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Aarp tax help locations Publication 550 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New Reminders IntroductionOrdering forms and publications. Aarp tax help locations Tax questions. Aarp tax help locations Future Developments For the latest information about developments related to Publication 550, such as legislation enacted after it was published, go to www. Aarp tax help locations irs. Aarp tax help locations gov/pub550. Aarp tax help locations What's New Net investment income tax (NIIT). Aarp tax help locations  Beginning in 2013, you may be subject to the NIIT. Aarp tax help locations The NIIT applies at a rate of 3. Aarp tax help locations 8% to certain net investment income of individuals, estates, and trusts that have income above statutory threshold amounts. Aarp tax help locations See Net investment income tax (NIIT) , later. Aarp tax help locations Maximum capital gain rates. Aarp tax help locations  For 2013, the maximum capital gain rates are 0%, 15%, 20%, 25%, and 28%. Aarp tax help locations See Capital Gain Tax Rates , later, for more information. Aarp tax help locations Gift tax exclusion amount increased. Aarp tax help locations  For calendar year 2013, the first $14,000 of gifts to any person (other than gifts of future interests in property) are not included in the total amount of taxable gifts. Aarp tax help locations See Property Received as a Gift , later. Aarp tax help locations Reminders Mutual fund distributions. Aarp tax help locations  Publication 564, Mutual Fund Distributions, has been incorporated into this publication. Aarp tax help locations Foreign source income. Aarp tax help locations  If you are a U. Aarp tax help locations S. Aarp tax help locations citizen with investment income from sources outside the United States (foreign income), you must report that income on your tax return unless it is exempt by U. Aarp tax help locations S. Aarp tax help locations law. Aarp tax help locations This is true whether you reside inside or outside the United States and whether or not you receive a Form 1099 from the foreign payer. Aarp tax help locations Employee stock options. Aarp tax help locations  If you received an option to buy or sell stock or other property as payment for your services, see Publication 525, Taxable and Nontaxable Income, for the special tax rules that apply. Aarp tax help locations Photographs of missing children. Aarp tax help locations  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Aarp tax help locations Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Aarp tax help locations You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Aarp tax help locations Introduction This publication provides information on the tax treatment of investment income and expenses. Aarp tax help locations It includes information on the tax treatment of investment income and expenses for individual shareholders of mutual funds or other regulated investment companies, such as money market funds. Aarp tax help locations It explains what investment income is taxable and what investment expenses are deductible. Aarp tax help locations It explains when and how to show these items on your tax return. Aarp tax help locations It also explains how to determine and report gains and losses on the disposition of investment property and provides information on property trades and tax shelters. Aarp tax help locations The glossary at the end of this publication defines many of the terms used. Aarp tax help locations Investment income. Aarp tax help locations   This generally includes interest, dividends, capital gains, and other types of distributions including mutual fund distributions. Aarp tax help locations Investment expenses. Aarp tax help locations   These include interest paid or incurred to acquire investment property and expenses to manage or collect income from investment property. Aarp tax help locations Qualified retirement plans and IRAs. Aarp tax help locations   The rules in this publication do not apply to mutual fund shares held in individual retirement arrangements (IRAs), section 401(k) plans, and other qualified retirement plans. Aarp tax help locations The value of the mutual fund shares and earnings allocated to you are included in your retirement plan assets and stay tax free generally until the plan distributes them to you. Aarp tax help locations The tax rules that apply to retirement plan distributions are explained in the following publications. Aarp tax help locations Publication 560, Retirement Plans for Small Business. Aarp tax help locations Publication 571, Tax-Sheltered Annuity Plans. Aarp tax help locations Publication 575, Pension and Annuity Income. Aarp tax help locations Publication 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs). Aarp tax help locations Publication 721, Tax Guide to U. Aarp tax help locations S. Aarp tax help locations Civil Service Retirement Benefits. Aarp tax help locations    Comments and suggestions. Aarp tax help locations   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Aarp tax help locations   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Aarp tax help locations NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Aarp tax help locations Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Aarp tax help locations   You can send your comments from www. Aarp tax help locations irs. Aarp tax help locations gov/formspubs/. Aarp tax help locations Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications. Aarp tax help locations ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Aarp tax help locations Ordering forms and publications. Aarp tax help locations   Visit www. Aarp tax help locations irs. Aarp tax help locations gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Aarp tax help locations Internal Revenue Service 1201 N. Aarp tax help locations Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Aarp tax help locations   If you have a tax question, check the information available on IRS. Aarp tax help locations gov or call 1-800-829-1040. Aarp tax help locations We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Aarp tax help locations Prev  Up  Next   Home   More Online Publications

Agency Web Improvement Plans

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As part of the .gov reform effort, agencies shared their current web improvement plans to help identify where they can streamline web operations and improve customer service. These are baseline plans; agencies will be required to update these plans in Spring 2012 to align with the Federal Web Strategy to be issued in early 2012.

Agencies That Have Not Yet Submitted a Plan

  • Department of Defense
  • Office of Personnel Management

 

Content Lead: Natalie Davidson and Andrea Sigritz
Page Reviewed/Updated: October 22, 2013

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Aarp tax help locations 21. Aarp tax help locations   Gastos Médicos y Dentales Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Qué Son Gastos Médicos? ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año?Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Aarp tax help locations ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos?Usted Cónyuge Dependiente Difuntos ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?Primas de Seguros Comidas y Alojamiento Transporte Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado ¿Cómo se Tratan los Reembolsos?Reembolso de Seguros Indemnizaciones por Lesiones Personales Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Qué Hay de Nuevo Gastos médicos y dentales. Aarp tax help locations  Comenzando el 1 de enero de 2013, usted puede deducir sólo la parte de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (7. Aarp tax help locations 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). Aarp tax help locations Tarifa estándar por milla. Aarp tax help locations  La tarifa estándar por milla permitida para gastos de operación de un automóvil cuando se usa por razones médicas es 24 centavos por milla. Aarp tax help locations Vea Transporte bajo ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?, más adelante. Aarp tax help locations Introduction Este capítulo le ayudará a determinar: Qué son gastos médicos. Aarp tax help locations Qué gastos puede incluir este año. Aarp tax help locations Qué cantidad de los gastos puede deducir. Aarp tax help locations De qué personas puede incluir gastos médicos. Aarp tax help locations Qué gastos médicos se pueden incluir. Aarp tax help locations Cómo tratar los reembolsos. Aarp tax help locations Cómo declarar la deducción en la declaración de impuestos. Aarp tax help locations Cómo declarar gastos de trabajo relacionados con la incapacidad. Aarp tax help locations Cómo declarar los costos del seguro médico si trabaja por cuenta propia. Aarp tax help locations Useful Items - You may want to see: Publicaciones 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 969 Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés ¿Qué Son Gastos Médicos? Los gastos médicos incluyen pagos por diagnóstico, cura, alivio, tratamiento o prevención de enfermedades o por tratamientos que afecten alguna parte o función del cuerpo. Aarp tax help locations Estos gastos abarcan los pagos por servicios médicos legales prestados por médicos, cirujanos, dentistas y otros profesionales de la salud. Aarp tax help locations Incluyen los costos de equipo, suministros y dispositivos de diagnósticos que se necesiten para estos propósitos. Aarp tax help locations Los gastos de cuidados médicos tienen que ser principalmente para aliviar o prevenir un defecto o enfermedad física o mental. Aarp tax help locations No incluya gastos que sean tan sólo beneficiosos para la salud en general, como vitaminas o vacaciones. Aarp tax help locations Los gastos médicos incluyen las primas pagadas por un seguro que cubra los gastos de cuidados médicos y las cantidades pagadas por transporte para recibir cuidados médicos. Aarp tax help locations Los gastos médicos también incluyen cantidades pagadas por servicios calificados de cuidados a largo plazo y cantidades limitadas pagadas por cualquier contrato de cuidados a largo plazo calificado. Aarp tax help locations ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año? Puede incluir sólo los gastos médicos y dentales que pagó este año, independientemente de cuándo se proveyeron los servicios. Aarp tax help locations Si paga gastos médicos por cheque, el día en que envíe o entregue el cheque suele ser la fecha de pago. Aarp tax help locations Si paga sus gastos médicos por medio de una “cuenta a pagar por teléfono” o Internet, la fecha indicada en el estado de cuentas de la institución financiera que señala cuándo se hizo el pago se considera la fecha de pago. Aarp tax help locations Si utiliza una tarjeta de crédito, incluya los gastos médicos que cargue a su tarjeta de crédito en el año en que se haga el cargo, no en el que de hecho pague el monto cargado a su tarjeta de crédito. Aarp tax help locations Declaraciones por separado. Aarp tax help locations   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde no rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado, cada uno de ustedes puede incluir sólo los gastos médicos que cada uno de hecho pagó. Aarp tax help locations Todos los gastos médicos pagados de una cuenta corriente conjunta en la cual son dueños por igual usted y su cónyuge se consideran pagados equitativamente por cada uno de ustedes, a menos que pueda demostrar lo contrario. Aarp tax help locations Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Aarp tax help locations   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado o están inscritos como parejas de hecho en Nevada, Washington o California, todos los gastos médicos pagados de fondos de la comunidad conyugal se dividen por igual. Aarp tax help locations Cada uno de ustedes debería incluir la mitad de los gastos. Aarp tax help locations Si los gastos médicos se pagan de los fondos separados de un cónyuge, sólo el cónyuge que pagó los gastos médicos puede incluirlos. Aarp tax help locations Si usted vive en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, y no presenta una declaración conjunta, vea la Publicación 555, Community Property (Bienes gananciales), en inglés. Aarp tax help locations ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? Por lo general, puede deducir en el Anexo A (Formulario 1040) sólo la cantidad de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% (7. Aarp tax help locations 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (línea 38 del Formulario 1040). Aarp tax help locations Ejemplo. Aarp tax help locations Usted no está casado, es menor de 65 años de edad y su ingreso bruto ajustado es $40,000. Aarp tax help locations El 10% de esa cantidad es $4,000. Aarp tax help locations Usted pagó gastos médicos de $2,500. Aarp tax help locations No puede deducir ningunos de sus gastos médicos porque éstos no son mayores que el 10% de su ingreso bruto ajustado. Aarp tax help locations ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos? Normalmente, puede incluir gastos médicos que pagó por usted mismo o por alguien que fuera su cónyuge o su dependiente cuando se proporcionaron los servicios o cuando usted los pagó. Aarp tax help locations Hay reglas distintas para personas fallecidas y personas nombradas en acuerdos de manutención múltiple. Aarp tax help locations Vea Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple , más adelante. Aarp tax help locations Usted Puede incluir los gastos médicos que pagó por usted mismo. Aarp tax help locations Cónyuge Puede incluir los gastos médicos que pagó por su cónyuge. Aarp tax help locations Para incluir estos gastos, tiene que haber estado casado en el momento en que su cónyuge recibió los servicios médicos o en el momento en que usted los pagó. Aarp tax help locations Ejemplo 1. Aarp tax help locations María recibió tratamiento médico antes de casarse con Guillermo. Aarp tax help locations Guillermo pagó por el tratamiento después de casarse. Aarp tax help locations Guillermo puede incluir estos gastos al calcular su deducción por gastos médicos aunque Guillermo y María presenten declaraciones separadas. Aarp tax help locations Si María hubiera pagado los gastos, Guillermo no podría incluir los gastos de María en la declaración separada de él. Aarp tax help locations María incluiría las cantidades que ella pagó a lo largo del año en su declaración separada. Aarp tax help locations Si presentaran una declaración conjunta, los gastos médicos que ambos pagaron a lo largo del año se usarían para calcular la deducción de gastos médicos de ambos. Aarp tax help locations Ejemplo 2. Aarp tax help locations Este año, Juan pagó gastos médicos por su cónyuge Luisa, la cual murió el año pasado. Aarp tax help locations Juan se casó con Beatriz este año y presentan una declaración conjunta. Aarp tax help locations Debido a que Juan estaba casado con Luisa cuando ella recibió los servicios médicos, puede incluir esos gastos al calcular su deducción por gastos médicos correspondiente a este año. Aarp tax help locations Dependiente Puede incluir los gastos médicos que pagó por su dependiente. Aarp tax help locations Para incluir estos gastos, la persona tiene que haber sido su dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. Aarp tax help locations Generalmente, una persona puede considerarse su dependiente para propósitos de la deducción de gastos médicos si se cumplen los dos requisitos siguientes: La persona era hijo calificado (definido más adelante) o pariente calificado (definido más adelante) y La persona era ciudadana o nacional de los Estados Unidos o era residente de los Estados Unidos, Canadá o México. Aarp tax help locations Si su hijo calificado fue adoptado, vea el tema que se presenta a continuación, Excepción por hijo adoptivo . Aarp tax help locations Puede incluir los gastos médicos que pagó a nombre de una persona que hubiera sido su dependiente, salvo que: Dicha persona recibió ingresos brutos de $3,900 o más en 2013, Dicha persona presentó una declaración conjunta para el año 2013 o Usted, o su cónyuge si presentan una declaración conjunta, puede ser reclamado como dependiente en la declaración de 2013 de otra persona. Aarp tax help locations Excepción por hijo adoptivo. Aarp tax help locations   Si usted es ciudadano o nacional estadounidense y su hijo adoptivo vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante el año 2013, dicho hijo no tiene que ser ciudadano o nacional estadounidense ni ser residente de los Estados Unidos, Canadá o México. Aarp tax help locations Hijo Calificado Un hijo calificado es un hijo que: Es su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra, medio hermano o media hermana o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, sobrino o sobrina), Tenía: Menos de 19 años de edad al final del año 2013 y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta), Menos de 24 años de edad al final del año 2013, era estudiante de tiempo completo y menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) o Cualquier edad y estaba total y permanentemente incapacitado, Vivió con usted por más de la mitad del año 2013, No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2013 y No presentó una declaración conjunta, a menos que la haya presentado únicamente para reclamar un reembolso. Aarp tax help locations Hijo adoptivo. Aarp tax help locations   Un hijo legalmente adoptado se considera su propio hijo. Aarp tax help locations Esto incluye a un hijo colocado legalmente bajo su cargo para adopción legal. Aarp tax help locations   Puede incluir los gastos médicos que pagó por un hijo antes de la adopción si el hijo reunía los requisitos para ser su dependiente cuando se proveyeron los servicios médicos o cuando se pagaron los gastos. Aarp tax help locations   Si reintegra a una agencia de adopciones o a otras personas los gastos médicos que ellas pagaron bajo un acuerdo con usted, es como si usted hubiera pagado dichos gastos con tal de que demuestre claramente que el pago es directamente atribuible al cuidado médico del hijo. Aarp tax help locations   Pero si usted paga a la agencia o a otra persona el cuidado médico que fue provisto y pagado antes de que empezaran las negociaciones de adopción, no los puede incluir como gastos médicos. Aarp tax help locations    Tal vez pueda tomar un crédito por otros gastos relacionados con la adopción. Aarp tax help locations Vea las Instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos calificados de adopciones), en inglés, para más información. Aarp tax help locations Hijo de padres divorciados o separados. Aarp tax help locations   Para propósitos de la deducción de gastos médicos y dentales, un hijo de padres divorciados o separados puede considerarse dependiente de ambos padres. Aarp tax help locations Cada padre puede incluir los gastos médicos que él o ella pague por el hijo, aunque el otro padre declare la exención de dependencia del hijo, si: El hijo queda bajo la custodia de uno o ambos padres por más de la mitad del año, El hijo recibe más de la mitad de su manutención durante el año de sus padres y Los padres del hijo: Están divorciados o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados bajo un acuerdo de separación judicial escrito o Viven separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año. Aarp tax help locations Esto no corresponde si la exención del hijo se reclama conforme a un acuerdo de manutención múltiple (explicado más adelante). Aarp tax help locations Pariente Calificado Un pariente calificado es una persona: Que es su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), Hermano o hermana, medio hermano o media hermana o un hijo de cualquiera de ellos, Padre, madre o antecesor o hermano o hermana de cualquiera de ellos (por ejemplo, su abuelo o abuela, o tío o tía), Hermanastro o hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro o suegra, cuñado o cuñada o Cualquier otra persona (que no sea su cónyuge) que haya vivido con usted durante todo el año como integrante de su unidad familiar si su relación no violó la ley local, Quien no era hijo calificado (vea Hijo Calificado , anteriormente) de cualquier otra persona para el año 2013 y Para la cual usted proveyó más de la mitad de la manutención del año 2013. Aarp tax help locations Pero vea Hijo de padres divorciados o separados , anteriormente, y Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple, que aparece a continuación. Aarp tax help locations Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple. Aarp tax help locations   Si se considera que usted proveyó más de la mitad de la manutención de un pariente conforme a un acuerdo de manutención múltiple, puede incluir los gastos médicos que pague por dicho pariente. Aarp tax help locations El acuerdo de manutención múltiple se usa cuando dos o más personas proveen más de la mitad de la manutención de una persona, pero ninguna persona sola provee más de la mitad. Aarp tax help locations   Todos los demás gastos médicos pagados por otras personas que firmaron con usted el acuerdo no pueden ser incluidos como gastos médicos por nadie. Aarp tax help locations Sin embargo, usted puede incluir la totalidad de la cantidad no reembolsada que usted pagó por concepto de gastos médicos. Aarp tax help locations Ejemplo. Aarp tax help locations Usted y sus tres hermanos proveen cada uno una cuarta parte del total de la manutención de su madre. Aarp tax help locations Conforme a un acuerdo de manutención múltiple, usted declara a su madre como su dependiente. Aarp tax help locations Usted pagó todos sus gastos médicos. Aarp tax help locations Sus hermanos le reembolsaron a usted las tres cuartas partes de dichos gastos. Aarp tax help locations Al calcular su deducción de gastos médicos, usted puede incluir sólo una cuarta parte de los gastos médicos de su madre. Aarp tax help locations Sus hermanos no pueden incluir ninguna parte de los gastos. Aarp tax help locations Sin embargo, si usted y sus hermanos comparten los gastos que no sean de manutención médica y usted paga por separado todos los gastos médicos de su madre, usted puede incluir la cantidad no reembolsada que pagó por concepto de gastos médicos en los gastos médicos de usted. Aarp tax help locations Difuntos Los gastos médicos que fueron pagados por el difunto antes de que falleciera se incluyen al calcular las deducciones por gastos médicos y dentales en la declaración de impuestos final sobre el ingreso del difunto. Aarp tax help locations Esto incluye gastos tanto para el cónyuge y los dependientes del difunto como para el mismo difunto. Aarp tax help locations El sobreviviente o representante personal de un difunto puede optar por tratar ciertos gastos médicos del difunto pagados por el caudal hereditario del mismo como si hubieran sido pagados por el difunto en el momento en que se le proveyeron los servicios médicos. Aarp tax help locations Los gastos se tienen que pagar dentro del plazo de 1 año a partir del día siguiente al día del fallecimiento. Aarp tax help locations Si usted es el sobreviviente o representante personal que elige esta opción, tendrá que adjuntar un documento escrito al Formulario 1040 del difunto (o la declaración enmendada del difunto, Formulario 1040X) explicando que los gastos no han sido y no serán declarados en la declaración del impuesto del caudal hereditario. Aarp tax help locations Los gastos médicos calificados que el difunto pagó antes de su muerte no son deducibles si fueron pagados por medio de una distribución exenta de impuestos proveniente de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos, cuenta Medicare Advantage MSA u otra cuenta de ahorros para gastos médicos. Aarp tax help locations Las declaraciones enmendadas y reclamaciones de reembolsos se explican en el capítulo 1 . Aarp tax help locations ¿Y si usted paga gastos médicos de un cónyuge fallecido o un dependiente fallecido?   Si usted pagó gastos médicos para su cónyuge o dependiente fallecido, inclúyalos como gastos médicos en su Formulario 1040 en el año en que fueron pagados, independientemente de si se pagan antes o después de la muerte del difunto. Aarp tax help locations Los gastos pueden ser incluidos si la persona era su cónyuge o dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. Aarp tax help locations ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir? Use la Tabla 21-1, anteriormente, como guía para determinar qué gastos médicos y dentales puede incluir en el Anexo A (Formulario 1040). Aarp tax help locations Esta tabla no abarca todos los gastos médicos en los que se puede incurrir. Aarp tax help locations Para determinar si un gasto no indicado en la tabla se puede incluir en el cálculo de la deducción por gastos médicos, vea la sección ¿Qué Son Gastos Médicos? , anteriormente. Aarp tax help locations Tabla 21-1. Aarp tax help locations Lista de Gastos Médicos y Dentales. Aarp tax help locations Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Aarp tax help locations Puede incluir: No puede incluir: Vendas Píldoras anticonceptivas recetadas por su médico Escaneo electrónico del cuerpo Libros en Braille Extractor de leche materna (sacaleches) y suministros relacionados Gastos de capital para equipo o mejoras a su vivienda que se necesitan para el cuidado médico (vea la hoja de trabajo de la Publicación 502, en inglés) Dispositivos de diagnóstico Gastos de un donante de órganos Cirugía ocular —para promover el funcionamiento correcto del ojo Ciertos procedimientos para aumentar la fertilidad Perros guía u otros animales de ayuda para personas ciegas, sordas o incapacitadas Cargos por servicios hospitalarios (pruebas de laboratorio, terapia, servicios de enfermería, cirugía, etc. Aarp tax help locations ) Eliminación de pintura a base de plomo Aborto legal Operación legal para evitar tener niños tal como una vasectomía o ligadura de trompas Contratos calificados del cuidado a largo plazo Comidas y alojamiento provistos por un hospital durante un tratamiento médico Cargos por servicios médicos (de médicos, dentistas, cirujanos, especialistas y otros profesionales médicos) Primas de la Parte D de Medicare Primas de seguros médicos y hospitalarios Servicios de enfermería Equipo de oxígeno y oxígeno Parte del cargo por cuidados de vida pagados a un hogar de ancianos designado para cuidados médicos Exámen físico Paquete para pruebas de embarazo Medicamentos recetados (por un médico) e insulina Tratamiento siquiátrico y sicológico Impuesto al Seguro Social, Impuesto al Medicare, prestaciones por desempleo (FUTA) e impuesto estatal sobre el salario de un trabajador que provee cuidados médicos (vea Salarios por servicios de enfermería, más adelante) Artículos especiales (piernas y brazos artificiales, dientes postizos, lentes (espejuelos), lentes de contacto, audífonos, muletas, sillas de ruedas, etc. Aarp tax help locations ) Educación especial para personas mental o físicamente incapacitadas Programas para dejar de fumar Transporte para cuidados médicos necesarios Tratamiento en un centro de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol (incluye las comidas y el alojamiento provistos por el centro) Salarios por servicios de enfermería Reducción de peso, ciertos gastos relacionados con la obesidad Cuidado infantil Agua embotellada Aportaciones hechas a una cuenta Archer MSA de ahorros médicos (vea la Publicación 969, en inglés) Servicio de pañales Gastos por concepto de su salud en general (aunque usted esté siguiendo los consejos de su médico) tales como: —La cuota de un club deportivo —Ayuda doméstica (incluso si es por recomendación de un médico) —Actividades sociales, tales como cursos de baile o de natación —Viaje para la mejora general de la salud Reembolsos de una cuenta para gastos médicos flexible (flexible spending account) (si las aportaciones fueron hechas antes de impuestos) Gastos de funeral, sepelio o cremación Pagos hechos a cuentas de ahorros para gastos médicos Operación, tratamiento o medicamento ilegal Pólizas de seguro de vida o de protección de ingresos, ni pólizas que proporcionen pagos en caso de pérdida de la vida, una extremidad, la vista, etc. Aarp tax help locations Ropa de maternidad Seguro médico incluido en una póliza de seguro de automóvil que cubra a todas las personas lesionadas en el automóvil o por el mismo Medicamentos que usted compre sin receta Cuidado de enfermería para un bebé que tenga buena salud Medicamentos recetados que usted trajo (o pidió por envío) de otro país, en la mayoría de los casos Suplementos nutritivos, vitaminas, suplementos a base de hierbas, “medicinas naturales”, etc. Aarp tax help locations , a menos que sean recomendados por un profesional médico como tratamiento para un padecimiento médico específico que haya sido diagnosticado por un médico Cirugía para propósitos puramente cosméticos Pasta de dientes, artículos de tocador, cosméticos, etc. Aarp tax help locations Blanqueamiento de dientes Gastos de reducción de peso que no sean para el tratamiento de la obesidad u otra enfermedad Primas de Seguros Puede incluir en los gastos médicos las primas que pague por pólizas de seguros que cubran los cuidados médicos. Aarp tax help locations Las pólizas de cuidados médicos pueden pagar por tratamientos que abarcan: Hospitalización, servicios de cirugía, radiografías, Medicamentos recetados e insulina, Cuidado dental, Reemplazo de lentes de contacto perdidos o dañados o Cuidados a largo plazo (sujetos a limitaciones adicionales). Aarp tax help locations Vea Qualified Long-Term Care Insurance Contracts (Contratos de seguro de cuidados a largo plazo calificados) en la Publicación 502, en inglés. Aarp tax help locations Si tiene una póliza que pague por cuidados que no sean médicos, puede incluir las primas por la parte de la póliza que corresponda a los cuidados médicos si el cargo por esta parte es razonable. Aarp tax help locations El costo de la parte médica se tiene que indicar por separado en el contrato del seguro o se le tiene que entregar a usted en un estado de cuentas por separado. Aarp tax help locations Nota: Al calcular la cantidad de primas de seguros que puede incluir en los gastos médicos en el Anexo A, no incluya ningún pago adelantado del crédito tributario por cobertura del seguro médico que aparezca en el recuadro 1 del Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). Aarp tax help locations Además, no incluya las primas de seguro que corresponden a un hijo no dependiente menor de 27 años de edad si sus primas aumentaron como resultado de incluir a este hijo en su póliza. Aarp tax help locations Plan de seguro médico provisto por el empleador. Aarp tax help locations   No incluya en sus gastos médicos y dentales ninguna prima de seguro pagada por un plan de seguro médico provisto por el empleador a menos que las primas se incluyan en el recuadro 1 del Formulario W-2. Aarp tax help locations Además, no incluya ningún otro gasto médico o dental pagado por dicho plan a menos que la cantidad pagada se incluya en el recuadro 1 del Formulario W-2. Aarp tax help locations Ejemplo. Aarp tax help locations Usted es empleado federal que participa en el plan de conversión de primas del programa de Federal Employee Health Benefits o FEHB, por sus siglas en inglés (Beneficios de salud para empleados federales). Aarp tax help locations Su parte de la prima del FEHB se paga mediante una reducción de su salario antes de imponerle impuestos. Aarp tax help locations Como usted es un empleado cuyas primas de seguro se pagan con dinero que nunca se incluye en sus ingresos brutos, no puede deducir las primas que fueron pagadas con dicho dinero. Aarp tax help locations Servicios de cuidado a largo plazo. Aarp tax help locations   Las aportaciones hechas por su empleador para proveer cobertura por servicios de cuidados a largo plazo calificados bajo una cuenta para gastos médicos flexible, o cuenta similar, tienen que ser incluidas en sus ingresos. Aarp tax help locations Esta cantidad será declarada como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Aarp tax help locations Plan de reembolso de gastos médicos. Aarp tax help locations   Si tiene gastos médicos que son reembolsados por un plan de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés), no puede incluirlos en sus gastos médicos. Aarp tax help locations Esto se debe a que un HRA es financiado únicamente por el empleador. Aarp tax help locations Funcionarios jubilados del sector de seguridad pública. Aarp tax help locations   Si usted es funcionario jubilado de seguridad pública, no incluya como gastos médicos ninguna prima de un seguro médico o de cuidados a largo plazo si eligió que dicha prima se pagara con distribuciones exentas de impuestos procedentes de su plan de jubilación. Aarp tax help locations Esto corresponde solamente a distribuciones que de otro modo se incluirían en los ingresos. Aarp tax help locations Medicare A. Aarp tax help locations   Si está cubierto bajo el Seguro Social (o si es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), está inscrito en el Medicare A. Aarp tax help locations El impuesto sobre la nómina pagado para el Medicare A no es gasto médico. Aarp tax help locations   Si no está cubierto bajo el Seguro Social (o si no es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), puede inscribirse voluntariamente en el Medicare A. Aarp tax help locations En esta situación, puede incluir las primas pagadas por concepto de Medicare A como gasto médico. Aarp tax help locations Medicare B. Aarp tax help locations    Medicare B es un seguro médico suplementario. Aarp tax help locations Las primas que paga por concepto del Medicare B son un gasto médico. Aarp tax help locations Verifique la información que recibió de la Administración del Seguro Social para averiguar la prima correspondiente. Aarp tax help locations Medicare D. Aarp tax help locations    Medicare D es un programa voluntario de seguro para medicamentos recetados dirigido a personas con Medicare A o B. Aarp tax help locations Puede incluir las primas que pague por el Medicare D como un gasto médico. Aarp tax help locations Primas de seguros pagadas por adelantado. Aarp tax help locations   Las primas que pague antes de cumplir 65 años de edad por seguros de cuidados médicos a nombre de usted, su cónyuge o sus dependientes después de que usted alcance la edad de 65 años son gastos de cuidados médicos en el año en que se pagan si son: Pagaderas en plazos anuales fijos, o plazos más frecuentes y Pagaderas por al menos 10 años, o hasta que cumpla 65 años de edad (pero no por menos de 5 años). Aarp tax help locations Licencia por enfermedad sin usar para pagar primas. Aarp tax help locations   Tiene que incluir en los ingresos brutos los pagos en efectivo que reciba a la fecha de jubilarse por licencia de enfermedad que no haya usado. Aarp tax help locations También tiene que incluir en los ingresos brutos el valor de la licencia sin usar que, según usted elija, su empleador utiliza para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud del empleador después de jubilarse. Aarp tax help locations Puede incluir este costo de participación continuada en el plan médico como gasto médico. Aarp tax help locations   Si participa en un plan de salud en el que su empleador utiliza automáticamente el valor de la licencia por enfermedad sin usar para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud (y usted no tiene la opción de recibir dinero en efectivo), no incluya el valor de la licencia por enfermedad sin usar en los ingresos brutos. Aarp tax help locations No puede incluir este costo de su participación continuada en dicho plan de salud como gasto médico. Aarp tax help locations Comidas y Alojamiento Puede incluir en los gastos médicos el costo de comidas y alojamiento en un hospital o institución parecida si el motivo principal para estar allí es recibir cuidados médicos. Aarp tax help locations Vea Hogar de ancianos y de convalecencia , más adelante. Aarp tax help locations Tal vez pueda incluir en los gastos médicos el costo de alojamiento que no sea en un hospital o institución semejante. Aarp tax help locations Puede incluir el costo de tal alojamiento mientras esté lejos de su casa si se reúnen todos los siguientes requisitos: El alojamiento es principal y esencialmente para fines de cuidado médico. Aarp tax help locations El cuidado médico lo provee un médico de un hospital autorizado o de un centro médico asociado con un hospital autorizado o equivalente al mismo. Aarp tax help locations El alojamiento no es lujoso ni extravagante, dadas las circunstancias. Aarp tax help locations El placer personal, el recreo o las vacaciones no son factores significativos de la estadía fuera de su hogar. Aarp tax help locations La cantidad que incluya en los gastos médicos por concepto de alojamiento no puede ser mayor de $50 por cada noche por persona. Aarp tax help locations Puede incluir el alojamiento para una persona que viaje con la persona que recibe el cuidado médico. Aarp tax help locations Por ejemplo, si un padre o una madre viaja con un hijo enfermo, se pueden incluir hasta $100 por noche como gasto médico por alojamiento. Aarp tax help locations No se incluyen comidas. Aarp tax help locations Hogar de ancianos y de convalecencia. Aarp tax help locations   Puede incluir en los gastos médicos el costo del cuidado médico en un hogar de ancianos y de convalecencia, residencia de ancianos o un centro similar para usted, su cónyuge o sus dependientes. Aarp tax help locations Esto incluye el costo de comidas y alojamiento en el hogar o residencia si un motivo principal para estar allí es recibir cuidado médico. Aarp tax help locations   No incluya el costo de comidas y alojamiento si el motivo para estar en el hogar o residencia es personal. Aarp tax help locations Puede, sin embargo, incluir en los gastos médicos la parte del costo que corresponda al cuidado médico o de convalecencia. Aarp tax help locations Transporte Incluya en los gastos médicos cantidades pagadas por transporte si es principal y esencialmente para fines de cuidados médicos. Aarp tax help locations Puede incluir: Tarifas de autobús, taxi, tren o avión o servicios de ambulancia, Gastos de transporte de un padre o una madre que tiene que acompañar a un hijo que necesita cuidado médico, Gastos de transporte de una enfermera u otra persona que pueda poner inyecciones, suministrar medicamentos u otro tratamiento necesario para un paciente que viaje para recibir cuidado médico y que no pueda viajar solo y Gastos de transporte por visitas regulares a un dependiente que tenga una enfermedad mental, si dichas visitas son recomendadas como parte de su tratamiento. Aarp tax help locations Gastos de automóvil. Aarp tax help locations   Puede incluir gastos de bolsillo, tal como el costo de gasolina y aceite, cuando use su automóvil por razones médicas. Aarp tax help locations No puede incluir depreciación, seguro, reparaciones generales ni gastos de mantenimiento. Aarp tax help locations   Si no desea usar los gastos reales para el año 2013, puede usar una tarifa estándar de 24 centavos. Aarp tax help locations    También, puede incluir cargos por estacionamiento y peaje. Aarp tax help locations Puede añadir estos cargos a sus gastos médicos independientemente de si usa los gastos reales o la tarifa estándar por milla. Aarp tax help locations Ejemplo. Aarp tax help locations En 2013, Guillermo Martínez manejó 2,800 millas por razones médicas. Aarp tax help locations Gastó $500 en gasolina, $30 en aceite y $100 en peajes y estacionamiento. Aarp tax help locations Quiere calcular la cantidad que puede incluir en gastos médicos de ambas maneras para ver cuál de las dos le da la mayor deducción. Aarp tax help locations Calcula primero los gastos reales. Aarp tax help locations Suma los $500 por gasolina, $30 por aceite y $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $630. Aarp tax help locations Luego, Guillermo calcula la cantidad de la tarifa estándar por milla. Aarp tax help locations Multiplica las 2,800 millas por 24 centavos por milla y llega a un total de $672. Aarp tax help locations Luego, añade los $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $772. Aarp tax help locations Guillermo incluye los gastos de automóvil de $772 con sus demás gastos médicos para el año, ya que $772 es más que los $630 que calculó usando sus gastos reales. Aarp tax help locations Gastos de transporte que no puede incluir. Aarp tax help locations   No puede incluir en los gastos médicos el costo de los gastos de transporte en las siguientes situaciones: Ida y vuelta del trabajo, aun si su condición exije un medio de transporte poco común. Aarp tax help locations Viajes por motivos puramente personales a otra ciudad para una operación u otros cuidados médicos. Aarp tax help locations Viajes que son únicamente para mejorar la salud en general. Aarp tax help locations Los costos de operar un automóvil especialmente equipado por motivos que no sean médicos. Aarp tax help locations Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado Algunos gastos de cuidado de un dependiente incapacitado podrían reunir los requisitos para ser: Gastos médicos o Gastos relacionados con el empleo para reclamar un crédito por el cuidado de dependientes. Aarp tax help locations (Vea el capítulo 32 y la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés). Aarp tax help locations Puede escoger aplicarlos de una u otra manera siempre que no use los mismos gastos para reclamar tanto un crédito como una deducción por gastos médicos. Aarp tax help locations ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Puede incluir en los gastos médicos únicamente las cantidades pagadas durante el año tributario para las cuales no recibió ningún reembolso de seguros ni de otro tipo. Aarp tax help locations Reembolso de Seguros Tiene que deducir del total de sus gastos médicos incurridos durante el año todos los reembolsos de gastos médicos que reciba de seguros u otras fuentes a lo largo del año. Aarp tax help locations Esto incluye los pagos de Medicare. Aarp tax help locations Aun si una póliza provee reembolso sólo por ciertos gastos médicos específicos, tiene que restar las cantidades que reciba de esa póliza del total de sus gastos médicos, incluyendo aquéllos que dicha póliza no reembolsa. Aarp tax help locations Ejemplo. Aarp tax help locations Usted tiene pólizas de seguros que cubren sus facturas de hospital y de médicos pero no sus facturas de cuidados de enfermería. Aarp tax help locations El pago que recibe del seguro para cubrir las facturas del hospital y de médico es superior a lo que le cobraron. Aarp tax help locations Al calcular su deducción médica, tiene que deducir de la cantidad total que gastó en cuidados médicos la cantidad total que recibió del seguro aun si las pólizas no cubren algunos de sus gastos médicos. Aarp tax help locations Plan (arreglo) de reembolso de gastos médicos. Aarp tax help locations   Un plan (arreglo) de reembolsos médicos (HRA, por sus siglas en inglés) es un plan establecido con fondos del empleador que reembolsa gastos de cuidados médicos a los empleados y permite trasladar al año siguiente cantidades no usadas. Aarp tax help locations Un plan HRA es financiado sólo por el empleador y los reembolsos por gastos médicos (hasta una cantidad máxima de dinero por período de cobertura) no se incluyen en sus ingresos. Aarp tax help locations Otros reembolsos. Aarp tax help locations   Por lo general, no se deduce de los gastos médicos la cantidad de los pagos que recibe por concepto de: La pérdida permanente o la pérdida del uso de un miembro o función del cuerpo (pérdida de una extremidad, vista, oído, etc. Aarp tax help locations ) o la desfiguración, siempre y cuando el pago se base en la naturaleza de la lesión, independientemente de cuánto tiempo esté ausente del trabajo o La pérdida de ingresos. Aarp tax help locations   Sin embargo, tiene que deducir de sus gastos médicos la parte de esos pagos que esté destinada a costos médicos. Aarp tax help locations Vea Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos , más adelante. Aarp tax help locations   Para saber cómo tratar las indemnizaciones recibidas por lesiones personales o enfermedad, vea Indemnizaciones por Lesiones Personales , más adelante. Aarp tax help locations No tiene una deducción médica si se le reembolsan todos sus gastos médicos del año. Aarp tax help locations Reembolso en exceso. Aarp tax help locations   Si se le reembolsa más de sus gastos médicos, podría verse obligado a incluir el excedente en los ingresos. Aarp tax help locations Puede utilizar la Figura 21-A como guía para decidir si alguna parte de su reembolso está sujeta a impuestos. Aarp tax help locations Primas pagadas por usted. Aarp tax help locations   Tiene un reembolso en exceso si paga la totalidad de la prima de su seguro médico, o todos los costos de un plan similar, y los pagos de seguro u otros reembolsos son mayores al total de los gastos médicos del año. Aarp tax help locations Generalmente no se incluye un reembolso en exceso en el ingreso bruto. Aarp tax help locations Primas pagadas por usted y su empleador. Aarp tax help locations   Si tanto usted como su empleador contribuyen a su plan de seguro médico y las aportaciones de su empleador no están incluidas en su ingreso bruto, tiene que incluir en su ingreso bruto la parte del reembolso en exceso contribuida por su empleador. Aarp tax help locations   Vea la Publicación 502, en inglés, para calcular el monto del reembolso en exceso que tiene que incluir en su ingreso bruto. Aarp tax help locations Reembolso en un año posterior. Aarp tax help locations   Si se le reembolsan en un año posterior los gastos médicos que dedujo en un año anterior, normalmente tiene que declarar el reembolso como ingreso hasta la cantidad que dedujo anteriormente por gastos médicos. Aarp tax help locations   No obstante, no declare como ingresos el reembolso que recibió, hasta la cantidad de deducciones médicas que no redujeron su impuesto del año anterior. Aarp tax help locations Para más información sobre la recuperación de una cantidad que declaró como deducción detallada en un año anterior, vea Recuperaciones de Deducciones Detalladas , en el capítulo 12. Aarp tax help locations    Figura 21-A. Aarp tax help locations ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Please click here for the text description of the image. Aarp tax help locations Figura 21−A. Aarp tax help locations ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Gastos médicos no deducidos. Aarp tax help locations   Si no dedujo un gasto médico en el año en que lo pagó porque sus gastos médicos no fueron más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. Aarp tax help locations 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) o porque no detalló las deducciones, no incluya en sus ingresos el reembolso hasta el máximo de la cantidad del gasto. Aarp tax help locations No obstante, si el reembolso es mayor que el gasto, vea Reembolso en exceso , anteriormente. Aarp tax help locations Ejemplo. Aarp tax help locations En 2013, usted no estuvo casado, era menor de 65 años de edad y tuvo gastos médicos de $500. Aarp tax help locations No puede deducir los $500 porque es menos del 10% de su ingreso bruto ajustado. Aarp tax help locations Si, en un año posterior, se le reembolsa alguna parte de los $500 en gastos médicos, entonces usted no incluye esa cantidad en su ingreso bruto. Aarp tax help locations Indemnizaciones por Lesiones Personales Si recibe una indemnización en una demanda por lesiones personales, parte de esa indemnización podría corresponder a gastos médicos que dedujo en un año anterior. Aarp tax help locations De ser así, tiene que incluir esa parte en sus ingresos del año en el que la recibe en la medida en que dicha cantidad redujo sus ingresos tributables en el año anterior. Aarp tax help locations Vea Reembolso en un año posterior , presentado anteriormente bajo ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Gastos médicos futuros. Aarp tax help locations   Si recibe una indemnización por lesiones personales en una demanda por daños y perjuicios, parte de dicha indemnización podría estar destinada a futuros gastos médicos. Aarp tax help locations De ser así, tiene que reducir todos los gastos médicos futuros en los que incurra por esas lesiones hasta que se agote la cantidad que recibió. Aarp tax help locations Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos Una vez que haya determinado qué gastos médicos puede incluir, calcule y declare la deducción en su declaración de impuestos. Aarp tax help locations ¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Calcule la deducción por gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040). Aarp tax help locations No puede declarar gastos médicos en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Aarp tax help locations Si necesita más información sobre las deducciones detalladas o no está seguro de poder detallar sus deducciones, vea el capítulo 20 de esta publicación. Aarp tax help locations Anote la cantidad que pagó por gastos médicos y dentales en el Anexo A (Formulario 1040). Aarp tax help locations Esta cantidad debería ser los gastos que no fueron reembolsados por seguros o alguna otra fuente. Aarp tax help locations Por lo general, puede deducir únicamente la cantidad de sus gastos médicos y dentales que sea más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. Aarp tax help locations 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más), el cual se encuentra en la línea 38 del Formulario 1040. Aarp tax help locations Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si usted es una persona con una discapacidad, puede tomar una deducción de gastos de negocio que sean necesarios para poder trabajar. Aarp tax help locations Si toma una deducción de estos gastos de negocio relacionados con un impedimento, no reclame una deducción médica por los mismos gastos. Aarp tax help locations Usted tiene una discapacidad si tiene: Una discapacidad física o mental (por ejemplo, ceguera o sordera) que lo limite funcionalmente para trabajar o Un impedimento físico o mental (por ejemplo, un impedimento de la vista o del oído) que limita considerablemente una o más de las actividades importantes de su vida, como llevar a cabo tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender o trabajar. Aarp tax help locations Definición de gastos de trabajo relacionados con un impedimento. Aarp tax help locations   Los “gastos de trabajo relacionados con un impedimento” son los gastos de negocio habituales y necesarios que: Son necesarios para que usted haga su trabajo de modo satisfactorio, Son para bienes y servicios que no se exigen ni se usan, salvo de manera imprevista, en sus actividades personales y No están cubiertos por otras leyes que rigen el impuesto sobre el ingreso. Aarp tax help locations Dónde se anota la deducción. Aarp tax help locations   Si trabaja por cuenta propia, deduzca los gastos de negocio en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) para declarar ingresos y gastos de negocio. Aarp tax help locations   Si es empleado, llene el Formulario 2106, Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), o el Formulario 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), ambos en inglés. Aarp tax help locations Anote en el Anexo A (Formulario 1040) la parte de la cantidad del Formulario 2106, o el Formulario 2106-EZ, relacionada con su impedimento. Aarp tax help locations Anote la cantidad que no esté relacionada con su impedimento en el Anexo A (Formulario 1040). Aarp tax help locations Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento no están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a otros gastos de negocio del empleado. Aarp tax help locations Ejemplo. Aarp tax help locations Usted es ciego. Aarp tax help locations Necesita un lector para realizar su trabajo. Aarp tax help locations Tiene que servirse del lector tanto durante sus horas normales de trabajo en su lugar de trabajo como fuera de dicho lugar y horario. Aarp tax help locations Los servicios del lector son únicamente para su trabajo. Aarp tax help locations Puede deducir sus gastos por los servicios del lector como gastos de negocio. Aarp tax help locations Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si usted trabajó por cuenta propia y tuvo una utilidad neta ese año, es posible que pueda deducir, como un ajuste a sus ingresos, las cantidades pagadas por seguro médico y seguro de cuidado a largo plazo calificado para usted, su cónyuge, sus dependientes y sus hijos menores de 27 años de edad a finales del año 2013. Aarp tax help locations Para ese fin, se considera que trabajó por cuenta propia si fue socio general (o socio en una sociedad limitada y recibía pagos garantizados) o recibió un salario de una sociedad anónima de tipo S en la que tenía una participación como accionista de más del 2%. Aarp tax help locations El plan de seguros debe estar a nombre de su ocupación o negocio y la deducción no puede ser mayor que su ingreso del trabajo procedente de dicha ocupación o negocio. Aarp tax help locations No puede deducir pagos por seguro médico por ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de salud subvencionado por su empleador, el empleador de su cónyuge o el empleador de su dependiente o de su hijo menor de 27 años de edad a finales del año 2013. Aarp tax help locations No puede deducir pagos por un contrato de cuidados a largo plazo en ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de seguro por cuidados a largo plazo subvencionado por su empleador o el empleador de su cónyuge. Aarp tax help locations Si reúne los requisitos para reclamar la deducción, use la Self-Employed Health Insurance Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para deducciones del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia) de las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés, para calcular la cantidad que puede deducir. Aarp tax help locations Pero si corresponde alguno de los siguientes puntos, no use dicha hoja de trabajo: Tuvo más de una fuente de ingresos sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Aarp tax help locations Presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso devengado en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingreso devengado en el extranjero), ambos en inglés. Aarp tax help locations Calcula la deducción usando cantidades pagadas por un seguro de cuidados a largo plazo calificado. Aarp tax help locations Si no puede usar la hoja de trabajo de las Instrucciones del Formulario 1040, use la hoja de trabajo de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para calcular su deducción. Aarp tax help locations Nota: Al calcular la cantidad que puede deducir por primas de seguros, no incluya ningún pago adelantado que aparezca en el Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). Aarp tax help locations Asimismo, si reclama el crédito tributario por cobertura de seguro médico, reste la cantidad que aparece en el Formulario 8885, en inglés, del total de las primas de seguros que pagó. Aarp tax help locations No incluya cantidades pagadas por cobertura de seguro médico si dichas cantidades se pagaron con distribuciones de un plan de jubilación que estaban exentas de impuestos porque usted es funcionario de seguridad pública jubilado. Aarp tax help locations Dónde se anota la deducción. Aarp tax help locations    Haga esta deducción en el Formulario 1040. Aarp tax help locations Si detalla sus deducciones y no declara en el Formulario 1040 el 100% de su seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia, generalmente puede incluir las demás primas con todos los demás gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040), sujetos al límite del 10% (7. Aarp tax help locations 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). Aarp tax help locations Vea el tema titulado “Self-Employed Health Insurance Deduction” (Deducción del seguro de salud de la persona que trabaja por cuenta propia), en el capítulo 6 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), y el tema titulado “Medical and Dental Expenses” (Gastos médicos y dentales), en las Instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040), ambos disponibles en inglés, para más información. Aarp tax help locations Prev  Up  Next   Home   More Online Publications