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2013 1040ez instructions 35. 2013 1040ez instructions   Créditos Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Quién Puede Reclamar un Crédito Tributario por Estudios? Gastos de Estudios CalificadosNo se Permite Beneficio Doble Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados Introduction Para 2013, hay dos créditos tributarios para personas que paguen gastos de enseñanza superior (postsecundaria). 2013 1040ez instructions Éstos son: El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y El crédito vitalicio por aprendizaje. 2013 1040ez instructions Este capítulo explica en términos generales estos créditos tributarios por estudios. 2013 1040ez instructions Para obtener la información detallada que necesitará para reclamar cualquiera de los créditos, y para ver ejemplos aclaratorios, consulte los capítulos 2 y 3 de la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés. 2013 1040ez instructions ¿Puede reclamar más de un crédito por estudios este año?   Puede escoger sólo uno de los créditos por cada estudiante por cada año. 2013 1040ez instructions Por ejemplo, si reclama el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por un hijo en su declaración de impuestos de 2013, no puede tomar el crédito vitalicio por aprendizaje para 2013 si se trata del mismo hijo. 2013 1040ez instructions   Si reúne los requisitos del crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y también del crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante durante el mismo año, puede reclamar sólo uno de los dos créditos, pero no ambos. 2013 1040ez instructions   Si paga gastos de estudios calificados por más de un estudiante durante el mismo año, puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje basado por cada estudiante y por año. 2013 1040ez instructions Esto quiere decir que, por ejemplo, puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses por un estudiante y el crédito vitalicio por aprendizaje por otro estudiante en el mismo año. 2013 1040ez instructions    Tabla 35-1. 2013 1040ez instructions Comparación de los Créditos Tributarios por Estudios Precaución: Puede reclamar el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje en la misma declaración —pero no por el mismo estudiante. 2013 1040ez instructions   Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses Crédito vitalicio por aprendizaje Crédito máximo Un crédito de hasta $2,500 por cada estudiante que reúne los requisitos Un crédito de hasta $2,000 por cada declaración Límite a los ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) $180,000 si es casado que presenta una declaración conjunta;  $90,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos $127,000 si es casado que presenta una declaración conjunta;  $63,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos Reembolsable o no reembolsable El 40% del crédito podría ser reembolsable El monto del crédito está limitado al monto de impuestos que tiene que pagar sobre sus ingresos sujetos a impuestos Número de años de enseñanza postsecundaria Disponible SÓLO si el estudiante no ha completado los 4 primeros años de enseñanza postsecundaria antes de 2013 Disponible para todo año de enseñanza postsecundaria y cursos para adquirir o mejorar aptitudes en el trabajo Número de años tributarios por los cuales se ofrece el crédito Disponible SÓLO por 4 años por cada estudiante que reúna los requisitos (incluido todo año en el que se haya reclamado el crédito Hope) Disponible por un número ilimitado de años Tipo de programa académico requerido El estudiante tiene que estar cursando un programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro título o certificado académico acreditado El estudiante no necesita estar cursando un programa de estudios con miras a sacar una licenciatura u otro título o certificado académico acreditado Número de cursos El estudiante tiene que estar matriculado a medio tiempo como mínimo durante al menos un período académico que haya comenzado en el transcurso del año tributario Disponible para uno o más cursos Fallo condenatorio por delito grave de drogas Si para el fin de 2013 no consta fallo condenatorio alguno al estudiante por delito grave de poseer o distribuir drogas Fallos condenatorios por delito grave de drogas no hacen que el estudiante no reúna los requisitos Gastos que reúnen los requisitos Costos de matrícula y gastos de inscripción obligatorios y todos los materiales relacionados con un curso que necesita el estudiante, tanto si son comprados o no en la institución como condición de inscripción o asistencia Costos de matrícula y gastos de inscripción obligatorios (incluidas cantidades que tienen que pagarse a la institución por textos, materiales y equipo relacionados con un curso) Pagos por períodos académicos Pagos efectuados en 2013 para períodos académicos que se iniciaron en 2013 y en los tres primeros meses de 2014 Diferencias entre el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje. 2013 1040ez instructions   Existen varias diferencias entre estos dos créditos. 2013 1040ez instructions Estas diferencias se resumen en la Tabla 35-1, más adelante. 2013 1040ez instructions Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 8863 Education Credits (American Opportunity and Lifetime Learning Credits) (Créditos tributarios por estudios (crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y crédito vitalicio por aprendizaje)), en inglés ¿Quién Puede Reclamar un Crédito Tributario por Estudios? Tal vez pueda reclamar un crédito tributario por estudios si usted, su cónyuge o un dependiente reclamado en su declaración de impuestos era estudiante matriculado en, o asistió a, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. 2013 1040ez instructions Los créditos se basan en la cantidad de gastos de estudios calificados que hayan sido pagados a nombre del estudiante en 2013 por períodos académicos que comenzaron en 2013 y en los primeros tres meses de 2014. 2013 1040ez instructions Por ejemplo, si pagó $1,500 en diciembre de 2013 por una matrícula calificada por el semestre de primavera de 2014 que comience en enero de 2014, tal vez pueda usar los $1,500 en el cálculo del (de los) crédito(s) para 2013. 2013 1040ez instructions Período académico. 2013 1040ez instructions   Un período académico abarca un semestre, trimestre, cuatrimestre u otro período de estudios (como un curso de escuela de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. 2013 1040ez instructions En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar período académico. 2013 1040ez instructions Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. 2013 1040ez instructions   Una “institución de enseñanza superior que reúne los requisitos” es todo colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. 2013 1040ez instructions Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas, sin fines de lucro y las privadas con fines de lucro. 2013 1040ez instructions La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si reúne los requisitos. 2013 1040ez instructions   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas en el extranjero participan también en los programas de Federal Student Aid (Asistencia Financiera al Estudiante o FSA, por sus siglas en inglés) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. 2013 1040ez instructions ¿Quién puede reclamar los gastos de un dependiente?   Si una persona reclama al estudiante como dependiente y se permite una deducción por aquel estudiante en la declaración de dicha persona, se considera que esa persona ha pagado todos los gastos de estudios calificados del estudiante. 2013 1040ez instructions Por lo tanto, sólo esa persona puede reclamar un crédito por estudios en nombre del estudiante. 2013 1040ez instructions Si un estudiante no es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, sólo el estudiante puede reclamar un crédito. 2013 1040ez instructions Gastos pagados por un tercero. 2013 1040ez instructions   Los gastos de estudios calificados pagados en nombre del estudiante por una persona que no sea el estudiante (como un pariente) se tratan como si hubiesen sido pagados por dicho estudiante. 2013 1040ez instructions Sin embargo, los gastos de estudios calificados pagados (o que se tratan como si hubiesen sido pagados) por un estudiante que es reclamado como dependiente en su declaración de impuestos, se tratan como si hubiesen sido pagados por usted. 2013 1040ez instructions Por lo tanto, a usted se le trata como si hubiese pagado los gastos que fueron pagados por el tercero. 2013 1040ez instructions Para más información y para ver un ejemplo, vea Who can Claim a Dependent's Expenses (¿Quién puede reclamar los gastos de un dependiente?) en el capítulo 2 ó 3 de la Publicación 970, en inglés. 2013 1040ez instructions ¿Quién no puede reclamar el crédito?   No puede tomar un crédito tributario por estudios si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Usted es reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, como la de sus padres. 2013 1040ez instructions Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado. 2013 1040ez instructions Usted (o su cónyuge) fue extranjero no residente durante cualquier parte de 2013 y no optó por ser tratado como extranjero residente para fines tributarios. 2013 1040ez instructions Sus ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) es uno de los siguientes: Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: $180,000 o más si es casado que presenta la declaración conjunta, o $90,000 o más si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos. 2013 1040ez instructions Crédito vitalicio por aprendizaje: $127,000 o más si es casado que presenta la declaración conjunta, o $63,000 o más si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos. 2013 1040ez instructions   Por lo general, su MAGI es la cantidad de la línea 38 de su Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. 2013 1040ez instructions No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563 o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, sume la cantidad excluida del ingreso a la cantidad en la línea 38 de su Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A. 2013 1040ez instructions Para más detalles, vea la Publicación 970, en inglés. 2013 1040ez instructions   La Figura 35-A podría ser útil al momento de determinar si puede reclamar un crédito tributario por estudios en su declaración de impuestos. 2013 1040ez instructions    El crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses siempre será mayor que o igual al crédito vitalicio por aprendizaje para todo estudiante que reúna los requisitos para ambos créditos. 2013 1040ez instructions Sin embargo, si no se cumplen todos los requisitos correspondientes al crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses enumerados anteriormente en la Tabla 35-1, usted no puede reclamar dicho crédito en base de este estudiante. 2013 1040ez instructions En lugar de ello, quizás podría reclamar el crédito vitalicio por aprendizaje por una parte o la totalidad de los gastos de estudios calificados de dicho estudiante. 2013 1040ez instructions Para obtener información sobre otros beneficios relacionados con los estudios, vea la Publicación 970, en inglés. 2013 1040ez instructions Gastos de Estudios Calificados Generalmente, se considera que los gastos de estudios calificados son cantidades pagadas en 2013 por matrícula y gastos escolares obligatorios para matricularse en un curso o asistir al mismo en una institución de enseñanza superior. 2013 1040ez instructions No importa si los gastos fueron pagados en efectivo, por cheque, con tarjeta de crédito o débito, o con préstamos. 2013 1040ez instructions Sólo reúnen los requisitos ciertos gastos por libros, materiales y equipos relacionados con un curso: Crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses: Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades gastadas en libros, materiales y equipos necesarios para cursos de un programa de estudios, ya sea o no que se compren estos materiales en la institución de enseñanza como condición para matricularse o asistir a tales cursos. 2013 1040ez instructions Crédito vitalicio por aprendizaje: Los gastos de estudios calificados abarcan cantidades gastadas en libros, materiales y equipos sólo si se tienen que pagar a la institución como condición para matricularse o asistir a cursos. 2013 1040ez instructions Los gastos de estudios calificados incluyen cuotas no académicas, tales como cuotas por actividades estudiantiles, cuotas por actividades deportivas u otros gastos no relacionados con el curso de instrucción, sólo si la cuota tiene que pagarse a la institución como condición de inscripción o asistencia. 2013 1040ez instructions Sin embargo, las cuotas por gastos personales (descritos a continuación) nunca se consideran gastos de estudios calificados. 2013 1040ez instructions Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas por: Gastos personales. 2013 1040ez instructions Éstos incluyen gastos de alojamiento y comida, seguros, gastos médicos (incluyendo las cuotas de servicios de salud para estudiantes), transporte y otros gastos personales similares o de familia. 2013 1040ez instructions Todo curso u otros estudios que se relacionen con deportes, juegos o pasatiempos o todo curso sin crédito académico, a menos que dicho curso o dichos estudios formen parte del programa de estudios para obtener un título del estudiante o (sólo en el caso del crédito vitalicio por aprendizaje) ayude al estudiante a adquirir o mejorar aptitudes en el trabajo. 2013 1040ez instructions Usted debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés, de la institución que informa cualesquiera de los pagos recibidos en 2013 (encasillado 1) o las cantidades facturadas en 2013 (encasillado 2). 2013 1040ez instructions Sin embargo, la cantidad pagada (o tratada como pagada) puede ser distinta a la cantidad en el encasillado 1 ó 2 del Formulario 1098-T. 2013 1040ez instructions Al completar el Formulario 8863, en inglés, utilice sólo las cantidades que realmente pagó (además de cualquier otra cantidad tratada como pagada) en 2013, reducida cuando sea necesario, como se describe en Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados , más adelante. 2013 1040ez instructions Los gastos de estudios calificados pagados en nombre del estudiante por una persona que no sea el estudiante (como un pariente) se tratan como si hubiesen sido pagados por dicho estudiante. 2013 1040ez instructions Los gastos de estudios calificados pagados (o que se tratan como si hubiesen sido pagados) por un estudiante que es reclamado como dependiente en su declaración de impuestos se tratan como si hubiesen sido pagados por usted. 2013 1040ez instructions Al calcular los créditos tributarios por estudios, si usted o el estudiante toman una deducción por gastos de enseñanza superior, tal como en el Anexo A o C (Formulario 1040), no pueden utilizar esos gastos como gastos de estudios calificados. 2013 1040ez instructions Los gastos de estudios calificados para cualquier período académico tienen que ser reducidos por toda ayuda económica de estudios exenta de los impuestos asignable a dicho período académico. 2013 1040ez instructions Vea Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados , más adelante. 2013 1040ez instructions Gastos pagados por adelantado. 2013 1040ez instructions   Los gastos de estudios calificados pagados en 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014 se pueden utilizar sólo en el cálculo del crédito por estudios de 2013. 2013 1040ez instructions Vea Período académico , anteriormente. 2013 1040ez instructions Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo del crédito por estudios sólo para 2013 (si reúne todos los otros requisitos). 2013 1040ez instructions No puede utilizar cantidad alguna que haya pagado en 2012 ó 2014 para calcular su(s) crédito(s) tributario(s) por estudios de 2013. 2013 1040ez instructions Gastos pagados con un préstamo. 2013 1040ez instructions   Puede reclamar un crédito por estudios en el caso de gastos de estudios calificados que haya pagado con un préstamo. 2013 1040ez instructions Utilice los gastos para calcular el crédito tributario por estudios correspondiente al año en que se paguen los gastos y no al año en el que se pague el préstamo. 2013 1040ez instructions Trate los pagos del préstamo enviados directamente a la institución de enseñanza superior como si se hubiesen pagado en la fecha en que dicha institución abone los pagos a la cuenta del estudiante. 2013 1040ez instructions Si el estudiante se retira de uno o más cursos. 2013 1040ez instructions   Puede reclamar un crédito tributario por estudios en el caso de gastos de estudios calificados que no se le devuelvan al estudiante si el estudiante se retira de uno o más cursos. 2013 1040ez instructions No se Permite Beneficio Doble No se permite hacer lo siguiente: Deducir gastos de enseñanza superior en su declaración de impuestos sobre los ingresos (por ejemplo, un gasto de negocio) y reclamar también un crédito por estudios basándose en dichos gastos. 2013 1040ez instructions Reclamar más de un (1) crédito tributario por estudios basándose en los mismos gastos de estudios calificados. 2013 1040ez instructions Reclamar un crédito por estudios basándose en los mismos gastos utilizados para calcular la parte exenta del impuesto de distribuciones de una cuenta de ahorros para estudios Coverdell (Coverdell ESA, por su abreviatura en inglés) o un programa de matrícula calificada (QTP, por sus siglas en inglés). 2013 1040ez instructions Reclamar un crédito basándose en gastos de estudios calificados que hayan sido pagados con ayuda para estudios, tal como una beca o subvención o ayuda provista por el empleador, libres de impuestos. 2013 1040ez instructions Vea Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados, a continuación. 2013 1040ez instructions Ajustes a los Gastos de Estudios Calificados Para cada estudiante, se tiene que restar los gastos de estudios calificados, pagados en 2013, por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. 2013 1040ez instructions El resultado es la cantidad ajustada en gastos de estudios calificados por cada estudiante. 2013 1040ez instructions Ayuda económica para estudios exenta de impuestos. 2013 1040ez instructions   Si en 2013 recibió ayuda económica para estudios que está exenta de impuestos, reste la cantidad de la ayuda económica para estudios exenta de impuestos asignable para cada período académico de la cantidad de gastos de estudios calificados para cada período académico. 2013 1040ez instructions Vea Período académico , anteriormente. 2013 1040ez instructions   La ayuda económica para estudios exenta de impuestos incluye: Partes no sujetas a impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 12 de esta publicación y el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés), La parte no sujeta a impuestos de subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés), La parte no sujeta a impuestos de ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea la Publicación 970, en inglés), Ayuda económica para estudios para veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no sujeto a impuestos (libre de impuestos) (que no sean regalos ni herencias) recibido como ayuda económica para estudios. 2013 1040ez instructions   Por lo general, toda beca de estudios o de investigación es tratada como una ayuda económica para estudios exenta de impuestos. 2013 1040ez instructions Sin embargo, una beca de estudios o de investigación no será tratada como dicha ayuda al punto de que el estudiante la incluye como ingreso bruto (si el estudiante tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año en que reciba la beca de estudios o de investigación y le corresponde uno de los siguientes: La beca de estudios o de investigación (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés, o La beca de estudios o de investigación (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. 2013 1040ez instructions Podría aumentar el valor combinado del crédito tributario por estudios y cierta ayuda económica para estudios si el estudiante incluye alguna o toda ayuda económica para estudios del ingreso en el año en que recibió dicha ayuda. 2013 1040ez instructions Para detalles, vea Adjustments of Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados) en los capítulos 2 y 3 de la Publicación 970, en inglés. 2013 1040ez instructions Cierta ayuda económica para estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser tratada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagaron en 2013. 2013 1040ez instructions Esta ayuda económica para estudios exenta de impuestos es toda ayuda económica para estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otro ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matrícula de una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos durante 2013). 2013 1040ez instructions Si dicha ayuda económica para estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de que presente su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. 2013 1040ez instructions Si dicha ayuda económica para estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. 2013 1040ez instructions Reembolsos. 2013 1040ez instructions   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que recupere (reintegre) el crédito tributario por estudios que reclamó en un año anterior. 2013 1040ez instructions Cierta ayuda económica para estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. 2013 1040ez instructions Vea Ayuda económica para estudios exenta de impuestos, anteriormente. 2013 1040ez instructions Reembolsos recibidos en 2013. 2013 1040ez instructions   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y reste todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución de enseñanza superior que reúne los requisitos durante 2013. 2013 1040ez instructions Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. 2013 1040ez instructions   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagado en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de que presente su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reste la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. 2013 1040ez instructions Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. 2013 1040ez instructions   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, podría verse obligado a reintegrar parte o todo el crédito tributario por estudios que reclamó. 2013 1040ez instructions Vea Recuperar (reintegrar) el crédito, a continuación. 2013 1040ez instructions Recuperar (reintegrar) el crédito. 2013 1040ez instructions   Si después de haber presentado su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, recibe alguna ayuda económica para estudios exenta de impuestos o cualquier reembolso correspondiente a gastos de estudios calificados que haya pagado en 2013, tiene que recuperar (reintegrar) todo crédito en exceso. 2013 1040ez instructions Cuando se vuelve a calcular la cantidad de gastos de estudios calificados ajustados de 2013, reste de dichos gastos la cantidad de la ayuda económica para estudios exenta de impuestos o el (los) reembolso(s) que haya recibido. 2013 1040ez instructions Entonces se calcula nuevamente su(s) crédito(s) tributario(s) por estudios de 2013 y se calcula la cantidad por la cual su impuesto adeudado de 2013 hubiera aumentado si hubiese reclamado dicho(s) crédito(s) nuevamente calculado(s). 2013 1040ez instructions Incluya esa cantidad como un impuesto adicional para el año en que la ayuda económica o el reembolso fueron recibidos. 2013 1040ez instructions Ejemplo. 2013 1040ez instructions   Usted pagó $8,000 por matrícula y gastos escolares de su hijo en diciembre de 2013 por el semestre de primavera que comienza en enero de 2014. 2013 1040ez instructions Usted presentó su declaración de impuestos de 2013 el 3 de febrero de 2014 y reclamó un crédito vitalicio por aprendizaje de $1,600 ($8,000 de gastos de estudios calificados multiplicado por 0. 2013 1040ez instructions 20). 2013 1040ez instructions Usted no reclamó otros créditos tributarios. 2013 1040ez instructions Después de haber presentado su declaración, su hijo se retiró de dos cursos y usted recibió un reembolso de $1,400. 2013 1040ez instructions Tiene que volver a calcular su crédito vitalicio por aprendizaje de 2013 usando $6,600 ($1,400 del reembolso que se resta de los gastos de estudios calificados de $8,000). 2013 1040ez instructions El crédito nuevamente calculado es $1,320 y su impuesto adeudado aumentó por $280. 2013 1040ez instructions Tiene que incluir el resultado de $280 (lo que queda después de que haya restado $1,320 (el crédito nuevamente calculado) de $1,600 (el crédito que había reclamado originalmente)) como un impuesto adicional en su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2014. 2013 1040ez instructions Para determinar en dónde incluir dicho impuesto adicional, vea las instrucciones de su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2014. 2013 1040ez instructions    Si también paga gastos de estudios calificados en 2014 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014 y recibe ayuda económica para estudios exenta de impuestos o un reembolso como se explicó anteriormente, usted puede escoger reducir sus gastos de estudios calificados para el 2014 en vez de reducir sus gastos para 2013. 2013 1040ez instructions Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. 2013 1040ez instructions   No reste de los gastos de estudios calificados las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Pagos por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. 2013 1040ez instructions   No reste de los gastos de estudios calificados ninguna beca de estudios o beca de investigación reclamada como ingresos en la declaración de ingresos del estudiante en las siguientes situaciones: El uso del dinero está limitado, por los términos de la beca de estudios o de investigación, a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados, como se definen en el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés. 2013 1040ez instructions El uso del dinero no está limitado. 2013 1040ez instructions   Para ver ejemplos, consulte el capítulo 2 de la Publicación 970, en inglés. 2013 1040ez instructions Please click here for the text description of the image. 2013 1040ez instructions Figura 35-A ¿Puede usted reclamar el crédito por Estudios para 2013? 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2013 1040ez instructions 34. 2013 1040ez instructions   Crédito Tributario por Hijos Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Hijo Calificado Cantidad de CréditoLímites del Crédito Cómo Reclamar el Crédito Crédito Tributario Adicional por Hijos Cómo Completar el Anexo 8812 (Formulario 1040A o Formulario 1040)Parte I Partes II a IV Introduction El crédito tributario por hijos es un crédito que puede reducir su impuesto hasta $1,000 por cada uno de sus hijos calificados. 2013 1040ez instructions El crédito tributario adicional por hijos es un crédito que podría tomar en el caso de que no pueda reclamar la cantidad completa del crédito tributario por hijos. 2013 1040ez instructions Este capítulo le explica lo siguiente: Quién es un hijo calificado. 2013 1040ez instructions La cantidad del crédito. 2013 1040ez instructions Cómo se puede reclamar el crédito. 2013 1040ez instructions El crédito tributario por hijos y el crédito tributario adicional por hijos no deben confundirse con el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, el cual se explica en el capítulo 32. 2013 1040ez instructions Si no está sujeto al pago de impuestos. 2013 1040ez instructions   Algunos créditos, tales como el crédito tributario por hijos o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, se usan para reducir el impuesto. 2013 1040ez instructions Si la cantidad del impuesto en la línea 46 del Formulario 1040 o en la línea 28 del Formulario 1040A es cero, no calcule el crédito tributario por hijos ya que no hay impuesto que se pueda reducir. 2013 1040ez instructions Sin embargo, podría reunir los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos en la línea 65 (Formulario 1040) o en la línea 39 (Formulario 1040A). 2013 1040ez instructions Useful Items - You may want to see: Publicación 972 Child Tax Credit (Crédito tributario por hijos), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo 8812   (Formulario 1040A o 1040) Child Tax Credit (Crédito tributario por hijos), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de retenciones del empleado), en inglés Hijo Calificado Un hijo calificado, para propósitos del crédito tributario por hijos, es aquél que: Es su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, nieta, sobrina o sobrino), Tenía menos de 17 años de edad al finalizar el año 2013, No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2013, Vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 (vea Excepciones al tiempo vivido con usted , más adelante), Fue reclamado como dependiente en la declaración de usted, No presenta una declaración conjunta para el año (o la presenta solamente para reclamar un reembolso), y Era ciudadano, nacional o residente de los Estados Unidos. 2013 1040ez instructions Si el hijo fue adoptado, vea Hijo adoptivo , más adelante. 2013 1040ez instructions Para cada hijo calificado, tiene que marcar el recuadro que aparece en la línea 6c del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 2013 1040ez instructions Ejemplo 1. 2013 1040ez instructions Su hijo cumplió 17 años de edad el día 30 de diciembre del año 2013. 2013 1040ez instructions Él es ciudadano de los Estados Unidos y usted lo declara como dependiente en la declaración de impuestos. 2013 1040ez instructions Su hijo no es hijo calificado para el crédito tributario por hijos porque no tenía menos de 17 años de edad al finalizar el año 2013. 2013 1040ez instructions Ejemplo 2. 2013 1040ez instructions Su hija cumplió 8 años en el año 2013. 2013 1040ez instructions Ella no es ciudadana de los Estados Unidos, tiene un ITIN y vivió en México durante todo el año 2013. 2013 1040ez instructions Ella no es un hijo calificado para el crédito tributario por hijos debido a que no fue residente de los Estados Unidos en 2013. 2013 1040ez instructions Contribuyentes que tienen determinados hijos dependientes con un número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés). 2013 1040ez instructions   Si está reclamando un crédito tributario por hijos o un crédito tributario adicional por hijos basándose en un hijo que identificó en su declaración de impuestos con un número de identificación personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés), en lugar de un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), tiene que completar la Parte I del Anexo 8812 (Formulario 1040A o 1040). 2013 1040ez instructions   Aun si su hijo es dependiente suyo, sólo puede reclamar un crédito tributario por hijos o un crédito tributario adicional por hijos basándose en un dependiente que sea ciudadano, nacional o residente de los Estados Unidos. 2013 1040ez instructions Para ser tratado como residente de los Estados Unidos, un hijo normalmente tiene que cumplir el requisito de presencia sustancial. 2013 1040ez instructions Para más información sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. 2013 1040ez instructions S. 2013 1040ez instructions Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés. 2013 1040ez instructions Hijo adoptivo. 2013 1040ez instructions   A un hijo adoptivo siempre se le trata como si fuera su hijo. 2013 1040ez instructions Un hijo adoptivo incluye un niño colocado en su hogar por una agencia autorizada, con la intención de que sea legalmente adoptado. 2013 1040ez instructions   Si usted es ciudadano o nacional de los EE. 2013 1040ez instructions UU. 2013 1040ez instructions y su hijo adoptivo vivió con usted como integrante de su unidad familiar durante todo el año en 2013, dicho hijo cumple el requisito (7), anteriormente, para ser un hijo calificado para propósitos del crédito tributario por hijos. 2013 1040ez instructions Excepciones al tiempo vivido con usted. 2013 1040ez instructions   Se considera que un hijo vivió con usted más de la mitad del año 2013 si nació o murió en el año 2013, y su hogar (el de usted) fue el hogar del hijo más de la mitad del tiempo en el cual estuvo vivo. 2013 1040ez instructions Las ausencias temporales por usted o su hijo debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles cuentan como tiempo que el hijo vivió con usted. 2013 1040ez instructions   También hay excepciones para hijos secuestrados e hijos de padres divorciados o separados. 2013 1040ez instructions Para detalles, vea Requisito de Residencia , en el capítulo 3. 2013 1040ez instructions Hijo calificado de más de una persona. 2013 1040ez instructions   Se aplica una regla especial si su hijo calificado es el hijo calificado de más de una persona. 2013 1040ez instructions Para detalles, vea Requisito Especial para el Hijo Calificado de Más de una Persona , en el capítulo 3. 2013 1040ez instructions Cantidad de Crédito La cantidad máxima de crédito que puede reclamar es $1,000 por cada hijo calificado. 2013 1040ez instructions Límites del Crédito Usted tiene que reducir su crédito tributario por hijos si la condición (1) o la condición (2) le corresponde: La cantidad de la línea 46 (Formulario 1040) o de la línea 28 (Formulario 1040A) es menor que el crédito. 2013 1040ez instructions Si esta cantidad es cero, no puede reclamar este crédito porque no hay impuesto que se pueda reducir. 2013 1040ez instructions Sin embargo, es posible que pueda tomar el crédito tributario adicional por hijos. 2013 1040ez instructions Vea Crédito Tributario Adicional por Hijos , más adelante. 2013 1040ez instructions Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado es mayor que la cantidad que se indica a continuación para su estado civil para efectos de la declaración. 2013 1040ez instructions Casados que presentan una declaración conjunta: $110,000. 2013 1040ez instructions Soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos: $75,000. 2013 1040ez instructions Casados que presentan la declaración por separado: $55,000. 2013 1040ez instructions Ingresos brutos ajustados modificados. 2013 1040ez instructions   Para propósitos del crédito tributario por hijos, su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado es su ingreso bruto ajustado más las cantidades siguientes que puedan ser aplicables en su caso: Toda cantidad excluida del ingreso debido a la exclusión de ingresos de fuentes de  Puerto Rico. 2013 1040ez instructions En la línea de puntos directamente al lado de la línea 38 del Formulario 1040, anote la cantidad excluida e indentifíquela como “ EPRI. 2013 1040ez instructions ” Además, adjunte una copia de todo Formulario 499R-2/W-2PR a su declaración. 2013 1040ez instructions Toda cantidad de las líneas 45 ó 50 del Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso devengado en el extranjero), en inglés. 2013 1040ez instructions Toda cantidad de la línea 18 del Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingreso devengado en el extranjero), en inglés. 2013 1040ez instructions Toda cantidad de la línea 15 del Formulario 4563, Exclusion of Income for Bona Fide Residents of American Samoa (Exclusión del ingreso para residentes bona fide de la Samoa Estadounidense), en inglés. 2013 1040ez instructions   Si no tiene ninguna de las cantidades mencionadas anteriormente, su ingreso bruto ajustado modificado es igual a su ingreso bruto ajustado. 2013 1040ez instructions Ingreso bruto ajustado. 2013 1040ez instructions   El ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es la cantidad de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A. 2013 1040ez instructions Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito tributario por hijos, tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. 2013 1040ez instructions No puede reclamar el crédito tributario por hijos en el Formulario 1040EZ. 2013 1040ez instructions Tiene que proveer el nombre y número de identificación (normalmente el número de Seguro Social) de cada hijo calificado en su declaración de impuestos. 2013 1040ez instructions Si reclama el crédito tributario por hijos con un hijo identificado por un ITIN, usted también tiene que presentar el Anexo 8812. 2013 1040ez instructions Para calcular el crédito, primero revise la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos), en las Instrucciones para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. 2013 1040ez instructions Si se le indica que consulte la Publicación 972, Child Tax Credit (Crédito tributario por hijos), en inglés, no puede utilizar la Hoja de trabajo de las instrucciones en la declaración de impuestos; en su lugar, usted tiene que utilizar la Publicación 972, en inglés, para calcular el crédito. 2013 1040ez instructions Si no se le indica que utilice la Publicación 972, puede usar la Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos, que se encuentra en las Instrucciones para el Formulario 1040 o las Instrucciones para el Formulario 1040A o la Publicación 972, todas en inglés, para calcular el crédito. 2013 1040ez instructions Crédito Tributario Adicional por Hijos Este crédito es para determinadas personas que reciban menos de la cantidad total del crédito tributario por hijos. 2013 1040ez instructions El crédito tributario adicional por hijos puede darle un reembolso aunque no adeude ningún impuesto. 2013 1040ez instructions Cómo se reclama el crédito tributario adicional por hijos. 2013 1040ez instructions   Para reclamar el crédito tributario adicional por hijos, siga los pasos que aparecen a continuación: Asegúrese de haber calculado la cantidad, si existe, de su crédito tributario por hijos. 2013 1040ez instructions Vea anteriormente el tema titulado Cómo Reclamar el Crédito . 2013 1040ez instructions Use las Partes II a la IV del Anexo 8812 para determinar si puede reclamar el crédito tributario adicional por hijos si usted contestó “Yes” (Sí) en la línea 9 ó 10 de la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos) en las Instrucciones para el Formulario 1040 o en las Instrucciones para el Formulario 1040A, o en la línea 13 de la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos) en la Publicación 972, todas en inglés. 2013 1040ez instructions Si tiene un crédito tributario adicional por hijos en la línea 13 del Anexo 8812, anótelo en la línea 65 del Formulario 1040 o en la línea 39 del Formulario 1040A. 2013 1040ez instructions Cómo Completar el Anexo 8812 (Formulario 1040A o Formulario 1040) El Anexo 8812 tiene cuatro partes, pero se puede considerar como que consta de dos secciones. 2013 1040ez instructions La Parte I es independiente de las Partes II a la IV. 2013 1040ez instructions Si todos sus hijos tienen números de Seguro Social o números de identificación del contribuyente para adopción del IRS(ATIN, por sus siglas en inglés),y usted no reclama el crédito tributario adicional por hijos, no necesita completar ni adjuntar el Anexo 8812 a su declaración de impuestos. 2013 1040ez instructions Parte I Usted sólo necesitará completar la Parte I si está reclamando el crédito tributario por hijos para un hijo que aparece identificado con un número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés). 2013 1040ez instructions Si todos los hijos por los cuales usted marcó la casilla en la columna 4 de la línea 6c de su Formulario 1040 o Formulario 1040A tienen números de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o números de identificación del contribuyente para adopción del IRS (ATIN, por sus siglas en inglés), no tiene que completar la Parte I del Anexo 8812. 2013 1040ez instructions Partes II a IV Las Partes II a la IV le ayudan a calcular el crédito adicional por hijos que le corresponde a usted. 2013 1040ez instructions Por lo general, deberá completar las Partes II a la IV únicamente si se le indica luego de que completa la Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos que aparece en las instrucciones de su declaración de impuestos o en la Publicación 972. 2013 1040ez instructions Vea Cómo se reclama el crédito tributario adicional por hijos , anteriormente. 2013 1040ez instructions Prev  Up  Next   Home   More Online Publications