Filing Your Taxes Online is Fast, Easy and Secure.
Start now and receive your tax refund in as little as 7 days.

1. Get Answers

Your online questions are customized to your unique tax situation.

2. Maximize your Refund

Find tax credits for everything from school tuition to buying a hybri

3. E-File for FREE

E-file free with direct deposit to get your refund in as few as 7 days.

Filing your taxes with paper mail can be difficult and it could take weeks for your refund to arrive. IRS e-file is easy, fast and secure. There is no paperwork going to the IRS so tax refunds can be processed in as little as 7 days with direct deposit. As you prepare your taxes online, you can see your tax refund in real time.

FREE audit support and representation from an enrolled agent – NEW and only from H&R Block

Cheapest State Tax Filing

FilelateHow To File 1040nr EzTax AmendmentHow Do I File My 2010 Taxes For FreeTaxact 2011 Tax ReturnI Need To File My 2011 Taxes For Free OnlineHrblock Apply Tax Extension FreeFiling 2011 Tax Return2011 Income Tax Forms 1040ezState TaxesH&r Block At Home FreeAmend 1040File Taxes For FreeFree FileHow To File 2011 Income TaxFederal Ez Tax Form 2012Help Filling Out 1040xIrs 1040ez Form 2012Where To File 2012 Tax Return2012 Tax1040a 2011 Tax Form2012 1040ez FormIrs Gov Form 1040E-file 2012 TaxesHow To Amend 1040ez Tax FormH And R Block Free FederalFiling 2012 Taxes LateFiling 1040nr OnlineVita Tax 2014Tax Act 20081040 Ez Tax FormIncome Tax Return 1040ezFile Free State Income Tax1040ez Forms Printable1040ez Free FileFree Income Tax Filing For College Students2009 Amended Tax ReturnSend Federal Income Tax Form 1040ezFree Income Tax SitesHow Can I File My 2012 State Taxes For Free

Cheapest State Tax Filing

Cheapest state tax filing 8. Cheapest state tax filing   Dividendos y Otras Distribuciones Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Información GeneralDividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. Cheapest state tax filing Cómo se le informa del impuesto retenido. Cheapest state tax filing Nominatarios. Cheapest state tax filing Dividendos OrdinariosDividendos Calificados Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones Fondos de Inversión del Mercado Monetario Distribuciones de Ganancias de CapitalAjuste a la base. Cheapest state tax filing Distribuciones que no son DividendosDistribuciones de Liquidación Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Otras DistribucionesRequisito de declarar ciertos datos. Cheapest state tax filing Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. Cheapest state tax filing Cómo Declarar el Ingreso de DividendosDeducción de los intereses de inversiones. Cheapest state tax filing Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. Cheapest state tax filing  Si es ciudadano de los Estados Unidos con ingresos por concepto de dividendos de fuentes fuera de los Estados Unidos (ingresos del extranjero), tiene que declarar todos estos ingresos en la declaración de impuestos a menos que sean ingresos exentos por las leyes de los EE. Cheapest state tax filing UU. Cheapest state tax filing Esto es cierto independientemente de si reside dentro o fuera de los EE. Cheapest state tax filing UU. Cheapest state tax filing y si recibe o no el Formulario 1099 de un pagador extranjero. Cheapest state tax filing Introduction Este capítulo explica el trato tributario que se le da a: Dividendos ordinarios, Distribuciones de ganancias de capital, Distribuciones que no sean dividendos y Otras distribuciones que pueda recibir de una sociedad anónima o de un fondo mutuo. Cheapest state tax filing Este capítulo también explica cómo se declara el ingreso de dividendos en su declaración de impuestos. Cheapest state tax filing Los dividendos son distribuciones de dinero, acciones u otras clases de bienes que le paga a usted una sociedad anónima o fondo mutuo. Cheapest state tax filing Puede recibir también dividendos a través de una sociedad colectiva, un caudal hereditario, un fideicomiso o una asociación a la que se le gravan impuestos como a una sociedad anónima. Cheapest state tax filing Sin embargo, algunas cantidades recibidas por usted y denominadas dividendos, son de hecho ingresos de intereses. Cheapest state tax filing Vea Dividendos que en realidad son intereses , bajo Intereses Sujetos a Impuestos, en el capítulo 7. Cheapest state tax filing La mayoría de las distribuciones se pagan en efectivo (o con cheque). Cheapest state tax filing No obstante, las distribuciones pueden consistir en más acciones, derechos de suscripción de acciones u otros bienes o servicios adicionales. Cheapest state tax filing Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos del extranjero para personas físicas), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo B (Formulario 1040A o 1040) Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios), en inglés Información General Esta sección explica las reglas generales sobre ingresos de dividendos. Cheapest state tax filing Impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos. Cheapest state tax filing   El impuesto sobre una parte del ingreso no derivado del trabajo recibido por un hijo en 2013 puede ser tributado a la tasa impositiva correspondiente de los padres. Cheapest state tax filing Si es así, tiene que completar el Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuestos para determinados hijos que tienen ingresos no derivados del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a la declaración de impuestos del hijo. Cheapest state tax filing Si no es así, no se requiere el Formulario 8615 y los ingresos del menor están sujetos a la tasa impositiva que le corresponde. Cheapest state tax filing       Algunos padres o madres pueden optar por incluir los intereses y dividendos del hijo en la declaración de impuestos del padre o la madre si se cumplen ciertos requisitos. Cheapest state tax filing Si puede, utilice el Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo), en inglés, para este propósito. Cheapest state tax filing   Si desea obtener más información sobre el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de un hijo y la elección de los padres, vea el capítulo 31. Cheapest state tax filing Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Cheapest state tax filing    Los dividendos y otras distribuciones que reciba como beneficiario de un caudal hereditario o de un fideicomiso por lo general se consideran ingresos tributables. Cheapest state tax filing El fiduciario debería enviarle un Anexo K-1 (Formulario 1041), Beneficiary's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Cheapest state tax filing (Parte del ingreso, deducciones, créditos, etc. Cheapest state tax filing , de un beneficiario), en inglés. Cheapest state tax filing Su copia del Anexo K-1 (Formulario 1041) e instrucciones le indicarán dónde debe declarar los ingresos en el Formulario 1040. Cheapest state tax filing Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación de contribuyente individual (ITIN por sus siglas en inglés). Cheapest state tax filing    Tiene que darle su nombre y número de Seguro Social (o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés)) a toda persona que esté obligada por la ley federal de impuestos a expedir una declaración, un informe u otro documento relacionado con usted. Cheapest state tax filing Esto incluye las entidades que pagan dividendos. Cheapest state tax filing Es posible que tenga que pagar una multa si no le proporciona su número de Seguro Social o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN) a la entidad que paga los dividendos. Cheapest state tax filing Para obtener más información sobre los números de Seguro Social y los números de identificación de contribuyente individual, vea Número de Seguro Social en el capítulo 1. Cheapest state tax filing Retención adicional. Cheapest state tax filing   El ingreso de dividendos por lo general no está sujeto a la retención normal. Cheapest state tax filing Sin embargo, podría estar sujeto a la retención adicional de impuestos para asegurar que el impuesto sobre el ingreso sea recaudado sobre ese ingreso. Cheapest state tax filing Conforme a la retención adicional de impuestos, la entidad que paga los dividendos tiene que retener impuestos sobre los ingresos de la cantidad que le paga a usted, aplicándo la tasa de retención correspondiente. Cheapest state tax filing   También puede requerirse una retención adicional de impuestos si el IRS ha determinado que usted ha declarado una cantidad inferior de ingresos de intereses o dividendos de lo que dn verdad recibió. Cheapest state tax filing Para más información, vea Retención Adicional , en el capítulo 4. Cheapest state tax filing Certificado de acciones a nombre de dos o más personas. Cheapest state tax filing   Si dos o más personas tienen acciones de propiedad conjunta, propiedad en tenencia conyugal o propiedad en tenencia común, la parte de los dividendos de las acciones que le corresponde a cada persona está determinada por las leyes locales. Cheapest state tax filing Formulario 1099-DIV. Cheapest state tax filing   La mayoría de las sociedades anónimas y fondos mutuos usan el Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, para informarle de las distribuciones que recibió de ellas durante el año. Cheapest state tax filing Guarde este formulario con su documentación. Cheapest state tax filing No tiene que adjuntar el formulario a su declaración de impuestos. Cheapest state tax filing Dividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. Cheapest state tax filing   Aun si no recibe el Formulario 1099-DIV, tendrá que declarar todos sus ingresos de dividendos sujetos a impuestos. Cheapest state tax filing Por ejemplo, podría recibir acciones repartidas de dividendos de sociedades colectivas o de sociedades anónimas de tipo S. Cheapest state tax filing A usted se le informa de dichos dividendos en el Anexo K-1 (del Formulario 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Cheapest state tax filing (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. Cheapest state tax filing , correspondiente al socio), en inglés, y en el Anexo K-1 (del Formulario 1120S), Shareholder's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Cheapest state tax filing (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. Cheapest state tax filing , correspondiente al accionista), en inglés. Cheapest state tax filing Cómo se le informa del impuesto retenido. Cheapest state tax filing   Si se le retienen impuestos sobre su ingreso de dividendos, el pagador tiene que darle un Formulario 1099-DIV que indica la cantidad retenida. Cheapest state tax filing Nominatarios. Cheapest state tax filing   Si alguien recibe distribuciones como nominatario suyo, esa persona le dará un Formulario 1099-DIV que indicará las distribuciones recibidas en nombre de usted. Cheapest state tax filing Formulario 1099-MISC. Cheapest state tax filing   A usted se le tiene que informar de ciertos pagos sustitutivos en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos que recibe de un agente corredor bursátil en su nombre en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés, o en un documento similar. Cheapest state tax filing Vea Reporting Substitute Payments (Cómo informar de pagos sustitutivos), bajo Short Sales (Ventas a corto al descubierto), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo informar de estos pagos. Cheapest state tax filing Cantidad incorrecta que aparece en un Formulario 1099. Cheapest state tax filing   Si recibe un Formulario 1099 que indica una cantidad incorrecta (u otra información incorrecta), debe pedirle a la persona que le dio el formulario que le envíe otro formulario corregido. Cheapest state tax filing En el nuevo Formulario 1099 que recibirá aparecerá la palabra “ Corrected ” (Corregido). Cheapest state tax filing Dividendos de acciones vendidas. Cheapest state tax filing   Si se venden o intercambian acciones, o si se enajenan de otra manera después de que se declare un dividendo pero antes de ser pagado, el dueño oficial (usualmente la persona a quien se le expide el cheque de dividendos) tiene que incluir el dividendo en sus ingresos. Cheapest state tax filing Dividendos recibidos en enero. Cheapest state tax filing   A usted se le considera que ha recibido un dividendo el 31 de diciembre si un fondo mutuo (u otra compañía de inversiones reglamentada) o una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) declara un dividendo (incluyendo todo dividendo que produzca intereses exentos o una distribución de ganancias de capital) en octubre, noviembre o diciembre, pagadero a los accionistas oficiales en una fecha de uno de estos meses, pero que realmente paga el dividendo durante enero del próximo año calendario. Cheapest state tax filing Usted tiene que declarar el dividendo en el año en que fue declarado. Cheapest state tax filing Dividendos Ordinarios Los dividendos ordinarios (sujetos a impuestos) son la distribución más común hecha por una sociedad anónima o un fondo mutuo. Cheapest state tax filing Se pagan usando ingresos y ganancias y son considerados ingresos ordinarios para usted. Cheapest state tax filing Esto significa que no son ganancias de capital. Cheapest state tax filing Puede suponer que todo dividendo que reciba de acciones comunes o preferentes es un dividendo ordinario a menos que la sociedad anónima o el fondo mutuo que efectúa el pago le indique lo contrario. Cheapest state tax filing Los dividendos ordinarios se muestran en el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV que usted reciba. Cheapest state tax filing Dividendos Calificados Los dividendos calificados son los dividendos ordinarios sujetos a la misma tasa impositiva máxima del 0%, 15% o 20% que corresponde a las ganancias netas de capital. Cheapest state tax filing Deben indicarse en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV que reciba. Cheapest state tax filing La tasa máxima del impuesto sobre los dividendos calificados es: 0% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa del 10% o del 15%. Cheapest state tax filing 15% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a tasas mayores de 15%, pero menores de 39. Cheapest state tax filing 6%. Cheapest state tax filing 20% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa de 39. Cheapest state tax filing 6%. Cheapest state tax filing Para tener derecho a la tasa impositiva máxima, todos los requisitos siguientes tienen que cumplirse: Los dividendos tienen que haber sido pagados por una sociedad anónima estadounidense o una sociedad anónima extranjera calificada. Cheapest state tax filing Vea Sociedad anónima extranjera calificada , más adelante. Cheapest state tax filing Los dividendos no tienen la misma clasificación que aquéllos incluidos más adelante bajo Dividendos que no son dividendos calificados . Cheapest state tax filing Usted cumple el período de tenencia (tema que se explica a continuación). Cheapest state tax filing Período de tenencia. Cheapest state tax filing   Usted tiene que haber tenido las acciones por más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha del ex dividendo. Cheapest state tax filing La fecha del ex dividendo es la primera fecha que sigue a la declaración del dividendo en la cual el comprador de las acciones no tiene derecho a recibir el siguiente pago de dividendos. Cheapest state tax filing En su lugar, el vendedor recibirá el dividendo. Cheapest state tax filing   Cuando cuente el número de días que tuvo las acciones, incluya el día en que enajenó las acciones, pero no el día en que las adquirió. Cheapest state tax filing Vea los ejemplos más adelante. Cheapest state tax filing Excepción para acciones preferentes. Cheapest state tax filing   En el caso de acciones preferentes, tiene que haber tenido las acciones por más de 90 días durante el período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha del ex dividendo, si los dividendos se deben a períodos cuyo total es más de 366 días. Cheapest state tax filing Si los dividendos preferentes se deben a períodos cuyo total es menos de 367 días, les corresponde el período de tenencia del párrafo anterior. Cheapest state tax filing Ejemplo 1. Cheapest state tax filing Usted compró 5,000 acciones ordinarias de la Compañía XYZ el 9 de julio de 2013. Cheapest state tax filing La Compañía XYZ pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. Cheapest state tax filing La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. Cheapest state tax filing El Formulario 1099-DIV de la Compañía XYZ muestra $500 en el recuadro 1a (dividendos ordinarios) y en el recuadro 1b (dividendos calificados). Cheapest state tax filing No obstante, usted vendió las 5,000 acciones el 12 de agosto de 2013. Cheapest state tax filing Tuvo las acciones de la Compañía XYZ por sólo 34 días del período de 121 días (desde el 10 de julio de 2013 hasta el 12 de agosto de 2013). Cheapest state tax filing El período de 121 días comenzó el 17 de mayo de 2013 (60 días antes de la fecha del ex dividendo) y terminó el 14 de septiembre de 2013. Cheapest state tax filing Usted no tiene dividendos calificados de la Compañía XYZ porque tuvo las acciones de la compañía por menos de 61 días. Cheapest state tax filing Ejemplo 2. Cheapest state tax filing Suponga que los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que compró las acciones el 15 de julio de 2013 (el día antes de la fecha del ex dividendo) y vendió las acciones el 16 de septiembre de 2013. Cheapest state tax filing Usted tuvo las acciones por 63 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 16 de septiembre de 2013). Cheapest state tax filing Los $500 de dividendos calificados mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV son en su totalidad dividendos calificados porque tuvo las acciones por 61 días del período de 121 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 14 de septiembre de 2013). Cheapest state tax filing Ejemplo 3. Cheapest state tax filing Usted compró 10,000 acciones ordinarias del Fondo Mutuo ABC el 9 de julio de 2013. Cheapest state tax filing El Fondo Mutuo ABC pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. Cheapest state tax filing La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. Cheapest state tax filing El Fondo Mutuo ABC le informa que la parte del dividendo que puede ser tratada como dividendos calificados equivale a 2 centavos por cada acción. Cheapest state tax filing El Formulario 1099-DIV del Fondo Mutuo ABC muestra dividendos ordinarios de $1,000 y dividendos calificados de $200. Cheapest state tax filing Sin embargo, usted vendió las 10,000 acciones el 12 de agosto de 2013. Cheapest state tax filing No tiene dividendos calificados del Fondo Mutuo ABC porque tuvo las acciones del Fondo Mutuo ABC menos de 61 días. Cheapest state tax filing Reducción del período de tenencia cuando disminuya el riesgo de pérdida. Cheapest state tax filing   Al determinar si usted cumplió el período mínimo de tenencia del que se habló anteriormente, no puede contar ningún día durante el cual se cumpliera alguna de las situaciones siguientes: Tuvo una opción para vender, estaba bajo obligación por contrato de venta o había hecho (pero no cerrado) una venta al descubierto de acciones o valores sustancialmente iguales. Cheapest state tax filing Era el otorgante (girador) de una opción de compra de acciones o valores bursátiles sustancialmente iguales. Cheapest state tax filing Su riesgo de pérdida disminuye por tener una o más posiciones en bienes sustancialmente iguales o afines. Cheapest state tax filing   Para información sobre cómo aplicar la condición (3), vea la sección 1. Cheapest state tax filing 246-5 de los Reglamentos. Cheapest state tax filing Sociedad anónima extranjera calificada. Cheapest state tax filing   Una sociedad anónima extranjera es una compañía extranjera calificada si cumple alguna de las siguientes condiciones: La sociedad anónima está incorporada (constituida legalmente) en un territorio de los Estados Unidos. Cheapest state tax filing La sociedad anónima reúne los requisitos para recibir los beneficios de un tratado amplio de impuestos sobre el ingreso con los Estados Unidos que el Departamento del Tesoro considere satisfactorio para este propósito y que incluya un programa de intercambio de información. Cheapest state tax filing Para una lista de estos tratados, vea la Tabla 8-1. Cheapest state tax filing La sociedad anónima no cumple las condiciones (1) o (2) anteriores, pero las acciones por las cuales se paga el dividendo son comercializables en un mercado de valores bursátiles establecido en los Estados Unidos. Cheapest state tax filing Vea Acciones comercializables listadas , más adelante. Cheapest state tax filing Excepción. Cheapest state tax filing   Una sociedad anónima no es una sociedad anónima extranjera calificada si es una compañía extranjera de inversiones pasivas durante el año tributario en el cual se pagan los dividendos o durante el año tributario anterior. Cheapest state tax filing Acciones comercializables listadas. Cheapest state tax filing   Todas las acciones (tales como acciones comunes, ordinarias o preferentes) o recibos de depósito estadounidenses respecto a esas acciones, satisfacen el requisito (3), mencionado anteriormente bajo Sociedad anónima extranjera calificada , si se listan (cotizan) en una bolsa de valores nacional que está inscrita conforme a la sección 6 de la Securities Exchange Act (Ley de la Bolsa de Valores) de 1934 o en el Mercado de Valores Nasdaq. Cheapest state tax filing Si desea ver una lista de las bolsas que reúnen estos requisitos, vea www. Cheapest state tax filing sec. Cheapest state tax filing gov/divisions/marketreg/mrexchanges. Cheapest state tax filing shtml, en inglés. Cheapest state tax filing Dividendos que no son dividendos calificados. Cheapest state tax filing   Los dividendos enumerados a continuación no son dividendos calificados. Cheapest state tax filing No son dividendos calificados aunque se encuentren indicados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV. Cheapest state tax filing Distribuciones de ganancias de capital. Cheapest state tax filing Dividendos pagados sobre depósitos en cajas mutuas de ahorros, bancos cooperativos, cooperativas de crédito, asociaciones de crédito a la construcción estadounidenses, asociaciones de préstamo y ahorro estadounidenses, asociaciones federales de préstamo y ahorro e instituciones financieras similares. Cheapest state tax filing Declare estos ingresos como ingreso de intereses. Cheapest state tax filing Dividendos de una sociedad anónima que es una organización exenta de impuestos o una cooperativa agrícola durante el año tributario de la sociedad anónima en el cual se pagaron los dividendos o durante el año tributable anterior de la sociedad anónima. Cheapest state tax filing Dividendos pagados por una sociedad anónima sobre valores bursátiles del empleador tenidos en la fecha de registro por un plan de compra de acciones para empleados (ESOP, por sus siglas en inglés) mantenido por esa sociedad anónima. Cheapest state tax filing Dividendos sobre acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. Cheapest state tax filing Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. Cheapest state tax filing Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV, provenientes de una sociedad anónima extranjera hasta el punto que usted sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. Cheapest state tax filing Tabla 8-1. Cheapest state tax filing Tratados de Impuestos sobre los Ingresos Los tratados de impuestos sobre los ingresos que los Estados Unidos tiene con los siguientes países cumplen la condición (2) bajo Sociedad anónima extranjera calificada. Cheapest state tax filing       Australia India Reino Austria Indonesia Unido Alemania Irlanda República Bangladesh Islandia Checa Barbados Israel República Bélgica Italia Eslovaca Bulgaria Jamaica Rumania Canadá Japón Sri Lanka China Kazajstán Suecia Chipre Letonia Suiza Corea Lituania Sudáfrica Dinamarca Luxemburgo Tailandia Egipto Malta Trinidad y Eslovenia Marruecos Tobago España México Túnez Estonia Noruega Turquía Federación Nueva Ucrania Rusa Zelandia Venezuela Filipinas Países Bajos (Holanda)   Finlandia Paquistán   Francia Polonia   Grecia Portugal   Hungría       Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones La sociedad anónima en la cual usted tiene acciones podría tener un plan para la reinversión de dividendos. Cheapest state tax filing Tales planes le permiten optar por el uso de sus dividendos para comprar (por medio de un agente) más acciones en la sociedad anónima en vez de recibir los dividendos en efectivo. Cheapest state tax filing La mayoría de los fondos de inversión también permiten a los accionistas reinvertir automáticamente las distribuciones para comprar más acciones en el fondo en lugar de recibir dinero en efectivo. Cheapest state tax filing Si utiliza los dividendos para comprar más acciones al precio justo de mercado, todavía tiene que declarar los dividendos como ingreso. Cheapest state tax filing Si es miembro de un plan de reinversión de dividendos que le permite comprar más acciones a un precio menor del precio justo de mercado, tiene que declarar como ingreso de dividendos el valor justo de mercado de las acciones adicionales el día del pago de los dividendos. Cheapest state tax filing También tiene que declarar como ingreso de dividendos todos los cargos por servicios restados de sus dividendos en efectivo antes de que los dividendos sean utilizados para comprar acciones adicionales. Cheapest state tax filing Pero tal vez pueda deducir el cargo por servicios. Cheapest state tax filing Vea el capítulo 28 para más información sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. Cheapest state tax filing En algunos planes de reinversión de dividendos, se puede invertir más efectivo para comprar acciones a un precio menor del valor justo de mercado. Cheapest state tax filing Si elige hacer esto, tiene que declarar como ingreso de dividendos la diferencia entre el efectivo que invierte y el valor justo de mercado de las acciones que compra. Cheapest state tax filing Al calcular esta cantidad, utilice el valor justo de mercado de las acciones el día del pago del dividendo. Cheapest state tax filing Fondos de Inversión del Mercado Monetario Declare las cantidades que reciba de fondos de inversión del mercado monetario como ingreso de dividendos. Cheapest state tax filing Los fondos de inversión del mercado monetario son una clase de fondo mutuo y no deben ser confundidos con cuentas bancarias del mercado monetario que pagan intereses. Cheapest state tax filing Distribuciones de Ganancias de Capital Las distribuciones de ganancias de capital (se denominan también dividendos de ganancias de capital) le son pagadas a usted o acreditadas a su cuenta por fondos mutuos (u otras sociedades inversionistas reglamentadas) y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés). Cheapest state tax filing Estas distribuciones se mostrarán en el recuadro 2a del Formulario 1099-DIV que recibe del fondo mutuo o de la sociedad de inversión inmobiliaria. Cheapest state tax filing Declare las distribuciones de ganancias de capital como ganancias de capital a largo plazo independientemente de cuánto tiempo usted haya tenido las acciones en el fondo mutuo o en la sociedad de inversión inmobiliaria. Cheapest state tax filing Ganancias de capital no distribuidas provenientes de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria. Cheapest state tax filing    Algunos fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria retienen sus ganancias de capital a largo plazo y pagan impuesto sobre ellas. Cheapest state tax filing Tiene que tratar su parte de estas ganancias como distribuciones, aunque en realidad no las reciba. Cheapest state tax filing Sin embargo, éstas no se incluyen en el Formulario 1099-DIV. Cheapest state tax filing En lugar de esto, a usted se le informa de dichas ganancias en el recuadro 1a del Formulario 2439 (en inglés). Cheapest state tax filing   Declare las ganancias de capital no distribuidas (recuadro 1a del Formulario 2439) como ganancias de capital a largo plazo en la columna (h) en la línea 11 del Anexo D (Formulario 1040). Cheapest state tax filing   Los impuestos pagados sobre estas ganancias por el fondo mutuo o la sociedad de inversión inmobiliaria se pueden ver en el recuadro 2 del Formulario 2439. Cheapest state tax filing Para que el pago de dichos impuestos se le acredite a usted, anótelos en la línea 71 del Formulario 1040 y marque el recuadro “ a ” en esa línea. Cheapest state tax filing Adjunte la Copia B del Formulario 2439 a su declaración y mantenga la Copia C para sus archivos. Cheapest state tax filing Ajuste a la base. Cheapest state tax filing   Aumente la base del fondo mutuo o sus intereses en una sociedad de inversión inmobiliaria por la diferencia entre la ganancia que declare y la cantidad de impuesto pagado que se le acredite a usted. Cheapest state tax filing Información adicional. Cheapest state tax filing   Para más información sobre el trato dado a las distribuciones de fondos mutuos, vea la Publicación 550, en inglés. Cheapest state tax filing Distribuciones que no son Dividendos Una distribución que no sea en forma de dividendo es una distribución que no se paga de los ingresos y ganancias de una sociedad anónima o un fondo mutuo. Cheapest state tax filing Usted debe recibir un Formulario 1099-DIV u otro estado de cuentas mostrándole la distribución que no sea en forma de dividendo. Cheapest state tax filing En el Formulario 1099-DIV, una distribución que no sea en forma de dividendo se mostrará en el recuadro 3. Cheapest state tax filing Si no recibe tal estado de cuentas, declare la distribución como un dividendo ordinario. Cheapest state tax filing Ajuste a la base. Cheapest state tax filing   Una distribución que no sea en forma de dividendo reduce la base de sus acciones. Cheapest state tax filing No se le gravan impuestos hasta que su base en las acciones se recupere por completo. Cheapest state tax filing Esta parte no sujeta a impuestos también se denomina rendimiento de capital. Cheapest state tax filing Es un rendimiento de la inversión en las acciones de la empresa. Cheapest state tax filing Si compra acciones de una sociedad anónima en lotes diferentes y en diferentes ocasiones y no puede identificar definitivamente las acciones sujetas a las distribuciones que no sean en forma de dividendos, reduzca la base de las acciones que compró primero. Cheapest state tax filing   Cuando la base de las acciones haya sido reducida a cero, declare como una ganancia de capital toda distribución adicional que reciba que no sea en forma de dividendos. Cheapest state tax filing Dependiendo de cuánto tiempo haya tenido las acciones, las declara como una ganancia de capital a largo plazo o como una ganancia de capital a corto plazo. Cheapest state tax filing Vea el tema titulado Período de Tenencia , en el capítulo 14. Cheapest state tax filing Ejemplo. Cheapest state tax filing Usted compró acciones en el año 2000 por $100. Cheapest state tax filing En el año 2003, recibió una distribución que no es dividendo de $80. Cheapest state tax filing No incluyó esta cantidad en su ingreso, pero redujo la base de las acciones a $20. Cheapest state tax filing Recibió una distribución que no es dividendo de $30 en el año 2013. Cheapest state tax filing Los primeros $20 de esta cantidad redujeron su base a cero. Cheapest state tax filing Usted declara los otros $10 como ganancia de capital a largo plazo para el año 2013. Cheapest state tax filing Debe declarar como ganancia de capital a largo plazo toda distribución sobre estas acciones que no sea en forma de dividendo que reciba en los siguientes años. Cheapest state tax filing Distribuciones de Liquidación Las distribuciones de liquidación, a veces conocidas como dividendos de liquidación, son distribuciones que se reciben durante una liquidación parcial o completa de una sociedad anónima. Cheapest state tax filing Estas distribuciones son, por lo menos en parte, un tipo de rendimiento del capital. Cheapest state tax filing Pueden pagarse en uno o más plazos. Cheapest state tax filing Usted recibirá un Formulario 1099-DIV de la sociedad anónima mostrándole la cantidad de una distribución de liquidación en el recuadro 8 ó 9. Cheapest state tax filing Para más información sobre las distribuciones de liquidación, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Cheapest state tax filing Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Las distribuciones hechas por una sociedad anónima de sus propias acciones son comúnmente conocidas como dividendos de acciones. Cheapest state tax filing Los derechos a acciones (también conocidos como “opción de compra de acciones”) son distribuciones hechas por una sociedad anónima de derechos para adquirir acciones de la misma. Cheapest state tax filing Por lo general, los dividendos de acciones y los derechos a acciones no están sujetos a impuestos para usted y no los declara en la declaración de impuestos. Cheapest state tax filing Dividendos de acciones y derechos a acciones sujetos a impuestos. Cheapest state tax filing   Las distribuciones de dividendos de acciones y de derechos a acciones están sujetas a impuestos en su caso si se cumple alguna de las siguientes condiciones: Usted o algún otro accionista tiene la opción de recibir dinero en efectivo u otros bienes en vez de recibir acciones o derechos a acciones. Cheapest state tax filing La distribución les da dinero en efectivo u otra propiedad a algunos accionistas y un aumento en el porcentaje de intereses en los bienes o ingresos y ganancias de la sociedad anónima a otros accionistas. Cheapest state tax filing La distribución se puede convertir en acciones preferentes y tiene el mismo resultado que en el punto (2). Cheapest state tax filing La distribución les da acciones preferentes a algunos accionistas dueños de acciones comunes y les da acciones comunes a otros accionistas dueños de acciones comunes. Cheapest state tax filing La distribución es sobre acciones prefe- rentes. Cheapest state tax filing Sin embargo, la distribución no está sujeta a impuestos si es un aumento en la proporción de conversión de las acciones preferentes convertibles hecho solamente para tener en cuenta un dividendo de acciones, un cambio proporcional en la cantidad de acciones de una sociedad anónima o un suceso similar que de otra manera resultaría en la reducción del derecho de conversión. Cheapest state tax filing   El término “acciones” incluye el derecho de adquirir acciones y el término “accionista” incluye al tenedor de derechos o de valores bursátiles convertibles. Cheapest state tax filing Si usted recibe dividendos de acciones o derechos a acciones sujetos a impuesto, incluya en sus ingresos el valor justo de mercado en la fecha de distribución. Cheapest state tax filing Acciones preferentes rescatables por una prima. Cheapest state tax filing   Si tiene acciones preferentes a un precio de rescate más alto que su precio de emisión, la diferencia (la prima de rescate) generalmente está sujeta a impuestos por concepto de una distribución implícita de acciones adicionales sobre acciones preferentes. Cheapest state tax filing Para más información, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Cheapest state tax filing Base. Cheapest state tax filing   La base en acciones o derechos a acciones recibidas en una distribución tributable es el valor justo de mercado en el momento que fueron distribuidas. Cheapest state tax filing Si recibe acciones o derechos a acciones que no son tributables a usted, vea el tema titulado Stocks and Bonds (Acciones y bonos) bajo Basis of Investment Property (Base de bienes de inversión), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo calcular la base. Cheapest state tax filing Acciones fraccionarias. Cheapest state tax filing    Es posible que no posea suficientes acciones en una sociedad anónima para recibir una participación completa de las acciones si la sociedad anónima declara un dividendo de acciones. Cheapest state tax filing Sin embargo, con la aprobación de los accionistas, la sociedad anónima podría establecer un plan mediante el cual las acciones fraccionarias no sean emitidas sino que sean vendidas y las ganancias en efectivo se entreguen a los accionistas. Cheapest state tax filing Todo efectivo que reciba por acciones fraccionarias bajo tal clase de plan se considera una cantidad realizada en la venta de las acciones fraccionarias. Cheapest state tax filing Declare esta transacción en el Formulario 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital), en inglés. Cheapest state tax filing Anote su ganancia o pérdida, la diferencia entre el efectivo que usted recibe y la base de las acciones fraccionarias vendidas en la columna (h) del Anexo D (Formulario 1040) en la Parte I o Parte II, la que corresponda. Cheapest state tax filing    Declare esta transacción en el Formulario 8949 marcando el recuadro correcto. Cheapest state tax filing   Para más información sobre el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040), vea el capítulo 4 de la Publicación 550. Cheapest state tax filing También vea las instrucciones para el Formulario 8949 y las instruccinoes para el Anexo D (Formulario 1040). Cheapest state tax filing Ejemplo. Cheapest state tax filing Usted es dueño de una acción común que compró el 3 de enero de 2004 por $100. Cheapest state tax filing La sociedad anónima declaró un dividendo de acciones comunes del 5% el 29 de junio de 2013. Cheapest state tax filing El valor justo de mercado de las acciones en el momento en que se declaró el dividendo de acciones era $200. Cheapest state tax filing A usted le pagaron $10 por el dividendo de acciones fraccionarias bajo un plan descrito en la sección titulada Acciones fraccionarias. Cheapest state tax filing Usted calcula su ganancia o pérdida de la manera siguiente: Valor justo de mercado de las acciones antiguas $200. Cheapest state tax filing 00 Valor justo de mercado del dividendo de acciones (efectivo recibido) +10. Cheapest state tax filing 00 Valor justo de mercado de las acciones antiguas y del dividendo de acciones $210. Cheapest state tax filing 00 Base (costo) de las acciones antiguas después del dividendo de acciones (($200 ÷ $210) × $100) $95. Cheapest state tax filing 24 Base (costo) del dividendo de acciones (($10 ÷ $210) × $100) + 4. Cheapest state tax filing 76 Total $100. Cheapest state tax filing 00 Efectivo recibido $10. Cheapest state tax filing 00 Base (costo) del dividendo de acciones − 4. Cheapest state tax filing 76 Ganancia $5. Cheapest state tax filing 24 Debido a que había tenido la acción por más de 1 año en el momento en que se declaró el dividendo de acciones, su ganancia en el dividendo de acciones es una ganancia de capital a largo plazo. Cheapest state tax filing Certificado de dividendo diferido. Cheapest state tax filing   Una sociedad anónima que declara un dividendo de acciones podría emitirle a usted un certificado de dividendo de acciones diferido que le da el derecho a acciones fraccionarias. Cheapest state tax filing El certificado no suele estar sujeto a impuestos cuando usted lo recibe. Cheapest state tax filing Si elige que la sociedad anónima venda el certificado por usted y le entregue las ganancias, su ganancia o pérdida es la diferencia entre las ganancias y la parte de su base en las acciones de la sociedad anónima asignada en el certificado. Cheapest state tax filing   No obstante, si recibe un certificado de dividendo de acciones diferido y puede optar por rescatarlo por efectivo en vez de acciones, el certificado está sujeto a impuestos cuando lo reciba. Cheapest state tax filing Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado del certificado en la fecha en que lo recibió. Cheapest state tax filing Otras Distribuciones Usted podría recibir alguna de las siguientes distribuciones durante el año. Cheapest state tax filing Dividendos con intereses exentos. Cheapest state tax filing   Los dividendos que producen intereses exentos de impuestos que recibe de un fondo mutuo u otra compañía de inversiones reglamentada, incluyendo aquellos recibidos de un fondo calificado en cualquier año tributario que comience después del 22 de diciembre del 2010, no se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos. Cheapest state tax filing Los dividendos con intereses exentos deben aparecer en el recuadro 10 del Formulario 1099-DIV. Cheapest state tax filing Requisito de declarar ciertos datos. Cheapest state tax filing   Aunque los dividendos con intereses exentos no están sujetos a impuestos, tiene que informar de los mismos en la declaración de impuestos si tiene que presentar una declaración. Cheapest state tax filing Esto es un requisito de declarar datos y no hace que dichos dividendos con intereses exentos se cambien a ingresos sujetos a impuestos. Cheapest state tax filing Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. Cheapest state tax filing   Los dividendos que produzcan intereses exentos y que se hayan pagado de bonos de actividad privada especificados podrían estar sujetos al impuesto mínimo alternativo. Cheapest state tax filing Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) en el capítulo 30 para más información. Cheapest state tax filing Dividendos de pólizas de seguro. Cheapest state tax filing    Los dividendos de pólizas de seguro que el asegurador retiene y utiliza para pagar sus primas no están sujetos a impuestos. Cheapest state tax filing No obstante, tiene que declarar como ingreso de intereses sujeto a impuestos los intereses que se paguen o acrediten sobre los dividendos dejados con la compañía de seguros. Cheapest state tax filing    Si los dividendos de un contrato de seguros (que no sea un contrato de seguro dotal modificado) le son distribuidos a usted, éstos son una devolución parcial de las primas que usted pagó. Cheapest state tax filing No los incluya en su ingreso bruto hasta que sean mayores al total de todas las primas netas que usted pagó por el contrato. Cheapest state tax filing Declare todas las distribuciones sujetas a impuestos de pólizas de seguro en la línea 21 del Formulario 1040. Cheapest state tax filing Dividendos del seguro para veteranos. Cheapest state tax filing   Los dividendos que reciba de pólizas de seguro para veteranos no están sujetos a impuestos. Cheapest state tax filing Además, los intereses de dividendos dejados en depósito con el Department of Veterans Affairs (Departamento de Asuntos de Veteranos) no están sujetos a impuestos. Cheapest state tax filing Dividendos de patrocinio. Cheapest state tax filing   Generalmente, los dividendos de patrocinio que reciba en dinero de una organización cooperativa están incluidos en sus ingresos. Cheapest state tax filing   No incluya en sus ingresos dividendos de patrocinio que reciba por: Propiedad comprada para uso personal o Bienes de capital o propiedad depreciable comprados para uso en su negocio. Cheapest state tax filing Pero tiene que reducir la base (costo) de los artículos comprados. Cheapest state tax filing Si el dividendo es mayor a la base ajustada de los bienes, deberá declarar el exceso como ingreso. Cheapest state tax filing   Estas reglas son las mismas independientemente de si la cooperativa que paga el dividendo es una cooperativa sujeta a impuestos o no. Cheapest state tax filing Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Cheapest state tax filing    No declare las cantidades que reciba del Alaska Permanent Fund como dividendos. Cheapest state tax filing Declare estas cantidades en la línea 21 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. Cheapest state tax filing Cómo Declarar el Ingreso de Dividendos Por lo general, se puede utilizar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para declarar el ingreso de dividendos. Cheapest state tax filing Declare el total de sus dividendos ordinarios en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Cheapest state tax filing Declare los dividendos calificados en la línea 9b del Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Cheapest state tax filing Si recibe una distribución de ganancias de capital, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A o quizás tenga que utilizar el Formulario 1040. Cheapest state tax filing Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , en el capítulo 16. Cheapest state tax filing Si recibe distribuciones que no son dividendos pero que deben declararse como ganancias de capital, tendrá que utilizar el Formulario 1040. Cheapest state tax filing No puede utilizar el Formulario 1040EZ si recibe ingresos de dividendos. Cheapest state tax filing Formulario 1099-DIV. Cheapest state tax filing   Si era dueño de acciones por las cuales ha recibido $10 o más por concepto de dividendos y otras distribuciones, deberá recibir un Formulario 1099-DIV. Cheapest state tax filing Aun si no recibe un Formulario 1099-DIV, tiene que declarar todo su ingreso de dividendos. Cheapest state tax filing   Vea el Formulario 1099-DIV para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos. Cheapest state tax filing Formulario 1040A o 1040. Cheapest state tax filing    Tiene que completar la Parte II del Anexo B (Formulario 1040A o 1040) y adjuntarlo al Formulario 1040A o 1040, si: Sus dividendos ordinarios (el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV) son mayores de $1,500 o Recibió, como nominatario, dividendos que en realidad le pertenecen a otra persona. Cheapest state tax filing Si sus dividendos ordinarios son mayores de $1,500, usted también tiene que completar la Parte III del Anexo B (Formulario 1040 o 1040A). Cheapest state tax filing   Escriba en la línea 5, Parte II del Anexo B, el nombre de cada pagador y los dividendos ordinarios que usted recibió. Cheapest state tax filing Si sus valores bursátiles están a nombre de una empresa de corretaje (conocido en inglés como “ street name ”), escriba el nombre de la empresa de corretaje mostrado en el Formulario 1099-DIV como pagador. Cheapest state tax filing Si sus acciones están a nombre de un nominatario que es el titular registrado, y el nominatario es el que le acredita o paga a usted los dividendos de las acciones, escriba el nombre del nominatario y los dividendos que recibió o que le fueron acreditados. Cheapest state tax filing   Anote en la línea 6 el total de las cantidades que aparecen en la línea 5. Cheapest state tax filing Anote también este total en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Cheapest state tax filing Dividendos calificados. Cheapest state tax filing   Declare los dividendos calificados (el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV) en la línea 9b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Cheapest state tax filing La cantidad del recuadro 1b ya se incluye en el recuadro 1a. Cheapest state tax filing No añada ni reste la cantidad del recuadro 1b a la cantidad del recuadro 1a. Cheapest state tax filing    No incluya ninguno de los siguientes en la línea 9b: Dividendos calificados que recibió como nominatario. Cheapest state tax filing Vea el tema titulado Nominees (Nominatarios), bajo How to Report Dividend Income (Cómo se declara el ingreso de dividendos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Cheapest state tax filing Dividendos de acciones por las cuales usted no cumplió el período de tenencia. Cheapest state tax filing Vea el tema titulado Período de tenencia , anteriormente, bajo la sección titulada Dividendos Calificados. Cheapest state tax filing Dividendos sobre todas las acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. Cheapest state tax filing Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. Cheapest state tax filing Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV de una sociedad anónima extranjera hasta el punto donde sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. Cheapest state tax filing   Si tiene dividendos calificados, tiene que calcular el impuesto completando la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) de las Instrucciones para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, o Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D) de las Instrucciones del Anexo D del Formulario 1040, en inglés, según corresponda. Cheapest state tax filing Anote los dividendos calificados en la línea 2 de la hoja de trabajo. Cheapest state tax filing Deducción de los intereses de inversiones. Cheapest state tax filing   Si declara una deducción por intereses de inversiones, quizás tenga que reducir sus dividendos que cumplan los requisitos de la tasa impositiva del 0%, 15% o 20%. Cheapest state tax filing Redúzcala por la cantidad de dividendos calificados que elija incluir en el ingreso de inversiones al calcular el límite de la deducción de los intereses de inversiones. Cheapest state tax filing Esto se hace en la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o en la hoja Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D). Cheapest state tax filing Para más información sobre el límite de intereses de inversión, vea Gastos de inversión en el capítulo 23. Cheapest state tax filing Gastos relacionados con el ingreso de dividendos. Cheapest state tax filing   Es posible que pueda deducir los gastos relacionados con el ingreso de dividendos si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Cheapest state tax filing Vea el capítulo 28 para obtener información general sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. Cheapest state tax filing Más información. Cheapest state tax filing    Para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, o las instrucciones para el formulario que tiene que presentar. Cheapest state tax filing Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Español

Federal Voting Assistance Program

The Federal Voting Assistance Program helps uniformed services and overseas voters exercise their right to vote.

Contact the Agency or Department

Website: Federal Voting Assistance Program

E-mail:

Address: 4800 Mark Center Drive
Mailbox 10

Arlington, VA 22350-5000

Phone Number: 800-438-VOTE (8683)

The Cheapest State Tax Filing

Cheapest state tax filing 25. Cheapest state tax filing   Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo no Relacionadas con los Negocios Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Hecho FortuitoMascota de la familia. Cheapest state tax filing Deterioro progresivo. Cheapest state tax filing Daños ocasionados por paneles de yeso (drywall) corrosivos. Cheapest state tax filing Robo Pérdidas de Depósitos Comprobación de las Pérdidas Cómo Calcular una PérdidaDisminución del Valor Justo de Mercado Base Ajustada Seguro y Otros Reembolsos Un Solo Hecho Fortuito en Bienes Múltiples Límites de la DeducciónRegla de los $100 Regla del 10% Cuándo Declarar Ganancias y PérdidasPérdidas en Zonas de Desastre Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Qué Hay de Nuevo Nueva Sección C en el Formulario 4684 para esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes). Cheapest state tax filing  La Sección C del Formulario 4684 (disponible en inglés) es nueva para el año 2013. Cheapest state tax filing Usted debe completar la Sección C si está reclamando una deducción de pérdida por robo debido a un esquema de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type scheme) y estará usando el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58. Cheapest state tax filing La Sección C del Formulario 4864 reemplaza el Anexo A del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20. Cheapest state tax filing No necesita completar el Anexo A. Cheapest state tax filing Para más información, vea Pérdidas provenientes de esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes) en este capítulo. Cheapest state tax filing Introduction Este capítulo explica el trato tributario de pérdidas personales (no relacionadas con los negocios o las inversiones) por hecho fortuito, pérdidas por robo y pérdidas en depósitos. Cheapest state tax filing Este capítulo también presenta los siguientes temas: Cómo calcular el monto de su pérdida. Cheapest state tax filing Cómo considerar seguros y otros reembolsos que reciba. Cheapest state tax filing Límites de la deducción. Cheapest state tax filing Cuándo y cómo declarar la ocurrencia de un hecho fortuito o robo. Cheapest state tax filing Formularios que tiene que presentar. Cheapest state tax filing    Si es víctima de un hecho fortuito o robo, tiene que presentar el Formulario 4684, en inglés. Cheapest state tax filing Asimismo, tiene que presentar por lo menos uno de los siguientes formularios, todos en inglés: Anexo A (Formulario 1040), Itemized Deductions (Deducciones detalladas). Cheapest state tax filing Anexo D (Formulario 1040), Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital). Cheapest state tax filing Expropiaciones forzosas. Cheapest state tax filing   Para obtener información sobre expropiaciones de propiedad, vea Involuntary Conversions (Conversiones involuntarias) en el capítulo 1 de la Publicación 544, Sales and other Disposition of Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes), en inglés. Cheapest state tax filing Registro para el cálculo de pérdidas por hecho fortuito y robo. Cheapest state tax filing    La Publicación 584SP está a su disposición para ayudarle a hacer una lista de artículos de propiedad personal que hayan sido robados o hayan sufrido daños, y luego calcular su pérdida. Cheapest state tax filing En dicha publicación se incluyen tablas para ayudarle a calcular el monto de las pérdidas de su casa, artículos del hogar y sus vehículos motorizados. Cheapest state tax filing Pérdidas relacionadas con negocios o inversiones. Cheapest state tax filing   Para obtener información sobre pérdidas de propiedad de un negocio o de generación de ingresos debido a hechos fortuitos o robo, vea la Publicación 547(SP), Hechos Fortuitos, Desastres y Robos. Cheapest state tax filing Useful Items - You may want to see: Publicación 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 547(SP) Hechos Fortuitos, Desastres y Robos 584SP Registro de Pérdidas por Hechos Fortuitos (Imprevistos), Desastres y Robos (Propiedad de uso personal)  Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés 4684 Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés Hecho Fortuito Un hecho fortuito es el daño, la destrucción o la pérdida de propiedad ocasionados por un acontecimiento identificable y repentino, inesperado o poco común. Cheapest state tax filing Un acontecimiento repentino es aquél que ocurre rápidamente; no es paulatino ni progresivo. Cheapest state tax filing Un acontecimiento inesperado es aquél que comúnmente no se anticipa ni es intencionado. Cheapest state tax filing Un acontecimiento poco común es aquél que no ocurre a diario y no es algo típico dentro de las actividades que usted realiza. Cheapest state tax filing Pérdidas deducibles. Cheapest state tax filing   Las pérdidas deducibles por hechos fortuitos pueden deberse a diversas causas, entre ellas: Accidentes automovilísticos (vea las excepciones en el tema Pérdidas no deducibles , que aparece a continuación). Cheapest state tax filing Terremotos. Cheapest state tax filing Incendios (vea las excepciones en el tema Pérdidas no deducibles , que aparece a continuación). Cheapest state tax filing Inundaciones. Cheapest state tax filing Demolición o reubicación de una vivienda poco segura por orden del gobierno debido a un desastre, como se explica en la sección Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Cheapest state tax filing Hundimientos (derrumbes) de minas. Cheapest state tax filing Naufragios. Cheapest state tax filing Estallidos supersónicos. Cheapest state tax filing Tormentas, incluidos huracanes y tornados. Cheapest state tax filing Ataques terroristas. Cheapest state tax filing Vandalismo. Cheapest state tax filing Erupciones volcánicas. Cheapest state tax filing Pérdidas no deducibles. Cheapest state tax filing   Una pérdida por hecho fortuito no es deducible si el daño o la destrucción ha sido causado por los siguientes factores: El quiebre accidental de artículos como, por ejemplo, vasos o vajilla fina en condiciones normales. Cheapest state tax filing Una mascota de la familia (se explica más adelante). Cheapest state tax filing Un incendio si usted, por voluntad propia, lo prendió o le pagó a alguien para que lo prendiera. Cheapest state tax filing Un accidente automovilístico si éste fue causado por su propia negligencia o acto voluntario. Cheapest state tax filing Esto también es aplicable si el acto o negligencia de alguna persona que actuaba en nombre suyo fue causa del accidente. Cheapest state tax filing Deterioro progresivo (explicado más adelante). Cheapest state tax filing Mascota de la familia. Cheapest state tax filing   La pérdida de bienes debido a daños causados por una mascota de la familia no es deducible como pérdida por hecho fortuito a menos que se cumplan los requisitos indicados anteriormente bajo Hecho Fortuito . Cheapest state tax filing Ejemplo. Cheapest state tax filing Antes de acostumbrarse a su casa, su nuevo cachorro causó daños a su alfombra oriental antigua. Cheapest state tax filing Debido a que los daños no fueron inesperados ni fuera de lo común, la pérdida resultante no se puede deducir como pérdida por hecho fortuito. Cheapest state tax filing Deterioro progresivo. Cheapest state tax filing    La pérdida de propiedad por causa de deterioro progresivo no es deducible como hecho fortuito. Cheapest state tax filing Esto se debe a que el daño ocurre como resultado de un funcionamiento permanente o un proceso normal, en lugar de ser resultado de un acontecimiento repentino. Cheapest state tax filing A continuación se presentan algunos ejemplos de daños producidos por el deterioro progresivo: El debilitamiento continuo de un edificio debido al viento normal y las condiciones del tiempo. Cheapest state tax filing El deterioro y daño causados a un calentador de agua que explota. Cheapest state tax filing Sin embargo, el óxido y el daño por el agua a alfombras y cortinas al explotar el calentador, sí se considera hecho fortuito. Cheapest state tax filing La mayoría de las pérdidas de propiedad por motivo de sequía. Cheapest state tax filing Para que una pérdida relacionada con sequía sea deducible, por lo general, tiene que ocurrir durante un oficio o negocio o alguna transacción en la que se participe con fines de lucro. Cheapest state tax filing Daño por termitas o polillas. Cheapest state tax filing El daño o destrucción de árboles, arbustos u otras plantas, causado por hongos, enfermedades, insectos, gusanos o pestes similares. Cheapest state tax filing Sin embargo, si ocurre una destrucción repentina debido a una infestación poco común de escarabajos u otros insectos, ésta puede dar lugar a una pérdida por hecho fortuito. Cheapest state tax filing Daños ocasionados por paneles de yeso (drywall) corrosivos. Cheapest state tax filing   Conforme a un procedimiento especial, es posible que pueda reclamar una deducción por pérdidas fortuitas si su vivienda y sus electrodomésticos quedaron dañados por paneles de yeso corrosivos y usted pagó los costos para reparar dichos bienes. Cheapest state tax filing Para información adicional, vea la Publicación 547(SP). Cheapest state tax filing Robo Un robo es el acto de tomar y sacar dinero o propiedad con la intención de privar al dueño de éstos. Cheapest state tax filing Tomar la propiedad tiene que ser ilegal conforme a las leyes del estado donde el robo tuvo lugar y tiene que haberse realizado con intenciones delictivas. Cheapest state tax filing No es necesario indicar una condena por robo. Cheapest state tax filing Un robo incluye tomar dinero o propiedad a través de los siguientes medios: Chantaje. Cheapest state tax filing Escalamiento (violación de domicilio). Cheapest state tax filing Malversación. Cheapest state tax filing Extorsión. Cheapest state tax filing Secuestro para exigir rescate. Cheapest state tax filing Hurto. Cheapest state tax filing Robo. Cheapest state tax filing Tomar dinero o bienes mediante fraude o declaraciones falsas constituye robo si es un acto ilegal conforme a las leyes estatales o locales. Cheapest state tax filing Disminución del valor de mercado de acciones. Cheapest state tax filing   No puede deducir como pérdida por robo la disminución del valor de las acciones que haya adquirido en el mercado abierto con fines de inversión si dicha disminución es causada por la revelación de un fraude contable u otro tipo de conducta ilegal por parte de los funcionarios o directores de la entidad que emitió las acciones. Cheapest state tax filing Sin embargo, puede deducir como pérdida de capital la pérdida que haya tenido al vender o intercambiar las acciones o si éstas pierden totalmente su valor. Cheapest state tax filing Se declara una pérdida de capital en el Anexo D (Formulario 1040), en inglés. Cheapest state tax filing Para obtener más información sobre la venta de acciones, acciones sin valor y pérdidas de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. Cheapest state tax filing Propiedad extraviada o perdida. Cheapest state tax filing   La simple desaparición de dinero o propiedad no constituye un robo. Cheapest state tax filing Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de propiedad puede considerarse hecho fortuito si es el resultado de un acontecimiento identificable que ocurre de manera repentina, inesperada o poco común. Cheapest state tax filing Los acontecimientos repentinos, inesperados y poco comunes se definen en una sección anterior. Cheapest state tax filing Ejemplo. Cheapest state tax filing Se cierra una puerta de su automóvil accidentalmente en su mano y rompe el engaste de su anillo de diamante. Cheapest state tax filing El diamante se cae del anillo y nunca lo pudo encontrar. Cheapest state tax filing La pérdida del diamante es un hecho fortuito. Cheapest state tax filing Pérdidas provenientes de esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes). Cheapest state tax filing   Si sufrió una pérdida por un esquema de inversión de tipo Ponzi, vea: la Resolución Administrativa Tributaria (Revenue Ruling) 2009-9, 2009-14 I. Cheapest state tax filing R. Cheapest state tax filing B. Cheapest state tax filing 735 (disponible en el sitio www. Cheapest state tax filing irs. Cheapest state tax filing gov/irb/2009-14_IRB/ar07. Cheapest state tax filing html). Cheapest state tax filing el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, 2009-14 I. Cheapest state tax filing R. Cheapest state tax filing B. Cheapest state tax filing 749 (disponible en el sitio www. Cheapest state tax filing irs. Cheapest state tax filing gov/irb/2009-14_IRB/ar11. Cheapest state tax filing html). Cheapest state tax filing el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, 2011-50 I. Cheapest state tax filing R. Cheapest state tax filing B. Cheapest state tax filing 849 (disponible en el sitio www. Cheapest state tax filing irs. Cheapest state tax filing gov/irb/2011-50_IRB/ar11. Cheapest state tax filing html). Cheapest state tax filing Si reúne los requisitos y opta por seguir los procedimientos indicados en el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, primero debe completar la Sección C del Formulario 4684, en inglés, para determinar la cantidad a entrar en la línea 28 de la Sección B. Cheapest state tax filing No complete las líneas 19 a la 27. Cheapest state tax filing La Sección C reemplaza al Anexo A del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20. Cheapest state tax filing No necesita completar el Anexo A. Cheapest state tax filing Para información adicional, vea la orden reglamentaria sobre impuestos y los procedimientos tributarios mencionados anteriormente y las Instrucciones para el Formulario 4684. Cheapest state tax filing   Si escoge no utilizar el procedimiento del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, usted puede declarar su pérdida por robo completando las líneas 19 a la 39 de la Sección B, según corresponda. Cheapest state tax filing Pérdidas de Depósitos Una pérdida de depósitos monetarios puede ocurrir cuando un banco, una cooperativa de crédito u otra institución financiera se declara insolvente o en quiebra (bancarrota). Cheapest state tax filing Si usted ha sufrido este tipo de pérdida, puede escoger uno de los métodos siguientes para deducir dicha pérdida: Pérdida por hechos fortuitos. Cheapest state tax filing Pérdida ordinaria. Cheapest state tax filing Deuda incobrable no relacionada con los negocios. Cheapest state tax filing Pérdida ordinaria o por hechos fortuitos. Cheapest state tax filing   Tiene la opción de deducir una pérdida de depósitos como hecho fortuito o como pérdida ordinaria, cualquier año en el que pueda calcular de manera razonable la cantidad de depósitos que ha perdido en una institución financiera insolvente o en quiebra. Cheapest state tax filing Generalmente puede escoger esta opción cuando presente su declaración de impuestos para ese año y es aplicable a todas las pérdidas en depósitos que haya tenido ese año y en esa institución financiera en particular. Cheapest state tax filing Si trata la pérdida como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, no puede considerar la misma cantidad de la pérdida como deuda incobrable no relacionada con los negocios cuando dicha cantidad pierda su valor total. Cheapest state tax filing Sin embargo, sí puede tomar una deducción por deuda incobrable no relacionada con los negocios por todo monto de pérdida cuyo valor sea superior a la cantidad estimada que dedujo como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria. Cheapest state tax filing Una vez que haya tomado esta opción, no puede cambiarla sin autorización del IRS. Cheapest state tax filing   Si declara una pérdida ordinaria, reclámela como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Cheapest state tax filing La cantidad máxima que puede reclamar es $20,000 ($10,000 si es casado y presenta la declaración por separado), menos toda ganancia que espere recibir de algún seguro estatal. Cheapest state tax filing El monto de la pérdida está sujeto al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Cheapest state tax filing No puede declarar una pérdida ordinaria si alguna parte de dichos depósitos está asegurada por el gobierno federal. Cheapest state tax filing Deudas incobrables no relacionadas con los negocios. Cheapest state tax filing   Si decide no deducir la pérdida como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, tendrá que esperar hasta el año en que se determine la pérdida real y entonces deducirla en ese año como deuda incobrable no relacionada con los negocios. Cheapest state tax filing Cómo hacer la declaración. Cheapest state tax filing   El tipo de deducción que escoja para su pérdida de depósitos determinará cómo debe declarar su pérdida. Cheapest state tax filing Si escoge: Pérdida por hecho fortuito — declárela primero en el Formulario 4684 y luego en el Anexo A del Formulario 1040, ambos en inglés. Cheapest state tax filing Pérdida ordinaria — declárela en el Anexo A del Formulario 1040 como una deducción miscelánea detallada. Cheapest state tax filing Deuda incobrable no relacionada con los negocios — declárela primero en el Formulario 8949 y luego en el Anexo D del Formulario 1040, ambos en inglés. Cheapest state tax filing Información adicional. Cheapest state tax filing   Para más información, vea la sección titulada Special Treatment for Losses on Deposits in Insolvent or Bankrupt Financial Institutions (Trato especial para pérdidas de depósitos en instituciones financieras insolventes o en quiebra) en las instrucciones del Formulario 4684 o Deposit in Insolvent or Bankrupt Financial Institution (Depósito en una institución financiera insolvente o en quiebra) en la Publicación 550, ambas en inglés. Cheapest state tax filing Comprobación de las Pérdidas Para poder deducir una pérdida por hecho fortuito o una pérdida por robo, tiene que poder demostrar que dicho hecho fortuito o robo ocurrió. Cheapest state tax filing También tiene que poder justificar la cantidad que declare como deducción. Cheapest state tax filing Comprobación de las pérdidas por hecho fortuito. Cheapest state tax filing   Para deducir una pérdida por hecho fortuito, sus datos deben mostrar todo lo siguiente: El tipo de hecho fortuito (accidente automovilístico, incendio, tormenta, etc. Cheapest state tax filing ) y la fecha en que ocurrió. Cheapest state tax filing Que la pérdida ocurrió como resultado directo de dicho hecho fortuito. Cheapest state tax filing Que usted era dueño de la propiedad o, si la alquilaba de otra persona, que usted tenía la responsabilidad contractual hacia el dueño por los daños. Cheapest state tax filing Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. Cheapest state tax filing Comprobación de las pérdidas por robo. Cheapest state tax filing   Para deducir una pérdida por robo, sus datos deben mostrar todo lo siguiente: La fecha en la que descubrió que su propiedad había desaparecido. Cheapest state tax filing Que su propiedad fue robada. Cheapest state tax filing Que usted era el dueño de dicha propiedad. Cheapest state tax filing Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. Cheapest state tax filing Es importante que tenga la documentación necesaria que demuestre el monto de la deducción. Cheapest state tax filing Si no tiene documentos que corroboran dicha deducción, puede usar otro tipo de pruebas satisfactorias para estos efectos. Cheapest state tax filing Cómo Calcular una Pérdida Calcule el monto de la pérdida utilizando los pasos siguientes: Determine la base ajustada de la propiedad antes de haber ocurrido el hecho fortuito o robo. Cheapest state tax filing Determine la baja del valor justo de mercado de la propiedad a causa del hecho fortuito o robo. Cheapest state tax filing De la cantidad más baja entre las cantidades de los puntos (1) y (2), reste el monto de todo otro seguro o reembolso que haya recibido o espere recibir. Cheapest state tax filing En el caso de propiedad para uso personal y propiedad utilizada durante la prestación de servicios como empleado, aplique los límites de la deducción que se explican más adelante para calcular la cantidad de pérdida que puede deducir. Cheapest state tax filing Ganancias por reembolsos. Cheapest state tax filing   Tiene una ganancia si el reembolso es mayor que la base ajustada de la propiedad. Cheapest state tax filing Esto ocurre aun cuando la disminución del valor justo de mercado de la propiedad es menor que la base ajustada. Cheapest state tax filing Si obtiene una ganancia, posiblemente tenga que pagar impuestos sobre esa cantidad o tal vez pueda posponer la declaración de dicha ganancia. Cheapest state tax filing Vea la Publicación 547(SP) para más información sobre cómo tratar una ganancia proveniente del reembolso de un hecho fortuito o robo. Cheapest state tax filing Propiedad alquilada. Cheapest state tax filing   Si es responsable de los daños causados por hecho fortuito a una propiedad que alquila, su pérdida es la cantidad que tiene que pagar para reparar la propiedad menos todo seguro u otro reembolso que reciba o espere recibir. Cheapest state tax filing Disminución del Valor Justo de Mercado El valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) es el precio por el cual podría vender su propiedad a un comprador dispuesto a comprar cuando ninguno de los dos tiene que vender o comprar y ambos conocen todos los hechos pertinentes. Cheapest state tax filing La disminución del valor justo de mercado que se utiliza para calcular el monto de la pérdida por hecho fortuito o robo es la diferencia entre el valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes e inmediatamente después de ocurrir el hecho fortuito o robo. Cheapest state tax filing Valor justo de mercado de la propiedad robada. Cheapest state tax filing   El valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente después de un robo se considera cero, puesto que usted ya no tiene la propiedad. Cheapest state tax filing Ejemplo. Cheapest state tax filing Usted compró dólares de plata por un valor nominal de $150 hace varios años. Cheapest state tax filing Ésta es la base ajustada de esa propiedad. Cheapest state tax filing Este año, le robaron los dólares de plata. Cheapest state tax filing El valor justo de mercado de las monedas era $1,000 justo antes de ser robadas y no las cubría el seguro. Cheapest state tax filing Su pérdida por robo es $150. Cheapest state tax filing Propiedad robada recuperada. Cheapest state tax filing   La propiedad robada recuperada es propiedad suya que le fue robada y posteriormente devuelta a usted. Cheapest state tax filing Si recupera propiedad después de haber incluido una deducción de pérdida por robo, tiene que volver a calcular la pérdida utilizando la base ajustada más baja de la propiedad (la cual se explica más adelante) o la disminución del valor justo de mercado desde el momento inmediatamente antes de que fuera robada hasta el momento en que se recuperó. Cheapest state tax filing Use esta cantidad para volver a calcular la pérdida total para el año en el que se dedujo dicha pérdida. Cheapest state tax filing   Si el monto de la pérdida recalculada es menor que la pérdida que dedujo, generalmente tiene que declarar la diferencia como ingresos en el año en que la recuperó. Cheapest state tax filing Pero declare la diferencia sólo hasta la cantidad de la pérdida que redujo su impuesto. Cheapest state tax filing Para obtener más información sobre la cantidad que debe declarar, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. Cheapest state tax filing Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado— Aspectos que se Deben Tener en Cuenta Para calcular la disminución del valor justo de mercado debido a un hecho fortuito o un robo, por lo general, necesita una tasación competente. Cheapest state tax filing No obstante, también se pueden emplear otras medidas para establecer ciertas disminuciones. Cheapest state tax filing Tasación. Cheapest state tax filing   Un tasador competente debe realizar una tasación para determinar la diferencia entre valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes de ocurrir el hecho fortuito o robo e inmediatamente después. Cheapest state tax filing El tasador tiene que tener en cuenta los efectos de toda baja general del mercado que pueda ocurrir paralelamente con el hecho fortuito. Cheapest state tax filing Esta información es necesaria para limitar toda deducción de la pérdida real que se originó por el daño a la propiedad. Cheapest state tax filing   Existen varios factores importantes para evaluar la exactitud de una tasación, entre ellos: El conocimiento del tasador sobre su propiedad antes y después del hecho fortuito o robo. Cheapest state tax filing El conocimiento del tasador sobre la venta de propiedades similares en esa zona. Cheapest state tax filing El conocimiento del tasador sobre las condiciones de la zona donde ocurrió el hecho fortuito. Cheapest state tax filing El método de tasación que utilice el tasador. Cheapest state tax filing    Para establecer la cantidad de su pérdida por desastre debido a un desastre declarado como tal por el gobierno federal, quizá podría utilizar una tasación obtenida para un préstamo del gobierno federal (o una garantía de préstamo federal). Cheapest state tax filing Para obtener más información sobre desastres, vea la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Cheapest state tax filing Costo de limpieza y reparaciones. Cheapest state tax filing   El costo de reparar propiedad dañada no es parte de la pérdida por hechos fortuitos. Cheapest state tax filing Tampoco lo es el costo de la limpieza después de un hecho fortuito. Cheapest state tax filing Pero puede utilizar el costo de la limpieza o de las reparaciones después de un hecho fortuito como una medida de la disminución del valor justo de mercado, si cumple con todas las condiciones siguientes: Las reparaciones de hecho se realizan. Cheapest state tax filing Las reparaciones son necesarias para que la propiedad vuelva a su condición anterior a que ocurriera el hecho fortuito. Cheapest state tax filing La cantidad que se gasta en reparaciones no es excesiva. Cheapest state tax filing Las reparaciones se realizan únicamente para reparar los daños. Cheapest state tax filing El valor de la propiedad después de efectuadas las reparaciones no es, debido a dichas reparaciones, mayor que el valor de la propiedad antes de ocurrir el hecho fortuito. Cheapest state tax filing Jardines. Cheapest state tax filing   El costo de restaurar jardines a su condición original después de un hecho fortuito podría indicar la disminución del valor justo de mercado. Cheapest state tax filing Es posible que pueda medir la pérdida según lo que gaste en las siguientes actividades: Sacar árboles y arbustos destruidos o dañados, menos el valor de todo artículo salvado que haya recibido. Cheapest state tax filing Podar y tomar otras medidas a fin de conservar árboles y arbustos dañados. Cheapest state tax filing Volver a plantar si es necesario para restaurar la propiedad a su valor aproximado antes de ocurrir el hecho fortuito. Cheapest state tax filing Valor de automóviles. Cheapest state tax filing    Los libros de diversas organizaciones automovilísticas que incluyan información sobre su automóvil pueden ser útiles para calcular el valor del mismo. Cheapest state tax filing Puede usar los valores de venta al por menor que aparecen en los libros y modificarlos según factores como el millaje y la condición de su vehículo para calcular el valor. Cheapest state tax filing Los precios no son oficiales, pero podrían ser útiles para determinar el valor del auto y sugerir precios relativos que sirvan de comparación con las ventas y ofertas actuales de su zona. Cheapest state tax filing Si su automóvil no aparece en esos libros, determine el valor basándose en otras fuentes. Cheapest state tax filing La oferta que reciba de un concesionario por su automóvil como parte del pago por uno nuevo normalmente no es un cálculo de su valor real. Cheapest state tax filing Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado— Aspectos que no se Deben Tener en Cuenta Por lo general, no se deben tener en cuenta los siguientes puntos al calcular la disminución del valor justo de mercado de su propiedad. Cheapest state tax filing Costos de protección. Cheapest state tax filing   El costo de proteger su propiedad contra un hecho fortuito o robo no es parte de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Cheapest state tax filing La suma que gaste para proteger su casa de tormentas, ya sea en seguros o colocando tablones sobre las ventanas, no constituye parte de la pérdida. Cheapest state tax filing   Si realiza mejoras permanentes en su propiedad para protegerse de un hecho fortuito o robo, agregue el costo de estas mejoras a la base de la propiedad. Cheapest state tax filing Un ejemplo sería el costo de un dique para prevenir inundaciones. Cheapest state tax filing Excepción. Cheapest state tax filing   Los gastos en los que incurrió en relación a pagos calificados de mitigación de desastres no se pueden añadir a la base de la propiedad, ni deducirse como gastos de negocio. Cheapest state tax filing Vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Cheapest state tax filing Gastos imprevistos. Cheapest state tax filing   Los gastos imprevistos en los que incurra por causa de un hecho fortuito o robo, como por ejemplo los gastos de tratamiento de lesiones personales, gastos de vivienda temporal o de alquilar un automóvil, no constituyen parte de su pérdida por hecho fortuito o robo. Cheapest state tax filing Costo de reposición. Cheapest state tax filing   Los costos de reposición de bienes robados o destruidos no son parte de la pérdida por hecho fortuito o robo. Cheapest state tax filing Valor sentimental. Cheapest state tax filing   No tenga en cuenta el valor sentimental cuando calcule su pérdida. Cheapest state tax filing Si un retrato familiar, artículos heredados o recuerdos han sido dañados, destruidos o robados, tiene que basar su pérdida sólo en el valor justo de mercado de estos bienes, limitado por su base ajustada en dichos bienes. Cheapest state tax filing Disminución del valor de mercado de la propiedad en la zona del hecho fortuito o en sus alrededores. Cheapest state tax filing   No se puede tener en cuenta la disminución del valor de una propiedad por encontrarse en una zona afectada por un hecho fortuito o en los alrededores de esa zona, o en una zona que podría volver a sufrir un hecho de este tipo. Cheapest state tax filing Su pérdida es sólo por los daños reales a la propiedad. Cheapest state tax filing Sin embargo, si su hogar se encuentra en un área declarada zona de desastre por el gobierno federal, vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Cheapest state tax filing Costos de fotografías y tasaciones. Cheapest state tax filing    Las fotografías tomadas después de haber ocurrido el hecho fortuito servirán para establecer la condición y el valor de la propiedad después de los daños. Cheapest state tax filing También serán útiles las fotografías que muestren la condición de la propiedad después de haber sido reparada, restaurada o repuesta. Cheapest state tax filing   Se usan tasaciones para calcular la disminución del valor justo de mercado por un hecho fortuito o robo. Cheapest state tax filing Para obtener información sobre las tasaciones, vea Tasación en la sección anterior titulada Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado — Aspectos que se Deben Tener en Cuenta. Cheapest state tax filing   Los costos de fotografías y tasaciones usadas como prueba del valor y condición de la propiedad dañada por causa de un hecho fortuito no son parte de la pérdida. Cheapest state tax filing Puede declarar estos costos como una deducción miscelánea detallada sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado del Anexo A (Formulario 1040). Cheapest state tax filing Para más información acerca de las deducciones misceláneas, vea el capítulo 28. Cheapest state tax filing Base Ajustada La base ajustada es el grado de inversión (o base) que usted tiene en los bienes (normalmente el costo) que posee, el cual se ve aumentado o disminuido por varios acontecimientos, como mejoras y pérdidas por hecho fortuito. Cheapest state tax filing Para más información, vea el cápitulo 13. Cheapest state tax filing Seguro y Otros Reembolsos Si recibe un pago de un seguro u otro tipo de reembolso, tiene que restar el monto del reembolso cuando calcule su pérdida. Cheapest state tax filing No tendrá pérdida por hechos fortuitos o por robo en la medida en que se le reembolse. Cheapest state tax filing Si espera un reembolso parcial o total de la pérdida, tiene que restar el monto del reembolso esperado cuando calcule la pérdida. Cheapest state tax filing Tiene que reducir la pérdida aun si no recibe el pago hasta un año tributario posterior. Cheapest state tax filing Vea más adelante la sección titulada Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida . Cheapest state tax filing En caso de no presentar una reclamación de reembolso. Cheapest state tax filing   Si su propiedad está asegurada, tiene que presentar oportunamente al seguro una reclamación de reembolso de la pérdida. Cheapest state tax filing De lo contrario, no puede deducir esta pérdida como hecho fortuito o robo. Cheapest state tax filing Sin embargo, la porción de la pérdida que no cubre el seguro no está sujeta a esta regla (por ejemplo, un monto deducible). Cheapest state tax filing Ejemplo. Cheapest state tax filing Usted tiene una póliza de seguro de automóvil con un deducible de $1,000. Cheapest state tax filing Como su seguro no cubrió los primeros $1,000 de un choque automovilístico, los $1,000 constituirían una suma deducible (sujeta a los límites de la deducción que se explican más adelante). Cheapest state tax filing Esto es cierto aun si no presenta una reclamación de reembolso al seguro, ya que su póliza de seguro bajo ninguna circunstancia le hubiera reembolsado la suma deducible. Cheapest state tax filing Tipos de Reembolsos El tipo de reembolso más común es el pago del seguro por bienes robados o dañados. Cheapest state tax filing A continuación se examinan otros tipos de reembolsos. Cheapest state tax filing Vea también las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Cheapest state tax filing Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. Cheapest state tax filing   Si recibe dinero proveniente del fondo de emergencia del empleador en caso de desastre y tiene que utilizar ese dinero para arreglar o reponer bienes sobre los cuales declara una deducción de pérdida por hecho fortuito, tiene que tener en cuenta esa suma cuando calcule dicha deducción. Cheapest state tax filing Tenga en cuenta sólo la cantidad que utilizó para reponer los bienes destruidos o dañados. Cheapest state tax filing Ejemplo. Cheapest state tax filing Su vivienda sufrió daños considerables en un tornado. Cheapest state tax filing El monto de su pérdida después del reembolso de la compañía de seguros fue de $10,000. Cheapest state tax filing Su empleador estableció un fondo de ayuda en caso de desastre para los empleados. Cheapest state tax filing Aquellos empleados que recibieron dinero de ese fondo tuvieron que usarlo para reparar o reponer los bienes que resultaron dañados o destruidos. Cheapest state tax filing Usted recibió $4,000 como parte de este fondo y gastó toda esa suma haciendo reparaciones a su casa. Cheapest state tax filing Al calcular su pérdida por hecho fortuito, tiene que restar del total de su pérdida no reembolsada ($10,000) los $4,000 que recibió del fondo de su empleador. Cheapest state tax filing Por lo tanto, su pérdida por hechos fortuitos antes de aplicar los límites de la deducción (que se examinan más adelante) es de $6,000. Cheapest state tax filing Regalos en efectivo. Cheapest state tax filing   Si, como víctima de algún desastre, recibe donaciones excluibles en efectivo, y no existen límites sobre cómo puede usar el dinero, no puede reducir la pérdida por hecho fortuito con este tipo de donaciones. Cheapest state tax filing Esto es aplicable aun cuando use el dinero para pagar reparaciones de la propiedad dañada en el desastre. Cheapest state tax filing Ejemplo. Cheapest state tax filing Su vivienda fue dañada por un huracán. Cheapest state tax filing Sus familiares y vecinos le dieron donaciones en efectivo excluibles de sus ingresos. Cheapest state tax filing Usted utilizó parte de esas donaciones para realizar reparaciones en su vivienda. Cheapest state tax filing No hubo límites ni restricciones sobre cómo debía usar ese dinero en efectivo. Cheapest state tax filing Como era una donación excluible de su ingreso, el dinero que recibió y usó para pagar esas reparaciones no reduce el monto de la pérdida por hechos fortuitos de su casa dañada. Cheapest state tax filing Pagos del seguro por gastos de manutención. Cheapest state tax filing   No reduzca la pérdida por hechos fortuitos con pagos que haya recibido del seguro para cubrir gastos de manutención en cualquiera de las dos situaciones siguientes: Si pierde el uso de su vivienda principal debido a un hecho fortuito. Cheapest state tax filing Si las autoridades del gobierno no le permiten acceso a su vivienda principal por causa de un hecho fortuito o por amenaza de que éste ocurra. Cheapest state tax filing Inclusión en los ingresos. Cheapest state tax filing   Si estos pagos del seguro son mayores al aumento temporal de sus gastos de manutención, tiene que incluir el excedente en sus ingresos. Cheapest state tax filing Declare esta cantidad en la línea 21 del Formulario 1040. Cheapest state tax filing Sin embargo, si el hecho fortuito tuvo lugar en una zona de desastre declarada por el gobierno federal, ninguno de los pagos del seguro será tributable. Cheapest state tax filing Vea Pagos calificados para mitigación de desastres bajo Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Cheapest state tax filing   El aumento temporal de los gastos de manutención es la diferencia entre los gastos de manutención reales en los que su familia y usted han incurrido durante el período en que no pudieron usar su vivienda y los gastos normales de manutención para ese período. Cheapest state tax filing Los gastos de manutención reales son aquellos gastos razonables y necesarios en los que se ha incurrido debido a la pérdida de su vivienda principal. Cheapest state tax filing Por lo general, estos gastos incluyen las cantidades pagadas por: Alquiler de una vivienda adecuada. Cheapest state tax filing Transporte. Cheapest state tax filing Alimentos. Cheapest state tax filing Servicios públicos. Cheapest state tax filing Servicios misceláneos. Cheapest state tax filing Los gastos normales de manutención son los gastos en los cuales normalmente hubiera incurrido, pero no lo hizo por haber ocurrido un hecho fortuito o por la amenaza de que uno ocurriera. Cheapest state tax filing Ejemplo. Cheapest state tax filing Usted tuvo que abandonar su apartamento durante un mes a causa de un incendio y alojarse en un motel. Cheapest state tax filing Normalmente paga $525 al mes de alquiler, pero no tuvo que pagar durante el mes en que el apartamento estuvo desocupado. Cheapest state tax filing Este mes pagó $1,200 por alojarse en un motel. Cheapest state tax filing Normalmente paga $200 al mes en alimentación. Cheapest state tax filing Sus gastos de alimentación durante este mes fueron de $400. Cheapest state tax filing Usted recibió $1,100 de su compañía de seguros para cubrir sus gastos de manutención. Cheapest state tax filing Calcule el pago que tiene que incluir en los ingresos de la siguiente manera: 1) Pagos del seguro para gastos de manutención $1,100 2) Gastos reales durante el mes en que no puede vivir en su casa debido al incendio 1,600   3) Gastos normales de manutención 725   4) Aumento temporal de los gastos de manutención:  Reste la línea 3 de la línea 2 875 5) Cantidad del pago que se puede incluir en el ingreso: Reste la línea 4  de la línea 1 $ 225 Año tributario en el cual se incluye la cantidad. Cheapest state tax filing   La parte del pago del seguro sujeta a impuestos se incluye como ingreso para el año en que vuelva a hacer uso de su vivienda principal o, si ocurre más adelante, el año en el que reciba la parte tributable del pago del seguro. Cheapest state tax filing Ejemplo. Cheapest state tax filing En agosto de 2011, su vivienda principal fue destruida por un tornado. Cheapest state tax filing En el mes de noviembre de 2012, usted volvió a habitar su vivienda. Cheapest state tax filing Los pagos que recibió del seguro en los años 2011 y 2012 fueron $1,500 más que el aumento temporal de sus gastos de manutención durante esos 2 años. Cheapest state tax filing Esta cantidad se incluye como ingresos en el Formulario 1040 de 2012. Cheapest state tax filing Si durante 2013 recibe pagos adicionales para cubrir los gastos de manutención que tuvo en 2011 y 2012, tiene que incluir esos pagos como ingresos en su Formulario 1040 de 2013. Cheapest state tax filing Asistencia en caso de desastre. Cheapest state tax filing   Los alimentos, suministros médicos y otras formas de asistencia que usted reciba no reducen su monto de pérdida por hechos fortuitos, a menos que sean una reposición de bienes perdidos o destruidos. Cheapest state tax filing Los pagos calificados de asistencia en caso de desastre que reciba por gastos en los que haya incurrido derivados de un desastre declarado por el gobierno federal no son ingresos tributables en su caso. Cheapest state tax filing Para mayor información, vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Cheapest state tax filing Los pagos de ayuda por desempleo en caso de desastre constituyen beneficios tributables por desempleo. Cheapest state tax filing Por lo general, los subsidios de asistencia en casos de desastre y los pagos para atenuar desastres que reúnen los requisitos y que se reciban conforme a la Robert T. Cheapest state tax filing Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Cheapest state tax filing Stafford de Asistencia en Caso de Desastre y de Emergencia) o al National Flood Insurance Act (Ley del Seguro Nacional en caso de Inundaciones) (según vigente el 15 de abril de 2005) no se incluyen en sus ingresos. Cheapest state tax filing Vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Cheapest state tax filing Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida Si calculó su pérdida por hechos fortuitos o robo utilizando la cantidad del reembolso esperado, es posible que tenga que ajustar su declaración de impuestos para el año tributario en el cual reciba su reembolso real. Cheapest state tax filing Esta sección explica el ajuste que podría verse obligado a hacer. Cheapest state tax filing Reembolso real menor a la cantidad esperada. Cheapest state tax filing   Si posteriormente recibe un reembolso menor de lo que esperaba, incluya esa diferencia como pérdida junto con las demás (si las hubiera) en la declaración del año en el cual razonablemente no espere recibir reembolso adicional. Cheapest state tax filing Ejemplo. Cheapest state tax filing En el año 2012, su automóvil personal tenía un valor justo de mercado de $2,000 cuando fue destruido en un choque con otro automóvil. Cheapest state tax filing El accidente se debió a la negligencia del otro conductor. Cheapest state tax filing Al final del año 2012, existía una posibilidad razonable de que el dueño del otro vehículo le reembolsara la totalidad de los daños. Cheapest state tax filing Usted no tuvo una pérdida deducible durante el 2012. Cheapest state tax filing En enero de 2013, los tribunales le adjudicaron $2,000. Cheapest state tax filing Sin embargo, en el mes de julio se hizo evidente que no podría cobrar cantidad alguna del otro conductor. Cheapest state tax filing Puede deducir la pérdida en 2013 conforme a los límites explicados más adelante. Cheapest state tax filing Reembolso real mayor a la cantidad esperada. Cheapest state tax filing   Si posteriormente recibe un reembolso que resulta ser mayor que la cantidad esperada, tras haber solicitado una deducción por la pérdida, puede que tenga que incluir el monto adicional del reembolso en sus ingresos del año en que lo recibió. Cheapest state tax filing No obstante, si alguna parte de la deducción original no redujo su impuesto para el año anterior, no incluya esa parte del reembolso en sus ingresos. Cheapest state tax filing No vuelva a calcular su impuesto para el año en que solicitó la deducción. Cheapest state tax filing Para más información, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. Cheapest state tax filing Si el total de todos los reembolsos que reciba es mayor a la base ajustada de los bienes destruidos o robados, obtendrá una ganancia a partir del hecho fortuito o robo. Cheapest state tax filing Si ya ha hecho una deducción por una pérdida y recibe ese reembolso posteriormente en otro año, es posible que tenga que incluir la ganancia en sus ingresos por el año posterior. Cheapest state tax filing Incluya la ganancia como ingreso ordinario hasta el monto de la deducción que redujo sus impuestos el año anterior. Cheapest state tax filing Vea Cómo Calcular una Ganancia en la Publicación 547(SP) para más información sobre cómo tratar una ganancia proveniente del reembolso de un hecho fortuito o robo. Cheapest state tax filing Reembolso real por la cantidad esperada. Cheapest state tax filing   Si recibe un reembolso por la cantidad exacta que esperaba recibir, no tiene que incluir cantidad alguna en sus ingresos y no puede deducir pérdida adicional alguna. Cheapest state tax filing Ejemplo. Cheapest state tax filing En diciembre de 2013, usted tuvo un accidente cuando conducía su automóvil personal. Cheapest state tax filing Las reparaciones de su automóvil costaron $950. Cheapest state tax filing Usted tenía $100 como deducible de su seguro contra choques. Cheapest state tax filing Su compañía de seguros aceptó reembolsarle la cantidad correspondiente al resto de los daños. Cheapest state tax filing Como esperaba un reembolso de la compañía de seguros, en el año 2013 no tuvo una deducción de pérdida por hecho fortuito. Cheapest state tax filing Debido a la regla de los $100 (tratada más adelante bajo Límites de la Deducción ), no puede deducir los $100 que pagó como suma deducible. Cheapest state tax filing Cuando reciba los $850 de la compañía de seguros en 2014, no los declare como ingresos. Cheapest state tax filing Un Solo Hecho Fortuito en Bienes Múltiples Bienes muebles. Cheapest state tax filing   Los bienes muebles son todos aquéllos que no sean bienes raíces. Cheapest state tax filing Si le roban bienes muebles, o si un hecho fortuito los daña o los destruye, tendrá que calcular la pérdida de cada artículo por separado. Cheapest state tax filing Luego combine dichas pérdidas para calcular el total de su pérdida procedente de aquel hecho fortuito o robo. Cheapest state tax filing Ejemplo. Cheapest state tax filing Un incendio en su casa destruyó una silla tapizada, una alfombra oriental y una mesa antigua. Cheapest state tax filing Usted no tenía seguro contra incendio para cubrir su pérdida. Cheapest state tax filing (Éste fue el único hecho fortuito o robo que sufrió durante el año). Cheapest state tax filing Pagó $750 por la silla y calculó que la misma tenía un valor justo de mercado de $500 justo antes del incendio. Cheapest state tax filing La alfombra costó $3,000 y tenía un valor justo de mercado de $2,500 justo antes del incendio. Cheapest state tax filing Compró la mesa en una subasta a un precio de $100 antes de enterarse de que era una antigüedad. Cheapest state tax filing La habían tasado en $900 antes del incendio. Cheapest state tax filing La pérdida de cada uno de esos artículos se calcula de la manera siguiente:     Silla Alfombra Mesa 1) Base (costo) $750 $3,000 $100 2) Valor justo de mercado antes del incendio $500 $2,500 $900 3) Valor justo de mercado después del incendio –0– –0– –0– 4) Disminución del valor justo de mercado $500 $2,500 $900 5) Pérdida (cantidad menor entre la línea (1) o la línea (4)) $500 $2,500 $100           6) Pérdida total     $3,100 Bienes raíces. Cheapest state tax filing   Para calcular una pérdida de bienes raíces de uso personal, toda la propiedad (incluidas las mejoras como edificios, árboles y arbustos) se considera una sola. Cheapest state tax filing Calcule la pérdida utilizando la cantidad de la base ajustada o la disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad, la que sea menor. Cheapest state tax filing Ejemplo. Cheapest state tax filing Usted compró su vivienda hace algunos años. Cheapest state tax filing En esa época pagó $160,000 ($20,000 por el terreno y $140,000 por la casa). Cheapest state tax filing También gastó $2,000 por concepto de jardinería ornamental. Cheapest state tax filing Este año, un incendio destruyó su vivienda. Cheapest state tax filing El incendio también ocasionó daños a los arbustos y árboles del patio. Cheapest state tax filing El incendio fue la única pérdida por hecho fortuito o robo que tuvo este año. Cheapest state tax filing Tasadores competentes valoraron la propiedad completa en $200,000 antes del incendio, pero sólo en $30,000 después de éste. Cheapest state tax filing (No se incluye la pérdida de enseres domésticos en este ejemplo. Cheapest state tax filing Ésta se calcularía por separado para cada artículo, como se explica anteriormente bajo Bienes muebles ). Cheapest state tax filing Poco después del incendio, la compañía de seguros le pagó $155,000 por la pérdida. Cheapest state tax filing La deducción de la pérdida por hecho fortuito se calcula de la siguiente forma: 1) Base ajustada de la propiedad completa (terreno, edificio y jardinería ornamental) $162,000 2) Valor justo de mercado de toda la propiedad antes del incendio $200,000 3) Valor justo de mercado de toda la propiedad después del incendio 30,000 4) Disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad $170,000 5) Pérdida (cantidad menor entre la línea (1) o la línea (4)) $162,000 6) Reste la cantidad del seguro 155,000 7) Pérdida después del reembolso $7,000 Tabla 25-1. Cheapest state tax filing Cómo Aplicar los Límites de la Deducción por Bienes de Uso Personal   Regla de los $100 Regla del 10% Aplicación General Al calcular su deducción, tiene que restar $100 de cada pérdida por hecho fortuito o robo. Cheapest state tax filing Aplique esta regla después de haber calculado el monto de su pérdida. Cheapest state tax filing Tiene que restar el 10% de su ingreso bruto ajustado del total de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Cheapest state tax filing Aplique esta regla después de haber descontado $100 (regla de los $100) de cada pérdida. Cheapest state tax filing Un Solo Suceso Aplique esta regla sólo una vez, aún cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Cheapest state tax filing Aplique esta regla sólo una vez, aún cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Cheapest state tax filing Más de un Suceso Aplique esta regla a la pérdida derivada de cada suceso. Cheapest state tax filing Aplique esta regla al total de pérdidas derivadas de todos los sucesos. Cheapest state tax filing Más de una Persona– Con Pérdida del Mismo Suceso (que no sea una pareja casada que presenta una declaración conjunta) Aplique esta regla independientemente a cada persona. Cheapest state tax filing Aplique esta regla independientemente a cada persona. Cheapest state tax filing Pareja Casada– con pérdidas a partir del mismo suceso Declaración Conjunta Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Cheapest state tax filing Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Cheapest state tax filing Declaración por Separado Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Cheapest state tax filing Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Cheapest state tax filing Más de un Dueño  (que no sea una pareja casada  que presenta una declaración conjunta) Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Cheapest state tax filing Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Cheapest state tax filing Límites de la Deducción Después de calcular la pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que calcular cuánta parte de la pérdida puede deducir. Cheapest state tax filing Si la misma fue una pérdida en bienes de uso personal o de su familia, hay dos límites a la cantidad que puede deducir por el hecho fortuito o robo. Cheapest state tax filing Tiene que descontar $100 (regla de los $100) de cada pérdida por hecho fortuito o robo. Cheapest state tax filing Tiene que restar además el 10% de su ingreso bruto ajustado (regla del 10%) del total de sus pérdidas por hecho fortuito o robo. Cheapest state tax filing Estas reducciones se hacen en el Formulario 4684, en inglés. Cheapest state tax filing Estas reglas se explican a continuación y la Tabla 25-1 resume cómo aplicar la regla de los $100 y la regla del 10% en varias situaciones. Cheapest state tax filing Para explicaciones y ejemplos más detallados, vea la Publicación 547(SP). Cheapest state tax filing Propiedad usada en parte para fines comerciales y en parte para fines personales. Cheapest state tax filing   Cuando los bienes se utilizan en parte para fines personales y en parte para fines comerciales o de generación de ingresos, la deducción de la pérdida por hechos fortuitos o robo se calcula por separado para la porción de uso personal y para la porción con fines comerciales o de generación de ingresos. Cheapest state tax filing Es preciso calcular ambas por separado porque la regla de los $100 y la regla del 10% son aplicables únicamente a la pérdida ocasionada en la porción para uso personal de la propiedad. Cheapest state tax filing Regla de los $100 Después de calcular su pérdida de bienes de uso personal debido a un hecho fortuito o robo, tiene que restar $100 de esa pérdida. Cheapest state tax filing Esta reducción es aplicable a cada pérdida total por hecho fortuito o robo. Cheapest state tax filing No importa el número de bienes afectados en un suceso. Cheapest state tax filing Sólo será aplicable una reducción de $100. Cheapest state tax filing Ejemplo. Cheapest state tax filing Una tormenta de granizo causa daños a su casa y a su automóvil. Cheapest state tax filing Calcule la cantidad de la pérdida, como se explica anteriormente, para cada uno de estos artículos. Cheapest state tax filing Como las pérdidas se deben a un solo acontecimiento, combine las pérdidas y descuente $100 del monto combinado. Cheapest state tax filing Un solo suceso. Cheapest state tax filing   Por lo general, los sucesos que están estrechamente relacionados en cuanto a origen causan un solo hecho fortuito. Cheapest state tax filing Es un solo hecho fortuito cuando el daño se deriva de dos o más causas estrechamente relacionadas, como por ejemplo, daños por viento e inundaciones provocados por la misma tormenta. Cheapest state tax filing Regla del 10% Tiene que restar, del total de sus pérdidas por hecho fortuito o robo causadas a bienes de uso personal, un 10% de su ingreso bruto ajustado. Cheapest state tax filing Aplique esta regla después de haber descontado $100 de cada pérdida. Cheapest state tax filing Para información adicional, vea las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Cheapest state tax filing Si tiene ganancias y pérdidas por hecho fortuito o robo, vea más adelante la sección titulada Ganancias y pérdidas. Cheapest state tax filing Ejemplo 1. Cheapest state tax filing En junio, descubrió que robaron en su casa. Cheapest state tax filing Su pérdida después del reeembolso del seguro fue $2,000. Cheapest state tax filing Su ingreso bruto ajustado del año en el que descubrió el robo es $29,500. Cheapest state tax filing Primero se aplica la regla de los $100 y luego la regla del 10%. Cheapest state tax filing Calcule su deducción por concepto de pérdida por robo como se muestra a continuación: 1) Pérdida después del reembolso del seguro $2,000 2) Reste $100 100 3) Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,900 4) Reste el 10% de $29,500 de ingreso bruto ajustado 2,950 5) Deducción de pérdida por robo –0–       Usted no tiene una deducción por concepto de pérdida por robo porque su pérdida después de haber aplicado la regla de los $100 ($1,900) es menor del 10% de su ingreso bruto ajustado ($2,950). Cheapest state tax filing Ejemplo 2. Cheapest state tax filing En marzo, usted tuvo un accidente automovilístico que destruyó completamente su vehículo. Cheapest state tax filing No tenía seguro contra accidentes y por lo tanto no recibió reembolso del seguro. Cheapest state tax filing La pérdida que tuvo en su automóvil fue $1,800. Cheapest state tax filing En noviembre, un incendio causó daños en el sótano de su casa y destruyó completamente los muebles, la máquina lavadora, la secadora y otros artículos que guardaba allí. Cheapest state tax filing Su pérdida de los artículos del sótano después del reembolso fue de $2,100. Cheapest state tax filing Su ingreso bruto ajustado para el año en que ocurrieron el accidente y el incendio es de $25,000. Cheapest state tax filing Usted calcula su deducción de pérdidas por hechos fortuitos de la siguiente forma:             Vehículo Sótano 1) Pérdida $1,800 $2,100 2) Reste $100 por incidente 100 100 3) Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,700 $2,000 4) Total de la pérdida $3,700 5) Reste el 10% de $25,000 del ingreso bruto ajustado 2,500 6) Deducción de pérdida por hecho fortuito $1,200 Ganancias y pérdidas. Cheapest state tax filing   Si tiene tanto ganancias como pérdidas por hechos fortuitos o robo de bienes de uso personal, tiene que comparar el total de ganancias con el total de pérdidas. Cheapest state tax filing Haga esto luego de haber descontado todo reembolso, y los $100, del monto de cada pérdida, pero antes de haber restado el 10% del ingreso bruto ajustado de las pérdidas. Cheapest state tax filing Las ganancias por hecho fortuito o robo no incluyen ganancias que usted haya decidido aplazar. Cheapest state tax filing Vea la Publicación 547(SP) para más información sobre el aplazamiento de la declaración de una ganancia. Cheapest state tax filing Pérdidas mayores a las ganancias. Cheapest state tax filing   Si sus pérdidas resultan ser mayores que sus ganancias reconocidas, reste las ganancias de las pérdidas y reste del resultado el 10% de su ingreso bruto ajustado. Cheapest state tax filing El resto, si lo hubiera, es su pérdida deducible proveniente de bienes de uso personal. Cheapest state tax filing Ganancias mayores a las pérdidas. Cheapest state tax filing   Si las ganancias reconocidas son mayores que las pérdidas, reste las pérdidas de las ganancias. Cheapest state tax filing La diferencia se considera una ganancia de capital y tiene que declararse en el Anexo D (Formulario 1040). Cheapest state tax filing La regla del 10% no es aplicable a las ganancias. Cheapest state tax filing Cuándo Declarar Ganancias y Pérdidas Ganancias. Cheapest state tax filing   Si recibe un reembolso de seguros o de otro tipo que sea mayor a la base ajustada en los bienes que fueron destruidos o robados, tiene una ganancia resultante del hecho fortuito o robo. Cheapest state tax filing Tiene que incluir esta ganancia en su ingreso en el año en que reciba el reembolso, a menos que escoja aplazar la declaración de la ganancia según lo explicado en la Publicación 547(SP). Cheapest state tax filing Si tiene una pérdida, vea la Tabla 25-2. Cheapest state tax filing Tabla 25-2. Cheapest state tax filing Cuándo Deducir una Pérdida SI tiene una pérdida. Cheapest state tax filing . Cheapest state tax filing . Cheapest state tax filing ENTONCES dedúzcala en el año en el que. Cheapest state tax filing . Cheapest state tax filing . Cheapest state tax filing proveniente de un hecho fortuito, ocurrió la pérdida. Cheapest state tax filing en una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal, ocurrió el desastre o el año inmediatamente antes del desastre. Cheapest state tax filing proveniente de un robo, el robo fue descubierto. Cheapest state tax filing en un depósito tratado como:   • hecho fortuito o cualquier pérdida ordinaria, se puede llegar a un cálculo aproximado razonable. Cheapest state tax filing • deuda incobrable, los depósitos no tienen ningún valor. Cheapest state tax filing Pérdidas. Cheapest state tax filing   Por lo general, puede deducir una pérdida por hecho fortuito no reembolsable sólo en el año tributario en el cual ocurrió el hecho fortuito. Cheapest state tax filing Esto es aplicable aun cuando no repare o reponga los bienes dañados hasta un año posterior. Cheapest state tax filing   Puede deducir pérdidas por robo no reembolsables sólo en el año en el que descubrió que los bienes fueron robados. Cheapest state tax filing   Si no está seguro de si se le va a reembolsar alguna parte de la pérdida por hecho fortuito o robo, no deduzca dicha parte hasta el año tributario en que llegue a ser razonablemente seguro que no se le va a reembolsar. Cheapest state tax filing Pérdidas de depósitos. Cheapest state tax filing   Si su pérdida es una pérdida de depósitos hechos en una institución financiera insolvente o en quiebra, vea la sección anterior, Pérdidas de Depósitos . Cheapest state tax filing Pérdidas en Zonas de Desastre Normalmente, tiene que deducir una pérdida por hecho fortuito en el año en el que aconteció. Cheapest state tax filing No obstante, si sufre una pérdida por hecho fortuito a causa de un desastre declarado como tal por el gobierno federal que ocurrió en una zona beneficiaria de ayuda pública y/o privada, puede optar por deducir esta pérdida en su declaración o declaración enmendada para cualquiera de los siguientes años: El año en el que aconteció el desastre. Cheapest state tax filing El año inmediatamente anterior al año cuando aconteció el desastre. Cheapest state tax filing Ganancias. Cheapest state tax filing    Hay reglas especiales que corresponden si escoge aplazar la declaración de ganancias sobre bienes dañados o destruidos en una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal. Cheapest state tax filing Para saber más sobre esas reglas especiales, vea la Publicación 547(SP). Cheapest state tax filing Plazos tributarios aplazados. Cheapest state tax filing   El IRS puede aplazar ciertos plazos tributarios hasta 1 año para aquellos contribuyentes que sean afectados por un desastre declarado por el gobierno federal. Cheapest state tax filing Los plazos tributarios que puede aplazar el IRS incluyen aquéllos para presentar las declaraciones de impuesto sobre el ingreso y el impuesto sobre la nómina, y también puede aplazar los plazos para pagar el impuesto sobre el ingreso y el impuesto sobre la nómina así como para hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional o un arreglo Roth IRA. Cheapest state tax filing   Si se posterga el plazo tributario, el IRS anunciará este aplazamiento en su zona mediante un comunicado de prensa, una orden reglamentaria sobre impuestos, procedimientos tributarios, avisos, anuncios y a través de otros comunicados del Boletín de Impuestos Internos (IRB, por sus siglas en inglés) que le puedan servir de guía. Cheapest state tax filing Vaya a www. Cheapest state tax filing irs. Cheapest state tax filing gov/Spanish/Alivio-Tributario-en-Situaciones-de-Desastre-para-Personas-y-Negocios para ver si algún plazo tributario ha sido pospuesto en su área y para más información acerca de alivios en situaciones de desastre. Cheapest state tax filing Quién cumple los requisitos. Cheapest state tax filing   Si el IRS posterga un plazo tributario, los siguientes contribuyentes reúnen los requisitos para este aplazamiento: Toda persona física cuya vivienda principal está ubicada en una zona de desastre con cobertura (como se define más adelante). Cheapest state tax filing Toda entidad comercial o empresario por cuenta propia cuyo lugar principal de trabajo se encuentre en una zona de desastre con cobertura. Cheapest state tax filing Una persona que trabaje en servicios de ayuda y esté afiliada con alguna organización filantrópica o gubernamental y que esté ofreciendo ayuda en una zona de desastre que tenga cobertura. Cheapest state tax filing Toda persona física, entidad comercial o empresa por cuenta propia cuyos registros se necesiten para cumplir un plazo tributario ya aplazado, siempre que esa documentación se mantenga en una zona de desastre con cobertura. Cheapest state tax filing No es necesario que la vivienda principal o lugar principal de trabajo esté ubicado en la zona de desastre con cobertura. Cheapest state tax filing Todo caudal hereditario o fideicomiso que tenga registros tributarios necesarios para cumplir un plazo tributario ya aplazado, siempre que esa documentación se mantenga en una zona de desastre con cobertura. Cheapest state tax filing El cónyuge que presente una declaración conjunta con un contribuyente que reúna los requisitos para obtener un aplazamiento. Cheapest state tax filing Toda persona física, entidad comercial o empresa por cuenta propia no ubicada en una zona de desastre con cobertura pero cuyos registros necesarios para cumplir un plazo tributario ya aplazado se mantengan en dicha zona de desastre con cobertura. Cheapest state tax filing Toda persona física que haya visitado la zona de desastre con cobertura y que haya fallecido o sufrido lesiones por causa del desastre. Cheapest state tax filing Cualquier otra persona que el IRS determine que ha sido afectada por un desastre declarado como tal por el gobierno federal. Cheapest state tax filing Zona de desastre con cobertura. Cheapest state tax filing   Es una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal en la cual el IRS ha decidido postergar los plazos tributarios hasta por un año. Cheapest state tax filing Reducción de intereses y multas. Cheapest state tax filing   El IRS puede reducir los intereses y multas por impuestos sobre el ingreso que no hayan sido pagados en su totalidad por la duración del aplazamiento de plazos tributarios. Cheapest state tax filing Información adicional. Cheapest state tax filing   Para mayor información, vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Cheapest state tax filing Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Use el Formulario 4684, en inglés, para declarar una ganancia o pérdida deducible de un hecho fortuito o robo. Cheapest state tax filing Si sufre más de un solo hecho fortuito o robo, use un Formulario 4684 distinto para determinar su pérdida o ganancia para cada acontecimiento. Cheapest state tax filing Combine las ganancias y pérdidas en un solo Formulario 4684. Cheapest state tax filing Siga las instrucciones del mismo con respecto a qué líneas se han de llenar. Cheapest state tax filing Además, tiene que usar el anexo correspondiente para declarar una ganancia o pérdida. Cheapest state tax filing El anexo que debe usar dependerá de si tiene una ganancia o pérdida. Cheapest state tax filing Si tiene una: Declárela en el: Ganancia Anexo D (Formulario 1040) Pérdida Anexo A (Formulario 1040) Ajustes a la base. Cheapest state tax filing   Si tiene una pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que restar de su base en la propiedad todo seguro u otro reembolso que reciba y toda otra pérdida deducible. Cheapest state tax filing Las cantidades que gaste en la restauración de su propiedad después de un hecho fortuito aumentan su base ajustada. Cheapest state tax filing Vea Base Ajustada en el capítulo 13 para más información. Cheapest state tax filing Pérdida neta de operación (NOL, por sus siglas en inglés). Cheapest state tax filing   Si su deducción por hechos fortuitos y robo hace que sus deducciones para el año sean mayores que su ingreso anual para el mismo año, es posible que tenga una pérdida neta de operación. Cheapest state tax filing Puede declarar una pérdida neta de operación para reducir sus impuestos de un año anterior, lo que le permite obtener un reembolso de impuestos que ya ha pagado. Cheapest state tax filing Otra posibilidad es usarla para reducir sus impuestos durante un año posterior. Cheapest state tax filing No necesita tener una empresa para tener una pérdida neta de operación debido a hechos fortuitos o robo. Cheapest state tax filing Para más información, vea la Publicación 536, Net Operating Losses (NOLs) for Individuals, Estates, and Trusts (Pérdidas netas de operación (NOL) para personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés. Cheapest state tax filing Prev  Up  Next   Home   More Online Publications