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E file state tax free Publication 1544(SP) - Main Content Table of Contents ¿Por qué hay que declarar estos pagos? ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP?¿Qué pagos tienen que declararse? ¿Qué es efectivo? Número de identificación del contribuyente (TIN) ¿Qué son transacciones relacionadas? ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar Ejemplos Multas y sanciones Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). E file state tax free ¿Por qué hay que declarar estos pagos? A menudo, los contrabandistas y narcotraficantes hacen transacciones de grandes cantidades de efectivo con el propósito de “blanquear” (lavar) dinero proveniente de actividades ilícitas. E file state tax free El término “blanquear” (lavar) significa convertir el dinero “sucio”, u obtenido ilegalmente, en dinero “limpio” (como si fuera obtenido legalmente). E file state tax free El gobierno a menudo puede rastrear el origen de este dinero blanqueado (lavado) mediante los pagos que se declaran. E file state tax free Determinadas leyes aprobadas por el Congreso requieren que se declaren estos pagos. E file state tax free Al cumplir con estas leyes, se proporciona información valiosa para ayudar a poner fin a las operaciones de los evasores de impuestos y los que se benefician del narcotráfico y otras actividades delictivas. E file state tax free La USA Patriot Act (Ley patriota de los Estados Unidos) del año 2001 amplió el alcance de dichas leyes con el propósito de rastrear los fondos usados para llevar a cabo acciones terroristas. E file state tax free ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP? Por regla general, toda persona que se dedique a una ocupación o negocio en los que reciba más de $10,000 en efectivo en una sola transacción, o en varias transacciones relacionadas, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. E file state tax free Por ejemplo, es posible que tenga que presentar el Formulario 8300-SP si la ocupación o negocio al cual se dedica es la compraventa de joyas, muebles, barcos, aeronaves o automóviles, si es prestamista, abogado o corredor de bienes raíces, o si se trata de una compañía de seguros o de una agencia de viajes. E file state tax free Las reglas especiales que deben cumplir los secretarios de los tribunales federales o estatales aparecen más adelante bajo Fianza recibida por secretarios de los tribunales. E file state tax free Sin embargo, usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP si la transacción no está relacionada con su ocupación o negocio. E file state tax free Por ejemplo, si es dueño de una joyería y vende su automóvil personal por una cantidad superior a $10,000 en efectivo, no tendrá que presentar el Formulario 8300-SP por esta transacción. E file state tax free Definición de transacción. E file state tax free   Se lleva a cabo una “transacción” cuando: Se venden bienes o propiedades, o se prestan servicios; Se alquila una propiedad; Se intercambia efectivo por otro efectivo; Se contribuye a una cuenta de fideicomiso o a una cuenta en plica (depósito en custodia de un tercero); Se saca o se paga un préstamo; o Se convierte el efectivo en un instrumento negociable, como un cheque o un bono. E file state tax free Definición de persona. E file state tax free   Una “persona” incluye una persona física, una empresa o compañía, una sociedad anónima, una sociedad colectiva, una asociación, un fideicomiso o un caudal hereditario. E file state tax free   A las organizaciones exentas, incluidas las que tienen planes para sus empleados, se las considera también “personas”. E file state tax free Sin embargo, las organizaciones exentas no tienen que presentar el Formulario 8300-SP cuando reciben una donación caritativa superior a $10,000 en efectivo, debido a que dicha donación no la reciben en el transcurso de una ocupación o negocio. E file state tax free Transacciones en el extranjero. E file state tax free   No tiene que presentar el Formulario 8300-SP si toda la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo fuera de: Los 50 estados de los Estados Unidos, El Distrito de Columbia, Puerto Rico o Una posesión o territorio de los Estados Unidos. E file state tax free Sin embargo, tiene que presentar el Formulario 8300-SP si alguna parte de la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo en Puerto Rico o en una posesión o territorio de los Estados Unidos y usted está sujeto a las disposiciones del Código Federal de Impuestos Internos. E file state tax free Fianza recibida por los secretarios de los tribunales. E file state tax free   Todo secretario de un tribunal federal o estatal que reciba más de $10,000 en efectivo en concepto de fianza a favor de una persona que ha sido acusada de cualquiera de los delitos penales enumerados a continuación tiene que presentar el Formulario 8300-SP: Todo delito federal relacionado con la ley de control de narcóticos (sustancias controladas), Extorsión (racketeering), Blanqueo (lavado) de dinero y Todo delito estatal que sea considerablemente similar a los mencionados anteriormente en los puntos 1, 2 ó 3. E file state tax free Para obtener más información acerca del reglamento con el que deben cumplir los secretarios de los tribunales, vea la sección 1. E file state tax free 6050I-2 de los Reglamentos Federales del Impuesto Sobre los Ingresos Federales. E file state tax free ¿Qué pagos tienen que declararse? Tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar el efectivo que le paguen si el mismo: Supera los $10,000, Lo recibió en: Un solo pago en efectivo superior a $10,000, Varios pagos en efectivo recibidos en un período de un año, contado a partir de la fecha en que se hizo el pago inicial, que sumen un total de $10,000 u Otros pagos en efectivo no declarados anteriormente, cuya suma total recibida durante un período de 12 meses sea superior a $10,000. E file state tax free Lo recibió en el curso de su ocupación o negocio, Lo recibió del mismo comprador (o agente) y Lo recibió en una sola transacción o en varias transacciones relacionadas (las cuales se definen más adelante). E file state tax free ¿Qué es efectivo? Efectivo es: El dinero en monedas y billetes de los Estados Unidos (y de cualquier otro país) y Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que se reciba, si tiene un valor nominal de $10,000 o menos y se recibe en: Una transacción que tiene que ser declarada, como se define más adelante o Toda transacción en que a usted le conste que el pagador evita declarar en el Formulario 8300-SP. E file state tax free El efectivo puede incluir un cheque de cajero aunque a éste se le llame “cheque de tesorero” o “cheque bancario”. E file state tax free El efectivo no incluye un cheque girado contra la cuenta bancaria particular de una persona. E file state tax free Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro con un valor nominal de más de $10,000 no se considera efectivo. E file state tax free Éstos no se consideran efectivo y usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP cuando los recibe porque, si fueron comprados con dinero en efectivo, el banco u otra institución financiera que los emitió debe presentar el Formulario 104 de la FinCEN para declararlos. E file state tax free Ejemplo 1. E file state tax free Usted es comerciante y se dedica a la compraventa y colección de monedas (numismático). E file state tax free Roberto Coruña le compró monedas de oro por un precio de $13,200. E file state tax free El Sr. E file state tax free Coruña le pagó con $6,200 en moneda estadounidense y un cheque de cajero con un valor nominal de $7,000. E file state tax free El cheque de cajero se considera efectivo. E file state tax free En este caso, ha recibido más de $10,000 en efectivo y tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. E file state tax free Ejemplo 2. E file state tax free Usted se dedica a la venta de joyas al por menor. E file state tax free María Núñez le compra una joya por $12,000 y le paga con un cheque personal pagadero a usted por la cantidad de $9,600 y con cheques de viajero que ascienden a $2,400. E file state tax free Debido a que el cheque personal no se considera efectivo, usted no ha recibido más de $10,000 en efectivo en la transacción. E file state tax free No tiene que presentar el Formulario 8300-SP. E file state tax free Ejemplo 3. E file state tax free Usted es un comerciante que se dedica a la venta de barcos. E file state tax free Emilia Espinosa le compra un barco por $16,500 y le paga con un cheque de cajero pagadero a usted por dicha cantidad. E file state tax free El cheque de cajero no se considera efectivo, ya que el valor nominal del mismo es más de $10,000. E file state tax free Usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. E file state tax free Transacciones que se tienen que declarar Una transacción que tiene que declararse es aquélla que consiste en la venta al por menor de alguno de los siguientes: Un artículo de consumo duradero, como un automóvil o un barco. E file state tax free Un artículo de consumo duradero es una propiedad que no es un terreno o un edificio y que: Es apropiado para uso personal, Se espera que dure por lo menos un año bajo uso normal, Tiene un precio de venta mayor de $10,000 y Se puede ver o tocar (propiedad tangible). E file state tax free Por ejemplo, un automóvil cuyo valor es $20,000 es un artículo de consumo duradero, pero un camión de descarga (volquete) o maquinaria utilizada en una fábrica con un valor de $20,000 no lo es. E file state tax free El automóvil es un artículo de consumo duradero aún cuando lo venda a un comprador para uso en una ocupación o negocio. E file state tax free Un artículo coleccionable (por ejemplo, una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal, piedra preciosa, sello o moneda). E file state tax free Un viaje o entretenimiento, si el precio total de venta de todos los artículos vendidos para el mismo viaje o evento de entretenimiento en una sola transacción (o varias transacciones relacionadas) es más de $10,000. E file state tax free Al calcular el precio total de venta de todos los artículos vendidos para un viaje o evento de entretenimiento, incluya el precio de venta de los artículos vendidos, como pasajes de avión, habitaciones de hotel y boletos de entrada. E file state tax free Ejemplo. E file state tax free Usted es agente de viajes. E file state tax free Su cliente, Eduardo Juanes, le solicita que flete un avión de pasajeros con el propósito de llevar a un grupo de personas a un evento deportivo en otra ciudad. E file state tax free Además, le solicita que reserve habitaciones en un hotel y boletos de entrada al evento deportivo para los miembros del grupo. E file state tax free El Sr. E file state tax free Juanes le paga a usted con dos giros por un valor de $6,000 cada uno. E file state tax free En esta transacción usted ha recibido más de $10,000 en efectivo y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. E file state tax free Ventas al por menor. E file state tax free   El término “ventas al por menor” significa toda venta hecha en el transcurso de un negocio u ocupación, principalmente las ventas al consumidor final. E file state tax free   Por lo tanto, si su negocio u ocupación es principalmente de ventas al consumidor final, todas las ventas que haga en el transcurso de su ocupación o negocio son ventas al por menor. E file state tax free Esto incluye toda venta de artículos para reventa. E file state tax free Agente o intermediario. E file state tax free   Una transacción que debe declararse incluye la venta al por menor de los artículos que aparecen en los puntos 1, 2 ó 3 de la lista anterior, aunque el pago haya sido recibido por un agente u otro intermediario en vez de directamente por el vendedor. E file state tax free Excepción a la definición del término “efectivo” No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que usted reciba en una transacción que tenga que declararse, si una de las siguientes excepciones le corresponde: Excepción en el caso de ciertos préstamos bancarios. E file state tax free   No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si provienen de un préstamo bancario. E file state tax free Como prueba de que se obtuvieron de un préstamo bancario, puede usar una copia del contrato del préstamo, un documento escrito, instrucciones del banco acerca del gravamen u otra prueba similar. E file state tax free Ejemplo. E file state tax free Usted es concesionario de automóviles. E file state tax free Le vende un automóvil a Carlota Blanco por $11,500. E file state tax free La Srta. E file state tax free Blanco le pagó a usted $2,000 en moneda estadounidense y le entregó un cheque de cajero por $9,500, pagadero a usted y a ella. E file state tax free Se sabe que el cheque de cajero proviene de un préstamo bancario porque contiene instrucciones para que se le registre un gravamen al automóvil como garantía de pago del préstamo y, por lo tanto, el cheque de cajero no se considera efectivo. E file state tax free No tiene que presentar el Formulario 8300-SP en este caso. E file state tax free Excepción en el caso de ciertas ventas a plazos. E file state tax free   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro, si el mismo se recibe como el pago de un pagaré o de un contrato de ventas a plazos (incluido un contrato de arrendamiento que se considera una venta para propósitos del impuesto federal). E file state tax free Sin embargo, esta excepción le corresponde solamente si: Usa pagarés o contratos similares en otras ventas a consumidores en el transcurso normal de su negocio u ocupación y El total de pagos que reciba como producto de la venta el sexagésimo (60) día después de la fecha en que se efectúe la venta o antes, asciende a un 50% o menos del precio de compra. E file state tax free Excepción en el caso de ciertos planes de pagos iniciales. E file state tax free   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si lo recibió como pago por un artículo de consumo duradero o coleccionable y, además, se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y El pago del saldo del precio de la compra en la fecha de la venta. E file state tax free Lo recibe más de 60 días antes de la fecha de la venta. E file state tax free Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. E file state tax free Excepción en el caso de viajes y entretenimiento. E file state tax free   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro recibido para un viaje o entretenimiento, si se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y Que el saldo del precio de compra se pague antes de que se proporcione el artículo de viaje o entretenimiento (como el precio de un pasaje aéreo). E file state tax free Lo recibe más de 60 días antes de la fecha en la cual vence el pago final. E file state tax free Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. E file state tax free Número de identificación del contribuyente (TIN) Tiene que proveer el número correcto de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de la(s) persona(s) de la(s) cual(es) recibe el efectivo. E file state tax free Si la transacción se hace en representación de otra(s) persona(s), usted tiene que proveer el número de identificación del contribuyente de esa(s) persona(s). E file state tax free Si no sabe cuál es el número de identificación del contribuyente de la(s) persona(s), tiene que pedírselo. E file state tax free Usted podría estar sujeto a multas o sanciones por no incluir el número de identificación del contribuyente o por incluir un número incorrecto. E file state tax free Hay tres tipos de número de identificación del contribuyente: El número de identificación de una persona física, incluida una persona que es dueña única de un negocio, es su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). E file state tax free El número de identificación del contribuyente de una persona que es extranjera y no residente, pero necesita dicho número y no tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, es el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) expedido por el IRS. E file state tax free Un número de identificación del contribuyente individual consta de nueve dígitos, similar a un número de Seguro Social. E file state tax free El número de identificación del contribuyente individual de otras personas, incluidas las sociedades anónimas, sociedades colectivas y caudales hereditarios, es el número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). E file state tax free Excepción. E file state tax free    Usted no está obligado a proporcionar el TIN de un extranjero no residente o una organización extranjera si dicha persona u organización extranjera: No recibe ingresos que estén realmente relacionados con la operación de una ocupación o negocio en los Estados Unidos; No tiene oficina o lugar de negocios, ni agente financiero o agente pagador en los Estados Unidos; No presenta una declaración de impuestos federales; No proporciona un certificado de retención de