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Ez1040 13. Ez1040   Payment of Taxes Table of Contents How To Make Deposits When To Make Deposits Amount of DepositsSafe Harbor Rule Generally, semimonthly deposits of excise taxes are required. Ez1040 A semimonthly period is the first 15 days of a month (the first semimonthly period) or the 16th through the last day of a month (the second semimonthly period). Ez1040 However, no deposit is required for the situations listed below; the taxes are payable with Form 720. Ez1040 The net liability for taxes listed in Part I (Form 720) does not exceed $2,500 for the quarter. Ez1040 The gas guzzler tax is being paid on a one-time filing. Ez1040 The liability is for taxes listed in Part II (Form 720), except for the floor stocks tax which generally requires a single deposit. Ez1040 How To Make Deposits Electronic deposit requirement. Ez1040   You must use electronic funds transfer to make excise tax deposits. Ez1040 Generally, electronic funds transfers are made using the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS). Ez1040 If you do not want to use EFTPS, you can arrange for your tax professional, financial institution, payroll service, or other trusted third party to make deposits on your behalf. Ez1040 Also, you may arrange for your financial institution to initiate a same-day wire payment on your behalf. Ez1040   EFTPS is a free service provided by the Department of Treasury. Ez1040 Services provided by your tax professional, financial institution, payroll service, or other third party may have a fee. Ez1040 To get more information about EFTPS or to enroll in EFTPS, visit www. Ez1040 eftps. Ez1040 gov or call 1-800-555-4477. Ez1040 Additional information about EFTPS is also available in Publication 966, Electronic Federal Tax Payment System: A Guide to Getting Started. Ez1040    Depositing on time. Ez1040 For EFTPS deposits to be on time, you must initiate the transaction at least 1 day before the date the deposit is due (before 8:00 p. Ez1040 m. Ez1040 Eastern time). Ez1040 You will automatically be enrolled in EFTPS when you apply for an EIN. Ez1040 You will receive a separate mailing containing instructions for activating your EFTPS enrollment after you receive your EIN. Ez1040 When To Make Deposits There are two methods for determining deposits: the regular method and the alternative method. Ez1040 The regular method applies to all taxes in Part I of Form 720 except for communications and air transportation taxes if deposits are based on amounts billed or tickets sold, rather than on amounts actually collected. Ez1040 See Alternative method below. Ez1040 If you are depositing more than one tax under a method, combine all the taxes under the method and make one deposit for the semimonthly period. Ez1040 Regular method. Ez1040   The deposit of tax for a semimonthly period is due by the 14th day following that period. Ez1040 Generally, this is the 29th day of a month for the first semimonthly period and the 14th day of the following month for the second semimonthly period. Ez1040 If the 14th or the 29th day falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, you must make the deposit by the immediately preceding day that is not a Saturday, Sunday, or legal holiday. Ez1040 Alternative method (IRS Nos. Ez1040 22, 26, 27, and 28). Ez1040   Deposits of communications and air transportation taxes may be based on taxes included in amounts billed or tickets sold during a semimonthly period instead of on taxes actually collected during the period. Ez1040 Under the alternative method, the tax included in amounts billed or tickets sold during a semimonthly period is considered collected during the first 7 days of the second following semimonthly period. Ez1040 The deposit of tax is due by the 3rd banking day after the 7th day of that period. Ez1040   For an example of the alternative method, see the Instructions for Form 720. Ez1040 To use the alternative method, you must keep a separate account of the tax included in amounts billed or tickets sold during the month and report on Form 720 the tax included in amounts billed or tickets sold and not the amount of tax that is actually collected. Ez1040 For example, amounts billed in December, January, and February are considered collected during January, February, and March and are reported on Form 720 as the tax for the 1st quarter of the calendar year. Ez1040 The separate account for each month must reflect: All items of tax included in amounts billed or tickets sold during the month, and Other items of adjustment relating to tax for prior months (within the statute of limitations on credits or refunds). Ez1040 The separate account for any month cannot include an adjustment resulting from a refusal to pay or inability to collect unless the refusal has been reported to the IRS. Ez1040 See Uncollected Tax Report in chapter 4. Ez1040 The net amount of tax that is considered collected during the semimonthly period must be either: The net amount of tax reflected in the separate account for the corresponding semimonthly period of the preceding month, or One-half of the net amount of tax reflected in the separate account for the preceding month. Ez1040 Special rule for deposits of taxes in September. Ez1040   See the Instructions for Form 720 for a special rule on deposits made in September. Ez1040 Amount of Deposits Deposits for a semimonthly period generally must be at least 95% of the net tax liability for that period unless the safe harbor rule (discussed later) applies. Ez1040 Generally, you do not have to make a deposit for a period in which you incurred no tax liability. Ez1040 Net tax liability. Ez1040   Your net tax liability is your tax liability for the period minus any claims on Schedule C (Form 720) for the period. Ez1040 You may figure your net tax liability for a semimonthly period by dividing your net liability incurred during the calendar month by two. Ez1040 If you use this method, you must use it for all semimonthly periods in the calendar quarter. Ez1040 Do not reduce your liability by any amounts from Form 720X. Ez1040 Safe Harbor Rule The safe harbor rule applies separately to deposits under the regular method and the alternative method. Ez1040 Persons who filed Form 720 for the look-back quarter (the 2nd calendar quarter preceding the current quarter) are considered to meet the semimonthly deposit requirement if the deposit for each semimonthly period in the current quarter is at least 1/6 (16. Ez1040 67%) of the net tax liability reported for the look-back quarter. Ez1040 For the semimonthly period for which the additional deposit is required, the additional deposit must be at least 11/90 12. Ez1040 23%), 10/90 (11. Ez1040 12%) for non-EFTPS, of the net tax liability reported for the look-back quarter. Ez1040 Also, the total deposit for that semimonthly period must be at least 1/6 (16. Ez1040 67%) of the net tax liability reported for the look-back quarter. Ez1040 Exceptions. Ez1040   The safe harbor rule does not apply to: The 1st and 2nd quarters beginning on or after the effective date of an increase in the rate of tax unless the deposit of taxes for each semimonthly period in the calendar quarter is at least 1/6 (16. Ez1040 67%) of the tax liability you would have had for the look-back quarter if the increased rate of tax had been in effect for that look-back quarter, Any quarter if liability includes any tax not in effect throughout the look-back quarter, or For deposits under the alternative method, any quarter if liability includes any tax not in effect throughout the look-back quarter and the month preceding the look-back quarter. Ez1040 Requirements to be met. Ez1040   For the safe harbor rule to apply, you must: Make each deposit timely at an authorized financial institution, and Pay any underpayment for the current quarter by the due date of the return. Ez1040    The IRS may withdraw the right to make deposits of tax using the safe harbor rule from any person not complying with these rules. Ez1040 Tax rate increases. Ez1040   You must modify the safe harbor rule if there has been an increase in the rate of tax. Ez1040 You must figure your tax liability in the look-back quarter as if the increased rate had been in effect. Ez1040 To qualify for the safe harbor rule, your deposits cannot be less than 1/6 of the refigured tax liability. Ez1040 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Ez1040 Part Five -   Deducción Estándar y Deducciones Detalladas Después de calcular su ingreso bruto ajustado, entonces puede restar las deducciones utilizadas para calcular los ingresos tributables. Ez1040 Puede restar la deducción estándar o las deducciones detalladas. Ez1040 Las deducciones detalladas son deducciones por determinados gastos enumerados en el Anexo A (Formulario 1040). Ez1040 Los diez capítulos de esta sección tratan sobre la deducción estándar, cada deducción detallada y el límite sobre algunas de sus deducciones detalladas si su ingreso bruto ajustado es mayor que ciertas cantidades. Ez1040 Vea el capítulo 20 para saber qué factores debe tener en cuenta al decidir si debe restar o no la deducción estándar o las deducciones detalladas. Ez1040 Table of Contents 20. Ez1040   Deducción EstándarQué Hay de Nuevo Introduction Cantidad de la Deducción Estándar Deducción Estándar para DependientesDefinición del ingreso del trabajo. Ez1040 Quién Debe Detallar las DeduccionesCuándo detallar las deducciones. Ez1040 Personas casadas que presentan la declaración por separado. Ez1040 21. Ez1040   Gastos Médicos y DentalesQué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Qué Son Gastos Médicos? ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año?Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Ez1040 ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos?Usted Cónyuge Dependiente Difuntos ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?Primas de Seguros Comidas y Alojamiento Transporte Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado ¿Cómo se Tratan los Reembolsos?Reembolso de Seguros Indemnizaciones por Lesiones Personales Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia 22. Ez1040   ImpuestosIntroductionGobierno tribal de indios estadounidenses. Ez1040 Useful Items - You may want to see: Requisitos para Deducir Todo Impuesto Impuestos sobre los IngresosImpuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Impuestos Generales sobre las VentasVehículos de motor. Ez1040 Impuestos sobre Bienes RaícesImpuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Ez1040 Ejemplos. Ez1040 Formulario 1099-S. Ez1040 Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Dónde se Anotan las Deducciones 23. Ez1040   Gastos de InteresesIntroduction Useful Items - You may want to see: Intereses Hipotecarios de ViviendaCantidad Deducible Puntos Primas de Seguro Hipotecario Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios Intereses Procedentes de InversionesBienes de Inversión Asignación de Gastos de Intereses Límite sobre la Deducción Cantidades que No Puede DeducirIntereses Personales Asignación de Intereses Cómo Hacer la DeclaraciónMás de un prestatario. Ez1040 Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones. Ez1040 24. Ez1040   DonacionesIntroduction Useful Items - You may want to see: Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones DeduciblesTipos de Organizaciones Calificadas Donaciones que Puede DeducirDonaciones de las Cuales Usted se Beneficia Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Donaciones que no Puede DeducirDonaciones Hechas a Personas Físicas Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Valor de Tiempo o Servicios Gastos Personales Cargos de Tasación Donaciones de BienesExcepción. Ez1040 Artículos domésticos. Ez1040 Deducción de más de $500. Ez1040 Formulario 1098-C. Ez1040 Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. Ez1040 Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. Ez1040 Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. Ez1040 Deducción de $500 o menos. Ez1040 Derecho al uso de los bienes. Ez1040 Bienes muebles tangibles. Ez1040 Intereses futuros. Ez1040 Determinación del Valor Justo de Mercado Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Cuándo Puede Deducir sus DonacionesCheques. Ez1040 Mensaje de texto. Ez1040 Tarjeta de crédito. Ez1040 Pago telefónico. Ez1040 Título de acciones. Ez1040 Pagaré. Ez1040 Opción. Ez1040 Fondos de un préstamo. Ez1040 Límites sobre DeduccionesCantidades Trasladadas al Año Siguiente Documentación que se Debe MantenerDonaciones en Efectivo Donaciones que no Sean en Efectivo Gastos de Bolsillo Cómo Declarar las Donaciones Caritativas 25. Ez1040   Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo no Relacionadas con los NegociosQué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Hecho FortuitoMascota de la familia. Ez1040 Deterioro progresivo. Ez1040 Daños ocasionados por paneles de yeso (drywall) corrosivos. Ez1040 Robo Pérdidas de Depósitos Comprobación de las Pérdidas Cómo Calcular una PérdidaDisminución del Valor Justo de Mercado Base Ajustada Seguro y Otros Reembolsos Un Solo Hecho Fortuito en Bienes Múltiples Límites de la DeducciónRegla de los $100 Regla del 10% Cuándo Declarar Ganancias y PérdidasPérdidas en Zonas de Desastre Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas 26. Ez1040   Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del EmpleadoQué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Gastos de ViajeViajes Lejos de Su Domicilio Domicilio Tributario Trabajo o Asignación Temporal ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir? Viajes en los Estados Unidos Viajes Fuera de los Estados Unidos Convenciones Gastos de EntretenimientoLímite del 50% ¿Qué Gastos de Entretenimiento se Pueden Deducir? ¿Qué Gastos de Entretenimiento no se Pueden Deducir? Gastos por Regalos Gastos de TransportePersonal en Reserva de las Fuerzas Armadas. Ez1040 Cargos de estacionamiento. Ez1040 Publicidad en el automóvil. Ez1040 Uso compartido de automóviles. Ez1040 Transporte de herramientas o instrumentos. Ez1040 Gastos de desplazamiento de sindicalistas desde el centro del sindicato. Ez1040 Gastos de Automóvil Mantenimiento de DocumentaciónCómo Demostrar los Gastos Cuánto Tiempo Tiene que Guardar Documentación y Recibos Cómo Hacer la DeclaraciónRegalos. Ez1040 Empleados estatutarios. Ez1040 Reembolsos Cómo Llenar los Formularios 2106 y 2106-EZ Reglas Especiales 27. Ez1040   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el TrabajoQué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. Ez1040 Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación 28. Ez1040   Deducciones MisceláneasQué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Deducciones Sujetas al Límite del 2%Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Otros Gastos (Línea 23) Deducciones no Sujetas al Límite del 2%Lista de Deducciones Gastos no DeduciblesLista de Gastos no Deducibles 29. Ez1040   Límite sobre Deducciones DetalladasIntroduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Usted Sujeto al Límite? ¿Qué Deducciones Detalladas Están Limitadas? ¿Qué Deducciones Detalladas no Están Limitadas? ¿Cómo se Calcula el Límite?Ejemplo Prev  Up  Next   Home   More Online Publications