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Calif state taxes website 12. Calif state taxes website   Self-Employment Tax Table of Contents What's New for 2013 What's New for 2014 Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Why Pay Self-Employment Tax? How To Pay Self-Employment TaxReplacing a lost social security card. Calif state taxes website Name change. Calif state taxes website Penalty for underpayment of estimated tax. Calif state taxes website Who Must Pay Self-Employment Tax?Limited partner. Calif state taxes website Community property. Calif state taxes website Figuring Self-Employment EarningsLandlord Participation in Farming Methods for Figuring Net EarningsRegular Method Farm Optional Method Nonfarm Optional Method Using Both Optional Methods Reporting Self-Employment Tax What's New for 2013 Tax rates. Calif state taxes website  For tax years beginning in 2013, the social security part of the self-employment tax increases from 10. Calif state taxes website 4% to 12. Calif state taxes website 4%. Calif state taxes website The Medicare part of the tax remains at 2. Calif state taxes website 9%. Calif state taxes website As a result, the self-employment tax is increased from 13. Calif state taxes website 3% to 15. Calif state taxes website 3%. Calif state taxes website Additional Medicare Tax. Calif state taxes website . Calif state taxes website  For tax years beginning in 2013, a 0. Calif state taxes website 9% Additional Medicare Tax applies to your Medicare wages, Railroad Retirement Tax Act (RRTA) compensation, and self-employment income above a threshold amount. Calif state taxes website Use Form 8959, Additional Medicare Tax, to figure this tax. Calif state taxes website For more information, see the Instructions for Form 8959. Calif state taxes website Maximum net earnings. Calif state taxes website  The maximum net self-employment earnings subject to the social security part (12. Calif state taxes website 4%) of the self-employment tax increased to $113,700 for 2013. Calif state taxes website There is no maximum limit on earnings subject to the Medicare part (2. Calif state taxes website 9%). Calif state taxes website What's New for 2014 Maximum net earnings. Calif state taxes website  The maximum net self-employment earnings subject to the social security part of the self-employment tax for 2014 will be discussed in the 2013 Publication 334. Calif state taxes website Introduction Self-employment tax (SE tax) is a social security and Medicare tax primarily for individuals who work for themselves. Calif state taxes website It is similar to the social security and Medicare taxes withheld from the pay of most wage earners. Calif state taxes website You usually have to pay SE tax if you are self-employed. Calif state taxes website You are usually self-employed if you operate your own farm on land you either own or rent. Calif state taxes website You have to figure SE tax on Schedule SE (Form 1040). Calif state taxes website Farmers who have employees may have to pay the employer's share of social security and Medicare taxes, as well. Calif state taxes website See chapter 13 for information on employment taxes. Calif state taxes website Self-employment tax rate. Calif state taxes website   For tax years beginning in 2013, the self-employment tax rate is 15. Calif state taxes website 3%. Calif state taxes website The rate consists of two parts: 12. Calif state taxes website 4% for social security (old-age, survivors, and disability insurance) and 2. Calif state taxes website 9% for Medicare (hospital insurance). Calif state taxes website Topics - This chapter discusses: Why pay self-employment tax How to pay self-employment tax Who must pay self-employment tax Figuring self-employment earnings Landlord participation in farming Methods for figuring net earnings Reporting self-employment tax Useful Items - You may want to see: Publication 541 Partnerships Form (and Instructions) 1040 U. Calif state taxes website S. Calif state taxes website Individual Income Tax Return Sch F (Form 1040) Profit or Loss From Farming Sch SE (Form 1040) Self-Employment Tax 1065 U. Calif state taxes website S. Calif state taxes website Return of Partnership Income Sch K-1 (Form 1065) Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Calif state taxes website See chapter 16 for information about getting publications and forms. Calif state taxes website Why Pay Self-Employment Tax? Social security benefits are available to self-employed persons just as they are to wage earners. Calif state taxes website Your payments of SE tax contribute to your coverage under the social security system. Calif state taxes website Social security coverage provides you with retirement benefits, disability benefits, survivor benefits, and hospital insurance (Medicare) benefits. Calif state taxes website How to become insured under social security. Calif state taxes website   You must be insured under the social security system before you begin receiving social security benefits. Calif state taxes website You are insured if you have the required number of credits (also called quarters of coverage). Calif state taxes website Earning credits in 2013. Calif state taxes website   You can earn a maximum of four credits per year. Calif state taxes website For 2013, you earn one credit for each $1,160 of combined wages and self-employment earnings subject to social security tax. Calif state taxes website You need $4,640 ($1,160 × 4) of combined wages and self-employment earnings subject to social security tax to earn four credits in 2013. Calif state taxes website It does not matter whether the income is earned in 1 quarter or is spread over 2 or more quarters. Calif state taxes website For an explanation of the number of credits you must have to be insured and the benefits available to you and your family under the social security program, consult your nearest Social Security Administration (SSA) office or visit the SSA website at www. Calif state taxes website socialsecurity. Calif state taxes website gov. Calif state taxes website Making false statements to get or to increase social security benefits may subject you to penalties. Calif state taxes website The Social Security Administration (SSA) time limit for posting self-employment earnings. Calif state taxes website   Generally, the SSA will give you credit only for self-employment earnings reported on a tax return filed within 3 years, 3 months, and 15 days after the tax year you earned the income. Calif state taxes website    If you file your tax return or report a change in your self-employment earnings after the SSA time limit for posting self-employment earnings, the SSA may change its records, but only to remove or reduce the amount. Calif state taxes website The SSA will not change its records to increase your self-employment earnings after the SSA time limit listed above. Calif state taxes website How To Pay Self-Employment Tax To pay SE tax, you must have a social security number (SSN) or an individual taxpayer identification number (ITIN). Calif state taxes website This section explains how to: Obtain an SSN or ITIN, and Pay your SE tax using estimated tax. Calif state taxes website An ITIN does not entitle you to social security benefits. Calif state taxes website Obtaining an ITIN does not change your immigration or employment status under U. Calif state taxes website S. Calif state taxes website law. Calif state taxes website Obtaining a social security number. Calif state taxes website   If you have never had an SSN, apply for one using Form SS-5, Application for a Social Security Card. Calif state taxes website The application is also available in Spanish. Calif state taxes website You can get this form at any Social Security office or by calling 1-800-772-1213. Calif state taxes website    You can also download Form SS-5 from the Social Security Administration website at  www. Calif state taxes website socialsecurity. Calif state taxes website gov. Calif state taxes website   If you have a social security number from the time you were an employee, you must use that number. Calif state taxes website Do not apply for a new one. Calif state taxes website Replacing a lost social security card. Calif state taxes website   If you have a number but lost your card, file Form SS-5. Calif state taxes website You will get a new card showing your original number, not a new number. Calif state taxes website Name change. Calif state taxes website   If your name has changed since you received your social security card, complete Form SS-5 to report a name change. Calif state taxes website Obtaining an individual taxpayer identification number. Calif state taxes website   The IRS will issue you an ITIN, for tax use only, if you are a nonresident or resident alien and you do not have, and are not eligible to get, an SSN. Calif state taxes website To apply for an ITIN, file Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number. Calif state taxes website You can get this form by calling 1-800-829-3676. Calif state taxes website For more information on ITINs, see Publication 1915, Understanding Your IRS Individual Taxpayer Identification Number. Calif state taxes website Form W-7 and Publication 1915 are also available in Spanish. Calif state taxes website    You can also download Form W-7 from the IRS website at IRS. Calif state taxes website gov. Calif state taxes website Paying estimated tax. Calif state taxes website   Estimated tax is the method used to pay tax (including SE tax) on income not subject to withholding. Calif state taxes website You generally have to make estimated tax payments if you expect to owe tax, including SE tax, of $1,000 or more when you file your return. Calif state taxes website Use Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals, to figure and pay the tax. Calif state taxes website   However, if at least two-thirds of your gross income for 2013 or 2014 was from farming and you file your 2014 Form 1040 and pay all the tax due by March 2, 2015, you do not have to pay any estimated tax. Calif state taxes website For more information about estimated tax for farmers, see chapter 15. Calif state taxes website Penalty for underpayment of estimated tax. Calif state taxes website   You may have to pay a penalty if you do not pay enough estimated tax by its due date. Calif state taxes website Who Must Pay Self-Employment Tax? You must pay SE tax and file Schedule SE (Form 1040) if your net earnings from self-employment were $400 or more. Calif state taxes website The SE tax rules apply no matter how old you are and even if you are already receiving social security or Medicare benefits. Calif state taxes website Aliens. Calif state taxes website   Generally, resident aliens must pay self-employment tax under the same rules that apply to U. Calif state taxes website S. Calif state taxes website citizens. Calif state taxes website Nonresident aliens are not subject to self-employment tax. Calif state taxes website However, residents of the Virgin Islands, Puerto Rico, Guam, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, or American Samoa are subject to self-employment tax, as they are considered U. Calif state taxes website S. Calif state taxes website residents for self-employment tax purposes. Calif state taxes website For more information on aliens, see Publication 519, U. Calif state taxes website S. Calif state taxes website Tax Guide for Aliens. Calif state taxes website Are you self-employed?   You are self-employed if you carry on a trade or business (such as running a farm) as a sole proprietor, an independent contractor, a member of a partnership, or are otherwise in business for yourself. Calif state taxes website A trade or business is generally an activity carried on for a livelihood or in good faith to make a profit. Calif state taxes website Share farmer. Calif state taxes website   You are a self-employed farmer under an income-sharing arrangement if both the following apply. Calif state taxes website You produce a crop or raise livestock on land belonging to another person. Calif state taxes website Your share of the crop or livestock, or the proceeds from their sale, depends on the amount produced. Calif state taxes website Your net farm profit or loss from the income-sharing arrangement is reported on Schedule F (Form 1040) and included in your self-employment earnings. Calif state taxes website   If you produce a crop or livestock on land belonging to another person and are to receive a specified rate of pay, a fixed sum of money, or a fixed quantity of the crop or livestock, and not a share of the crop or livestock or their proceeds, you may be either self-employed or an employee of the landowner. Calif state taxes website This will depend on whether the landowner has the right to direct or control your performance of services. Calif state taxes website Example. Calif state taxes website A share farmer produces a crop on land owned by another person on a 50-50 crop-share basis. Calif state taxes website Under the terms of their agreement, the share farmer furnishes the labor and half the cost of seed and fertilizer. Calif state taxes website The landowner furnishes the machinery and equipment used to produce and harvest the crop, and half the cost of seed and fertilizer. Calif state taxes website The share farmer is provided a house in which to live. Calif state taxes website The landowner and the share farmer decide on a cropping plan. Calif state taxes website The share farmer is a self-employed farmer for purposes of the agreement to produce the crops, and the share farmer's part of the profit or loss from the crops is reported on Schedule F (Form 1040) and included in self-employment earnings. Calif state taxes website The tax treatment of the landowner is discussed later under Landlord Participation in Farming. Calif state taxes website Contract farming. Calif state taxes website   Under typical contract farming arrangements, the grower receives a fixed payment per unit of crops or finished livestock delivered to the processor or packing company. Calif state taxes website Since the grower typically furnishes labor and bears some production risk, the payments are reported on Schedule F and are therefore subject to self-employment tax. Calif state taxes website 4-H Club or FFA project. Calif state taxes website   If an individual participates in a 4-H Club or Future Farmers of America (FFA) project, any net income received from sales or prizes related to the project may be subject to income tax. Calif state taxes website Report the net income as “Other income” on line 21 of Form 1040. Calif state taxes website If necessary, attach a statement showing the gross income and expenses. Calif state taxes website The net income may not be subject to SE tax if the project is primarily for educational purposes and not for profit, and is completed by the individual under the rules and economic restrictions of the sponsoring 4-H or FFA organization. Calif state taxes website Such a project is generally not considered a trade or business. Calif state taxes website Partners in a partnership. Calif state taxes website   Generally, you are self-employed if you are a member of a partnership that carries on a trade or business. Calif state taxes website Limited partner. Calif state taxes website   If you are a limited partner, your partnership income is generally not subject to SE tax. Calif state taxes website However, guaranteed payments you receive for services you perform for the partnership are subject to SE tax and should be reported to you in box 14 of your Schedule K-1 (Form 1065). Calif state taxes website Business Owned and Operated by Spouses. Calif state taxes website   If you and your spouse jointly own and operate a farm as an unincorporated business and share in the profits and losses, you are partners in a partnership whether or not you have a formal partnership agreement. Calif state taxes website You must file Form 1065, instead of Schedule F, unless you make a joint election to be treated as a qualified joint venture. Calif state taxes website Making this election will allow you to avoid the complexity of Form 1065 but still give each spouse credit for social security earnings on which retirement benefits are based. Calif state taxes website Qualified joint venture. Calif state taxes website   If you and your spouse each materially participate as the only members of a jointly owned and operated farm, and you file a joint tax return for the tax year, you can make a joint election to be treated as a qualified joint venture instead of a partnership for the tax year. Calif state taxes website For an explanation of “material participation,” see the instructions for Schedule C, line G, and the instructions for Schedule F, line E. Calif state taxes website   To make this election, you must divide all items of income, gain, loss, deduction, and credit attributable to the business between you and your spouse in accordance with your respective interests in the venture. Calif state taxes website Each of you must file a separate Schedule F and a separate Schedule SE. Calif state taxes website For more information, see Qualified Joint Venture in the Instructions for Schedule SE (Form 1040). Calif state taxes website Spouse employee. Calif state taxes website   If your spouse is your employee, not your partner, you must withhold and pay social security and Medicare taxes for him or her. Calif state taxes website For more information about employment taxes, see chapter 13. Calif state taxes website Community property. Calif state taxes website   If you are a partner and your distributive share of any income or loss from a trade or business carried on by the partnership is community property, treat your share as your self-employment earnings. Calif state taxes website Do not treat any of your share as self-employment earnings of your spouse. Calif state taxes website Figuring Self-Employment Earnings Farmer. Calif state taxes website   If you are self-employed as a farmer, use Schedule F (Form 1040) to figure your self-employment earnings. Calif state taxes website Partnership income or loss. Calif state taxes website   If you are a member of a partnership that carries on a trade or business, the partnership should report your self-employment earnings in box 14, code A, of your Schedule K-1 (Form 1065). Calif state taxes website Box 14 of Schedule K-1 may also provide amounts for gross farming or fishing income (code B) and gross nonfarm income (code C). Calif state taxes website Use these amounts if you use the farm or nonfarm optional method to figure net earnings from self-employment (see Methods for Figuring Net Earnings , later). Calif state taxes website   If you are a general partner, you may need to reduce these reported earnings by amounts you claim as a section 179 deduction, unreimbursed partnership expenses, or depletion on oil and gas properties. Calif state taxes website   If the amount reported is a loss, include only the deductible amount when you figure your total self-employment earnings. Calif state taxes website   For more information, see the Partner's Instructions for Schedule K-1 (Form 1065). Calif state taxes website   For general information on partnerships, see Publication 541. Calif state taxes website More than one business. Calif state taxes website   If you have self-employment earnings from more than one trade, business, or profession, you generally must combine the net profit or loss from each to determine your total self-employment earnings. Calif state taxes website A loss from one business reduces your profit from another business. Calif state taxes website However, do not combine earnings from farm and nonfarm businesses if you are using one of the optional methods (discussed later) to figure net earnings. Calif state taxes website Community property. Calif state taxes website   If any of the income from a farm or business, other than a partnership, is community property under state law, it is included in the self-employment earnings of the spouse carrying on the trade or business. Calif state taxes website Lost income payments. Calif state taxes website   Lost income payments received from insurance or other sources for reducing or stopping farming activities are included in self-employment earnings. Calif state taxes website These include USDA payments to compensate for lost income resulting from reductions in tobacco quotas and allotments. Calif state taxes website Even if you are not farming when you receive the payment, it is included in self-employment earnings if it relates to your farm business (even though it is temporarily inactive). Calif state taxes website A connection exists if it is clear the payment would not have been made but for your conduct of your farm business. Calif state taxes website Gain or loss. Calif state taxes website   A gain or loss from the disposition of property that is neither stock in trade nor held primarily for sale to customers is not included in self-employment earnings. Calif state taxes website It does not matter whether the disposition is a sale, exchange, or involuntary conversion. Calif state taxes website For example, gains or losses from the disposition of the following types of property are not included in self-employment earnings. Calif state taxes website Investment property. Calif state taxes website Depreciable property or other fixed assets used in your trade or business. Calif state taxes website Livestock held for draft, breeding, sport, or dairy purposes, and not held primarily for sale, regardless of how long the livestock was held, or whether it was raised or purchased. Calif state taxes website Unharvested standing crops sold with land held more than 1 year. Calif state taxes website Timber, coal, or iron ore held for more than 1 year if an economic interest was retained, such as a right to receive coal royalties. Calif state taxes website   A gain or loss from the cutting of timber is not included in self-employment earnings if the cutting is treated as a sale or exchange. Calif state taxes website For more information on electing to treat the cutting of timber as a sale or exchange, see Timber in chapter 8. Calif state taxes website Wages and salaries. Calif state taxes website   Wages and salaries received for services performed as an employee and covered by social security or railroad retirement are not included in self-employment earnings. Calif state taxes website   Wages paid in kind to you for agricultural labor, such as commodity wages, are not included in self-employment earnings. Calif state taxes website Retired partner. Calif state taxes website   Retirement income received by a partner from his or her partnership under a written plan is not included in self-employment earnings if all the following apply. Calif state taxes website The retired partner performs no services for the partnership during the year. Calif state taxes website The retired partner is owed only the retirement payments. Calif state taxes website The retired partner's share (if any) of the partnership capital was fully paid to the retired partner. Calif state taxes website The payments to the retired partner are lifelong periodic payments. Calif state taxes website Conservation Reserve Program (CRP) payments. Calif state taxes website   Under the Conservation Reserve Program (CRP), if you own or operate highly erodible or other specified cropland, you may enter into a longterm contract with the USDA, agreeing to convert to a less intensive use of that cropland. Calif state taxes website You must include the annual rental payments and any onetime incentive payment you receive under the program on Schedule F, lines 4a and 4b. Calif state taxes website Cost share payments you receive may qualify for the costsharing exclusion. Calif state taxes website See Cost-Sharing Exclusion (Improvements), above. Calif state taxes website CRP payments are reported to you on Form 1099G. Calif state taxes website Individuals who are receiving Social Security retirement or disability benefits may exclude CRP payments when calculating self-employment tax. Calif state taxes website See the instructions for Schedule SE (Form 1040). Calif state taxes website Self-employed health insurance deduction. Calif state taxes website   You cannot deduct the self-employed health insurance deduction you report on Form 1040, line 29, from self-employment earnings on Schedule SE (Form 1040). Calif state taxes website Landlord Participation in Farming As a general rule, income and deductions from rentals and from personal property leased with real estate are not included in determining self-employment earnings. Calif state taxes website However, income and deductions from farm rentals, including government commodity program payments received by a landowner who rents land, are included if the rental arrangement provides that the landowner will, and does, materially participate in the production or management of production of the farm products on the land. Calif state taxes website Crop shares. Calif state taxes website   Rent paid in the form of crop shares is included in self-employment earnings for the year you sell, exchange, give away, or use the crop shares if you meet one of the four material participation tests (discussed next) at the time the crop shares are produced. Calif state taxes website Feeding such crop shares to livestock is considered using them. Calif state taxes website Your gross income for figuring your self-employment earnings includes the fair market value of the crop shares when they are used as feed. Calif state taxes website Material participation for landlords. Calif state taxes website   You materially participate if you have an arrangement with your tenant for your participation and you meet one or more of the following tests. Calif state taxes website You do at least three of the following. Calif state taxes website Pay, using cash or credit, at least half the direct costs of producing the crop or livestock. Calif state taxes website Furnish at least half the tools, equipment, and livestock used in the production activities. Calif state taxes website Advise or consult with your tenant. Calif state taxes website Inspect the production activities periodically. Calif state taxes website You regularly and frequently make, or take an important part in making, management decisions substantially contributing to or affecting the success of the enterprise. Calif state taxes website You work 100 hours or more spread over a period of 5 weeks or more in activities connected with agricultural production. Calif state taxes website You do things that, considered in their totality, show you are materially and significantly involved in the production of the farm commodities. Calif state taxes website These tests may be used as general guides for determining whether you are a material participant. Calif state taxes website Example. Calif state taxes website Drew Houston agrees to produce a crop on J. Calif state taxes website Clarke's cotton farm, with each receiving half the proceeds. Calif state taxes website Clarke advises Houston when to plant, spray, and pick the cotton. Calif state taxes website During the growing season, Clarke inspects the crop every few days to determine whether Houston is properly taking care of the crop. Calif state taxes website Houston furnishes all labor needed to grow and harvest the crop. Calif state taxes website The management decisions made by Clarke in connection with the care of the cotton crop and his regular inspection of the crop establish that he participates to a material degree in the cotton production operations. Calif state taxes website The income Clarke receives from his cotton farm is included in his self-employment earnings. Calif state taxes website Methods for Figuring Net Earnings There are three ways to figure your net earnings from self-employment. Calif state taxes website The regular method. Calif state taxes website The farm optional method. Calif state taxes website The nonfarm optional method. Calif state taxes website You must use the regular method unless you are eligible to use one or both of the optional methods. Calif state taxes website See Figure 12-1 , shown later. Calif state taxes website Figure 12-1. Calif state taxes website Can I Use the Optional Methods? Please click here for the text description of the image. Calif state taxes website Figure 12–1. Calif state taxes website Can I Use the Optional Methods? Why use an optional method?   You may want to use the optional methods (discussed later) when you have a loss or a small net profit and any one of the following applies. Calif state taxes website You want to receive credit for social security benefit coverage. Calif state taxes website You incurred child or dependent care expenses for which you could claim a credit. Calif state taxes website (An optional method may increase your earned income, which could increase your credit. Calif state taxes website ) You are entitled to the earned income credit. Calif state taxes website (An optional method may increase your earned income, which could increase your credit. Calif state taxes website ) You are entitled to the additional child tax credit. Calif state taxes website (An optional method may increase your earned income, which could increase your credit. Calif state taxes website ) Effects of using an optional method. Calif state taxes website   Using an optional method could increase your SE tax. Calif state taxes website Paying more SE tax may result in you getting higher social security disability or retirement benefits. Calif state taxes website   If you use either or both optional methods, you must figure and pay the SE tax due under these methods even if you would have had a smaller SE tax or no SE tax using the regular method. Calif state taxes website   The optional methods may be used only to figure your SE tax. Calif state taxes website To figure your income tax, include your actual self-employment earnings in gross income, regardless of which method you use to determine SE tax. Calif state taxes website Regular Method Multiply your total self-employment earnings by 92. Calif state taxes website 35% (. Calif state taxes website 9235) to get your net earnings under the regular method. Calif state taxes website See Short Schedule SE, line 4, or Long Schedule SE, line 4a. Calif state taxes website Net earnings figured using the regular method are also called “actual net earnings. Calif state taxes website ” Farm Optional Method Use the farm optional method only for self-employment earnings from a farming business. Calif state taxes website You can use this method if you meet either of the following tests. Calif state taxes website Your gross farm income is $6,960 or less. Calif state taxes website Your net farm profits are less than $5,024. Calif state taxes website Gross farm income. Calif state taxes website   Your gross farm income is the total of the amounts from: Schedule F (Form 1040), line 9, and Schedule K-1 (Form 1065), box 14, code B (from farm partnerships). Calif state taxes website Net farm profits. Calif state taxes website   Net farm profits generally are the total of the amounts from: Schedule F (Form 1040), line 34, and Schedule K-1 (Form 1065), box 14, code A (from farm partnerships). Calif state taxes website However, you may need to adjust the amount reported on Schedule K-1 if you are a general partner or if it is a loss. Calif state taxes website For more information, see Partnership income or loss , earlier. Calif state taxes website Figuring farm net earnings. Calif state taxes website   If you meet either of the two tests explained above, use Table 12-1. Calif state taxes website Figuring Farm Net Earnings , to figure your net earnings from self-employment under the farm optional method. Calif state taxes website Table 12-1. Calif state taxes website Figuring Farm Net Earnings IF your gross farm income  is. Calif state taxes website . Calif state taxes website . Calif state taxes website THEN your net earnings are equal to. Calif state taxes website . Calif state taxes website . Calif state taxes website $6,960 or less Two-thirds of your gross farm income. Calif state taxes website More than $6,960 $4,640 Optional method can reduce or eliminate SE tax. Calif state taxes website   If your gross farm income is $6,960 or less and your farm net earnings figured under the farm optional method are less than your actual net earnings, you can use the farm optional method to reduce or eliminate your SE tax. Calif state taxes website Your actual net earnings are your net earnings figured using the regular method, explained earlier. Calif state taxes website Example. Calif state taxes website Your gross farm income is $540 and your net farm profit is $460. Calif state taxes website Consequently, your net earnings figured under the farm optional method are $360 (2/3 of $540) and your actual net earnings are $425 (92. Calif state taxes website 35% of $460). Calif state taxes website You owe no SE tax if you use the optional method because your net earnings under the farm optional method are less than $400. Calif state taxes website Nonfarm Optional Method This is an optional method available for determining net earnings from nonfarm self-employment, much like the farm optional method. Calif state taxes website If you are also engaged in a nonfarm business, you may be able to use this method to figure your nonfarm net earnings. Calif state taxes website You can use this method even if you do not use the farm optional method for determining your farm net earnings and even if you have a net loss from your nonfarm business. Calif state taxes website For more information about the nonfarm optional method, see Publication 334. Calif state taxes website You cannot combine farm and nonfarm self-employment earnings to figure your net earnings under either of the optional methods. Calif state taxes website Using Both Optional Methods If you use both optional methods, you must add the net earnings figured under each method to arrive at your total net earnings from self-employment. Calif state taxes website You can report less than your total actual farm and nonfarm net earnings but not less than actual nonfarm net earnings. Calif state taxes website If you use both optional methods, you can report no more than $4,640 as your combined net earnings from self-employment. Calif state taxes website Reporting Self-Employment Tax Use Schedule SE (Form 1040) to figure and report your SE tax. Calif state taxes website Then, enter the SE tax on line 56 of Form 1040 and attach Schedule SE to Form 1040. Calif state taxes website Most taxpayers can use Section A–Short Schedule SE to figure their SE tax. Calif state taxes website However, certain taxpayers must use Section B–Long Schedule SE. Calif state taxes website Use the chart on page 1 of Schedule SE to find out which one to use. Calif state taxes website If you have to pay SE tax, you must file Form 1040 (with Schedule SE attached) even if you do not otherwise have to file a federal income tax return. Calif state taxes website Deduction for employer-equivalent portion of self-employment tax. Calif state taxes website   You can deduct the employer-equivalent portion of your SE tax in figuring your adjusted gross income. Calif state taxes website This deduction only affects your income tax. Calif state taxes website It does not affect either your net earnings from self-employment or your SE tax. Calif state taxes website   To deduct the tax, enter on Form 1040, line 27, the amount shown on Section A, Line 6, or Section B, line 13, Deduction for employer-equivalent portion of self-employment tax, of the Schedule SE. Calif state taxes website Joint return. Calif state taxes website   Even if you file a joint return, you cannot file a joint Schedule SE. Calif state taxes website This is true whether one spouse or both spouses have self-employment earnings. Calif state taxes website Your spouse is not considered self-employed just because you are. Calif state taxes website If both of you have self-employment earnings, each of you must complete a separate Schedule SE. Calif state taxes website However, if one spouse uses the Short Schedule SE and the other spouse has to use the Long Schedule SE, both can use the same form. Calif state taxes website Attach both schedules to the joint return. Calif state taxes website If you and your spouse operate a business as a partnership, see Business Owned and Operated by Spouses and Qualified joint venture , earlier, under Who Must Pay Self-Employment Tax . Calif state taxes website Prev  Up  Next   Home   More Online Publications

.gov Reform Effort: Improving Federal Websites

On This Page

Digital Government Strategy

The White House released its Digital Government Strategy, entitled Digital Government: Building a 21st Century Platform to Better Serve the American People, on May 23, 2012. You can also download the Digital Government Strategy as a PDF.

The strategy is a plan for delivering better online service to the American people, with three main objectives:

  • Enable citizens and an increasingly mobile workforce to access high-quality digital government information and services anywhere, anytime, on any device.
  • Ensure that as the government adjusts to this new digital world, we seize the opportunity to procure and manage devices, applications, and data in smart, secure and affordable ways.
  • Unlock the power of government data to spur innovation across our Nation and improve the quality of services for the American people.

The Digital Government Strategy was created from a broad range of input across government: the Mobility Strategy and Web Reform Task Forces, the Office of Management and Budget, the General Services Administration, Federal CIOs, new media directors, and web managers. The Strategy also draws on research from the State of the Federal Web Report (PDF) and public input from the National Dialogue for Improving Federal Websites and the National Dialogue on the Federal Mobility Strategy.

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What is the .gov reform effort?

The .gov reform effort began in 2011 as part of President Obama's Campaign to Cut Waste, identifying unnecessary websites that can be consolidated into other websites to reduce costs and improve the quality of service to the American public.

The reform effort led to the development of a federal web strategy, which was merged with the federal mobility strategy to create the Digital Government Strategy. This broader initiative focuses not only on website consolidation, but also on innovating with less and delivering better quality content and information to the public across multiple platforms and devices.

What is the federal government doing to improve federal websites?

In the June 13, 2011, OMB Memorandum M-11-24, Implementing Executive Order 13571 on Streamlining Service Delivery and Improving Customer Service (PDF), agencies are directed to improve online services and eliminate wasteful spending. They must work to manage web resources more efficiently and assure that valuable content is readily accessible and available online. To date, the reform effort has:

  • Instituted a freeze on the approval of new .gov domain names and developed stronger criteria for getting a new domain.
  • Set up the .gov Reform Task Force to recommend updates to federal web guidelines and policies.
  • Posted and updated a list of all registered .gov domain names on Data.gov.
  • Asked agencies to identify sites that can be eliminated, consolidated, and/or streamlined.
  • Conducted an inventory of federal domains and sites, a survey of federal web governance policies and a national dialogue on improving federal web sites, and used the data to create the State of the Federal Web report.
  • Required agencies to develop Web Improvement Plans (included in the State of the Federal Web Report).
  • Worked with others across government to develop the Digital Government Strategy.

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Who's responsible for managing this effort?

The Office of Management and Budget (OMB), the General Services Administration (GSA), the Office of Science and Technology Policy (OSTP), the Chief Information Officers Council, and the Federal Web Managers Council are working with agencies to manage this effort. The .gov Task Force, whose members are listed below, is leading this effort.

Where can I see a list of federal websites?

The list of federal executive branch .gov domains was published July 12, 2011 on Data.gov. It does not include .gov domains/URLs in the federal legislative or judicial branches or from state, local, or tribal governments. It also does not include sub-domains that are below the root domain, such as ers.usda.gov or niaid.nih.gov.

Since each domain can have an unlimited number of potential websites and URLs under them, the total number of websites in the entire federal government is much larger than the number of domains listed on Data.gov. The inventory will allow us to more closely identify the total number of federal websites over time.

The list of domains will be regularly updated and published on Data.gov. Putting the list on Data.gov will have several benefits:

  • Provide increased access to, and transparency of, government data.
  • Foster accountability in how we manage our federal websites and encourage input from public and private sector experts, customers, developers, and other members of the public.
  • Make it easier for agencies to see the websites they own, that are owned by other agencies, and to increase opportunities for collaboration across government.

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Who is on the .gov Task Force and how were they selected?

The Federal Chief Information Officer selected the members of the .gov Task Force, representing a broad range of agencies and a mix of perspectives and skills.

Task force members:

  • Les Benito, Director, Public Web at Defense Media Activity
  • Gray Brooks, Associate CIO, Federal Communications Commission
  • Sheila Campbell, Director, Center for Excellence in Digital Government, Office of Citizen Services, General Services Administration
  • Sarah Crane, Director, USA.gov, Office of Citizen Services, General Services Administration
  • Cammie Croft, Senior Advisor, Director of New Media and Citizen Engagement, Department of Energy
  • Linda Cureton, Chief Information Officer, NASA
  • Terry Davis, IT Specialist, Department of Defense
  • Nick Fraser, Office of Information and Regulatory Affairs, Office of Management and Budget, Executive Office of the President
  • Miguel Gomez, Director, AIDS.gov, Health and Human Services
  • Jeffrey Levy, Director of Web Communications, Environmental Protection Agency, and Co-Chair, Federal Web Managers Council
  • Dan Munz, IT Specialist, Consumer Financial Protection Bureau
  • Adam Neufeld, Office of Management and Budget, Executive Office of the President
  • Todd Park, U.S. Chief Technology Officer
  • Macon Phillips, Director of Digital Strategy, The White House
  • Stacy Riggs, Office of Government-wide Policy, General Services Administration
  • Rand Ruggieri, EGov Program Manager, Department of Commerce
  • Janet Stevens, Chief Information Officer, Food Safety and Inspection Service, Department of Agriculture
  • Kodiak Starr, Creative Director of New Media, Executive Office of the President
  • Haley Van Dyck, Office of E-Gov and Information Technology, Office of Management and Budget, Executive Office of the President
  • Chris Vein, Deputy U.S. Chief Technology Officer for Government Innovation, Office of Science and Technology Policy, Executive Office of the President
  • Jim Wilson, Senior Editor, NASA.gov

We plan to consult with additional subject matter experts, customers, and others as needed, to provide expertise on such areas as user-centered design, search, information management policy, privacy and security issues, and overall Internet trends such as the growth of mobile and social media.

How was the public involved in improving federal websites?

During this initiative we've invited you to join the conversation about improving federal websites. Releasing the .gov dataset on Data.gov was the first step. We enabled commenting on the dataset, and considered your ideas and comments as we developed the domain inventory.

As we've seen in other efforts, making government data transparent can spark the creativity of many bright minds across the country. We hope the public will continue to explore, discuss, and remix this data, and maybe even use it to map the .gov domain in ways we haven't seen before.

From September 19–30, 2011, we hosted a "national dialogue"–an online conversation that brought together experts, innovators, and ordinary citizens who rely on federal information every day. We discussed how federal agencies can learn from, and contribute to, the best practices of the modern web. It was a discussion filled with ideas and energy.

If you have questions about the .gov Task Force, contact Alycia Piazza at alycia.piazza@gsa.gov.

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Content Lead: Natalie Davidson and Andrea Sigritz
Page Reviewed/Updated: October 22, 2013

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The Calif State Taxes Website

Calif state taxes website 24. Calif state taxes website   Donaciones Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones DeduciblesTipos de Organizaciones Calificadas Donaciones que Puede DeducirDonaciones de las Cuales Usted se Beneficia Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Donaciones que no Puede DeducirDonaciones Hechas a Personas Físicas Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Valor de Tiempo o Servicios Gastos Personales Cargos de Tasación Donaciones de BienesExcepción. Calif state taxes website Artículos domésticos. Calif state taxes website Deducción de más de $500. Calif state taxes website Formulario 1098-C. Calif state taxes website Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. Calif state taxes website Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. Calif state taxes website Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. Calif state taxes website Deducción de $500 o menos. Calif state taxes website Derecho al uso de los bienes. Calif state taxes website Bienes muebles tangibles. Calif state taxes website Intereses futuros. Calif state taxes website Determinación del Valor Justo de Mercado Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Cuándo Puede Deducir sus DonacionesCheques. Calif state taxes website Mensaje de texto. Calif state taxes website Tarjeta de crédito. Calif state taxes website Pago telefónico. Calif state taxes website Título de acciones. Calif state taxes website Pagaré. Calif state taxes website Opción. Calif state taxes website Fondos de un préstamo. Calif state taxes website Límites sobre DeduccionesCantidades Trasladadas al Año Siguiente Documentación que se Debe MantenerDonaciones en Efectivo Donaciones que no Sean en Efectivo Gastos de Bolsillo Cómo Declarar las Donaciones Caritativas Introduction Este capítulo explica cómo reclamar una deducción por sus donaciones caritativas. Calif state taxes website Trata los siguientes temas: Tipos de organizaciones a las cuales puede hacer donaciones caritativas deducibles. Calif state taxes website Tipos de donaciones que puede deducir. Calif state taxes website Cuánto puede deducir. Calif state taxes website Qué documentos se deben mantener. Calif state taxes website Cómo declarar sus donaciones caritativas. Calif state taxes website Una donación caritativa es un regalo o donación a una organización calificada para el uso de la misma. Calif state taxes website Es voluntaria y se hace sin recibir, o esperar recibir, nada de igual valor a cambio. Calif state taxes website Requisito de presentación del Formulario 1040. Calif state taxes website    Para deducir una donación caritativa, usted tiene que presentar el Formulario 1040 y detallar sus deducciones en el Anexo A. Calif state taxes website La cantidad de su deducción podría ser limitada si ciertas reglas y límites explicados en este capítulo le corresponden. Calif state taxes website Los límites se explican con detalle en la Publicación 526, en inglés. Calif state taxes website Useful Items - You may want to see: Publicación 526 Charitable Contributions (Donaciones caritativas), en inglés 561 Determining the Value of Donated Property (Cómo determinar el valor de bienes donados), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 8283 Noncash Charitable Contributions (Donaciones caritativas que no sean en efectivo), en inglés Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones Deducibles Puede deducir sus donaciones sólo si las hace a una organización calificada. Calif state taxes website La mayoría de las organizaciones que no sean iglesias y gobiernos tienen que hacer la solicitud correspondiente al IRS para convertirse en una organización calificada. Calif state taxes website Cómo saber si una organización reúne los requisitos para recibir donaciones caritativas deducibles. Calif state taxes website    Se puede preguntar a cualquier organización si es una organización calificada, y la mayoría podrá decírselo. Calif state taxes website También podría visitar IRS. Calif state taxes website gov y pulsar en “Tools” (Herramientas) y luego en Exempt Organizations Select check (Búsqueda y comprobación de Organizaciones Exentas), en www. Calif state taxes website irs. Calif state taxes website gov/Charities-&-Non-Profits/Exempt-Organizations-Select-Check. Calif state taxes website Esta herramienta electrónica le permite buscar cuáles organizaciones pueden recibir donaciones caritativas deducibles. Calif state taxes website   Usted también puede llamar al IRS para saber si una organización reúne los requisitos para recibir dichas donaciones, al 1-877-829-5500. Calif state taxes website Personas que son sordas, o tienen impedimentos auditivos o de habla, y que tienen acceso al equipo TTY/TDD pueden llamar al 1-800-829-4059. Calif state taxes website Las personas sordas y con impedimentos auditivos también pueden acceder al IRS por medio de servicios de retransmisión, tales como el Federal Relay Service (Servicio de retransmisión federal) en www. Calif state taxes website gsa. Calif state taxes website gov/fedrelay. Calif state taxes website Tipos de Organizaciones Calificadas Generalmente, sólo los tipos de organizaciones siguientes pueden ser organizaciones calificadas: Un fondo para beneficencia social, sociedad anónima, fideicomiso, fondo o fundación, establecido u organizado bajo las leyes de los Estados Unidos, de cualquier estado, del Distrito de Columbia o de cualquier posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico). Calif state taxes website Sin embargo, tiene que estar organizado y administrado sólo con fines caritativos, religiosos, científicos, literarios, educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales. Calif state taxes website Ciertas organizaciones que promuevan competencias nacionales o internacionales de deportes para jugadores no profesionales también reúnen los requisitos. Calif state taxes website Organizaciones de veteranos de guerra, incluyendo puestos, grupos auxiliares, fideicomisos o fundaciones organizados en los Estados Unidos o cualquiera de sus posesiones (incluyendo Puerto Rico). Calif state taxes website Sociedades, órdenes y asociaciones fraternales nacionales que operen bajo el sistema de logias. Calif state taxes website (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para propósitos caritativos, religiosos, científicos, literarios o educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales). Calif state taxes website Ciertas empresas o sociedades anónimas de cementerios sin fines de lucro. Calif state taxes website (La donación que haga a este tipo de organización no es deducible si se puede usar para el mantenimiento de un espacio particular del cementerio o una cripta de mausoleo). Calif state taxes website Los Estados Unidos o cualquier estado, el Distrito de Columbia, una posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico), una subdivisión política de un estado o posesión de los Estados Unidos o un gobierno tribal de los indios de los Estados Unidos o cualquiera de sus subdivisiones que lleven a cabo funciones gubernamentales sustanciales. Calif state taxes website (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para fines públicos). Calif state taxes website Ejemplos. Calif state taxes website    La siguiente lista da algunos ejemplos de organizaciones calificadas: Iglesias, una convención o asociación de iglesias, templos, sinagogas, mezquitas y otras organizaciones religiosas. Calif state taxes website La mayoría de las organizaciones caritativas sin fines de lucro, tal como la Cruz Roja de los Estados Unidos o el United Way. Calif state taxes website La mayoría de las organizaciones educativas sin fines de lucro, incluidos Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, colegios universitarios y museos. Calif state taxes website Esto incluye también guarderías sin fines de lucro que proveen servicios de cuidados de niños al público en general sólo si sería razonable declarar que todos los cuidados se proveen para permitir que los padres y tutores de dichos niños trabajen y ganen ingresos. Calif state taxes website Sin embargo, si su donación sustituye a la matrícula u otros cargos de inscripción, no es deducible como donación caritativa, como se explica más adelante bajo Donaciones que No Puede Deducir . Calif state taxes website Hospitales y organizaciones de investigación médica sin fines de lucro. Calif state taxes website Programas de energía para casos de emergencia ofrecidos por las empresas de servicios públicos, siempre que la empresa sea representante de una organización caritativa que presta ayuda a personas que necesiten energía en caso de emergencia. Calif state taxes website Cuerpos de bomberos voluntarios sin fines de lucro. Calif state taxes website Organizaciones sin fines de lucro que desarrollan y mantienen parques públicos e instalaciones recreativas. Calif state taxes website Organizaciones de defensa civil. Calif state taxes website Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. Calif state taxes website    Conforme a los tratados tributarios con Canadá, Israel y México, usted posiblemente pueda deducir sus donaciones a ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas. Calif state taxes website Generalmente, usted debe tener fuentes de ingresos que provienen de ese país para hacerlo. Calif state taxes website Si desea más información sobre la deducción de sus donaciones a organizaciones caritativas canadienses, vea la Publicación 597, Information on the United States–Canada Income Tax Treaty (Información sobre el tratado tributario entre Estados Unidos y Canadá), en inglés. Calif state taxes website Si necesita más información sobre cómo calcular sus donaciones a organizaciones caritativas mexicanas e israelís, vea la Publicación 526, en inglés. Calif state taxes website Donaciones que Puede Deducir Generalmente, puede deducir donaciones de dinero o bienes que usted haga a una organización calificada o que son para el uso de la misma. Calif state taxes website Una donación es “para el uso de” una organización calificada cuando se mantiene en un fideicomiso ejecutable por ley para la organización calificada o conforme a un acuerdo legal semejante. Calif state taxes website Las donaciones tienen que hacerse a una organización calificada sin apartarse para uso de una persona específica. Calif state taxes website Si dona propiedad a una organización calificada, normalmente puede deducir el valor justo de mercado de la propiedad al momento de la donación. Calif state taxes website Vea Donaciones de Bienes , más adelante en este capítulo. Calif state taxes website Su deducción por donaciones caritativas generalmente no puede superar el 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), pero en algunos casos podrían corresponder límites del 20% y 30%. Calif state taxes website Vea Límites sobre Deducciones , más adelante. Calif state taxes website Además el total de la deducción por donaciones caritativas y otras deducciones detalladas pueden ser limitadas. Calif state taxes website Vea el capítulo 29. Calif state taxes website En la Tabla 24-1, hay algunos ejemplos de donaciones que puede deducir y otras que no puede deducir. Calif state taxes website Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe un beneficio por haber hecho una donación a una organización calificada, puede deducir sólo la cantidad de la donación que sea mayor que el valor del beneficio que recibe. Calif state taxes website También, vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que no Puede Deducir , más adelante. Calif state taxes website Si le paga a una organización calificada más del valor justo de mercado por mercancía, bienes o servicios, la cantidad que exceda del valor del artículo puede considerarse una donación caritativa. Calif state taxes website Para que la cantidad excedente reúna los requisitos, tiene que pagarla con la intención de hacer una donación caritativa. Calif state taxes website Ejemplo 1. Calif state taxes website Usted paga $65 por una entrada a una cena y baile en una iglesia. Calif state taxes website El pago completo de $65 va destinado a la iglesia. Calif state taxes website La entrada a la cena y baile tiene un valor justo de mercado de $25. Calif state taxes website Cuando compra la entrada, sabe que el valor de la misma es menos de lo que usted pagó. Calif state taxes website Para calcular la cantidad de su donación caritativa, reste el valor del beneficio recibido ($25) del total que pagó ($65). Calif state taxes website Puede deducir $40 como una donación hecha a la iglesia. Calif state taxes website Ejemplo 2. Calif state taxes website En una subasta dirigida por una organización caritativa para recaudar fondos, usted paga $600 por una estancia de una semana en una casa en la playa. Calif state taxes website La cantidad que pagó no es mayor que el valor justo de mercado de alquiler. Calif state taxes website Usted no ha hecho una donación caritativa deducible. Calif state taxes website Eventos deportivos. Calif state taxes website   Si hace un pago a una universidad o colegio universitario o en beneficio de los mismos, y, como resultado, recibe los derechos de comprar entradas para un evento deportivo en el estadio de deportes de la universidad o colegio universitario, puede deducir el 80% del pago como una donación caritativa. Calif state taxes website   Si alguna parte de su pago es para entradas (y no le da derecho a comprar las mismas), dicha parte no es deducible. Calif state taxes website Reste el precio de las entradas de su pago. Calif state taxes website Puede deducir el 80% de la cantidad restante como donación caritativa. Calif state taxes website Ejemplo 1. Calif state taxes website Usted paga $300 al año por afiliarse a un programa de becas deportivas de una universidad. Calif state taxes website El único beneficio de la afiliación es tener el derecho de comprar un boleto de temporada, dándole derecho a un asiento en un área especial del estadio para los partidos de fútbol americano de la universidad. Calif state taxes website Puede deducir $240 (el 80% de $300) como donación