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Do State Taxes

Do state taxes 1. Do state taxes   Importance of Records Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Benefits of Recordkeeping Kinds of Records To Keep How Long To Keep Records Introduction A farmer, like other taxpayers, must keep records to prepare an accurate income tax return and determine the correct amount of tax. Do state taxes This chapter explains the benefits of keeping records, what kinds of records you must keep, and how long you must keep them for federal tax purposes. Do state taxes Tax records are not the only type of records you need to keep for your farming business. Do state taxes You should also keep records that measure your farm's financial performance. Do state taxes This publication only discusses tax records. Do state taxes The Farm Financial Standards Council has produced a publication that provides a detailed explanation of the recommendations of the Council for financial reporting and analysis. Do state taxes For information on recordkeeping, you can purchase and download Financial Guidelines for Agricultural Producers at www. Do state taxes ffsc. Do state taxes org. Do state taxes For more information, contact Countryside Marketing, Inc. Do state taxes in the following manner. Do state taxes Call 262-253-6902. Do state taxes Send a fax to 262-253-6903. Do state taxes Write to: Farm Financial Standards Council N78 W14573 Appleton Ave. Do state taxes , #287 Menomonee Falls, WI 53051. Do state taxes Topics - This chapter discusses: Benefits of recordkeeping Kinds of records to keep How long to keep records Useful Items - You may want to see: Publication 51 (Circular A), Agricultural Employer's Tax Guide 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses See chapter 16 for information about getting publications. Do state taxes Benefits of Recordkeeping Everyone in business, including farmers, must keep appropriate records. Do state taxes Recordkeeping will help you do the following. Do state taxes Monitor the progress of your farming business. Do state taxes   You need records to monitor the progress of your farming business. Do state taxes Records can show whether your business is improving, which items are selling, or what changes you need to make. Do state taxes Records can help you make better decisions that may increase the likelihood of business success. Do state taxes Prepare your financial statements. Do state taxes   You need records to prepare accurate financial statements. Do state taxes These include income (profit and loss) statements and balance sheets. Do state taxes These statements can help you in dealing with your bank or creditors and help you to manage your farm business. Do state taxes Identify source of receipts. Do state taxes   You will receive money or property from many sources. Do state taxes Your records can identify the source of your receipts. Do state taxes You need this information to separate farm from nonfarm receipts and taxable from nontaxable income. Do state taxes Keep track of deductible expenses. Do state taxes   You may forget expenses when you prepare your tax return unless you record them when they occur. Do state taxes Prepare your tax returns. Do state taxes   You need records to prepare your tax return. Do state taxes For example, your records must support the income, expenses, and credits you report. Do state taxes Generally, these are the same records you use to monitor your farming business and prepare your financial statements. Do state taxes Support items reported on tax returns. Do state taxes   You must keep your business records available at all times for inspection by the IRS. Do state taxes If the IRS examines any of your tax returns, you may be asked to explain the items reported. Do state taxes A complete set of records will speed up the examination. Do state taxes Kinds of Records To Keep Except in a few cases, the law does not require any specific kind of records. Do state taxes You can choose any recordkeeping system suited to your farming business that clearly shows, for example, your income and expenses. Do state taxes You should set up your recordkeeping system using an accounting method that clearly shows your income for your tax year. Do state taxes See  chapter 2. Do state taxes If you are in more than one business, you should keep a complete and separate set of records for each business. Do state taxes A corporation should keep minutes of board of directors' meetings. Do state taxes Your recordkeeping system should include a summary of your business transactions. Do state taxes This summary is ordinarily made in accounting journals and ledgers. Do state taxes For example, they must show your gross income, as well as your deductions and credits. Do state taxes In addition, you must keep supporting documents. Do state taxes Purchases, sales, payroll, and other transactions you have in your business generate supporting documents such as invoices and receipts. Do state taxes These documents contain the information you need to record in your journals and ledgers. Do state taxes It is important to keep these documents because they support the entries in your journals and ledgers and on your tax return. Do state taxes Keep them in an orderly fashion and in a safe place. Do state taxes For instance, organize them by year and type of income or expense. Do state taxes Electronic records. Do state taxes   All requirements that apply to hard copy books and records also apply to electronic storage systems that maintain tax books and records. Do state taxes When you replace hard copy books and records, you must maintain the electronic storage systems for as long as they are material to the administration of tax law. Do state taxes An electronic storage system is any system for preparing or keeping your records either by electronic imaging or by transfer to an electronic storage media. Do state taxes The electronic storage system must index, store, preserve, retrieve and reproduce the electronically stored books and records in legible format. Do state taxes All electronic storage systems must provide a complete and accurate record of your data that is accessible to the IRS. Do state taxes Electronic storage systems are also subject to the same controls and retention guidelines as those imposed on your original hard copy books and records. Do state taxes The original hard copy books and records may be destroyed provided that the electronic storage system has been tested to establish that the hard copy books and records are being reproduced in compliance with IRS requirements for an electronic storage system and procedures are established to ensure continued compliance with all applicable rules and regulations. Do state taxes You still have the responsibility of retaining any other books and records that are required to be retained. Do state taxes The IRS may test your electronic storage system, including the equipment used, indexing methodology, software and retrieval capabilities. Do state taxes This test is not considered an examination and the results must be shared with you. Do state taxes If your electronic storage system meets the requirements mentioned earlier, you will be in compliance. Do state taxes If not, you may be subject to penalties for non-compliance, unless you continue to maintain your original hard copybooks and records in a manner that allows you and the IRS to determine your correct tax. Do state taxes For details on electronic storage system requirements, see Rev. Do state taxes Proc. Do state taxes 97-22. Do state taxes You can find Rev. Do state taxes Proc. Do state taxes 97-22 on page 9 of Internal Revenue Bulletin 1997-13 at  www. Do state taxes irs. Do state taxes gov/pub/irs-irbs/irb97-13. Do state taxes pdf. Do state taxes Travel, transportation, entertainment, and gift expenses. Do state taxes   Specific recordkeeping rules apply to these expenses. Do state taxes For more information, see Publication 463. Do state taxes Employment taxes. Do state taxes   There are specific employment tax records you must keep. Do state taxes For a list, see Publication 51 (Circular A). Do state taxes Excise taxes. Do state taxes   See How To Claim a Credit or Refund in chapter 14 for the specific records you must keep to verify your claim for credit or refund of excise taxes on certain fuels. Do state taxes Assets. Do state taxes   Assets are the property, such as machinery and equipment, you own and use in your business. Do state taxes You must keep records to verify certain information about your business assets. Do state taxes You need records to figure your annual depreciation deduction and the gain or (loss) when you sell the assets. Do state taxes Your records should show all the following. Do state taxes When and how you acquired the asset. Do state taxes Purchase price. Do state taxes Cost of any improvements. Do state taxes Section 179 deduction taken. Do state taxes Deductions taken for depreciation. Do state taxes Deductions taken for casualty losses, such as losses resulting from fires or storms. Do state taxes How you used the asset. Do state taxes When and how you disposed of the asset. Do state taxes Selling price. Do state taxes Expenses of sale. Do state taxes   The following are examples of records that may show this information. Do state taxes Purchase and sales invoices. Do state taxes Real estate closing statements. Do state taxes Canceled checks. Do state taxes Bank statements. Do state taxes Financial account statements as proof of payment. Do state taxes   If you do not have a canceled check, you may be able to prove payment with certain financial account statements prepared by financial institutions. Do state taxes These include account statements prepared for the financial institution by a third party. Do state taxes These account statements must be legible. Do state taxes The following table lists acceptable account statements. Do state taxes IF payment is by. Do state taxes . Do state taxes . Do state taxes THEN the statement must show the. Do state taxes . Do state taxes . Do state taxes Check Check number. Do state taxes Amount. Do state taxes Payee's name. Do state taxes Date the check amount was posted to the account by the financial institution. Do state taxes Electronic funds  transfer Amount transferred. Do state taxes Payee's name. Do state taxes Date the transfer was posted to the account by the financial institution. Do state taxes Credit card Amount charged. Do state taxes Payee's name. Do state taxes Transaction date. Do state taxes    Proof of payment of an amount, by itself, does not establish you are entitled to a tax deduction. Do state taxes You should also keep other documents, such as credit card sales slips and invoices, to show that you also incurred the cost. Do state taxes Tax returns. Do state taxes   Keep copies of your filed tax returns. Do state taxes They help in preparing future tax returns and making computations if you file an amended return. Do state taxes Keep copies of your information returns such as Form 1099, Schedule K-1, and Form W-2. Do state taxes How Long To Keep Records You must keep your records as long as they may be needed for the administration of any provision of the Internal Revenue Code. Do state taxes Keep records that support an item of income or a deduction appearing on a return until the period of limitations for the return runs out. Do state taxes A period of limitations is the period of time after which no legal action can be brought. Do state taxes Generally, that means you must keep your records for at least 3 years from when your tax return was due or filed or within 2 years of the date the tax was paid, whichever is later. Do state taxes However, certain records must be kept for a longer period of time, as discussed below. Do state taxes Employment taxes. Do state taxes   If you have employees, you must keep all employment tax records for at least 4 years after the date the tax becomes due or is paid, whichever is later. Do state taxes Assets. Do state taxes   Keep records relating to property until the period of limitations expires for the year in which you dispose of the property in a taxable disposition. Do state taxes You must keep these records to figure any depreciation, amortization, or depletion deduction and to figure your basis for computing gain or (loss) when you sell or otherwise dispose of the property. Do state taxes   You may need to keep records relating to the basis of property longer than the period of limitation. Do state taxes Keep those records as long as they are important in figuring the basis of the original or replacement property. Do state taxes Generally, this means as long as you own the property and, after you dispose of it, for the period of limitations that applies to you. Do state taxes For example, if you received property in a nontaxable exchange, you must keep the records for the old property, as well as for the new property, until the period of limitations expires for the year in which you dispose of the new property in a taxable disposition. Do state taxes For more information on basis, see chapter 6. Do state taxes Records for nontax purposes. Do state taxes   When your records are no longer needed for tax purposes, do not discard them until you check to see if you have to keep them longer for other purposes. Do state taxes For example, your insurance company or creditors may require you to keep them longer than the IRS does. Do state taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Understanding Your CP07 Notice

We received your tax return and are holding your refund until we complete a more thorough review of the benefits you claimed under a treaty and/or the deductions claimed on Schedule A.


What you need to do

  • No further action is needed on your part at this time.
  • Please don't file a duplicate return as this will slow down the review process.

You may want to

  • If you've moved or are planning to move since the time of filing, please contact IRS and/or file Form 8822.

Answers to Common Questions

How long will it take for me to get my refund?
Depending upon the results of our review, if we find no issues, we’ll send you your refund within 6-12 weeks, as long as you don't owe other taxes or debts we're required to collect.

What happens if you find problems?
We will send you a notice with additional information and instructions within 6-12 weeks.

Why was my return selected for review?
Cases have been randomly selected that are claiming treaty benefits and/or claimed deductions on Schedule A.

How will I be contacted?
We will correspond to you through mail.

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The Do State Taxes

Do state taxes 18. Do state taxes   Pensión para el Cónyuge Divorciado Table of Contents IntroductionCónyuge o ex cónyuge. Do state taxes Documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. Do state taxes Useful Items - You may want to see: Reglas GeneralesPagos hipotecarios. Do state taxes Impuestos y seguro. Do state taxes Otros pagos a terceros. Do state taxes Documentos Firmados Después de 1984Pagos a terceros. Do state taxes Excepción. Do state taxes Pagos sustitutivos. Do state taxes Específicamente designado como pensión para hijos menores. Do state taxes Contingencia relacionada con su hijo. Do state taxes Pago claramente asociado con una contingencia. Do state taxes Cómo Deducir la Pensión para el Cónyuge Divorciado que Pagó Cómo Declarar la Pensión para el Cónyuge Divorciado Recibida Regla de Recuperación Introduction Este capítulo trata de las reglas correspondientes si paga o recibe pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes Abarca los siguientes temas: Qué pagos se consideran pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes Qué pagos no se consideran pensión para el cónyuge divorciado, como la pensión para la manutención de hijos. Do state taxes Cómo deducir la pensión para el cónyuge divorciado que pagó. Do state taxes Cómo declarar la pensión para el cónyuge divorciado que recibió por concepto de ingresos. Do state taxes Si debe o no recuperar los beneficios tributarios de la pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes “Recuperar” significa volver a añadir a sus ingresos toda, o parte de, una deducción que haya tomado en un año anterior. Do state taxes La “pensión para el cónyuge divorciado” es un pago hecho a, o para, un cónyuge o ex cónyuge conforme a un documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. Do state taxes No incluye pagos voluntarios que no sean hechos conforme a un documento de divorcio o separación. Do state taxes La pensión para el cónyuge divorciado es deducible por el pagador y tiene que ser incluida en los ingresos del cónyuge o ex cónyuge. Do state taxes Aunque en general este capítulo está dirigido al pagador de la pensión para el cónyuge divorciado, el cónyuge beneficiario puede usar la información para determinar si una cantidad recibida se considera pago de pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes Para considerarse pensión para el cónyuge divorciado, un pago tiene que cumplir ciertos requisitos. Do state taxes Requisitos distintos generalmente corresponden a pagos hechos conforme a documentos firmados después de 1984 y a pagos hechos conforme a documentos firmados antes de 1985. Do state taxes Este capítulo trata de las reglas relativas a pagos hechos conforme a documentos firmados después de 1984. Do state taxes Si usted necesita consultar las reglas para pagos hechos conforme a documentos firmados antes de 1985, obtenga y guarde una copia de la versión del año 2004 de la Publicación 504, Divorced or Separated Individuals (Personas divorciadas o separadas), en inglés. Do state taxes Ése fue el último año en que la información sobre documentos firmados antes de 1985 se incluyó en la Publicación 504. Do state taxes Use la Tabla 18-1 de este capítulo como guía para determinar si ciertos pagos se consideran pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes Definiciones. Do state taxes   Las siguientes son definiciones aplicables a lo largo de este capítulo. Do state taxes Cónyuge o ex cónyuge. Do state taxes   Salvo que se indique lo contrario, el término “cónyuge” incluye a un ex cónyuge. Do state taxes Documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. Do state taxes   El término “documento de divorcio o separación judicial” significa: Un decreto u orden de divorcio o de manutención por separación judicial o un documento (instrumento) por escrito relacionado con ese decreto u orden; Un acuerdo de separación por escrito o Un decreto o cualquier tipo de orden judicial, que le exige a un cónyuge que haga pagos para la manutención del otro cónyuge. Do state taxes Esto abarca un decreto temporal, un decreto interlocutorio (no final) y un decreto de pensión para el cónyuge divorciado pendente lite (en espera de que se tomen acciones con respecto al decreto o acuerdo final). Do state taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 504 Divorced or Separated Individuals (Personas divorciadas o separadas), en inglés. Do state taxes Reglas Generales Las siguientes reglas corresponden a la pensión para el cónyuge divorciado independientemente de cuándo se firmó el documento de divorcio o separación judicial. Do state taxes Pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes   No todos los pagos hechos conforme a un documento de divorcio o separación judicial son pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes La pensión para el cónyuge divorciado no abarca: Pensión para hijos menores; Acuerdos de división (distribución) de bienes que no sean en efectivo; Pagos que le corresponden a su cónyuge como parte de los ingresos de la comunidad de bienes conyugales, según se explica bajo Community Property (Bienes gananciales), en la Publicación 504, en inglés; Pagos hechos para el mantenimiento de los bienes del pagador o Uso de los bienes del pagador. Do state taxes Pagos a terceros. Do state taxes   Los pagos en efectivo, cheques o giros hechos a un tercero en nombre de su cónyuge según las condiciones del documento de divorcio o separación judicial pueden ser pagos de pensión para el cónyuge divorciado, si por lo demás reúnen los requisitos. Do state taxes Estos abarcan pagos hechos para cubrir los gastos médicos de su cónyuge, costos de vivienda (alquiler, servicios públicos, etc. Do state taxes ), impuestos, matrícula escolar, etcétera. Do state taxes A estos pagos se les trata como si hubiesen sido recibidos por su cónyuge y luego pagados al tercero. Do state taxes Primas de un seguro de vida. Do state taxes   La pensión para el cónyuge divorciado incluye las primas que tiene que pagar conforme a su documento de divorcio o separación judicial por su seguro de vida hasta la medida o el punto en que su cónyuge sea el dueño de la póliza. Do state taxes Pagos por una vivienda comprada conjuntamente. Do state taxes   Si su documento de divorcio o separación judicial estipula que tiene que pagar los gastos de una vivienda que es propiedad de usted y su cónyuge, algunos de sus pagos pueden ser considerados pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes Pagos hipotecarios. Do state taxes   Si tiene que pagar todos los pagos hipotecarios (capital e intereses) sobre una vivienda de propiedad conjunta y por lo demás estos pagos reúnen los requisitos para considerarse pensión para el cónyuge divorciado, puede deducir la mitad del total de los pagos como pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes Si detalla sus deducciones y la vivienda reúne los requisitos, puede declarar la mitad de los intereses al calcular sus intereses deducibles. Do state taxes Su cónyuge tiene que declarar la mitad de los pagos como pensión para el cónyuge divorciado recibida. Do state taxes Si su cónyuge detalla sus deducciones y la vivienda reúne los requisitos, él o ella puede declarar la mitad de los intereses sobre la hipoteca al calcular sus intereses deducibles. Do state taxes Impuestos y seguro. Do state taxes   Si tiene que pagar todos los impuestos sobre bienes raíces o seguro de una vivienda que es tenencia común (tenancy in common), puede deducir la mitad de dichos pagos como pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes Su cónyuge tiene que declarar la mitad de estos pagos como pensión para el cónyuge divorciado recibida. Do state taxes Si usted y su cónyuge detallan sus deducciones, cada uno puede reclamar la mitad de los impuestos sobre bienes raíces y ninguna parte del seguro de la vivienda. Do state taxes    Si es dueño de una vivienda de tenencia en su totalidad (tenancy by the entirety) o tenencia conjunta (joint tenancy), ninguno de sus pagos de impuestos o pagos de seguro se considera pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes Sin embargo, si detalla sus deducciones, puede reclamar todos los impuestos sobre bienes raíces y ninguna parte del seguro de vivienda. Do state taxes Otros pagos a terceros. Do state taxes   Si hizo otros pagos a terceros, vea la Publicación 504, en inglés, para ver si alguna parte de los pagos reúne los requisitos como pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes Documentos Firmados Después de 1984 Las reglas siguientes de la pensión para el cónyuge divorciado corresponden a pagos hechos conforme a un documento de divorcio o separación judicial firmado después de 1984. Do state taxes Excepción para documentos firmados antes de 1985. Do state taxes   Existen dos situaciones en las que las reglas para documentos firmados después de 1984 corresponden a documentos firmados antes de 1985: Un documento de divorcio o separación judicial firmado antes de 1985 y modificado después de 1984 para especificar que las reglas para documentos firmados después de 1984 se aplicarán. Do state taxes Un documento temporal de divorcio o separación judicial firmado antes de 1985 e incorporado dentro de, o adoptado por, un decreto final firmado después de 1984 que: Cambie la cantidad o el período del pago o Añada o suprima cualquier contingencia o condición. Do state taxes   Para las reglas de los pagos de la pensión para el cónyuge divorciado hechos conforme a documentos anteriores a 1985 que no cumplan estas excepciones, consulte la versión de la Publicación 504 publicada en 2004, en inglés, en www. Do state taxes irs. Do state taxes gov/pub504. Do state taxes Ejemplo 1. Do state taxes En noviembre de 1984, usted y su ex cónyuge firmaron un acuerdo de separación judicial. Do state taxes En febrero de 1985, el acuerdo de separación judicial por escrito fue sustituido por un documento de divorcio. Do state taxes El documento de divorcio no cambió las condiciones relativas a la pensión para el cónyuge divorciado que le paga a su ex cónyuge. Do state taxes El documento de divorcio se trata como si hubiese sido firmado antes de 1985. Do state taxes Los pagos de pensión para el cónyuge divorciado hechos conforme a este documento no están sujetos a las reglas de pagos hechos conforme a documentos firmados después de 1984. Do state taxes Ejemplo 2. Do state taxes Suponga que los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, salvo que el documento de divorcio cambió la cantidad de la pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes En este ejemplo, el documento de divorcio no se trata como si hubiese sido firmado antes de 1985. Do state taxes Los pagos de pensión para el cónyuge divorciado están sujetos a las reglas de pagos hechos conforme a documentos firmados después de 1984. Do state taxes Requisitos de la pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes   Un pago realizado a, o para, un cónyuge conforme a un documento de divorcio o separación se considera pensión para el cónyuge divorciado si los cónyuges no presentan una declaración conjunta juntos y si todos los siguientes requisitos se cumplen: El pago es en efectivo. Do state taxes El documento no indica que el pago no es pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes Cónyuges que han sido separados legalmente conforme a un decreto de divorcio o un decreto de manutención por separación judicial no se consideran miembros de la misma vivienda. Do state taxes No hay obligación de hacer pago alguno (en efectivo o en bienes) después de la muerte del cónyuge beneficiario. Do state taxes El pago no se considera pensión para hijos menores. Do state taxes Cada uno de estos requisitos se trata a continuación. Do state taxes Requisito de pagos en efectivo. Do state taxes   Sólo los pagos en efectivo, incluidos cheques y giros, se consideran pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes Los siguientes ejemplos no se consideran pensión para el cónyuge divorciado: Transferencias de servicios o bienes (incluyendo una escritura de deuda de un tercero o un contrato de anualidad). Do state taxes La firma de una escritura de deuda por parte del pagador. Do state taxes Uso de los bienes del pagador. Do state taxes Pagos a terceros. Do state taxes   Los pagos en efectivo a terceros conforme a las condiciones de su documento de divorcio o separación judicial pueden considerarse pagos en efectivo hechos a su cónyuge. Do state taxes Vea Pagos a terceros bajo Reglas Generales, anteriormente. Do state taxes   Además, los pagos en efectivo a terceros por medio de una solicitud escrita de parte de su cónyuge pudieran ser considerados pensión para el cónyuge divorciado si se cumplen los requisitos siguientes: Los pagos se hacen en lugar de pagos de la pensión para el cónyuge divorciado hechos directamente a su cónyuge. Do state taxes La solicitud por escrito declara que ambos cónyuges quieren que los pagos se consideren pagos de pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes Usted recibe la solicitud por escrito de su cónyuge antes de presentar su declaración para el año en que hizo los pagos. Do state taxes Pagos no designados como pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes   Usted y su cónyuge pueden designar que los pagos que de otra manera se considerarían pensión para el cónyuge divorciado, en este caso, no se consideren como tal. Do state taxes Esto se hace incluyendo una disposición en su documento de divorcio o separación judicial que declare que sus pagos de pensión para el cónyuge divorciado no son deducibles y pueden ser excluidos de los ingresos de su cónyuge. Do state taxes Con este fin, todo instrumento (documento por escrito) firmado tanto por usted como por su cónyuge que haga esta designación y que se refiera a un acuerdo de separación judicial por escrito anterior se considera acuerdo de separación por escrito (y por lo tanto, un documento de divorcio o separación judicial). Do state taxes Si está sujeto a una orden temporal de manutención, la designación debe ser hecha en la orden original o en una orden temporal de manutención posterior. Do state taxes   Su cónyuge puede excluir los pagos de los ingresos sólo si él o ella adjunta a la declaración de impuestos una copia del documento que los designa pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes La copia debe ser adjuntada cada año en el que la designación corresponda. Do state taxes Los cónyuges no pueden vivir en la misma vivienda. Do state taxes    Los pagos a su cónyuge mientras ustedes vivan en la misma vivienda no son pensión para el cónyuge divorciado si están legalmente separados conforme a un documento de divorcio o de manutención por separación judicial. Do state taxes Una residencia que ambos compartieran antiguamente se considera una vivienda, aun si ustedes se separan físicamente en la residencia. Do state taxes   No se consideran miembros de la misma vivienda si uno de ustedes se va a ir de la vivienda y se va a más tardar un mes después de la fecha del pago. Do state taxes Excepción. Do state taxes   Si no está legalmente separado conforme a un documento de divorcio o de manutención por separación judicial, un pago hecho conforme a un acuerdo de separación por escrito, documento de manutención u otra orden judicial puede considerarse pensión para el cónyuge divorciado aun si ustedes son miembros de la misma vivienda cuando se hace el pago. Do state taxes Tabla 18-1. Do state taxes Requisitos de la Pensión para el Cónyuge Divorciado (Documentos Firmados Después de 1984) Los pagos SON pensión para el cónyuge divorciado si todas las condiciones siguientes le corresponden: Los pagos NO son pensión para el cónyuge divorciado si cualquiera de las condiciones siguientes le corresponden: Los pagos son requeridos por un documento de divorcio o de separación judicial. Do state taxes Los pagos no son requeridos por un documento de divorcio o de separación judicial. Do state taxes El cónyuge que paga y el cónyuge beneficiario del pago no presentan una declaración conjunta juntos. Do state taxes El cónyuge que paga y el cónyuge beneficiario del pago presentan una declaración conjunta juntos. Do state taxes Los pagos son en efectivo (incluyendo cheques o giros). Do state taxes El pago: No es en efectivo, Es un acuerdo de división (distribución) de bienes que no son en efectivo, Le corresponde a su cónyuge como su parte de los ingresos de la comunidad de bienes conyugales o Es para el mantenimiento de los bienes del cónyuge que paga. Do state taxes El documento no indica que el pago no es pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes El documento indica que el pago no es pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes Los cónyuges que están legalmente separados conforme a un decreto de divorcio o de manutención por separación judicial no son miembros de la misma vivienda. Do state taxes Los cónyuges que están legalmente separados conforme a un decreto de divorcio o de manutención por separación judicial viven en la misma vivienda. Do state taxes Los pagos no son requeridos después de la muerte del cónyuge beneficiario. Do state taxes Los pagos son requeridos después de la muerte del cónyuge beneficiario. Do state taxes El pago no se considera pensión para hijos menores. Do state taxes El pago se considera pensión para hijos menores. Do state taxes Estos pagos pueden ser deducidos por el cónyuge que paga y deben ser incluidos en los ingresos del cónyuge beneficiario. Do state taxes Estos pagos no pueden ser deducidos por el cónyuge que paga ni pueden ser incluidos en los ingresos del cónyuge beneficiario. Do state taxes Obligación de pagos después de la muerte del cónyuge beneficiario. Do state taxes   Si tiene que continuar haciendo pagos por algún período después de la muerte de su cónyuge, la parte del pago que continuaría no se considera pensión para el cónyuge divorciado, independientemente de si se haya hecho antes o después de la muerte. Do state taxes Si la totalidad del pago continúa, ninguno de los pagos hechos antes o después de la muerte se considera pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes   En el documento de divorcio o de separación judicial no tiene que constar expresamente que los pagos cesan al morir su cónyuge si, por ejemplo, la obligación de continuar con los pagos terminara conforme a la ley estatal. Do state taxes Ejemplo. Do state taxes Usted tiene que pagar a su ex cónyuge $10,000 en efectivo anualmente por 10 años. Do state taxes En su decreto de divorcio consta que los pagos cesarán al morir su ex cónyuge. Do state taxes También tiene que pagarle $20,000 en efectivo a su ex cónyuge, o al caudal hereditario (patrimonio) de su ex cónyuge, anualmente por 10 años. Do state taxes La muerte de su cónyuge no causaría el cese de estos pagos conforme a la ley estatal. Do state taxes Los pagos anuales de $10,000 podrían considerarse pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes Los pagos anuales de $20,000 que no cesan al morir su ex cónyuge no son pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes Pagos sustitutivos. Do state taxes   Si tiene que hacer algún pago en efectivo o en bienes después de la muerte de su cónyuge para sustituir los pagos continuos que de otra manera corresponderían antes de la muerte, los pagos que de otra manera corresponderían no son considerados pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes Hasta el punto en que sus pagos comiencen, se aceleren o aumenten debido a la muerte de su cónyuge, los pagos que de otra manera corresponderían que usted hizo podrían considerarse pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes Si los pagos son o no considerados pensión para el cónyuge divorciado depende de todos los hechos y circunstancias. Do state taxes Ejemplo 1. Do state taxes Conforme a su decreto de divorcio, tiene que pagarle a su ex cónyuge $30,000 anualmente. Do state taxes Los pagos cesarán al final de 6 años o al morir su cónyuge, lo que suceda antes. Do state taxes Su ex cónyuge tiene la custodia de sus hijos menores de edad. Do state taxes El decreto estipula que si algún hijo aún es menor de edad al morir su cónyuge, tiene que pagar $10,000 anualmente a un fideicomiso hasta que su hijo más joven alcance la mayoría de edad. Do state taxes Los ingresos de fideicomiso y los bienes entregados en fideicomiso (capital) sólo pueden ser usados para el beneficio de sus hijos. Do state taxes Estos hechos indican que los pagos que han de hacerse después de la muerte de su ex cónyuge sustituyen $10,000 de los pagos anuales de $30,000. Do state taxes De cada uno de los pagos anuales de $30,000, $10,000 no se consideran pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes Ejemplo 2. Do state taxes Conforme a su decreto de divorcio, usted tiene que pagarle a su ex cónyuge $30,000 anualmente. Do state taxes Los pagos cesarán al final de 15 años o al morir su ex cónyuge, lo que suceda antes. Do state taxes El decreto estipula que si su ex cónyuge fallece antes del final del período de 15 años, usted le tiene que pagar a su caudal hereditario (patrimonio) la diferencia entre $450,000 ($30,000 x 15) y el total de la cantidad pagada hasta ese momento. Do state taxes Por ejemplo, si su cónyuge fallece al final del décimo año, tiene que pagarle al caudal hereditario (patrimonio) $150,000 ($450,000 − $300,000). Do state taxes Estos hechos indican que el pago de suma global que ha de hacerse después de la muerte de su ex cónyuge sustituye la cantidad completa de los pagos anuales de $30,000. Do state taxes Ninguno de los pagos anuales se considera pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes El resultado sería el mismo si el pago que se requiere cuando ocurre la muerte se descontara por un factor de intereses correspondientes para justificar el pago por adelantado. Do state taxes Pensión para hijos menores. Do state taxes   Un pago específicamente designado como pensión para hijos menores o tratado específicamente como pensión para hijos menores conforme a su documento de divorcio o separación judicial no se considera pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes La cantidad o parte designada podría variar con el tiempo. Do state taxes Los pagos de la pensión para hijos menores no son deducibles por parte del pagador ni están sujetos a impuestos por parte del beneficiario. Do state taxes Específicamente designado como pensión para hijos menores. Do state taxes   Un pago se considera específicamente designado como pensión para hijos menores hasta el punto en que el pago sea reducido por una de las siguientes situaciones: En el caso de una contingencia relacionada con su hijo o En un momento que pueda ser claramente asociado con la contingencia. Do state taxes Un pago puede considerarse específicamente designado pensión para hijos menores aun si otros pagos por separado son específicamente designados como pensión para hijos menores. Do state taxes Contingencia relacionada con su hijo. Do state taxes   Una contingencia está relacionada con su hijo si depende de algún suceso relacionado con ese hijo. Do state taxes No importa si es seguro o probable que el suceso vaya a ocurrir. Do state taxes Los sucesos relacionados con su hijo incluyen que éste: Obtenga un empleo, Muera, Deje la unidad familiar, Deje la escuela, Se case o Alcance una edad o un nivel de ingresos específico. Do state taxes Pago claramente asociado con una contingencia. Do state taxes   Se considera que los pagos se reducirán en un momento que esté claramente asociado con el suceso de una contingencia relacionada con su hijo sólo en las siguientes situaciones: Los pagos han de ser reducidos dentro de un período de no más de 6 meses antes o después de la fecha en que su hijo alcance los 18 o 21 años de edad o la mayoría de edad en su localidad. Do state taxes Los pagos han de ser reducidos en dos o más ocasiones que ocurran a más tardar un año antes o después de que otro hijo suyo alcance cierta edad entre los 18 y 24 años. Do state taxes Esta edad tiene que ser la misma para cada hijo pero no tiene que ser en años completos. Do state taxes En todas las demás situaciones, las reducciones en pagos no se consideran claramente asociadas con el suceso de una contingencia relacionada con su hijo. Do state taxes   Usted o el IRS puede evitar la presunción hecha en las dos situaciones anteriores. Do state taxes Esto se hace mostrando que el momento en el que los pagos han de ser reducidos fue determinado independientemente de toda contingencia relacionada con sus hijos. Do state taxes Por ejemplo, si puede mostrar que el período de pagos de la pensión para el cónyuge divorciado es el que se acostumbra en su jurisdicción local, tal como un período equivalente a la mitad de los años que duró el matrimonio, puede evitar la presunción y tal vez pueda tratar la cantidad que pagó como pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes Cómo Deducir la Pensión para el Cónyuge Divorciado que Pagó Puede deducir la pensión para el cónyuge divorciado que pagó, independientemente de si detalla sus deducciones en su declaración o no. Do state taxes Tiene que presentar el Formulario 1040. Do state taxes No puede usar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ. Do state taxes Anote la cantidad de la pensión para el cónyuge divorciado que pagó en la línea 31a del Formulario 1040. Do state taxes En el espacio provisto en la línea 31b, anote el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés o su número de identificación de contribuyente individual para extranjeros (ITIN, por sus siglas en inglés)) de su cónyuge. Do state taxes Si le pagó pensión para el cónyuge divorciado a más de una persona, anote el número de Seguro Social o número de identificación de contribuyente individual para extranjeros de uno de los beneficiarios de pago. Do state taxes Muestre el número de Seguro Social o número de identificación de contribuyente individual para extranjeros y la cantidad pagada a cada otro beneficiario de pago en una hoja adjunta. Do state taxes Anote el total de sus pagos en la línea 31a. Do state taxes Tiene que proveer el SSN o ITIN de su cónyuge. Do state taxes Si no lo hace, quizás podría que pagar una multa de $50 y su deducción podría ser denegada. Do state taxes Para más información sobre los SSN o ITIN, consulte Número de Seguro Social , en el capítulo 1. Do state taxes Cómo Declarar la Pensión para el Cónyuge Divorciado Recibida Declare la pensión para el cónyuge divorciado que usted recibió en la línea 11 del Formulario 1040. Do state taxes No puede usar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ. Do state taxes Tiene que darle su número de Seguro Social o número de identificación de contribuyente individual para extranjeros a la persona que pagó la pensión para el cónyuge divorciado. Do state taxes Si no lo hace, podría tener que pagar una multa de $50. Do state taxes Regla de Recuperación Si sus pagos de la pensión para el cónyuge divorciado disminuyen o cesan durante los primeros 3 años naturales, podría estar sujeto a la regla de recuperación. Do state taxes Si está sujeto a esta regla, tiene que incluir en sus ingresos del tercer año parte de los pagos de la pensión para el cónyuge divorciado que había deducido anteriormente. Do state taxes Su cónyuge puede deducir en el tercer año parte de los pagos de la pensión para el cónyuge divorciado que él o ella anteriormente había incluido en los ingresos. Do state taxes El período de los 3 años comienza con el primer año natural en el cual usted haga un pago que se considere pensión para el cónyuge divorciado conforme a un documento de divorcio o de separación judicial o conforme a un acuerdo de separación por escrito. Do state taxes No incluya ningún período en que los pagos se hayan hecho conforme a una orden de manutención temporal. Do state taxes El segundo y tercer año son los 2 años naturales siguientes, independientemente de si se hacen o no pagos durante esos años. Do state taxes Las causas de una reducción o cese de pagos de la pensión para el cónyuge divorciado que puedan requerir una recuperación incluyen: Un cambio en su documento de divorcio o separación, No hacer pagos oportunamente, Reducción en su capacidad de proveer manutención o Reducción en las necesidades de su cónyuge. Do state taxes Cuándo aplicar la regla de recuperación. Do state taxes   Usted está sujeto a la regla de recuperación el tercer año si la pensión para el cónyuge divorciado que paga el tercer año disminuye por más de $15,000 en comparación con la cantidad que pagó en el segundo año o la pensión para el cónyuge divorciado que paga en el segundo y tercer año disminuye considerablemente de la cantidad de la pensión para el cónyuge divorciado que pagó en el primer año. Do state taxes   Cuando calcule una disminución en la pensión para el cónyuge divorciado, no incluya las cantidades de los pagos siguientes: Pagos hechos conforme a una orden de manutención temporal. Do state taxes Pagos requeridos durante un período de por lo menos 3 años naturales que varían porque son una parte fija de sus ingresos provenientes de un negocio o bienes, o de la remuneración de empleo o empleo por cuenta propia. Do state taxes Pagos que disminuyen debido a la muerte de cualquiera de los cónyuges o porque el cónyuge beneficiario de pago se vuelve a casar antes de finalizar el tercer año. Do state taxes Cómo calcular la recuperación. Do state taxes   Use la Worksheet 1 (Hoja de Trabajo 1) de la Publicación 504, en inglés, para calcular la pensión para el cónyuge divorciado recuperada. Do state taxes Cómo incluir la recuperación en los ingresos. Do state taxes   Si tiene que incluir una cantidad recuperada en sus ingresos, anótela en la línea 11 (Formulario 1040), “Alimony received” (Pensión para el cónyuge divorciado recibida). Do state taxes Tache la palabra “received” (recibida) y anote, en inglés, la palabra “recapture” (recuperación). Do state taxes En la línea de puntos junto a la cantidad, escriba el apellido y número de Seguro Social o número de identificación de contribuyente individual para extranjeros de su cónyuge. Do state taxes Cómo deducir la recuperación. Do state taxes   Si puede deducir una cantidad recuperada, anótela en la línea 31a (Formulario 1040), “Alimony paid” (Pensión para el cónyuge divorciado pagada). Do state taxes Tache la palabra “paid” (pagada) y anote, en inglés, la palabra “recapture” (recuperación). Do state taxes En el espacio provisto, anote el número de Seguro Social o número de identificación de contribuyente individual para extranjeros de su cónyuge. Do state taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications