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Amended Tax Return 2012

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Amended Tax Return 2012

Amended tax return 2012 7. Amended tax return 2012   How To Get Tax Help Table of Contents Outside the U. Amended tax return 2012 S. Amended tax return 2012 Low Income Taxpayer Clinics Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. Amended tax return 2012 Free help with your tax return. Amended tax return 2012   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. Amended tax return 2012 The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. Amended tax return 2012 The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Amended tax return 2012 Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Amended tax return 2012 In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. Amended tax return 2012 To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. Amended tax return 2012 gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. Amended tax return 2012   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Amended tax return 2012 To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Amended tax return 2012 aarp. Amended tax return 2012 org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Amended tax return 2012 For more information on these programs, go to IRS. Amended tax return 2012 gov and enter “VITA” in the search box. Amended tax return 2012 Internet. Amended tax return 2012    IRS. Amended tax return 2012 gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. Amended tax return 2012 Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Amended tax return 2012 Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. Amended tax return 2012 Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. Amended tax return 2012 gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. Amended tax return 2012 The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Amended tax return 2012 Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. Amended tax return 2012 You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Amended tax return 2012 The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Amended tax return 2012 Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. Amended tax return 2012 No need to wait on the phone or stand in line. Amended tax return 2012 The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. Amended tax return 2012 When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. Amended tax return 2012 New subject areas are added on a regular basis. Amended tax return 2012  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. Amended tax return 2012 gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. Amended tax return 2012 You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. Amended tax return 2012 The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. Amended tax return 2012 When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. Amended tax return 2012 Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. Amended tax return 2012 You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. Amended tax return 2012 Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. Amended tax return 2012 gov or by calling 1-800-908-9946. Amended tax return 2012 Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. Amended tax return 2012 Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. Amended tax return 2012 Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. Amended tax return 2012 If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. Amended tax return 2012 Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. Amended tax return 2012 gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. Amended tax return 2012 You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Amended tax return 2012 It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Amended tax return 2012 Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. Amended tax return 2012 gov. Amended tax return 2012 Select the Payment tab on the front page of IRS. Amended tax return 2012 gov for more information. Amended tax return 2012 Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. Amended tax return 2012 Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. Amended tax return 2012 gov. Amended tax return 2012 Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. Amended tax return 2012 Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. Amended tax return 2012 gov. Amended tax return 2012 Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. Amended tax return 2012 gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. Amended tax return 2012 Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. Amended tax return 2012 Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. Amended tax return 2012 gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. Amended tax return 2012 An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Amended tax return 2012 Before you visit, check the Office Locator on IRS. Amended tax return 2012 gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. Amended tax return 2012 If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. Amended tax return 2012 Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Amended tax return 2012 Apply for an Employer Identification Number (EIN). Amended tax return 2012 Go to IRS. Amended tax return 2012 gov and enter Apply for an EIN in the search box. Amended tax return 2012 Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Amended tax return 2012 Read Internal Revenue Bulletins. Amended tax return 2012 Sign up to receive local and national tax news and more by email. Amended tax return 2012 Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. Amended tax return 2012 gov and choose from a variety of options. Amended tax return 2012 Phone. Amended tax return 2012    You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. Amended tax return 2012 Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Amended tax return 2012 Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. Amended tax return 2012 gov, or download the IRS2Go app. Amended tax return 2012 Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Amended tax return 2012 The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Amended tax return 2012 Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. Amended tax return 2012 Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Amended tax return 2012 Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. Amended tax return 2012 Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. Amended tax return 2012 If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Amended tax return 2012 The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Amended tax return 2012 Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Amended tax return 2012 Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Amended tax return 2012 The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Amended tax return 2012 Note, the above information is for our automated hotline. Amended tax return 2012 Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. Amended tax return 2012 Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. Amended tax return 2012 You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Amended tax return 2012 It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Amended tax return 2012 Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). Amended tax return 2012 You should receive your order within 10 business days. Amended tax return 2012 Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. Amended tax return 2012 If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. Amended tax return 2012 Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. Amended tax return 2012 The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. Amended tax return 2012 These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. Amended tax return 2012    Outside the U. Amended tax return 2012 S. Amended tax return 2012 If you are outside the United States, taxpayer assistance is available by calling the following U. Amended tax return 2012 S Embassies or consulates. Amended tax return 2012    Beijing, China (86) (10) 8531-3983 Frankfurt, Germany (49) (69) 7535-3823 London, England (44) (20) 7894-0477 Paris, France (33) (1) 4312-2555   If you cannot contact one of these offices, taxpayer assistance is also available at (267) 941-1000 (not a toll free call). Amended tax return 2012   If you are in a U. Amended tax return 2012 S. Amended tax return 2012 territory (American Samoa, Guam, Northern Mariana Islands, Puerto Rico, and U. Amended tax return 2012 S. Amended tax return 2012 Virgin Islands) and have a tax question, you can call 1-800-829-1040. Amended tax return 2012 Walk-in. Amended tax return 2012   You can find a selection of forms, publications and services — in-person. Amended tax return 2012 Products. Amended tax return 2012 You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Amended tax return 2012 Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. Amended tax return 2012 Services. Amended tax return 2012 You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. Amended tax return 2012 An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Amended tax return 2012 Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. Amended tax return 2012 gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. Amended tax return 2012    Outside the U. Amended tax return 2012 S. Amended tax return 2012 If you are outside the United States during the filing period (January to mid-June), you can get the necessary federal tax forms and publications from most U. Amended tax return 2012 S. Amended tax return 2012 Embassies and consulates. Amended tax return 2012   Walk-in taxpayer assistance is available at the following U. Amended tax return 2012 S. Amended tax return 2012 Embassies or consulates. Amended tax return 2012    Beijing, China (86) (10) 8531-3983 Frankfurt, Germany (49) (69) 7535-3811 London, England (44) (20) 7894-0477 Paris, France (33) (1) 4312-2555   Please contact the office for times when assistance will be available. Amended tax return 2012 Mail. Amended tax return 2012   You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Amended tax return 2012 You should receive a response within 10 business days after your request is received. Amended tax return 2012 Internal Revenue Service 1201 N. Amended tax return 2012 Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613      Outside the U. Amended tax return 2012 S. Amended tax return 2012 If you are outside the United States, you can get tax assistance by writing to the address below. Amended tax return 2012  Internal Revenue Service International Accounts Philadelphia, PA 19255-0725 Taxpayer Advocate Service. Amended tax return 2012   The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. Amended tax return 2012 The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Amended tax return 2012 Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. Amended tax return 2012   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. Amended tax return 2012 We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Amended tax return 2012 You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Amended tax return 2012 You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. Amended tax return 2012   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. Amended tax return 2012 Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. Amended tax return 2012 Our advocates know how to work with the IRS. Amended tax return 2012 Our services are free and tailored to meet your needs. Amended tax return 2012 We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Amended tax return 2012   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at Taxpayer Advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. Amended tax return 2012  How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. Amended tax return 2012 If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System. Amended tax return 2012 Outside the U. Amended tax return 2012 S. Amended tax return 2012   If you live outside of the United States, you can call the Taxpayer Advocate at (787) 522-8601 in English or (787) 522-8600 in Spanish. Amended tax return 2012 You can contact the Taxpayer Advocate at: Internal Revenue Service Taxpayer Advocate Service City View Plaza, 48 Carr 165, Guaynabo, P. Amended tax return 2012 R. Amended tax return 2012 00968-8000 Low Income Taxpayer Clinics Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals and tax collection disputes. Amended tax return 2012 Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. Amended tax return 2012 Visit Taxpayer Advocate or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. Amended tax return 2012 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Understanding Your CP103 Notice

We made changes to your railroad retirement tax return because we believe there was a miscalculation. As a result of these changes, you have a balance due.


What you need to do

  • Read the notice carefully.
  • Compare the figures on the notice with your railroad retirement tax return.
  • Contact us within 10 days of the date of your notice if you disagree with the changes we made.
  • Correct the copy of your railroad retirement return that you kept for your records if you agree with our changes.
  • Pay the amount owed by the date requested on the notice.
  • Contact us to make payment arrangements if you can’t pay the amount you owe.

You may want to

  • Download copies of the following materials (if they weren’t included with your notice).
  • Call 1-800-TAX-FORM to have forms and publications mailed to you.
  • Learn more about payment options and how to make payment arrangements.

 


Answers to Common Questions

Q. How can I find out what caused my tax return to change?

A. You can contact us at the number listed on your notice for specific information about your tax return.

Q. What should I do if I disagree with the changes you made?

A. If you disagree, contact us at the toll-free number listed on the top right corner of your notice or respond in writing within 10 days of the date of the notice. If your response provides additional information that justifies a reversal of the change, we’ll reverse the change we made to your account. If you agree with the change, please pay any additional balance due by the date specified in the notice.

Q. What happens if I can’t pay the full amount I owe?

A. You can arrange a payment plan with us if you can’t pay the full amount you owe. Please contact us to request any available payment options.

Q. Am I charged interest on the money I owe?

A. Not if you pay the full amount you owe by the date specified on the notice. However, interest accrues on the unpaid balance after that date.

Q. Will I receive a penalty if I can’t pay the full amount?

A. Yes, you will receive a late payment penalty. You can contact us at the number listed on your notice if you can’t pay the full amount you owe because of circumstances beyond your control. Contact us by the due date of your payment and, depending on your situation, we may be able to remove the penalty.


Tips for next year

Review your return for accuracy before mailing it to us.

Page Last Reviewed or Updated: 23-Jan-2014

How to get help

  • Call the 1-800 number listed on the top right corner of your notice.
  • Authorize someone (e.g., accountant) to contact the IRS on your behalf using Form 2848.
  • See if you qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
     

The Amended Tax Return 2012

Amended tax return 2012 11. Amended tax return 2012   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Amended tax return 2012 Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. Amended tax return 2012 Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). Amended tax return 2012 Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. Amended tax return 2012 Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. Amended tax return 2012 Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. Amended tax return 2012 Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. Amended tax return 2012 Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. Amended tax return 2012 Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Amended tax return 2012 Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Amended tax return 2012 Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. Amended tax return 2012 Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. Amended tax return 2012 Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. Amended tax return 2012 Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. Amended tax return 2012 Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. Amended tax return 2012 Lo que no cubre este capítulo. Amended tax return 2012   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. Amended tax return 2012 Beneficios de nivel 2. Amended tax return 2012 Beneficios dobles adquiridos. Amended tax return 2012 Beneficios suplementarios de anualidad. Amended tax return 2012 Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. Amended tax return 2012   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. Amended tax return 2012 Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. Amended tax return 2012 S. Amended tax return 2012 Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. Amended tax return 2012   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. Amended tax return 2012 Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. Amended tax return 2012 Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. Amended tax return 2012 Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. Amended tax return 2012 Beneficios por hijos. Amended tax return 2012   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. Amended tax return 2012 Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. Amended tax return 2012 Cómo calcular el ingreso total. Amended tax return 2012   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. Amended tax return 2012 Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. Amended tax return 2012    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. Amended tax return 2012 Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Amended tax return 2012    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. Amended tax return 2012 Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Amended tax return 2012 Cantidad base. Amended tax return 2012   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Amended tax return 2012 Hoja de Trabajo 11-1. Amended tax return 2012    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. Amended tax return 2012 Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Amended tax return 2012 Hoja de Trabajo 11-1. Amended tax return 2012 Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Amended tax return 2012 Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Amended tax return 2012 Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Amended tax return 2012 Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Amended tax return 2012 A. Amended tax return 2012   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Amended tax return 2012 B. Amended tax return 2012 Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Amended tax return 2012   C. Amended tax return 2012 Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Amended tax return 2012   D. Amended tax return 2012 Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . Amended tax return 2012 D. Amended tax return 2012   E. Amended tax return 2012 Sume las líneas B, C y D E. Amended tax return 2012   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Amended tax return 2012 Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Amended tax return 2012 Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Amended tax return 2012 Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Amended tax return 2012 Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Amended tax return 2012 Ejemplo. Amended tax return 2012 Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. Amended tax return 2012 En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. Amended tax return 2012 Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. Amended tax return 2012 Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. Amended tax return 2012 No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. Amended tax return 2012 Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. Amended tax return 2012 Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Amended tax return 2012 Hoja de Trabajo 11-1 completada. Amended tax return 2012 Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. Amended tax return 2012 Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Amended tax return 2012 Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. Amended tax return 2012 Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. Amended tax return 2012 A. Amended tax return 2012 $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. Amended tax return 2012 B. Amended tax return 2012 Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. Amended tax return 2012 5,500 C. Amended tax return 2012 Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. Amended tax return 2012 23,300 D. Amended tax return 2012 Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). Amended tax return 2012 D. Amended tax return 2012 -0- E. Amended tax return 2012 Sume las líneas B, C y D E. Amended tax return 2012 $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. Amended tax return 2012 Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. Amended tax return 2012 Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. Amended tax return 2012 Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). Amended tax return 2012 Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. Amended tax return 2012 A quién se le cobran impuestos. Amended tax return 2012   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. Amended tax return 2012 Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. Amended tax return 2012 La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. Amended tax return 2012 Reintegro de beneficios. Amended tax return 2012   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. Amended tax return 2012 No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. Amended tax return 2012 Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Amended tax return 2012   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. Amended tax return 2012 Los reintegros aparecen en el recuadro 4. Amended tax return 2012 La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). Amended tax return 2012 Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. Amended tax return 2012 Retención de impuestos e impuesto estimado. Amended tax return 2012   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Amended tax return 2012 Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. Amended tax return 2012   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. Amended tax return 2012 Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. Amended tax return 2012 Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Amended tax return 2012 No puede usar el Formulario 1040EZ. Amended tax return 2012 Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. Amended tax return 2012   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. Amended tax return 2012 Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. Amended tax return 2012 Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. Amended tax return 2012   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. Amended tax return 2012 Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. Amended tax return 2012 Beneficios no sujetos a impuestos. Amended tax return 2012   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. Amended tax return 2012 Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Amended tax return 2012 Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Amended tax return 2012 Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Amended tax return 2012 ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. Amended tax return 2012 Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. Amended tax return 2012 Máxima parte sujeta a impuestos. Amended tax return 2012   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. Amended tax return 2012 Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Amended tax return 2012 Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. Amended tax return 2012 Qué hoja de trabajo debe usar. Amended tax return 2012   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Amended tax return 2012 Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. Amended tax return 2012 En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. Amended tax return 2012 La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. Amended tax return 2012 En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. Amended tax return 2012 Recibió un pago de suma global por un año anterior. Amended tax return 2012 En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. Amended tax return 2012 Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. Amended tax return 2012 Elección de suma global. Amended tax return 2012   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. Amended tax return 2012    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. Amended tax return 2012 Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. Amended tax return 2012   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. Amended tax return 2012 Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. Amended tax return 2012 Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. Amended tax return 2012 Cómo elegir su opción. Amended tax return 2012   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. Amended tax return 2012 Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. Amended tax return 2012    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. Amended tax return 2012 No presente una declaración enmendada del año anterior. Amended tax return 2012 Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. Amended tax return 2012 Ejemplo 1. Amended tax return 2012 Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. Amended tax return 2012 Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. Amended tax return 2012 El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. Amended tax return 2012 Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. Amended tax return 2012 Hoja de Trabajo 1 completada. Amended tax return 2012 Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Amended tax return 2012 Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Amended tax return 2012 Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Amended tax return 2012 $5,980 2. Amended tax return 2012 Anote la mitad de la línea 1. Amended tax return 2012 2,990 3. Amended tax return 2012 Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Amended tax return 2012     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. Amended tax return 2012 Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Amended tax return 2012 -0- 5. Amended tax return 2012 Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Amended tax return 2012 . Amended tax return 2012 -0- 6. Amended tax return 2012 Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. Amended tax return 2012 Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Amended tax return 2012     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Amended tax return 2012 -0- 8. Amended tax return 2012 ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Amended tax return 2012 Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Amended tax return 2012 Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Amended tax return 2012   Sí. Amended tax return 2012 Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. Amended tax return 2012 Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Amended tax return 2012 Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Amended tax return 2012 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Amended tax return 2012 85) y anote el resultado en la línea 17. Amended tax return 2012 Luego, pase a la línea 18. Amended tax return 2012   10. Amended tax return 2012 ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Amended tax return 2012 Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Amended tax return 2012 Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Amended tax return 2012 Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Amended tax return 2012     Sí. Amended tax return 2012 Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. Amended tax return 2012 Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Amended tax return 2012 9,000 12. Amended tax return 2012 Reste la línea 11 de la línea 10. Amended tax return 2012 Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Amended tax return 2012 -0- 13. Amended tax return 2012 De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. Amended tax return 2012 Anote la mitad de la línea 13. Amended tax return 2012 3,490 15. Amended tax return 2012 De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. Amended tax return 2012 Multiplique la línea 12 por 85% (0. Amended tax return 2012 85). Amended tax return 2012 Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Amended tax return 2012 -0- 17. Amended tax return 2012 Sume las líneas 15 y 16. Amended tax return 2012 2,990 18. Amended tax return 2012 Multiplique la línea 1 por 85% (0. Amended tax return 2012 85). Amended tax return 2012 5,083 19. Amended tax return 2012 Beneficios sujetos a impuestos. Amended tax return 2012 De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Amended tax return 2012 Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Amended tax return 2012 $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. Amended tax return 2012 En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. Amended tax return 2012 En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. Amended tax return 2012   Ejemplo 2. Amended tax return 2012 Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. Amended tax return 2012 Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. Amended tax return 2012 Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. Amended tax return 2012 Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. Amended tax return 2012 Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. Amended tax return 2012 Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. Amended tax return 2012 Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. Amended tax return 2012 Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. Amended tax return 2012 En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. Amended tax return 2012 Hoja de Trabajo 1 completada. Amended tax return 2012 Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. Amended tax return 2012 Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Amended tax return 2012 Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Amended tax return 2012 $5,600 2. Amended tax return 2012 Anote la mitad de la línea 1. Amended tax return 2012 2,800 3. Amended tax return 2012 Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. Amended tax return 2012     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. Amended tax return 2012 Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Amended tax return 2012 -0- 5. Amended tax return 2012 Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. Amended tax return 2012 Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. Amended tax return 2012 Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Amended tax return 2012     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Amended tax return 2012 1,000 8. Amended tax return 2012 ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Amended tax return 2012 Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Amended tax return 2012 Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Amended tax return 2012   Sí. Amended tax return 2012 Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. Amended tax return 2012 Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Amended tax return 2012 Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Amended tax return 2012 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Amended tax return 2012 85) y anote el resultado en la línea 17. Amended tax return 2012 Luego, pase a la línea 18. Amended tax return 2012   10. Amended tax return 2012 ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Amended tax return 2012 Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Amended tax return 2012 Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Amended tax return 2012 Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Amended tax return 2012     Sí. Amended tax return 2012 Reste la línea 9 de la línea 8   11. Amended tax return 2012 Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Amended tax return 2012   12. Amended tax return 2012 Reste la línea 11 de la línea 10. Amended tax return 2012 Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Amended tax return 2012   13. Amended tax return 2012 De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. Amended tax return 2012 Anote la mitad de la línea 13. Amended tax return 2012   15. Amended tax return 2012 De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. Amended tax return 2012 Multiplique la línea 12 por 85% (0. Amended tax return 2012 85). Amended tax return 2012 Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Amended tax return 2012   17. Amended tax return 2012 Sume las líneas 15 y 16. Amended tax return 2012   18. Amended tax return 2012 Multiplique la línea 1 por 85% (0. Amended tax return 2012 85). Amended tax return 2012   19. Amended tax return 2012 Beneficios sujetos a impuestos. Amended tax return 2012 De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Amended tax return 2012 Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Amended tax return 2012   Ejemplo 3. Amended tax return 2012 José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. Amended tax return 2012 José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. Amended tax return 2012 El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. Amended tax return 2012 Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. Amended tax return 2012 Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. Amended tax return 2012 Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. Amended tax return 2012 Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. Amended tax return 2012 Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. Amended tax return 2012 En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). Amended tax return 2012 Hoja de Trabajo 1 completada. Amended tax return 2012 Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Amended tax return 2012 • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). Amended tax return 2012 Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. Amended tax return 2012 Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . Amended tax return 2012 • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Amended tax return 2012 S. Amended tax return 2012 Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. Amended tax return 2012 En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. Amended tax return 2012       1. Amended tax return 2012 Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. Amended tax return 2012 Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. Amended tax return 2012 $10,000 2. Amended tax return 2012 Anote la mitad de la línea 1. Amended tax return 2012 5,000 3. Amended tax return 2012 Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. Amended tax return 2012     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. Amended tax return 2012 Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Amended tax return 2012 -0- 5. Amended tax return 2012 Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . Amended tax return 2012 . Amended tax return 2012 -0- 6. Amended tax return 2012 Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. Amended tax return 2012 Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. Amended tax return 2012     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. Amended tax return 2012 -0- 8. Amended tax return 2012 ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. Amended tax return 2012 Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. Amended tax return 2012 Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Amended tax return 2012   Sí. Amended tax return 2012 Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. Amended tax return 2012 Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. Amended tax return 2012 Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. Amended tax return 2012 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. Amended tax return 2012 85) y anote el resultado en la línea 17. Amended tax return 2012 Luego, pase a la línea 18. Amended tax return 2012   10. Amended tax return 2012 ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. Amended tax return 2012 Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. Amended tax return 2012 Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. Amended tax return 2012 Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. Amended tax return 2012     Sí. Amended tax return 2012 Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. Amended tax return 2012 Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. Amended tax return 2012 12,000 12. Amended tax return 2012 Reste la línea 11 de la línea 10. Amended tax return 2012 Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. Amended tax return 2012 1,500 13. Amended tax return 2012 De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. Amended tax return 2012 Anote la mitad de la línea 13. Amended tax return 2012 6,000 15. Amended tax return 2012 De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. Amended tax return 2012 Multiplique la línea 12 por 85% (0. Amended tax return 2012 85). Amended tax return 2012 Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. Amended tax return 2012 1,275 17. Amended tax return 2012 Sume las líneas 15 y 16. Amended tax return 2012 6,275 18. Amended tax return 2012 Multiplique la línea 1 por 85% (0. Amended tax return 2012 85). Amended tax return 2012 8,500 19. Amended tax return 2012 Beneficios sujetos a impuestos. Amended tax return 2012 De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. Amended tax return 2012 Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. Amended tax return 2012 $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. Amended tax return 2012 José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. Amended tax return 2012 Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. Amended tax return 2012 Pagos por incapacidad. Amended tax return 2012   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. Amended tax return 2012 Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. Amended tax return 2012 Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. Amended tax return 2012 Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. Amended tax return 2012 Gastos por asuntos legales. Amended tax return 2012   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. Amended tax return 2012   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Amended tax return 2012 Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. Amended tax return 2012 Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. Amended tax return 2012 No use una hoja de trabajo en este caso. Amended tax return 2012 Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. Amended tax return 2012 Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. Amended tax return 2012 Declaración conjunta. Amended tax return 2012   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. Amended tax return 2012 Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. Amended tax return 2012 Ejemplo. Amended tax return 2012 Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. Amended tax return 2012 Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. Amended tax return 2012 María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). Amended tax return 2012 Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. Amended tax return 2012 Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. Amended tax return 2012   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. Amended tax return 2012 Deducción de $3,000 o menos. Amended tax return 2012   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. Amended tax return 2012 Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Amended tax return 2012 Deducción de más de $3,000. Amended tax return 2012    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Amended tax return 2012 Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. Amended tax return 2012 Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. Amended tax return 2012 Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. Amended tax return 2012 Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. Amended tax return 2012 Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). Amended tax return 2012 Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). Amended tax return 2012 Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. Amended tax return 2012 Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Amended tax return 2012 Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. Amended tax return 2012 Marque el recuadro d y escriba “ I. Amended tax return 2012 R. Amended tax return 2012 C. Amended tax return 2012 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. Amended tax return 2012 Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Amended tax return 2012 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications