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Federal form 1040x 2. Federal form 1040x   Estado Civil para Efectos de la Declaración Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estado CivilPersonas divorciadas. Federal form 1040x Divorcio y nuevo matrimonio. Federal form 1040x Matrimonios anulados. Federal form 1040x Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Federal form 1040x Personas consideradas casadas. Federal form 1040x Matrimonio del mismo sexo. Federal form 1040x Cónyuge fallecido durante el año. Federal form 1040x Personas casadas que viven separadas. Federal form 1040x Soltero Casados que Presentan una Declaración ConjuntaPresentación de una Declaración Conjunta Casados que Presentan la Declaración por SeparadoReglas Especiales Cabeza de FamiliaPersonas Consideradas no Casadas Personas que Mantienen una Vivienda Persona Calificada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración de parejas del mismo sexo. Federal form 1040x  Si tiene un cónyuge que es del mismo sexo de usted y con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge, por lo general, tendrán que utilizar el estado civil para efectos de la declaración de “casado que presenta una declaración conjunta” o “casado que presenta una declaración por separado” en su declaración de impuestos que corresponde al año 2013, aun si usted y su cónyuge viven ahora en un estado (o país extranjero) que no reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo. Federal form 1040x Vea Matrimonio del mismo sexo bajo Estado Civil, más adelante. Federal form 1040x Introduction Este capítulo le ayuda a determinar qué estado civil debe usar para efectos de la declaración. Federal form 1040x Hay cinco estados civiles para efectos de la declaración: Soltero. Federal form 1040x Casado que presenta una declaración conjunta. Federal form 1040x Casado que presenta una declaración por separado. Federal form 1040x Cabeza de familia. Federal form 1040x Viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Federal form 1040x Si reúne los requisitos para más de un estado civil, elija el que le permita pagar menos impuestos. Federal form 1040x Tiene que determinar su estado civil para efectos de la declaración antes de determinar si tiene que presentar una declaración de impuestos (capítulo 1), su deducción estándar (capítulo 20) y su impuesto correcto (capítulo 30). Federal form 1040x También utilizará el estado civil para determinar si reúne los requisitos o no para reclamar ciertas deducciones y créditos. Federal form 1040x Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 519 U. Federal form 1040x S. Federal form 1040x Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés 555 Community Property (Bienes gananciales), en inglés Estado Civil Por lo general, su estado civil para efectos de la declaración depende de si a usted se le considera casado o no casado. Federal form 1040x Personas no casadas. Federal form 1040x   Se le considera no casado durante todo el año si, en el último día de su año tributario, usted no está casado o está legalmente separado de su cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación. Federal form 1040x La ley estatal es la que rige al determinar si está casado o legalmente separado por decreto de divorcio o de manutención por separación. Federal form 1040x Personas divorciadas. Federal form 1040x   Si está divorciado por decreto final de divorcio para el último día del año, a usted se le considera no casado por todo el año. Federal form 1040x Divorcio y nuevo matrimonio. Federal form 1040x   Si se divorcian con el fin exclusivo de presentar declaraciones de impuestos como no casados y en el momento de efectuarse el divorcio usted y su cónyuge tienen la intención de volverse a casar, y así lo hicieron en el año tributario siguiente, usted y su cónyuge están obligados a presentar la declaración como casados en los dos años. Federal form 1040x Matrimonios anulados. Federal form 1040x    Si obtiene de un tribunal un decreto de anulación de matrimonio que establezca que nunca existió matrimonio válido alguno, se le considera no casado aun si ha presentado declaraciones conjuntas en años anteriores. Federal form 1040x Tiene que presentar una declaración enmendada (Formulario 1040X, Amended U. Federal form 1040x S. Federal form 1040x Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso)), en inglés, declarando su estado civil de soltero o cabeza de familia para todos los años tributarios afectados por la anulación de matrimonio que no estén excluídos por la ley de prescripción para presentar una declaración de impuestos. Federal form 1040x Por lo general, para un crédito o reembolso, tiene que presentar el Formulario 1040X dentro de 3 años (incluyendo extensiones) después de la fecha en que presentó su declaración original, o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó el impuesto, lo que sea más tarde. Federal form 1040x Si presentó la declaración original con anticipación (por ejemplo, el 1 de marzo), se considera que su declaración se presentó en la fecha de vencimiento (por lo general el 15 de abril). Federal form 1040x Sin embargo, si tiene una extensión para presentar la declaración (por ejemplo, el 15 de octubre), pero la presentó con anticipación y la recibimos el 1 de julio, se considera que su declaración se presentó el 1 de julio. Federal form 1040x Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Federal form 1040x   Si a usted se le considera no casado, podría presentar la declaración como cabeza de familia o como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Federal form 1040x Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente para saber si reúne los requisitos. Federal form 1040x Personas casadas. Federal form 1040x   Si se le considera casado, usted y su cónyuge pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones por separado. Federal form 1040x Personas consideradas casadas. Federal form 1040x   A usted se le considera casado si, en el último día de su año tributario, usted y su cónyuge cumplen cualquiera de las siguientes condiciones: Están casados y viven juntos como cónyuges. Federal form 1040x Viven juntos por matrimonio de hecho reconocido en el estado en que viven o en el estado en que el matrimonio de hecho comenzó. Federal form 1040x Están casados y viven separados, pero no están legalmente separados por decreto de divorcio o de manutención por separación. Federal form 1040x Están separados por un decreto provisional (o sea, que no es final) de divorcio. Federal form 1040x Para propósitos de una declaración conjunta, a usted no se le considera divorciado. Federal form 1040x Matrimonio del mismo sexo. Federal form 1040x   Para propósitos tributarios federales, se consideran como casadas a las personas del mismo sexo que se casaron legalmente en un estado (o país extranjero) cuyas leyes autorizan el matrimonio entre dos personas del mismo sexo, aun si el estado en el que viven actualmente dichas personas no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Federal form 1040x El término “cónyuge” incluye a un individuo que está casado con una persona de su mismo sexo si la pareja está legalmente casada conforme a la ley estatal (o extranjera). Federal form 1040x Sin embargo, las personas que están en una sociedad doméstica (“ domestic partnership ”), unión civil u otra relación semejante que no es considerada un matrimonio conforme a las leyes estatales (o extranjeras) no están consideradas como casadas para propósitos tributarios federales. Federal form 1040x Para más detalles, consulte la Publicación 501, en inglés. Federal form 1040x Cónyuge fallecido durante el año. Federal form 1040x   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año para efectos del estado civil en la declaración. Federal form 1040x   Si no se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta en nombre suyo y de su cónyuge fallecido. Federal form 1040x También podría tener derecho, durante los 2 años siguientes, a los beneficios especiales que se explican más adelante en la sección titulada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente . Federal form 1040x   Si se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta con su nuevo cónyuge. Federal form 1040x El estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge fallecido será el de casado que presenta una declaración por separado para dicho año. Federal form 1040x Personas casadas que viven separadas. Federal form 1040x   Si usted vive separado de su cónyuge y satisface ciertos requisitos quizás pueda presentar la declaración como cabeza de familia aunque no esté divorciado o legalmente separado. Federal form 1040x Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, la cantidad correspondiente a su deducción estándar será mayor. Federal form 1040x Además, el impuesto correspondiente podría ser menor y es posible que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Federal form 1040x Vea más adelante Cabeza de Familia . Federal form 1040x Soltero Su estado civil para efectos de la declaración es soltero si se considera que no está casado y no reúne los requisitos para otro estado civil. Federal form 1040x Para determinar su estado civil vea el apartado anterior titulado Estado Civil . Federal form 1040x Viudo. Federal form 1040x   Podría declarar el estado civil de soltero si antes del 1 de enero del año 2013 enviudó y no se volvió a casar antes de finalizar el año 2013. Federal form 1040x No obstante, quizás pueda utilizar otro estado civil que le permita pagar menos impuestos. Federal form 1040x Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente , más adelante, para determinar si reúne los requisitos. Federal form 1040x Cómo presentar la declaración. Federal form 1040x   Puede presentar el Formulario 1040. Federal form 1040x Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Federal form 1040x Además, si usted no tiene dependientes y tiene menos de 65 años de edad, no es ciego y cumple otros requisitos, puede presentar el Formulario 1040EZ. Federal form 1040x Si presenta el Formulario 1040A o el Formulario 1040, indique su estado civil de soltero marcando el recuadro de la línea 1. Federal form 1040x Utilice la columna de Soltero en la Tabla de Impuestos o la Sección A de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. Federal form 1040x Casados que Presentan una Declaración Conjunta Puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta si se le considera casado y usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta. Federal form 1040x En dicha declaración, usted y su cónyuge incluyen la suma de sus ingresos y deducen la suma de sus gastos permisibles. Federal form 1040x Puede presentar una declaración conjunta aunque uno de ustedes no tuviera ingresos ni deducciones. Federal form 1040x Si usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta, es posible que sus impuestos sean menores que la suma de los impuestos de los otros estados civiles. Federal form 1040x Además, su deducción estándar (si no detallan sus deducciones) podría ser mayor y podrían reunir los requisitos para recibir beneficios tributarios no aplicables a otros estados civiles para efectos de la declaración. Federal form 1040x Si usted y su cónyuge tienen ingresos, quizás les convendría calcular el impuesto en una declaración conjunta y en declaraciones separadas (usando el estado civil de casado que presenta la declaración por separado). Federal form 1040x Pueden escoger el método que les permita pagar la menor cantidad de impuesto en total. Federal form 1040x Cómo presentar la declaración. Federal form 1040x   Si está casado y presenta la declaración conjunta, puede utilizar el Formulario 1040. Federal form 1040x Si usted y su cónyuge tienen ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Federal form 1040x Además, si usted o su cónyuge no tienen dependientes, ambos tienen menos de 65 años de edad, no están ciegos y cumplen otros requisitos, pueden presentar el Formulario 1040EZ. Federal form 1040x Si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, indique este estado civil marcando el recuadro de la línea 2. Federal form 1040x Para calcular sus impuestos, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Federal form 1040x Cónyuge fallecido. Federal form 1040x   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año y puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta. Federal form 1040x Vea la sección anterior titulada Cónyuge fallecido durante el año , bajo Estado Civil, para más información. Federal form 1040x   Si su cónyuge falleció en 2014 antes de presentar la declaración de 2013, para efectos de la declaración de 2013 puede elegir casado que presenta la declaración conjunta. Federal form 1040x Personas divorciadas. Federal form 1040x   Si para el último día del año usted está divorciado conforme a un decreto definitivo de divorcio, se le considerará no casado durante todo el año y no podrá utilizar la clasificación de casado que presenta declaración conjunta como estado civil para efectos de la declaración de impuestos. Federal form 1040x Presentación de una Declaración Conjunta Usted y su cónyuge tienen que incluir todos sus ingresos, exenciones y deducciones en la declaración conjunta. Federal form 1040x Período contable. Federal form 1040x   Usted y su cónyuge tienen que utilizar el mismo período contable, pero pueden usar diferentes métodos contables. Federal form 1040x Vea Períodos Contables y Métodos Contables , en el capítulo 1. Federal form 1040x Responsabilidad conjunta. Federal form 1040x   Usted y su cónyuge pueden ser responsables, individual y conjuntamente, del impuesto y todos los intereses o multas por pagar en su declaración conjunta. Federal form 1040x Esto significa que si un cónyuge no paga el impuesto adeudado, el otro puede ser responsable de pagarlo. Federal form 1040x O, si un cónyuge no informa el impuesto correcto, ambos cónyuges puede que sean responsables por todo impuesto adicional determinado por el IRS. Federal form 1040x Un cónyuge puede ser responsable de todo el impuesto adeudado, aunque dichos ingresos provengan del trabajo del otro cónyuge. Federal form 1040x   Puede que usted quiera presentar la declaración por separado si: usted cree que su cónyuge no está declarando todo el impuesto de él o ella, o usted no quiere ser responsable de todo el impuesto que su cónyuge adeude si a su cónyuge no se le retiene suficiente impuesto o no paga suficiente impuesto estimado. Federal form 1040x Contribuyente divorciado. Federal form 1040x   Usted podría ser individual y conjuntamente responsable de todo impuesto, además de todos los intereses y multas adeudados en una declaración conjunta presentada antes de su divorcio. Federal form 1040x Esta responsabilidad puede ser aplicable aun en el caso en que su decreto de divorcio establezca que su ex cónyuge es responsable de toda cantidad adeudada correspondiente a declaraciones de impuestos conjuntas presentadas anteriormente. Federal form 1040x Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Federal form 1040x   En algunos casos, en una declaración conjunta, uno de los cónyuges puede ser exonerado de la responsabilidad conjunta de pagar impuestos, intereses y multas por cantidades correspondientes al otro cónyuge que fuesen declaradas incorrectamente en una declaración conjunta. Federal form 1040x Usted puede solicitar el alivio de dicha obligación, por pequeña que sea la obligación. Federal form 1040x   Hay tres tipos de alivio tributario: Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente. Federal form 1040x Separación de la obligación (disponible solamente a las personas que presenten una declaración conjunta y que sean divorciadas, viudas, legalmente separadas o que no hayan vivido juntas durante los 12 meses inmediatamente anteriores a la fecha en que se presente esta solicitud de alivio). Federal form 1040x Alivio equitativo. Federal form 1040x    Tiene que presentar el Formulario 8857(SP), Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente, para solicitar cualquier alivio tributario de la responsabilidad conjunta. Federal form 1040x En la Publicación 971, Innocent Spouse Relief (Alivio del cónyuge inocente), en inglés, puede encontrar información detallada sobre este tema, así como sobre quién reúne los requisitos para recibir dicho alivio. Federal form 1040x Firma de la declaración conjunta. Federal form 1040x   Cada cónyuge está obligado, por lo general, a firmar la declaración. Federal form 1040x De lo contrario, no se considerará declaración conjunta. Federal form 1040x Si el cónyuge falleció antes de firmar la declaración. Federal form 1040x   Si su cónyuge falleció antes de firmar la declaración, el albacea o administrador tiene que firmar la declaración en nombre de dicho cónyuge. Federal form 1040x Si ni usted ni otra persona ha sido todavía nombrado albacea o administrador, puede firmar la declaración en nombre de su cónyuge y escribir “ Filing as surviving spouse ” (Declarar como cónyuge sobreviviente) en el espacio donde firma la declaración. Federal form 1040x Cónyuge ausente del hogar. Federal form 1040x   Si su cónyuge se encuentra ausente del hogar, usted debe preparar la declaración, firmarla y enviarla a su cónyuge para que la firme de manera que pueda presentarla a tiempo. Federal form 1040x Impedimento para firmar la declaración debido a enfermedad o lesión. Federal form 1040x   Si su cónyuge no puede firmar por razón de enfermedad o lesión y le pide a usted que firme por él o ella, puede firmar el nombre de su cónyuge en el espacio correspondiente en la declaración seguido por las palabras “ By (su nombre), Husband (esposo) o Wife (esposa)”. Federal form 1040x Asegúrese también de firmar en el espacio correspondiente a su firma. Federal form 1040x Incluya un escrito fechado y firmado por usted junto con su declaración de impuestos. Federal form 1040x Este escrito debe incluir el número del formulario que utiliza para presentar la declaración, el año tributario, la razón por la cual su cónyuge no puede firmar dicha declaración y debe especificar el consentimiento de su cónyuge para que firme por él o ella. Federal form 1040x Si firma como tutor de su cónyuge. Federal form 1040x   Si es tutor de su cónyuge, el cual se encuentra mentalmente incapacitado, usted puede firmar la declaración por esa persona como tutor. Federal form 1040x Cónyuge en zona de combate. Federal form 1040x   Puede firmar una declaración conjunta si su cónyuge no puede firmar la declaración porque está en una zona de combate (como el área del Golfo Pérsico, Serbia, Montenegro, Albania o Afganistán), aunque usted no tenga un poder legal u otro tipo de autorización escrita. Federal form 1040x Adjunte a su declaración de impuestos un escrito firmado explicando que su cónyuge está prestando servicios en una zona de combate. Federal form 1040x Para más información sobre los requisitos tributarios especiales para personas que estén prestando servicios en una zona de combate, o que hayan sido declaradas desaparecidas en una zona de combate, vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía de impuestos para las Fuerzas Armadas), en inglés. Federal form 1040x Otras razones por las cuales su cónyuge no puede firmar. Federal form 1040x    Si su cónyuge no puede firmar la declaración por cualquier otra razón, usted puede firmarla por él o ella únicamente si se le otorga un poder legal válido (un documento legal en el cual se le autoriza para actuar en nombre de su cónyuge). Federal form 1040x Adjunte el poder legal (o una copia de éste) a su declaración de impuestos. Federal form 1040x Para este propósito, puede utilizar el Formulario 2848(SP), Poder Legal y Declaración del Representante. Federal form 1040x Extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia. Federal form 1040x   Por lo general, un cónyuge no puede presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el año tributario. Federal form 1040x Sin embargo, si un cónyuge era extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia y estaba casado con un ciudadano o residente de los Estados Unidos al finalizar el año, ambos cónyuges pueden optar por presentar una declaración conjunta. Federal form 1040x Si deciden presentar dicha declaración, a ambos se les considerará residentes de los Estados Unidos durante todo el año tributario. Federal form 1040x Vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés. Federal form 1040x Casados que Presentan la Declaración por Separado Si está casado, usted y su cónyuge pueden optar por usar el estado civil de casados que presentan la declaración por separado. Federal form 1040x Pueden beneficiarse de este método si quieren responsabilizarse únicamente de su propio impuesto o si dicho impuesto resultara ser menor que el impuesto declarado en una declaración conjunta. Federal form 1040x Si usted y su cónyuge no están de acuerdo en presentar la declaración conjunta, tiene que presentar su declaración por separado a menos que reúna los requisitos para el estado civil de cabeza de familia que se explica más adelante. Federal form 1040x Puede elegir el estado civil de cabeza de familia si se le considera soltero porque vive separado de su cónyuge y reúne ciertos requisitos (explicados más adelante bajo Cabeza de Familia ). Federal form 1040x Esto es aplicable a usted aunque no esté divorciado o legalmente separado. Federal form 1040x Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, es posible que pague menos impuestos, que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo y otros créditos adicionales; además, su deducción estándar será mayor. Federal form 1040x El estado civil de cabeza de familia le permite escoger la deducción estándar aunque su cónyuge opte por detallar sus deducciones. Federal form 1040x Para información adicional, vea Cabeza de Familia , más adelante. Federal form 1040x Usted, por lo general, pagará una suma mayor de impuestos en declaraciones separadas de lo que pagarían en una declaración conjunta por las razones detalladas en la sección Reglas Especiales , que aparece más adelante. Federal form 1040x Sin embargo, a menos que usted y su cónyuge tengan que presentar declaraciones por separado, deben calcular sus impuestos de las dos maneras (en una declaración conjunta y en declaraciones separadas). Federal form 1040x De esta manera, pueden asegurarse de utilizar el método mediante el cual paguen la menor cantidad de impuestos entre los dos. Federal form 1040x Al calcular el monto combinado de los impuestos de ambos cónyuges, usted querrá tener en cuenta los impuestos estatales al igual que los impuestos federales. Federal form 1040x Cómo presentar la declaración. Federal form 1040x   Si presenta una declaración por separado, normalmente declara únicamente su propio ingreso, exenciones, créditos y deducciones. Federal form 1040x Puede declarar una exención por su cónyuge solamente si éste no recibe ingresos brutos, no presenta una declaración y no es dependiente de otro contribuyente. Federal form 1040x Puede presentar el Formulario 1040. Federal form 1040x Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Federal form 1040x Elija este estado civil marcando el recuadro de la línea 3 de cualquiera de estos formularios. Federal form 1040x Anote el nombre completo de su cónyuge y el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) de su cónyuge en los espacios provistos. Federal form 1040x Si su cónyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote “ NRA ” (extranjero no residente, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto para el SSN de su cónyuge. Federal form 1040x Utilice la columna para Casado que presenta una declaración por separado en la Tabla de Impuestos o en la Sección C de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular su impuesto. Federal form 1040x Reglas Especiales Si opta por usar el estado civil de casado que presenta la declaración por separado, corresponden las siguientes reglas especiales. Federal form 1040x Debido a estas reglas especiales, por lo general usted pagará más impuestos en una declaración por separado de lo que pagaría si utilizara otro estado civil al cual tiene derecho. Federal form 1040x   Su tasa de impuestos generalmente es mayor que la de una declaración conjunta. Federal form 1040x La cantidad de la exención para calcular el impuesto mínimo alternativo es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. Federal form 1040x No puede tomar el crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes en la mayoría de los casos y la cantidad que puede excluir del ingreso en un programa de ayuda del empleador para el cuidado de dependientes es un máximo de $2,500 (en vez de $5,000). Federal form 1040x Si está legalmente separado de su cónyuge, o viven separados, quizás pueda presentar la declaración por separado y todavía tomar el crédito. Federal form 1040x Para más información sobre estos gastos, el crédito y la exclusión, vea el capítulo 32. Federal form 1040x No puede tomar el crédito por ingreso del trabajo. Federal form 1040x No puede tomar la exclusión o crédito por gastos de adopción en la mayoría de los casos. Federal form 1040x No puede tomar los créditos tributarios por enseñanza superior (el crédito de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje), declarar la deducción por intereses sobre un préstamo de estudios o las deducciones por matrícula y cuotas escolares. Federal form 1040x No puede excluir ningún ingreso de intereses procedentes de un bono de ahorros de los Estados Unidos calificado que haya utilizado para gastos de enseñanza superior. Federal form 1040x Si vivió con su cónyuge en algún momento durante el año tributario: No puede reclamar el crédito para ancianos o para personas incapacitadas y Tendrá que incluir en sus ingresos un porcentaje más grande de los beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria que haya recibido (hasta el 85%). Federal form 1040x Los siguientes créditos y deducciones se reducen en el caso de niveles de ingreso que sean la mitad de lo que serían en una declaración conjunta: El crédito tributario por hijos, El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, La deducción por exenciones personales y Las deducciones detalladas. Federal form 1040x Su deducción por pérdida de capital se limita a $1,500 (en vez de $3,000 en una declaración conjunta). Federal form 1040x Si su cónyuge detalla sus deducciones, usted no puede reclamar la deducción estándar. Federal form 1040x Si usted puede reclamar la deducción estándar, la cantidad básica de su deducción estándar es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. Federal form 1040x Límites del ingreso bruto ajustado. Federal form 1040x   Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en una declaración separada es menor de lo que hubiera podido ser en una declaración conjunta, usted podría deducir una cantidad mayor para ciertas deducciones limitadas por el ingreso bruto ajustado, tales como gastos médicos. Federal form 1040x Arreglos de ahorros para la jubilación. Federal form 1040x   Es posible que no pueda deducir la totalidad o parte de sus aportaciones a un arreglo de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación de su trabajo durante el año. Federal form 1040x Su deducción se reduce o se elimina si sus ingresos sobrepasan cierta cantidad. Federal form 1040x Esta cantidad es mucho menor para personas casadas que presentan la declaración por separado y que vivieron juntas en algún momento del año. Federal form 1040x Para más información, vea ¿Cuánto se Puede Deducir? , en el capítulo 17. Federal form 1040x Pérdidas de actividades de alquiler. Federal form 1040x   Si participó activamente en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces que haya generado una pérdida, normalmente puede deducir la pérdida de su ingreso no pasivo, hasta $25,000. Federal form 1040x Esto se denomina “descuento especial”. Federal form 1040x Sin embargo, las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron juntas en algún momento del año no pueden reclamar este descuento especial. Federal form 1040x Las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron separadas en todo momento durante el año pueden obtener cada una por separado un descuento máximo especial de $12,500 por pérdidas de actividades pasivas de bienes raíces. Federal form 1040x Vea Límites sobre las Pérdidas de Alquiler , en el capítulo 9. Federal form 1040x Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Federal form 1040x   Si vive en Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington o Wisconsin y presenta una declaración por separado, es posible que sus ingresos se consideren ingresos por separado o ingresos como bienes gananciales para efectos del impuesto sobre el ingreso. Federal form 1040x Vea la Publicación 555, en inglés. Federal form 1040x Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado Puede cambiar su estado civil para efectos de la declaración después de presentar una declaración por separado a una declaración conjunta presentando una declaración enmendada, utilizando el Formulario 1040X. Federal form 1040x Por lo general, puede cambiar a una declaración conjunta en cualquier momento dentro de un plazo de 3 años a partir de la fecha límite para presentar la declaración o declaraciones separadas. Federal form 1040x Este plazo no incluye prórroga alguna. Federal form 1040x Una declaración separada incluye una declaración que usted o su cónyuge haya presentado con uno de los tres estados civiles siguientes: casado que presenta la declaración por separado, soltero o cabeza de familia. Federal form 1040x Declaración por Separado Después de Presentar una Declaración Conjunta Una vez que hayan presentado una declaración conjunta, no podrán optar por presentar declaraciones por separado para ese año después de la fecha límite para presentar dicha declaración conjunta. Federal form 1040x Excepción. Federal form 1040x   El representante personal de un fallecido puede cambiar la opción del cónyuge sobreviviente de presentar una declaración conjunta, presentando en su lugar una declaración por separado en nombre del fallecido. Federal form 1040x El representante personal tiene hasta 1 año a partir de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración (incluidas prórrogas) para hacer el cambio. Federal form 1040x Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración final para un fallecido. Federal form 1040x Cabeza de Familia Puede presentar la declaración como cabeza de familia si cumple todos los requisitos siguientes: No está casado o “se le consideraba no casado” en el último día del año. Federal form 1040x Vea Estado Civil , anteriormente y Personas Consideradas no Casadas , más adelante. Federal form 1040x Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. Federal form 1040x Una persona calificada vivió con usted en la vivienda durante más de la mitad del año (excepto por ausencias temporales, como para cursar estudios). Federal form 1040x Sin embargo, si la “persona calificada” es su padre o madre dependiente, él o ella no tiene que vivir con usted. Federal form 1040x Vea Regla especial para los padres , más adelante, en la sección titulada Persona Calificada. Federal form 1040x Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, su tasa de impuesto será, por lo general, menor que las tasas para solteros o casados que presentan declaraciones por separado. Federal form 1040x Usted recibirá, además, una deducción estándar mayor de la que recibiría si se basara en el estado civil de soltero o de casado que presenta una declaración por separado. Federal form 1040x Hijos secuestrados. Federal form 1040x   Usted podría reunir los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, aun cuando su hijo haya sido secuestrado. Federal form 1040x Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. Federal form 1040x Cómo presentar la declaración. Federal form 1040x   Si presenta la declaración como cabeza de familia, puede utilizar el Formulario 1040. Federal form 1040x Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Federal form 1040x Indique su estado civil para efectos de la declaración marcando el recuadro de la línea 4 en cualquiera de estos formularios. Federal form 1040x Utilice la columna Cabeza de familia en la Tabla de Impuestos o la Sección D de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. Federal form 1040x Personas Consideradas no Casadas Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia, tiene que ser no casado o considerado no casado el último día del año. Federal form 1040x Se le considera no casado el último día del año tributario si reúne todos los requisitos siguientes: Presenta una declaración separada, definida anteriormente en la sección titulada Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado . Federal form 1040x Pagó más de la mitad de los costos de mantenimiento de su vivienda durante el año tributario. Federal form 1040x Su cónyuge no vivió con usted en la vivienda durante los últimos 6 meses del año tributario. Federal form 1040x Se considera que su cónyuge ha vivido en la vivienda aun si él o ella se ausenta temporalmente debido a circunstancias especiales. Federal form 1040x Vea más adelante Ausencias temporales , bajo Persona Calificada. Federal form 1040x Su vivienda fue la residencia principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año. Federal form 1040x (Vea Vivienda de una persona calificada , bajo Persona Calificada, más adelante, para los requisitos aplicables al nacimiento, fallecimiento o ausencia temporal de un hijo durante el año). Federal form 1040x Tiene que tener derecho a reclamar una exención por el hijo. Federal form 1040x No obstante, usted cumple este requisito si no puede reclamar una exención por su hijo solamente porque el padre que no tiene la custodia puede declararlo basándose en los requisitos que se describen en Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3 o en Requisito de Manutención para Hijos de Padres Divorciados o Separados (o padres que no viven juntos) bajo Pariente Calificado en el capítulo 3. Federal form 1040x Los requisitos generales para reclamar la exención por un dependiente se explican en el capítulo 3 bajo Exenciones por Dependientes . Federal form 1040x Si se le considera casado por parte del año y vivió en un estado donde rige la ley de los bienes gananciales (indicado anteriormente bajo la sección titulada Casados que Presentan la Declaración por Separado), es posible que correspondan requisitos especiales para determinar su ingreso y sus gastos. Federal form 1040x Vea la Publicación 555, en inglés, para más información. Federal form 1040x Hoja de Trabajo 2-1. Federal form 1040x Costo de Mantenimiento de la Vivienda   Cantidad que Usted Pagó Costo Total Impuestos sobre la propiedad $ $ Gastos por intereses hipotecarios     Alquiler     Gastos de servicios públicos     Mantenimiento y reparaciones     Seguro de la propiedad     Alimentos consumidos  en la vivienda     Otros gastos del hogar     Totales $ $ Menos la cantidad total que usted pagó   () Cantidad que otras personas pagaron   $ Si el total de lo que usted pagó es más de lo que otros pagaron, usted reúne el requisito de pagar más de la mitad del mantenimiento de la vivienda. Federal form 1040x Cónyuge extranjero no residente. Federal form 1040x   Se le considera no casado para propósitos del estado civil de cabeza de familia si su cónyuge fue extranjero no residente en alguna parte del año y usted no opta por incluir a su cónyuge no residente en la declaración como extranjero residente. Federal form 1040x No obstante, su cónyuge no es una persona calificada para fines del estado civil de cabeza de familia. Federal form 1040x Usted tiene que tener otra persona calificada y reunir los demás requisitos necesarios para poder presentar la declaración como cabeza de familia. Federal form 1040x Elección de incluir al cónyuge en la declaración como residente. Federal form 1040x   Se le considera casado si ha optado por incluir a su cónyuge en la declaración como extranjero residente. Federal form 1040x Vea la Publicación 519, U. Federal form 1040x S. Federal form 1040x Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. Federal form 1040x Personas que Mantienen una Vivienda Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia para la declaración, tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener la vivienda durante el año. Federal form 1040x Para determinar si usted pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda, puede usar la Hoja de Trabajo 2-1, anteriormente. Federal form 1040x Costos que se incluyen. Federal form 1040x   Incluya en los costos de mantenimiento de la vivienda, gastos como alquiler, intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces, seguro de la vivienda, reparaciones, servicios públicos y alimentos consumidos en la vivienda. Federal form 1040x   Si usó pagos recibidos bajo el programa Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés)) u otros programas de asistencia pública para pagar parte del costo de mantener su vivienda, no los puede incluir como dinero pagado. Federal form 1040x No obstante, debe incluirlos en la totalidad del costo de mantener su vivienda para calcular si pagó más de la mitad del costo. Federal form 1040x Costos que no se incluyen. Federal form 1040x   No incluya los costos de ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida o transporte. Federal form 1040x Tampoco incluya el valor del alquiler de una vivienda de la cual usted es dueño ni el valor de los servicios prestados por usted o por un miembro de su hogar. Federal form 1040x Persona Calificada Vea la Tabla 2-1 más adelante, para determinar quién es una persona calificada. Federal form 1040x Toda persona no descrita en la Tabla 2-1 no es una persona calificada. Federal form 1040x Ejemplo 1: hijo. Federal form 1040x Su hijo, no casado, vivió con usted durante todo el año y tenía 18 años de edad al final del año. Federal form 1040x Él no aportó más de la mitad de su propia manutención, ni cumple los requisitos para ser hijo calificado de otro contribuyente. Federal form 1040x Por lo tanto, es el hijo calificado de usted (vea Hijo Calificado en el capítulo 3), ya que es soltero, es una persona calificada en la que usted puede basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Federal form 1040x Ejemplo 2: hijo no considerado persona calificada. Federal form 1040x Los datos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su hijo tenía 25 años de edad al finalizar el año y su ingreso bruto fue $5,000. Federal form 1040x Debido a que su hijo no satisface el Requisito de Edad (explicado en el capítulo 3 bajo Hijo Calificado), su hijo no es considerado hijo calificado. Federal form 1040x Debido a que él no satisface el Requisito del Ingreso Bruto (explicado bajo Pariente Calificado en el capítulo 3), él no es el pariente calificado de usted. Federal form 1040x Por lo tanto, él no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Federal form 1040x Ejemplo 3: novia. Federal form 1040x Su novia vivió con usted durante todo el año. Federal form 1040x Aunque ella podría ser el pariente calificado de usted si reúne el requisito del ingreso bruto y el requisito de manutención (explicados en el capítulo 3), ella no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia debido a que ella no está emparentada con usted en una de las maneras mencionadas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted , en el capítulo 3. Federal form 1040x Vea la Tabla 2-1 . Federal form 1040x Ejemplo 4: el hijo de su novia. Federal form 1040x Los datos son iguales a los del Ejemplo 3 , excepto que el hijo de su novia, el cual tiene 10 años de edad, también vivió con usted durante todo el año. Federal form 1040x No es el hijo calificado de usted y, ya que es el hijo calificado de su novia, tampoco es el pariente calificado de usted (vea el Requisito de no ser Hijo Calificado en el capítulo 3). Federal form 1040x Por lo tanto, no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Federal form 1040x Vivienda de una persona calificada. Federal form 1040x   Por lo general, la persona calificada tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Federal form 1040x Regla especial para los padres. Federal form 1040x   Si la persona calificada es su padre o su madre, podría tener derecho al estado civil de cabeza de familia al presentar la declaración, aunque su padre o su madre no viva con usted. Federal form 1040x Sin embargo, tiene que poder reclamar una exención por su padre o su madre. Federal form 1040x También tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener una vivienda que fue la vivienda principal de su madre o su padre durante todo el año. Federal form 1040x   Usted mantiene la vivienda principal para su padre o su madre si paga más de la mitad de los gastos de mantenimiento de su padre o su madre en un asilo o residencia para ancianos. Federal form 1040x Fallecimiento o nacimiento. Federal form 1040x   Es posible que pueda presentar la declaración como cabeza de familia aun cuando la persona que le da derecho a este estado civil nazca o muera durante el año. Federal form 1040x Si esa persona es su hijo calificado, el hijo tiene que haber vivido con usted por más de la mitad de la parte del año en que él o ella estaba vivo. Federal form 1040x Si la persona es cualquier otra persona que no sea su hijo calificado, consulte la Publicación 501. Federal form 1040x Ausencias temporales. Federal form 1040x   Se considera que usted y la persona calificada residen en la misma vivienda aun en el caso de una ausencia temporal suya, de la otra persona o de ambas, debido a circunstancias especiales, como enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar. Federal form 1040x Tiene que ser razonable suponer que la persona ausente volverá a la vivienda después de la ausencia temporal. Federal form 1040x Usted tiene que continuar manteniendo la vivienda durante la ausencia. Federal form 1040x Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Si su cónyuge falleció en el año 2013, usted puede utilizar el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta para el año 2013 si satisface los demás requisitos para utilizar dicho estado civil para efectos de la declaración. Federal form 1040x El año de fallecimiento es el último año para el cual puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge fallecido. Federal form 1040x Vea la sección anterior, Casados que Presentan una Declaración Conjunta . Federal form 1040x Es posible que pueda presentar su declaración utilizando el estado civil de viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. Federal form 1040x Por ejemplo, si su cónyuge falleció en el año 2012 y usted no se ha vuelto a casar, quizás pueda utilizar este estado civil para efectos de la declaración para los años 2013 y 2014. Federal form 1040x Este estado civil le da el derecho de usar las tasas impositivas para la declaración conjunta y la deducción estándar máxima (si no detalla las deducciones). Federal form 1040x Sin embargo, dicho estado civil no le da el derecho de presentar una declaración conjunta. Federal form 1040x Cómo presentar la declaración. Federal form 1040x   Si usted presenta la declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente, puede usar el Formulario 1040. Federal form 1040x Además, si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000 y cumple con ciertas condiciones, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Federal form 1040x Marque el recuadro en la línea 5 de cualquiera de los dos formularios. Federal form 1040x Para calcular su impuesto, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Federal form 1040x Tabla 2-1. Federal form 1040x ¿Quién le Da Derecho a Presentar la Declaración como Cabeza de Familia?1 Precaución: En este capítulo encontrará los demás requisitos que tiene que reunir para reclamar el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Federal form 1040x SI la persona es su . Federal form 1040x . Federal form 1040x . Federal form 1040x   Y . Federal form 1040x . Federal form 1040x . Federal form 1040x   ENTONCES esa persona . Federal form 1040x . Federal form 1040x . Federal form 1040x hijo calificado (como un hijo, hija o nieto que vivió con usted durante más de la mitad del año y reúne ciertos otros requisitos)2   él o ella es soltero   es una persona calificada, independientemente de si usted puede o no reclamar una exención por dicha persona. Federal form 1040x   él o ella está casado y usted puede reclamar una exención por él o ella   es una persona calificada. Federal form 1040x   él o ella está casado y usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Federal form 1040x 3 pariente calificado4 que sea su padre o madre   usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. Federal form 1040x 6   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Federal form 1040x pariente calificado4 que no sea su padre o madre (como un abuelo, hermano o hermana que reúne ciertos requisitos)   él o ella vivió con usted durante más de la mitad del año y él o ella es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. Federal form 1040x   él o ella no vivió con usted durante más de la mitad del año   no es una persona calificada. Federal form 1040x   él o ella no es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y es su pariente calificado sólo por vivir con usted todo el año como miembro de su unidad familiar   no es una persona calificada. Federal form 1040x   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Federal form 1040x 1Una persona no puede darle a más de un contribuyente el derecho de usar el estado civil de cabeza de familia para la declaración en el año. Federal form 1040x 2El término hijo calificado se define en el capítulo 3. Federal form 1040x Nota: Si usted es padre o madre sin custodia, el término “hijo calificado” para el estado civil de cabeza de familia no incluye a un hijo que sea su hijo calificado para propósitos de una exención tributaria debido solamente a las reglas descritas bajo Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3. Federal form 1040x Si usted es el padre o la madre que tiene custodia y le corresponden estas reglas, el hijo generalmente es su hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia aunque el hijo no sea un hijo calificado por el cual usted pueda reclamar una exención. Federal form 1040x 3Esta persona es una persona calificada si la única razón por la cual usted no puede tener derecho a la exención es que usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona. Federal form 1040x 4El término “ pariente calificado ” se define en el capítulo 3. Federal form 1040x 5Si usted puede reclamar una exención por una persona sólo porque existe un acuerdo de manutención múltiple, dicha persona no es una persona calificada. Federal form 1040x Vea la sección titulada Acuerdo de Manutención Múltiple , en el capítulo 3. Federal form 1040x 6Vea Regla especial para los padres . Federal form 1040x   Requisitos. Federal form 1040x   Tiene derecho a presentar la declaración del año 2013 como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si cumple todas las condiciones siguientes: Tenía derecho a presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año en que éste falleció. Federal form 1040x No importa si usted de hecho llegó a presentar una declaración conjunta. Federal form 1040x Su cónyuge falleció en el año 2011 o en el año 2012 y usted no se volvió a casar antes de terminar el año 2013. Federal form 1040x Tiene un hijo o hijastro por el cual usted puede reclamar una exención. Federal form 1040x Esto no incluye a un hijo de crianza. Federal form 1040x Este hijo vivió en su vivienda durante todo el año, a excepción de ausencias temporales. Federal form 1040x Vea Ausencias temporales , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. Federal form 1040x También hay excepciones, las cuales se describen más adelante, que corresponden a un hijo que nació o falleció durante el año y a un hijo secuestrado. Federal form 1040x Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. Federal form 1040x Vea Personas que Mantienen una Vivienda , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. Federal form 1040x Ejemplo. Federal form 1040x La esposa de Juan falleció en el año 2011. Federal form 1040x Él no se ha vuelto a casar. Federal form 1040x Durante los años 2012 y 2013, continuó manteniendo una vivienda para él y su hijo (que vive con él y por el cual puede reclamar una exención). Federal form 1040x En el año 2011, tenía derecho a presentar una declaración conjunta para él y su esposa fallecida. Federal form 1040x En los años tributarios 2012 y 2013 tiene derecho a presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Federal form 1040x Después de 2013, puede presentar la declaración usando el estado civil de cabeza de familia si reúne los requisitos para dicho estado civil. Federal form 1040x Fallecimiento o nacimiento. Federal form 1040x    Puede satisfacer las condiciones para presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si el hijo que le da derecho a este estado civil nace o fallece durante el año. Federal form 1040x Tiene que haber provisto más de la mitad del costo de mantener una vivienda que fuera la residencia principal del hijo durante toda la parte del año durante el cual el hijo estuvo vivo. Federal form 1040x Hijos secuestrados. Federal form 1040x   Aunque su hijo haya sido secuestrado, dicho hijo podría darle derecho al estado civil de viudo calificado con hijo dependiente que reúne los requisitos. Federal form 1040x Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. Federal form 1040x Como se menciona anteriormente, este estado civil se puede utilizar solamente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. Federal form 1040x Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Letter 2273C Frequently Asked Questions (FAQs)

What is the letter telling me?

This letter is telling you we have accepted your oral or written request to pay what you owe IRS in installments. The letter contains a specific dollar amount for you to pay each month and when your payment is due. It also provides the address that your payments should be mailed to. You are provided a dollar amount for the necessary fees we charge to establish an agreement. The letter will also provide instructions on how to apply for the Low Income Fee Reduction (if you qualify).

What do I have to do?

The letter tells you what your payment due date is. You should mail your payment to us 5 days prior to the due date. It tells you what items you need to put on your check so it can be correctly identified and applied to your account.

How much time do I have?

The letter will tell you when your first payment is due.

What happens if I don't take any action?

If you fail to make your payments, enforced collection action may be taken to collect the amount you owe, including the filing of a Notice of Federal Tax Lien, or garnishment of your wages and/or bank accounts.

Who should I contact?

You are required to make a timely payment even if you do not receive a reminder notice.

What if I don't agree or have already taken corrective action?

You should contact us at least 10 days prior to your payment due date.

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The Federal Form 1040x

Federal form 1040x Publication 334 - Introductory Material Table of Contents IntroductionOrdering forms and publications. Federal form 1040x Tax questions. Federal form 1040x Future Developments What's New for 2013 What's New for 2014 Reminders Photographs of Missing Children Introduction The purpose of this publication is to provide general information about the federal tax laws that apply to small business owners who are sole proprietors and to statutory employees. Federal form 1040x This publication has information on business income, expenses, and tax credits that may help you file your income tax return. Federal form 1040x Are you self-employed?   You are self-employed if you carry on a trade or business as a sole proprietor or an independent contractor. Federal form 1040x Sole proprietor. Federal form 1040x   A sole proprietor is someone who owns an unincorporated business by himself or herself. Federal form 1040x However, if you are the sole member of a domestic limited liability company (LLC), you are not a sole proprietor if you elect to treat the LLC as a corporation. Federal form 1040x Trade or business. Federal form 1040x    A trade or business is generally an activity carried on to make a profit. Federal form 1040x The facts and circumstances of each case determine whether or not an activity is a trade or business. Federal form 1040x You do not need to actually make a profit to be in a trade or business as long as you have a profit motive. Federal form 1040x You do need to make ongoing efforts to further the interests of your business. Federal form 1040x   You do not have to carry on regular full-time business activities to be self-employed. Federal form 1040x Having a part-time business in addition to your regular job or business may be self-employment. Federal form 1040x Independent contractor. Federal form 1040x    People such as doctors, dentists, veterinarians, lawyers, accountants, contractors, subcontractors, public stenographers, or auctioneers who are in an independent trade, business, or profession in which they offer their services to the general public are generally independent contractors. Federal form 1040x However, whether they are independent contractors or employees depends on the facts in each case. Federal form 1040x The general rule is that an individual is an independent contractor if the payer has the right to control or to direct only the result of the work and not how it will be done. Federal form 1040x The earnings of a person who is working as an independent contractor are subject to self-employment tax. Federal form 1040x For more information on determining whether you are an employee or independent contractor, see Publication 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide. Federal form 1040x Statutory employee. Federal form 1040x   A statutory employee has a checkmark in box 13 of his or her Form W-2, Wage and Tax Statement. Federal form 1040x Statutory employees use Schedule C or C-EZ to report their wages and expenses. Federal form 1040x Limited liability company (LLC). Federal form 1040x   A limited liability company (LLC) is an entity formed under state law by filing articles of organization. Federal form 1040x Generally, a single-member LLC is disregarded as an entity separate from its owner and reports its income and deductions on its owner's federal income tax return. Federal form 1040x An owner who is an individual may use Schedule C or C-EZ. Federal form 1040x Business owned and operated by spouses. Federal form 1040x   If you and your spouse jointly own and operate an unincorporated business and share in the profits and losses, you are partners in a partnership, whether or not you have a formal partnership agreement. Federal form 1040x Do not use Schedule C or C-EZ. Federal form 1040x Instead, file Form 1065, U. Federal form 1040x S. Federal form 1040x Return of Partnership Income. Federal form 1040x For more information, see Publication 541, Partnerships. Federal form 1040x    Exception—Community income. Federal form 1040x If you and your spouse wholly own an unincorporated business as community property under the community property laws of a state, foreign country, or U. Federal form 1040x S. Federal form 1040x possession, you can treat the business either as a sole proprietorship or a partnership. Federal form 1040x The only states with community property laws are Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington, and Wisconsin. Federal form 1040x A change in your reporting position will be treated as a conversion of the entity. Federal form 1040x    Exception—Qualified joint venture. Federal form 1040x If you and your spouse each materially participate as the only members of a jointly owned and operated business, and you file a joint return for the tax year, you can make a joint election to be treated as a qualified joint venture instead of a partnership for the tax year. Federal form 1040x Making this election will allow you to avoid the complexity of Form 1065 but still give each spouse credit for social security earnings on which retirement benefits are based. Federal form 1040x For an explanation of "material participation," see the Instructions for Schedule C, line G. Federal form 1040x   To make this election, you must divide all items of income, gain, loss, deduction, and credit attributable to the business between you and your spouse in accordance with your respective interests in the venture. Federal form 1040x Each of you must file a separate Schedule C or C-EZ and a separate Schedule SE. Federal form 1040x For more information, see Qualified Joint Ventures in the Instructions for Schedule SE. Federal form 1040x This publication does not cover the topics listed in the following table. Federal form 1040x    IF you need information about: THEN you should see: Corporations Publication 542 Farming Publication 225 Fishermen (Capital Construction Fund)  Publication 595 Partnerships Publication 541 Passive activities Publication 925 Recordkeeping Publication 583 Rental Publication 527 S corporations Instructions for Form 1120S What you need to know. Federal form 1040x   Table A provides a list of questions you need to answer to help you meet your federal tax obligations. Federal form 1040x After each question is the location in this publication where you will find the related discussion. Federal form 1040x Table A. Federal form 1040x What You Need To Know About Federal Taxes (Note. Federal form 1040x The following is a list of questions you may need to answer so you can fill out your federal income tax return. Federal form 1040x Chapters are given to help you find the related discussion in this publication. Federal form 1040x ) What must I know   Where to find the answer   What kinds of federal taxes do I have to pay? How do I pay them?   See chapter 1. Federal form 1040x What forms must I file?   See chapter 1. Federal form 1040x What must I do if I have employees?   See Employment Taxes in chapter 1. Federal form 1040x Do I have to start my tax year in January, or can I start it in any other month?   See Accounting Periods in chapter 2. Federal form 1040x What method can I use to account for my income and expenses?   See Accounting Methods in chapter 2. Federal form 1040x What kinds of business income do I have to report on my tax return?   See chapter 5. Federal form 1040x What kinds of business expenses can I deduct on my tax return?   See Business Expenses in chapter 8. Federal form 1040x What kinds of expenses are not deductible as business expenses?   See Expenses You Cannot Deduct in chapter 8. Federal form 1040x What happens if I have a business loss? Can I deduct it?   See chapter 9. Federal form 1040x What must I do if I disposed of business property during the year?   See chapter 3. Federal form 1040x What are my rights as a taxpayer?   See chapter 11. Federal form 1040x Where do I go if I need help with federal tax matters?   See chapter 12. Federal form 1040x IRS mission. Federal form 1040x   Provide America's taxpayers top quality service by helping them understand and meet their tax responsibilities and by applying the tax law with integrity and fairness to all. Federal form 1040x Comments and suggestions. Federal form 1040x   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Federal form 1040x   You can write to us at the following address:  Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Federal form 1040x NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Federal form 1040x Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Federal form 1040x   You can send your comments from www. Federal form 1040x irs. Federal form 1040x gov/formspubs/. Federal form 1040x Click on “More Information” then on “Comment on Tax Forms and Publications. Federal form 1040x ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Federal form 1040x Ordering forms and publications. Federal form 1040x   Visit  www. Federal form 1040x irs. Federal form 1040x gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Federal form 1040x  Internal Revenue Service 1201 N. Federal form 1040x Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Federal form 1040x   If you have a tax question, check the information available on IRS. Federal form 1040x gov or call 1-800-829-1040. Federal form 1040x We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Federal form 1040x Future Developments For the latest information about developments related to Publication 334, such as legislation enacted after it was published, go to www. Federal form 1040x irs. Federal form 1040x gov/pub334. Federal form 1040x What's New for 2013 The following are some of the tax changes for 2013. Federal form 1040x For information on other changes, go to IRS. Federal form 1040x gov. Federal form 1040x Tax rates. Federal form 1040x . Federal form 1040x  For tax years beginning in 2013, the social security part of the self-employment tax increases to 12. Federal form 1040x 4%. Federal form 1040x The Medicare part of the tax remains at 2. Federal form 1040x 9%. Federal form 1040x As a result, the self-employment tax is 15. Federal form 1040x 3%. Federal form 1040x Maximum net earnings. Federal form 1040x  The maximum net self-employment earnings subject to the social security part of the self-employment tax increases to $113,700 for 2013. Federal form 1040x There is no maximum limit on earnings subject to the Medicare part. Federal form 1040x Standard mileage rate. Federal form 1040x  For 2013, the standard mileage rate for the cost of operating your car, van, pickup, or panel truck for each mile of business use is 56. Federal form 1040x 5 cents per mile. Federal form 1040x For more information, see Car and Truck Expenses in chapter 8. Federal form 1040x Simplified method for business use of home deduction. Federal form 1040x . Federal form 1040x  The IRS now provides a simplified method to determine your expenses for business use of your home. Federal form 1040x For more information, see Business Use of Your Home in chapter 8. Federal form 1040x What's New for 2014 The following are some of the tax changes for 2014. Federal form 1040x For information on other changes, go to IRS. Federal form 1040x gov. Federal form 1040x Standard mileage rate. Federal form 1040x  For 2014, the standard mileage rate for the cost of operating your car, van, pickup, or panel truck for each mile of business use is 56 cents per mile. Federal form 1040x Self-employment tax. Federal form 1040x  The maximum net self-employment earnings subject to the social security part of the self-employment tax is $117,000 for 2014. Federal form 1040x Reminders Accounting methods. Federal form 1040x  Certain small business taxpayers may be eligible to adopt or change to the cash method of accounting and may not be required to account for inventories. Federal form 1040x For more information, see Inventories in chapter 2. Federal form 1040x Reportable transactions. Federal form 1040x  You must file Form 8886, Reportable Transaction Disclosure Statement, to report certain transactions. Federal form 1040x You may have to pay a penalty if you are required to file Form 8886 but do not do so. Federal form 1040x You may also have to pay interest and penalties on any reportable transaction understatements. Federal form 1040x Reportable transactions include: Transactions the same as or substantially similar to tax avoidance transactions identified by the IRS, Transactions offered to you under conditions of confidentiality for which you paid an advisor a minimum fee, Transactions for which you have, or a related party has, contractual protection against disallowance of the tax benefits, Transactions that result in losses of at least $2 million in any single tax year ($50,000 if from certain foreign currency transactions) or $4 million in any combination of tax years, and Transactions the same or substantially similar to one of the types of transactions the IRS has identified as a transaction of interest. Federal form 1040x For more information, see the Instructions for Form 8886. Federal form 1040x Photographs of Missing Children The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Federal form 1040x Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Federal form 1040x You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Federal form 1040x Prev  Up  Next   Home   More Online Publications