community nursing bureau. File 2010 taxes for free Community trust, Community Trusts Contributions, charitable, Acknowledgment of Charitable Contributions of $250 or More, Contributions to 501(c)(3) Organizations Court appeals, Appeal to Courts Credit union, 501(c)(14) - Credit Unions and Other Mutual Financial Organizations D Determination letter, Rulings and Determination Letters Disclosures, required, Disclosure of Quid Pro Quo Contributions Dues used for lobbying, Dues Used for Lobbying or Political Activities Nondeductible contributions, Solicitation of Nondeductible Contributions Quid pro quo contributions, Disclosure of Quid Pro Quo Contributions Services available from government, Penalties. File 2010 taxes for free Dispositions of donated property, Donee Information Return Disqualified persons, Disqualified persons. File 2010 taxes for free Domestic fraternal society, Domestic Fraternal Societies (501(c)(10)) Donor advised funds Excess benefit transaction, Donor advised fund transactions occurring after August 17, 2006. File 2010 taxes for free Dues used for political or legislative activities, Dues Used for Lobbying or Political Activities, Deduction not allowed for dues used for political or legislative activities. File 2010 taxes for free E Educational organizations, Educational Organizations, Educational organizations. File 2010 taxes for free Employees' association, 501(c)(4), 501(c)(9), and 501(c)(17) - Employees' Associations Employment taxes, Employment Tax Returns Endowment fund, Endowment funds. File 2010 taxes for free Estimated tax, Estimated tax. File 2010 taxes for free Excess benefit transaction, Excess Benefit Transaction, Supporting organization transactions occurring after July 25, 2006. File 2010 taxes for free Disqualified person, Tax on Disqualified Persons, Disqualified Person Controlled entity, 35%, 35% controlled entity. File 2010 taxes for free Family members, Family members. File 2010 taxes for free Substantial influence, Persons not considered to have substantial influence. File 2010 taxes for free Disregarded benefits, Disregarded benefits. File 2010 taxes for free Donor advised funds, Donor advised fund transactions occurring after August 17, 2006. File 2010 taxes for free , Exception. File 2010 taxes for free Excise tax, Excise tax on excess benefit transactions. File 2010 taxes for free Initial contracts, Special Exception for Initial Contracts Reasonable compensation, Reasonable Compensation. File 2010 taxes for free Rebuttable presumption, Rebuttable presumption that a transaction is not an excess benefit transaction. File 2010 taxes for free Excise tax Black lung benefit trust, Excise taxes. File 2010 taxes for free Lobbying expenditures, Tax on excess expenditures to influence legislation. File 2010 taxes for free , Tax on disqualifying lobbying expenditures. File 2010 taxes for free Political expenditures, Excise taxes on political expenditures. File 2010 taxes for free Private foundations, Excise taxes on private foundations. File 2010 taxes for free , Excise Taxes on Private Foundations Exempt function, Political Organization Income Tax Return Exempt purposes, Section 501(c)(3) Organizations Exemption for terrorist organization, Non-exemption for terrorist organizations. File 2010 taxes for free Extensions of time, Extensions of time for filing. File 2010 taxes for free F Facts and circumstances test, Facts and circumstances test. File 2010 taxes for free Fair market value, estimate of, Good faith estimate of fair market value (FMV). File 2010 taxes for free Filing requirements, Annual Information Returns Annual information returns, Annual Information Returns Donee information return, Donee Information Return Due date, Political Organization Income Tax Return Employment tax, Employment Tax Returns Excise tax, Excise taxes on private foundations. File 2010 taxes for free , Excise Taxes on Private Foundations Political organization, Political Organization Income Tax Return Private foundations, Form 990-PF Unrelated business income, Unrelated Business Income Tax Return Form 990-N, Annual Electronic Filing Requirement for Small Tax-Exempt Organizations Forms, Forms Required 1023, Forms Required, Administrative Remedies, 270-day period. File 2010 taxes for free , Information required for subordinate organizations. File 2010 taxes for free , Annual Information Return, Form 1023. File 2010 taxes for free , Organizations Not Required To File Form 1023, Private Schools, When to file application. File 2010 taxes for free , Lobbying Expenditures, Volunteer fire companies. File 2010 taxes for free 1024, Forms Required, Application made under wrong paragraph of section 501(c). File 2010 taxes for free , Annual Information Return, 501(c)(4) - Civic Leagues and Social Welfare Organizations, 501(c)(6) - Business Leagues, etc. File 2010 taxes for free , 501(c)(7) - Social and Recreation Clubs, 501(c)(8) and 501(c)(10) - Fraternal Beneficiary Societies and Domestic Fraternal Societies, Fraternal Beneficiary Societies (501(c)(8)), Domestic Fraternal Societies (501(c)(10)), Local Employees' Associations (501(c)(4)), Voluntary Employees' Beneficiary Associations (501(c)(9)), Supplemental Unemployment Benefit Trusts (501(c)(17)), 501(c)(13) - Cemetery Companies, 501(c)(19) - Veterans' Organizations, 501(c)(20) - Group Legal Services Plan Organizations, 501(c)(2) - Title-Holding Corporations for Single Parent Corporations, 501(c)(25) - Title-Holding Corporations or Trusts for Multiple Parent Corporations 1040, Effect on employees. File 2010 taxes for free 1065, Annual Information Returns 1120–POL, Political Organization Income Tax Return 1128, Central organizations. File 2010 taxes for free 2848, Power of attorney. File 2010 taxes for free , Representation. File 2010 taxes for free 4720, Tax on excess expenditures to influence legislation. File 2010 taxes for free 5578, Certification. File 2010 taxes for free 5768, Making the election. File 2010 taxes for free 6069, Tax treatment of donations. File 2010 taxes for free 8274, FICA tax exemption election. File 2010 taxes for free 8282, Dispositions of donated property. File 2010 taxes for free 8283, Form 8283. File 2010 taxes for free 8300, Report of Cash Received 8718, Forms Required, Power of attorney. File 2010 taxes for free 8821, Representation. File 2010 taxes for free 8871, Reporting Requirements for a Political Organization, Annual Information Return 8872, Reporting Requirements for a Political Organization, Annual Information Return 990, Keeping the Group Exemption Letter in Force, Forms 990 and 990-EZ, Annual Information Return, Making the election. File 2010 taxes for free 990-BL, Annual Information Returns, 990-EZ, Forms 990 and 990-EZ, Form 990-EZ. File 2010 taxes for free 990-PF, Form 990-PF, Excise taxes on private foundations. File 2010 taxes for free , Excise Taxes on Private Foundations 990-T, Unrelated Business Income Tax Return SS-4, Required Inclusions, Employer identification number. File 2010 taxes for free W–2, Revoking the election. File 2010 taxes for free Fraternal beneficiary society, Fraternal Beneficiary Societies (501(c)(8)) Fraternal societies, Organizations subject to requirements. File 2010 taxes for free , 501(c)(8) and 501(c)(10) - Fraternal Beneficiary Societies and Domestic Fraternal Societies Free tax services, Free help with your tax return. File 2010 taxes for free Funeral benefit insurance, Burial and funeral benefit insurance organization. File 2010 taxes for free G Gifts and contributions, public charity, Gifts, contributions, and grants distinguished from gross receipts. File 2010 taxes for free Good faith determinations, What's New, New organization. File 2010 taxes for free Governmental unit, Governmental units. File 2010 taxes for free Grant Distinguished from gross receipts, Grants. File 2010 taxes for free Exclusion for unusual grant, Unusual grants. File 2010 taxes for free , Unusual grants. File 2010 taxes for free From public charity, Grants from public charities. File 2010 taxes for free , Grants from public charities. File 2010 taxes for free Grantor and contributor, reliance on ruling, Reliance by grantors and contributors. File 2010 taxes for free Gross receipts from nonmembership sources, Gross receipts from nonmembership sources. File 2010 taxes for free Group exemption letter, Group Exemption Letter H Health coverage organization, 501(c)(26) - State-Sponsored High-Risk Health Coverage Organizations Help (see Tax help) High-risk health coverage organization, 501(c)(26) - State-Sponsored High-Risk Health Coverage Organizations Home for the aged, Home for the aged. File 2010 taxes for free Homeowners' association, Homeowners' associations. File 2010 taxes for free Horticultural organization, Agricultural and Horticultural Organizations Hospital, Hospital. File 2010 taxes for free , Hospitals and medical research organizations. File 2010 taxes for free I Inactive organization, Organizational Changes and Exempt Status Industrial development, Other organizations. File 2010 taxes for free Instrumentalities, Instrumentalities. File 2010 taxes for free Insurance, organizations providing, Organizations Providing Insurance L Labor organization, Organizations subject to requirements. File 2010 taxes for free , Labor Organizations Law, public interest, Public-interest law firms. File 2010 taxes for free Legislative activity, Lobbying Expenditures, Legislative activity. File 2010 taxes for free Listed transaction, Prohibited tax shelter transaction. File 2010 taxes for free Literary organizations, Literary Organizations Loans, organizations providing, Organization providing loans. File 2010 taxes for free Lobbying expenditures, Lobbying Expenditures Local benevolent life insurance associations, Local Life Insurance Associations Local employees' association, Local Employees' Associations (501(c)(4)) Lodge system, Lodge system. File 2010 taxes for free M Medical research organization, Medical research organization. File 2010 taxes for free Medicare and Medicaid payments, Medicare and Medicaid payments. File 2010 taxes for free Membership fee, Membership fees. File 2010 taxes for free , Membership fees distinguished from gross receipts. File 2010 taxes for free Modification of exemption, Revocation or Modification of Exemption Mutual financial organization, 501(c)(14) - Credit Unions and Other Mutual Financial Organizations Mutual or cooperative association, Mutual or Cooperative Associations N Nursing bureau, Community nursing bureau. File 2010 taxes for free O One-third support test, One-third support test. File 2010 taxes for free Organization assets, Dedication and Distribution of Assets Dedication, Dedication. File 2010 taxes for free Distribution, Distribution. File 2010 taxes for free Organizational changes, Organizational Changes and Exempt Status P Penalties, Penalties for failure to file. File 2010 taxes for free Failure to allow public inspection, Penalties Failure to disclose, Penalty for failure to disclose. File 2010 taxes for free , Penalties. File 2010 taxes for free , Penalty. File 2010 taxes for free Failure to file, Penalties for failure to file. File 2010 taxes for free Perpetual care organization, Perpetual care organization. File 2010 taxes for free Political activity, Dues Used for Lobbying or Political Activities, Political activity. File 2010 taxes for free , Political activity. File 2010 taxes for free Political organization Income tax return, Political Organization Income Tax Return Taxable income, Political Organization Income Tax Return Power of attorney, Power of attorney. File 2010 taxes for free Preferred stock, Common and preferred stock. File 2010 taxes for free Prevention of cruelty to children or animals, Prevention of Cruelty to Children or Animals Private delivery service, Private delivery service. File 2010 taxes for free Private foundations, Private Foundations Private operating foundation, Private Operating Foundations Private school, Private Schools, Racially Nondiscriminatory Policy Prohibited tax shelter transactions Entity managers, Entity manager. File 2010 taxes for free Entity managers excise tax, Manager Level Tax Listed transaction, Prohibited tax shelter transaction. File 2010 taxes for free Prohibited reportable transactions, Prohibited tax shelter transaction. File 2010 taxes for free Subsequently listed transaction, Subsequently listed transaction. File 2010 taxes for free Tax-exempt entities, Tax-exempt entities. File 2010 taxes for free Public charity Gifts and contributions, Gifts, contributions, and grants distinguished from gross receipts. File 2010 taxes for free Grant from, Grants from public charities. File 2010 taxes for free Section 509(a)(1), Section 509(a)(1) Organizations Section 509(a)(2), Section 509(a)(2) Organizations Section 509(a)(3), Section 509(a)(3) Organizations Section 509(a)(4), Section 509(a)(4) Organizations Support test, One-third support test. File 2010 taxes for free , One-third support test. File 2010 taxes for free Public inspection Annual return, Annual Information Return Exemption applications, Public Inspection of Exemption Applications, Annual Returns, and Political Organization Reporting Forms Forms 8871 and 8872, Public Inspection of Exemption Applications, Annual Returns, and Political Organization Reporting Forms Public-interest law firm, Public-interest law firms. File 2010 taxes for free Publications (see Tax help) Publicly supported organization, Publicly supported organizations. File 2010 taxes for free , Qualifying as Publicly Supported Attraction of public support, Attraction of public support requirement. File 2010 taxes for free Ten-percent-of-support, Ten-percent-of-support requirement. File 2010 taxes for free R Racial composition, How to determine racial composition. File 2010 taxes for free Racially nondiscriminatory policy, Racially Nondiscriminatory Policy Real estate board, Real estate board. File 2010 taxes for free Recognition of exemption, application, Application for Recognition of Exemption Religious organizations, Religious Organizations Requests other than applications, Miscellaneous Procedures Responsiveness test, Responsiveness test. File 2010 taxes for free Revocation of exemption, Revocation or Modification of Exemption Ruling letter, Rulings and Determination Letters S Scholarship Private school, Scholarship and loan programs. File 2010 taxes for free Scholarships, Scholarships. File 2010 taxes for free School, private, Private Schools Scientific organizations, Scientific Organizations Section 501(c)(3) organizations Amateur athletic, Amateur Athletic Organizations Literary, Literary Organizations Prevention of cruelty, Prevention of Cruelty to Children or Animals Private foundations, Private Foundations and Public Charities Public charities, Public Charities Qualifications, Section 501(c)(3) Organizations Religious, Religious Organizations Scientific, Scientific Organizations Section 501(c)(3) Organizations Charitable, Charitable Organizations Educational, Educational Organizations and Private Schools Single entity, Single entity. File 2010 taxes for free Social clubs, Organizations subject to requirements. File 2010 taxes for free , 501(c)(7) - Social and Recreation Clubs Social welfare organization, Organizations subject to requirements. File 2010 taxes for free , 501(c)(4) - Civic Leagues and Social Welfare Organizations Specified organizations, Specified organizations. File 2010 taxes for free Sports organization, amateur, Qualified amateur sports organization. File 2010 taxes for free State-sponsored, 501(c)(26) - State-Sponsored High-Risk Health Coverage Organizations High-risk health coverage organization, 501(c)(26) - State-Sponsored High-Risk Health Coverage Organizations Workers' compensation reinsurance organization, 501(c)(27) - Qualified State-Sponsored Workers' Compensation Organizations Stock or commodity exchange, Stock or commodity exchange. File 2010 taxes for free Suggestions, Comments and suggestions. File 2010 taxes for free Supplemental unemployment benefit trust, Supplemental Unemployment Benefit Trusts (501(c)(17)) Support, Support. File 2010 taxes for free , Support from a governmental unit. File 2010 taxes for free , Support from the general public. File 2010 taxes for free Support test, One-third support test. File 2010 taxes for free Facts and circumstances, Facts and circumstances test. File 2010 taxes for free One-third, One-third support test. File 2010 taxes for free Public charity, One-third support test. File 2010 taxes for free Supporting organization, Supporting organization transactions occurring after July 25, 2006. File 2010 taxes for free T Tax help, Technical advice, Appeals Office Consideration Testing for public safety, Section 509(a)(4) Organizations Title-holding corporation, 501(c)(2) - Title-Holding Corporations for Single Parent Corporations U Unemployment benefit trust, Supplemental Unemployment Benefit Trusts (501(c)(17)) Unrelated business income, Unrelated Business Income Tax Return Unusual grants, Unusual grants. File 2010 taxes for free , Unusual grants. File 2010 taxes for free User fee, Power of attorney. File 2010 taxes for free , User fee. File 2010 taxes for free V Veterans' organization, 501(c)(19) - Veterans' Organizations Voluntary employees' beneficiary association, Voluntary Employees' Beneficiary Associations (501(c)(9)) Volunteer fire company, Volunteer fire companies. File 2010 taxes for free W War veterans' organization, 501(c)(19) - Veterans' Organizations Withdrawal of application, Withdrawal of application. File 2010 taxes for free Withholding information from public, Requests for withholding of information from the public. File 2010 taxes for free Work Opportunity Tax Credit, Expanded Work Opportunity Tax Credit Available for Hiring Qualified Veterans. File 2010 taxes for free Workers' compensation reinsurance organization, 501(c)(27) - Qualified State-Sponsored Workers' Compensation Organizations Prev  Up     Home   More Online Publications
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File 2010 taxes for free 35. File 2010 taxes for free   Créditos Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Quién Puede Reclamar un Crédito Tributario por Estudios? Gastos de Estudios CalificadosNo se Permite Beneficio Doble Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados Introduction Para 2013, hay dos créditos tributarios para personas que paguen gastos de enseñanza superior (postsecundaria). File 2010 taxes for free Éstos son: El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y El crédito vitalicio por aprendizaje. File 2010 taxes for free Este capítulo explica en términos generales estos créditos tributarios por estudios. File 2010 taxes for free Para obtener la información detallada que necesitará para reclamar cualquiera de los créditos, y para ver ejemplos aclaratorios, consulte los capítulos 2 y 3 de la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés. File 2010 taxes for free ¿Puede reclamar más de un crédito por estudios este año?   Puede escoger sólo uno de los créditos por cada estudiante por cada año. File 2010 taxes for free Por ejemplo, si reclama el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por un hijo en su declaración de impuestos de 2013, no puede tomar el crédito vitalicio por aprendizaje para 2013 si se trata del mismo hijo. File 2010 taxes for free   Si reúne los requisitos del crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y también del crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante durante el mismo año, puede reclamar sólo uno de los dos créditos, pero no ambos. File 2010 taxes for free   Si paga gastos de estudios calificados por más de un estudiante durante el mismo año, puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje basado por cada estudiante y por año. File 2010 taxes for free Esto quiere decir que, por ejemplo, puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por un estudiante y el crédito vitalicio por aprendizaje por otro estudiante en el mismo año. File 2010 taxes for free    Tabla 35-1. File 2010 taxes for free Comparación de los Créditos Tributarios por Estudios Precaución: Puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje en la misma declaración —pero no por el mismo estudiante. File 2010 taxes for free   Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses Crédito vitalicio por aprendizaje Crédito máximo Un crédito de hasta $2,500 por cada estudiante que reúne los requisitos Un crédito de hasta $2,000 por cada declaración Límite a los ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) $180,000 si es casado que presenta una declaración conjunta;  $90,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos $127,000 si es casado que presenta una declaración conjunta;  $63,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos Reembolsable o no reembolsable El 40% del crédito podría ser reembolsable El monto del crédito está limitado al monto de impuestos que tiene que pagar sobre sus ingresos sujetos a impuestos Número de años de enseñanza postsecundaria Disponible SÓLO si el estudiante no ha completado los 4 primeros años de enseñanza postsecundaria antes de 2013 Disponible para todo año de enseñanza postsecundaria y cursos para adquirir o mejorar aptitudes en el trabajo Número de años tributarios por los cuales se ofrece el crédito Disponible SÓLO por 4 años por cada estudiante que reúna los requisitos (incluido todo año en el que se haya reclamado el crédito Hope) Disponible por un número ilimitado de años Tipo de programa académico requerido El estudiante tiene que estar cursando un programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro título o certificado académico acreditado El estudiante no necesita estar cursando un programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro título o certificado académico acreditado Número de cursos El estudiante tiene que estar matriculado a medio tiempo como mínimo durante al menos un período académico que haya comenzado en el transcurso del año tributario Disponible para uno o más cursos Fallo condenatorio por delito grave de drogas Si para el fin de 2013 no consta fallo condenatorio alguno al estudiante por delito grave de poseer o distribuir drogas Fallos condenatorios por delito grave de drogas no hacen que el estudiante no reúna los requisitos Gastos que reúnen los requisitos Costos de matrícula y gastos de inscripción obligatorios y todos los materiales relacionados con un curso que necesita el estudiante, tanto si son comprados o no en la institución como condición de inscripción o asistencia Costos de matrícula y gastos de inscripción obligatorios (incluidas cantidades que tienen que pagarse a la institución por textos, materiales y equipo relacionados con un curso) Pagos por períodos académicos Pagos efectuados en 2013 para períodos académicos que se iniciaron en 2013 y en los tres primeros meses de 2014 Diferencias entre el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje. File 2010 taxes for free   Existen varias diferencias entre estos dos créditos. File 2010 taxes for free Estas diferencias se resumen en la Tabla 35-1, más adelante. File 2010 taxes for free Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 8863 Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits) (Créditos tributarios por estudios (crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y crédito vitalicio por aprendizaje)), en inglés ¿Quién Puede Reclamar un Crédito Tributario por Estudios? Tal vez pueda reclamar un crédito tributario por estudios si usted, su cónyuge o un dependiente reclamado en su declaración de impuestos era estudiante matriculado en, o asistió a, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. File 2010 taxes for free Los créditos se basan en la cantidad de gastos de estudios calificados que hayan sido pagados a nombre del estudiante en 2013 por períodos académicos que comenzaron en 2013 y en los primeros tres meses de 2014. File 2010 taxes for free Por ejemplo, si pagó $1,500 en diciembre de 2013 por una matrícula calificada por el semestre de primavera de 2014 que comience en enero de 2014, tal vez pueda usar los $1,500 en el cálculo del (de los) crédito(s) para 2013. File 2010 taxes for free Período académico. File 2010 taxes for free   Un período académico abarca un semestre, trimestre, cuatrimestre u otro período de estudios (como un curso de escuela de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. File 2010 taxes for free En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar período académico. File 2010 taxes for free Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. File 2010 taxes for free   Una “institución de enseñanza superior que reúne los requisitos” es todo colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. File 2010 taxes for free Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas, sin fines de lucro y las privadas con fines de lucro. File 2010 taxes for free La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si reúne los requisitos. File 2010 taxes for free   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas en el extranjero participan también en los programas de Federal Student Aid (Asistencia Financiera al Estudiante o FSA, por sus siglas en inglés) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. File 2010 taxes for free ¿Quién puede reclamar los gastos de un dependiente?   Si una persona reclama al estudiante como dependiente y se permite una deducción por aquel estudiante en la declaración de dicha persona, se considera que esa persona ha pagado todos los gastos de estudios calificados del estudiante. File 2010 taxes for free Por lo tanto, sólo esa persona puede reclamar un crédito por estudios en nombre del estudiante. File 2010 taxes for free Si un estudiante no es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, sólo el estudiante puede reclamar un crédito. File 2010 taxes for free Gastos pagados por un tercero. File 2010 taxes for free   Los gastos de estudios calificados pagados en nombre del estudiante por una persona que no sea el estudiante (como un pariente) se tratan como si hubiesen sido pagados por dicho estudiante. File 2010 taxes for free Sin embargo, los gastos de estudios calificados pagados (o que se tratan como si hubiesen sido pagados) por un estudiante que es reclamado como dependiente en su declaración de impuestos, se tratan como si hubiesen sido pagados por usted. File 2010 taxes for free Por lo tanto, a usted se le trata como si hubiese pagado los gastos que fueron pagados por el tercero. File 2010 taxes for free Para más información y para ver un ejemplo, vea Who can Claim a Dependent's Expenses (¿Quién puede reclamar los gastos de un dependiente?) en el capítulo 2 ó 3 de la Publicación 970, en inglés. File 2010 taxes for free ¿Quién no puede reclamar el crédito?   No puede tomar un crédito tributario por estudios si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Usted es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, como la de sus padres. File 2010 taxes for free Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado. File 2010 taxes for free Usted (o su cónyuge) fue extranjero no residente durante cualquier parte de 2013 y no optó por ser tratado como extranjero residente para fines tributarios. File 2010 taxes for free Sus ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) es uno de los siguientes: Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: $180,000 o más si es casado que presenta la declaración conjunta, o $90,000 o más si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos. File 2010 taxes for free Crédito vitalicio por aprendizaje: $127,000 o más si es casado que presenta la declaración conjunta, o $63,000 o más si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos. File 2010 taxes for free   Por lo general, su MAGI es la cantidad de la línea 38 de su Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. File 2010 taxes for free No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563 o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, sume la cantidad excluida del ingreso a la cantidad en la línea 38 de su Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A. File 2010 taxes for free Para más detalles, vea la Publicación 970, en inglés. File 2010 taxes for free   La Figura 35-A podría ser útil al momento de determinar si puede reclamar un crédito tributario por estudios en su declaración de impuestos. File 2010 taxes for free    El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses siempre será mayor que o igual al crédito vitalicio por aprendizaje para todo estudiante que reúna los requisitos para ambos créditos. File 2010 taxes for free Sin embargo, si no se cumplen todos los requisitos correspondientes al crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses enumerados anteriormente en la Tabla 35-1, usted no puede reclamar dicho crédito en base de este estudiante. File 2010 taxes for free En lugar de ello, quizás podría reclamar el crédito vitalicio por aprendizaje por una parte o la totalidad de los gastos de estudios calificados de dicho estudiante. File 2010 taxes for free Para obtener información sobre otros beneficios relacionados con los estudios, vea la Publicación 970, en inglés. File 2010 taxes for free Gastos de Estudios Calificados Generalmente, se considera que los gastos de estudios calificados son cantidades pagadas en 2013 por matrícula y gastos escolares obligatorios para matricularse en un curso o asistir al mismo en una institución de enseñanza superior. File 2010 taxes for free No importa si los gastos fueron pagados en efectivo, por cheque, con tarjeta de crédito o débito, o con préstamos. File 2010 taxes for free Sólo reúnen los requisitos ciertos gastos por libros, materiales y equipos relacionados con un curso: Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades gastadas en libros, materiales y equipos necesarios para cursos de un programa de estudios, ya sea o no que se compren estos materiales en la institución de enseñanza como condición para matricularse o asistir a tales cursos. File 2010 taxes for free Crédito vitalicio por aprendizaje: Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades gastadas en libros, materiales y equipos sólo si se tienen que pagar a la institución como condición para matricularse o asistir a cursos. File 2010 taxes for free Los gastos de estudios calificados incluyen cuotas no académicas, tales como cuotas por actividades estudiantiles, cuotas por actividades deportivas u otros gastos no relacionados con el curso de instrucción, sólo si la cuota tiene que pagarse a la institución como condición de inscripción o asistencia. File 2010 taxes for free Sin embargo, las cuotas por gastos personales (descritos a continuación) nunca se consideran gastos de estudios calificados. File 2010 taxes for free Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas por: Gastos personales. File 2010 taxes for free Éstos incluyen gastos de alojamiento y comida, seguros, gastos médicos (incluyendo las cuotas de servicios de salud para estudiantes), transporte y otros gastos personales similares o de familia. File 2010 taxes for free Todo curso u otros estudios que se relacionen con deportes, juegos o pasatiempos o todo curso sin crédito académico, a menos que dicho curso o dichos estudios formen parte del programa de estudios para obtener un título del estudiante o (sólo en el caso del crédito vitalicio por aprendizaje) ayude al estudiante a adquirir o mejorar aptitudes en el trabajo. File 2010 taxes for free Usted debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés, de la institución que informa cualesquiera de los pagos recibidos en 2013 (encasillado 1) o las cantidades facturadas en 2013 (encasillado 2). File 2010 taxes for free Sin embargo, la cantidad pagada (o tratada como pagada) puede ser distinta a la cantidad en el encasillado 1 ó 2 del Formulario 1098-T. File 2010 taxes for free Al completar el Formulario 8863, en inglés, utilice sólo las cantidades que realmente pagó (además de cualquier otra cantidad tratada como pagada) en 2013, reducida cuando sea necesario, como se describe en Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados , más adelante. File 2010 taxes for free Los gastos de estudios calificados pagados en nombre del estudiante por una persona que no sea el estudiante (como un pariente) se tratan como si hubiesen sido pagados por dicho estudiante. File 2010 taxes for free Los gastos de estudios calificados pagados (o que se tratan como si hubiesen sido pagados) por un estudiante que es reclamado como dependiente en su declaración de impuestos se tratan como si hubiesen sido pagados por usted. File 2010 taxes for free Al calcular los créditos tributarios por estudios, si usted o el estudiante toman una deducción por gastos de enseñanza superior, tal como en el Anexo A o C (Formulario 1040), no pueden utilizar esos gastos como gastos de estudios calificados. File 2010 taxes for free Los gastos de estudios calificados para cualquier período académico tienen que ser reducidos por toda ayuda económica de estudios exenta de los impuestos asignable a dicho período académico. File 2010 taxes for free Vea Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados , más adelante. File 2010 taxes for free Gastos pagados por adelantado. File 2010 taxes for free   Los gastos de estudios calificados pagados en 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014 se pueden utilizar sólo en el cálculo del crédito por estudios de 2013. File 2010 taxes for free Vea Período académico , anteriormente. File 2010 taxes for free Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo del crédito por estudios sólo para 2013 (si reúne todos los otros requisitos). File 2010 taxes for free No puede utilizar cantidad alguna que haya pagado en 2012 ó 2014 para calcular su(s) crédito(s) tributario(s) por estudios de 2013. File 2010 taxes for free Gastos pagados con un préstamo. File 2010 taxes for free   Puede reclamar un crédito por estudios en el caso de gastos de estudios calificados que haya pagado con un préstamo. File 2010 taxes for free Utilice los gastos para calcular el crédito tributario por estudios correspondiente al año en que se paguen los gastos y no al año en el que se pague el préstamo. File 2010 taxes for free Trate los pagos del préstamo enviados directamente a la institución de enseñanza superior como si se hubiesen pagado en la fecha en que dicha institución abone los pagos a la cuenta del estudiante. File 2010 taxes for free Si el estudiante se retira de uno o más cursos. File 2010 taxes for free   Puede reclamar un crédito tributario por estudios en el caso de gastos de estudios calificados que no se le devuelvan al estudiante si el estudiante se retira de uno o más cursos. File 2010 taxes for free No se Permite Beneficio Doble No se permite hacer lo siguiente: Deducir gastos de enseñanza superior en su declaración de impuestos sobre los ingresos (por ejemplo, un gasto de negocio) y reclamar también un crédito por estudios basándose en dichos gastos. File 2010 taxes for free Reclamar más de un (1) crédito tributario por estudios basándose en los mismos gastos de estudios calificados. File 2010 taxes for free Reclamar un crédito por estudios basándose en los mismos gastos utilizados para calcular la parte exenta del impuesto de distribuciones de una cuenta de ahorros para estudios Coverdell (Coverdell ESA, por su abreviatura en inglés) o un programa de matrícula calificada (QTP, por sus siglas en inglés). File 2010 taxes for free Reclamar un crédito basándose en gastos de estudios calificados que hayan sido pagados con ayuda para estudios, tal como una beca o subvención o ayuda provista por el empleador, libres de impuestos. File 2010 taxes for free Vea Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados, a continuación. File 2010 taxes for free Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados Para cada estudiante, se tiene que restar los gastos de estudios calificados, pagados en 2013, por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. File 2010 taxes for free El resultado es la cantidad ajustada en gastos de estudios calificados por cada estudiante. File 2010 taxes for free Ayuda económica para estudios exenta de impuestos. File 2010 taxes for free   Si en 2013 recibió ayuda económica para estudios que está exenta de impuestos, reste la cantidad de la ayuda económica para estudios exenta de impuestos asignable para cada período académico de la cantidad de gastos de estudios calificados para cada período académico. File 2010 taxes for free Vea Período académico , anteriormente. File 2010 taxes for free   La ayuda económica para estudios exenta de impuestos incluye: Partes no sujetas a impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 12 de esta publicación y el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés), La parte no sujeta a impuestos de subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés), La parte no sujeta a impuestos de ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea la Publicación 970, en inglés), Ayuda económica para estudios para veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no sujeto a impuestos (libre de impuestos) (que no sean regalos ni herencias) recibido como ayuda económica para estudios. File 2010 taxes for free   Por lo general, toda beca de estudios o de investigación es tratada como una ayuda económica para estudios exenta de impuestos. File 2010 taxes for free Sin embargo, una beca de estudios o de investigación no será tratada como dicha ayuda al punto de que el estudiante la incluye como ingreso bruto (si el estudiante tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año en que reciba la beca de estudios o de investigación y le corresponde uno de los siguientes: La beca de estudios o de investigación (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés, o La beca de estudios o de investigación (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. File 2010 taxes for free Podría aumentar el valor combinado del crédito tributario por estudios y cierta ayuda económica para estudios si el estudiante incluye alguna o toda ayuda económica para estudios del ingreso en el año en que recibió dicha ayuda. File 2010 taxes for free Para detalles, vea Adjustments of Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados) en los capítulos 2 y 3 de la Publicación 970, en inglés. File 2010 taxes for free Cierta ayuda económica para estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser tratada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagaron en 2013. File 2010 taxes for free Esta ayuda económica para estudios exenta de impuestos es toda ayuda económica para estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otro ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matrícula de una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos durante 2013). File 2010 taxes for free Si dicha ayuda económica para estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de que presente su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. File 2010 taxes for free Si dicha ayuda económica para estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. File 2010 taxes for free Reembolsos. File 2010 taxes for free   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que recupere (reintegre) el crédito tributario por estudios que reclamó en un año anterior. File 2010 taxes for free Cierta ayuda económica para estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. File 2010 taxes for free Vea Ayuda económica para estudios exenta de impuestos, anteriormente. File 2010 taxes for free Reembolsos recibidos en 2013. File 2010 taxes for free   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y reste todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución de enseñanza superior que reúne los requisitos durante 2013. File 2010 taxes for free Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. File 2010 taxes for free   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagado en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de que presente su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reste la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. File 2010 taxes for free Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. File 2010 taxes for free   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, podría verse obligado a reintegrar parte o todo el crédito tributario por estudios que reclamó. File 2010 taxes for free Vea Recuperar (reintegrar) el crédito, a continuación. File 2010 taxes for free Recuperar (reintegrar) el crédito. File 2010 taxes for free   Si después de haber presentado su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, recibe alguna ayuda económica para estudios exenta de impuestos o cualquier reembolso correspondiente a gastos de estudios calificados que haya pagado en 2013, tiene que recuperar (reintegrar) todo crédito en exceso. File 2010 taxes for free Cuando se vuelve a calcular la cantidad de gastos de estudios calificados ajustados de 2013, reste de dichos gastos la cantidad de la ayuda económica para estudios exenta de impuestos o el (los) reembolso(s) que haya recibido. File 2010 taxes for free Entonces se calcula nuevamente su(s) crédito(s) tributario(s) por estudios de 2013 y se calcula la cantidad por la cual su impuesto adeudado de 2013 hubiera aumentado si hubiese reclamado dicho(s) crédito(s) nuevamente calculado(s). File 2010 taxes for free Incluya esa cantidad como un impuesto adicional para el año en que la ayuda económica o el reembolso fueron recibidos. File 2010 taxes for free Ejemplo. File 2010 taxes for free   Usted pagó $8,000 por matrícula y gastos escolares de su hijo en diciembre de 2013 por el semestre de primavera que comienza en enero de 2014. File 2010 taxes for free Usted presentó su declaración de impuestos de 2013 el 3 de febrero de 2014 y reclamó un crédito vitalicio por aprendizaje de $1,600 ($8,000 de gastos de estudios calificados multiplicado por 0. File 2010 taxes for free 20). File 2010 taxes for free Usted no reclamó otros créditos tributarios. File 2010 taxes for free Después de haber presentado su declaración, su hijo se retiró de dos cursos y usted recibió un reembolso de $1,400. File 2010 taxes for free Tiene que volver a calcular su crédito vitalicio por aprendizaje de 2013 usando $6,600 ($1,400 del reembolso que se resta de los gastos de estudios calificados de $8,000). File 2010 taxes for free El crédito nuevamente calculado es $1,320 y su impuesto adeudado aumentó por $280. File 2010 taxes for free Tiene que incluir el resultado de $280 (lo que queda después de que haya restado $1,320 (el crédito nuevamente calculado) de $1,600 (el crédito que había reclamado originalmente)) como un impuesto adicional en su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2014. File 2010 taxes for free Para determinar en dónde incluir dicho impuesto adicional, vea las instrucciones de su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2014. File 2010 taxes for free    Si también paga gastos de estudios calificados en 2014 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014 y recibe ayuda económica para estudios exenta de impuestos o un reembolso como se explicó anteriormente, usted puede escoger reducir sus gastos de estudios calificados para el 2014 en vez de reducir sus gastos para 2013. File 2010 taxes for free Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. File 2010 taxes for free   No reste de los gastos de estudios calificados las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Pagos por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. File 2010 taxes for free   No reste de los gastos de estudios calificados ninguna beca de estudios o beca de investigación reclamada como ingresos en la declaración de ingresos del estudiante en las siguientes situaciones: El uso del dinero está limitado, por los términos de la beca de estudios o de investigación, a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados, como se definen en el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés. File 2010 taxes for free El uso del dinero no está limitado. File 2010 taxes for free   Para ver ejemplos, consulte el capítulo 2 de la Publicación 970, en inglés. File 2010 taxes for free Please click here for the text description of the image. File 2010 taxes for free Figura 35-A ¿Puede usted reclamar el crédito por Estudios para 2013? Prev  Up  Next   Home   More Online Publications