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Do students need to file taxes Index Symbols Árboles y plantas Costo de, cuando se trata de pérdidas por hecho fortuito o robo, Deterioro progresivo. Do students need to file taxes , Jardines. Do students need to file taxes Órdenes de relaciones domésticas calificadas (QDRO) Reinversión de distribución de plan de jubilación, Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés). Do students need to file taxes A Abandono de vivienda, Abandono. Do students need to file taxes Abogados Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Aborto Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Do students need to file taxes Lista de Gastos Médicos y Dentales. Do students need to file taxes Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Do students need to file taxes Accidentes, automovilísticos, Pérdidas deducibles. Do students need to file taxes Determinación de valor, Valor de automóviles. Do students need to file taxes Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. Do students need to file taxes Acciones, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Do students need to file taxes (see also Valores) Acciones conforme a la sección 1244 Pérdidas sobre, Pérdidas en Acciones Conforme a la Sección 1244 (Pequeño Negocio) Acciones fraccionarias Pago por, Acciones fraccionarias. Do students need to file taxes Acciones preferentes Rescatables por una prima, Acciones preferentes rescatables por una prima. Do students need to file taxes Acciones y bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. Do students need to file taxes Accionistas, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Do students need to file taxes (see also Valores) Deudas, Deuda de accionistas. Do students need to file taxes ACRS (Sistema acelerado de recuperación de costos) Propiedad de alquiler Impuesto mínimo alternativo, Impuesto mínimo alternativo. Do students need to file taxes Actividad pasiva, Otras transacciones de bienes. Do students need to file taxes Declaración de ganancias o pérdidas, Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. Do students need to file taxes Pérdidas, Pérdidas de actividades de alquiler. Do students need to file taxes , Pérdidas de actividades pasivas. Do students need to file taxes Excepción para agentes de bienes raíces, Agentes de bienes raíces. Do students need to file taxes Intereses de inversión y, Intereses Procedentes de Inversiones Propiedad de alquiler, Límites sobre las Pérdidas de Alquiler, Límites sobre las Actividades Pasivas, Límites sobre las deducciones y los créditos de actividades pasivas. Do students need to file taxes Actividad sustancial remunerada, Actividad sustancial remunerada. Do students need to file taxes Actividades ilegales Cómo declarar, Actividades ilegales. Do students need to file taxes Actividades sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. Do students need to file taxes Activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Acuerdo de manutención múltiple, Acuerdo de Manutención Múltiple Acuerdos de separación Definición para propósitos de la pensión para el cónyuge divorciado, Documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. Do students need to file taxes Acuerdos viáticos, Acuerdos viáticos. Do students need to file taxes , Exclusión por enfermedad mortal. Do students need to file taxes Acuse de recibo, Acuse de recibo. Do students need to file taxes Administradores, de patrimonio (see Albaceas y administradores) Adopción Ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Crédito tributario por hijos, Hijo adoptivo. Do students need to file taxes (see also Crédito tributario por hijos) Créditos, Gastos Personales, Crédito por Adopción Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Cómo reclamar los, Cuándo reclamar el crédito. Do students need to file taxes Excepción por hijo adoptivo, Excepción por hijo adoptivo. Do students need to file taxes Exención por hijo, Gastos Personales Gastos médicos y dentales del hijo adoptivo, Hijo Calificado Gastos no deducibles Cuidado de crianza previo a, ninguna deducción caritativa, Padres de crianza. Do students need to file taxes Ninguna deducción caritativa por, Gastos Personales Hijo extranjero, Hijo extranjero. Do students need to file taxes Número de identificación de contribuyente en proceso de adopción, Número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Do students need to file taxes Número de identificación del contribuyente, Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Do students need to file taxes Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Do students need to file taxes Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Do students need to file taxes Números de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). Do students need to file taxes , Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Do students need to file taxes Agente corredor bursátil Recibir dividendos, cómo declararlos en el Formulario 1099-MISC, Formulario 1099-MISC. Do students need to file taxes Agentes, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. Do students need to file taxes (see also Fiduciarios) Firmar la declaración, Cuándo puede firmar otra persona por usted. Do students need to file taxes Ingresos pagados a, Pago a un agente. Do students need to file taxes Agentes de bolsa Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Formulario 1099-B, Ventas y Canjes Agentes de seguros Deducción de gastos, Empleados estatutarios. Do students need to file taxes Agricultura Actividad sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. Do students need to file taxes Deuda cancelada, trato de, Deuda excluida. Do students need to file taxes Dividendos de patrocinio, Dividendos de patrocinio. Do students need to file taxes Agua embotellada, Tabla 21-1. Do students need to file taxes Lista de Gastos Médicos y Dentales. Do students need to file taxes Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Do students need to file taxes Ahorro de energía Descuentos de servicios públicos, Descuentos de servicios públicos. Do students need to file taxes Medidas y modificaciones, Medidas de ahorro de energía. Do students need to file taxes Subsidios, Subsidios por ahorro de energía. Do students need to file taxes Exclusión como ajuste a la base, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. Do students need to file taxes Ahorros Bonos, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Intereses de bonos de ahorro de los EE. Do students need to file taxes UU. Do students need to file taxes declarados anteriormente. Do students need to file taxes Bonos de ahorro utilizados para estudios, Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Certificado, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. Do students need to file taxes , Certificados de depósito. Do students need to file taxes Ajuste por deudas, Ajuste por deudas. Do students need to file taxes Ajustes, Ajustes y elementos de preferencia tributaria. Do students need to file taxes Alaska Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Do students need to file taxes Alaska Permanent Fund (Dividendos del Fondo Permanente de Alaska), Dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Do students need to file taxes Albaceas y administradores, Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Transacciones entre partes vinculadas, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. Do students need to file taxes Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente Declaraciones conjuntas, Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Do students need to file taxes Formulario 8857(SP), Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Do students need to file taxes Alivio equitativo (see Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente) Alojamiento, Alojamiento. Do students need to file taxes (see Gastos de comida y alojamiento) Alquiler de oficina, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Alquiler de terreno rescatable Deducción como intereses hipotecarios, Alquiler de terreno rescatable. Do students need to file taxes Alquileres por cobrar Ingresos, Alquileres por cobrar. Do students need to file taxes Alternativas para presentar la declaración de impuestos Por medios electrónicos (see Sistema electrónico e-file para la presentación de declaraciones ) Amenazas Pérdidas debido a, Robo Amortización Primas sobre bonos, trato de, Amortización de primas sobre bonos. Do students need to file taxes AMT (see Impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés)) Ancianos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Crédito para, Reglas Especiales (see Ancianos o personas incapacitadas, crédito para) Cuidados a largo plazo (see Contratos de seguro de cuidados a largo plazo) Deducción estándar para personas que tengan 65 años de edad o más, Introduction, Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más) Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. Do students need to file taxes Residencia de ancianos, Residencia de ancianos. Do students need to file taxes Ancianos o personas incapacitadas, crédito para, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Casados que presentan la declaración por, Reglas Especiales Anexo, Donaciones Para Reducir la Deuda Pública, Proveedores de cuidado de menores. Do students need to file taxes , Servicios de ayuda para obtener otro trabajo. Do students need to file taxes , Vivienda. Do students need to file taxes , Pagos por enfermedad conforme a la ley del seguro ferroviario. Do students need to file taxes (see also Formulario 1040) A-F, R, SE del Formulario 1040 (see Formulario 1040) B (Formulario 1040A), Parte I, Formulario 1040A. Do students need to file taxes K-1 Beneficiarios que reciben ingresos de un caudal hereditario o fideicomiso. Do students need to file taxes , Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Do students need to file taxes Ingresos de sociedad anónima de tipo S, Anexo K-1 (Formulario 1120S). Do students need to file taxes Ingresos de sociedades colectivas, Anexo K-1 (Formulario 1065). Do students need to file taxes K-1, Formulario 1041, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Do students need to file taxes R (Formulario 1040A o Formulario 1040), El Crédito Calculado por Usted Mismo Anexos A-F, R, SE (Formulario 1040) (see Formulario 1040) Anfitrión o anfitriona, Anfitrión o Anfitriona Año fiscal, Períodos Contables, Contribuyentes según año fiscal. Do students need to file taxes , Años Fiscales Año tributario, ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?, ¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos?, Períodos Contables (see also Períodos contables) Año tributario corto Cambio al período contable anual, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. Do students need to file taxes Antigüedades (see Artículos coleccionables) Anualidades, Reinversiones (see also Reinversiones) Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes y Beneficiarios Anualidades compradas, Anualidades compradas. Do students need to file taxes Anualidades de jubilación, Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades (see also Planes de jubilación) Arreglos IRA como, Tipos de arreglos IRA tradicionales. Do students need to file taxes Beneficios de varios planes, Más de un programa. Do students need to file taxes , Más de una anualidad. Do students need to file taxes Cálculo del costo, Costo (Inversión en el Contrato) Canje de pólizas de seguros y anualidades, Pólizas de seguros y anualidades. Do students need to file taxes Declaración conjunta, Declaración conjunta. Do students need to file taxes Declaración de, Cómo Hacer la Declaración Distribuciones de suma global, Distribuciones de Suma Global Distribuciones prematuras de, Impuesto sobre Distribuciones Prematuras Contratos de anualidad diferida, Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida. Do students need to file taxes , Excepciones adicionales para contratos de anualidad no calificados. Do students need to file taxes Impuesto estimado, Retención e impuesto estimado. Do students need to file taxes Inversión no recuperada, Inversión no Recuperada en una Anualidad Inversión no recuperada del difunto en, Formulario W-2. Do students need to file taxes Límite de exclusión, Límite de exclusión. Do students need to file taxes Método simplificado para calcular la parte exenta de impuestos del pago de la anualidad, Método Simplificado Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. Do students need to file taxes Hoja de trabajo, Cómo usar el Método Simplificado. Do students need to file taxes Pagos garantizados, Pagos garantizados. Do students need to file taxes Pagos parcialmente tributables, Pagos parcialmente tributables. Do students need to file taxes Préstamos del plan, Préstamos. Do students need to file taxes Regla General Anualidades compradas, Anualidades compradas. Do students need to file taxes Regla general Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996, Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996. Do students need to file taxes Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. Do students need to file taxes Planes no calificados y planes calificados para beneficiarios mayores de 75 años de edad, Quién tiene que usar la Regla General. Do students need to file taxes Reinversiones, Reinversiones Retención, Formulario W-2. Do students need to file taxes , Pensiones y Anualidades, Retención e impuesto estimado. Do students need to file taxes Venta de, Venta de Anualidad Ganancia como ingreso ordinario, Intercambio exento de impuestos. Do students need to file taxes Aplazamiento de la declaración de una ganancia Venta de vivienda, Base Ajustada Base ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. Do students need to file taxes Aplazamientos electivos Límites, Aplazamientos electivos. Do students need to file taxes Aportaciones, Tabla 24-1. Do students need to file taxes Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida (see also Aportaciones para campañas políticas) Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Do students need to file taxes Aportaciones a un fondo de ayuda económica, Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica Aportaciones para campañas políticas, Tabla 24-1. Do students need to file taxes Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Aportes, Aportes para campañas políticas. Do students need to file taxes (see also Aportes para campañas políticas) Aportes para campañas políticas, Aportes para campañas políticas. Do students need to file taxes Apoyo administrativo, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales (see also Cuentas Roth IRA ) Aportaciones Crédito por (see Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación) Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA) Retención, Pensiones y Anualidades Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Reglas Especiales, Reinversiones, Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA), Reinversiones, Arreglos Roth IRA , Información adicional. Do students need to file taxes (see also Reinversiones) 70 años y medio de edad Distribuciones obligatorias a, Dueños de arreglos IRA. Do students need to file taxes , Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Límite a las aportaciones a, Regla de la edad de 70 años y medio. Do students need to file taxes Abrir un arreglo, ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Dónde abrir un arreglo, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fecha de, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Aportaciones, Reglas Especiales, Arreglos de ahorros para la jubilación. Do students need to file taxes Aportación a un arreglo Roth IRA para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Do students need to file taxes Cómo indicar el año de la aportación, Cómo indicar el año de la aportación. Do students need to file taxes en Exceso, Aportaciones en Exceso Fecha del, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? No deducibles, Aportaciones no Deducibles No se exigen anualmente, No es obligatorio hacer aportaciones. Do students need to file taxes Presentación de la declaración antes de hacer una aportación, Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. Do students need to file taxes Retiro antes de la fecha de vencimiento, Aportaciones devueltas antes de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración. Do students need to file taxes Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Aportaciones no deducibles, Aportaciones no Deducibles Impuestos sobre ganancias derivadas de, Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. Do students need to file taxes Retiro prematuro, Aportaciones no deducibles. Do students need to file taxes Arreglos IRA heredados, Pensión o arreglo IRA heredado. Do students need to file taxes , Arreglos IRA Heredados, Arreglos IRA heredados. Do students need to file taxes Distribuciones obligatorias, Beneficiarios. Do students need to file taxes Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge, Recordatorios, Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Do students need to file taxes , Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. Do students need to file taxes , Si su cónyuge tiene cobertura. Do students need to file taxes Base de costo, Base de costos. Do students need to file taxes , Tributables en parte. Do students need to file taxes Cargos administrativos, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Cómo declarar Distribuciones, Cómo declarar distribuciones tributables en la declaración. Do students need to file taxes Recaracterización de aportaciones, Cómo declarar una recaracterización. Do students need to file taxes Contribuyentes divorciados, Traspasos a Raíz de un Divorcio Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales Crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Deducción por, ¿Cuánto se Puede Deducir? Reducción paulatina, Reducción paulatina de la deducción. Do students need to file taxes Definición de, Arreglos IRA Tradicionales Distribuciones A 59 años y medio de edad, Regla de la edad de 59 años y medio. Do students need to file taxes , Excepciones. Do students need to file taxes Distribuciones mínimas obligatorias (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Distribuciones obligatorias, Distribuciones obligatorias. Do students need to file taxes , ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) Acumulaciones en exceso, Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Edad de 59 años y medio para fines de la distribución, Regla de la edad de 59 años y medio. Do students need to file taxes Excepción a la regla, Excepciones. Do students need to file taxes Fecha de tributación, Arreglos IRA Tradicionales Formularios que debe presentar Formulario 1099-R para declarar distribuciones, Distribuciones declaradas en el Formulario 1099-R. Do students need to file taxes Formularios que se han de utilizar El Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios Honorarios de administración, Honorarios de fideicomisarios. Do students need to file taxes , Honorarios de fideicomisarios. Do students need to file taxes Honorarios por administración de un fideicomiso, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Imponibilidad, Excepciones. Do students need to file taxes Distribuciones, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) Cálculo de, Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). Do students need to file taxes Ingresos ordinarios, distribuciones como, Ingresos ordinarios. Do students need to file taxes Intereses devengados de, trato de, Recordatorios Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar?, Límite general. Do students need to file taxes Más de 50 años de edad,, Límite general. Do students need to file taxes Menos de 50 años de edad,, Límite general. Do students need to file taxes Matrimonios (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) Multas, ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Declaración de exceso de aportaciones no deducibles, Multa por declarar aportaciones en exceso. Do students need to file taxes Distribuciones obligatorias, no realizar, ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias), Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) No se presenta el Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios, Multa por no presentar el Formulario 8606. Do students need to file taxes Transacciones prohibidas, Efecto sobre un arreglo IRA. Do students need to file taxes Participantes en un plan del empleador para la jubilación, Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Do students need to file taxes , Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Personas que trabajan por cuenta propia, Ingresos de trabajo por cuenta propia. Do students need to file taxes Recaracterización de la aportación, Recaracterizaciones Remuneración, definida, ¿Qué es remuneración? Retención, Retención. Do students need to file taxes Retiros, ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA?, Cómo tratar las aportaciones retiradas. Do students need to file taxes Obligatorios (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Prematuros (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Se permiten traspasos, ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? A un arreglo Roth IRA, Traspasos a un arreglo Roth IRA. Do students need to file taxes , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Tipos de, Tipos de arreglos IRA tradicionales. Do students need to file taxes Transacciones prohibidas, Transacciones Prohibidas Traspasos de Fideicomisario a Fideicomisaro, Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Arreglo IRA a arreglo Roth IRA , Métodos de conversión. Do students need to file taxes Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Do students need to file taxes , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Do students need to file taxes Definición, Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Do students need to file taxes Arreglos IRA tradicionales (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Arreglos Roth IRA, Arreglos Roth IRA , Reinversión de un arreglo Roth IRA , Información adicional. Do students need to file taxes (see also Reinversiones) Abrir un arreglo, ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? Aportaciones, ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? A un arreglo IRA tradicional para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Do students need to file taxes Aportaciones sólo a arreglos Roth IRA , Arreglos Roth IRA solamente. Do students need to file taxes Ninguna deducción por, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Plazo para hacer, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? Aportaciones del cónyuge, ¿Se pueden hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA a favor del cónyuge? Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Conversión, Conversiones Conversiones fallidas y recaracterizaciones, Recaracterizaciones Definición de, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Distribuciones Distribuciones calificadas, ¿Qué son las distribuciones calificadas? Edad Distribuciones hechas después de la edad de 59 años y medio, ¿Qué son las distribuciones calificadas? No exsite un límite para aportaciones, ¿Existe un límite de edad para las aportaciones? No se requiere determinada edad para recibir la distribución, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Efecto de los ingresos brutos ajustados modificados sobre las aportaciones (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. Do students need to file taxes Imponibilidad, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés), Ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). Do students need to file taxes Cálculo (Hoja de Trabajo 17-2), Hoja de Trabajo 17-2. Do students need to file taxes Hoja de Trabajo Correspondiente a Ingresos Brutos Ajustados Modificados para Fines de un Arreglo Roth IRA Eliminación paulatina (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. Do students need to file taxes Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar? Más de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Do students need to file taxes Menos de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Do students need to file taxes Multas Aportaciones de conversión retiradas dentro del plazo de 5 años, Impuestos adicionales sobre distribuciones de aportaciones de conversión y determinadas aportaciones de reinversión dentro del plazo de 5 años. Do students need to file taxes Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Remuneración, definida, Remuneración. Do students need to file taxes Retiros, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Aportaciones en Exceso, Retiro de aportaciones en exceso. Do students need to file taxes No sujetas a impuestos, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Traspaso de arreglo IRA a, Traspasos a un arreglo Roth IRA. Do students need to file taxes , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Arrendadores (see Ingresos y gastos de alquiler) Artículos coleccionables Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Oro, plata, estampillas, monedas, gemas, etcétera. Do students need to file taxes Ganancias o pérdidas de la venta o canje de, Deducción de los intereses de inversiones. Do students need to file taxes Inversión de un arreglo IRA en, Inversión en Artículos Coleccionables, Excepción. Do students need to file taxes Artículos domésticos, deducción caritativa por, Ropa y artículos domésticos. Do students need to file taxes Artistas de actuación, Gastos de ciertos artistas de actuación. Do students need to file taxes Gastos de negocio, Gastos de ciertos artistas de actuación. Do students need to file taxes Artistas del espectáculo Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Artistas y músicos, Ropa de Trabajo y Uniformes Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asignación estándar para comidas, Límite del 50% en comidas. Do students need to file taxes , Asignación estándar para comidas. Do students need to file taxes , Quién puede usar la asignación estándar para comidas. Do students need to file taxes , Tarifa federal. Do students need to file taxes , La asignación estándar para comidas. Do students need to file taxes Cantidad de, Cantidad de asignación estándar para comidas. Do students need to file taxes Prorrateo en días parciales de viaje, Cuándo prorratear la asignación estándar de comidas en días parciales de viaje. Do students need to file taxes Zonas fuera de los Estados Unidos continentales, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Do students need to file taxes Asignación para gastos diarios (see Viáticos) Asignaciones de subsistencia del Cuerpo de Paz, Cuerpo de Paz. Do students need to file taxes Asignaciones por costo de vida, Asignaciones del gobierno por costo de vida. Do students need to file taxes Asignaciones testamentarias, Pérdidas. Do students need to file taxes , Regalos y herencias. Do students need to file taxes , Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. Do students need to file taxes (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) (see also Regalos) Asignaciones testamentarias (legados), Ingresos de herencias y de fideicomisos. Do students need to file taxes (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) Asistencia (see Ayuda con los impuestos) Asistencia de energía, Pagos para la reducción del costo de energía en invierno. Do students need to file taxes Asistencia de estudios (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Asistencia en caso de desastre, Ataque terrorista o actividad militar. Do students need to file taxes , Pagos de asistencia en caso de desastres. Do students need to file taxes , Asistencia en caso de desastre. Do students need to file taxes (see also Ataques terroristas) Demolición o reubicación por orden del gobierno de vivienda poco segura debido a, Pérdidas deducibles. Do students need to file taxes Donaciones en efectivo hechas a damnificados, Regalos en efectivo. Do students need to file taxes Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre, Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. Do students need to file taxes Reemplazo de bienes perdidos o dañados, Asistencia en caso de desastre. Do students need to file taxes Robert T. Do students need to file taxes Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Do students need to file taxes Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) Ayuda para el desempleo, Tipos de compensación por desempleo. Do students need to file taxes Subvenciones, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. Do students need to file taxes Subvenciones o pagos, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. Do students need to file taxes Asistencia para estudios, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares (see also Matrícula) Becas de estudios (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Becas de investigación, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Do students need to file taxes Costo de matrícula (see Programas de matrícula calificados) Asistente EITC , Recordatorios Asociaciones cívicas Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. Do students need to file taxes Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Asociaciones de abogados Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones de abogados estatales Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Asociaciones de propietarios de casas Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. Do students need to file taxes Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones profesionales Reuniones y gastos de entretenimiento, Reuniones de asociaciones comerciales. Do students need to file taxes Asunción de hipoteca, Asunción de hipoteca. Do students need to file taxes Cargos que no se incluyen en la base, Cargos de liquidación. Do students need to file taxes Ataques al Pentágono (see Ataques terroristas) Ataques al World Trade Center (see Ataques terroristas) Ataques terroristas Pagos por incapacidad para lesiones de, exclusión de impuesto, Pensiones por incapacidad. Do students need to file taxes Pensiones por incapacidad de empleados federales, Ataque terrorista o actividad militar. Do students need to file taxes Pérdidas por hecho fortuito debido a, Pérdidas deducibles. Do students need to file taxes ATIN (Número de identificación del contribuyente para adopción), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Do students need to file taxes Audífonos Como gasto médico, Tabla 21-1. Do students need to file taxes Lista de Gastos Médicos y Dentales. Do students need to file taxes Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Do students need to file taxes Auditorías Documentación de gastos de viaje, Si se revisa su declaración de impuestos. Do students need to file taxes Ausencia indefinida del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia indefinida. Do students need to file taxes Ausencia temporal del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia temporal. Do students need to file taxes Ausencias temporales, Ausencias temporales. Do students need to file taxes , Ausencias temporales. Do students need to file taxes Automóviles, Transporte, Transporte de escolares. Do students need to file taxes , Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado, Gastos de Automóvil (see also Tarifas estándar por millas) (see also Viaje y transporte) Accidentes que dan como resultado pérdida por hecho fortuito, Pérdidas deducibles. Do students need to file taxes Determinación de valor, Valor de automóviles. Do students need to file taxes Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. Do students need to file taxes Asignaciones de empleadores, Viáticos y Asignaciones para Automóvil Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Cómo Declarar, Cómo Hacer la Declaración La Tabla 26-3 en la que se encuentran los formularios que se han de usar, Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal. Do students need to file taxes Deducciones conforme a la sección 179, Depreciación y deducciones de la sección 179. Do students need to file taxes Depreciación, Depreciación y deducciones de la sección 179. Do students need to file taxes Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Do students need to file taxes Estacionamiento (see Cargos de estacionamiento) Estudios relacionados con el trabajo, transporte para, Uso de su automóvil. Do students need to file taxes Formulario 2106 ó 2106-EZ, cómo llenar, Gastos de automóvil. Do students need to file taxes Gastos de viaje relacionado con los negocios, Domicilio tributario distinto al hogar familiar. Do students need to file taxes Gastos reales, Gastos de Automóvil, Gastos Reales de Automóvil Impuestos sobre bienes muebles, deducción de, Impuestos sobre Bienes Muebles Intereses sobre préstamos, no deducibles, Intereses Personales Libro azul para determinar el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Do students need to file taxes Libros para determinar el valor justo de mercado, Valor de automóviles. Do students need to file taxes Publicidad en el, Publicidad en el automóvil. Do students need to file taxes Servicio prestado a institución benéfica, uso para, Gastos de automóvil. Do students need to file taxes Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés), Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés). Do students need to file taxes Transporte de herramientas o instrumentos, Transporte de herramientas o instrumentos. Do students need to file taxes Transporte médico, Tabla 21-1. Do students need to file taxes Lista de Gastos Médicos y Dentales. Do students need to file taxes Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Do students need to file taxes , Transporte, Gastos de automóvil. Do students need to file taxes Uso compartido de automóviles, Uso compartido de automóviles. Do students need to file taxes Uso con fines comerciales y personales, asignación entre, Uso con fines comerciales y personales. Do students need to file taxes , Separación de gastos. Do students need to file taxes Vehículos alquilados, Alquiler de un automóvil. Do students need to file taxes Venta, Pago Parcial u Otra Enajenación del Vehículo, Venta, pago parcial u otra enajenación del vehículo Automóviles, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Do students need to file taxes Aviones Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Do students need to file taxes Aviones, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Do students need to file taxes Aviso, Documentos Básicos Ayuda (see Ayuda con los impuestos) Ayuda con los impuestos, Recordatorios, Ayuda del IRS. Do students need to file taxes , Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoramiento voluntario (Programa de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (del Impuesto sobre el Ingreso)), Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoría voluntaria (programa de asistencia voluntaria al contribuyente (del impuesto sobre el ingreso)), Asesoría voluntaria con los impuestos. Do students need to file taxes Ayuda doméstica, no hay exención por, Amas de llave, criados o sirvientes. Do students need to file taxes Ayuda económica para estudios Provista por el empleador Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Do students need to file taxes Ayuda para educación Provista por el empleador, Ayuda para Educación Ayuda para pago inicial o enganche, Ayuda para pago inicial (o enganche). Do students need to file taxes Ayuda por Internet Asistente EITC , Recordatorios B Balneario (spa), Gastos de Balnearios Bancarrota Deuda cancelada no considerada ingreso, Deuda excluida. Do students need to file taxes Bancos Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fondos de inversión del mercado monetario, Fondos de Inversión del Mercado Monetario Pérdidas de depósitos, cuando pérdidas por hecho fortuito Cómo declarar, Pérdidas de depósitos. Do students need to file taxes Pérdidas de depósitos, cuando son pérdidas por hecho fortuito, Depósito en Instituciones Financieras Insolventes o en Quiebra, Pérdidas de Depósitos Servicio de inversión automático, determinación del período de tenencia, Servicio de inversión automático. Do students need to file taxes Bancos de sangre Ninguna deducción caritativa por donaciones de sangre hechas a, Tabla 24-1. Do students need to file taxes Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Valor de Tiempo o Servicios Barcos Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Do students need to file taxes Donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Do students need to file taxes Base, Bienes Heredados Acciones o derechos de acciones, Base. Do students need to file taxes Asignación entre uso comercial y personal, Introduction Base ajustada, Base Ajustada Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. Do students need to file taxes , Tributables en parte. Do students need to file taxes Bienes raíces, Bienes Raíces Bienes recibidos por servicios, Bienes Recibidos por Servicios Bienes restringidos, Bienes restringidos. Do students need to file taxes Bonos, Acciones y Bonos, Prima de bonos. Do students need to file taxes Compra por valor inferior, Compra por valor inferior. Do students need to file taxes Conversión involuntaria, Conversiones Involuntarias Definición de, Introduction Deudas incobrables, Requisito de base en la deuda incobrable. Do students need to file taxes Distinta a los costos, Base Distinta al Costo, Obligaciones exentas de impuestos. Do students need to file taxes Distinta al costo, Sin pérdidas ni ganancias. Do students need to file taxes Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Intercambio de bienes del mismo tipo, Base de bienes recibidos. Do students need to file taxes Mejoras a bienes raíces, Mejoras. Do students need to file taxes Obligaciones exentas de impuestos Bonos, Obligaciones exentas de impuestos. Do students need to file taxes Puntos que no se incluyen, Cargos de liquidación. Do students need to file taxes , Puntos. Do students need to file taxes Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge, Traspasos entre Cónyuges Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Base ajustada, Base Ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. Do students need to file taxes Aumentos a la base, Aumentos a la Base Deducción conforme a la sección 179, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. Do students need to file taxes Depreciación, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. Do students need to file taxes Disminuciones a la base, Disminuciones a la Base Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Exclusión de subsidios por ahorro de energía, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. Do students need to file taxes Mejoras, Mejoras. Do students need to file taxes Servidumbres, Servidumbres (derechos de acceso a la propiedad). Do students need to file taxes Tasaciones locales, Gravámenes por mejoras locales. Do students need to file taxes Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Ventas de bienes, Base ajustada. Do students need to file taxes Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. Do students need to file taxes , Tributables en parte. Do students need to file taxes Bebidas alcohólicas Transacciones prohibidas de un arreglo IRA en, Artículos coleccionables. Do students need to file taxes Becas, Becas. Do students need to file taxes , Definición de ingreso bruto. Do students need to file taxes , No Incluya lo Siguiente en la Manutención Total Becas de desarrollo profesional (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Ingreso del trabajo incluyendo, Definición del ingreso del trabajo. Do students need to file taxes Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional), Pago por servicios. Do students need to file taxes Becas de investigación Asistencia para estudios, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Do students need to file taxes Exclusión del ingreso bruto, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Do students need to file taxes Becas de investigación (becas de desarrollo profesional) Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Do students need to file taxes (see also Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Beneficiarios, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Do students need to file taxes , Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Do students need to file taxes , Ingresos de herencias y de fideicomisos. Do students need to file taxes , Pérdidas. Do students need to file taxes (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Beneficiarios de fideicomiso) Beneficiarios de caudales hereditarios, Bienes Heredados Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Cómo recibir ingreso de caudal hereditario, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Do students need to file taxes , Ingreso actual que no se requiere distribuir. Do students need to file taxes Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Do students need to file taxes Pérdidas de herencia, Pérdidas. Do students need to file taxes Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Do students need to file taxes Beneficiarios de fideicomiso Cómo recibir ingreso de fideicomiso, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Do students need to file taxes , Ingreso actual que se requiere distribuir. Do students need to file taxes , Ingreso actual que no se requiere distribuir. Do students need to file taxes , Regalos y herencias. Do students need to file taxes Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Do students need to file taxes Pérdidas de fideicomiso, Pérdidas. Do students need to file taxes Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Do students need to file taxes Beneficions de jubilación de empleados ferroviarios Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Beneficios Desempleo, Compensación por desempleo. Do students need to file taxes Beneficios acelerados por fallecimiento, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. Do students need to file taxes Beneficios de asistencia pública, Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios, Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios. Do students need to file taxes , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. Do students need to file taxes , Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. Do students need to file taxes Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. Do students need to file taxes Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficos equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Introduction Casados que presentan la declaración por separado, Beneficios no sujetos a impuestos. Do students need to file taxes Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. Do students need to file taxes Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. Do students need to file taxes Formulario RRB-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. Do students need to file taxes Formulario RRB-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. Do students need to file taxes Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. Do students need to file taxes Retención No deducibles para propósitos del impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Retención para, Retención de impuestos e impuesto estimado. Do students need to file taxes Beneficios de la jubilación del gobierno federal, Beneficios de la jubilación del gobierno federal. Do students need to file taxes Beneficios de la jubilación para empleados ferroviarios Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Do students need to file taxes Retención, Pagos del Gobierno Federal Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Beneficios de veteranos Ayuda económica para estudios Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Do students need to file taxes Beneficios del bienestar social, Manutención provista por el estado (bienestar social, cupones de alimentos, vivienda, etcétera). Do students need to file taxes , Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios del empleado, Beneficios Marginales Tributables, Beneficios Marginales, Beneficios De Minimis (Mínimos) (see also Beneficios marginales) Beneficios del Seguro Social, Beneficios del Seguro Social. Do students need to file taxes , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. Do students need to file taxes Arreglos IRA para destinatarios de beneficios, Destinatarios de beneficios del Seguro Social. Do students need to file taxes Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales, Beneficios no sujetos a impuestos. Do students need to file taxes Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. Do students need to file taxes Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. Do students need to file taxes Empleador extranjero, Impuestos del Seguro Social y Medicare. Do students need to file taxes Formulario SSA-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. Do students need to file taxes Formulario SSA-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. Do students need to file taxes Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Pagados por el empleador, Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador. Do students need to file taxes Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Do students need to file taxes Propinas, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. Do students need to file taxes , Beneficios del Seguro Social reintegrados. Do students need to file taxes Reintegros, Reintegros de Beneficios del Seguro Social Retención para, Pagos del Gobierno Federal, Retención de impuestos e impuesto estimado. Do students need to file taxes No deducibles, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Seguro de vida colectivo a término, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Beneficios marginales Adopción, ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Aportaciones a un plan de ahorros médicos Archer MSA , Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés). Do students need to file taxes Ayuda para educación, Ayuda para Educación Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Formulario W-2, Formulario W-2. Do students need to file taxes Obsequios por fiestas, Obsequios por fiestas. Do students need to file taxes Período contable, Período contable. Do students need to file taxes Primas de seguro de vida colectivo a término fijo, Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo Retención, Beneficios Marginales Tributables Seguro de accidente y de salud, Plan de Accidente o de Salud Servicios de planificación para la jubilación, Servicios de Planificación para la Jubilación Transporte, Transporte Beneficios para alimentos Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. Do students need to file taxes Beneficios para veteranos, Beneficios para veteranos. Do students need to file taxes Asistencia para estudios, Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA). Do students need to file taxes Clasificación retroactiva, Clasificación retroactiva hecha por el Departamento de Asuntos de Veteranos. Do students need to file taxes Ley de prescripción especial, Ley de prescripción especial. Do students need to file taxes Beneficios para veteranos (GI Bill), Pagos y asignaciones para la matrícula bajo la Ley de Beneficios para Veteranos (GI Bill). Do students need to file taxes Beneficios por cierre patronal, Indemnización por huelga y cierre patronal. Do students need to file taxes Beneficios por fallecimiento Acelerados, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. Do students need to file taxes Funcionarios de seguridad pública fallecidos o asesinados en cumplimiento del deber, exclusión tributaria, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Ganancias de un seguro de vida (see Seguro de vida) Beneficios por fallecimiento accidental, Beneficios por fallecimiento accidental. Do students need to file taxes Beneficios por incapacidad Crédito por ingreso del trabajo, Formulario 4029. Do students need to file taxes Beneficios sindicales por huelga, Indemnización por huelga y cierre patronal. Do students need to file taxes Bicicleta Beneficio marginal, Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. Do students need to file taxes Bienes, Bienes Raíces, Bienes raíces comprados. Do students need to file taxes , Si recupera la posesión de bienes raíces. Do students need to file taxes (see also Bienes raíces) Hallados, Bienes hallados. Do students need to file taxes Robados, Bienes robados. Do students need to file taxes Bienes comerciales Base de depreciación, Base para propósitos de depreciación. Do students need to file taxes Como donación, base ajustada por, Bienes comerciales. Do students need to file taxes Uso de bien cambiado a, base ajustada para, Bienes de Uso Personal Cambiados a Uso Comercial o de Alquiler Ventas o intercambios, Otras transacciones de bienes. Do students need to file taxes Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. Do students need to file taxes Bienes de capital Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. Do students need to file taxes Definición de, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Bienes gananciales, Ingresos de bienes gananciales. Do students need to file taxes , Bienes gananciales. Do students need to file taxes , Bienes gananciales. Do students need to file taxes Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Leyes de los bienes gananciales. Do students need to file taxes Casados que presentan la declaración por separado, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Do students need to file taxes Gastos médicos y dentales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Do students need to file taxes Pensión para el cónyuge divorciado del cónyuge divorciado, diferencia de, Pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado. Do students need to file taxes Bienes hallados, Bienes hallados. Do students need to file taxes Bienes muebles, Bienes muebles. Do students need to file taxes (see also Pérdidas por hecho fortuito) Como bienes de capital, Bienes de Uso Personal Impuestos (see Impuestos sobre bienes muebles) Ingreso de alquiler, Alquileres de Bienes Muebles Robo de (see Pérdidas por robo) Bienes para inversión Propiedad de alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Bienes perdidos, Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados Cuando se considera pérdida por hecho fortuito, Propiedad extraviada o perdida. Do students need to file taxes Bienes que generan ingresos Deducción de intereses sobre un préstamo para, Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos. Do students need to file taxes Bienes raíces, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda, Ejemplos. Do students need to file taxes , Base de Costo, Si recupera la posesión de bienes raíces. Do students need to file taxes , Cantidad Deducible (see also Casas de vacaciones) (see also Hipotecas) Alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Base, Bienes Raíces Cantidades relacionadas con bienes raíces que no puede deducir, Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Cargos de liquidación, Cargos de liquidación. Do students need to file taxes Cargos detallados por servicios no deducibles, Cargos detallados por servicios. Do students need to file taxes Como activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Costos de cierre, Cargos de liquidación. Do students need to file taxes Definición de, Bienes Raíces Deterioro progresivo, no pérdida por hecho fortuito, Deterioro progresivo. Do students need to file taxes Deuda comercial cancelada, trato de, Deuda excluida. Do students need to file taxes División de los impuestos sobre bienes raíces, División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. Do students need to file taxes Formulario 1099-S para declarar ganancias producto de ventas, Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. Do students need to file taxes , Formulario 1099-S. Do students need to file taxes Impuestos de traspaso, Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Do students need to file taxes Pérdida por hechos fortuitos, Bienes raíces. Do students need to file taxes Período de tenencia, determinación de, Bienes raíces comprados. Do students need to file taxes Puntos, Puntos Valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés), Valor justo de mercado (FMV). Do students need to file taxes Bienes robados, Bienes robados. Do students need to file taxes (see Pérdidas por robo) Bingo, Tabla 24-1. Do students need to file taxes Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Boletos, Entradas a eventos. Do students need to file taxes (see Gastos de entretenimiento) Bomberos Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Bomberos voluntarios Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Bomberos voluntarios. Do students need to file taxes Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. Do students need to file taxes Bonificaciones, Ingresos Suplementarios, Bonificaciones y premios. Do students need to file taxes , Recompensas o bonificaciones para empleados. Do students need to file taxes Bonos Ahorros, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Bonos de la serie HH. Do students need to file taxes , Bonos de la serie EE y de la serie I. Do students need to file taxes Amortización de primas, Amortización de primas sobre bonos. Do students need to file taxes , Prima Amortizable de Bonos Tributables Base ajustada para, Acciones y Bonos Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. Do students need to file taxes Bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. Do students need to file taxes Cancelación de, Redención o cancelación de bonos. Do students need to file taxes Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Acciones, derechos de suscripción y bonos. Do students need to file taxes Descontados Pérdida o ganancia de capital, Instrumentos de Deuda Descontados Descuento de la emisión original, Descuento de la Emisión Original (OID) Emitidos con descuento, Descuento de la Emisión Original (OID) Exentos de impuestos, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Gobierno estatal o local, exento de impuestos, Bonos de gobiernos estatales y locales exentos de impuestos. Do students need to file taxes Redención de, Redención o cancelación de bonos. Do students need to file taxes Rescate de, Bonos de jubilación. Do students need to file taxes Vendido con prima, cálculo de la base ajustada, Prima de bonos. Do students need to file taxes Venta de, Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. Do students need to file taxes Bonos de ahorros de la serie I, Bonos de la serie EE y de la serie I. Do students need to file taxes Bonos de ahorros de las series EE y E, Bonos de la serie EE y de la serie I. Do students need to file taxes (see Bonos de ahorros de los EE. Do students need to file taxes UU. Do students need to file taxes ) Bonos de ahorros de las series HH y H, Bonos de la serie HH. Do students need to file taxes Bonos de ahorros de los EE. Do students need to file taxes UU Intereses sobre, Intereses de bonos de ahorro calificados. Do students need to file taxes Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge Bonos de ahorros de los Estados Unidos Educación, uso para, Reglas Especiales Bonos de cupones, Bonos de cupones. Do students need to file taxes Bonos de la serie EE (see Bonos de ahorros de los EE. Do students need to file taxes UU. Do students need to file taxes ) Bonos del Tesoro, Títulos de deudas de los Estados Unidos. Do students need to file taxes Bonos municipales, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Boy Scouts Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. Do students need to file taxes , Tabla 24-1. Do students need to file taxes Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Búsqueda de empleo Deducción de gastos por entrevistas, Gastos de entrevistas de empleo. Do students need to file taxes C Cabeza de familia, Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Do students need to file taxes , Cómo presentar la declaración. Do students need to file taxes , Cabeza de Familia, Cómo presentar la declaración. Do students need to file taxes , Cónyuge extranjero no residente. Do students need to file taxes , Personas que Mantienen una Vivienda, Persona Calificada, Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Cabildeo Donaciones para, no deducciones por donaciones, Tabla 24-1. Do students need to file taxes Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Caja de seguridad, Alquiler de Caja de Seguridad Cálculo del impuesto, Cálculos Cantidades iguales, Cantidades iguales. Do students need to file taxes Cantidades negativas, Cantidades negativas. Do students need to file taxes Redondeo a dólares, Redondeo a dólares. Do students need to file taxes Cálculo del impuesto y créditos, Cómo se Calcula la Deducción (see also Hojas de trabajo) Cálculos aproximados Gastos de viaje, Cómo Demostrar los Gastos Calificado, hijo, Hijo Calificado Calificado, pariente, Pariente Calificado Cámaras de comercio Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. Do students need to file taxes Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Gastos de entretenimiento para asistir a reuniones, Reuniones de asociaciones comerciales. Do students need to file taxes Cambio de dirección, Cambio de Dirección Cambio de nombre, Cambio de nombre. Do students need to file taxes , Cambio de nombre. Do students need to file taxes Canadá Contribuciones hechas a organizaciones caritativas en, Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. Do students need to file taxes Residente de, Requisito de Ciudadanía o Residencia, Hijo en Canadá o México. Do students need to file taxes Cancelación de deuda, Deudas Canceladas Excepciones al trato como ingreso, Excepciones Candidatos a cargos públicos Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. Do students need to file taxes Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Canje de bienes, Venta de Bienes (see also Venta de bienes) Bienes del mismo tipo y dinero traspasados, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. Do students need to file taxes , Bienes del mismo tipo y dinero traspasados. Do students need to file taxes Declaración de, Cómo declarar el canje. Do students need to file taxes Definición de, Qué es una Venta o Canje Formulario 8824 para declarar, Cómo declarar el canje. Do students need to file taxes Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. Do students need to file taxes Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. Do students need to file taxes , Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos. Do students need to file taxes Intercambio sujeto a impuestos, definición de, Intercambios Sujetos a Impuestos Intercambios de bienes similares, Intercambios de Bienes del Mismo Tipo Intercambios no sujetos a impuestos, Intercambios no Sujetos a Impuestos Intercambios no sujetos a impuestos: Período de tenencia, determinación de, Canjes no sujetos a impuestos. Do students need to file taxes Canjes comerciales no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Canjes no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Intercambios no sujetos a impustos, Canjes no Sujetos a Impuestos Cantidades trasladadas a un ejercicio anterior Créditos tributarios comerciales trasladados a un ejercicio anterior, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Do students need to file taxes Cantidades trasladadas al año siguiente Donaciones caritativas, cuando la deducción sobrepasa los límites del ingreso bruto ajustado, Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Intereses procedentes de inversiones, Límite sobre la Deducción Pérdida de capital, Ganancias y pérdidas a largo plazo. Do students need to file taxes , Traslado de pérdida de capital. Do students need to file taxes Hoja de trabajo, Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. Do students need to file taxes Capellanes Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. Do students need to file taxes Cargos, Cargos y depósitos. Do students need to file taxes Cargos de afiliación (see tipo específico de organización ) Cargos de custodia, Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Cargos de estacionamiento Estadio deportivo, entretenimiento relacionado con los negocios sujeto al límite del 50%, Gastos incluidos. Do students need to file taxes Gasto de viaje relacionado con los negocios, Cargos de estacionamiento y peaje. Do students need to file taxes Gastos para desplazarse diariamente hasta su trabajo, Cargos de estacionamiento. Do students need to file taxes Cargos de liquidación Transacciones de bienes raíces, Cargos de liquidación. Do students need to file taxes Cargos de tasación, Cargos de Tasación Bienes donados, Cargos de Tasación No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. Do students need to file taxes Transacciones de bienes raíces, cuando las exige el prestamista, Cargos de liquidación. Do students need to file taxes Cargos de tramitación, Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Cargos por cuidado de vida Pagados a una casa de retiro y designados para cuidado médico, posibilidad de deducir, Tabla 21-1. Do students need to file taxes Lista de Gastos Médicos y Dentales. Do students need to file taxes Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Do students need to file taxes Cargos por emisión de cheques, Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Cargos por estacionamiento Beneficio marginal provisto por el empleador Exclusión de los ingresos, Transporte Viajes para propósitos médicos, Gastos de automóvil. Do students need to file taxes Cargos por financiamiento Tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos, etc. Do students need to file taxes , no deducibles, Intereses Personales Cargos por licencias Posibilidad de deducir, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Si no se pueden deducir, Lista de Gastos no Deducibles Cargos por servicios, Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Posibilidad de deducir, Cantidades que No Puede Deducir Tratados por el empleador como salario en vez de ingresos de propinas, Cargos por servicios. Do students need to file taxes Cargos por servicios de notario, Notario público. Do students need to file taxes No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. Do students need to file taxes Carteros rurales, Carteros rurales. Do students need to file taxes Casado que presenta por separado Deducción por matrícula y, Quién No Puede Reclamar la Deducción Casado que presenta una declaración conjunta, Requisito 4. Do students need to file taxes Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Casados que presentan la declaración por separado, Casados que Presentan la Declaración por Separado, Cómo presentar la declaración. Do students need to file taxes , Reglas Especiales, Requisito 3. Do students need to file taxes Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Beneficios del Seguro Social y de jubilación para empleados ferroviarios, Beneficios no sujetos a impuestos. Do students need to file taxes Cómo presentar la declaración, Cómo presentar la declaración. Do students need to file taxes Crédito por ingreso del trabajo, Reglas Especiales Créditos, trato de, Reglas Especiales Declaración conjunta del impuesto estatal y local sobre el ingreso presentada, pero declaraciones separadas del impuesto federal sobre el ingreso, Declaraciones conjuntas estatales y locales. Do students need to file taxes Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, ¿Puede Reclamar la Deducción? Deducción por matrícula y, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Deducciones Si cambia del método de las deducciones detalladas a otro, o viceversa, Personas casadas que presentan la declaración por separado. Do students need to file taxes Trato de, Reglas Especiales Deducciones detalladas, Reglas Especiales, Personas casadas que presentan la declaración por separado. Do students need to file taxes Uno de los cónyuges detalla las deducciones, por lo tanto, el otro debe detallarlas también, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. Do students need to file taxes Estados donde rige la ley de los bienes gananciales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Do students need to file taxes Gastos médicos y dentales, Declaraciones por separado. Do students need to file taxes Impuestos estatales y locales sobre los ingresos, Declaraciones federales separadas. Do students need to file taxes Propiedad conyugal, asignación de impuestos sobre bienes raíces, Tenencia en su totalidad. Do students need to file taxes Reinversiones, Reglas Especiales Traslado de pérdida de capital, Declaraciones conjuntas y separadas. Do students need to file taxes Casas de alojamiento, Unidad habitable. Do students need to file taxes Casas de vacaciones Cómo determinar si se usa como vivienda, Ejemplos. Do students need to file taxes Gastos de alquiler, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda Puntos, Deducción Permitida en el Año del Pago Caudales hereditarios, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Do students need to file taxes , Bienes heredados de una persona que falleció en el año 2010. Do students need to file taxes (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) Impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir, Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto (see also Impuesto sobre caudales hereditarios) Anualidad de sobreviviente, Deducción del impuesto sobre la herencia. Do students need to file taxes Ingresos, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Do students need to file taxes Intereses procedentes de inversiones, Socios, accionistas y beneficiarios. Do students need to file taxes Cementerios Donaciones caritativas hechas a, Tipos de Organizaciones Calificadas Centro de Ayuda al Contribuyente, Recordatorios Centros de rehabilitación para la adicción a alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Do students need to file taxes Lista de Gastos Médicos y Dentales. Do students need to file taxes Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Do students need to file taxes Centros de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Do students need to file taxes Lista de Gastos Médicos y Dentales. Do students need to file taxes Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Do students need to file taxes Certificación firmada por un médico, Total y permanentemente incapacitado. Do students need to file taxes Certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés), Quién reúne los requisitos. Do students need to file taxes Certificado de dividendo diferido, Certificado de dividendo diferido. Do students need to file taxes Certificados de depósito (CD), Certificados de depósito. Do students need to file taxes , Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) (see also Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Certificados del mercado monetario, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. Do students need to file taxes Chantaje Pérdidas debido a, Robo Cheques Cheques cancelados como pruebas de gastos de viaje, Cheque cancelado. Do students need to file taxes Como donaciones caritativas, Cheques. Do students need to file taxes Recibo implícito de, Cheque recibido o disponible. Do students need to file taxes Choferes con comisión Deducción de gastos, Empleados estatutarios. Do students need to file taxes Cirugía estética No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Do students need to file taxes Lista de Gastos Médicos y Dentales. Do students need to file taxes Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Do students need to file taxes Cirugía ocular Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Do students need to file taxes Lista de Gastos Médicos y Dentales. Do students need to file taxes Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Do students need to file taxes Cirugía optativa No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Do students need to file taxes Lista de Gastos Médicos y Dentales. Do students need to file taxes Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Do students need to file taxes Cirugía plástica No deducible como gasto médico cuando estética, Tabla 21-1. Do students need to file taxes Lista de Gastos Médicos y Dentales. Do students need to file taxes Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Do students need to file taxes Ciudadano de los Estados Unidos Crédito por ingreso del trabajo, Requisito 4. Do students need to file taxes Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Ciudadano en reserva militar Aportaciones de cantidad igual, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Do students need to file taxes Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Ciudadano en reserva militar. Do students need to file taxes Deducción por gasto de transporte, Personal en Reserva de las Fuerzas Armadas. Do students need to file taxes Ciudadano o residente de los Estados Unidos, Requisito de Ciudadanía o Residencia Ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos (see also Ciudadanos fuera de los EE. Do students need to file taxes UU. Do students need to file taxes ) Empleo (see Empleo en el extranjero) Ciudadanos fuera de los EE. Do students need to file taxes UU. Do students need to file taxes Empleo (see Empleo en el extranjero) Exclusión del ingreso del trabajo, Recordatorios Prórroga del plazo para presentar la declaración, Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Requisitos para la presentación de la declaración, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Retención de distribuciones de un arreglo IRA , Distribuciones de un arreglo IRA enviadas fuera de los Estados Unidos. Do students need to file taxes Viajes por motivo de negocio fuera de los EE. Do students need to file taxes UU. Do students need to file taxes , Viajes Fuera de los Estados Unidos, Viaje Principalmente por Motivo de Negocios, Viajes Principalmente por Motivos Personales Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Do students need to file taxes Personas que trabajan por cuenta propia, Excepción 1 − Ningún control sustancial. Do students need to file taxes Clero, Ministros de una orden religiosa. Do students need to file taxes Dineros del seguro de vida cuando el capellán muere en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Donaciones que se pueden gastar a gusto suyo, no una donación caritativa deducible, Donaciones Hechas a Personas Físicas Pensiones, Pensión. Do students need to file taxes Reglas especiales relativas a los ingresos, Clero Vivienda, Clero Impuestos sobre bienes raíces al recibir asignación para la vivienda, Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. Do students need to file taxes Impuestos sobre bienes raíces al recibir subsidio de vivienda, Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar. Do students need to file taxes Clientes, Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos, Gastos de Entretenimiento (see also Gastos de entretenimiento) Gastos de viaje de, pagar, Asociado comercial. Do students need to file taxes Viajes por motivo de negocio para visitar a, Gastos de Transporte Clubes de golf (see Clubes sociales (country clubs) ) Clubes de nocturno Cargos de admisión, límite del 50% sobre la deducción, Gastos incluidos. Do students need to file taxes Clubes sociales Cuotas Deducción caritativa no permitida, Tabla 24-1. Do students need to file taxes Ejemplo
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Appeals... Resolving Tax Disputes
If you disagree with the results of an audit or IRS Collection actions, you may have the right to an appeal.

Taxpayer Advocate Service 
As an independent organization within the IRS, the Taxpayer Advocate Service helps taxpayers resolve problems with the IRS and recommend changes to prevent the problems.

Federal Tax Liens
Liens give us a legal claim to your property as security or payment for your tax debt.

Levy 
A levy is a legal seizure of your property to satisfy a tax debt. Levies are different from liens. A lien is a claim used as security for the tax debt, while a levy actually takes the property to satisfy the tax debt.

Taxpayer Rights
Whether you file a Form 1040EZ or a complicated corporate return, you will benefit from knowing your rights as a taxpayer and being familiar with the IRS' obligations to protect them.
 

Page Last Reviewed or Updated: 27-Feb-2014

The Do Students Need To File Taxes

Do students need to file taxes 9. Do students need to file taxes   Dispositions of Property Used in Farming Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Section 1231 Gains and LossesNonrecaptured section 1231 losses. Do students need to file taxes Depreciation RecaptureSection 1245 Property Section 1250 Property Installment Sale Other Dispositions Other GainsExceptions. Do students need to file taxes Amount to report as ordinary income. Do students need to file taxes Applicable percentage. Do students need to file taxes Amount to report as ordinary income. Do students need to file taxes Applicable percentage. Do students need to file taxes Introduction When you dispose of property used in your farm business, your taxable gain or loss is usually treated as ordinary income (which is taxed at the same rates as wages and interest income) or capital gain (which is generally taxed at lower rates) under the rules for section 1231 transactions. Do students need to file taxes When you dispose of depreciable property (section 1245 property or section 1250 property) at a gain, you may have to recognize all or part of the gain as ordinary income under the depreciation recapture rules. Do students need to file taxes Any gain remaining after applying the depreciation recapture rules is a section 1231 gain, which may be taxed as a capital gain. Do students need to file taxes Gains and losses from property used in farming are reported on Form 4797, Sales of Business Property. Do students need to file taxes Table 9-1 contains examples of items reported on Form 4797 and refers to the part of that form on which they first should be reported. Do students need to file taxes Topics - This chapter discusses: Section 1231 gains and losses Depreciation recapture Other gains Useful Items - You may want to see: Publication 544 Sales and Other Dispositions of Assets Form (and Instructions) 4797 Sales of Business Property See chapter 16 for information about getting publications and forms. Do students need to file taxes Section 1231 Gains and Losses Section 1231 gains and losses are the taxable gains and losses from section 1231 transactions (explained below). Do students need to file taxes Their treatment as ordinary or capital gains depends on whether you have a net gain or a net loss from all of your section 1231 transactions in the tax year. Do students need to file taxes Table 9-1. Do students need to file taxes Where to First Report Certain Items on Form 4797 Type of property Held 1 year  or less Held more than  1 year 1 Depreciable trade or business property:       a Sold or exchanged at a gain Part II Part III (1245, 1250)   b Sold or exchanged at a loss Part II Part I 2 Farmland held less than 10 years for which soil, water, or land clearing expenses were deducted:       a Sold at a gain Part II Part III (1252)   b Sold at a loss Part II Part I 3 All other farmland Part II Part I 4 Disposition of cost-sharing payment property described in section 126 Part II Part III (1255) 5 Cattle and horses used in a trade or business for draft, breeding, dairy, or sporting purposes: Held less  than 24 mos. Do students need to file taxes Held 24 mos. Do students need to file taxes  or more   a Sold at a gain Part II Part III (1245)   b Sold at a loss Part II Part I   c Raised cattle and horses sold at a gain Part II Part I 6 Livestock other than cattle and horses used in a trade or business for draft, breeding, dairy, or sporting purposes: Held less  than 12 mos. Do students need to file taxes Held 12 mos. Do students need to file taxes   or more   a Sold at a gain Part II Part III (1245)   b Sold at a loss Part II Part I   c Raised livestock sold at a gain Part II Part I If you have a gain from a section 1231 transaction, first determine whether any of the gain is ordinary income under the depreciation recapture rules (explained later). Do students need to file taxes Do not take that gain into account as section 1231 gain. Do students need to file taxes Section 1231 transactions. Do students need to file taxes   Gain or loss on the following transactions is subject to section 1231 treatment. Do students need to file taxes Sale or exchange of cattle and horses. Do students need to file taxes The cattle and horses must be held for draft, breeding, dairy, or sporting purposes and held for 24 months or longer. Do students need to file taxes Sale or exchange of other livestock. Do students need to file taxes This livestock must be held for draft, breeding, dairy, or sporting purposes and held for 12 months or longer. Do students need to file taxes Other livestock includes hogs, mules, sheep, goats, donkeys, and other fur-bearing animals. Do students need to file taxes Other livestock does not include poultry. Do students need to file taxes Sale or exchange of depreciable personal property. Do students need to file taxes This property must be used in your business and held longer than 1 year. Do students need to file taxes Generally, property held for the production of rents or royalties is considered to be used in a trade or business. Do students need to file taxes Examples of depreciable personal property include farm machinery and trucks. Do students need to file taxes It also includes amortizable section 197 intangibles. Do students need to file taxes Sale or exchange of real estate. Do students need to file taxes This property must be used in your business and held longer than 1 year. Do students need to file taxes Examples are your farm or ranch (including barns and sheds). Do students need to file taxes Sale or exchange of unharvested crops. Do students need to file taxes The crop and land must be sold, exchanged, or involuntarily converted at the same time and to the same person, and the land must have been held longer than 1 year. Do students need to file taxes You cannot keep any right or option to reacquire the land directly or indirectly (other than a right customarily incident to a mortgage or other security transaction). Do students need to file taxes Growing crops sold with a leasehold on the land, even if sold to the same person in a single transaction, are not included. Do students need to file taxes Distributive share of partnership gains and losses. Do students need to file taxes Your distributive share must be from the sale or exchange of property listed above and held longer than 1 year (or for the required period for certain livestock). Do students need to file taxes Cutting or disposal of timber. Do students need to file taxes Special rules apply if you owned the timber longer than 1 year and elect to treat timber cutting as a sale or exchange, or you enter into a cutting contract, as described in chapter 8 under Timber . Do students need to file taxes Condemnation. Do students need to file taxes The condemned property (defined in chapter 11) must have been held longer than 1 year. Do students need to file taxes It must be business property or a capital asset held in connection with a trade or business or a transaction entered into for profit, such as investment property. Do students need to file taxes It cannot be property held for personal use. Do students need to file taxes Casualty or theft. Do students need to file taxes The casualty or theft must have affected business property, property held for the production of rents or royalties, or investment property (such as notes and bonds). Do students need to file taxes You must have held the property longer than 1 year. Do students need to file taxes However, if your casualty or theft losses are more than your casualty or theft gains, neither the gains nor the losses are taken into account in the section 1231 computation. Do students need to file taxes Section 1231 does not apply to personal casualty gains and losses. Do students need to file taxes See chapter 11 for information on how to treat those gains and losses. Do students need to file taxes If the property is not held for the required holding period, the transaction is not subject to section 1231 treatment, and any gain or loss is ordinary income reported in Part II of Form 4797. Do students need to file taxes See Table 9-1. Do students need to file taxes Property for sale to customers. Do students need to file taxes   A sale, exchange, or involuntary conversion of property held mainly for sale to customers is not a section 1231 transaction. Do students need to file taxes If you will get back all, or nearly all, of your investment in the property by selling it rather than by using it up in your business, it is property held mainly for sale to customers. Do students need to file taxes Treatment as ordinary or capital. Do students need to file taxes   To determine the treatment of section 1231 gains and losses, combine all of your section 1231 gains and losses for the year. Do students need to file taxes If you have a net section 1231 loss, it is an ordinary loss. Do students need to file taxes If you have a net section 1231 gain, it is ordinary income up to your nonrecaptured section 1231 losses from previous years, explained next. Do students need to file taxes The rest, if any, is long-term capital gain. Do students need to file taxes Nonrecaptured section 1231 losses. Do students need to file taxes   Your nonrecaptured section 1231 losses are your net section 1231 losses for the previous 5 years that have not been applied against a net section 1231 gain by treating the gain as ordinary income. Do students need to file taxes These losses are applied against your net section 1231 gain beginning with the earliest loss in the 5-year period. Do students need to file taxes Example. Do students need to file taxes In 2013, Ben has a $2,000 net section 1231 gain. Do students need to file taxes To figure how much he has to report as ordinary income and long-term capital gain, he must first determine his section 1231 gains and losses from the previous 5-year period. Do students need to file taxes From 2008 through 2012 he had the following section 1231 gains and losses. Do students need to file taxes Year Amount 2008 -0- 2009 -0- 2010 ($2,500) 2011 -0- 2012 $1,800   Ben uses this information to figure how to report his net section 1231 gain for 2013 as shown below. Do students need to file taxes 1) Net section 1231 gain (2013) $2,000 2) Net section 1231 loss (2010) ($2,500)   3) Net section 1231 gain (2012) 1,800   4) Remaining net section 1231 loss from prior 5 years ($700)   5) Gain treated as  ordinary income $700 6) Gain treated as long-term  capital gain $1,300 His remaining net section 1231 loss from 2010 is completely recaptured in 2013. Do students need to file taxes Depreciation Recapture If you dispose of depreciable or amortizable property at a gain, you may have to treat all or part of the gain (even if it is otherwise nontaxable) as ordinary income. Do students need to file taxes To figure any gain that must be reported as ordinary income, you must keep permanent records of the facts necessary to figure the depreciation or amortization allowed or allowable on your property. Do students need to file taxes For more information, see chapter 3 of Publication 544. Do students need to file taxes Section 1245 Property A gain on the disposition of section 1245 property is treated as ordinary income to the extent of depreciation allowed or allowable. Do students need to file taxes Any recognized gain that is more than the part that is ordinary income is a section 1231 gain. Do students need to file taxes See Treatment as ordinary or capital under Section 1231 Gains and Losses , earlier. Do students need to file taxes Section 1245 property includes any property that is or has been subject to an allowance for depreciation or amortization and that is any of the following types of property. Do students need to file taxes Personal property (either tangible or intangible). Do students need to file taxes Other tangible property (except buildings and their structural components) used as any of the following. Do students need to file taxes See Buildings and structural components below. Do students need to file taxes An integral part of manufacturing, production, or extraction, or of furnishing certain services. Do students need to file taxes A research facility in any of the activities in (a). Do students need to file taxes A facility in any of the activities in (a) above, for the bulk storage of fungible commodities (discussed later). Do students need to file taxes That part of real property (not included in (2)) with an adjusted basis reduced by (but not limited to) the following. Do students need to file taxes Amortization of certified pollution control facilities. Do students need to file taxes The section 179 expense deduction. Do students need to file taxes Deduction for clean-fuel vehicles and certain refueling property. Do students need to file taxes Expenditures to remove architectural and transportation barriers to the handicapped and elderly. Do students need to file taxes Certain reforestation expenditures (as described under Reforestation Costs in chapter 7. Do students need to file taxes Single purpose agricultural (livestock) or horticultural structures. Do students need to file taxes Storage facilities (except buildings and their structural components) used in distributing petroleum or any primary product of petroleum. Do students need to file taxes Buildings and structural components. Do students need to file taxes   Section 1245 property does not include buildings and structural components. Do students need to file taxes The term building includes a house, barn, warehouse, or garage. Do students need to file taxes The term structural component includes walls, floors, windows, doors, central air conditioning systems, light fixtures, etc. Do students need to file taxes   Do not treat a structure that is essentially machinery or equipment as a building or structural component. Do students need to file taxes Also, do not treat a structure that houses property used as an integral part of an activity as a building or structural component if the structure's use is so closely related to the property's use that the structure can be expected to be replaced when the property it initially houses is replaced. Do students need to file taxes   The fact that the structure is specially designed to withstand the stress and other demands of the property and cannot be used economically for other purposes indicates it is closely related to the use of the property it houses. Do students need to file taxes Structures such as oil and gas storage tanks, grain storage bins, and silos are not treated as buildings, but as section 1245 property. Do students need to file taxes Facility for bulk storage of fungible commodities. Do students need to file taxes   This is a facility used mainly for the bulk storage of fungible commodities. Do students need to file taxes Bulk storage means storage of a commodity in a large mass before it is used. Do students need to file taxes For example, if a facility is used to store oranges that have been sorted and boxed, it is not used for bulk storage. Do students need to file taxes To be fungible, a commodity must be such that one part may be used in place of another. Do students need to file taxes Gain Treated as Ordinary Income The gain treated as ordinary income on the sale, exchange, or involuntary conversion of section 1245 property, including a sale and leaseback transaction, is the lesser of the following amounts. Do students need to file taxes The depreciation (which includes any section 179 deduction claimed) and amortization allowed or allowable on the property. Do students need to file taxes The gain realized on the disposition (the amount realized from the disposition minus the adjusted basis of the property). Do students need to file taxes For any other disposition of section 1245 property, ordinary income is the lesser of (1) above or the amount by which its fair market value (FMV) is more than its adjusted basis. Do students need to file taxes For details, see chapter 3 of Publication 544. Do students need to file taxes Use Part III of Form 4797 to figure the ordinary income part of the gain. Do students need to file taxes Depreciation claimed on other property or claimed by other taxpayers. Do students need to file taxes   Depreciation and amortization include the amounts you claimed on the section 1245 property as well as the following depreciation and amortization amounts. Do students need to file taxes Amounts you claimed on property you exchanged for, or converted to, your section 1245 property in a like-kind exchange or involuntary conversion. Do students need to file taxes For details on exchanges of property that are not taxable, see Like-Kind Exchanges in chapter 8. Do students need to file taxes Amounts a previous owner of the section 1245 property claimed if your basis is determined with reference to that person's adjusted basis (for example, the donor's depreciation deductions on property you received as a gift and part of the transfer is a sale or exchange). Do students need to file taxes Example. Do students need to file taxes Jeff Free paid $120,000 for a tractor in 2012. Do students need to file taxes On February 23, 2013, he traded it for a chopper and paid an additional $30,000. Do students need to file taxes To figure his depreciation deduction on the chopper for the current year, Jeff continues to use the basis of the tractor as he would have before the trade. Do students need to file taxes Jeff can also depreciate the additional $30,000 for the chopper. Do students need to file taxes Depreciation and amortization. Do students need to file taxes   Depreciation and amortization deductions that must be recaptured as ordinary income include (but are not limited to) the following items. Do students need to file taxes See Depreciation Recapture in chapter 3 of Publication 544 for more details. Do students need to file taxes Ordinary depreciation deductions. Do students need to file taxes Section 179 deduction (see chapter 7). Do students need to file taxes Any special depreciation allowance. Do students need to file taxes Amortization deductions for all the following costs. Do students need to file taxes Acquiring a lease. Do students need to file taxes Lessee improvements. Do students need to file taxes Pollution control facilities. Do students need to file taxes Reforestation expenses. Do students need to file taxes Section 197 intangibles. Do students need to file taxes Qualified disaster expenses. Do students need to file taxes Franchises, trademarks, and trade names acquired before August 11, 1993. Do students need to file taxes Example. Do students need to file taxes You file your returns on a calendar year basis. Do students need to file taxes In February 2011, you bought and placed in service for 100% use in your farming business a light-duty truck (5-year property) that cost $10,000. Do students need to file taxes You used the half-year convention and your MACRS deductions for the truck were $1,500 in 2011 and $2,550 in 2012. Do students need to file taxes You did not claim the section 179 expense deduction for the truck. Do students need to file taxes You sold it in May 2013 for $7,000. Do students need to file taxes The MACRS deduction in 2013, the year of sale, is $893 (½ of $1,785). Do students need to file taxes Figure the gain treated as ordinary income as follows. Do students need to file taxes 1) Amount realized $7,000 2) Cost (February 2011) $10,000   3) Depreciation allowed or allowable (MACRS deductions: $1,500 + $2,550 + $893) 4,943   4) Adjusted basis (subtract line 3 from line 2) $5,057 5) Gain realized (subtract line 4 from line 1) 1,943 6) Gain treated as ordinary income (lesser of line 3 or line 5) $1,943 Depreciation allowed or allowable. Do students need to file taxes   You generally use the greater of the depreciation allowed or allowable when figuring the part of gain to report as ordinary income. Do students need to file taxes If, in prior years, you have consistently taken proper deductions under one method, the amount allowed for your prior years will not be increased even though a greater amount would have been allowed under another proper method. Do students need to file taxes If you did not take any deduction at all for depreciation, your adjustments to basis for depreciation allowable are figured by using the straight line method. Do students need to file taxes This treatment applies only when figuring what part of the gain is treated as ordinary income under the rules for section 1245 depreciation recapture. Do students need to file taxes Disposition of plants and animals. Do students need to file taxes   If you elect not to use the uniform capitalization rules (see chapter 6), you must treat any plant you produce as section 1245 property. Do students need to file taxes If you have a gain on the property's disposition, you must recapture the pre-productive expenses you would have capitalized if you had not made the election by treating the gain, up to the amount of these expenses, as ordinary income. Do students need to file taxes For section 1231 transactions, show these expenses as depreciation on Form 4797, Part III, line 22. Do students need to file taxes For plant sales that are reported on Schedule F (1040), Profit or Loss From Farming, this recapture rule does not change the reporting of income because the gain is already ordinary income. Do students need to file taxes You can use the farm-price method or the unit-livestock-price method discussed in  chapter 2 to figure these expenses. Do students need to file taxes Example. Do students need to file taxes Janet Maple sold her apple orchard in 2013 for $80,000. Do students need to file taxes Her adjusted basis at the time of sale was $60,000. Do students need to file taxes She bought the orchard in 2006, but the trees did not produce a crop until 2009. Do students need to file taxes Her pre-productive expenses were $6,000. Do students need to file taxes She elected not to use the uniform capitalization rules. Do students need to file taxes Janet must treat $6,000 of the gain as ordinary income. Do students need to file taxes Section 1250 Property Section 1250 property includes all real property subject to an allowance for depreciation that is not and never has been section 1245 property. Do students need to file taxes It includes buildings and structural components that are not section 1245 property (discussed earlier). Do students need to file taxes It includes a leasehold of land or section 1250 property subject to an allowance for depreciation. Do students need to file taxes A fee simple interest in land is not section 1250 property because, like land, it is not depreciable. Do students need to file taxes Gain on the disposition of section 1250 property is treated as ordinary income to the extent of additional depreciation allowed or allowable. Do students need to file taxes To determine the additional depreciation on section 1250 property, see Depreciation Recapture in chapter 3 of Publication 544. Do students need to file taxes You will not have additional depreciation if any of the following apply to the property disposed of. Do students need to file taxes You figured depreciation for the property using the straight line method or any other method that does not result in depreciation that is more than the amount figured by the straight line method and you have held the property longer than 1 year. Do students need to file taxes You chose the alternate ACRS (straight line) method for the property, which was a type of 15-, 18-, or 19-year real property covered by the section 1250 rules. Do students need to file taxes The property was nonresidential real property placed in service after 1986 (or after July 31, 1986, if the choice to use MACRS was made) and you held it longer than 1 year. Do students need to file taxes These properties are depreciated using the straight line method. Do students need to file taxes Installment Sale If you report the sale of property under the installment method, any depreciation recapture under section 1245 or 1250 is taxable as ordinary income in the year of sale. Do students need to file taxes This applies even if no payments are received in that year. Do students need to file taxes If the gain is more than the depreciation recapture income, report the rest of the gain using the rules of the installment method. Do students need to file taxes For this purpose, include the recapture income in your installment sale basis to determine your gross profit on the installment sale. Do students need to file taxes If you dispose of more than one asset in a single transaction, you must separately figure the gain on each asset so that it may be properly reported. Do students need to file taxes To do this, allocate the selling price and the payments you receive in the year of sale to each asset. Do students need to file taxes Report any depreciation recapture income in the year of sale before using the installment method for any remaining gain. Do students need to file taxes For more information on installment sales, see chapter 10. Do students need to file taxes Other Dispositions Chapter 3 of Publication 544 discusses the tax treatment of the following transfers of depreciable property. Do students need to file taxes By gift. Do students need to file taxes At death. Do students need to file taxes In like-kind exchanges. Do students need to file taxes In involuntary conversions. Do students need to file taxes Publication 544 also explains how to handle a single transaction involving multiple properties. Do students need to file taxes Other Gains This section discusses gain on the disposition of farmland for which you were allowed either of the following. Do students need to file taxes Deductions for soil and water conservation expenditures (section 1252 property). Do students need to file taxes Exclusions from income for certain cost sharing payments (section 1255 property). Do students need to file taxes Section 1252 property. Do students need to file taxes   If you disposed of farmland you held more than 1 year and less than 10 years at a gain and you were allowed deductions for soil and water conservation expenses for the land, as discussed in chapter 5, you must treat part of the gain as ordinary income and treat the balance as section 1231 gain. Do students need to file taxes Exceptions. Do students need to file taxes   Do not treat gain on the following transactions as gain on section 1252 property. Do students need to file taxes Disposition of farmland by gift. Do students need to file taxes Transfer of farm property at death (except for income in respect of a decedent). Do students need to file taxes For more information, see Regulations section 1. Do students need to file taxes 1252-2. Do students need to file taxes Amount to report as ordinary income. Do students need to file taxes   You report as ordinary income the lesser of the following amounts. Do students need to file taxes Your gain (determined by subtracting the adjusted basis from the amount realized from a sale, exchange, or involuntary conversion, or the FMV for all other dispositions). Do students need to file taxes The total deductions allowed for soil and water conservation expenses multiplied by the applicable percentage, discussed next. Do students need to file taxes Applicable percentage. Do students need to file taxes   The applicable percentage is based on the length of time you held the land. Do students need to file taxes If you dispose of your farmland within 5 years after the date you acquired it, the percentage is 100%. Do students need to file taxes If you dispose of the land within the 6th through 9th year after you acquired it, the applicable percentage is reduced by 20% a year for each year or part of a year you hold the land after the 5th year. Do students need to file taxes If you dispose of the land 10 or more years after you acquired it, the percentage is 0%, and the entire gain is a section 1231 gain. Do students need to file taxes Example. Do students need to file taxes You acquired farmland on January 19, 2005. Do students need to file taxes On October 3, 2013, you sold the land at a $30,000 gain. Do students need to file taxes Between January 1 and October 3, 2013, you incur soil and water conservation expenditures of $15,000 for the land that are fully deductible in 2013. Do students need to file taxes The applicable percentage is 40% since you sold the land within the 8th year after you acquired it. Do students need to file taxes You treat $6,000 (40% of $15,000) of the $30,000 gain as ordinary income and the $24,000 balance as a section 1231 gain. Do students need to file taxes Section 1255 property. Do students need to file taxes   If you receive certain cost-sharing payments on property and you exclude those payments from income (as discussed in chapter 3), you may have to treat part of any gain as ordinary income and treat the balance as a section 1231 gain. Do students need to file taxes If you chose not to exclude these payments, you will not have to recognize ordinary income under this provision. Do students need to file taxes Amount to report as ordinary income. Do students need to file taxes   You report as ordinary income the lesser of the following amounts. Do students need to file taxes The applicable percentage of the total excluded cost-sharing payments. Do students need to file taxes The gain on the disposition of the property. Do students need to file taxes You do not report ordinary income under this rule to the extent the gain is recognized as ordinary income under sections 1231 through 1254, 1256, and 1257. Do students need to file taxes However, if applicable, gain reported under this rule must be reported regardless of any contrary provisions (including nonrecognition provisions) under any other section. Do students need to file taxes Applicable percentage. Do students need to file taxes   The applicable percentage of the excluded cost-sharing payments to be reported as ordinary income is based on the length of time you hold the property after receiving the payments. Do students need to file taxes If the property is held less than 10 years after you receive the payments, the percentage is 100%. Do students need to file taxes After 10 years, the percentage is reduced by 10% a year, or part of a year, until the rate is 0%. Do students need to file taxes Form 4797, Part III. Do students need to file taxes   Use Form 4797, Part III, to figure the ordinary income part of a gain from the sale, exchange, or involuntary conversion of section 1252 property and section 1255 property. 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