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Amend Federal Tax Return

Amend federal tax return 28. Amend federal tax return   Deducciones Misceláneas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Deducciones Sujetas al Límite del 2%Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Otros Gastos (Línea 23) Deducciones no Sujetas al Límite del 2%Lista de Deducciones Gastos no DeduciblesLista de Gastos no Deducibles Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Amend federal tax return  La tarifa para uso comercial de un vehículo en 2013 es 56½ centavos por milla. Amend federal tax return Introduction Este capítulo explica qué gastos pueden declararse como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Amend federal tax return Usted tendrá que reducir por el 2% de su ingreso bruto ajustado el total de la mayoría de las deducciones misceláneas detalladas. Amend federal tax return Este capítulo trata los siguientes temas: Deducciones sujetas al límite del 2%. Amend federal tax return Deducciones no sujetas al límite del 2%. Amend federal tax return Gastos que no se pueden deducir. Amend federal tax return Tiene que guardar documentación para verificar sus deducciones. Amend federal tax return Debe guardar sus recibos, cheques cancelados, cheques sustitutivos, estados de cuentas financieras y otros documentos comprobantes. Amend federal tax return Si desea obtener más información sobre el mantenimiento de documentación, obtenga la Publicación 552, Recordkeeping for Individuals (Mantenimiento de documentación para personas físicas), en inglés. Amend federal tax return Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (El ingreso tributable y no tributable), en inglés 529 Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés 587 Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) (Uso de su domicilio para propósitos comerciales (incluyendo el uso por proveedores de cuidado infantil)), en inglés 946 How To Depreciate Property (Cómo depreciar la propiedad), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Deducciones Sujetas al Límite del 2% Usted puede deducir ciertos gastos como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Amend federal tax return Puede deducir la parte de sus gastos que supere al 2% de su ingreso bruto ajustado. Amend federal tax return Se calcula la deducción en el Anexo A; restando el 2% de sus ingresos brutos ajustados del total de estos gastos. Amend federal tax return Su ingreso bruto ajustado es la cifra escrita en la línea 38 del Formulario 1040. Amend federal tax return Por lo general, se aplica el límite del 2% después de aplicar los demás límites de deducciones. Amend federal tax return Por ejemplo, el límite del 50% (o del 80%) sobre comidas y entretenimiento relacionados con los negocios (explicado en el capítulo 26) se aplica antes de aplicar el límite del 2%. Amend federal tax return Las deducciones sujetas al límite del 2% se explican aquí de acuerdo con las tres categorías en las cuales los declara en el Anexo A (Formulario 1040): Gastos del empleado no reembolsados (línea 21). Amend federal tax return Costos de la preparación de la declaración de impuestos (línea 22). Amend federal tax return Otros gastos (línea 23). Amend federal tax return Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Generalmente, uno puede deducir en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040) los gastos del empleado no reembolsados que: Pague o en los que incurra durante el año tributario, Sean necesarios para llevar a cabo su oficio o negocio como empleado y Sean ordinarios y necesarios. Amend federal tax return Un gasto es “ordinario” si es común y aceptado en su oficio, negocio o profesión. Amend federal tax return Un gasto es necesario si es adecuado y útil para su negocio. Amend federal tax return Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Amend federal tax return A continuación se indican algunos ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. Amend federal tax return Después de la lista encontrará otros ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. Amend federal tax return Deudas incobrables incurridas por un empleado en la ejecución de su trabajo. Amend federal tax return Educación relacionada con el trabajo. Amend federal tax return (Vea el capítulo 27). Amend federal tax return Honorarios legales relacionados con su trabajo. Amend federal tax return Licencias y tarifas reglamentarias. Amend federal tax return Primas de seguro contra negligencia profesional. Amend federal tax return Exámenes médicos requeridos por un empleador. Amend federal tax return Impuestos sobre una profesión u ocupación. Amend federal tax return Pasaporte para un viaje de negocios. Amend federal tax return Suscripciones a revistas profesionales y de industria relacionadas con su trabajo. Amend federal tax return Viajes, transporte, entretenimiento y regalos relacionados con su trabajo. Amend federal tax return (Vea el capítulo 26). Amend federal tax return Seguro de Responsabilidad Comercial Puede deducir las primas de seguro que pagó para protegerse contra responsabilidad personal por actos ilícitos en el trabajo. Amend federal tax return Daños por Incumplimiento de Contrato de Empleo Si deja de cumplir con un contrato de empleo, puede deducir los daños que pague a su antiguo empleador que sean atribuibles a la paga que había recibido de ese empleador. Amend federal tax return Depreciación de Computadoras Puede declarar una deducción por depreciación de una computadora que usted usa en el trabajo como empleado si su uso: Es para conveniencia de su empleador y Se requiere como una condición de su empleo. Amend federal tax return Para obtener información acerca de las reglas y excepciones a las reglas que afectan las deducciones permitidas por una computadora en su casa, vea la Publicación 529, en inglés. Amend federal tax return Cuotas a Cámaras de Comercio y Asociaciones Profesionales Es posible que pueda deducir cuotas pagadas a organizaciones profesionales (como asociaciones de abogados y asociaciones médicas) y a cámaras de comercio y organizaciones parecidas, si la afiliación le ayuda a realizar los deberes de su trabajo. Amend federal tax return Estas organizaciones incluyen: Juntas comerciales, Asociaciones comerciales, Organizaciones cívicas o de servicios públicos, Juntas de bienes raíces y Asociaciones profesionales. Amend federal tax return Actividades políticas y de cabildeo. Amend federal tax return   Quizás no pueda deducir la parte de sus cuotas destinada a ciertas actividades políticas y de cabildeo. Amend federal tax return Vea Cuotas usadas para cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. Amend federal tax return Gastos del Educador Si en el año 2013 usted era un educador que reunía los requisitos, usted puede deducir hasta $250 de gastos calificados que usted pagó en el año 2013 como ajuste a los ingresos brutos, en la línea 23 del Formulario 1040, en vez de una deducción detallada miscelánea. Amend federal tax return Si presenta el Formluario 1040A, usted podría deducir estos gastos en la línea 16. Amend federal tax return Si usted y su cónyuge están presentando una declaración conjunta y ambos fueron educadores calificados, la deducción máxima es $500. Amend federal tax return No obstante, ninguno puede deducir más de $250 como gastos calificados. Amend federal tax return Oficina en el Domicilio Si de manera habitual, usted usa una parte de su domicilio exclusivamente para propósitos comerciales, tal vez pueda deducir una parte de los gastos de operación y depreciación de su domicilio. Amend federal tax return Puede reclamar esta deducción por el uso comercial de una parte de su domicilio sólo si utiliza esa parte habitual y exclusivamente: Como el lugar principal de negocios para algún oficio o negocio, Como lugar para reunirse o recibir a sus pacientes o clientes en el transcurso normal de su oficio o negocio o En el caso de un edificio separado no conectado a su domicilio, si lo usa para fines de su oficio o negocio. Amend federal tax return Dicho uso comercial, habitual y exclusivo tiene que ser para conveniencia de su empleador y no sólo adecuado y útil para su propio trabajo. Amend federal tax return Vea la Publicación 587, en inglés, para obtener información más detallada y una hoja de trabajo. Amend federal tax return Gastos Relacionados con la Búsqueda de Empleo Puede deducir determinados gastos que tenga al buscar un nuevo trabajo en su profesión actual, incluso si no lo consigue. Amend federal tax return Pero no puede deducir estos gastos si: Busca trabajo en una nueva profesión, Hubo una pausa considerable entre el término de su último trabajo y la búsqueda de un trabajo nuevo o Busca trabajo por primera vez. Amend federal tax return Cuotas de agencias de colocación y empleo. Amend federal tax return   Puede deducir cuotas que pague a agencias de colocación y empleo que usa como parte de su búsqueda de trabajo en su profesión actual. Amend federal tax return Si el empleador le devuelve dinero. Amend federal tax return   Si, en un año posterior, su empleador le devuelve el dinero de las cuotas de agencias de empleo, usted tiene que incluir la cantidad que reciba en sus ingresos brutos hasta que llegue al total del beneficio tributario que recibió en el año anterior. Amend federal tax return (Vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12). Amend federal tax return Si el empleador le paga a la agencia de empleo. Amend federal tax return   Si su empleador paga las cuotas directamente a la agencia de empleo y usted no es responsable de pagarlas, no puede incluirlas en sus ingresos brutos. Amend federal tax return Currículum vitae. Amend federal tax return   Puede deducir lo que gaste para preparar o enviar por correo copias de un currículum vitae a posibles empleadores siempre que busca un trabajo nuevo en su profesión actual. Amend federal tax return Gastos de viaje y transporte. Amend federal tax return   Si viaja a algún lugar y durante su estadía busca un trabajo nuevo en su profesión actual, tal vez pueda deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar. Amend federal tax return Puede deducir los gastos de viaje si el viaje se realizó principalmente para buscar un trabajo nuevo. Amend federal tax return Es importante saber qué parte del tiempo dedique a actividades personales y qué parte del tiempo dedique a buscar trabajo para determinar si el viaje se hizo principalmente por motivos personales o para buscar un trabajo nuevo. Amend federal tax return   Incluso si no puede deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar, puede deducir los gastos de buscar trabajo nuevo en su profesión actual que incurra mientras se encuentra en dicho lugar. Amend federal tax return   Puede optar por utilizar la tarifa estándar por milla para calcular los gastos de automóvil. Amend federal tax return La tarifa correspondiente al año 2013 para uso comercial de un vehículo es 56½ centavos por milla. Amend federal tax return Vea el capítulo 26 para más información. Amend federal tax return Licencias y Tarifas Reglamentarias Puede deducir la cantidad que pague cada año a gobiernos estatales o locales por licencias y tarifas reglamentarias para su oficio, negocio o profesión. Amend federal tax return Impuestos Incidentales al Trabajo Puede deducir un impuesto incidental al trabajo que una localidad le cobre a una tarifa fija por el privilegio de trabajar o realizar un negocio dentro de dicha localidad. Amend federal tax return Si usted es empleado, puede reclamar impuestos incidentales al trabajo sólo como deducción miscelánea sujeta al límite del 2%; no puede reclamarlos como una deducción en otro lugar de su declaración. Amend federal tax return Reintegro de un Pago de Asistencia Un “pago de asistencia” es aquel pago que se recibe de acuerdo con un plan del empleador para ayudar a los empleados que pierden su empleo debido a la falta de trabajo. Amend federal tax return Si usted reintegra un pago de asistencia de suma global que recibió y había incluido en sus ingresos en un año anterior, puede deducir dicho reintegro. Amend federal tax return Gastos de Investigación de un Profesor Universitario Si es profesor universitario, puede deducir los gastos de investigación, incluidos gastos de viaje y gastos en los que incurra por enseñar, dar conferencias o escribir y publicar temas relacionados directamente con su labor de enseñanza. Amend federal tax return Tiene que haber comenzado la investigación como parte de los deberes de enseñanza que se esperan de un profesor y sin expectativas lucrativas además del sueldo. Amend federal tax return No obstante, no puede deducir los costos de viajes como una forma de educación. Amend federal tax return Herramientas Utilizadas en su Trabajo Por lo general, puede deducir los gastos por herramientas que usa en su trabajo si éstas se desgastan y se deshace de ellas dentro de 1 año después de la fecha de compra. Amend federal tax return Puede depreciar el costo de las herramientas cuya vida sea mayor del año tributario. Amend federal tax return Para obtener más información acerca de la depreciación, vea la Publicación 946, en inglés. Amend federal tax return Cuotas y Gastos de Afiliación a un Sindicato Puede deducir cuotas y tarifas iniciales que pague para afiliarse a un sindicato. Amend federal tax return También puede deducir contribuciones destinadas a los beneficios para miembros del sindicato desempleados. Amend federal tax return No obstante, no puede deducir la parte de las contribuciones o aportaciones destinadas a los fondos para el pago de beneficios por enfermedad, accidente o fallecimiento. Amend federal tax return Asimismo, no puede deducir aportaciones a un fondo de pensiones, incluso si el sindicato le exige que realice las aportaciones. Amend federal tax return Tal vez no pueda deducir las cantidades que pague al sindicato si éstas están relacionadas con determinadas actividades políticas o de cabildeo. Amend federal tax return Vea Gastos de Cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. Amend federal tax return Ropa de Trabajo y Uniformes Puede deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo si se cumplen los dos requisitos siguientes: Está obligado a usarlas como condición de empleo. Amend federal tax return La ropa no es adecuada para uso cotidiano. Amend federal tax return No es suficiente usar ropa distintiva. Amend federal tax return Su empleador tiene que requerir específicamente esa ropa. Amend federal tax return Tampoco es suficiente que, de hecho, no use su ropa de trabajo en otro lugar. Amend federal tax return La ropa no puede servir para reemplazar su ropa habitual. Amend federal tax return Algunos ejemplos de trabajadores que tal vez puedan deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo son: personas que realicen entregas, bomberos, proveedores de servicios de la salud, agentes encargados de mantener el orden público, carteros, atletas profesionales y trabajadores del transporte (aéreo, ferroviario, terrestre, etc. Amend federal tax return ). Amend federal tax return Los músicos y artistas pueden deducir el costo de la ropa y los accesorios de teatro si no son adecuados para su uso cotidiano. Amend federal tax return Sin embargo, la ropa de trabajo que conste de un gorro blanco, camisa blanca o chaqueta blanca, overol (de pintor) blanco y zapatos de trabajo estándar, como la que debe usar un pintor en su trabajo por exigencia de su sindicato, no es distintiva en cuanto a carácter ni a la naturaleza del uniforme. Amend federal tax return Igualmente, los costos de compra y mantenimiento de ropa de trabajo azul usada por un soldador a solicitud de un capataz no son deducibles. Amend federal tax return Ropa de protección. Amend federal tax return   Puede deducir el costo de la ropa de protección obligatoria en su trabajo, como zapatos o botas de seguridad, anteojos de seguridad, cascos y guantes de trabajo. Amend federal tax return   Algunos ejemplos de trabajadores a los que quizás se les exija usar artículos de seguridad son: carpinteros, trabajadores del cemento, trabajadores de productos químicos, electricistas, tripulación de barcos de pesca, maquinistas, trabajadores de campos petrolíferos, fontaneros, técnicos en tuberías y conductores de camiones. Amend federal tax return Uniformes militares. Amend federal tax return   Generalmente, no puede deducir el costo de uniformes si está en servicio activo a tiempo completo en las Fuerzas Armadas. Amend federal tax return Sin embargo, si es miembro en reserva de las Fuerzas Armadas, puede deducir el costo no reembolsado de su uniforme si los reglamentos militares exigen que su uso se limite a cuando esté en servicio como miembro en reserva. Amend federal tax return Al calcular la deducción, tiene que deducir del costo la asignación no gravable que reciba por estos gastos. Amend federal tax return   Si las reglas militares locales no le permiten que use uniformes de faena cuando no esté de servicio, puede deducir la cantidad por la cual el costo de compra y mantenimiento de estos uniformes sea superior a la asignación por uniforme que reciba. Amend federal tax return   Puede deducir el costo de sus uniformes si es miembro del personal o profesorado civil de una escuela militar. Amend federal tax return Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Generalmente, puede deducir los costos de la preparación de la declaración de impuestos en el año en el que los paga. Amend federal tax return De este modo, en la declaración de impuestos de 2013, puede deducir los costos pagados en el año 2013 por la preparación de la declaración del año 2012. Amend federal tax return Estos costos incluyen el costo de los programas de software de preparación de impuestos y publicaciones tributarias. Amend federal tax return También incluyen todo costo que haya pagado por la presentación electrónica de su declaración. Amend federal tax return Otros Gastos (Línea 23) Puede deducir otros gastos determinados como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Amend federal tax return En la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040), puede deducir gastos que paga para: Generar o cobrar ingresos que se tienen que incluir en sus ingresos brutos, Administrar, conservar o mantener en buen estado propiedad cuya finalidad es generar un ingreso de estas características o Determinar, impugnar, pagar o solicitar un reembolso de algún impuesto. Amend federal tax return Puede deducir gastos que pague para los fines indicados en las secciones (1) y (2) anteriores sólo si están razonable y estrechamente relacionados con estos fines. Amend federal tax return Algunos de estos gastos se explican más adelante. Amend federal tax return Si los gastos que pague generan ingresos que sólo sean parcialmente tributables, vea Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos más adelante, bajo Gastos no Deducibles. Amend federal tax return Cargos de Tasación Puede deducir cargos de tasación si los paga para calcular una pérdida por hecho fortuito o el valor justo de mercado de una propiedad donada. Amend federal tax return Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2% si utilizaba la propiedad dañada o robada para realizar servicios como empleado. Amend federal tax return Primero declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684, Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés. Amend federal tax return Es posible que también tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedades de negocios), también en inglés, si es que está obligado por otras razones a presentar ese formulario. Amend federal tax return Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797, ambos en inglés. Amend federal tax return Para información sobre otras pérdidas por hecho fortuito o robo, vea el capítulo 25. Amend federal tax return Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Puede deducir gastos de oficina, (por ejemplo apoyo administrativo y alquiler), que usted incurre con respecto a sus inversiones y al cobro de los ingresos tributables generados por las mismas. Amend federal tax return Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Puede deducir el cargo administrativo que le cobra el tramitador de la tarjeta de crédito por efectuar un pago del impuesto sobre los ingresos (inclusive pagos del impuesto estimado) con tarjeta de crédito o débito. Amend federal tax return Dichos cargos son deducibles en el año en que se paguen. Amend federal tax return Depreciación de Computadora de Uso Doméstico Puede deducir la depreciación de su computadora de uso doméstico si la utiliza para generar ingresos (por ejemplo, para administrar sus inversiones que generen ingresos tributables). Amend federal tax return Por lo general, tiene que depreciar la computadora según el método uniforme durante el período de recuperación del Sistema Alternativo de Depreciación (ADS, por sus siglas en inglés). Amend federal tax return Si trabaja como empleado y también utiliza la computadora en ese trabajo, vea la Publicación 946, en inglés. Amend federal tax return Deducciones que le Sobran de un Caudal Hereditario Si las deducciones totales de un caudal hereditario en su año tributario anterior son superiores a su ingreso bruto de ese año, los beneficiarios que heredan la propiedad pueden deducir la cantidad que le sobró en exceso. Amend federal tax return No incluya las deducciones por la exención personal del caudal hereditario y las donaciones con fines benéficos al calcular las deducciones totales del caudal hereditario. Amend federal tax return Los beneficiarios pueden reclamar la deducción sólo para el año tributario en el que, o con el que, termina el caudal hereditario, sea el año final un año normal o un año tributario corto. Amend federal tax return Para obtener más información, vea Termination of Estate (Terminación de un caudal hereditario) en la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. Amend federal tax return Cargos del Cobro de Intereses y Dividendos Puede deducir cargos que paga a un agente de bolsa, banco, fideicomisario o agente parecido por el cobro de los intereses de los bonos o dividendos de acciones tributables. Amend federal tax return Sin embargo, no puede deducir un cargo que pague a un agente de bolsa para comprar bienes de inversión, como acciones o bonos. Amend federal tax return Tiene que agregar el cargo al costo de los bienes. Amend federal tax return No puede deducir el cargo que pague a un agente de bolsa para vender valores. Amend federal tax return Puede usar el cargo sólo para calcular las pérdidas o ganancias de la venta. Amend federal tax return Vea las Instrucciones del Formulario 8949, para obtener información sobre cómo declarar el cargo. Amend federal tax return Gastos Relacionados con un Pasatiempo Por lo general, puede deducir gastos relacionados con un pasatiempo, pero sólo hasta la cantidad del ingreso generado por el mismo. Amend federal tax return Un pasatiempo no es un negocio porque no se realiza para obtener un beneficio económico. Amend federal tax return Consulte Actividad sin fines de lucro en el capítulo 12 bajo Otros Ingresos. Amend federal tax return Deducciones Indirectas de Entidades que Traspasan los Atributos Tributarios Las entidades que traspasan los atributos tributarios incluyen sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S y fondos mutuos que no se ofrecen al público. Amend federal tax return Las deducciones de dichas entidades se traspasan a los socios o accionistas. Amend federal tax return Los socios o accionistas pueden deducir su parte de las deducciones traspasadas para gastos de inversión como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Amend federal tax return Ejemplo. Amend federal tax return Usted es miembro de un club de inversiones formado exclusivamente para invertir en valores. Amend federal tax return El club se considera una sociedad colectiva. Amend federal tax return Los ingresos de la sociedad colectiva provienen exclusivamente de dividendos, intereses y ganancias tributables procedentes de la venta de valores. Amend federal tax return En este caso, usted puede deducir su parte de los gastos de operación de la sociedad colectiva como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Amend federal tax return No obstante, si el club de inversiones tiene inversiones que generan ingresos no tributables también, no puede deducir su parte de los gastos que generan ingresos no tributables. Amend federal tax return Fondos mutuos de oferta pública. Amend federal tax return   Los fondos mutuos de oferta pública no traspasan deducciones por gastos de inversión a los accionistas. Amend federal tax return Un fondo mutuo es “de oferta pública” si: Se comercializa continuamente en virtud de una oferta pública, Se cotiza habitualmente en un mercado bursátil de valores establecido o Están bajo la propiedad de al menos 500 personas en todo momento durante el año tributario. Amend federal tax return   El fondo mutuo de oferta pública le enviará un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, o un formulario sustitutivo, que indique la cantidad neta del ingreso de dividendos (dividendos brutos menos gastos de inversión). Amend federal tax return Esta cifra neta es la cantidad que declara como ingresos. Amend federal tax return Usted no puede también deducir los gastos de inversión incurridos por fondos mutuos de oferta pública porque ya se incluyen como parte de la cantidad neta del ingreso de dividendos. Amend federal tax return Declaraciones informativas. Amend federal tax return   Las entidades que traspasan los atributos tributarios deben enviarle declaraciones informativas. Amend federal tax return Sociedades colectivas y de tipo S. Amend federal tax return   Estas entidades generan el Anexo K-1, el cual indica los conceptos y las cantidades que tiene que declarar y también identifica los anexos y las líneas de la declaración de impuestos que se deben usar. Amend federal tax return Fondos mutuos que no son de oferta pública. Amend federal tax return   Estos fondos le enviarán un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), o un formulario sustitutivo, el cual indicará su parte de los ingresos brutos y los gastos de inversión. Amend federal tax return Puede declarar los gastos sólo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. Amend federal tax return Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Puede deducir cargos relacionados con la inversión, custodia, administración de fideicomiso y otros gastos que pague por la administración de inversiones que generen ingresos tributables. Amend federal tax return Gastos Legales Por lo general, puede deducir gastos legales en los que incurra al intentar generar o cobrar ingresos tributables o que pague en conexión con la determinación, cobro o reembolso de un impuesto. Amend federal tax return También puede deducir gastos legales que: Estén relacionados con la realización o conservación de su trabajo, como los que pague para defenderse contra acusaciones penales que se levanten por las acciones de su oficio o negocio, Sean para asesoría tributaria relacionada con un divorcio, si la factura indica cuánto corresponde a la asesoría tributaria y se determina de una forma razonable o Sean para cobrar una pensión tributable para el cónyuge divorciado. Amend federal tax return Puede deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios relacionados con las pérdidas o ganancias de un negocio (Anexo C o C-EZ), alquileres o regalías (Anexo E) o gastos e ingresos agrícolas (Anexo F) en el anexo apropiado, todos en inglés. Amend federal tax return Debe deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios no comerciales en el Anexo A (Formulario 1040). Amend federal tax return Vea Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos , anteriormente. Amend federal tax return Pérdidas de Depósitos Para obtener información acerca de si puede deducir la pérdida de un depósito que usted hizo en una institución financiera que reúna los requisitos y cómo declarar la deducción si tiene derecho a ella, vea Pérdidas de Depósitos en el capítulo 25. Amend federal tax return Reintegros de Ingresos Si tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó como ingresos en un año anterior, es posible que pueda deducir dicha cantidad reintegrada. Amend federal tax return Si la cantidad que tuvo que reintegrar era ingreso ordinario de $3,000 o menos, la deducción está sujeta al límite del 2%. Amend federal tax return Si fue más de $3,000, vea Reintegros por la Reclamación de un Derecho bajo Deducciones no Sujetas al Límite del 2%, más adelante. Amend federal tax return Reintegros de Beneficios del Seguro Social Para obtener información acerca de cómo deducir los reintegros de ciertos beneficios del Seguro Social, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos en el capítulo 11. Amend federal tax return Alquiler de Caja de Seguridad Puede deducir el alquiler de una caja de seguridad si la utiliza para almacenar bonos y acciones que generen ingresos tributables o documentos y papeles relacionados con inversiones. Amend federal tax return No puede deducir el alquiler si sólo utiliza la caja para guardar joyas, otras pertenencias personales o valores exentos de impuestos. Amend federal tax return Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Puede deducir los cargos administrativos que pague como abonado a un plan de reinversión de dividendos. Amend federal tax return Estos cargos administrativos incluyen pagos por: Poseer acciones adquiridas mediante un plan, Cobrar y reinvertir dividendos en efectivo, y Mantener documentación personal y proporcionar estados de cuenta detallados. Amend federal tax return Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Los honorarios de administración de un fideicomiso que se facturen por separado y que usted pague en relación con un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) son deducibles (si son ordinarios y necesarios) como deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. Amend federal tax return Para obtener más información acerca de los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Amend federal tax return Deducciones no Sujetas al Límite del 2% Puede deducir los artículos indicados a continuación como deducciones detalladas misceláneas. Amend federal tax return No están sujetas al límite del 2%. Amend federal tax return Declare estos artículos en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Amend federal tax return Lista de Deducciones Se explica cada uno de los siguientes artículos en detalle después de la lista (excepto cuando se indica al contrario). Amend federal tax return Prima amortizable de bonos tributables. Amend federal tax return Pérdidas por hecho fortuito y robo de una propiedad que genera ingresos. Amend federal tax return Impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto. Amend federal tax return Pérdidas de apuestas y juegos de azar hasta la cantidad de sus ganancias del juego. Amend federal tax return Gastos del trabajo relacionados con los impedimentos de personas con incapacidades. Amend federal tax return Pérdida por otras actividades anotadas en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B. Amend federal tax return Pérdidas por estafas de inversiones engañosas tipo Ponzi. Amend federal tax return Vea, Pérdidas proveneintes de estafas de inversiones del tipo Ponzi (Ponzi schemes) , en el capítulo 25. Amend federal tax return Reintegros de más de $3,000 por la reclamación de un derecho. Amend federal tax return Inversión no recuperada en una anualidad. Amend federal tax return Prima Amortizable de Bonos Tributables En general, si la cantidad que paga por un bono es superior a la cantidad de capital estipulado, el excedente corresponde a la prima de los bonos. Amend federal tax return Puede optar por amortizar la prima de bonos tributables. Amend federal tax return Por lo general, la amortización de la prima compensa los ingresos de intereses sobre el bono en lugar de ser una deducción diferente. Amend federal tax return Parte de la prima de algunos bonos puede ser una deducción miscelánea no sujeta al límite del 2%. Amend federal tax return Para obtener más información, vea Amortizable Premium on Taxable Bonds (Prima amortizable de bonos tributables) en la Publicación 529 y Bond Premium Amortization (Amortización de prima de bono) en el capítulo 3 de la Publicación 550, Investment Income and Expenses (Gastos e ingresos de inversión), ambas en inglés. Amend federal tax return Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo de Propiedad que Genera Ingresos Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como deducción detallada miscelánea no sujeta al límite del 2% si la propiedad dañada o robada era una propiedad que generaba ingresos (propiedad que se tiene con fines de inversión, tal como acciones, pagarés, bonos, oro, plata, terrenos sin construir y obras de arte). Amend federal tax return Primero, declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684. Amend federal tax return Asimismo, es posible que tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés, si por algún otro motivo está obligado a presentar ese formulario. Amend federal tax return Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797. Amend federal tax return Para obtener más información acerca de las pérdidas por hecho fortuito y robo, consulte el capítulo 25. Amend federal tax return Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto Puede deducir el impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto que usted, como beneficiario, incluye en sus ingresos brutos. Amend federal tax return Los ingresos de un difunto son ingresos brutos que habría recibido éste si no hubiese fallecido y que no se podían incluir debidamente en la última declaración de impuestos del difunto. Amend federal tax return Vea la Publicación 559, en inglés, para obtener más información. Amend federal tax return Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego Tiene que declarar la cantidad total de sus ganancias de apuestas y juegos de azar que tuvo en el año en la línea 21 del Formulario 1040. Amend federal tax return Debe deducir sus pérdidas de juego que tuvo en el año en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Amend federal tax return No puede deducir las pérdidas de apuestas y juegos de azar que sean superiores a las ganancias. Amend federal tax return No puede reducir las ganancias de apuestas y juegos de azar por las pérdidas de juego y declarar la diferencia. Amend federal tax return Tiene que declarar la cantidad total de las ganancias como ingresos, y las pérdidas (hasta la cantidad de su ganancias), como deducción detallada. Amend federal tax return Por consiguiente, su documentación debe mostrar las ganancias por separado de las pérdidas. Amend federal tax return Diario de ganancias y pérdidas. Amend federal tax return Tiene que mantener un diario exacto o registro parecido de sus ganancias y pérdidas provenientes de apuestas y juegos de azar. Amend federal tax return Su diario debe contener, como mínimo, la siguiente información: La fecha y el tipo de apuesta específica o actividad de apuestas. Amend federal tax return El nombre y la dirección o ubicación del establecimiento de apuestas. Amend federal tax return Los nombres de otras personas que lo acompañan en el establecimiento de apuestas. Amend federal tax return La (o las) cantidad(es) que ganó o perdió. Amend federal tax return Vea la Publicación 529, en inglés, para información adicional. Amend federal tax return Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si tiene una incapacidad física o mental que limite su capacidad para trabajar o limite sustancialmente una o más de las actividades principales de la vida (como realizar tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender y trabajar), puede deducir sus gastos de trabajo relacionados con dicho impedimento. Amend federal tax return Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento son gastos ordinarios y necesarios del negocio incurridos por servicios de un asistente en su lugar de trabajo y por otros gastos relacionados con su lugar de trabajo que sean necesarios para que pueda trabajar. Amend federal tax return Personas que trabajan por cuenta propia. Amend federal tax return   Si trabaja por cuenta propia, anote los gastos de trabajo relacionados con su incapacidad en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) que utilice para declarar los ingresos y gastos de negocio. Amend federal tax return Pérdida por Otras Actividades Anotadas en el Recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B Si la cantidad declarada en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B es una pérdida, declárela en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Amend federal tax return No está sujeto a las limitaciones de actividades pasivas. Amend federal tax return Reintegros por la Reclamación de un Derecho Si tuvo que reintegrar más de $3,000 que incluyó en los ingresos de un año anterior porque en ese momento pensaba que tenía un derecho no restringido a dichos ingresos, tal vez pueda deducir la cantidad que pagó o solicitar que se la acrediten en sus impuestos. Amend federal tax return Vea Reintegros en el capítulo 12, para más información. Amend federal tax return Inversión no Recuperada en una Anualidad Un jubilado que haya contribuido al costo de una anualidad puede excluir de sus ingresos parte de cada pago que reciba, por ser rendimiento exento de impuestos de la inversión del jubilado. Amend federal tax return Si el jubilado muere antes de recuperar toda la inversión libre de impuestos, se podría deducir toda inversión no recuperada en la declaración final de impuestos del jubilado. Amend federal tax return Vea el capítulo 10 para obtener más información acerca del trato tributario de las pensiones y anualidades. Amend federal tax return Gastos no Deducibles A continuación se enumeran algunos ejemplos de gastos no deducibles. Amend federal tax return Luego, se explican en mayor detalle los gastos no deducibles adicionales. Amend federal tax return Lista de Gastos no Deducibles Comisiones de agentes bursátiles que usted pagó con respecto a su arreglo IRA u otra propiedad de inversión. Amend federal tax return Gastos de entierro o funeral, incluido el costo de la tumba. Amend federal tax return Gastos de capital. Amend federal tax return Cargos y licencias, como licencias de automóvil, de matrimonio y placas de identificación. Amend federal tax return Pérdidas relacionadas con pasatiempos; no obstante, vea Gastos Relacionados con un Pasatiempo , anteriormente. Amend federal tax return Reparaciones, seguro y alquiler de la vivienda. Amend federal tax return Sobornos y comisiones clandestinas. Amend federal tax return Vea Bribes and kickbacks (Sobornos y comisiones clandestinas) en el capítulo 11 de la Publicación 535, en inglés. Amend federal tax return Pérdidas de la venta de su vivienda, mobiliario, automóvil personal, etc. Amend federal tax return Primas de seguro personal por incapacidad. Amend federal tax return Gastos personales, de vida o familiares. Amend federal tax return Valor de salarios no recibidos o período de vacaciones no utilizadas. Amend federal tax return Gastos de Adopción No puede deducir los gastos que incurre en la adopción de un niño, pero tal vez pueda tomar un crédito para esos gastos. Amend federal tax return Vea el capítulo 36. Amend federal tax return Gastos de Campaña Electoral No puede deducir gastos que un candidato para un cargo público incurre en su campaña electoral, incluso si el candidato está postulando para la reelección a dicho cargo. Amend federal tax return Estos incluyen cargos de calificación e inscripción para las elecciones primarias. Amend federal tax return Honorarios legales. Amend federal tax return   No puede deducir honorarios legales que se pagan para defender cargos derivados de la participación en una campaña política. Amend federal tax return Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Si tiene una cuenta corriente personal, no puede deducir cargos cobrados por el banco por el privilegio de emitir cheques, incluso si la cuenta devenga intereses. Amend federal tax return Cuotas de Clubes Por lo general, no puede deducir el costo de afiliación a un club organizado para fines comerciales, de placer, recreación u otro fin social. Amend federal tax return Esto incluye clubes de negocios, sociales, atléticos, de almuerzo, deportivos, de aerolíneas, hoteles, golf y de campo. Amend federal tax return No puede deducir cuotas pagadas a una organización si uno de los propósitos principales de ésta es: Realizar actividades sociales para los miembros o sus invitados u Ofrecer a los miembros o sus invitados acceso a establecimientos de actividades sociales. Amend federal tax return No se pueden deducir las cuotas pagadas a aerolíneas, hoteles o clubes de almuerzo. Amend federal tax return Gastos de Transporte entre su Domicilio y el Trabajo No puede deducir gastos de viaje de ida y vuelta al trabajo (el costo de su transporte entre su residencia y su lugar de trabajo principal o habitual). Amend federal tax return Si transporta herramientas, instrumentos u otros artículos en su automóvil de ida y vuelta a su trabajo, puede deducir sólo el costo adicional de transporte de dichos artículos, como el alquiler de un remolque para el transporte de los mismos. Amend federal tax return Multas o Sanciones No puede deducir multas o sanciones que pague a una oficina del gobierno por infringir una ley. Amend federal tax return Esto incluye cantidades pagadas para liquidar su responsabilidad real o posible de una multa o sanción (civil o penal). Amend federal tax return Las multas o sanciones incluyen multas de estacionamiento, sanciones tributarias y sanciones deducidas de su sueldo de maestro después de una huelga ilícita. Amend federal tax return Gastos de Balnearios No puede deducir gastos de un balneario (spa), aun si existe un requisito laboral para mantenerse en excelente condición física, como podría ser el caso de un oficial encargado del orden público. Amend federal tax return Sistema de Seguridad Residencial No puede deducir el costo de un sistema de seguridad residencial como una deducción miscelánea. Amend federal tax return Sin embargo, tal vez pueda reclamar una deducción por un sistema de seguridad residencial como gasto de negocios, si es que tiene una oficina en su casa. Amend federal tax return Vea Oficina en el Domicilio bajo Gastos del Empleado no Reembolsados, anteriormente, y Security System (Sistema de seguridad) bajo Deducting Expenses (Deducción de gastos) en la Publicación 587, en inglés. Amend federal tax return Seminarios Relacionados con Inversiones No puede deducir gastos por asistir a una convención, seminario o reunión parecida para fines de inversión. Amend federal tax return Primas de Seguro de Vida No puede deducir primas que pague por su propio seguro de vida. Amend federal tax return Tal vez pueda deducir como pensión para el cónyuge divorciado primas que pague por las pólizas de seguro de vida asignadas a su ex-cónyuge. Amend federal tax return Consulte el capítulo 18 para información sobre la pensión alimenticia. Amend federal tax return Gastos de Cabildeo Por lo general, no puede deducir cantidades pagadas o incurridas por concepto de cabildeo. Amend federal tax return Estos incluyen gastos para: Influenciar el proceso de legislación, Participar o intervenir en una campaña política a favor o en contra de un candidato a un cargo público, Intentar influenciar al público en general, o a un segmento del público, respecto a las elecciones, materias legislativas o referéndums o Comunicarse directamente con funcionarios del poder ejecutivo bajo protección en un intento de influenciar las acciones del funcionario o las opiniones del mismo. Amend federal tax return Los gastos de cabildeo también incluyen cantidades pagadas o gastos en los que ha incurrido para la investigación, preparación, planificación o coordinación de cualquiera de estas actividades. Amend federal tax return Cuotas usadas para cabildeo. Amend federal tax return   Si una organización exenta de impuestos le notifica que esa parte de las cuotas u otras cantidades que usted paga a la organización se utilizan para pagar gastos de cabildeo no deducibles, no puede deducir esa parte de las cuotas. Amend federal tax return Vea Lobbying Expenses (Gastos de cabildeo) en la Publicación 529, en inglés, para obtener información sobre las excepciones. Amend federal tax return Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados No puede deducir una pérdida basada en la simple desaparición de dinero o bienes. Amend federal tax return Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es causada por un acontecimiento que se pueda identificar y que sea repentino, inesperado o poco común. Amend federal tax return Vea el capítulo 25. Amend federal tax return Ejemplo. Amend federal tax return Se cierra una puerta de su automóvil accidentalmente en su mano y rompe el engaste de su anillo de diamante. Amend federal tax return El diamante se cae del anillo y nunca lo pudo encontrar. Amend federal tax return La pérdida del diamante es un hecho fortuito. Amend federal tax return Almuerzos con Compañeros de Trabajo No puede deducir los gastos de almuerzos con compañeros de trabajo, excepto si viaja lejos de casa por razones comerciales. Amend federal tax return Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de los gastos deducibles mientras se encuentra lejos de su domicilio. Amend federal tax return Comidas Cuando Trabaja Hasta Tarde No puede deducir el costo de comidas si trabaja hasta tarde. Amend federal tax return Sin embargo, tal vez pueda declarar una deducción si el costo de las comidas es un gasto de entretenimiento deducible o si viaja lejos de casa. Amend federal tax return Vea el capítulo 26 para obtener información sobre gastos de entretenimiento deducibles y gastos durante viajes lejos de su domicilio. Amend federal tax return Gastos por Asuntos Legales Personales No puede deducir gastos por asuntos legales personales, como aquéllos en los que se ha incurrido en los siguientes casos: Tutoría de hijos. Amend federal tax return Demanda por incumplimiento de promesa de matrimonio. Amend federal tax return Cargos civiles o penales derivados de una relación personal. Amend federal tax return Daños por lesiones personales, a excepción de ciertas reclamaciones por discriminación ilegal y por denuncia de actividades ilícitas en una empresa. Amend federal tax return Preparación de un título (o defensa o perfeccionamiento de un título). Amend federal tax return Preparación de un testamento. Amend federal tax return Reclamaciones de propiedad o liquidación de propiedad en un divorcio. Amend federal tax return No puede deducir estos gastos incluso si una consecuencia del proceso legal es la pérdida de propiedad que genera ingresos. Amend federal tax return Donaciones Políticas No puede deducir donaciones hechas a un candidato político, un comité de campaña o un fondo para publicar boletines. Amend federal tax return Los avisos publicitarios en programas de convenciones y entradas a cenas o programas que benefician a un partido o candidato político no son deducibles. Amend federal tax return Costos de Acreditación Profesional No puede deducir costos de acreditación profesional tales como: Costos de certificado de contabilidad pagados para el derecho inicial de poder practicar la contabilidad. Amend federal tax return Costos del examen para el ejercicio de la abogacía y gastos afines para asegurarse el ingreso inicial al colegio de abogados. Amend federal tax return Costos de licencias médicas y dentales para obtener la primera licencia de ejercicio de la profesión. Amend federal tax return Reputación Profesional No puede deducir gastos por salir en un programa de radio o televisión para aumentar su prestigio personal o establecer su reputación profesional. Amend federal tax return Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica No puede deducir aportaciones pagadas a un plan privado que pague beneficios a los empleados cubiertos que no puedan trabajar debido a una lesión o enfermedad no relacionada con el trabajo. Amend federal tax return Servicio Telefónico Residencial No puede deducir un cobro (incluidos impuestos) por un servicio telefónico local básico de la línea telefónica principal de su residencia, aun cuando se utilice en una ocupación o negocio. Amend federal tax return Reuniones de Accionistas No puede deducir gastos de transporte ni otros que paga para asistir a reuniones de accionistas de empresas en las que tiene participación accionaria, pero no de otra índole. Amend federal tax return No puede deducir estos gastos aunque asista a la reunión para obtener información que podría ser útil al efectuar otras inversiones. Amend federal tax return Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos No puede deducir gastos que incurre para generar ingresos exentos de impuestos. Amend federal tax return No puede deducir intereses de una deuda en la que haya incurrido o continúa para comprar o portar valores exentos de impuestos. Amend federal tax return Si usted incurre gastos para generar ingresos tributables y exentos de impuestos, pero no puede identificar los gastos que generan cada tipo de ingreso, tiene que dividir los gastos según la cantidad de cada tipo de ingreso para determinar la cantidad que puede deducir. Amend federal tax return Ejemplo. Amend federal tax return Durante el año recibió intereses tributables de $4,800 e intereses exentos de impuestos de $1,200. Amend federal tax return Al obtener este ingreso, tuvo un total de gastos de $500 durante el año. Amend federal tax return No puede identificar la cantidad de cada gasto correspondiente a cada ingreso. Amend federal tax return Por lo tanto, el 80% ($4,800/$6,000) del gasto corresponde a los intereses tributables y el 20% ($1,200/$6,000) corresponde a los intereses exentos de impuestos. Amend federal tax return Puede deducir, sujeto al límite del 2%, gastos de $400 (80% de $500). Amend federal tax return Gastos de Viaje para Otra Persona Por lo general, no puede deducir los gastos de viaje que pague o en los que incurra para su cónyuge, dependiente, u otra persona que lo acompañe (o su empleado) en un viaje de negocios o por motivos personales, a menos que el cónyuge, el dependiente, o la otra persona sea un empleado del contribuyente; el viaje sea para un propósito comercial de buena fe (bona fide); y tales gastos serían de otra manera deducibles por el cónyuge, dependiente u otra persona. Amend federal tax return Vea el capítulo 26 para más información sobre gastos de viaje deducibles. Amend federal tax return Aportaciones Voluntarias al Fondo de Beneficios por Desempleo No puede deducir aportaciones voluntarias al fondo de beneficios por desempleo que usted realice a un fondo sindical o a un fondo privado. Amend federal tax return Sin embargo, puede deducir las aportaciones como impuestos si la ley estatal le exige que las haga a un fondo de desempleo del estado que le protege de la pérdida de sueldos por desempleo causado por condiciones comerciales. Amend federal tax return Relojes de Pulsera No puede deducir el costo de un reloj de pulsera, incluso si existe un requisito laboral que establezca que tiene que saber la hora correcta para realizar sus funciones de manera adecuada. Amend federal tax return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Tax Information for Political Organizations

FEC Filing Required for Some 527 Organizations
Overview of FEC "electioneering communications" filings required for some section 527 exempt organizations.

Filing Requirements
Political parties; campaign committees for candidates for federal, state or local office; and political action committees are all political organizations subject to tax under IRC section 527 and may have filing requirements with the Service.

Political Organization Filing and Disclosure
File and search for notices and reports filed with the Service under IRC section 527.

Exemption Requirements - Political Organizations
A brief description of the requirements for exemption under IRC section 527.

Taxable Income - Political Organizations
A brief explanation of how political organizations are taxed under IRC section 527.

Solicitation Notice
A brief description of the solicitation notice requirements under IRC section 6113.

Employment Taxes for Exempt Organizations
Links to information about employment taxes for tax-exempt organizations.

Political organizations: Resource materials
Resources available on irs.gov concerning tax-exempt political organizations (section 527).

Page Last Reviewed or Updated: 12-Mar-2014

The Amend Federal Tax Return

Amend federal tax return Index A Assistance (see Tax help) C Carryback period, When To Use an NOL Carryback, waiving, Waiving the Carryback Period Carryforward period, When To Use an NOL Carryover from 2012 to 2013 Estates and trusts, Estates and trusts. Amend federal tax return Worksheet instructions, Worksheet Instructions Claiming an NOL deduction, How To Claim an NOL Deduction D Deducting a carryback, Deducting a Carryback Deducting a carryforward, Deducting a Carryforward Domestic production activities deduction, Domestic production activities deduction (line 23). Amend federal tax return , Modified taxable income. Amend federal tax return E Eligible loss, Eligible loss. Amend federal tax return F Farming business, Farming business. Amend federal tax return Farming loss, Farming loss. Amend federal tax return Figuring an NOL Capital losses, Adjustments for capital losses (lines 19–22). Amend federal tax return Carryover, How To Figure an NOL Carryover Form 1045, Schedule A, Form 1045, Schedule A. Amend federal tax return NOL deduction, NOLs from other years (line 24). Amend federal tax return Nonbusiness deductions, Nonbusiness deductions (line 6). Amend federal tax return Nonbusiness income, Nonbusiness income (line 7). Amend federal tax return Filing status, change in, Change in Filing Status Form 1045, Schedule A, Form 1045, Schedule A. Amend federal tax return Form 1045, Schedule B, Form 1045, Schedule B. Amend federal tax return Forms and schedules Form 1040X, Form 1040X. Amend federal tax return Form 1045, Form 1045. Amend federal tax return Form 1045, Schedule A, Form 1045, Schedule A. Amend federal tax return Form 1045, Schedule B, Form 1045, Schedule B. Amend federal tax return Free tax services, Free help with your tax return. Amend federal tax return Future developments, Reminders H Help (see Tax help) How to carry an NOL back or forward, How To Carry an NOL Back or Forward How to figure an NOL, How To Figure an NOL I Illustrated forms and schedules Form 1045, Illustrated Form 1045 Form 1045, Schedule A, Illustrated Form 1045, Schedule A Form 1045, Schedule B, Form 1045, Schedule B. Amend federal tax return M Marital status, change in, Change in Marital Status Missing children, photographs of, Reminders Modified taxable income, Modified taxable income. Amend federal tax return N NOL resulting in no taxable income, NOL resulting in no taxable income. Amend federal tax return NOL year, Introduction, NOL year. Amend federal tax return P Publications (see Tax help) Q Qualified disaster loss, Qualified disaster loss. Amend federal tax return Qualified small business, Qualified small business. Amend federal tax return R Refiguring tax, Refiguring your tax. Amend federal tax return S Specified liability loss, Specified liability loss. Amend federal tax return Steps in figuring NOL, NOL Steps T Tax help, How To Get Tax Help W Waiving the 10-year carryback, Waiving the 10-year carryback. Amend federal tax return Waiving the 5-year carryback, Waiving the 5-year carryback. Amend federal tax return Waiving the carryback period, Waiving the Carryback Period When to use an NOL, When To Use an NOL Worksheet (Continued), Carryover from 2012 to 2013, Prev  Up     Home   More Online Publications