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File 2009 taxes online free Publication 1544 - Main Content Table of Contents Why Report These Payments? Who Must File Form 8300?What Payments Must Be Reported? What Is Cash? Taxpayer Identification Number (TIN) What Is a Related Transaction? What About Suspicious Transactions? When, Where, and What To File Examples Penalties How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics (LITCs). File 2009 taxes online free Why Report These Payments? Drug dealers and smugglers often use large cash payments to “launder” money from illegal activities. File 2009 taxes online free Laundering means converting “dirty” or illegally-gained money to “clean” money. File 2009 taxes online free The government can often trace this laundered money through the payments you report. File 2009 taxes online free Laws passed by Congress require you to report these payments. File 2009 taxes online free Your compliance with these laws provides valuable information that can stop those who evade taxes and those who profit from the drug trade and other criminal activities. File 2009 taxes online free The USA PATRIOT Act of 2001 increased the scope of these laws to help trace funds used for terrorism. File 2009 taxes online free Who Must File Form 8300? Generally, any person in a trade or business who receives more than $10,000 in cash in a single transaction or in related transactions must file Form 8300. File 2009 taxes online free For example, you may have to file Form 8300 if you are a dealer in jewelry, furniture, boats, aircraft, or automobiles; a pawnbroker; an attorney; a real estate broker; an insurance company; or a travel agency. File 2009 taxes online free Special rules for clerks of federal or state courts are discussed later under Bail received by court clerks. File 2009 taxes online free However, you do not have to file Form 8300 if the transaction is not related to your trade or business. File 2009 taxes online free For example, if you own a jewelry store and sell your personal automobile for more than $10,000 in cash, you would not submit a Form 8300 for that transaction. File 2009 taxes online free Transaction defined. File 2009 taxes online free    A “transaction” occurs when: Goods, services, or property are sold; Property is rented; Cash is exchanged for other cash; A contribution is made to a trust or escrow account; A loan is made or repaid; or Cash is converted to a negotiable instrument, such as a check or a bond. File 2009 taxes online free Person defined. File 2009 taxes online free   A “person” includes an individual, a company, a corporation, a partnership, an association, a trust, or an estate. File 2009 taxes online free   Exempt organizations, including employee plans, are also “persons. File 2009 taxes online free ” However, exempt organizations do not have to file Form 8300 for a more-than-$10,000 charitable cash contribution they receive since it is not received in the course of a trade or business. File 2009 taxes online free Foreign transactions. File 2009 taxes online free   You do not have to file Form 8300 if the entire transaction (including the receipt of cash) takes place outside of: The 50 states, The District of Columbia, Puerto Rico, or A possession or territory of the United States. File 2009 taxes online free However, you must file Form 8300 if any part of the transaction (including the receipt of cash) occurs in Puerto Rico or a possession or territory of the United States and you are subject to the Internal Revenue Code. File 2009 taxes online free Bail received by court clerks. File 2009 taxes online free   Any clerk of a federal or state court who receives more than $10,000 in cash as bail for an individual charged with any of the following criminal offenses must file Form 8300: Any federal offense involving a controlled substance, Racketeering, Money laundering, and Any state offense substantially similar to (1), (2), or (3) above. File 2009 taxes online free For more information about the rules that apply to court clerks, see Section 1. File 2009 taxes online free 6050I-2 of the Income Tax Regulations. File 2009 taxes online free What Payments Must Be Reported? You must file Form 8300 to report cash paid to you if it is: Over $10,000, Received as: One lump sum of over $10,000, Installment payments that cause the total cash received within 1 year of the initial payment to total more than $10,000, or Other previously unreportable payments that cause the total cash received within a 12-month period to total more than $10,000, Received in the course of your trade or business, Received from the same buyer (or agent), and Received in a single transaction or in related transactions (defined later). File 2009 taxes online free What Is Cash? Cash is: The coins and currency of the United States (and any other country), and A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order you receive, if it has a face amount of $10,000 or less and you receive it in: A designated reporting transaction (defined later), or Any transaction in which you know the payer is trying to avoid the reporting of the transaction on Form 8300. File 2009 taxes online free Cash may include a cashier's check even if it is called a “treasurer's check” or “bank check. File 2009 taxes online free ” Cash does not include a check drawn on an individual's personal account. File 2009 taxes online free A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order with a face amount of more than $10,000 is not treated as cash. File 2009 taxes online free These items are not defined as cash and you do not have to file Form 8300 when you receive them because, if they were bought with currency, the bank or other financial institution that issued them must file a report on FinCEN Form 104. File 2009 taxes online free Example 1. File 2009 taxes online free You are a coin dealer. File 2009 taxes online free Bob Green buys gold coins from you for $13,200. File 2009 taxes online free He pays for them with $6,200 in U. File 2009 taxes online free S. File 2009 taxes online free currency and a cashier's check having a face amount of $7,000. File 2009 taxes online free The cashier's check is treated as cash. File 2009 taxes online free You have received more than $10,000 cash and must file Form 8300 for this transaction. File 2009 taxes online free Example 2. File 2009 taxes online free You are a retail jeweler. File 2009 taxes online free Mary North buys an item of jewelry from you for $12,000. File 2009 taxes online free She pays for it with a personal check payable to you in the amount of $9,600 and traveler's checks totaling $2,400. File 2009 taxes online free Because the personal check is not treated as cash, you have not received more than $10,000 cash in the transaction. File 2009 taxes online free You do not have to file Form 8300. File 2009 taxes online free Example 3. File 2009 taxes online free You are a boat dealer. File 2009 taxes online free Emily Jones buys a boat from you for $16,500. File 2009 taxes online free She pays for it with a cashier's check payable to you in the amount of $16,500. File 2009 taxes online free The cashier's check is not treated as cash because its face amount is more than $10,000. File 2009 taxes online free You do not have to file Form 8300 for this transaction. File 2009 taxes online free Designated Reporting Transaction A designated reporting transaction is the retail sale of any of the following: A consumer durable, such as an automobile or boat. File 2009 taxes online free A consumer durable is property, other than land or buildings, that: Is suitable for personal use, Can reasonably be expected to last at least 1 year under ordinary use, Has a sales price of more than $10,000, and Can be seen or touched (tangible property). File 2009 taxes online free For example, a $20,000 car is a consumer durable, but a $20,000 dump truck or factory machine is not. File 2009 taxes online free The car is a consumer durable even if you sell it to a buyer who will use it in a business. File 2009 taxes online free A collectible (for example, a work of art, rug, antique, metal, gem, stamp, or coin). File 2009 taxes online free Travel or entertainment, if the total sales price of all items sold for the same trip or entertainment event in one transaction (or related transactions) is more than $10,000. File 2009 taxes online free To figure the total sales price of all items sold for a trip or entertainment event, you include the sales price of items such as airfare, hotel rooms, and admission tickets. File 2009 taxes online free Example. File 2009 taxes online free You are a travel agent. File 2009 taxes online free Ed Johnson asks you to charter a passenger airplane to take a group to a sports event in another city. File 2009 taxes online free He also asks you to book hotel rooms and admission tickets for the group. File 2009 taxes online free In payment, he gives you two money orders, each for $6,000. File 2009 taxes online free You have received more than $10,000 cash in this designated reporting transaction. File 2009 taxes online free You must file Form 8300. File 2009 taxes online free Retail sale. File 2009 taxes online free   The term “retail sale” means any sale made in the course of a trade or business that consists mainly of making sales to ultimate consumers. File 2009 taxes online free   Thus, if your business consists mainly of making sales to ultimate consumers, all sales you make in the course of that business are retail sales. File 2009 taxes online free This includes any sales of items that will be resold. File 2009 taxes online free Broker or intermediary. File 2009 taxes online free   A designated reporting transaction includes the retail sale of items (1), (2), or (3) of the preceding list, even if the funds are received by a broker or other intermediary, rather than directly by the seller. File 2009 taxes online free Exceptions to Definition of Cash A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order you received in a designated reporting transaction is not treated as cash if one of the following exceptions applies. File 2009 taxes online free Exception for certain bank loans. File 2009 taxes online free   A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order is not treated as cash if it is the proceeds from a bank loan. File 2009 taxes online free As proof that it is from a bank loan, you may rely on a copy of the loan document, a written statement or lien instruction from the bank, or similar proof. File 2009 taxes online free Example. File 2009 taxes online free You are a car dealer. File 2009 taxes online free Mandy White buys a new car from you for $11,500. File 2009 taxes online free She pays you with $2,000 of U. File 2009 taxes online free S. File 2009 taxes online free currency and a cashier's check for $9,500 payable to you and her. File 2009 taxes online free You can tell that the cashier's check is the proceeds of a bank loan because it includes instructions to you to have a lien put on the car as security for the loan. File 2009 taxes online free For this reason, the cashier's check is not treated as cash. File 2009 taxes online free You do not have to file Form 8300 for the transaction. File 2009 taxes online free Exception for certain installment sales. File 2009 taxes online free   A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order is not treated as cash if it is received in payment on a promissory note or an installment sales contract (including a lease that is considered a sale for federal tax purposes). File 2009 taxes online free However, this exception applies only if: You use similar notes or contracts in other sales to ultimate consumers in the ordinary course of your trade or business, and The total payments for the sale that you receive on or before the 60th day after the sale are 50% or less of the purchase price. File 2009 taxes online free Exception for certain down payment plans. File 2009 taxes online free   A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order is not treated as cash if you received it in payment for a consumer durable or collectible, and all three of the following statements are true. File 2009 taxes online free You receive it under a payment plan requiring: One or more down payments, and Payment of the rest of the purchase price by the date of sale. File 2009 taxes online free You receive it more than 60 days before the date of sale. File 2009 taxes online free You use payment plans with the same or substantially similar terms when selling to ultimate consumers in the ordinary course of your trade or business. File 2009 taxes online free Exception for travel and entertainment. File 2009 taxes online free   A cashier's check, bank draft, traveler's check, or money order received for travel or entertainment is not treated as cash if all three of the following statements are true. File 2009 taxes online free You receive it under a payment plan requiring: One or more down payments, and Payment of the rest of the purchase price by the earliest date that any travel or entertainment item (such as airfare) is furnished for the trip or entertainment event. File 2009 taxes online free You receive it more than 60 days before the date on which the final payment is due. File 2009 taxes online free You use payment plans with the same or substantially similar terms when selling to ultimate consumers in the ordinary course of your trade or business. File 2009 taxes online free Taxpayer Identification Number (TIN) You must furnish the correct TIN of the person or persons from whom you receive the cash. File 2009 taxes online free If the transaction is conducted on the behalf of another person or persons, you must furnish the TIN of that person or persons. File 2009 taxes online free If you do not know a person's TIN, you have to ask for it. File 2009 taxes online free You may be subject to penalties for an incorrect or missing TIN. File 2009 taxes online free There are three types of TINs. File 2009 taxes online free The TIN for an individual, including a sole proprietor, is the individual's social security number (SSN). File 2009 taxes online free The TIN for a nonresident alien individual who needs a TIN but is not eligible to get an SSN is an IRS individual taxpayer identification number (ITIN). File 2009 taxes online free An ITIN has nine digits, similar to an SSN. File 2009 taxes online free The TIN for other persons, including corporations, partnerships, and estates, is the employer identification number (EIN). File 2009 taxes online free Exception. File 2009 taxes online free   You are not required to provide the TIN of a person who is a nonresident alien individual or a foreign organization if that person or foreign organization: Does not have income effectively connected with the conduct of a U. File 2009 taxes online free S. File 2009 taxes online free trade or business; Does not have an office or place of business, or a fiscal or paying agent in the United States; Does not file a federal tax return; Does not furnish a withholding certificate described in §1. File 2009 taxes online free 1441-1(e)(2) or (3) or 1. File 2009 taxes online free 1441-5(c)(2)(iv) or (3)(iii) to the extent required under 1. File 2009 taxes online free 1441-1(e)(4)(vii); Does not have to furnish a TIN on any return, statement, or other document as required by the income tax regulations under section 897 or 1445; or In the case of a nonresident alien individual, the individual has not chosen to file a joint federal income tax return with a spouse who is a U. File 2009 taxes online free S. File 2009 taxes online free citizen or resident. File 2009 taxes online free What Is a Related Transaction? Any transactions between a buyer (or an agent of the buyer) and a seller that occur within a 24-hour period are related transactions. File 2009 taxes online free If you receive over $10,000 in cash during two or more transactions with one buyer in a 24-hour period, you must treat the transactions as one transaction and report the payments on Form 8300. File 2009 taxes online free For example, if you sell two products for $6,000 each to the same customer in 1 day and the customer pays you in cash, these are related transactions. File 2009 taxes online free Because they total $12,000 (more than $10,000), you must file Form 8300. File 2009 taxes online free More than 24 hours between transactions. File 2009 taxes online free   Transactions are related even if they are more than 24 hours apart if you know, or have reason to know, that each is one of a series of connected transactions. File 2009 taxes online free   For example, you are a travel agent. File 2009 taxes online free A client pays you $8,000 in cash for a trip. File 2009 taxes online free Two days later, the same client pays you $3,000 more in cash to include another person on the trip. File 2009 taxes online free These are related transactions, and you must file Form 8300 to report them. File 2009 taxes online free What About Suspicious Transactions? If you receive $10,000 or less in cash, you may voluntarily file Form 8300 if the transaction appears to be suspicious. File 2009 taxes online free A transaction is suspicious if it appears that a person is trying to cause you not to file Form 8300 or is trying to cause you to file a false or incomplete Form 8300, or if there is a sign of possible illegal activity. File 2009 taxes online free If you are suspicious, you are encouraged to call the local IRS Criminal Investigation Division as soon as possible. File 2009 taxes online free Or, you can call the FinCEN Financial Institution Hotline toll free at 1-866-556-3974. File 2009 taxes online free When, Where, and What To File The amount you receive and when you receive it determine when you must file. File 2009 taxes online free Generally, you must file Form 8300 within 15 days after receiving a payment. File 2009 taxes online free If the Form 8300 due date (the 15th or last day you can timely file the form) falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, it is delayed until the next day that is not a Saturday, Sunday, or legal holiday. File 2009 taxes online free More than one payment. File 2009 taxes online free   In some transactions, the buyer may arrange to pay you in cash installment payments. File 2009 taxes online free If the first payment is more than $10,000, you must file Form 8300 within 15 days. File 2009 taxes online free If the first payment is not more than $10,000, you must add the first payment and any later payments made within 1 year of the first payment. File 2009 taxes online free When the total cash payments are more than $10,000, you must file Form 8300 within 15 days. File 2009 taxes online free   After you file Form 8300, you must start a new count of cash payments received from that buyer. File 2009 taxes online free If you receive more than $10,000 in additional cash payments from that buyer within a 12-month period, you must file another Form 8300. File 2009 taxes online free You must file the form within 15 days of the payment that causes the additional payments to total more than $10,000. File 2009 taxes online free   If you are already required to file Form 8300 and you receive additional payments within the 15 days before you must file, you can report all the payments on one form. File 2009 taxes online free Example. File 2009 taxes online free On January 10, you receive a cash payment of $11,000. File 2009 taxes online free You receive additional cash payments on the same transaction of $4,000 on February 15, $5,000 on March 20, and $6,000 on May 12. File 2009 taxes online free By January 25, you must file a Form 8300 for the $11,000 payment. File 2009 taxes online free By May 27, you must file an additional Form 8300 for the additional payments that total $15,000. File 2009 taxes online free Amending a Report?   If you are amending a report, check box 1a at the top of Form 8300. File 2009 taxes online free Complete the form in its entirety (Parts I-IV) and include the amended information. File 2009 taxes online free Do not attach a copy of the original report. File 2009 taxes online free Where to file. File 2009 taxes online free   Mail the form to the address given in the Form 8300 instructions. File 2009 taxes online free Required statement to buyer. File 2009 taxes online free   You must give a written or electronic statement to each person named on any Form 8300 you must file. File 2009 taxes online free You can give the statement electronically only if the recipient agrees to receive it in that format. File 2009 taxes online free The statement must show the name and address of your business, the name and phone number of a contact person, and the total amount of reportable cash you received from the person during the year. File 2009 taxes online free It must state that you are also reporting this information to the IRS. File 2009 taxes online free   You must send this statement to the buyer by January 31 of the year after the year in which you received the cash that caused you to file the form. File 2009 taxes online free    You must keep a copy of every Form 8300 you file for 5 years. File 2009 taxes online free Examples Example 1. File 2009 taxes online free Pat Brown is the sales manager for Small Town Cars. File 2009 taxes online free On January 6, 2009, Jane Smith buys a new car from Pat and pays $18,000 in cash. File 2009 taxes online free Pat asks for identification from Jane to get the necessary information to complete Form 8300. File 2009 taxes online free A filled-in form is shown in this publication. File 2009 taxes online free Pat must mail the form to the address shown in the form's instructions by January 21, 2009. File 2009 taxes online free He must also send a statement to Jane by January 31, 2010. File 2009 taxes online free Example 2. File 2009 taxes online free Using the same facts given in Example 1, suppose Jane had arranged to make cash payments of $6,000 each on January 6, February 6, and March 6. File 2009 taxes online free Pat would have to file a Form 8300 by February 26 (17 days after receiving total cash payments within 1 year over $10,000 because February 21, 2009, is a Saturday). File 2009 taxes online free Pat would not have to report the remaining $6,000 cash payment because it is not more than $10,000. File 2009 taxes online free However, he could report it if he felt it was a suspicious transaction. File 2009 taxes online free Penalties There are civil penalties for failure to: File a correct Form 8300 by the date it is due, and Provide the required statement to those named in the Form 8300. File 2009 taxes online free If you intentionally disregard the requirement to file a correct Form 8300 by the date it is due, the penalty is the greater of: $25,000, or The amount of cash you received and were required to report (up to $100,000). File 2009 taxes online free There are criminal penalties for: Willful failure to file Form 8300, Willfully filing a false or fraudulent Form 8300, Stopping or trying to stop Form 8300 from being filed, and Setting up, helping to set up, or trying to set up a transaction in a way that would make it seem unnecessary to file Form 8300. File 2009 taxes online free If you willfully fail to file Form 8300, you can be fined up to $250,000 for individuals ($500,000 for corporations) or sentenced to up to 5 years in prison, or both. File 2009 taxes online free These dollar amounts are based on Section 3571 of Title 18 of the U. File 2009 taxes online free S. File 2009 taxes online free Code. File 2009 taxes online free The penalties for failure to file may also apply to any person (including a payer) who attempts to interfere with or prevent the seller (or business) from filing a correct Form 8300. File 2009 taxes online free This includes any attempt to structure the transaction in a way that would make it seem unnecessary to file Form 8300. File 2009 taxes online free Structuring means breaking up a large cash transaction into small cash transactions. File 2009 taxes online free How To Get Tax Help You can get help with unresolved tax issues, order free publications and forms, ask tax questions, and get information from the IRS in several ways. File 2009 taxes online free By selecting the method that is best for you, you will have quick and easy access to tax help. File 2009 taxes online free Free help with your return. File 2009 taxes online free   Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-certified volunteers. File 2009 taxes online free The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-moderate income taxpayers and the Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 and older with their tax returns. File 2009 taxes online free Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. File 2009 taxes online free To find the nearest VITA or TCE site, visit IRS. File 2009 taxes online free gov or call 1-800-906-9887 or 1-800-829-1040. File 2009 taxes online free   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. File 2009 taxes online free To find the nearest AARP Tax-Aide site, call 1-888-227-7669 or visit AARP's website at www. File 2009 taxes online free aarp. File 2009 taxes online free org/money/taxaide. File 2009 taxes online free   For more information on these programs, go to IRS. File 2009 taxes online free gov and enter keyword “VITA” in the upper right-hand corner. File 2009 taxes online free Internet. File 2009 taxes online free You can access the IRS website at IRS. File 2009 taxes online free gov 24 hours a day, 7 days a week to: Check the status of your 2011 refund. File 2009 taxes online free Go to IRS. File 2009 taxes online free gov and click on Where's My Refund. File 2009 taxes online free Wait at least 72 hours after the IRS acknowledges receipt of your e-filed return, or 3 to 4 weeks after mailing a paper return. File 2009 taxes online free If you filed Form 8379 with your return, wait 14 weeks (11 weeks if you filed electronically). File 2009 taxes online free Have your 2011 tax return available so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. File 2009 taxes online free E-file your return. File 2009 taxes online free Find out about commercial tax preparation and e-file services available free to eligible taxpayers. File 2009 taxes online free Download forms, including talking tax forms, instructions, and publications. File 2009 taxes online free Order IRS products online. File 2009 taxes online free Research your tax questions online. File 2009 taxes online free Search publications online by topic or keyword. File 2009 taxes online free Use the online Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. File 2009 taxes online free View Internal Revenue Bulletins (IRBs) published in the last few years. File 2009 taxes online free Figure your withholding allowances using the withholding calculator online at  www. File 2009 taxes online free irs. File 2009 taxes online free gov/individuals. File 2009 taxes online free Determine if Form 6251 must be filed by using our Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant available online at  www. File 2009 taxes online free irs. File 2009 taxes online free gov/individuals. File 2009 taxes online free Sign up to receive local and national tax news by email. File 2009 taxes online free Get information on starting and operating a small business. File 2009 taxes online free Phone. File 2009 taxes online free Many services are available by phone. File 2009 taxes online free   Ordering forms, instructions, and publications. File 2009 taxes online free Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, and publications, and prior-year forms and instructions. File 2009 taxes online free You should receive your order within 10 days. File 2009 taxes online free Asking tax questions. File 2009 taxes online free Call the IRS with your tax questions at 1-800-829-1040. File 2009 taxes online free Solving problems. File 2009 taxes online free You can get face-to-face help solving tax problems every business day in IRS Taxpayer Assistance Centers. File 2009 taxes online free An employee can explain IRS letters, request adjustments to your account, or help you set up a payment plan. File 2009 taxes online free Call your local Taxpayer Assistance Center for an appointment. File 2009 taxes online free To find the number, go to www. File 2009 taxes online free irs. File 2009 taxes online free gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. File 2009 taxes online free TTY/TDD equipment. File 2009 taxes online free If you have access to TTY/TDD equipment, call 1-800-829-4059 to ask tax questions or to order forms and publications. File 2009 taxes online free TeleTax topics. File 2009 taxes online free Call 1-800-829-4477 to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. File 2009 taxes online free Refund information. File 2009 taxes online free You can check the status of your refund on the new IRS phone app. File 2009 taxes online free Download the free IRS2Go app by visiting the iTunes app store or the Android Marketplace. File 2009 taxes online free IRS2Go is a new way to provide you with information and tools. File 2009 taxes online free To check the status of your refund by phone, call 1-800-829-4477 (automated refund information 24 hours a day, 7 days a week). File 2009 taxes online free Wait at least 72 hours after the IRS acknowledges receipt of your e-filed return, or 3 to 4 weeks after mailing a paper return. File 2009 taxes online free If you filed Form 8379 with your return, wait 14 weeks (11 weeks if you filed electronically). File 2009 taxes online free Have your 2011 tax return available so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. File 2009 taxes online free If you check the status of your refund and are not given the date it will be issued, please wait until the next week before checking back. File 2009 taxes online free Other refund information. File 2009 taxes online free To check the status of a prior-year refund or amended return refund, call 1-800-829-1040. File 2009 taxes online free Evaluating the quality of our telephone services. File 2009 taxes online free To ensure IRS representatives give accurate, courteous, and professional answers, we use several methods to evaluate the quality of our telephone services. File 2009 taxes online free One method is for a second IRS representative to listen in on or record random telephone calls. File 2009 taxes online free Another is to ask some callers to complete a short survey at the end of the call. File 2009 taxes online free Walk-in. File 2009 taxes online free Many products and services are available on a walk-in basis. File 2009 taxes online free   Products. File 2009 taxes online free You can walk in to many post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. File 2009 taxes online free Some IRS offices, libraries, grocery stores, copy centers, city and county government offices, credit unions, and office supply stores have a collection of products available to print from a CD or photocopy from reproducible proofs. File 2009 taxes online free Also, some IRS offices and libraries have the Internal Revenue Code, regulations, Internal Revenue Bulletins, and Cumulative Bulletins available for research purposes. File 2009 taxes online free Services. File 2009 taxes online free You can walk in to your local Taxpayer Assistance Center every business day for personal, face-to-face tax help. File 2009 taxes online free An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account, or help you set up a payment plan. File 2009 taxes online free If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you are more comfortable talking with someone in person, visit your local Taxpayer Assistance Center where you can spread out your records and talk with an IRS representative face-to-face. File 2009 taxes online free No appointment is necessary—just walk in. File 2009 taxes online free If you prefer, you can call your local Center and leave a message requesting an appointment to resolve a tax account issue. File 2009 taxes online free A representative will call you back within 2 business days to schedule an in-person appointment at your convenience. File 2009 taxes online free If you have an ongoing, complex tax account problem or a special need, such as a disability, an appointment can be requested. File 2009 taxes online free All other issues will be handled without an appointment. File 2009 taxes online free To find the number of your local office, go to www. File 2009 taxes online free irs. File 2009 taxes online free gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. File 2009 taxes online free Mail. File 2009 taxes online free You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. File 2009 taxes online free You should receive a response within 10 days after your request is received. File 2009 taxes online free  Internal Revenue Service 1201 N. File 2009 taxes online free Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Taxpayer Advocate Service. File 2009 taxes online free   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. File 2009 taxes online free Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly, and that you know and understand your rights. File 2009 taxes online free We offer free help to guide you through the often-confusing process of resolving tax problems that you haven’t been able to solve on your own. File 2009 taxes online free Remember, the worst thing you can do is nothing at all. File 2009 taxes online free   TAS can help if you can’t resolve your problem with the IRS and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. File 2009 taxes online free You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. File 2009 taxes online free You have tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS has not responded to you by the date promised. File 2009 taxes online free   If you qualify for our help, we’ll do everything we can to get your problem resolved. File 2009 taxes online free You will be assigned to one advocate who will be with you at every turn. File 2009 taxes online free We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. File 2009 taxes online free Although TAS is independent within the IRS, our advocates know how to work with the IRS to get your problems resolved. File 2009 taxes online free And our services are always free. File 2009 taxes online free   As a taxpayer, you have rights that the IRS must abide by in its dealings with you. File 2009 taxes online free Our tax toolkit at www. File 2009 taxes online free TaxpayerAdvocate. File 2009 taxes online free irs. File 2009 taxes online free gov can help you understand these rights. File 2009 taxes online free   If you think TAS might be able to help you, call your local advocate, whose number is in your phone book and on our website at www. File 2009 taxes online free irs. File 2009 taxes online free gov/advocate. File 2009 taxes online free You can also call our toll-free number at 1-877-777-4778. File 2009 taxes online free   TAS also handles large-scale or systemic problems that affect many taxpayers. File 2009 taxes online free If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System at www. File 2009 taxes online free irs. File 2009 taxes online free gov/advocate. File 2009 taxes online free Low Income Taxpayer Clinics (LITCs). File 2009 taxes online free   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) are independent from the IRS. File 2009 taxes online free Some clinics serve individuals whose income is below a certain level and who need to resolve a tax problem. File 2009 taxes online free These clinics provide professional representation before the IRS or in court on audits, appeals, tax collection disputes, and other issues for free or for a small fee. File 2009 taxes online free Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in many different languages for individuals who speak English as a second language. File 2009 taxes online free For more information and to find a clinic near you, see the LITC page on www. File 2009 taxes online free irs. File 2009 taxes online free gov/advocate or IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. File 2009 taxes online free This publication is also available by calling 1-800-829-3676 or at your local IRS office. File 2009 taxes online free Free tax services. File 2009 taxes online free   Publication 910, IRS Guide to Free Tax Services, is your guide to IRS services and resources. File 2009 taxes online free Learn about free tax information from the IRS, including publications, services, and education and assistance programs. File 2009 taxes online free The publication also has an index of over 100 TeleTax topics (recorded tax information) you can listen to on the telephone. File 2009 taxes online free The majority of the information and services listed in this publication are available to you free of charge. File 2009 taxes online free If there is a fee associated with a resource or service, it is listed in the publication. File 2009 taxes online free   Accessible versions of IRS published products are available on request in a variety of alternative formats for people with disabilities. File 2009 taxes online free DVD for tax products. File 2009 taxes online free You can order Publication 1796, IRS Tax Products DVD, and obtain: Current-year forms, instructions, and publications. File 2009 taxes online free Prior-year forms, instructions, and publications. File 2009 taxes online free Tax Map: an electronic research tool and finding aid. File 2009 taxes online free Tax law frequently asked questions. File 2009 taxes online free Tax Topics from the IRS telephone response system. File 2009 taxes online free Internal Revenue Code—Title 26 of the U. File 2009 taxes online free S. File 2009 taxes online free Code. File 2009 taxes online free Links to other Internet based Tax Research Materials. File 2009 taxes online free Fill-in, print, and save features for most tax forms. File 2009 taxes online free Internal Revenue Bulletins. File 2009 taxes online free Toll-free and email technical support. File 2009 taxes online free Two releases during the year. File 2009 taxes online free  – The first release will ship the beginning of January. File 2009 taxes online free  – The final release will ship the beginning of March. File 2009 taxes online free Purchase the DVD from National Technical Information Service (NTIS) at www. File 2009 taxes online free irs. File 2009 taxes online free gov/cdorders for $30 (no handling fee) or call 1-877-233-6767 toll free to buy the DVD for $30 (plus a $6 handling fee). File 2009 taxes online free This image is too large to be displayed in the current screen. File 2009 taxes online free Please click the link to view the image. File 2009 taxes online free Fill-in Form 8300 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Letter 2840C Frequently Asked Questions (FAQs)

What is the letter telling me?

This letter is confirming an Installment Agreement request you made when you filed a balance due return and confirms the payment date and the payment amount. The letter explains the fees charged for paying monthly and explains how to apply for the Low Income Fee Reduction (if you qualify).

What do I have to do?

Make monthly payments by the due date contained in the letter.

How much time do I have?

The letter contains the due date of the payment.

What happens if I don't take any action?

Failing to make timely installment payments will cause the account to default which could result in levy, lien actions and additional fees.

Who should I contact?

You can call the toll free number provided in the letter. The person who answers the phone will assist you.

What if I don't agree or have already taken corrective action?

If you don't agree, you should call the telephone number on the letter as soon as possible. If you have already taken corrective action, you can call the toll free number to verify that your installment agreement is in place.

Page Last Reviewed or Updated: 30-Jan-2014

The File 2009 Taxes Online Free

File 2009 taxes online free 10. File 2009 taxes online free   Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorio IntroductionLa Regla General. File 2009 taxes online free Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). File 2009 taxes online free Beneficios de la jubilación del gobierno federal. File 2009 taxes online free Useful Items - You may want to see: Información GeneralReinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. File 2009 taxes online free Cómo Hacer la Declaración Costo (Inversión en el Contrato) Tributación de Pagos PeriódicosExclusión limitada al costo. File 2009 taxes online free Exclusión no limitada al costo. File 2009 taxes online free Método Simplificado Tributación de Pagos no PeriódicosDistribuciones de Suma Global ReinversionesReinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. File 2009 taxes online free Impuestos Adicionales EspecialesImpuesto sobre Distribuciones Prematuras Impuestos sobre Acumulación en Exceso Sobrevivientes y Beneficiarios Qué Hay de Nuevo Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado (por ejemplo, planes conforme a la sección 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b) del Código de Impuestos Internos). File 2009 taxes online free Sin embargo, estas distribuciones sí se toman en cuenta al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. File 2009 taxes online free Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. File 2009 taxes online free Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax – Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión –personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, disponibles en inglés, para más información. File 2009 taxes online free Recordatorio  Comenzando en el año 2013, La American Taxpayer Relief Act (Ley de Alivio para el Contribuyente Estadounidense) de 2012 ha ampliado las reglas para las reinversiones de planes de jubilación a opciones Roth. File 2009 taxes online free Conforme a las nuevas disposiciones, más contribuyentes pueden tomar ventaja de esta opción. File 2009 taxes online free Si desea más información, vea la sección titulada Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth , tema que se explica más adelante. File 2009 taxes online free Introduction Este capítulo explica el trato tributario de las distribuciones que usted reciba de: Una pensión o anualidad para empleados de un plan calificado, Una jubilación por incapacidad y Una anualidad comercial comprada. File 2009 taxes online free Lo que no abarca este capítulo. File 2009 taxes online free   Este capítulo no abarca los siguientes temas: La Regla General. File 2009 taxes online free   Éste es el método que se utiliza generalmente para determinar el trato tributario de ingresos de pensiones y anualidades de planes no calificados (incluidas las anualidades comerciales). File 2009 taxes online free Para un plan calificado, generalmente no se puede usar la Regla General a menos que la fecha de inicio de su anualidad sea anterior al 19 de noviembre de 1996. File 2009 taxes online free Para más información sobre la Regla General, vea la Publicación 939, General Rule for Pensions and Annuities (Regla general para pensiones y anualidades), en inglés. File 2009 taxes online free Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). File 2009 taxes online free   La información acerca del trato tributario de las cantidades que reciba de un arreglo IRA se encuentra en el capítulo 17 . File 2009 taxes online free Beneficios de la jubilación del gobierno federal. File 2009 taxes online free    Si es jubilado del gobierno federal (jubilación regular, por fases o por incapacidad), consulte la Publicación 721, Tax Guide to U. File 2009 taxes online free S. File 2009 taxes online free Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria para beneficios de jubilación del gobierno federal de los Estados Unidos), en inglés. File 2009 taxes online free La Publicación 721 también contiene la información que necesita si es sobreviviente o beneficiario de un empleado o jubilado federal que haya fallecido. File 2009 taxes online free Useful Items - You may want to see: Publicación 575 Pension and Annuity Income (Ingreso de pensiones y anualidades), en inglés 721 Tax Guide to U. File 2009 taxes online free S. File 2009 taxes online free Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria para beneficios de jubilación del gobierno federal de los Estados Unidos), en inglés 939 General Rule for Pensions and Annuities (Regla general para pensiones y anualidades), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado de retenciones para pagos de pensiones o anualidades), en inglés 1099-R Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. File 2009 taxes online free (Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o de participación en las ganancias, arreglos de ahorros para la jubilación, contratos de seguros, etc. File 2009 taxes online free ), en inglés 4972 Tax on Lump-Sum Distributions (Impuesto sobre distribuciones de suma global), en inglés 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos de ahorros para la jubilación) y otras cuentas con beneficios tributarios), en inglés Información General Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. File 2009 taxes online free   Un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth es una cuenta aparte creada dentro de un programa calificado de aportaciones a un arreglo Roth que permite a los participantes optar a que la totalidad o parte de sus aplazamientos electivos a un plan 401(k), 403(b) o 457(b) se consideren aportaciones hechas a un arreglo Roth. File 2009 taxes online free Los aplazamientos electivos que se consideran aportaciones a un arreglo Roth se incluyen en los ingresos. File 2009 taxes online free Sin embargo, las distribuciones calificadas no se incluyen en los ingresos. File 2009 taxes online free Vea la Publicación 575, en inglés, para más información. File 2009 taxes online free Reinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. File 2009 taxes online free   Si usted es participante en un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b), es posible que pueda reinvertir fondos de dichos planes en un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth dentro del mismo plan. File 2009 taxes online free Se tiene que incluir en los ingresos la reinversión de cantidades libres de impuestos. File 2009 taxes online free Consulte la Publicación 575, en inglés, para más información. File 2009 taxes online free Más de un programa. File 2009 taxes online free   Si recibe beneficios de más de un programa bajo un fideicomiso o plan de su empleador, como un plan de pensiones y un plan de participación en las ganancias, es posible que tenga que calcular por separado la parte sujeta a impuestos de cada pensión o contrato de anualidad. File 2009 taxes online free Su antiguo empleador o el administrador del plan debe poder indicarle si tiene más de un contrato de pensión o anualidad. File 2009 taxes online free Plan de compensación diferida conforme a la sección 457. File 2009 taxes online free   Si usted trabaja para el gobierno local o estatal o para una organización exenta de impuestos, podría participar en un plan de compensación diferida conforme a la sección 457. File 2009 taxes online free Si su plan cumple los requisitos, usted no paga ahora impuestos sobre los sueldos que se difieran bajo el plan ni sobre las utilidades recibidas de las inversiones hechas por el plan con los sueldos diferidos. File 2009 taxes online free Por lo general, usted paga impuestos sobre las cantidades diferidas en un plan local o estatal que cumpla los requisitos sólo cuando se distribuyen del plan. File 2009 taxes online free Usted paga impuestos en las cantidades diferidas de un plan de una organización exenta de impuestos cuando éstas son distribuidas o de otra manera están disponibles a usted. File 2009 taxes online free   Su plan 457(b) puede tener una opción para un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth. File 2009 taxes online free De ser así, quizás pueda reinvertir cantidades al arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth o hacer aportaciones. File 2009 taxes online free Los aplazamientos electivos a un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth se incluyen en su ingreso. File 2009 taxes online free Las distribuciones calificadas de un arreglo designado Roth no están sujetas a impuestos. File 2009 taxes online free   Este capítulo explica el tratamiento tributario de los beneficios de un plan creado al amparo de la sección 457, pero no cubre el trato de las cantidades diferidas. File 2009 taxes online free Para más información acerca de las cantidades diferidas de planes conforme a la sección 457, vea Retirement Plan Contributions (Aportaciones a un plan de jubilación) bajo Employee Compensation (Compensación del empleado), en la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), en inglés. File 2009 taxes online free   Para obtener información general acerca de planes de compensación diferida, vea Section 457 Deferred Compensation Plans (Planes de compensación diferida conforme a la sección 457), en la Publicación 575, en inglés. File 2009 taxes online free Pensiones por incapacidad. File 2009 taxes online free   Si se jubiló por incapacidad, generalmente tiene que incluir en los ingresos toda pensión por incapacidad que reciba conforme a un plan que pague su empleador. File 2009 taxes online free Tiene que declarar como salario los pagos por incapacidad sujetos a impuestos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta que alcance la edad mínima de jubilación. File 2009 taxes online free En general, la edad mínima de jubilación corresponde a la edad en que puede recibir una pensión o anualidad por primera vez si no está incapacitado. File 2009 taxes online free    Quizás tenga derecho a un crédito tributario si estaba total y permanentemente incapacitado cuando se jubiló. File 2009 taxes online free Para obtener información sobre el crédito para ancianos o incapacitados, vea el capítulo 33 . File 2009 taxes online free   A partir del día después de cumplir la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba están sujetos a impuestos en calidad de pensión o anualidad. File 2009 taxes online free Declare los pagos en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. File 2009 taxes online free    Los pagos de incapacidad por lesiones causadas directamente por un ataque terrorista dirigido contra los Estados Unidos (o sus aliados) no se incluyen en los ingresos. File 2009 taxes online free Para obtener más información acerca de los pagos a sobrevivientes de ataques terroristas, consulte la Publicación 3920, Tax Relief for Victims of Terrorist Attacks (Alivio de impuestos para víctimas de ataques terroristas), en inglés. File 2009 taxes online free   Para obtener más información sobre cómo declarar pensiones por incapacidad, incluyendo pensiones militares y otras pensiones gubernamentales por incapacidad, consulte el capítulo 5 . File 2009 taxes online free Funcionarios jubilados del sector de la seguridad pública. File 2009 taxes online free   Un funcionario jubilado del sector de seguridad pública que reúna los requisitos puede optar por excluir de sus ingresos distribuciones de hasta $3,000 efectuadas directamente de un plan de jubilación del gobierno a un proveedor de seguro de accidente, salud o de cuidado por incapacidad a largo plazo. File 2009 taxes online free Vea Insurance Premiums for Retired Public Safety Officers (Primas de seguros para funcionarios jubilados del sector de seguridad pública), en la Publicación 575, en inglés, para más información. File 2009 taxes online free Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios. File 2009 taxes online free   Para fines tributarios, una parte de los beneficios de la jubilación de empleados ferroviarios recibidos se considera beneficios del Seguro Social y otra parte se considera pensión del empleado. File 2009 taxes online free Para obtener información acerca de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios considerados beneficios del Seguro Social, consulte la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios), en inglés. File 2009 taxes online free Para obtener información acerca de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios considerados pensión del empleado, consulte Railroad Retirement Benefits (Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios) en la Publicación 575, en inglés. File 2009 taxes online free Retención e impuesto estimado. File 2009 taxes online free   El pagador del plan de pensiones, participación en las ganancias, bonificación de acciones, anualidad o compensación diferida retendrá impuestos sobre el ingreso correspondiente a las partes sujetas a impuestos de las cantidades que se le han pagado a usted. File 2009 taxes online free Puede indicarle al pagador la cantidad de la retención a realizar al presentar el Formulario W-4P. File 2009 taxes online free Si escoge que no le retengan impuestos o si no le retienen suficientes impuestos, tal vez tenga que pagar un impuesto estimado. File 2009 taxes online free   Si se le paga una distribución con derecho a reinversión, no puede optar por que no le retengan impuestos. File 2009 taxes online free Generalmente, se le retendrá el 20%, pero no hay retención sobre una reinversión directa de una distribución con derecho a reinversión. File 2009 taxes online free Consulte Opción de reinversión directa en Reinversiones, más adelante. File 2009 taxes online free   Para obtener más información, consulte Pensiones y Anualidades bajo Retención de Impuesto para el Año 2014, en el capítulo 4. File 2009 taxes online free Planes calificados para trabajadores por cuenta propia. File 2009 taxes online free   En ciertas ocasiones, los planes calificados establecidos por trabajadores por cuenta propia se denominan planes Keogh o H. File 2009 taxes online free R. File 2009 taxes online free 10. File 2009 taxes online free Los planes calificados pueden ser establecidos por propietarios únicos, sociedades colectivas (pero no un socio) y sociedades anónimas. File 2009 taxes online free Pueden cubrir a personas que trabajen por cuenta propia, como el propietario único o socios, y empleados regulares (de acuerdo con el derecho consuetudinario). File 2009 taxes online free    Por lo general, las distribuciones de un plan calificado están sujetas a impuestos en su totalidad porque la mayoría de los beneficiarios no tiene una base de costos. File 2009 taxes online free No obstante, si tiene una inversión (costo) en el plan, sus pagos de pensión o anualidad de un plan calificado se gravan conforme al Método Simplificado. File 2009 taxes online free Para obtener más información acerca de los planes calificados, consulte la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés. File 2009 taxes online free Anualidades compradas. File 2009 taxes online free   Si recibe pagos de pensión o anualidad de un contrato de anualidad de compra privada de una organización comercial, como una compañía de seguros, normalmente tiene que usar la Regla General para calcular la parte exenta de impuestos de cada pago de anualidad. File 2009 taxes online free Para obtener más información acerca de la Regla General, consulte la Publicación 939, en inglés. File 2009 taxes online free Asimismo, consulte Variable Annuities (Anualidades variables) en la Publicación 575, en inglés, para las disposiciones especiales que se aplican a estos contratos de anualidad. File 2009 taxes online free Préstamos. File 2009 taxes online free   Si toma un préstamo de su plan de pensiones, tiene que tratar el préstamo como una distribución no periódica salvo que se den ciertas excepciones. File 2009 taxes online free Este trato también le aplica a cualquier préstamo obtenido conforme a un contrato comprado bajo su plan de jubilación y al valor de cualquier parte de su interés en el plan o contrato que ha usado como colateral o que ha asignado. File 2009 taxes online free Esto significa que tiene que incluir en los ingresos la totalidad o parte de la cantidad obtenida en préstamo. File 2009 taxes online free Aun si no tiene que tratar el préstamo como una distribución no periódica, en algunas situaciones quizás no pueda deducir los intereses sobre el préstamo. File 2009 taxes online free Para más detalles, vea Loans Treated as Distributions (Préstamos tratados como distribuciones), en la Publicación 575, en inglés. File 2009 taxes online free Para obtener más información acerca de la posibilidad de deducción de intereses, vea el capítulo 23 . File 2009 taxes online free Intercambio exento de impuestos. File 2009 taxes online free   No se reconocen ganancias ni pérdidas en un intercambio de un contrato de anualidad por otro contrato de anualidad si el asegurado o pensionista sigue siendo el mismo. File 2009 taxes online free Sin embargo, la ganancia sobre el intercambio de un contrato de anualidad se considera ingresos ordinarios si la ganancia se debe a los intereses acumulados en el contrato y el intercambio del contrato de anualidad es por un seguro de vida o contrato de seguro dotal. File 2009 taxes online free Consulte Transfers of Annuity Contracts (Traspasos de contratos de anualidad), en la Publicación 575, en inglés, para obtener más información acerca del intercambio de contratos de anualidad. File 2009 taxes online free Cómo Hacer la Declaración Si presenta el Formulario 1040, declare la anualidad total en la línea 16a y la parte sujeta a impuestos en la línea 16b. File 2009 taxes online free Si la pensión o anualidad está íntegramente sujeta a impuestos, anótela en la línea 16b; no anote nada en la línea 16a. File 2009 taxes online free Si presenta el Formulario 1040A, declare su anualidad total en la línea 12a y la parte sujeta a impuestos en la línea 12b. File 2009 taxes online free Si la pensión o anualidad está íntegramente sujeta a impuestos, anótela en la línea 12b; no anote nada en la línea 12a. File 2009 taxes online free Más de una anualidad. File 2009 taxes online free   Si recibe más de una anualidad y al menos una de ellas no está integramente sujeta a impuestos, anote la cantidad total recibida de todas las anualidades en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. File 2009 taxes online free Anote la parte sujeta a impuestos en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. File 2009 taxes online free Si todas las anualidades que usted reciba están integramente sujetas a impuestos, anote la suma de dichas anualidades en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. File 2009 taxes online free Declaración conjunta. File 2009 taxes online free   Si presenta una declaración conjunta y usted y su cónyuge reciben, cada uno, una o más pensiones o anualidades, declare el total de las pensiones y anualidades en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. File 2009 taxes online free Declare la parte sujeta a impuestos en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. File 2009 taxes online free Costo (Inversión en el Contrato) Antes de calcular qué parte, si la hay, de una distribución de su pensión o anualidad es tributable, tiene que determinar el costo (su inversión en el contrato) de la pensión o anualidad. File 2009 taxes online free Su costo total en el plan incluye la prima total, aportaciones y otras cantidades que haya pagado, en fin, todo lo que ha pagado. File 2009 taxes online free Asimismo, incluye las cantidades que su empleador pagó y que eran tributables para usted al momento de dicho pago. File 2009 taxes online free El costo no incluye cantidades que haya deducido o excluido de los ingresos. File 2009 taxes online free De este costo total pagado, reste todo reembolso de primas, descuentos, dividendos, préstamos no reembolsados u otras cantidades exentas de impuestos que haya recibido en la fecha de inicio de la anualidad o en la fecha en que recibió su primer pago, la que ocurra más tarde. File 2009 taxes online free La fecha de inicio de la anualidad es el primer día del primer período para el cual usted recibe un pago o la fecha en que se fijan las obligaciones del plan, lo que ocurra más tarde. File 2009 taxes online free Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. File 2009 taxes online free   Su costo en estos arreglos se compone de las aportaciones designadas Roth que se incluyeron en sus ingresos como salario sujeto a los requisitos de retención de impuestos correspondientes. File 2009 taxes online free Su costo también incluye toda inversión en arreglos de ahorros para la jubilación Roth dentro del mismo plan que incluyó en sus ingresos. File 2009 taxes online free Aportaciones de empleo en el extranjero. File 2009 taxes online free   Si usted trabajó en un país extranjero y se hicieron aportaciones a su plan de jubilación, se aplican reglas especiales al determinar su costo. File 2009 taxes online free Consulte Foreign employment contributions (Aportaciones de empleo en el extranjero), bajo el tema Cost (Investment in the Contract) (Costo (Inversión en el contrato)), en inglés, en la Publicación 575, en inglés. File 2009 taxes online free Tributación de Pagos Periódicos Pagos íntegramente tributables. File 2009 taxes online free   Generalmente, si no pagó ninguna parte del costo de su pensión o anualidad del empleado y su empleador no retuvo parte del costo de su pago mientras usted trabajaba, las cantidades que recibe cada año son íntegramente tributables. File 2009 taxes online free Tiene que declararlas en la declaración del impuesto sobre los ingresos. File 2009 taxes online free Pagos parcialmente tributables. File 2009 taxes online free   Si pagó parte del costo de su pensión o anualidad, no se gravará la parte de la pensión o anualidad que usted reciba y que represente un rendimiento de su costo. File 2009 taxes online free El resto de la cantidad que reciba suele ser tributable. File 2009 taxes online free Debe calcular las partes exentas y no exentas de impuestos de sus pagos de pensiones o anualidades conforme al Método Simplificado o a la Regla General. File 2009 taxes online free La fecha de inicio de la anualidad determina qué método debe o puede usar. File 2009 taxes online free   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 18 de noviembre de 1996 y sus pagos son de un plan calificado, tiene que usar el Método Simplificado. File 2009 taxes online free Generalmente, tiene que usar la Regla General si su anualidad es pagada bajo un plan no calificado y usted no puede usar este método si su anualidad se pagó bajo un plan calificado. File 2009 taxes online free   Si tenía más de una pensión o anualidad parcialmente tributable, calcule por separado la parte exenta y no exenta de impuestos. File 2009 taxes online free   Si la anualidad se paga en virtud de un plan calificado y la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 1 de julio de 1986 y anterior al 19 de noviembre de 1996, puede escoger usar la Regla General o el Método Simplificado. File 2009 taxes online free Límite de exclusión. File 2009 taxes online free   La fecha de inicio de la anualidad determina la cantidad total de pagos de anualidad que puede excluir de los ingresos tributables en el transcurso de los años. File 2009 taxes online free Una vez que determina la fecha de inicio de su anualidad, ésta no cambia. File 2009 taxes online free Si usted calcula la parte tributable del pago de su anualidad usando la Hoja de Trabajo del Método Simplificado, la fecha de inicio de la anualidad determina el período de recuperación para su costo. File 2009 taxes online free Este período de recuperación comienza en la fecha de inicio de su anualidad y no se influye por la fecha en que primero completó la hoja de trabajo. File 2009 taxes online free Exclusión limitada al costo. File 2009 taxes online free   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior a 1986, la cantidad total del ingreso de anualidades que puede excluir en el transcurso de los años como recuperación del costo no puede ser superior al costo total. File 2009 taxes online free Todo costo no recuperado en el momento de su muerte (o la muerte del último pensionista) se permite como deducción detallada miscelánea en la declaración final del fallecido. File 2009 taxes online free Esta deducción no está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. File 2009 taxes online free Exclusión no limitada al costo. File 2009 taxes online free   Si la fecha de inicio de la anualidad es anterior a 1987, puede continuar optando a la exclusión mensual en tanto siga recibiendo su anualidad. File 2009 taxes online free Si optó por una anualidad conjunta y de sobreviviente, su sobreviviente puede continuar optando a la exclusión del sobreviviente calculada a partir de la fecha de inicio de la anualidad. File 2009 taxes online free La exclusión total podría ser mayor al costo en el que incurra. File 2009 taxes online free Método Simplificado Conforme al Método Simplificado, la parte exenta de impuestos de cada pago de la anualidad se calcula dividiendo el costo entre el número total previsto de pagos mensuales. File 2009 taxes online free Para una anualidad pagada durante la vida de los pensionistas, este número se basa en las edades de los pensionistas en la fecha de inicio de la anualidad y se determina a partir de una tabla. File 2009 taxes online free Para cualquier otra anualidad, este número corresponde al número de pagos mensuales de la anualidad en virtud del contrato. File 2009 taxes online free Quién tiene que usar el Método Simplificado. File 2009 taxes online free   Usted tiene que usar el Método Simplificado si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 18 de noviembre de 1996 y cumple ambos requisitos: Recibe pagos de pensiones o anualidades de un plan calificado del empleado, anualidad calificada del empleado o plan de anualidad con refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) y En la fecha de inicio de su anualidad, usted tenía menos de 75 de años de edad o tenía derecho a pagos garantizados por menos de 5 años. File 2009 taxes online free Pagos garantizados. File 2009 taxes online free   Su contrato de anualidad provee pagos garantizados si un número mínimo de pagos o una cantidad mínima (por ejemplo, la cantidad de su inversión) son pagados, aun si usted y algún pensionista sobreviviente no viven hasta que puedan recibir el mínimo. File 2009 taxes online free Si la cantidad mínima es inferior a la cantidad total de pagos que usted va a recibir, salvo que fallezca, durante los primeros 5 años posteriores al comienzo de los pagos (calculado omitiendo todos los aumentos en los pagos), tiene derecho a menos de 5 años de pagos garantizados. File 2009 taxes online free Hoja de Trabajo 10-A. File 2009 taxes online free Hoja de Trabajo del Método Simplificado para Guillermo Rojas. File 2009 taxes online free 1. File 2009 taxes online free Anote el total de pagos de pensión o anualidad recibidos este año. File 2009 taxes online free Asimismo, sume esta cantidad al total de la línea 16a del Formulario 1040 o de la línea 12a del Formulario 1040A 1. File 2009 taxes online free 14,400 2. File 2009 taxes online free Anote su costo en el plan (contrato) en la fecha de inicio de la anualidad más toda exclusión por beneficios en caso de fallecimiento*. File 2009 taxes online free Vea Costo (Inversión en el Contrato) , anteriormente 2. File 2009 taxes online free 31,000       Nota: Si la fecha de inicio de la anualidad fue antes del presente año y completó esta hoja de trabajo el año pasado, omita la línea 3 y anote la cantidad de la línea 4 de la hoja de trabajo del año pasado en la línea 4 siguiente (aun si la cantidad de la pensión o anualidad ha cambiado). File 2009 taxes online free De lo contrario, pase a la línea 3. File 2009 taxes online free         3. File 2009 taxes online free Anote el número correspondiente de la Tabla 1, presentada a continuación. File 2009 taxes online free Sin embargo, si la fecha de inicio de la anualidad fue después de 1997 y los pagos se realizarán durante su vida y la vida de su beneficiario, anote el número correspondiente de la Tabla 2 presentada a continuación 3. File 2009 taxes online free 310     4. File 2009 taxes online free Divida la línea 2 entre la cantidad anotada en la línea 3 4. File 2009 taxes online free 100     5. File 2009 taxes online free Multiplique la línea 4 por el número de meses durante los que se realizaron los pagos del presente año. File 2009 taxes online free Si la fecha de inicio de la anualidad fue antes de 1987, anote esta cantidad en la línea 8 más adelante y omita las líneas 6, 7, 10 y 11. File 2009 taxes online free De lo contrario, pase a la línea 6 . File 2009 taxes online free 5. File 2009 taxes online free 1,200     6. File 2009 taxes online free Anote todas las cantidades recuperadas previamente exentas de impuestos en los años siguientes a 1986. File 2009 taxes online free Esta cantidad aparece en la línea 10 de la hoja de trabajo del año pasado 6. File 2009 taxes online free −0−     7. File 2009 taxes online free Reste la línea 6 de la 2 7. File 2009 taxes online free 31,000     8. File 2009 taxes online free De las líneas 5 y 7, anote la cantidad que sea menor 8. File 2009 taxes online free 1,200 9. File 2009 taxes online free Cantidad tributable para el año. File 2009 taxes online free Reste la línea 8 de la línea 1. File 2009 taxes online free Anote el resultado, pero éste no puede ser menor que cero. File 2009 taxes online free Asimismo, sume esta cantidad al total de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A 9. File 2009 taxes online free 13,200   Nota: Si el Formulario 1099-R muestra una cantidad tributable mayor, use la cantidad de la línea 9 en su lugar. File 2009 taxes online free Si es funcionario jubilado del sector de seguridad pública, vea Insurance Premiums for Retired Public Safety Officers (Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública) en la Publicación 575, en inglés, antes de anotar una cantidad en la declaración de impuestos. File 2009 taxes online free     10. File 2009 taxes online free ¿La fecha de inicio de su anualidad fue anterior a 1987? □ Sí. File 2009 taxes online free NO SIGA. File 2009 taxes online free No llene el resto de esta hoja de trabajo. File 2009 taxes online free  ☑ No. File 2009 taxes online free Sume las líneas 6 y 8. File 2009 taxes online free El resultado es la cantidad recuperada exenta de impuestos hasta el año 2013 inclusive. File 2009 taxes online free Necesitará esta cifra si necesita llenar esta hoja de trabajo el año que viene 10. File 2009 taxes online free 1,200 11. File 2009 taxes online free Saldo del costo por recuperar. File 2009 taxes online free Reste la línea 10 de la línea 2. File 2009 taxes online free Si es cero, no tendrá que llenar esta hoja de trabajo para el año que viene. File 2009 taxes online free Los pagos que reciba el año próximo normalmente serán tributables en su totalidad 11. File 2009 taxes online free 29,800 TABLA 1 PARA LA LÍNEA 3 ANTERIOR   Y la fecha de inicio de su anualidad fue: SI la edad en la  fecha de inicio de la anualidad era. File 2009 taxes online free . File 2009 taxes online free . File 2009 taxes online free antes del 19 de noviembre de  1996, anote en la línea 3. File 2009 taxes online free . File 2009 taxes online free . File 2009 taxes online free después del 18 de noviembre de  1996, anote en la línea 3. File 2009 taxes online free . File 2009 taxes online free . File 2009 taxes online free 55 años de edad o menos 300 360 56–60 260 310 61–65 240 260 66–70 170 210 71 años de edad o más 120 160 TABLA 2 PARA LA LÍNEA 3 ANTERIOR SI la suma de las edades  en la fecha de inicio  de la anualidad era. File 2009 taxes online free . File 2009 taxes online free . File 2009 taxes online free   ENTONCES anote en la línea 3. File 2009 taxes online free . File 2009 taxes online free . File 2009 taxes online free 110 o menos   410 111–120   360 121–130   310 131–140   260 141 o más   210 * Una exclusión por beneficios en caso de fallecimiento (hasta $5,000) aplicada a ciertos beneficios recibidos por empleados que fallecieron antes del 21 de agosto de 1996. File 2009 taxes online free Cómo usar el Método Simplificado. File 2009 taxes online free    Complete la Hoja de Trabajo del Método Simplificado de la Publicación 575, en inglés, para calcular la anualidad tributable para 2013. File 2009 taxes online free Anualidad sobre una sola vida. File 2009 taxes online free    Si la anualidad solamente es pagada durante su vida, utilice la Tabla 1 en la parte inferior de la hoja de trabajo para determinar el número total de pagos mensuales previsto. File 2009 taxes online free En la línea 3, anote el número correspondiente a su edad en la fecha de inicio de la anualidad. File 2009 taxes online free Anualidad sobre más de una vida. File 2009 taxes online free   Si la anualidad es pagada durante la vida de más de una persona, utilice la Tabla 2 en la parte inferior de la hoja de trabajo para determinar el número total de pagos mensuales previsto. File 2009 taxes online free Anote en la línea 3 el número indicado en la tabla que es correspondiente a la suma de su edad y la del pensionista sobreviviente más joven en la fecha de inicio de la anualidad. File 2009 taxes online free   Sin embargo, si la fecha de inicio de su anualidad comenzó antes de 1998, no utilice la Tabla 2 y no sume las edades de los pensionistas. File 2009 taxes online free En vez de hacer eso, debe utilizar la Tabla 1 y anote en la línea 3 el número correspondiente a la edad del pensionista principal en la fecha de inicio de la anualidad. File 2009 taxes online free    Asegúrese de guardar una copia de la hoja de trabajo completada, ya que le será de utilidad para calcular su anualidad tributable en el año entrante. File 2009 taxes online free Ejemplo. File 2009 taxes online free Guillermo Rojas, de 65 años de edad, comenzó a recibir beneficios de jubilación en el año 2013, conforme a una anualidad conjunta y de sobreviviente. File 2009 taxes online free La fecha de inicio de la anualidad de Guillermo es el 1 de enero del año 2013. File 2009 taxes online free Los beneficios se pagarán durante la vida conjunta de Guillermo y su esposa Marta, de 65 años de edad. File 2009 taxes online free Guillermo había aportado $31,000 a un plan calificado y no había recibido distribuciones antes de la fecha de inicio de la anualidad. File 2009 taxes online free Guillermo recibirá un beneficio de jubilación de $1,200 mensuales y Marta recibirá un beneficio de sobreviviente mensual de $600 tras la muerte de Guillermo. File 2009 taxes online free Guillermo tiene que utilizar el Método Simplificado para calcular su anualidad tributable porque sus pagos provienen de un plan calificado y tiene menos de 75 años de edad. File 2009 taxes online free Dado que su anualidad es pagada durante la vida de más de un pensionista, utiliza la suma de su edad y la de Marta y la Tabla 2 que aparece en la parte inferior de la hoja de trabajo para completar la línea 3 de la misma. File 2009 taxes online free Su hoja de trabajo completada aparece en la Hoja de Trabajo 10-A . File 2009 taxes online free La cantidad mensual exenta de impuestos de Guillermo es $100 ($31,000 ÷ 310), como se indica en la línea 4 de la hoja de trabajo. File 2009 taxes online free Al morir Guillermo, si no ha recuperado la totalidad de la inversión de $31,000, Marta también excluirá $100 de su pago mensual de $600. File 2009 taxes online free La cantidad total de todos los pagos de anualidad recibidos después de haberse efectuado 310 pagos se tiene que incluir en el ingreso bruto. File 2009 taxes online free Si Guillermo y Marta fallecen antes de que se efectúen los 310 pagos, se permitirá una deducción detallada miscelánea por el costo no recuperado en la declaración del impuesto sobre el ingreso final del último en morir. File 2009 taxes online free Esta deducción no está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. File 2009 taxes online free Quién tiene que usar la Regla General. File 2009 taxes online free   Se tiene que usar la Regla General si se reciben pagos de pensiones o anualidades de: Un plan no calificado (como una anualidad privada, una anualidad comercial comprada o un plan de empleado no calificado) o Un plan calificado si tiene 75 años de edad o más en la fecha de inicio de su anualidad y sus pagos de anualidad están garantizados por un mínimo de 5 años. File 2009 taxes online free Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996. File 2009 taxes online free   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 1 de julio de 1986 y anterior al 19 de noviembre de 1996, tuvo que utilizar la Regla General para cualquiera de las circunstancias descritas anteriormente. File 2009 taxes online free También tuvo que usarla para toda anualidad de plazo fijo. File 2009 taxes online free Si no tuvo que utilizar la Regla General, pudo haber escogido usarla. File 2009 taxes online free Si la fecha de inicio de la anualidad es anterior al 2 de julio de 1986, tuvo que usar la Regla General, a menos que haya podido usar la Regla de los Tres Años. File 2009 taxes online free   Si tuvo que usar la Regla General (o escogió usarla), debe continuar usándola cada año que recupere su costo. File 2009 taxes online free Quién no puede usar la Regla General. File 2009 taxes online free   No puede usar la Regla General si recibe su pensión o anualidad de un plan calificado y ninguna de las circunstancias descritas anteriormente corresponde a su caso. File 2009 taxes online free Consulte Quién tiene que usar el Método Simplificado , anteriormente. File 2009 taxes online free Información adicional. File 2009 taxes online free   Para obtener información completa acerca del uso de la Regla General, incluidas las tablas actuariales que necesitará utilizar, consulte la Publicación 939, en inglés. File 2009 taxes online free Tributación de Pagos no Periódicos Las distribuciones no periódicas también se conocen como cantidades que no son recibidas como una anualidad. File 2009 taxes online free Abarcan todos los pagos que no sean pagos periódicos o distribuciones correctivas. File 2009 taxes online free Ejemplos de pagos no periódicos son retiros en efectivo, distribuciones de las ganancias de utilidad corriente, ciertos préstamos y el valor de un contrato de anualidad transferido sin consideración completa y adecuada. File 2009 taxes online free Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso hechas a un plan de jubilación. File 2009 taxes online free   Normalmente, si las aportaciones hechas para usted durante el año a determinados planes de jubilación exceden ciertos límites, usted es responsable de pagar impuestos sobre el excedente. File 2009 taxes online free Para corregir la cantidad en exceso, es posible que el plan se la devuelva (junto con todos los ingresos devengados sobre el mismo). File 2009 taxes online free Para información acerca de los límites sobre aportaciones a un plan de jubilación y cómo declarar distribuciones correctivas, vea Retirement Plan Contributions (Aportaciones a un plan de jubilación), bajo Employee Compensation (Compensación del empleado), en la Publicación 525, en inglés. File 2009 taxes online free Cómo calcular el monto sujeto a impuestos de los pagos que no son periódicos. File 2009 taxes online free   El método que usted usa para calcular el monto sujeto a impuestos de una distribución no periódica depende de si la misma se hace antes de la fecha de inicio de la anualidad, o si se hace en o después de la fecha de inicio de la anualidad. File 2009 taxes online free Si se hace la distribución antes de la fecha de inicio de la anualidad, el trato tributario de la misma también depende de si se hace conforme a un plan calificado o no calificado. File 2009 taxes online free Si se hace conforme a un plan no calificado, su trato tributario dependerá de si le da fin completamente al contrato, si se recibe bajo ciertos seguros de vida o contratos de seguro dotal o si se puede asignar a una cantidad que usted invirtió antes del 14 de agosto de 1982. File 2009 taxes online free Fecha de inicio de la anualidad. File 2009 taxes online free   La fecha de inicio de la anualidad es el primer día del primer período para el cual usted recibe un pago de anualidad según estipula el contrato, o la fecha en que la obligación estipulada en el contrato se convierta en obligación fija, la que ocurra más tarde. File 2009 taxes online free Distribución en la fecha de inicio de la anualidad o después de dicha fecha. File 2009 taxes online free   Si recibe un pago no periódico procedente de su contrato de anualidad en, o después de, la fecha de inicio de la anualidad, generalmente tiene que incluir la totalidad del mismo en su ingreso bruto. File 2009 taxes online free Distribución antes de la fecha de inicio de la anualidad. File 2009 taxes online free   Si recibe una distribución que no sea periódica antes de la fecha de inicio de la anualidad proveniente de un plan de jubilación calificado, generalmente puede asignar sólo una parte de dicha distribución al costo del contrato. File 2009 taxes online free Excluya del ingreso bruto la parte que asigne al costo. File 2009 taxes online free Incluya el resto en su ingreso bruto. File 2009 taxes online free   Si recibe una distribución no periódica antes de la fecha de inicio de la anualidad proveniente de un plan que no sea un plan de jubilación calificado (plan no calificado), por lo general la misma se asigna primero a las ganancias (la parte sujeta a impuestos) y luego al costo del contrato (la parte exenta de impuestos). File 2009 taxes online free Esta regla de asignación se aplica, por ejemplo, a un contrato de anualidad comercial que haya comprado directamente del emisor. File 2009 taxes online free    Las distribuciones de los planes no calificados están sujetas al impuesto sobre los ingresos netos de inversión. File 2009 taxes online free Vea las Instrucciones para el Formulario 8960, disponibles en inglés. File 2009 taxes online free   Para más información, vea Figuring the Taxable Amount (Cómo calcular el monto tributable), bajo Taxation of Nonperiodic Payments (Tributación de pagos no periódicos), en la Publicación 575, en inglés. File 2009 taxes online free Distribuciones de Suma Global Esta sección, que abarca el tema de las distribuciones de sumas globales, sólo aplica si el participante del plan nació antes del 2 de enero de 1936. File 2009 taxes online free Si el participante nació después del 1 de enero de 1936, la cantidad tributable de este pago no periódico se declara tal como se explicó anteriormente. File 2009 taxes online free Una distribución de suma global es la distribución o el pago, en un año tributario, del saldo total de un participante de un plan, de todos los planes del empleador calificados del mismo tipo (por ejemplo, planes de pensiones, de participación en las ganancias o de bonificación de acciones). File 2009 taxes online free La distribución de un plan no calificado (como una anualidad comercial de compra privada o un plan de compensación diferida de la sección 457 de un gobierno estatal o local o de una organización exenta de impuestos) no se puede considerar distribución de suma global. File 2009 taxes online free El saldo total de un participante de un plan no incluye ciertas cantidades a las cuales perdió el derecho a ellas. File 2009 taxes online free Tampoco incluye las aportaciones voluntarias del empleado que sean deducibles, permitidas por el plan después de 1981 y antes de 1987. File 2009 taxes online free Para obtener más información acerca de las distribuciones que no se pueden considerar distribuciones de suma global, consulte Distributions that do not qualify (Distribuciones que no reúnen los requisitos), bajo Lump-Sum Distributions (Distribuciones de suma global) en la Publicación 575, en inglés. File 2009 taxes online free Si recibe una distribución de suma global de un plan de empleado calificado o anualidad de empleado calificada y el participante del plan nació antes del 2 de enero de 1936, tal vez pueda elegir métodos alternos para el cálculo del impuesto sobre la distribución. File 2009 taxes online free La parte de la participación activa en el plan antes de 1974 puede considerarse ganancia de capital sujeta a una tasa de impuesto del 20%. File 2009 taxes online free La parte de la participación después de 1973 (y toda parte de la participación antes de 1974 que no declare como ganancia de capital) constituye ingresos ordinarios. File 2009 taxes online free Tal vez pueda usar la opción de impuesto de 10 años, la cual se explica más adelante, para calcular los impuestos sobre la parte de los ingresos ordinarios. File 2009 taxes online free Use el Formulario 4972 para calcular el impuesto separado sobre una distribución de suma global mediante los métodos a los que tiene opción. File 2009 taxes online free El impuesto calculado en el Formulario 4972 se suma al impuesto básico calculado en otros ingresos. File 2009 taxes online free Esto puede dar origen a un impuesto menor que el que usted pagaría si incluye la cantidad tributable de la distribución como ingresos ordinarios al calcular el impuesto básico. File 2009 taxes online free Cómo tratar la distribución. File 2009 taxes online free   Si recibe una distribución de suma global, podría tratar la parte tributable basándose en una de las siguientes opciones: Declare la parte de la distribución de la participación antes de 1974 como ganancia de capital (si reúne los requisitos) y la parte de la participación después de 1973 como ingresos ordinarios. File 2009 taxes online free Declare la parte de la distribución de la participación antes de 1974 como ganancia de capital (si reúne los requisitos) y use la opción de impuesto de 10 años para calcular los impuestos sobre la parte de la participación después de 1973 (si reúne los requisitos). File 2009 taxes online free Use la opción de impuesto de 10 años para calcular los impuestos sobre la cantidad tributable total (si reúne los requisitos). File 2009 taxes online free Reinvierta toda o parte de la distribución. File 2009 taxes online free Consulte Reinversiones , más adelante. File 2009 taxes online free Actualmente no se deben impuestos sobre la parte reinvertida. File 2009 taxes online free Declare toda parte no reinvertida como ingresos ordinarios. File 2009 taxes online free Declare toda parte tributable de la distribución como ingresos ordinarios en la declaración de impuestos. File 2009 taxes online free   Las tres primeras opciones se explican en los siguientes párrafos. File 2009 taxes online free Opción al trato de suma global. File 2009 taxes online free   Puede decidir usar la opción de impuesto de 10 años o el trato de ganancia de capital solamente una vez después de 1986 para todo participante de un plan. File 2009 taxes online free Si escoge esta alternativa, no puede optar a ninguno de estos dos tratos para futuras distribuciones destinadas al participante. File 2009 taxes online free Partes de la distribución sujetas a impuestos y exentas de impuestos. File 2009 taxes online free    La parte sujeta a impuestos de una distribución de suma global corresponde a las aportaciones del empleador y al ingreso ganado sobre su cuenta. File 2009 taxes online free Puede recuperar el costo de la suma global y toda revalorización neta no realizada (NUA, por sus siglas en inglés) en los valores bursátiles exentos de impuestos del empleador. File 2009 taxes online free Costo. File 2009 taxes online free   En general, su costo es el total de: Las aportaciones al plan no deducibles realizadas por el participante del plan, Los costos tributables del participante del plan de un contrato de seguro de vida ya pagado, Todas las aportaciones del empleador que hayan sido tributables para el participante del plan y Reembolsos de préstamos que hayan sido tributables para el participante del plan. File 2009 taxes online free Tiene que descontar de este costo las cantidades previamente pagadas exentas de impuestos. File 2009 taxes online free Revalorización neta no realizada (NUA, por sus siglas en inglés). File 2009 taxes online free   Por lo general, la NUA en los valores bursátiles del empleador (recuadro 6 del Formulario 1099-R) recibida como parte de una distribución de suma global está exenta de impuestos hasta que usted venda o intercambie los valores bursátiles. File 2009 taxes online free Para obtener más información, consulte Distributions of employer securities (Distribuciones de valores bursátiles del empleador), bajo Taxation of Nonperiodic Payments (Tributación de pagos no periódicos), en la Publicación 575, en inglés. File 2009 taxes online free Trato de Ganancias de Capital El trato de ganancias de capital solamente se aplica a la parte tributable de una distribución de suma global originada por la participación en el plan antes de 1974. File 2009 taxes online free La cantidad tratada como ganancia de capital se grava a una tasa del 20%. File 2009 taxes online free Puede elegir este trato solamente una vez para un participante de un plan y sólo si éste nació antes del 2 de enero de 1936. File 2009 taxes online free Complete la Parte II del Formulario 4972 para elegir la opción de ganancia de capital del 20%. File 2009 taxes online free Para obtener más información, vea Capital Gain Treatment (Trato de ganancias de capital) bajo Lump-Sum Distributions (Distribuciones de suma global), en la Publicación 575, en inglés. File 2009 taxes online free Opción de Impuesto de 10 Años La opción de impuesto de 10 años es una fórmula especial que se usa para calcular por separado un impuesto sobre la parte de ingresos ordinarios de una distribución de suma global. File 2009 taxes online free Usted paga el impuesto solamente una vez, para el año en que recibe la distribución, y no durante los siguientes 10 años. File 2009 taxes online free Puede elegir este trato solamente una vez para un participante de un plan y sólo si éste nació antes del 2 de enero de 1936. File 2009 taxes online free La parte de ingresos ordinarios de la distribución corresponde a la cantidad que se indica en el recuadro 2a del Formulario 1099-R que le entregó el pagador, menos la cantidad, si la hay, que se indica en el recuadro 3. File 2009 taxes online free También puede tratar la parte de la ganancia de capital de la distribución (recuadro 3 del Formulario 1099-R) como ingresos ordinarios para la opción de impuesto de 10 años si no elige el trato de ganancias de capital para esa parte. File 2009 taxes online free Complete la Parte III del Formulario 4972 para elegir la opción de impuesto de 10 años. File 2009 taxes online free Para calcular el impuesto, tiene que usar la Tasa Impositiva (Tax Rate Schedule) especial que se halla en las instrucciones de la Parte III. File 2009 taxes online free La Publicación 575, en inglés, muestra cómo completar el Formulario 4972 para calcular el impuesto por separado. File 2009 taxes online free Reinversiones Si retira dinero en efectivo u otros activos de un plan de jubilación calificado en una distribución con derecho a reinversión, puede diferir el impuesto sobre la distribución al reinvertirla a otro plan de jubilación calificado o arreglo IRA tradicional. File 2009 taxes online free Para este fin, los siguientes son planes de jubilación calificados: Un plan de empleado calificado. File 2009 taxes online free Un plan de anualidades de empleado calificado. File 2009 taxes online free Un plan de anualidades con refugio tributario (plan 403(b)). File 2009 taxes online free Un plan de compensación diferida de la sección 457 del gobierno estatal o local que reúna los requisitos. File 2009 taxes online free Distribuciones con derecho a reinversión. File 2009 taxes online free   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de alguna parte, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado. File 2009 taxes online free Para información sobre excepciones a las distribuciones con derecho a reinversión, vea la Publicación 575, en inglés. File 2009 taxes online free Reinversión de cantidades no tributables. File 2009 taxes online free   Tal vez usted pueda reinvertir la parte no tributable de una distribución (como sus aportaciones después de impuestos) realizada en otro plan de jubilación calificado que sea un plan de empleado calificado o plan de la sección 403(b), o en un arreglo IRA tradicional o Roth IRA. File 2009 taxes online free El traspaso se tiene que efectuar mediante una reinversión directa a un plan calificado o a un plan de la sección 403(b) que considere en forma separada las partes tributables y no tributables de la reinversión o a través de una reinversión en un arreglo IRA tradicional o en un arreglo Roth IRA. File 2009 taxes online free   Si solamente reinvierte parte de una distribución que incluya cantidades tributables y no tributables, la cantidad reinvertida se trata como si proviniera primero de la parte tributable de la distribución. File 2009 taxes online free   Toda aportación neta de impuestos que reinvierta en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) en sus arreglos IRA. File 2009 taxes online free Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, tiene que llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. File 2009 taxes online free Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8606, en inglés. File 2009 taxes online free Opción de reinversión directa. File 2009 taxes online free   Puede elegir que se pague una parte o el total de una distribución con derecho a reinversión directamente a otro plan calificado que esté autorizado para recibirlas o a un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. File 2009 taxes online free Si elige una reinversión directa o si se efectúa una reinversión automática, no se retendrán impuestos de ninguna parte de la distribución que se pague directamente al fideicomisario del otro plan. File 2009 taxes online free Si decide que se le pague la distribución. File 2009 taxes online free   Si se le paga una distribución con derecho a reinversión, normalmente se retendrá el 20% de la misma para fines del impuesto sobre los ingresos. File 2009 taxes online free No obstante, se considera que la totalidad de la distribución se le ha pagado aunque en realidad recibe sólo el 80% de la misma. File 2009 taxes online free Normalmente, tiene que incluir en los ingresos toda parte (incluyendo la parte retenida) que no reinvierta dentro de los 60 días en otro plan de jubilación calificado o en un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. File 2009 taxes online free (Consulte Pensiones y Anualidades bajo Retención de Impuesto para el Año 2014, en el capítulo 4). File 2009 taxes online free    Si decide reinvertir una cantidad igual a la distribución antes de la retención, su aportación al nuevo plan o arreglo IRA tiene que incluir otro dinero (por ejemplo, de ahorros o cantidades obtenidas en préstamo) para reemplazar la cantidad retenida. File 2009 taxes online free Cuándo hacer la reinversión. File 2009 taxes online free   Generalmente, tiene que efectuar por completo la reinversión de una distribución con derecho a reinversión a más tardar 60 días después del día en que reciba la distribución del plan de su empleador. File 2009 taxes online free (Si recibe una distribución y durante los 60 días de haberla recibido ésta se convierte en depósito bloqueado de una institución financiera, el plazo de reinversión se prórroga por el período durante el cual la distribución se encuentre en un depósito bloqueado en una institución financiera). File 2009 taxes online free   El IRS puede retirar el requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito fuera contrario a un trato de equidad o de buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento fuera de un control razonable. File 2009 taxes online free El administrador de un plan calificado tiene que entregarle una explicación por escrito de sus opciones de distribución dentro de un período razonable antes de realizar una distribución con derecho a reinversión. File 2009 taxes online free Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés). File 2009 taxes online free   Tal vez pueda reinvertir la totalidad o parte exenta de impuestos de una distribución de un plan de jubilación calificado que reciba conforme a una orden de relaciones domésticas calificadas. File 2009 taxes online free Si recibe la distribución como cónyuge o ex cónyuge de un empleado (no como beneficiario que no es cónyuge), se aplican a su caso las reglas de reinversión como si usted fuese el empleado. File 2009 taxes online free Puede reinvertir la distribución del plan en un arreglo IRA tradicional o en otro plan de jubilación que reúna las condiciones. File 2009 taxes online free Consulte el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés, para obtener más información acerca de los beneficios recibidos conforme a una orden de este tipo. File 2009 taxes online free Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. File 2009 taxes online free   Tal vez pueda reinvertir, exenta de impuestos, la totalidad o parte de una distribución de un plan de jubilación calificado que reciba como cónyuge sobreviviente de un empleado fallecido. File 2009 taxes online free Las reglas de reinversión se le aplican como si usted fuese el empleado. File 2009 taxes online free Puede reinvertir una distribución en un plan de jubilación calificado o en un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. File 2009 taxes online free En el caso de una reinversión en un arreglo Roth IRA, vea Reinversiones en arreglos Roth IRA , más adelante. File 2009 taxes online free    Una distribución pagada a un beneficiario distinto al cónyuge sobreviviente del empleado no suele ser una distribución con derecho a reinversión. File 2009 taxes online free No obstante, vea el tema que se presenta a continuación, Reinversiones por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge . File 2009 taxes online free Reinversiones por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. File 2009 taxes online free   Si es beneficiario designado (que no sea el cónyuge sobreviviente) de un empleado fallecido, quizás pueda reinvertir la totalidad o parte exenta de impuestos de una distribución que reciba de un plan de jubilación calificado del empleado. File 2009 taxes online free La distribución debe ser un traspaso directo de fideicomisario a fideicomisario a su arreglo IRA tradicional o su arreglo Roth IRA establecido para recibir dicha distribución. File 2009 taxes online free El traspaso se considerará una distribución con derecho a reinversión y el plan que la recibe se considerará un arreglo IRA heredado. File 2009 taxes online free Para más información sobre los arreglos IRA heredados, vea el tema titulado What if You Inherit an IRA? (¿Qué ocurre si usted hereda un IRA?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos individuales de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)), en inglés. File 2009 taxes online free Bonos de jubilación. File 2009 taxes online free   Si rescata bonos de jubilación obtenidos conforme a un plan de compra de bonos calificado, puede reinvertir exentos de impuesto en un arreglo IRA la parte de las ganancias que sea superior a la base (como se explica en la Publicación 590, en inglés) o en un plan de empleador calificado. File 2009 taxes online free Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. File 2009 taxes online free   Puede reinvertir una distribución con derecho a reinversión desde un arreglo designado Roth a otro arreglo designado Roth o a un arreglo Roth IRA. File 2009 taxes online free Si desea reinvertir la parte de la distribución que no se incluya en los ingresos, tiene que hacer una reinversión directa de la distribución en su totalidad o puede reinvertir la cantidad entera (o cualquier parte de la misma) en un arreglo Roth IRA. File 2009 taxes online free Para más información sobre las reinversiones de arreglos designados Roth, vea el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés. File 2009 taxes online free Reinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. File 2009 taxes online free   Si usted es participante en un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b), es posible que pueda reinvertir fondos de dichos planes en un arreglo designado Roth dentro del mismo plan. File 2009 taxes online free Se tiene que incluir en los ingresos la reinversión de cantidades libres de impuestos. File 2009 taxes online free Vea el tema titulado Designated Roth Accounts (Cuentas designadas Roth), que se encuentra bajo el tema Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés, para más información. File 2009 taxes online free Reinversiones en arreglos Roth IRA. File 2009 taxes online free   Puede reinvertir distribuciones directamente de un plan de jubilación calificado en un arreglo Roth IRA. File 2009 taxes online free   Tiene que incluir en los ingresos brutos distribuciones procedentes de un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo designado Roth) que habría estado obligado a incluir en los ingresos si no las hubiera reinvertido en un arreglo Roth IRA. File 2009 taxes online free No se incluye en los ingresos brutos ninguna parte de una distribución procedente de un plan de jubilación calificado que sea una devolución de aportaciones a dicho plan que estuviesen sujetas a impuestos cuando las hizo. File 2009 taxes online free Asimismo, no corresponde el impuesto del 10% sobre distribuciones prematuras. File 2009 taxes online free Información adicional. File 2009 taxes online free   Para más información sobre las reglas relativas a la reinversión de distribuciones, vea el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés. File 2009 taxes online free Impuestos Adicionales Especiales Para desalentar el uso de fondos de pensiones para fines que no sean los de la jubilación normal, la ley impone impuestos adicionales sobre distribuciones prematuras de aquellos fondos y en aquellos casos en que los fondos no se retiran a tiempo. File 2009 taxes online free Por lo general, no estará sujeto a estos impuestos si reinvierte toda distribución prematura que reciba, como se explica anteriormente, y comienza a retirar los fondos a una edad de jubilación normal y en cantidades razonables durante su expectativa de vida. File 2009 taxes online free Estos impuestos adicionales especiales son impuestos sobre: Distribuciones prematuras y Acumulación en exceso (sin recibir distribuciones mínimas). File 2009 taxes online free Estos impuestos se explican en las siguientes secciones. File 2009 taxes online free Si tiene que pagar alguno de estos impuestos, declárelo en el Formulario 5329. File 2009 taxes online free Sin embargo, no tiene que presentar el Formulario 5329 si adeuda solamente el impuesto sobre distribuciones prematuras y su Formulario 1099-R indica correctamente un “1” en el recuadro 7. File 2009 taxes online free En su lugar, anote el 10% de la parte tributable de la distribución en la línea 58 del Formulario 1040 y escriba “No” bajo el título “ Other Taxes ” (Otros impuestos) a la izquierda de la línea 58. File 2009 taxes online free Aun si no adeuda estos impuestos, es posible que tenga que completar el Formulario 5329 y adjuntarlo al Formulario 1040. File 2009 taxes online free Esto corresponde si cumple una excepción al impuesto sobre distribuciones prematuras, pero el recuadro 7 de su Formulario 1099-R no indica una excepción. File 2009 taxes online free Impuesto sobre Distribuciones Prematuras La mayoría de las distribuciones (periódicas y no periódicas) de planes de jubilación calificados y contratos de anualidades no calificados pagadas a usted antes de cumplir 59 años y medio de edad está sujeta a un impuesto adicional del 10%. File 2009 taxes online free Este impuesto se aplica a la parte de la distribución que tiene que incluir en el ingreso bruto. File 2009 taxes online free Para este fin, un plan de jubilación calificado es: Un plan de empleado calificado, Un plan de anualidades de empleado calificado, Un plan de anualidades con refugio tributario o Un plan de remuneración diferida de la sección 457 del gobierno estatal o local (en la medida en que alguna distribución sea atribuible a las cantidades que recibió el plan en un traspaso directo o reinversión de uno de los otros planes que se indican aquí o de un arreglo IRA). File 2009 taxes online free Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida. File 2009 taxes online free   Si un retiro prematuro de una anualidad diferida está sujeto al impuesto adicional del 10%, en su lugar se podría aplicar una tasa de un 5%. File 2009 taxes online free La tasa del 5% se aplica a distribuciones conforme a una opción por escrito que estipule un plan de distribución de su participación en el contrato si, para el 1 de marzo de 1986, usted había comenzado a recibir pagos conforme a esa opción. File 2009 taxes online free En la línea 4 del Formulario 5329, en inglés, multiplique la cantidad de la línea 3 por el 5% en lugar del 10%. File 2009 taxes online free Adjunte una explicación a su declaración. File 2009 taxes online free Distribuciones de arreglos Roth IRA reinvertidas en un plan de jubilación que reúne los requisitos y dentro del plazo de cinco años. File 2009 taxes online free   Si reinvirtió fondos de un plan de jubilación, el cual reúne los requisitos, en un arreglo Roth IRA y recibe una distribución de este arreglo Roth IRA dentro del plazo de cinco años que se inicia en el primer día del año tributario en el que efectuó dicha reinversión, es posible que tenga que pagar el impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras. File 2009 taxes online free Normalmente, paga el impuesto adicional del 10% sobre toda cantidad atribuible a la parte de la reinversión que usted estuviera obligado a incluir en los ingresos. File 2009 taxes online free Se utiliza el Formulario 5329 para calcular el impuesto adicional. File 2009 taxes online free Para más información, vea el Formulario 5329 y las instrucciones del mismo. File 2009 taxes online free Para información sobre distribuciones calificadas de un arreglo Roth IRA, vea Additional Tax on Early Distributions (Impuesto adicional sobre distribuciones prematuras) en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. File 2009 taxes online free Distribuciones de arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth asignables a distribuciones de un arreglo para la jubilación Roth efectuadas dentro del plazo de cinco años. File 2009 taxes online free   Si reinvirtió fondos de un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b) en un arreglo designado Roth IRA y recibe una distribución de este arreglo designado Roth IRA dentro del plazo de cinco años que se inicia en el primer día del año tributario en el que efectuó dicha reinversión, es posible que tenga que pagar el impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras. File 2009 taxes online free Normalmente, paga el impuesto adicional del 10% sobre toda cantidad atribuible a la parte de la reinversión dentro del mismo plan que usted estuviera obligado a incluir en los ingresos. File 2009 taxes online free Se utiliza el Formulario 5329 para calcular el impuesto adicional. File 2009 taxes online free Para más información, vea el Formulario 5329 y las instrucciones del mismo. File 2009 taxes online free Para información sobre distribuciones calificadas de un arreglo designado Roth IRA, vea Designated Roth accounts (Arreglos Roth IRA designados) bajo Taxation of Periodic Payments (Tributación de pagos periódicos), en la Publicación 575, en inglés. File 2009 taxes online free Excepciones a los impuestos. File 2009 taxes online free    Ciertas distribuciones prematuras se excluyen del impuesto sobre dichas distribuciones prematuras. File 2009 taxes online free Si el pagador sabe que se aplica una excepción a su distribución prematura, el código de distribución “2”, “3” ó “4” debe aparecer en el recuadro 7 del Formulario 1099-R y usted no tiene que declarar la distribución en el Formulario 5329. File 2009 taxes online free Si corresponde una excepción, pero el código de la distribución “1” (distribución prematura, se desconocen excepciones) aparece en el recuadro 7, tiene que presentar el Formulario 5329. File 2009 taxes online free Anote en la línea 1 del Formulario 5329 la cantidad tributable de la distribución que aparece en el recuadro 2a de su Formulario 1099-R. File 2009 taxes online free En la línea 2, anote la cantidad que se puede excluir y el número de la excepción que aparece en las instrucciones del Formulario 5329. File 2009 taxes online free    Si el código de distribución “1” aparece incorrectamente en el Formulario 1099-R para una distribución recibida cuando tenía 59 años y medio de edad o más, incluya esa distribución en el Formulario 5329. File 2009 taxes online free Anote el número de la excepción “12” en la línea 2. File 2009 taxes online free Excepciones generales. File 2009 taxes online free   El impuesto no se aplica a distribuciones que: Se realizan como parte de una serie de pagos periódicos básicamente iguales (efectuados como mínimo una vez al año) durante su vida (o expectativa de vida) o la vida conjunta (o expectativa de vida conjunta) de usted y de su beneficiario designado (si los pagos provienen de un plan de jubilación calificado, tienen que comenzar después de su retirada del trabajo), Se realizan porque usted se encuentra total y permanentemente incapacitado o Se realizan al momento de la muerte del participante del plan o dueño del contrato o después de la muerte. File 2009 taxes online free Excepciones adicionales para planes de jubilación calificados. File 2009 taxes online free   El impuesto no se aplica a distribuciones provenientes de: Un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo IRA) después de su retirada del trabajo durante o después del año en que cumplió 55 años de edad (50 años de edad para empleados calificados del sector de la seguridad pública), Un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo IRA) a un beneficiario alternativo conforme a una orden de relaciones domésticas calificadas, Un plan de jubilación calificado en la medida en que usted tenga gastos médicos deducibles que excedan del 10% (o 7. File 2009 taxes online free 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado, independientemente de si detalla o no sus deducciones para el año, Un plan de empleador conforme a una opción por escrito que estipule un plan de distribución de la totalidad de su participación si, al 1 de marzo de 1986, usted se había retirado de servicio y había comenzado a recibir pagos conforme a esa opción, Un plan de acciones de propiedad de los empleados en el caso de dividendos de valores bursátiles del empleador administrados por el plan, Un plan de jubilación calificado debido a un embargo del plan por parte del IRS Cuentas de aplazamientos electivos bajo planes 401(k) o 403(b), o planes similares, que sean distribuciones para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos o Pagos de anualidades de jubilación por fases efectuados a empleados federales. File 2009 taxes online free Vea la Publicación 721, disponible en inglés, si desea más información sobre el programa de jubilación por fases. File 2009 taxes online free Empleados del sector de la seguridad pública que reúnen los requisitos. File 2009 taxes online free   Si es empleado del sector de la seguridad pública y reúne los requisitos, las distribuciones hechas de un plan de pensiones gubernamental con beneficios definidos no están sujetas al impuesto adicional sobre distribuciones prematuras. File 2009 taxes online free Se le considera empleado del sector de la seguridad pública que reúne los requisitos si provee protección policial, presta servicios de bombero o servicios médicos de urgencia para un estado o municipio y terminó de prestar servicios (se había separado del servicio) en, o después del, año en que cumplió los 50 años de edad. File 2009 taxes online free Distribuciones para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos. File 2009 taxes online free   Una distribución para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos no está sujeta a impuestos adicionales sobre distribuciones prematuras. File 2009 taxes online free Una distribución para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos es una distribución: (