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2012 tax software free 28. 2012 tax software free   Deducciones Misceláneas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Deducciones Sujetas al Límite del 2%Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Otros Gastos (Línea 23) Deducciones no Sujetas al Límite del 2%Lista de Deducciones Gastos no DeduciblesLista de Gastos no Deducibles Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. 2012 tax software free  La tarifa para uso comercial de un vehículo en 2013 es 56½ centavos por milla. 2012 tax software free Introduction Este capítulo explica qué gastos pueden declararse como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). 2012 tax software free Usted tendrá que reducir por el 2% de su ingreso bruto ajustado el total de la mayoría de las deducciones misceláneas detalladas. 2012 tax software free Este capítulo trata los siguientes temas: Deducciones sujetas al límite del 2%. 2012 tax software free Deducciones no sujetas al límite del 2%. 2012 tax software free Gastos que no se pueden deducir. 2012 tax software free Tiene que guardar documentación para verificar sus deducciones. 2012 tax software free Debe guardar sus recibos, cheques cancelados, cheques sustitutivos, estados de cuentas financieras y otros documentos comprobantes. 2012 tax software free Si desea obtener más información sobre el mantenimiento de documentación, obtenga la Publicación 552, Recordkeeping for Individuals (Mantenimiento de documentación para personas físicas), en inglés. 2012 tax software free Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (El ingreso tributable y no tributable), en inglés 529 Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés 587 Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) (Uso de su domicilio para propósitos comerciales (incluyendo el uso por proveedores de cuidado infantil)), en inglés 946 How To Depreciate Property (Cómo depreciar la propiedad), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Deducciones Sujetas al Límite del 2% Usted puede deducir ciertos gastos como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). 2012 tax software free Puede deducir la parte de sus gastos que supere al 2% de su ingreso bruto ajustado. 2012 tax software free Se calcula la deducción en el Anexo A; restando el 2% de sus ingresos brutos ajustados del total de estos gastos. 2012 tax software free Su ingreso bruto ajustado es la cifra escrita en la línea 38 del Formulario 1040. 2012 tax software free Por lo general, se aplica el límite del 2% después de aplicar los demás límites de deducciones. 2012 tax software free Por ejemplo, el límite del 50% (o del 80%) sobre comidas y entretenimiento relacionados con los negocios (explicado en el capítulo 26) se aplica antes de aplicar el límite del 2%. 2012 tax software free Las deducciones sujetas al límite del 2% se explican aquí de acuerdo con las tres categorías en las cuales los declara en el Anexo A (Formulario 1040): Gastos del empleado no reembolsados (línea 21). 2012 tax software free Costos de la preparación de la declaración de impuestos (línea 22). 2012 tax software free Otros gastos (línea 23). 2012 tax software free Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Generalmente, uno puede deducir en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040) los gastos del empleado no reembolsados que: Pague o en los que incurra durante el año tributario, Sean necesarios para llevar a cabo su oficio o negocio como empleado y Sean ordinarios y necesarios. 2012 tax software free Un gasto es “ordinario” si es común y aceptado en su oficio, negocio o profesión. 2012 tax software free Un gasto es necesario si es adecuado y útil para su negocio. 2012 tax software free Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. 2012 tax software free A continuación se indican algunos ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. 2012 tax software free Después de la lista encontrará otros ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. 2012 tax software free Deudas incobrables incurridas por un empleado en la ejecución de su trabajo. 2012 tax software free Educación relacionada con el trabajo. 2012 tax software free (Vea el capítulo 27). 2012 tax software free Honorarios legales relacionados con su trabajo. 2012 tax software free Licencias y tarifas reglamentarias. 2012 tax software free Primas de seguro contra negligencia profesional. 2012 tax software free Exámenes médicos requeridos por un empleador. 2012 tax software free Impuestos sobre una profesión u ocupación. 2012 tax software free Pasaporte para un viaje de negocios. 2012 tax software free Suscripciones a revistas profesionales y de industria relacionadas con su trabajo. 2012 tax software free Viajes, transporte, entretenimiento y regalos relacionados con su trabajo. 2012 tax software free (Vea el capítulo 26). 2012 tax software free Seguro de Responsabilidad Comercial Puede deducir las primas de seguro que pagó para protegerse contra responsabilidad personal por actos ilícitos en el trabajo. 2012 tax software free Daños por Incumplimiento de Contrato de Empleo Si deja de cumplir con un contrato de empleo, puede deducir los daños que pague a su antiguo empleador que sean atribuibles a la paga que había recibido de ese empleador. 2012 tax software free Depreciación de Computadoras Puede declarar una deducción por depreciación de una computadora que usted usa en el trabajo como empleado si su uso: Es para conveniencia de su empleador y Se requiere como una condición de su empleo. 2012 tax software free Para obtener información acerca de las reglas y excepciones a las reglas que afectan las deducciones permitidas por una computadora en su casa, vea la Publicación 529, en inglés. 2012 tax software free Cuotas a Cámaras de Comercio y Asociaciones Profesionales Es posible que pueda deducir cuotas pagadas a organizaciones profesionales (como asociaciones de abogados y asociaciones médicas) y a cámaras de comercio y organizaciones parecidas, si la afiliación le ayuda a realizar los deberes de su trabajo. 2012 tax software free Estas organizaciones incluyen: Juntas comerciales, Asociaciones comerciales, Organizaciones cívicas o de servicios públicos, Juntas de bienes raíces y Asociaciones profesionales. 2012 tax software free Actividades políticas y de cabildeo. 2012 tax software free   Quizás no pueda deducir la parte de sus cuotas destinada a ciertas actividades políticas y de cabildeo. 2012 tax software free Vea Cuotas usadas para cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. 2012 tax software free Gastos del Educador Si en el año 2013 usted era un educador que reunía los requisitos, usted puede deducir hasta $250 de gastos calificados que usted pagó en el año 2013 como ajuste a los ingresos brutos, en la línea 23 del Formulario 1040, en vez de una deducción detallada miscelánea. 2012 tax software free Si presenta el Formluario 1040A, usted podría deducir estos gastos en la línea 16. 2012 tax software free Si usted y su cónyuge están presentando una declaración conjunta y ambos fueron educadores calificados, la deducción máxima es $500. 2012 tax software free No obstante, ninguno puede deducir más de $250 como gastos calificados. 2012 tax software free Oficina en el Domicilio Si de manera habitual, usted usa una parte de su domicilio exclusivamente para propósitos comerciales, tal vez pueda deducir una parte de los gastos de operación y depreciación de su domicilio. 2012 tax software free Puede reclamar esta deducción por el uso comercial de una parte de su domicilio sólo si utiliza esa parte habitual y exclusivamente: Como el lugar principal de negocios para algún oficio o negocio, Como lugar para reunirse o recibir a sus pacientes o clientes en el transcurso normal de su oficio o negocio o En el caso de un edificio separado no conectado a su domicilio, si lo usa para fines de su oficio o negocio. 2012 tax software free Dicho uso comercial, habitual y exclusivo tiene que ser para conveniencia de su empleador y no sólo adecuado y útil para su propio trabajo. 2012 tax software free Vea la Publicación 587, en inglés, para obtener información más detallada y una hoja de trabajo. 2012 tax software free Gastos Relacionados con la Búsqueda de Empleo Puede deducir determinados gastos que tenga al buscar un nuevo trabajo en su profesión actual, incluso si no lo consigue. 2012 tax software free Pero no puede deducir estos gastos si: Busca trabajo en una nueva profesión, Hubo una pausa considerable entre el término de su último trabajo y la búsqueda de un trabajo nuevo o Busca trabajo por primera vez. 2012 tax software free Cuotas de agencias de colocación y empleo. 2012 tax software free   Puede deducir cuotas que pague a agencias de colocación y empleo que usa como parte de su búsqueda de trabajo en su profesión actual. 2012 tax software free Si el empleador le devuelve dinero. 2012 tax software free   Si, en un año posterior, su empleador le devuelve el dinero de las cuotas de agencias de empleo, usted tiene que incluir la cantidad que reciba en sus ingresos brutos hasta que llegue al total del beneficio tributario que recibió en el año anterior. 2012 tax software free (Vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12). 2012 tax software free Si el empleador le paga a la agencia de empleo. 2012 tax software free   Si su empleador paga las cuotas directamente a la agencia de empleo y usted no es responsable de pagarlas, no puede incluirlas en sus ingresos brutos. 2012 tax software free Currículum vitae. 2012 tax software free   Puede deducir lo que gaste para preparar o enviar por correo copias de un currículum vitae a posibles empleadores siempre que busca un trabajo nuevo en su profesión actual. 2012 tax software free Gastos de viaje y transporte. 2012 tax software free   Si viaja a algún lugar y durante su estadía busca un trabajo nuevo en su profesión actual, tal vez pueda deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar. 2012 tax software free Puede deducir los gastos de viaje si el viaje se realizó principalmente para buscar un trabajo nuevo. 2012 tax software free Es importante saber qué parte del tiempo dedique a actividades personales y qué parte del tiempo dedique a buscar trabajo para determinar si el viaje se hizo principalmente por motivos personales o para buscar un trabajo nuevo. 2012 tax software free   Incluso si no puede deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar, puede deducir los gastos de buscar trabajo nuevo en su profesión actual que incurra mientras se encuentra en dicho lugar. 2012 tax software free   Puede optar por utilizar la tarifa estándar por milla para calcular los gastos de automóvil. 2012 tax software free La tarifa correspondiente al año 2013 para uso comercial de un vehículo es 56½ centavos por milla. 2012 tax software free Vea el capítulo 26 para más información. 2012 tax software free Licencias y Tarifas Reglamentarias Puede deducir la cantidad que pague cada año a gobiernos estatales o locales por licencias y tarifas reglamentarias para su oficio, negocio o profesión. 2012 tax software free Impuestos Incidentales al Trabajo Puede deducir un impuesto incidental al trabajo que una localidad le cobre a una tarifa fija por el privilegio de trabajar o realizar un negocio dentro de dicha localidad. 2012 tax software free Si usted es empleado, puede reclamar impuestos incidentales al trabajo sólo como deducción miscelánea sujeta al límite del 2%; no puede reclamarlos como una deducción en otro lugar de su declaración. 2012 tax software free Reintegro de un Pago de Asistencia Un “pago de asistencia” es aquel pago que se recibe de acuerdo con un plan del empleador para ayudar a los empleados que pierden su empleo debido a la falta de trabajo. 2012 tax software free Si usted reintegra un pago de asistencia de suma global que recibió y había incluido en sus ingresos en un año anterior, puede deducir dicho reintegro. 2012 tax software free Gastos de Investigación de un Profesor Universitario Si es profesor universitario, puede deducir los gastos de investigación, incluidos gastos de viaje y gastos en los que incurra por enseñar, dar conferencias o escribir y publicar temas relacionados directamente con su labor de enseñanza. 2012 tax software free Tiene que haber comenzado la investigación como parte de los deberes de enseñanza que se esperan de un profesor y sin expectativas lucrativas además del sueldo. 2012 tax software free No obstante, no puede deducir los costos de viajes como una forma de educación. 2012 tax software free Herramientas Utilizadas en su Trabajo Por lo general, puede deducir los gastos por herramientas que usa en su trabajo si éstas se desgastan y se deshace de ellas dentro de 1 año después de la fecha de compra. 2012 tax software free Puede depreciar el costo de las herramientas cuya vida sea mayor del año tributario. 2012 tax software free Para obtener más información acerca de la depreciación, vea la Publicación 946, en inglés. 2012 tax software free Cuotas y Gastos de Afiliación a un Sindicato Puede deducir cuotas y tarifas iniciales que pague para afiliarse a un sindicato. 2012 tax software free También puede deducir contribuciones destinadas a los beneficios para miembros del sindicato desempleados. 2012 tax software free No obstante, no puede deducir la parte de las contribuciones o aportaciones destinadas a los fondos para el pago de beneficios por enfermedad, accidente o fallecimiento. 2012 tax software free Asimismo, no puede deducir aportaciones a un fondo de pensiones, incluso si el sindicato le exige que realice las aportaciones. 2012 tax software free Tal vez no pueda deducir las cantidades que pague al sindicato si éstas están relacionadas con determinadas actividades políticas o de cabildeo. 2012 tax software free Vea Gastos de Cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. 2012 tax software free Ropa de Trabajo y Uniformes Puede deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo si se cumplen los dos requisitos siguientes: Está obligado a usarlas como condición de empleo. 2012 tax software free La ropa no es adecuada para uso cotidiano. 2012 tax software free No es suficiente usar ropa distintiva. 2012 tax software free Su empleador tiene que requerir específicamente esa ropa. 2012 tax software free Tampoco es suficiente que, de hecho, no use su ropa de trabajo en otro lugar. 2012 tax software free La ropa no puede servir para reemplazar su ropa habitual. 2012 tax software free Algunos ejemplos de trabajadores que tal vez puedan deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo son: personas que realicen entregas, bomberos, proveedores de servicios de la salud, agentes encargados de mantener el orden público, carteros, atletas profesionales y trabajadores del transporte (aéreo, ferroviario, terrestre, etc. 2012 tax software free ). 2012 tax software free Los músicos y artistas pueden deducir el costo de la ropa y los accesorios de teatro si no son adecuados para su uso cotidiano. 2012 tax software free Sin embargo, la ropa de trabajo que conste de un gorro blanco, camisa blanca o chaqueta blanca, overol (de pintor) blanco y zapatos de trabajo estándar, como la que debe usar un pintor en su trabajo por exigencia de su sindicato, no es distintiva en cuanto a carácter ni a la naturaleza del uniforme. 2012 tax software free Igualmente, los costos de compra y mantenimiento de ropa de trabajo azul usada por un soldador a solicitud de un capataz no son deducibles. 2012 tax software free Ropa de protección. 2012 tax software free   Puede deducir el costo de la ropa de protección obligatoria en su trabajo, como zapatos o botas de seguridad, anteojos de seguridad, cascos y guantes de trabajo. 2012 tax software free   Algunos ejemplos de trabajadores a los que quizás se les exija usar artículos de seguridad son: carpinteros, trabajadores del cemento, trabajadores de productos químicos, electricistas, tripulación de barcos de pesca, maquinistas, trabajadores de campos petrolíferos, fontaneros, técnicos en tuberías y conductores de camiones. 2012 tax software free Uniformes militares. 2012 tax software free   Generalmente, no puede deducir el costo de uniformes si está en servicio activo a tiempo completo en las Fuerzas Armadas. 2012 tax software free Sin embargo, si es miembro en reserva de las Fuerzas Armadas, puede deducir el costo no reembolsado de su uniforme si los reglamentos militares exigen que su uso se limite a cuando esté en servicio como miembro en reserva. 2012 tax software free Al calcular la deducción, tiene que deducir del costo la asignación no gravable que reciba por estos gastos. 2012 tax software free   Si las reglas militares locales no le permiten que use uniformes de faena cuando no esté de servicio, puede deducir la cantidad por la cual el costo de compra y mantenimiento de estos uniformes sea superior a la asignación por uniforme que reciba. 2012 tax software free   Puede deducir el costo de sus uniformes si es miembro del personal o profesorado civil de una escuela militar. 2012 tax software free Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Generalmente, puede deducir los costos de la preparación de la declaración de impuestos en el año en el que los paga. 2012 tax software free De este modo, en la declaración de impuestos de 2013, puede deducir los costos pagados en el año 2013 por la preparación de la declaración del año 2012. 2012 tax software free Estos costos incluyen el costo de los programas de software de preparación de impuestos y publicaciones tributarias. 2012 tax software free También incluyen todo costo que haya pagado por la presentación electrónica de su declaración. 2012 tax software free Otros Gastos (Línea 23) Puede deducir otros gastos determinados como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. 2012 tax software free En la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040), puede deducir gastos que paga para: Generar o cobrar ingresos que se tienen que incluir en sus ingresos brutos, Administrar, conservar o mantener en buen estado propiedad cuya finalidad es generar un ingreso de estas características o Determinar, impugnar, pagar o solicitar un reembolso de algún impuesto. 2012 tax software free Puede deducir gastos que pague para los fines indicados en las secciones (1) y (2) anteriores sólo si están razonable y estrechamente relacionados con estos fines. 2012 tax software free Algunos de estos gastos se explican más adelante. 2012 tax software free Si los gastos que pague generan ingresos que sólo sean parcialmente tributables, vea Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos más adelante, bajo Gastos no Deducibles. 2012 tax software free Cargos de Tasación Puede deducir cargos de tasación si los paga para calcular una pérdida por hecho fortuito o el valor justo de mercado de una propiedad donada. 2012 tax software free Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2% si utilizaba la propiedad dañada o robada para realizar servicios como empleado. 2012 tax software free Primero declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684, Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés. 2012 tax software free Es posible que también tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedades de negocios), también en inglés, si es que está obligado por otras razones a presentar ese formulario. 2012 tax software free Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797, ambos en inglés. 2012 tax software free Para información sobre otras pérdidas por hecho fortuito o robo, vea el capítulo 25. 2012 tax software free Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Puede deducir gastos de oficina, (por ejemplo apoyo administrativo y alquiler), que usted incurre con respecto a sus inversiones y al cobro de los ingresos tributables generados por las mismas. 2012 tax software free Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Puede deducir el cargo administrativo que le cobra el tramitador de la tarjeta de crédito por efectuar un pago del impuesto sobre los ingresos (inclusive pagos del impuesto estimado) con tarjeta de crédito o débito. 2012 tax software free Dichos cargos son deducibles en el año en que se paguen. 2012 tax software free Depreciación de Computadora de Uso Doméstico Puede deducir la depreciación de su computadora de uso doméstico si la utiliza para generar ingresos (por ejemplo, para administrar sus inversiones que generen ingresos tributables). 2012 tax software free Por lo general, tiene que depreciar la computadora según el método uniforme durante el período de recuperación del Sistema Alternativo de Depreciación (ADS, por sus siglas en inglés). 2012 tax software free Si trabaja como empleado y también utiliza la computadora en ese trabajo, vea la Publicación 946, en inglés. 2012 tax software free Deducciones que le Sobran de un Caudal Hereditario Si las deducciones totales de un caudal hereditario en su año tributario anterior son superiores a su ingreso bruto de ese año, los beneficiarios que heredan la propiedad pueden deducir la cantidad que le sobró en exceso. 2012 tax software free No incluya las deducciones por la exención personal del caudal hereditario y las donaciones con fines benéficos al calcular las deducciones totales del caudal hereditario. 2012 tax software free Los beneficiarios pueden reclamar la deducción sólo para el año tributario en el que, o con el que, termina el caudal hereditario, sea el año final un año normal o un año tributario corto. 2012 tax software free Para obtener más información, vea Termination of Estate (Terminación de un caudal hereditario) en la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. 2012 tax software free Cargos del Cobro de Intereses y Dividendos Puede deducir cargos que paga a un agente de bolsa, banco, fideicomisario o agente parecido por el cobro de los intereses de los bonos o dividendos de acciones tributables. 2012 tax software free Sin embargo, no puede deducir un cargo que pague a un agente de bolsa para comprar bienes de inversión, como acciones o bonos. 2012 tax software free Tiene que agregar el cargo al costo de los bienes. 2012 tax software free No puede deducir el cargo que pague a un agente de bolsa para vender valores. 2012 tax software free Puede usar el cargo sólo para calcular las pérdidas o ganancias de la venta. 2012 tax software free Vea las Instrucciones del Formulario 8949, para obtener información sobre cómo declarar el cargo. 2012 tax software free Gastos Relacionados con un Pasatiempo Por lo general, puede deducir gastos relacionados con un pasatiempo, pero sólo hasta la cantidad del ingreso generado por el mismo. 2012 tax software free Un pasatiempo no es un negocio porque no se realiza para obtener un beneficio económico. 2012 tax software free Consulte Actividad sin fines de lucro en el capítulo 12 bajo Otros Ingresos. 2012 tax software free Deducciones Indirectas de Entidades que Traspasan los Atributos Tributarios Las entidades que traspasan los atributos tributarios incluyen sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S y fondos mutuos que no se ofrecen al público. 2012 tax software free Las deducciones de dichas entidades se traspasan a los socios o accionistas. 2012 tax software free Los socios o accionistas pueden deducir su parte de las deducciones traspasadas para gastos de inversión como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. 2012 tax software free Ejemplo. 2012 tax software free Usted es miembro de un club de inversiones formado exclusivamente para invertir en valores. 2012 tax software free El club se considera una sociedad colectiva. 2012 tax software free Los ingresos de la sociedad colectiva provienen exclusivamente de dividendos, intereses y ganancias tributables procedentes de la venta de valores. 