caritativa. Calif state taxes website Tabla 24-1. Calif state taxes website Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Utilice las siguientes listas para comprobar rápidamente si puede o no deducir una donación. Calif state taxes website Vea el resto de este capítulo para más información, reglas y límites adicionales que podrían ser aplicables. Calif state taxes website Deducibles  como Donaciones Caritativas No Deducibles  como Donaciones Caritativas Dinero o propiedad que done a:  Iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y otras organizaciones religiosas Gobiernos federales, estatales y locales, si su donación es exclusivamente para propósitos públicos (por ejemplo, una donación para reducir la deuda pública o mantener un parque público) Hospitales y escuelas sin fines de lucro The Salvation Army (Ejército de Salvación), Cruz Roja de los Estados Unidos, CARE, Goodwill Industries, United Way, Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, Boys & Girls Clubs of America, etcétera Grupos de veteranos de guerra  Gastos que pague por un estudiante que viva con usted, patrocinado por una organización calificada  Gastos de bolsillo que tenga al prestar servicios voluntarios a una organización calificada Dinero o propiedad que done a:  Ligas cívicas, clubes sociales o clubes de deportes, sindicatos y cámaras de comercio Organizaciones extranjeras (excepto ciertas caridades canadienses, israelís y mexicanas) Grupos operados con fines de lucro personal Grupos cuyo propósito es presionar para que se hagan cambios a la ley Asociaciones de propietarios de vivienda Personas físicas Grupos políticos o candidatos a cargos públicos  Costo de billetes de rifa, bingo o lotería  Cuotas, cargos o facturas pagados a clubes, logias, órdenes fraternales o grupos similares  Costo de matrícula  Valor de su tiempo o servicios  Valor de sangre donada a un banco de sangre    Ejemplo 2. Calif state taxes website Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1 salvo que su pago de $300 incluyó la compra de un boleto de temporada al precio estipulado de $120. Calif state taxes website Tiene que restar el precio normal de un boleto ($120) de su pago de $300. Calif state taxes website El resultado es $180. Calif state taxes website Su donación caritativa es $144 (el 80% de $180). Calif state taxes website Eventos benéficos de caridad. Calif state taxes website   Si le paga a una organización calificada más que el valor justo de mercado por el derecho de asistir a un baile, banquete, espectáculo, evento deportivo u otro evento benéfico, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los privilegios u otros beneficios que reciba. Calif state taxes website   Si hay un cargo establecido por el evento, dicho cargo es el valor de su beneficio. Calif state taxes website Si no hay ningún cargo establecido, el valor razonable del derecho de asistir al evento se considera el valor de su beneficio. Calif state taxes website El hecho de usar o no usar los boletos de entrada u otros privilegios, no cambia la cantidad que puede deducir. Calif state taxes website Sin embargo, si devuelve el boleto de entrada a la organización calificada para reventa, sí puede deducir la cantidad completa que pagó por el boleto de entrada. Calif state taxes website    Aun si el boleto u otro comprobante de pago indica que el pago es una “donación”, eso no significa que pueda deducir la cantidad completa. Calif state taxes website Si el boleto muestra el precio de entrada y la cantidad de la donación, sí puede deducir la cantidad de dicha donación. Calif state taxes website Ejemplo. Calif state taxes website Usted paga $40 por un boleto para ver una película en beneficio de una organización calificada. Calif state taxes website El boleto tiene impreso “Donación: $40”. Calif state taxes website Si el precio habitual de la película es $8, su donación es $32 (pago de $40 menos el precio habitual de $8). Calif state taxes website Cuota o cargos de afiliación. Calif state taxes website    Es posible que pueda deducir cargos o cuotas de afiliación que le paga a una organización calificada. Calif state taxes website Sin embargo, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los beneficios que recibió. Calif state taxes website   No puede deducir honorarios, cargos o cuotas pagados a clubes y otras organizaciones sociales. Calif state taxes website Éstas no son organizaciones calificadas. Calif state taxes website Ciertos beneficios de afiliación pueden ignorarse. Calif state taxes website   Tanto usted como la organización pueden ignorar los siguientes beneficios de afiliación si usted los recibe a cambio de un pago anual de $75 o menos. Calif state taxes website Cualquier derecho o privilegio, que no sea aquél tratado bajo Eventos deportivos , anteriormente, que pueda usar frecuentemente mientras sea miembro, tales como: Entrada gratuita o rebajada a las instalaciones o eventos de la organización, Estacionamiento gratuito o rebajado, Acceso privilegiado a bienes o servicios y Descuentos en la compra de bienes o servicios. Calif state taxes website Mientras usted sea miembro, la entrada a eventos a los cuales sólo puedan asistir miembros de la organización, si dicha organización ha estimado adecuadamente que el costo por persona (excluidos todos los gastos generales) no será más de $10. Calif state taxes website 20. Calif state taxes website Artículos simbólicos. Calif state taxes website   Usted no tiene que reducir su donación por el valor de ningún beneficio que reciba si se cumple lo siguiente: Usted sólo recibe un pequeño artículo u otro beneficio de valor simbólico. Calif state taxes website La organización calificada determina correctamente que el valor del artículo o beneficio que recibió no es sustancial y le informa que puede deducir la totalidad de su pago. Calif state taxes website Declaración por escrito. Calif state taxes website   Una organización calificada tiene que darle una declaración por escrito si usted hace un pago a la misma superior a $75, si ésta es en parte una donación y en parte a cambio de bienes o servicios. Calif state taxes website Dicha declaración tiene que decir que puede deducir sólo la cantidad del pago que supere al valor de los bienes o servicios que usted recibió. Calif state taxes website También tiene que darle un cálculo aproximado de buena fe del valor de esos bienes o servicios. Calif state taxes website   La organización le puede dar la declaración escrita cuando la solicite o cuando reciba el pago de usted. Calif state taxes website Excepción. Calif state taxes website   Una organización no tendrá que darle esta declaración escrita si se cumple alguna de las siguientes afirmaciones: La organización: Es una organización gubernamental descrita en el (5) bajo Tipos de Organizaciones Calificadas , anteriormente o Se fundó sólo para propósitos religiosos y el único beneficio que usted recibe es un beneficio religioso intangible (tal como la entrada a una ceremonia religiosa) que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación. Calif state taxes website Usted recibe sólo artículos cuyo valor no es sustancial como se describe en Artículos simbólicos , anteriormente. Calif state taxes website Usted recibe sólo beneficios de afiliación que se pueden ignorar, como se describe anteriormente. Calif state taxes website Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Usted posiblemente pueda deducir algunos de los gastos ocasionados por haber hospedado a un estudiante. Calif state taxes website Puede deducir gastos calificados por un estudiante extranjero o estadounidense que: Viva en su hogar conforme a un acuerdo escrito entre usted y una organización calificada, como parte de un programa de la misma para proveerle oportunidades educativas al estudiante, No es su pariente o dependiente y Es un estudiante a tiempo completo en el grado 12 o un grado inferior en una escuela de los Estados Unidos. Calif state taxes website Puede deducir hasta $50 al mes por cada mes natural completo que el estudiante viva con usted. Calif state taxes website Todo mes en que las condiciones desde la (1) hasta la (3) se cumplan por 15 días o más, cuenta como un mes completo. Calif state taxes website Para información adicional, vea Expenses Paid for Student Living With You (Gastos pagados para un estudiante que vive con usted), en la Publicación 526, en inglés. Calif state taxes website Programa de intercambio mutuo. Calif state taxes website   No puede deducir los costos relacionados con un estudiante extranjero que viva en su hogar bajo un programa de intercambio mutuo a través del cual su hijo vivirá con una familia en un país extranjero. Calif state taxes website Tabla 24-2. Calif state taxes website Preguntas de Voluntarios y sus Respuestas Si hace trabajo voluntario para una organización calificada, las siguientes preguntas y respuestas podrían corresponderle. Calif state taxes website Todas las reglas explicadas en este capítulo también corresponden. Calif state taxes website Vea, en específico, Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios , más adelante. Calif state taxes website Pregunta Respuesta Hago trabajo voluntario 6 horas a la semana en la oficina de una organización calificada. Calif state taxes website A la recepcionista se le paga $10 por hora por el mismo trabajo que hago yo. Calif state taxes website ¿Puedo deducir $60 a la semana por mi tiempo?    No, no puede deducir el valor de su tiempo o servicios. Calif state taxes website La oficina está ubicada a 30 millas de mi hogar. Calif state taxes website ¿Puedo deducir algunos de mis gastos de automóvil por estos viajes? Sí, puede deducir los gastos de gasolina y aceite que estén directamente relacionados con los viajes de ida y vuelta del sitio donde usted es voluntario. Calif state taxes website Si no quiere calcular los gastos reales, puede deducir 14 centavos por cada milla. Calif state taxes website Hago trabajo voluntario como asistente de enfermera de la Cruz Roja en un hospital. Calif state taxes website ¿Puedo deducir el costo de los uniformes que tengo que usar? Sí, puede deducir el costo de comprar y lavar sus uniformes si el hospital es una organización calificada, los uniformes no son apropiados para uso cotidiano y tiene que llevarlos puestos cuando haga su trabajo voluntario. Calif state taxes website Le pago a una persona para cuidar de mis hijos mientras trabajo como voluntario para una organización calificada. Calif state taxes website ¿Puedo deducir esos gastos? No, no puede deducir pagos por gastos de cuidado de niños como una donación caritativa, aun si son necesarios para que usted pueda hacer trabajo voluntario. Calif state taxes website (Si tiene gastos de cuidado de niños para poder hacer trabajo remunerado, vea el capítulo 32). Calif state taxes website Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Aunque no puede deducir el valor de los servicios que haya prestado a una organización calificada, es posible que pueda deducir algunos gastos pagados al prestarlos. Calif state taxes website Los gastos tienen que ser: Gastos que no hayan sido reembolsados, Directamente relacionados con los servicios, Gastos que tuvo sólo debido a los servicios que prestó y Gastos que no sean gastos personales, diarios o de familia. Calif state taxes website La Tabla 24-2 contiene preguntas y respuestas aplicables a algunas personas que ofrecen sus servicios como voluntarios. Calif state taxes website Convenciones. Calif state taxes website   Si es representante elegido para asistir a una convención de una organización calificada, puede deducir gastos no reembolsados por viajes y transporte, incluyendo una cantidad razonable por comida y alojamiento, mientras pasa la noche fuera de su casa por razones de la convención. Calif state taxes website No obstante, vea Viajes , más adelante. Calif state taxes website   No puede deducir gastos personales por turismo, fiestas organizadas para excursiones de pesca, boletos de entrada para el teatro o clubes nocturnos. Calif state taxes website Tampoco puede deducir gastos de transporte, comida y alojamiento ni otros gastos por su cónyuge o sus hijos. Calif state taxes website    No puede deducir sus gastos por asistir a una convención religiosa si va sólo como miembro de su iglesia y no como un representante elegido. Calif state taxes website Sin embargo, puede deducir gastos no reembolsados que estén directamente relacionados con prestar servicios en nombre de su iglesia durante la convención. Calif state taxes website Uniformes. Calif state taxes website   Puede deducir el costo y mantenimiento de uniformes que no sean apropiados para uso cotidiano y que usted tenga que llevar puestos mientras presta servicios donados para una institución benéfica. Calif state taxes website Padres de crianza. Calif state taxes website   Usted posiblemente pueda deducir como donación caritativa algunos de los costos de ser padre o madre de crianza (proveedor de cuidado de crianza) si no tiene un fin de lucro al proveer dicho cuidado de crianza y, de hecho, no obtiene lucro alguno. Calif state taxes website Las personas que usted acoja en su hogar para cuidado de crianza tienen que ser nombradas por una organización calificada. Calif state taxes website    Puede deducir gastos que reúnan los siguientes requisitos: Son gastos de bolsillo por dar de comer, vestir y cuidar al hijo de crianza y no han sido reembolsados. Calif state taxes website Son gastos incurridos principalmente para beneficiar a la organización calificada. Calif state taxes website   Puede que los gastos no reembolsados que no pueda deducir como donaciones caritativas sean considerados manutención provista por usted al determinar si puede reclamar al hijo de crianza como dependiente. Calif state taxes website Para más detalles, vea el capítulo 3. Calif state taxes website Ejemplo. Calif state taxes website Usted cuidó de una hija de crianza porque quería adoptarla, no para beneficiar a la agencia que la colocó en su hogar. Calif state taxes website Los gastos que haya tenido y que no hayan sido reembolsados no se pueden deducir como donaciones caritativas. Calif state taxes website Gastos de automóvil. Calif state taxes website   Puede deducir como donación caritativa gastos de bolsillo no reembolsados, como el costo de gasolina y aceite, que estén directamente relacionados con el uso de su automóvil para prestar servicios a una organización caritativa. Calif state taxes website No puede deducir gastos generales por reparaciones y mantenimiento, depreciación, cargos de matrícula o los costos de llantas o seguro. Calif state taxes website    Si no quiere deducir sus gastos reales, puede usar una tarifa estándar por milla de 14 centavos para calcular su donación. Calif state taxes website   Puede deducir gastos de estacionamiento y peaje independientemente de si deduce sus gastos reales o la tarifa estándar por milla. Calif state taxes website   Tiene que mantener documentación escrita confiable de los gastos de automóvil. Calif state taxes website Para más información, vea Gastos de automóvil bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. Calif state taxes website Viajes. Calif state taxes website   Generalmente, puede reclamar una deducción por donaciones caritativas por gastos de viaje en los que ha incurrido necesariamente mientras esté fuera de su domicilio prestando servicios para una organización caritativa, sólo si el viaje no incluye ningún elemento significativo de placer personal, recreación o vacaciones. Calif state taxes website Esto es aplicable tanto si usted paga los gastos directamente o indirectamente. Calif state taxes website Usted paga los gastos indirectamente si le hace un pago a la organización caritativa y dicha institución le paga a usted sus gastos de viaje. Calif state taxes website   La deducción por gastos de viaje no le será denegada sencillamente porque disfrute de proveer servicios a la organización caritativa. Calif state taxes website Aun si usted disfruta del viaje, puede reclamar una deducción por donación caritativa por sus gastos de viaje si está de servicio en un sentido verdadero e íntegro durante todo el viaje. Calif state taxes website No obstante, si tiene sólo tareas menores, o si durante partes significativas del viaje no tiene ninguna tarea, no puede deducir sus gastos de viaje. Calif state taxes website Ejemplo 1. Calif state taxes website Usted es jefe de un grupo juvenil exento de impuestos y lleva al grupo a acampar. Calif state taxes website Es responsable de dirigir la instalación del campamento y proveer supervisión adulta para otras actividades durante todo el viaje. Calif state taxes website Participa en las actividades del grupo y disfruta del tiempo que pasa con los integrantes del mismo. Calif state taxes website Usted dirige el levantamiento del campamento y transporta al grupo de regreso a casa. Calif state taxes website Usted puede deducir sus gastos de viaje. Calif state taxes website Ejemplo 2. Calif state taxes website Usted va de una isla a otra en velero y pasa 8 horas al día contando ballenas y otras formas de vida marina. Calif state taxes website El proyecto es auspiciado por una organización caritativa. Calif state taxes website En la mayoría de las circunstancias, no puede deducir sus gastos. Calif state taxes website Ejemplo 3. Calif state taxes website Usted trabaja varias horas cada mañana en una excavación arqueológica patrocinada por una organización caritativa. Calif state taxes website El resto del día, lo tiene libre para dedicarse al recreo y turismo. Calif state taxes website No puede tomar una deducción por donación caritativa aunque trabaje muy duro durante esas pocas horas. Calif state taxes website Ejemplo 4. Calif state taxes website Usted pasa el día entero asistiendo a la conferencia regional de una organización caritativa como representante elegido. Calif state taxes website Por la tarde, va al teatro. Calif state taxes website Puede declarar sus gastos de viaje como donaciones caritativas, pero no puede declarar los gastos de la tarde que usted pasó en el teatro. Calif state taxes website Asignación para gastos diarios (viáticos). Calif state taxes website   Si provee servicios para una organización calificada y recibe un estipendio diario para cubrir gastos de viaje razonables, incluyendo comidas y alojamiento mientras pasa la noche fuera de su domicilio, tendrá que incluir en su ingreso cualquier parte del estipendio que sea mayor que sus gastos de viaje deducibles. Calif state taxes website Tal vez pueda deducir los gastos de viaje necesarios que sean mayores que el estipendio. Calif state taxes website Gastos de viaje deducibles. Calif state taxes website   Éstos incluyen: Transporte en avión, tren y autobús, Gastos de bolsillo por el automóvil, Tarifas de taxi y otros gastos de transporte entre el aeropuerto o estación y su hotel, Costos de alojamiento y Costo de comidas. Calif state taxes website Debido a que estos gastos de viaje no están relacionados con los negocios, dichos gastos no están sujetos a los mismos límites que los gastos relacionados con los negocios. Calif state taxes website Para información sobre gastos de viaje de negocios, vea Gastos de Viaje en el capítulo 26. Calif state taxes website Donaciones que no Puede Deducir Hay algunas donaciones que no puede deducir, tales como aquéllas hechas a personas específicas y aquéllas hechas a organizaciones no calificadas. Calif state taxes website (Vea Donaciones Hechas a Personas Físicas y Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas , más adelante). Calif state taxes website Hay otras por las cuales usted puede deducir sólo una parte, como se explica más adelante bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia . Calif state taxes website Donaciones Hechas a Personas Físicas No puede deducir donaciones hechas a personas físicas específicas, incluyendo las siguientes: Donaciones hechas a sociedades fraternales para el propósito de pagar gastos médicos o gastos fúnebres de miembros fallecidos. Calif state taxes website Donaciones hechas a personas necesitadas o dignas de ayuda. Calif state taxes website No puede deducir estas donaciones aun si las hace a una organización calificada, si las hace a nombre de una persona específica. Calif state taxes website Pero puede deducir una donación a una organización calificada que ayude a personas necesitadas o dignas de ayuda, si usted no indica que su donación es para una persona específica. Calif state taxes website Ejemplo. Calif state taxes website Puede deducir donaciones hechas a una organización calificada por asistencia en caso de inundaciones, huracanes u otro desastre. Calif state taxes website Sin embargo, no puede deducir donaciones destinadas a la asistencia de una persona o familia específica. Calif state taxes website Pagos hechos a un miembro del clero que él o ella pueda gastar a gusto suyo; por ejemplo, pagos por gastos personales. Calif state taxes website Gastos que usted pague por otra persona que provea servicios a una organización calificada. Calif state taxes website Ejemplo. Calif state taxes website Su hijo trabaja como misionero. Calif state taxes website Usted paga sus gastos. Calif state taxes website No puede reclamar una deducción por los gastos no reembolsados de su hijo relacionados con la prestación de sus servicios. Calif state taxes website Pagos hechos a un hospital por el cuidado de un paciente específico o por servicios prestados a un paciente específico. Calif state taxes website No puede deducir estos pagos aunque el hospital esté administrado por una ciudad, estado u otra organización calificada. Calif state taxes website Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas No puede deducir donaciones hechas a organizaciones que no reúnan los requisitos para recibir donaciones deducibles, incluyendo las siguientes: Ciertos colegios de abogados estatales si: El colegio de abogados no es una subdivisión política de un estado, El colegio de abogados tiene propósitos privados además de propósitos públicos, tal como promover los intereses profesionales de sus miembros y La donación hecha por usted no tiene restricciones y puede ser usada para propósitos privados. Calif state taxes website Cámaras de comercio y otras asociaciones u organizaciones comerciales (pero vea el capítulo 28). Calif state taxes website Asociaciones y ligas cívicas. Calif state taxes website Organizaciones comunistas. Calif state taxes website Clubes sociales. Calif state taxes website La mayoría de las organizaciones extranjeras (excepto ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas). Calif state taxes website Para más detalles, vea la Publicación 526, en inglés. Calif state taxes website Asociaciones de propietarios de viviendas. Calif state taxes website Sindicatos laborales (pero vea el capítulo 28). Calif state taxes website Organizaciones y candidatos políticos. Calif state taxes website Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe o espera recibir un beneficio financiero o económico a raíz de haber hecho una donación a una organización calificada, no puede deducir la parte de la donación que represente el valor del beneficio que recibe. Calif state taxes website Vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente. Calif state taxes website Estas donaciones incluyen lo siguiente: Donaciones por cabildeo. Calif state taxes website Esto incluye cantidades cuyo uso usted destine para influir en legislación específica, o en relación con la misma. Calif state taxes website Donaciones hechas a un hogar para personas de la tercera edad que sean para alojamiento, comida, mantenimiento o el derecho de ingresarse a dicho hogar. Calif state taxes website Además, si la cantidad de su donación depende del tipo o tamaño de apartamento que usted va a ocupar, no es una donación caritativa. Calif state taxes website Costos de rifas, bingo, lotería, etcétera. Calif state taxes website No puede deducir como una donación caritativa cantidades que pague para comprar boletos de rifa o lotería o para jugar al bingo u otros juegos de azar. Calif state taxes website Para información sobre cómo declarar ganancias y pérdidas de juego, vea Ganancias de juegos y apuestas , en el capítulo 12, y Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego , en el capítulo 28. Calif state taxes website Cuotas pagadas a órdenes fraternales y grupos parecidos. Calif state taxes website No obstante, vea la sección anterior, Cuota o cargos de afiliación bajo Donaciones que Puede Deducir . Calif state taxes website Costos de matrícula o cantidades que pague en su lugar. Calif state taxes website No puede deducir como donación caritativa las cantidades que pague por costos de matrícula, aunque las pague para que niños asistan a escuelas parroquiales o guarderías calificadas que operan sin fines de lucro. Calif state taxes website Tampoco puede deducir cantidad fija alguna que tenga que pagar además del cargo por matrícula de una escuela privada, o en lugar del mismo, aunque haya sido designada como una “donación”. Calif state taxes website Valor de Tiempo o Servicios No puede deducir el valor de su tiempo o servicios, incluyendo: Donaciones de sangre hechas a la Cruz Roja de los Estados Unidos o a bancos de sangre y El valor de ingresos perdidos mientras trabaja como voluntario sin remuneración para una organización calificada. Calif state taxes website Gastos Personales No puede deducir gastos personales, diarios o de familia, tales como los siguientes: El costo de comidas que consuma mientras presta servicios para una organización calificada a menos que sea necesario pasar la noche fuera de su hogar mientras presta los servicios. Calif state taxes website Gastos de adopción, incluidos los cargos que se le pagan a una agencia de adopción y los costos de alojar a un niño en su hogar antes de que la adopción sea final (pero vea Crédito por Adopción en el capítulo 37 y las instrucciones del Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés). Calif state taxes website Además, es posible que pueda reclamar una exención por el hijo. Calif state taxes website Vea Hijo adoptivo en el capítulo 3. Calif state taxes website Cargos de Tasación Los cargos que pague para averiguar el valor justo de mercado de bienes donados no se pueden deducir como donaciones (vea el capítulo 28). Calif state taxes website Donaciones de Bienes Si dona bienes a una organización calificada, la cantidad de su donación caritativa suele ser el valor justo de mercado de los bienes al momento de hacer la donación. Calif state taxes website Sin embargo, si el valor de los bienes ha aumentado, es posible que se vea obligado a hacer ajustes a la cantidad de la deducción. Calif state taxes website Vea Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Calif state taxes website Para información acerca de la documentación que necesita mantener y la información que tiene que entregar junto con su declaración de impuestos si dona bienes, vea Documentación que se Debe Mantener y Cómo Declarar las Donaciones Caritativas , más adelante. Calif state taxes website Ropa y artículos domésticos. Calif state taxes website   Si dona ropa o artículos domésticos, la ropa o artículos domésticos tienen que estar, como mínimo, en buenas condiciones, para usted poder reclamar una deducción correspondiente a dichos artículos. Calif state taxes website Excepción. Calif state taxes website   Puede deducir la donación de una prenda de vestir o enseres domésticos que no estén, como mínimo, en buen estado, si declara una deducción de más de $500 por éstos e incluye junto con su declaración de impuestos una valoración calificada de los mismos. Calif state taxes website Artículos domésticos. Calif state taxes website   Los artículos domésticos incluyen: Muebles y mobiliario, Equipo electrónico, Enseres eléctricos, Ropa de cama y Otros artículos semejantes. Calif state taxes website   Los artículos domésticos no incluyen: Alimentos, Pinturas, antigüedades y otros objetos de arte, Joyas y gemas, y Colecciones. Calif state taxes website Automóviles, barcos y aviones. Calif state taxes website    Las siguientes reglas corresponden a toda donación de un vehículo que reúna los requisitos. Calif state taxes website Un vehículo que reúne los requisitos es: Un automóvil o todo vehículo de motor fabricado principalmente para uso en carreteras, caminos y carreteras públicas, Un barco, o Un avión. Calif state taxes website Deducción de más de $500. Calif state taxes website   Si dona un vehículo que reúna los requisitos con valor justo de mercado declarado de más de $500, puede deducir la cantidad que sea menor entre las siguientes: Las ganancias brutas procedentes de la venta del vehículo por la organización o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. Calif state taxes website Si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Calif state taxes website Formulario 1098-C. Calif state taxes website   Tiene que adjuntar a su declaración de impuestos la Copia B del Formulario 1098-C, Contributions of Motor Vehicles, Boats, and Airplanes (Donaciones de vehículos motorizados, barcos y aviones), en inglés, u otra declaración escrita que contenga la misma información que el Formulario 1098-C, que usted recibió de la organización. Calif state taxes website El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) mostrará la ganancia bruta procedente de la venta del vehículo. Calif state taxes website   Si presenta la declaración por vía electrónica, tiene que: adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453, en inglés) y enviar dichos formularios al IRS o adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C como documento de tipo PDF si su programa de computadora lo permite. Calif state taxes website   Si usted no adjunta el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita), no puede deducir su donación. Calif state taxes website   Tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días a partir de la venta del vehículo. Calif state taxes website Si le corresponde la Excepción 1 ó 2 (descritas más adelante), tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días de la donación. Calif state taxes website Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. Calif state taxes website   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no ha recibido el Formulario 1098-C, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Calif state taxes website Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Calif state taxes website S. Calif state taxes website Individual Income Tax Return, en inglés). Calif state taxes website Para más información, vea Prórroga Automática , en el capítulo 1. Calif state taxes website Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar la deducción por el vehículo que reúne los requisitos. Calif state taxes website Después de haber recibido el Formulario 1098-C, puede presentar una declaración enmendada, es decir, el Formulario 1040X, Amended U. Calif state taxes website S. Calif state taxes website Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar la deducción. Calif state taxes website Adjunte la Copia B del Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) a la declaración enmendada. Calif state taxes website Para obtener más información sobre las declaraciones enmendadas, vea Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso , en el capítulo 1. Calif state taxes website Excepciones. Calif state taxes website   Existen dos excepciones a las reglas relativas a las deducciones de más de $500 que se acaban de explicar. Calif state taxes website Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. Calif state taxes website   Si la organización calificada hace uso significativo del vehículo, o le hace mejoras materiales al mismo antes de traspasarlo, normalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. Calif state taxes website No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Calif state taxes website El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. Calif state taxes website Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. Calif state taxes website   Si la organización calificada regala el vehículo o lo vende a un precio mucho menor que el valor justo de mercado a una persona necesitada para promover los fines caritativos de la organización, generalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. Calif state taxes website No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Calif state taxes website El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. Calif state taxes website   Esta excepción no corresponde si la organización vende el vehículo en una subasta. Calif state taxes website En tal caso, no puede deducir el valor justo de mercado del vehículo. Calif state taxes website Ejemplo. Calif state taxes website Anita dona un automóvil usado a una organización calificada. Calif state taxes website Ella lo compró hace 3 años por $9,000. Calif state taxes website Una guía de automóviles usados muestra el valor justo de mercado de $6,000 para ese tipo de automóvil. Calif state taxes website No obstante, Anita recibe un Formulario 1098-C de la organización que indica que el automóvil fue vendido por $2,900. Calif state taxes website Ni la Excepción 1 ni la Excepción 2 corresponde. Calif state taxes website Si Anita detalla sus deducciones, puede deducir $2,900 por su donación. Calif state taxes website Tiene que adjuntar el Formulario 1098-C y el Formulario 8283 a su declaración de impuestos. Calif state taxes website Deducción de $500 o menos. Calif state taxes website   Si la organización calificada vende el vehículo por $500 o menos y las Excepciones 1 y 2 no corresponden, puede deducir la cantidad que sea menor de las siguientes: $500 o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. Calif state taxes website No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Calif state taxes website   Si el valor justo de mercado del vehículo es al menos $250 pero no más de $500, tiene que tener una declaración escrita de la organización calificada que acuse recibo de su donación. Calif state taxes website La declaración escrita tiene que contener la información y reunir los requisitos para un acuse de recibo bajo Deducciones de un Mínimo de $250 pero de un Máximo de $500 bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. Calif state taxes website Participación parcial en los bienes. Calif state taxes website   Por lo general, no puede deducir una donación caritativa de una cantidad menor que la cantidad total de su participación en los bienes. Calif state taxes website Derecho al uso de los bienes. Calif state taxes website   Una donación del derecho de usar bienes es una donación de una cantidad menor que el total de su participación en aquellos bienes y no es deducible. Calif state taxes website Para excepciones y más información, vea Partial Interest in Property Not in Trust (Participación parcial en bienes no colocados en fideicomiso) en la Publicación 561, en inglés. Calif state taxes website Intereses futuros en bienes muebles tangibles. Calif state taxes website   No puede deducir el valor de una donación caritativa que hizo en forma de intereses futuros en bienes muebles tangibles, hasta después de que todos los intereses intermedios y derechos a la posesión de hecho de la propiedad hayan caducado o hayan sido entregados a alguien que no sea usted, un pariente o una organización relacionada. Calif state taxes website Bienes muebles tangibles. Calif state taxes website   Éstos son bienes de cualquier tipo, que no sean terrenos o edificios, que se puedan ver o tocar. Calif state taxes website Incluyen muebles, libros, joyas, pinturas y automóviles. Calif state taxes website Intereses futuros. Calif state taxes website   Éstos corresponden a intereses que deban comenzar en un futuro, independientemente de si son designados como intereses futuros bajo ley estatal. Calif state taxes website Determinación del Valor Justo de Mercado Esta sección trata de las pautas generales para determinar el valor justo de mercado de varios tipos de bienes donados. Calif state taxes website La Publicación 561, en inglés, contiene una explicación más completa. Calif state taxes website El valor justo de mercado es el precio que tiene el bien en el momento que deja de ser propiedad del vendedor y se vuelve propiedad del comprador, sin que ninguno esté obligado a comprar o vender y teniendo ambos conocimiento razonable de todos los hechos pertinentes. Calif state taxes website Ropa usada y artículos domésticos usados. Calif state taxes website   Generalmente, el valor justo de mercado de ropa y artículos domésticos usados es mucho menor que el precio al que usted los compró cuando estaban nuevos. Calif state taxes website   Para ropa usada, debe reclamar como valor el precio que compradores de artículos usados de hecho pagan en tiendas de ropa usada, tales como tiendas de mercancía de segunda mano o tiendas de consignación. Calif state taxes website Vea Household Goods (Artículos domésticos) en la Publicación 561, en inglés, para información sobre la valorización de artículos domésticos, tales como muebles, enseres eléctricos y ropa de cama. Calif state taxes website Ejemplo. Calif state taxes website Diana Naranjo donó un abrigo a una tienda de mercancía de segunda mano administrada por su iglesia. Calif state taxes website Ella pagó $300 por el abrigo hace tres años. Calif state taxes website Abrigos parecidos se venden en la tienda por $50. Calif state taxes website El valor justo de mercado del abrigo es $50. Calif state taxes website La donación de Diana se limita a $50. Calif state taxes website Automóviles, barcos y aviones. Calif state taxes website   Si dona un automóvil, barco o avión a una organización caritativa, tiene que determinar su valor justo de mercado. Calif state taxes website Ciertas empresas y organizaciones comerciales publican guías para determinar el precio de automóviles usados, conocidos como “ blue books ” (libros azules), que contienen precios de venta completos de concesionarios o precios promedio de concesionarios para modelos de años recientes. Calif state taxes website Las guías pueden ser publicadas mensualmente o por temporadas y para diferentes regiones del país. Calif state taxes website Estas guías también proveen cómputos aproximados para hacer ajustes correspondientes a equipo poco común, millas recorridas fuera de lo normal y estado físico. Calif state taxes website Los precios no son “oficiales” y estas publicaciones no se consideran una valorización de ningún bien donado en específico. Calif state taxes website Pero sí dan una idea para hacer una valorización y sugerir precios relativos que se puedan comparar con ventas y ofertas actuales en su área. Calif state taxes website   También hay información disponible por Internet acerca del valor de automóviles usados. Calif state taxes website Ejemplo. Calif state taxes website Usted hace una donación de un automóvil usado, que está en mal estado, a una escuela secundaria local, para el uso de estudiantes que toman cursos de reparación de vehículos. Calif state taxes website Una guía de automóviles usados muestra que el valor de venta al por menor del concesionario para este tipo de automóvil en mal estado es de $1,600. Calif state taxes website Sin embargo, la guía muestra que el precio de venta de un vendedor privado de dicho automóvil es sólo de $750. Calif state taxes website Se considera que el valor justo de mercado del automóvil es $750. Calif state taxes website Cantidades grandes. Calif state taxes website   Si dona una gran cantidad del mismo artículo, el valor justo de mercado es el precio al que se venden cantidades comparables de dicho artículo. Calif state taxes website Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Si dona bienes con un valor justo de mercado menor que su base en los mismos, su deducción se limita al valor justo de mercado de dichos bienes. Calif state taxes website No puede reclamar una deducción por la diferencia entre la base de los bienes y el valor justo de mercado de los mismos. Calif state taxes website Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Si dona bienes con un valor justo de mercado superior a su base en los mismos, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado por la misma cantidad que aumentó el valor cuando se hizo la revaloración cuando calcule su deducción. Calif state taxes website Su base en los bienes suele ser la cantidad que pagó por los mismos. Calif state taxes website Vea el capítulo 13 si necesita más información sobre la base. Calif state taxes website Se aplican distintas reglas al calcular su deducción, según si los bienes son: Bienes de ingreso ordinario o Bienes de ganancias de capital. Calif state taxes website Bienes de ingreso ordinario. Calif state taxes website   Los bienes son bienes de ingreso ordinario si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado le hubiera resultado en un ingreso ordinario o en ganancias de capital a corto plazo para usted. Calif state taxes website Algunos ejemplos de bienes de ingreso ordinario son inventario, obras de arte creadas por el donante, manuscritos preparados por el donante y bienes de capital (definidos en el capítulo 14) que se tienen por un año o menos. Calif state taxes website Cantidad de la deducción. Calif state taxes website   La cantidad que puede deducir por una donación de bienes de ingreso ordinario es el valor justo de mercado del bien, menos la cantidad que, al venderlo por su valor justo de mercado, hubiera resultado en ingreso ordinario o ganancias de capital a corto plazo para usted. Calif state taxes website Por lo general, esta regla hace que la deducción se limite a su base en los bienes. Calif state taxes website Ejemplo. Calif state taxes website Usted dona a su iglesia acciones que tuvo por 5 meses. Calif state taxes website El valor justo de mercado de las acciones el día en que usted las dona es $1,000, pero usted pagó por ellos sólo $800 (su base). Calif state taxes website Debido a que los $200 de revalorización serían ganancias de capital a corto plazo si usted vendiera las acciones, su deducción se limita a $800 (valor justo de mercado menos la revalorización). Calif state taxes website Bienes de ganancias de capital. Calif state taxes website   Los bienes son bienes de ganancias de capital si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo para usted. Calif state taxes website Éstos incluyen bienes de capital que usted ha conservado por más de 1 año, además de ciertos bienes raíces y bienes depreciables que usó en su negocio u ocupación y, normalmente, conservó por más de 1 año. Calif state taxes website Cantidad de la deducción —regla general. Calif state taxes website   Al calcular su deducción por una donación de bienes de ganancias de capital, normalmente puede usar el valor justo de mercado de dichos bienes. Calif state taxes website Excepciones. Calif state taxes website   En ciertas situaciones, tiene que reducir el valor justo de mercado por la cantidad que le hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo, si hubiera vendido los bienes por su valor justo de mercado. Calif state taxes website Generalmente, esto significa reducir el valor justo de mercado a que sea igual al costo de los bienes u otra base. Calif state taxes website Ventas a precios rebajados. Calif state taxes website   Una venta de bienes a precios rebajados es una venta o intercambio por menos que el valor justo de mercado de los bienes. Calif state taxes website Una venta a precios rebajados hecha a una organización calificada es, en parte, una donación caritativa y en parte una venta o intercambio. Calif state taxes website Una venta a precios rebajados podría dar como resultado una ganancia tributable. Calif state taxes website Información adicional. Calif state taxes website   Para más información sobre la donación de bienes revalorizados, vea Giving Property That Has Increased in Value (Donación de bienes cuyo valor ha aumentado) en la Publicación 526, en inglés. Calif state taxes website Cuándo Puede Deducir sus Donaciones Puede deducir sus donaciones únicamente en el año en que de hecho dona el dinero en efectivo u otros bienes (o en un año posterior si se trasladan a dicho año, como se explica más adelante en Cantidades Trasladadas al Año Siguiente ). Calif state taxes website Esto corresponde independientemente de si utiliza el método contable a base de efectivo o a base de lo devengado. Calif state taxes website Fecha de la donación. Calif state taxes website   Normalmente, la donación se considera hecha en la fecha de entrega incondicional de la misma. Calif state taxes website Cheques. Calif state taxes website   Un cheque enviado por usted a una organización caritativa se considera entregado en la fecha en que lo envía. Calif state taxes website Mensaje de texto. Calif state taxes website    Donaciones hechas por medio de un mensaje de texto se pueden deducir en el año en que envía el mensaje de texto si la donación se le cobra a su cuenta de teléfono o celular. Calif state taxes website Tarjeta de crédito. Calif state taxes website    Las donaciones cargadas a su tarjeta de crédito son deducibles en el año en que hace el cargo a su tarjeta de crédito. Calif state taxes website Pago telefónico. Calif state taxes website    Si hace su pago por teléfono, se considera que la fecha en que la institución financiera paga esa cantidad es la fecha en que se recibe la donación. Calif state taxes website Título de acciones. Calif state taxes website   Se considera que usted ha realizado su donación de un título de acciones, debidamente endosado, a una organización caritativa o al agente de ella, en la misma fecha de envío, o de entrega de otra manera, a la organización caritativa. Calif state taxes website No obstante, si usted le da un título de acciones a su representante personal o a la sociedad anónima emisora del título para que sea traspasado al nombre de la organización caritativa, su donación no se recibe hasta la fecha en que las acciones sean traspasadas en los libros de la sociedad anónima. Calif state taxes website Pagaré. Calif state taxes website   Si emite y entrega un pagaré a una organización caritativa como donación, no se considera una donación hasta que usted haga los pagos sobre el mismo. Calif state taxes website Opción. Calif state taxes website    Si le otorga a una organización caritativa una opción para la compra de bienes raíces a precio de oferta, no se considera donación hasta que dicha organización ejecute la opción. Calif state taxes website Fondos de un préstamo. Calif state taxes website   Si hace una donación con fondos obtenidos de un préstamo, puede deducir la donación en el año en que envíe los fondos a la organización caritativa, independientemente de cuándo reintegre el préstamo. Calif state taxes website Límites sobre Deducciones La cantidad de su deducción por donaciones caritativas no puede exceder del 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). Calif state taxes website Su deducción puede ser limitada aun mas al 30% o 20% de su AGI, según el tipo de bienes que done y el tipo de organización a la cual se los done. Calif state taxes website Si el total de sus donaciones del año entero son iguales al 20% o menos de su AGI, estos límites no le corresponden a usted. Calif state taxes website Los límites se explican en detalle bajo Limits on Deductions (Límites sobre deducciones), en la Publicación 526, en inglés. Calif state taxes website Un límite superior aplica a determinadas donaciones calificadas destinadas a proyectos de conservación. Calif state taxes website Vea la Publicación 526, disponible en inglés, para más detalles. Calif state taxes website Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Puede trasladar al año siguiente las donaciones que no pudo deducir en el año en curso debido a que sobrepasan los límites de su ingreso bruto ajustado. Calif state taxes website Puede deducir dicho exceso en cada uno de los 5 años siguientes hasta que haya deducido la cantidad entera, pero no más allá de esa fecha. Calif state taxes website Para más información, vea Carryovers (Cantidades trasladadas al año siguiente) en la Publicación 526, en inglés. Calif state taxes website Documentación que se Debe Mantener Tiene que conservar documentación para comprobar la cantidad de cada donación que usted hizo durante el año. Calif state taxes website El tipo de documentos que tiene que conservar depende de la cantidad de las donaciones y de si son: Donaciones en efectivo, Donaciones que no sean en efectivo o Gastos de bolsillo en los que se ha incurrido al donar servicios. Calif state taxes website Nota: Por lo general, una organización tiene que darle una declaración escrita si recibe de usted un pago superior a $75 que es en parte una donación y en parte a cambio de bienes y servicios. Calif state taxes website (Vea la sección Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente). Calif state taxes website Conserve la declaración escrita con su documentación. Calif state taxes website Es posible que ésta cumpla todos o parte de los requisitos de documentación, que se explican más adelante. Calif state taxes website Donaciones en Efectivo Las donaciones en efectivo incluyen aquéllas que se pagan con dinero en efectivo, por cheque, transferencia de fondos electrónica, tarjeta de crédito, tarjeta de débito, o deducción de nómina. Calif state taxes website No puede deducir una donación hecha en efectivo, cualquiera que sea la cantidad, a no ser que guarde uno de los siguientes documentos: Documentación bancaria que muestre el nombre de la organización caritativa calificada, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. Calif state taxes website La documentación bancaria puede incluir: Un cheque cancelado, Un estado de cuentas bancario o de una cooperativa de crédito o Un estado de cuentas de tarjeta de crédito. Calif state taxes website Un recibo (o una carta u otra comunicación escrita) de la organización calificada en el cual aparezcan el nombre de dicha organización, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. Calif state taxes website Los registros de nómina descritos a continuación. Calif state taxes website Deducciones de nómina. Calif state taxes website   Si usted hace donaciones por deducción de nómina, tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indican la fecha y cantidad de la donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización. Calif state taxes website Si su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, vea Donaciones de $250 o Más , a continuación. Calif state taxes website Donaciones de $250 o Más Puede reclamar una deducción por una donación de $250 o más sólo si tiene un acuse de recibo de su donación emitido por la organización calificada o si tiene cierta documentación correspondiente a las deducciones de nómina. Calif state taxes website Si hizo más de una sola donación en la cantidad de $250 o más, tiene que tener un acuse de recibo separado para cada una o un solo acuse de recibo que muestre cada donación, la fecha de cada donación y el total de sus donaciones. Calif state taxes website Cantidad de la donación. Calif state taxes website   Al calcular si su donación es de $250 o más, no combine donaciones separadas. Calif state taxes website Por ejemplo, si donaba a su iglesia $25 por semana, los pagos semanales no tienen que sumarse. Calif state taxes website Cada pago se considera una donación separada. Calif state taxes website   Si se hacen donaciones por deducción de nómina, la deducción de cada cheque de pago se considera una donación separada. Calif state taxes website   Si hizo un pago que fuera en parte a cambio de bienes y servicios, como se describe anteriormente bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , su donación es la cantidad del pago que sea mayor al valor de los bienes y servicios. Calif state taxes website Acuse de recibo. Calif state taxes website   El acuse de recibo tiene que reunir los siguientes requisitos: Tiene que ser por escrito. Calif state taxes website Tiene que incluir: La cantidad de dinero en efectivo que donó, Si la organización calificada le dio a usted algún bien o servicio como resultado de su donación (que no sea un artículo simbólico o beneficios de afiliación), Una descripción y cómputo aproximado de buena fe del valor de todos los bienes o servicios descritos en (b) (que no sean beneficios religiosos intangibles) y Una declaración escrita explicando que el único beneficio que usted recibió fue un beneficio religioso intangible, si ése fue el caso. Calif state taxes website En el acuse de recibo no se necesita describir ni estimar el valor del beneficio religioso intangible. Calif state taxes website Un beneficio religioso intangible es un beneficio que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación (regalo). Calif state taxes website Un ejemplo, es la entrada a una ceremonia religiosa. Calif state taxes website Tiene que obtenerlo a más tardar en la fecha más temprana entre las siguientes: La fecha en que usted presenta su declaración de impuestos para el año en que haya hecho la donación o La fecha de vencimiento, incluyendo prórrogas, para presentar la declaración de impuestos. Calif state taxes website   Si la fecha de la donación no se indica en el acuse de recibo, tiene que tener además documentación bancaria o un recibo, como se describe anteriormente, en el que sí se indica la fecha de la donación. Calif state taxes website Si el acuse de recibo indica la fecha de la donación y reúne los demás requisitos descritos anteriormente, usted no necesita otra documentación. Calif state taxes website Deducciones de nómina. Calif state taxes website   Si hace una donación por medio de deducción de nómina y su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, usted tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indica la cantidad retenida como donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización afirmando que dicha organización no provee bienes o servicios a cambio de donaciones hechas por deducción de nómina. Calif state taxes website Puede guardar una sola tarjeta de compromiso para toda donación hecha por deducción de nómina, cualquiera que sea la cantidad, siempre y cuando contenga toda la información requerida. Calif state taxes website   Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento no muestra la fecha de la donación, usted tiene que tener otro documento adicional que muestre dicha fecha. Calif state taxes website Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento sí muestra la fecha de la donación, no necesita otra documentación a excepción de la que acaba de describirse anteriormente en los puntos (1) y (2). Calif state taxes website Donaciones que no Sean en Efectivo En el caso de una donación que no sea en efectivo, la documentación que tiene que guardar depende de si su deducción por la donación es: Menos de $250, Por lo menos $250 pero no más de $500, Más de $500 pero no más de $5,000 o Más de $5,000. Calif state taxes website Cantidad de la deducción. Calif state taxes website   Al calcular si su deducción es de $500 o más, sume las deducciones declaradas por todo artículo de propiedad parecida donada a alguna organización caritativa durante el año. Calif state taxes website   Si recibió bienes o servicios a cambio, como se describe anteriormente en Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , reduzca su donación por el valor de aquellos bienes o servicios. Calif state taxes website Si calcula su deducción disminuyendo el valor justo de mercado de los bienes donados por la cantidad que dicho valor aumentó desde su compra del artículo, como se describe anteriormente en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , su donación corresponde a la cantidad disminuida. Calif state taxes website Donaciones Menores de $250 Si hace alguna donación que no sea en efectivo, tendrá que obtener y guardar un recibo emitido por la organización caritativa en el cual se indican: El nombre de la organización caritativa, La fecha y el sitio de la donación caritativa y Una descripción razonablemente detallada de los bienes. Calif state taxes website Una carta u otra comunicación escrita de la organización caritativa que acuse recibo de la donación e incluya la información en los puntos (1), (2) y (3) servirá de recibo. Calif state taxes website No está obligado a tener un recibo cuando sea poco factible obtener uno (por ejemplo, si deja bienes en un punto de recogida no atendido de una organización caritativa). Calif state taxes website Documentación adicional. Calif state taxes website   También tiene que mantener documentación escrita confiable por cada artículo de propiedad donada. Calif state taxes website La documentación escrita tiene que incluir la siguiente información: El nombre y dirección de la organización a la cual hizo la donación. Calif state taxes website La fecha y sitio de la donación. Calif state taxes website Una descripción razonablemente detallada de los bienes dadas las circunstancias. Calif state taxes website Para valores bursátiles, guarde el nombre del emisor, el tipo de los valores y si se comercializan regularmente en una bolsa de valores o mercado secundario. Calif state taxes website El valor justo de mercado de los bienes en la