impuestos, el cual se describe en la sección 1. E file state tax free 1441-1(e)(2) ó (3) ó 1. E file state tax free 1441-5(c)(2)(iv) ó (3)(iii), según se exija en la sección 1. E file state tax free 1441-1(e)(4)(vii); No tiene que proporcionar el TIN en una declaración escrita ni en ningún otro documento obligatorio conforme a la sección 897 o la sección 1445 de los reglamentos de los impuestos sobre el ingreso o En el caso de un extranjero no residente, el mismo no ha optado por presentar una declaración conjunta de impuesto federal sobre los ingresos con su cónyuge, que es ciudadano estadounidense o residente de los Estados Unidos. E file state tax free ¿Qué son transacciones relacionadas? Las transacciones que se lleven a cabo entre un comprador (o un agente del comprador) y un vendedor en un período de 24 horas son transacciones relacionadas. E file state tax free Si usted recibe de un mismo comprador más de $10,000 en efectivo en dos o más transacciones en un período de 24 horas, tiene que tratar las transacciones como una sola transacción y declarar los pagos en el Formulario 8300-SP. E file state tax free Por ejemplo, si en un mismo día le vende a un cliente dos productos por un valor de $6,000 cada uno y el cliente le paga en efectivo, estas transacciones están relacionadas. E file state tax free Debido a que el total de ambas transacciones asciende a $12,000 (más de $10,000), tiene que presentar el Formulario 8300-SP. E file state tax free Más de 24 horas entre transacciones. E file state tax free   Las transacciones son relacionadas aunque se lleven a cabo en un período de más de 24 horas entre ellas y se tiene conocimiento, o tiene razón para saber, que cada transacción es una de una serie de transacciones relacionadas entre ellas. E file state tax free   Por ejemplo, usted es agente de viajes y un cliente le paga $8,000 en efectivo para un viaje. E file state tax free Dos días más tarde, el mismo cliente le paga $3,000 adicionales en efectivo para incluir a otra persona en el viaje. E file state tax free Estas transacciones están relacionadas y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declararlas. E file state tax free ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Si recibe $10,000 o menos en efectivo, puede presentar voluntariamente el Formulario 8300-SP si la transacción parece ser sospechosa. E file state tax free Una transacción es sospechosa si parece que una persona trata de persuadirlo para no presentar el Formulario 8300-SP o trata de que usted presente un Formulario 8300-SP con información falsa o incompleta, o si hay indicios de una posible actividad ilegal. E file state tax free Si usted tiene alguna sospecha, le instamos a que se comunique lo antes posible con Investigación Penal del IRS (Criminal Investigation) de su localidad. E file state tax free O puede llamar gratis a la línea directa de la FinCEN para instituciones financieras, al 1-866-556-3974. E file state tax free El servicio en esta línea telefónica está disponible en inglés. E file state tax free Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar La cantidad que usted reciba, así como cuándo la reciba, determinará cuándo tiene que presentar la declaración. E file state tax free Por lo general, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días después de recibir un pago. E file state tax free Si el día en que se vence el plazo para presentar el Formulario 8300-SP (el decimoquinto (15) día o el último día en el que puede presentar el formulario a tiempo) es un sábado, domingo o día feriado oficial, dicho día de vencimiento se pospone hasta el próximo día que no sea sábado, domingo o día feriado oficial. E file state tax free Más de un pago. E file state tax free   En algunas transacciones, el comprador puede acordar con usted pagarle en efectivo a plazos. E file state tax free Si el primer pago es más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. E file state tax free Si el primer pago no excede de $10,000, tiene que sumar el primer pago y todo pago posterior que haya recibido en un período de un año, a partir de la fecha en que recibió el primer pago. E file state tax free Cuando el total de los pagos en efectivo ascienda a más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. E file state tax free   Después de presentar el Formulario 8300-SP, tiene que comenzar a contar de nuevo los pagos en efectivo que reciba de ese comprador. E file state tax free Si recibe de dicho comprador más de $10,000 en pagos adicionales en efectivo dentro de un período de 12 meses, tiene que presentar otro Formulario 8300-SP. E file state tax free Tiene que presentar el formulario dentro de un plazo de 15 días a partir de la fecha en la cual recibió el pago que causó que los pagos adicionales sumaran más de $10,000. E file state tax free   Si ya está obligado a presentar el Formulario 8300-SP y recibe pagos adicionales en un período de 15 días antes de la fecha en que debe presentarlo, puede declarar en un solo formulario todos los pagos recibidos. E file state tax free Ejemplo. E file state tax free El 10 de enero usted recibió un pago de $11,000 en efectivo. E file state tax free Recibió también $4,000 el 15 de febrero, $5,000 el 20 de marzo y $6,000 el 12 de mayo en pagos adicionales en efectivo correspondientes a la misma transacción. E file state tax free Tiene que presentar el Formulario 8300-SP a más tardar el 25 de enero por el pago de $11,000. E file state tax free A más tardar el 27 de mayo, debe presentar un Formulario 8300-SP adicional por los pagos adicionales que suman $15,000. E file state tax free ¿Cómo enmendar un informe?    Si va a enmendar un informe, marque el encasillado 1a, en la parte superior del Formulario 8300-SP. E file state tax free Complete el formulario en su totalidad (de la Parte I a la Parte IV) e incluya la información que está enmendando. E file state tax free No adjunte una copia del informe original. E file state tax free Dónde se presenta el Formulario 8300-SP. E file state tax free   Envíe el formulario por correo a la dirección que aparece en las instrucciones del Formulario 8300-SP. E file state tax free Requisito de entregar una notificación al comprador. E file state tax free   Tiene que entregar una notificación por escrito o por vía electrónica a cada persona cuyo nombre aparezca en algún Formulario 8300-SP que usted tenga que presentar. E file state tax free Puede dar la notificación por vía electrónica únicamente si el receptor acepta recibirla en tal formato. E file state tax free La notificación tiene que incluir el nombre y la dirección de su establecimiento, el nombre y el número de teléfono de la persona de contacto y el total de efectivo recibido de esa persona durante el año que usted tiene que declarar. E file state tax free En dicha notificación, tiene que indicar también que está suministrando esta información al IRS . E file state tax free   Tiene que enviar esta notificación al comprador a más tardar el 31 de enero del año siguiente al año en el cual recibió el efectivo que causó que tuviera que presentar el formulario. E file state tax free Debe guardar durante 5 años una copia de cada Formulario 8300-SP que haya presentado. E file state tax free Ejemplos Ejemplo 1. E file state tax free Patricio Moreno es el gerente de ventas de “Automóviles de Exhibición, Inc. E file state tax free ”. E file state tax free El 6 de enero de 2013, Juana Leal le compra un automóvil nuevo y se lo paga con $18,000 en efectivo. E file state tax free Patricio le pide a Juana que le muestre una identificación con el propósito de obtener los datos necesarios para completar el Formulario 8300-SP. E file state tax free Un Formulario 8300-SP debidamente completado correspondiente a esta transacción aparece al final de esta publicación. E file state tax free Patricio tiene que enviar por correo el Formulario 8300-SP a más tardar el día 21 de enero de 2013 a la dirección que aparece en las instrucciones del mismo. E file state tax free Además, tiene que enviarle a Juana una notificación a más tardar el 31 de enero de 2014. E file state tax free Ejemplo 2. E file state tax free Usemos los mismos datos del Ejemplo 1, pero supongamos que en este caso Juana acordó hacer varios pagos en efectivo de $6,000 cada uno el día 6 de enero, el día 6 de febrero y el día 6 de marzo. E file state tax free Patricio tendrá que presentar un Formulario 8300-SP a más tardar el 21 de febrero (15 días después de recibir la totalidad de los pagos en efectivo que asciendan a más de $10,000 dentro de un período de un año. E file state tax free Patricio no está obligado a declarar los $6,000 restantes recibidos en efectivo, ya que esa cantidad no es más de $10,000. E file state tax free No obstante, puede declararlos si cree que se trata de una transacción sospechosa. E file state tax free Multas y sanciones La ley establece que se impongan multas civiles por no: Presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo y Cumplir con el requisito de entregar una notificación a cada persona cuyo nombre aparece en el Formulario 8300-SP. E file state tax free Si usted, a sabiendas, hace caso omiso del requisito de presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo, la multa que se le impondrá será la mayor de las dos cantidades siguientes: $25,000 o La cantidad de efectivo que recibió y que estaba obligado a declarar (hasta un máximo de $100,000). E file state tax free La ley establece que se impongan multas y sanciones por: No presentar intencionalmente el Formulario 8300-SP, Presentar intencionalmente un Formulario 8300-SP falso o fraudulento, Impedir o tratar de impedir que se presente el Formulario 8300-SP y Hacer arreglos, ayudar a que se hagan arreglos, o tratar de que se hagan arreglos para que se lleve a cabo una transacción de tal manera que parezca que no es necesario presentar el Formulario 8300-SP. E file state tax free Si intencionalmente no cumple el requisito de presentar el Formulario 8300-SP, podría imponérsele una multa de hasta $250,000 a las personas físicas ($500,000 en el caso de una sociedad anónima) o una condena de hasta 5 años de cárcel, o ambas. E file state tax free Estas cantidades en dólares se imponen de acuerdo a lo estipulado en la sección 3571 del Título 18 del Código de los Estados Unidos. E file state tax free Las sanciones por no presentar el Formulario 8300-SP se pueden imponer también a toda persona (incluso a un pagador) que trate de dificultar o impedir que el vendedor (o el establecimiento comercial) presente un Formulario 8300-SP correcto. E file state tax free Esto incluye todo intento de estructurar la transacción de manera que parezca innecesario presentar el Formulario 8300-SP. E file state tax free “Estructurar” significa dividir una transacción cuantiosa de efectivo en pequeñas transacciones de efectivo. E file state tax free Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Puede obtener ayuda con asuntos relacionados con sus impuestos que no hayan sido aún resueltos, pedir gratuitamente publicaciones y formularios, hacer preguntas acerca de los impuestos, así como obtener más información del IRS de varias maneras. E file state tax free Al seleccionar el método que le resulte mejor, usted tendrá acceso rápido y fácil a ayuda relacionada con los impuestos. E file state tax free Ayuda gratuita con la preparación de la declaración de impuestos. E file state tax free   Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. E file state tax free El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. E file state tax free En muchas de estas oficinas usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. E file state tax free Para ubicar un sitio de ayuda VITA o TCE cerca de usted, visite IRS. E file state tax free gov o llame al 1-800-906-9887 o al 1-800-829-1040. E file state tax free   Como parte del programa TCE, la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas (AARP, por sus siglas en inglés) ofrece el programa de asesoramiento AARP Tax-Aide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas). E file state tax free Para ubicar el sitio del programa AARP Tax-Aide más cercano a usted, llame al 1-888-227-7669 o visite el sitio web de la AARP, www. E file state tax free aarp. E file state tax free org/money/taxaide. E file state tax free   Para más información sobre estos programas, visite www. E file state tax free irs. E file state tax free gov/espanol e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la esquina superior derecha. E file state tax free La información está disponible en inglés. E file state tax free Internet. E file state tax free Puede tener acceso al sitio web del IRS, en IRS. E file state tax free gov las 24 horas del día, los 7 días a la semana para: Revisar el estado de su reembolso. E file state tax free Visite www. E file state tax free irs. E file state tax free gov/espanol y pulse sobre el enlace “¿Dónde Está mi Reembolso?”. E file state tax free Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. E file state tax free Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). E file state tax free Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. E file state tax free Presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file. E file state tax free Aprenda sobre programas comerciales para la preparación de la declaración y los servicios e-file gratuitos para los contribuyentes que cumplan los requisitos. E file state tax free Descargar formularios, instrucciones y publicaciones (incluyendo los formularios, instrucciones y publicaciones en audio). E file state tax free Pedir productos del IRS a través de Internet. E file state tax free Buscar información sobre sus preguntas acerca de impuestos en Internet. E file state tax free Buscar publicaciones en Internet por tema o palabra clave. E file state tax free Utilizar el Código de Impuestos Internos, los reglamentos u otras guías oficiales a través de Internet. E file state tax free Ver los Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS, o IRB por sus siglas en inglés) publicados en los últimos años. E file state tax free Calcular los descuentos de la retención usando nuestra calculadora diseñada para este propósito en el sitio web www. E file state tax free irs. E file state tax free gov/individuals. E file state tax free Esta herramienta está disponible en inglés. E file state tax free Saber si tiene que presentar el Formulario 6251, utilizando el Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant (Hoja de Cómputo Electrónica para Calcular el Impuesto Mínimo Alternativo). E file state tax free Esta herramienta está disponible en inglés en el sitio www. E file state tax free irs. E file state tax free gov/individuals. E file state tax free Suscribirse para recibir noticias sobre impuestos locales y nacionales por medio de correo electrónico. E file state tax free Obtener información acerca de cómo comenzar y administrar un pequeño negocio. E file state tax free Teléfono. E file state tax free Muchos servicios están disponibles por teléfono:  Cómo pedir formularios, instrucciones y publicaciones. E file state tax free Llame al 1-800-829-3676 (servicio disponible en español) para pedir formularios, instrucciones y publicaciones de este año, así como de años anteriores. E file state tax free Deberá recibir lo que ha pedido dentro de 10 días. E file state tax free Cómo hacer preguntas relacionadas con los impuestos. E file state tax free Llame al IRS para hacer preguntas al 1-800-829-1040. E file state tax free Cómo resolver problemas. E file state tax free Puede recibir ayuda en persona para resolver problemas tributarios en días laborables en los IRS Taxpayer Assistance Centers (Centros de Ayuda del IRS para Contribuyentes). E file state tax free Un funcionario le puede explicar las cartas del IRS, ayudar a hacer solicitudes para ajustes a su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. E file state tax free Llame al Centro de Ayuda del IRS para Contribuyentes local para pedir una cita. E file state tax free Para obtener el número telefónico, visite el sitio web www. E file state tax free irs. E file state tax free gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). E file state tax free Equipo TTY/TDD. E file state tax free Las personas que son sordas, tienen problemas auditivos o quienes tienen incapacidades del habla y tienen acceso a equipo TTY/TDD, llame al 1-800-829-4059 para hacer preguntas relacionadas con los impuestos o para pedir formularios y publicaciones. E file state tax free Temas TeleTax. E file state tax free Llame al 1-800-829-4477 y presione el 2 para escuchar mensajes grabados en español sobre varios temas relacionados con los impuestos. E file state tax free Información sobre los reembolsos. E file state tax free Puede verificar el estado de su reembolso en la nueva aplicación del IRS para teléfonos móviles. E file state tax free Descargue gratuitamente la aplicación IRS2Go visitando la tienda de aplicaciones de iTunes o la tienda para las aplicaciones para los teléfonos Android. E file state tax free IRS2Go es una nueva manera en donde puede obtener información y recursos. E file state tax free Para revisar el estado de su reembolso, llame al 1-800-829-4477 (información automatizada sobre reembolsos en español, 24 horas al día, 7 días a la semana). E file state tax free Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. E file state tax free Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). E file state tax free Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. E file state tax free Los reembolsos se envían el viernes de cada semana. E file state tax free Si comprueba el estado de su reembolso y no se le da una fecha de envío, espere a la siguiente semana para volver a comprobarlo. E file state tax free Otra información sobre reembolsos. E file state tax free Para revisar el estado de un reembolso de un año anterior o un reembolso de una declaración enmendada, llame al 1-800-829-1040. E file state tax free Evaluación de la calidad de nuestros servicios telefónicos. E file state tax free Para asegurar que las respuestas que reciba de los funcionarios del IRS sean correctas, corteses y profesionales, evaluamos la calidad de nuestros servicios telefónicos de diversas maneras. E file state tax free Una manera es que un segundo funcionario del IRS escuche o grabe las llamadas telefónicas en el momento en que éstas se lleven a cabo. E file state tax free Otra manera es pedirles a algunas de las personas que llaman que contesten una breve encuesta al final de la llamada. E file state tax free Visitas en persona. E file state tax free Muchos productos y servicios están disponibles en varios lugares sin la necesidad de tener cita previa. E file state tax free   Productos. E file state tax free Puede visitar diversas oficinas de correos, bibliotecas y oficinas del IRS para obtener ciertos formularios, instrucciones y publicaciones. E file state tax free Algunas oficinas del IRS, bibliotecas, supermercados, centros para hacer copias, oficinas de gobiernos municipales y de condados, cooperativas de crédito y tiendas de artículos de oficina tienen una colección de productos que se pueden imprimir de un CD o fotocopiar del documento original impreso. E file state tax free Además, algunas oficinas del IRS así como algunas bibliotecas tienen el Código de Impuestos Internos, reglamentos, Boletines del IRS y Boletines Cumulativos disponibles para la búsqueda de información. E file state tax free Servicios. E file state tax free Usted puede visitar su Taxpayer Assistance Center (Centro de Ayuda para el Contribuyente) local del IRS cada día laborable para recibir ayuda en persona con respecto a todo problema relacionado con los impuestos. E file state tax free Un funcionario puede explicarle las cartas que le envía el IRS, le puede ayudar a hacer solicitudes para ajustar su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. E file state tax free Si necesita resolver un problema relacionado con los impuestos, tiene preguntas sobre cómo las leyes tributarias son aplicables a su declaración de impuestos personal o se siente más a gusto hablando con alguien en persona, visite su Centro de Ayuda para el Contribuyente a nivel local donde podrá mostrar sus archivos y documentación y hablar con un funcionario del IRS en persona. E file state tax free No se necesita cita, simplemente visite y haga su consulta. E file state tax free Pero si prefiere, puede llamar a su centro local y dejar un mensaje solicitando una cita para resolver un asunto relacionado con su cuenta tributaria. E file state tax free Un funcionario le llamará dentro de 2 días laborables para hacer una cita en persona con usted. E file state tax free Si le queda por resolver algún problema complicado relacionado con los impuestos o si tiene alguna necesidad especial, como una discapacidad, puede solicitar una cita. E file state tax free Los demás asuntos se tramitan sin necesidad de hacer una cita. E file state tax free Para obtener el número telefónico de la oficina local, visite el sitio web www. E file state tax free irs. E file state tax free gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). E file state tax free Correspondencia. E file state tax free Puede solicitar formularios, instrucciones y publicaciones enviando una solicitud a la dirección que se proporciona a continuación y le contestaremos dentro de un período de 10 días después de haber recibido su solicitud. E file state tax free  Internal Revenue Service 1201 N. E file state tax free Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Servicio del Defensor del Contribuyente. E file state tax free    El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es su voz ante el IRS. E file state tax free Nuestro trabajo es asegurarnos que cada contribuyente sea tratado de manera justa y que usted conozca y entienda sus derechos. E file state tax free Nosotros ofrecemos ayuda gratuita para guiarle a través del proceso confuso de resolver problemas tributarios que usted no ha podido resolver por su cuenta. E file state tax free Recuerde, lo peor que puede hacer es no hacer nada al respecto. E file state tax free    TAS le puede ayudar si usted no puede resolver su problema con el IRS y: Su problema le está causando dificultades económicas a usted, a su familia o a su negocio. E file state tax free Usted (o su negocio) está enfrentando una amenaza inmediata de alguna acción que se podría tomar en contra de usted. E file state tax free Usted se ha tratado de comunicar con el IRS, pero nadie le ha respondido o el IRS no le ha respondido para la fecha prometida. E file state tax free   Si usted reúne los requisitos para recibir nuestra ayuda, nosotros haremos todo lo que esté en nuestro poder para resolver su problema. E file state tax free A usted se le asignará un defensor, quien estará con usted durante todo el proceso. E file state tax free Tenemos oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. E file state tax free Aunque TAS es una organización independiente dentro del IRS, nuestros defensores conocen cómo trabajar con el IRS para poder resolver sus problemas. E file state tax free Y nuestros servicios siempre son gratuitos. E file state tax free   Como contribuyente, usted tiene derechos. E file state tax free El IRS tiene que cumplir con esos derechos al tratar con usted. E file state tax free Nuestro conjunto de recursos en www. E file state tax free TaxpayerAdvocate. E file state tax free irs. E file state tax free gov le puede ayudar a entender estos derechos. E file state tax free   Si cree que TAS podría ayudarle, comuníquese con su defensor local, cuyo número telefónico se encuentra en su guía telefónica y en nuestro sitio web en www. E file state tax free irs. E file state tax free gov/advocate. E file state tax free Además, puede llamar a nuestro número telefónico libre de cargos, al 1-877-777-4778. E file state tax free   Además, TAS también maneja problemas de gran escala y problemas sistémicos que afectan a muchos contribuyentes. E file state tax free Si usted conoce acerca de alguno de estos asuntos, por favor, infórmelo a nuestra oficina a través del Systemic Advocacy Management System (Sistema de administración de la defensa sistémica), en inglés, en www. E file state tax free irs. E file state tax free gov/advocate. E file state tax free Talleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). E file state tax free   Los LITC son organizaciones independientes del IRS. E file state tax free Algunos talleres le prestan servicios a personas cuyos ingresos están por debajo de ciertos niveles y necesitan resolver un asunto tributario. E file state tax free Estos talleres proveen representación profesional ante el IRS o en los tribunales con asuntos como auditorías, apelaciones, litigios sobre el cobro de impuestos y otros asuntos de manera gratuita o por un cargo mínimo. E file state tax free Además, algunos talleres pueden proveer información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en muchos idiomas para las personas que hablan inglés como segunda lengua. E file state tax free Si desea más información y para encontrar un taller que le quede cerca, vea la página dedicada a los LITC en www. E file state tax free irs. E file state tax free gov/espanol, la cual se encuentra bajo el enlace “Defensor del Contribuyente” o vea la Publicación 4134(SP), Lista de Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (o la Publicación 4134, en inglés). E file state tax free Puede obtener esta publicación llamando al 1-800-829-3676 o en su oficina local del IRS. E file state tax free Servicios gratuitos para los impuestos. E file state tax free   Para saber qué servicios están disponibles, obtenga la Publicación 910, IRS Guide to Free Tax Services (Guía de servicios gratuitos relacionados con los impuestos), en inglés. E file state tax free Contiene una lista de recursos gratuitos relacionados con los impuestos, incluidas las publicaciones, y explica sobre servicios de educación tributaria y programas de ayuda. E file state tax free Además, cuenta con un índice de más de 100 temas tributarios (TeleTax), o sea, información tributaria grabada que puede escuchar por teléfono. E file state tax free La mayor parte de la información y los servicios identificados en esta publicación están disponibles a usted libre de cargos. E file state tax free Si acaso tendría que incurrir en un cargo para obtener algún recurso o servicio, la publicación así lo indicaría. E file state tax free   Para personas discapacitadas, se pueden solicitar versiones de productos publicados por el IRS en formatos alternativos. E file state tax free Discos DVD para productos tributarios. E file state tax free Usted puede solicitar la Publicación 1796, IRS Tax Products DVD (DVD de productos del IRS), en inglés, y obtener: Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos del año en curso. E file state tax free Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos de años anteriores. E file state tax free Tax Map (Mapa Tributario): una herramienta de búsqueda electrónica y de ayuda. E file state tax free Preguntas sobre leyes tributarias hechas con frecuencia. E file state tax free Tax Topics (Temas Tributarios) del sistema telefónico de respuesta del IRS. E file state tax free Código de Impuestos Internos — Título 26 del Código de los Estados Unidos. E file state tax free Enlaces a otros materiales tributarios para búsqueda en la Internet. E file state tax free Opciones para completar, imprimir y guardar la mayoría de los formularios de impuestos. E file state tax free Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS). E file state tax free Apoyo técnico telefónico gratuito y por correo electrónico. E file state tax free El CD que se expide dos veces al año. E file state tax free  — La primera entrega se envía a principios de enero. E file state tax free  — La última entrega se envía a principios de marzo. E file state tax free Compre el DVD del National Technical Information Service (NTIS, por sus siglas en inglés) en la página web www. E file state tax free irs. E file state tax free gov/cdorders por $30 (sin costo de tramitación) o llame gratuitamente al 1-877-233-6767 para comprar el DVD por $30 (más un cargo de tramitación de $6). E file state tax free This image is too large to be displayed in the current screen. E file state tax free Please click the link to view the image. 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