2012 tax software free En este caso, usted puede deducir su parte de los gastos de operación de la sociedad colectiva como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. 2012 tax software free No obstante, si el club de inversiones tiene inversiones que generan ingresos no tributables también, no puede deducir su parte de los gastos que generan ingresos no tributables. 2012 tax software free Fondos mutuos de oferta pública. 2012 tax software free   Los fondos mutuos de oferta pública no traspasan deducciones por gastos de inversión a los accionistas. 2012 tax software free Un fondo mutuo es “de oferta pública” si: Se comercializa continuamente en virtud de una oferta pública, Se cotiza habitualmente en un mercado bursátil de valores establecido o Están bajo la propiedad de al menos 500 personas en todo momento durante el año tributario. 2012 tax software free   El fondo mutuo de oferta pública le enviará un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, o un formulario sustitutivo, que indique la cantidad neta del ingreso de dividendos (dividendos brutos menos gastos de inversión). 2012 tax software free Esta cifra neta es la cantidad que declara como ingresos. 2012 tax software free Usted no puede también deducir los gastos de inversión incurridos por fondos mutuos de oferta pública porque ya se incluyen como parte de la cantidad neta del ingreso de dividendos. 2012 tax software free Declaraciones informativas. 2012 tax software free   Las entidades que traspasan los atributos tributarios deben enviarle declaraciones informativas. 2012 tax software free Sociedades colectivas y de tipo S. 2012 tax software free   Estas entidades generan el Anexo K-1, el cual indica los conceptos y las cantidades que tiene que declarar y también identifica los anexos y las líneas de la declaración de impuestos que se deben usar. 2012 tax software free Fondos mutuos que no son de oferta pública. 2012 tax software free   Estos fondos le enviarán un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), o un formulario sustitutivo, el cual indicará su parte de los ingresos brutos y los gastos de inversión. 2012 tax software free Puede declarar los gastos sólo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. 2012 tax software free Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Puede deducir cargos relacionados con la inversión, custodia, administración de fideicomiso y otros gastos que pague por la administración de inversiones que generen ingresos tributables. 2012 tax software free Gastos Legales Por lo general, puede deducir gastos legales en los que incurra al intentar generar o cobrar ingresos tributables o que pague en conexión con la determinación, cobro o reembolso de un impuesto. 2012 tax software free También puede deducir gastos legales que: Estén relacionados con la realización o conservación de su trabajo, como los que pague para defenderse contra acusaciones penales que se levanten por las acciones de su oficio o negocio, Sean para asesoría tributaria relacionada con un divorcio, si la factura indica cuánto corresponde a la asesoría tributaria y se determina de una forma razonable o Sean para cobrar una pensión tributable para el cónyuge divorciado. 2012 tax software free Puede deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios relacionados con las pérdidas o ganancias de un negocio (Anexo C o C-EZ), alquileres o regalías (Anexo E) o gastos e ingresos agrícolas (Anexo F) en el anexo apropiado, todos en inglés. 2012 tax software free Debe deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios no comerciales en el Anexo A (Formulario 1040). 2012 tax software free Vea Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos , anteriormente. 2012 tax software free Pérdidas de Depósitos Para obtener información acerca de si puede deducir la pérdida de un depósito que usted hizo en una institución financiera que reúna los requisitos y cómo declarar la deducción si tiene derecho a ella, vea Pérdidas de Depósitos en el capítulo 25. 2012 tax software free Reintegros de Ingresos Si tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó como ingresos en un año anterior, es posible que pueda deducir dicha cantidad reintegrada. 2012 tax software free Si la cantidad que tuvo que reintegrar era ingreso ordinario de $3,000 o menos, la deducción está sujeta al límite del 2%. 2012 tax software free Si fue más de $3,000, vea Reintegros por la Reclamación de un Derecho bajo Deducciones no Sujetas al Límite del 2%, más adelante. 2012 tax software free Reintegros de Beneficios del Seguro Social Para obtener información acerca de cómo deducir los reintegros de ciertos beneficios del Seguro Social, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos en el capítulo 11. 2012 tax software free Alquiler de Caja de Seguridad Puede deducir el alquiler de una caja de seguridad si la utiliza para almacenar bonos y acciones que generen ingresos tributables o documentos y papeles relacionados con inversiones. 2012 tax software free No puede deducir el alquiler si sólo utiliza la caja para guardar joyas, otras pertenencias personales o valores exentos de impuestos. 2012 tax software free Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Puede deducir los cargos administrativos que pague como abonado a un plan de reinversión de dividendos. 2012 tax software free Estos cargos administrativos incluyen pagos por: Poseer acciones adquiridas mediante un plan, Cobrar y reinvertir dividendos en efectivo, y Mantener documentación personal y proporcionar estados de cuenta detallados. 2012 tax software free Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Los honorarios de administración de un fideicomiso que se facturen por separado y que usted pague en relación con un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) son deducibles (si son ordinarios y necesarios) como deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. 2012 tax software free Para obtener más información acerca de los arreglos IRA, vea el capítulo 17. 2012 tax software free Deducciones no Sujetas al Límite del 2% Puede deducir los artículos indicados a continuación como deducciones detalladas misceláneas. 2012 tax software free No están sujetas al límite del 2%. 2012 tax software free Declare estos artículos en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. 2012 tax software free Lista de Deducciones Se explica cada uno de los siguientes artículos en detalle después de la lista (excepto cuando se indica al contrario). 2012 tax software free Prima amortizable de bonos tributables. 2012 tax software free Pérdidas por hecho fortuito y robo de una propiedad que genera ingresos. 2012 tax software free Impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto. 2012 tax software free Pérdidas de apuestas y juegos de azar hasta la cantidad de sus ganancias del juego. 2012 tax software free Gastos del trabajo relacionados con los impedimentos de personas con incapacidades. 2012 tax software free Pérdida por otras actividades anotadas en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B. 2012 tax software free Pérdidas por estafas de inversiones engañosas tipo Ponzi. 2012 tax software free Vea, Pérdidas proveneintes de estafas de inversiones del tipo Ponzi (Ponzi schemes) , en el capítulo 25. 2012 tax software free Reintegros de más de $3,000 por la reclamación de un derecho. 2012 tax software free Inversión no recuperada en una anualidad. 2012 tax software free Prima Amortizable de Bonos Tributables En general, si la cantidad que paga por un bono es superior a la cantidad de capital estipulado, el excedente corresponde a la prima de los bonos. 2012 tax software free Puede optar por amortizar la prima de bonos tributables. 2012 tax software free Por lo general, la amortización de la prima compensa los ingresos de intereses sobre el bono en lugar de ser una deducción diferente. 2012 tax software free Parte de la prima de algunos bonos puede ser una deducción miscelánea no sujeta al límite del 2%. 2012 tax software free Para obtener más información, vea Amortizable Premium on Taxable Bonds (Prima amortizable de bonos tributables) en la Publicación 529 y Bond Premium Amortization (Amortización de prima de bono) en el capítulo 3 de la Publicación 550, Investment Income and Expenses (Gastos e ingresos de inversión), ambas en inglés. 2012 tax software free Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo de Propiedad que Genera Ingresos Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como deducción detallada miscelánea no sujeta al límite del 2% si la propiedad dañada o robada era una propiedad que generaba ingresos (propiedad que se tiene con fines de inversión, tal como acciones, pagarés, bonos, oro, plata, terrenos sin construir y obras de arte). 2012 tax software free Primero, declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684. 2012 tax software free Asimismo, es posible que tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés, si por algún otro motivo está obligado a presentar ese formulario. 2012 tax software free Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797. 2012 tax software free Para obtener más información acerca de las pérdidas por hecho fortuito y robo, consulte el capítulo 25. 2012 tax software free Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto Puede deducir el impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto que usted, como beneficiario, incluye en sus ingresos brutos. 2012 tax software free Los ingresos de un difunto son ingresos brutos que habría recibido éste si no hubiese fallecido y que no se podían incluir debidamente en la última declaración de impuestos del difunto. 2012 tax software free Vea la Publicación 559, en inglés, para obtener más información. 2012 tax software free Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego Tiene que declarar la cantidad total de sus ganancias de apuestas y juegos de azar que tuvo en el año en la línea 21 del Formulario 1040. 2012 tax software free Debe deducir sus pérdidas de juego que tuvo en el año en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. 2012 tax software free No puede deducir las pérdidas de apuestas y juegos de azar que sean superiores a las ganancias. 2012 tax software free No puede reducir las ganancias de apuestas y juegos de azar por las pérdidas de juego y declarar la diferencia. 2012 tax software free Tiene que declarar la cantidad total de las ganancias como ingresos, y las pérdidas (hasta la cantidad de su ganancias), como deducción detallada. 2012 tax software free Por consiguiente, su documentación debe mostrar las ganancias por separado de las pérdidas. 2012 tax software free Diario de ganancias y pérdidas. 2012 tax software free Tiene que mantener un diario exacto o registro parecido de sus ganancias y pérdidas provenientes de apuestas y juegos de azar. 2012 tax software free Su diario debe contener, como mínimo, la siguiente información: La fecha y el tipo de apuesta específica o actividad de apuestas. 2012 tax software free El nombre y la dirección o ubicación del establecimiento de apuestas. 2012 tax software free Los nombres de otras personas que lo acompañan en el establecimiento de apuestas. 2012 tax software free La (o las) cantidad(es) que ganó o perdió. 2012 tax software free Vea la Publicación 529, en inglés, para información adicional. 2012 tax software free Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si tiene una incapacidad física o mental que limite su capacidad para trabajar o limite sustancialmente una o más de las actividades principales de la vida (como realizar tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender y trabajar), puede deducir sus gastos de trabajo relacionados con dicho impedimento. 2012 tax software free Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento son gastos ordinarios y necesarios del negocio incurridos por servicios de un asistente en su lugar de trabajo y por otros gastos relacionados con su lugar de trabajo que sean necesarios para que pueda trabajar. 2012 tax software free Personas que trabajan por cuenta propia. 2012 tax software free   Si trabaja por cuenta propia, anote los gastos de trabajo relacionados con su incapacidad en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) que utilice para declarar los ingresos y gastos de negocio. 2012 tax software free Pérdida por Otras Actividades Anotadas en el Recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B Si la cantidad declarada en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B es una pérdida, declárela en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. 2012 tax software free No está sujeto a las limitaciones de actividades pasivas. 2012 tax software free Reintegros por la Reclamación de un Derecho Si tuvo que reintegrar más de $3,000 que incluyó en los ingresos de un año anterior porque en ese momento pensaba que tenía un derecho no restringido a dichos ingresos, tal vez pueda deducir la cantidad que pagó o solicitar que se la acrediten en sus impuestos. 2012 tax software free Vea Reintegros en el capítulo 12, para más información. 2012 tax software free Inversión no Recuperada en una Anualidad Un jubilado que haya contribuido al costo de una anualidad puede excluir de sus ingresos parte de cada pago que reciba, por ser rendimiento exento de impuestos de la inversión del jubilado. 2012 tax software free Si el jubilado muere antes de recuperar toda la inversión libre de impuestos, se podría deducir toda inversión no recuperada en la declaración final de impuestos del jubilado. 2012 tax software free Vea el capítulo 10 para obtener más información acerca del trato tributario de las pensiones y anualidades. 2012 tax software free Gastos no Deducibles A continuación se enumeran algunos ejemplos de gastos no deducibles. 2012 tax software free Luego, se explican en mayor detalle los gastos no deducibles adicionales. 2012 tax software free Lista de Gastos no Deducibles Comisiones de agentes bursátiles que usted pagó con respecto a su arreglo IRA u otra propiedad de inversión. 2012 tax software free Gastos de entierro o funeral, incluido el costo de la tumba. 2012 tax software free Gastos de capital. 2012 tax software free Cargos y licencias, como licencias de automóvil, de matrimonio y placas de identificación. 2012 tax software free Pérdidas relacionadas con pasatiempos; no obstante, vea Gastos Relacionados con un Pasatiempo , anteriormente. 2012 tax software free Reparaciones, seguro y alquiler de la vivienda. 2012 tax software free Sobornos y comisiones clandestinas. 2012 tax software free Vea Bribes and kickbacks (Sobornos y comisiones clandestinas) en el capítulo 11 de la Publicación 535, en inglés. 2012 tax software free Pérdidas de la venta de su vivienda, mobiliario, automóvil personal, etc. 2012 tax software free Primas de seguro personal por incapacidad. 2012 tax software free Gastos personales, de vida o familiares. 2012 tax software free Valor de salarios no recibidos o período de vacaciones no utilizadas. 2012 tax software free Gastos de Adopción No puede deducir los gastos que incurre en la adopción de un niño, pero tal vez pueda tomar un crédito para esos gastos. 2012 tax software free Vea el capítulo 36. 2012 tax software free Gastos de Campaña Electoral No puede deducir gastos que un candidato para un cargo público incurre en su campaña electoral, incluso si el candidato está postulando para la reelección a dicho cargo. 2012 tax software free Estos incluyen cargos de calificación e inscripción para las elecciones primarias. 2012 tax software free Honorarios legales. 2012 tax software free   No puede deducir honorarios legales que se pagan para defender cargos derivados de la participación en una campaña política. 2012 tax software free Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Si tiene una cuenta corriente personal, no puede deducir cargos cobrados por el banco por el privilegio de emitir cheques, incluso si la cuenta devenga intereses. 2012 tax software free Cuotas de Clubes Por lo general, no puede deducir el costo de afiliación a un club organizado para fines comerciales, de placer, recreación u otro fin social. 2012 tax software free Esto incluye clubes de negocios, sociales, atléticos, de almuerzo, deportivos, de aerolíneas, hoteles, golf y de campo. 2012 tax software free No puede deducir cuotas pagadas a una organización si uno de los propósitos principales de ésta es: Realizar actividades sociales para los miembros o sus invitados u Ofrecer a los miembros o sus invitados acceso a establecimientos de actividades sociales. 2012 tax software free No se pueden deducir las cuotas pagadas a aerolíneas, hoteles o clubes de almuerzo. 2012 tax software free Gastos de Transporte entre su Domicilio y el Trabajo No puede deducir gastos de viaje de ida y vuelta al trabajo (el costo de su transporte entre su residencia y su lugar de trabajo principal o habitual). 2012 tax software free Si transporta herramientas, instrumentos u otros artículos en su automóvil de ida y vuelta a su trabajo, puede deducir sólo el costo adicional de transporte de dichos artículos, como el alquiler de un remolque para el transporte de los mismos. 2012 tax software free Multas o Sanciones No puede deducir multas o sanciones que pague a una oficina del gobierno por infringir una ley. 2012 tax software free Esto incluye cantidades pagadas para liquidar su responsabilidad real o posible de una multa o sanción (civil o penal). 2012 tax software free Las multas o sanciones incluyen multas de estacionamiento, sanciones tributarias y sanciones deducidas de su sueldo de maestro después de una huelga ilícita. 2012 tax software free Gastos de Balnearios No puede deducir gastos de un balneario (spa), aun si existe un requisito laboral para mantenerse en excelente condición física, como podría ser el caso de un oficial encargado del orden público. 2012 tax software free Sistema de Seguridad Residencial No puede deducir el costo de un sistema de seguridad residencial como una deducción miscelánea. 2012 tax software free Sin embargo, tal vez pueda reclamar una deducción por un sistema de seguridad residencial como gasto de negocios, si es que tiene una oficina en su casa. 2012 tax software free Vea Oficina en el Domicilio bajo Gastos del Empleado no Reembolsados, anteriormente, y Security System (Sistema de seguridad) bajo Deducting Expenses (Deducción de gastos) en la Publicación 587, en inglés. 2012 tax software free Seminarios Relacionados con Inversiones No puede deducir gastos por asistir a una convención, seminario o reunión parecida para fines de inversión. 2012 tax software free Primas de Seguro de Vida No puede deducir primas que pague por su propio seguro de vida. 2012 tax software free Tal vez pueda deducir como pensión para el cónyuge divorciado primas que pague por las pólizas de seguro de vida asignadas a su ex-cónyuge. 2012 tax software free Consulte el capítulo 18 para información sobre la pensión alimenticia. 2012 tax software free Gastos de Cabildeo Por lo general, no puede deducir cantidades pagadas o incurridas por concepto de cabildeo. 2012 tax software free Estos incluyen gastos para: Influenciar el proceso de legislación, Participar o intervenir en una campaña política a favor o en contra de un candidato a un cargo público, Intentar influenciar al público en general, o a un segmento del público, respecto a las elecciones, materias legislativas o referéndums o Comunicarse directamente con funcionarios del poder ejecutivo bajo protección en un intento de influenciar las acciones del funcionario o las opiniones del mismo. 2012 tax software free Los gastos de cabildeo también incluyen cantidades pagadas o gastos en los que ha incurrido para la investigación, preparación, planificación o coordinación de cualquiera de estas actividades. 2012 tax software free Cuotas usadas para cabildeo. 2012 tax software free   Si una organización exenta de impuestos le notifica que esa parte de las cuotas u otras cantidades que usted paga a la organización se utilizan para pagar gastos de cabildeo no deducibles, no puede deducir esa parte de las cuotas. 2012 tax software free Vea Lobbying Expenses (Gastos de cabildeo) en la Publicación 529, en inglés, para obtener información sobre las excepciones. 2012 tax software free Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados No puede deducir una pérdida basada en la simple desaparición de dinero o bienes. 2012 tax software free Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es causada por un acontecimiento que se pueda identificar y que sea repentino, inesperado o poco común. 2012 tax software free Vea el capítulo 25. 2012 tax software free Ejemplo. 2012 tax software free Se cierra una puerta de su automóvil accidentalmente en su mano y rompe el engaste de su anillo de diamante. 2012 tax software free El diamante se cae del anillo y nunca lo pudo encontrar. 2012 tax software free La pérdida del diamante es un hecho fortuito. 2012 tax software free Almuerzos con Compañeros de Trabajo No puede deducir los gastos de almuerzos con compañeros de trabajo, excepto si viaja lejos de casa por razones comerciales. 2012 tax software free Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de los gastos deducibles mientras se encuentra lejos de su domicilio. 2012 tax software free Comidas Cuando Trabaja Hasta Tarde No puede deducir el costo de comidas si trabaja hasta tarde. 2012 tax software free Sin embargo, tal vez pueda declarar una deducción si el costo de las comidas es un gasto de entretenimiento deducible o si viaja lejos de casa. 2012 tax software free Vea el capítulo 26 para obtener información sobre gastos de entretenimiento deducibles y gastos durante viajes lejos de su domicilio. 2012 tax software free Gastos por Asuntos Legales Personales No puede deducir gastos por asuntos legales personales, como aquéllos en los que se ha incurrido en los siguientes casos: Tutoría de hijos. 2012 tax software free Demanda por incumplimiento de promesa de matrimonio. 2012 tax software free Cargos civiles o penales derivados de una relación personal. 2012 tax software free Daños por lesiones personales, a excepción de ciertas reclamaciones por discriminación ilegal y por denuncia de actividades ilícitas en una empresa. 2012 tax software free Preparación de un título (o defensa o perfeccionamiento de un título). 2012 tax software free Preparación de un testamento. 2012 tax software free Reclamaciones de propiedad o liquidación de propiedad en un divorcio. 2012 tax software free No puede deducir estos gastos incluso si una consecuencia del proceso legal es la pérdida de propiedad que genera ingresos. 2012 tax software free Donaciones Políticas No puede deducir donaciones hechas a un candidato político, un comité de campaña o un fondo para publicar boletines. 2012 tax software free Los avisos publicitarios en programas de convenciones y entradas a cenas o programas que benefician a un partido o candidato político no son deducibles. 2012 tax software free Costos de Acreditación Profesional No puede deducir costos de acreditación profesional tales como: Costos de certificado de contabilidad pagados para el derecho inicial de poder practicar la contabilidad. 2012 tax software free Costos del examen para el ejercicio de la abogacía y gastos afines para asegurarse el ingreso inicial al colegio de abogados. 2012 tax software free Costos de licencias médicas y dentales para obtener la primera licencia de ejercicio de la profesión. 2012 tax software free Reputación Profesional No puede deducir gastos por salir en un programa de radio o televisión para aumentar su prestigio personal o establecer su reputación profesional. 2012 tax software free Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica No puede deducir aportaciones pagadas a un plan privado que pague beneficios a los empleados cubiertos que no puedan trabajar debido a una lesión o enfermedad no relacionada con el trabajo. 2012 tax software free Servicio Telefónico Residencial No puede deducir un cobro (incluidos impuestos) por un servicio telefónico local básico de la línea telefónica principal de su residencia, aun cuando se utilice en una ocupación o negocio. 2012 tax software free Reuniones de Accionistas No puede deducir gastos de transporte ni otros que paga para asistir a reuniones de accionistas de empresas en las que tiene participación accionaria, pero no de otra índole. 2012 tax software free No puede deducir estos gastos aunque asista a la reunión para obtener información que podría ser útil al efectuar otras inversiones. 2012 tax software free Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos No puede deducir gastos que incurre para generar ingresos exentos de impuestos. 2012 tax software free No puede deducir intereses de una deuda en la que haya incurrido o continúa para comprar o portar valores exentos de impuestos. 2012 tax software free Si usted incurre gastos para generar ingresos tributables y exentos de impuestos, pero no puede identificar los gastos que generan cada tipo de ingreso, tiene que dividir los gastos según la cantidad de cada tipo de ingreso para determinar la cantidad que puede deducir. 2012 tax software free Ejemplo. 2012 tax software free Durante el año recibió intereses tributables de $4,800 e intereses exentos de impuestos de $1,200. 2012 tax software free Al obtener este ingreso, tuvo un total de gastos de $500 durante el año. 2012 tax software free No puede identificar la cantidad de cada gasto correspondiente a cada ingreso. 2012 tax software free Por lo tanto, el 80% ($4,800/$6,000) del gasto corresponde a los intereses tributables y el 20% ($1,200/$6,000) corresponde a los intereses exentos de impuestos. 2012 tax software free Puede deducir, sujeto al límite del 2%, gastos de $400 (80% de $500). 2012 tax software free Gastos de Viaje para Otra Persona Por lo general, no puede deducir los gastos de viaje que pague o en los que incurra para su cónyuge, dependiente, u otra persona que lo acompañe (o su empleado) en un viaje de negocios o por motivos personales, a menos que el cónyuge, el dependiente, o la otra persona sea un empleado del contribuyente; el viaje sea para un propósito comercial de buena fe (bona fide); y tales gastos serían de otra manera deducibles por el cónyuge, dependiente u otra persona. 2012 tax software free Vea el capítulo 26 para más información sobre gastos de viaje deducibles. 2012 tax software free Aportaciones Voluntarias al Fondo de Beneficios por Desempleo No puede deducir aportaciones voluntarias al fondo de beneficios por desempleo que usted realice a un fondo sindical o a un fondo privado. 2012 tax software free Sin embargo, puede deducir las aportaciones como impuestos si la ley estatal le exige que las haga a un fondo de desempleo del estado que le protege de la pérdida de sueldos por desempleo causado por condiciones comerciales. 2012 tax software free Relojes de Pulsera No puede deducir el costo de un reloj de pulsera, incluso si existe un requisito laboral que establezca que tiene que saber la hora correcta para realizar sus funciones de manera adecuada. 2012 tax software free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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2012 tax software free 7. 2012 tax software free   How To Get Tax Help Table of Contents Outside the U. 2012 tax software free S. 2012 tax software free Low Income Taxpayer Clinics Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. 2012 tax software free Free help with your tax return. 2012 tax software free   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. 2012 tax software free The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. 2012 tax software free The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. 2012 tax software free Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. 2012 tax software free In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. 2012 tax software free To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. 2012 tax software free gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. 2012 tax software free   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. 2012 tax software free To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. 2012 tax software free aarp. 2012 tax software free org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. 2012 tax software free For more information on these programs, go to IRS. 2012 tax software free gov and enter “VITA” in the search box. 2012 tax software free Internet. 2012 tax software free    IRS. 2012 tax software free gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. 2012 tax software free Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. 2012 tax software free Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. 2012 tax software free Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. 2012 tax software free gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. 2012 tax software free The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. 2012 tax software free Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. 2012 tax software free You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. 2012 tax software free The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. 2012 tax software free Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. 2012 tax software free No need to wait on the phone or stand in line. 2012 tax software free The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. 2012 tax software free When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. 2012 tax software free New subject areas are added on a regular basis. 2012 tax software free  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. 2012 tax software free gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. 2012 tax software free You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. 2012 tax software free The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. 2012 tax software free When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. 2012 tax software free Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. 2012 tax software free You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. 2012 tax software free Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. 2012 tax software free gov or by calling 1-800-908-9946. 2012 tax software free Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. 2012 tax software free Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. 2012 tax software free Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. 2012 tax software free If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. 2012 tax software free Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. 2012 tax software free gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. 2012 tax software free You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. 2012 tax software free It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. 2012 tax software free Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. 2012 tax software free gov. 2012 tax software free Select the Payment tab on the front page of IRS. 2012 tax software free gov for more information. 2012 tax software free Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. 2012 tax software free Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. 2012 tax software free gov. 2012 tax software free Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. 2012 tax software free Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. 2012 tax software free gov. 2012 tax software free Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. 2012 tax software free gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. 2012 tax software free Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. 2012 tax software free Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. 2012 tax software free gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. 2012 tax software free An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. 2012 tax software free Before you visit, check the Office Locator on IRS. 2012 tax software free gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. 2012 tax software free If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. 2012 tax software free Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. 2012 tax software free Apply for an Employer Identification Number (EIN). 2012 tax software free Go to IRS. 2012 tax software free gov and enter Apply for an EIN in the search box. 2012 tax software free Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. 2012 tax software free Read Internal Revenue Bulletins. 2012 tax software free Sign up to receive local and national tax news and more by email. 2012 tax software free Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. 2012 tax software free gov and choose from a variety of options. 2012 tax software free Phone. 2012 tax software free    You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. 2012 tax software free Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. 2012 tax software free Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. 2012 tax software free gov, or download the IRS2Go app. 2012 tax software free Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. 2012 tax software free The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. 2012 tax software free Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. 2012 tax software free Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. 2012 tax software free Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. 2012 tax software free Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. 2012 tax software free If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. 2012 tax software free The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. 2012 tax software free Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. 2012 tax software free Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. 2012 tax software free The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. 2012 tax software free Note, the above information is for our automated hotline. 2012 tax software free Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. 2012 tax software free Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. 2012 tax software free You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. 2012 tax software free It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. 2012 tax software free Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). 2012 tax software free You should receive your order within 10 business days. 2012 tax software free Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. 2012 tax software free If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. 2012 tax software free Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. 2012 tax software free The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. 2012 tax software free These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. 2012 tax software free    Outside the U. 2012 tax software free S. 2012 tax software free If you are outside the United States, taxpayer assistance is available by calling the following U. 2012 tax software free S Embassies or consulates. 2012 tax software free    Beijing, China (86) (10) 8531-3983 Frankfurt, Germany (49) (69) 7535-3823 London, England (44) (20) 7894-0477 Paris, France (33) (1) 4312-2555   If you cannot contact one of these offices, taxpayer assistance is also available at (267) 941-1000 (not a toll free call). 2012 tax software free   If you are in a U. 2012 tax software free S. 2012 tax software free territory (American Samoa, Guam, Northern Mariana Islands, Puerto Rico, and U. 2012 tax software free S. 2012 tax software free Virgin Islands) and have a tax question, you can call 1-800-829-1040. 2012 tax software free Walk-in. 2012 tax software free   You can find a selection of forms, publications and services — in-person. 2012 tax software free Products. 2012 tax software free You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. 2012 tax software free Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. 2012 tax software free Services. 2012 tax software free You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. 2012 tax software free An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. 2012 tax software free Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. 2012 tax software free gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. 2012 tax software free    Outside the U. 2012 tax software free S. 2012 tax software free If you are outside the United States during the filing period (January to mid-June), you can get the necessary federal tax forms and publications from most U. 2012 tax software free S. 2012 tax software free Embassies and consulates. 2012 tax software free   Walk-in taxpayer assistance is available at the following U. 2012 tax software free S. 2012 tax software free Embassies or consulates. 2012 tax software free    Beijing, China (86) (10) 8531-3983 Frankfurt, Germany (49) (69) 7535-3811 London, England (44) (20) 7894-0477 Paris, France (33) (1) 4312-2555   Please contact the office for times when assistance will be available. 2012 tax software free Mail. 2012 tax software free   You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. 2012 tax software free You should receive a response within 10 business days after your request is received. 2012 tax software free Internal Revenue Service 1201 N. 2012 tax software free Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613      Outside the U. 2012 tax software free S. 2012 tax software free If you are outside the United States, you can get tax assistance by writing to the address below. 2012 tax software free  Internal Revenue Service International Accounts Philadelphia, PA 19255-0725 Taxpayer Advocate Service. 2012 tax software free   The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. 2012 tax software free The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. 2012 tax software free Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. 2012 tax software free   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. 2012 tax software free We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. 2012 tax software free You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. 2012 tax software free You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. 2012 tax software free   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. 2012 tax software free Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. 2012 tax software free Our advocates know how to work with the IRS. 2012 tax software free Our services are free and tailored to meet your needs. 2012 tax software free We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. 2012 tax software free   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at Taxpayer Advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. 2012 tax software free  How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. 2012 tax software free If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System. 2012 tax software free Outside the U. 2012 tax software free S. 2012 tax software free   If you live outside of the United States, you can call the Taxpayer Advocate at (787) 522-8601 in English or (787) 522-8600 in Spanish. 2012 tax software free You can contact the Taxpayer Advocate at: Internal Revenue Service Taxpayer Advocate Service City View Plaza, 48 Carr 165, Guaynabo, P. 2012 tax software free R. 2012 tax software free 00968-8000 Low Income Taxpayer Clinics Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals and tax collection disputes. 2012 tax software free Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. 2012 tax software free Visit Taxpayer Advocate or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. 2012 tax software free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications