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Federal Tax Table

Federal tax table Index A Allowances, Foreign areas allowances. Federal tax table American Institute in Taiwan, American Institute in Taiwan. Federal tax table Away from home, Traveling away from home. Federal tax table B Business expenses, how to report, How To Report Business Expenses C Combat zone, Reminders Commuting expenses, Commuting. Federal tax table Contributions, Contributions. Federal tax table Cost-of-living allowances, Cost-of-living allowances. Federal tax table Credit for foreign taxes, Foreign tax credit. Federal tax table Currency conversion, loss on, Loss on conversion of U. Federal tax table S. Federal tax table dollars into foreign currency. Federal tax table D Danger pay (see Pay differentials) Death due to terrorist action, Reminders Deduction for foreign taxes, Foreign tax deduction. Federal tax table , Deduction for other foreign taxes. Federal tax table Differential pay, Pay differentials. Federal tax table Dues, Membership dues. Federal tax table E Educational expenses, Educational expenses. Federal tax table Employee business expenses, Other Employee Business Expenses Entertainment expenses, Limit on meals and entertainment. Federal tax table Expenses, deductible, Other Employee Business Expenses Extension of time to file return, When To File and Pay F Federal court employees, Federal court employees. Federal tax table Federal crime investigations, Exception for federal crime investigations or prosecutions. Federal tax table Filing information, Filing Information, When To File and Pay Foreign areas allowances, Foreign areas allowances. Federal tax table Foreign bank accounts, Foreign Bank Accounts Foreign earned income and housing exclusions, Foreign Earned Income Exclusion Foreign income, U. Federal tax table S. Federal tax table Government Payments Foreign service representation expenses, Foreign service representation expenses. Federal tax table Foreign taxes, Foreign Taxes Forms 1116, Foreign tax credit. Federal tax table 2106, Form 2106 or Form 2106-EZ. Federal tax table 2106-EZ, Form 2106 or Form 2106-EZ. Federal tax table 3903, How to report moving expenses. Federal tax table TD F 90-22. Federal tax table 1, Foreign Bank Accounts H Home leave, Home leave. Federal tax table Home mortgage interest, Real estate tax and home mortgage interest. Federal tax table Home, sale of, Sale of your home. Federal tax table Hours of service limits, Individuals subject to hours of service limits. Federal tax table I Impairment-related work expenses, Impairment-related work expenses. Federal tax table Interest on home mortgage, Real estate tax and home mortgage interest. Federal tax table International organization, U. Federal tax table S. Federal tax table reemployment after serving with, Federal reemployment payments after serving with an international organization. Federal tax table Itemized deductions Contributions, Contributions. Federal tax table Employee business expenses, Other Employee Business Expenses Home mortgage interest, Real estate tax and home mortgage interest. Federal tax table Real estate tax, Real estate tax and home mortgage interest. Federal tax table L Lodging, Lodging furnished to a principal representative of the United States. Federal tax table Loss on currency conversion, Loss on conversion of U. Federal tax table S. Federal tax table dollars into foreign currency. Federal tax table M Meal expenses, Limit on meals and entertainment. Federal tax table More information (see Tax help) Mortgage interest, Real estate tax and home mortgage interest. Federal tax table Moving expenses, Moving Expenses, Closely related to the start of work. Federal tax table , Distance test. Federal tax table , Time test. Federal tax table , Reimbursements. Federal tax table P Pay differentials, Pay differentials. Federal tax table Peace Corps volunteers, Peace Corps. Federal tax table Personal property, sale of, Sale of personal property. Federal tax table Post differentials (see Pay differentials) Post exchanges, Employees of post exchanges, etc. Federal tax table Principal representative, Lodging furnished to a principal representative of the United States. Federal tax table Proving expenses, Recordkeeping Rules R Real estate tax, Real estate tax and home mortgage interest. Federal tax table Recordkeeping, business expenses, Recordkeeping Rules Reemployed by federal agency, Federal reemployment payments after serving with an international organization. Federal tax table Reporting Business expenses, How To Report Business Expenses Moving expenses, Moving Expenses, How to report moving expenses. Federal tax table Representation expenses, Foreign service representation expenses. Federal tax table S Sale of home, Sale of your home. Federal tax table Sale of personal property, Sale of personal property. Federal tax table Subscriptions, Subscriptions. Federal tax table T Taiwan, American Institute in, American Institute in Taiwan. Federal tax table Tax credit for foreign taxes, Foreign tax credit. Federal tax table Taxpayer Advocate, Taxpayer Advocate Service. Federal tax table Temporary assignment, Temporary assignment. Federal tax table Terrorist action, Reminders Transportation expenses, Transportation Expenses Travel expenses, Travel Expenses W When to file return, When To File and Pay Prev  Up     Home   More Online Publications
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LP 59 Frequently Asked Questions (FAQs)

What is the notice telling me?

We previously sent a notice of levy to you to collect money from the taxpayer named in the letter, but have received no response.

What do I have to do?

If you previously responded, complete the information and mail it to us in the enclosed envelope. You are legally responsible for responding to the levy and must send us the amount you owe the taxpayer(s), not to exceed the amount on the levy. Failure to do so could result in you being personally liable to us for the amount you owe the taxpayer. A penalty of up to 50% of the tax owed may also be imposed.

How much time do I have?

Respond at your earliest convenience by correspondence or you may call the phone number provided on the letter for additional assistance or to let us know that you do not owe funds to this taxpayer.

What happens if I don't respond to the levy?

You are legally responsible for responding to the levy and must send us the amount you owe the taxpayer(s), not to exceed the amount on the levy. Failure to do so could result in you being personally liable to us for the amount you owe the taxpayer. A penalty of up to 50% of the tax owed may also be imposed.

Who should I contact?

Either call the number provided in the letter or respond in writing using the enclosed envelope.

What if I don't agree or have already taken corrective action?

Contact us by phone to resolve any concerns or outstanding issues related to the levy you received previously.

Page Last Reviewed or Updated: 03-Feb-2014

The Federal Tax Table

Federal tax table 24. Federal tax table   Donaciones Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones DeduciblesTipos de Organizaciones Calificadas Donaciones que Puede DeducirDonaciones de las Cuales Usted se Beneficia Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Donaciones que no Puede DeducirDonaciones Hechas a Personas Físicas Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Valor de Tiempo o Servicios Gastos Personales Cargos de Tasación Donaciones de BienesExcepción. Federal tax table Artículos domésticos. Federal tax table Deducción de más de $500. Federal tax table Formulario 1098-C. Federal tax table Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. Federal tax table Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. Federal tax table Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. Federal tax table Deducción de $500 o menos. Federal tax table Derecho al uso de los bienes. Federal tax table Bienes muebles tangibles. Federal tax table Intereses futuros. Federal tax table Determinación del Valor Justo de Mercado Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Cuándo Puede Deducir sus DonacionesCheques. Federal tax table Mensaje de texto. Federal tax table Tarjeta de crédito. Federal tax table Pago telefónico. Federal tax table Título de acciones. Federal tax table Pagaré. Federal tax table Opción. Federal tax table Fondos de un préstamo. Federal tax table Límites sobre DeduccionesCantidades Trasladadas al Año Siguiente Documentación que se Debe MantenerDonaciones en Efectivo Donaciones que no Sean en Efectivo Gastos de Bolsillo Cómo Declarar las Donaciones Caritativas Introduction Este capítulo explica cómo reclamar una deducción por sus donaciones caritativas. Federal tax table Trata los siguientes temas: Tipos de organizaciones a las cuales puede hacer donaciones caritativas deducibles. Federal tax table Tipos de donaciones que puede deducir. Federal tax table Cuánto puede deducir. Federal tax table Qué documentos se deben mantener. Federal tax table Cómo declarar sus donaciones caritativas. Federal tax table Una donación caritativa es un regalo o donación a una organización calificada para el uso de la misma. Federal tax table Es voluntaria y se hace sin recibir, o esperar recibir, nada de igual valor a cambio. Federal tax table Requisito de presentación del Formulario 1040. Federal tax table    Para deducir una donación caritativa, usted tiene que presentar el Formulario 1040 y detallar sus deducciones en el Anexo A. Federal tax table La cantidad de su deducción podría ser limitada si ciertas reglas y límites explicados en este capítulo le corresponden. Federal tax table Los límites se explican con detalle en la Publicación 526, en inglés. Federal tax table Useful Items - You may want to see: Publicación 526 Charitable Contributions (Donaciones caritativas), en inglés 561 Determining the Value of Donated Property (Cómo determinar el valor de bienes donados), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 8283 Noncash Charitable Contributions (Donaciones caritativas que no sean en efectivo), en inglés Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones Deducibles Puede deducir sus donaciones sólo si las hace a una organización calificada. Federal tax table La mayoría de las organizaciones que no sean iglesias y gobiernos tienen que hacer la solicitud correspondiente al IRS para convertirse en una organización calificada. Federal tax table Cómo saber si una organización reúne los requisitos para recibir donaciones caritativas deducibles. Federal tax table    Se puede preguntar a cualquier organización si es una organización calificada, y la mayoría podrá decírselo. Federal tax table También podría visitar IRS. Federal tax table gov y pulsar en “Tools” (Herramientas) y luego en Exempt Organizations Select check (Búsqueda y comprobación de Organizaciones Exentas), en www. Federal tax table irs. Federal tax table gov/Charities-&-Non-Profits/Exempt-Organizations-Select-Check. Federal tax table Esta herramienta electrónica le permite buscar cuáles organizaciones pueden recibir donaciones caritativas deducibles. Federal tax table   Usted también puede llamar al IRS para saber si una organización reúne los requisitos para recibir dichas donaciones, al 1-877-829-5500. Federal tax table Personas que son sordas, o tienen impedimentos auditivos o de habla, y que tienen acceso al equipo TTY/TDD pueden llamar al 1-800-829-4059. Federal tax table Las personas sordas y con impedimentos auditivos también pueden acceder al IRS por medio de servicios de retransmisión, tales como el Federal Relay Service (Servicio de retransmisión federal) en www. Federal tax table gsa. Federal tax table gov/fedrelay. Federal tax table Tipos de Organizaciones Calificadas Generalmente, sólo los tipos de organizaciones siguientes pueden ser organizaciones calificadas: Un fondo para beneficencia social, sociedad anónima, fideicomiso, fondo o fundación, establecido u organizado bajo las leyes de los Estados Unidos, de cualquier estado, del Distrito de Columbia o de cualquier posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico). Federal tax table Sin embargo, tiene que estar organizado y administrado sólo con fines caritativos, religiosos, científicos, literarios, educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales. Federal tax table Ciertas organizaciones que promuevan competencias nacionales o internacionales de deportes para jugadores no profesionales también reúnen los requisitos. Federal tax table Organizaciones de veteranos de guerra, incluyendo puestos, grupos auxiliares, fideicomisos o fundaciones organizados en los Estados Unidos o cualquiera de sus posesiones (incluyendo Puerto Rico). Federal tax table Sociedades, órdenes y asociaciones fraternales nacionales que operen bajo el sistema de logias. Federal tax table (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para propósitos caritativos, religiosos, científicos, literarios o educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales). Federal tax table Ciertas empresas o sociedades anónimas de cementerios sin fines de lucro. Federal tax table (La donación que haga a este tipo de organización no es deducible si se puede usar para el mantenimiento de un espacio particular del cementerio o una cripta de mausoleo). Federal tax table Los Estados Unidos o cualquier estado, el Distrito de Columbia, una posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico), una subdivisión política de un estado o posesión de los Estados Unidos o un gobierno tribal de los indios de los Estados Unidos o cualquiera de sus subdivisiones que lleven a cabo funciones gubernamentales sustanciales. Federal tax table (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para fines públicos). Federal tax table Ejemplos. Federal tax table    La siguiente lista da algunos ejemplos de organizaciones calificadas: Iglesias, una convención o asociación de iglesias, templos, sinagogas, mezquitas y otras organizaciones religiosas. Federal tax table La mayoría de las organizaciones caritativas sin fines de lucro, tal como la Cruz Roja de los Estados Unidos o el United Way. Federal tax table La mayoría de las organizaciones educativas sin fines de lucro, incluidos Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, colegios universitarios y museos. Federal tax table Esto incluye también guarderías sin fines de lucro que proveen servicios de cuidados de niños al público en general sólo si sería razonable declarar que todos los cuidados se proveen para permitir que los padres y tutores de dichos niños trabajen y ganen ingresos. Federal tax table Sin embargo, si su donación sustituye a la matrícula u otros cargos de inscripción, no es deducible como donación caritativa, como se explica más adelante bajo Donaciones que No Puede Deducir . Federal tax table Hospitales y organizaciones de investigación médica sin fines de lucro. Federal tax table Programas de energía para casos de emergencia ofrecidos por las empresas de servicios públicos, siempre que la empresa sea representante de una organización caritativa que presta ayuda a personas que necesiten energía en caso de emergencia. Federal tax table Cuerpos de bomberos voluntarios sin fines de lucro. Federal tax table Organizaciones sin fines de lucro que desarrollan y mantienen parques públicos e instalaciones recreativas. Federal tax table Organizaciones de defensa civil. Federal tax table Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. Federal tax table    Conforme a los tratados tributarios con Canadá, Israel y México, usted posiblemente pueda deducir sus donaciones a ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas. Federal tax table Generalmente, usted debe tener fuentes de ingresos que provienen de ese país para hacerlo. Federal tax table Si desea más información sobre la deducción de sus donaciones a organizaciones caritativas canadienses, vea la Publicación 597, Information on the United States–Canada Income Tax Treaty (Información sobre el tratado tributario entre Estados Unidos y Canadá), en inglés. Federal tax table Si necesita más información sobre cómo calcular sus donaciones a organizaciones caritativas mexicanas e israelís, vea la Publicación 526, en inglés. Federal tax table Donaciones que Puede Deducir Generalmente, puede deducir donaciones de dinero o bienes que usted haga a una organización calificada o que son para el uso de la misma. Federal tax table Una donación es “para el uso de” una organización calificada cuando se mantiene en un fideicomiso ejecutable por ley para la organización calificada o conforme a un acuerdo legal semejante. Federal tax table Las donaciones tienen que hacerse a una organización calificada sin apartarse para uso de una persona específica. Federal tax table Si dona propiedad a una organización calificada, normalmente puede deducir el valor justo de mercado de la propiedad al momento de la donación. Federal tax table Vea Donaciones de Bienes , más adelante en este capítulo. Federal tax table Su deducción por donaciones caritativas generalmente no puede superar el 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), pero en algunos casos podrían corresponder límites del 20% y 30%. Federal tax table Vea Límites sobre Deducciones , más adelante. Federal tax table Además el total de la deducción por donaciones caritativas y otras deducciones detalladas pueden ser limitadas. Federal tax table Vea el capítulo 29. Federal tax table En la Tabla 24-1, hay algunos ejemplos de donaciones que puede deducir y otras que no puede deducir. Federal tax table Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe un beneficio por haber hecho una donación a una organización calificada, puede deducir sólo la cantidad de la donación que sea mayor que el valor del beneficio que recibe. Federal tax table También, vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que no Puede Deducir , más adelante. Federal tax table Si le paga a una organización calificada más del valor justo de mercado por mercancía, bienes o servicios, la cantidad que exceda del valor del artículo puede considerarse una donación caritativa. Federal tax table Para que la cantidad excedente reúna los requisitos, tiene que pagarla con la intención de hacer una donación caritativa. Federal tax table Ejemplo 1. Federal tax table Usted paga $65 por una entrada a una cena y baile en una iglesia. Federal tax table El pago completo de $65 va destinado a la iglesia. Federal tax table La entrada a la cena y baile tiene un valor justo de mercado de $25. Federal tax table Cuando compra la entrada, sabe que el valor de la misma es menos de lo que usted pagó. Federal tax table Para calcular la cantidad de su donación caritativa, reste el valor del beneficio recibido ($25) del total que pagó ($65). Federal tax table Puede deducir $40 como una donación hecha a la iglesia. Federal tax table Ejemplo 2. Federal tax table En una subasta dirigida por una organización caritativa para recaudar fondos, usted paga $600 por una estancia de una semana en una casa en la playa. Federal tax table La cantidad que pagó no es mayor que el valor justo de mercado de alquiler. Federal tax table Usted no ha hecho una donación caritativa deducible. Federal tax table Eventos deportivos. Federal tax table   Si hace un pago a una universidad o colegio universitario o en beneficio de los mismos, y, como resultado, recibe los derechos de comprar entradas para un evento deportivo en el estadio de deportes de la universidad o colegio universitario, puede deducir el 80% del pago como una donación caritativa. Federal tax table   Si alguna parte de su pago es para entradas (y no le da derecho a comprar las mismas), dicha parte no es deducible. Federal tax table Reste el precio de las entradas de su pago. Federal tax table Puede deducir el 80% de la cantidad restante como donación caritativa. Federal tax table Ejemplo 1. Federal tax table Usted paga $300 al año por afiliarse a un programa de becas deportivas de una universidad. Federal tax table El único beneficio de la afiliación es tener el derecho de comprar un boleto de temporada, dándole derecho a un asiento en un área especial del estadio para los partidos de fútbol americano de la universidad. Federal tax table Puede deducir $240 (el 80% de $300) como donación caritativa. Federal tax table Tabla 24-1. Federal tax table Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Utilice las siguientes listas para comprobar rápidamente si puede o no deducir una donación. Federal tax table Vea el resto de este capítulo para más información, reglas y límites adicionales que podrían ser aplicables. Federal tax table Deducibles  como Donaciones Caritativas No Deducibles  como Donaciones Caritativas Dinero o propiedad que done a:  Iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y otras organizaciones religiosas Gobiernos federales, estatales y locales, si su donación es exclusivamente para propósitos públicos (por ejemplo, una donación para reducir la deuda pública o mantener un parque público) Hospitales y escuelas sin fines de lucro The Salvation Army (Ejército de Salvación), Cruz Roja de los Estados Unidos, CARE, Goodwill Industries, United Way, Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, Boys & Girls Clubs of America, etcétera Grupos de veteranos de guerra  Gastos que pague por un estudiante que viva con usted, patrocinado por una organización calificada  Gastos de bolsillo que tenga al prestar servicios voluntarios a una organización calificada Dinero o propiedad que done a:  Ligas cívicas, clubes sociales o clubes de deportes, sindicatos y cámaras de comercio Organizaciones extranjeras (excepto ciertas caridades canadienses, israelís y mexicanas) Grupos operados con fines de lucro personal Grupos cuyo propósito es presionar para que se hagan cambios a la ley Asociaciones de propietarios de vivienda Personas físicas Grupos políticos o candidatos a cargos públicos  Costo de billetes de rifa, bingo o lotería  Cuotas, cargos o facturas pagados a clubes, logias, órdenes fraternales o grupos similares  Costo de matrícula  Valor de su tiempo o servicios  Valor de sangre donada a un banco de sangre    Ejemplo 2. Federal tax table Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1 salvo que su pago de $300 incluyó la compra de un boleto de temporada al precio estipulado de $120. Federal tax table Tiene que restar el precio normal de un boleto ($120) de su pago de $300. Federal tax table El resultado es $180. Federal tax table Su donación caritativa es $144 (el 80% de $180). Federal tax table Eventos benéficos de caridad. Federal tax table   Si le paga a una organización calificada más que el valor justo de mercado por el derecho de asistir a un baile, banquete, espectáculo, evento deportivo u otro evento benéfico, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los privilegios u otros beneficios que reciba. Federal tax table   Si hay un cargo establecido por el evento, dicho cargo es el valor de su beneficio. Federal tax table Si no hay ningún cargo establecido, el valor razonable del derecho de asistir al evento se considera el valor de su beneficio. Federal tax table El hecho de usar o no usar los boletos de entrada u otros privilegios, no cambia la cantidad que puede deducir. Federal tax table Sin embargo, si devuelve el boleto de entrada a la organización calificada para reventa, sí puede deducir la cantidad completa que pagó por el boleto de entrada. Federal tax table    Aun si el boleto u otro comprobante de pago indica que el pago es una “donación”, eso no significa que pueda deducir la cantidad completa. Federal tax table Si el boleto muestra el precio de entrada y la cantidad de la donación, sí puede deducir la cantidad de dicha donación. Federal tax table Ejemplo. Federal tax table Usted paga $40 por un boleto para ver una película en beneficio de una organización calificada. Federal tax table El boleto tiene impreso “Donación: $40”. Federal tax table Si el precio habitual de la película es $8, su donación es $32 (pago de $40 menos el precio habitual de $8). Federal tax table Cuota o cargos de afiliación. Federal tax table    Es posible que pueda deducir cargos o cuotas de afiliación que le paga a una organización calificada. Federal tax table Sin embargo, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los beneficios que recibió. Federal tax table   No puede deducir honorarios, cargos o cuotas pagados a clubes y otras organizaciones sociales. Federal tax table Éstas no son organizaciones calificadas. Federal tax table Ciertos beneficios de afiliación pueden ignorarse. Federal tax table   Tanto usted como la organización pueden ignorar los siguientes beneficios de afiliación si usted los recibe a cambio de un pago anual de $75 o menos. Federal tax table Cualquier derecho o privilegio, que no sea aquél tratado bajo Eventos deportivos , anteriormente, que pueda usar frecuentemente mientras sea miembro, tales como: Entrada gratuita o rebajada a las instalaciones o eventos de la organización, Estacionamiento gratuito o rebajado, Acceso privilegiado a bienes o servicios y Descuentos en la compra de bienes o servicios. Federal tax table Mientras usted sea miembro, la entrada a eventos a los cuales sólo puedan asistir miembros de la organización, si dicha organización ha estimado adecuadamente que el costo por persona (excluidos todos los gastos generales) no será más de $10. Federal tax table 20. Federal tax table Artículos simbólicos. Federal tax table   Usted no tiene que reducir su donación por el valor de ningún beneficio que reciba si se cumple lo siguiente: Usted sólo recibe un pequeño artículo u otro beneficio de valor simbólico. Federal tax table La organización calificada determina correctamente que el valor del artículo o beneficio que recibió no es sustancial y le informa que puede deducir la totalidad de su pago. Federal tax table Declaración por escrito. Federal tax table   Una organización calificada tiene que darle una declaración por escrito si usted hace un pago a la misma superior a $75, si ésta es en parte una donación y en parte a cambio de bienes o servicios. Federal tax table Dicha declaración tiene que decir que puede deducir sólo la cantidad del pago que supere al valor de los bienes o servicios que usted recibió. Federal tax table También tiene que darle un cálculo aproximado de buena fe del valor de esos bienes o servicios. Federal tax table   La organización le puede dar la declaración escrita cuando la solicite o cuando reciba el pago de usted. Federal tax table Excepción. Federal tax table   Una organización no tendrá que darle esta declaración escrita si se cumple alguna de las siguientes afirmaciones: La organización: Es una organización gubernamental descrita en el (5) bajo Tipos de Organizaciones Calificadas , anteriormente o Se fundó sólo para propósitos religiosos y el único beneficio que usted recibe es un beneficio religioso intangible (tal como la entrada a una ceremonia religiosa) que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación. Federal tax table Usted recibe sólo artículos cuyo valor no es sustancial como se describe en Artículos simbólicos , anteriormente. Federal tax table Usted recibe sólo beneficios de afiliación que se pueden ignorar, como se describe anteriormente. Federal tax table Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Usted posiblemente pueda deducir algunos de los gastos ocasionados por haber hospedado a un estudiante. Federal tax table Puede deducir gastos calificados por un estudiante extranjero o estadounidense que: Viva en su hogar conforme a un acuerdo escrito entre usted y una organización calificada, como parte de un programa de la misma para proveerle oportunidades educativas al estudiante, No es su pariente o dependiente y Es un estudiante a tiempo completo en el grado 12 o un grado inferior en una escuela de los Estados Unidos. Federal tax table Puede deducir hasta $50 al mes por cada mes natural completo que el estudiante viva con usted. Federal tax table Todo mes en que las condiciones desde la (1) hasta la (3) se cumplan por 15 días o más, cuenta como un mes completo. Federal tax table Para información adicional, vea Expenses Paid for Student Living With You (Gastos pagados para un estudiante que vive con usted), en la Publicación 526, en inglés. Federal tax table Programa de intercambio mutuo. Federal tax table   No puede deducir los costos relacionados con un estudiante extranjero que viva en su hogar bajo un programa de intercambio mutuo a través del cual su hijo vivirá con una familia en un país extranjero. Federal tax table Tabla 24-2. Federal tax table Preguntas de Voluntarios y sus Respuestas Si hace trabajo voluntario para una organización calificada, las siguientes preguntas y respuestas podrían corresponderle. Federal tax table Todas las reglas explicadas en este capítulo también corresponden. Federal tax table Vea, en específico, Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios , más adelante. Federal tax table Pregunta Respuesta Hago trabajo voluntario 6 horas a la semana en la oficina de una organización calificada. Federal tax table A la recepcionista se le paga $10 por hora por el mismo trabajo que hago yo. Federal tax table ¿Puedo deducir $60 a la semana por mi tiempo?    No, no puede deducir el valor de su tiempo o servicios. Federal tax table La oficina está ubicada a 30 millas de mi hogar. Federal tax table ¿Puedo deducir algunos de mis gastos de automóvil por estos viajes? Sí, puede deducir los gastos de gasolina y aceite que estén directamente relacionados con los viajes de ida y vuelta del sitio donde usted es voluntario. Federal tax table Si no quiere calcular los gastos reales, puede deducir 14 centavos por cada milla. Federal tax table Hago trabajo voluntario como asistente de enfermera de la Cruz Roja en un hospital. Federal tax table ¿Puedo deducir el costo de los uniformes que tengo que usar? Sí, puede deducir el costo de comprar y lavar sus uniformes si el hospital es una organización calificada, los uniformes no son apropiados para uso cotidiano y tiene que llevarlos puestos cuando haga su trabajo voluntario. Federal tax table Le pago a una persona para cuidar de mis hijos mientras trabajo como voluntario para una organización calificada. Federal tax table ¿Puedo deducir esos gastos? No, no puede deducir pagos por gastos de cuidado de niños como una donación caritativa, aun si son necesarios para que usted pueda hacer trabajo voluntario. Federal tax table (Si tiene gastos de cuidado de niños para poder hacer trabajo remunerado, vea el capítulo 32). Federal tax table Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Aunque no puede deducir el valor de los servicios que haya prestado a una organización calificada, es posible que pueda deducir algunos gastos pagados al prestarlos. Federal tax table Los gastos tienen que ser: Gastos que no hayan sido reembolsados, Directamente relacionados con los servicios, Gastos que tuvo sólo debido a los servicios que prestó y Gastos que no sean gastos personales, diarios o de familia. Federal tax table La Tabla 24-2 contiene preguntas y respuestas aplicables a algunas personas que ofrecen sus servicios como voluntarios. Federal tax table Convenciones. Federal tax table   Si es representante elegido para asistir a una convención de una organización calificada, puede deducir gastos no reembolsados por viajes y transporte, incluyendo una cantidad razonable por comida y alojamiento, mientras pasa la noche fuera de su casa por razones de la convención. Federal tax table No obstante, vea Viajes , más adelante. Federal tax table   No puede deducir gastos personales por turismo, fiestas organizadas para excursiones de pesca, boletos de entrada para el teatro o clubes nocturnos. Federal tax table Tampoco puede deducir gastos de transporte, comida y alojamiento ni otros gastos por su cónyuge o sus hijos. Federal tax table    No puede deducir sus gastos por asistir a una convención religiosa si va sólo como miembro de su iglesia y no como un representante elegido. Federal tax table Sin embargo, puede deducir gastos no reembolsados que estén directamente relacionados con prestar servicios en nombre de su iglesia durante la convención. Federal tax table Uniformes. Federal tax table   Puede deducir el costo y mantenimiento de uniformes que no sean apropiados para uso cotidiano y que usted tenga que llevar puestos mientras presta servicios donados para una institución benéfica. Federal tax table Padres de crianza. Federal tax table   Usted posiblemente pueda deducir como donación caritativa algunos de los costos de ser padre o madre de crianza (proveedor de cuidado de crianza) si no tiene un fin de lucro al proveer dicho cuidado de crianza y, de hecho, no obtiene lucro alguno. Federal tax table Las personas que usted acoja en su hogar para cuidado de crianza tienen que ser nombradas por una organización calificada. Federal tax table    Puede deducir gastos que reúnan los siguientes requisitos: Son gastos de bolsillo por dar de comer, vestir y cuidar al hijo de crianza y no han sido reembolsados. Federal tax table Son gastos incurridos principalmente para beneficiar a la organización calificada. Federal tax table   Puede que los gastos no reembolsados que no pueda deducir como donaciones caritativas sean considerados manutención provista por usted al determinar si puede reclamar al hijo de crianza como dependiente. Federal tax table Para más detalles, vea el capítulo 3. Federal tax table Ejemplo. Federal tax table Usted cuidó de una hija de crianza porque quería adoptarla, no para beneficiar a la agencia que la colocó en su hogar. Federal tax table Los gastos que haya tenido y que no hayan sido reembolsados no se pueden deducir como donaciones caritativas. Federal tax table Gastos de automóvil. Federal tax table   Puede deducir como donación caritativa gastos de bolsillo no reembolsados, como el costo de gasolina y aceite, que estén directamente relacionados con el uso de su automóvil para prestar servicios a una organización caritativa. Federal tax table No puede deducir gastos generales por reparaciones y mantenimiento, depreciación, cargos de matrícula o los costos de llantas o seguro. Federal tax table    Si no quiere deducir sus gastos reales, puede usar una tarifa estándar por milla de 14 centavos para calcular su donación. Federal tax table   Puede deducir gastos de estacionamiento y peaje independientemente de si deduce sus gastos reales o la tarifa estándar por milla. Federal tax table   Tiene que mantener documentación escrita confiable de los gastos de automóvil. Federal tax table Para más información, vea Gastos de automóvil bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. Federal tax table Viajes. Federal tax table   Generalmente, puede reclamar una deducción por donaciones caritativas por gastos de viaje en los que ha incurrido necesariamente mientras esté fuera de su domicilio prestando servicios para una organización caritativa, sólo si el viaje no incluye ningún elemento significativo de placer personal, recreación o vacaciones. Federal tax table Esto es aplicable tanto si usted paga los gastos directamente o indirectamente. Federal tax table Usted paga los gastos indirectamente si le hace un pago a la organización caritativa y dicha institución le paga a usted sus gastos de viaje. Federal tax table   La deducción por gastos de viaje no le será denegada sencillamente porque disfrute de proveer servicios a la organización caritativa. Federal tax table Aun si usted disfruta del viaje, puede reclamar una deducción por donación caritativa por sus gastos de viaje si está de servicio en un sentido verdadero e íntegro durante todo el viaje. Federal tax table No obstante, si tiene sólo tareas menores, o si durante partes significativas del viaje no tiene ninguna tarea, no puede deducir sus gastos de viaje. Federal tax table Ejemplo 1. Federal tax table Usted es jefe de un grupo juvenil exento de impuestos y lleva al grupo a acampar. Federal tax table Es responsable de dirigir la instalación del campamento y proveer supervisión adulta para otras actividades durante todo el viaje. Federal tax table Participa en las actividades del grupo y disfruta del tiempo que pasa con los integrantes del mismo. Federal tax table Usted dirige el levantamiento del campamento y transporta al grupo de regreso a casa. Federal tax table Usted puede deducir sus gastos de viaje. Federal tax table Ejemplo 2. Federal tax table Usted va de una isla a otra en velero y pasa 8 horas al día contando ballenas y otras formas de vida marina. Federal tax table El proyecto es auspiciado por una organización caritativa. Federal tax table En la mayoría de las circunstancias, no puede deducir sus gastos. Federal tax table Ejemplo 3. Federal tax table Usted trabaja varias horas cada mañana en una excavación arqueológica patrocinada por una organización caritativa. Federal tax table El resto del día, lo tiene libre para dedicarse al recreo y turismo. Federal tax table No puede tomar una deducción por donación caritativa aunque trabaje muy duro durante esas pocas horas. Federal tax table Ejemplo 4. Federal tax table Usted pasa el día entero asistiendo a la conferencia regional de una organización caritativa como representante elegido. Federal tax table Por la tarde, va al teatro. Federal tax table Puede declarar sus gastos de viaje como donaciones caritativas, pero no puede declarar los gastos de la tarde que usted pasó en el teatro. Federal tax table Asignación para gastos diarios (viáticos). Federal tax table   Si provee servicios para una organización calificada y recibe un estipendio diario para cubrir gastos de viaje razonables, incluyendo comidas y alojamiento mientras pasa la noche fuera de su domicilio, tendrá que incluir en su ingreso cualquier parte del estipendio que sea mayor que sus gastos de viaje deducibles. Federal tax table Tal vez pueda deducir los gastos de viaje necesarios que sean mayores que el estipendio. Federal tax table Gastos de viaje deducibles. Federal tax table   Éstos incluyen: Transporte en avión, tren y autobús, Gastos de bolsillo por el automóvil, Tarifas de taxi y otros gastos de transporte entre el aeropuerto o estación y su hotel, Costos de alojamiento y Costo de comidas. Federal tax table Debido a que estos gastos de viaje no están relacionados con los negocios, dichos gastos no están sujetos a los mismos límites que los gastos relacionados con los negocios. Federal tax table Para información sobre gastos de viaje de negocios, vea Gastos de Viaje en el capítulo 26. Federal tax table Donaciones que no Puede Deducir Hay algunas donaciones que no puede deducir, tales como aquéllas hechas a personas específicas y aquéllas hechas a organizaciones no calificadas. Federal tax table (Vea Donaciones Hechas a Personas Físicas y Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas , más adelante). Federal tax table Hay otras por las cuales usted puede deducir sólo una parte, como se explica más adelante bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia . Federal tax table Donaciones Hechas a Personas Físicas No puede deducir donaciones hechas a personas físicas específicas, incluyendo las siguientes: Donaciones hechas a sociedades fraternales para el propósito de pagar gastos médicos o gastos fúnebres de miembros fallecidos. Federal tax table Donaciones hechas a personas necesitadas o dignas de ayuda. Federal tax table No puede deducir estas donaciones aun si las hace a una organización calificada, si las hace a nombre de una persona específica. Federal tax table Pero puede deducir una donación a una organización calificada que ayude a personas necesitadas o dignas de ayuda, si usted no indica que su donación es para una persona específica. Federal tax table Ejemplo. Federal tax table Puede deducir donaciones hechas a una organización calificada por asistencia en caso de inundaciones, huracanes u otro desastre. Federal tax table Sin embargo, no puede deducir donaciones destinadas a la asistencia de una persona o familia específica. Federal tax table Pagos hechos a un miembro del clero que él o ella pueda gastar a gusto suyo; por ejemplo, pagos por gastos personales. Federal tax table Gastos que usted pague por otra persona que provea servicios a una organización calificada. Federal tax table Ejemplo. Federal tax table Su hijo trabaja como misionero. Federal tax table Usted paga sus gastos. Federal tax table No puede reclamar una deducción por los gastos no reembolsados de su hijo relacionados con la prestación de sus servicios. Federal tax table Pagos hechos a un hospital por el cuidado de un paciente específico o por servicios prestados a un paciente específico. Federal tax table No puede deducir estos pagos aunque el hospital esté administrado por una ciudad, estado u otra organización calificada. Federal tax table Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas No puede deducir donaciones hechas a organizaciones que no reúnan los requisitos para recibir donaciones deducibles, incluyendo las siguientes: Ciertos colegios de abogados estatales si: El colegio de abogados no es una subdivisión política de un estado, El colegio de abogados tiene propósitos privados además de propósitos públicos, tal como promover los intereses profesionales de sus miembros y La donación hecha por usted no tiene restricciones y puede ser usada para propósitos privados. Federal tax table Cámaras de comercio y otras asociaciones u organizaciones comerciales (pero vea el capítulo 28). Federal tax table Asociaciones y ligas cívicas. Federal tax table Organizaciones comunistas. Federal tax table Clubes sociales. Federal tax table La mayoría de las organizaciones extranjeras (excepto ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas). Federal tax table Para más detalles, vea la Publicación 526, en inglés. Federal tax table Asociaciones de propietarios de viviendas. Federal tax table Sindicatos laborales (pero vea el capítulo 28). Federal tax table Organizaciones y candidatos políticos. Federal tax table Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe o espera recibir un beneficio financiero o económico a raíz de haber hecho una donación a una organización calificada, no puede deducir la parte de la donación que represente el valor del beneficio que recibe. Federal tax table Vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente. Federal tax table Estas donaciones incluyen lo siguiente: Donaciones por cabildeo. Federal tax table Esto incluye cantidades cuyo uso usted destine para influir en legislación específica, o en relación con la misma. Federal tax table Donaciones hechas a un hogar para personas de la tercera edad que sean para alojamiento, comida, mantenimiento o el derecho de ingresarse a dicho hogar. Federal tax table Además, si la cantidad de su donación depende del tipo o tamaño de apartamento que usted va a ocupar, no es una donación caritativa. Federal tax table Costos de rifas, bingo, lotería, etcétera. Federal tax table No puede deducir como una donación caritativa cantidades que pague para comprar boletos de rifa o lotería o para jugar al bingo u otros juegos de azar. Federal tax table Para información sobre cómo declarar ganancias y pérdidas de juego, vea Ganancias de juegos y apuestas , en el capítulo 12, y Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego , en el capítulo 28. Federal tax table Cuotas pagadas a órdenes fraternales y grupos parecidos. Federal tax table No obstante, vea la sección anterior, Cuota o cargos de afiliación bajo Donaciones que Puede Deducir . Federal tax table Costos de matrícula o cantidades que pague en su lugar. Federal tax table No puede deducir como donación caritativa las cantidades que pague por costos de matrícula, aunque las pague para que niños asistan a escuelas parroquiales o guarderías calificadas que operan sin fines de lucro. Federal tax table Tampoco puede deducir cantidad fija alguna que tenga que pagar además del cargo por matrícula de una escuela privada, o en lugar del mismo, aunque haya sido designada como una “donación”. Federal tax table Valor de Tiempo o Servicios No puede deducir el valor de su tiempo o servicios, incluyendo: Donaciones de sangre hechas a la Cruz Roja de los Estados Unidos o a bancos de sangre y El valor de ingresos perdidos mientras trabaja como voluntario sin remuneración para una organización calificada. Federal tax table Gastos Personales No puede deducir gastos personales, diarios o de familia, tales como los siguientes: El costo de comidas que consuma mientras presta servicios para una organización calificada a menos que sea necesario pasar la noche fuera de su hogar mientras presta los servicios. Federal tax table Gastos de adopción, incluidos los cargos que se le pagan a una agencia de adopción y los costos de alojar a un niño en su hogar antes de que la adopción sea final (pero vea Crédito por Adopción en el capítulo 37 y las instrucciones del Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés). Federal tax table Además, es posible que pueda reclamar una exención por el hijo. Federal tax table Vea Hijo adoptivo en el capítulo 3. Federal tax table Cargos de Tasación Los cargos que pague para averiguar el valor justo de mercado de bienes donados no se pueden deducir como donaciones (vea el capítulo 28). Federal tax table Donaciones de Bienes Si dona bienes a una organización calificada, la cantidad de su donación caritativa suele ser el valor justo de mercado de los bienes al momento de hacer la donación. Federal tax table Sin embargo, si el valor de los bienes ha aumentado, es posible que se vea obligado a hacer ajustes a la cantidad de la deducción. Federal tax table Vea Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Federal tax table Para información acerca de la documentación que necesita mantener y la información que tiene que entregar junto con su declaración de impuestos si dona bienes, vea Documentación que se Debe Mantener y Cómo Declarar las Donaciones Caritativas , más adelante. Federal tax table Ropa y artículos domésticos. Federal tax table   Si dona ropa o artículos domésticos, la ropa o artículos domésticos tienen que estar, como mínimo, en buenas condiciones, para usted poder reclamar una deducción correspondiente a dichos artículos. Federal tax table Excepción. Federal tax table   Puede deducir la donación de una prenda de vestir o enseres domésticos que no estén, como mínimo, en buen estado, si declara una deducción de más de $500 por éstos e incluye junto con su declaración de impuestos una valoración calificada de los mismos. Federal tax table Artículos domésticos. Federal tax table   Los artículos domésticos incluyen: Muebles y mobiliario, Equipo electrónico, Enseres eléctricos, Ropa de cama y Otros artículos semejantes. Federal tax table   Los artículos domésticos no incluyen: Alimentos, Pinturas, antigüedades y otros objetos de arte, Joyas y gemas, y Colecciones. Federal tax table Automóviles, barcos y aviones. Federal tax table    Las siguientes reglas corresponden a toda donación de un vehículo que reúna los requisitos. Federal tax table Un vehículo que reúne los requisitos es: Un automóvil o todo vehículo de motor fabricado principalmente para uso en carreteras, caminos y carreteras públicas, Un barco, o Un avión. Federal tax table Deducción de más de $500. Federal tax table   Si dona un vehículo que reúna los requisitos con valor justo de mercado declarado de más de $500, puede deducir la cantidad que sea menor entre las siguientes: Las ganancias brutas procedentes de la venta del vehículo por la organización o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. Federal tax table Si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Federal tax table Formulario 1098-C. Federal tax table   Tiene que adjuntar a su declaración de impuestos la Copia B del Formulario 1098-C, Contributions of Motor Vehicles, Boats, and Airplanes (Donaciones de vehículos motorizados, barcos y aviones), en inglés, u otra declaración escrita que contenga la misma información que el Formulario 1098-C, que usted recibió de la organización. Federal tax table El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) mostrará la ganancia bruta procedente de la venta del vehículo. Federal tax table   Si presenta la declaración por vía electrónica, tiene que: adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453, en inglés) y enviar dichos formularios al IRS o adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C como documento de tipo PDF si su programa de computadora lo permite. Federal tax table   Si usted no adjunta el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita), no puede deducir su donación. Federal tax table   Tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días a partir de la venta del vehículo. Federal tax table Si le corresponde la Excepción 1 ó 2 (descritas más adelante), tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días de la donación. Federal tax table Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. Federal tax table   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no ha recibido el Formulario 1098-C, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Federal tax table Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Federal tax table S. Federal tax table Individual Income Tax Return, en inglés). Federal tax table Para más información, vea Prórroga Automática , en el capítulo 1. Federal tax table Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar la deducción por el vehículo que reúne los requisitos. Federal tax table Después de haber recibido el Formulario 1098-C, puede presentar una declaración enmendada, es decir, el Formulario 1040X, Amended U. Federal tax table S. Federal tax table Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar la deducción. Federal tax table Adjunte la Copia B del Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) a la declaración enmendada. Federal tax table Para obtener más información sobre las declaraciones enmendadas, vea Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso , en el capítulo 1. Federal tax table Excepciones. Federal tax table   Existen dos excepciones a las reglas relativas a las deducciones de más de $500 que se acaban de explicar. Federal tax table Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. Federal tax table   Si la organización calificada hace uso significativo del vehículo, o le hace mejoras materiales al mismo antes de traspasarlo, normalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. Federal tax table No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Federal tax table El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. Federal tax table Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. Federal tax table   Si la organización calificada regala el vehículo o lo vende a un precio mucho menor que el valor justo de mercado a una persona necesitada para promover los fines caritativos de la organización, generalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. Federal tax table No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Federal tax table El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. Federal tax table   Esta excepción no corresponde si la organización vende el vehículo en una subasta. Federal tax table En tal caso, no puede deducir el valor justo de mercado del vehículo. Federal tax table Ejemplo. Federal tax table Anita dona un automóvil usado a una organización calificada. Federal tax table Ella lo compró hace 3 años por $9,000. Federal tax table Una guía de automóviles usados muestra el valor justo de mercado de $6,000 para ese tipo de automóvil. Federal tax table No obstante, Anita recibe un Formulario 1098-C de la organización que indica que el automóvil fue vendido por $2,900. Federal tax table Ni la Excepción 1 ni la Excepción 2 corresponde. Federal tax table Si Anita detalla sus deducciones, puede deducir $2,900 por su donación. Federal tax table Tiene que adjuntar el Formulario 1098-C y el Formulario 8283 a su declaración de impuestos. Federal tax table Deducción de $500 o menos. Federal tax table   Si la organización calificada vende el vehículo por $500 o menos y las Excepciones 1 y 2 no corresponden, puede deducir la cantidad que sea menor de las siguientes: $500 o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. Federal tax table No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Federal tax table   Si el valor justo de mercado del vehículo es al menos $250 pero no más de $500, tiene que tener una declaración escrita de la organización calificada que acuse recibo de su donación. Federal tax table La declaración escrita tiene que contener la información y reunir los requisitos para un acuse de recibo bajo Deducciones de un Mínimo de $250 pero de un Máximo de $500 bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. Federal tax table Participación parcial en los bienes. Federal tax table   Por lo general, no puede deducir una donación caritativa de una cantidad menor que la cantidad total de su participación en los bienes. Federal tax table Derecho al uso de los bienes. Federal tax table   Una donación del derecho de usar bienes es una donación de una cantidad menor que el total de su participación en aquellos bienes y no es deducible. Federal tax table Para excepciones y más información, vea Partial Interest in Property Not in Trust (Participación parcial en bienes no colocados en fideicomiso) en la Publicación 561, en inglés. Federal tax table Intereses futuros en bienes muebles tangibles. Federal tax table   No puede deducir el valor de una donación caritativa que hizo en forma de intereses futuros en bienes muebles tangibles, hasta después de que todos los intereses intermedios y derechos a la posesión de hecho de la propiedad hayan caducado o hayan sido entregados a alguien que no sea usted, un pariente o una organización relacionada. Federal tax table Bienes muebles tangibles. Federal tax table   Éstos son bienes de cualquier tipo, que no sean terrenos o edificios, que se puedan ver o tocar. Federal tax table Incluyen muebles, libros, joyas, pinturas y automóviles. Federal tax table Intereses futuros. Federal tax table   Éstos corresponden a intereses que deban comenzar en un futuro, independientemente de si son designados como intereses futuros bajo ley estatal. Federal tax table Determinación del Valor Justo de Mercado Esta sección trata de las pautas generales para determinar el valor justo de mercado de varios tipos de bienes donados. Federal tax table La Publicación 561, en inglés, contiene una explicación más completa. Federal tax table El valor justo de mercado es el precio que tiene el bien en el momento que deja de ser propiedad del vendedor y se vuelve propiedad del comprador, sin que ninguno esté obligado a comprar o vender y teniendo ambos conocimiento razonable de todos los hechos pertinentes. Federal tax table Ropa usada y artículos domésticos usados. Federal tax table   Generalmente, el valor justo de mercado de ropa y artículos domésticos usados es mucho menor que el precio al que usted los compró cuando estaban nuevos. Federal tax table   Para ropa usada, debe reclamar como valor el precio que compradores de artículos usados de hecho pagan en tiendas de ropa usada, tales como tiendas de mercancía de segunda mano o tiendas de consignación. Federal tax table Vea Household Goods (Artículos domésticos) en la Publicación 561, en inglés, para información sobre la valorización de artículos domésticos, tales como muebles, enseres eléctricos y ropa de cama. Federal tax table Ejemplo. Federal tax table Diana Naranjo donó un abrigo a una tienda de mercancía de segunda mano administrada por su iglesia. Federal tax table Ella pagó $300 por el abrigo hace tres años. Federal tax table Abrigos parecidos se venden en la tienda por $50. Federal tax table El valor justo de mercado del abrigo es $50. Federal tax table La donación de Diana se limita a $50. Federal tax table Automóviles, barcos y aviones. Federal tax table   Si dona un automóvil, barco o avión a una organización caritativa, tiene que determinar su valor justo de mercado. Federal tax table Ciertas empresas y organizaciones comerciales publican guías para determinar el precio de automóviles usados, conocidos como “ blue books ” (libros azules), que contienen precios de venta completos de concesionarios o precios promedio de concesionarios para modelos de años recientes. Federal tax table Las guías pueden ser publicadas mensualmente o por temporadas y para diferentes regiones del país. Federal tax table Estas guías también proveen cómputos aproximados para hacer ajustes correspondientes a equipo poco común, millas recorridas fuera de lo normal y estado físico. Federal tax table Los precios no son “oficiales” y estas publicaciones no se consideran una valorización de ningún bien donado en específico. Federal tax table Pero sí dan una idea para hacer una valorización y sugerir precios relativos que se puedan comparar con ventas y ofertas actuales en su área. Federal tax table   También hay información disponible por Internet acerca del valor de automóviles usados. Federal tax table Ejemplo. Federal tax table Usted hace una donación de un automóvil usado, que está en mal estado, a una escuela secundaria local, para el uso de estudiantes que toman cursos de reparación de vehículos. Federal tax table Una guía de automóviles usados muestra que el valor de venta al por menor del concesionario para este tipo de automóvil en mal estado es de $1,600. Federal tax table Sin embargo, la guía muestra que el precio de venta de un vendedor privado de dicho automóvil es sólo de $750. Federal tax table Se considera que el valor justo de mercado del automóvil es $750. Federal tax table Cantidades grandes. Federal tax table   Si dona una gran cantidad del mismo artículo, el valor justo de mercado es el precio al que se venden cantidades comparables de dicho artículo. Federal tax table Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Si dona bienes con un valor justo de mercado menor que su base en los mismos, su deducción se limita al valor justo de mercado de dichos bienes. Federal tax table No puede reclamar una deducción por la diferencia entre la base de los bienes y el valor justo de mercado de los mismos. Federal tax table Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Si dona bienes con un valor justo de mercado superior a su base en los mismos, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado por la misma cantidad que aumentó el valor cuando se hizo la revaloración cuando calcule su deducción. Federal tax table Su base en los bienes suele ser la cantidad que pagó por los mismos. Federal tax table Vea el capítulo 13 si necesita más información sobre la base. Federal tax table Se aplican distintas reglas al calcular su deducción, según si los bienes son: Bienes de ingreso ordinario o Bienes de ganancias de capital. Federal tax table Bienes de ingreso ordinario. Federal tax table   Los bienes son bienes de ingreso ordinario si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado le hubiera resultado en un ingreso ordinario o en ganancias de capital a corto plazo para usted. Federal tax table Algunos ejemplos de bienes de ingreso ordinario son inventario, obras de arte creadas por el donante, manuscritos preparados por el donante y bienes de capital (definidos en el capítulo 14) que se tienen por un año o menos. Federal tax table Cantidad de la deducción. Federal tax table   La cantidad que puede deducir por una donación de bienes de ingreso ordinario es el valor justo de mercado del bien, menos la cantidad que, al venderlo por su valor justo de mercado, hubiera resultado en ingreso ordinario o ganancias de capital a corto plazo para usted. Federal tax table Por lo general, esta regla hace que la deducción se limite a su base en los bienes. Federal tax table Ejemplo. Federal tax table Usted dona a su iglesia acciones que tuvo por 5 meses. Federal tax table El valor justo de mercado de las acciones el día en que usted las dona es $1,000, pero usted pagó por ellos sólo $800 (su base). Federal tax table Debido a que los $200 de revalorización serían ganancias de capital a corto plazo si usted vendiera las acciones, su deducción se limita a $800 (valor justo de mercado menos la revalorización). Federal tax table Bienes de ganancias de capital. Federal tax table   Los bienes son bienes de ganancias de capital si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo para usted. Federal tax table Éstos incluyen bienes de capital que usted ha conservado por más de 1 año, además de ciertos bienes raíces y bienes depreciables que usó en su negocio u ocupación y, normalmente, conservó por más de 1 año. Federal tax table Cantidad de la deducción —regla general. Federal tax table   Al calcular su deducción por una donación de bienes de ganancias de capital, normalmente puede usar el valor justo de mercado de dichos bienes. Federal tax table Excepciones. Federal tax table   En ciertas situaciones, tiene que reducir el valor justo de mercado por la cantidad que le hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo, si hubiera vendido los bienes por su valor justo de mercado. Federal tax table Generalmente, esto significa reducir el valor justo de mercado a que sea igual al costo de los bienes u otra base. Federal tax table Ventas a precios rebajados. Federal tax table   Una venta de bienes a precios rebajados es una venta o intercambio por menos que el valor justo de mercado de los bienes. Federal tax table Una venta a precios rebajados hecha a una organización calificada es, en parte, una donación caritativa y en parte una venta o intercambio. Federal tax table Una venta a precios rebajados podría dar como resultado una ganancia tributable. Federal tax table Información adicional. Federal tax table   Para más información sobre la donación de bienes revalorizados, vea Giving Property That Has Increased in Value (Donación de bienes cuyo valor ha aumentado) en la Publicación 526, en inglés. Federal tax table Cuándo Puede Deducir sus Donaciones Puede deducir sus donaciones únicamente en el año en que de hecho dona el dinero en efectivo u otros bienes (o en un año posterior si se trasladan a dicho año, como se explica más adelante en Cantidades Trasladadas al Año Siguiente ). Federal tax table Esto corresponde independientemente de si utiliza el método contable a base de efectivo o a base de lo devengado. Federal tax table Fecha de la donación. Federal tax table   Normalmente, la donación se considera hecha en la fecha de entrega incondicional de la misma. Federal tax table Cheques. Federal tax table   Un cheque enviado por usted a una organización caritativa se considera entregado en la fecha en que lo envía. Federal tax table Mensaje de texto. Federal tax table    Donaciones hechas por medio de un mensaje de texto se pueden deducir en el año en que envía el mensaje de texto si la donación se le cobra a su cuenta de teléfono o celular. Federal tax table Tarjeta de crédito. Federal tax table    Las donaciones cargadas a su tarjeta de crédito son deducibles en el año en que hace el cargo a su tarjeta de crédito. Federal tax table Pago telefónico. Federal tax table    Si hace su pago por teléfono, se considera que la fecha en que la institución financiera paga esa cantidad es la fecha en que se recibe la donación. Federal tax table Título de acciones. Federal tax table   Se considera que usted ha realizado su donación de un título de acciones, debidamente endosado, a una organización caritativa o al agente de ella, en la misma fecha de envío, o de entrega de otra manera, a la organización caritativa. Federal tax table No obstante, si usted le da un título de acciones a su representante personal o a la sociedad anónima emisora del título para que sea traspasado al nombre de la organización caritativa, su donación no se recibe hasta la fecha en que las acciones sean traspasadas en los libros de la sociedad anónima. Federal tax table Pagaré. Federal tax table   Si emite y entrega un pagaré a una organización caritativa como donación, no se considera una donación hasta que usted haga los pagos sobre el mismo. Federal tax table Opción. Federal tax table    Si le otorga a una organización caritativa una opción para la compra de bienes raíces a precio de oferta, no se considera donación hasta que dicha organización ejecute la opción. Federal tax table Fondos de un préstamo. Federal tax table   Si hace una donación con fondos obtenidos de un préstamo, puede deducir la donación en el año en que envíe los fondos a la organización caritativa, independientemente de cuándo reintegre el préstamo. Federal tax table Límites sobre Deducciones La cantidad de su deducción por donaciones caritativas no puede exceder del 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). Federal tax table Su deducción puede ser limitada aun mas al 30% o 20% de su AGI, según el tipo de bienes que done y el tipo de organización a la cual se los done. Federal tax table Si el total de sus donaciones del año entero son iguales al 20% o menos de su AGI, estos límites no le corresponden a usted. Federal tax table Los límites se explican en detalle bajo Limits on Deductions (Límites sobre deducciones), en la Publicación 526, en inglés. Federal tax table Un límite superior aplica a determinadas donaciones calificadas destinadas a proyectos de conservación. Federal tax table Vea la Publicación 526, disponible en inglés, para más detalles. Federal tax table Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Puede trasladar al año siguiente las donaciones que no pudo deducir en el año en curso debido a que sobrepasan los límites de su ingreso bruto ajustado. Federal tax table Puede deducir dicho exceso en cada uno de los 5 años siguientes hasta que haya deducido la cantidad entera, pero no más allá de esa fecha. Federal tax table Para más información, vea Carryovers (Cantidades trasladadas al año siguiente) en la Publicación 526, en inglés. Federal tax table Documentación que se Debe Mantener Tiene que conservar documentación para comprobar la cantidad de cada donación que usted hizo durante el año. Federal tax table El tipo de documentos que tiene que conservar depende de la cantidad de las donaciones y de si son: Donaciones en efectivo, Donaciones que no sean en efectivo o Gastos de bolsillo en los que se ha incurrido al donar servicios. Federal tax table Nota: Por lo general, una organización tiene que darle una declaración escrita si recibe de usted un pago superior a $75 que es en parte una donación y en parte a cambio de bienes y servicios. Federal tax table (Vea la sección Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente). Federal tax table Conserve la declaración escrita con su documentación. Federal tax table Es posible que ésta cumpla todos o parte de los requisitos de documentación, que se explican más adelante. Federal tax table Donaciones en Efectivo Las donaciones en efectivo incluyen aquéllas que se pagan con dinero en efectivo, por cheque, transferencia de fondos electrónica, tarjeta de crédito, tarjeta de débito, o deducción de nómina. Federal tax table No puede deducir una donación hecha en efectivo, cualquiera que sea la cantidad, a no ser que guarde uno de los siguientes documentos: Documentación bancaria que muestre el nombre de la organización caritativa calificada, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. Federal tax table La documentación bancaria puede incluir: Un cheque cancelado, Un estado de cuentas bancario o de una cooperativa de crédito o Un estado de cuentas de tarjeta de crédito. Federal tax table Un recibo (o una carta u otra comunicación escrita) de la organización calificada en el cual aparezcan el nombre de dicha organización, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. Federal tax table Los registros de nómina descritos a continuación. Federal tax table Deducciones de nómina. Federal tax table   Si usted hace donaciones por deducción de nómina, tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indican la fecha y cantidad de la donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización. Federal tax table Si su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, vea Donaciones de $250 o Más , a continuación. Federal tax table Donaciones de $250 o Más Puede reclamar una deducción por una donación de $250 o más sólo si tiene un acuse de recibo de su donación emitido por la organización calificada o si tiene cierta documentación correspondiente a las deducciones de nómina. Federal tax table Si hizo más de una sola donación en la cantidad de $250 o más, tiene que tener un acuse de recibo separado para cada una o un solo acuse de recibo que muestre cada donación, la fecha de cada donación y el total de sus donaciones. Federal tax table Cantidad de la donación. Federal tax table   Al calcular si su donación es de $250 o más, no combine donaciones separadas. Federal tax table Por ejemplo, si donaba a su iglesia $25 por semana, los pagos semanales no tienen que sumarse. Federal tax table Cada pago se considera una donación separada. Federal tax table   Si se hacen donaciones por deducción de nómina, la deducción de cada cheque de pago se considera una donación separada. Federal tax table   Si hizo un pago que fuera en parte a cambio de bienes y servicios, como se describe anteriormente bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , su donación es la cantidad del pago que sea mayor al valor de los bienes y servicios. Federal tax table Acuse de recibo. Federal tax table   El acuse de recibo tiene que reunir los siguientes requisitos: Tiene que ser por escrito. Federal tax table Tiene que incluir: La cantidad de dinero en efectivo que donó, Si la organización calificada le dio a usted algún bien o servicio como resultado de su donación (que no sea un artículo simbólico o beneficios de afiliación), Una descripción y cómputo aproximado de buena fe del valor de todos los bienes o servicios descritos en (b) (que no sean beneficios religiosos intangibles) y Una declaración escrita explicando que el único beneficio que usted recibió fue un beneficio religioso intangible, si ése fue el caso. Federal tax table En el acuse de recibo no se necesita describir ni estimar el valor del beneficio religioso intangible. Federal tax table Un beneficio religioso intangible es un beneficio que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación (regalo). Federal tax table Un ejemplo, es la entrada a una ceremonia religiosa. Federal tax table Tiene que obtenerlo a más tardar en la fecha más temprana entre las siguientes: La fecha en que usted presenta su declaración de impuestos para el año en que haya hecho la donación o La fecha de vencimiento, incluyendo prórrogas, para presentar la declaración de impuestos. Federal tax table   Si la fecha de la donación no se indica en el acuse de recibo, tiene que tener además documentación bancaria o un recibo, como se describe anteriormente, en el que sí se indica la fecha de la donación. Federal tax table Si el acuse de recibo indica la fecha de la donación y reúne los demás requisitos descritos anteriormente, usted no necesita otra documentación. Federal tax table Deducciones de nómina. Federal tax table   Si hace una donación por medio de deducción de nómina y su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, usted tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indica la cantidad retenida como donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización afirmando que dicha organización no provee bienes o servicios a cambio de donaciones hechas por deducción de nómina. Federal tax table Puede guardar una sola tarjeta de compromiso para toda donación hecha por deducción de nómina, cualquiera que sea la cantidad, siempre y cuando contenga toda la información requerida. Federal tax table   Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento no muestra la fecha de la donación, usted tiene que tener otro documento adicional que muestre dicha fecha. Federal tax table Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento sí muestra la fecha de la donación, no necesita otra documentación a excepción de la que acaba de describirse anteriormente en los puntos (1) y (2). Federal tax table Donaciones que no Sean en Efectivo En el caso de una donación que no sea en efectivo, la documentación que tiene que guardar depende de si su deducción por la donación es: Menos de $250, Por lo menos $250 pero no más de $500, Más de $500 pero no más de $5,000 o Más de $5,000. Federal tax table Cantidad de la deducción. Federal tax table   Al calcular si su deducción es de $500 o más, sume las deducciones declaradas por todo artículo de propiedad parecida donada a alguna organización caritativa durante el año. Federal tax table   Si recibió bienes o servicios a cambio, como se describe anteriormente en Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , reduzca su donación por el valor de aquellos bienes o servicios. Federal tax table Si calcula su deducción disminuyendo el valor justo de mercado de los bienes donados por la cantidad que dicho valor aumentó desde su compra del artículo, como se describe anteriormente en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , su donación corresponde a la cantidad disminuida. Federal tax table Donaciones Menores de $250 Si hace alguna donación que no sea en efectivo, tendrá que obtener y guardar un recibo emitido por la organización caritativa en el cual se indican: El nombre de la organización caritativa, La fecha y el sitio de la donación caritativa y Una descripción razonablemente detallada de los bienes. Federal tax table Una carta u otra comunicación escrita de la organización caritativa que acuse recibo de la donación e incluya la información en los puntos (1), (2) y (3) servirá de recibo. Federal tax table No está obligado a tener un recibo cuando sea poco factible obtener uno (por ejemplo, si deja bienes en un punto de recogida no atendido de una organización caritativa). Federal tax table Documentación adicional. Federal tax table   También tiene que mantener documentación escrita confiable por cada artículo de propiedad donada. Federal tax table La documentación escrita tiene que incluir la siguiente información: El nombre y dirección de la organización a la cual hizo la donación. Federal tax table La fecha y sitio de la donación. Federal tax table Una descripción razonablemente detallada de los bienes dadas las circunstancias. Federal tax table Para valores bursátiles, guarde el nombre del emisor, el tipo de los valores y si se comercializan regularmente en una bolsa de valores o mercado secundario. Federal tax table El valor justo de mercado de los bienes en la