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Back tax home Index A Abortion, Abortion Acupuncture, Acupuncture Adopted child's medical expenses, Adopted child. Back tax home AGI limitation, Introduction, Community property states. Back tax home Alcoholism, Alcoholism Ambulances, Ambulance Archer MSAs Health coverage tax credit, How To Take the Credit Medical expenses paid for decedent from, Decedent Artificial limbs, Artificial Limb Artificial teeth, Artificial Teeth Aspirin, Nonprescription Drugs and Medicines Assistance (see Tax help) Assisted living homes, Nursing Home Athletic club dues, Health Club Dues Automobiles (see Cars) B Baby sitting, Baby Sitting, Childcare, and Nursing Services for a Normal, Healthy Baby Bandages, Bandages Basis Medical equipment or property (Worksheet D), Worksheet D. Back tax home Adjusted Basis of Medical Equipment or Property Sold Birth control pills, Birth Control Pills Body scan, Body Scan Braille books and magazines, Braille Books and Magazines Breast pumps and supplies, Breast Pumps and Supplies Breast reconstruction surgery, Breast Reconstruction Surgery C Calculation of deduction, What If You Are Reimbursed for Medical Expenses You Did Not Deduct? Capital expenses, Capital Expenses Improvements to rented property, Improvements to property rented by a person with a disability. Back tax home Operation and upkeep, Operation and upkeep. Back tax home Worksheet A, Capital expense worksheet. Back tax home Cars, Car Out-of-pocket expenses, Car expenses. Back tax home Standard medical mileage rates, Car expenses. Back tax home Child care, Baby Sitting, Childcare, and Nursing Services for a Normal, Healthy Baby Children's medical expenses Adopted child, Adopted child. Back tax home Dependents, Dependent Chiropractor, Chiropractor Christian Scientist practitioner, Christian Science Practitioner Chronically ill persons, Chronically ill individual. Back tax home COBRA assistance Recapture of COBRA premium assistance, Worksheet F. Back tax home Recapture of COBRA Premium Assistance for Higher Income Taxpayers COBRA premium assistance, COBRA Premium Assistance Community property states, Community property states. Back tax home Computer banks to track medical information, Medical Information Plan Contact lenses, Contact Lenses Controlled substances, Controlled Substances Cosmetic surgery, Cosmetic Surgery Credit (see Health coverage tax credit) Crutches, Crutches D Dancing lessons, Dancing Lessons Decedent's medical expenses, Decedent, What if you pay medical expenses of a deceased spouse or dependent? Deductible amount, How Much of the Expenses Can You Deduct? Deductible expenses, Whose Medical Expenses Can You Include?, X-ray Definition of medical expenses Doctor, What Are Medical Expenses? Physician, What Are Medical Expenses? Dental treatment, Dental Treatment Artificial teeth, Artificial Teeth Teeth whitening, Teeth Whitening Dentures, Artificial Teeth Dependent's medical expenses Adopted child, Adopted child. Back tax home Multiple support agreement, Support claimed under a multiple support agreement. Back tax home Qualifying child, Dependent Qualifying relative, Dependent Dependents Disabled dependent care, Disabled Dependent Care Expenses, Dependents with disabilities. Back tax home Diagnostic devices, Diagnostic Devices Diaper services, Diaper Service Disabilities, persons with Dependent care expenses, Disabled Dependent Care Expenses, Dependents with disabilities. Back tax home Improvements to rented property, Improvements to property rented by a person with a disability. Back tax home Special education, Special Education Divorced taxpayers Medical expenses of child, Child of divorced or separated parents. Back tax home Drug addiction, Drug Addiction Drugs (see Medicines) Dues Health club, Health Club Dues E Education, special, Special Education Electrolysis, Cosmetic Surgery Employer-sponsored health insurance plans, Employer-Sponsored Health Insurance Plan Employment taxes, Employment taxes. Back tax home Excluded expenses Insurance premiums, Insurance Premiums You Cannot Include Eye surgery, Eye Surgery Eyeglasses, Eyeglasses F Fertility enhancement Eggs, temporary storage of, Fertility Enhancement Fertility, Fertility Enhancement In vitro fertilization, Fertility Enhancement Figuring the deduction, How Do You Figure and Report the Deduction on Your Tax Return? Final return for decedent Medical expenses paid, Decedent Flexible spending account, Flexible Spending Account Food (see Weight-loss programs) Form 1040 Health coverage tax credit, How To Take the Credit Self-employed persons, health insurance costs, Health Insurance Costs for Self-Employed Persons Form 1040, Schedule A Impairment-related work expenses, Where to report. Back tax home Medical and dental expenses, Introduction, What Tax Form Do You Use? Self-employed persons, health insurance costs, Health Insurance Costs for Self-Employed Persons Form 1040, Schedule C Impairment-related work expenses, Where to report. Back tax home Form 1040, Schedule C-EZ Impairment-related work expenses, Where to report. Back tax home Form 1040, Schedule E Impairment-related work expenses, Where to report. Back tax home Form 1040, Schedule F Impairment-related work expenses, Where to report. Back tax home Form 1040NR Health coverage tax credit, How To Take the Credit Form 1040X Amended return, What Expenses Can You Include This Year? Deceased taxpayer, What if the decedent's return had been filed and the medical expenses were not included? Form 1099-H Self-employed persons, health insurance costs, Health Insurance Costs for Self-Employed Persons Form 2106 Impairment-related work expenses, Where to report. Back tax home Form 2106-EZ Impairment-related work expenses, Where to report. Back tax home Form 2555 Self-employed persons, health insurance costs, Health Insurance Costs for Self-Employed Persons Form 2555-EZ Self-employed persons, health insurance costs, Health Insurance Costs for Self-Employed Persons Form 8453 Health coverage tax credit, How To Take the Credit Form 8885 Health coverage tax credit, How To Take the Credit Self-employed persons, health insurance costs, Health Insurance Costs for Self-Employed Persons Founder's fee (see Lifetime care, advance payments) Free tax services, Free help with your tax return. Back tax home Funeral expenses, Funeral Expenses Future medical care, Payments for future medical care. Back tax home , Future Medical Care G Glasses, Eyeglasses Guide dog or other animal, Guide Dog or Other Service Animal H Hair Removal, Cosmetic Surgery Transplants, Cosmetic Surgery Wigs, Wig Health club dues, Health Club Dues Health coverage tax credit, Health Coverage Tax Credit Advanced payments, Monthly HCTC Alternative TAA recipient, Health Coverage Tax Credit Archer MSAs, How To Take the Credit Both spouses eligible, Qualifying Family Member Children of divorced parents, Health Coverage Tax Credit, Qualifying Family Member Eligible coverage month, Eligible Coverage Month Insurance that covers other individuals, Insurance that covers other individuals. Back tax home Legally separated, Legally separated. Back tax home Married persons filing separate returns, Qualifying Family Member Monthly HCTC, Monthly HCTC Nonqualified health insurance, Nonqualified Health Insurance Other specified coverage Benefits from the Veterans Administration, Other Specified Coverage Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) recipient, Health Coverage Tax Credit Qualified health insurance, Qualified Health Insurance Qualifying family member, Qualifying Family Member Reimbursement credit, Monthly HCTC Reporting, How To Take the Credit State-qualified health insurance, State-qualified health insurance. Back tax home TAA recipient, Health Coverage Tax Credit Yearly HCTC, Yearly HCTC Health Coverage Tax Credit Alternative TAA recipient, Who Can Take This Credit? PBGC pension payee, Who Can Take This Credit? TAA recipient, Who Can Take This Credit? Health institutes, Health Institute Health insurance Credit (see Health coverage tax credit) Employer-sponsored plan, Employer-Sponsored Health Insurance Plan Premiums Deductible, Insurance Premiums Nondeductible, Insurance Premiums You Cannot Include Paid by employer, Premiums paid by your employer. Back tax home Paid by employer and you, Premiums paid by you and your employer. Back tax home Paid by you, Premiums paid by you. Back tax home Prepaid, Prepaid Insurance Premiums Unused sick leave used to pay, Unused Sick Leave Used To Pay Premiums Reimbursements (see Reimbursements) Self-employed persons, Health Insurance Costs for Self-Employed Persons Health maintenance organizations (HMOs), Health Maintenance Organization (HMO) Health reimbursement arrangements (HRAs), Health reimbursement arrangement (HRA). Back tax home Health savings accounts (HSAs) Payments from, Health Savings Accounts Hearing aids, Hearing Aids Hearing-impaired persons Guide dog or other animal for, Guide Dog or Other Service Animal Help (see Tax help) HMOs (Health maintenance organizations), Health Maintenance Organization (HMO) Home care (see Nursing services) Home improvements (see Capital expenses:) Hospital services, Hospital Services Hotels, Lodging Household help, Household Help HRAs (Health reimbursement arrangements), Health reimbursement arrangement (HRA). Back tax home I Illegal operations and treatments, Illegal Operations and Treatments Illegal substances, Controlled Substances Impairment-related work expenses, Workers' compensation. Back tax home , Impairment-related expenses defined. Back tax home Reporting of, Where to report. Back tax home Insulin, Nonprescription Drugs and Medicines Insurance (see Health insurance) Intellectually and developmentally disabled persons Mentally retarded, Intellectually and Developmentally Disabled, Special Home for Special homes for, Intellectually and Developmentally Disabled, Special Home for L Laboratory fees, Laboratory Fees Lactation expenses (see Breast pumps and supplies) Laser eye surgery, Eye Surgery Lead-based paint removal, Lead-Based Paint Removal Learning disabilities, Special Education Legal fees, Legal Fees Lessons, dancing and swimming, Dancing Lessons Lifetime care Advance payments for, Lifetime Care—Advance Payments Lodging, Lodging, Trips (see also Trips) Long-term care, Long-Term Care Chronically ill individuals, Chronically ill individual. Back tax home Maintenance and personal care services, Maintenance and personal care services. Back tax home Qualified insurance contracts, Qualified Long-Term Care Insurance Contracts Qualified services, Qualified Long-Term Care Services M Maintenance and personal care services, Maintenance and personal care services. Back tax home Maternity clothes, Maternity Clothes Meals, Meals, Weight-Loss Program (see also Weight-loss programs) Medical conferences, Medical Conferences Medical equipment or property Adjusted basis (Worksheet D), Worksheet D. Back tax home Adjusted Basis of Medical Equipment or Property Sold Medical expense records, What Tax Form Do You Use? Medical information plans, Medical Information Plan Medical savings accounts (MSAs), Medical Savings Account (MSA) Medicare Medicare A, deductible expense, Medicare A Medicare B, deductible expense, Medicare B Medicare D, deductible expense, Medicare D Medicines, Medicines Imported, Imported medicines and drugs. Back tax home , Medicines and Drugs From Other Countries Nonprescription drugs and medicines, Nonprescription Drugs and Medicines Missing children, photographs of in IRS publications, Reminders Multiple support agreement, Support claimed under a multiple support agreement. Back tax home N Nondeductible expenses, What Expenses Are Not Includible?, Weight-Loss Program Nonprescription drugs and medicines, Nonprescription Drugs and Medicines Nursing homes, Nursing Home Nursing services, Nursing Services, Baby Sitting, Childcare, and Nursing Services for a Normal, Healthy Baby Chronically ill individuals, Chronically ill individual. Back tax home Nutritional supplements Natural medicines, Nutritional Supplements O Operations, Operations Cosmetic surgery, Cosmetic Surgery Eye surgery, Eye Surgery Illegal operations and treatments, Illegal Operations and Treatments Optometrist, Optometrist Optometrist services, Eyeglasses Organ donors, Transplants Osteopath, Osteopath Oxygen, Oxygen P Paint removal, for lead-based, Lead-Based Paint Removal Parking fees and tolls, Car expenses. Back tax home Personal injury damages, Damages for Personal Injuries Personal use items, Personal Use Items Photographs of missing children in IRS publications, Reminders Physical examination, Physical Examination Physical therapy, Therapy Plastic surgery, Cosmetic Surgery Pregnancy test kit, Pregnancy Test Kit Premiums (see Health insurance) Prepaid insurance premiums, Prepaid Insurance Premiums Prosthesis, Artificial Limb Psychiatric care, Psychiatric Care Psychoanalysis, Psychoanalysis Psychologists, Psychologist Publications (see Tax help) R Radial keratotomy, Eye Surgery Recordkeeping, What Tax Form Do You Use? Rehabilitation facilities, Nursing Home Reimbursements, How Do You Treat Reimbursements?, What If You Are Reimbursed for Medical Expenses You Did Not Deduct? Excess includible in income More than one policy (Worksheet C), More than one policy. Back tax home One policy (Worksheet B), Worksheet B. Back tax home Excess Reimbursement Includible in Income When You Have Only One Policy Excess may be taxable (Figure 1), What If Your Insurance Reimbursement Is More Than Your Medical Expenses? Health Reimbursement Arrangement (HRA), Health reimbursement arrangement (HRA). Back tax home Insurance, Insurance Reimbursement, What If Your Insurance Reimbursement Is More Than Your Medical Expenses? Medical expenses not deducted, What If You Receive Insurance Reimbursement in a Later Year? More than one policy, More than one policy. Back tax home Received in later year, What If You Are Reimbursed for Medical Expenses You Did Not Deduct? Rental property Improvements to, Improvements to property rented by a person with a disability. Back tax home Reporting Health coverage tax credit, How To Take the Credit Impairment-related work expenses, Where to report. Back tax home Medical and dental expenses, What If You Are Reimbursed for Medical Expenses You Did Not Deduct? Medical deduction (see Form 1040, Schedule A) Self-employed persons, health insurance costs, Health Insurance Costs for Self-Employed Persons S Sale of medical equipment or property, Sale of Medical Equipment or Property Adjusted basis (Worksheet D), Worksheet D. Back tax home Adjusted Basis of Medical Equipment or Property Sold Schedules (see Form 1040) Seeing-eye dogs, Guide Dog or Other Service Animal Self-employed persons Health coverage tax credit, How To Take the Credit Health insurance costs, Health Insurance Costs for Self-Employed Persons Senior housing, Nursing Home Separate returns Community property states, Community property states. Back tax home Medical and dental expenses, Separate returns. Back tax home Separated taxpayers Health coverage tax credit, Legally separated. Back tax home Medical expenses of child, Child of divorced or separated parents. 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Tax help, How To Get Tax Help Teeth Artificial, Artificial Teeth Dental treatment, Dental Treatment Whitening, Teeth Whitening Telephone, Telephone Television, Television Therapy, Therapy Transplants, Transplants Travel and transportation expenses, Transportation Car expenses, Car expenses. Back tax home Includible expenses, You can include:, Transportation expenses you cannot include. Back tax home Parking fees and tolls, Car expenses. 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Back tax home Medical equipment or property Adjusted basis (Worksheet D), Worksheet D. Back tax home Adjusted Basis of Medical Equipment or Property Sold Reimbursements, excess includible in income More than one policy (Worksheet C), More than one policy. Back tax home One policy (Worksheet B), Worksheet B. Back tax home Excess Reimbursement Includible in Income When You Have Only One Policy X X-rays, X-ray Prev  Up     Home   More Online Publications
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Tax Relief for Victims of Severe Storms, Flooding, Mudslides and Landslides in West Virginia

Updated 4/20/2012 to include Lincoln and Mingo counties

WVA-2012-2, March 27, 2012

CHARLESTON — Victims of the severe storms, flooding, mudslides and landslides that began on March 15, 2012 in parts of West Virginia may qualify for tax relief from the Internal Revenue Service.

The President has declared Lincoln, Logan and Mingo counties a federal disaster area. Individuals who reside or have a business in this county may qualify for tax relief.

The declaration permits the IRS to postpone certain deadlines for taxpayers who reside or have a business in the disaster area. For instance, certain deadlines falling on or after March 15, and on or before May 31, have been postponed to May 31, 2012. This includes the April 17 deadline for filing 2011 individual income tax returns, making income tax payments and making 2011 contributions to an individual retirement account (IRA).  

In addition, the IRS is waiving the failure-to-deposit penalties for employment and excise tax deposits due on or after March 15, and on or before March 30, as long as the deposits are made by March 30, 2012.

If an affected taxpayer receives a penalty notice from the IRS, the taxpayer should call the telephone number on the notice to have the IRS abate any interest and any late filing or late payment penalties that would otherwise apply. Penalties or interest will be abated only for taxpayers who have an original or extended filing, payment or deposit due date, including an extended filing or payment due date, that falls within the postponement period.

The IRS automatically identifies taxpayers located in the covered disaster area and applies automatic filing and payment relief. But affected taxpayers who reside or have a business located outside the covered disaster area must call the IRS disaster hotline at 866-562-5227 to request this tax relief.

Covered Disaster Area

The counties above constitute a covered disaster area for purposes of Treas. Reg. § 301.7508A-1(d)(2) and are entitled to the relief detailed below.

Affected Taxpayers

Taxpayers considered to be affected taxpayers eligible for the postponement of time to file returns, pay taxes and perform other time-sensitive acts are those taxpayers listed in Treas. Reg. § 301.7508A-1(d)(1), and include individuals who live, and businesses whose principal place of business is located, in the covered disaster area. Taxpayers not in the covered disaster area, but whose records necessary to meet a deadline listed in Treas. Reg. § 301.7508A-1(c) are in the covered disaster area, are also entitled to relief. In addition, all relief workers affiliated with a recognized government or philanthropic organization assisting in the relief activities in the covered disaster area and any individual visiting the covered disaster area who was killed or injured as a result of the disaster are entitled to relief.

Grant of Relief

Under section 7508A, the IRS gives affected taxpayers until May 31 to file most tax returns (including individual, corporate, and estate and trust income tax returns; partnership returns, S corporation returns, and trust returns; estate, gift, and generation-skipping transfer tax returns; and employment and certain excise tax returns), or to make tax payments, including estimated tax payments, that have either an original or extended due date occurring on or after March 15 and on or before May 31.

The IRS also gives affected taxpayers until May 31 to perform other time-sensitive actions described in Treas. Reg. § 301.7508A-1(c)(1) and Rev. Proc. 2007-56, 2007-34 I.R.B. 388 (Aug. 20, 2007), that are due to be performed on or after March 15 and on or before May 31.

This relief also includes the filing of Form 5500 series returns, in the manner described in section 8 of Rev. Proc. 2007-56. The relief described in section 17 of Rev. Proc. 2007-56, pertaining to like-kind exchanges of property, also applies to certain taxpayers who are not otherwise affected taxpayers and may include acts required to be performed before or after the period above.

The postponement of time to file and pay does not apply to information returns in the W-2, 1098, 1099 series, or to Forms 1042-S or 8027. Penalties for failure to timely file information returns can be waived under existing procedures for reasonable cause. Likewise, the postponement does not apply to employment and excise tax deposits. The IRS, however, will abate penalties for failure to make timely employment and excise tax deposits due on or after March 15 and on or before March 30 provided the taxpayer makes these deposits by March 30.

Casualty Losses

Affected taxpayers in a federally declared disaster area have the option of claiming disaster-related casualty losses on their federal income tax return for either this year or last year. Claiming the loss on an original or amended return for last year will get the taxpayer an earlier refund, but waiting to claim the loss on this year’s return could result in a greater tax saving, depending on other income factors.

Individuals may deduct personal property losses that are not covered by insurance or other reimbursements. For details, see Form 4684 and its instructions.

Affected taxpayers claiming the disaster loss on last year’s return should put the Disaster Designation “West Virginia/Severe Storms, Flooding, Mudslides, and Landslides” at the top of the form so that the IRS can expedite the processing of the refund.

Other Relief

The IRS will waive the usual fees and expedite requests for copies of previously filed tax returns for affected taxpayers. Taxpayers should put the assigned Disaster Designation in red ink at the top of Form 4506, Request for Copy of Tax Return, or Form 4506-T, Request for Transcript of Tax Return, as appropriate, and submit it to the IRS.

Affected taxpayers who are contacted by the IRS on a collection or examination matter should explain how the disaster impacts them so that the IRS can provide appropriate consideration to their case.

Taxpayers may download forms and publications from the official IRS website, irs.gov, or order them by calling 800-TAX-FORM (800-829-3676). The IRS toll-free number for general tax questions is 800-829-1040.

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Back tax home 4. Back tax home   Retención de Impuestos e Impuesto Estimado Table of Contents Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Retención de Impuesto para el Año 2014Sueldos y Salarios Propinas Beneficios Marginales Tributables Compensación por Enfermedad Pensiones y Anualidades Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Compensación por Desempleo Pagos del Gobierno Federal Retención Adicional Impuesto Estimado para el Año 2014Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Cómo Determinar Cada Pago Cómo Pagar el Impuesto Estimado Crédito por Impuestos Retenidos e Impuesto Estimado para el Año 2013Retención Impuesto Estimado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Cambios en la ley tributaria para el año 2014. Back tax home  Al calcular la cantidad de impuestos que quiera que se retengan de su remuneración y al calcular la cantidad de impuesto estimado, tenga en cuenta los cambios en la ley tributaria que entrarán en vigor en 2014. Back tax home Para más información, vea la Publicación 505, en inglés. Back tax home Recordatorios Impuesto estimado con protección tributaria para contribuyentes de altos ingresos. Back tax home  Si su ingreso bruto ajustado del año 2013 fue mayor que $150,000 ($75,000 si es casado y presenta una declaración por separado), tiene que pagar el monto menor de uno de los siguientes: el 90% de su impuesto anticipado para el año 2014 o el 110% de la cantidad de impuesto indicada en su declaración de impuestos del año 2013, a fin de evitar una multa por no pagar el impuesto estimado. Back tax home Introduction Este capítulo explica cómo pagar impuestos cuando se devengan o reciben ingresos durante el año. Back tax home Generalmente, el impuesto federal sobre el ingreso es uno que se paga sistemáticamente según obtenga o gane ingresos. Back tax home Hay dos maneras de hacer esto: Retención del impuesto. Back tax home Si es empleado, su empleador probablemente le retiene de su paga impuestos sobre sus ingresos. Back tax home Los impuestos también pueden ser retenidos sobre otras clases de ingresos, tales como pensiones, bonificaciones, comisiones y ganancias de juegos y apuestas. Back tax home La cantidad retenida se paga al IRS a nombre suyo. Back tax home Impuesto estimado. Back tax home Si no le retienen impuestos, o si no le retienen suficientes impuestos, quizás tendrá que pagar un impuesto estimado. Back tax home Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente tienen que pagar sus impuestos de esta manera. Back tax home Además es posible que tenga que pagar un impuesto estimado si recibe ingresos como dividendos, intereses, ganancias de capital, alquileres y regalías. Back tax home El impuesto estimado se usa para pagar no sólo los impuestos sobre el ingreso sino también los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto mínimo alternativo. Back tax home Este capítulo trata sobre estos dos métodos. Back tax home Además, explica lo siguiente: Crédito por retención e impuesto estimado. Back tax home Cuando presente su declaración de impuestos para el año 2013, declare todo el impuesto sobre el ingreso que se le retuvo de su sueldo, salario, pensiones, etc. Back tax home y el impuesto estimado que pagó para el año 2013. Back tax home También tome crédito por todo impuesto del Seguro Social en exceso o retención tributaria de jubilación de empleados ferroviarios (tratado en el capítulo 37). Back tax home Multa por pago insuficiente. Back tax home Si no pagó suficientes impuestos durante el año por medio de la retención del impuesto o por pagos de impuestos estimados, podría estar obligado a pagar una multa. Back tax home El IRS usualmente puede calcularle esta multa. Back tax home Vea el tema titulado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 al final de este capítulo. Back tax home Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de la retención del empleado), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado para la retención de impuestos sobre los pagos de pensiones o anualidades), en inglés W-4S Request for Federal Income Tax Withholding From Sick Pay (Solicitud de retención de impuestos federales sobre el ingreso de pagos de compensación por enfermedad), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para personas físicas), en inglés 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts (Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés 2210-F Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen (Pagos insuficientes del impuesto estimado por granjeros y pescadores), en inglés Retención de Impuesto para el Año 2014 En esta sección se explica la retención de impuestos sobre: Sueldos y salarios, Propinas, Beneficios marginales tributables, Compensación por enfermedad, Pensiones y anualidades, Ganancias de juegos y apuestas, Compensación por desempleo y Ciertos pagos del gobierno federal. Back tax home Esta sección aborda los requisitos en cuanto a la retención sobre cada uno de los ingresos anteriores. Back tax home Esta sección también abarca la retención adicional sobre intereses, dividendos y otras clases de pagos. Back tax home Sueldos y Salarios Los impuestos sobre los ingresos se retienen de sueldos y salarios de la mayoría de los empleados. Back tax home Su sueldo o salario incluye su paga regular y remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, vacaciones u otras remuneraciones adicionales. Back tax home También incluye reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Back tax home Vea Ingresos Suplementarios , más adelante, para más información sobre reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Back tax home Si su ingreso es lo suficientemente bajo como para no tener que pagar impuestos sobre los ingresos del año en cuestión, quizás esté exento de retención. Back tax home Esto se explica en Exención de la Retención , más adelante. Back tax home Puede pedirle a su empleador que retenga el impuesto tributario de sus sueldos que no son en efectivo y otros sueldos que no están sujetos a la retención. Back tax home Si su empleador no accede a retener su impuesto o no retiene suficiente impuesto, quizás tendrá que pagar impuesto estimado, como se explica más adelante bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 . Back tax home Militares jubilados. Back tax home   Los pagos de pensión por jubilación militar se tratan igual que la paga normal para propósitos de la retención de impuestos sobre los ingresos, aun cuando se consideren pagos de pensión o anualidad para otros propósitos tributarios. Back tax home Trabajadores domésticos. Back tax home   Si es trabajador doméstico, puede pedirle a su empleador que le retenga impuestos sobre sus ingresos. Back tax home Un trabajador doméstico es un empleado que cumple con trabajo doméstico en una casa privada, organización local de una institución académica de enseñanza superior, fraternidad local o capítulo de una asociación o hermandad femenina de una institución de enseñanza universitaria (sorority). Back tax home   Se le retendrán impuestos sólo si usted quiere que se le retengan y su empleador accede a hacerlo. Back tax home Si no se le retienen suficientes impuestos sobre el ingreso, es posible que tenga que pagar un impuesto estimado, como se explica más adelante bajo el tema titulado Impuesto Estimado para el Año 2014 . Back tax home Trabajadores agrícolas. Back tax home   Por lo general, los impuestos sobre los ingresos se retienen del salario en efectivo por trabajo agrícola a menos que el empleador cumpla las dos condiciones siguientes: Le paga una remuneración en efectivo inferior a $150 durante el año y Tiene gastos por concepto de trabajo agrícola de menos de $2,500 durante el año. Back tax home Pagos de sueldo diferenciales. Back tax home   Cuando los empleados están en permiso temporal (licencia) del trabajo por obligaciones militares, algunos empleadores pagan la diferencia entre el pago militar y el pago civil. Back tax home Pagos hechos a un empleado que está de servicio activo militar por más de 30 días estará sujeto a la retención del impuesto sobre los ingresos, pero no sujeto a los impuestos del Seguro Social o de Medicare. Back tax home Los salarios y la cantidad retenida serán declarados en el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés. Back tax home   El crédito que los empleadores pueden reclamar por el pago de sueldos diferenciales a militares reservistas que han sido activados expirará para sueldos pagados luego del 31 de diciembre de 2013. Back tax home Cómo Determinar la Cantidad Retenida Utilizando el Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP)) La cantidad de impuestos sobre el ingreso que su empleador retiene de su remuneración normal depende de dos factores: La cantidad que usted gana en cada período de nómina. Back tax home La información que le proporciona a su empleador en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Back tax home El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) incluye cuatro categorías de información que el empleador utiliza para determinar la cantidad de impuestos a retener. Back tax home Si debe retener impuestos conforme a la tasa para solteros o a la tasa más baja para casados. Back tax home Cuántos descuentos para retención reclama usted. Back tax home (Cada descuento reduce la cantidad a retener). Back tax home Si quiere que se le retenga una cantidad adicional. Back tax home Por si está reclamando una exención de retención en 2014. Back tax home Vea Exención de la Retención , más adelante. Back tax home Nota: Tiene que especificar su estado civil para efectos de la declaración y el número total de descuentos para la retención al llenar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Back tax home No puede indicar sólo una cantidad en dólares que le parezca apropiada. Back tax home Empleo Nuevo Al empezar un empleo nuevo, tiene que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y entregárselo a su empleador. Back tax home Su empleador debe tener ejemplares del formulario para darle. Back tax home Si tiene que cambiar la información en el futuro, tendrá que llenar otro Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Back tax home Si trabaja solamente una parte del año (por ejemplo, comienza a trabajar después del principio del año), es posible que se le retengan demasiados impuestos. Back tax home Quizás pueda evitar la retención excesiva de impuestos si su empleador accede a utilizar el método de retención de impuestos durante sólo parte del año. Back tax home Para más información, vea Part-Year Method (Método de año parcial), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Back tax home Empleado que también recibe ingresos de alguna pensión. Back tax home   Si recibe ingresos procedentes de una pensión o anualidad y empieza un trabajo nuevo, tendrá que entregar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) a su nuevo empleador. Back tax home No obstante, puede optar por dividir entre su pensión y trabajo los descuentos para la retención, según le convenga. Back tax home Cómo Cambiar la Retención Durante el año pueden ocurrir cambios que pueden modificar su estado civil o la cantidad de exenciones, ajustes, deducciones o créditos que podría reclamar en su declaración de impuestos. Back tax home Cada vez que esto ocurra, quizás tenga que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para cambiar su estado para fines de la retención o su número de descuentos para la misma. Back tax home Si los cambios reducen la cantidad de descuentos que usted está reclamando o cambia su estado civil de casado a soltero, tiene que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de 10 días. Back tax home Por regla general, puede llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que desee cambiar su número de descuentos para la retención por cualquier otra razón. Back tax home Cómo cambiar su retención de impuestos para el año 2015. Back tax home   Si alguna circunstancia durante 2014 disminuye el número de descuentos para la retención de impuestos durante el año 2015, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a más tardar el 1 de diciembre del año 2014. Back tax home Si dicha situación ocurre en diciembre de 2014, entrégueselo dentro de 10 días a partir de la fecha del evento. Back tax home Cómo Verificar la Retención de Impuestos Después de entregarle a su empleador el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés), puede verificar si la cantidad de impuestos que se retienen de su sueldo o salario es excesiva o insuficiente. Back tax home Si se le retienen impuestos excesivos o insuficientes, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, para cambiar la cantidad a retener. Back tax home Debe tratar que la cantidad que le retengan de su sueldo o salario sea igual al monto de los impuestos por los cuales será responsable. Back tax home Si no le retienen suficientes impuestos, al final del año adeudará impuestos y podría tener que pagar intereses y multas. Back tax home Si la cantidad de impuestos que le retienen es excesiva, no podrá utilizar el dinero hasta que reciba el reembolso. Back tax home Siempre verifique la retención si ocurren cambios personales o financieros en su vida o cambios en la ley que puedan modificar su responsabilidad tributaria. Back tax home Nota: No puede hacerle un pago a su empleador para compensar por retenciones de impuestos en salarios y sueldos correspondientes a períodos de paga anteriores o para pagar su impuesto estimado. Back tax home Cómo Completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y las Hojas de Trabajo Correspondientes El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) tiene unas hojas de trabajo que le ayudan a calcular los descuentos para la retención de impuestos que puede declarar. Back tax home Dichas hojas de trabajo son para su documentación. Back tax home No se las dé a su empleador. Back tax home Empleos múltiples. Back tax home   Si tiene ingresos de más de un empleo simultáneamente, complete sólo un juego de hojas de trabajo para el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Back tax home Luego divida los descuentos entre los Formularios W-4(SP) (o Formularios W-4, en inglés) que llene para cada empleo. Back tax home No se pueden declarar los mismos descuentos para más de un empleador a la vez. Back tax home Puede declarar todos los descuentos de un solo empleador y no de los demás, o puede dividirlos de cualquier otra manera. Back tax home Personas casadas. Back tax home   Si usted y su cónyuge trabajan y van a presentar una declaración conjunta, calcule sus descuentos para la retención basándose en sus ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos conjuntos. Back tax home Utilice un solo juego de hojas de trabajo. Back tax home Usted y su cónyuge pueden dividir los descuentos como quieran; sin embargo, no puede reclamar el mismo descuento que su cónyuge. Back tax home   Si usted y su cónyuge van a presentar declaraciones de impuestos por separado, tienen que calcular sus descuentos en hojas de trabajo separadas, basándose en sus propios ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos. Back tax home Método alternativo de cálculo de los descuentos para la retención de impuestos. Back tax home   No es obligatorio utilizar las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) si usted utiliza otro método más exacto para determinar el número de descuentos para la retención. Back tax home Para más información, vea Alternative method of figuring withholding allowances (Método alternativo para determinar los descuentos para la retención), bajo Completing Form W-4 and Worksheets (Cómo llenar el Formulario W-4 y sus hojas de trabajo), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Back tax home Hoja de Trabajo para Calcular los Descuentos Personales. Back tax home   Utilice la Hoja de Trabajo para Descuentos Personales del Formulario W-4(SP) (o la Personal Allowances Worksheet del Formulario W-4, en inglés) para determinar los descuentos para la retención basándose en las exenciones y cualquier descuento pertinente especial que aplique. Back tax home Hoja de Trabajo para las Deducciones y los Ajustes. Back tax home   Utilice la Hoja de Trabajo para Deducciones y Ajustes del Formulario W-4(SP) (o la Deductions and Adjustments Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si piensa detallar las deducciones, reclamar ciertos créditos o deducir ajustes a los ingresos indicados en la declaración de impuestos del año 2014 y desea reducir su impuesto retenido. Back tax home Complete esta hoja de trabajo también en el caso de cambios en alguna de estas partidas para ver si necesita cambiar la cantidad que se le debe retener. Back tax home Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos. Back tax home   Puede tener que llenar la Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos del Formulario W-4(SP) (o la Two Earners/Multiple Jobs Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si tiene más de un empleo, un cónyuge que trabaja o si usted está recibiendo distribuciones de una pensión. Back tax home Puede además agregar, si corresponde, en esta hoja de trabajo, toda retención adicional necesaria para incluir toda cantidad que espere adeudar, aparte del impuesto sobre los ingresos (por ejemplo, el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia). Back tax home Cómo Calcular la Cantidad Correcta de Impuesto Retenido En la mayoría de los casos, el impuesto retenido de su paga se aproximará al impuesto que usted declare si cumple los dos requisitos siguientes: Llena correctamente todas las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que le correspondan. Back tax home Entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que ocurra un cambio que afecte la retención de impuestos. Back tax home Sin embargo, ya que las hojas de trabajo y los métodos de retención no abarcan todas las circunstancias que puedan ocurrir, puede ser que no se le retenga la cantidad correcta de impuestos. Back tax home Es más probable que esto ocurra en los casos siguientes: Está casado y usted y su cónyuge trabajan. Back tax home Tiene más de un empleo a la vez. Back tax home Recibió ingresos no derivados del trabajo, como intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, compensación por desempleo e ingresos del trabajo por cuenta propia. Back tax home Adeudará impuestos adicionales al presentar su declaración de impuestos, como el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. Back tax home Se le retienen impuestos basados en información obsoleta de un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) durante la mayor parte del año. Back tax home Ha ganado más de la cantidad que aparece en Revise su retención en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4(SP) (o bajo Check your withholding, en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4, en inglés). Back tax home Trabaja sólo durante una parte del año. Back tax home Cambia el número de descuentos para la retención durante el año. Back tax home Método de salarios acumulados. Back tax home   Si durante el año cambió el número de descuentos para la retención, es posible que se le hayan retenido demasiados o insuficientes impuestos durante el período anterior al cual se hizo el cambio. Back tax home Puede compensar esta situación si su empleador accede a utilizar el método de retención de salarios acumulados durante el resto del año. Back tax home Si desea utilizar este método, debe solicitárselo por escrito a su empleador. Back tax home   Para poder usar este método se le debe haber pagado su salario usando el mismo tipo de período de pago (semanal, bisemanal, etc. Back tax home ) desde el principio del año. Back tax home Publicación 505 Para asegurar que se le retenga la cantidad correcta de impuestos, obtenga la Publicación 505, en inglés. Back tax home Ésta le ayudará a comparar el impuesto retenido durante el año con el impuesto declarado en su declaración. Back tax home Le ayudará también a determinar cuánto impuesto adicional necesitará que se le retenga, si corresponde, durante cada período o fecha de pago para evitar adeudar impuestos adicionales al presentar su declaración. Back tax home Si no se le retienen suficientes impuestos, puede tener que hacer pagos de impuestos estimados, tal como se explica bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Back tax home Puede utilizar la Calculadora de Retenciones (conocida en inglés como “IRS Withholding Calculator”) del IRS en www. Back tax home irs. Back tax home gov/Individuals, disponible en inglés, en vez de la Publicación 505 o las hojas de trabajo incluidas con el Formulario W-4(SP) para determinar si necesita aumentar o disminuir su retención de impuestos. Back tax home Requisitos que Debe Cumplir su Empleador Le convendría conocer algunos de los requisitos para la retención que su empleador tiene que cumplir. Back tax home Dichos requisitos podrían afectar su manera de completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y cómo resolver posibles problemas. Back tax home Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Back tax home   Al comenzar un empleo nuevo, su empleador debe hacer que usted complete un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Back tax home A partir de su primer pago, el empleador usará la información facilitada en el formulario para determinar la cantidad que tiene que retenerle. Back tax home   Si más adelante llena un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, su empleador puede ponerlo en vigor cuanto antes. Back tax home La fecha límite para ponerlo en vigor será el comienzo del primer período de nómina que termine dentro de los 30 días o más después de que usted le entregue el formulario al empleador. Back tax home Ningún Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Back tax home   Si no le entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) debidamente completado, él tiene que retenerle el impuesto a la tasa más alta, o sea, como soltero sin descuentos para la retención. Back tax home Devolución del impuesto retenido. Back tax home   Si descubre que se le han retenido demasiados impuestos porque no declaró todos los descuentos a los cuales tiene derecho, debería entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Back tax home El empleador no puede reembolsarle impuesto alguno retenido anteriormente. Back tax home En lugar de esto, declare la cantidad completa que se le retuvo cuando presente la declaración de impuestos. Back tax home   No obstante, si su empleador le ha retenido impuestos superiores a la cantidad correcta según el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) ya vigente, no tiene que llenar otro formulario nuevo para reducir la cantidad de impuestos a retener. Back tax home Su empleador puede devolverle la cantidad que le fue retenida erróneamente. Back tax home Si no le devuelve esa cantidad, su Formulario W-2 mostrará la cantidad total realmente retenida, la cual usted reclamaría cuando presenta su declaración. Back tax home Exención de la Retención Si declara una exención de la retención de impuestos, su empleador no le retendrá el impuesto federal sobre el ingreso de su sueldo o salario. Back tax home La exención corresponde únicamente al impuesto sobre el ingreso, no al impuesto del Seguro Social ni al Medicare. Back tax home Puede reclamar una exención de retención durante 2014 sólo si se dan las dos condiciones siguientes: Para el año 2013 tuvo derecho a recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no estuvo obligado a pagar impuestos ese año. Back tax home Para el año 2014 espera recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no espera adeudar ningún impuesto durante ese año. Back tax home Estudiantes. Back tax home   Si es estudiante, no está automáticamente exento de pagar impuestos. Back tax home Vea el capítulo 1 para averiguar si debe presentar una declaración. Back tax home Si trabaja a tiempo parcial o sólo durante el verano, quizás tenga derecho a recibir una exención de retención. Back tax home Personas de un mínimo de 65 años de edad o ciegas. Back tax home   Si tiene 65 años o más o está ciego, utilice la Hoja de Trabajo 1-3 ó 1-4 del capítulo 1 de la Publicación 505, para ayudarle a decidir si puede reclamar una exención de retención. Back tax home No utilice ninguna de las hojas de trabajo si va a detallar las deducciones, declarar exenciones por dependientes o reclamar créditos tributarios en su declaración del año 2014. Back tax home En lugar de ello, vea Itemizing deductions or claiming exemptions or credits (Cómo detallar deducciones o reclamar exenciones por dependientes o créditos tributarios), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Back tax home Cómo reclamar una exención de la retención. Back tax home   Para poder reclamar esta exención, tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Back tax home No complete las líneas 5 ni 6. Back tax home Escriba, en inglés, la palabra “ Exempt ” (Exento) en la línea 7. Back tax home   Si reclama una exención, pero luego su situación cambia de tal manera que debe pagar impuestos sobre el ingreso, tiene que presentar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de los 10 días siguientes al cambio. Back tax home Si reclama la exención para 2014, pero anticipa que va a adeudar impuestos sobre el ingreso en 2015, tendrá que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 1 de diciembre del año 2014. Back tax home   Su declaración de exención de la retención puede ser revisada por el IRS. Back tax home La exención será válida únicamente por un año. Back tax home   Tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 15 de febrero de cada año si desea prorrogar la exención. Back tax home Ingresos Suplementarios Los salarios suplementarios incluyen las remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, paga por trabajar horas extras (overtime), vacaciones, cierta compensación por enfermedad y remuneraciones por gastos de acuerdo con determinados planes. Back tax home El pagador puede calcular la retención sobre los ingresos suplementarios utilizando el método que se utilizó para los sueldos y salarios normales. Back tax home No obstante, si estos pagos se calculan aparte de sus sueldos y salarios normales, su empleador u otro pagador de dichos ingresos puede retenerle impuestos sobre el ingreso del trabajo de estos ingresos a una tasa uniforme. Back tax home Remuneraciones por gastos del empleado. Back tax home   Los reembolsos u otras remuneraciones de gastos del empleado pagados por su empleador de acuerdo con un plan sin rendición de cuentas directamente a su empleador (nonaccountable plan) se consideran ingresos suplementarios. Back tax home   Los reembolsos u otras remuneraciones por gastos del empleado pagados de acuerdo con un plan de reembolsos con rendición de cuentas (accountable plan), que superen los gastos demostrados se consideran pagados de acuerdo con un plan de reembolsos sin rendición de cuentas a su empleador si usted no devuelve el exceso pagado dentro de un período razonable. Back tax home   Para más detalles sobre los planes de reembolsos con y sin rendición de cuentas al empleador, vea Reembolsos en el capítulo 26. Back tax home Multas Es posible que tenga que pagar una multa de $500 si se dan las dos condiciones siguientes: Declara descuentos para la retención en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que reducen la cantidad total de impuestos retenidos. Back tax home No tiene ninguna razón que justifique esas declaraciones o descuentos al preparar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Back tax home Se puede imponer también una multa por delito penal por facilitar información falsa o fraudulenta intencionalmente en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) o por no facilitar información intencionalmente que podría aumentar la cantidad retenida. Back tax home La multa, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de 1 año, o ambos. Back tax home Estas multas le corresponderán si falsifica intencionalmente y con conocimiento el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) para tratar de reducir o eliminar la retención correcta de impuestos. Back tax home Un simple error o una equivocación inocente no resultará en la imposición de dichas multas. Back tax home Por ejemplo, una persona que ha tratado de calcular correctamente el número de descuentos para la retención, pero declara siete descuentos en lugar del número correcto de seis, no tendrá que pagar una multa relacionada con el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Back tax home Propinas Las propinas que reciba en su empleo mientras trabaja se consideran parte de su sueldo. Back tax home Tiene que incluir las propinas que reciba en su declaración de impuestos en la misma línea en la que incluya su sueldo, salario, etcétera. Back tax home No se retienen impuestos directamente de sus propinas, como se hace en el caso de su sueldo, salario, etcétera. Back tax home No obstante, su empleador tendrá en cuenta las propinas que declare para calcular la cantidad de impuestos que deberá retenerle de su salario normal. Back tax home Vea el capítulo 6 para obtener información sobre cómo declarar las propinas a su empleador. Back tax home Para más información acerca de los requisitos para la retención de impuestos sobre las propinas, vea la Publicación 531, Reporting Tip Income (Cómo declarar el ingreso de propinas), en inglés. Back tax home Cómo determina su empleador la cantidad que debe retener. Back tax home   Las propinas que usted declara a su empleador se incluyen en su ingreso total para el mes en el cual las declara. Back tax home Su empleador puede calcular la cantidad que debe retenerle de una de las siguientes maneras: Retención del impuesto a la tasa normal sobre la cantidad resultante de sumar su salario normal y las propinas declaradas. Back tax home Retención del impuesto a la tasa normal sobre su salario normal, más un porcentaje de sus propinas declaradas. Back tax home Salario insuficiente para pagar los impuestos. Back tax home   Si su salario regular es insuficiente para que su empleador pueda retenerle todos los impuestos que usted adeude sobre su paga, más propinas (incluyendo impuestos sobre el ingreso y los impuestos del Seguro Social y Medicare (o el impuesto equivalente de la jubilación ferroviaria)), puede darle al empleador el dinero necesario para pagar los impuestos adeudados. Back tax home Vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos en el capítulo 6. Back tax home Propinas asignadas. Back tax home   Su empleador no debe retener de sus propinas asignadas impuesto sobre los ingresos ni los impuestos del Medicare, Seguro Social, o la jubilación ferroviaria. Back tax home La retención de dichos impuestos se basa únicamente en su salario más las propinas declaradas. Back tax home Su empleador debe devolverle toda cantidad de impuesto retenida erróneamente de su paga. Back tax home Vea el tema titulado Asignación de Propinas , en el capítulo 6, para más información. Back tax home Beneficios Marginales Tributables El valor de ciertos beneficios marginales no monetarios que reciba de su empleador se considera parte de su paga. Back tax home Su empleador generalmente le debe retener de su paga regular los impuestos sobre el ingreso. Back tax home Para información sobre los beneficios marginales, vea Beneficios Marginales bajo Remuneración del Empleado, en el capítulo 5. Back tax home Aunque el valor del uso personal de un automóvil, camión u otro vehículo motorizado que utilice en las carreteras y que le provea su empleador esté sujeto a impuestos, su empleador puede optar por no retener impuestos sobre esa cantidad. Back tax home Su empleador debe notificarle si opta por hacerlo. Back tax home Para más información acerca de la retención de impuestos sobre los beneficios marginales tributables, vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Back tax home Compensación por Enfermedad El término “compensación por enfermedad” es el pago que usted recibe para reemplazar su salario o sueldo regular mientras está ausente del trabajo temporalmente debido a una enfermedad o lesión. Back tax home Para considerarse compensación por enfermedad, ésta deberá ser pagada conforme a un plan en el cual participa su empleador. Back tax home Si recibe compensación por enfermedad de su empleador, o de un agente del mismo, se le deben retener impuestos sobre el ingreso. Back tax home Un agente que no le pague a usted salario regular puede optar por retenerle impuestos sobre el ingreso a una tasa uniforme. Back tax home Sin embargo, si recibe compensación por enfermedad de un tercero que no sea agente o representante de su empleador, le retendrán impuestos sobre el ingreso únicamente si usted lo solicita. Back tax home Vea Formulario W-4S , más adelante. Back tax home Si recibe compensación por enfermedad de un plan en el cual su empleador no participa (como un plan de protección de salud o contra accidentes en el cual usted paga todas las primas), los pagos que reciba no son considerados compensación por enfermedad y, por lo general, no están sujetos a impuestos. Back tax home Convenios sindicales. Back tax home   Si recibe compensación por enfermedad de acuerdo a un convenio colectivo del trabajo entre el sindicato al que usted pertenece y su empleador, el convenio podría determinar la cantidad de impuestos sobre el ingreso a retener. Back tax home Consulte a su delegado o representante sindical o a su empleador para más información. Back tax home Formulario W-4S. Back tax home   Si opta por que se le retengan impuestos sobre el ingreso de la compensación por enfermedad pagada por un tercero, por ejemplo, una compañía de seguros, tiene que llenar el Formulario W-4S. Back tax home Las instrucciones del formulario contienen una hoja de trabajo que puede utilizar para determinar la cantidad que quiere que se le retenga. Back tax home Dichas instrucciones explican también ciertas restricciones que pueden corresponderle. Back tax home   Entregue el formulario completado a la entidad que pague su compensación por enfermedad. Back tax home Dicha entidad debe retenerle impuestos según las instrucciones indicadas en el formulario. Back tax home Impuesto estimado. Back tax home   Si no solicita la retención de impuestos en el Formulario W-4S o si no se le han retenido suficientes impuestos, quizás tenga que pagar impuesto estimado. Back tax home Si no paga suficientes impuestos mediante pagos de impuesto estimado o si no se le retienen suficientes impuestos, o si se dan los dos casos, quizás tenga que pagar una multa. Back tax home Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Back tax home Pensiones y Anualidades Por lo general, se retienen impuestos sobre el ingreso de las distribuciones de su pensión o anualidad, a menos que usted solicite que no se los retengan. Back tax home Esta regla corresponde a distribuciones de: Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional; Una compañía o sociedad de seguros de vida de acuerdo con un contrato dotal, anualidad o un contrato de seguros de vida; Un sistema de pensión, anualidad o participación en las ganancias; Un plan de bonificación de acciones; y Cualquier otro plan que aplace el período en el que puede recibir remuneraciones. Back tax home La cantidad a retener depende de cómo reciba los pagos. Back tax home Es decir, si los recibe durante más de un solo año (pagos periódicos), dentro del plazo de un año (pagos no periódicos) o como una distribución con derecho a reinversión (ERD, por sus siglas en inglés). Back tax home La retención de impuesto sobre los ingresos de una ERD es obligatoria. Back tax home Información adicional. Back tax home    Para más información sobre la tributación de anualidades y distribuciones (incluyendo distribuciones con derecho a reinversión) de planes de jubilación calificados, vea el capítulo 10. Back tax home Para más detalles sobre los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Back tax home Para más información sobre la retención de impuestos de las pensiones y anualidades, incluyendo una explicación del Formulario W-4P, vea Pensions and Annuities (Pensiones y anualidades) en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Back tax home Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Se retienen impuestos sobre el ingreso proveniente de ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas a una tasa uniforme del 25%. Back tax home Las ganancias de juegos de azar y apuestas superiores a $5,000 que resulten de las fuentes siguientes están sujetas a la retención de impuestos sobre los ingresos: Todo concurso, convenio de grupos de apostadores, incluidos pagos efectuados a ganadores de torneos de póquer o lotería. Back tax home Toda otra clase de apuesta, si las ganancias son por lo menos 300 veces mayores a la cantidad de la apuesta. Back tax home No importa si se pagan las ganancias en efectivo, en bienes o como anualidad. Back tax home Las ganancias que no se paguen en efectivo se toman en cuenta según su valor justo de mercado. Back tax home Excepción. Back tax home   Las ganancias de juegos de bingo, keno o de máquinas tragamonedas, por regla general, no están sujetas a la retención de impuestos. Back tax home No obstante, es posible que tenga que facilitarle al pagador su número de Seguro Social si quiere evitar la retención de impuestos. Back tax home Vea Backup withholding on gambling winnings (Retención adicional sobre las ganancias de juegos de azar y apuestas), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Back tax home Si recibió ganancias de juegos y apuestas que no estuvieron sujetas a retención, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Back tax home Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Back tax home Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Back tax home Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Back tax home Formulario W-2G. Back tax home   Si un pagador le retiene impuestos sobre el ingreso de sus ganancias de juegos de azar y apuestas, éste debe enviarle un Formulario W-2G, Certain Gambling Winnings (Ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas), en inglés, en el cual se muestra la cantidad que usted ganó, así como la cantidad de impuestos retenidos. Back tax home Declare los impuestos retenidos en la línea 62 del Formulario 1040. Back tax home Compensación por Desempleo Puede optar por que se le retengan impuestos sobre los ingresos de su compensación por desempleo. Back tax home Para hacerlo, tiene que llenar el Formulario W-4V, en inglés (o un formulario similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Back tax home Toda compensación por desempleo está sujeta a impuestos. Back tax home De modo que, si no se le retienen suficientes impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar impuestos estimados. Back tax home Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Back tax home Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Back tax home Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Back tax home Pagos del Gobierno Federal Puede elegir que se le retengan impuestos sobre los ingresos de ciertos pagos que reciba del gobierno federal. Back tax home Estos pagos incluyen: Prestaciones del Seguro Social, Prestaciones de la jubilación ferroviaria del nivel 1 (tier 1), Préstamos de crédito sobre mercancías de productos de una corporación que decida incluir en sus ingresos brutos, Pagos recibidos de acuerdo con la Agricultural Act of 1949 (Ley Agrícola de 1949) (7 U. Back tax home S. Back tax home C. Back tax home 1421 et. Back tax home seq. Back tax home ) como enmendada, o con el Título II de la Disaster Assistance Act of 1988 (Ley de Asistencia en Caso de Desastre de 1988), que se consideren pagos de seguros y que se reciban por uno de los siguientes motivos: Sus cultivos fueron destruidos o gravemente dañados por sequía, inundación u otro tipo de desastre natural o No pudo sembrar cultivos por uno de los desastres naturales descritos en el punto (a) y Todo otro pago conforme a la ley federal según determinado por el Secretario. Back tax home Para elegir esta retención, tendrá que llenar el Formulario W-4V, en inglés (u otro documento similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Back tax home Si no elige que se le retengan impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Back tax home Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Back tax home Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Back tax home Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Back tax home Información adicional. Back tax home   Para más información sobre la tributación de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria, vea el capítulo 11. Back tax home Obtenga la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para los agricultores), en inglés, si desea más información acerca de la tributación de los préstamos de la Commodity Credit Corporation (Sociedad Anónima de Productos Agrícolas o CCC, por sus siglas en inglés) y pagos de asistencia en caso de desastre por la destrucción de cultivos. Back tax home Retención Adicional Los bancos u otras empresas que le paguen ciertos tipos de ingresos tienen que presentar una declaración informativa (Formulario 1099) al IRS. Back tax home Una declaración informativa indica cuántos ingresos se le pagaron a usted durante el año. Back tax home Este formulario muestra también su nombre y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). Back tax home En el capítulo 1, bajo Número de Seguro Social , se explica el número de identificación del contribuyente (TIN). Back tax home Por regla general, esos pagos no están sujetos a la retención de impuestos. Back tax home No obstante, se requiere una retención “adicional” en ciertas circunstancias. Back tax home Esta retención adicional puede corresponder a la mayoría de los pagos que se declaren en el Formulario 1099. Back tax home El pagador debe retenerle el impuesto a una tasa uniforme del 28% en las situaciones siguientes: Usted no facilita su TIN al pagador tal como corresponde. Back tax home El IRS notifica al pagador que el TIN que usted le dio es incorrecto. Back tax home Usted está obligado a certificar que no está sujeto a la retención adicional de impuestos, pero no lo hace. Back tax home El IRS notifica al pagador que empiece a retener impuestos sobre sus intereses o dividendos porque usted declaró cantidades insuficientes de dichos intereses o dividendos en su declaración de impuestos. Back tax home El IRS tomará esta medida únicamente después de haberle enviado por lo menos cuatro avisos en un período de al menos 210 días. Back tax home Vea Backup Withholding (Retención adicional), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Back tax home Multas. Back tax home   Hay multas civiles y penales por entregar información falsa con intención de evitar la retención adicional de impuestos. Back tax home La multa civil es $500. Back tax home La multa penal, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de un año, o ambas. Back tax home Impuesto Estimado para el Año 2014 El impuesto estimado es el método que se utiliza para pagar impuestos sobre el ingreso que no está sujeto a retención. Back tax home Este tipo de ingreso incluye los ingresos del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, alquiler, ganancias resultantes de la venta de bienes, premios y concesiones. Back tax home Es posible que tenga que pagar impuesto estimado si la cantidad de impuestos retenida de su sueldo, salario, pensión o cualquier otra clase de remuneración no es suficiente. Back tax home Se utiliza el impuesto estimado para pagar impuestos sobre los ingresos e impuestos sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, así como otros impuestos y otras cantidades declaradas en su declaración de impuestos. Back tax home Si no paga suficientes impuestos mediante retenciones o pagos de impuesto estimado, o ambos, es posible que tenga que pagar una multa. Back tax home Si no paga lo suficiente para la fecha de vencimiento de cada período de pago (vea Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado , más adelante) se le podría cobrar una multa aun cuando espere recibir un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Back tax home Para más información sobre cuándo es aplicable la multa, vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos de 2013 , al final de este capítulo. Back tax home Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado Si recibe un sueldo o salario, puede evitar la obligación de hacer pagos de impuesto estimado pidiendo a su empleador que le retenga más impuestos de su remuneración. Back tax home Para hacer esto, presente un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a su empleador. Back tax home Vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Back tax home Pagos de impuesto estimado no requeridos. Back tax home   No tendrá que pagar el impuesto estimado para el año 2014 si se satisfacen las tres condiciones siguientes: No tuvo la obligación de pagar impuestos en el año 2013. Back tax home Fue ciudadano o residente extranjero de los Estados Unidos durante todo el año. Back tax home Su año tributario de 2013 constaba de un período de 12 meses. Back tax home   No tuvo la obligación de pagar impuestos para el año 2013 si su impuesto total fue cero o no estuvo obligado a presentar una declaración de impuestos. Back tax home Para la definición de “impuesto total” para 2013, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Back tax home ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Si adeuda impuesto adicional para el año 2013, quizás tenga que pagar impuesto estimado para el año 2014. Back tax home Puede utilizar la siguiente regla general como guía durante el año para averiguar si tendrá suficiente impuesto retenido o si debe aumentar su retención o hacer pagos estimados de impuesto. Back tax home Regla general. Back tax home   En la mayoría de los casos, tiene que pagar impuesto estimado para el año 2014 si se dan las dos condiciones siguientes: Usted espera adeudar al menos $1,000 de impuestos para el año 2014 después de restar los impuestos retenidos y los créditos reembolsables. Back tax home Usted espera que sus impuestos retenidos y créditos reembolsables sean inferiores a la menor de las siguientes cantidades: el 90% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2014 o el 100% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2013 (sin embargo, vea Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos, a continuación). Back tax home Dicha declaración tiene que abarcar un período de 12 meses. Back tax home    Si el resultado de usar la regla general que se explicó anteriormente le indica que no va a tener suficiente impuesto retenido, complete la 2014 Estimated Tax Worksheet (Hoja de Trabajo de 2014) en la Publicación 505, en inglés, para obtener un cálculo más preciso. Back tax home Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos. Back tax home   Si por lo menos dos tercios (2/3) de su ingreso bruto para el año tributario 2013 ó 2014 es de actividades agrícolas o de pesca, sustituya el 662/3% por el 90% en el punto (2a) bajo Regla general , anteriormente. Back tax home Si su ingreso bruto ajustado para el año 2013 fue más de $150,000 ($75,000 si su estado civil para efectos de la declaración de 2014 es casado que presenta una declaración por separado), sustituya 110% por 100% en el punto (2b) bajo Regla general , anteriormente. Back tax home Vea la Figura 4-A y el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Back tax home Extranjeros. Back tax home   Los extranjeros residentes y los extranjeros no residentes también pueden tener que pagar impuesto estimado. Back tax home Los extranjeros residentes deben cumplir los requisitos presentados en este capítulo a menos que se indique lo contrario. Back tax home Los que no son residentes deben obtener el Formulario 1040-ES (NR), U. Back tax home S. Back tax home Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals (Impuesto estimado de los EE. Back tax home UU. Back tax home para las personas extranjeras no residentes), en inglés. Back tax home   Es extranjero si no es ciudadano ni nacional de los Estados Unidos. Back tax home Es extranjero residente si tiene una tarjeta de residencia (green card) o si cumple el requisito de presencia sustancial. Back tax home Para información adicional sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. Back tax home S. Back tax home Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los EE. Back tax home UU. Back tax home para extranjeros), en inglés. Back tax home Contribuyentes casados. Back tax home   Si cumple los requisitos para hacer pagos conjuntos de impuesto estimado, puede aplicar esos requisitos a sus ingresos estimados conjuntos. Back tax home   Usted y su cónyuge pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado aun cuando no vivan juntos. Back tax home   No obstante, usted y su cónyuge no pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado si: Están legalmente separados por fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Tanto usted como su cónyuge utilizan años tributarios distintos o Uno de ustedes es extranjero no residente (a menos que éste elija ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios (vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés)). Back tax home   Si no reúne los requisitos para hacer pagos conjuntos del impuesto estimado, aplique los requisitos explicados aquí a su ingreso estimado por separado. Back tax home El hecho de que usted y su cónyuge hagan o no pagos de impuesto estimado conjuntamente o por separado no afectará en absoluto su elección de presentar una declaración de impuestos conjunta o separada para el año 2014. Back tax home Declaraciones separadas para el año 2013 y una declaración conjunta para el año 2014. Back tax home   Si piensa presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año 2014, pero los dos presentaron declaraciones separadas en 2013, sus impuestos para 2013 son el total de impuestos indicado en las dos declaraciones que se presentaron por separado. Back tax home Usted presentó una declaración por separado si declaró cualquiera de los estados civiles siguientes: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Back tax home Declaración conjunta para el año 2013 y declaraciones separadas para el año 2014. Back tax home   Si piensa presentar una declaración por separado para el año 2014, pero presentó una declaración conjunta en 2013, sus impuestos para 2013 son la parte del impuesto que le corresponda en la declaración conjunta. Back tax home Usted presenta una declaración por separado si declara cualquiera de los siguientes estados civiles: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Back tax home   Para calcular la parte del impuesto que le corresponde en una declaración conjunta, debe primero calcular el impuesto que usted y su cónyuge habrían pagado si hubieran presentado declaraciones separadas para el año 2013, utilizando el mismo estado civil para el año 2014. Back tax home Luego multiplique el impuesto de la declaración conjunta por la siguiente fracción:   El impuesto que habría pagado si hubiera presentado una declaración por separado   El impuesto total que usted y su cónyuge habrían pagado si los dos hubieran presentado declaraciones separadas Ejemplo. Back tax home José y Hortensia presentaron una declaración conjunta para el año 2013, en la que se indicaba un ingreso sujeto a impuestos de $48,500 e impuestos por pagar de $6,386. Back tax home Del total de ingresos sujetos a impuestos de $48,500, unos $40,100 le correspondían a José y los demás le correspondían a Hortensia. Back tax home Para el año 2014, el matrimonio piensa presentar declaraciones por separado. Back tax home José calcula su parte de impuestos indicada en la declaración conjunta para el año 2013 de la manera siguiente:   Impuestos sobre los $40,100 basándose en una declaración por separado $5,960     Impuestos sobre los $8,400 basándose en una declaración por separado 843     Total $ 6,803     Porcentaje del total correspondiente a José ($5,960 ÷ $6,803) 87. Back tax home 6%     Parte del total declarado en la declaración conjunta correspondiente a José  ($6,386 × 87. Back tax home 6%) $ 5,594   Figura 4-A. Back tax home ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Please click here for the text description of the image. Back tax home Figura 4−A. Back tax home ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Para calcular su impuesto estimado, tiene que determinar primero su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), ingreso sujeto a impuestos, impuestos, deducciones y créditos para el año. Back tax home Al calcular su impuesto estimado para el año 2014, le convendría utilizar los ingresos, deducciones y créditos de su declaración del año 2013 como punto de partida. Back tax home Utilice su declaración federal de impuestos para el año 2013 como referencia. Back tax home Puede utilizar el Formulario 1040-ES y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado. Back tax home Los extranjeros no residentes deben utilizar el Formulario 1040-ES (NR) y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado (vea el capítulo 8 de la Publicación 519 para más información). Back tax home Hay que tener en cuenta cambios recientes en su situación así como en la ley tributaria. Back tax home Para más información acerca de estos cambios, visite la página web del IRS, IRS. Back tax home gov/espanol. Back tax home Para más información sobre cómo determinar su impuesto estimado para el año 2014, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Back tax home Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Para propósitos del impuesto estimado, se divide el año tributario en cuatro períodos de pago. Back tax home Cada período tiene su propia fecha de vencimiento. Back tax home Si no se pagan suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada período de pago, se le puede cobrar una multa aun si tiene derecho a un reembolso al presentar su declaración de impuestos. Back tax home Los períodos de pago y las fechas de vencimiento para los pagos del impuesto estimado se muestran a continuación. Back tax home   Para el período: Fecha de vencimiento:*     Del 1 de enero al 31 de marzo 15 de abril     Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio     Del 1 de junio al 31 de agosto 15 de sept. Back tax home     Del 1 de sept. Back tax home al 31 de dic. Back tax home 15 de enero del siguiente año      * Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero . Back tax home Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales. Back tax home   Si el plazo para hacer un pago de impuesto estimado vence un sábado, domingo o día feriado oficial, el pago se considerará hecho a su debido tiempo si se hace el día siguiente que no sea un sábado, domingo o día feriado oficial. Back tax home Pago para enero. Back tax home   Si presenta su Formulario 1040 o Formulario 1040A del año 2014 a más tardar el 31 de enero del año 2015, y paga el resto del impuesto que adeude, no tendrá que hacer su pago del impuesto estimado que vencería el 15 de enero de 2015. Back tax home Contribuyentes según año fiscal. Back tax home   Si su año tributario no comienza el 1 de enero, vea las instrucciones para el Formulario 1040-ES, en inglés, para saber las fechas de vencimiento pertinentes. Back tax home Cuándo Debe Comenzar a Pagar No tiene que pagar impuesto estimado hasta que reciba ingresos sobre los cuales tenga que pagar el impuesto sobre el ingreso. Back tax home Si recibe ingreso sujeto al pago de impuesto estimado para el primer período de pago del año, tiene que hacer su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento de ese período. Back tax home Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad en ese momento o a plazos. Back tax home Si decide pagar el impuesto a plazos, haga su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento del primer período de pago. Back tax home Haga los pagos a plazos restantes a más tardar en las fechas de vencimiento de los períodos posteriores. Back tax home Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período. Back tax home    Si no recibe ingresos sujetos al pago de impuesto estimado hasta un período posterior, tiene que hacer su primer pago de impuesto estimado a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período. Back tax home Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período o puede elegir pagarlo a plazos para la fecha de vencimiento de tal período y las fechas de vencimiento de los períodos restantes. Back tax home El diagrama siguiente indica cuándo se deben hacer los pagos a plazos. Back tax home Si recibe por primera vez ingresos sobre los cuales tiene que pagar impuesto estimado: Haga un  pago  a más tardar el:* Pague  los plazos posteriores  a más tardar el:* Antes del 1 de abril 15 de abril 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de junio al 31 de agosto 16 de septiembre 15 de enero del siguiente año Después del 31 de agosto 15 de enero del siguiente año (Ninguno) *Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero. Back tax home     Cuánto se debe pagar para evitar una multa. Back tax home   Para determinar la cantidad que debe pagar para cada fecha de vencimiento de los pagos, vea Cómo Determinar Cada Pago , a continuación. Back tax home Cómo Determinar Cada Pago Debe pagar suficiente impuesto estimado para la fecha de vencimiento de cada período de pago, a fin de evitar una multa por ese período. Back tax home Puede determinar el pago requerido para cada período utilizando el método normal de pagos a plazos o el método de ingresos anualizados a plazos. Back tax home Estos métodos se describen en más detalle en el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Back tax home Si no paga suficientes impuestos durante cada período de pago, es posible que se le cobre una multa aun cuando tenga derecho a un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Back tax home Si el tema anterior Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período o el tema posterior Cambio en el impuesto estimado , le corresponde, le puede ser de provecho leer Annualized Income Installment Method (Método de ingreso anual a plazos), en inglés, en el capítulo 2 de la Publicación 505 para más información sobre cómo evitar una multa. Back tax home Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. Back tax home   Según el método normal de pagos a plazos, si su pago de impuesto estimado para algún período es menos de la cuarta parte de su impuesto estimado, se le puede cobrar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado para ese período cuando presente su declaración de impuestos. Back tax home Bajo el método anualizado de ingresos a plazos, sus pagos de impuesto estimado varían con su ingreso, pero la cantidad de pago requerida deberá ser pagada en cada período. Back tax home Vea el capítulo 4 de la Publicación 505 para más información. Back tax home Cambio en el impuesto estimado. Back tax home   Puede tener que volver a calcular su impuesto estimado después de haberlo pagado si se dan cambios en sus ingresos, ajustes, deducciones, créditos o exenciones. Back tax home Pague el saldo adeudado de su impuesto estimado enmendado a más tardar en la siguiente fecha de vencimiento del pago después del cambio o lo puede pagar a plazos empezando a más tardar en esa siguiente fecha de vencimiento y subsecuentemente en las fechas de pago para los períodos de pago restantes. Back tax home Casos en los que No se Requieren Pagos del Impuesto Estimado No tiene que hacer pagos de impuesto estimado si la cantidad retenida durante cada período de pago es por lo menos: 1/4 de su pago anual requerido o La cantidad del plazo de ingresos anualizados que está obligado a pagar para tal período. Back tax home Además, no tendrá que efectuar pagos de impuesto estimado si se le retienen suficientes impuestos durante el año para asegurar que la cantidad de impuestos a pagar al presentar su declaración sea menos de $1,000. Back tax home Cómo Pagar el Impuesto Estimado Hay varias maneras de pagar el impuesto estimado: Acreditar un pago en exceso de su declaración de impuestos del año 2013 a su impuesto estimado del año 2014. Back tax home Efectuar un pago mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria o pago por tarjeta de crédito o débito utilizando un sistema de pago a través del teléfono o la Internet. Back tax home Enviar su pago (cheque o giro) del impuesto adeudado con un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Back tax home Cómo Acreditar un Pago en Exceso Si al presentar su Formulario 1040 o Formulario 1040A para el año 2013 muestra haber pagado impuestos de más, puede aplicar una parte o la totalidad de ese pago en exceso a su impuesto estimado para el año 2014. Back tax home Escriba en la línea 75 del Formulario 1040 o en la línea 44 del Formulario 1040A la parte de la cantidad del pago en exceso que quiere acreditar a su impuesto estimado en vez de recibirla como reembolso. Back tax home Tiene que tener en cuenta dicha cantidad acreditada al calcular los pagos de impuesto estimado. Back tax home No puede solicitar que se le reembolse la cantidad acreditada a su impuesto estimado durante el año hasta que presente su declaración de impuestos el año siguiente. Back tax home Tampoco puede destinar ese pago en exceso a ningún otro fin. Back tax home Pago a Través de Internet El pago a través de Internet es conveniente y seguro y le ayuda a asegurar que nosotros recibamos su pago a tiempo. Back tax home Puede pagar utilizando cualquiera de los siguientes métodos de pago electrónico: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Back tax home Tarjeta de crédito o débito. Back tax home Si desea pagar sus impuestos a través de Internet o si desea obtener más información, acceda a www. Back tax home irs. Back tax home gov/e-pay. Back tax home Pago a Través del Teléfono El efectuar pagos a través del teléfono es otro método confiable y seguro de realizar pagos electrónicos. Back tax home Utilice uno de los siguientes métodos: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Back tax home Tarjeta de crédito o débito. Back tax home Si desea pagar mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria, llame al 1-800-244-4829 (1-800-555-4477, si desea obtener servicio en inglés). Back tax home Las personas sordas o aquellas personas que tienen impedimentos auditivos o del habla y que tienen acceso al sistema TTY/TDD pueden llamar al 1-800-733-4829. Back tax home Para efectuar pagos utilizando una tarjeta de crédito o débito, puede llamar a uno de los proveedores de servicio que aparecen a continuación. Back tax home Los proveedores cobran un cargo por realizar esta clase de transacción. Back tax home El cargo varía de acuerdo con el proveedor que le ofrezca el servicio, la clase de tarjeta que utiliza para efectuar el pago y la cantidad del pago. Back tax home WorldPay 1-888-9-PAY-TAX™ (1-888-972-9829) www. Back tax home payUSAtax. Back tax home com Official Payments Corporation 1-888-UPAY-TAX™ (1-888-872-9829) www. Back tax home officialpayments. Back tax home com Link2Gov Corporation 1-888-PAY-1040™ (1-888-729-1040) www. Back tax home PAY1040. Back tax home com Si desea obtener la información más actualizada sobre los pagos que se efectúan a través del teléfono, acceda a www. Back tax home irs. Back tax home gov/e-pay. Back tax home Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado Cada pago de impuesto estimado por cheque o giro tiene que ser acompañado de un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Back tax home Durante el año 2013, si usted: hizo por lo menos un pago de impuesto estimado, pero no por métodos electrónicos, y no usó un programa o pagó a aun preparador para preparar su declaración, entonces, debe recibir una copia del Formulario 1040-ES-V del año 2014, en inglés. Back tax home El mismo contendrá unos comprobantes de pago con su nombre, dirección y número de Seguro Social impresos. Back tax home El uso de los comprobantes de pago con esa información impresa agilizará la tramitación de su declaración, reducirá la posibilidad de errores y reducirá los costos asociados con la tramitación de la declaración. Back tax home Utilice los sobres con ventanillas que recibió con el Formulario 1040-ES. Back tax home Si utiliza sus propios sobres, asegúrese de enviar los comprobantes de pago a la dirección indicada en las instrucciones del Formulario 1040-ES correspondiente al área donde vive. Back tax home Nota: Estos criterios pueden cambiar sin aviso. Back tax home Si usted no recibe un Formulario 1040-ES/V, en inglés, y está obligado a hacer un pago de impuesto estimado, debe ir a IRS. Back tax home gov e imprimir una copia del Formulario 1040-ES, en inglés, el cual incluye cuatro cupones de pago en blanco. Back tax home Complete uno de estos cupones y haga su pago a tiempo para evitar multas por pago tardío. Back tax home No utilice la dirección contenida en las Instrucciones para el Formulario 1040 o para el Formulario 1040A para enviar sus pagos del impuesto estimado. Back tax home Si no pagó impuesto estimado durante el año pasado, puede pedir el Formulario 1040-ES del IRS (consulte la Hoja de Ped