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Can a full time student file taxes 10. Can a full time student file taxes   Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorio IntroductionLa Regla General. Can a full time student file taxes Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Can a full time student file taxes Beneficios de la jubilación del gobierno federal. Can a full time student file taxes Useful Items - You may want to see: Información GeneralReinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. Can a full time student file taxes Cómo Hacer la Declaración Costo (Inversión en el Contrato) Tributación de Pagos PeriódicosExclusión limitada al costo. Can a full time student file taxes Exclusión no limitada al costo. Can a full time student file taxes Método Simplificado Tributación de Pagos no PeriódicosDistribuciones de Suma Global ReinversionesReinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. Can a full time student file taxes Impuestos Adicionales EspecialesImpuesto sobre Distribuciones Prematuras Impuestos sobre Acumulación en Exceso Sobrevivientes y Beneficiarios Qué Hay de Nuevo Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado (por ejemplo, planes conforme a la sección 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b) del Código de Impuestos Internos). Can a full time student file taxes Sin embargo, estas distribuciones sí se toman en cuenta al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. Can a full time student file taxes Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. Can a full time student file taxes Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax – Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión –personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, disponibles en inglés, para más información. Can a full time student file taxes Recordatorio  Comenzando en el año 2013, La American Taxpayer Relief Act (Ley de Alivio para el Contribuyente Estadounidense) de 2012 ha ampliado las reglas para las reinversiones de planes de jubilación a opciones Roth. Can a full time student file taxes Conforme a las nuevas disposiciones, más contribuyentes pueden tomar ventaja de esta opción. Can a full time student file taxes Si desea más información, vea la sección titulada Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth , tema que se explica más adelante. Can a full time student file taxes Introduction Este capítulo explica el trato tributario de las distribuciones que usted reciba de: Una pensión o anualidad para empleados de un plan calificado, Una jubilación por incapacidad y Una anualidad comercial comprada. Can a full time student file taxes Lo que no abarca este capítulo. Can a full time student file taxes   Este capítulo no abarca los siguientes temas: La Regla General. Can a full time student file taxes   Éste es el método que se utiliza generalmente para determinar el trato tributario de ingresos de pensiones y anualidades de planes no calificados (incluidas las anualidades comerciales). Can a full time student file taxes Para un plan calificado, generalmente no se puede usar la Regla General a menos que la fecha de inicio de su anualidad sea anterior al 19 de noviembre de 1996. Can a full time student file taxes Para más información sobre la Regla General, vea la Publicación 939, General Rule for Pensions and Annuities (Regla general para pensiones y anualidades), en inglés. Can a full time student file taxes Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Can a full time student file taxes   La información acerca del trato tributario de las cantidades que reciba de un arreglo IRA se encuentra en el capítulo 17 . Can a full time student file taxes Beneficios de la jubilación del gobierno federal. Can a full time student file taxes    Si es jubilado del gobierno federal (jubilación regular, por fases o por incapacidad), consulte la Publicación 721, Tax Guide to U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria para beneficios de jubilación del gobierno federal de los Estados Unidos), en inglés. Can a full time student file taxes La Publicación 721 también contiene la información que necesita si es sobreviviente o beneficiario de un empleado o jubilado federal que haya fallecido. Can a full time student file taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 575 Pension and Annuity Income (Ingreso de pensiones y anualidades), en inglés 721 Tax Guide to U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria para beneficios de jubilación del gobierno federal de los Estados Unidos), en inglés 939 General Rule for Pensions and Annuities (Regla general para pensiones y anualidades), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado de retenciones para pagos de pensiones o anualidades), en inglés 1099-R Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. Can a full time student file taxes (Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o de participación en las ganancias, arreglos de ahorros para la jubilación, contratos de seguros, etc. Can a full time student file taxes ), en inglés 4972 Tax on Lump-Sum Distributions (Impuesto sobre distribuciones de suma global), en inglés 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos de ahorros para la jubilación) y otras cuentas con beneficios tributarios), en inglés Información General Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Can a full time student file taxes   Un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth es una cuenta aparte creada dentro de un programa calificado de aportaciones a un arreglo Roth que permite a los participantes optar a que la totalidad o parte de sus aplazamientos electivos a un plan 401(k), 403(b) o 457(b) se consideren aportaciones hechas a un arreglo Roth. Can a full time student file taxes Los aplazamientos electivos que se consideran aportaciones a un arreglo Roth se incluyen en los ingresos. Can a full time student file taxes Sin embargo, las distribuciones calificadas no se incluyen en los ingresos. Can a full time student file taxes Vea la Publicación 575, en inglés, para más información. Can a full time student file taxes Reinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. Can a full time student file taxes   Si usted es participante en un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b), es posible que pueda reinvertir fondos de dichos planes en un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth dentro del mismo plan. Can a full time student file taxes Se tiene que incluir en los ingresos la reinversión de cantidades libres de impuestos. Can a full time student file taxes Consulte la Publicación 575, en inglés, para más información. Can a full time student file taxes Más de un programa. Can a full time student file taxes   Si recibe beneficios de más de un programa bajo un fideicomiso o plan de su empleador, como un plan de pensiones y un plan de participación en las ganancias, es posible que tenga que calcular por separado la parte sujeta a impuestos de cada pensión o contrato de anualidad. Can a full time student file taxes Su antiguo empleador o el administrador del plan debe poder indicarle si tiene más de un contrato de pensión o anualidad. Can a full time student file taxes Plan de compensación diferida conforme a la sección 457. Can a full time student file taxes   Si usted trabaja para el gobierno local o estatal o para una organización exenta de impuestos, podría participar en un plan de compensación diferida conforme a la sección 457. Can a full time student file taxes Si su plan cumple los requisitos, usted no paga ahora impuestos sobre los sueldos que se difieran bajo el plan ni sobre las utilidades recibidas de las inversiones hechas por el plan con los sueldos diferidos. Can a full time student file taxes Por lo general, usted paga impuestos sobre las cantidades diferidas en un plan local o estatal que cumpla los requisitos sólo cuando se distribuyen del plan. Can a full time student file taxes Usted paga impuestos en las cantidades diferidas de un plan de una organización exenta de impuestos cuando éstas son distribuidas o de otra manera están disponibles a usted. Can a full time student file taxes   Su plan 457(b) puede tener una opción para un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth. Can a full time student file taxes De ser así, quizás pueda reinvertir cantidades al arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth o hacer aportaciones. Can a full time student file taxes Los aplazamientos electivos a un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth se incluyen en su ingreso. Can a full time student file taxes Las distribuciones calificadas de un arreglo designado Roth no están sujetas a impuestos. Can a full time student file taxes   Este capítulo explica el tratamiento tributario de los beneficios de un plan creado al amparo de la sección 457, pero no cubre el trato de las cantidades diferidas. Can a full time student file taxes Para más información acerca de las cantidades diferidas de planes conforme a la sección 457, vea Retirement Plan Contributions (Aportaciones a un plan de jubilación) bajo Employee Compensation (Compensación del empleado), en la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), en inglés. Can a full time student file taxes   Para obtener información general acerca de planes de compensación diferida, vea Section 457 Deferred Compensation Plans (Planes de compensación diferida conforme a la sección 457), en la Publicación 575, en inglés. Can a full time student file taxes Pensiones por incapacidad. Can a full time student file taxes   Si se jubiló por incapacidad, generalmente tiene que incluir en los ingresos toda pensión por incapacidad que reciba conforme a un plan que pague su empleador. Can a full time student file taxes Tiene que declarar como salario los pagos por incapacidad sujetos a impuestos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta que alcance la edad mínima de jubilación. Can a full time student file taxes En general, la edad mínima de jubilación corresponde a la edad en que puede recibir una pensión o anualidad por primera vez si no está incapacitado. Can a full time student file taxes    Quizás tenga derecho a un crédito tributario si estaba total y permanentemente incapacitado cuando se jubiló. Can a full time student file taxes Para obtener información sobre el crédito para ancianos o incapacitados, vea el capítulo 33 . Can a full time student file taxes   A partir del día después de cumplir la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba están sujetos a impuestos en calidad de pensión o anualidad. Can a full time student file taxes Declare los pagos en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Can a full time student file taxes    Los pagos de incapacidad por lesiones causadas directamente por un ataque terrorista dirigido contra los Estados Unidos (o sus aliados) no se incluyen en los ingresos. Can a full time student file taxes Para obtener más información acerca de los pagos a sobrevivientes de ataques terroristas, consulte la Publicación 3920, Tax Relief for Victims of Terrorist Attacks (Alivio de impuestos para víctimas de ataques terroristas), en inglés. Can a full time student file taxes   Para obtener más información sobre cómo declarar pensiones por incapacidad, incluyendo pensiones militares y otras pensiones gubernamentales por incapacidad, consulte el capítulo 5 . Can a full time student file taxes Funcionarios jubilados del sector de la seguridad pública. Can a full time student file taxes   Un funcionario jubilado del sector de seguridad pública que reúna los requisitos puede optar por excluir de sus ingresos distribuciones de hasta $3,000 efectuadas directamente de un plan de jubilación del gobierno a un proveedor de seguro de accidente, salud o de cuidado por incapacidad a largo plazo. Can a full time student file taxes Vea Insurance Premiums for Retired Public Safety Officers (Primas de seguros para funcionarios jubilados del sector de seguridad pública), en la Publicación 575, en inglés, para más información. Can a full time student file taxes Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios. Can a full time student file taxes   Para fines tributarios, una parte de los beneficios de la jubilación de empleados ferroviarios recibidos se considera beneficios del Seguro Social y otra parte se considera pensión del empleado. Can a full time student file taxes Para obtener información acerca de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios considerados beneficios del Seguro Social, consulte la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios), en inglés. Can a full time student file taxes Para obtener información acerca de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios considerados pensión del empleado, consulte Railroad Retirement Benefits (Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios) en la Publicación 575, en inglés. Can a full time student file taxes Retención e impuesto estimado. Can a full time student file taxes   El pagador del plan de pensiones, participación en las ganancias, bonificación de acciones, anualidad o compensación diferida retendrá impuestos sobre el ingreso correspondiente a las partes sujetas a impuestos de las cantidades que se le han pagado a usted. Can a full time student file taxes Puede indicarle al pagador la cantidad de la retención a realizar al presentar el Formulario W-4P. Can a full time student file taxes Si escoge que no le retengan impuestos o si no le retienen suficientes impuestos, tal vez tenga que pagar un impuesto estimado. Can a full time student file taxes   Si se le paga una distribución con derecho a reinversión, no puede optar por que no le retengan impuestos. Can a full time student file taxes Generalmente, se le retendrá el 20%, pero no hay retención sobre una reinversión directa de una distribución con derecho a reinversión. Can a full time student file taxes Consulte Opción de reinversión directa en Reinversiones, más adelante. Can a full time student file taxes   Para obtener más información, consulte Pensiones y Anualidades bajo Retención de Impuesto para el Año 2014, en el capítulo 4. Can a full time student file taxes Planes calificados para trabajadores por cuenta propia. Can a full time student file taxes   En ciertas ocasiones, los planes calificados establecidos por trabajadores por cuenta propia se denominan planes Keogh o H. Can a full time student file taxes R. Can a full time student file taxes 10. Can a full time student file taxes Los planes calificados pueden ser establecidos por propietarios únicos, sociedades colectivas (pero no un socio) y sociedades anónimas. Can a full time student file taxes Pueden cubrir a personas que trabajen por cuenta propia, como el propietario único o socios, y empleados regulares (de acuerdo con el derecho consuetudinario). Can a full time student file taxes    Por lo general, las distribuciones de un plan calificado están sujetas a impuestos en su totalidad porque la mayoría de los beneficiarios no tiene una base de costos. Can a full time student file taxes No obstante, si tiene una inversión (costo) en el plan, sus pagos de pensión o anualidad de un plan calificado se gravan conforme al Método Simplificado. Can a full time student file taxes Para obtener más información acerca de los planes calificados, consulte la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés. Can a full time student file taxes Anualidades compradas. Can a full time student file taxes   Si recibe pagos de pensión o anualidad de un contrato de anualidad de compra privada de una organización comercial, como una compañía de seguros, normalmente tiene que usar la Regla General para calcular la parte exenta de impuestos de cada pago de anualidad. Can a full time student file taxes Para obtener más información acerca de la Regla General, consulte la Publicación 939, en inglés. Can a full time student file taxes Asimismo, consulte Variable Annuities (Anualidades variables) en la Publicación 575, en inglés, para las disposiciones especiales que se aplican a estos contratos de anualidad. Can a full time student file taxes Préstamos. Can a full time student file taxes   Si toma un préstamo de su plan de pensiones, tiene que tratar el préstamo como una distribución no periódica salvo que se den ciertas excepciones. Can a full time student file taxes Este trato también le aplica a cualquier préstamo obtenido conforme a un contrato comprado bajo su plan de jubilación y al valor de cualquier parte de su interés en el plan o contrato que ha usado como colateral o que ha asignado. Can a full time student file taxes Esto significa que tiene que incluir en los ingresos la totalidad o parte de la cantidad obtenida en préstamo. Can a full time student file taxes Aun si no tiene que tratar el préstamo como una distribución no periódica, en algunas situaciones quizás no pueda deducir los intereses sobre el préstamo. Can a full time student file taxes Para más detalles, vea Loans Treated as Distributions (Préstamos tratados como distribuciones), en la Publicación 575, en inglés. Can a full time student file taxes Para obtener más información acerca de la posibilidad de deducción de intereses, vea el capítulo 23 . Can a full time student file taxes Intercambio exento de impuestos. Can a full time student file taxes   No se reconocen ganancias ni pérdidas en un intercambio de un contrato de anualidad por otro contrato de anualidad si el asegurado o pensionista sigue siendo el mismo. Can a full time student file taxes Sin embargo, la ganancia sobre el intercambio de un contrato de anualidad se considera ingresos ordinarios si la ganancia se debe a los intereses acumulados en el contrato y el intercambio del contrato de anualidad es por un seguro de vida o contrato de seguro dotal. Can a full time student file taxes Consulte Transfers of Annuity Contracts (Traspasos de contratos de anualidad), en la Publicación 575, en inglés, para obtener más información acerca del intercambio de contratos de anualidad. Can a full time student file taxes Cómo Hacer la Declaración Si presenta el Formulario 1040, declare la anualidad total en la línea 16a y la parte sujeta a impuestos en la línea 16b. Can a full time student file taxes Si la pensión o anualidad está íntegramente sujeta a impuestos, anótela en la línea 16b; no anote nada en la línea 16a. Can a full time student file taxes Si presenta el Formulario 1040A, declare su anualidad total en la línea 12a y la parte sujeta a impuestos en la línea 12b. Can a full time student file taxes Si la pensión o anualidad está íntegramente sujeta a impuestos, anótela en la línea 12b; no anote nada en la línea 12a. Can a full time student file taxes Más de una anualidad. Can a full time student file taxes   Si recibe más de una anualidad y al menos una de ellas no está integramente sujeta a impuestos, anote la cantidad total recibida de todas las anualidades en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. Can a full time student file taxes Anote la parte sujeta a impuestos en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. Can a full time student file taxes Si todas las anualidades que usted reciba están integramente sujetas a impuestos, anote la suma de dichas anualidades en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. Can a full time student file taxes Declaración conjunta. Can a full time student file taxes   Si presenta una declaración conjunta y usted y su cónyuge reciben, cada uno, una o más pensiones o anualidades, declare el total de las pensiones y anualidades en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. Can a full time student file taxes Declare la parte sujeta a impuestos en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. Can a full time student file taxes Costo (Inversión en el Contrato) Antes de calcular qué parte, si la hay, de una distribución de su pensión o anualidad es tributable, tiene que determinar el costo (su inversión en el contrato) de la pensión o anualidad. Can a full time student file taxes Su costo total en el plan incluye la prima total, aportaciones y otras cantidades que haya pagado, en fin, todo lo que ha pagado. Can a full time student file taxes Asimismo, incluye las cantidades que su empleador pagó y que eran tributables para usted al momento de dicho pago. Can a full time student file taxes El costo no incluye cantidades que haya deducido o excluido de los ingresos. Can a full time student file taxes De este costo total pagado, reste todo reembolso de primas, descuentos, dividendos, préstamos no reembolsados u otras cantidades exentas de impuestos que haya recibido en la fecha de inicio de la anualidad o en la fecha en que recibió su primer pago, la que ocurra más tarde. Can a full time student file taxes La fecha de inicio de la anualidad es el primer día del primer período para el cual usted recibe un pago o la fecha en que se fijan las obligaciones del plan, lo que ocurra más tarde. Can a full time student file taxes Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Can a full time student file taxes   Su costo en estos arreglos se compone de las aportaciones designadas Roth que se incluyeron en sus ingresos como salario sujeto a los requisitos de retención de impuestos correspondientes. Can a full time student file taxes Su costo también incluye toda inversión en arreglos de ahorros para la jubilación Roth dentro del mismo plan que incluyó en sus ingresos. Can a full time student file taxes Aportaciones de empleo en el extranjero. Can a full time student file taxes   Si usted trabajó en un país extranjero y se hicieron aportaciones a su plan de jubilación, se aplican reglas especiales al determinar su costo. Can a full time student file taxes Consulte Foreign employment contributions (Aportaciones de empleo en el extranjero), bajo el tema Cost (Investment in the Contract) (Costo (Inversión en el contrato)), en inglés, en la Publicación 575, en inglés. Can a full time student file taxes Tributación de Pagos Periódicos Pagos íntegramente tributables. Can a full time student file taxes   Generalmente, si no pagó ninguna parte del costo de su pensión o anualidad del empleado y su empleador no retuvo parte del costo de su pago mientras usted trabajaba, las cantidades que recibe cada año son íntegramente tributables. Can a full time student file taxes Tiene que declararlas en la declaración del impuesto sobre los ingresos. Can a full time student file taxes Pagos parcialmente tributables. Can a full time student file taxes   Si pagó parte del costo de su pensión o anualidad, no se gravará la parte de la pensión o anualidad que usted reciba y que represente un rendimiento de su costo. Can a full time student file taxes El resto de la cantidad que reciba suele ser tributable. Can a full time student file taxes Debe calcular las partes exentas y no exentas de impuestos de sus pagos de pensiones o anualidades conforme al Método Simplificado o a la Regla General. Can a full time student file taxes La fecha de inicio de la anualidad determina qué método debe o puede usar. Can a full time student file taxes   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 18 de noviembre de 1996 y sus pagos son de un plan calificado, tiene que usar el Método Simplificado. Can a full time student file taxes Generalmente, tiene que usar la Regla General si su anualidad es pagada bajo un plan no calificado y usted no puede usar este método si su anualidad se pagó bajo un plan calificado. Can a full time student file taxes   Si tenía más de una pensión o anualidad parcialmente tributable, calcule por separado la parte exenta y no exenta de impuestos. Can a full time student file taxes   Si la anualidad se paga en virtud de un plan calificado y la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 1 de julio de 1986 y anterior al 19 de noviembre de 1996, puede escoger usar la Regla General o el Método Simplificado. Can a full time student file taxes Límite de exclusión. Can a full time student file taxes   La fecha de inicio de la anualidad determina la cantidad total de pagos de anualidad que puede excluir de los ingresos tributables en el transcurso de los años. Can a full time student file taxes Una vez que determina la fecha de inicio de su anualidad, ésta no cambia. Can a full time student file taxes Si usted calcula la parte tributable del pago de su anualidad usando la Hoja de Trabajo del Método Simplificado, la fecha de inicio de la anualidad determina el período de recuperación para su costo. Can a full time student file taxes Este período de recuperación comienza en la fecha de inicio de su anualidad y no se influye por la fecha en que primero completó la hoja de trabajo. Can a full time student file taxes Exclusión limitada al costo. Can a full time student file taxes   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior a 1986, la cantidad total del ingreso de anualidades que puede excluir en el transcurso de los años como recuperación del costo no puede ser superior al costo total. Can a full time student file taxes Todo costo no recuperado en el momento de su muerte (o la muerte del último pensionista) se permite como deducción detallada miscelánea en la declaración final del fallecido. Can a full time student file taxes Esta deducción no está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Can a full time student file taxes Exclusión no limitada al costo. Can a full time student file taxes   Si la fecha de inicio de la anualidad es anterior a 1987, puede continuar optando a la exclusión mensual en tanto siga recibiendo su anualidad. Can a full time student file taxes Si optó por una anualidad conjunta y de sobreviviente, su sobreviviente puede continuar optando a la exclusión del sobreviviente calculada a partir de la fecha de inicio de la anualidad. Can a full time student file taxes La exclusión total podría ser mayor al costo en el que incurra. Can a full time student file taxes Método Simplificado Conforme al Método Simplificado, la parte exenta de impuestos de cada pago de la anualidad se calcula dividiendo el costo entre el número total previsto de pagos mensuales. Can a full time student file taxes Para una anualidad pagada durante la vida de los pensionistas, este número se basa en las edades de los pensionistas en la fecha de inicio de la anualidad y se determina a partir de una tabla. Can a full time student file taxes Para cualquier otra anualidad, este número corresponde al número de pagos mensuales de la anualidad en virtud del contrato. Can a full time student file taxes Quién tiene que usar el Método Simplificado. Can a full time student file taxes   Usted tiene que usar el Método Simplificado si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 18 de noviembre de 1996 y cumple ambos requisitos: Recibe pagos de pensiones o anualidades de un plan calificado del empleado, anualidad calificada del empleado o plan de anualidad con refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) y En la fecha de inicio de su anualidad, usted tenía menos de 75 de años de edad o tenía derecho a pagos garantizados por menos de 5 años. Can a full time student file taxes Pagos garantizados. Can a full time student file taxes   Su contrato de anualidad provee pagos garantizados si un número mínimo de pagos o una cantidad mínima (por ejemplo, la cantidad de su inversión) son pagados, aun si usted y algún pensionista sobreviviente no viven hasta que puedan recibir el mínimo. Can a full time student file taxes Si la cantidad mínima es inferior a la cantidad total de pagos que usted va a recibir, salvo que fallezca, durante los primeros 5 años posteriores al comienzo de los pagos (calculado omitiendo todos los aumentos en los pagos), tiene derecho a menos de 5 años de pagos garantizados. Can a full time student file taxes Hoja de Trabajo 10-A. Can a full time student file taxes Hoja de Trabajo del Método Simplificado para Guillermo Rojas. Can a full time student file taxes 1. Can a full time student file taxes Anote el total de pagos de pensión o anualidad recibidos este año. Can a full time student file taxes Asimismo, sume esta cantidad al total de la línea 16a del Formulario 1040 o de la línea 12a del Formulario 1040A 1. Can a full time student file taxes 14,400 2. Can a full time student file taxes Anote su costo en el plan (contrato) en la fecha de inicio de la anualidad más toda exclusión por beneficios en caso de fallecimiento*. Can a full time student file taxes Vea Costo (Inversión en el Contrato) , anteriormente 2. Can a full time student file taxes 31,000       Nota: Si la fecha de inicio de la anualidad fue antes del presente año y completó esta hoja de trabajo el año pasado, omita la línea 3 y anote la cantidad de la línea 4 de la hoja de trabajo del año pasado en la línea 4 siguiente (aun si la cantidad de la pensión o anualidad ha cambiado). Can a full time student file taxes De lo contrario, pase a la línea 3. Can a full time student file taxes         3. Can a full time student file taxes Anote el número correspondiente de la Tabla 1, presentada a continuación. Can a full time student file taxes Sin embargo, si la fecha de inicio de la anualidad fue después de 1997 y los pagos se realizarán durante su vida y la vida de su beneficiario, anote el número correspondiente de la Tabla 2 presentada a continuación 3. Can a full time student file taxes 310     4. Can a full time student file taxes Divida la línea 2 entre la cantidad anotada en la línea 3 4. Can a full time student file taxes 100     5. Can a full time student file taxes Multiplique la línea 4 por el número de meses durante los que se realizaron los pagos del presente año. Can a full time student file taxes Si la fecha de inicio de la anualidad fue antes de 1987, anote esta cantidad en la línea 8 más adelante y omita las líneas 6, 7, 10 y 11. Can a full time student file taxes De lo contrario, pase a la línea 6 . Can a full time student file taxes 5. Can a full time student file taxes 1,200     6. Can a full time student file taxes Anote todas las cantidades recuperadas previamente exentas de impuestos en los años siguientes a 1986. Can a full time student file taxes Esta cantidad aparece en la línea 10 de la hoja de trabajo del año pasado 6. Can a full time student file taxes −0−     7. Can a full time student file taxes Reste la línea 6 de la 2 7. Can a full time student file taxes 31,000     8. Can a full time student file taxes De las líneas 5 y 7, anote la cantidad que sea menor 8. Can a full time student file taxes 1,200 9. Can a full time student file taxes Cantidad tributable para el año. Can a full time student file taxes Reste la línea 8 de la línea 1. Can a full time student file taxes Anote el resultado, pero éste no puede ser menor que cero. Can a full time student file taxes Asimismo, sume esta cantidad al total de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A 9. Can a full time student file taxes 13,200   Nota: Si el Formulario 1099-R muestra una cantidad tributable mayor, use la cantidad de la línea 9 en su lugar. Can a full time student file taxes Si es funcionario jubilado del sector de seguridad pública, vea Insurance Premiums for Retired Public Safety Officers (Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública) en la Publicación 575, en inglés, antes de anotar una cantidad en la declaración de impuestos. Can a full time student file taxes     10. Can a full time student file taxes ¿La fecha de inicio de su anualidad fue anterior a 1987? □ Sí. Can a full time student file taxes NO SIGA. Can a full time student file taxes No llene el resto de esta hoja de trabajo. Can a full time student file taxes  ☑ No. Can a full time student file taxes Sume las líneas 6 y 8. Can a full time student file taxes El resultado es la cantidad recuperada exenta de impuestos hasta el año 2013 inclusive. Can a full time student file taxes Necesitará esta cifra si necesita llenar esta hoja de trabajo el año que viene 10. Can a full time student file taxes 1,200 11. Can a full time student file taxes Saldo del costo por recuperar. Can a full time student file taxes Reste la línea 10 de la línea 2. Can a full time student file taxes Si es cero, no tendrá que llenar esta hoja de trabajo para el año que viene. Can a full time student file taxes Los pagos que reciba el año próximo normalmente serán tributables en su totalidad 11. Can a full time student file taxes 29,800 TABLA 1 PARA LA LÍNEA 3 ANTERIOR   Y la fecha de inicio de su anualidad fue: SI la edad en la  fecha de inicio de la anualidad era. Can a full time student file taxes . Can a full time student file taxes . Can a full time student file taxes antes del 19 de noviembre de  1996, anote en la línea 3. Can a full time student file taxes . Can a full time student file taxes . Can a full time student file taxes después del 18 de noviembre de  1996, anote en la línea 3. Can a full time student file taxes . Can a full time student file taxes . Can a full time student file taxes 55 años de edad o menos 300 360 56–60 260 310 61–65 240 260 66–70 170 210 71 años de edad o más 120 160 TABLA 2 PARA LA LÍNEA 3 ANTERIOR SI la suma de las edades  en la fecha de inicio  de la anualidad era. Can a full time student file taxes . Can a full time student file taxes . Can a full time student file taxes   ENTONCES anote en la línea 3. Can a full time student file taxes . Can a full time student file taxes . Can a full time student file taxes 110 o menos   410 111–120   360 121–130   310 131–140   260 141 o más   210 * Una exclusión por beneficios en caso de fallecimiento (hasta $5,000) aplicada a ciertos beneficios recibidos por empleados que fallecieron antes del 21 de agosto de 1996. Can a full time student file taxes Cómo usar el Método Simplificado. Can a full time student file taxes    Complete la Hoja de Trabajo del Método Simplificado de la Publicación 575, en inglés, para calcular la anualidad tributable para 2013. Can a full time student file taxes Anualidad sobre una sola vida. Can a full time student file taxes    Si la anualidad solamente es pagada durante su vida, utilice la Tabla 1 en la parte inferior de la hoja de trabajo para determinar el número total de pagos mensuales previsto. Can a full time student file taxes En la línea 3, anote el número correspondiente a su edad en la fecha de inicio de la anualidad. Can a full time student file taxes Anualidad sobre más de una vida. Can a full time student file taxes   Si la anualidad es pagada durante la vida de más de una persona, utilice la Tabla 2 en la parte inferior de la hoja de trabajo para determinar el número total de pagos mensuales previsto. Can a full time student file taxes Anote en la línea 3 el número indicado en la tabla que es correspondiente a la suma de su edad y la del pensionista sobreviviente más joven en la fecha de inicio de la anualidad. Can a full time student file taxes   Sin embargo, si la fecha de inicio de su anualidad comenzó antes de 1998, no utilice la Tabla 2 y no sume las edades de los pensionistas. Can a full time student file taxes En vez de hacer eso, debe utilizar la Tabla 1 y anote en la línea 3 el número correspondiente a la edad del pensionista principal en la fecha de inicio de la anualidad. Can a full time student file taxes    Asegúrese de guardar una copia de la hoja de trabajo completada, ya que le será de utilidad para calcular su anualidad tributable en el año entrante. Can a full time student file taxes Ejemplo. Can a full time student file taxes Guillermo Rojas, de 65 años de edad, comenzó a recibir beneficios de jubilación en el año 2013, conforme a una anualidad conjunta y de sobreviviente. Can a full time student file taxes La fecha de inicio de la anualidad de Guillermo es el 1 de enero del año 2013. Can a full time student file taxes Los beneficios se pagarán durante la vida conjunta de Guillermo y su esposa Marta, de 65 años de edad. Can a full time student file taxes Guillermo había aportado $31,000 a un plan calificado y no había recibido distribuciones antes de la fecha de inicio de la anualidad. Can a full time student file taxes Guillermo recibirá un beneficio de jubilación de $1,200 mensuales y Marta recibirá un beneficio de sobreviviente mensual de $600 tras la muerte de Guillermo. Can a full time student file taxes Guillermo tiene que utilizar el Método Simplificado para calcular su anualidad tributable porque sus pagos provienen de un plan calificado y tiene menos de 75 años de edad. Can a full time student file taxes Dado que su anualidad es pagada durante la vida de más de un pensionista, utiliza la suma de su edad y la de Marta y la Tabla 2 que aparece en la parte inferior de la hoja de trabajo para completar la línea 3 de la misma. Can a full time student file taxes Su hoja de trabajo completada aparece en la Hoja de Trabajo 10-A . Can a full time student file taxes La cantidad mensual exenta de impuestos de Guillermo es $100 ($31,000 ÷ 310), como se indica en la línea 4 de la hoja de trabajo. Can a full time student file taxes Al morir Guillermo, si no ha recuperado la totalidad de la inversión de $31,000, Marta también excluirá $100 de su pago mensual de $600. Can a full time student file taxes La cantidad total de todos los pagos de anualidad recibidos después de haberse efectuado 310 pagos se tiene que incluir en el ingreso bruto. Can a full time student file taxes Si Guillermo y Marta fallecen antes de que se efectúen los 310 pagos, se permitirá una deducción detallada miscelánea por el costo no recuperado en la declaración del impuesto sobre el ingreso final del último en morir. Can a full time student file taxes Esta deducción no está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Can a full time student file taxes Quién tiene que usar la Regla General. Can a full time student file taxes   Se tiene que usar la Regla General si se reciben pagos de pensiones o anualidades de: Un plan no calificado (como una anualidad privada, una anualidad comercial comprada o un plan de empleado no calificado) o Un plan calificado si tiene 75 años de edad o más en la fecha de inicio de su anualidad y sus pagos de anualidad están garantizados por un mínimo de 5 años. Can a full time student file taxes Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996. Can a full time student file taxes   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 1 de julio de 1986 y anterior al 19 de noviembre de 1996, tuvo que utilizar la Regla General para cualquiera de las circunstancias descritas anteriormente. Can a full time student file taxes También tuvo que usarla para toda anualidad de plazo fijo. Can a full time student file taxes Si no tuvo que utilizar la Regla General, pudo haber escogido usarla. Can a full time student file taxes Si la fecha de inicio de la anualidad es anterior al 2 de julio de 1986, tuvo que usar la Regla General, a menos que haya podido usar la Regla de los Tres Años. Can a full time student file taxes   Si tuvo que usar la Regla General (o escogió usarla), debe continuar usándola cada año que recupere su costo. Can a full time student file taxes Quién no puede usar la Regla General. Can a full time student file taxes   No puede usar la Regla General si recibe su pensión o anualidad de un plan calificado y ninguna de las circunstancias descritas anteriormente corresponde a su caso. Can a full time student file taxes Consulte Quién tiene que usar el Método Simplificado , anteriormente. Can a full time student file taxes Información adicional. Can a full time student file taxes   Para obtener información completa acerca del uso de la Regla General, incluidas las tablas actuariales que necesitará utilizar, consulte la Publicación 939, en inglés. Can a full time student file taxes Tributación de Pagos no Periódicos Las distribuciones no periódicas también se conocen como cantidades que no son recibidas como una anualidad. Can a full time student file taxes Abarcan todos los pagos que no sean pagos periódicos o distribuciones correctivas. Can a full time student file taxes Ejemplos de pagos no periódicos son retiros en efectivo, distribuciones de las ganancias de utilidad corriente, ciertos préstamos y el valor de un contrato de anualidad transferido sin consideración completa y adecuada. Can a full time student file taxes Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso hechas a un plan de jubilación. Can a full time student file taxes   Normalmente, si las aportaciones hechas para usted durante el año a determinados planes de jubilación exceden ciertos límites, usted es responsable de pagar impuestos sobre el excedente. Can a full time student file taxes Para corregir la cantidad en exceso, es posible que el plan se la devuelva (junto con todos los ingresos devengados sobre el mismo). Can a full time student file taxes Para información acerca de los límites sobre aportaciones a un plan de jubilación y cómo declarar distribuciones correctivas, vea Retirement Plan Contributions (Aportaciones a un plan de jubilación), bajo Employee Compensation (Compensación del empleado), en la Publicación 525, en inglés. Can a full time student file taxes Cómo calcular el monto sujeto a impuestos de los pagos que no son periódicos. Can a full time student file taxes   El método que usted usa para calcular el monto sujeto a impuestos de una distribución no periódica depende de si la misma se hace antes de la fecha de inicio de la anualidad, o si se hace en o después de la fecha de inicio de la anualidad. Can a full time student file taxes Si se hace la distribución antes de la fecha de inicio de la anualidad, el trato tributario de la misma también depende de si se hace conforme a un plan calificado o no calificado. Can a full time student file taxes Si se hace conforme a un plan no calificado, su trato tributario dependerá de si le da fin completamente al contrato, si se recibe bajo ciertos seguros de vida o contratos de seguro dotal o si se puede asignar a una cantidad que usted invirtió antes del 14 de agosto de 1982. Can a full time student file taxes Fecha de inicio de la anualidad. Can a full time student file taxes   La fecha de inicio de la anualidad es el primer día del primer período para el cual usted recibe un pago de anualidad según estipula el contrato, o la fecha en que la obligación estipulada en el contrato se convierta en obligación fija, la que ocurra más tarde. Can a full time student file taxes Distribución en la fecha de inicio de la anualidad o después de dicha fecha. Can a full time student file taxes   Si recibe un pago no periódico procedente de su contrato de anualidad en, o después de, la fecha de inicio de la anualidad, generalmente tiene que incluir la totalidad del mismo en su ingreso bruto. Can a full time student file taxes Distribución antes de la fecha de inicio de la anualidad. Can a full time student file taxes   Si recibe una distribución que no sea periódica antes de la fecha de inicio de la anualidad proveniente de un plan de jubilación calificado, generalmente puede asignar sólo una parte de dicha distribución al costo del contrato. Can a full time student file taxes Excluya del ingreso bruto la parte que asigne al costo. Can a full time student file taxes Incluya el resto en su ingreso bruto. Can a full time student file taxes   Si recibe una distribución no periódica antes de la fecha de inicio de la anualidad proveniente de un plan que no sea un plan de jubilación calificado (plan no calificado), por lo general la misma se asigna primero a las ganancias (la parte sujeta a impuestos) y luego al costo del contrato (la parte exenta de impuestos). Can a full time student file taxes Esta regla de asignación se aplica, por ejemplo, a un contrato de anualidad comercial que haya comprado directamente del emisor. Can a full time student file taxes    Las distribuciones de los planes no calificados están sujetas al impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Can a full time student file taxes Vea las Instrucciones para el Formulario 8960, disponibles en inglés. Can a full time student file taxes   Para más información, vea Figuring the Taxable Amount (Cómo calcular el monto tributable), bajo Taxation of Nonperiodic Payments (Tributación de pagos no periódicos), en la Publicación 575, en inglés. Can a full time student file taxes Distribuciones de Suma Global Esta sección, que abarca el tema de las distribuciones de sumas globales, sólo aplica si el participante del plan nació antes del 2 de enero de 1936. Can a full time student file taxes Si el participante nació después del 1 de enero de 1936, la cantidad tributable de este pago no periódico se declara tal como se explicó anteriormente. Can a full time student file taxes Una distribución de suma global es la distribución o el pago, en un año tributario, del saldo total de un participante de un plan, de todos los planes del empleador calificados del mismo tipo (por ejemplo, planes de pensiones, de participación en las ganancias o de bonificación de acciones). Can a full time student file taxes La distribución de un plan no calificado (como una anualidad comercial de compra privada o un plan de compensación diferida de la sección 457 de un gobierno estatal o local o de una organización exenta de impuestos) no se puede considerar distribución de suma global. Can a full time student file taxes El saldo total de un participante de un plan no incluye ciertas cantidades a las cuales perdió el derecho a ellas. Can a full time student file taxes Tampoco incluye las aportaciones voluntarias del empleado que sean deducibles, permitidas por el plan después de 1981 y antes de 1987. Can a full time student file taxes Para obtener más información acerca de las distribuciones que no se pueden considerar distribuciones de suma global, consulte Distributions that do not qualify (Distribuciones que no reúnen los requisitos), bajo Lump-Sum Distributions (Distribuciones de suma global) en la Publicación 575, en inglés. Can a full time student file taxes Si recibe una distribución de suma global de un plan de empleado calificado o anualidad de empleado calificada y el participante del plan nació antes del 2 de enero de 1936, tal vez pueda elegir métodos alternos para el cálculo del impuesto sobre la distribución. Can a full time student file taxes La parte de la participación activa en el plan antes de 1974 puede considerarse ganancia de capital sujeta a una tasa de impuesto del 20%. Can a full time student file taxes La parte de la participación después de 1973 (y toda parte de la participación antes de 1974 que no declare como ganancia de capital) constituye ingresos ordinarios. Can a full time student file taxes Tal vez pueda usar la opción de impuesto de 10 años, la cual se explica más adelante, para calcular los impuestos sobre la parte de los ingresos ordinarios. Can a full time student file taxes Use el Formulario 4972 para calcular el impuesto separado sobre una distribución de suma global mediante los métodos a los que tiene opción. Can a full time student file taxes El impuesto calculado en el Formulario 4972 se suma al impuesto básico calculado en otros ingresos. Can a full time student file taxes Esto puede dar origen a un impuesto menor que el que usted pagaría si incluye la cantidad tributable de la distribución como ingresos ordinarios al calcular el impuesto básico. Can a full time student file taxes Cómo tratar la distribución. Can a full time student file taxes   Si recibe una distribución de suma global, podría tratar la parte tributable basándose en una de las siguientes opciones: Declare la parte de la distribución de la participación antes de 1974 como ganancia de capital (si reúne los requisitos) y la parte de la participación después de 1973 como ingresos ordinarios. Can a full time student file taxes Declare la parte de la distribución de la participación antes de 1974 como ganancia de capital (si reúne los requisitos) y use la opción de impuesto de 10 años para calcular los impuestos sobre la parte de la participación después de 1973 (si reúne los requisitos). Can a full time student file taxes Use la opción de impuesto de 10 años para calcular los impuestos sobre la cantidad tributable total (si reúne los requisitos). Can a full time student file taxes Reinvierta toda o parte de la distribución. Can a full time student file taxes Consulte Reinversiones , más adelante. Can a full time student file taxes Actualmente no se deben impuestos sobre la parte reinvertida. Can a full time student file taxes Declare toda parte no reinvertida como ingresos ordinarios. Can a full time student file taxes Declare toda parte tributable de la distribución como ingresos ordinarios en la declaración de impuestos. Can a full time student file taxes   Las tres primeras opciones se explican en los siguientes párrafos. Can a full time student file taxes Opción al trato de suma global. Can a full time student file taxes   Puede decidir usar la opción de impuesto de 10 años o el trato de ganancia de capital solamente una vez después de 1986 para todo participante de un plan. Can a full time student file taxes Si escoge esta alternativa, no puede optar a ninguno de estos dos tratos para futuras distribuciones destinadas al participante. Can a full time student file taxes Partes de la distribución sujetas a impuestos y exentas de impuestos. Can a full time student file taxes    La parte sujeta a impuestos de una distribución de suma global corresponde a las aportaciones del empleador y al ingreso ganado sobre su cuenta. Can a full time student file taxes Puede recuperar el costo de la suma global y toda revalorización neta no realizada (NUA, por sus siglas en inglés) en los valores bursátiles exentos de impuestos del empleador. Can a full time student file taxes Costo. Can a full time student file taxes   En general, su costo es el total de: Las aportaciones al plan no deducibles realizadas por el participante del plan, Los costos tributables del participante del plan de un contrato de seguro de vida ya pagado, Todas las aportaciones del empleador que hayan sido tributables para el participante del plan y Reembolsos de préstamos que hayan sido tributables para el participante del plan. Can a full time student file taxes Tiene que descontar de este costo las cantidades previamente pagadas exentas de impuestos. Can a full time student file taxes Revalorización neta no realizada (NUA, por sus siglas en inglés). Can a full time student file taxes   Por lo general, la NUA en los valores bursátiles del empleador (recuadro 6 del Formulario 1099-R) recibida como parte de una distribución de suma global está exenta de impuestos hasta que usted venda o intercambie los valores bursátiles. Can a full time student file taxes Para obtener más información, consulte Distributions of employer securities (Distribuciones de valores bursátiles del empleador), bajo Taxation of Nonperiodic Payments (Tributación de pagos no periódicos), en la Publicación 575, en inglés. Can a full time student file taxes Trato de Ganancias de Capital El trato de ganancias de capital solamente se aplica a la parte tributable de una distribución de suma global originada por la participación en el plan antes de 1974. Can a full time student file taxes La cantidad tratada como ganancia de capital se grava a una tasa del 20%. Can a full time student file taxes Puede elegir este trato solamente una vez para un participante de un plan y sólo si éste nació antes del 2 de enero de 1936. Can a full time student file taxes Complete la Parte II del Formulario 4972 para elegir la opción de ganancia de capital del 20%. Can a full time student file taxes Para obtener más información, vea Capital Gain Treatment (Trato de ganancias de capital) bajo Lump-Sum Distributions (Distribuciones de suma global), en la Publicación 575, en inglés. Can a full time student file taxes Opción de Impuesto de 10 Años La opción de impuesto de 10 años es una fórmula especial que se usa para calcular por separado un impuesto sobre la parte de ingresos ordinarios de una distribución de suma global. Can a full time student file taxes Usted paga el impuesto solamente una vez, para el año en que recibe la distribución, y no durante los siguientes 10 años. Can a full time student file taxes Puede elegir este trato solamente una vez para un participante de un plan y sólo si éste nació antes del 2 de enero de 1936. Can a full time student file taxes La parte de ingresos ordinarios de la distribución corresponde a la cantidad que se indica en el recuadro 2a del Formulario 1099-R que le entregó el pagador, menos la cantidad, si la hay, que se indica en el recuadro 3. Can a full time student file taxes También puede tratar la parte de la ganancia de capital de la distribución (recuadro 3 del Formulario 1099-R) como ingresos ordinarios para la opción de impuesto de 10 años si no elige el trato de ganancias de capital para esa parte. Can a full time student file taxes Complete la Parte III del Formulario 4972 para elegir la opción de impuesto de 10 años. Can a full time student file taxes Para calcular el impuesto, tiene que usar la Tasa Impositiva (Tax Rate Schedule) especial que se halla en las instrucciones de la Parte III. Can a full time student file taxes La Publicación 575, en inglés, muestra cómo completar el Formulario 4972 para calcular el impuesto por separado. Can a full time student file taxes Reinversiones Si retira dinero en efectivo u otros activos de un plan de jubilación calificado en una distribución con derecho a reinversión, puede diferir el impuesto sobre la distribución al reinvertirla a otro plan de jubilación calificado o arreglo IRA tradicional. Can a full time student file taxes Para este fin, los siguientes son planes de jubilación calificados: Un plan de empleado calificado. Can a full time student file taxes Un plan de anualidades de empleado calificado. Can a full time student file taxes Un plan de anualidades con refugio tributario (plan 403(b)). Can a full time student file taxes Un plan de compensación diferida de la sección 457 del gobierno estatal o local que reúna los requisitos. Can a full time student file taxes Distribuciones con derecho a reinversión. Can a full time student file taxes   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de alguna parte, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado. Can a full time student file taxes Para información sobre excepciones a las distribuciones con derecho a reinversión, vea la Publicación 575, en inglés. Can a full time student file taxes Reinversión de cantidades no tributables. Can a full time student file taxes   Tal vez usted pueda reinvertir la parte no tributable de una distribución (como sus aportaciones después de impuestos) realizada en otro plan de jubilación calificado que sea un plan de empleado calificado o plan de la sección 403(b), o en un arreglo IRA tradicional o Roth IRA. Can a full time student file taxes El traspaso se tiene que efectuar mediante una reinversión directa a un plan calificado o a un plan de la sección 403(b) que considere en forma separada las partes tributables y no tributables de la reinversión o a través de una reinversión en un arreglo IRA tradicional o en un arreglo Roth IRA. Can a full time student file taxes   Si solamente reinvierte parte de una distribución que incluya cantidades tributables y no tributables, la cantidad reinvertida se trata como si proviniera primero de la parte tributable de la distribución. Can a full time student file taxes   Toda aportación neta de impuestos que reinvierta en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) en sus arreglos IRA. Can a full time student file taxes Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, tiene que llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. Can a full time student file taxes Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8606, en inglés. Can a full time student file taxes Opción de reinversión directa. Can a full time student file taxes   Puede elegir que se pague una parte o el total de una distribución con derecho a reinversión directamente a otro plan calificado que esté autorizado para recibirlas o a un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. Can a full time student file taxes Si elige una reinversión directa o si se efectúa una reinversión automática, no se retendrán impuestos de ninguna parte de la distribución que se pague directamente al fideicomisario del otro plan. Can a full time student file taxes Si decide que se le pague la distribución. Can a full time student file taxes   Si se le paga una distribución con derecho a reinversión, normalmente se retendrá el 20% de la misma para fines del impuesto sobre los ingresos. Can a full time student file taxes No obstante, se considera que la totalidad de la distribución se le ha pagado aunque en realidad recibe sólo el 80% de la misma. Can a full time student file taxes Normalmente, tiene que incluir en los ingresos toda parte (incluyendo la parte retenida) que no reinvierta dentro de los 60 días en otro plan de jubilación calificado o en un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. Can a full time student file taxes (Consulte Pensiones y Anualidades bajo Retención de Impuesto para el Año 2014, en el capítulo 4). Can a full time student file taxes    Si decide reinvertir una cantidad igual a la distribución antes de la retención, su aportación al nuevo plan o arreglo IRA tiene que incluir otro dinero (por ejemplo, de ahorros o cantidades obtenidas en préstamo) para reemplazar la cantidad retenida. Can a full time student file taxes Cuándo hacer la reinversión. Can a full time student file taxes   Generalmente, tiene que efectuar por completo la reinversión de una distribución con derecho a reinversión a más tardar 60 días después del día en que reciba la distribución del plan de su empleador. Can a full time student file taxes (Si recibe una distribución y durante los 60 días de haberla recibido ésta se convierte en depósito bloqueado de una institución financiera, el plazo de reinversión se prórroga por el período durante el cual la distribución se encuentre en un depósito bloqueado en una institución financiera). Can a full time student file taxes   El IRS puede retirar el requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito fuera contrario a un trato de equidad o de buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento fuera de un control razonable. Can a full time student file taxes El administrador de un plan calificado tiene que entregarle una explicación por escrito de sus opciones de distribución dentro de un período razonable antes de realizar una distribución con derecho a reinversión. Can a full time student file taxes Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés). Can a full time student file taxes   Tal vez pueda reinvertir la totalidad o parte exenta de impuestos de una distribución de un plan de jubilación calificado que reciba conforme a una orden de relaciones domésticas calificadas. Can a full time student file taxes Si recibe la distribución como cónyuge o ex cónyuge de un empleado (no como beneficiario que no es cónyuge), se aplican a su caso las reglas de reinversión como si usted fuese el empleado. Can a full time student file taxes Puede reinvertir la distribución del plan en un arreglo IRA tradicional o en otro plan de jubilación que reúna las condiciones. Can a full time student file taxes Consulte el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés, para obtener más información acerca de los beneficios recibidos conforme a una orden de este tipo. Can a full time student file taxes Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Can a full time student file taxes   Tal vez pueda reinvertir, exenta de impuestos, la totalidad o parte de una distribución de un plan de jubilación calificado que reciba como cónyuge sobreviviente de un empleado fallecido. Can a full time student file taxes Las reglas de reinversión se le aplican como si usted fuese el empleado. Can a full time student file taxes Puede reinvertir una distribución en un plan de jubilación calificado o en un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. Can a full time student file taxes En el caso de una reinversión en un arreglo Roth IRA, vea Reinversiones en arreglos Roth IRA , más adelante. Can a full time student file taxes    Una distribución pagada a un beneficiario distinto al cónyuge sobreviviente del empleado no suele ser una distribución con derecho a reinversión. Can a full time student file taxes No obstante, vea el tema que se presenta a continuación, Reinversiones por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge . Can a full time student file taxes Reinversiones por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. Can a full time student file taxes   Si es beneficiario designado (que no sea el cónyuge sobreviviente) de un empleado fallecido, quizás pueda reinvertir la totalidad o parte exenta de impuestos de una distribución que reciba de un plan de jubilación calificado del empleado. Can a full time student file taxes La distribución debe ser un traspaso directo de fideicomisario a fideicomisario a su arreglo IRA tradicional o su arreglo Roth IRA establecido para recibir dicha distribución. Can a full time student file taxes El traspaso se considerará una distribución con derecho a reinversión y el plan que la recibe se considerará un arreglo IRA heredado. Can a full time student file taxes Para más información sobre los arreglos IRA heredados, vea el tema titulado What if You Inherit an IRA? (¿Qué ocurre si usted hereda un IRA?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos individuales de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)), en inglés. Can a full time student file taxes Bonos de jubilación. Can a full time student file taxes   Si rescata bonos de jubilación obtenidos conforme a un plan de compra de bonos calificado, puede reinvertir exentos de impuesto en un arreglo IRA la parte de las ganancias que sea superior a la base (como se explica en la Publicación 590, en inglés) o en un plan de empleador calificado. Can a full time student file taxes Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Can a full time student file taxes   Puede reinvertir una distribución con derecho a reinversión desde un arreglo designado Roth a otro arreglo designado Roth o a un arreglo Roth IRA. Can a full time student file taxes Si desea reinvertir la parte de la distribución que no se incluya en los ingresos, tiene que hacer una reinversión directa de la distribución en su totalidad o puede reinvertir la cantidad entera (o cualquier parte de la misma) en un arreglo Roth IRA. Can a full time student file taxes Para más información sobre las reinversiones de arreglos designados Roth, vea el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés. Can a full time student file taxes Reinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. Can a full time student file taxes   Si usted es participante en un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b), es posible que pueda reinvertir fondos de dichos planes en un arreglo designado Roth dentro del mismo plan. Can a full time student file taxes Se tiene que incluir en los ingresos la reinversión de cantidades libres de impuestos. Can a full time student file taxes Vea el tema titulado Designated Roth Accounts (Cuentas designadas Roth), que se encuentra bajo el tema Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés, para más información. Can a full time student file taxes Reinversiones en arreglos Roth IRA. Can a full time student file taxes   Puede reinvertir distribuciones directamente de un plan de jubilación calificado en un arreglo Roth IRA. Can a full time student file taxes   Tiene que incluir en los ingresos brutos distribuciones procedentes de un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo designado Roth) que habría estado obligado a incluir en los ingresos si no las hubiera reinvertido en un arreglo Roth IRA. Can a full time student file taxes No se incluye en los ingresos brutos ninguna parte de una distribución procedente de un plan de jubilación calificado que sea una devolución de aportaciones a dicho plan que estuviesen sujetas a impuestos cuando las hizo. Can a full time student file taxes Asimismo, no corresponde el impuesto del 10% sobre distribuciones prematuras. Can a full time student file taxes Información adicional. Can a full time student file taxes   Para más información sobre las reglas relativas a la reinversión de distribuciones, vea el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés. Can a full time student file taxes Impuestos Adicionales Especiales Para desalentar el uso de fondos de pensiones para fines que no sean los de la jubilación normal, la ley impone impuestos adicionales sobre distribuciones prematuras de aquellos fondos y en aquellos casos en que los fondos no se retiran a tiempo. Can a full time student file taxes Por lo general, no estará sujeto a estos impuestos si reinvierte toda distribución prematura que reciba, como se explica anteriormente, y comienza a retirar los fondos a una edad de jubilación normal y en cantidades razonables durante su expectativa de vida. Can a full time student file taxes Estos impuestos adicionales especiales son impuestos sobre: Distribuciones prematuras y Acumulación en exceso (sin recibir distribuciones mínimas). Can a full time student file taxes Estos impuestos se explican en las siguientes secciones. Can a full time student file taxes Si tiene que pagar alguno de estos impuestos, declárelo en el Formulario 5329. Can a full time student file taxes Sin embargo, no tiene que presentar el Formulario 5329 si adeuda solamente el impuesto sobre distribuciones prematuras y su Formulario 1099-R indica correctamente un “1” en el recuadro 7. Can a full time student file taxes En su lugar, anote el 10% de la parte tributable de la distribución en la línea 58 del Formulario 1040 y escriba “No” bajo el título “ Other Taxes ” (Otros impuestos) a la izquierda de la línea 58. Can a full time student file taxes Aun si no adeuda estos impuestos, es posible que tenga que completar el Formulario 5329 y adjuntarlo al Formulario 1040. Can a full time student file taxes Esto corresponde si cumple una excepción al impuesto sobre distribuciones prematuras, pero el recuadro 7 de su Formulario 1099-R no indica una excepción. Can a full time student file taxes Impuesto sobre Distribuciones Prematuras La mayoría de las distribuciones (periódicas y no periódicas) de planes de jubilación calificados y contratos de anualidades no calificados pagadas a usted antes de cumplir 59 años y medio de edad está sujeta a un impuesto adicional del 10%. Can a full time student file taxes Este impuesto se aplica a la parte de la distribución que tiene que incluir en el ingreso bruto. Can a full time student file taxes Para este fin, un plan de jubilación calificado es: Un plan de empleado calificado, Un plan de anualidades de empleado calificado, Un plan de anualidades con refugio tributario o Un plan de remuneración diferida de la sección 457 del gobierno estatal o local (en la medida en que alguna distribución sea atribuible a las cantidades que recibió el plan en un traspaso directo o reinversión de uno de los otros planes que se indican aquí o de un arreglo IRA). Can a full time student file taxes Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida. Can a full time student file taxes   Si un retiro prematuro de una anualidad diferida está sujeto al impuesto adicional del 10%, en su lugar se podría aplicar una tasa de un 5%. Can a full time student file taxes La tasa del 5% se aplica a distribuciones conforme a una opción por escrito que estipule un plan de distribución de su participación en el contrato si, para el 1 de marzo de 1986, usted había comenzado a recibir pagos conforme a esa opción. Can a full time student file taxes En la línea 4 del Formulario 5329, en inglés, multiplique la cantidad de la línea 3 por el 5% en lugar del 10%. Can a full time student file taxes Adjunte una explicación a su declaración. Can a full time student file taxes Distribuciones de arreglos Roth IRA reinvertidas en un plan de jubilación que reúne los requisitos y dentro del plazo de cinco años. Can a full time student file taxes   Si reinvirtió fondos de un plan de jubilación, el cual reúne los requisitos, en un arreglo Roth IRA y recibe una distribución de este arreglo Roth IRA dentro del plazo de cinco años que se inicia en el primer día del año tributario en el que efectuó dicha reinversión, es posible que tenga que pagar el impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras. Can a full time student file taxes Normalmente, paga el impuesto adicional del 10% sobre toda cantidad atribuible a la parte de la reinversión que usted estuviera obligado a incluir en los ingresos. Can a full time student file taxes Se utiliza el Formulario 5329 para calcular el impuesto adicional. Can a full time student file taxes Para más información, vea el Formulario 5329 y las instrucciones del mismo. Can a full time student file taxes Para información sobre distribuciones calificadas de un arreglo Roth IRA, vea Additional Tax on Early Distributions (Impuesto adicional sobre distribuciones prematuras) en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. Can a full time student file taxes Distribuciones de arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth asignables a distribuciones de un arreglo para la jubilación Roth efectuadas dentro del plazo de cinco años. Can a full time student file taxes   Si reinvirtió fondos de un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b) en un arreglo designado Roth IRA y recibe una distribución de este arreglo designado Roth IRA dentro del plazo de cinco años que se inicia en el primer día del año tributario en el que efectuó dicha reinversión, es posible que tenga que pagar el impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras. Can a full time student file taxes Normalmente, paga el impuesto adicional del 10% sobre toda cantidad atribuible a la parte de la reinversión dentro del mismo plan que usted estuviera obligado a incluir en los ingresos. Can a full time student file taxes Se utiliza el Formulario 5329 para calcular el impuesto adicional. Can a full time student file taxes Para más información, vea el Formulario 5329 y las instrucciones del mismo. Can a full time student file taxes Para información sobre distribuciones calificadas de un arreglo designado Roth IRA, vea Designated Roth accounts (Arreglos Roth IRA designados) bajo Taxation of Periodic Payments (Tributación de pagos periódicos), en la Publicación 575, en inglés. Can a full time student file taxes Excepciones a los impuestos. Can a full time student file taxes    Ciertas distribuciones prematuras se excluyen del impuesto sobre dichas distribuciones prematuras. Can a full time student file taxes Si el pagador sabe que se aplica una excepción a su distribución prematura, el código de distribución “2”, “3” ó “4” debe aparecer en el recuadro 7 del Formulario 1099-R y usted no tiene que declarar la distribución en el Formulario 5329. Can a full time student file taxes Si corresponde una excepción, pero el código de la distribución “1” (distribución prematura, se desconocen excepciones) aparece en el recuadro 7, tiene que presentar el Formulario 5329. Can a full time student file taxes Anote en la línea 1 del Formulario 5329 la cantidad tributable de la distribución que aparece en el recuadro 2a de su Formulario 1099-R. Can a full time student file taxes En la línea 2, anote la cantidad que se puede excluir y el número de la excepción que aparece en las instrucciones del Formulario 5329. Can a full time student file taxes    Si el código de distribución “1” aparece incorrectamente en el Formulario 1099-R para una distribución recibida cuando tenía 59 años y medio de edad o más, incluya esa distribución en el Formulario 5329. Can a full time student file taxes Anote el número de la excepción “12” en la línea 2. Can a full time student file taxes Excepciones generales. Can a full time student file taxes   El impuesto no se aplica a distribuciones que: Se realizan como parte de una serie de pagos periódicos básicamente iguales (efectuados como mínimo una vez al año) durante su vida (o expectativa de vida) o la vida conjunta (o expectativa de vida conjunta) de usted y de su beneficiario designado (si los pagos provienen de un plan de jubilación calificado, tienen que comenzar después de su retirada del trabajo), Se realizan porque usted se encuentra total y permanentemente incapacitado o Se realizan al momento de la muerte del participante del plan o dueño del contrato o después de la muerte. Can a full time student file taxes Excepciones adicionales para planes de jubilación calificados. Can a full time student file taxes   El impuesto no se aplica a distribuciones provenientes de: Un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo IRA) después de su retirada del trabajo durante o después del año en que cumplió 55 años de edad (50 años de edad para empleados calificados del sector de la seguridad pública), Un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo IRA) a un beneficiario alternativo conforme a una orden de relaciones domésticas calificadas, Un plan de jubilación calificado en la medida en que usted tenga gastos médicos deducibles que excedan del 10% (o 7. Can a full time student file taxes 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado, independientemente de si detalla o no sus deducciones para el año, Un plan de empleador conforme a una opción por escrito que estipule un plan de distribución de la totalidad de su participación si, al 1 de marzo de 1986, usted se había retirado de servicio y había comenzado a recibir pagos conforme a esa opción, Un plan de acciones de propiedad de los empleados en el caso de dividendos de valores bursátiles del empleador administrados por el plan, Un plan de jubilación calificado debido a un embargo del plan por parte del IRS Cuentas de aplazamientos electivos bajo planes 401(k) o 403(b), o planes similares, que sean distribuciones para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos o Pagos de anualidades de jubilación por fases efectuados a empleados federales. Can a full time student file taxes Vea la Publicación 721, disponible en inglés, si desea más información sobre el programa de jubilación por fases. Can a full time student file taxes Empleados del sector de la seguridad pública que reúnen los requisitos. Can a full time student file taxes   Si es empleado del sector de la seguridad pública y reúne los requisitos, las distribuciones hechas de un plan de pensiones gubernamental con beneficios definidos no están sujetas al impuesto adicional sobre distribuciones prematuras. Can a full time student file taxes Se le considera empleado del sector de la seguridad pública que reúne los requisitos si provee protección policial, presta servicios de bombero o servicios médicos de urgencia para un estado o municipio y terminó de prestar servicios (se había separado del servicio) en, o después del, año en que cumplió los 50 años de edad. Can a full time student file taxes Distribuciones para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos. Can a full time student file taxes   Una distribución para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos no está sujeta a impuestos adicionales sobre distribuciones prematuras. Can a full time student file taxes Una distribución para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos es una distribución: (
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IRS Ofrece Consejos Tributarios Explicando Las Disposiciones Tributarias de La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio

IR-2014-19SP, 25 de febrero de 2014

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos (IRS) está ofreciendo Consejos Tributarios del Cuidado de Salud  para educar a las personas acerca de entender cómo la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio pudiera afectar sus impuestos. 

El IRS ha diseñado Consejos Tributarios del Cuidado de Salud para ayudar a las personas a entender lo que necesitan saber para los impuestos federales individuales que están presentando este año, y para declaraciones futuras. Esto incluye información sobre el crédito tributario por primas y tomar decisiones de cobertura de médica.

Aunque varias de las disposiciones tributarias incluidas en la ley tomaron efecto el 1 de enero de 2014, la mayoría no afecta a las declaraciones de impuestos de 2013. 

Los Consejos Tributarios del Cuidado de Salud, ahora disponibles en IRS.gov/aca (español), incluyen:

  • IRS Recuerda a Individuos de Sus Opciones de Cuidado Médico para 2014 ─ Averigüe lo que necesita saber acerca de cómo la opción de cuidado de la salud que usted elija para 2014, puede afectar sus impuestos.
  • El Mercado de Seguros Médicos – Aprenda Sus Opciones de Cobertura de Seguro Médico – Infórmese acerca de obtener cobertura de salud a través del Mercado de Seguros Médicos.
  • El Crédito Tributario para Primas ─ Aprenda los conceptos básicos del Crédito Tributario para Primas, incluyendo quién pudiera ser elegible y cómo obtener el crédito.
  • El Pago de La Responsabilidad Compartida de Individuos - Un Repaso ─ Proporciona información sobre los tipos de cobertura que clasifica, exenciones de tener la cobertura, y efectuar un pago si no tiene cobertura que califica o una exención. 
  • Tres Consejos Oportunos Acerca de Los Impuestos y La Ley del Cuidado de Salud ─  Proporciona consejos que ayudan con la presentación de una declaración de impuestos de 2013, incluyendo información sobre estado de empleo, planes médicos favorecidos en los impuestos y deducciones detalladas.
  • Cuatro Hechos de Impuestos Acerca del Ley del Cuidado de Salud para Individuos ─ Ofrece consejos básicos para ayudar a las personas a determinar si la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio les afecta a ellos y a sus familias, y dónde encontrar más información.
  • Cambios en Sus Circunstancias pueden Afectar Su Crédito Tributario para Primas ─ Infórmese acerca de la importancia de reportar cualquier cambio de circunstancias relacionado al tamaño de su familia o ingresos cuando están implicados pagos adelantos del Crédito Tributario para Primas.

Además de los Consejos Tributarios del Cuidado de Salud, el sitio IRS.gov/aca (español) ofrece folletos y boletines informativos, Preguntas Frecuentes y directrices legales detalladas en referencia a las disposiciones tributarias de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio.  

Aquellas personas interesadas en recibir copias en inglés de los consejos tributarios del IRS por email cubriendo una variedad de temas, incluyendo la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio, pueden registrarse www.irs.gov/uac/Subscribe-to-IRS-Tax-Tips.  Para los consejos tributarios del IRS en español visite IRS.gov.

Page Last Reviewed or Updated: 26-Mar-2014

The Can A Full Time Student File Taxes

Can a full time student file taxes 10. Can a full time student file taxes   Employees of Foreign Governments and International Organizations Table of Contents Exemption Under Tax Treaty Exemption Under U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes Tax LawCertification. Can a full time student file taxes Employees of foreign governments (including foreign municipalities) have two ways to get exemption of their governmental wages from U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes income tax: By a provision in a tax treaty or consular convention between the United States and their country, or By meeting the requirements of U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes tax law. Can a full time student file taxes Employees of international organizations can exempt their wages either by a provision, if one exists, in the international agreement creating the international organization, or by meeting the requirements of U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes tax law. Can a full time student file taxes The exemption discussed in this chapter applies only to pay received for services performed for a foreign government or international organization. Can a full time student file taxes Other U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes income received by persons who qualify for this exemption may be fully taxable or given favorable treatment under an applicable tax treaty provision. Can a full time student file taxes The proper treatment of this kind of income (interest, dividends, etc. Can a full time student file taxes ) is discussed earlier in this publication. Can a full time student file taxes Exemption Under Tax Treaty If you are from a country that has a tax treaty with the United States, you should first look at the treaty to see if there is a provision that exempts your income. Can a full time student file taxes The income of U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes citizens and resident aliens working for foreign governments usually is not exempt. Can a full time student file taxes However, in a few instances, the income of a U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes citizen with dual citizenship may qualify. Can a full time student file taxes Often the exemption is limited to the income of persons who also are nationals of the foreign country involved. Can a full time student file taxes Exemption Under U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes Tax Law Employees of foreign governments who do not qualify under a tax treaty provision and employees of international organizations may qualify for exemption by meeting the following requirements of U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes tax law. Can a full time student file taxes The exemption under U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes tax law applies only to current employees and not to former employees. Can a full time student file taxes Pensions received by former employees living in the United States do not qualify for the exemption discussed here. Can a full time student file taxes Employees of foreign governments. Can a full time student file taxes   If you are not a U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes citizen, or if you are a U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes citizen but also a citizen of the Philippines, and you work for a foreign government in the United States, your foreign government salary is exempt from U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes tax if you perform services similar to those performed by U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes government employees in that foreign country and that foreign government grants an equivalent exemption to U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes government employees. Can a full time student file taxes Certification. Can a full time student file taxes   To qualify for the exemption under U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes tax law, either the Department of State must certify that you perform services similar to those performed by employees of the government of the United States in foreign countries and that your foreign government employer grants an equivalent exemption to U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes government employees performing similar services in its country or you must establish those facts. Can a full time student file taxes However, see Aliens who keep immigrant status , later, for a special rule that may affect your qualifying for this exemption. Can a full time student file taxes Employees of international organizations. Can a full time student file taxes   If you work for an international organization in the United States and you are not a U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes citizen (or you are a U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes citizen but are also a citizen of the Philippines), your salary from that organization is exempt from U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes tax. Can a full time student file taxes However, see Aliens who keep immigrant status , later, for a special rule that may affect your qualifying for this exemption. Can a full time student file taxes   An international organization is an organization designated by the President of the United States through Executive Order to qualify for the privileges, exemptions, and immunities provided in the International Organizations Immunities Act. Can a full time student file taxes   You should find out if you have been made known to, and have been accepted by, the Secretary of State as an officer or an employee of that organization, or if you have been designated by the Secretary of State, before formal notification and acceptance, as a prospective officer or employee. Can a full time student file taxes   If you are claiming exemption, you should know the number of the Executive Order covering the international organization and should have some written evidence of your acceptance or designation by the Secretary of State. Can a full time student file taxes   The exemption is denied when, because the Secretary of State determines your presence in the United States is no longer desirable, you leave the United States (or after a reasonable time allowed for leaving the United States). Can a full time student file taxes The exemption is also denied when a foreign country does not allow similar exemptions to U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes citizens. Can a full time student file taxes Then the Secretary of State can withdraw the privileges, exemptions, and immunities from the nationals of that foreign country. Can a full time student file taxes Aliens who keep immigrant status. Can a full time student file taxes   If you file the waiver provided by section 247(b) of the Immigration and Nationality Act (USCIS Form I-508) to keep your immigrant status (green card), you no longer qualify for the exemption from U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes tax under U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes tax law from the date of filing the waiver with the Attorney General. Can a full time student file taxes   However, you do not lose the exemption if you file the waiver, and meet either of the following conditions. Can a full time student file taxes You are exempt from U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes tax under an income tax treaty, consular agreement, or international agreement between the United States and your foreign government employer. Can a full time student file taxes You work for an international organization and the international organization agreement creating the international organization provides that alien employees are exempt from U. Can a full time student file taxes S. Can a full time student file taxes income tax. Can a full time student file taxes Two international organizations that have such a provision are the International Monetary Fund (IMF) and the International Bank for Reconstruction and Development (World Bank). Can a full time student file taxes . Can a full time student file taxes   For more information about a specific foreign country or international organization, send an email to embassy@irs. Can a full time student file taxes gov. Can a full time student file taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications