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Federal 1040 ez form 8. Federal 1040 ez form   Distributions and Rollovers Table of Contents DistributionsMinimum Required Distributions No Special 10-Year Tax Option Transfer of Interest in 403(b) ContractAfter-tax contributions. Federal 1040 ez form Permissive service credit. Federal 1040 ez form Tax-Free RolloversHardship exception to rollover rules. Federal 1040 ez form Eligible retirement plans. Federal 1040 ez form Nonqualifying distributions. Federal 1040 ez form Second rollover. Federal 1040 ez form Gift Tax Distributions Permissible distributions. Federal 1040 ez form   Generally, a distribution cannot be made from a 403(b) account until the employee: Reaches age 59½, Has a severance from employment, Dies, Becomes disabled, In the case of elective deferrals, encounters financial hardship, or Has a qualified reservist distribution. Federal 1040 ez form In most cases, the payments you receive or that are made available to you under your 403(b) account are taxable in full as ordinary income. Federal 1040 ez form In general, the same tax rules apply to distributions from 403(b) plans that apply to distributions from other retirement plans. Federal 1040 ez form These rules are explained in Publication 575. Federal 1040 ez form Publication 575 also discusses the additional tax on early distributions from retirement plans. Federal 1040 ez form Retired public safety officers. Federal 1040 ez form   If you are an eligible retired public safety officer, distributions of up to $3,000, made directly from your 403(b) plan to pay accident, health, or long-term care insurance, are not included in your taxable income. Federal 1040 ez form The premiums can be for you, your spouse, or your dependents. Federal 1040 ez form   A public safety officer is a law enforcement officer, fire fighter, chaplain, or member of a rescue squad or ambulance crew. Federal 1040 ez form   For additional information, see Publication 575. Federal 1040 ez form Distribution for active reservist. Federal 1040 ez form   The 10% penalty for early withdrawals will not apply to a qualified reservist distribution attributable to elective deferrals from a 403(b) plan. Federal 1040 ez form A qualified reservist distribution is a distribution that is made: To an individual who is a reservist or national guardsman and who was ordered or called to active duty for a period in excess of 179 days or for an indefinite period; and During the period beginning on the date of the order or call to duty and ending at the close of the active duty period. Federal 1040 ez form Minimum Required Distributions You must receive all, or at least a certain minimum, of your interest accruing after 1986 in the 403(b) plan by April 1 of the calendar year following the later of the calendar year in which you become age 70½, or the calendar year in which you retire. Federal 1040 ez form Check with your employer, plan administrator, or provider to find out whether this rule also applies to pre-1987 accruals. Federal 1040 ez form If not, a minimum amount of these accruals must begin to be distributed by the later of the end of the calendar year in which you reach age 75 or April 1 of the calendar year following retirement. Federal 1040 ez form For each year thereafter, the minimum distribution must be made by the last day of the year. Federal 1040 ez form If you do not receive the required minimum distribution, you are subject to a nondeductible 50% excise tax on the difference between the required minimum distribution and the amount actually distributed. Federal 1040 ez form No Special 10-Year Tax Option A distribution from a 403(b) plan does not qualify as a lump-sum distribution. Federal 1040 ez form This means you cannot use the special 10-year tax option to calculate the taxable portion of a 403(b) distribution. Federal 1040 ez form For more information, see Publication 575. Federal 1040 ez form Transfer of Interest in 403(b) Contract Contract exchanges. Federal 1040 ez form   If you transfer all or part of your interest from a 403(b) contract to another 403(b) contract (held in the same plan), the transfer is tax free, and is referred to as a contract exchange. Federal 1040 ez form This was previously known as a 90-24 transfer. Federal 1040 ez form A contract exchange is similar to a 90-24 transfer with one major difference. Federal 1040 ez form Previously, you were able to accomplish the transfer without your employer’s involvement. Federal 1040 ez form After September 24, 2007, all such transfers are accomplished through a contract exchange requiring your employer’s involvement. Federal 1040 ez form In addition, the plan must provide for the exchange and the transferred interest must be subject to the same or stricter distribution restrictions. Federal 1040 ez form Finally, your accumulated benefit after the exchange must be equal to what it was before the exchange. Federal 1040 ez form   Transfers that do not satisfy this rule are plan distributions and are generally taxable as ordinary income. Federal 1040 ez form Plan-to-plan transfers. Federal 1040 ez form   You may also transfer part or all of your interest from a 403(b) plan to another 403(b) plan if you are an employee of (or were formerly employed by) the employer of the plan to which you would like to transfer. Federal 1040 ez form Both the initial plan and the receiving plan must provide for transfers. Federal 1040 ez form Your accumulated benefit after the transfer must be at least equal to what it was before the transfer. Federal 1040 ez form The new plan’s restrictions on distributions must be the same or stricter than those of the original plan. Federal 1040 ez form Tax-free transfers for certain cash distributions. Federal 1040 ez form   A tax-free transfer may also apply to a cash distribution of your 403(b) account from an insurance company that is subject to a rehabilitation, conservatorship, insolvency, or similar state proceeding. Federal 1040 ez form To receive tax-free treatment, you must do all of the following: Withdraw all the cash to which you are entitled in full settlement of your contract rights or, if less, the maximum permitted by the state. Federal 1040 ez form Reinvest the cash distribution in a single policy or contract issued by another insurance company or in a single custodial account subject to the same or stricter distribution restrictions as the original contract not later than 60 days after you receive the cash distribution. Federal 1040 ez form Assign all future distribution rights to the new contract or account for investment in that contract or account if you received an amount that is less than what you are entitled to because of state restrictions. Federal 1040 ez form   In addition to the preceding requirements, you must provide the new insurer with a written statement containing all of the following information: The gross amount of cash distributed under the old contract. Federal 1040 ez form The amount of cash reinvested in the new contract. Federal 1040 ez form Your investment in the old contract on the date you receive your first cash distribution. Federal 1040 ez form   Also, you must attach the following items to your timely filed income tax return in the year you receive the first distribution of cash. Federal 1040 ez form A copy of the statement you gave the new insurer. Federal 1040 ez form A statement that includes: The words ELECTION UNDER REV. Federal 1040 ez form PROC. Federal 1040 ez form 92-44, The name of the company that issued the new contract, and The new policy number. Federal 1040 ez form Direct trustee-to-trustee transfer. Federal 1040 ez form   If you make a direct trustee-to-trustee transfer, from your governmental 403(b) account to a defined benefit governmental plan, it may not be includible in gross income. Federal 1040 ez form   The transfer amount is not includible in gross income if it is made to: Purchase permissive service credits, or Repay contributions and earnings that were previously refunded under a forfeiture of service credit under the plan, or under another plan maintained by a state or local government employer within the same state. Federal 1040 ez form After-tax contributions. Federal 1040 ez form   For distributions beginning after December 31, 2006, after-tax contributions can be rolled over between a 403(b) plan and a defined benefit plan, IRA, or a defined contribution plan. Federal 1040 ez form If the rollover is to or from a 403(b) plan, it must occur through a direct trustee-to-trustee transfer. Federal 1040 ez form Permissive service credit. Federal 1040 ez form   A permissive service credit is credit for a period of service recognized by a defined benefit governmental plan only if you voluntarily contribute to the plan an amount that does not exceed the amount necessary to fund the benefit attributable to the period of service and the amount contributed is in addition to the regular employee contribution, if any, under the plan. Federal 1040 ez form   A permissive service credit may also include service credit for up to 5 years where there is no performance of service, or service credited to provide an increased benefit for service credit which a participant is receiving under the plan. Federal 1040 ez form   Check with your plan administrator as to the type and extent of service that may be purchased by this transfer. Federal 1040 ez form Tax-Free Rollovers You can generally roll over tax free all or any part of a distribution from a 403(b) plan to a traditional IRA or a non-Roth eligible retirement plan, except for any nonqualifying distributions, described later. Federal 1040 ez form You may also roll over any part of a distribution from a 403(b) plan by converting it through a direct rollover, described below, to a Roth IRA. Federal 1040 ez form Conversion amounts are generally includible in your taxable income in the year of the distribution from your 403(b) account. Federal 1040 ez form See Publication 590 for more information about conversion into a Roth IRA. Federal 1040 ez form Note. Federal 1040 ez form A participant is required to roll over distribution amounts received within 60 days in order for the amount to be treated as nontaxable. Federal 1040 ez form Distribution amounts that are rolled over within the 60 days are not subject to the 10% early distribution penalty. Federal 1040 ez form Rollovers to and from 403(b) plans. Federal 1040 ez form   You can generally roll over tax free all or any part of a distribution from an eligible retirement plan to a 403(b) plan. Federal 1040 ez form Beginning January 1, 2008, distributions from tax-qualified retirement plans and tax-sheltered annuities can be converted by making a direct rollover into a Roth IRA subject to the restrictions that currently apply to rollovers from a traditional IRA into a Roth IRA. Federal 1040 ez form Converted amounts are generally includible in your taxable income in the year of the distribution from your 403(b) account. Federal 1040 ez form See Publication 590 for more information on conversion into a Roth IRA. Federal 1040 ez form   If a distribution includes both pre-tax contributions and after-tax contributions, the portion of the distribution that is rolled over is treated as consisting first of pre-tax amounts (contributions and earnings that would be includible in income if no rollover occurred). Federal 1040 ez form This means that if you roll over an amount that is at least as much as the pre-tax portion of the distribution, you do not have to include any of the distribution in income. Federal 1040 ez form   For more information on rollovers and eligible retirement plans, see Publication 575. Federal 1040 ez form If you roll over money or other property from a 403(b) plan to an eligible retirement plan, see Publication 575 for information about possible effects on later distributions from the eligible retirement plan. Federal 1040 ez form Hardship exception to rollover rules. Federal 1040 ez form   The IRS may waive the 60-day rollover period if the failure to waive such requirement would be against equity or good conscience, including cases of casualty, disaster, or other events beyond the reasonable control of an individual. Federal 1040 ez form   To obtain a hardship exception, you must apply to the IRS for a waiver of the 60-day rollover requirement. Federal 1040 ez form You apply for the waiver by following the general instructions used in requesting a letter ruling. Federal 1040 ez form These instructions are stated in Revenue Procedure 2013-4, 2013-1 I. Federal 1040 ez form R. Federal 1040 ez form B. Federal 1040 ez form 126 available at www. Federal 1040 ez form irs. Federal 1040 ez form gov/irb/2013-01_IRB/ar09. Federal 1040 ez form html, or see the latest annual update. Federal 1040 ez form You must also pay a user fee with the application. Federal 1040 ez form The user fee for a rollover that is less than $50,000 is $500. Federal 1040 ez form For rollovers that are $50,000 or more, see Revenue Procedure 2013-8, 2013-1 I. Federal 1040 ez form R. Federal 1040 ez form B. Federal 1040 ez form 237 available at www. Federal 1040 ez form irs. Federal 1040 ez form gov/irb/2013-01_IRB/ar13. Federal 1040 ez form html, or see the latest annual update. Federal 1040 ez form   In determining whether to grant a waiver, the IRS will consider all relevant facts and circumstances, including: Whether errors were made by the financial institution; Whether you were unable to complete the rollover due to death, disability, hospitalization, incarceration, restrictions imposed by a foreign country, or postal error; Whether you used the amount distributed (for example, in the case of payment by check, whether you cashed the check); and How much time has passed since the date of distribution. Federal 1040 ez form   For additional information on rollovers, see Publication 590. Federal 1040 ez form Eligible retirement plans. Federal 1040 ez form   The following are considered eligible retirement plans. Federal 1040 ez form Individual retirement arrangements. Federal 1040 ez form Roth IRA. Federal 1040 ez form 403(b) plans. Federal 1040 ez form Government eligible 457 plans. Federal 1040 ez form Qualified retirement plans. Federal 1040 ez form  If the distribution is from a designated Roth account, then the only eligible retirement plan is another designated Roth account or a Roth IRA. Federal 1040 ez form Nonqualifying distributions. Federal 1040 ez form   You cannot roll over tax free: Minimum required distributions (generally required to begin at age 70½), Substantially equal payments over your life or life expectancy, Substantially equal payments over the joint lives or life expectancies of your beneficiary and you, Substantially equal payments for a period of 10 years or more, Hardship distributions, or Corrective distributions of excess contributions or excess deferrals, and any income allocable to the excess, or excess annual additions and any allocable gains. Federal 1040 ez form Rollover of nontaxable amounts. Federal 1040 ez form    You may be able to roll over the nontaxable part of a distribution (such as your after-tax contributions) made to another eligible retirement plan, traditional IRA, or Roth IRA. Federal 1040 ez form The transfer must be made either through a direct rollover to an eligible plan that separately accounts for the taxable and nontaxable parts of the rollover or through a rollover to a traditional IRA or Roth IRA. Federal 1040 ez form   If you roll over only part of a distribution that includes both taxable and nontaxable amounts, the amount you roll over is treated as coming first from the taxable part of the distribution. Federal 1040 ez form Direct rollovers of 403(b) plan distributions. Federal 1040 ez form   You have the option of having your 403(b) plan make the rollover directly to a traditional IRA, Roth IRA, or new plan. Federal 1040 ez form Before you receive a distribution, your plan will give you information on this. Federal 1040 ez form It is generally to your advantage to choose this option because your plan will not withhold tax on the distribution if you choose it. Federal 1040 ez form Distribution received by you. Federal 1040 ez form   If you receive a distribution that qualifies to be rolled over, you can roll over all or any part of the distribution. Federal 1040 ez form Generally, you will receive only 80% of the distribution because 20% must be withheld. Federal 1040 ez form If you roll over only the 80% you receive, you must pay tax on the 20% you did not roll over. Federal 1040 ez form You can replace the 20% that was withheld with other money within the 60-day period to make a 100% rollover. Federal 1040 ez form Voluntary deductible contributions. Federal 1040 ez form   For tax years 1982 through 1986, employees could make deductible contributions to a 403(b) plan under the individual retirement arrangement (IRA) rules instead of deducting contributions to a traditional IRA. Federal 1040 ez form   If you made voluntary deductible contributions to a 403(b) plan under these traditional IRA rules, the distribution of all or part of the accumulated deductible contributions may be rolled over if it otherwise qualifies as a distribution you can roll over. Federal 1040 ez form Accumulated deductible contributions are the deductible contributions: Plus Income allocable to the contributions, Gain allocable to the contributions, and Minus Expenses and losses allocable to the contributions, and Distributions from the contributions, income, or gain. Federal 1040 ez form Excess employer contributions. Federal 1040 ez form   The portion of a distribution from a 403(b) plan transferred to a traditional IRA that was previously included in income as excess employer contributions (discussed earlier) is not an eligible rollover distribution. Federal 1040 ez form   Its transfer does not affect the rollover treatment of the eligible portion of the transferred amounts. Federal 1040 ez form However, the ineligible portion is subject to the traditional IRA contribution limits and may create an excess IRA contribution subject to a 6% excise tax (see chapter 1 of Publication 590). Federal 1040 ez form Qualified domestic relations order. Federal 1040 ez form   You may be able to roll over tax free all or any part of an eligible rollover distribution from a 403(b) plan that you receive under a qualified domestic relations order (QDRO). Federal 1040 ez form If you receive the interest in the 403(b) plan as an employee's spouse or former spouse under a QDRO, all of the rollover rules apply to you as if you were the employee. Federal 1040 ez form You can roll over your interest in the plan to a traditional IRA or another 403(b) plan. Federal 1040 ez form For more information on the treatment of an interest received under a QDRO, see Publication 575. Federal 1040 ez form Spouses of deceased employees. Federal 1040 ez form   If you are the spouse of a deceased employee, you can roll over the qualifying distribution attributable to the employee. Federal 1040 ez form You can make the rollover to any eligible retirement plan. Federal 1040 ez form   After you roll money and other property over from a 403(b) plan to an eligible retirement plan, and you take a distribution from that plan, you will not be eligible to receive the capital gain treatment or the special averaging treatment for the distribution. Federal 1040 ez form Second rollover. Federal 1040 ez form   If you roll over a qualifying distribution to a traditional IRA, you can, if certain conditions are satisfied, later roll the distribution into another 403(b) plan. Federal 1040 ez form For more information, see IRA as a holding account (conduit IRA) for rollovers to other eligible plans in chapter 1 of Publication 590. Federal 1040 ez form Nonspouse beneficiary. Federal 1040 ez form   A nonspouse beneficiary may make a direct rollover of a distribution from a 403(b) plan of a deceased participant if the rollover is a direct transfer to an inherited IRA established to receive the distribution. Federal 1040 ez form If the rollover is a direct trustee-to-trustee transfer to an IRA established to receive the distribution: The transfer will be treated as an eligible rollover distribution. Federal 1040 ez form The IRA will be considered an inherited account. Federal 1040 ez form The required minimum distribution rules that apply in instances where the participant dies before the entire interest is distributed will apply to the transferred IRA. Federal 1040 ez form    For more information on IRAs, see Publication 590. Federal 1040 ez form Frozen deposits. Federal 1040 ez form   The 60-day period usually allowed for completing a rollover is extended for any time that the amount distributed is a frozen deposit in a financial institution. Federal 1040 ez form The 60-day period cannot end earlier than 10 days after the deposit ceases to be a frozen deposit. Federal 1040 ez form   A frozen deposit is any deposit that on any day during the 60-day period cannot be withdrawn because: The financial institution is bankrupt or insolvent, or The state where the institution is located has placed limits on withdrawals because one or more banks in the state are (or are about to be) bankrupt or insolvent. Federal 1040 ez form Gift Tax If, by choosing or not choosing an election, or option, you provide an annuity for your beneficiary at or after your death, you may have made a taxable gift equal to the value of the annuity. Federal 1040 ez form Joint and survivor annuity. Federal 1040 ez form   If the gift is an interest in a joint and survivor annuity where only you and your spouse have the right to receive payments, the gift will generally be treated as qualifying for the unlimited marital deduction. Federal 1040 ez form More information. Federal 1040 ez form   For information on the gift tax, see Publication 559, Survivors, Executors, and Administrators. Federal 1040 ez form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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We are now referring all requests for tax return preparation services to other available resources. You can take advantage of free tax preparation through Free File, Free File Fillable Forms or through a volunteer site in your community. To find the nearest volunteer site location or to get more information about Free File, go to the top of the page and enter “Free Tax Help” in the Search box.

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Caution:  Many of our offices are located in Federal Office Buildings. These buildings may not allow visitors to bring in cell phones with camera capabilities.

Multilingual assistance is available in every office. Hours of operation are subject to change.

Before visiting your local office click on "Services Provided" in the chart below to see what services are available. Services are limited and not all services are available at every TAC office and may vary from site to site. You can get these services on a walk-in basis.

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Bridgeport, CT 06604

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.

 

**This office will be open until 6:00 p.m. on 4/14 & 4/15**

 

Services Provided

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Danbury 131 West St.
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Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:00 noon - 1:00 p.m.)

 

Services Provided

(203) 840-4195 
Hartford  135 High St.
Hartford, CT 06103 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.

 

Services Provided

(860) 756-4505 
New Haven  150 Court St.
New Haven, CT 06510 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.

 

Services Provided

(203) 492-8609 
New London  Shaws Cove 2 Howard St.
New London, CT 06320 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:00 noon - 1:00 p.m.)

 

Services Provided

(860) 439-7963 
Norwalk  761 Main Ave.
Norwalk, CT 06851 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for Lunch 11:30 a.m. - 12:30 p.m.)

 

Services Provided

(203) 840-4195 
Waterbury  14 Cottage Pl.
Waterbury, CT 06702 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
 

Services Provided

(203) 596-4727 


* Note: The phone numbers in the chart above are not toll-free for all locations. When you call, you will reach a recorded business message with information about office hours, locations and services provided in that office. If face-to-face assistance is not a priority for you, you may also get help with IRS letters or resolve tax account issues by phone, toll free at 1-800-829-1040 (individuals) or 1-800-829-4933 (businesses).

For information on where to file your tax return please see Where to File Addresses.

The Taxpayer Advocate Service: Call (860) 756-4555 in Hartford or 1-877-777-4778 elsewhere, or see  Publication 1546, The Taxpayer Advocate Service of the IRS. For further information, see Tax Topic 104.

Partnerships

IRS and organizations all over the country are partnering to assist taxpayers. Through these partnerships, organizations are also achieving their own goals. These mutually beneficial partnerships are strengthening outreach efforts and bringing education and assistance to millions.

For more information about these programs for individuals and families, contact the Stakeholder Partnerships, Education and Communication Office at:

Internal Revenue Service
135 High St. Stop 116
Hartford, CT 06103

For more information about these programs for businesses, your local Stakeholder Liaison office establishes relationships with organizations representing small business and self-employed taxpayers. They provide information about the policies, practices and procedures the IRS uses to ensure compliance with the tax laws. To establish a relationship with us, use this list to find a contact in your state:

Stakeholder Liaison (SL) Phone Numbers for Organizations Representing Small Businesses and Self-employed Taxpayers.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Mar-2014

The Federal 1040 Ez Form

Federal 1040 ez form 6. Federal 1040 ez form   Ingresos de Propinas Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Mantener un Registro Diario de PropinasRegistro electrónico de propinas. Federal 1040 ez form Cómo Declarar las Propinas a su EmpleadorInforme electrónico de propinas. Federal 1040 ez form Declaración final. Federal 1040 ez form Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Asignación de Propinas Introduction Este capítulo es para empleados que reciben propinas. Federal 1040 ez form Todas las propinas que usted reciba son ingresos y están sujetas al impuesto federal sobre los ingresos. Federal 1040 ez form Tiene que incluir en el ingreso bruto todas las propinas que reciba directamente, propinas recibidas por medio de cargos a tarjetas de crédito o débito que le son entregadas por su empleador y su participación de todas las propinas recibidas de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas. Federal 1040 ez form El valor de las propinas que no son pagadas en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor también son ingresos y están sujetos al impuesto. Federal 1040 ez form La declaración correcta de los ingresos de propinas no es difícil. Federal 1040 ez form Usted tiene que completar tres pasos: Mantener un registro diario de propinas. Federal 1040 ez form Declarar sus propinas a su empleador. Federal 1040 ez form Declarar todas sus propinas en su declaración de impuestos. Federal 1040 ez form  Este capítulo le explicará estos tres pasos y le ayudará a determinar cómo completar su declaración de impuestos si no ha realizado los dos primeros pasos. Federal 1040 ez form Este capítulo también le mostrará cómo tratar las propinas asignadas. Federal 1040 ez form Para información sobre acuerdos y programas especiales relacionados con las propinas, vea la Publicación 531, en inglés. Federal 1040 ez form Useful Items - You may want to see: Publicación 531 Reporting Tip Income (Cómo declarar los ingresos de propinas), en inglés 1244-PR Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Patrono, en español 1244 Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer (Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Empleador), en inglés Formularios (e Instrucciones) 4137 Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés 4070-PR Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a), disponible en español 4070 Employee's Report of Tips to Employer (Informe al Empleador de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a)), en inglés Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas ¿Por qué mantener un registro diario de propinas?   Usted tiene que mantener un registro diario de propinas para que pueda: Declarar sus propinas correctamente a su empleador, Declarar sus propinas correctamente en su declaración de impuestos y Comprobar sus ingresos de propinas si se cuestiona su declaración. Federal 1040 ez form Cómo mantener un registro diario de propinas. Federal 1040 ez form   Hay dos maneras de mantener un registro diario de propinas. Federal 1040 ez form Puede optar por: Anotar la información sobre sus propinas en un diario de propinas o Mantener copias de documentos que comprueben sus propinas, tales como cuentas de restaurantes y recibos de cargos hechos a tarjetas de crédito o de débito. Federal 1040 ez form Usted debe mantener su registro diario de propinas junto con su documentación tributaria u otra documentación personal. Federal 1040 ez form Tiene que guardar su documentación por el tiempo en que sea importante para la aplicación de la ley tributaria federal. Federal 1040 ez form Para información sobre cuánto tiempo debe guardar esta documentación, vea el tema titulado Cuánto Tiempo Debe Mantener Los Documentos , en el capítulo 1. Federal 1040 ez form    Si mantiene un registro de propinas, puede utilizar el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del(la) Empleado(a) (o el Formulario 4070-A, en inglés). Federal 1040 ez form Para obtener el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A), pídale al IRS o a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). Federal 1040 ez form Asimismo, la Publicación 1244-PR está disponible en el sitio web www. Federal 1040 ez form irs. Federal 1040 ez form gov/pub/irs-pdf/p1244pr. Federal 1040 ez form pdf. Federal 1040 ez form La Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés) contiene suficientes copias del Formulario 4070A-PR (o del Formulario 4070-A, en inglés) para un año. Federal 1040 ez form Cada día, anote la información solicitada en el formulario. Federal 1040 ez form   Además de la información solicitada en el Formulario 4070A-PR, también es necesario que mantenga un registro u otra documentación de la fecha y el valor de toda propina que reciba que no sea en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Federal 1040 ez form Aunque no declara estas propinas a su empleador, tiene que declararlas en su declaración de impuestos. Federal 1040 ez form   Si no utiliza el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A, en inglés), comience su registro escribiendo su nombre, el nombre de su empleador y el nombre del negocio o establecimiento donde trabaja si es distinto al nombre de su empleador. Federal 1040 ez form Luego, cada día que trabaje, anote la fecha y la siguiente información: Propinas en efectivo que obtiene directamente de los clientes o de otros empleados. Federal 1040 ez form Propinas de los clientes que pagan con tarjeta de crédito y de débito que su empleador le paga. Federal 1040 ez form El valor de toda propina que haya recibido que no sea pagada en efectivo, tales como boletos, pases y otros artículos de valor. Federal 1040 ez form La cantidad de propinas que usted le pagó a otros empleados a través de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas y los nombres de los empleados a los cuales les pagó las propinas. Federal 1040 ez form Registro electrónico de propinas. Federal 1040 ez form   Usted puede utilizar un sistema electrónico provisto por su empleador para mantener un registro de propinas diarias. Federal 1040 ez form En tal caso, tiene que recibir y guardar una copia en papel de este registro. Federal 1040 ez form Cargos por servicios. Federal 1040 ez form   No anote en su registro de propinas la cantidad de ningún cargo por servicios que su empleador añada a la cuenta de un cliente y que luego le pague a usted y que el empleador trate como salario de usted. Federal 1040 ez form Los cargos de este tipo son parte de su salario, no son propinas. Federal 1040 ez form Vea los ejemplos que se presentan a continuación. Federal 1040 ez form Ejemplo 1. Federal 1040 ez form El restaurante Buena Comida añade un cargo del 18% a la cuenta de grupos de 6 o más clientes. Federal 1040 ez form Juanita forma parte de un grupo de 8 personas. Federal 1040 ez form Además del costo de la comida y bebidas que se sirvieron a todos en el grupo de Juanita, la cuenta incluye un monto igual al 18% del costo de las mismas, el cual aparece en la línea para anotar propinas. Federal 1040 ez form Dicho monto se incluye en el total de la cuenta. Federal 1040 ez form Debido a que Juanita no tenía un derecho ilimitado de determinar el monto en la línea para anotar propinas, el cargo del 18% se considera un cargo por servicios. Federal 1040 ez form No anote el cargo del 18% en su registro de propinas. Federal 1040 ez form Los cargos por servicios que se le paguen son considerados salarios y no propinas. Federal 1040 ez form Ejemplo 2. Federal 1040 ez form El restaurante Buena Comida también incluye ejemplos de cálculos para las cantidades de propinas en la parte inferior de la cuenta para la comida y las bebidas servidas a los clientes. Federal 1040 ez form En la parte inferior de la cuenta de David, debajo de la línea para la firma, se incluye una línea en blanco para anotar propinas, además de ejemplos de propinas calculadas en base al 15%, 18% y 20% de los costos de la comida y bebidas que le sirvieron. Federal 1040 ez form Debido a que David tenía libertad para anotar cualquier cantidad en la línea para anotar propinas, o dejarla en blanco, cualquier cantidad que David anote se considera propina. Federal 1040 ez form Cerciórese de incluir esta cantidad en su registro de propinas. Federal 1040 ez form Cómo Declarar las Propinas a su Empleador ¿Por qué tiene que declarar sus propinas a su empleador?   Tiene que declarar sus propinas a su empleador para que: Éste pueda retenerle impuesto federal sobre el ingreso, impuestos del Seguro Social, impuestos de Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria, Éste pueda declarar la cantidad correcta de sus ganancias a la Administración del Seguro Social o a la Junta de la Jubilación Ferroviaria (lo cual afecta sus beneficios cuando se jubile o si queda incapacitado, o los beneficios de su familia cuando usted fallezca) y Usted pueda evitar la Multa por no declarar las propinas a su empleador (tema explicado más adelante). Federal 1040 ez form Propinas que tiene que declarar a su empleador. Federal 1040 ez form   Declárele a su empleador solamente las propinas que reciba en efectivo, en cheques, tarjetas de débito y de crédito. Federal 1040 ez form   Si el total de las propinas que reciba de un trabajo en un mes determinado es menos de $20, no declare las propinas de ese mes a ese empleador. Federal 1040 ez form   Si recibe propinas conforme a un acuerdo para compartir propinas equitativamente, declare sólo las propinas que reciba y retenga. Federal 1040 ez form No declare a su empleador ninguna parte de las propinas que reciba para luego entregárselas a otros empleados. Federal 1040 ez form Sin embargo, tiene que declarar las propinas que reciba de otros empleados. Federal 1040 ez form    No declare a su empleador el valor de las propinas que no reciba en efectivo, tales como boletos o pases. Federal 1040 ez form No se pagan impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre estas propinas. Federal 1040 ez form Cómo se declaran las propinas. Federal 1040 ez form    Si su empleador no le proporciona otro medio para declarar las propinas, puede usar el Formulario 4070-PR, en español (o el Formulario 4070, en inglés). Federal 1040 ez form Escriba la información requerida en el formulario, incluya su firma y la fecha y entrégueselo a su empleador. Federal 1040 ez form Si desea obtener copias del formulario para un año completo, comuníquese con el IRS o pídale a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). Federal 1040 ez form   Si no usa el Formulario 4070-PR (o el Formulario 4070, en inglés), entréguele a su empleador un informe con la información siguiente: Su nombre, dirección y número de Seguro Social. Federal 1040 ez form El nombre de su empleador, la dirección y el nombre del establecimiento (si es diferente al nombre del empleador). Federal 1040 ez form El mes (o las fechas de cualquier período más corto) en el cual usted recibió propinas. Federal 1040 ez form El total de propinas que se tienen que declarar para ese período. Federal 1040 ez form Usted tiene que firmar y fechar el informe. Federal 1040 ez form Cerciórese de guardar una copia junto con sus documentos tributarios u otros documentos personales. Federal 1040 ez form   Su empleador puede requerirle que declare sus propinas más de una vez al mes. Federal 1040 ez form Sin embargo, el informe no puede abarcar un período mayor de un mes natural. Federal 1040 ez form Informe electrónico de propinas. Federal 1040 ez form   Su empleador puede exigir que facilite su informe de propinas por medios electrónicos. Federal 1040 ez form Cuándo debe declarar las propinas. Federal 1040 ez form   Entregue a su empleador el informe correspondiente a cada mes, a más tardar el día 10 del mes siguiente. Federal 1040 ez form Si el día 10 cae en sábado, domingo o día feriado legal, entonces entréguele el informe a su empleador el próximo día siempre que no sea sábado, domingo o día feriado legal. Federal 1040 ez form Ejemplo. Federal 1040 ez form Tiene que declararle a su empleador la cantidad de propinas que recibió en septiembre del año 2014 a más tardar el día 10 de octubre de 2014. Federal 1040 ez form Declaración final. Federal 1040 ez form   Si deja de trabajar durante el mes, puede declarar las propinas recibidas cuando termine su empleo. Federal 1040 ez form Multa por no declarar las propinas. Federal 1040 ez form   Si no le declara a su empleador las propinas que recibió, tal como se requiere, puede estar sujeto a que se le imponga una multa equivalente al 50% de los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que adeude sobre las propinas que no declaró. Federal 1040 ez form (Para información sobre estos impuestos, vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, más adelante). Federal 1040 ez form La cantidad de la multa que se impone es adicional a los impuestos que adeude. Federal 1040 ez form   Puede evitar que esta multa le sea impuesta si puede demostrar que existe causa razonable por la cual no le declaró las propinas a su empleador. Federal 1040 ez form Para hacerlo, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicando la razón por la cual no declaró la cantidad de propinas que recibió. Federal 1040 ez form Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos. Federal 1040 ez form   Es posible que lo que gana normalmente no sea suficiente para que su empleador le retenga todos los impuestos que adeude sobre su salario normal más las propinas que recibe. Federal 1040 ez form Si esto ocurre, puede entregarle dinero a su empleador hasta el cierre del año natural para pagar el resto de los impuestos. Federal 1040 ez form   Si no le entrega dinero suficiente a su empleador, el mismo aplicará su salario normal y todo dinero que usted le entregue para los impuestos, en el orden siguiente: Todos los impuestos sobre su salario normal. Federal 1040 ez form Los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre las propinas que declaró. Federal 1040 ez form Los impuestos federales, estatales y locales sobre los ingresos sobre las propinas que declaró. Federal 1040 ez form    Su empleador puede descontar de su próximo salario todo impuesto que quede pendiente. Federal 1040 ez form Si al final del año aún no se le han retenido suficientes impuestos, usted puede estar sujeto a una multa por pago insuficiente de impuestos estimados. Federal 1040 ez form Vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para más información. Federal 1040 ez form    Impuestos no recaudados. Federal 1040 ez form Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todo impuesto del Seguro Social y Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria que no se recaudaron al final del año 2013. Federal 1040 ez form Estos impuestos no recaudados aparecerán en su Formulario W-2 del año 2013. Federal 1040 ez form Vea el tema titulado Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, a continuación. Federal 1040 ez form Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Cómo se declaran las propinas. Federal 1040 ez form    Declare las propinas que recibió junto con su salario en la línea 7 del Formulario 1040, la línea 7 del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Federal 1040 ez form Qué propinas se tienen que declarar. Federal 1040 ez form   Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013. Federal 1040 ez form Incluya las que recibió en efectivo y las que no fueron en efectivo. Federal 1040 ez form Toda propina que usted haya declarado en 2013 a su empleador está incluida en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. Federal 1040 ez form Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. Federal 1040 ez form    Si recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en un mes y no las declaró a su empleador, vea más adelante el tema titulado Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador . Federal 1040 ez form    Si usted no llevó un registro diario de las propinas que recibió, tal como se requiere, y aparece una cantidad en el recuadro 8 del Formulario W-2, vea más adelante la sección titulada Asignación de Propinas . Federal 1040 ez form   Si usted llevó un registro diario y declaró a su empleador todas las propinas que recibió, tal como se requiere conforme a las reglas explicadas anteriormente, añada a la cantidad que aparece en el recuadro 1 de su Formulario W-2 las siguientes propinas: Las propinas que recibió tanto en efectivo como cargadas a tarjetas de crédito o débito que fueron menos de $20 en un mes cualquiera. Federal 1040 ez form El valor de las propinas que no recibió en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Federal 1040 ez form Ejemplo. Federal 1040 ez form Mariano Almendares comenzó a trabajar en el Restaurante Océano Azul (su único empleador en el año 2013) el día 30 de junio y recibió $10,000 en salarios durante el año. Federal 1040 ez form Mariano llevó un registro diario de las propinas que recibió durante el año, el cual muestra que en junio recibió $18 en propinas y en el resto del año recibió $7,000 en propinas. Federal 1040 ez form Al Sr. Federal 1040 ez form Almendares no se le requirió declararle a su empleador las propinas que recibió en junio, pero sí le declaró todas las propinas que recibió durante el resto del año, tal como se requiere. Federal 1040 ez form El Formulario W-2 que el Sr. Federal 1040 ez form Almendares recibió del Restaurante Océano Azul muestra $17,000 ($10,000 de salario más $7,000 de propinas declaradas) en el recuadro 1. Federal 1040 ez form El Sr. Federal 1040 ez form Almendares añade a esa cantidad los $18 de propinas que no le declaró al empleador y declara $17,018 como salario en su declaración de impuestos. Federal 1040 ez form Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador. Federal 1040 ez form    Si en un mes recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en algún empleo y no declaró todas esas propinas a su empleador, tiene que declarar como impuesto adicional los impuestos del Seguro Social, Medicare e Impuesto Adicional del Medicare sobre las propinas que no declaró a su empleador. Federal 1040 ez form Para declarar estos impuestos, tiene que presentar una declaración aunque de otro modo no tuviera que presentarla. Federal 1040 ez form Para hacerlo, tiene que usar el Formulario 1040. Federal 1040 ez form (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). Federal 1040 ez form    Use el Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y de Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés, para calcular los impuestos al Seguro Social y al Medicare. Federal 1040 ez form Anote el impuesto en su declaración como se indica y adjunte el Formulario 4137 debidamente completado a la misma. Federal 1040 ez form Use el Formulario 8959, en inglés, para calcular el Impuesto Adicional del Medicare. Federal 1040 ez form    Si usted está sujeto a la Railroad Retirement Tax Act (Ley Tributaria para la Jubilación Ferroviaria), no puede utilizar el Formulario 4137 para pagar el impuesto para la jubilación ferroviaria sobre propinas no declaradas. Federal 1040 ez form Para obtener crédito para la jubilación ferroviaria, tiene que declarar sus propinas a su empleador. Federal 1040 ez form Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador. Federal 1040 ez form   Usted podría tener impuestos sin recaudar si su salario normal no es suficiente para que su empleador retenga todos los impuestos adeudados y si no le dio a su empleador dinero suficiente para pagar el resto de los impuestos. Federal 1040 ez form Para más información, vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos , bajo Cómo Declarar las Propinas a su Empleador, anteriormente. Federal 1040 ez form   Si su empleador no pudo recaudar todos los impuestos al Seguro Social y al Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que usted adeuda sobre propinas declaradas para 2013, los impuestos por recaudar se mostrarán en el recuadro 12 del Formulario W-2 (códigos A y B). Federal 1040 ez form Tiene que declarar estas cantidades como impuesto adicional en su declaración. Federal 1040 ez form A diferencia de la parte no recaudada del impuesto regular al Medicare (1. Federal 1040 ez form 45%), el Impuesto Adicional del Medicare no recaudado no se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código B. Federal 1040 ez form    Para declarar estos impuestos no recaudados, tiene que presentar una declaración aunque no tuviera que presentarla de otro modo. Federal 1040 ez form Tiene que declarar estos impuestos en la línea 60 del Formulario 1040. Federal 1040 ez form Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040, disponibles en inglés. Federal 1040 ez form (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). Federal 1040 ez form Asignación de Propinas Si su empleador le asignó propinas, las mismas aparecen por separado en el recuadro 8 de su Formulario W-2. Federal 1040 ez form Estas propinas no están incluidas en el recuadro 1 con sus salarios y propinas declaradas. Federal 1040 ez form Si el recuadro 8 está en blanco, lo que se explica en esta sección no es aplicable en su caso. Federal 1040 ez form ¿Qué son propinas asignadas?   Éstas son propinas que su empleador le asignó, además de las que usted le declaró para el año. Federal 1040 ez form Su empleador habrá hecho esto únicamente si: Usted trabajó en un establecimiento (restaurante, bar o negocio similar) que tiene que asignar las propinas a los empleados y La cantidad de propinas que declaró a su empleador fue menos de su parte del 8% de las ventas de comidas y bebidas del establecimiento donde usted trabajó. Federal 1040 ez form De las propinas asignadas, no se retienen impuestos sobre los ingresos, Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare ni impuestos de la jubilación ferroviaria. Federal 1040 ez form ¿Cómo se calcula su asignación de propinas?   Las propinas que se le asignan a usted son su parte de una cantidad calculada restando las propinas declaradas de todos los empleados del 8% (u otra tasa más baja aprobada) de las ventas de comida y bebida (que no sean ventas de comida para llevar por los clientes o ventas con un cargo por servicio del 10% o más). Federal 1040 ez form Su parte de esa cantidad fue calculada utilizando un método provisto por un acuerdo laboral entre empleador y empleado o por un método provisto por los reglamentos del IRS basado en las ventas hechas o las horas trabajadas por los empleados. Federal 1040 ez form Para más información sobre el método de asignación exacto utilizado, consulte a su empleador. Federal 1040 ez form ¿Tiene que incluir en la declaración sus propinas asignadas?   Tiene que incluir en la declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013, incluyendo las propinas pagadas en efectivo como las no pagadas en efectivo. Federal 1040 ez form Todas las propinas que usted haya declarado en 2013 a su empleador están incluidas en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. Federal 1040 ez form Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. Federal 1040 ez form Esto tiene que incluir toda propina asignada mostrada en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2, a menos que tenga registros confiables que muestren que recibió menos propinas en el año que las cifras asignadas. Federal 1040 ez form   Vea los temas titulados Qué propinas se tienen que declarar , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos y Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas , anteriormente. Federal 1040 ez form Cómo declarar las propinas asignadas. Federal 1040 ez form   Declare la cantidad en el recuadro 1 y las propinas asignadas en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2 como salario en la línea 7 del Formulario 1040, en la línea 8 del Formulario 1040NR o en la línea 3 del Formulario 1040NR-EZ. Federal 1040 ez form (No puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ cuando se tienen propinas asignadas). Federal 1040 ez form    Debido a que los impuestos del Seguro Social, Medicare o Impuesto Adicional del Medicare no fueron retenidos de las propinas asignadas, tiene que declararlos como impuestos adicionales en su declaración. Federal 1040 ez form Complete el Formulario 4137 e incluya las propinas asignadas en la línea 1 del formulario. Federal 1040 ez form Vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos. Federal 1040 ez form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications