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Withholding Compliance Questions & Answers

Q1: In the past, as an employer, I was required to submit all Forms W-4 that claimed complete exemption from withholding (when $200 or more in weekly wages were regularly expected) or claimed more than 10 allowances. What Forms W-4 do I now have to submit to the IRS?

A1: Employers are no longer required to routinely submit Forms W-4 to the IRS.  However, in certain circumstances, the IRS may direct you to submit copies of Forms W-4 for certain employees in order to ensure that the employees have adequate withholding. You are now required to submit the Forms W-4 to IRS only if directed to do so in a written notice or pursuant to specified criteria set forth in future published guidance.

 


Q2: If an employer no longer has to submit Forms W-4 claiming complete exemption from withholding or claiming more than 10 allowances, how does the IRS determine adequate withholding?

A2: The IRS is making more effective use of information contained in its records along with information reported on Form W-2 wage statements to ensure that employees have enough federal income tax withheld. 
 


Q3: If the IRS determines that an employee does not have enough federal income tax withheld, what will an employer be asked to do?

A3: If the IRS determines that an employee does not have enough withholding, we will notify you to increase the amount of withholding tax by issuing a “lock-in” letter that specifies the maximum number of withholding allowances permitted for the employee. You will also receive a copy for the employee that identifies the maximum number of withholding exemptions permitted and the process by which the employee can provide additional information to the IRS for purposes of determining the appropriate number of withholding exemptions. If the employee still works for you, you must furnish the employee copy to the employee. If the employee no longer works for you, NO ACTION IS REQUIRED AT THIS TIME. However if the employee should return to work within twelve (12) months, you should begin withholding income tax from the employee’s wages based on the withholding rate stated in this letter.The employee will be given a period of time before the lock-in rate is effective to submit for approval to the IRS a new Form W-4 and a statement supporting the claims made on the Form W-4 that would decrease federal income tax withholding. The employee must send the Form W-4 and statement directly to the IRS office designated on the lock-in letter. You must withhold tax in accordance with the lock-in letter as of the date specified in the lock-in letter, unless otherwise notified by the IRS. You will be required to take this action no sooner than 45 calendar days after the date of the lock-in letter. Once a lock-in rate is effective, an employer can not decrease withholding unless approved by the IRS.

 


Q4: As an employer, after I lock in withholding on an employee based on a lock-in letter from the IRS, what do I do if I receive a revised Form W-4 from the employee?

A4: After the receipt of a lock-in letter, you must disregard any Form W-4 that decreases the amount of withholding. The employee must submit for approval to the IRS any new Form W-4 and a statement supporting the claims made on the Form W-4 that would decrease federal income tax withholding. The employee should send the Form W-4 and statement directly to the address on the lock-in letter. The IRS will notify you to withhold at a specific rate if the employee’s request is approved. However, if, at any time, the employee furnishes a Form W-4 that claims a number of withholding allowances less than the maximum number specified in the lock-in letter, the employer must increase withholding by withholding tax based on that Form W-4.

 


Q5: As an employer who has received a modification letter (letter 2808C) from the WHC program, do I wait for another 60 days to change the marital status and/or number of allowances per the modification letter?

A5: No, the modifications to the marital status and/or number of allowances become effective immediately upon receipt of the letter 2808C.

 


Q6: I have been directed to lock in an employee’s withholding. What happens if I do not lock in the employee’s withholding as directed?

A6: Those employers who do not follow the IRS lock-in instructions will be liable for paying the additional amount of tax that should have been withheld. 

 


Q7: Our employees can submit or change their Forms W-4 on line. How can I prevent them from changing their Forms W-4 after they have been locked-in by the IRS?

A7: You will need to block employees who have been locked-in from using an on line Form W-4 system to decrease their withholding.

 


Q8:  What should I do if an employee submits a valid Form W-4 that appears to be claiming an incorrect withholding amount?

A8: You should withhold federal income tax based on the allowances claimed on the Form W-4.  But, you should advise the employee that the IRS may review withholding to ensure it is adequate, and that the IRS may direct you, as the employer, to withhold income tax for the employee at a certain rate if the review indicates the employee’s withholding is inadequate. Once this occurs the employee will not be allowed to decrease their withholding unless approved by the IRS.

 


Q9: What do I do if an employee hands me a substitute Form W-4 developed by the employee?

A9:  Employers may refuse to accept a substitute form developed by an employee and the employee submitting such a form will be treated as failing to furnish a Form W-4.  In such case, you should inform the employee that you will not accept this form and offer the employee an opportunity to complete an official Form W-4 or a substitute Form W-4 developed by you. Until the employee furnishes a new Form W-4, the employer must withhold from the employee as from a single person claiming no allowances; if, however, a prior Form W-4 is in effect for the employee, the employer must continue to withhold based on the prior Form W-4.  As an employer, a substitute withholding exemption certificate developed by you can be used in lieu of the official Form W-4, if you provide all the tables, instructions, and worksheets contained in the Form W-4 in effect at that time to the employee.  

 


Q10: What do I do if an employee hands me an official IRS Form W-4 that is clearly altered?

A10: Any alteration of a Form W-4 (e.g. crossed out penalties of perjury statement above the signature) will cause the Form W-4 to be invalid. If an employer receives an invalid Form W-4, the employee will be treated as failing to furnish a Form W-4; the employer must inform the employee that the Form W-4 is invalid, and must request another Form W-4 from the employee. Until the employee furnishes a new Form W-4, the employer must withhold from the employee as from a single person claiming no allowances. If, however, a prior Form W-4 is in effect for the employee, the employer must continue to withhold based on the prior Form W-4.

 


Q11: I heard my employer no longer has to routinely submit Forms W-4 to the IRS.  How will this affect me as an employee?

A11: There is no change in the requirement that employees have adequate income tax withholding. The withholding calculator found on www.irs.gov is available to help employees determine the proper amount of federal income tax withholding. Another useful resource, Publication 505, “Tax Withholding and Estimated Taxes" is available on the IRS Web site or can be obtained by calling 1-800-TAX-FORM (829-3676).  Individuals who do not have sufficient income tax withholding are subject to penalties. The IRS will be making more effective use of information contained in its records along with information reported on Form W-2 wage statements to ensure that employees have enough federal income tax withheld. 

 


Q12: As an employee, what happens if the IRS determines that I do not have adequate withholding?

A12: The IRS may direct your employer to withhold federal income tax at an increased rate to ensure you have adequate withholding by issuing a lock-in letter. At that point, your employer must disregard any Form W-4 that decreases the amount of withholding. You will receive a copy of the lock-in letter. You will be given a period of time before the lock-in rate is put in effect to submit for approval to the IRS a new Form W-4 and a statement supporting the claims made on the Form W-4 that would decrease your federal income tax withholding. You should send the Form W-4 and statement directly to the address on the lock-in letter. Once a lock-in letter is issued, you will not be allowed to decrease your withholding unless approved by the IRS.

 


Q13: What if I don’t want to submit a Form W-4 to my employer?

A13: Your employer is required to withhold income tax from your wages as if you are single with zero allowances if you do not submit a Form W-4.

 

 


Q14: How can you be released from the Withholding Compliance Program?

A14: You must continue to file returns and pay your taxes due. If you timely meet all your filing and payment obligations for three consecutive years, you can request that we release you from the Withholding Compliance Program.

Page Last Reviewed or Updated: 20-Mar-2014

The Aarp Free Tax Preparation Locations

Aarp free tax preparation locations 2. Aarp free tax preparation locations   Estado Civil para Efectos de la Declaración Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estado CivilPersonas divorciadas. Aarp free tax preparation locations Divorcio y nuevo matrimonio. Aarp free tax preparation locations Matrimonios anulados. Aarp free tax preparation locations Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Aarp free tax preparation locations Personas consideradas casadas. Aarp free tax preparation locations Matrimonio del mismo sexo. Aarp free tax preparation locations Cónyuge fallecido durante el año. Aarp free tax preparation locations Personas casadas que viven separadas. Aarp free tax preparation locations Soltero Casados que Presentan una Declaración ConjuntaPresentación de una Declaración Conjunta Casados que Presentan la Declaración por SeparadoReglas Especiales Cabeza de FamiliaPersonas Consideradas no Casadas Personas que Mantienen una Vivienda Persona Calificada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración de parejas del mismo sexo. Aarp free tax preparation locations  Si tiene un cónyuge que es del mismo sexo de usted y con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge, por lo general, tendrán que utilizar el estado civil para efectos de la declaración de “casado que presenta una declaración conjunta” o “casado que presenta una declaración por separado” en su declaración de impuestos que corresponde al año 2013, aun si usted y su cónyuge viven ahora en un estado (o país extranjero) que no reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo. Aarp free tax preparation locations Vea Matrimonio del mismo sexo bajo Estado Civil, más adelante. Aarp free tax preparation locations Introduction Este capítulo le ayuda a determinar qué estado civil debe usar para efectos de la declaración. Aarp free tax preparation locations Hay cinco estados civiles para efectos de la declaración: Soltero. Aarp free tax preparation locations Casado que presenta una declaración conjunta. Aarp free tax preparation locations Casado que presenta una declaración por separado. Aarp free tax preparation locations Cabeza de familia. Aarp free tax preparation locations Viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Aarp free tax preparation locations Si reúne los requisitos para más de un estado civil, elija el que le permita pagar menos impuestos. Aarp free tax preparation locations Tiene que determinar su estado civil para efectos de la declaración antes de determinar si tiene que presentar una declaración de impuestos (capítulo 1), su deducción estándar (capítulo 20) y su impuesto correcto (capítulo 30). Aarp free tax preparation locations También utilizará el estado civil para determinar si reúne los requisitos o no para reclamar ciertas deducciones y créditos. Aarp free tax preparation locations Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 519 U. Aarp free tax preparation locations S. Aarp free tax preparation locations Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés 555 Community Property (Bienes gananciales), en inglés Estado Civil Por lo general, su estado civil para efectos de la declaración depende de si a usted se le considera casado o no casado. Aarp free tax preparation locations Personas no casadas. Aarp free tax preparation locations   Se le considera no casado durante todo el año si, en el último día de su año tributario, usted no está casado o está legalmente separado de su cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación. Aarp free tax preparation locations La ley estatal es la que rige al determinar si está casado o legalmente separado por decreto de divorcio o de manutención por separación. Aarp free tax preparation locations Personas divorciadas. Aarp free tax preparation locations   Si está divorciado por decreto final de divorcio para el último día del año, a usted se le considera no casado por todo el año. Aarp free tax preparation locations Divorcio y nuevo matrimonio. Aarp free tax preparation locations   Si se divorcian con el fin exclusivo de presentar declaraciones de impuestos como no casados y en el momento de efectuarse el divorcio usted y su cónyuge tienen la intención de volverse a casar, y así lo hicieron en el año tributario siguiente, usted y su cónyuge están obligados a presentar la declaración como casados en los dos años. Aarp free tax preparation locations Matrimonios anulados. Aarp free tax preparation locations    Si obtiene de un tribunal un decreto de anulación de matrimonio que establezca que nunca existió matrimonio válido alguno, se le considera no casado aun si ha presentado declaraciones conjuntas en años anteriores. Aarp free tax preparation locations Tiene que presentar una declaración enmendada (Formulario 1040X, Amended U. Aarp free tax preparation locations S. Aarp free tax preparation locations Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso)), en inglés, declarando su estado civil de soltero o cabeza de familia para todos los años tributarios afectados por la anulación de matrimonio que no estén excluídos por la ley de prescripción para presentar una declaración de impuestos. Aarp free tax preparation locations Por lo general, para un crédito o reembolso, tiene que presentar el Formulario 1040X dentro de 3 años (incluyendo extensiones) después de la fecha en que presentó su declaración original, o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó el impuesto, lo que sea más tarde. Aarp free tax preparation locations Si presentó la declaración original con anticipación (por ejemplo, el 1 de marzo), se considera que su declaración se presentó en la fecha de vencimiento (por lo general el 15 de abril). Aarp free tax preparation locations Sin embargo, si tiene una extensión para presentar la declaración (por ejemplo, el 15 de octubre), pero la presentó con anticipación y la recibimos el 1 de julio, se considera que su declaración se presentó el 1 de julio. Aarp free tax preparation locations Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Aarp free tax preparation locations   Si a usted se le considera no casado, podría presentar la declaración como cabeza de familia o como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Aarp free tax preparation locations Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente para saber si reúne los requisitos. Aarp free tax preparation locations Personas casadas. Aarp free tax preparation locations   Si se le considera casado, usted y su cónyuge pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones por separado. Aarp free tax preparation locations Personas consideradas casadas. Aarp free tax preparation locations   A usted se le considera casado si, en el último día de su año tributario, usted y su cónyuge cumplen cualquiera de las siguientes condiciones: Están casados y viven juntos como cónyuges. Aarp free tax preparation locations Viven juntos por matrimonio de hecho reconocido en el estado en que viven o en el estado en que el matrimonio de hecho comenzó. Aarp free tax preparation locations Están casados y viven separados, pero no están legalmente separados por decreto de divorcio o de manutención por separación. Aarp free tax preparation locations Están separados por un decreto provisional (o sea, que no es final) de divorcio. Aarp free tax preparation locations Para propósitos de una declaración conjunta, a usted no se le considera divorciado. Aarp free tax preparation locations Matrimonio del mismo sexo. Aarp free tax preparation locations   Para propósitos tributarios federales, se consideran como casadas a las personas del mismo sexo que se casaron legalmente en un estado (o país extranjero) cuyas leyes autorizan el matrimonio entre dos personas del mismo sexo, aun si el estado en el que viven actualmente dichas personas no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Aarp free tax preparation locations El término “cónyuge” incluye a un individuo que está casado con una persona de su mismo sexo si la pareja está legalmente casada conforme a la ley estatal (o extranjera). Aarp free tax preparation locations Sin embargo, las personas que están en una sociedad doméstica (“ domestic partnership ”), unión civil u otra relación semejante que no es considerada un matrimonio conforme a las leyes estatales (o extranjeras) no están consideradas como casadas para propósitos tributarios federales. Aarp free tax preparation locations Para más detalles, consulte la Publicación 501, en inglés. Aarp free tax preparation locations Cónyuge fallecido durante el año. Aarp free tax preparation locations   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año para efectos del estado civil en la declaración. Aarp free tax preparation locations   Si no se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta en nombre suyo y de su cónyuge fallecido. Aarp free tax preparation locations También podría tener derecho, durante los 2 años siguientes, a los beneficios especiales que se explican más adelante en la sección titulada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente . Aarp free tax preparation locations   Si se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta con su nuevo cónyuge. Aarp free tax preparation locations El estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge fallecido será el de casado que presenta una declaración por separado para dicho año. Aarp free tax preparation locations Personas casadas que viven separadas. Aarp free tax preparation locations   Si usted vive separado de su cónyuge y satisface ciertos requisitos quizás pueda presentar la declaración como cabeza de familia aunque no esté divorciado o legalmente separado. Aarp free tax preparation locations Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, la cantidad correspondiente a su deducción estándar será mayor. Aarp free tax preparation locations Además, el impuesto correspondiente podría ser menor y es posible que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Aarp free tax preparation locations Vea más adelante Cabeza de Familia . Aarp free tax preparation locations Soltero Su estado civil para efectos de la declaración es soltero si se considera que no está casado y no reúne los requisitos para otro estado civil. Aarp free tax preparation locations Para determinar su estado civil vea el apartado anterior titulado Estado Civil . Aarp free tax preparation locations Viudo. Aarp free tax preparation locations   Podría declarar el estado civil de soltero si antes del 1 de enero del año 2013 enviudó y no se volvió a casar antes de finalizar el año 2013. Aarp free tax preparation locations No obstante, quizás pueda utilizar otro estado civil que le permita pagar menos impuestos. Aarp free tax preparation locations Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente , más adelante, para determinar si reúne los requisitos. Aarp free tax preparation locations Cómo presentar la declaración. Aarp free tax preparation locations   Puede presentar el Formulario 1040. Aarp free tax preparation locations Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Aarp free tax preparation locations Además, si usted no tiene dependientes y tiene menos de 65 años de edad, no es ciego y cumple otros requisitos, puede presentar el Formulario 1040EZ. Aarp free tax preparation locations Si presenta el Formulario 1040A o el Formulario 1040, indique su estado civil de soltero marcando el recuadro de la línea 1. Aarp free tax preparation locations Utilice la columna de Soltero en la Tabla de Impuestos o la Sección A de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. Aarp free tax preparation locations Casados que Presentan una Declaración Conjunta Puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta si se le considera casado y usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta. Aarp free tax preparation locations En dicha declaración, usted y su cónyuge incluyen la suma de sus ingresos y deducen la suma de sus gastos permisibles. Aarp free tax preparation locations Puede presentar una declaración conjunta aunque uno de ustedes no tuviera ingresos ni deducciones. Aarp free tax preparation locations Si usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta, es posible que sus impuestos sean menores que la suma de los impuestos de los otros estados civiles. Aarp free tax preparation locations Además, su deducción estándar (si no detallan sus deducciones) podría ser mayor y podrían reunir los requisitos para recibir beneficios tributarios no aplicables a otros estados civiles para efectos de la declaración. Aarp free tax preparation locations Si usted y su cónyuge tienen ingresos, quizás les convendría calcular el impuesto en una declaración conjunta y en declaraciones separadas (usando el estado civil de casado que presenta la declaración por separado). Aarp free tax preparation locations Pueden escoger el método que les permita pagar la menor cantidad de impuesto en total. Aarp free tax preparation locations Cómo presentar la declaración. Aarp free tax preparation locations   Si está casado y presenta la declaración conjunta, puede utilizar el Formulario 1040. Aarp free tax preparation locations Si usted y su cónyuge tienen ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Aarp free tax preparation locations Además, si usted o su cónyuge no tienen dependientes, ambos tienen menos de 65 años de edad, no están ciegos y cumplen otros requisitos, pueden presentar el Formulario 1040EZ. Aarp free tax preparation locations Si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, indique este estado civil marcando el recuadro de la línea 2. Aarp free tax preparation locations Para calcular sus impuestos, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Aarp free tax preparation locations Cónyuge fallecido. Aarp free tax preparation locations   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año y puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta. Aarp free tax preparation locations Vea la sección anterior titulada Cónyuge fallecido durante el año , bajo Estado Civil, para más información. Aarp free tax preparation locations   Si su cónyuge falleció en 2014 antes de presentar la declaración de 2013, para efectos de la declaración de 2013 puede elegir casado que presenta la declaración conjunta. Aarp free tax preparation locations Personas divorciadas. Aarp free tax preparation locations   Si para el último día del año usted está divorciado conforme a un decreto definitivo de divorcio, se le considerará no casado durante todo el año y no podrá utilizar la clasificación de casado que presenta declaración conjunta como estado civil para efectos de la declaración de impuestos. Aarp free tax preparation locations Presentación de una Declaración Conjunta Usted y su cónyuge tienen que incluir todos sus ingresos, exenciones y deducciones en la declaración conjunta. Aarp free tax preparation locations Período contable. Aarp free tax preparation locations   Usted y su cónyuge tienen que utilizar el mismo período contable, pero pueden usar diferentes métodos contables. Aarp free tax preparation locations Vea Períodos Contables y Métodos Contables , en el capítulo 1. Aarp free tax preparation locations Responsabilidad conjunta. Aarp free tax preparation locations   Usted y su cónyuge pueden ser responsables, individual y conjuntamente, del impuesto y todos los intereses o multas por pagar en su declaración conjunta. Aarp free tax preparation locations Esto significa que si un cónyuge no paga el impuesto adeudado, el otro puede ser responsable de pagarlo. Aarp free tax preparation locations O, si un cónyuge no informa el impuesto correcto, ambos cónyuges puede que sean responsables por todo impuesto adicional determinado por el IRS. Aarp free tax preparation locations Un cónyuge puede ser responsable de todo el impuesto adeudado, aunque dichos ingresos provengan del trabajo del otro cónyuge. Aarp free tax preparation locations   Puede que usted quiera presentar la declaración por separado si: usted cree que su cónyuge no está declarando todo el impuesto de él o ella, o usted no quiere ser responsable de todo el impuesto que su cónyuge adeude si a su cónyuge no se le retiene suficiente impuesto o no paga suficiente impuesto estimado. Aarp free tax preparation locations Contribuyente divorciado. Aarp free tax preparation locations   Usted podría ser individual y conjuntamente responsable de todo impuesto, además de todos los intereses y multas adeudados en una declaración conjunta presentada antes de su divorcio. Aarp free tax preparation locations Esta responsabilidad puede ser aplicable aun en el caso en que su decreto de divorcio establezca que su ex cónyuge es responsable de toda cantidad adeudada correspondiente a declaraciones de impuestos conjuntas presentadas anteriormente. Aarp free tax preparation locations Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Aarp free tax preparation locations   En algunos casos, en una declaración conjunta, uno de los cónyuges puede ser exonerado de la responsabilidad conjunta de pagar impuestos, intereses y multas por cantidades correspondientes al otro cónyuge que fuesen declaradas incorrectamente en una declaración conjunta. Aarp free tax preparation locations Usted puede solicitar el alivio de dicha obligación, por pequeña que sea la obligación. Aarp free tax preparation locations   Hay tres tipos de alivio tributario: Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente. Aarp free tax preparation locations Separación de la obligación (disponible solamente a las personas que presenten una declaración conjunta y que sean divorciadas, viudas, legalmente separadas o que no hayan vivido juntas durante los 12 meses inmediatamente anteriores a la fecha en que se presente esta solicitud de alivio). Aarp free tax preparation locations Alivio equitativo. Aarp free tax preparation locations    Tiene que presentar el Formulario 8857(SP), Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente, para solicitar cualquier alivio tributario de la responsabilidad conjunta. Aarp free tax preparation locations En la Publicación 971, Innocent Spouse Relief (Alivio del cónyuge inocente), en inglés, puede encontrar información detallada sobre este tema, así como sobre quién reúne los requisitos para recibir dicho alivio. Aarp free tax preparation locations Firma de la declaración conjunta. Aarp free tax preparation locations   Cada cónyuge está obligado, por lo general, a firmar la declaración. Aarp free tax preparation locations De lo contrario, no se considerará declaración conjunta. Aarp free tax preparation locations Si el cónyuge falleció antes de firmar la declaración. Aarp free tax preparation locations   Si su cónyuge falleció antes de firmar la declaración, el albacea o administrador tiene que firmar la declaración en nombre de dicho cónyuge. Aarp free tax preparation locations Si ni usted ni otra persona ha sido todavía nombrado albacea o administrador, puede firmar la declaración en nombre de su cónyuge y escribir “ Filing as surviving spouse ” (Declarar como cónyuge sobreviviente) en el espacio donde firma la declaración. Aarp free tax preparation locations Cónyuge ausente del hogar. Aarp free tax preparation locations   Si su cónyuge se encuentra ausente del hogar, usted debe preparar la declaración, firmarla y enviarla a su cónyuge para que la firme de manera que pueda presentarla a tiempo. Aarp free tax preparation locations Impedimento para firmar la declaración debido a enfermedad o lesión. Aarp free tax preparation locations   Si su cónyuge no puede firmar por razón de enfermedad o lesión y le pide a usted que firme por él o ella, puede firmar el nombre de su cónyuge en el espacio correspondiente en la declaración seguido por las palabras “ By (su nombre), Husband (esposo) o Wife (esposa)”. Aarp free tax preparation locations Asegúrese también de firmar en el espacio correspondiente a su firma. Aarp free tax preparation locations Incluya un escrito fechado y firmado por usted junto con su declaración de impuestos. Aarp free tax preparation locations Este escrito debe incluir el número del formulario que utiliza para presentar la declaración, el año tributario, la razón por la cual su cónyuge no puede firmar dicha declaración y debe especificar el consentimiento de su cónyuge para que firme por él o ella. Aarp free tax preparation locations Si firma como tutor de su cónyuge. Aarp free tax preparation locations   Si es tutor de su cónyuge, el cual se encuentra mentalmente incapacitado, usted puede firmar la declaración por esa persona como tutor. Aarp free tax preparation locations Cónyuge en zona de combate. Aarp free tax preparation locations   Puede firmar una declaración conjunta si su cónyuge no puede firmar la declaración porque está en una zona de combate (como el área del Golfo Pérsico, Serbia, Montenegro, Albania o Afganistán), aunque usted no tenga un poder legal u otro tipo de autorización escrita. Aarp free tax preparation locations Adjunte a su declaración de impuestos un escrito firmado explicando que su cónyuge está prestando servicios en una zona de combate. Aarp free tax preparation locations Para más información sobre los requisitos tributarios especiales para personas que estén prestando servicios en una zona de combate, o que hayan sido declaradas desaparecidas en una zona de combate, vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía de impuestos para las Fuerzas Armadas), en inglés. Aarp free tax preparation locations Otras razones por las cuales su cónyuge no puede firmar. Aarp free tax preparation locations    Si su cónyuge no puede firmar la declaración por cualquier otra razón, usted puede firmarla por él o ella únicamente si se le otorga un poder legal válido (un documento legal en el cual se le autoriza para actuar en nombre de su cónyuge). Aarp free tax preparation locations Adjunte el poder legal (o una copia de éste) a su declaración de impuestos. Aarp free tax preparation locations Para este propósito, puede utilizar el Formulario 2848(SP), Poder Legal y Declaración del Representante. Aarp free tax preparation locations Extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia. Aarp free tax preparation locations   Por lo general, un cónyuge no puede presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el año tributario. Aarp free tax preparation locations Sin embargo, si un cónyuge era extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia y estaba casado con un ciudadano o residente de los Estados Unidos al finalizar el año, ambos cónyuges pueden optar por presentar una declaración conjunta. Aarp free tax preparation locations Si deciden presentar dicha declaración, a ambos se les considerará residentes de los Estados Unidos durante todo el año tributario. Aarp free tax preparation locations Vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés. Aarp free tax preparation locations Casados que Presentan la Declaración por Separado Si está casado, usted y su cónyuge pueden optar por usar el estado civil de casados que presentan la declaración por separado. Aarp free tax preparation locations Pueden beneficiarse de este método si quieren responsabilizarse únicamente de su propio impuesto o si dicho impuesto resultara ser menor que el impuesto declarado en una declaración conjunta. Aarp free tax preparation locations Si usted y su cónyuge no están de acuerdo en presentar la declaración conjunta, tiene que presentar su declaración por separado a menos que reúna los requisitos para el estado civil de cabeza de familia que se explica más adelante. Aarp free tax preparation locations Puede elegir el estado civil de cabeza de familia si se le considera soltero porque vive separado de su cónyuge y reúne ciertos requisitos (explicados más adelante bajo Cabeza de Familia ). Aarp free tax preparation locations Esto es aplicable a usted aunque no esté divorciado o legalmente separado. Aarp free tax preparation locations Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, es posible que pague menos impuestos, que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo y otros créditos adicionales; además, su deducción estándar será mayor. Aarp free tax preparation locations El estado civil de cabeza de familia le permite escoger la deducción estándar aunque su cónyuge opte por detallar sus deducciones. Aarp free tax preparation locations Para información adicional, vea Cabeza de Familia , más adelante. Aarp free tax preparation locations Usted, por lo general, pagará una suma mayor de impuestos en declaraciones separadas de lo que pagarían en una declaración conjunta por las razones detalladas en la sección Reglas Especiales , que aparece más adelante. Aarp free tax preparation locations Sin embargo, a menos que usted y su cónyuge tengan que presentar declaraciones por separado, deben calcular sus impuestos de las dos maneras (en una declaración conjunta y en declaraciones separadas). Aarp free tax preparation locations De esta manera, pueden asegurarse de utilizar el método mediante el cual paguen la menor cantidad de impuestos entre los dos. Aarp free tax preparation locations Al calcular el monto combinado de los impuestos de ambos cónyuges, usted querrá tener en cuenta los impuestos estatales al igual que los impuestos federales. Aarp free tax preparation locations Cómo presentar la declaración. Aarp free tax preparation locations   Si presenta una declaración por separado, normalmente declara únicamente su propio ingreso, exenciones, créditos y deducciones. Aarp free tax preparation locations Puede declarar una exención por su cónyuge solamente si éste no recibe ingresos brutos, no presenta una declaración y no es dependiente de otro contribuyente. Aarp free tax preparation locations Puede presentar el Formulario 1040. Aarp free tax preparation locations Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Aarp free tax preparation locations Elija este estado civil marcando el recuadro de la línea 3 de cualquiera de estos formularios. Aarp free tax preparation locations Anote el nombre completo de su cónyuge y el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) de su cónyuge en los espacios provistos. Aarp free tax preparation locations Si su cónyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote “ NRA ” (extranjero no residente, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto para el SSN de su cónyuge. Aarp free tax preparation locations Utilice la columna para Casado que presenta una declaración por separado en la Tabla de Impuestos o en la Sección C de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular su impuesto. Aarp free tax preparation locations Reglas Especiales Si opta por usar el estado civil de casado que presenta la declaración por separado, corresponden las siguientes reglas especiales. Aarp free tax preparation locations Debido a estas reglas especiales, por lo general usted pagará más impuestos en una declaración por separado de lo que pagaría si utilizara otro estado civil al cual tiene derecho. Aarp free tax preparation locations   Su tasa de impuestos generalmente es mayor que la de una declaración conjunta. Aarp free tax preparation locations La cantidad de la exención para calcular el impuesto mínimo alternativo es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. Aarp free tax preparation locations No puede tomar el crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes en la mayoría de los casos y la cantidad que puede excluir del ingreso en un programa de ayuda del empleador para el cuidado de dependientes es un máximo de $2,500 (en vez de $5,000). Aarp free tax preparation locations Si está legalmente separado de su cónyuge, o viven separados, quizás pueda presentar la declaración por separado y todavía tomar el crédito. Aarp free tax preparation locations Para más información sobre estos gastos, el crédito y la exclusión, vea el capítulo 32. Aarp free tax preparation locations No puede tomar el crédito por ingreso del trabajo. Aarp free tax preparation locations No puede tomar la exclusión o crédito por gastos de adopción en la mayoría de los casos. Aarp free tax preparation locations No puede tomar los créditos tributarios por enseñanza superior (el crédito de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje), declarar la deducción por intereses sobre un préstamo de estudios o las deducciones por matrícula y cuotas escolares. Aarp free tax preparation locations No puede excluir ningún ingreso de intereses procedentes de un bono de ahorros de los Estados Unidos calificado que haya utilizado para gastos de enseñanza superior. Aarp free tax preparation locations Si vivió con su cónyuge en algún momento durante el año tributario: No puede reclamar el crédito para ancianos o para personas incapacitadas y Tendrá que incluir en sus ingresos un porcentaje más grande de los beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria que haya recibido (hasta el 85%). Aarp free tax preparation locations Los siguientes créditos y deducciones se reducen en el caso de niveles de ingreso que sean la mitad de lo que serían en una declaración conjunta: El crédito tributario por hijos, El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, La deducción por exenciones personales y Las deducciones detalladas. Aarp free tax preparation locations Su deducción por pérdida de capital se limita a $1,500 (en vez de $3,000 en una declaración conjunta). Aarp free tax preparation locations Si su cónyuge detalla sus deducciones, usted no puede reclamar la deducción estándar. Aarp free tax preparation locations Si usted puede reclamar la deducción estándar, la cantidad básica de su deducción estándar es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. Aarp free tax preparation locations Límites del ingreso bruto ajustado. Aarp free tax preparation locations   Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en una declaración separada es menor de lo que hubiera podido ser en una declaración conjunta, usted podría deducir una cantidad mayor para ciertas deducciones limitadas por el ingreso bruto ajustado, tales como gastos médicos. Aarp free tax preparation locations Arreglos de ahorros para la jubilación. Aarp free tax preparation locations   Es posible que no pueda deducir la totalidad o parte de sus aportaciones a un arreglo de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación de su trabajo durante el año. Aarp free tax preparation locations Su deducción se reduce o se elimina si sus ingresos sobrepasan cierta cantidad. Aarp free tax preparation locations Esta cantidad es mucho menor para personas casadas que presentan la declaración por separado y que vivieron juntas en algún momento del año. Aarp free tax preparation locations Para más información, vea ¿Cuánto se Puede Deducir? , en el capítulo 17. Aarp free tax preparation locations Pérdidas de actividades de alquiler. Aarp free tax preparation locations   Si participó activamente en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces que haya generado una pérdida, normalmente puede deducir la pérdida de su ingreso no pasivo, hasta $25,000. Aarp free tax preparation locations Esto se denomina “descuento especial”. Aarp free tax preparation locations Sin embargo, las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron juntas en algún momento del año no pueden reclamar este descuento especial. Aarp free tax preparation locations Las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron separadas en todo momento durante el año pueden obtener cada una por separado un descuento máximo especial de $12,500 por pérdidas de actividades pasivas de bienes raíces. Aarp free tax preparation locations Vea Límites sobre las Pérdidas de Alquiler , en el capítulo 9. Aarp free tax preparation locations Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Aarp free tax preparation locations   Si vive en Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington o Wisconsin y presenta una declaración por separado, es posible que sus ingresos se consideren ingresos por separado o ingresos como bienes gananciales para efectos del impuesto sobre el ingreso. Aarp free tax preparation locations Vea la Publicación 555, en inglés. Aarp free tax preparation locations Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado Puede cambiar su estado civil para efectos de la declaración después de presentar una declaración por separado a una declaración conjunta presentando una declaración enmendada, utilizando el Formulario 1040X. Aarp free tax preparation locations Por lo general, puede cambiar a una declaración conjunta en cualquier momento dentro de un plazo de 3 años a partir de la fecha límite para presentar la declaración o declaraciones separadas. Aarp free tax preparation locations Este plazo no incluye prórroga alguna. Aarp free tax preparation locations Una declaración separada incluye una declaración que usted o su cónyuge haya presentado con uno de los tres estados civiles siguientes: casado que presenta la declaración por separado, soltero o cabeza de familia. Aarp free tax preparation locations Declaración por Separado Después de Presentar una Declaración Conjunta Una vez que hayan presentado una declaración conjunta, no podrán optar por presentar declaraciones por separado para ese año después de la fecha límite para presentar dicha declaración conjunta. Aarp free tax preparation locations Excepción. Aarp free tax preparation locations   El representante personal de un fallecido puede cambiar la opción del cónyuge sobreviviente de presentar una declaración conjunta, presentando en su lugar una declaración por separado en nombre del fallecido. Aarp free tax preparation locations El representante personal tiene hasta 1 año a partir de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración (incluidas prórrogas) para hacer el cambio. Aarp free tax preparation locations Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración final para un fallecido. Aarp free tax preparation locations Cabeza de Familia Puede presentar la declaración como cabeza de familia si cumple todos los requisitos siguientes: No está casado o “se le consideraba no casado” en el último día del año. Aarp free tax preparation locations Vea Estado Civil , anteriormente y Personas Consideradas no Casadas , más adelante. Aarp free tax preparation locations Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. Aarp free tax preparation locations Una persona calificada vivió con usted en la vivienda durante más de la mitad del año (excepto por ausencias temporales, como para cursar estudios). Aarp free tax preparation locations Sin embargo, si la “persona calificada” es su padre o madre dependiente, él o ella no tiene que vivir con usted. Aarp free tax preparation locations Vea Regla especial para los padres , más adelante, en la sección titulada Persona Calificada. Aarp free tax preparation locations Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, su tasa de impuesto será, por lo general, menor que las tasas para solteros o casados que presentan declaraciones por separado. Aarp free tax preparation locations Usted recibirá, además, una deducción estándar mayor de la que recibiría si se basara en el estado civil de soltero o de casado que presenta una declaración por separado. Aarp free tax preparation locations Hijos secuestrados. Aarp free tax preparation locations   Usted podría reunir los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, aun cuando su hijo haya sido secuestrado. Aarp free tax preparation locations Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. Aarp free tax preparation locations Cómo presentar la declaración. Aarp free tax preparation locations   Si presenta la declaración como cabeza de familia, puede utilizar el Formulario 1040. Aarp free tax preparation locations Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Aarp free tax preparation locations Indique su estado civil para efectos de la declaración marcando el recuadro de la línea 4 en cualquiera de estos formularios. Aarp free tax preparation locations Utilice la columna Cabeza de familia en la Tabla de Impuestos o la Sección D de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. Aarp free tax preparation locations Personas Consideradas no Casadas Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia, tiene que ser no casado o considerado no casado el último día del año. Aarp free tax preparation locations Se le considera no casado el último día del año tributario si reúne todos los requisitos siguientes: Presenta una declaración separada, definida anteriormente en la sección titulada Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado . Aarp free tax preparation locations Pagó más de la mitad de los costos de mantenimiento de su vivienda durante el año tributario. Aarp free tax preparation locations Su cónyuge no vivió con usted en la vivienda durante los últimos 6 meses del año tributario. Aarp free tax preparation locations Se considera que su cónyuge ha vivido en la vivienda aun si él o ella se ausenta temporalmente debido a circunstancias especiales. Aarp free tax preparation locations Vea más adelante Ausencias temporales , bajo Persona Calificada. Aarp free tax preparation locations Su vivienda fue la residencia principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año. Aarp free tax preparation locations (Vea Vivienda de una persona calificada , bajo Persona Calificada, más adelante, para los requisitos aplicables al nacimiento, fallecimiento o ausencia temporal de un hijo durante el año). Aarp free tax preparation locations Tiene que tener derecho a reclamar una exención por el hijo. Aarp free tax preparation locations No obstante, usted cumple este requisito si no puede reclamar una exención por su hijo solamente porque el padre que no tiene la custodia puede declararlo basándose en los requisitos que se describen en Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3 o en Requisito de Manutención para Hijos de Padres Divorciados o Separados (o padres que no viven juntos) bajo Pariente Calificado en el capítulo 3. Aarp free tax preparation locations Los requisitos generales para reclamar la exención por un dependiente se explican en el capítulo 3 bajo Exenciones por Dependientes . Aarp free tax preparation locations Si se le considera casado por parte del año y vivió en un estado donde rige la ley de los bienes gananciales (indicado anteriormente bajo la sección titulada Casados que Presentan la Declaración por Separado), es posible que correspondan requisitos especiales para determinar su ingreso y sus gastos. Aarp free tax preparation locations Vea la Publicación 555, en inglés, para más información. Aarp free tax preparation locations Hoja de Trabajo 2-1. Aarp free tax preparation locations Costo de Mantenimiento de la Vivienda   Cantidad que Usted Pagó Costo Total Impuestos sobre la propiedad $ $ Gastos por intereses hipotecarios     Alquiler     Gastos de servicios públicos     Mantenimiento y reparaciones     Seguro de la propiedad     Alimentos consumidos  en la vivienda     Otros gastos del hogar     Totales $ $ Menos la cantidad total que usted pagó   () Cantidad que otras personas pagaron   $ Si el total de lo que usted pagó es más de lo que otros pagaron, usted reúne el requisito de pagar más de la mitad del mantenimiento de la vivienda. Aarp free tax preparation locations Cónyuge extranjero no residente. Aarp free tax preparation locations   Se le considera no casado para propósitos del estado civil de cabeza de familia si su cónyuge fue extranjero no residente en alguna parte del año y usted no opta por incluir a su cónyuge no residente en la declaración como extranjero residente. Aarp free tax preparation locations No obstante, su cónyuge no es una persona calificada para fines del estado civil de cabeza de familia. Aarp free tax preparation locations Usted tiene que tener otra persona calificada y reunir los demás requisitos necesarios para poder presentar la declaración como cabeza de familia. Aarp free tax preparation locations Elección de incluir al cónyuge en la declaración como residente. Aarp free tax preparation locations   Se le considera casado si ha optado por incluir a su cónyuge en la declaración como extranjero residente. Aarp free tax preparation locations Vea la Publicación 519, U. Aarp free tax preparation locations S. Aarp free tax preparation locations Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. Aarp free tax preparation locations Personas que Mantienen una Vivienda Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia para la declaración, tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener la vivienda durante el año. Aarp free tax preparation locations Para determinar si usted pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda, puede usar la Hoja de Trabajo 2-1, anteriormente. Aarp free tax preparation locations Costos que se incluyen. Aarp free tax preparation locations   Incluya en los costos de mantenimiento de la vivienda, gastos como alquiler, intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces, seguro de la vivienda, reparaciones, servicios públicos y alimentos consumidos en la vivienda. Aarp free tax preparation locations   Si usó pagos recibidos bajo el programa Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés)) u otros programas de asistencia pública para pagar parte del costo de mantener su vivienda, no los puede incluir como dinero pagado. Aarp free tax preparation locations No obstante, debe incluirlos en la totalidad del costo de mantener su vivienda para calcular si pagó más de la mitad del costo. Aarp free tax preparation locations Costos que no se incluyen. Aarp free tax preparation locations   No incluya los costos de ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida o transporte. Aarp free tax preparation locations Tampoco incluya el valor del alquiler de una vivienda de la cual usted es dueño ni el valor de los servicios prestados por usted o por un miembro de su hogar. Aarp free tax preparation locations Persona Calificada Vea la Tabla 2-1 más adelante, para determinar quién es una persona calificada. Aarp free tax preparation locations Toda persona no descrita en la Tabla 2-1 no es una persona calificada. Aarp free tax preparation locations Ejemplo 1: hijo. Aarp free tax preparation locations Su hijo, no casado, vivió con usted durante todo el año y tenía 18 años de edad al final del año. Aarp free tax preparation locations Él no aportó más de la mitad de su propia manutención, ni cumple los requisitos para ser hijo calificado de otro contribuyente. Aarp free tax preparation locations Por lo tanto, es el hijo calificado de usted (vea Hijo Calificado en el capítulo 3), ya que es soltero, es una persona calificada en la que usted puede basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Aarp free tax preparation locations Ejemplo 2: hijo no considerado persona calificada. Aarp free tax preparation locations Los datos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su hijo tenía 25 años de edad al finalizar el año y su ingreso bruto fue $5,000. Aarp free tax preparation locations Debido a que su hijo no satisface el Requisito de Edad (explicado en el capítulo 3 bajo Hijo Calificado), su hijo no es considerado hijo calificado. Aarp free tax preparation locations Debido a que él no satisface el Requisito del Ingreso Bruto (explicado bajo Pariente Calificado en el capítulo 3), él no es el pariente calificado de usted. Aarp free tax preparation locations Por lo tanto, él no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Aarp free tax preparation locations Ejemplo 3: novia. Aarp free tax preparation locations Su novia vivió con usted durante todo el año. Aarp free tax preparation locations Aunque ella podría ser el pariente calificado de usted si reúne el requisito del ingreso bruto y el requisito de manutención (explicados en el capítulo 3), ella no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia debido a que ella no está emparentada con usted en una de las maneras mencionadas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted , en el capítulo 3. Aarp free tax preparation locations Vea la Tabla 2-1 . Aarp free tax preparation locations Ejemplo 4: el hijo de su novia. Aarp free tax preparation locations Los datos son iguales a los del Ejemplo 3 , excepto que el hijo de su novia, el cual tiene 10 años de edad, también vivió con usted durante todo el año. Aarp free tax preparation locations No es el hijo calificado de usted y, ya que es el hijo calificado de su novia, tampoco es el pariente calificado de usted (vea el Requisito de no ser Hijo Calificado en el capítulo 3). Aarp free tax preparation locations Por lo tanto, no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Aarp free tax preparation locations Vivienda de una persona calificada. Aarp free tax preparation locations   Por lo general, la persona calificada tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Aarp free tax preparation locations Regla especial para los padres. Aarp free tax preparation locations   Si la persona calificada es su padre o su madre, podría tener derecho al estado civil de cabeza de familia al presentar la declaración, aunque su padre o su madre no viva con usted. Aarp free tax preparation locations Sin embargo, tiene que poder reclamar una exención por su padre o su madre. Aarp free tax preparation locations También tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener una vivienda que fue la vivienda principal de su madre o su padre durante todo el año. Aarp free tax preparation locations   Usted mantiene la vivienda principal para su padre o su madre si paga más de la mitad de los gastos de mantenimiento de su padre o su madre en un asilo o residencia para ancianos. Aarp free tax preparation locations Fallecimiento o nacimiento. Aarp free tax preparation locations   Es posible que pueda presentar la declaración como cabeza de familia aun cuando la persona que le da derecho a este estado civil nazca o muera durante el año. Aarp free tax preparation locations Si esa persona es su hijo calificado, el hijo tiene que haber vivido con usted por más de la mitad de la parte del año en que él o ella estaba vivo. Aarp free tax preparation locations Si la persona es cualquier otra persona que no sea su hijo calificado, consulte la Publicación 501. Aarp free tax preparation locations Ausencias temporales. Aarp free tax preparation locations   Se considera que usted y la persona calificada residen en la misma vivienda aun en el caso de una ausencia temporal suya, de la otra persona o de ambas, debido a circunstancias especiales, como enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar. Aarp free tax preparation locations Tiene que ser razonable suponer que la persona ausente volverá a la vivienda después de la ausencia temporal. Aarp free tax preparation locations Usted tiene que continuar manteniendo la vivienda durante la ausencia. Aarp free tax preparation locations Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Si su cónyuge falleció en el año 2013, usted puede utilizar el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta para el año 2013 si satisface los demás requisitos para utilizar dicho estado civil para efectos de la declaración. Aarp free tax preparation locations El año de fallecimiento es el último año para el cual puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge fallecido. Aarp free tax preparation locations Vea la sección anterior, Casados que Presentan una Declaración Conjunta . Aarp free tax preparation locations Es posible que pueda presentar su declaración utilizando el estado civil de viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. Aarp free tax preparation locations Por ejemplo, si su cónyuge falleció en el año 2012 y usted no se ha vuelto a casar, quizás pueda utilizar este estado civil para efectos de la declaración para los años 2013 y 2014. Aarp free tax preparation locations Este estado civil le da el derecho de usar las tasas impositivas para la declaración conjunta y la deducción estándar máxima (si no detalla las deducciones). Aarp free tax preparation locations Sin embargo, dicho estado civil no le da el derecho de presentar una declaración conjunta. Aarp free tax preparation locations Cómo presentar la declaración. Aarp free tax preparation locations   Si usted presenta la declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente, puede usar el Formulario 1040. Aarp free tax preparation locations Además, si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000 y cumple con ciertas condiciones, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Aarp free tax preparation locations Marque el recuadro en la línea 5 de cualquiera de los dos formularios. Aarp free tax preparation locations Para calcular su impuesto, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Aarp free tax preparation locations Tabla 2-1. Aarp free tax preparation locations ¿Quién le Da Derecho a Presentar la Declaración como Cabeza de Familia?1 Precaución: En este capítulo encontrará los demás requisitos que tiene que reunir para reclamar el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Aarp free tax preparation locations SI la persona es su . Aarp free tax preparation locations . Aarp free tax preparation locations . Aarp free tax preparation locations   Y . Aarp free tax preparation locations . Aarp free tax preparation locations . Aarp free tax preparation locations   ENTONCES esa persona . Aarp free tax preparation locations . Aarp free tax preparation locations . Aarp free tax preparation locations hijo calificado (como un hijo, hija o nieto que vivió con usted durante más de la mitad del año y reúne ciertos otros requisitos)2   él o ella es soltero   es una persona calificada, independientemente de si usted puede o no reclamar una exención por dicha persona. Aarp free tax preparation locations   él o ella está casado y usted puede reclamar una exención por él o ella   es una persona calificada. Aarp free tax preparation locations   él o ella está casado y usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Aarp free tax preparation locations 3 pariente calificado4 que sea su padre o madre   usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. Aarp free tax preparation locations 6   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Aarp free tax preparation locations pariente calificado4 que no sea su padre o madre (como un abuelo, hermano o hermana que reúne ciertos requisitos)   él o ella vivió con usted durante más de la mitad del año y él o ella es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. Aarp free tax preparation locations   él o ella no vivió con usted durante más de la mitad del año   no es una persona calificada. Aarp free tax preparation locations   él o ella no es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y es su pariente calificado sólo por vivir con usted todo el año como miembro de su unidad familiar   no es una persona calificada. Aarp free tax preparation locations   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Aarp free tax preparation locations 1Una persona no puede darle a más de un contribuyente el derecho de usar el estado civil de cabeza de familia para la declaración en el año. Aarp free tax preparation locations 2El término hijo calificado se define en el capítulo 3. Aarp free tax preparation locations Nota: Si usted es padre o madre sin custodia, el término “hijo calificado” para el estado civil de cabeza de familia no incluye a un hijo que sea su hijo calificado para propósitos de una exención tributaria debido solamente a las reglas descritas bajo Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3. Aarp free tax preparation locations Si usted es el padre o la madre que tiene custodia y le corresponden estas reglas, el hijo generalmente es su hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia aunque el hijo no sea un hijo calificado por el cual usted pueda reclamar una exención. Aarp free tax preparation locations 3Esta persona es una persona calificada si la única razón por la cual usted no puede tener derecho a la exención es que usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona. Aarp free tax preparation locations 4El término “ pariente calificado ” se define en el capítulo 3. Aarp free tax preparation locations 5Si usted puede reclamar una exención por una persona sólo porque existe un acuerdo de manutención múltiple, dicha persona no es una persona calificada. Aarp free tax preparation locations Vea la sección titulada Acuerdo de Manutención Múltiple , en el capítulo 3. Aarp free tax preparation locations 6Vea Regla especial para los padres . Aarp free tax preparation locations   Requisitos. Aarp free tax preparation locations   Tiene derecho a presentar la declaración del año 2013 como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si cumple todas las condiciones siguientes: Tenía derecho a presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año en que éste falleció. Aarp free tax preparation locations No importa si usted de hecho llegó a presentar una declaración conjunta. Aarp free tax preparation locations Su cónyuge falleció en el año 2011 o en el año 2012 y usted no se volvió a casar antes de terminar el año 2013. Aarp free tax preparation locations Tiene un hijo o hijastro por el cual usted puede reclamar una exención. Aarp free tax preparation locations Esto no incluye a un hijo de crianza. Aarp free tax preparation locations Este hijo vivió en su vivienda durante todo el año, a excepción de ausencias temporales. Aarp free tax preparation locations Vea Ausencias temporales , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. Aarp free tax preparation locations También hay excepciones, las cuales se describen más adelante, que corresponden a un hijo que nació o falleció durante el año y a un hijo secuestrado. Aarp free tax preparation locations Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. Aarp free tax preparation locations Vea Personas que Mantienen una Vivienda , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. Aarp free tax preparation locations Ejemplo. Aarp free tax preparation locations La esposa de Juan falleció en el año 2011. Aarp free tax preparation locations Él no se ha vuelto a casar. Aarp free tax preparation locations Durante los años 2012 y 2013, continuó manteniendo una vivienda para él y su hijo (que vive con él y por el cual puede reclamar una exención). Aarp free tax preparation locations En el año 2011, tenía derecho a presentar una declaración conjunta para él y su esposa fallecida. Aarp free tax preparation locations En los años tributarios 2012 y 2013 tiene derecho a presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Aarp free tax preparation locations Después de 2013, puede presentar la declaración usando el estado civil de cabeza de familia si reúne los requisitos para dicho estado civil. Aarp free tax preparation locations Fallecimiento o nacimiento. Aarp free tax preparation locations    Puede satisfacer las condiciones para presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si el hijo que le da derecho a este estado civil nace o fallece durante el año. Aarp free tax preparation locations Tiene que haber provisto más de la mitad del costo de mantener una vivienda que fuera la residencia principal del hijo durante toda la parte del año durante el cual el hijo estuvo vivo. Aarp free tax preparation locations Hijos secuestrados. Aarp free tax preparation locations   Aunque su hijo haya sido secuestrado, dicho hijo podría darle derecho al estado civil de viudo calificado con hijo dependiente que reúne los requisitos. Aarp free tax preparation locations Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. Aarp free tax preparation locations Como se menciona anteriormente, este estado civil se puede utilizar solamente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. Aarp free tax preparation locations Prev  Up  Next   Home   More Online Publications